العمليات خلال فترة التقارير البينية. الانتقال إلى التعليمات الجديدة

يُطلب من مؤسسات الدولة ومؤسسات الميزانية التي تتلقى أموال الميزانية، اعتبارًا من 1 يناير 2011، الاحتفاظ بسجلات الميزانية وفقًا لأوامر وزارة المالية الروسية بتاريخ 01.12.2010 رقم 157 نو 12.06.2010 رقم 162 ن.تم تسجيل كلا الأمرين لدى وزارة العدل الروسية ويستخدمان في تشكيل السياسات المحاسبية اعتبارًا من 1 يناير 2011.
ومن المرجح أن وزارة المالية الروسية لن يكون لديها الوقت لإعداد أي مبادئ توجيهية لنقل مؤسسة إلى القواعد المحاسبية الجديدة قبل نهاية الربع الأول من عام 2011، مما يعني أن المدير في هذه الحالة ينظم بشكل مستقل عملية النقل إلى مخطط حسابات جديد عند صياغة السياسات المحاسبية لعام 2011 .
عند إعداد مخطط حسابات العمل، يجب عليك استخدام جدول مراسلات حسابات مخطط حسابات محاسبة الميزانية، المعتمد بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 30 ديسمبر 2008 رقم 148 ن، إلى مخطط الحسابات حسابات محاسبة الميزانية المعتمدة بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 6 ديسمبر 2010 رقم 162 ن "عند الموافقة على مخطط حسابات محاسبة الميزانية" وتعليمات استخدامه"، والتي قدمتها وزارة المالية الروسية إلى الاهتمام واستخدام رسالته بتاريخ 29 ديسمبر 2010 رقم 02-06-07/5396.

كيفية نقل الحسابات من شجرة حسابات إلى أخرى؟

لم تقدم وزارة المالية الروسية توصيات مكتوبة بشأن مسألة تحويل الحسابات خلال الفترة المشمولة بالتقارير. فترة تقديم التقارير من 31 ديسمبر 2010 إلى 1 يناير 2011.
وفقًا للممارسة المتبعة وقواعد النقل العام من برنامج إلى آخر، يتم أولاً تحويل أرصدة الحسابات اعتبارًا من 1 يناير 2011، والتي تكونت بعد تقديم الميزانية العمومية السنوية، إلى الحسابات المقابلة في مخطط العمل الجديد للبنك. الحسابات. يتم توثيق التحويل بشهادة محاسب f. 0504833، والذي يتضمن إدخالات محاسبية مباشرة، على سبيل المثال:

المدين 10111، 10131
الائتمان 10101.

ويتم استبعاد تلك الحسابات التي لم يتم تطبيقها، ويتم نقل البيانات إلى الحسابات المحاسبية المناسبة. كما توجد مميزات في نقل البيانات من الحساب 10109 إلى الحساب الجديد 10108 “أصول ثابتة أخرى” ويتم القيد التالي:

المدين 10118، 10138
الائتمان 10109.

التفاصيل الدقيقة للنقل باستخدام البرامج: من الناحية العملية، أحيانًا "لا يفهم" برنامج الكمبيوتر مثل هذه السجلات مثل النشر المباشر. ويوصي مطورو البرامج، من أجل التحكم في السلامة والتحقق من البيانات، باستخدام حساب وسيط، على سبيل المثال "0"، عند النقل من إصدار برنامج إلى آخر. ويجب على المحاسب بالطبع إعداد شهادة لنقل البيانات بين فترات الإبلاغ وفقًا لمراسلات الحسابات وفقًا لجدول امتثال الحساب الذي طورته وزارة المالية الروسية.

صعوبات في عكس العمليات الحالية

يجب أن تنعكس الأنشطة الحالية في مخطط الحسابات الجديد اعتبارًا من 1 يناير 2011. التحولات، كما كان الحال في السنوات السابقة مع التغييرات في محاسبة الميزانية، إذا انعكست في الحسابات "بالطريقة القديمة"، لا يمكن نقلها أثناء الانتقال إلى قواعد جديدة، لأن المشرع لم يحدد فترة انتقالية ولا ينبغي أن يكون هناك كن واحدًا.
سيواجه قسم المحاسبة مشكلة، لأن التعليمات السابقة لمحاسبة الميزانية لم تعد صالحة في 1 يناير 2011، والبرنامج "ليس لديه الوقت" لمساعدة قسم المحاسبة، ويستمر قسم المحاسبة في العمل لبعض الوقت في النسخة القديمة من البرنامج ويحتفظ بالسجلات حسب القواعد القديمة وهو ما يخالف القانون. وبما أن أنشطة المؤسسات لا يمكن تعليقها، فهي مستمرة، ولكن في النظام “القديم”. يتم إعداد المستندات الأولية وتوقيعها من قبل الأشخاص بالطريقة المنصوص عليها في التعليمات رقم 157 ن، ولكنها (المستندات الأولية) مرتبطة بوضوح بالمعاملات التجارية للإصدار القديم من البرنامج، وفي بعض الأحيان يتم إدخال حسابات المراسلات عليها تلقائيًا وفقًا مع التعليمات الملغاة رقم 148ن بتاريخ 30/12/2008. بالطبع، في رأينا، من المستحيل إعادة الوثائق الأولية. وينطبق هذا بشكل خاص على المعاملات النقدية والمصرفية والمعاملات مع الأشخاص المسؤولين، حيث لا يُسمح حتى بتصحيح المستندات في بعض الحالات. ما هو الطريق للخروج من هذا الوضع؟ يبدو لنا أن المخرج الوحيد هو أن تكتب على الوثيقة نفسها بجوار "المراسلات القديمة" مراسلات الحسابات التي تتوافق مع القواعد المحاسبية الجديدة.

التنظيم من خلال أعمال محلية منفصلة لتنفيذ القواعد المحاسبية الجديدة اعتبارًا من 1 يناير 2011

وبما أنه من الضروري التحضير لتنفيذ بعض الأحكام المتعلقة بالانتقال إلى قواعد محاسبية جديدة، فإننا نقترح تحديد قائمة بالأنشطة التي يلزم إعداد قوانين محلية منفصلة لها.
1. وضع واعتماد دليل حسابات عام 2011، ولهذا الغرض يتم إعداد جدول تحويل إلى دليل حسابات جديد لمراسلة الحسابات لغرض اتباع نهج موحد عند تشكيل دليل حسابات عام 2011 من قبل المشاركون في عملية الموازنة الذين يمارسون سلطة الحفاظ على محاسبة الموازنة (الاستخدام في جدول العمل المقدم في الرسالة أعلاه بتاريخ 29/12/2010 رقم 02-06-07/5396).
2. إنشاء عمولة للتحويل إلى القواعد المحاسبية الجديدة بحيث يوقع أعضاء اللجنة على أعمال أو مستند واحد (أمر، تعليمات، قانون) لجدول مراسلات الحسابات، مما يعكس جميع ميزات النقل.
3. إنشاء اللجان اللازمة لقبول ونقل الأصول غير المالية والتصرف فيها، وإقرار لائحة عمل هذه اللجان.
4. قم بإعداد أمر بنقل المؤسسة إلى برنامج جديد يلبي متطلبات تشريع 2011 بمجرد أن يصبح جاهزًا، والإشارة إلى أنه لأغراض الأنشطة التشغيلية للمؤسسة، تأكد من إعداد المستندات الأولية وفقًا لـ النماذج المعمول بها في عام 2010 قبل بدء أمر وزارة المالية في روسيا بتاريخ 15/12/2010 رقم 173 ن"عند الموافقة على نماذج المستندات المحاسبية الأولية والسجلات المحاسبية التي تستخدمها السلطات العامة (هيئات الدولة)، والهيئات الحكومية المحلية، والهيئات الإدارية لأموال الدولة من خارج الميزانية، وأكاديميات الدولة للعلوم، ومؤسسات الدولة (البلدية) والمبادئ التوجيهية لتطبيقها ".
5. التحقق من قوائم العقارات والمنقولات لتعكس هذه المعلومات على الحسابات المخصصة لذلك والتي يجب استخدامها عند تحويل أرصدة الحسابات.
6. تطوير الأساليب المحاسبية (في حالة وجود خيارات متعددة في السياسات المحاسبية): إجراء تشكيل تكلفة المنتجات النهائية والأعمال والخدمات وتوزيع التكاليف العامة وإسناد نفقات الأعمال العامة. إذا كان الميثاق ينص على الأنشطة التجارية، فيجب تطوير منهجية لحساب البضائع وتعكس العلامات على البضائع.
ومن الضروري تحليل اللوائح المعتمدة والاعتماد التدريجي للقوانين المحلية لصياغة السياسة المحاسبية لعام 2011.

وستنشأ أسئلة مماثلة بالنسبة لمؤسسات الميزانية التي تحولت إلى الدعم المالي كوسيلة لتلقي الإعانات.

يُطلب من مؤسسات الميزانية من النوع الجديد الاحتفاظ بسجلات محاسبية اعتبارًا من 1 يناير 2011 وفقًا لأوامر وزارة المالية الروسية بتاريخ 01.12.2010 رقم 157 نو بتاريخ 16 ديسمبر 2010 رقم 174 ن"عند الموافقة على مخطط الحسابات لمحاسبة مؤسسات الميزانية وتعليمات تطبيقه."
يتم تطبيق هذه الأوامر في تكوين السياسات المحاسبية اعتبارًا من 1 يناير 2011. لا توجد فترة انتقالية. خلال فترة التقارير البينية، يتم تحويل أرصدة الحسابات إلى الحسابات المناسبة وفقًا لجدول مراسلات الحسابات الخاص بمخطط الحسابات لمحاسبة الميزانية، المعتمد بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 30 ديسمبر 2008 رقم 148 ن. ، مخطط الحسابات المعتمد بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 16 ديسمبر 2010 رقم 174 ن "عند الموافقة على مخطط الحسابات" محاسبة مؤسسات الميزانية وتعليمات تطبيقه"، تم إرساله برسالة من الوزارة المالية في روسيا بتاريخ 29 ديسمبر 2010 رقم 02-06-07/5397.

مؤسسات الحكم الذاتي

تتمتع المؤسسات المستقلة بخصائصها الخاصة في التحويل إلى مخطط حسابات جديد. لا توجد فترة انتقالية لتنفيذ القواعد الجديدة. فترة تقديم التقارير هي من 31 ديسمبر 2010 إلى 1 يناير 2011. بجانب الطلبات بتاريخ 01.12.2010 رقم 157 نو بتاريخ 23 ديسمبر 2010 رقم 183 نتوصي وزارة المالية الروسية بتشكيل السياسات المحاسبية اعتباراً من 1 يناير 2011 وفقاً للقواعد المحاسبية الجديدة. من المقرر أن يتم النقل خلال فترة التقارير البينية بناءً على خصوصيات المحاسبة.
قد تتغير عملة الميزانية العمومية في بداية العام لأن بعض البنود المحاسبية تنعكس خارج الميزانية العمومية، على سبيل المثال، استهلاك الأصول الثابتة. ولأغراض توحيد الفترة الانتقالية، أكملت وزارة المالية الروسية الرسالة بتاريخ 29 ديسمبر 2010 رقم 02-06-07/5398جدول مراسلات الحسابات بين مخطط الحسابات التجارية، المعتمد بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 31 أكتوبر 2000 رقم 94 ن، مخطط حسابات الميزانية المنصوص عليه بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 30 ديسمبر ، 2008 رقم 148 ن، لتلك المؤسسات التي تحتفظ بسجلات الميزانية، ومخطط الحسابات المعتمد بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 23 ديسمبر 2010 رقم 183 ن "عند الموافقة على مخطط حسابات المؤسسات المستقلة وتعليمات تطبيقه."
لسوء الحظ، لا تحتوي الرسالة على أي تعليق على ترجمة الكائنات المحاسبية الفردية. لقد تمت مناقشة القضايا الإشكالية في مجلاتنا سابقًا. اقرأ مقال "مشكلة انتقال المؤسسات المستقلة إلى المحاسبة على أساس النظام المحاسبي الموحد" (مجلة "المستشار المحاسبي" العدد 1 ، 2011).

ما هي فترة التقارير البينية في محاسبة منظمات الميزانية؟ ما هي الإجراءات التي يجب على المتخصصين اتخاذها في هذا التاريخ؟ هل هناك ابتكارات تشريعية مهمة حديثة فيما يتعلق بهذه القضية؟ دعونا نكتشف ذلك معًا في هذا المقال.

فترة التقارير البينية - ما هي؟

فترة تقديم التقارير البينية- هذا وقت مشروط بعد السنة المشمولة بالتقرير قبل أن يتم تغيير شيء ما في السياسة المحاسبية، حيث يتم إجراء التعديلات اللازمة ونقل "الأرصدة". حسب التاريخ، هذا هو الوقت الذي يلي 31 ديسمبر من السنة المالية السابقة وقبل 1 يناير من العام التالي.

يعد ذلك ضروريًا ليعكس المعاملات التي أصبحت ضرورية نتيجة للتغييرات التي تم إجراؤها على اللوائح المختلفة التي تحكم محاسبة الميزانية.

أما بالنسبة للعام الحالي، فإن فترة تقديم التقارير هي 1 يناير 2018. في هذا اليوم، يتم تحويل الأرصدة الصادرة في مستندات الحساب التحليلية إلى الأرصدة الواردة. وهذا التاريخ مشروط، أي أن هذه العمليات في الواقع لم تتم في اليوم المحدد، ولكنها واردة في التقرير في هذا التاريخ بالضبط.

العمليات التي تم تنفيذها خلال فترة إعداد التقارير

إن قبول المحاسبة أو الحركة أو تحويل الأرصدة خلال فترة التقارير البينية هو نتيجة لواحدة أو أكثر من العمليات التالية:

• إعادة تنظيم المؤسسة؛
• التغييرات في طريقة الخدمات النقدية التي تؤديها الميزانيات المحلية أو ميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي؛
• إذا تم تحويل مؤسسات الدولة والمنظمات المستقلة وغيرها من المنظمات إلى الخدمات النقدية في الخزانة الاتحادية وهيئاتها؛
• لقد تغير تصنيف ميزانية الاتحاد الروسي، وخاصة رموزه؛
• تم إجراء تعديلات على مخطط الحسابات للمحاسبة في مؤسسات الميزانية (تم تغيير رموز محاسبة الميزانية).

ميزات تعكس المعاملات خلال فترة التقارير البينية

في جميع أنواع المستندات المحاسبية، يتم إدراج معاملات فترة التقارير البينية تحت تاريخ 1 يناير من السنة المالية القادمة، بينما في الوثائق المحاسبية الأولية المأخوذة كأساس، تتم الإشارة إلى التواريخ الحقيقية.

يتم إدخال المعاملات خلال فترة التقارير البينية في مجلة خاصة للمعاملات الأخرى، والتي يتم الاحتفاظ بها في النموذج 0504071. ويجب الاحتفاظ بهذه المجلة لكل نوع من أنواع الميزانية من نظام الميزانية في الاتحاد الروسي بشكل منفصل. إذا تم تنفيذ المعاملات خلال فترة التقارير البينية، فسيتم إعادة تنسيق دفتر اليومية أثناء التقدم المالي الحالي.

البيانات الموجودة في دفتر اليومية للحركات الأخرى هي مصدر إجراء التعديلات اللازمة في بداية السنة في دفتر الأستاذ العام المقرر الاحتفاظ به في النموذج 0504072 وتحديداً في العمودين 3 و 4 "الرصيد في بداية السنة" سنة."

مهم! يتم إجراء كافة التغييرات في دفتر الأستاذ العام حصريًا خلال فترة إعداد التقارير؛ ولا يتم إعادة تنظيم دفاتر الأستاذ العام لتواريخ أخرى.

فترة التقارير البينية 2018

اعتباراً من بداية عام 2018، ستدخل المعايير المحاسبية الاتحادية الجديدة للقطاع العام حيز التنفيذ، وهي:

• معيار "الأساس المفاهيمي للمحاسبة والإبلاغ عن مؤسسات القطاع العام"، تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 31 ديسمبر 2016 رقم 256 ن؛
• معيار "عرض البيانات المحاسبية (المالية)" ، المعتمد بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 31 ديسمبر 2016 رقم 260 ن ؛
• معيار "الأصول الثابتة" المعتمد بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 31 ديسمبر 2016 رقم 257 ن؛
• معيار "الإيجار" المعتمد بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 31 ديسمبر 2016 رقم 258 ن؛
• معيار "انخفاض قيمة الأصول" تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 31 ديسمبر 2016 رقم 259 ن.

فيما يتعلق بالانتقال إلى هذه المعايير المحاسبية، من الضروري تطبيق الأحكام الانتقالية "للأصول الثابتة" في النظام المنسق عالمياً (GHS) بشكل صحيح. نشرت وزارة المالية كتابا رقم 02-07-07/79257 بتاريخ 30 نوفمبر 2017 يتضمن توضيحات منهجية تتعلق أساسا بمحاسبة الأصول الثابتة مثل العقارات.

المراسلات بين الفترة المشمولة بالتقرير 2018

خلال فترة التقارير البينية، يجب تنفيذ جميع العمليات المتعلقة بالاعتراف بالأشياء كأصول ثابتة كعقارات، وكذلك نقلها إلى حسابات محاسبية محدثة.

الوثيقة الأساسية لذلك هي شهادة المحاسبة، المعدة في النموذج 0504833، والتي يتم تجميعها على أساس نتائج جرد الأصول الثابتة، التي تتم بالطريقة المعتادة. بناءً على شهادة المحاسبة، يجب أن تعكس المعاملات على الحساب 0 401 30 000 "النتيجة المالية لفترات التقارير السابقة".

على سبيل المثال:

• المباني التي تم تسجيلها على الحسابات 101.X3 يجب نقلها إلى الحسابات 101.X2؛
• يتم نقل مجموعة المكتبة المدرجة في الحسابات 101.X7 إلى الحسابات 101.X8؛
• الأصول الثابتة المحسوبة في مجموعة "المزارع المعمرة" يجب الآن أن يتم حسابها في الحساب 0 101 07 000 "الموارد البيولوجية"؛
• سيتم الاحتفاظ بمجموعة الأصول الثابتة "استثمارات عقارية" في حساب خاص 0 101 13 000 "استثمارات عقارية".

يجب إجراء جميع هذه التغييرات حصريًا خلال فترة إعداد التقارير.

أمثلة على الإدخالات المحاسبية خلال فترة التقارير البينية

مثال 1. استأجرت منظمة الميزانية المبنى سابقًا، لكنها أدخلت عليه تحسينات كبيرة لا يمكن إزالتها: فقد أضافت طابقًا آخر. انعكست تكلفة هذا التحديث في الحساب 010112000 بمبلغ 500000 روبل روسي. تم تحميل الاستهلاك على الطابق الجديد بمبلغ 200000 روبل روسي. بما أن هذا المبنى كان موضوع عقد إيجار تمويلي، فيجب الاعتراف به كممتلكات ومنشآت ومعدات اعتبارًا من 1 يناير 2018. يجب أن يؤخذ في الاعتبار في نفس الحساب 0 101 12 000. القيمة المساحية للمبنى في السنة المالية الجديدة هي 5،000،000 روبل. ما هي الإدخالات التي ينبغي إجراؤها خلال الفترة المحاسبية؟ يجب أن تظهر الإدخالات التالية في المحاسبة:

• المدين 0 104 12 000، الائتمان 0 101 12 000 - 200 000.00 فرك. – شطب الاستهلاك المتراكم في تاريخ مراجعة قيمة الأشياء العقارية (انخفضت قيمة المبنى)؛
• الخصم 0 101 12 000، الائتمان 0 401 30 000 - 5 800 000.00 فرك. – انعكاس التغيرات في قيمة المبنى بسبب التحسينات التي تم إجراؤها (القيمة المساحية الحالية).

مثال 2.تضمنت الميزانية العمومية للمؤسسة المستقلة العديد من الهياكل، والتي تم تسجيلها حتى عام 2018 في الحساب 0 101 13 000 "الهياكل - عقارات المؤسسة". الآن يجب تحويلهم إلى الحساب الجديد الذي ظهر 0 101 12 000 "المباني غير السكنية (المباني والهياكل) - عقارات المؤسسة". يتم تنفيذ ذلك خلال فترة التقارير البينية، وستكون الترحيلات على النحو التالي:

• المدين 0 401 30 000، الدائن 0 101 13 000؛
• الخصم 0 101 12 000، الائتمان 0 401 30 000 - انعكاس تحويل القيمة الدفترية للهيكل من الحساب 101 13 إلى الحساب 101 12؛
• المدين 0 104 13 000، الدائن 0 401 30 000؛
• الخصم 0 401 30 000، الائتمان 0 104 12 000 - انعكاس لتحويل الاستهلاك المتراكم لهذا الهيكل.

نقاط مهمة بخصوص فترة التقارير البينية 2018

1. عندما تكون الأصول الثابتة موجودة أو في احتياطي الطوارئ خلال فترة التقارير البينية، لا يلزم تحميل استهلاك إضافي عليها. بعد 1 يناير 2018، يتم حساب الاستهلاك وفقًا لإجراء جديد، تم توضيحه في رسالة من وزارة المالية في الاتحاد الروسي مع التعليمات المنهجية.
2. إن تجميع الكائنات المعترف بها بواسطة نظام التشغيل حتى عام 2018 في مجمع (إذا كانت الخصائص اللازمة متوفرة) ليس التزامًا، بل هو حق للمحاسب. أي أن لديك الحق في أن تقرر بنفسك ما إذا كانت أثاثات المكاتب (الأثاث) على سبيل المثال تعتبر أصلًا رئيسيًا واحدًا أم عدة أصول.
3. حتى لو تغير معيار تكلفة الأصول الثابتة المعترف بها مسبقًا، فليست هناك حاجة لتراكم استهلاك إضافي خلال فترة إعداد التقارير. ولكن بالنسبة للأصول الثابتة التي تم تشغيلها بعد 1 يناير 2018، سيكون من الضروري تحميل الإهلاك بالنسبة إلى القيمة الجديدة.

كما تعلمون، اعتبارًا من 1 يناير 2018، ستدخل المعايير المحاسبية الفيدرالية الخمسة الأولى لمؤسسات القطاع العام حيز التنفيذ:

• معيار "الأساس المفاهيمي للمحاسبة والإبلاغ عن مؤسسات القطاع العام" ، تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 31 ديسمبر 2016 N 256n ؛
• معيار "عرض البيانات المحاسبية (المالية)" ، المعتمد بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 31 ديسمبر 2016 N 260n ؛
• معيار "الأصول الثابتة" المعتمد بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 31 ديسمبر 2016 N 257n؛
• معيار "الإيجار" المعتمد بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 31.12.2016 N 258n؛
• معيار "انخفاض قيمة الأصول" الذي تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 31 ديسمبر 2016 N 259n

ما هي المراسلات التي يجب أن تنعكس خلال فترة التقارير البينية؟

يتم تنفيذ جميع المراسلات المتعلقة بالاعتراف بالأشياء كجزء من الأصول الثابتة - العقارات، وكذلك بشأن نقل الأصول الثابتة إلى حسابات محاسبية جديدة خلال فترة إعداد التقارير.

تنعكس القيود المحاسبية باستخدام الحساب 0 401 30 000 "النتيجة المالية لفترات التقارير السابقة" بناءً على شهادة المحاسبة (ص. 0504833).

دعونا نلقي نظرة على هذه المواقف مع الأمثلة.

مثال 1.

على الحساب 010112000 بتكلفة 100000 روبل. قامت مؤسسة الميزانية بإجراء تحسينات لا تنفصل على الممتلكات المستأجرة؛ ويبلغ الاستهلاك المتراكم على التحسينات غير القابلة للفصل 40.000 روبل روسي. اعتبارًا من 01/01/2018، يتم الاعتراف بالعقار المؤجر كموضوع للتأجير التمويلي كأصل ثابت. سيتم تنظيم حساباتها على الحساب 0 101 12 000. القيمة المساحية للكائن هي 2،000،000 روبل. خلال فترة إعداد التقارير، يجب تسجيل القيود المحاسبية التالية للاعتراف ببند أصل ثابت جديد:

• الخصم 0 104 12 000 الائتمان 0 101 12 000 المبلغ 40.000.00 روبل روسي - شطب الاستهلاك المتراكم اعتبارًا من تاريخ مراجعة قيمة الأشياء العقارية (في تقليل قيمة الكائن.
• الخصم 0 101 12 000 الائتمان 0 401 30 000 المبلغ 1،940،000.00 روبل روسي - زيادة في قيمة العقار إلى القيمة المساحية الحالية.

مثال 2.

يجب تحويل الأشياء العقارية المسجلة قبل 1 يناير 2018 في الحسابات 0 101 13 000 "الهياكل - الممتلكات غير المنقولة للمؤسسة" إلى المحاسبة في الحسابات 0 101 12 000 "المباني غير السكنية (المباني والهياكل) - الممتلكات غير المنقولة للمؤسسة" مؤسسة". يتم تنفيذ هذا النقل خلال فترة التقارير البينية باستخدام الإدخالات المحاسبية:

• مدين 0 401 30 000 دائن 0 101 13 000
• مدين 0 101 12 000 دائن 0 401 30 000

ينعكس تحويل القيمة الدفترية للهيكل من الحساب 101 13 إلى الحساب 101 12

• مدين 0 104 13 000 دائن 0 401 30 000
• مدين 0 401 30 000 دائن 0 104 12 000

ينعكس تحويل الإهلاك المتراكم للكائن

نحن نجيب على أسئلتك

> سؤال: إذا قامت مؤسسة حكومية بتأجير مبنى من شخص عادي، ولكنها لا تتحمل أي تكاليف مرتبطة بصيانة هذا المبنى، فهل من الضروري تطبيق النظام المنسق عالمياً "الإيجار" الجديد في هذه الحالة؟

إجابة:نعم لأنه تم إبرام عقد إيجار، مما يعني أنه يجب تطبيق النظام المنسق عالمياً "الإيجار" الجديد.

> سؤال: أنا مهتم بشكل عام بنقل الأصول الثابتة إلى معايير جديدة، من أي حسابات يجب أن أقوم بالتحويل منها؟

إجابة:نقل الأصول الثابتة في محاسبة الميزانية (المحاسبة) عند التطبيق الأول لـ "الأصول الثابتة" للنظام المنسق عالمياً (اعتبارًا من 1 يناير 2018) إلى مجموعة أخرى من الأصول الثابتة أو إلى فئة أخرى من الكائنات المحاسبية، بالإضافة إلى التفكير في الميزانية العمومية يتم تنفيذ حسابات الأصول المعترف بها حديثًا عند التطبيق الأول للأشياء (الأصول) خلال فترة التقارير البينية باستخدام الحساب 0 401 30 000 "النتيجة المالية لفترات التقارير السابقة" على أساس شهادة المحاسبة (ص. 0504833)، يتم إنشاؤها على أساس البيانات من جرد الأصول الثابتة الذي يقوم به الكيان المحاسبي بالطريقة المحددة لها في إطار السياسات المحاسبية. وبالتالي، يجب نقل المباني المحسوبة في الحسابات 101.X3 اعتبارًا من 1 يناير 2018 إلى الحسابات 101.X2، ونقل مجموعة المكتبة من الحسابات 101.X7 إلى الحسابات 101.X8. لحساب مجموعة الأصول الثابتة "المزارع المعمرة" اعتبارًا من 1 يناير 2018، الحساب 0 101 07 000 "الموارد البيولوجية"، ولمجموعة الكائنات "العقارات الاستثمارية" الحساب 0 101 13 000 "العقارات الاستثمارية" "المقصود.

المادة أعدت

إذا كان لديك أي أسئلة حول هذا الموضوع، ناقشها مع خبيرنا الرقم المجاني 8-800-250-8837. يمكنك عرض قائمة خدماتنا على موقع UchetvBGU.rf. يمكنك أيضًا الانضمام إلى قائمتنا البريدية لتكون أول من يعرف عن الإصدارات الجديدة المفيدة.

يوجد في محاسبة الميزانية (المحاسبة) لمؤسسات الدولة (البلدية) عدد من العمليات التي يجب أن تنعكس في فترة التقارير البينية. أخبر خبراء 1C BUKH.1C ما هي فترة إعداد التقارير البينية، ولماذا من الضروري تسليط الضوء على عمليات فترة تقديم التقارير البينية في المحاسبة وإعداد التقارير، وكيف يتم تنفيذ ذلك في برنامج 1C: محاسبة المؤسسات العامة 8، الإصدار 2.

ما هي العمليات التي تتطلب الانفصال فيالمحاسبة وإعداد التقارير

بناء على أمر الخزانة الاتحادية المؤرخ في 4 كانون الأول 2015 رقم 339 فترة التقارير البينيةتعتبر فترة مشروطة تلي الفترة الإضافية من السنة المالية السابقة وإبرام الحسابات المحاسبية للموازنة (الخزينة) وتعكس التغير في الأرصدة الافتتاحية في الحسابات المحاسبية للموازنة (الخزينة) للسنة المالية الحالية وتستخدم لتعكس المعاملات ترجع الحاجة إليها إلى تغييرات في الإجراءات القانونية التنظيمية للاتحاد الروسي، أو تنظيم إجراءات الحفاظ على محاسبة الميزانية (الخزانة)، أو تنفيذ تدابير إعادة التنظيم وفي الحالات الأخرى التي ينص عليها تشريع الاتحاد الروسي.

في محاسبة الميزانية (المحاسبة) لمؤسسات الدولة (البلدية)، هناك أيضًا عدد من العمليات التي يجب أن تنعكس في فترة التقارير البينية. هذا:

ل نقل الأرصدة في حسابات المحاسبة (الميزانية) إلى بداية السنة المالية عندما يتم إجراء تغييرات على الأمر الذي ينظم إجراءات تطبيق تصنيف ميزانية الاتحاد الروسي، فيما يتعلق بالتغييرات في رموز تصنيف الميزانية في أرقام الحسابات. على سبيل المثال، فيما يتعلق بالتطبيق اعتبارًا من 01/01/2016 لإصدار جديد من التعليمات الخاصة بإجراءات تطبيق تصنيف ميزانية الاتحاد الروسي، تمت الموافقة عليه. بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 1 يوليو 2013 رقم 65 ن فيما يتعلق بتغيير هيكل تصنيف الميزانية وبالتالي أرقام الحسابات المحاسبية (الميزانية) وكذلك فيما يتعلق بتطبيق بعض رموز KOSGU بموجب خطاب من وزارة المالية الروسية بتاريخ 14 مارس 2016 رقم 02-07-07/14989 إجراءات تكوين الأرصدة الواردة على حسابات الميزانية (المحاسبة) اعتبارًا من 01/01/2016 (المشار إليها فيما بعد كما تم تقديم الإجراء). وفقا للإجراء: "تحويل الأرصدة الصادرة على الحسابات التحليلية المقابلة لمحاسبة الموازنة، المشكلة اعتبارا من 01/01/2016، مع مراعاة العمليات في نهاية السنة المالية، والتي تتم وفقا لأحكام المادة 242 من قانون الموازنة في الاتحاد الروسي ، يتم تنفيذ الأرصدة الواردة على الحسابات التحليلية المقابلة لمحاسبة الميزانية اعتبارًا من 01/01/2016 خلال فترة التقارير البينية. تخضع الأرصدة الواردة في حسابات المحاسبة التحليلية المقابلة المحددة في دفتر الأستاذ العام (ص. 0504072) لعام 2015 للتحويل إلى حسابات المحاسبة التحليلية المقابلة في مخطط العمل لحسابات محاسبة الميزانية لعام 2016 على أساس الشهادة (ص) 0504833) مع ملحق جدول مراسلات تصنيف رموز الميزانية (فيما يلي - KBK) والحسابات التحليلية لمحاسبة الميزانية صالحة لعامي 2015 و 2016."يوفر الإجراء أيضًا سجلات محاسبية لتحويل الأرصدة إلى حسابات الميزانية (المحاسبة) فيما يتعلق بالتغييرات في إجراءات تطبيق KOSGU وأنواع نفقات الميزانية لنظام الميزانية في الاتحاد الروسي؛

• تحويل أرصدة حسابات محاسبة الميزانية إلى بداية السنة المالية عند إجراء تغييرات على مخطط الحسابات المحاسبية (الميزانية) في حالة حدوث تغييرات في رموز حسابات محاسبة الميزانية (خطاب وزارة الخزانة الروسية بتاريخ 16 مايو ، 2011 رقم 42-7.4-05/8.1-333 "بشأن اتجاه التوصيات المنهجية للانتقال إلى مخطط حسابات محاسبة الميزانية المطبق اعتبارًا من 1 يناير 2011")؛
• تحويل أرصدة حسابات محاسبة الميزانية إلى بداية السنة المالية عند إجراء تغييرات على هيكل رقم الحساب. على سبيل المثال، فيما يتعلق بإدراج قسم وقسم فرعي لتصنيف نفقات الميزانية في أرقام حسابات مخطط العمل لحسابات مؤسسات الميزانية والمؤسسات المستقلة اعتبارًا من 01/01/2017 بموجب خطاب من وزارة المالية الروسية رقم 02-07-07/21798، وزارة الخزانة الروسية رقم 07-04-05/02-308 بتاريخ 04/07/2017، تم تقديم توضيحات حول تشكيل الفئات 1-4 من أرقام الحسابات المحاسبية؛
• إعادة تقييم قيمة الأصول غير المالية (باستثناء المعادن الثمينة والأحجار الكريمة والمجوهرات والأشياء الثمينة الأخرى) (البند 28 من تعليمات تطبيق مخطط الحسابات الموحد، المعتمد بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 1 ديسمبر 2010 رقم 157 ن (يشار إليها فيما بعد بالتعليمات رقم 157 ن)) ؛
• التغيير في عملة الميزانية العمومية عند تغيير نوع المؤسسة (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 25 أبريل 2011 رقم 02-06-07/1546، خطاب وزارة المالية الروسية رقم 02-07- 07/5671، خطاب وزارة الخزانة الروسية رقم 07-04-05/02-121 بتاريخ 02.02.2017)؛
• تحويل الأرصدة في حسابات محاسبة الميزانية إلى بداية السنة المالية عند نقل مؤسسة إلى GRBS أخرى (RBS) من حيث الأرصدة الواردة (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 3 نوفمبر 2016 رقم 02-06-10 /64668، بتاريخ 7 ديسمبر 2016 رقم 02-07-10/ 72756، خطاب وزارة المالية الروسية رقم 02-07-07/5671، خطاب وزارة الخزانة الروسية رقم 07-04-05/ 121-02 بتاريخ 2017/02/02)؛
• تعديل بيانات محاسبة الميزانية فيما يتعلق بالتغييرات في الإجراءات المحاسبية للمعاملات التجارية.

تحت فترة التقارير البينيةيُفهم على أنها الفترة التي تعكس فيها المؤسسة في الميزانية (المحاسبة) حسابات عمليات إغلاق الحسابات في إطار نهاية السنة المالية المشمولة بالتقرير (2010) وحتى تنعكس عمليات العام الحالي (2011) في الحسابات (البند 1 من الجزء 1 من خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 25.04.2011 رقم 02-06-07/1546).

بالإضافة إلى المعاملات بين فترات التقارير، هناك عدد من المعاملات التي تغير الأرصدة الافتتاحية للسنة المالية الحالية، والتي تحتاج أيضًا إلى فصلها (يشار إليها فيما بعد بمعاملات نهاية السنة المالية):

• في نهاية السنة المالية، يتم إغلاق مبالغ الإيرادات والمصروفات المعترف بها على أساس الاستحقاق المنعكسة في الحسابات المقابلة للنتائج المالية للسنة المالية الحالية مقابل النتائج المالية لفترات التقارير السابقة (الفقرة 297 من التعليمات رقم 100). 157 ن)؛
• في نهاية السنة المالية الحالية، لا يتم تحويل معدل دوران الحسابات التي تعكس الزيادات والنقصان في الأصول والالتزامات إلى السجلات المحاسبية للسنة المالية التالية (البند 11 من التعليمات رقم 157 ن)؛
• في نهاية السنة المالية الحالية، المؤشرات (الأرصدة) للحسابات التحليلية المقابلة لمخصصات الميزانية وحدود التزامات الميزانية والالتزامات النقدية المستوفاة ومخصصات الميزانية المعتمدة (المخططة والمتوقعة) للإيرادات (المقبوضات) والنفقات (المدفوعات) لا يتم نقل السنة المالية الحالية إلى العام المقبل (البند 312 من التعليمات رقم 157 ن)؛
• في نهاية السنة المالية الحالية، لا يتم نقل مؤشرات (أرصدة) الحساب 17 "إيصالات الأموال إلى حسابات المؤسسة" إلى السنة المالية التالية (البند 365 من التعليمات رقم 157 ن)، وما إلى ذلك.

وفقًا للفقرة 7 من التعليمات رقم 157 ن، فإن أساس الانعكاس في المعلومات المحاسبية حول الأصول والالتزامات، وكذلك المعاملات معها، هو المستندات المحاسبية الأولية. الوثيقة الأساسية لهذه العمليات هي شهادة المحاسبة (ص. 0504833).

ترد أمثلة على إعداد شهادة المحاسبة (ص. 0504833) في خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 14 مارس 2016 رقم 02-07-07/14989. ويترتب على ذلك أن مثل هذه المعاملات يجب أن تنعكس في مجلة المعاملات الأخرى (ص. 0504071) لفترة التقارير البينية.

الفصل بين العمليات في "1C: محاسبة المؤسسات العامة 8" (التنقيح 2)

يتضمن الإصدار 2 من برنامج "1C: محاسبة المؤسسات العامة 8" (المشار إليه فيما يلي باسم BGU2) وظيفة تسمح لك بالفصل في المحاسبة وإعداد التقارير عن عمليات فترة إعداد التقارير البينية وعمليات نهاية السنة المالية.

تنقسم العمليات في نهاية السنة المالية وفترة التقارير البينية إلى ثلاث مجموعات حسب نوع فترة التقارير البينية:

ل اختتام الحسابات- تشمل العمليات في نهاية السنة المالية (اختتام الحسابات) وتنعكس بعد تشكيل النموذج. 0503127 "تقرير عن تنفيذ ميزانية المدير الرئيسي ، المدير ، متلقي أموال الميزانية ، المدير الرئيسي ، مدير مصادر تمويل عجز الميزانية ، المدير الرئيسي ، مدير إيرادات الميزانية" (ص. 0503737 "تقرير عن المؤسسة تنفيذ خطة أنشطتها المالية والاقتصادية")، ولكن قبل تكوين الرصيد (ص. 0503130 "الميزانية العمومية للمدير الرئيسي، المدير، المستفيد من أموال الميزانية، المدير الرئيسي، مدير مصادر تمويل عجز الميزانية ، المدير الرئيسي، مدير إيرادات الميزانية"، ص. 0503730 "الميزانية العمومية لمؤسسة حكومية (بلدية)").

• العمليات التكنولوجية- تشمل العمليات التكنولوجية للحسابات الختامية، التي لا يتم ترحيل أرصدتها إلى العام التالي، - أرصدة الحسابات خارج الميزانية العمومية 17 "التدفقات النقدية الداخلة" و 18 "التدفقات النقدية الخارجة"، حسابات الترخيص للفترة الحالية من العام مغلقة وغيرها من مماثلة.
• تغيير عملة الرصيد- تشمل المعاملات التي تظهر بعد تكوين الميزانية العمومية، ولكن قبل تكوين الأرصدة الافتتاحية للعام التالي، - إعادة تقييم الأصول غير المالية (NFA)، ونقل الأرصدة الختامية إلى الحسابات التحليلية للعام التالي والعمليات المماثلة .

إعداد المستندات الخاصة بالمعاملات في نهاية السنة المالية وفترة التقارير البينية

يتم تسجيل العمليات الروتينية في نهاية السنة المالية وعمليات فترة التقارير البينية باستخدام وثائق البرامج المتخصصة مع القدرة على طباعة النماذج المطبوعة الرسمية (شهادة المحاسبة ص. 0504833 وغيرها) - انظر الجدول 1:

الجدول 1

من الممكن تسجيل المعاملات التعسفية في فترة التقارير البينية باستخدام وثيقة عالمية التشغيل (المحاسبة)مع طباعة النموذج 0504833 "شهادة محاسبية".

في مستندات المعاملات المنتظمة لفترة التقارير البينية، لا يتوفر عادةً تغيير نوع الفترة:

• في الوثيقة إغلاق حسابات الميزانية العمومية في نهاية العام(الشكل 1) لكل معاملة تم إنشاؤها، يتم تحديد نوع فترة التقارير البينية اختتام الحسابات;
• في الوثائق إغلاق حسابات رأس المال العامل على الحسابات(الشكل 2) و إقفال حسابات الترخيص عن السنة المالية المنتهية(الشكل 3) لكل معاملة تم إنشاؤها، يتم تحديد نوع فترة التقارير البينية العمليات التكنولوجية.

أرز. 1

أرز. 2

أرز. 3

في الوثيقة التنظيمية تحويل الأرصدة وفقا لنظام CPSاعتبارًا من تاريخ 31/12/XX، يمكنك الإشارة إلى أن العملية يجب أن تنعكس في فترة التقارير البينية (علامة ) وحدد نوع هذه الفترة: تغيير عملة الرصيدأو العمليات التكنولوجية.

إذا تم إنشاء مستند تحويل الأرصدة وفقا لنظام CPSفيما يتعلق بالتغييرات في هيكل دليل الحسابات (نوع جديد من KPS، نقل البيانات عند تغيير مصنفات الميزانية)، يجب أن تنعكس المعاملات في الفترة تغيير عملة الرصيد.وفي هذه الحالة يعد هذا تغييرا في الأرصدة الافتتاحية للفترة التالية، ويجب أن تنعكس هذه التغييرات فيه مجلة المعاملات للمعاملات الأخرى (ص. 0504071) لفترة التقارير البينية.

إذا لم تكن الوثيقة مرتبطة بتكوين الأرصدة الافتتاحية للسنة التالية، فيجب عليك تحديد نوع الفترة العمليات التكنولوجية.

تشكيل العمليات التعسفية مع ينعكس في فترة التقارير المشتركة

بالإضافة إلى العمليات الروتينية الموثقة في وثائق متخصصة، ينص الإصدار 2 من "1C: محاسبة المؤسسات العامة 8" على تشكيل عمليات تعسفية مع انعكاسها في فترة التقارير البينية. لهذا الغرض في الوثيقة التشغيل (المحاسبة)تم تنفيذ القدرة على عكس المعاملة في فترة التقارير البينية إذا كان تاريخ المعاملة هو نهاية العام، أي 31/12/XX (الشكل 4).

أرز. 4

في تاريخ 31/12/XX، تصبح العلامة متاحة في المستند تعكس في فترة التقارير المشتركةوالقدرة على اختيار نوع الفترة: اختتام الحسابات, العمليات التكنولوجيةأو تغيير عملة الرصيد.

تجدر الإشارة إلى أنه لا يمكن عكس جميع وثائق فترة التقارير البينية.

توليد التقارير والسجلات معمع الأخذ في الاعتبار ودون المعاملات بين فترات التقارير

دعونا نلقي نظرة على كيفية قيام البرنامج بإنشاء التقارير والسجلات المحاسبية المنظمة.

تقارير المحاسبة القياسية

تتيح لك التقارير المحاسبية القياسية الحصول على بيانات حول المعاملات:

• الفترة الحالية دون تضمين المعاملات في فترة التقارير البينية؛
• الفترة الحالية بما في ذلك المعاملات في فترة التقارير البينية؛
• فقط لفترة ما بين التقارير.

تتمتع جميع التقارير القياسية بالقدرة على تخصيص عرض المعلومات حسب نوع الفترة (الشكل 5):

• فترة التقرير;
• اختتام الحسابات;
• العمليات التكنولوجية;
• تغيير عملة الرصيد.

أرز. 5

للقيام بذلك، في إعدادات التقرير في علامة التبويب المؤشراتيجب ضبط المفتاح على الموضع المطلوب.

إذا كان التبديل نوع الفترةتعيين على الموقف:

• فترة التقرير- يعكس التقرير المعلومات الخاصة بفترة التقرير المحددة دون الأخذ في الاعتبار إغلاق حسابات الميزانية العمومية في نهاية العام، والعمليات التكنولوجية الأخرى والعمليات لتغيير عملة الميزانية العمومية؛
• اختتام الحسابات- يعكس التقرير المعلومات الخاصة بفترة التقرير المختارة، مع مراعاة إغلاق حسابات الميزانية العمومية في نهاية العام، ولكنه لا يأخذ في الاعتبار نتائج العمليات التكنولوجية الأخرى وعمليات تغيير عملة الميزانية العمومية. أي أنه سيتم عرض العمليات ذات نوع الفترة في التقرير فترة التقريرو اختتام الحسابات;
• العمليات التكنولوجية- يعكس التقرير المعلومات الخاصة بفترة التقرير المختارة، مع الأخذ في الاعتبار إغلاق حسابات الميزانية العمومية في نهاية العام (040100000، 030405000، وما إلى ذلك)، مع الأخذ في الاعتبار أيضًا نتائج العمليات التكنولوجية الأخرى، مثل إغلاق حسابات الترخيص للعام الحالي، وإغلاق KEC الحالي، ولكن دون احتساب المعاملات لتغيير عملة الميزانية العمومية. أي أنه سيتم عرض الحركات ذات نوع الفترة في التقرير فترة التقرير, اختتام الحساباتو العمليات التكنولوجية.
• تغيير عملة الرصيد- يعكس التقرير المعلومات الخاصة بفترة التقرير المحددة، مع الأخذ في الاعتبار عمليات إغلاق حسابات الميزانية العمومية، والعمليات التكنولوجية الأخرى (إغلاق حسابات الترخيص، وإغلاق CEC الحالي)، ويأخذ في الاعتبار أيضًا عمليات تغيير عملة الميزانية العمومية، مثل التحويل أرصدة على CPS. أي أنه سيتم عرض الحركات ذات نوع الفترة في التقرير فترة التقرير, اختتام الحسابات, العمليات التكنولوجيةو تغيير عملة الرصيد.

بالإضافة إلى ذلك، من خلال الجمع بين العلم الفترة المحددة فقطمع مواقف التبديل المختلفة نوع الفترة، يمكنك الحصول على مخرجات المعاملات المنفصلة لإبرام الحسابات أو المعاملات التكنولوجية أو المعاملات لتغيير عملة الميزانية العمومية.

السجلات المحاسبية المنظمة

السجلات المحاسبية المنظمة ( دفتر الأستاذ العام (ص. 0504072)، مجلة العمليات (ص. 0504071)وما إلى ذلك) تضمين البيانات من فترة إعداد التقارير البينية وفقًا لإجراءات تكوينها التي تحددها الوثائق التنظيمية. وبالتالي، يتم تشكيل سجلات المحاسبة المنظمة لفترة الإبلاغ مع معاملات الحساب.

دعونا نفكر في تكوين البيانات اعتمادًا على ما تم ضبطه في السجل نوع الفترةباستخدام مثال التقرير دفتر الأستاذ العام (ص. 0504072).

على سبيل المثال، في عام 2016، عكست محاسبة مؤسسة الميزانية معاملات الفترة الحالية (إعداد التقارير)، ومعاملات إغلاق حسابات الميزانية العمومية للفترة الحالية (عمليات الحسابات الختامية)، ومعاملات إغلاق CECs الحالية (العمليات التكنولوجية) والمعاملات لتحويل الأرصدة إلى CPS الجديدة (عمليات تغيير عملة الميزانية العمومية). عند إنشاء تقرير دفتر الأستاذ العام (ص. 0504072)بالنسبة لعام 2016، سيعكس التقرير فقط معاملات الفترة المشمولة بالتقرير والمعاملات عند اختتام الحسابات.

إن عملية تحويل الأرصدة إلى CPS الجديدة هي عبارة عن تقارير مشتركة وتؤثر فقط على الأرصدة الواردة للفترة التالية، وبالتالي لا ينبغي أن تنعكس في التقارير المنظمة للفترة الحالية. لذلك، في دفتر الأستاذ العام (ص. 0504072)لعام 2016، يتم عرض المعاملات الخاصة بـ CPS العاملة في عام 2016 فقط.

وفقًا للفقرة 11 من التعليمات رقم 157 ن، في نهاية السنة المالية الحالية، لا يتم تحويل معدل دوران الحسابات الذي يعكس الزيادات والنقصان في الأصول والالتزامات إلى السجلات المحاسبية للسنة المالية التالية. وبالتالي، في عام 2016، لا تنعكس أيضًا عمليات إغلاق CECs القابلة للتداول في السجلات المحاسبية.

عند التشكيل دفتر الأستاذ العام (ص. 0504072)لعام 2017 يتم عرض مبالغ الأرصدة في بداية العام وفي بداية الفترة (الشهر، اليوم) وفقاً للميزانية النهائية للعام الماضي. وفي الوقت نفسه، لم يتم تحويل معدل دوران الحسابات الذي يعكس الزيادات والنقصان في الأصول والالتزامات إلى عام 2017، و دفتر الأستاذ العام (ص. 0504072)يتم تضمين الأرصدة الموجودة بالفعل بموجب إستراتيجية الشراكة الجديدة العاملة في عام 2017.

تشكيل "مجلة العمليات الأخرى" (ص. 0504071)" لفترة التقارير البينية

وفقًا لرسائل وزارة المالية الروسية بتاريخ 14 مارس 2016 رقم 02-07-07/14989 والخزانة الفيدرالية بتاريخ 26 ديسمبر 2013 رقم 42-7.4-05/2.2-866، المعاملات البينية خلال فترة إعداد التقارير يجب أن ينعكس تغيير الأرصدة في بداية العام على أساس المستندات المحاسبية الأولية في مجلة المعاملات الأخرى (ص. 0504071) لفترة التقارير البينية. ولهذا الغرض، في برنامج "1C: محاسبة المؤسسات العامة 8"، الإصدار 2، إضافة إضافية مجلة العمليات لتكوين الأرصدة الواردة للسنة المالية القادمة رقم 8-شهر.يتم تشكيل هذه المجلة بناءً على المعاملات التي تغير عملة الميزانية العمومية.

على عكس المجلات الأخرى، الإعدادات مجلة رقم 8-مولا يتم تحريرها.

مجلة رقم 8-مويمكن إنشاؤها عن طريق الذهاب إلى القسم المحاسبة وإعداد التقارير(أمر شريط التنقل سجلات المحاسبة وإعداد التقارير، ثم الارتباط التشعبي سجل العمليات (ص. 0504071)). في النموذج المفتوح في التفاصيل رقم المجلةينبغي الإشارة 8- مجلة العمليات لتكوين الأرصدة الواردة للسنة المالية القادمة.في الدعائم فترةسيكون الإعداد الافتراضي هو اليوم الأخير من العام الحالي.

استمارة مجلة العمليات لتكوين الأرصدة الواردة للسنة المالية القادمة رقم 8-شهريجب أن تكون معتمدة في السياسة المحاسبية للمؤسسة.