كيفية إرسال شهادتي ضريبة الدخل الشخصية إلى مكتب الضرائب. إنشاء وإرسال ملف التقارير

منذ عام 2016، أصبح لدى وكلاء الضرائب لضريبة الدخل الشخصي التزام إضافي: إعداد وتقديم الحسابات ربع السنوية النموذج 6-NDFL. إلا أن إدخال النموذج الجديد لا يلغي وجوب إعداد الشهادات السنوية في النموذج 2-NDFL. هذه النماذج لها أغراض مختلفة. يتم تجميع حساب 6-NDFL للمنظمة ككل، وتكون شهادة 2-NDFL فردية بطبيعتها: يجب ملؤها لكل شخص حصل على دخل يتم الاعتراف بالمنظمة كوكيل ضرائب له.

أين تأخذها

يجب تقديم الشهادات في النموذج 2-NDFL إلى مفتشيات الضرائب في مكان تسجيل وكلاء الضرائب (البند 2 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). كقاعدة عامة، تقدم المنظمات هذه الشهادات إلى هيئة التفتيش، حيث يتم تسجيلها في موقعها، ورجال الأعمال - في مكان إقامتهم. يأتي ذلك من الفقرة 1 من المادة 83 والمادة 11 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. ومع ذلك، اعتمادًا على حالة المنظمة (رجل الأعمال) ومصدر دفع الدخل، قد يختلف إجراء تقديم شهادات 2-NDFL. سيساعدك الجدول التالي على التنقل في جميع المواقف:

لا.	مصدر الدخل	مكان تقديم 2-NDFL	قاعدة
	يحصل موظفو المكتب الرئيسي على دخل من المكتب الرئيسي	إلى مكتب الضرائب في موقع المكتب الرئيسي	البند 2 الفن. 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 11 فبراير 2009 رقم 03-04-06-01/26، بتاريخ 3 ديسمبر 2008 رقم 03-04-07-01/ 244 ودائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 14 أكتوبر 2010 رقم ShS-37-3/13344
	يتلقى موظفو الأقسام المنفصلة دخلاً من الأقسام المنفصلة	إلى مفتشيات الضرائب في موقع الأقسام المنفصلة	الفقرة. 4 ص. 2 ملعقة كبيرة. 230 قانون الضرائب للاتحاد الروسي
	يحصل الموظفون في نفس الوقت على الدخل في المكتب الرئيسي وفي الأقسام المنفصلة		خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 29 مارس 2010 رقم 03-04-06/55 ودائرة الضرائب الفيدرالية الروسية بتاريخ 14 أكتوبر 2010 رقم ShS-37-3/13344
	حسب الدخل لوقت العمل في المكتب الرئيسي	إلى المفتشية في موقع المكتب الرئيسي للمنظمة (مع الإشارة إلى نقطة التفتيش ورمز OKTMO للمكتب الرئيسي)
	حسب الدخل لوقت العمل في وحدات منفصلة	إلى المفتشية في موقع كل وحدة منفصلة (مع الإشارة إلى نقطة التفتيش ورمز OKTMO للوحدة المنفصلة المقابلة)
	يحصل موظفو الأقسام المنفصلة على دخل من الأقسام المنفصلة الموجودة في نفس البلدية، ولكن في مناطق مفتشيات الضرائب المختلفة	إلى المفتشية في مكان التسجيل. يمكنك التسجيل في أي مكتب تفتيش على أراضي البلدية. تقديم شهادات لهذا التفتيش لجميع الأقسام المنفصلة الموجودة على أراضي البلدية	الفقرة. 3 ص 4 فن. 83، الفقرة. 4 ص. 2 ملعقة كبيرة. 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 28 أغسطس 2009 رقم 03-04-06-01/224، بتاريخ 11 فبراير 2009 رقم 03-04-06-01/ 26 بتاريخ 3 ديسمبر 2008 رقم 03-04-07-01/244
	موظفو الأقسام المنفصلة للمنظمات هم أكبر دافعي الضرائب الذين يتلقون الدخل من الأقسام المنفصلة	اختر الفحص بنفسك: أو حسب موقع الأقسام المنفصلة؛ أو في مكان تسجيل المنظمات كأكبر دافعي الضرائب. في هذه الحالة، ستقوم هيئة التفتيش الخاصة بأكبر دافعي الضرائب بنقل المعلومات بشكل مستقل حول دخل موظفي الأقسام المنفصلة إلى هيئة التفتيش في موقع هذه الأقسام	خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية بتاريخ 26 ديسمبر 2012 رقم ED-4-3/22280، تم الاتفاق عليه مع وزارة المالية الروسية. تم نشر الوثيقة على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا
	الموظفون العاملون لدى رواد الأعمال في الأنشطة المتعلقة بـ UTII أو نظام الضرائب على براءات الاختراع	في المفتشية في مكان العمل على UTII أو نظام الضرائب على براءات الاختراع	الفقرة. 6 الفقرة 2 الفن. 230 قانون الضرائب للاتحاد الروسي

إذا تم إغلاق (تصفية) هذا القسم وقت تقديم شهادات الدخل المدفوعة من قبل قسم منفصل، فقم بتقديم الشهادات إلى مكتب الضرائب في موقع المنظمة الأم (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 7 فبراير، 2012 رقم إد-4-3/1838).

الموقف: هل أحتاج إلى إرسال شهادة في النموذج 2-NDFL إلى مكتب الضرائب في مكان إقامة الموظف؟ الموظف مسجل في موضوع آخر للاتحاد الروسي.

لا، ليس من الضروري.

يتم الاعتراف بالمنظمات التي تدفع المزايا للموظفين كوكلاء ضرائب لضريبة الدخل الشخصي. يأتي هذا من الفقرة 1 من المادة 226 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. يجب على وكلاء الضرائب تزويد هيئة التفتيش بمعلومات حول الدخل المدفوع والضريبة المحتجزة منه. ومع ذلك، يتعين عليك الإبلاغ عن الضريبة ودفعها إلى هيئة التفتيش حيث تم تسجيل المنظمة. هذا الشرط منصوص عليه في الفقرة 2 من المادة 230 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. وفي الوقت نفسه، لا يلزم التشريع الضريبي الوكلاء بالإبلاغ أيضًا عن مكان إقامة الموظف.

متى تأخذها

كقاعدة عامة، يجب على المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية تقديم شهادات 2-NDFL إلى مكتب الضرائب في موعد أقصاه 1 أبريل من السنة التالية لسنة التقرير. إذا تمت تصفية المنظمة أو إعادة تنظيمها في منتصف العام، فيجب تقديم هذه الشهادة للفترة من بداية الفترة الضريبية حتى تاريخ التصفية أو إعادة التنظيم (البند 3 من المادة 55 من قانون الضرائب للدولة) الاتحاد الروسي، خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 26 أكتوبر 2011 رقم ED-4-3 /17827).

هناك استثناء للقاعدة العامة. يتعلق الأمر بالأشخاص المعترف بهم كوكلاء ضرائب وفقًا للمادة 226.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. عند إجراء المعاملات بالأوراق المالية والأدوات المالية للمعاملات الآجلة، وكذلك عند سداد المدفوعات على الأوراق المالية للمصدرين الروس، يُطلب من هؤلاء الأشخاص أيضًا أن يقدموا إلى مفتشيات الضرائب معلومات عن الدخل وعن المستفيدين منهم والمبالغ المستحقة، حجب وتحويل ضريبة الدخل الشخصي. ومع ذلك، لنقل المعلومات، لا يستخدم وكلاء الضرائب هؤلاء شهادات 2-NDFL، ولكن نماذج الإبلاغ عن ضريبة الدخل. ويجب تقديم هذه المعلومات ليس مرة واحدة في السنة، ولكن ضمن المواعيد النهائية المحددة لتقديم تقارير ضريبة الدخل. أي في موعد لا يتجاوز اليوم الثامن والعشرين من الشهر الذي يلي فترة الإبلاغ (الضريبة) منتهية الصلاحية.

يتبع ذلك أحكام الفقرتين 2 و 4 من المادة 230 والمادة 289 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

مسؤولية

إذا لم تقدم شهادة في الوقت المحدد في النموذج 2-NDFL، فقد تفرض عليك المفتشية غرامة بموجب المادة 126 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. الغرامة 200 روبل. عن كل وثيقة لم يتم تقديمها في الوقت المحدد.

بالإضافة إلى ذلك، في حالة عدم تقديم شهادة 2-NDFL أو تقديمها في الوقت المناسب بناءً على طلب مفتشية الضرائب، يجوز للمحكمة فرض مسؤولية إدارية في شكل غرامة بمبلغ:

• للمواطنين - من 100 إلى 300 روبل؛

• للمسؤولين - من 300 إلى 500 روبل.

تنطبق هذه المسؤولية على مسؤولي المنظمة، على سبيل المثال، رئيسها (المادة 15.6 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

مهم:اعتبارًا من 1 يناير 2016، تم إنشاء نوع جديد من المسؤولية لوكلاء الضرائب - غرامة مقابل المعلومات الكاذبة في المستندات المقدمة. لذلك، إذا وجدت هيئة التفتيش أخطاء في نماذج 2-NDFL المستلمة، فقد تقوم بفرض غرامة على وكيل الضرائب. ستكون الغرامة 500 روبل. لكل وثيقة تحتوي على عدم دقة.

لن تكون هناك غرامة إلا إذا اكتشف وكيل الضرائب الخطأ بنفسه وقام بتوضيح المعلومات على الفور (قبل أن يجد التفتيش الخطأ). ستنطبق المسؤولية الجديدة أيضًا على نماذج 2-NDFL التي تقدمها المنظمات لعام 2015. هذا الإجراء منصوص عليه في الفقرة 1 من المادة 126.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

طرق تسليم الشهادات

منذ عام 2016، يمكن لوكلاء الضرائب تقديم معلومات عن الدخل باستخدام النموذج 2-NDFL:

• مباشرة إلى مكتب الضرائب من خلال ممثل المنظمة على الورق. مع هذا الخيار، تعتبر المعلومات مقدمة في يوم تقديمها؛

• عن طريق البريد مع وصف المرفق. وفي هذه الحالة تعتبر المعلومات مقدمة في تاريخ إرسالها بالبريد؛

• بشكل إلكتروني عبر قنوات الاتصال. في هذه الحالة، تعتبر المعلومات مقدمة في تاريخ إرسالها، مسجلة في تأكيد مشغل إدارة المستندات الإلكترونية أو مكتب الضرائب.

جاء ذلك في الفقرة 7 من الفقرة 2 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الفقرات 3-4 من الإجراء المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 16 سبتمبر 2011 رقم MMV-7-3 /576.

وبالتالي، اعتبارًا من 1 يناير 2016، أصبح لدى وكلاء الضرائب طريقتان فقط لتقديم الشهادات في النموذج 2-NDFL: على الورق أو عبر قنوات الاتصالات. يتم استبعاد إمكانية تقديم المعلومات في شكل ملفات على الوسائط الإلكترونية (الأقراص، ومحركات الأقراص المحمولة، وما إلى ذلك) من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. ينطبق هذا الإجراء أيضًا على طرق تقديم المعلومات لعام 2015.

نقل الشهادات عبر TKS

اعتبارًا من 1 يناير 2016، يُطلب من جميع وكلاء الضرائب تقديم شهادات 2-NDFL بموجب TKS إذا كان لديهم 25 موظفًا على الأقل. وينطبق هذا أيضًا على المعلومات التي ستقدمها المنظمات لعام 2015 (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 5 نوفمبر 2015 رقم BS-4-11/19263).

يمكنك تقديم معلومات حول الدخل إلى هيئة التفتيش عبر قنوات الاتصال من خلال مشغل إدارة المستندات الإلكترونية. يُسمح باستخدام هذا الخيار لنقل المعلومات إذا كان وكيل الضرائب:

1) لديه وسائل معتمدة لحماية معلومات التشفير المتوافقة مع وسائل التفتيش الضريبي؛

2) لديه القدرة على :

• توليد المعلومات وفقاً للصيغة الإلكترونية المعتمدة؛

• ضمان تشفير وفك تشفير المعلومات باستخدام أدوات التشفير؛

• إنشاء توقيع إلكتروني مؤهل معزز عند الإرسال والتحقق منه عند تلقي المعلومات.

عند نقل المعلومات عبر TCS، ليست هناك حاجة لتكرارها على الورق أو الوسائط الإلكترونية.

يجب ألا يتجاوز عدد المعلومات المجمعة في ملف واحد 3000. إذا تجاوز عدد المعلومات هذه القيمة، فيجب إنشاء عدة ملفات. علاوة على ذلك، يجب أن يحتوي كل ملف على معلومات بنفس مجموعة التفاصيل: INN وKPP لوكيل الضرائب، OKTMO، سنة الإبلاغ، سمة المعلومات المقدمة.

بعد أن يرسل وكيل الضرائب الشهادات في النموذج 2-NDFL، يقوم مكتب الضرائب بما يلي:

• في اليوم التالي سيتم تأكيد تاريخ استلام المستندات الإلكترونية مع الإشعار المناسب؛

• في غضون 10 أيام، سيتم إرسال ملفات تحتوي على سجل معلومات عن الدخل وبروتوكول لتلقي معلومات عن الدخل.

تعتبر المعلومات المقدمة هي المعلومات التي اجتازت مراقبة التنسيق ويتم تسجيلها في السجل الذي أنشأه مكتب الضرائب.

جاء ذلك في الفقرات 20-30 من الإجراء المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 16 سبتمبر 2011 رقم MMV-7-3/576.

شهادات على الورق

اعتبارًا من 1 يناير 2016، من الممكن تقديم نماذج 2-NDFL على الورق فقط إذا كان عدد المواطنين الذين تلقوا دخلاً من وكيل الضرائب أقل من 25 شخصًا خلال العام (البند 2 من المادة 230 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي). ينطبق هذا القيد أيضًا على المعلومات المقدمة من وكلاء الضرائب لعام 2015 (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 5 نوفمبر 2015 رقم BS-4-11/19263).

وفي هذه الحالة، يجب أن تكون الشهادات مصحوبة بسجل معلومات عن الدخل من نسختين، ستبقى إحداهما لدى المفتشية.

بعد التفتيش، يقوم موظف المفتشية ووكيل الضرائب بإعداد بروتوكول لتلقي المعلومات عن الدخل في نسختين، يتم تسليم إحداهما إلى ممثل المنظمة شخصيًا (أو إرسالها بالبريد في غضون 10 أيام عمل)، و والآخر يبقى مع التفتيش.

جاء ذلك في الفقرات 15-19 من الإجراء المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 16 سبتمبر 2011 رقم MMV-7-3/576.

إرسال الشهادات عن طريق البريد

إذا تم إرسال شهادة 2-NDFL بالبريد، فإن تاريخ تقديمها إلى مكتب الضرائب يعتبر تاريخ الإرسال. جنبا إلى جنب مع الشهادة، يجب عليك تقديم جرد للاستثمار. تم توفير هذا الإجراء بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 16 سبتمبر 2011 رقم MMV-7-3/576.

قم بتعبئة قائمة المرفقات من نسختين واطلب من موظف البريد وضع ختم على كل نسخة. ضع أحدهما في البريد، واحتفظ بالآخر لنفسك.

تحديد تاريخ تقديم الشهادة بواسطة ختم البريد. تعتبر المعلومات مقدمة في الوقت المحدد إذا تم إرسالها قبل 24 ساعة من آخر يوم محدد لتقديمها (البند 8، المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إصدار الشهادات لدافعي الضرائب

بالإضافة إلى مفتشية الضرائب، يتعين على وكلاء الضرائب إصدار شهادات في النموذج 2-NDFL لدافعي الضرائب بناءً على طلبهم (البند 3 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). هناك حاجة إلى مثل هذه الشهادات، على وجه الخصوص، عندما ينتقل الموظف من منظمة إلى أخرى في غضون عام. من خلال توفير الموظف التخفيضات الضريبية القياسية يلتزم قسم المحاسبة في مكان العمل الجديد بمراعاة مقدار الدخل الذي حصل عليه في مكان العمل السابق. يجب تأكيد مبلغ الدخل بشهادة في النموذج 2-NDFL.

الموقف: هي منظمة ملزمة بإصدار شهادة للموظف في النموذج 2-NDFL إذا لم يكن لديه دخل خاضع للضريبة خلال الفترة الضريبية تم حساب ضريبة الدخل الشخصي منه وحجبها?

لا، لا داعي لذلك.

لا يُطلب من المنظمة إصدار شهادات النموذج 2-NDFL للموظفين إذا لم يتلقوا دخلاً خلال الفترة الضريبية (خلال العام). ينشأ هذا الموقف، على سبيل المثال، عندما تكون الموظفات في إجازة أمومة لمدة تصل إلى 1.5 سنة. فيما يتعلق بهؤلاء الموظفين، فإن المنظمة غير معترف بها كوكيل ضريبي (البند 1 من المادة 226 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). ويجب إصدار الشهادات في النموذج 2-NDFL من قبل وكلاء الضرائب (البند 3 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

في هذه الحالة، بناء على طلب الموظف، يمكن للمنظمة:

• إصدار شهادة تؤكد أن المنظمة لم تدفع له الدخل الخاضع للضريبة خلال الفترة الضريبية؛

• قم بإصدار شهادة في النموذج 2-NDFL مع الشرطات في القسمين 3 و 4 وفي الأعمدة المقابلة في القسم 5.

الموقف: يمكن لمنظمة أن تصدر شهادة دخل لأقارب الموظف في النموذج 2-NDFL?

نعم يمكن ذلك.

يُطلب من وكلاء الضرائب، بناءً على طلب الموظفين، إصدار شهادات لهم في النموذج 2-NDFL (البند 3 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا لم تتح للموظف فرصة الحصول على مثل هذه الشهادة شخصيًا، يحق له، بصفته دافع ضرائب، أن يعهد بها إلى ممثله المفوض أو القانوني، بما في ذلك أحد أقاربه (البند 1 من المادة 26 من قانون الضرائب للدولة) الاتحاد الروسي).

أساس إصدار الشهادة لأحد الأقارب هو: ممثل معتمد (على سبيل المثال، الزوج، الأخ، الأخت) هو طلب موظف وتوكيل موثق باسم أحد الأقارب (الفقرة 2، الفقرة 3، المادة 29 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، المادة 185 من القانون المدني قانون الاتحاد الروسي).

الممثل القانوني يمكن للموظف التقدم بطلب للحصول على شهادة دون توكيل (البند 2 من المادة 27 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، البند 1 من المادة 26، البند 2 من المادة 28 من القانون المدني للاتحاد الروسي). للإصدارشهادة في النموذج 2-NDFL في هذه الحالة يكفي طلب الموظف.

ما هي ضريبة الدخل الشخصي؟ واليوم يطرح هذا السؤال من يتقاضون أجراً. ضريبة الدخل الشخصي (PIT) هي ضريبة يتم حجبها عن الأفراد. يجب على المقيم أو غير المقيم الذي يتلقى دخلاً من أي نوع من النشاط في الدولة دفع ضريبة على الدخل الشخصي.
دعونا ننظر في أنواع الدخل التي تخضع لضريبة الدخل الشخصي:
- الأجور المستحقة لدافعي الضرائب بموجب عقد العمل؛
- مبالغ المكافآت.
- استئجار شقة، منزل، تأجير؛
- بيع الملكية الفكرية؛
- الأرباح، الجائزة؛
- هدية الممتلكات كميراث؛
يتعين على دافعي الضرائب تقديم إقرار ضريبي بناءً على نتائج العام، بالإضافة إلى دفع الضرائب في الوقت المحدد.
تبذل بلادنا قصارى جهدها لمساعدة سكانها، لذلك هناك تعريف - خصم ضريبي. تسأل ما هو هذا المصطلح؟ هذه أموال لا تخضع لضريبة الدخل، حتى لو كنت قد دفعت الضريبة، فلديك كل الحق في استرداد هذه الأموال.
يمكنك استرداد جزء من الضريبة التي دفعتها من الموازنة وفق المعايير التالية:
- لتعليمك أو تعليم أطفالك (إذا كان الأطفال طلابًا بدوام كامل في الجامعة ولا يزيد عمرهم عن 24 عامًا)؛
- خصم ضريبي "لنفسك" (يمكن الحصول عليه من قبل الأشخاص ذوي الإعاقة من المجموعتين الأولى والثانية، وضحايا تشيرنوبيل، والعسكريين الذين ماتوا دفاعًا عن الاتحاد السوفييتي، وما إلى ذلك)؛
- إذا كان لديك طفل (للأطفال الثالث واللاحق)؛
- خصم للعلاج (قائمة الأدوية المعتمدة)؛
- عند بيع العقارات، إذا كانت مملوكة لمدة 3 سنوات على الأقل؛
- عند شراء منزل (هذا الخصم غير معروف للجميع ويتم تقديمه مرة واحدة فقط في العمر).
اليوم، يستخدم الكثير منا القروض. لا يستطيع الجميع تحمل ترف شراء سيارة أو شقة جديدة مقابل المال، لذلك يتعين عليك الحصول على قرض لإجراء عملية الشراء التي طال انتظارها. لدى جميع المؤسسات المصرفية متطلبات صارمة عند التقدم بطلب للحصول على قروض بمبالغ كبيرة، لذا فإن إحدى المستندات الرئيسية التي يطلبها المقترض هي شهادة من النموذج 2-NDFL.
النموذج 2-NDFL هو تقرير من المؤسسة يتم تقديمه إلى خدمة الضرائب عن الراتب المتراكم والخصومات للموظف. ويمكن الحصول على الشهادة من صاحب العمل بناء على طلب كتابي. يجب على قسم المحاسبة تزويدك بنسخ من المستندات المتعلقة بالعمل خلال ثلاثة أيام.
دعونا نلقي نظرة على الأغراض التي تحتاج إلى شهادة 2-NDFL. كما ذكر أعلاه، غالبا ما تطلب البنوك شهادة من المقترض لتقديم طلب للحصول على قرض بمبلغ كبير. بالإضافة إلى ذلك، إذا انتقلت إلى وظيفة جديدة، فقد يطلب قسم الموارد البشرية منك هذه الشهادة الصادرة عن صاحب العمل السابق. تحتاج أيضًا إلى شهادة لتقديم طلب للحصول على التخفيضات الضريبية. كما يشترط في حالات أخرى، على سبيل المثال، حساب المعاشات التقاعدية، عند المشاركة في الإجراءات القانونية، وما إلى ذلك. إذا كنت ترغب في السفر، فعند التقدم بطلب للحصول على تأشيرة في السفارة، قد يُطلب منك شهادة.

سنويا حتى 1 أبريليجب على جميع أصحاب العمل تقديم معلومات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية حول الدخل (المدفوعات) التي تلقاها موظفوهم في العام الماضي. للقيام بذلك، يقومون بإعداد شهادات في النموذج 2-NDFL لكل موظف لديهم.

غالبًا ما تكون هناك حالات قد يحتاج فيها الموظف نفسه إلى شهادة 2-NDFL مباشرة. على سبيل المثال، عندما يريد الحصول على قرض أو الحصول على وظيفة جديدة. عند تلقي التخفيضات الضريبية، بالإضافة إلى الإعلان في النموذج 3-NDFL، يطلب مفتشو الضرائب أيضًا من الأفراد شهادة الدخل في النموذج 2-NDFL.

يرجى الملاحظةاعتبارًا من عام 2016، يجب على جميع أصحاب العمل، بالإضافة إلى شهادات 2-NDFL، تقديم حسابات إضافية باستخدام النموذج 6-NDFL.

نموذج الشهادة 2-NDFL

ملحوظة: بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية بتاريخ 17 يناير 2018 N ММV-7-11/19@، تمت الموافقة على شكل جديد من الشهادة 2-NFDL. يدخل حيز التنفيذ في 30 أبريل 2018، ولكن يمكن تطبيقه من إعداد التقارير لعام 2017. مع الأخذ في الاعتبار ما ورد أعلاه، عند تقديم التقارير لعام 2017، يمكن لأصحاب العمل تقديم شهادات 2-NDFL باستخدام النماذج القديمة والجديدة.

يمكنك تنزيل النموذج القديم 2-NDFL مجانًا من هذا الرابط.

يمكن تنزيل نموذج شهادة 2-NDFL الجديد.

نموذج ملء الشهادة 2-NDFL

يمكنك مشاهدة نموذج لملء نموذج 2-NDFL لعام 2017 على هذه الصفحة.

من يجب عليه تقديم شهادات 2-NDFL

جميع رواد الأعمال الأفراد والمنظمات التي قامت في العام الماضي بسداد مدفوعات لموظفيها (بما في ذلك بموجب العقود المدنية)، كما قامت أيضًا بحجب وتحويل ضريبة الدخل الشخصي من هذه المدفوعات.

في أي شكل يجب أن أقدم 2-NDFL؟

في عام 2018، أصحاب العمل لديهم متوسط ​​عدد الموظفين 25 شخصا أو أكثريجب تقديم الشهادات إلكترونيا. وبناءً على ذلك، يحق لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات التي تضم أقل من 25 شخصًا في عام 2018 تقديم شهادات 2-NDFL في شكل ورقي.

مكان تقديم 2-NDFL

2-يجب تقديم شهادات NDFL إلى مأمورية الضرائب:

• رجل أعمال فردي في مكان إقامته؛
• LLC في موقعه.

ملحوظة: يجب على الأقسام المنفصلة ذات الميزانية العمومية المنفصلة والحساب الجاري تقديم 2-NDFL في موقعها (باستثناء أكبر دافعي الضرائب، الذين يختارون بأنفسهم مكان تقديم التقارير إليهم).

الموعد النهائي لتقديم شهادات 2-NDFL

بالنسبة لعام 2017، يجب تقديم الشهادات في النموذج 2-NDFL إلى مصلحة الضرائب حتى 2 أبريل 2018.

ملحوظة: 2-يجب تقديم شهادات NDFL للموظفين ذوي الدخل الذي لا يمكن حجبه بواسطة ضريبة الدخل الشخصي قبل 1 مارس 2018.

عقوبة التأخر في تقديم شهادات 2-NDFL

في عام 2018، غرامة التأخير في تقديم شهادات 2-NDFL هي 200 فرك. (لكل وثيقة مفقودة).

بالإضافة إلى ذلك، منذ عام 2016، يحق لمفتشي الضرائب إصدار غرامة بمبلغ 500 فرك. بالنسبة لشهادات 2-NDFL التي تحتوي على معلومات خاطئة.

ليس لدى دائرة الضرائب الفيدرالية الحق في حظر الحساب الجاري بسبب عدم تقديم النموذج 2-NDFL (بدلاً من حساب 6-NDFL).

كيفية ملء شهادة 2-NDFL

يمكنك تحميل التعليمات الرسمية لملء النموذج الجديد 2-NDFL من هذا الرابط

عنوان الشهادة 2-NDFL

ينص عنوان شهادة 2-NDFL على ما يلي:

مجال "لمدة ____ سنة"– الفترة الضريبية (السنة الميلادية) التي يتم تقديم شهادة 2-NDFL عنها.

الحقول «№ ____ » و "من __.__.__"– الرقم التسلسلي وتاريخ إعداد شهادة 2-NDFL.

عند ملء شهادة تصحيحية أو ملغاة، تشير هذه الحقول إلى رقم النموذج 2-NDFL المقدم مسبقًا، ولكن تاريخ الشهادة الجديدة.

مجال "لافتة":

• "1"- يتم الإشارة إليها في الحالات التي يرغب فيها خليفة وكيل الضرائب في إبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية باستحالة حجب ضريبة الدخل الشخصي في عام 2017. يجب تقديم هذه الشهادات قبل 1 مارس 2018 (البند 5، المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)
• "2"- يُشار إليه في الحالات التي يرغب فيها وكيل الضرائب في إبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية باستحالة خصم ضريبة الدخل الشخصي (البند 5 من المادة 226 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
• "3"– المشار إليها في شهادات 2-NDFL، والتي يتم تقديمها قبل 1 أبريل 2018 خليفةوكيل الضرائب (البند 2، المادة 230 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
• "4"- يتم الإشارة إليها في الحالات التي يرغب فيها خليفة وكيل الضرائب في إبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية باستحالة حجب ضريبة الدخل الشخصي في عام 2017. يجب تقديم هذه الشهادات قبل 1 مارس 2018 (البند 5، المادة 226 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

حقل "رقم التعديل":

• عند إعداد شهادة 2-NDFL الأولية، قم بالإشارة إلى ذلك "00";
• عند إعداد الشهادة التصحيحية 2-NDFL، تتم الإشارة إلى قيمة أخرى ( "01", "02"إلخ.)؛
• عند إعداد شهادة الإلغاء 2-NDFL تتم الإشارة إليه "99".

الحقل في دائرة الضرائب الفيدرالية (الرمز) - رمز مكون من أربعة أرقام لمكتب الضرائب الذي تم تسجيل وكيل الضرائب به.

يمكنك معرفة رمز INFS الخاص بك باستخدام هذه الخدمة.

القسم 1. معلومات حول وكيل الضرائب

مجال "رمز أوكتمو".

تشير المنظمات إلى رمز OKTMO في موقعها (موقع وحدة منفصلة). يشير رواد الأعمال الأفراد إلى رمز OKTMO في مكان إقامتهم.

إذا كان رمز شركتك يتكون من 8 أرقام، فعند ملء شهادة 2-NDFL، بدلا من الأحرف الثلاثة الأخيرة، يجب عليك وضع شرطات.

يمكنك معرفة كود OKTMO باستخدام هذه الخدمة.

مجال "الهاتف". حدد رقم هاتف جهة اتصال حيث يمكن لمسؤولي الضرائب الاتصال بك (على سبيل المثال، "+74950001122").

مجال "ُخمارة". يشير رواد الأعمال والمنظمات الفردية إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) وفقًا لشهادة التسجيل المستلمة لدى مصلحة الضرائب.

مجال "نقطة تفتيش". لم يتم ملء حقل IP الخاص بنقطة التفتيش. تشير المؤسسات إلى نقطة التفتيش التي تم استلامها من دائرة الضرائب الفيدرالية في موقعها (وحدات منفصلة تشير إلى نقطة التفتيش في موقعها).

مجال "وكيل الضرائب"

تشير المنظمات إلى اسمها المختصر (إذا كان مفقودًا، اسمها الكامل) وفقًا لوثائقها التأسيسية.

يجب على رواد الأعمال الأفراد الإشارة إلى اسم العائلة الكامل والاسم الأول والعائلي وفقًا لوثيقة الهوية الخاصة بهم.

مجال "نموذج إعادة التنظيم (التصفية) (الكود)". يشار إلى رمز شكل إعادة تنظيم أو تصفية المنظمة. وترد رموز هذه النماذج في الملحق رقم 2.

الحقل "TIN/KPP للمنظمة المعاد تنظيمها". تتم الإشارة إلى TIN وKPP للمنظمة المعاد تنظيمها أو قسمها المنفصل.

إذا لم تكن الشهادة المقدمة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية شهادة لمنظمة أعيد تنظيمها، فلن يتم ملء الحقول "نموذج إعادة التنظيم (التصفية) (الرمز)" و"TIN/KPP للمنظمة المعاد تنظيمها". يجب تعبئة الحقول المحددة عند تحديد الرمز "3" أو "4" في حقل "المميزة".

القسم 2. بيانات عن الفرد - متلقي الدخل

حقل "TIN في الاتحاد الروسي". تتم الإشارة إلى رقم التعريف الضريبي للموظف (إذا لم يكن هناك رقم التعريف الضريبي، فلن يتم ملء هذا الحقل).

حقل "رقم التعريف الضريبي في بلد المواطنة". يشار إلى رقم التعريف الضريبي (أو ما يعادله) للموظف الأجنبي.

الحقول "الاسم الأخير" و"الاسم الأول" و"اسم العائلة". تتم الإشارة إلى الاسم الأخير الكامل والاسم الأول والعائلي (إن وجد) للموظف دون اختصارات وفقًا لوثيقة الهوية.

حقل "حالة دافع الضرائب":

لو موظف مقيم ضريبيًا في الاتحاد الروسي(بقيت في روسيا لمدة 183 يومًا تقويميًا أو أكثر)، فيجب عليك الإشارة الحالة 1، وفي القسم 3 اكتب معدل 13%.

لو موظف ليس مقيمًا ضريبيًا في الاتحاد الروسي(بقيت في روسيا لمدة تقل عن 183 يومًا تقويميًا)، فيجب عليك الإشارة الحالة 2، وفي القسم 3 اكتب معدل 30%.

بالإضافة إلى ذلك، في عام 2016 يتم توفير الأوضاع التالية للعمال الأجانب:

• "3" - أخصائي مؤهل تأهيلا عاليا؛
• "4" - مشارك في برنامج الدولة لإعادة التوطين في الاتحاد الروسي؛
• "5" - اللاجئون وأولئك الذين حصلوا على حق اللجوء المؤقت في الاتحاد الروسي؛
• "6" - نشاط العمل على أساس براءة الاختراع.

حقل "تاريخ الميلاد". يشار إلى تاريخ ميلاد الموظف (على سبيل المثال، 10/05/1975).

حقل "المواطنة (رمز البلد)". بالنسبة للمواطنين الروس، من الضروري الإشارة إلى الرمز "643". يمكنك معرفة رموز البلدان الأخرى باستخدام هذا المصنف.

حقل "رمز وثيقة الهوية". في هذا الحقل يجب عليك الإشارة إلى رمز وثيقة هوية الموظف. بالنسبة لجوازات السفر الروسية هذا هو الرمز "21".

هناك حالات عندما يكون لدى الموظف جواز سفر صالح لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية، في مثل هذه الحالة من الضروري الإشارة إلى الرمز "91" ("مستندات أخرى"). وترد رموز جميع الوثائق في الملحق رقم 1.

حقل "سلسلة المستندات ورقمها". يشار إلى تفاصيل وثيقة الهوية (ليست هناك حاجة لكتابة علامة "N").

القسم 3. الدخل الخاضع للضريبة بمعدل ___%

في القسم 3، يجب عليك ملء جميع الدخل المستحق للموظف خلال السنة التقويمية بالتتابع شهريًا.

ملحوظة: بالنسبة للشهادات ذات الخاصيتين 2 و4، تتم كتابة مبلغ الدخل المستلم فعليًا في القسم 3، والذي لم يتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي منه.

مجال "معدل الضريبة". في عنوان القسم 3، يجب عليك الإشارة إلى معدل الضريبة الذي تم بموجبه اقتطاع ضريبة الدخل عند دفع الدخل:

• 13% – للمقيمين في الاتحاد الروسي؛
• 30% – لغير المقيمين في الاتحاد الروسي.

تم فرض ضريبة على الدخل بمعدلات مختلفة.

إذا تم فرض ضريبة على دخل الموظف خلال العام بمعدلات ضريبية مختلفة، فإن شهادة 2-NDFL لا تزال قائمة يجب أن يكون هناك واحد. ببساطة، تحتاج أولاً إلى ملء القسمين 3 و5 لرهان واحد، ثم للرهان الآخر.

إذا كانت البيانات المراد ملؤها لا تتناسب مع صفحة واحدة، فيمكن نقلها إلى الصفحة التالية، ولكن في هذه الحالة من الضروري وضع رقمها في رأس كل صفحة وتكرار المعلومات الخاصة بالوكيل الضريبي.

في الميدان "شهر"يُشار بالترتيب الزمني إلى الرقم التسلسلي للشهر الذي تم فيه استحقاق الموظف والدخل المدفوع فعليًا.

مجال "رمز الدخل". كل دخل له رمز خاص به، على سبيل المثال، رمز الراتب هو 2000 رمز دفع الإجازة – 2012 إلخ. بالنسبة لبعض الدخول، لا يتم توفير الرمز، وفي مثل هذه الحالات يتم تعيين الرمز - 4800 "دخل آخر."

نصيحة– كيفية تحديد الرمز الخاص بالجائزة. إذا تم منح المكافأة لنتائج الإنتاج، فاكتب الرمز 2000، وإذا تم منحها تكريما لعطلة أو ذكرى سنوية، فهي رمز 4800 (دخل آخر).

يمكنك عرض القائمة الكاملة لرموز الدخل على هذه الصفحة.

في الميدان "مبلغ الدخل"ينعكس كامل مبلغ الدخل المستحق والمدفوع وفقًا لرمز الدخل المحدد.

مجال ""رمز الخصم"". يوفر القسم 3 حقولًا لتعكس الخصومات ( لا تخلطمع الخصومات التي يتم ملؤها القسم 4). يعكس القسم 3 الخصومات المهنية فقط (المادة 221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، وكذلك الخصومات المنصوص عليها في الفن. 217 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

يمكنك عرض القائمة الكاملة لأكواد الخصم على هذه الصفحة.

في الميدان "مبلغ الخصم"وينعكس مبلغ الخصم، والذي يجب ألا يتجاوز مبلغ الدخل المشار إليه في العمود المقابل "مبلغ الدخل".

القسم 4. التخفيضات الضريبية

مجال "مبلغ الخصم". يشار إلى مبالغ الخصومات المقابلة للكود المحدد.

ويعتمد عدد الأسطر المكتملة في هذا المجال على عدد أنواع التخفيضات الضريبية التي تم تقديمها للموظف.

إشعار يؤكد الحق في الخصومات الاجتماعية والممتلكات.

للحصول على خصم ضريبي من خلال صاحب العمل، يجب على الموظف أن يتلقى إشعارًا خاصًا من دائرة الضرائب الفيدرالية ويقدمه في مكان العمل.

تنعكس بيانات هذا الإخطار (رقم وتاريخ ورمز دائرة الضرائب الفيدرالية) في شهادة 2-NDFL.

ملحوظة: فرصة الحصول على خصم اجتماعي من خلال صاحب العمل ظهرت فقط في عام 2016.

القسم 5. إجمالي الدخل ومبالغ الضرائب

مجال "إجمالي الدخل". يشار إلى إجمالي مبلغ الدخل الذي حصل عليه الموظف لهذا العام ( مجموع كل أسطر القسم 3).

مجال "القاعدة الضريبية". وتنعكس القاعدة الضريبية (الفرق بين إجمالي الدخل وجميع التخفيضات الضريبية).

مجال "مبلغ الضريبة المحسوب". يشار إلى مبلغ الضريبة المحسوبة ( القاعدة الضريبية × معدل الضريبة(عادة 13%).

مجال "مبلغ الدفعات المقدمة الثابتة". يتم ملء هذا الحقل فقط للموظفين الأجانب الذين يعملون بموجب براءة اختراع.

إذا كنت توظف أجنبيا، فيمكن تخفيض ضريبة الدخل الشخصية على راتبك بمقدار السلف التي دفعها للميزانية على أساس براءة الاختراع. ولكن لا يمكن القيام بذلك إلا إذا كان لديك طلب مماثل من موظف أجنبي والإخطار اللازم من دائرة الضرائب الفيدرالية.

تفاصيل الإخطار (الرقم والتاريخ ورمز خدمة الضرائب الفيدرالية) موضحة أيضًا في القسم 5 في السطر التالي للجدول ("إشعار يؤكد الحق في تخفيض الضريبة على الدفعات المقدمة الثابتة").

مجال "تم حجز مبلغ الضريبة". يشار إلى مبلغ ضريبة الدخل الشخصي التي تم حجبها من دخل الموظف.

مجال ""مبلغ الضريبة المحول"". يشار إلى مبلغ ضريبة الدخل الشخصي الذي تم تحويله إلى الميزانية.

في معظم الحالات، يجب أن تتطابق مبالغ ضريبة الدخل الشخصية المحسوبة والمحولة. لكن في بعض الأحيان يحدث الأمر بشكل مختلف، على سبيل المثال، إذا تأخر الراتب، فسيتم احتساب ضرائب أكثر مما تم حجبه وتحويله. أو، على سبيل المثال، إذا تم عن طريق الخطأ حجب ضريبة الدخل الشخصية عن الموظف أكثر مما كان مستحقًا.

في هذه الحالة، يلتزم صاحب العمل بإعادة ضريبة الدخل المحتجزة إلى الموظف. إذا لم يكن لديه الوقت للقيام بذلك بحلول 1 أبريل (الموعد النهائي لتقديم 2-NDFL)، ثم في الميدان "مبلغ الضريبة التي تم اقتطاعها من قبل وكيل الضرائب"من الضروري أن تعكس مبلغ الضريبة التي لم يتم إرجاعها إلى الموظف.

بالإضافة إلى ذلك، يشير هذا الحقل إلى مبلغ الضريبة الزائدة التي يمكن أن تنشأ بسبب التغيير في الوضع الضريبي للموظف خلال العام.

الحقل "مبلغ الضريبة التي لم يقتطعها وكيل الضرائب." يشار إلى المبلغ المحسوب لضريبة الدخل الشخصي التي لم يحجبها صاحب العمل خلال الفترة الضريبية.

الملحق رقم 1. رموز وثائق الهوية

رمز الوثيقة	اسم المستند
21	جواز سفر مواطن من الاتحاد الروسي
03	شهادة الميلاد
07	الهوية العسكرية
08	شهادة مؤقتة تصدر بدلاً من البطاقة العسكرية
10	جواز سفر المواطن الأجنبي
11	شهادة النظر في طلب الاعتراف بشخص كلاجئ على أراضي الاتحاد الروسي على أسس موضوعية
12	تصريح الإقامة في الاتحاد الروسي
13	هوية اللاجئ
14	بطاقة هوية مؤقتة لمواطن من الاتحاد الروسي
15	تصريح الإقامة المؤقتة في الاتحاد الروسي
19	شهادة اللجوء المؤقت على أراضي الاتحاد الروسي
23	شهادة الميلاد صادرة عن هيئة معتمدة من دولة أجنبية
24	بطاقة هوية فرد عسكري في الاتحاد الروسي
91	وثائق أخرى

الملحق رقم 2. نماذج قواعد إعادة التنظيم (التصفية).

ما هي الحالات التي لا يلزم فيها إعداد شهادة 2-NDFL؟

يوجد أدناه جدول بالمواقف الأكثر شيوعًا التي لا يلزم فيها إعداد شهادة 2-NDFL:

الموقف	توضيح
تم سداد المدفوعات المعفاة قانونًا من ضريبة الدخل	لا يلزم تسجيل الدخل المعفى من ضريبة الدخل الشخصي بموجب القانون في شهادة 2-NDFL. ويشمل هذا الدخل النفقة واستحقاقات الأمومة وما إلى ذلك. (المادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
تم تقديم الهدايا للموظفين أو تقديم المساعدة المالية للنساء في إجازة الأمومة.	الهدايا والمساعدة المالية لا تتجاوز 4000 روبل. خلال السنة التقويمية، لا يتم تقييم ضريبة الدخل الشخصي (البند 28، المادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
تم شراء العقار من فرد	على سبيل المثال، قامت إحدى المؤسسات بشراء جهاز كمبيوتر محمول من موظفها. في هذه الحالة، ليست هناك حاجة لحجب ضريبة الدخل الشخصي (البند 2 من المادة 226 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). يجب على الأفراد الإبلاغ بشكل مستقل عن هذا الدخل وتقديم إعلان 3-NDFL (المادة 228 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
تم سداد المدفوعات لأصحاب المشاريع الفردية	ليست هناك حاجة لحجب ضريبة الدخل الشخصي عن المدفوعات المقدمة لرواد الأعمال (حيث يجب على رواد الأعمال حساب ضريبة الدخل ودفعها بشكل مستقل). ليس من الضروري تقديم معلومات حول هذه المدفوعات إلى مصلحة الضرائب، ومع ذلك، يتعين عليك الحصول من رجل الأعمال الفردي على جميع المستندات الداعمة اللازمة (سجل USRIP، وإيصالات النقد والمبيعات، وما إلى ذلك).

وبعد النظر في الموضوع توصلنا إلى النتيجة التالية:
المنظمة ملزمة، بناء على طلب الموظف، بإصدار شهادة دخل له في النموذج 2-NDFL. بناء على طلب الموظف، يمكن إرسال هذه الشهادة عن طريق الفاكس.

الأساس المنطقي للاستنتاج:
وفقا للفن. 62 من قانون العمل في الاتحاد الروسي، بناءً على طلب كتابي من الموظف، يلتزم صاحب العمل، في موعد لا يتجاوز ثلاثة أيام عمل من تاريخ تقديم هذا الطلب، بتزويد الموظف بنسخ من المستندات المتعلقة بالعمل (نسخ) أمر التوظيف، وأوامر النقل إلى وظيفة أخرى، وأمر الفصل من العمل، ومقتطفات من شهادة الراتب، واشتراكات التأمين المستحقة والمدفوعة بالفعل لتأمين التقاعد الإلزامي، ومدة العمل مع صاحب عمل معين، وما إلى ذلك.) . يجب أن تكون نسخ الوثائق المتعلقة بالعمل مصدقة بشكل صحيح وتقدم للموظف مجاناً.
وفي الوقت نفسه، من الضروري أن نأخذ في الاعتبار أن قضايا إصدار شهادة للموظف في النموذج 2-NDFL تنظمها قوانين الضرائب، وليس قوانين العمل.
يتم تنظيم إجراءات دفع ضريبة الدخل الشخصي (المشار إليها فيما يلي باسم ضريبة الدخل الشخصي) بموجب الفصل 23 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. بموجب الفن. 24 والفقرة 1 من الفن. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، المنظمات التي حصل منها دافع الضرائب، أو نتيجة للعلاقات، على الدخل المحدد في الفقرة 2 من الفن. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (بما في ذلك الأجر مقابل أداء واجبات العمل (البند 6، البند 1، المادة 208 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي))، هم وكلاء الضرائب وملزمون بحساب، حجب من دافعي الضرائب ودفع للميزانية مبلغ ضريبة الدخل الشخصي.
البند 3 من الفن. 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ينص على التزام وكيل الضرائب بإصدار شهادات الدخل التي حصلوا عليها ومبالغ الضرائب المحتجزة للأفراد، بناءً على طلباتهم، بالشكل المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 17 نوفمبر 2010 ن MMV-7-3/611@. بموجب هذه القاعدة، يعد رفض وكيل الضرائب إصدار شهادة دخل لدافعي الضرائب في النموذج 2-NDFL أمرًا غير قانوني (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية لموسكو بتاريخ 24 فبراير 2011 رقم 20-14/3/16873) .
ومع ذلك، تجدر الإشارة إلى أن إجراءات التقدم للحصول على هذه الشهادة وإجراءات إصدارها وتوقيت إصدارها لا يتم تنظيمها بأي شكل من الأشكال. كما أن التشريع الضريبي لا يحدد المسؤولية عن الفشل في إصدار شهادة الدخل في النموذج 2-NDFL.
في الوقت نفسه، فإن الرفض غير القانوني لتزويد المواطن بالمعلومات، التي تنص القوانين الفيدرالية على توفيرها، أو توفيرها في الوقت المناسب أو تقديم معلومات كاذبة عن عمد، يعد جريمة إدارية ويستلزم فرض غرامة إدارية على المسؤولين بمبلغ يتراوح بين ألف وثلاثة آلاف روبل (المادة 5.39 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).
وبالتالي، فإن مؤسستك، التي تعمل كوكيل ضريبي فيما يتعلق بدفع الأجور للموظف، ملزمة، بناءً على طلبه، كتابيًا وشفهيًا، بإصدار شهادة دخل له في النموذج 2-NDFL. لا يُمنع إرسال الشهادة بالفاكس بناءً على طلب الموظف نفسه. وفي الوقت نفسه، لن تتمتع الشهادة المرسلة بهذه الطريقة بقوة الشهادة الأصلية، ولكنها ستكون ذات طبيعة إعلامية. إذا لم يكن لديك شك في أن الموظف الذي صدرت الشهادة باسمه هو الذي اتصل، فلا نرى أي مانع من إصدارها.

الإجابة المعدة:
خبير في خدمة الاستشارات القانونية GARANT
كاراسيفيتش ليوبوف

لقد اجتاز الرد مراقبة الجودة من قبل خدمة الاستشارات القانونية GARANT

تم إعداد المادة على أساس الاستشارة الكتابية الفردية المقدمة كجزء من خدمة الاستشارات القانونية.

هل من الممكن طلب شهادة 2-NDFL على بوابة خدمات الدولة؟

الشهادة 2-NDFL هي وثيقة تؤكد المبلغ الإجمالي لدخل الفرد، فضلا عن مبلغ الضريبة التي دفعها لفترة معينة. يمكن أن تطلبها منظمات مختلفة كتأكيد على ملاءة الشخص (عادةً ما تطلبه البنوك) أو لتزويد الموظف بأي خصومات (عند بدء وظيفة جديدة). بالإضافة إلى ذلك، يمكن للمواطن نفسه، إذا لزم الأمر، أن يأخذ شهادة للتحكم في مقدار الاستقطاعات.

إن مسألة كيفية طلب شهادة 2-NDFL من خلال خدمات الدولة لها أهمية خاصة بالنسبة لأولئك المواطنين الذين ليس لديهم الفرصة للاتصال بقسم المحاسبة في المنظمة مباشرة. على سبيل المثال، إذا استقال شخص وانتقل أو تم تصفية الشركة تماما.

في الآونة الأخيرة، من أجل الحصول على شهادة ضريبة الدخل الشخصية، ليس من الضروري الاتصال بصاحب العمل مباشرة. يمكن طلب الوثيقة من خلال حسابك الشخصي على الموقع الرسمي للضرائب. للقيام بذلك، يمكنك استخدام حساب تلقيته مباشرة من دائرة الضرائب الفيدرالية، أو القيام بذلك باستخدام بوابة خدمات الدولة.

سيكون هذا الخيار متاحًا للمستخدم فقط إذا كان لديه بالفعل حساب تم التحقق منه على البوابة. إذا لم يكن هناك دخول، سيكون لديك للتسجيل.

يمكن طلب 2-NDFL مجانًا تمامًا من خلال خدمات الدولة. يمكنك تقديم طلبك في أي وقت. في الواقع، يتم طلب الشهادة على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا. الحساب نفسه على بوابة خدمات الدولة ضروري للترخيص في الحساب الشخصي لدافعي الضرائب. تتمتع شهادة 2-NDFL التي يتم الحصول عليها من خلال موقع الضرائب بنفس القوة القانونية التي تتمتع بها الوثيقة المكتوبة على الورق.

ما الذي تحتاج إلى معرفته للحصول على شهادة من خلال موقع الضرائب؟

يمكن فقط للمواطنين الذين قاموا بالتسجيل مباشرة على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية، وكذلك أولئك الذين لديهم حساب مؤكد على بوابة خدمات الدولة، الحصول على شهادة 2-NDFL من خلال الحساب الشخصي لدافعي الضرائب. للتأكيد، يجب عليك الإشارة إلى تفاصيل جواز السفر ورقم SNILS في ملفك الشخصي والانتظار حتى اكتمال التحقق الإلزامي (سيستغرق الأمر حوالي 15 دقيقة). وبعد ذلك سيتعين عليك زيارة أي مركز خدمة وتأكيد هويتك.

للتأكيد، يمكنك استخدام إحدى الطرق الأربع:

لا تعرف حقوقك؟

• الحضور شخصيًا إلى أحد مراكز الخدمة مع SNILS وجواز السفر؛
• طلب رمز التحقق من الهوية من ملفك الشخصي عبر البريد الروسي؛
• من خلال البنوك عبر الإنترنت Tinkoff أو Post Bank (فقط إذا كان المواطن عميلاً لهذه البنوك)؛
• باستخدام التوقيع الرقمي الإلكتروني.

إذا واجهت أي صعوبات في أي مرحلة من مراحل التسجيل، يمكنك دائمًا الاتصال بالخط الساخن لبوابة خدمات الدولة للمساعدة على الرقم: 8 800 100 70 10 أو الكتابة عبر البريد الإلكتروني [البريد الإلكتروني محمي]. المعلومات حول كيفية الحصول على شهادة 2-NDFL من خلال خدمات الدولة متاحة أيضًا على البوابة نفسها.

إن الحصول على معلومات حول كيفية الحصول على شهادة 2-NDFL من خلال خدمات الدولة يمكن أن يسهل بشكل كبير عملية الحصول عليها، لأن الإجراء بسيط وسريع للغاية. على سبيل المثال، إذا اتصلت مباشرة بقسم المحاسبة، فوفقًا لقانون العمل في الاتحاد الروسي، يمكن أن تستمر فترة الإصدار لمدة تصل إلى ثلاثة أيام. جاء ذلك في الفن. 62 من قانون العمل، والتي تنص على أنه عند تقديم طلب كتابي، يجب إعطاء الموظف نسخًا من المستندات المتعلقة بالعمل خلال الفترة المحددة. في الممارسة العملية، عادة لا تكون هناك حاجة لكتابة أي بيانات. يتم إصدار مثل هذه الوثيقة للموظف بمجرد طلب شفهي، ولكن قد يستغرق الأمر عدة أيام لإصدارها. في حين توفر خدمات الدولة شهادة 2-NDFL في وقت أقصر.

شهادة 2-NDFL من خلال الحساب الشخصي للمكلف

وفقا للفن. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يقوم وكيل الضرائب (صاحب العمل) بملء جميع البيانات الخاصة بكل موظف بشكل مستقل ويرسلها إلى خدمة الضرائب.

لا يمكنك الحصول على شهادة 2-NDFL من خلال خدمات الدولة للعام الماضي إلا بعد 1 يونيو من العام التالي. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه يجب على أصحاب العمل تقديم بيانات عن دخل الفرد إلى هيئة التفتيش في موعد أقصاه 1 أبريل من العام التالي. إذا كنت بحاجة إلى مستند من الأشهر القليلة الماضية، فلا يزال يتعين عليك الاتصال بقسم المحاسبة.

عملية الحصول على شهادة 2-NDFL على موقع Tax.ru بسيطة للغاية. للقيام بذلك تحتاج:

• تسجيل الدخول إلى موقع خدمة الضرائب من خلال "خدمات الدولة" أو باستخدام كلمة المرور من الحساب الشخصي لدافع الضرائب (يمكن الحصول على كلمة المرور عن طريق الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية مباشرة)؛
• انتقل إلى قسم "ضرائبي" على الموقع الإلكتروني؛
• انتقل إلى علامة التبويب "معلومات الدخل"؛
• ثم حدد "شهادة في النموذج 2-NDFL مع التوقيع"، وبعد تحديد الفترة المطلوبة، انقر فوق "تحميل بالتوقيع الإلكتروني".

يتم حفظ المستند على جهاز الكمبيوتر أو الهاتف المحمول الخاص بك في أرشيف مضغوط يحتوي على ملفات بتنسيق PDF وXML.

يتم توفير خدمات الشهادة 2-NDFL الحكومية من خلال التوقيع الإلكتروني المؤهل المضمن لدائرة الضرائب الفيدرالية.

عند الفصل، يجب أن يحصل الموظف على شهادة في النموذج 2-NDFL، حيث أنها مطلوبة عادة عند التقدم لوظيفة جديدة. ولكن إذا لم يتم تقديم مثل هذا المستند لسبب ما، فيمكنك طلبه بنفسك من خلال بوابة خدمات الدولة أو على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية.