مفهوم التوازن ووظائفه. ما هو الميزان التجاري في المحاسبة وكيفية حسابه؟ الرصيد المستلم من مصادر خارجية

في المحاسبة، هناك مفهوم شائع إلى حد ما وفي كل مكان مثل الرصيد (الباقي). يسمونه كل الفرق الذي ينشأ في الحساب (خطاب الاعتماد) بين المدين والائتمان. أي أنه بمعرفة المبلغ المدين في الحساب والدائن عليه وحساب الفرق بينهما، لا يمكنك الحصول على أكثر من رصيد. وبعبارة أخرى، فإن هذا المفهوم يميز حركة الأموال - إنفاقها واستلامها، ولكن خلال فترة زمنية معينة.

الاختلافات بين المدين والائتمان

لا تبدو أنشطة أي مؤسسة ممكنة دون وجود دخل ونفقات جارية. وكلا هذين الجزأين من الميزانية العمومية مترابطان بشكل وثيق ويشكلان مكونات لأي بند من بنود الميزانية. وفهم الخط الرفيع بينهما هو المهمة الأساسية لكل من رئيس المنظمة ورئيس القسم المالي.

بطبيعة الحال، من النادر جدًا تحقيق التعادل، ومع وجود احتمال معين، سيحتوي أي بند في الميزانية العمومية على قيمة غير الصفر. بمعنى آخر، الفرق بين أعمدة المدين والائتمان الذي يميز الإدخال المزدوج لأي تحليلات.
وباعتبار أن المكونين الأساسيين للرصيد هما دوران المدين والدائن، فإنه ينقسم إلى شكلين:

• الرصيد المدين هو رصيد يتم حسابه لخطابات الاعتماد التي يتجاوز معدل دورانها حجم دوران الائتمان. أي أنه إذا تصرفت المنظمة أكثر كدائن في الفترة الماضية، فسيكون الفرق بين قراءات أعمدة "المعطى والمستلم" هو هذا بالضبط.
• الرصيد الدائن هو الرصيد الذي ينشأ عندما يتجاوز حجم المعاملات الائتمانية المعاملات المدينة. إذا قبلت الشركة البضائع (الخدمات) من المدينين الخارجيين، فمن الطبيعي أن يكون الفرق فرقًا ائتمانيًا.

هناك أيضًا رصيد موسع يمكن أن ينشأ في نوع معين من الحسابات؛ سنتحدث عن هذا بمزيد من التفصيل أدناه. من الواضح أنه من الضروري توضيح أن كل مؤسسة لا يمكنها تنفيذ نفس النوع من العمليات فحسب، بل يمكنها أيضًا العمل بشكل ثنائي - تقديم الموارد المالية واستلامها.

على سبيل المثال، يمكن إجراء تسويات مختلفة مع المدينين لصالح المؤسسة ولصالح الأطراف المقابلة. لذلك، بالنسبة لنفس الخط، يمكن أن يكون مؤشر التوازن إما رقمًا سالبًا أو موجبًا.

تحديد المخلفات

تحديد النتيجة ليست مهمة صعبة. للحصول على أقصى قدر من الفهم لإجراءات الحساب، سنصف كل خطوة بالتفصيل. ستحتاج فقط إلى المعرفة الأساسية بالعمليات الحسابية والآلة الحاسبة - وهي المكونات المتوفرة في أي قسم محاسبة وأي من موظفيه.

بادئ ذي بدء، يتعين على المحاسب القيام بعمل مثل تكوين الميزانية العمومية، حيث سيتم تسجيل جميع المعاملات المحاسبية في أي سطر من الميزانية العمومية. يشبه هيكله إدخالاً مزدوجًا، مع الاختلاف الوحيد وهو أنه يتم إضافة عمود خاص بجوار كل مكون، حيث سيتم الإشارة إلى القيمة التي تم العثور عليها.

يجب تجميع الجدول في كل فترة تقرير. يتم ذلك من أجل مراقبة عمل القسم مرة أخرى والحصول على معلومات موثوقة حول حالة الميزانية العمومية.

تحديد نوع الحساب

بادئ ذي بدء، يجب على المحاسب أن يقرر نوع الحساب الذي يجب حساب الفرق له. يمكن أن تكون من ثلاثة أنواع - نشط وسلبي ومختلط نشط.

النشطة هي كافة أنواع بنود الميزانية العمومية المرتبطة بممتلكات المؤسسة (على سبيل المثال، "مكتب النقد"، "المواد"، "الأصول الثابتة"، "المواد"). ومن السمات المميزة للحسابات النشطة أن أي تدفق للأموال إليها يتم تصنيفه على أنه مدين، ويتم تسجيل التصرف في الجانب الدائن.

السلبية هي تلك الأنواع من عناصر الميزانية العمومية التي تعكس مصادر تكوين ممتلكات المنظمة (على سبيل المثال، "التسويات مع الموظفين"، "رأس المال الاحتياطي" وغيرها). تتميز الحسابات السلبية بتسجيل استلام الأموال الخاصة بالقرض، والتصرف فيها في الاتجاه المعاكس.

نشط السلبيتشمل كلاً من المعلومات حول الممتلكات والمعلومات حول طرق تكوينها. الحسابات الدائنة والأرباح والخسائر هي أمثلة على الحسابات النشطة والسلبية.

الحساب المباشر

• حساب نشط

في هذه الحالة، مثل هذا الرصيد ليس أكثر من أرصدة مدينة ودورات الاعتمادات المستندية دون الأخذ في الاعتبار جميع دورانات الائتمان (أي أن المبلغ موجود في عمود "الخصم" ويتم طرح المبلغ في عمود "الائتمان" ). سيكون رصيد هذه الحسابات في قسم المحاسبة دائمًا مدينًا، ويتم تسجيله في العمود الذي يسرد المعاملات المقابلة.

• سلبي

يتم الحساب بشكل مماثل. يتم أخذ جميع دورانات الائتمان والأرصدة، باستثناء دوران المدينة. أي أنه يتم تخفيض المبلغ الدائن بمقدار المبلغ المدين، وتكون النتيجة رصيدًا. هذا الرصيد هو دائمًا رصيد دائن. يتم تسجيله بدقة في العمود الذي يسجل العمليات المقابلة.

• نشط السلبي

في هذه الحالة، يكون حساب الرصيد أكثر تعقيدًا إلى حد ما مما كان عليه في الحالات السابقة الموضحة. نظرًا لأن الحسابات النشطة والسلبية في المحاسبة يمكن أن تكون إما ذات رصيد من جانب واحد (إما مدين أو دائن) أو ذات وجهين.

صيغة الحساب هي نفسها وتكرر حساب الأصل. أي أنه يتم طرح المبلغ الدائن على نفس الحساب من المبلغ المدين للحساب، ويكون الفرق هو المطلوب. ولكن في هذه الحالة، يمكن أن يكون الرصيد إيجابيا أو سلبيا.

إذا أدى الحساب إلى قيمة إيجابية، فيمكننا التحدث عن الرصيد المدين وكتابته في العمود المناسب. إذا تبين أن الرصيد سلبي، فيجب تسجيل هذه القيمة على الجانب الدائن من الحساب.

يعد خيار الحساب هذا مناسبًا فقط في الحالات التي يكون فيها معروفًا الاتجاه الذي يتجه إليه خطاب الاعتماد أكثر: الخصم أو الائتمان. أي أنه إذا كانت المنظمة تعمل كدائن، ويعكس الحساب بشكل أساسي المعاملات مع الدائنين، فسيكون الرصيد مدينًا، وسيكون خطاب الاعتماد نفسه نشطًا. على العكس من ذلك، سيكون هذا الوجه مدينًا، وسيكون خطاب الاعتماد سلبيًا.

• نشط-السلبي مع الباقي الموسع

ماذا تفعل إذا كان دور المنظمة مزدوجًا، ويمكن أن ينعكس كلا النوعين من المعاملات على نفس خطاب الاعتماد؟ وسيساعد المحاسب الرصيد الافتتاحي الذي تم ترحيله من الفترة السابقة. يضاف إلى هذا الرقم مجموع قيم عمود نوع الفرق المنقول.

بعد ذلك، يتم طرح مجموع عمود آخر لم يتأثر في الحسابات (دوران الائتمان أو الخصم) من القيمة الناتجة. تتم كتابة النتيجة التي تم الحصول عليها - الرصيد النهائي - في العمود وفقًا للقاعدة المألوفة بالفعل للعلامة قبل الرقم (الرقم الموجب هو الخصم، والرقم السالب هو الائتمان).

إذا لم يكن من الممكن تحديد الفرق الأولي بين المدين والائتمان، المنقول من الفترة السابقة، فسيتم تسجيل الفرق الأخير في العمود الذي يكون فيه معدل الدوران الشهري أكبر.

أهمية تعبئة النموذج

يعد الحفاظ على الميزانية العمومية في المحاسبة مفيدًا تقريبًا مثل الحفاظ على دفاتر يومية الأوامر ودفتر الأستاذ العام والإدخالات في البرامج الآلية. النتائج التي تعكسها تساعد موظفي المحاسبة مرة أخرى على تقييم جودة العمل المنجز في الفترة المشمولة بالتقرير ومقارنة القيم الموجودة مع القراءات في البيانات المحاسبية الأخرى. يمكننا القول أن حساب رصيد خطاب الاعتماد هو نقطة أخرى مهمة وإلزامية في إعداد الميزانية العمومية.

إن فهم الفرق بين المدين والائتمان هو المفتاح للتكوين الصحيح للبيانات والميزانيات العمومية في الفترة الحالية. وبدون هذه المعلومات يستحيل نقل عمل المرحلة السابقة إلى المرحلة الحالية ومواصلة تنفيذها. بالإضافة إلى ذلك، فإن الوعي بحجم هذه المؤشرات وانتمائها إلى الخصم أو الائتمان يسمح لك بتحليل كفاءة المنظمة وتنفيذ الخطط المختلفة وتنفيذ المهام الحالية والسابقة.

يستمع

الكلمة من أصل إيطالي، وترجمتها تبدو تقريبًا مثل "الحساب" أو "الباقي". منذ القرن التاسع عشر، بدأ تطبيق هذا المفهوم على الأرصدة المحاسبية. في الأساس، لم يتغير الحمل الدلالي للكلمة واكتسب معنى إضافيا - استخدامه بالمعنى المجازي، واستخدامه في وصف النشاط الاقتصادي الأجنبي. عند طرح السؤال، ما هو التوازن في الكلمات البسيطة، نتوقع أن نسمع شيئًا غير عادي. ومع ذلك، فإن هذا المصطلح لم يفقد أصوله ولا يزال يرتبط في المقام الأول بالمحاسبة.

ما هو التوازن في كلمات بسيطة

توازن– هو الفرق بين القيم المدينة والدائنة للحسابات. والميزان في عموم المعاني يعني توازنا معينا في يوم معين، فرقا. سنتناول أنواع الأرصدة بعد قليل، لكننا الآن سننظر في أمثلة لمعاني هذه الكلمة في مجالات مختلفة.

وفي التجارة الخارجية، هذا هو الفرق بين صادرات الدولة ووارداتها. باستخدام تحليل ميزان المدفوعات يمكنك تحليل التعويم وتحديد الضغط على سعر صرف العملة الوطنية.

في المدفوعات - الفرق بين المبالغ المدفوعة والمستلمة من الأطراف المقابلة. في إيصالات الدفع مقابل الإسكان والخدمات المجتمعية، هذا هو الرصيد (أي الدفع الزائد من الشهر السابق) في الحساب الشخصي للشقة.

ما هو التوازن في المحاسبة بكلمات بسيطة

كما ذكر أعلاه، بالنسبة للمحاسبة، فإن هذا المفهوم له معنى مقدس تقريبا. بما يعكس الفرق بين الحسابات المدينة والدائنة، يمكن أن يكون الرصيد على الجانب الأيسر والأيمن من الحساب. دعونا نتذكر أن الجانب الأيمن عبارة عن دائن، يُظهر إيصالات الحساب عندما يكون سلبيًا والنفقات عندما يكون الحساب نشطًا. الجانب الأيسر هو الخصم، حيث، على العكس من ذلك، يتم عرض الإيصالات عندما يكون الحساب نشطا، والنفقات عندما يكون الحساب سلبيا.

في كل مرة تتحرك فيها المبالغ عبر الحساب، يتغير الفرق بين الجانبين الأيمن والأيسر. وهكذا يتغير رصيد الحساب.

دعونا نلقي نظرة على أبسط مثال لحساب الرصيد في محاسبة الحساب في الجدول أدناه.

حساب الأرصدة في المحاسبة

الرصيد الافتتاحي عن طريق الخصم	10000 فرك. الترددات اللاسلكية
		بيع 12/10/2020	5000 فرك. الترددات اللاسلكية
		بيع 20/12/2020	1000 فرك. الترددات اللاسلكية
شراء 22/12/2020	3000 فرك. الترددات اللاسلكية.
دوران عن طريق الخصم	3000 فرك. الترددات اللاسلكية	دوران القروض	6000 فرك. الترددات اللاسلكية
الرصيد في نهاية الفترة	7000 فرك. الترددات اللاسلكية

لنفترض أن لدينا شركة يستخدم حسابها للنظر في حركة المواد الخام. سيكون مثل هذا الحساب نشطًا (المواد الخام هي مورد وأصل)، لذلك في بداية الشهر لدينا رصيد مدين - مواد خام في المخزون بقيمة 10000 روبل. الترددات اللاسلكية. مع تقدم الشهر، تم بيع المواد الخام (مقابل 5 و 1 ألف روبل للاتحاد الروسي، على التوالي)، وبالتالي تم شطبها من الحساب. ذهب الشراء إلى الأصل عن طريق الخصم من 3 آلاف روبل. الترددات اللاسلكية.

بحلول نهاية الفترة المحاسبية، بعد تلخيص دوران المدين والائتمان، نحسب رصيد المدين النهائي (في نهاية الشهر) – 10000 + 3000 – 6000 = 7000 روبل. الترددات اللاسلكية. وهذا المبلغ هو أيضاً جواب السؤال: ماذا يعني رصيد الحساب؟

إذا كان الرصيد صفرًا، فعادةً ما يسمى هذا الحساب مغلقًا.

أنواع الأرصدة وخصائصها

لقد تطرقنا أعلاه إلى معظم أنواع الأرصدة بشكل أو بآخر، ولكننا في هذا القسم نقدم وصفًا أكثر تفصيلاً وتنظيمًا لها.

• الرصيد المدين – رصيد الحساب الذي ينعكس في المدين. السمة المميزة لهذا الشرط هي أن الخصم يتجاوز الائتمان. يعكس هذا الرصيد حالة أصول المنظمة اعتبارًا من التاريخ المطلوب.
• الرصيد الدائن هو رصيد حساب معين. السمة المميزة لها هي حقيقة أن القرض يتجاوز الخصم. تعكس حالة الالتزامات (المعروفة أيضًا باسم مصادر الأموال) الرصيد الدائن.
• يحدث الفائض عندما يكون تقييم الأموال التي تتلقاها المنظمة أعلى من نفقاتها.
• التوازن السلبي هو الوضع المعاكس تماما. تتشكل عندما تكون النفقات أعلى من الجزء النشط.

من المحتمل أن يكون تعبير "التوفيق بين الديون والأرصدة" مألوفًا لدى الجميع. ومع ذلك، فإن الكثيرين لا يفهمون حتى تقريبًا ما يعنيه هذا. لذلك، سنحاول أدناه أن نشرح بأقصى قدر ممكن ما هو الخصم والائتمان.

الخصم والائتمان - ما هما؟

يجب أن يحتوي أي إجراء في المنظمة على عمليتين - الواردة والصادرة.

ولتسهيل الاحتفاظ بهذه السجلات، تم إدخال مفهومي "الخصم" و"الائتمان". مترجمة من اللاتينية، تعني كلمة "الخصم" "أنه مدين"، وكلمة "الائتمان" تعني "أنا مدين".

وهكذا ينقسم كل حساب إلى نصفين:

• الخصم هو إيصال، العمود الأيسر من الحساب مخصص DT.
• الائتمان هو حساب، العمود الأيمن من الحساب مخصص CT.

لجعل الأمر أكثر وضوحا، دعونا نلقي نظرة على مثال بسيط. تخيل أنك تذهب إلى متجر (دعنا نسميه "أمين الصندوق")، وأخرجت 100000 روبل من محفظتك واشتريت فستانًا. في هذه الحالة، يترك المبلغ رصيد حساب "محفظة المشتري" ويذهب إلى الخصم حساب "أمين الصندوق" لتعكس ذلك في المحاسبة، عليك أن تأخذ كلا الحسابين وتكتب 100000 روبل مرتين:

يرجى ملاحظة أن التكلفة تخرج دائمًا من الحساب كرصيد وتتحول إلى خصم. يسمى نقل القيمة هذا الأسلاك المزدوجة.لذلك:

الخصم هو جزء من الإدخال المحاسبي الذي يحدد متلقي الأموال. يظهر الائتمان المصدر الذي جاءت منه هذه الأموال.

ما هي الأرصدة المدينة والدائنة

الرصيد المدين هو المبلغ الزائد في الحساب المدين مقارنة بالحساب الدائن.

الرصيد الدائن هو الزيادة في المبلغ الإجمالي للائتمان في الحساب مقارنة بالمدين.

دعونا نلقي نظرة على مثال.

لذلك، كنت قد قررت فتح منفذ بيع بالتجزئة لبيع الدفيئات الزراعية. كان الخريف. في الوقت نفسه، ولتسهيل الأمر علينا، ليس لدى مؤسستك بعد أي أموال أو ديون أو حتى الدفيئات الزراعية نفسها. ولكن يوجد بالفعل مشتري يريد شراء ثلاث دفيئات منك بمبلغ إجمالي قدره 100000 روبل وتركها معك (الدفيئات) للتخزين حتى الربيع.

• الخطوة 1.يدفع لك المشتري 100000 روبل وينتظر الربيع بهدوء، أي أنك لم تقم بشحن الدفيئات إليه بعد. لنقم بإدخال محاسبي: نظرًا لأن الأموال انتقلت من محفظة المشتري إلى ماكينة تسجيل النقد الخاصة بك، فإننا نحصل على الإدخال المزدوج التالي (أسماء حساباتنا مشروطة بالطبع):

• الخطوة 2.قررت تحويل كامل المبلغ المستلم من المشتري تقريبًا (أي 90.000 روبل) إلى حسابك في البنك. وهذا يعني أن هذه الأموال تركت السجل النقدي الخاص بك (نكتبها كرصيد)، لكنها وصلت إلى حسابك الجاري (نكتبها كخصم). هذا ما تبدو عليه العملية في الإدخال المزدوج:

• الخطوة 3.تجد الشركة المصنعة التي ستزودك بالدفيئات الزراعية وتبرم اتفاقية بمبلغ 160.000 روبل. وفي الوقت نفسه، فإنك توافق على أنك ستحول هذا الشهر نصف المبلغ فقط (أي 80 ألف روبل)، وتدفع الباقي لاحقًا. تقوم بتحويل 80000 روبل من حسابك الجاري إلى المورد. في المحاسبة سوف ينعكس على النحو التالي:
• الخطوة 4.لقد استلمت دفيئات من المورد بمبلغ 160.000 روبل. وهذا يعني أنه في رصيد حساب "المورد" نكتب 160.000، وفي الخصم من حساب "المستودع" سيكون المبلغ هو نفسه:

بهذا ينتهي الشهر الأول من عملك وحان الوقت لتلخيص النتائج.

دوران الائتمان والمدينة

دوران المدين هو مجموعة من معاملات التدفق النقدي الداخل، ويعكس دوران الائتمان مجموعة من معاملات التدفق النقدي الخارج.

بالنسبة لحساب "محفظة المشتري"، كان معدل دوران الائتمان 100000 روبل، وكان معدل دوران الخصم 0.

"مكتب النقد": معدل دوران الخصم - 100000 روبل، الائتمان - 90000 روبل.

"الحساب المصرفي": معدل دوران الخصم - 90.000 روبل، الائتمان - 80.000 روبل.

"المورد": معدل دوران الخصم - 80.000 روبل، الائتمان - 160.000 روبل.

"المستودع": معدل دوران الخصم - 160.000 روبل، الائتمان - 0.

ما هو الرصيد المدين

الآن كل ما تبقى هو سحب الرصيد الذي تم الحصول عليه لجميع الحسابات. سيتم تسمية هذه القيمة باسم "الرصيد الإجمالي". لحساب الرصيد، يجب عليك طرح الرصيد الأصغر من حجم التداول الأكبر.

لنأخذ على سبيل المثال "الحساب البنكي". معدل دوران المدين هو 90.000 روبل، ودوران الائتمان هو 80.000 المبلغ الأول أكبر، مما يعني أن الرصيد مدين: 90.000-80.000 = 10000 روبل. لنكتبه في الجزء المدين من الحساب ونضعه في مستطيل أحمر.

انتبه الآن إلى حساب "المورد": هنا الرصيد المدين هو 80.000 روبل، والرصيد الدائن هو 160.000 روبل. في هذه الحالة، تبين أن الرصيد هو رصيد دائن: 80.000 – 160.000 = 80.000 روبل (باللون الأحمر أيضًا). المستطيل).

ونفعل الشيء نفسه مع بقية الحسابات. ونتيجة لذلك نحصل على النتيجة التالية:

دعونا نلقي نظرة على ما يعنيه الرصيد لكل من هذه الحسابات الخمسة.

يحتوي حساب "محفظة المشتري" على رصيد دائن ويذكرك أنه في الربيع يجب عليك منح المشتري دفيئات بمبلغ 100000 روبل.

الرصيد في الحساب "النقدي" هو مدين. هذا يعني أن مؤسستك لديها 10000 روبل في سجل النقد الخاص بها.

يوضح الرصيد المدين للحساب الثالث أن لديك 10000 روبل أخرى في حسابك المصرفي.

أدى الحساب الرابع إلى وجود رصيد دائن، والذي لن يسمح لك أن تنسى أنك مدين للشركة المصنعة بمبلغ 80.000 روبل.

حسنًا ، يشير الحساب الأخير الذي يحتوي على رصيد مدين إلى وجود دفيئات زراعية في مستودعك بقيمة 160 ألف روبل.

ما هي الخطوة التالية؟

تستمر في العمل، ويجب أن تنعكس المعاملات اللاحقة في الميزانية العمومية. ولكن من الضروري أولاً تحويل الأرصدة الختامية للفترة السابقة إلى بداية الفترة الجديدة. سيتم تسمية هذه الأرصدة بالأرصدة الواردة؛ ويجب تدوينها في العمود المناسب: الرصيد المدين - على اليسار، والرصيد الدائن - على اليمين.

دعنا نعود إلى المثال. قررت تحويل 7000 روبل أخرى من ماكينة تسجيل النقد إلى حسابك الجاري. هناك حسابان متورطان. أولا، لا تنس تحويل الأرصدة الواردة معهم (محاطة بدائرة باللون الأخضر في الشكل أدناه)، ثم قم بتدوين الترحيل بمبلغ 7000 (بالريال "نقدا" وبالدينار "R/s").

ولم يتم اتخاذ أي إجراءات أخرى بشأن الحسابات خلال هذه الفترة.

في نهاية الشهر الثاني، نقوم أولاً بحساب معدل الدوران، مع عدم الاهتمام بالرصيد الافتتاحي في الوقت الحالي (حجم التداول محاط بدائرة باللون الأزرق). ثم نقوم بحساب الرصيد النهائي (في المستطيل الأحمر)، مع الأخذ بعين الاعتبار الرصيد الافتتاحي. فتظهر الصورة التالية:

وبطبيعة الحال، هذه أمثلة بدائية إلى حد ما. في الواقع، في المحاسبة، كل شيء أكثر تعقيدا. ولكن من الممكن تمامًا الحصول على مفاهيم أساسية حول ماهية الخصم والائتمان والرصيد من هذه المقالة.

يعرف كل محاسب ما هو التوازن لأنه يصادف هذا المصطلح في عمله. ويتم احتساب قيمتها على أنها الفرق بين الدخل والمصروفات الناتجة عن أنشطة المؤسسة أو الشركة.

في القرن الثاني عشر، تم حساب أرصدة الصناديق. ومنذ ذلك الحين، أصبح هذا النوع، القادم من الإيطاليين، متجذرًا بقوة في القطاع المالي. لا يمكن للمرء الاستغناء عنه عند تحليل التجارة الخارجية وميزان مدفوعات الدولة. ومن خلال النظر إلى الرصيد يرى المتخصص الوضع المالي لشركته.

تساعد أرصدة الحسابات، التي يتم على أساسها إعداد الرصيد المحاسبي، في تحليل البيانات على مدار فترة زمنية قد تكون شهرًا أو ربعًا أو سنة. يتم عرض الرصيد عن طريق الخصم أو الائتمان. لحساب الرصيد النهائي، عليك معرفة الرصيد الأولي. وتضاف إليها الإيرادات وتطرح النفقات وهو ما يمثل حجم التداول.

توجد في الميزانية العمومية حسابات نشطة يظهر فيها الرصيد كخصم. وفي نهاية الفترة يتم الحصول عليها عن طريق طرح معدل دوران القرض وإضافة معدل دوران المدين. يعرضون رصيد البضائع والأصول الثابتة والحساب الجاري والمال في ماكينة تسجيل النقد.

في الحسابات السلبية، يتم طرح معدل دوران المدين من الرصيد الدائن ويضاف معدل دوران الائتمان. الرصيد سيكون هو نفسه. يحتفظون بسجلات الاستهلاك والأجور ورأس المال المصرح به.

أنواع الموازنات

يتم تسجيل مبالغ المعاملات في حجم التداول، والتي تتوافق مع أجزاء الدخل والمصروفات. تعكس هذه المؤشرات التغيرات في الأموال خلال الفترة المشمولة بالتقرير. الرصيد هو النتيجة التي يتم الحصول عليها عن طريق جمع المعاملات التي تتم على الحساب لفترة زمنية معينة.

ويتم الإخراج على النحو التالي:

• أولي؛
• لفترة محددة؛
• أخير.

يعكس الخصم أصول الشركة - الأصول النقدية والمادية. يشمل الائتمان المصادر القادرة على تغطية تكاليف المشروع.

يوجد رصيد مدين في الحسابات النشطة. يستخدم متخصصو المحاسبة أيضًا الحسابات النشطة والسلبية، حيث يمكن أن يكون الرصيد مدينًا أو دائنًا. وهي تأخذ في الاعتبار ممتلكات الشركات والمنظمات، فضلا عن المصادر القادرة على توليدها. تعرض هذه الحسابات التسويات مع الموردين، مع الأشخاص المسؤولين، وتحتفظ بسجلات التأمين والضرائب.

يشير الرصيد المدين إلى زيادة ديون العملاء للشركة، ويشير الرصيد الدائن إلى أن الشركة تزيد ديونها لموردي السلع والخدمات. إذا أصبح الرصيد صفر، يمكن إغلاق الحساب.

مؤشرات التصدير والاستيراد

ولتحديد الفرق بين معاملات التصدير والاستيراد، يتم حساب الميزان التجاري، والذي يعد أهم مؤشر لكل دولة. وسيكون الأمر إيجابياً إذا حصلت الدولة، نتيجة بيع السلع والخدمات في الخارج، على إيرادات تتجاوز تكاليف شرائها في البلدان الأجنبية.

يتيح لك ميزان التجارة الخارجية معرفة نسبة الصادرات إلى الواردات. سيكون هذا المؤشر سلبيًا عندما تنفق الحكومة أموالاً على شراء السلع والخدمات أكثر مما تتلقاه من بيعها.

تريد كل دولة أن يكون لها رصيد إيجابي، وإلا ستظهر كمية زائدة من الواردات على أراضيها. لن تتمكن الشركات المحلية من المنافسة في السوق وستبدأ في تكبد الخسائر.

قبل الاستثمار في مؤسسات هذه الدولة، يهتم المستثمرون بميزان التجارة الخارجية. ويحدد مخاطر عدم إرجاع الأموال. يسترشد صندوق النقد الدولي بهذا المؤشر ويقرر الإقراض المحتمل.

ومع ذلك، باستخدام هذه المعلمة فقط، من المستحيل الحصول على صورة كاملة عن الوضع الاقتصادي. إن العجز التجاري لا يمنع سكان الولايات المتحدة من التمتع بمستوى معيشي مرتفع للغاية.

ميزان المدفوعات المعلمات

لتحليل أنشطة الدولة في مجال التجارة الخارجية، يتم استخدام مؤشر ميزان المدفوعات. يتم تعريف هذه المعلمة على أنها الفرق بين الإيصالات من الخارج والأموال المرسلة إلى الخارج.

ويعتبر الرصيد الإيجابي بمثابة دليل على زيادة المدفوعات التي تأتي من الدول على الأموال المحولة إلى الخارج. ويشير الرصيد السلبي إلى أن الأموال التي يتم إنفاقها أكثر مما يتم إرجاعها.

تدفع البلدان بعضها البعض بالعملات التي يتم تحويلها في العديد من البلدان. وتشمل هذه اليورو والدولار الأمريكي. عادة ما تفقد البلدان التي لديها ميزان مدفوعات سلبي احتياطيات كبيرة من العملات الأجنبية.

وبعضها قادر على إجراء تحويلات مالية بأمواله الوطنية، ثم يقوم بتجديدها باللجوء إلى الانبعاثات. ليس لدى الولايات المتحدة مشكلة في طباعة علامات الدولار.

هناك أيضًا خيارات أخرى مقبولة، والتي تتيح إنشاء صناديق ائتمانية عن طريق زيادة المعروض من الأموال باستخدام عمليات الإيداع التي تقوم بها البنوك.

يتاجر الاتحاد الروسي بالسلع التي تذهب إلى الخارج مقابل العملات الأجنبية. لا يتعين على الشركاء شراء الروبل.

تعتبر قيمة معلمة ميزان المدفوعات مهمة في المعاملات التي تتم في البورصات. يوضح المؤشر الدين الذي يظهر إما لدى الوسيط أو مع عميله.

للحصول على الرصيد النهائي عليك معرفة:

• الرصيد الأولي
• دوران الخصم
• حركة القروض.

يتم حساب القيمة النهائية لهذا المؤشر، والتي يمكن تتبعها في الميزانية العمومية، على أنها الفرق بين العمليات - المربحة والمكلفة.

"الخصم" و"الائتمان" هي كلمات من أصل لاتيني. تُرجمت كلمة "مدين" إلى اللغة الروسية وتعني "مدين"، ومن هنا يكون المدين مدينًا أو مقترضًا. وكلمة "دائن" تعني "يؤمن، يثق"، وبالتالي فإن الدائن هو المقرض، أي. الشخص الذي أعطى المال أو الأشياء الثمينة الأخرى لشخص آخر.

في الوقت الحاضر، أصبحت كلمتي "الخصم" و"الائتمان" مصطلحات بسيطة تشير إلى جانبي الحساب (الخصم هو الجانب الأيسر من الحساب، والائتمان هو الجانب الأيمن).

"الرصيد" هي كلمة من أصل إيطالي وتعني "الحساب"، وتستخدم للإشارة إلى الفرق بين المدين والائتمان.

يبدأ التسجيل في الحسابات ببيان الرصيد الأولي (الرصيد). تعكس الحسابات بعد ذلك جميع المعاملات التي تسبب تغييرات في الأرصدة الافتتاحية. المبالغ التي تزيد من الرصيد الأولي تكتب على جانب الرصيد، والمبالغ التي تنقص من الرصيد الأولي تكتب على الجانب الآخر. إذا قمت بإضافة مبالغ جميع المعاملات المسجلة على جانب الحساب، فستحصل على معدل دوران الحساب. ويسمى إجمالي المبلغ المسجل على الجانب المدين من الحساب معدل دوران المدين، وعلى الجانب الدائن من الحساب - معدل دوران الائتمان. عند حساب الثورات، لا يؤخذ الرصيد الأولي في الاعتبار. تتم كتابة الباقي الأخير على نفس الجانب مثل الباقي الأولي.

علىنشيط تحتفظ الحسابات المحاسبية بسجلات لحركة أصول المؤسسة، أي. توافر الأصول الاقتصادية واستلامها والتصرف فيها. مخطط الحساب النشط

الرصيد الافتتاحي - رصيد (توافر) الأصول الاقتصادية في بداية الفترة المشمولة بالتقرير
يزيدالأصول الاقتصادية خلال الفترة المشمولة بالتقرير	ينقصالأصول الاقتصادية خلال الفترة المشمولة بالتقرير
الرصيد النهائي - رصيد الأصول الاقتصادية في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير

علىسلبي تحتفظ الحسابات المحاسبية بسجلات لمصادر تكوين الأصول الاقتصادية. وقياسا على الحسابات النشطة، يمكننا القول أن الحسابات السلبية تحتفظ بسجلات لحركة التزامات الشركة. تشمل الالتزامات أو مصادر تكوين الأصول الاقتصادية الرئيسية جميع أنواع رأس المال والأرباح والالتزامات الخاصة بالمؤسسة.

مخطط الحساب السلبي

	الرصيد الأولي - رصيد مصادر تكوين الأصول الاقتصادية في بداية الفترة المشمولة بالتقرير
دوران الديون - مجموع المعاملات التجارية التي تسبب ينقص	دوران القروض هو مقدار المعاملات التجارية التي تسبب يزيدمصادر الأصول الاقتصادية خلال الفترة المشمولة بالتقرير
	الرصيد النهائي - رصيد مصادر الأصول الاقتصادية في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير

تتمتع الحسابات النشطة بالميزات التالية:

أنها تعكس وجود وحركة الأصول الاقتصادية وممتلكات المؤسسة.

يكون الرصيد الافتتاحي دائمًا رصيدًا مدينًا ويظهر مدى توفر الأموال في بداية الفترة المشمولة بالتقرير؛

يعكس معدل دوران المدين استلام الأموال؛

يُظهر معدل دوران القروض تدفق الأموال إلى الخارج؛

يكون الرصيد النهائي دائمًا رصيدًا مدينًا ويظهر الرصيد في نهاية فترة التقرير.

يتم حساب الرصيد النهائي باستخدام الصيغة:

مع ل = ج ن + يا د - عن ل

تتمتع الحسابات السلبية أيضًا بالميزات التالية:

في الحسابات السلبية، يتم الاحتفاظ بسجلات لمصادر تكوين الأصول الاقتصادية للمؤسسة، أي. رأس المال والالتزامات (الديون) ؛

الرصيد الافتتاحي هو دائمًا رصيد دائن ويظهر مقدار رأس المال أو وجود التزامات المؤسسة في بداية فترة التقرير؛

يُظهر معدل دوران المدين انخفاضًا في رأس المال أو الالتزامات؛

يظهر معدل دوران القروض زيادة في رأس المال أو الالتزامات؛

الرصيد النهائي هو دائمًا رصيد دائن ويظهر مقدار رأس مال المؤسسة أو التزاماتها في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير.

يتم حساب الرصيد النهائي باستخدام الصيغة التالية:

مع ل = ج ن + يا ل - عن د

هناك أيضًا حسابات نشطة وغير نشطة، والتي تهدف أساسًا إلى تسجيل الالتزامات (التسويات مع مختلف الكيانات القانونية والأفراد)، وكذلك لتحديد النتائج المالية.