كيف يتم حساب هامش الفائدة؟ حساب الربح الحدي

يتم تقييم عمل الشركة التجارية بالربح. لكن التعبير الرقمي يعكس بشكل سيئ الديناميكيات حسب الشهر، لأن الإيرادات تختلف باختلاف الموسم وعوامل أخرى. ولذلك، غالبا ما يستخدم مؤشر الربح الهامشي كنسبة مئوية. سننظر في كيفية حساب الهامش بالتفصيل في هذه المقالة.

مفهوم الهامش

المصطلح يأتي من "الهامش" الإنجليزي المترجم على أنه فرق، ميزة. القيم الأساسية هي تكلفة المنتج والسعر بالنسبة للمستهلك النهائي. يتم التعبير عن الربح الهامشي كنسبة مئوية، مما يعكس ديناميكيات ربحية المؤسسة، بغض النظر عن حجم تكاليف التشغيل والإيرادات المستلمة.

أرز. 1. هامش الربح المرتفع لا يعني دائمًا هامش ربح مرتفع.

يتم تطبيق مفهوم الهامش بغض النظر عن المجال: البنك والإنتاج وتوفير الخدمات المنزلية للسكان. للوهلة الأولى، يعتبر المؤشر المعمم فعالا في مجالات المحاسبة المختلفة.

ما هي أنواع الهامش المستخدمة؟

إن المحاسبة لشركة صغيرة يكون فيها الربح الإجمالي أمرًا أساسيًا هو شيء واحد. حالة أخرى هي عندما يحتاج المدير إلى حساب كفاءة الأقسام المختلفة: الشراء والمبيعات والإنتاج. ثم يتعين عليك فصل النتائج المالية وحساب الهامش بناءً على مؤشرات "فردية".

غالبًا ما يتم تقسيم الهامش إلى فئات:

إجمالي في بعض الأحيان يقولون "الهامش الإجمالي". مناسبة لحساب مستوى تكاليف شراء المواد الخام، وبيع السلع، ودفع الأجور؛
غرفة العمليات هذه هي نسبة الربح التشغيلي إلى دخل المؤسسة. يدل على كفاءة العمل (كلما زاد كلما كان ذلك أفضل). ومن الناحية العملية، يُستخدم هذا الرقم عند تقييم النتائج المتوسطة لتتبع ديناميكيات الإنتاج/التجارة؛
ينظف. الربح لكل وحدة من الإيرادات. وهذا المؤشر جيد للإدارات التي تعمل على التخطيط لأنشطة الشركة المستقبلية. يتم استخدامه في المؤسسات الكبيرة، حيث يمكن أن يختلف جزء التكلفة من الميزانية بشكل كبير؛
اهتمام. تستخدم من قبل البنوك والمؤسسات المالية الأخرى. هناك مؤشرات مطلقة ونسبية. يوضح الخيار الأول مدى نجاح الشركة في الفترة الحالية، والثاني - مقارنة بالنتائج السابقة.

كيف يتم حساب الهامش؟

إذا رغبت في ذلك، يمكن القيام بذلك على الآلة الحاسبة، ولكن الجداول أكثر ملاءمة، لأن يمكن أن تصبح ملحقًا لتقرير؛ ويمكن استخدامها لإنشاء الرسوم البيانية والرسوم البيانية. يتم أخذ البيانات الأولية بالروبل، ويتم الحصول على نتيجة الحسابات كنسبة مئوية.

صيغة الهامش:

M = (H – W)/H × 100%، حيث

M - الهامش (في المئة)؛ ب - إجمالي الإيرادات (لمؤسسة أو قسم منفصل)؛ ج- التكاليف (تكلفة المنتج، الإيجار، الرواتب، الضرائب).

أرز. 2. يتم إعداد جدول مماثل في نهاية كل فترة تقرير

تظل صيغة الهامش المقترحة دون تغيير بغض النظر عن البيانات المصدر. على سبيل المثال، يأخذ قسم المبيعات سعر شراء البضائع وتكاليف مساحة المستودعات والنقل والرواتب كمؤشر "Z". في الإنتاج، بدلا من السلع، تؤخذ في الاعتبار المواد الخام والمواد الاستهلاكية المستخدمة في تصنيع المنتجات.

يتم إدخال الصيغة أعلاه في جدول Excel، ويتم الإشارة إلى الأعمدة المطلوبة، ويتم إدخال البيانات المصدر في الأعمدة المقابلة.

تتيح لك مقارنة الفترات الفردية (الأشهر والأرباع والسنوات) تقييم الديناميكيات وتحديد الاتجاه العام - ما إذا كان هناك انخفاض أو ارتفاع. كلما كانت المؤسسة أكبر، كلما يوصى بإجراء مثل هذه التخفيضات.

أرز. 3. وفقًا لهذا الرسم البياني، من السهل رؤية زيادة في التكاليف وانخفاض في الأرباح

تُستخدم النسب المئوية أيضًا لحساب المعاملات. هذه مقارنة لربحية شراء دفعات فردية من المواد الخام والعمل مع الموردين. إن صيغة حساب الهامش مطلوبة أيضًا عند إنشاء خطة عمل للاتجاهات الجديدة. بفضل توفر الأرقام حول هوامش الربح ومبالغ التكلفة، من الأسهل التخطيط لتطوير الشركة (هل هناك إمكانات سوقية كافية، هل من الضروري التوسع إلى مناطق أخرى).

هل هناك اختلافات في حسابات العلامات والهامش؟

عند إعداد البيانات الأولية لحساب الهامش كنسبة مئوية، يجدر النظر في الفرق بين الهامش والترميز. في كثير من الأحيان يتم استخدام المفهوم الثاني كمرادف لمصطلح "الربح". ولكن في الواقع فإن الغرض منه مختلف بعض الشيء.

هامش الربح هو زيادة في تكلفة السلع/الخدمات عندما يختار الطرف المقابل شروط التسليم الإضافية المنصوص عليها في العقد.

اتضح أن العلامات ليست سوى جزء من الهامش. في أغلب الأحيان، يلجأون إليه إذا زادت تكاليف التشغيل، وكان لا بد من إشراك مقاولين جدد، ويجب شراء المعدات من أجل الوفاء بالشروط الجديدة للعقد. إذا كنت تستخدم العلامات كبيانات أولية وحاولت حساب مستوى التكاليف الفعال من حيث التكلفة منها، فستحصل على رقم غير موثوق به.

قيمة تحليل الهامش في الأعمال التجارية

يلعب إعداد تقارير الهامش لفترة التقرير ومقارنة القيم للأشهر / السنوات المختلفة دورًا مهمًا في اتخاذ القرارات الإدارية. يعتمد عمل عدد من الإدارات (الموظفين) على هذا المؤشر. وبفضل بياناتها الدقيقة، يتم تنفيذ الأعمال التالية:

تحليل نتائج أنشطة المنظمة؛
إدارة التكاليف الثابتة؛
تحديد المستوى الحرج لنفقات التشغيل؛
حساب مستوى التعادل والربحية في المجالات الجديدة.

يعد المؤشر مفيدًا لكل من المؤسسة ولتحليل المجموعات الفردية أو أسماء السلع وتحديد أنواع المنتجات المربحة.

للتحكم في أنشطة الشركة، يتم إجراء حسابات بأنواع مختلفة من الهامش؛ ويعكس المؤشر مدى ربحية إنتاج المنتج. سنصف أدناه صيغة حساب الهوامش في مختلف المجالات.

الهامش (الترجمة الحرفية من الفرنسية - الفرق، الميزة) هو الفرق بين التكلفة والسعر. غالبًا ما يستخدم هذا المصطلح ليحل محل المفهوم "". ويستخدم مفهوم "الهامش" في الإنتاج الصناعي، والخدمات المصرفية، وعمليات البورصة، والتجارة. في عمل البنوك، تحدد القيمة ربحية / عدم ربحية المعاملة المالية. يتم إجراء الحسابات لتحديد المؤشرات الإجمالية والنسبة المئوية.

لتسهيل الحسابات، يستخدم الممولين نسبة الهامش. إنه يوضح ربحية العمل ونجاح البنك. وفي الصناعة المالية، يعكس المؤشر الفرق بين أسعار الفائدة على الإقراض والودائع. ولزيادة أسعار الفائدة على الودائع للعملاء، يقوم البنك برفع أسعار الإقراض. وإلا فإن البنك سوف يتكبد خسائر. يتم التعبير عن المؤشر بالنسبة المئوية والمعادل النقدي. في الخدمات المصرفية، يمكن أن تصل إلى 25٪ - نسبة مبلغ القرض إلى قيمة الضمان. ولا تتجاوز 100% أبداً.

هناك حساب لصافي الهامش، والذي يوضح ربحية الأعمال. وهذا هو صافي الربح الذي يبقى بعد سداد كافة المصاريف. يتم احتساب نموذج التشغيل على أنه حصة الربح التشغيلي في حجم الأعمال النقدية للشركة.

صيغة الربح الحدي للبنوك

لمراقبة نجاح البنوك، يتم حساب ربحية المعاملات المالية. هناك 4 أنواع من المؤشرات في عمل البنوك:

يتم تحديد مبلغ الائتمان على أنه الفرق بين المبلغ المحدد في اتفاقية الائتمان والمبلغ الذي استلمه العميل بالفعل.
الضمان هو الفرق بين الضمان ومبلغ القرض الصادر للعميل.
صافي شكل الفائدة هو المؤشر الرئيسي لأنشطة البنك. عند حساب القيمة، يتم أخذ جميع أصول المؤسسة المالية في الاعتبار. يتم حساب القيمة باستخدام الصيغة:

صافي هامش الفائدة = (الدخل – المصروفات) / الأصول

في المصطلحات المصرفية، يعني الهامش أيضًا قرضًا مضمونًا. يميز المصرفيون بين القرض البسيط والقرض الهامشي. وعلى عكس القرض البسيط، فإن قرض الهامش أكبر من قيمة الضمان. يتم تقديم الأول بضمان يضمن مبلغ القرض. وفي الحالة الثانية، يكون مبلغ الضمان أقل من حجم القرض أو المعاملة المالية. وتبلغ الحصة القياسية للمؤشر 25% من مبلغ القرض.

في الخدمات المصرفية، الهامش هو الفرق في أسعار الصرف وأسعار الفائدة والأوراق المالية. الغرض من أنشطة البنك هو تحقيق الربح من الفرق في المؤشرات. كلما ارتفعت القيمة، زادت ربحية العمليات المصرفية.

حساب النموذج الإجمالي والنسبة المئوية

يمكن أن يكون الهامش إجماليًا أو نسبة مئوية. يعكس المؤشر الإجمالي أداء الشركة. يتم تشكيلها على أساس تكاليف العمالة وتقديم الخدمات. ولا تشمل القيمة الإجمالية أموال الإيجار ورواتب الموظفين وتكاليف المرافق.

المؤشر الإجمالي هو الفرق بين الربح وتكاليف العمالة. يوضح الهامش الإجمالي مستوى الربح من . تعتبر المنظمة تعمل بنجاح إذا كانت القيمة الإجمالية 50-60٪.

يميز الخبراء بين مفهوم هامش الربح الإجمالي في روسيا وفي الدول الغربية.

صيغة لحساب هامش الربح الإجمالي في روسيا:

هامش المساهمة الإجمالي = الإيرادات – التكاليف المتغيرة

هذا هو الربح الحدي الذي يستخدم لحساب المعاملات المالية. الدخل الهامشي لا يعكس حالة المنظمة، بل يوضح تكاليف دفع التكاليف الثابتة وتوليد الدخل.

أو هامش الربح الإجمالي = الإيرادات – التكلفة الإجمالية

في أوروبا، يتم حساب المؤشر بـ٪.

هامش الفائدة هو العلاقة بين التكاليف والدخل. تظهر القيمة حصة التكاليف بالنسبة إلى الأرباح.

قواعد حساب الهوامش في الفيديو:

ويتم حسابها على النحو التالي:

هامش النسبة = إجمالي التكلفة / الإيرادات
أو نسبة هامش المساهمة = التكاليف المتغيرة / الإيرادات

بالنسبة لروسيا، الهامش هو الدخل، وبالنسبة لأوروبا فهو مؤشر النسبة المئوية للنشاط.

كيف يتم حساب الهامش كنسبة مئوية في الاتحاد الروسي؟

لتحديد الهامش في التعبير %، يتم إجراء الحساب التالي:

الهامش = صافي الربح / الدخل × 100

إذا كانت القيمة 30٪، فهذا يعني أنه من كل روبل من الدخل، 30 كوبيل هي صافي الربح، و70 كوبيل هي نفقات الشركة. يوضح حساب الهامش ربحية المؤسسة. هذا مؤشر على الدخل المستلم من الاستثمارات المالية. في الواقع، الهامش هو الربحية.

نسبة الهامش

نسبة الهامش هي نسبة إجمالي الربح إلى الإيرادات. من حيث النسبة المئوية، هذا هو عمل المنظمة. كلما زاد الهامش، كلما زادت كفاءة عمل المؤسسة، زاد الربح الذي تحصل عليه المنظمة. يتم إجراء حسابات صندوق التنمية على أساس نسبة الهامش.

يتم استخدام نسبة الهامش للمؤسسات التي تقوم بإنشاء عدة أنواع من المنتجات. يحدد حساب المؤشر نوع المنتج الأكثر ربحية وغير المربحة. وبناء على الحسابات، يتم اتخاذ القرارات برفض السلع غير المربحة أو تغيير التكنولوجيا، أو زيادة أو تقليل إنتاج البضائع.

حساب هامش المبيعات

قبل طرح منتج جديد في السوق، يتم حساب ربحية المبيعات. للقيام بذلك، يتم حساب الترميز الأمثل للمنتج، مما يوفر الربح المتوقع. يتم الحساب لفترات مختلفة - الشهر والربع والسنة. في المرحلة الأولية، يتم إجراء مراقبة الربحية التشغيلية والشهرية. وبعد استقرار الإنتاج، يتم إجراء الحسابات مرة واحدة في السنة.

هامش الربح

وتأخذ الهامش في الاعتبار تكلفة الإنتاج، باستثناء التكاليف المرتبطة بممارسة الأعمال التجارية. الربح يأخذ في الاعتبار التكاليف في جميع مراحل ممارسة الأعمال التجارية. ولذلك فإن الربح أقل من الهامش. مع نمو الهوامش، تنمو الأرباح أيضًا. وفيما يتعلق بالربح، فإن الهامش هو الربح مقسومًا على القيمة السوقية للمنتج.

الدخل يظهر النتيجة النهائية لعمل المنظمة، الهوامش تحدد السعر. وعلى أساسه يفعلون:

حسابات تكلفة التسويق
تحليل تدفق العملاء
حساب مستوى الدخل

النشاط التجاري ينطوي على تحقيق الربح. الهامش هو المقياس الأكثر وضوحا لنجاح المؤسسة.

مستوى الهوامش المتوسطة والكبيرة

في بداية مشروع جديد، يتم تخصيص جزء من الأموال لتطوير المنظمة. في هذه المرحلة من العمل، يكون الهامش أقل من الإحصائي. وفي بعض الحالات، تعمل الشركة بخسارة. وبعد وصول المشروع إلى المستوى المخطط له، تزداد الأرباح. تتوقف المنظمة عن أن تكون غير مربحة وتصبح مربحة.

يميز الممولين بين الربحية المتوسطة والصغيرة والكبيرة. من المقبول عمومًا أن تعمل المؤسسة بشكل طبيعي إذا كان الهامش لا يقل عن 10٪. ويعتبر هذا المؤشر متوسطا. إذا كان مؤشر المؤسسة أقل من 10٪، يتم اتخاذ التدابير لزيادة مستوى الربحية.

20-25% مؤشر للأداء الجيد للمنظمة. وهذا هامش كبير. وفقا للإحصاءات، فإن متوسط ربحية المؤسسة الناجحة هو 11-20٪.

الهامش أو هامش التداول

عندما يتم حساب الهامش بنسبة %، يخلط المبتدئون بينه وبين العلامات. الهامش هو نسبة الفرق بين سعر البيع والتكلفة إلى سعر البيع. هامش الربح هو نسبة الفرق بين سعر البيع والتكلفة إلى التكلفة. ومن الناحية النقدية، هذه القيم هي نفسها. من حيث النسبة المئوية فإنها تختلف.

: تم شراء المنتج بـ 50 روبل، وبيعه بـ 150. الربح هو (150 - 50) / 50 = 2 × 100% = 200%.

حساب الهامش: (150 – 50) / 150 = 0.66 × 100% = 66%.

فيديو عن الفرق بين هذين المؤشرين:

الجدول 1. الاختلافات بين الهامش والعلامات.

من وجهة نظر السوق، فإن مبلغ القسط لا يقتصر على أي شيء. بعض الدول لديها لوائح تحكم مبلغ القسط.

تحليل المؤشر

ومن خلال دراسة الهامشية، يحصلون على صورة كاملة لأداء المنظمة. إنه يوضح مدى ربحية / عدم ربحية المؤسسة. باستخدام المؤشر يتم تحديد والتحكم فيما يلي:

ربحية العمل ككل ولكل مشروع على حدة
تأثير مكافآت الموظفين على ربحية المؤسسة
العملاء الأكثر ربحية
زيادة أو نقصان في الربحية
أغلى المشاريع
كم تكلفة كل خدمة؟

يتيح لك تحليل الربحية الاستجابة في الوقت المناسب لانخفاض الربحية وزيادة تكلفة الخدمات. وإذا دعت الحاجة، يتم التخلي عن المشاريع غير المربحة.

للحصول على صورة دقيقة، يتم حساب الرقم ربع السنوي. إذا كانت المؤسسة تعمل بشكل مستقر، فإن المدفوعات السنوية تكون محدودة.

للتشغيل العادي لأي مؤسسة، يعد حساب الهوامش وتحليلها ضروريًا في كل مرحلة. فهو يتيح لك الاستجابة في الوقت المناسب لانخفاض الربحية، وتشكيل صندوق تطوير، وتحديد علاوة على السلع (الخدمات) بشكل صحيح.

اكتب سؤالك في النموذج أدناه

عند إعداد بيان الدخل، يحسب المحاسب تقليديا عدة أنواع من الأرباح: الإجمالي، من المبيعات، قبل الضرائب والصافي. في المحاسبة الإدارية، يتم استخدام نوع آخر - هامشي.

إن صيغة حساب الربح الحدي بسيطة، ولكن تطبيقها غامض. ويرجع ذلك إلى اختلاف فهم المصطلحات الأجنبية.

من أين حصل الربح على اسمه؟

حصل المؤشر على البادئة "الهامش" بسبب مبدأ الطرح، والذي يستخدم في الحساب وتم دمجه في الأصل في جوهر الهامش.

الهامش هو الفرق بين سعر بيع منتج معين (عمل، خدمة) وتكلفته. ويأتي في نوعين:

مطلق – من الناحية النقدية كنتيجة مالية لكل وحدة إنتاج؛
نسبي – كنسبة مئوية من سعر البيع كنسبة ربحية.

على سبيل المثال، في الصناعة المصرفية، الهامش هو الفرق بين أسعار الفائدة على الودائع والقروض، وفي الأنشطة التسويقية، هو هامش.

لحساب الهامش، يمكنك استخدام عدة صيغ:

الهامش = (الإيراد – التكلفة): كمية المنتجات المباعة بالوحدات الطبيعية
الهامش = السعر - تكلفة الوحدة
الهامش (%) = (السعر – تكلفة الوحدة): السعر

ما هو هامش المساهمة وكيفية حسابه؟

الربح (الدخل) الهامشي هو الجزء المتبقي من صافي دخل المؤسسة بعد التعويض عن التكاليف المتغيرة التي تكبدتها. وفي المستقبل، سيتم استخدام الربح الهامشي لتمويل التكاليف الثابتة وتحقيق الأرباح.

يتضمن حساب هذا المؤشر تقسيمًا إلزاميًا للتكاليف إلى مجموعتين:

المتغيرات هي التكاليف التي تعتمد خطيا على حجم النشاط (كلما زادت الحاجة إلى إنتاج المنتجات، كلما كانت أكبر)؛
التكاليف الثابتة هي التكاليف التي لا تعتمد تغييراتها بشكل مباشر على حجم الإنتاج. وسوف تتم حتى لو لم تتمكن الشركة من إنتاج أو بيع أي شيء.

يتم تحديد طريقة الفصل من قبل المحاسب بناءً على الخصائص التكنولوجية للمؤسسة والصناعة.

لتحديد المبلغ الإجمالي للربح الحدي، يتم استخدام الصيغة:

هامش المساهمة = صافي الدخل – التكاليف المتغيرة

إذا كنت بحاجة إلى تحديد قيمتها لكل وحدة إنتاج، فاستخدم الصيغة:

الربح الحدي = (صافي الدخل - التكاليف المتغيرة): حجم المبيعات بالوحدات المادية = السعر - التكاليف المتغيرة لكل وحدة

الربح الهامشي ≠ الربح الإجمالي

كثير من المحاسبين، عند الحديث عن الربح، يساويون بين مفهومي "الإجمالي" و"الهامش". وفي الواقع، فهي تختلف عن بعضها البعض في الجوهر وفي طريقة الحساب.

إجمالي الربح هو الإيرادات مطروحًا منها جميع تكاليف الإنتاج المتعلقة بالمنتجات المباعة في فترة التقرير.

هامش المساهمة هو الإيرادات مطروحًا منها جميع التكاليف المتغيرة التي تم تكبدها لإنتاج المنتجات المباعة.

كما ترون، لتحديد النتيجة المالية الإجمالية، تحتاج إلى تقسيم التكاليف إلى الإنتاج وغير الإنتاج. يتضمن ذلك حساب تكلفة الإنتاج الكاملة. لتحقيق ربح هامشي، تحتاج إلى فصل التكاليف إلى متغيرة وثابتة. في هذه الحالة، ستشكل المتغيرات تكلفة أنواع معينة من المنتجات. الثوابت التي لا تعتمد على حجم النشاط، بل على الوقت، ينبغي اعتبارها تكاليف فترة (غير مدرجة في سعر التكلفة).

في بعض الأحيان يفترض المحاسب أن تكاليف التصنيع متغيرة وأن التكاليف غير الإنتاجية ثابتة. ولكن هذا ليس صحيحا. على سبيل المثال، تشمل تكاليف الإنتاج تكاليف الاستهلاك وصيانة المعدات، والتي تكون ثابتة بطبيعتها. وتشمل التكاليف غير الإنتاجية مكافآت مندوبي المبيعات كنسبة مئوية من المبيعات وهي بالتأكيد متغيرة.

لذلك، من أجل العثور على الربح الهامشي بشكل صحيح، من المهم تقسيم جميع تكاليف المؤسسة إلى أجزاء متغيرة وثابتة، بغض النظر عن المرحلة التي نشأت فيها.

العلاقة بين هامش المساهمة والربح

يوضح هامش المساهمة مقدار الأموال التي تركتها الشركة من أجل:

تغطية التكاليف الثابتة؛
تحقيق الربح (قبل الضرائب).

ولذلك، يسمى المؤشر أيضًا التغطية أو المساهمة في التغطية، وهو ما ينعكس في الصيغة:

الربح الحدي = التكاليف الثابتة + الربح

وفي الواقع هذا هو الحد الأعلى للربح عندما تتغير قيمة التكاليف الثابتة مع مرور الوقت، وهي:

كلما زادت التكاليف الثابتة، انخفض الربح؛
سوف تتكبد الشركة خسائر إذا تجاوز مستوى التكاليف الثابتة الربح الحدي؛
يصل الربح إلى الحد الأقصى عندما تميل التكاليف الثابتة إلى الصفر.

تعتبر هذه الأنماط مهمة جدًا للتحليل من أجل فهم كيفية تأثير التغيرات في الأحجام على النتيجة المالية. يمكن التعبير عن التغييرات (Δ) في مؤشرين على النحو التالي:

Δ MP = Δ BH – ΔZ AC و ΔOP = ΔBH – (ΔZ AC + ΔZ DC)

حيث BH هو صافي الدخل؛ المتغير Z – التكاليف المتغيرة؛

الوظيفة الثالثة - التكاليف الثابتة.

عندما يتغير حجم الإنتاج والمبيعات، تبقى 3 وظائف على نفس المستوى، أي Δ3 وظيفة = 0.

ومن ثم نحصل على علاقة منطقية:

ΔOP = ΔBH – (ΔZ متغير + 0) = Δ MP

الخلاصة: من خلال تقييم ديناميكيات الربح الحدي، يمكننا أن نقول مقدار الربح بأكمله سيزيد أو ينقص.

نسبة الربح الهامشي وتطبيقاتها

نسبة الربح الهامشي (KMP) هي حصة الربح الهامشي في صافي الدخل. إنه يوضح عدد كوبيل الربح الذي سيجلبه كل روبل إضافي من الإيرادات. تحسب باستخدام الصيغة:

(KMP) = الربح الحدي: صافي الدخل

(KMP) = التكاليف المتغيرة لكل وحدة: السعر

هذا المؤشر مهم في اتخاذ القرارات الإدارية الموجهة نحو السوق. وهي قيمة ثابتة ولا تعتمد بأي شكل من الأشكال على حجم النشاط. بمساعدتها، يمكنك التنبؤ بمدى تغير النتيجة المالية إذا كان من المتوقع نمو المبيعات أو انخفاضها:

ΔOP = ΔBH × ك النائب

على سبيل المثال، إذا كان من المخطط عند KMP = 0.3 زيادة حجم المبيعات بمقدار 120.000 روبل، فيجب أن نتوقع زيادة في الربح بمقدار 36000 روبل. (120,000 × 0.3).

نقطة التعادل (عتبة الربحية) هي مستوى الإنتاج الذي تكون عنده نفقات المؤسسة عند مستوى الدخل والأرباح صفر.

من خلال خفض الإنتاج إلى ما دون هذا المستوى، تتلقى المؤسسة خسارة، ومن خلال زيادتها، تبدأ في تحقيق الربح. للعثور على هذا المؤشر من الناحية النقدية، استخدم نسبة الربح:

نقطة التعادل = التكاليف الثابتة: KMP

هذه الصيغة مريحة لأنها تتيح لك حساب مستوى التعادل للمبيعات حتى بالنسبة للمؤسسات التي تنتج مجموعة واسعة من المنتجات، حيث لا تحتاج إلى مراعاة سعر كل وحدة على حدة.

سيسمح المعامل (K MP) للشركة بما يلي:

تحديد المستوى الحرج للإنتاج والسيطرة عليه؛
عند التخطيط لتوسيع الأنشطة، توقع التغيرات في الربح بدقة عالية؛
إذا كانت المؤشرات المالية سلبية، فاحسب نقطة التعادل الجديدة واضبط خطة الإنتاج والمبيعات.

العيب الرئيسي: لا يعمل هذا بشكل مثالي إلا عندما يتم بيع المنتجات بالكامل، أي أنه لا يوجد عمل قيد التنفيذ ولا توجد بضائع تامة الصنع متبقية في نهاية الشهر.

هامِش- يتم استخدام الفرق بين التكلفة الأولية والنهائية وسعر الفائدة وسعر البيع وسعر الشراء والسعر والتكلفة لتحديد الربحية.

لتحديد كفاءة الأنشطة التجارية التي تهدف إلى تعظيم الأرباح، فإن المؤشرات التحليلية الرئيسية هي:

الدخل الحدي (مؤشر الربحية)،
هامشي (مؤشر الاسترداد).

ربح هامشيأو الدخل الحدي هو القيمة التي يتم الحصول عليها عن طريق طرح التكاليف المتغيرة من إجمالي الدخل، وبالتالي فإن الهامش هو مصدر للتعويض عن التكاليف الثابتة وتكوين الربح. ويتم الحساب وفقا لما يلي صيغة:

الهامش (الربح لكل وحدة إنتاج) = سعر البيع - التكلفة

يساعد تحديد الربح الحدي على تحديد الحجم الأمثل لهامش التداول وحجم المبيعات ومستوى التكاليف المتغيرة في مراحل التخطيط. لحساب الدخل الحدي من حيث النسبة المئوية، استخدم نسبة الربحية (الهامش):

معامل الهامش (KP) = الهامش / سعر البيع

الربحية الحدية بدورها هي نسبة الدخل الحدي والتكلفة:

الربحية الحدية = الربح الحدي / التكاليف المباشرة

يمكن حسابها بشكل إجمالي ولكل وحدة من السلع (العمل والخدمات).

وبالتالي، فإن مؤشر هامش الربح الإجمالي في حد ذاته لا يعكس الوضع المالي للمؤسسة، ولكنه يستخدم لإجراء الحسابات عند تحليل الأنشطة الاقتصادية. في الوقت نفسه، في الممارسة المحلية (روسيا، بيلاروسيا) هناك اختلاف عن النظام الأوروبي لحساب هامش الربح الإجمالي.

في منطقة ما بعد الاتحاد السوفياتي، يتم حساب هامش الربح الإجمالي على أنه الفرق بين إجمالي الإيرادات وإجمالي التكاليف، معبرا عنه بالقيمة المطلقة. في أوروبا، يمثل هذا الرقم نسبة مئوية من إجمالي إيرادات المبيعات مطروحًا منها النفقات المباشرة ويتم التعبير عنه كنسبة مئوية فقط.

عند تحديد مقدار الربح اعتمادا على الخيارات المختلفة لحجم الإنتاج أو المبيعات، يتم استخدام حساب متوسط الدخل الحدي. وهو يساوي الفرق بين سعر وحدة الإنتاج ومتوسط التكاليف المتغيرة لإنتاجها و/أو الترويج لها. يعكس هذا المؤشر حصة كل وحدة إنتاج في تغطية التكاليف الثابتة وتحقيق الربح.

يساهم إجراء التحليل الهامشي في التوزيع الفعال لقدرات الإنتاج ورأس المال العامل المحدود، ويساعد على تحسين تكوين وحجم إنتاج ومبيعات المنتجات، وتحليل أنشطة الأقسام الفردية للمؤسسة، وهو أيضًا جزء لا يتجزأ من التسعير. بالمعنى العالمي، بناءً على نتائج التحليل الهامشي، يمكنك اتخاذ قرار إما بشأن إبرام عقود إضافية، أو بشأن إغلاق الإنتاج أو أحد مجالاته حتى أثناء التخطيط، لأنه يسمح لك بحساب نقطة التعادل وبشكل واضح رؤية الوضع فيما يتعلق بربحية أنواع مختلفة من المنتجات.

يتم استخدام مؤشرات مختلفة لتقييم النشاط الاقتصادي. المفتاح هو الهامش. من الناحية النقدية، يتم حسابه كعلامة. كنسبة مئوية، فهي نسبة الفرق بين سعر البيع والتكلفة إلى سعر البيع.

من الضروري إجراء تقييم دوري للأنشطة المالية للمؤسسة. سيسمح لك هذا الإجراء بتحديد المشكلات ورؤية الفرص والعثور على نقاط الضعف وتعزيز المواقف القوية.

الهامش هو مؤشر اقتصادي. يتم استخدامه لتقدير مقدار العلامات على تكلفة الإنتاج. وهو يغطي تكاليف تسليم وإعداد وفرز وبيع البضائع غير المدرجة في التكلفة، كما يحقق ربحًا للمؤسسة.

غالبًا ما يستخدم لتقييم ربحية الصناعة (تكرير النفط):

أو تبرير اتخاذ قرار مهم في مؤسسة منفصلة ("أوشان"):

ويتم احتسابه كجزء من تحليل الوضع المالي للشركة.

الأمثلة والصيغ

يمكن التعبير عن المؤشر بالقيمة النقدية والنسبة المئوية. يمكنك الاعتماد عليه في كلتا الحالتين. إذا تم التعبير عنها بالروبل، فستكون دائمًا مساوية للعلامة ويتم العثور عليها وفقًا للصيغة:

M = وحدة المعالجة المركزية - C، حيث

CP - سعر البيع؛
ج – التكلفة .
ومع ذلك، عند الحساب كنسبة مئوية، يتم استخدام الصيغة التالية:

م = (وحدة المعالجة المركزية - C) / وحدة المعالجة المركزية × 100

الخصائص:

لا يمكن أن يكون 100% أو أكثر؛
يساعد على تحليل العمليات في الديناميات.

يجب أن تؤدي الزيادة في أسعار المنتجات إلى زيادة الهوامش. إذا لم يحدث هذا، فإن التكلفة ترتفع بشكل أسرع. وحتى لا تكون في حيرة، فمن الضروري إعادة النظر في سياسة التسعير.

الموقف تجاه العلامات

الهامش ≠ العلامات عند التعبير عنها كنسبة مئوية. الصيغة هي نفسها مع الاختلاف الوحيد - المقسوم عليه هو تكلفة الإنتاج:

ح = (CP - C) / C × 100

كيفية العثور على العلامات

إذا كنت تعرف علامة المنتج كنسبة مئوية ومؤشر آخر، على سبيل المثال، سعر البيع، فإن حساب الهامش ليس بالأمر الصعب.

البيانات الأولية:

العلامات 60٪؛
سعر البيع - 2000 فرك.

نجد التكلفة: C = 2000 / (1 + 60٪) = 1250 روبل.

الهامش، على التوالي: M = (2000 - 1250)/2000 * 100 = 37.5%

سيرة ذاتية

المؤشر مفيد للمؤسسات الصغيرة والشركات الكبيرة في الحساب. فهو يساعد على تقييم الوضع المالي، ويسمح لك بتحديد المشاكل في سياسة التسعير الخاصة بالمؤسسة واتخاذ التدابير في الوقت المناسب حتى لا تفوت الأرباح. يتم حسابه مع صافي الربح الإجمالي للمنتجات الفردية ومجموعات المنتجات والشركة بأكملها.