Какви строителни работи може да извърши индивидуален предприемач? Индивидуален предприемач в проектирането и строителството


Строителството често се избира от индивидуални предприемачи (индивидуални предприемачи) като сфера на дейност. Извършването на стопанска дейност без създаване на юридическо лице е предвидено от Гражданския кодекс на Руската федерация (част I). Бизнесът в сегмента за ремонт и строителство може да бъде доста печеливш поради характеристиките на руския пазар, където значителни парични потоци се вливат в недвижими имоти. Търсенето на жилищни, търговски и промишлени обекти е налице във всички региони, което осигурява заетост на почти всички стопански субекти, работещи в строителния бранш.

За да извършва бизнес, физическото лице трябва да се регистрира като индивидуален предприемач (IP). Индивидуалните предприемачи можеха да работят в строителния бизнес на 1 януари 2010 г., когато вече не се изискваха лицензи за предоставяне на такива услуги. Предпоставка за индивидуалните предприемачи, които решат да се развиват в строителната индустрия, е членството в саморегулираща се организация (SRO).

Оказва се, че след получаване на разрешение от SRO на строителите да предоставят услуги в областта на строителството, статутът на индивидуален предприемач придобива правата на юридическо лице да извършва дейности в строителния бизнес.

По отношение на SRO държавата изпълнява контролни и надзорни функции, като регулира процедурата за нейната регистрация. Разрешение за предоставяне на строителни услуги се издава от SRO веднъж, но периодът на валидност трябва да се подновява ежегодно. В случай на непредвидени ситуации, които могат да причинят щети по време на работа в областта на строителството, в SRO се създават специални компенсационни фондове.

Какво да изберете: индивидуален предприемач или юридическо лице

Един от първите въпроси, пред които е изправен начинаещ бизнесмен, е изборът: да регистрирате юридическо лице или индивидуален предприемач?

Има фундаментална разлика между извършването на бизнес от името на юридическо лице или от името на индивидуален предприемач. Например, ако строителна организация е представена от LLC, всички нейни участници имат рискове, пропорционални на техните дялове, и всеки от тях носи част от отговорността. Индивидуалният предприемач е единственото лице, което носи всички рискове и задължения, като същевременно инвестира собствени или заемни средства в развитието на бизнеса.

Има тънкости при стартирането и приключването на бизнес. Отговорността на юридическото лице е да открие банкова сметка, по която се извършват всички текущи парични транзакции. За индивидуалните предприемачи са предвидени специални режими за поддържане на финансови отчети. В сравнение с юридическо лице, изискванията за формиране на уставни документи и начален капитал за индивидуален предприемач са намалени.

Процедурата за прекратяване на строителен бизнес също изглежда различна. Ликвидацията на юридическо лице ще отнеме много повече време, тъй като е необходимо да се зачитат интересите на всички участници в организацията. В този случай всички правоотношения между страните се прекратяват. Много по-лесно е да прекратите дейността на индивидуален предприемач, но закриването на частен строителен бизнес не дава основание за освобождаване от имуществена отговорност.

Организирането на дейности в областта на ремонтните и строителните услуги като юридическо лице дава възможност за реорганизиране или продажба на бизнеса, докато индивидуалният предприемач има право само да ликвидира своя бизнес.

Функции на индивидуалните предприемачи в строителството

Строителните стандарти, както и отношенията между бизнес участниците в тази област, са посочени в Градоустройствения кодекс на Руската федерация. Съгласно този кодекс контролът върху строителния процес се осъществява от лицето, извършващо ремонтни и строителни услуги. Отговорността също пада върху разработчика. Въпреки това, чл Гражданският кодекс на Руската федерация предвижда възможност за привличане на трета страна в управлението, ако лицето, което извършва строителството, няма достатъчно професионално ниво в управлението на строителството. Често такава функция се предлага на индивидуални предприемачи в строителството.

Като главен изпълнител, клиент или предприемач, индивидуалният предприемач трябва да следи за компетентното и навременно изпълнение на строителните работи, както и да поддържа строително оборудване. Основната задача на ИП при изпълнение на тази функция е да осигури сигурността на наблюдавания обект.

Решенията относно процедурата за извършване на строителни работи се вземат лично от предприемача и трябва да бъдат документирани.

Съгласно системата от нормативни документи в строителството, индивидуален предприемач, изпълняващ надзорни функции на обект, трябва да контролира:

  • проектна документация;
  • разход на материали;
  • процеса и завършването на текущите строителни работи;
  • условия, установени от договорните отношения.

Индивидуален предприемач може да действа както като предприемач, така и като главен изпълнител, както е посочено в чл. 706 от Гражданския кодекс на Руската федерация.

Като главен изпълнител, индивидуален предприемач получава разрешение за извършване на всички видове работа, които ще се извършват на строителната площадка.

Друга функция, която индивидуалният предприемач може да изпълнява, е участието в споделено строителство на равна основа с физически лица, при условие че инвестират собствени средства. Обект на споделено строителство може да бъде всеки жилищен и нежилищен недвижим имот.

Строителните дейности като индивидуален предприемач включват инвестиране в недвижими имоти. В случай на инвестиционна дейност, извършвана от индивидуален предприемач, отношенията между него и предприемача се регулират от Гражданския кодекс на Руската федерация и регулаторните правни актове на страната в тази област.

Какво трябва да знае индивидуалният предприемач, когато започва строителен бизнес?

След като е извършена държавната регистрация на частен строител като индивидуален предприемач, трябва да решите как той ще води финансови записи.

Предприемачът е изправен пред следните въпроси:

  • какъв данъчен режим ще прилага;
  • каква документация е необходима за подаване на данъчната служба;
  • какви форми на счетоводна отчетност трябва да поддържа;
  • Кога и колко често трябва да подавате финансови отчети?

Извършването на дейности в строителната индустрия предвижда следните данъчни режими:

  • общ;
  • опростен;
  • UTII (единен данък върху условния доход);
  • патент.

Най-често срещаният вариант при избора на режим на данъчно облагане за индивидуални предприемачи е опростена схема.

Тази система включва попълване на девет формуляра, които трябва да бъдат изпратени до строителния отдел и данъчната служба.

Например, според общата данъчна система ще има 21 такива формуляра, а патентната система се състои от цената на придобития патент, която е сумата на данъка, платен на държавата.

Отчитане на индивидуален предприемач в строителството

Преди да подадете отчетите си, трябва да ги проверите внимателно, за да избегнете проблеми с данъчната служба. За да направите това, трябва да се ръководите от изискванията на действащото законодателство в областта на попълването и подаването на финансови отчети на регулаторния орган.

Данъчната отчетност е не само необходимост, но носи и аналитични функции. Така че, знаейки резултатите от основните приходи и разходи, можете да разберете в каква посока е най-добре да се развивате.

Строителното законодателство предвижда 30 календарни дни за изготвяне на тримесечен отчет; годишен отчет може да бъде изготвен в рамките на 100 дни.

Важен аспект от дейността на бизнеса, който влияе върху резултата от неговата печалба, е оптимизирането на данъчните плащания. За да направите това, на първо място, е необходимо да се анализират плащанията на данъци и такси, направени през няколко отчетни периода. Това ще ви позволи да видите тяхната динамика и структура, което ще помогне за координиране на бизнес операциите, като се използват оптимални схеми за минимизиране на данъчното облагане.

Строителният бизнес предлага определени данъчни стимули, които могат да осигурят значителни спестявания от плащанията на данък добавена стойност. Но ако искате да увеличите печалбите чрез оптимизиране на данъците, трябва да запомните, че използването на незаконни методи за тази цел може да доведе до прилагане на административни мерки, а в особено тежки случаи до наказателна отговорност.

Индивидуален предприемач е физическо лице, което има право да извършва независим бизнес и да получава доходи от него. Обикновените доходи на физическо лице (заплата, продажба или отдаване под наем на собствен имот) се облагат със ставка от 13%. Ако говорим за бизнес доходи, тогава можете да изберете по-благоприятна данъчна система за индивидуалните предприемачи.

Няма такова нещо като „данъчна ставка за индивидуалните предприемачи“, точно както няма единен данък за всички предприемачи. Имате право да изберете най-изгодната опция за данъчно облагане и да преминете към преференциални данъчни режими.

Данъци и задължителни плащания на индивидуални предприемачи 2020 г

Какви данъци плаща индивидуалният предприемач? Зависи коя данъчна система изберете. Данъците се различават по ставка, база, период, процедура за изчисляване и срокове за плащане. Ако се интересувате от това как да намалите данъците за индивидуалните предприемачи, тогава трябва да се запознаете с всички данъчни системи, които са в сила в Руската федерация.

Предприемачите могат да изберат един от шест:

  1. ОСНОВЕНили обща данъчна система - сложна, с висока данъчна тежест, но позволяваща всякакъв вид дейност и без ограничения. Всеки може да работи за OSNO, но ако говорим за намаляване на данъците, индивидуалните предприемачи не предоставят такива възможности. Ставката върху доходите, получени при този режим, ще бъде същата като данъка върху доходите на физическите лица върху трудовите възнаграждения - 13%, а освен това трябва да се плаща ДДС - най-трудният данък за изчисляване и плащане. Ставката на ДДС, в зависимост от категорията на стоките или услугите, варира от 0% до 20%.
  2. опростена данъчна системаили опростена система за данъчно облагане - това е избрано от повечето начинаещи предприемачи. Този режим има две опции: опростена система за данъчно облагане Доходи и опростена система за данъчно облагане доходи минус разходи, които са много различни един от друг. Ако изберете опцията „Доход“, тогава данъкът на индивидуалния предприемач върху опростената данъчна система през 2020 г. ще бъде само 6% от получения доход. Това е добър вариант, ако вашите бизнес разходи са малки, тъй като разходите не могат да бъдат отчетени в този режим. Ако разходите съставляват 65-70% от приходите, тогава е по-изгодно да изберете опростената данъчна система Доходи минус разходи. Данъците за индивидуалните предприемачи в този случай ще бъдат по-ниски, т.к се изчисляват в размер от 5% до 15% върху разликата между приходите и разходите. Разрешените дейности почти съвпадат с видовете дейности, достъпни за всеки индивидуален предприемач на OSNO.
  3. Единен земеделски данъкили селскостопански данък - облекчен режим, при който трябва да заплатите само 6% от разликата в приходите и разходите. Вярно е, че само индивидуални предприемачи, които произвеждат собствена селскостопанска продукция или се занимават с рибовъдство, могат да го използват.
  4. UTIIили единен данък върху условния доход - данъчна система, чиято особеност е, че облага не дохода, който индивидуалният предприемач действително получава, а този, изчислен от държавата. Видовете дейности на EBND са ограничени - не можете да се занимавате с производство, търговия на едро или строителство. Списъкът на разрешените сфери на дейност включва услуги, транспорт и търговия на дребно.
  5. PSNили патентната данъчна система. Това е единственият данъчен режим, предназначен само за индивидуални предприемачи. Много подобен на UTII, защото Данъчното облагане също се налага не върху реалния доход, а върху изчисления от държавата доход. в много отношения същото като при условния данък, но е разрешено и дребно производство: плъстени обувки, очила, визитни картички, килими, селскостопански инструменти, млечни продукти, хляб, колбаси и др.
  6. дрямкаили данък върху професионалния доход - нов режим, който в момента е в сила в 23 региона на Руската федерация. Може да се използва само от индивидуални предприемачи без служители, които се занимават с предоставяне на услуги, извършване на работа и продажба на стоки от собствено производство.

Всички специални системи за данъчно облагане (USN, Единен земеделски данък, PSN, UTII, NPD) изискват от предприемача да спазва много условия: ограничаване на броя на служителите, ограничаване на получения доход, определени видове дейности и др. Избор на данъчна система, като се вземе предвид всички критерии вече се превръщат в трудна задача и в крайна сметка индивидуалните предприемачи имат задължението да плащат освен данъците и застрахователни премии за себе си.

Данъчна система и индивидуални предприемачи

Много индивидуални предприемачи работят самостоятелно, без да наемат служители. По същество техният бизнес е работно място, което са създали за себе си. Плащането на данъци за индивидуални предприемачи през 2020 г. без служители има свои собствени характеристики - държавата ви позволява да намалите изцяло изчисления данък с цялата сума на застрахователните премии, платени за себе си. В резултат на това с малки доходи предприемачите без служители на опростената данъчна система Income или UTII могат да намалят данъка до нула.

Пример: в свободното си време от основната си работа предприемач използва опростената данъчна система за доходи, за да предоставя услуги за ремонт на компютри. Допълнителните приходи от тази дейност възлизат на 328 000 рубли за 2020 г. Индивидуален предприемач е длъжен да плаща застрахователни премии за себе си, нека изчислим техния размер:

  • 32 448 рубли - фиксирани вноски за пенсионно осигуряване;
  • 8426 рубли - фиксирани вноски за здравно осигуряване;
  • 280 рубли - допълнителни вноски за доход над 300 000 рубли годишно.

Общо за тази година предприемачът трябва да плати вноски за себе си в размер на 41 154 рубли. Изчисленият данък върху получения доход ще бъде 328 000 * 6% = 19 680 рубли. Предприемачът има право да намали тази сума с всички вноски, платени за себе си, т.е. в този пример данъкът на индивидуален предприемач без служители ще бъде нула.

Данъците за индивидуалните предприемачи и служителите през 2020 г. също могат да бъдат намалени за сметка на застрахователните премии, но не повече от половината. Ето един пример:

Изчисленият тримесечен данък UTII за индивидуален предприемач с двама служители беше 17 300 рубли. През отчетното тримесечие предприемачът е платил застрахователни премии за служители в размер на 9800 рубли, а за себе си - 7000 рубли. В този режим индивидуалните предприемачи могат да намалят данъка само с размера на платените вноски с не повече от 50%.

Ние броим: 17 300 - 9 800 - 7000 = 500 рубли. Тази сума е по-малка от 50% от изчисления данък, така че могат да се вземат предвид само 8650 рубли от платените вноски. Дължимият данък ще бъде 8650 рубли.

Възможността за намаляване на изчисления данък с размера на платените вноски съществува само за UTII и опростената данъчна система Доход. Предприемачите на опростената данъчна система Доходи минус разходи и на OSNO могат да намалят получения доход с размера на вноските, но не и самия данък. А за индивидуалните предприемачи, работещи по PSN, изобщо няма възможност да намалят цената на патента по този начин.

Избор на данъчна система за индивидуални предприемачи

Коя данъчна система е по-добра за индивидуалните предприемачи? За да отговорите на този въпрос, трябва да направите индивидуално изчисление на данъка за индивидуалните предприемачи във всеки конкретен случай. В този случай е необходимо да се вземат предвид много критерии:

  • изискванията на всяка данъчна система;
  • наличност и брой служители;
  • регионални характеристики (K2 на мястото на дейност за UTII; потенциален годишен доход за PSN; регионална ставка за опростената данъчна система Доход минус разходи; разрешени видове дейности);
  • данъчна система за вашите бъдещи партньори, купувачи, клиенти;
  • извършване на експортно-импортна дейност;
  • площ на търговски обект или сервизна зала;
  • брой превозни средства по време на автомобилен транспорт и др.

Как да изберем данъчна система за индивидуални предприемачи, за да плащаме по-малко данъци? За да направите това, трябва да изчислите данъчната тежест за всеки избран режим. Нека да покажем изчисляването на данъците за индивидуални предприемачи, използвайки пример:

Индивидуален предприемач в Красноярск планира да отвори фризьорски салон. Очакван доход на месец - 600 000 рубли; брой служители - 6 души; прогнозните разходи ще бъдат 360 000 рубли на месец, включително застрахователни премии за служители - 28 000 рубли.

Нека изчислим размера на данъците при различни преференциални режими:

  1. UTII. K2 за този вид дейност в Красноярск е 0,99. Изчислената месечна сума на данъка е 15 631 рубли. Тази сума може да бъде намалена със застрахователни премии, платени за служителите и за вас, но не повече от 50%. Откриваме, че индивидуалният предприемач трябва да плати 7816 рубли.
  2. PSN. За да изчислим цената на патента, ще използваме калкулатор. Откриваме, че цената на патент за един месец е 1272рубла Не се допуска намаляване на тази сума с вноски за служителите.
  3. Приходи от USN. При този режим разходите не се вземат предвид, всички приходи се облагат със ставка от 6%. Получаваме 36 000 рубли, размерът на данъка може да бъде намален с платените вноски, но не повече от половината. Общо 18 000 рубли.
  4. USN Приходи минус разходи. Разликата между приходите и разходите се облага с данък: (600 000 - 360 000 = 240 000) * 15% = 36 000 рубли. Намаляването на данъка върху индивидуалния предприемач не е предвидено в този вариант на данъчно облагане, т.к застрахователните премии вече са включени в разходите.

Като цяло за този предприемач данъчната система PSN ще бъде най-печеливша, но това не винаги е така.

Потребителите на нашия уебсайт могат да получат безплатно изчисляване на данъчната тежест от специалисти на 1C:BO. Препоръчваме да се възползвате от тази оферта и да намалите данъците, дължими от индивидуалните предприемачи.

UTII

На първо място, е необходимо да се разбере дали индивидуалният предприемач трябва да плаща единен данък върху условния доход (по-нататък - UTII) от посочения вид дейност, тъй като в момента има специален данъчен режим под формата на UTII за определени видове бизнес дейности е задължително. Но от 1 януари 2013 г. организациите и индивидуалните предприемачи ще могат доброволно да преминат към плащане на UTII за определени видове дейности в съответствие с промените, направени в Данъчния кодекс на Руската федерация въз основа на параграфи. "а" клауза 22 чл. 2 от Федералния закон от 25 юни 2012 г. N 94-FZ „За изменение на част първа и втора от Данъчния кодекс на Руската федерация и някои законодателни актове на Руската федерация“ (писма на Министерството на финансите на Русия от август 30, 2012 г. N 03-11-06/3/65, от 17.08.2012 г. N 03-11-11/249).
И така, платците на UTII са организации и индивидуални предприемачи, които извършват стопанска дейност, облагаема с единен данък на територията на общински район, градски район, федерални градове Москва и Санкт Петербург, в които е въведен единен данък (клауза 1 от член 346.28 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Съгласно ал.1 на чл. 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчната система под формата на UTII за определени видове дейности е установена от Данъчния кодекс на Руската федерация, въведена в сила от регулаторни правни актове на представителните органи на общинските райони, градските райони , законите на федералните градове Москва и Санкт Петербург и се прилага заедно с общата данъчна система и други данъчни режими, предвидени от законодателството на Руската федерация относно данъците и таксите.
Данъчната система под формата на UTII може да се прилага въз основа на решения на представителните органи на общински райони, градски райони (законодателни (представителни) органи на държавната власт на федералните градове Москва и Санкт Петербург) по отношение на такъв тип стопанска дейност като предоставяне на битови услуги на населението (клауза 2, чл. 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Под битови услуги се разбират платени услуги, предоставяни на физически лица (с изключение на услугите на заложни къщи и услуги за ремонт, поддръжка и измиване на превозни средства), предвидени от Всеруския класификатор на услугите за населението, с изключение на услугите за производство на мебели, изграждане на индивидуални къщи (член 346.27 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
В съответствие с Общоруската класификация на услугите за населението битовите услуги включват ремонт и строителство на жилища и други сгради (код 016000).
По този начин, ако индивидуален предприемач предоставя услуги на физически лица за ремонт и (или) строителство на жилища и други сгради (с изключение на строителството на индивидуални къщи) и ако на територията на общинския район (градски район), където той извършва това дейност, UTII е въведен по отношение на посочения вид дейност , тогава той е длъжен (през 2012 г.) да плати UTII (вижте например писма на Министерството на финансите на Русия от 30.08.2010 г. N 03-11 -11/227, от 22.01.2009 г. N 03-11-06/3/05, от 09.07.2008 г. N 03-11-04/3/322, Федерална данъчна служба за Москва от 31.03.2009 г. N 16-15/030023@).
Имайте предвид, че в параграфи 2.1 и 2.2 на чл. 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация изброява случаите, при които индивидуален предприемач няма право да плаща UTII.
Плащането на UTII от индивидуален предприемач предвижда освобождаване от задължението за плащане на данък върху доходите на физическите лица (по отношение на доходите, получени от стопанска дейност, предмет на UTII) и данък върху имуществото на физическите лица (по отношение на имущество, използвано за извършване на стопанска дейност, предмет на UTII) . Освен това той не е признат за платец на ДДС (по отношение на сделки, признати за обект на данъчно облагане в съответствие с глава 21 от Данъчния кодекс на Руската федерация, извършвани в рамките на стопанска дейност, предмет на UTII), с изключение ДДС, дължим в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация при внос на стоки на територията на Руската федерация и други територии под нейна юрисдикция. Изчисляването и плащането на други данъци и такси се извършва от индивидуални предприемачи в съответствие с други режими на данъчно облагане (клауза 4 от член 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Данъкоплатците, които наред с стопанската дейност, предмет на UTII, извършват други видове стопанска дейност, изчисляват и плащат данъци и такси във връзка с тези видове дейности в съответствие с други данъчни режими, предвидени от Данъчния кодекс на Руската федерация (клауза 7 от член 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Ако дейностите, извършвани от индивидуален предприемач, не подлежат на UTII, тогава той трябва да плаща данъци в съответствие с общия данъчен режим или опростената система за данъчно облагане (наричана по-долу опростена система за данъчно облагане).

Индивидуален предприемач може да премине към опростена система за данъчно облагане на доброволна основа (клауза 1 от член 346.11 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Но в същото време трябва да се спазват условията, предвидени в ал. 2 и 3 с.л. 346.12 Данъчен кодекс на Руската федерация.
Имайте предвид, че съгласно клауза 4 на чл. 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация, индивидуалните предприемачи, прехвърлени в съответствие с глава 26.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация да плащат UTII за един или повече видове стопанска дейност, имат право да прилагат опростената данъчна система по отношение на други видове стопанска дейност, която извършват. В същото време ограниченията върху броя на служителите и стойността на дълготрайните активи и нематериалните активи, установени от гл. 26.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация се определят въз основа на всички видове дейности, извършвани от тях, а максималният размер на дохода, установен от параграфи 2, 2.1 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация, се определя от тези видове дейности , чието облагане се извършва по общия данъчен режим.
При преминаване към опростената данъчна система предприемачът трябва да избере обект на данъчно облагане: доход или доход, намален с размера на разходите; данъчната ставка ще зависи от това (член 346.20 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Прилагането на опростената данъчна система от индивидуалните предприемачи предвижда тяхното освобождаване от задължението за плащане на данък върху доходите на физическите лица (по отношение на доходите, получени от стопанска дейност, с изключение на данъка, платен върху доходите, обложени с данъчните ставки, предвидени в параграфи 2 , 4 и 5 от член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация ), данък върху имуществото на физически лица (по отношение на имущество, използвано за стопанска дейност). Индивидуалните предприемачи, които използват опростената данъчна система, не се признават за платци на ДДС, с изключение на ДДС, дължим в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация при внос на стоки на територията на Руската федерация и други територии под нейната юрисдикция, както и ДДС дължимо по реда на чл. 174.1 Данъчен кодекс на Руската федерация. Други данъци се плащат от индивидуалните предприемачи в съответствие със законодателството за данъците и таксите (клауза 3 от член 346.11 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Моля, имайте предвид, че индивидуален предприемач, използващ опростената данъчна система, не е освободен от изпълнение на задълженията на данъчен агент, предвидени в Данъчния кодекс на Руската федерация (клауза 5 от член 346.11 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
В допълнение, индивидуалните предприемачи, извършващи ремонт и строителство на жилища и други сгради, имат право да преминат към опростена система за данъчно облагане въз основа на патент (клауза 45, клауза 2, член 346.25.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Но когато прилага опростената данъчна система въз основа на патент, индивидуалният предприемач има право да привлича служители, включително по граждански договори, средният брой на които се определя по начина, установен от федералния изпълнителен орган, упълномощен в областта на статистика, не трябва да надвишава пет души за данъчния период (клауза 2.1 на член 346.25.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Нека отбележим, че решението за възможността индивидуалните предприемачи да използват опростена система за данъчно облагане въз основа на патент на териториите на съставните образувания на Руската федерация се взема от законите на съответните съставни образувания на Руската федерация (клауза 3 от чл. 346.25.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Общ данъчен режим

Индивидуален предприемач, който не плаща непременно UTII за вида извършвана дейност и не прилага опростената данъчна система, трябва да изчислява и плаща данъци в съответствие с общия данъчен режим.
Тази данъчна система предполага, че индивидуален предприемач изчислява и плаща от доходите от своята стопанска дейност:
- Данък върху доходите на физическите лица съгласно разпоредбите на гл. 23 Данъчен кодекс на Руската федерация;
- ДДС съгласно разпоредбите на гл. 21 Данъчен кодекс на Руската федерация.
По този начин индивидуалният предприемач изчислява и плаща данък върху доходите на физическите лица върху размера на доходите, получени от стопанска дейност (клауза 1, клауза 1, член 227 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Освен това индивидуалният предприемач трябва да изпълнява задълженията на данъчен агент за данък върху доходите на физическите лица, когато изплаща на физически лица (по-специално служители на този индивидуален предприемач) доходи, предвидени в параграф 2 на чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация (клауза 1 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Нека ви напомним, че той също трябва да изчислява, удържа и плаща данък върху доходите на физическите лица върху доходите, изплатени на служителите при прилагане на специални режими (UTII или опростена данъчна система).
При извършване на работа (предоставяне на услуги, продажба на стоки), свързана с ремонт и строителство, предприемачът е длъжен да изчисли и плати сумата на ДДС в бюджета по начина, предписан от глава 21 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
Нека отбележим, че индивидуалните предприемачи (както и организации) имат право да бъдат освободени от изпълнение на задълженията на данъкоплатеца, свързани с изчисляването и плащането на ДДС, в съответствие с чл. 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
Ако има облагаеми обекти, индивидуален предприемач, като физическо лице, също трябва да плати:
- данък върху имуществото на физическите лица в съответствие с нормите на Закона на Руската федерация от 9 декември 1991 г. N 2003-1 „За данъците върху имуществото на физическите лица“;
- поземлен данък съгласно разпоредбите на гл. 31 Данъчен кодекс на Руската федерация;
- транспортна такса съгласно разпоредбите на гл. 28 Данъчен кодекс на Руската федерация.
Посочените данъци (данък върху имуществото на физическите лица и поземлен данък) трябва да бъдат въведени в сила на територията на общинската формация с регулаторни правни актове на представителните органи на общинските формации, транспортен данък - на територията на съставния субект на Руската федерация от законът на съставния субект на Руската федерация (клаузи 3, 4, член 12 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Застрахователни премии

Процедурата за плащане на вноски за задължително пенсионно осигуряване, за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство, за задължително медицинско осигуряване се регулира от Федералния закон от 24 юли 2009 г. N 212-FZ „За осигурителните вноски към Пенсионен фонд на Руската федерация, Фонд за социално осигуряване на Руската федерация, Федерален фонд за задължително медицинско осигуряване" (наричан по-долу Закон № 212-FZ).
Съгласно част 3 на чл. 5 от Закон N 212-FZ, ако платецът на застрахователни премии едновременно принадлежи към няколко категории платци на застрахователни премии, той изчислява и плаща застрахователни премии за всяка основа. Следователно индивидуалният предприемач, ако има служители, плаща вноски на две основи - както от плащания в полза на служителите, така и „за себе си“ (от доходи от стопанска дейност).
В съответствие с част 1 на чл. 14 от Закон N 212-FZ, индивидуалните предприемачи плащат осигурителни вноски от доходи от стопанска дейност в Пенсионния фонд на Руската федерация и фондовете за задължително медицинско осигуряване в размер, определен въз основа на цената на осигурителната година. Имайте предвид, че индивидуалният предприемач не е длъжен да изчислява и плаща осигурителни вноски за задължително социално осигуряване в случай на временна неработоспособност и във връзка с майчинство във Федералния фонд за социално осигуряване на Руската федерация (част 5 от член 14 от Закон № 212- FZ).
Плащания и други възнаграждения, начислени от индивидуални предприемачи в полза на физически лица в рамките на трудови правоотношения и граждански договори, чийто предмет е извършването на работа и предоставянето на услуги, се признават за предмет на облагане със застрахователни премии (част 1, Член 7 от Закон № 212-FZ). Що се отнася до тарифите на застрахователните премии, трябва да обърнете внимание на членове 58 и 58.2 от Закон № 212-FZ.
Освен това индивидуален предприемач, който наема лица, подлежащи на задължително социално осигуряване срещу трудови злополуки и професионални заболявания, ще бъде задължен да плаща застрахователни премии за този вид застраховка (членове 3, 5 от Федералния закон от 24 юли 1998 г. N 125-FZ „За задължителното социално осигуряване срещу трудова злополука и професионална болест“).

Подготвен отговор:
Експерт на Служба за правни консултации ГАРАНТ
одитор, професионален счетоводител Лилия Федорова

Контрол на качеството на реакцията:
Рецензент на услугата за правни консултации ГАРАНТ
одитор Мелникова Елена

Материалът е изготвен на базата на индивидуална писмена консултация, предоставена в рамките на услугата Правно консултиране.

След като разгледахме проблема, стигнахме до следния извод:

За изграждането и ремонта на индивидуални жилищни сгради с не повече от три етажа, предназначени за настаняване на не повече от две семейства, индивидуалният предприемач не изисква специално разрешение (лиценз) или удостоверение за допускане до работа, издадено от саморегулиращ се организация.

Обосновка на заключението:

Въз основа на клауза 6.1. Федерален закон от 08.08.2001 г. N 128-FZ „За лицензиране на определени видове дейности“ лицензирането на дейности по проектиране, строителство и инженерно проучване за изграждане на сгради и конструкции е прекратено на 1 януари 2010 г. В момента в сила от 4 май 2011 г. N 99-FZ „За лицензиране на някои видове дейности“ не предвижда лицензиране на строителни дейности.

От тази дата строителните дейности се регулират изключително от нормите на Руската федерация (наричани по-долу Гражданския кодекс на Руската федерация) и документите, приети в съответствие с него.

На основание част 2 на чл. 47, част 4 чл. 48 и част 2 на чл. 52 от Гражданския кодекс на Руската федерация видовете работи по инженерни проучвания, изготвяне на проектна документация, както и по изграждане, реконструкция и основен ремонт на проекти за капитално строителство, които засягат безопасността на проекти за капитално строителство, трябва да се извършват само от индивидуални предприемачи или юридически лица, които имат сертификати, издадени от саморегулираща се организация, за допускане до такива видове работа. Други видове работа по инженерни проучвания, проектиране, строителство, реконструкция, основен ремонт на проекти за капитално строителство могат да се извършват от всякакви физически или юридически лица.

В съответствие с част 4 на чл. 55.8 от Гражданския кодекс на Руската федерация, със заповед на Министерството на регионалното развитие на Русия от 30 декември 2009 г. N 624, Списъкът на видовете работи по инженерни проучвания, подготовка на проектна документация, строителство, реконструкция, и основен ремонт на проекти за капитално строителство, които засягат безопасността на проекти за капитално строителство (наричан по-долу списък).

Параграф 2 от тази заповед установява, че списъкът не включва видове работи по изготвяне на проектна документация, строителство, реконструкция, основен ремонт по отношение на обекти, за които не се изисква издаване на разрешение за строеж в съответствие с параграфи 1-4 , 5, част 17 Чл. 51 от Гражданския кодекс на Руската федерация, както и по отношение на проекти за индивидуално жилищно строителство (самостоятелни жилищни сгради с не повече от три етажа, предназначени за пребиваване на не повече от две семейства); жилищни сгради с не повече от три етажа, състоящи се от няколко блока, чийто брой не надвишава десет и всеки от които е предназначен за едно семейство, има обща стена (общи стени) без отвори със съседния блок или съседни блокове, намира се в самостоятелен парцел и има достъп до обществена територия; жилищни сгради на не повече от три етажа, състоящи се от една или повече блокови секции, чийто брой не надвишава четири, всяка от които съдържа няколко апартамента и общи части и всяка от които има отделен вход с достъп до общата част.

По този начин в момента за изграждането или ремонта на индивидуална жилищна сграда, вила или лятна къща, която има не повече от три етажа и е предназначена за пребиваване на едно или две семейства, индивидуалният предприемач не изисква лиценз или удостоверение за разрешение да работят. Горното важи и за изграждането на „вторични“ обекти върху градински (дача) парцел: гараж, навес, беседка, баня, стопански постройки и др. (виж също Областен съд Нижни Новгород от 25 май 2011 г. N 44-g-49/11).

Подготвен отговор:

Експерт на Служба за правни консултации ГАРАНТ

Габасов Руслан

Отговорът е преминал контрол на качеството

Материалът е изготвен на базата на индивидуална писмена консултация, предоставена в рамките на услугата Правно консултиране.

Сега много бизнесмени мислят как да отворят строителен индивидуален предприемач. За да започнете собствен бизнес на законна основа, трябва да спазвате редица определени условия и правила. Най-често тези правила имат свои собствени характеристики в зависимост от сферата на дейност, в която човек иска да се занимава.

Започването на строителен бизнес трябва да изпълни редица условия. Често, за да започнете да управлявате индивидуален бизнес, ви е необходим лиценз за извършване на всякакъв вид дейност. Строителните дейности вече не са бизнес, който изисква лиценз, но се изискват някои други документи.

Как един предприемач може да отвори строителен индивидуален предприемач

На първо място, бъдещият предприемач трябва да помисли за регистрирането на своя бизнес и неговите етапи.

За да регистрирате строителна фирма, трябва да решите към каква организационна форма ще принадлежи. Най-често срещаните са дружества с ограничена отговорност или проста регистрация на индивидуално предприемачество, но това не означава, че такива видове бизнес организация като отворено или затворено акционерно дружество или кооперация не са подходящи за строителна компания.

Как мога да отворя еднолично строително дружество? Ако решите да регистрирате дружество с ограничена отговорност, ще ви трябват следните документи:

  • копия от паспорти на всички лица, които са учредители на организацията;
  • писмо, гарантиращо собствеността върху помещението, в което ще се намира фирмата.

Ако сред учредителите е посочено юридическо лице или организация, трябва да предоставите копия от неговите учредителни документи. За да се регистрирате като индивидуален предприемач, трябва да направите копие от паспорта си, което ще бъде заверено от нотариус. Трябва да се предостави копие от идентификационния номер на данъкоплатеца, да се плати държавната такса за регистрация на предприемач и да се предостави разписка, потвърждаваща този факт, и заявление. Всяка адвокатска кантора може да ви разкаже подробно за всички тънкости на организирането на строителен бизнес.

Важен момент при откриването на строителна фирма е изборът на данъчна система. Това е необходимо за рентабилността на бизнеса. Можете да използвате обща данъчна система или опростена система. Всички тези въпроси трябва да бъдат предварително обсъдени с лицата, извършващи счетоводни услуги.

Сертификатът за собственост на помещенията е необходим не само за извършване на дейността на фирмата, но и за посочване на юридическия адрес на организацията.

Въпреки че не се изисква лиценз за извършване на строителни дейности, има още една задължителна формалност. За тези, които искат да се занимават със строителни дейности или проектиране, законодателството въведе необходимостта да се присъединят към саморегулираща се организация и да получат разрешение от тази саморегулираща се организация за извършване на строителни работи.

Ако строителните дейности за индивидуални предприемачи са строителни работи и ремонти, тогава трябва да продължите по следния начин. Повечето услуги, предоставяни от строителни компании, изискват членство в саморегулираща се организация. Фирмата може сама да избере към коя да отиде, като се запознае със списъка на организациите в единния регистър. Ако изборът е направен, следващата стъпка е да се свържете с представител на организация, намираща се в същия регион като учредителя, и да получите списък с всички документи, необходими за влизане с образец за попълването им.

Връщане към съдържанието

Необходими документи

За членство в организацията на строителите са необходими следните документи:

  • удостоверение с основния държавен регистрационен номер, идентификационен номер на данъкоплатеца;
  • харта;
  • протокол за избор на ръководител;
  • заповед за назначаването му;
  • извлечение от единния държавен регистър на юридическите лица;
  • дипломи, потвърждаващи средно и висше образование на инженери;
  • документи, удостоверяващи завършване на курсове за напреднали.

Тук трябва да предоставите договор за наем на помещенията за организацията или удостоверение за собственост върху него. Строителна фирма може да се справи без да се присъединява към саморегулираща се организация, ако нейният обхват на дейност се отнася до ремонтни и довършителни работи, монтаж на леки конструкции за ограда, като врати или прозорци.

Разбира се, рентабилността на всяка организация зависи от привличането на клиенти към нейните услуги. За да се появи клиентска база е необходима добра рекламна кампания на бъдещата компания.

Връщане към съдържанието

Разходи за организиране на строителен индивидуален предприемач

Индивидуалните предприемачи, които искат да работят в строителната индустрия, трябва да имат представа какви проблеми ще изискват финансово внимание. Държавната регистрация на фирмата и регистрацията ще изискват средства. Ако дейностите на предприемача не се отнасят до ремонт и монтаж, е необходимо да получите одобрение от SRO. Фирмата се нуждае от помещения, които ще трябва да бъдат закупени или наети. Необходимо е да се погрижите за счетоводството на бъдещата организация и рекламната кампания за привличане на клиенти.

Разбира се, необходими са пари за закупуване на необходимото оборудване за помещенията, материали за работа и евентуално транспорт. И това не включва заплатите на служителите на строителната фирма.

Когато мислите за доходите на строителния бизнес, струва си да обърнете внимание на района, в който компанията ще работи. Ако това е голям град с милионно население, ще бъде трудно да се откроите от конкурентните организации. Бизнесът ще изисква голяма сума, но ако компанията може да се задържи, тогава печалбата ще бъде доста висока. Ако отворите строителна фирма в малък град, можете да си осигурите стабилност на доходите. Удобно е да започнете работа в предградията, като постепенно печелите клиенти и се приближавате до столицата, откъдето могат да идват и поръчки.

За да работи една стартираща компания, е необходим следният списък с персонал:

  • директор;
  • счетоводител;
  • бригадир;
  • оценител;
  • най-малко петима работници;
  • шофьор.

Присъединяването към саморегулираща се организация също изисква разходи:

  • държавно мито;
  • входна такса, която се заплаща еднократно;
  • Еднократно се плаща и вноската в компенсационния фонд;
  • членовете на организацията също трябва да правят месечни вноски;
  • заплащане на специализирано обучение;
  • плаща всяка година сумата по договора за застраховка „Гражданска отговорност“.

Организацията на материално-техническото оборудване на компанията също ще изисква значителна сума. За строителна фирма, която току-що стартира дейността си, е по-разумно да наеме някаква техника, особено ако са строителни машини.