يجب على دافعي الضرائب في الولايات المتحدة دفع ضريبة الأملاك على الأشياء العقارية، والتي يتم تحديد القاعدة الضريبية لها على أنها قيمتها المساحية. قانون الضرائب للاتحاد الروسي المادة 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي
- الفصل الخامس. السلطات الضريبية. السلطات الجمركية. السلطات المالية. مسؤولية السلطات الضريبية وسلطات الجمارك ومسؤوليها (بصيغتها المعدلة بموجب القوانين الفيدرالية الصادرة في 07/09/1999 N 154-FZ، بتاريخ 29/06/2004 N 58-FZ)
- الفصل السادس. هيئات الشؤون الداخلية. هيئات التحقيق (بصيغتها المعدلة بموجب القوانين الفيدرالية بتاريخ 30 يونيو 2003 N 86-FZ، بتاريخ 28 ديسمبر 2010 N 404-FZ)
- الفصل 7. أهداف الضرائب
- الفصل 8. الوفاء بالالتزام بدفع الضرائب والرسوم وأقساط التأمين (بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 3 يوليو 2016 N 243-FZ)
- الفصل 10. متطلبات دفع الضرائب والرسوم وأقساط التأمين (بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016)
- الفصل 11. طرق ضمان الوفاء بالتزامات دفع الضرائب والرسوم وأقساط التأمين (بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016)
- الفصل 12. الائتمان واسترداد المبالغ المدفوعة أو الزائدة عن الحاجة
- الفصل 13. الإقرار الضريبي (بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 07/09/1999 N 154-FZ)
- الفصل 14. الرقابة الضريبية
- الفصل 14.1. الأشخاص المستقلون. إجراءات تحديد حصة إحدى المنظمات في منظمة أخرى أو فرد في منظمة
- الفصل 14.2. أحكام عامة حول الأسعار والضرائب. المعلومات المستخدمة في مقارنة شروط المعاملات بين الكيانات ذات الصلة مع شروط المعاملات بين الأشخاص غير المعتمدين
- الفصل 14.3. الطرق المستخدمة في تحديد الدخل (الربح، الإيرادات) للأغراض الضريبية في المعاملات التي تكون الأطراف فيها كيانات ذات صلة
- الفصل 14.4. المعاملات الخاضعة للرقابة. إعداد وتقديم الوثائق لأغراض الرقابة الضريبية. إشعار المعاملات الخاضعة للرقابة
- الفصل 14.4-1. عرض الوثائق المتعلقة بالمجموعات الدولية للشركات (المقدمة بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 27 نوفمبر 2017 N 340-FZ)
- الفصل 14.5. الرقابة الضريبية فيما يتعلق بالمعاملات بين الأشخاص ذوي الصلة
- الفصل 14.6. اتفاقية التسعير للأغراض الضريبية
- الفصل 14.7. مراقبة الضرائب. لوائح تفاعل المعلومات
- الفصل 14.8. إجراءات إجراء مراقبة الضرائب. الرأي المحفز لهيئة الضرائب
- الفصل الخامس عشر. أحكام عامة بشأن المسؤولية عن ارتكاب المخالفات الضريبية
- الفصل السادس عشر: أنواع المخالفات الضريبية والمسؤولية عن التزامها
- الفصل 17. التكاليف المرتبطة بالرقابة الضريبية
- الفصل الثامن عشر: أنواع المخالفات لالتزامات البنك المنصوص عليها في تشريعات الضرائب والرسوم والمسؤولية عن إتمامها
- الفصل 19. إجراءات الاستئناف على أفعال السلطات الضريبية وتصرفات أو تقاعس مسؤوليها
- الفصل العشرون. النظر في الشكوى واتخاذ القرار بشأنها
- الفصل 20.1. التبادل التلقائي للمعلومات المالية
- الفصل 20.2. التبادل التلقائي الدولي لتقارير الدول وفقًا للمعاهدات الدولية للاتحاد الروسي (المقدمة بموجب القانون الاتحادي الصادر في 27 نوفمبر 2017 رقم 340-FZ)
-
القسم الثامن. الضرائب الفيدرالية
- الفصل الحادي والعشرون. ضريبة القيمة المضافة
- الفصل 22. الضرائب غير المباشرة
- الفصل 23. ضريبة دخل الأفراد
- الفصل 24. الضريبة الاجتماعية الموحدة (المواد 234 - 245) فقدت القوة اعتبارًا من 1 يناير 2010. - القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2009 رقم 213-FZ.
- الفصل 25. ضريبة دخل المنظمات (التي قدمها القانون الاتحادي بتاريخ 06.08.2001 N 110-FZ)
- الفصل 25.1. رسوم استخدام كائنات الحياة البرية واستخدام كائنات الموارد البيولوجية المائية (المقدمة بموجب القانون الاتحادي الصادر في 11 نوفمبر 2003 رقم 148-FZ)
- الفصل 25.2. ضريبة المياه (المقدمة بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 28 يوليو 2004 N 83-FZ)
- الفصل 25.3. واجبات الدولة (المقدمة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 2 نوفمبر 2004 رقم 127-FZ)
- الفصل 25.4. الضريبة على الدخل الإضافي من إنتاج المواد الخام الهيدروكربونية (المقدمة بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 19 يوليو 2018 N 199-FZ)
- الفصل 26. الضريبة على استخراج المعادن (المقدمة بموجب القانون الاتحادي الصادر في 08.08.2001 N 126-FZ)
-
القسم الثامن.1. الأنظمة الضريبية الخاصة (المقدمة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 29 ديسمبر 2001 رقم 187-FZ)
- الفصل 26.1. النظام الضريبي للمنتجين الزراعيين (الضريبة الزراعية الموحدة) (بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي رقم 147-FZ المؤرخ 11 نوفمبر 2003)
- الفصل 26.2. النظام الضريبي المبسط (الذي قدمه القانون الاتحادي رقم 104-FZ المؤرخ 24 يوليو 2002)
- الفصل 26.3. النظام الضريبي في شكل ضريبة واحدة على الدخل الضمني لأنواع محددة من الأنشطة (تم تقديمه بموجب القانون الاتحادي رقم 104-FZ المؤرخ 24 يوليو 2002)
- الفصل 26.4. النظام الضريبي عند تنفيذ اتفاقيات مشاركة الإنتاج (الذي قدمه القانون الاتحادي رقم 65-FZ بتاريخ 06.06.2003)
- الفصل 26.5. نظام ضريبة براءات الاختراع (تم تقديمه بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 25 يونيو 2012 N 94-FZ)
-
القسم التاسع. الضرائب والرسوم الإقليمية (المقدمة بموجب القانون الاتحادي الصادر في 27 نوفمبر 2001 رقم 148-FZ)
- الفصل 27. ضريبة المبيعات (المواد 347 - 355) القوة المفقودة. - القانون الاتحادي الصادر في 27 نوفمبر 2001 رقم 148-FZ.
- الفصل 28. ضريبة النقل (المقدمة بموجب القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2002 N 110-FZ)
- الفصل 29. الضريبة على أعمال الألعاب (المقدمة بموجب القانون الاتحادي الصادر في 27 ديسمبر 2002 رقم 182-FZ)
- الفصل 30. ضريبة ممتلكات المنظمات (المقدمة بموجب القانون الاتحادي الصادر في 11 نوفمبر 2003 N 139-FZ)
- القسم العاشر. الضرائب والرسوم المحلية (بصيغتها المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 29 نوفمبر 2014 N 382-FZ) (المقدمة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 29 نوفمبر 2004 N 141-FZ)
- الفصل 31. ضريبة الأراضي
- الفصل 32. ضريبة الأملاك للأفراد (المقدمة بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 4 أكتوبر 2014 N 284-FZ)
- الفصل 33. رسوم التجارة (المقدمة بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 29 نوفمبر 2014 N 382-FZ)
-
القسم الحادي عشر. أقساط التأمين في الاتحاد الروسي (المقدمة بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 3 يوليو 2016 N 243-FZ)
- الفصل 34. أقساط التأمين (المقدمة بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 3 يوليو 2016 رقم 243-FZ)
المادة 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. أحكام عامة
1. يتم تطبيق النظام الضريبي المبسط للمؤسسات ورواد الأعمال الأفراد إلى جانب الأنظمة الضريبية الأخرى المنصوص عليها تشريعالاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم.
يتم الانتقال إلى نظام ضريبي مبسط أو العودة إلى أنظمة ضريبية أخرى طوعًا من قبل المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية بالطريقة المنصوص عليها في هذا الفصل.
2. ينص تطبيق النظام الضريبي المبسط من قبل المنظمات على إعفائها من الالتزام بدفع ضريبة دخل الشركات (باستثناء الضريبة المدفوعة على الدخل الخاضع للضريبة بمعدلات الضريبة المنصوص عليها البنود 1.6 ، و 4 مواد 284 من هذا القانون)، ضريبة الأملاك للمنظمات (باستثناء الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بالأشياء العقارية، والتي يتم تحديد القاعدة الضريبية لها على أنها قيمتها المساحية وفقًا لهذا القانون) شفرة ). لا يتم الاعتراف بالمنظمات التي تطبق نظام الضرائب المبسط كدافعي ضرائب لضريبة القيمة المضافة، باستثناء ضريبة القيمة المضافة المستحقة وفقًا لهذا شفرة 174.1من هذا القانون.
يتم دفع الضرائب والرسوم وأقساط التأمين الأخرى من قبل المنظمات التي تطبق نظام الضرائب المبسط وفقًا للتشريعات المتعلقة بالضرائب والرسوم.
3. إن تطبيق نظام ضريبي مبسط من قبل رواد الأعمال الأفراد ينص على إعفائهم من الالتزام بدفع ضريبة الدخل الشخصي (فيما يتعلق بالدخل المتلقاة من الأنشطة التجارية، باستثناء الضريبة المدفوعة على الدخل في شكل أرباح، كذلك كما هو الحال في الدخل الخاضع للضريبة بمعدلات الضريبة، بشرط النقاط 2 و 5 المادة 224 من هذا القانون)، ضريبة الأملاك للأفراد (فيما يتعلق بالممتلكات المستخدمة للأنشطة التجارية، باستثناء الأشياء الخاضعة للضريبة مع ضريبة الأملاك للأفراد المدرجين في القائمة المحددة وفقًا لـ الفقرة 7 من المادة 378.2 من هذه المدونة، مع مراعاة الميزات المنصوص عليها الفقرة الثانية من الفقرة 10 من المادة 378.2 من هذا القانون). لا يتم الاعتراف بأصحاب المشاريع الفردية الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط كدافعي ضرائب لضريبة القيمة المضافة، باستثناء ضريبة القيمة المضافة المستحقة وفقا لهذا شفرة عند استيراد البضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي والأقاليم الأخرى الخاضعة لولايتها القضائية (بما في ذلك مبلغ الضريبة المستحقة عند الانتهاء من الإجراءات الجمركية للمنطقة الجمركية الحرة على أراضي المنطقة الاقتصادية الخاصة في منطقة كالينينغراد)، وكذلك كضريبة القيمة المضافة المدفوعة وفقا ل و 174.1من هذا القانون.
يتم دفع الضرائب والرسوم وأقساط التأمين الأخرى من قبل رواد الأعمال الأفراد باستخدام نظام الضرائب المبسط وفقًا للتشريعات المتعلقة بالضرائب والرسوم.
4. بالنسبة للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يطبقون النظام الضريبي المبسط، الحالي طلبإجراء المعاملات النقدية و طلبعرض التقارير الإحصائية.
5. لا تُعفى المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يطبقون النظام الضريبي المبسط من أداء واجبات وكلاء الضرائب، فضلاً عن واجبات مراقبة الأشخاص في الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة المنصوص عليها في هذا القانون.
كيف يتم فك رموز USNO؟ ما هذا؟
في الأعمال التجارية، يتم استخدام اختصار النظام الضريبي المبسط في كثير من الأحيان، ولكن نظام الضرائب المبسط هو أيضًا اختصار مقبول. شرح النظام الضريبي المبسط - النظام الضريبي المبسط. في الاستخدام العامي يتم استخدام كلمة "مبسطة". هذا نظام ضريبي خاص يمكن لأصحاب المشاريع والمنظمات استخدامه في أنشطتهم. وباستخدام النظام المبسط، تجعل المنظمات عملها أسهل، حيث تصبح معفاة من دفع العديد من الضرائب. إنهم لا يدفعون ضريبة الدخل وضريبة الأملاك (باستثناء الحالات المنصوص عليها صراحة في القانون)، ويتم إعفاؤهم من ضريبة القيمة المضافة (أيضًا مع بعض الاستثناءات). يحتوي النموذج المبسط لأصحاب المشاريع الفردية أيضًا على ميزة إضافية - ليس عليك الاحتفاظ بسجلات محاسبية. لا يدفع رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط ضريبة الدخل الشخصي (باستثناء الحالات المحددة في القانون)، وضريبة القيمة المضافة (هناك أيضًا استثناءات)، وضريبة الأملاك للأفراد (يتم استبعاد الممتلكات المقدرة بالقيمة المساحية). لذا، فإن فك تشفير اختصار النظام الضريبي المبسط أمر بسيط للغاية. يساعد النظام الضريبي المبسط رواد الأعمال والمنظمات على ممارسة الأعمال التجارية دون تحميلهم أعباء دفع جميع الضرائب التي ينص عليها القانون. ويعمل هذا النظام، كما يوحي اسمه، على تبسيط العملية المعقدة لدفع الضرائب إلى ميزانية الدولة. ولكن لا يمكن لجميع المنظمات ورجال الأعمال استخدامها. وبالنسبة للنظام الضريبي المبسط، يجب استيفاء شرطين:
- يجب ألا يتجاوز عدد الموظفين الدافعين للفترة الضريبية 100 شخص؛
- يجب ألا يتجاوز الدخل لمدة 9 أشهر من السنة التي يتم فيها تقديم إشعار الانتقال 45 مليون روبل (بالنسبة للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط في عام 2017، يكون هذا العتبة أعلى - 59.805 مليون روبل لمدة 9 أشهر من عام 2016).
هل يمكن لرواد الأعمال الأفراد إصدار فواتير شاملة ضريبة القيمة المضافة في ظل النظام الضريبي المبسط؟
لا يدفع رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط ضريبة القيمة المضافة (VAT). الاستثناء هو ضريبة القيمة المضافة المدفوعة عند استيراد البضائع إلى روسيا، بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة المفروضة فيما يتعلق بتنفيذ اتفاقية شراكة بسيطة. يُطلب من دافعي ضريبة القيمة المضافة فقط إعداد الفواتير. ولذلك، فإن إصدار رجل الأعمال للفواتير باستخدام نظام خاص، مثل "الضرائب المبسطة"، سيكون دليلاً على أن رجل الأعمال الفردي هذا هو دافع ضريبة القيمة المضافة. إذا قام رجل أعمال فردي بتضمين ضريبة القيمة المضافة في الفواتير الصادرة، فيجب استبعاد مبلغ الضريبة من النفقات. سيؤدي ذلك إلى زيادة العبء الضريبي على رجل الأعمال ويؤدي إلى زيادة في أسعار السلع أو العمل أو الخدمات التي يقدمها رجل الأعمال الفردي. إن التبسيط بالنسبة لرواد الأعمال الأفراد هو خيار طوعي. لذلك، يمكن لأصحاب المشاريع الذين يجدون أن دفع ضريبة القيمة المضافة أكثر ربحية وملاءمة ويرغبون في إصدار الفواتير اختيار النظام الضريبي العام لأنشطتهم. إذا استخدم رجل الأعمال الفردي قبل ذلك نظامًا مبسطًا، فيمكنه تغيير النظام من بداية السنة التقويمية. وللقيام بذلك، يكفي إخطار دائرة الضرائب قبل 15 يناير من العام الذي سيتم فيه الانتقال. لذلك، لا يستطيع رواد الأعمال الأفراد إصدار فواتير تتضمن ضريبة القيمة المضافة في ظل النظام الضريبي المبسط. لكي يصبح رائد الأعمال دافعًا لضريبة القيمة المضافة، يحتاج إلى تغيير النظام الضريبي الخاص إلى نظام عام.
هل يمكن للمشاركين في الشراكة الاستثمارية تطبيق النظام الضريبي المبسط؟
ينطبق التبسيط على رواد الأعمال والمنظمات الفردية جنبًا إلى جنب مع الأنظمة الضريبية الأخرى. لا توجد أحكام في قانون الضرائب تمنع المشاركين في شراكة استثمارية من استخدام النظام الضريبي المبسط. وهذا يعني أن المشاركين في مثل هذه الشراكة يمكنهم تطبيق الإجراء المبسط، مع مراعاة شروط معينة. تشير اتفاقية الشراكة الاستثمارية إلى اتفاقيات الشراكة البسيطة. وبالنسبة للمشاركين في اتفاقيات الشراكة البسيطة، تنص المادة 346.14 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على ميزة حصرية. كموضوع للضرائب، باستخدام النظام الضريبي المبسط، يمكن للمشاركين في الشراكة اختيار "الدخل مطروحًا منه النفقات" فقط. عادة، عند استخدام النظام الضريبي المبسط، يمكن للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية اختيار فرض ضريبة على الدخل فقط أو الدخل المخصوم من النفقات. يُحرم المشاركون في الشراكة الاستثمارية من حق الاختيار. وفقا للقانون الاتحادي بشأن الشراكة الاستثمارية رقم 335-FZ، يمكن إدارة شؤونها العامة من قبل مدير واحد أو أكثر. وفقًا لـ ()، يتم توزيع الأرباح المحصلة نتيجة للأنشطة المشتركة بين الشركاء بما يتناسب مع مساهمة كل منهم في القضية المشتركة. في جوهرهم، يتناسب المشاركون في شراكة الاستثمار مع تعريف مجموعة موحدة من دافعي ضريبة الدخل، والالتزام بالدفع الذي يفي به المشارك المسؤول - المدير (المادة 246 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). والمنظمات التي تستخدم النظام الضريبي المبسط معفاة من دفع ضريبة الدخل. وهكذا ينشأ بعض التناقض. إذا اعتبرنا المشاركين في شراكة استثمارية يرأسها مدير كدافعين لضريبة دخل الشركات، فإن هذه الشراكة لا يمكنها تطبيق النظام الضريبي المبسط. ومع ذلك، فإن تصنيف المشاركين في الشراكة كدافعين لضريبة دخل الشركات هو مسألة مثيرة للجدل. لذلك، كل شيء يعتمد على تفسير التشريع. نظرًا لعدم وجود حظر على استخدام الضرائب المبسطة من قبل الشراكات الاستثمارية، يحق للمشاركين فيها تفسير القانون لصالحهم وإثبات حقهم في استخدام النظام الضريبي المبسط.
كيف يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي على دخل الموظف في ظل النظام الضريبي المبسط؟
فك تشفير نظام الضرائب المبسط (USNO) - نظام ضريبي مبسط. يمكن استخدامه من قبل الشركات إذا كان متوسط عدد موظفيها خلال الفترة المشمولة بالتقرير لا يزيد عن 100 شخص، وإذا كان الدخل لمدة 9 أشهر لا يتجاوز 45 مليون روبل. وباستخدام النظام الضريبي المبسط، لا يُعفى أصحاب المشاريع الفردية والشركات الأخرى من وظائف وكلاء الضرائب. أي أنهم ما زالوا مطالبين بدفع الضرائب لموظفيهم. يقوم وكلاء الضرائب بحجب ضريبة الدخل الشخصي من أي أموال مدفوعة للموظفين. لا يمكن حجب ضريبة الدخل الشخصي من أموال مؤسسة وكيل الضرائب نفسها. ولذلك لا يمكن إدراج المبالغ المحتجزة كمصروفات عند تحديد الوعاء الضريبي للمنظمة باستخدام النظام الضريبي المبسط. ومن المهم أنه مع التبسيط، يمكن تخفيض القاعدة الضريبية من خلال النفقات التي تنفق على الأجور. وتبقى مبالغ ضريبة الدخل الشخصي المحصلة من الموظفين جزءا من مبالغ الأجور المدرجة، أي أنها تخصم للضريبة كمصروف.
كيف يقوم مدير التحكيم وهو رجل أعمال فردي بدفع الضرائب؟
يتم استخدام نظام الضرائب المبسط لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي من قبل رجال الأعمال والمنظمات الفردية. ولم يعد رواد الأعمال الذين تحولوا إلى النظام المبسط، على وجه الخصوص، يدفعون ضريبة الأملاك الشخصية. الأشخاص والضرائب الأخرى. لكن القانون ينص على قائمة كاملة بالأشخاص الذين ليس لهم الحق في التحول إلى النظام المبسط (المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). مديرو التحكيم، على عكس كتاب العدل والمحامين، ليسوا في هذه القائمة. من المهم معرفة من هو مدير التحكيم وما هي القواعد التي تحكم أنشطته. منصب مدير التحكيم منصوص عليه في قانون الإفلاس رقم 127-FZ. من نص القانون يمكننا أن نستنتج أن هذا موضوع للنشاط المهني في الممارسة الخاصة. يتم تعيين مدير تحكيم لإدارة شؤون منظمة مفلسة. مع مراعاة الأداء السليم والعالي الجودة لواجباته، يمكن لمثل هذا المدير الانخراط في أنشطة مهنية أخرى، بالإضافة إلى ريادة الأعمال. وهذا محدد في قانون الإفلاس، وهذه الصياغة تفرق بين أنشطة مدير التحكيم كمحترف في مجاله، وأنشطة نفس المواطن كرجل أعمال. ومن هنا الاستنتاج هو أن عمل المواطن كمدير تحكيم لا يمكن اعتباره نشاطًا تجاريًا.
فهل يمكن لمدير التحكيم تطبيق النظام الضريبي المبسط بموجب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي أم يجب عليه دفع جميع الضرائب وفقًا للنظام العام؟
وزارة المالية، موضحة مسألة تطبيق التبسيط من قبل مديري التحكيم، تشير إلى موقف محكمة التحكيم العليا في الاتحاد الروسي. تعتقد المحكمة العليا أن مدير التحكيم بصفته رجل أعمال فردي له الحق في تطبيق النظام الضريبي المبسط بموجب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، بما في ذلك، بموجب نظام مبسط، يمكنه فرض ضريبة على مبلغ الدخل المستلم من شركته الأنشطة المهنية كمدير، في حالة استيفاء قيود معينة (دخل العام لا يتجاوز 60 مليون روبل). من خلال استخلاص النتائج مما سبق، يمكننا القول أن أنشطة مدير التحكيم في إطار قانون الإفلاس غير معترف بها على أنها ريادة الأعمال. وهذا هو، إذا قام هذا المدير بالتسجيل كرجل أعمال فردي ويشارك فقط في أنشطته المهنية، فلن ينطبق عليه نظام الضرائب المبسط لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي. ومن ثم فهو جسدي سيُطلب من الشخص دفع ضريبة الدخل الشخصي على دخله والضرائب الأخرى إذا لزم الأمر. في حالة مشاركة هذا المحترف، بالإضافة إلى وظيفته الرئيسية، في أي أنشطة إضافية مدرة للدخل، فإن نظام الضرائب المبسط لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي ينطبق عليه كرجل أعمال فردي. إذا كان نشاطه الريادي يلبي بالطبع الشروط اللازمة للانتقال إلى نظام مبسط. إن مسألة ما إذا كان النظام المبسط ينطبق على دخل رجل الأعمال هذا من نشاطه المهني الرئيسي تظل غير محلولة بموجب القانون. في الوقت الحالي، من المنطقي الاسترشاد بموقف المحكمة العليا، الذي يسمح لمدير أعمال التحكيم الفردي باستخدام النظام الضريبي المبسط لجميع دخله.
مرحبا، أولغا.
نعم، منذ عام 2015، تم إجراء تغييرات فيما يتعلق بدفع ضريبة الأملاك للأفراد من قبل رواد الأعمال الأفراد باستخدام النظام الضريبي المبسط.
تشير التغييرات إلى أنه ليس في جميع الحالات يُعفى رجل الأعمال الفردي من دفع ضريبة الأملاك، ولكن فقط في حالة عدم وجود هذه الخاصية في قائمة الأشياء المعتمدة من قبل الهيئة التنفيذية للكيان التأسيسي للاتحاد الروسي.
في حالتك أنت معفى من دفع الضرائب.
تنص المادة 346.11 من قانون الضرائب في نسخته الحالية على ما يلي:
ينص تطبيق نظام ضريبي مبسط من قبل رواد الأعمال الأفراد على إعفاءهم من الالتزام بدفع ضريبة الدخل الشخصي (فيما يتعلق بالدخل المستلم من أنشطة تنظيم المشاريع، باستثناء الضريبة المدفوعة على الدخل في شكل أرباح، وكذلك على الدخل الخاضع للضريبة بمعدلات الضريبة المنصوص عليها في الفقرتين 2 و 5 من المادة 224 من هذا القانون)، ضريبة الأملاك للأفراد (فيما يتعلق بالممتلكات المستخدمة للأنشطة التجارية، باستثناء الأشياء الخاضعة للضريبة مع ضريبة الأملاك للأفراد المدرجين في القائمة يتم تحديدها وفقًا للفقرة 7 من المادة 378.2 من هذا القانون مع مراعاة الميزات المنصوص عليها في الفقرة الثانية من الفقرة 10 من المادة 378.2 من هذا القانون). لا يتم الاعتراف بأصحاب المشاريع الفردية الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط كدافعي ضرائب لضريبة القيمة المضافة، باستثناء ضريبة القيمة المضافة المستحقة وفقًا لهذا القانون عند استيراد البضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي والأقاليم الأخرى الخاضعة لولايته القضائية (بما في ذلك مبالغ الضرائب ، تُدفع عند الانتهاء من الإجراءات الجمركية للمنطقة الجمركية الحرة على أراضي المنطقة الاقتصادية الخاصة في منطقة كالينينغراد)، بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة المدفوعة وفقًا للمادة 174.1 من هذا القانون.
وزارة المالية في الاتحاد الروسي
خطاب
بتاريخ 20 مارس 2015 ن 15442-11-03
استعرضت إدارة الضرائب وسياسة التعريفة الجمركية الاستئناف بشأن مسألة إجراءات دفع ضريبة الأملاك للأفراد عند تطبيق نظام الضرائب المبسط، واستنادًا إلى المعلومات الواردة في الاستئناف، أبلغت بما يلي.
وفقًا للفقرة 3 من المادة 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي باسم القانون) (بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي رقم 382-FZ المؤرخ 29 نوفمبر 2014 "بشأن تعديلات الجزأين الأول والثاني من القانون الاتحادي" قانون الضرائب في الاتحاد الروسي") اعتبارًا من 1 يناير 2015، ينص استخدام رواد الأعمال الأفراد لنظام ضريبي مبسط على إعفاءهم من دفع ضريبة الأملاك للأفراد فيما يتعلق بالممتلكات التي يستخدمونها في الأنشطة التجارية، باستثناء الأشياء العقارية المدرجة في قائمة المراكز الإدارية والتجارية ومراكز التسوق، المحددة وفقًا للفقرة 7 من المادة 378.2 من القانون، مع مراعاة الميزات المنصوص عليها في الفقرة الثانية من الفقرة 10 من المادة 378.2 من القانون.
في الوقت نفسه، تنص الفقرة 7 من المادة 378.2 من القانون على أن الهيئة التنفيذية المعتمدة للكيان التأسيسي للاتحاد الروسي، في موعد لا يتجاوز اليوم الأول من الفترة الضريبية التالية للضريبة، تحدد قائمة لهذه الفترة الضريبية الكائنات العقارية المحددة في الفقرتين الفرعيتين 1 و 2 من الفقرة 1 من هذه المادة، والتي يتم تحديد الأساس الضريبي لها على أنها القيمة المساحية (المشار إليها فيما يلي باسم قائمة الكائنات)، ترسل قائمة الكائنات في شكل إلكتروني إلى مصلحة الضرائب في الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي وتضع قائمة الأشياء على موقعها الرسمي على الإنترنت أو على الموقع الرسمي للكيان التأسيسي للاتحاد الروسي على شبكة المعلومات والاتصالات على الإنترنت.
تشمل قائمة الكائنات وفقًا للفقرتين الفرعيتين 1 و 2 من الفقرة 1 من المادة 378.2 من القانون المراكز الإدارية والتجارية ومراكز التسوق (المجمعات) والمباني الموجودة فيها، والمباني غير السكنية، والغرض منها يتوافق مع المساحية تنص جوازات سفر الأشياء العقارية أو وثائق التسجيل الفني (المخزون) على وضع المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة ومرافق تقديم الطعام العامة وخدمات المستهلك، أو التي تستخدم فعليًا في وضع المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة والمطاعم العامة و مرافق الخدمات الاستهلاكية.
وبالتالي، يُعفى رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون نظام الضرائب المبسط، اعتبارًا من 1 يناير 2015، من دفع ضريبة الأملاك للأفراد فيما يتعلق بالممتلكات المستخدمة في الأنشطة التجارية فقط إذا لم يتم تضمين هذه الملكية في قائمة الأشياء المذكورة أعلاه.
وفي الوقت نفسه، نعلمك أن هذه الرسالة الواردة من الإدارة لا تحتوي على قواعد قانونية، ولا تحدد المتطلبات التنظيمية وليست عملاً قانونيًا تنظيميًا. إن التوضيحات المكتوبة الصادرة عن وزارة المالية الروسية بشأن تطبيق تشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم ذات طبيعة إعلامية وتوضيحية ولا تمنع دافعي الضرائب من الاسترشاد بقواعد تشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم بفهم يختلف عن التفسير المبين في هذه الرسالة.
المادة 346.18 القاعدة الضريبية المادة 346.19 الفترة الضريبية. فترة التقرير المادة 346.20 معدلات الضريبة المادة 346.21 إجراء حساب ودفع الضريبة المادة 346.22 ملغاة المادة 346.23 الإقرار الضريبي المادة 346.24 المحاسبة الضريبية المادة 346.25 ميزات حساب القاعدة الضريبية عند الانتقال إلى نظام ضريبي مبسط من الأنظمة الضريبية الأخرى وعند الانتقال من نظام ضريبي مبسط النظام الضريبي للآخرين أنظمة الضرائب المادة 346.25.1 لم يعد ساريًا الفصل 26.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي نظام الضرائب المبسط تعليقات على الفصل 26.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي - نظام الضرائب المبسط نظام الضرائب المبسط - نظام الضرائب المبسط يتيح لك استخدام نظام الضرائب المبسط (STS) للأفراد والكيانات القانونية تبسيط إعداد التقارير الضريبية بشكل كبير مع تقليل مبلغ الضرائب المدفوعة في نفس الوقت.
ينص تطبيق نظام ضريبي مبسط من قبل رواد الأعمال الأفراد على إعفاءهم من الالتزام بدفع ضريبة الدخل الشخصي (فيما يتعلق بالدخل المستلم من أنشطة تنظيم المشاريع، باستثناء الضريبة المدفوعة على الدخل في شكل أرباح، وكذلك على الدخل الخاضع للضريبة بمعدلات الضريبة المنصوص عليها في الفقرتين 2 و 5 من المادة 224 من هذا القانون)، ضريبة الأملاك للأفراد (فيما يتعلق بالممتلكات المستخدمة للأنشطة التجارية، باستثناء الأشياء الخاضعة للضريبة مع ضريبة الأملاك للأفراد المدرجين في القائمة) يتم تحديدها وفقًا للفقرة 7 من المادة 378.2 من هذا القانون مع مراعاة الميزات المنصوص عليها في الفقرة الثانية من الفقرة 10 من المادة 378.2 من هذا القانون).
حدث خطأ.
بالنسبة للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون نظام الضرائب المبسط، يتم الاحتفاظ بالإجراء الحالي لإجراء المعاملات النقدية وإجراءات تقديم التقارير الإحصائية. 5. لا تُعفى المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يطبقون النظام الضريبي المبسط من أداء واجبات وكلاء الضرائب، فضلاً عن واجبات مراقبة الأشخاص في الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة المنصوص عليها في هذا القانون.
علق المقال. 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يحدد الأحكام العامة المتعلقة بالنظام الضريبي المبسط. يتم استخدام النظام الضريبي المبسط من قبل كل من المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية ويستخدم مع الأنظمة الضريبية الأخرى.
ويتم الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط أو العودة إلى أنظمة ضريبية أخرى من قبل المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية على أساس طوعي.
الفصل 26.2. نظام ضريبي مبسط
في الوقت نفسه، لا يزال لا يتم الاعتراف بالمنظمات التي تطبق النظام الضريبي المبسط كدافعي ضريبة القيمة المضافة، باستثناء ضريبة القيمة المضافة المستحقة وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي عند استيراد البضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي والأقاليم الأخرى الخاضعة له. الولاية القضائية، وكذلك ضريبة القيمة المضافة المستحقة وفقًا للمادة. 174.1 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. البند 3 من الفن. 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (بصيغته المعدلة بالقوانين الفيدرالية الصادرة في 24 نوفمبر 2014)
N 376-FZ "بشأن تعديلات الأجزاء الأول والثاني من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (فيما يتعلق بالضرائب على أرباح الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة ودخل المنظمات الأجنبية)" بتاريخ 29 نوفمبر 2014.
الفصل 26.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، النظام الضريبي المبسط (النظام الضريبي المبسط)
الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم. يتم الانتقال إلى نظام ضريبي مبسط أو العودة إلى أنظمة ضريبية أخرى طوعًا من قبل المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية بالطريقة المنصوص عليها في هذا الفصل. 2. ينص تطبيق نظام ضريبي مبسط من قبل المنظمات على إعفاءها من الالتزام بدفع ضريبة دخل الشركات (باستثناء الضريبة المدفوعة على الدخل الخاضع للضريبة بمعدلات الضريبة المنصوص عليها في الفقرات 1.6 و3 و4 من المادة 284 من هذا القانون)، ضريبة الأملاك للمنظمات (باستثناء الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بالأشياء العقارية، والتي يتم تحديد القاعدة الضريبية لها على أنها قيمتها المساحية وفقًا لهذا القانون).
قانون الضرائب في الاتحاد الروسي
لا يتم الاعتراف بالنظام الضريبي المبسط، كما كان من قبل، كدافعي ضرائب ضريبة القيمة المضافة، باستثناء ضريبة القيمة المضافة المستحقة وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي عند استيراد البضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي والأقاليم الأخرى الخاضعة لولايته القضائية، أيضًا كضريبة القيمة المضافة المدفوعة وفقا للمادة. 174.1 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. أيضا، وفقا للفقرة 5 من الفن. 346.11 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي الصادر في 24 نوفمبر 2014 N 376-FZ "بشأن تعديلات الأجزاء الأول والثاني من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (فيما يتعلق بالضرائب على أرباح الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة)" ودخل المنظمات الأجنبية)") المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط لا يُعفون من الوفاء بواجبات وكلاء الضرائب، وكذلك واجبات السيطرة على الأشخاص في الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة المنصوص عليها في قانون الضرائب الروسي الاتحاد.
المادة 346.11. أحكام عامة
تم إعداد هذا القانون للتأكيد على أن الخدمات بموجب العقد بمبلغ 1500.00 (ألف وخمسمائة) روبل 00 كوبيل قد تم تقديمها من قبل "المقاول" إلى "العميل" بالكامل وبكفاءة وفي الوقت المحدد يتم تقييمها نظرًا لأن "المقاول" يطبق نظامًا ضريبيًا مبسطًا، استنادًا إلى البند 2 من المادة. 346.11 الفصل 26.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وليس دافع ضريبة القيمة المضافة، وفقًا لرسالة وزارة الضرائب في الاتحاد الروسي بتاريخ 15 سبتمبر 2003 رقم 22-1-14/2021-AZh397، الفواتير هي لم تصدر. 2. ليس لدى أطراف الاتفاقية المذكورة أعلاه أي مطالبات ضد بعضهم البعض.
العميل: OJSC "المنظمة" العنوان القانوني: العنوان الفعلي: INN KPP r/s Bank BIK Director I.I. إيفانوف " " 20 المقاول: شركة ذات مسؤولية محدودة "المنظمة رقم 2" العنوان القانوني: العنوان الفعلي: INN KPP r/s Bank BIK Director P.P.
بيتروف "" 20
نموذج عقد تقديم الخدمات من قبل الطرف باستخدام النظام الضريبي المبسط
N 376-FZ "بشأن تعديلات الأجزاء الأول والثاني من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (فيما يتعلق بالضرائب على أرباح الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة ودخل المنظمات الأجنبية)") ينص على أن تطبيق النظام الضريبي المبسط من قبل المنظمات ينص على إعفاءهم من الالتزام بدفع: أ) منظمات ضريبة الدخل (باستثناء الضريبة المدفوعة على الدخل الخاضع للضريبة بمعدلات الضريبة المنصوص عليها في الفقرات 1.6 و3 و4 من المادة 284 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ; ب) الضريبة على ممتلكات المنظمات (باستثناء الضريبة المدفوعة على الممتلكات العقارية، والتي يتم تحديد القاعدة الضريبية لها على أنها قيمتها المساحية وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
معلومات
المقاول، والآخر - من العميل، ولكل منهما قوة قانونية متساوية. 7. العناوين القانونية والتفاصيل المصرفية للأطراف العميل: OJSC "المنظمة" العنوان القانوني: العنوان الفعلي: INN KPP r/s Bank BIK Director I.I.
إيفانوف " " 20 المقاول: شركة ذات مسؤولية محدودة "المنظمة رقم 2" العنوان القانوني: العنوان الفعلي: INN KPP r/s Bank BIK Director P.P. بيتروف " " 20. شهادة تسليم/قبول الخدمات المقدمة بموجب العقد رقم مدينة K-sk. شركة مساهمة مفتوحة "المنظمة رقم 1"، والمشار إليها فيما يلي باسم "العميل"، ويمثلها المدير إيفانوف إيفان إيفانوفيتش، التصرف على أساس الميثاق، من ناحية، والشركة ذات المسؤولية المحدودة "المنظمة رقم 2"، والمشار إليها فيما بعد باسم "المقاول"، ويمثلها المدير بيتروف بتروفيتش، الذي يتصرف على أساس الميثاق، على ومن ناحية أخرى، فقد أبرمنا هذه الاتفاقية على النحو التالي: 1.
انتباه
يكمن جوهر النظام الضريبي المبسط وجاذبيته في حقيقة أن دفع عدد من الضرائب يتم استبداله بدفع ضريبة واحدة، والتي يتم حسابها على أساس نتائج الأنشطة الاقتصادية لدافعي الضرائب للفترة الضريبية. يمكن للمنظمات ورجال الأعمال التحول إلى استخدام نظام ضريبي مبسط على أساس طوعي، مع مراعاة شروط معينة.
علماً بأن النظام الضريبي المبسط يوفر مزايا إضافية تتمثل في إمكانية استخدام الطريقة النقدية في محاسبة الإيرادات والمصروفات. يرجى ملاحظة أنه اعتبارًا من 1 يناير 2015، الفقرتان 2 و3 من الفن.
346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي سارية في الإصدارات الجديدة. لذلك، الفقرة 2 من الفن. 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (بصيغته المعدلة بموجب القوانين الفيدرالية الصادرة في 2 أبريل 2014 N 52-FZ "بشأن تعديلات الجزأين الأول والثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وبعض القوانين التشريعية للاتحاد الروسي"، بتاريخ 24 نوفمبر 2014
لا يتم تقييم ضريبة القيمة المضافة وفقًا للفصل 26.2 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي
يقدم المقاول خدمات إصلاح المعدات للعميل، ويتعهد العميل بدفع مقابل هذه الخدمات وفقًا للشروط المنصوص عليها في هذه الاتفاقية. 2. التكلفة وإجراءات الدفع 2.1. تبلغ تكلفة الخدمات المقدمة 1500.00 (ألف وخمسمائة) روبل 00 كوبيل، طوال فترة تقديم الخدمات، ولا يتم تقييم ضريبة القيمة المضافة نظرًا لأن "المقاول" يطبق نظامًا ضريبيًا مبسطًا، استنادًا إلى البند 2. من الفن. 346.11 الفصل 26.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وليس دافع ضريبة القيمة المضافة، وفقًا لرسالة وزارة الضرائب في الاتحاد الروسي بتاريخ 15 سبتمبر 2003 رقم 22-1-14/2021-AZh397، الفواتير هي لم تصدر. 2.2 تعتبر الخدمات مقدمة بعد توقيع الأطراف على شهادة تسليم/قبول الخدمات المقدمة. 2.3.
وفقًا للخبراء، أصبح النظام الضريبي المبسط هو الشكل الأكثر شعبية في عام 2017 لتنفيذ الأنشطة التجارية لرواد الأعمال والمنظمات. ومع ذلك، تجدر الإشارة إلى أن هذا الشكل من الضرائب له حدوده، وفي بعض الحالات يكون مخططًا غير مربح اقتصاديًا. على أي حال، قبل التبديل إلى النظام الضريبي المبسط من نظام الضرائب العام أو UTII أو من براءة الاختراع، تحتاج إلى الموازنة بين الإيجابيات والسلبيات. مزايا نظام الضرائب المبسط وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يسمح لك النظام الضريبي المبسط بتوحيد جميع الضرائب في دفعة واحدة، محسوبة وفقًا لنتائج الأنشطة في فترة ضريبية محددة.
1. يتم تطبيق نظام الضرائب المبسط على المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية إلى جانب أنظمة الضرائب الأخرى المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم.
يتم الانتقال إلى نظام ضريبي مبسط أو العودة إلى أنظمة ضريبية أخرى طوعًا من قبل المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية بالطريقة المنصوص عليها في هذا الفصل.
(بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 21 يوليو 2005 N 101-FZ)
2. ينص تطبيق نظام ضريبي مبسط من قبل المنظمات على إعفاءها من الالتزام بدفع ضريبة دخل الشركات (باستثناء الضريبة المدفوعة على الدخل الخاضع للضريبة بمعدلات الضريبة المنصوص عليها في الفقرات 1.6 و3 و4 من المادة 284 من هذا القانون)، ضريبة الأملاك للمنظمات (باستثناء الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بالأشياء العقارية، والتي يتم تحديد القاعدة الضريبية لها على أنها قيمتها المساحية وفقًا لهذا القانون). لا يتم الاعتراف بالمنظمات التي تطبق نظام الضرائب المبسط كدافعي ضرائب لضريبة القيمة المضافة، باستثناء ضريبة القيمة المضافة المستحقة وفقًا لهذا القانون عند استيراد البضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي والأقاليم الأخرى الخاضعة لولايته القضائية (بما في ذلك مبالغ الضرائب الخاضعة للدفع عند الانتهاء من الإجراءات الجمركية للمنطقة الجمركية الحرة على أراضي المنطقة الاقتصادية الخاصة في منطقة كالينينغراد)، بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة المدفوعة وفقًا للمادتين 161 و174.1 من هذا القانون.
(بصيغته المعدلة بموجب القوانين الفيدرالية بتاريخ 31 ديسمبر 2002 N 191-FZ، بتاريخ 7 يوليو 2003 N 117-FZ، بتاريخ 21 يوليو 2005 N 101-FZ، بتاريخ 17 مايو 2007 N 85-FZ، بتاريخ 22 يوليو، 2008 N 155-FZ، بتاريخ 24 يوليو 2009 N 213-FZ، بتاريخ 27 نوفمبر 2010 N 306-FZ، بتاريخ 2 أبريل 2014 N 52-FZ، بتاريخ 24 نوفمبر 2014 N 376-FZ، بتاريخ 30 مارس، 2016 N 72-FZ، بتاريخ 27 نوفمبر 2017 N 335-FZ)
يتم دفع الضرائب والرسوم وأقساط التأمين الأخرى من قبل المنظمات التي تطبق نظام الضرائب المبسط وفقًا للتشريعات المتعلقة بالضرائب والرسوم.
3. إن تطبيق نظام ضريبي مبسط من قبل رواد الأعمال الأفراد ينص على إعفائهم من الالتزام بدفع ضريبة الدخل الشخصي (فيما يتعلق بالدخل المتلقاة من الأنشطة التجارية، باستثناء الضريبة المدفوعة على الدخل في شكل أرباح، كذلك كما هو الحال بالنسبة للدخل الخاضع للضريبة بمعدلات الضريبة المنصوص عليها في الفقرتين 2 و 5 من المادة 224 من هذا القانون)، ضريبة الأملاك للأفراد (فيما يتعلق بالممتلكات المستخدمة للأنشطة التجارية، باستثناء الأشياء الخاضعة للضريبة مع ضريبة الأملاك للأفراد المدرجة في القائمة المحددة وفقًا للفقرة 7 من المادة 378.2 من هذا القانون، مع مراعاة الميزات المنصوص عليها في الفقرة الثانية من الفقرة 10 من المادة 378.2 من هذا القانون). لا يتم الاعتراف بأصحاب المشاريع الفردية الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط كدافعي ضرائب لضريبة القيمة المضافة، باستثناء ضريبة القيمة المضافة المستحقة وفقًا لهذا القانون عند استيراد البضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي والأقاليم الأخرى الخاضعة لولايته القضائية (بما في ذلك مبالغ الضرائب ، تُدفع عند الانتهاء من الإجراءات الجمركية للمنطقة الجمركية الحرة على أراضي المنطقة الاقتصادية الخاصة في منطقة كالينينغراد)، بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة المدفوعة وفقًا للمادتين 161 و174.1 من هذا القانون.
(بصيغته المعدلة بموجب القوانين الفيدرالية بتاريخ 31 ديسمبر 2002 N 191-FZ، بتاريخ 7 يوليو 2003 N 117-FZ، بتاريخ 21 يوليو 2005 N 101-FZ، بتاريخ 17 مايو 2007 N 85-FZ، بتاريخ 22 يوليو، 2008 N 155-FZ، بتاريخ 24 يوليو 2009 N 213-FZ، بتاريخ 27 نوفمبر 2010 N 306-FZ، بتاريخ 24 نوفمبر 2014 N 366-FZ، بتاريخ 29 نوفمبر 2014 N 382-FZ، بتاريخ 30 مارس، 2016 N 72-FZ، بتاريخ 27 نوفمبر 2017 N 335-FZ)
يتم دفع الضرائب والرسوم وأقساط التأمين الأخرى من قبل رواد الأعمال الأفراد باستخدام نظام الضرائب المبسط وفقًا للتشريعات المتعلقة بالضرائب والرسوم.
(بصيغتها المعدلة بموجب القوانين الفيدرالية بتاريخ 21 يوليو 2005 N 101-FZ، بتاريخ 30 نوفمبر 2016 N 401-FZ)
4. بالنسبة للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون نظام الضرائب المبسط، يتم الحفاظ على الإجراء الحالي لإجراء المعاملات النقدية وإجراءات تقديم التقارير الإحصائية.
5. لا تُعفى المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يطبقون النظام الضريبي المبسط من أداء واجبات وكلاء الضرائب، فضلاً عن واجبات مراقبة الأشخاص في الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة المنصوص عليها في هذا القانون.
(بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 24 نوفمبر 2014 N 376-FZ)
تنطبق أحكام المادة 346.11 من هذا القانون (بصيغتها المعدلة بموجب القانون الاتحادي رقم 72-FZ المؤرخ 30 مارس 2016) على العلاقات القانونية التي نشأت اعتبارًا من 1 أبريل 2016 - راجع الجزء 2 من المادة 2 من القانون الاتحادي رقم 72- المنطقة الحرة بتاريخ 30 مارس 2016.
____________________________________________________________________
1. يتم تطبيق نظام الضرائب المبسط على المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية جنبًا إلى جنب مع أنظمة الضرائب الأخرى المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم (الفقرة بصيغتها المعدلة، التي دخلت حيز التنفيذ في 1 يناير 2006 بموجب القانون الاتحادي الصادر في 21 يوليو , 2005 ن 101-فز.
يتم الانتقال إلى نظام ضريبي مبسط أو العودة إلى أنظمة ضريبية أخرى طوعًا من قبل المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية بالطريقة المنصوص عليها في هذا الفصل (الفقرة بصيغتها المعدلة، التي دخلت حيز التنفيذ في 1 يناير 2006 بموجب القانون الاتحادي الصادر في 21 يوليو، 2005 ن 101-فز.
2. ينص تطبيق نظام ضريبي مبسط من قبل المنظمات على إعفاءها من الالتزام بدفع ضريبة دخل الشركات (باستثناء الضريبة المدفوعة على الدخل الخاضع للضريبة بمعدلات الضريبة المنصوص عليها في الفقرات 1.6 و3 و4 من المادة 284 من هذا القانون)، ضريبة الأملاك للمنظمات (باستثناء الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بالأشياء العقارية، والتي يتم تحديد القاعدة الضريبية لها على أنها قيمتها المساحية وفقًا لهذا القانون). لا يتم الاعتراف بالمنظمات التي تطبق نظام الضرائب المبسط كدافعي ضرائب لضريبة القيمة المضافة، باستثناء ضريبة القيمة المضافة المستحقة وفقًا لهذا القانون عند استيراد البضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي والأقاليم الأخرى الخاضعة لولايته القضائية (بما في ذلك مبالغ الضرائب الخاضعة للدفع عند الانتهاء من الإجراءات الجمركية للمنطقة الجمركية الحرة على أراضي المنطقة الاقتصادية الخاصة في منطقة كالينينغراد)، بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة المدفوعة وفقًا للمادة 174.1 من هذا القانون.
(الفقرة بصيغتها المعدلة بموجب القانون الاتحادي الصادر في 31 ديسمبر 2002 N 191-FZ؛ بصيغتها المعدلة بموجب القانون الاتحادي الصادر في 7 يوليو 2003 N 117-FZ؛ بصيغتها المعدلة بموجب القانون الاتحادي الصادر في 7 يوليو 2003 N 117-FZ؛ بصيغتها المعدلة بواسطة ، دخلت حيز التنفيذ في 1 يناير 2006 بموجب القانون الاتحادي الصادر في 21 يوليو 2005 رقم 101-FZ والمكمل بالقانون الاتحادي الصادر في 17 مايو 2007 رقم 85-FZ؛ FZ بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2009 رقم 213-FZ؛ وبصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي الصادر في 27 نوفمبر 2010 رقم 306؛ بموجب القانون الاتحادي المؤرخ 24 نوفمبر 2014 N 376-FZ بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي رقم 72-FZ المؤرخ 30 مارس 2016.
يتم دفع الضرائب الأخرى من قبل المنظمات التي تطبق نظام الضرائب المبسط وفقًا للتشريعات المتعلقة بالضرائب والرسوم (الفقرة بصيغتها المعدلة، التي دخلت حيز التنفيذ في 1 يناير 2006 بموجب القانون الاتحادي الصادر في 21 يوليو 2005 N 101-FZ.
3. إن تطبيق نظام ضريبي مبسط من قبل رواد الأعمال الأفراد ينص على إعفائهم من الالتزام بدفع ضريبة الدخل الشخصي (فيما يتعلق بالدخل المتلقاة من الأنشطة التجارية، باستثناء الضريبة المدفوعة على الدخل في شكل أرباح، كذلك كما هو الحال بالنسبة للدخل الخاضع للضريبة بمعدلات الضريبة المنصوص عليها في الفقرتين 2 و 5 من المادة 224 من هذا القانون)، ضريبة الأملاك للأفراد (فيما يتعلق بالممتلكات المستخدمة للأنشطة التجارية، باستثناء الأشياء الخاضعة للضريبة مع ضريبة الأملاك للأفراد المدرجة في القائمة المحددة وفقًا للفقرة 7 من المادة 378.2 من هذا القانون، مع مراعاة الميزات المنصوص عليها في الفقرة الثانية من الفقرة 10 من المادة 378.2 من هذا القانون). لا يتم الاعتراف بأصحاب المشاريع الفردية الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط كدافعي ضرائب لضريبة القيمة المضافة، باستثناء ضريبة القيمة المضافة المستحقة وفقًا لهذا القانون عند استيراد البضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي والأقاليم الأخرى الخاضعة لولايته القضائية (بما في ذلك مبالغ الضرائب ، تُدفع عند الانتهاء من الإجراءات الجمركية للمنطقة الجمركية الحرة على أراضي المنطقة الاقتصادية الخاصة في منطقة كالينينغراد)، بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة المدفوعة وفقًا للمادة 174.1 من هذا القانون.
(الفقرة بصيغتها المعدلة بموجب القانون الاتحادي الصادر في 31 ديسمبر 2002 N 191-FZ؛ بصيغتها المعدلة بموجب القانون الاتحادي الصادر في 7 يوليو 2003 N 117-FZ؛ بصيغتها المعدلة بموجب القانون الاتحادي الصادر في 7 يوليو 2003 N 117-FZ؛ بصيغتها المعدلة بواسطة ، دخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2006 بموجب القانون الاتحادي الصادر في 21 يوليو 2005 N 101-FZ والمكمل في 1 يناير 2008 بالقانون الاتحادي الصادر في 17 مايو 2007 N 85-FZ بصيغته المعدلة، ودخل حيز التنفيذ في 1 يناير، 2009؛ القانون الاتحادي الصادر في 22 يوليو 2008 رقم 155-FZ، بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2009 رقم 213-FZ، بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي الصادر في 27 يوليو 2011، بصيغته المعدلة القانون الاتحادي الصادر في 24 نوفمبر 2014 رقم 366-FZ؛ بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي الصادر في 29 نوفمبر 2014 رقم 382-FZ؛
يتم دفع الضرائب الأخرى من قبل رواد الأعمال الأفراد باستخدام نظام ضريبي مبسط وفقًا للتشريعات المتعلقة بالضرائب والرسوم (الفقرة بصيغتها المعدلة، التي دخلت حيز التنفيذ في 1 يناير 2006 بموجب القانون الاتحادي الصادر في 21 يوليو 2005 N 101-FZ.
4. بالنسبة للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون نظام الضرائب المبسط، يتم الحفاظ على الإجراء الحالي لإجراء المعاملات النقدية وإجراءات تقديم التقارير الإحصائية.
5. لا تُعفى المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يطبقون النظام الضريبي المبسط من أداء واجبات وكلاء الضرائب، فضلاً عن واجبات مراقبة الأشخاص في الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة المنصوص عليها في هذا القانون.
(البند بصيغته المعدلة، دخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2015 بموجب القانون الاتحادي الصادر في 24 نوفمبر 2014 N 376-FZ.