الفعل القانونيولا توجد معلومات حول كيفية دراسة ملاءة المواطن. منذ أكتوبر 2015، أتيحت للمواطنين فرصة تحرير أنفسهم من الديون. يجوز للفرد أن يعلن إفلاسه. ولكن حول كيفية إجراء التحليل الحالة الماليةفرد في حالة إفلاس - لا يقال شيء.

في أمر الإفلاس الكيانات القانونيةتم توفير الوضوح. أصبح المرسوم الحكومي رقم 367 الصادر في 25 يونيو 2003 ساري المفعول. يستخدم مديرو التحكيم بيانات البيانات المالية في تحليلهم. وهذا جزء من إحدى مراحل إفلاس الفرد.

كيفية تحليل الوضع المالي للفرد أثناء الإفلاس؟

يتم أخذ المعلومات من البيانات المالية للمدين في الاعتبار.

خمسة مصادر للمعلومات التي تؤخذ في الاعتبار عند تحليل الملاءة المالية :

• 2-شهادات NDFL؛
• الاتفاقيات المبرمة مع البنوك والأطراف المقابلة الأخرى؛
• الردود على الطلبات الواردة من الإدارة الإقليمية لروسريستر، مفتشية المرور الحكومية؛
• قوائم الدائنين؛
• معلومات من مواد المحكمة.

وتؤخذ في الاعتبار البيانات الرسمية التي يتم الحصول عليها من الجهات الحكومية.

4 أهداف للتحليل المالي للفرد في حالة الإفلاس:

• قرر ما إذا كان المدين سيكون قادرًا على سداد ديونه.
• تبرير ما إذا كان من المنطقي البدء في إجراءات الإفلاس.
• معرفة ما إذا كانت أموال الفرد كافية لدفع التكاليف القانونية ودفع تكاليف خدمات المدير المالي.
• توضيح أسباب الإفلاس لمعرفة ما إذا كانت وهمية.

وتحدد المادتان رقم 67 و70 من قانون الإفلاس أغراض التحليل.

صيغة للحسابات

Kpt = الالتزامات اعتبارًا من التاريخ الحالي/متوسط ​​الدخل لهذا الشهر.

يوضح CPT ما إذا كان دخل المواطن يسمح له بسداد الدين.

مثال للحساب. ديون بتروف أ.س. على القرض هو 1029141 روبل 55 كوبيل. راتب بيتروف أ.س. هو 15000 روبل. دعونا نحدد المدة التي سيستغرقها A.S Petrov لسداد ديونه.

Kpt=1,029,141.55/15,000=68.6.

سوف يستغرق الأمر ثمانية وستين شهرًا بالنسبة لشركة Petrov A.S. دفعت للبنك. المدة تتجاوز الخمس سنوات. يتم إجراء الحسابات بشرط أن يكون دخل Petrov A.S. لن تنخفض.

ما هي العوامل التي تؤخذ في الاعتبار عند دراسة الملاءة المالية؟

وتؤخذ العوامل الداخلية والخارجية بعين الاعتبار.

العوامل الداخلية:

• حجم الديون
• مستوى دخل المواطن؛
• عدد الاعتمادات.

ما هي العوامل الخارجية؟

وهذه ظروف لا تعتمد على المواطن ويحدث إفلاس الفرد.

8 عوامل خارجية تؤثر على ملاءة المدين:

1. الحالة الاقتصاديةفي المنطقة التي يعيش فيها المواطن.
2. تكلفة الحد الأدنى للسلة الغذائية.
3. متوسط ​​دخل السكان.
4. مستوى نمو الأسعار.
5. عدد العاطلين عن العمل.
6. الربح الذي تحصل عليه الشركات.
7. مبلغ الضرائب. وتؤخذ في الاعتبار الضرائب على النقل والممتلكات والدخل والأراضي. فهو يحسب مقدار مساهمة المواطنين في الميزانية.
8. حالة سوق العمل. ويأخذ في الاعتبار مدى الطلب على مهنة المواطن. يتم تقييم فرص كسب الأموال لسداد القرض.

عند تجميع عينة من التحليل المالي للفرد أثناء الإفلاس، يتم أخذ جميع العوامل المدرجة في الاعتبار. ونتيجة لذلك، يتوصل المدير المالي إلى استنتاج حول ما إذا كانت هناك فرصة لسداد الدين. وتؤخذ في الاعتبار جميع الممتلكات المملوكة للمواطن. يأخذ في الاعتبار تاريخ شراء العقار وحالته.

مثال لحسابات قيمة الممتلكات

قام المدير المالي بتجميع قائمة بممتلكات أ.س.

قدمت الغرفة المساحية الفيدرالية ردًا على طلب عدم وجود عقارات مملوكة لـ A.S Petrov.

وأفادت مفتشية مرور الدولة بعدم وجود مركبة مسجلة للمواطن.

الاستنتاجات التي تتضمن عينة من التحليل المالي للفرد المفلس:

• هل سيتمكن المواطن من سداد الدائنين؟
• هل سيكون هناك ما يكفي من الممتلكات لدفع تكاليف خدمات المدير المالي ودفع التكاليف القانونية؟

كم ستكلف التقاضي؟

الإفلاس ليس إجراءً مجانيًا. المدير يعمل من أجل المال. حدد البند 3 من المادة 20.6 من قانون "الإعسار" مبلغ الأجر بمبلغ 25 ألف روبل. كما أن إعلان إفلاس الفرد سيكلف أموالاً أيضًا.

تكاليف النظر في القضية في المحكمة:

• الرسوم ستة آلاف روبل. يتم تحديد المبلغ بموجب الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 1 من المادة 333.21 من قانون الضرائب.
• الدفع للبريد.
• نشر المعلومات المتعلقة بالإعسار.
• مدفوعات إضافية للمدير.

ماذا يعني الفشل الكاذب؟

وهذا خداع للدائنين. يمكن للمواطن سداد القرض لكنه لا يريد ذلك. محاولة إقناع المحكمة بإثبات حقيقة الإعسار. الخداع يمكن أن يكون مكلفا للمدين.

المسؤولية عن الاحتيال على الدائنين:

إداري. البند 1 من المادة 14.2 من قانون الجرائم الإداريةفرض غرامة تتراوح بين ألف وثلاثة آلاف روبل. يُعاقب المواطن بغرامة إذا لم يتجاوز مبلغ الضرر مليون وخمسمائة ألف روبل.

مجرم. وتنص المادة 197 من القانون الجنائي على عقوبات مخالفة القانون.

• غرامة من مائة إلى ثلاثمائة ألف روبل؛
• السجن؛
• العمل القسري.

ويحدد القاضي العقوبة للجاني.

خاتمة

هل تواجه مشاكل في سداد قرضك؟ ستساعدك الاستشارة القانونية المجانية عبر الإنترنت في حل مشكلاتك. سيخبرك المحامون بكيفية إيقاف تراكم العقوبات على القرض. سيقومون بجمع الأدلة وإعداد بيان وتمثيل مصالح العميل في قضية الإعسار.

يتيح لك برنامج FinEkAnalogy إجراء التحليل المالي فرادىفي حالة الإفلاس. لتلقي التقرير يجب إدخال البيانات الأولية عن المدين: بياناته الشخصية ومعلومات عن ممتلكاته. ونتيجة لذلك سيتم إصدار تقرير عن الوضع المالي للمواطن المفلس.

تحليل الوضع المالي للفرد (الفرد)

بوبوف فاليري سيرجيفيتش

اعتبارا من 01/01/2017

وفقًا لمرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 367 المؤرخ 25 يونيو 2003
المادة 213.9 من القانون الاتحادي للاتحاد الروسي "بشأن الإعسار (الإفلاس)"

تم إجراء هذا التحليل المالي وفقًا لمتطلبات قواعد إجراء التحليل المالي من قبل مدير التحكيم، المعتمدة بقرار الحكومة الاتحاد الروسيبتاريخ 25 يونيو 2003 العدد 367.

وفقًا للمادة 213.9 من القانون الاتحادي للاتحاد الروسي "بشأن الإعسار (الإفلاس)" (المشار إليه فيما يلي باسم القانون)، تم إجراء هذا التحليل للوضع المالي لفاليري سيرجيفيتش بوبوف من قبل المدير المالي إيغور فاديموفيتش ترويانشوك.

وفقاً للمادة (70) من القانون، يتم تحليل الوضع المالي للأغراض التالية:

1) تحديد مدى كفاية الممتلكات المملوكة للمدين لتغطية النفقات في قضية الإفلاس، بما في ذلك نفقات دفع أتعاب مديري التحكيم.

2) تحديد إمكانية أو استحالة استعادة الملاءة المالية.

3) تحديد علامات الإفلاس الوهمي.

4) تحديد علامات الإفلاس العمد.

تعريف محكمة التحكيم منطقة كراسنودارتم قبول بيان من المواطن فاليري سيرجيفيتش بوبوف. (تاريخ الميلاد: 05/01/1978، مكان الميلاد: 05/01/1978، SNILS: 213-985-785 25، رقم التعريف الضريبي 231245214452، مسجل: منطقة كراسنودار Hot Key of the World 24) لإعلان إعساره (إفلاسه).

قررت محكمة التحكيم في إقليم كراسنودار في القضية A66-8623/2016 الاعتراف بالمواطن فاليري سيرجيفيتش بوبوف معسرًا (مفلسًا) وإدخال إجراء لبيع ممتلكات المواطن فيما يتعلق به. [الملحق رقم]

بقرارها، وافقت محكمة التحكيم في إقليم كراسنودار على المدير المالي. (عضو في جمعية SRO "MCPU"، عنوان إرسال المراسلات: 350000 كراسنودار، شارع بوشكين، 8).

يحتوي هذا التقرير على البيانات الأولية الرئيسية للمدين، بالإضافة إلى الاستنتاجات والاستنتاجات التالية بناءً على المعلومات الواردة:

أ) تاريخ ومكان عقدها

01/00/2017 المدينة

ب) الاسم الأخير والاسم الأول والعائلي للمدير المالي والاسم والموقع منظمة التنظيم الذاتيمديرو التحكيم الذين هو عضو فيهم:

إيجور فاديموفيتش ترويانتشوك، عضو جمعية SRO “MCPU”

عنوان إرسال المراسلات: 350000 شارع كراسنودار. بوشكينا، 8

ج) اسم محكمة التحكيم التي تنظر في قضية إعسار (إفلاس) المدين ورقم القضية وتاريخها ورقمها الفعل القضائيبشأن بدء إجراءات الإفلاس ضد المدين، تاريخ ورقم القرار القضائي بالموافقة على مدير التحكيم:

اسم محكمة التحكيم: محكمة التحكيم في إقليم كراسنودار

رقم القضية: A66-8623/2016

تاريخ ورقم المرسوم القضائي بالموافقة على مدير التحكيم: 2016/11/01

د) الاسم الكامل، تاريخ الميلاد، تفاصيل جواز السفر، عنوان التسجيل، المكان الفعليالإقامة، INN، SNILS للمدين:

الجدول 1

معلومات المواطن
الاسم الأخير الاسم الأول الأبوي	بوبوف فاليري سيرجيفيتش
تاريخ الميلاد	01.05.1978
مكان الميلاد	موسكو
سنيلز	213-985-785 25
القصدير	231245214452
وثيقة الهوية
نوع الوثيقة	جواز سفر
السلسلة (إن وجدت) والرقم	2804 352546
موضوع الاتحاد الروسي	منطقة كراسنودار
مدينة	مفتاح ساخن	الشارع (الشارع، الزقاق، الخ)	ميرا	رقم المنزل (الملكية).	24
الحالة الاجتماعية	متزوج
أطفال	بوبوف إيجور فاليريفيتش 12 سنة

وفقًا للفقرة 5 من قواعد إجراء التحليل المالي من قبل مدير التحكيم، المعتمدة بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 25 يونيو 2003 رقم 367، عند إجراء التحليل المالي، يجب أن يسترشد مدير التحكيم بالمبادئ من الاكتمال والموثوقية، والتي بموجبها:

المستندات المتضمنة تحليلاً للوضع المالي للمدين، موضحاً فيها جميع البيانات اللازمة لتقييم ملاءته.

يستخدم التحليل المالي بيانات موثقة؛

وتستند جميع الاستنتاجات والاستنتاجات على الحسابات والحقائق الحقيقية.

كان أساس إجراء التحليل المالي للاسم الكامل للمواطن هو المعلومات التالية:

1) عن ممتلكات المواطن، وكذلك عن حسابات المواطن ومساهماته (الودائع)، بما في ذلك البطاقات المصرفية؛

2) حول الموازين الإلكترونية نقديوعلى تحويلات الأموال الإلكترونية من المواطنين والكيانات القانونية (بما في ذلك مؤسسات الائتمان)؛

3) من السلطات قوة الدولةوالحكومات المحلية؛

ع / ن	اسم العقار	مجموع فرك.
1	شقة	800000
2		1236
3	جمعية ذات مسؤولية محدودة "ماياك"	5000
	المجموع	806236

ع / ن	اسم	مجموع فرك.
1	شركة مساهمة عامة "سبيربنك روسيا"	1050000
2	MRI دائرة الضرائب الفيدرالية رقم 4 لإقليم كراسنودار	55000
	المجموع	1105000

اعتبارًا من تاريخ التحليل، تغطي أصول V.S Popov 72.963% من إجمالي التزاماته

وفقاً لمتطلبات القواعد يجب استخدام المؤشرات الرئيسية التالية لحساب معاملات الأنشطة المالية والاقتصادية للمدين:

أ) إجمالي الأصول (الخصوم) - الميزانية العمومية (عملة الميزانية العمومية) للأصول (الخصوم)؛

ب) تعديل الأصول غير المتداولة- مقدار التكلفة الأصول غير الملموسة(بدون السمعة التجاريةوالمصروفات التنظيمية)، والأصول الثابتة (بدون التكاليف الرأسمالية للأصول الثابتة المؤجرة)، غير مكتملة الاستثمارات الرأسمالية(بدون النفقات الرأسمالية غير المكتملة للأصول الثابتة المؤجرة)، والاستثمارات المربحة في الأصول الماديةوالاستثمارات المالية طويلة الأجل والأصول غير المتداولة الأخرى؛

ج) الأصول المتداولة - مجموع تكلفة المخزون (باستثناء تكلفة البضائع المشحونة)، على المدى الطويل حسابات القبض، الأصول السائلة، ضريبة القيمة المضافة على الأصول المكتسبة، ديون المشاركين (المؤسسين) على المساهمات في رأس المال المصرح بهالأسهم الخاصة المشتراة من المساهمين؛

د) الذمم المدينة طويلة الأجل - الذمم المدينة، التي من المتوقع دفعها بعد أكثر من 12 شهرًا من تاريخ التقرير؛

هـ) الأصول السائلة - مجموع قيمة الأصول المتداولة الأكثر سيولة، والذمم المدينة قصيرة الأجل، والأصول المتداولة الأخرى؛

و) الأصول المتداولة الأكثر سيولة - النقد والاستثمارات المالية قصيرة الأجل (باستثناء قيمة الأسهم المشتراة من المساهمين)؛

ز) حسابات القبض قصيرة الأجل - مجموع تكلفة البضائع المشحونة وحسابات القبض والمدفوعات المتوقعة في غضون 12 شهرًا بعد تاريخ التقرير (بدون ديون المشاركين (المؤسسين) للمساهمات في رأس المال المصرح به)؛

ح) الأصول المتداولة المحتملة للعائد - مبلغ المستحقات المشطوبة بخسارة ومبلغ الضمانات والضمانات الصادرة؛

و) الأموال الخاصة- مقدار رأس المال والاحتياطيات، والدخل المستقبلي، واحتياطيات النفقات المستقبلية مطروحًا منها تكاليف رأس المال للممتلكات المؤجرة، وديون المساهمين (المشاركين) للمساهمات في رأس المال المصرح به وتكلفة الأسهم الخاصة المشتراة من المساهمين؛

ي) التزامات المدين - مجموع الالتزامات الحالية والالتزامات طويلة الأجل للمدين؛

ل) الالتزامات طويلة الأجلالمدين - مبلغ القروض والائتمانات الخاضعة للسداد بعد أكثر من 12 شهرًا من تاريخ التقرير، والالتزامات الأخرى طويلة الأجل؛

ل) الالتزامات المتداولة للمدين - مبلغ القروض والائتمانات الخاضعة للسداد خلال 12 شهرًا بعد تاريخ التقرير، الحسابات المستحقة الدفعوالديون للمشاركين (المؤسسين) لدفع الدخل والالتزامات الأخرى قصيرة الأجل ؛

م) صافي الإيرادات - الإيرادات من بيع البضائع، وأداء العمل، وتقديم الخدمات مطروحا منها ضريبة القيمة المضافة، والضرائب غير المباشرة والمدفوعات الإلزامية المماثلة الأخرى؛

س) إجمالي الإيرادات - الإيرادات من بيع البضائع، وأداء العمل، وتقديم الخدمات دون خصومات؛

س) متوسط ​​​​الإيرادات الشهرية - نسبة مبلغ إجمالي الإيرادات المستلمة فترة معينةكما في نقدا، وعلى شكل تعويضات، لعدد الأشهر في الفترة؛

ع) صافي الربح (الخسارة) - صافي الربح (الخسارة) المحتجز لفترة التقرير المتبقية بعد دفع ضريبة الدخل والمدفوعات الإلزامية المماثلة الأخرى.

وفقاً للملحق رقم 1 لقواعد إجراء التحليل المالي من قبل مديري التحكيم، يتم حساب المعاملات والمؤشرات التالية:

نسبة السيولة المطلقة.

النسبة الحالية.

مؤشر على مدى ضمان التزامات المدين بأصوله.

درجة الملاءة المالية للالتزامات الحالية.

معامل الاستقلال (الاستقلال المالي).

نسبة توفير رأس المال العامل الخاص (حصة الملكية رأس المال العاملفي الأصول المتداولة).

حصة الحسابات المتأخرة الدفع في الالتزامات.

مؤشر لنسبة الذمم المدينة إلى إجمالي الأصول.

العائد على الأصول

هامش صافي الربح

وبالنظر إلى أن المدين فرد ولا يحتفظ بسجلات محاسبية وضريبية، فمن المستحيل تحديد المؤشرات الرئيسية لحساب معاملات النشاط المالي والاقتصادي والمعاملات نفسها.

تحليل الأنشطة الماليةيتضمن المدين تحليلاً للظروف الخارجية والداخلية التي أثرت على أنشطته ووضعه الاقتصادي.

1. تحليل ظروف التشغيل الخارجية.

عند تحليل الظروف الخارجية لأنشطة المدين، يتم إجراء تحليل للظروف الاقتصادية العامة و الظروف الإقليميةأنشطتها والتي تظهر في جدول "تأثير العوامل الخارجية".

تأثير العوامل الخارجية

		تأثير، ٪
	1. الحالة الاقتصادية في المنطقة التي يعيش فيها المواطن	50%
	2. تكلفة الحد الأدنى للسلة الغذائية
	3. متوسط ​​دخل السكان	20%
	4. مستوى نمو الأسعار	30%
	5. عدد العاطلين عن العمل
	6. الربح الذي تحصل عليه الشركات
		100%

2. تحليل ظروف التشغيل الداخلية.

عند تحليل الظروف الداخلية لأنشطة المدين، يتم إجراء تحليل للسياسة الاقتصادية للمدين. استنادا إلى نتائج تحليل الظروف الداخلية للنشاط، من الضروري تسليط الضوء على عدد من العوامل التي أثرت على وضعها الاقتصادي (انظر الجدول "تأثير العوامل الداخلية"):

تأثير العوامل الداخلية

	اسم العامل الخارجي	تأثير، ٪
	1. حجم الديون	20%
	2. مستوى دخل المواطن	70%
	3. عدد الاعتمادات	10%
		100%

يتم إجراء تحليل لأصول المدين من أجل تقييم فعالية استخدامها، وتحديد الاحتياطيات لضمان استعادة الملاءة المالية، وتقييم سيولة الأصول، ودرجة مشاركتها في معدل الدوران الاقتصادي، وتحديد الممتلكات و حقوق الملكيةالمكتسبة بشروط غير مواتية بشكل واضح، وتقييم إمكانية إعادة الممتلكات المنصرفة التي ساهم بها كاستثمارات مالية.

تحليل الدخل المؤكد للمدين

بالنسبة للطلب المقدم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية رقم b/n بتاريخ 01.11.2016 في هيئة التفتيش الأقاليمية التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية رقم 4 لإقليم كراسنودار، تم تلقي الرد رقم 13-07/10451 بتاريخ 30.11. 2016 [الملحق رقم]

لطلب رقم b/n بتاريخ 01.11.2016 إلى صندوق المعاشات التقاعدية الحكومي للاتحاد الروسي في مدينة جورياتشي كليوتش في صندوق التقاعدقدمت روسيا الاتحادية بخصوص تقديم المعلومات عن المدين الرد رقم 05-40/16971 بتاريخ 12/07/2016 [الملحق رقم]

تحليل ممتلكات المدين

العقارات

ع / ن	نوع واسم العقار	نوع العقار	موقع	مربع (متر مربع)	سبب الشراء شبكية العين	سعر، فرك.	معلومات عن التعهد والتعهد حامل	مصدر المعلومات
1	شقة	فردي	جورياتشي كليوتش ش. ميرا 24	45	شراء	800000

وفي وقت التحليل، يوجد قرار من المحكمة يعترف بالمنزل الوحيد للمدين

وفق القانون الاتحاديبتاريخ 26 أكتوبر 2002 N 127-FZ "بشأن الإعسار (الإفلاس)"، المادة 213.25. يتم استبعاد الممتلكات التي لا يمكن حجز رهنها وفقًا للتشريعات الإجرائية المدنية من ملكية الإفلاس.

وفقا للفن. 446 قانون الإجراءات المدنية للاتحاد الروسي "1. جمع بواسطة الوثائق التنفيذيةلا يمكن تطبيقه على العقارات التالية المملوكة لمواطن مدين بموجب حق الملكية:

المباني السكنية (أجزاء منها)، إذا كانت مخصصة للمواطن المدين وأفراد أسرته الذين يعيشون معًا المباني المملوكة، فهو الوحيد المناسب ل الإقامة الدائمةالمباني، باستثناء الممتلكات المحددة في هذه الفقرة، إذا كانت خاضعة لرهن عقاري ويمكن حجزها وفقًا لتشريعات الرهن العقاري؛

قطع الأراضي التي تقع عليها الأشياء المحددة في الفقرة الثانية من هذا الجزء، باستثناء الممتلكات المحددة في هذه الفقرة، إذا كانت خاضعة لرهن عقاري ويمكن حجز رهنها وفقًا للتشريع الخاص بالرهون العقارية؛ إلخ."

بيانات عن المشاركة في شركة إدارة المنظمات

ع / ن

الاسم والشكل القانوني للمنظمة

موقع المنظمة

رأس المال المصرح به، رأس المال، صندوق الاستثمار المشترك، فرك.

حصة المشاركة

سبب المشاركة

قيمة صافي أصول المنظمة اعتبارًا من تاريخ التقرير الأخير فرك.

علامة على عدم ربحية المنظمة

مصدر المعلومات

اسم وعنوان البنك أو مؤسسة الائتمان الأخرى

رقم الحساب والعملة

تاريخ فتح الحساب

رصيد الحساب، فرك.

مصدر المعلومات

1

PJSC "سبيربنك روسيا" (القسم رقم 8607/00280) منطقة كراسنودار، جورياتشي كليوتش، ش. لينينا 5

42307810263060002109، روبل الاتحاد الروسي

22.03.2004

1236

رقم ب/ن بتاريخ 2016/01/11

اعتبارًا من تاريخ التحليل، تبلغ قيمة أصول V.S Popov، التي يمكن بيعها لسداد الحسابات المستحقة الدفع، 806.236 روبل.

من أجل تغطية التكاليف والمصاريف القانونية لدفع أتعاب مدير التحكيم، وفقًا لقرار محكمة التحكيم في إقليم كراسنودار بتاريخ 1 نوفمبر 2016، قدمت مواد القضية دليلاً على الإيداع لدى المحكمة (أمر الشيك الأصلي) من مجلس الأمن للاتحاد الروسي بتاريخ.) أموال بمبلغ ثابت قدره 26000 (ستة وعشرون ألف) روبل.

يتم إجراء تحليل الالتزامات من أجل تحديد الالتزامات التي يمكن المتنازع عليها أو إنهاؤها، وكذلك إمكانية إعادة هيكلة المواعيد النهائية للوفاء بالالتزامات.

تحليل الالتزام

الإفلاس إجراء معقد وغير عادل دائمًا. في بعض الحالات، ليس الدائنون المحتملون هم من يحتاجون إلى التنفيذ، بل المدين نفسه، الذي يحاول إخفاء وضعه المالي الحقيقي ورفض الوفاء بالالتزامات المفترضة مسبقًا.

التحليل الماليمن الأفراد المفلسين، والتي نعرض أدناه عينة منها، يتم تنفيذها من قبل مدير خارجي لغرض:

• تحديد شرعية طلبه إعلان إفلاسه (ما إذا كان حساب المدين لا يحتوي بالفعل على الأموال اللازمة لضمان أنشطته المالية الإضافية)؛
• تحديد الأموال اللازمة لدفع التكاليف المالية المرتبطة بتقديم الطلب والنظر فيه في المحكمة؛
• وضع خطة إعداد للإدارة الخارجية؛
• العمل على اقتراح لتقديم التماس إلى المحكمة لإجراءات الإفلاس (تعتبر عملية إعادة التأهيل أو الإدارة الخارجية مكتملة)؛
• مواصلة الإعداد لطلب إنهاء إجراءات الإفلاس وتعيين مسؤول خارجي؛
• الكشف عن علامات الإفلاس الكاذب؛
• قم بوضع خطة لاستعادة فرصتك في دفع فواتيرك والوفاء بمسؤولياتك.

مهم!يتضمن التحليل تقارير عن المخزون ومعلومات من التقارير والسجلات وتقارير المثمنين والمدققين والوثائق التأسيسية والخطط والتقديرات المختلفة التي تسمح للمرء بالحكم على وضع الشركة (قرار حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 25 يونيو 2003). ن 367)

كيفية تحليل الوضع المالي للفرد أثناء الإفلاس

يتم تحليل الشؤون المالية للمفلس المحتمل مع مراعاة الفن. 213.9 القانون الاتحادي للاتحاد الروسي رقم 127-FZ "بشأن الإعسار".

يتضمن إجراء تنفيذها عدة مراحل:

مهم!يوفر المعامل المعرفة حول خصوصيات عمل المؤسسة فيها المجال الاقتصادي.

تحليل أصول والتزامات المدين

تتيح معرفة أصول المدين تقييم مدى جدوى استخدامها الإضافي وتحديد الاحتياطيات التي يمكنها ضمان واستعادة القدرة على دفع الفواتير. أثناء التقييم، يتم التحقق من السيولة وإشراك الموارد المالية في عمل الشركة، وغياب أو وجود حقوق في فئات منفصلةملكية. يقوم المدير بدراسة شروط استلام هذا العقار والتحقق من إمكانية إعادة العقار المرهون.

وبعد تحليل الالتزامات، يتعرفون على الالتزامات. يتيح لك ذلك بدء برنامج إعادة الهيكلة أو تحدي المعاملة أو إنهائها.

تحليل إمكانية إعادة هيكلة الديون (استعادة الملاءة المالية) للمدين

بناءً على المعلومات التي تم الحصول عليها بعد تقييم الأصول والخصوم، يتم تحليل مدى توفر فرص إعادة هيكلة الديون واستعادة القدرة على سداد الديون والوفاء بالالتزامات. لإثبات حقه في إعادة الهيكلة، يلتزم المواطن (الشركة) (البند 1، المادة 213.13 من القانون الاتحادي للاتحاد الروسي "بشأن الإعسار"):

• أن يكون لديه مصادر دخل حقيقية بحلول الوقت الذي يتم فيه تحديد تاريخ إعادة الهيكلة؛
• لم تتم إدانته بارتكاب جرائم في المجال الاقتصادي (كحل أخير، يجب سحب السجل الجنائي أو شطبه)؛
• ليس لديك مشاكل مالية (لا تكون أعلن إفلاسه) خلال السنوات الخمس الماضية؛
• لم تعمل على إعادة بناء الديون خلال السنوات الثماني الماضية.

تأخذ في الاعتبار أصل ومقدار الدخل ، أجر المعيشةومبلغ الدين والفوائد عليه، والوقت الذي سيستغرقه سداده. إذا كانت النتيجة إيجابية، يتم اتخاذ التدابير اللازمة لاستعادة الملاءة المالية.

ما هو الإعسار الكاذب والمسؤولية عند تحديده

يتم التعرف على عملية النقل إلى العنوان على أنها إعسار كاذب الهيئات المعتمدةمعلومات كاذبة عنه الوضع المالي شخص معين. وفي هذه الحالة يمكن للمقترض نفسه أو أي طرف مهتم تقديم هذه المعلومات دون علمه.

الهدف هو تدمير سمعة شخص آخر في دوائر معينة أو محاولة التهرب من الوفاء بالالتزامات المفترضة مسبقًا. يتم اختيار عقوبة المعلومات الكاذبة وفقًا لخطورة الجريمة. فإذا رفعت أمام المحكمة دعوى إعسار عادية لا يطابق جوهرها الواقع يواجه مرتكبها:

إذا حدث ضرر اقتصادي جسيم، فهذه هي الفترة السجنوتزداد الغرامة. يمكن اكتشاف الإفلاس الكاذب أثناء المراقبة.

ما هي الصيغة المستخدمة لحساب درجة الملاءة المالية

لحساب درجة الملاءة، استخدم الصيغة:

، أين

KVP - المعامل الذي يشير إلى استعادة الملاءة المالية؛

Ktl - السيولة الحالية.

كنورم - قيمة السيولة الحالية من الناحية التنظيمية؛

ت - الفترة المشمولة بالتقرير، والتي تم إجراء التحليل لها.

إذا كانت القيمة الأولى في القائمة أكبر من 1، فإن الشركة قادرة على الوفاء بالتزاماتها أو قادرة على استعادة ملاءتها خلال 6 أشهر. إذا انخفض المؤشر إلى 0.9 أو أقل، فلن يكون لدى المؤسسة فرصة لاستعادة الملاءة المالية.

تحليل العينة عند حساب قيمة العقار

لتحليل حساب قيمة ممتلكات الشركة، من الضروري الحصول على معلومات حول:

• الأصول غير المتداولة والمتداولة في بداية ونهاية الفترة؛
• القيمة المطلقة للأصول؛
• حصة الأصول لكل فترة؛
• المؤشرات المطلقة والنسبية.

يتم التحليل على شكل جدول (تعليمات لتحديد طرق تحسين المؤسسة لاحقًا) من عمودين رئيسيين على اليسار - الأصول غير المتداولة والمتداولة. جميع المؤشرات الأخرى مكتوبة في الأعلى. وبعد الانتهاء من الحسابات يكتب المجموع في كل من العمودين، وينتهي النموذج بالرصيد. كل شيء يبدو مثل هذا:

يتيح لنا تحليل الوضع المالي للمدين معرفة ما إذا كانت أصول الشركة في ازدياد أو نقصان، وما إذا كانت قادرة على سداد ديونها. هذا للغاية إجراء مهموالتي بدونها يستحيل تنفيذ عملية الإفلاس في إطار القانون.

التحليل المالي في الإفلاس

وفقا للفن. المادة (24) من القانون يلتزم مدير التحكيم بما يلي:

1. تحليل الوضع المالي للمدين (الغرض من هذا التحليل هو الإجابة على السؤال حول إمكانية استعادة الملاءة المالية).

2. التحليل المالي والاقتصادي، النشاط الاستثماريالمدين ومركزه في أسواق السلع والأسواق الأخرى (وهذا ضروري للإجابة على سؤال حول تطبيق إجراء معين وتدابير محددة في إطار هذا الإجراء).
وينص الفصل الرابع من القانون على أن الغرض من المراقبة المطبقة على المدين هو الحفاظ على ممتلكاته، وتحليل حالته المالية، وإعداد سجل لمطالبات الدائنين، وعقد الاجتماع الأول للدائنين. تعمل هذه الأهداف على تحقيق الهدف الأهم وهو تحديد مصير المدين المستقبلي وبناء عليه اختيار الإجراء المطبق عليه في إطار العملية التنافسية (الاسترداد المالي، الإدارة الخارجية، إجراءات الإفلاس، اتفاقية التسوية).
فن. 70 تحليل الوضع المالي للمدين. يتم إجراء تحليل للوضع المالي للمدين من أجل تحديد قيمة الممتلكات المملوكة للمدين لتغطية التكاليف القانونية، وتكاليف دفع المكافآت لمديري التحكيم، وكذلك لتحديد إمكانية أو استحالة استعادة المدين الملاءة بالطريقة وفي الحدود الزمنية التي يحددها هذا القانون الاتحادي.
كما تلزم المادة 129 من القانون أمين التفليسة بإجراء تحليل مالي.

يتم التحليل المالي في حالة إفلاس المؤسسة على أساس اللوائح التالية:

• مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 257 المؤرخ 29 مايو 2004 "بشأن ضمان مصالح الاتحاد الروسي في حالات الإفلاس .."
• مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 27 ديسمبر 2004 رقم 855 "بشأن الموافقة على القواعد المؤقتة للتحقق من قبل مدير التحكيم بحثًا عن علامات الإفلاس الوهمي والمتعمد"

2) مصادر البيانات لتحليل الوضع المالي للمؤسسة المدينة (المفلسة):

وفقًا للتحليل المالي لمؤسسة مفلسة، يتم ذلك على أساس:

أ) التقارير الإحصائيةوالمحاسبة و الإبلاغ الضريبيوالسجلات المحاسبية و المحاسبة الضريبيةوكذلك المواد (إن وجدت). مراجعةوتقارير المثمنين.

ب) الوثائق التأسيسية، البروتوكولات الاجتماعات العامةالمشاركون في المنظمة، اجتماعات مجلس الإدارة، سجل المساهمين، العقود، الخطط، التقديرات، الحسابات؛

ج) أحكام بشأن السياسة المحاسبية، بما في ذلك السياسات المحاسبية للأغراض الضريبية، ومخطط الحسابات العملي محاسبةوتوثيق مخططات التدفق والهياكل التنظيمية والإنتاجية؛

د) الإبلاغ عن الفروع والشركات التابعة والمعالين الكيانات التجاريةالانقسامات الهيكلية.

ه) المواد عمليات التدقيق الضريبيوالتقاضي؛

و) الأفعال القانونية المعيارية التي تنظم أنشطة المدين.
3. أهداف التحليل المالي للمشروع المفلس

وبموجب القانون يتم إجراء التحليل المالي لحالة المدين بهدف:

حساب معاملات النشاط المالي والاقتصادي للمدين؛

العثور على سبب فقدان الملاءة المالية؛

تحليل أصول والتزامات المدين.

تحديد علامات الإفلاس الوهمي والمتعمد.

تكوين استنتاج حول إمكانية (استحالة) استعادة ملاءة المدين؛

التوصل إلى استنتاج بشأن مدى استصواب إدخال إجراء الإفلاس المناسب؛

تكوين استنتاج حول إمكانية (استحالة) تغطية التكاليف القانونية.

4) تحليل الوضع المالي للمؤسسة المفلسة

الوضع المالي هو أهم سمة للنشاط التجاري وموثوقية المؤسسة. ويتم تحديده من خلال الممتلكات الموجودة تحت تصرف المؤسسة ومصادر تمويلها.

يتم تحليل الوضع المالي على أساس الميزانية العمومية وقائمة الأرباح والخسائر، والتي يمكن تعديل بياناتها وفقًا للمعلومات الإضافية الواردة (تقارير المثمن، المعلومات في ملاحق الميزانية العموميةإلخ.)

4.1. تحليل تكوين وهيكل أصول الميزانية العمومية

تحليل العملة في الميزانية العمومية. هيكل وديناميكية مكوناته الرئيسية في الأصول.

4.2. تحليل تكوين وهيكل التزامات الميزانية العمومية

تحليل هيكل مصادر تمويل أنشطة الشركة. في الهيكل والديناميات

4.3. تحليل النتائج المالية

مصدر المعلومات هنا هو بيان الربح والخسارة. يحلل هذا القسم مؤشرات مثل صافي الإيرادات وأرباح التشغيل والدخل من أنواع مختلفةالأنشطة، الخ.

4.4. المؤشرات المالية

ويتم تحليل مؤشرات السيولة وهيكل رأس المال والربحية والنشاط التجاري.

4.5. النتائج الرئيسية

ويلخص القسم أهم نتائج التحليل.

5) الإجراءات التحليلية الأخرى التي ينص عليها القانون بالنسبة للمؤسسات المفلسة

5.1. تحليل إمكانية (استحالة) استعادة ملاءة المدين

علامة الإفلاس الوهمي هي قدرة المؤسسة في وقت تقديم طلب إلى محكمة التحكيم على الرد على التزاماتها. علامة الإفلاس المتعمد هي وجود ميل في المؤسسة نحو انخفاض صافي الأصول وانخفاض النسبة بين الأصول والخصوم على مدى عدد من الفترات.

5.2. تحليل إمكانية (استحالة) استعادة ملاءة المدين

هنا يتم حساب معامل استعادة (خسارة) الملاءة. ويتم تقييم خطر إفلاس المؤسسة لاستعادة ملاءتها المالية في المستقبل القريب أو خسارتها.

5.3. استنتاج بشأن مدى استصواب إدخال إجراء مناسب للإفلاس

مرتكز على تقييمات الخبراءوباستخدام البيانات التي تم الحصول عليها أثناء عملية التحليل، يتم التوصل إلى استنتاج حول الحاجة إلى إدخال نوع من إجراءات الإفلاس في المؤسسة.

5.4. استنتاج حول إمكانية (استحالة) تغطية التكاليف القانونية

استنادا إلى البيانات التي تم الحصول عليها أثناء تحليل الوضع المالي للمؤسسة المفلسة، يتم التوصل إلى استنتاج حول ما إذا كانت المؤسسة ستكون قادرة على تغطية التكاليف القانونيةالمتعلقة بإجراءات الإفلاس.

الإفلاس هو الاعتراف الرسميالإعسار المالي للمدين. وفي كثير من الحالات، يكون هذا الإجراء هو السبيل الوحيد للخروج من هاوية الديون التي يجد المقترض سيئ الحظ نفسه فيها لسبب أو لآخر. حتى وقت قريب، كان من الممكن إعلان إفلاس الكيانات القانونية فقط – المنظمات والشركات والمؤسسات.

ولكن في عام 2015 دخل حيز التنفيذ قانون جديد، والتي بموجبها يمكن للناس أن يعلنوا إفلاسهم المواطنين العاديين، وقع في عبودية الديون. وفي هذه الحالة يجب على المواطن إثبات استحالة سداد ديونه. للقيام بذلك، يتم إجراء تحليل للوضع المالي للفرد أثناء الإفلاس.

إن القانون المعتمد الذي يسمح للمواطنين العاديين بإعلان إفلاسهم كان تدبيرا جاء في وقته المناسب تماما، نظرا لبيانات الدراسات الإحصائية. ووفقا لهم، فإن أكثر من 70٪ من سكان البلاد هم من المقترضين في مختلف المجالات مؤسسات الائتمانو17% منهم غير قادرين على سداد التزامات ديونهم في الوقت المحدد بسبب مشاكل مالية شخصية.

يتيح إعلان الإفلاس للمدين التخلص من العبء الائتماني عن طريق بيع الممتلكات السائلة وسداد الديون لجميع الدائنين من العائدات. يتم شطب جميع الديون المتبقية المستحقة بشكل قانوني. تخضع أي ديون للمواطن المفلس للشطب: للمؤسسات المصرفية ومؤسسات الإسكان والخدمات المجتمعية، السلطات الضريبية، مواطنون آخرون.

وفق أنظمةيحق لأي شخص يبلغ إجمالي ديونه أكثر من نصف مليون روبل أن يبدأ إجراءات الإفلاس. في نفس الوقت الدفعات الأخيرةويجب أن يتم ذلك من قبل المدين في موعد لا يتجاوز ثلاثة أشهر قبل تقديم التماس للاعتراف بإعساره المالي.

يتم تنفيذ الإجراء بأكمله في عدة خطوات. ولا يتم إعفاء المواطن من التزامات ديونه تجاه جميع الدائنين إلا بعد مروره بجميع المراحل.

• إعداد طلب إشهار الإفلاس ورفعه أمام المحاكم.
• تقييم القدرة المالية للمواطن.
• تعلن المحكمة إفلاس الشخص.
• تعيين مدير مالي - الشخص المعتمد، مصمم لمراقبة أي تصرفات يقوم بها المفلس عند إبرام اتفاقيات عقارية أو مالية.
• حصر الأموال السائلة الخاضعة للتصرف وفقا للقانون.
• بيع العقار الموصوف.
• سداد الديون من العائدات حسب أولوية الدائنين.
• الاعتراف الرسمي بالمواطن على أنه خالي من جميع التزامات القروض.

إحدى المراحل الأساسية للإجراء بأكمله هي التحليل المالي للفرد في حالة الإفلاس. والغرض منه هو تأكيد أو دحض ادعاء المفلس المحتمل بشأن استحالة سداد الديون المتراكمة عليه لأطراف ثالثة.

قبل تقديم طلب الإفلاس، يجب أن تضع في اعتبارك أن هذا الإجراء ليس مجانيًا. سيتعين على المفلس المحتمل دفع رسوم للمدير المالي المعين. في المتوسط، حجمها هو 25 ألف روبل. يفرض الالتزام بدفع تكاليف خدمات المدير على المفلسين بموجب قرار المادة رقم 20-6 من تشريع الإفلاس.

بالإضافة إلى ذلك، سيتعين على المواطن دفع تكاليف المحكمة:

• واجب الدولة بمبلغ 6 آلاف روبل.
• الدفع مقابل جميع المراسلات البريدية بين السلطات القضائية والجهات الأخرى فيما يتعلق بجوهر القضية.
• نشر إعلان الإفلاس في وسائل الإعلام.

يعد التحقق من الوضع المالي لمقدم الطلب أحد إجراءات الحماية من الاحتيال المحتمل. يشبه هذا الإجراء التحقق من حالة الشركة في حالة إفلاس الكيانات القانونية. والحقيقة هي أنه في كثير من الأحيان، تحت ستار الإفلاس، يقوم الأفراد وحتى الشركات بأكملها بمحاولات للهروب من مسؤولية الديون تجاه الدائنين.

وفي هذه الحالة يقوم المدين بعدد من العمليات غير القانونية:

• إخفاء متعمد لجزء من الدخل الذي يحصل عليه فعلا: من الأنشطة التجارية، الإيجار، أجوروهكذا.
• إعادة تسجيل الممتلكات المملوكة له إلى منظمات خارجية أو إلى أطراف ثالثة.

بعد كل شيء، وفقا ل التشريع الروسيفإن الشخص الذي تتاح له الفرصة لخدمة قروضه ملزم بذلك. وإذا تهرب عمدا من هذا الالتزام، فقد تطبق عليه تدابير مختلفة. الأثر القانوني- بما يصل إلى الملاحقة الجنائية بموجب المادة "الاحتيال".

بموجب القانون، يمكن معاقبة الإفلاس المتعمد بشدة - ما يصل إلى 6 سنوات في السجن. يخضع كل من القادة المسؤولين للمنظمات المفلسة الزائفة - المديرين وكبار المحاسبين - والمواطنين العاديين الذين يقررون استخدام قانون الإفلاس لمصالحهم الأنانية لهذه العقوبة. بالنسبة للأفراد، تم إجراء تعديلات مماثلة على القانون الجنائي RF جنبا إلى جنب مع اعتماد قانون بشأن إفلاس الأفراد.

يجب أن يجيب تحليل الوضع المالي للفرد أثناء الإفلاس على عدد من الأسئلة التي تواجه المحكمة. ويحدد قرارهم ما إذا كان سيتم إعلان إفلاس مقدم الطلب أم لا.

لذا فإن الأهداف الرئيسية للتقييم المالي هي:

• احصل على إجابة لسؤال ما إذا كان المدين لديه القدرة على سداد الديون للدائنين بشكل مستقل.
• البحث عن الأسباب القانونية لبدء إجراءات الإفلاس.
• تحديد ما إذا كان المواطن لديه الأموال الكافية لدفع رسوم المحكمة والمكافآت للمدير المالي المعين له.
• التحقق من أنشطة مقدم الطلب بحثًا عن عمليات احتيال محتملة - محاولات تنفيذ إفلاس وهمي.

وعلى الرغم من أهمية تحليل الوضع المالي للمواطن من أجل إعلان إفلاسه، إلا أن هذا الإجراء غير منصوص عليه بأي شكل من الأشكال في الأنظمة القانونية. وفيما يتعلق بالمنظمات المفلسة، هناك قرار بتاريخ 2003 يتم بموجبه اتخاذ أسس تقييم أوضاعها المالية البيانات الماليةلفترة معينة.

وقياسا على هذا القرار، يتم إجراء التحليل المالي للفرد أثناء الإفلاس بنفس الطريقة تقريبا. يتم إجراء جميع الاستنتاجات حول ملاءته بناءً على تقييم تقاريره الضريبية والمحاسبية.

عادة ما يتم أخذ الوثائق التالية بعين الاعتبار:

• شهادة دفع الضرائب على الأجور المتراكمة (2NDFL).
• التوثيق ذو الطبيعة المالية والمادية - الاتفاقيات المبرمة مع البنوك لفتح/إغلاق الحسابات، ومستندات الدفع، واتفاقيات الشراء/البيع لكل من الممتلكات المنقولة وغير المنقولة.
• بيانات سجل الدولة، شرطة المرور، BTI، الخدمة المساحية فيما يتعلق بالممتلكات المملوكة للمدين.
• قائمة الدائنين بقيمة المطالبات المالية المقدمة للمواطن.

وبناء على دراسة هذه المواد من قبل السلطات القضائية، يتم استخلاص استنتاجات بشأن ما إذا كان هذا الشخصلخدمة ديونك أم لا. لذلك، إذا كان من الواضح أن كامل مبلغ دخله الشهري لا يكفي لتغطية مدفوعات خدمة الدين الشهرية، فسيتم إعلان إفلاس المواطن. وإذا كان يملك مالاً ثميناً يمكن ببيعه سداد الدين كله أو بعضه، عرض عليه مثل ذلك.

إن فائدة المدين عند إبرام اتفاقية تسوية وبيع ممتلكاته بشكل مستقل هي مقدار الأموال المستلمة. لنفترض أنه عند بيع سيارة أو منزل ريفي، يكون لدى الشخص الفرصة لتحديد السعر بشكل مستقل واختيار المشتري.

عند بيع الممتلكات المنفردة في المزاد، سيكون الهدف الرئيسي لمحضري الديون (Bailiffs) هو بيعها بشكل أسرع. وبناء على ذلك، فإن الفرق في مقدار الإيرادات في الحالتين الأولى والثانية كبير جدا.

في التحليل المالي، تؤخذ العوامل الرئيسية التي تميز حالة المدين في الاعتبار. مقارنتهم، القضاءيمكن بدرجة عالية من الاحتمال تحديد ملاءة المواطن. وتنقسم هذه العوامل تقليديا إلى الخارجية والداخلية.

تشمل العناصر الداخلية عادةً ما يلي:

• المبلغ الإجمالي للديون على الشخص.
• حجم دخله.
• عدد الأشخاص الذين يقدمون ضده مطالبات مالية.

العوامل الخارجية هي عوامل مستقلة عنها شخص معينولكنها تؤثر أيضًا على ملاءتها.

هناك العديد منها أكثر من تلك الداخلية:

• الحالة الاقتصادية الكلية لمنطقة إقامة المدين. وكلما كانت المنطقة أكثر ازدهارا في هذا الصدد، كلما ارتفع مستوى دخل السكان، زادت فرصة العثور على وظيفة جيدة الأجر.
• تكلفة المعيشة. يتم إنفاق الجزء الأصغر من دخل الشخص على الاحتياجات اليومية - الغذاء والدواء، فواتير المرافق- كلما زاد عدد الأموال المتبقية لديه لسداد ديونه.
• فرص سوق العمل المحلية. يحدد مدى الطلب على المهارات المهنية للمواطن في مكان إقامته.
• معدل التضخم في المنطقة.
• متوسط ​​مدفوعات الضرائب. ويشمل ذلك الضرائب المباشرة وغير المباشرة - النقل والممتلكات والأراضي وما إلى ذلك.

بعد مقارنة كل هذه العوامل، يقرر المدير أو أي مسؤول قضائي آخر مدى احتمال قيام الشخص بسداد الدين الذي تكبده. إذا لم تتح له مثل هذه الفرصة، يتم تقديم تقرير إلى الجهات القضائية حول مدى استصواب إعلان إفلاس المواطن.

التحليل المالي في إجراءات الإفلاس للأفراد