Съставяне на баланс с помощта на този пример. Пример за попълване на баланс

Всяка организация трябва да докладва за извършената работа пред данъчната служба, пенсионния фонд и други организации. За целта се съставят редица задължителни отчети. Основният документ, който отразява дейността на предприятието за годината, е балансът. След това ще дадем неговата дефиниция, кога се съставя, какво трябва да включва и какво показва размерът на всяка статия.

Баланс

Равносметката представлявадокумент, който е основната форма на отчета на предприятието за извършената работа през изминалата година.Отразява финансовото състояние на субекта към определена дата. Данните, които съдържа са информативни за счетоводни служители, мениджъри, акционери, кредитни институции и инвеститори.

Определението за „баланс“ в счетоводството означава няколко опции: дебит е равен на кредит, обща сума на активите и пасивите, счетоводен документ.

Историческа бележка под линия

Хората не стигнаха веднага до формирането на баланс. Необходимостта от него възниква при покупко-продажба на стоки, продажба на изплащане, обработка на кредити и други финансови транзакции.

Изготвянето на отчет дава представа за работата на компанията през изминалия период. Можете да проследите колко оборотен капитал има днес, колко дължи организацията на кредиторите и колко длъжниците ви дължат, размера на активите и кредитните задължения.

Балансът се съставя за управление на активите и дълговете (пасивите) на организацията.

За целта е създадена картотека, в която се записват всички транзакции. Впоследствие те са разгрупирани по икономически смисъл и са създадени счетоводни сметки (в съвременния смисъл).

За всяка група се водеше отделна тетрадка от картотеката. В него се записваха операциите, а резултатите се сумираха в началото и в края на деня, месеца и годината. За да изчислите печалбата, беше достатъчно да отворите тетрадка с бележки.

Всеки счетоводен документ се съставя по унифициран образец.

Ето основните моменти.

Задължителни данни за баланса:

името на организацията е посочено в пълна форма;
дата на изготвяне на документа;
подробности за организацията;
активът трябва да е равен на пасива;
валута на баланса – крайният резултат за отчетния период. Трябва да се увеличи, т.е. крайната сума не трябва да бъде по-малка от първоначалната сума. Ако равенството не е спазено, е необходимо да се идентифицират причините за влошаването на финансовото състояние.

Видове баланс

Според класификатора балансите се разделят на съставяне според времето и пълнотата на информацията Общи и лични

Група 1 включва:

уводна – съставя се при създаване на предприятие;
начален – съставя се ежегодно. Целта е да се обобщи свършеното през изминалата година. Той е окончателен за изминалата година и начален за следващата.
Тест или междинен - съставя се всяко тримесечие и може да се променя в края на годината;
ликвидационен или окончателен – съставя се от специална комисия при закриване на предприятие.

Група 2 включва:

общ – въвежда се информация за организацията като цяло;
private – въвежда се информация за структурната единица.

Активи, пасиви, капитал

Нека разгледаме подробно какво включва всеки подраздел на баланса.

Активите са собственост на предприятието и включват основен капитал и оборотен капитал.

Основен капитал – състои се от средства и инструменти за производство. Поставяйки средствата за производство в баланса, с течение на времето те пренасят част от стойността си върху готовия продукт. Например сгради, конструкции, транспорт.

Оборотният капитал е средствата за производство, които се изразходват изцяло за готовия продукт в един производствен цикъл.

Пасивите са задълженията на предприятието, т.е. зависимост от юридически и физически лица, предоставили финанси и капитал. Последният се разделя на законов, допълнителен и резервен. Капиталът определя зависимостта от инвеститорите, които са вложили парите си в предприятието.

Валута на баланса

Балансът показва цялостното състояние на предприятието.

Валутата на баланса е добавянето на активи или пасиви. Резултатът е сумата пари, която е инвестирана в предприятието. Това е показател, характеризиращ финансовото състояние на дружеството към текущата дата на съставяне.

Валутата на баланса трябва да е еднаква по отношение на активите и пасивите. Ако проверката доведе до желаното равенство, тогава балансът е съставен правилно.

Един актив се състои от текущи и нетекущи активи. Полученият резултат показва размера на средствата, инвестирани в предприятието (стоки, оборудване). Пасивите се състоят от собствен капитал и пасиви. В този случай резултатът показва средствата, изразходвани за придобиване на активи. Така че двете групи трябва да са равни.

Принцип на двойно влизане

Принцип на двойно въвеждане: всяка извършена транзакция съответства на плащане; платежният баланс трябва да е равен на баланса на приходите. Тези. Транзакцията (всяка) трябва да бъде отразена в платежния баланс два пъти със знаците „+” и „-”. Когато се добавят, те трябва да дадат нула.

Например, когато извършвате плащане за 1000 рубли и пратка за 1100 рубли, закупуващата организация трябва да плати допълнително 100 рубли. В противен случай операцията няма да се затвори. В две организации ще има 100 рубли.

Правила за баланса

Основното правило в счетоводството е, че цялата информация трябва да бъде подкрепена с документи. Данните се въвеждат в баланса въз основа на съответните отчети.

Финансовият резултат се записва, включително пълните месеци към датата на съставяне. Това се дължи на закриването на сметки на месечна база.

Когато въвеждате информация в баланса, трябва да се има предвид, че тя е съставена в „хиляди“. RUB", с твърде високи цифри в "милиони. търкайте."

Активите се разделят по време на дълготрайни и краткотрайни. Съответно, нетекущи и текущи активи. Пасивите се делят на собствен капитал и дълг. Последният от своя страна се разделя на дългосрочни и краткосрочни задължения.

Характеристики на въвеждане на данни:

Стойността на дълготрайните активи, нематериалните активи и активите за търсене (ако има такива) се посочва след приспадане на амортизацията;
При прилагане на PBU 18/02 се попълват отсрочени данъчни активи и пасиви, други организации не ги попълват;
Попълват се данни за активите за научноизследователска и развойна дейност, ако са налични в предприятието;
Размерът на материалните запаси да се намали със създадените резерви и размера на търговската надбавка;
Задълженията по заеми и финансовите инвестиции трябва да бъдат разделени по продължителност (до или над 1 година);
Вземанията и задълженията се отразяват подробно в активите и пасивите на баланса.

По този начин статията обсъжда какво представлява балансът, от какво се състои, как да го съставите правилно и принципа на двойното записване.

Един от отчетите, които една организация трябва да представи на данъчната служба, е баланс. Този отчет се съставя за календарната година. Балансът е с Образец № 1 на финансовия отчет, можете да го разгледате, като изтеглите Баланс Образец 1 от линка по-долу. Тази форма на баланс е актуална днес.

В празните редове на баланса се поставят тирета. Всички суми, представени в баланса, са закръглени до най-близките хиляда или милиони без десетични знаци. Цялата чуждестранна валута се конвертира в рубли по обменния курс на Централната банка на Руската федерация към датата на отчета.

Баланс може да се изготви на всяка дата (обикновено началото на тримесечие или година), за да се провери дали счетоводството на компанията се води правилно. Този отчет се състои от две части (страници): активи и пасиви на предприятието. Въз основа на резултатите от баланса общата сума на активите трябва да е равна на общата сума на пасивите; ако това равенство не съществува, тогава в баланса се е промъкнала грешка и ще трябва да я потърсите.

Как да попълните балансовия формуляр № 1?

Този отчет се изготвя въз основа на счетоводния баланс.

Примерен формуляр за баланс 1

Формулярът се състои от „заглавие“ и две таблици: активи и пасиви. Нека попълним последователно всяка част от баланса.

Попълнете заглавката:

Най-отгоре посочваме на коя дата е съставен балансът. Ще дадем пример за организацията Confectioner LLC, която отчита за календарната 2012 година.

В реда „организационна и правна форма“ пишем LLC, „форма на собственост“ - частна, също тук трябва да отбележите съответните кодове на собственост: OKFS, OKOPF. За LLC - код 65. За частна собственост съответният код е 16.

Всички числени записи в баланса ще бъдат изразени в хиляди, съответно в реда „мерна единица“ на баланса ще посочим код 384. За милиони рубли съответният код ще бъде 385.

В последния ред на „заглавката“ посочваме юридическия адрес на организацията, тоест адреса, където е официално регистрирана.

Попълваме таблицата „Активи“ на баланса:

Тази таблица се състои от два раздела: нетекущи активи и текущи активи. Както бе споменато по-горе, за попълване на Формуляр 1 ще използваме данните от баланса.

Срещу всеки вид актив (в баланса те се наричат позиции на баланса) се записва съответната сума, закръглена (за нашия случай) до хиляди рубли. Първата колона показва данни към датата на отчитане на отчетния период (за нашата извадка, 31.12.2012 г.), втората колона - данни към края на предходната година (31.12.2011 г.), третата колона - данни към края на годината, предхождаща предходната (31.12.2010 г.).

Раздел I Нетекущи активи Формуляр 1: (щракнете за разширяване)

(1110): посочва се остатъчната стойност, получена като разлика между счетоводната стойност на нематериалните активи (дебит 04 „Нематериални активи“) и начислената амортизация (кредит 05 „Амортизация на нематериални активи“), данните от ред 1120 не се вземат предвид тук;
резултати от научноизследователска и развойна дейност (1120): данни за завършени научноизследователски и развойни работи (НИРД), данните за тази статия са взети от сметката. 04 „Нематериални активи” подсметка „НИРД”;
нематериални и материални проучвателни активи (1130-1140): данни за търсене, проучване на минерални находища, както и за оборудването, използвано за това.
(ред 1150): посочваме и остатъчната стойност, получена като разлика между счетоводната стойност на дълготрайните активи (дебитна сметка 01 „Дълготрайни активи“) и начислената амортизация (кредитна сметка 02 „Амортизация“);
доходоносни инвестиции в материални активи (1160): данните за дълготрайните активи, отчетени в сметка 03 „Инвестиции в материални активи, генериращи доход“, също се определят от тяхната остатъчна стойност.
финансови инвестиции (1170): посочени са финансовите инвестиции на организацията за период от повече от 12 месеца (съставени от дебит 58 „Финансови инвестиции“ и дебит 55 „Специални сметки в банки“ подсметка „Депозити“);
отсрочени данъчни активи (1180): взема се салдото по сметка 09 „Отсрочени данъчни активи”;
други нетекущи активи (1190): всички други нетекущи активи, които не са отразени в предишни статии, са посочени.
Общо за раздел I (1100): стойностите на редове 1110-1190 се сумират.

Раздел II Текущи активи форма 1:

материални запаси (1210): всички материални запаси, налични в предприятието, са взети под внимание (данните, свързани със суровините, са взети: сметка 10 „Материали“, 15 „Набавяне и придобиване на материални активи“; отнасящи се до: 20 „Основно производство“, 21 „Полуфабрикати собствено производство“, 23 „Спомагателно производство“, 28 „Производствени дефекти“, 29 „Обслужващо производство и съоръжения“; отнасящи се до: 41 „Стоки“, 42 „Търговска надбавка“, 43 „Завършени продукти", 44 "Разходи за продажба", 45 "Изпратени стоки", както и 97 "Разходи за бъдещи периоди";
(1220): посочва се салдото по сметка 19 „ДДС върху закупени активи“, т.е. ДДС, който е представен от доставчици, но не е приет за приспадане;
вземания (1230): сумата на дълга на контрагентите към организацията, данните се вземат от сметки, които записват взаимоотношения с различни контрагенти: доставчици (сметка 60), купувачи (сметка 62), персонал (70, 71, 73), данък офис и PF (68 и 69), учредители (75), други контрагенти (76);
финансови инвестиции (1240): инвестиции за период по-малък от 12 месеца;
парични средства и парични еквиваленти (1250): всички средства на предприятието в рубли (салдо по сметка 50 и 51), чуждестранна валута (салдо по сметка 52), чекове, акредитиви (салдо по сметка 55 за подсметки „Чекове“, „Акредитиви“ ”);
други текущи активи (1260): посочват се всички други текущи активи, които не са отразени в предходните редове;
общо за раздел II (1200): сумата от стойностите на редове 1210-1260.

Салдо (1600): данните от редове 1100, 1200 се сумират.

Попълваме таблицата „Пасиви“ на баланса, формуляр 1:

Таблицата на пасивите на формуляр 1 се състои от три раздела: капитал и резерви, дългосрочни задължения, краткосрочни задължения.

Раздел III Капитал и резерви:

(1310): кредитно салдо по сметката. 80 „Уставен капитал”;
собствени акции (1320): дебитно салдо по сметката. 81 „Собствени акции (акции)”;
преоценка на нетекущи активи (1340): ако организацията е преоценила нематериални активи и дълготрайни активи, тогава сумата, с която се е увеличила стойността на нетекущите активи (кредитно салдо);
допълнителен капитал без преоценка (1350): кредитно салдо по сметката. 83 минус сумите, посочени в ред 1340);
резервен капитал (1360): ако организацията създава резервен капитал от неразпределена печалба, тогава тези данни се отразяват в този ред (дебит 82 „Резервен капитал“);
неразпределена печалба (непокрита загуба) (1370): данните се вземат от сметка 84 „Неразпределена печалба (непокрита загуба“).
Общо за раздел III (1300): сумата от стойностите на редове 1310-1370.

Раздел IV Дългосрочни задължения:

привлечени средства (1410): (заем 67 „Разплащания за дългосрочни заеми и заеми”);
отсрочени данъчни задължения (1420): кредит 77 „Отсрочени данъчни задължения”;
прогнозни задължения (1430): кредит 96 „Резерви за бъдещи разходи”, срокът за изпълнение на тези задължения е над 1 година;
други пасиви (1450): посочени са всички неотразени по-горе задължения за период над 1 година;
общо за раздел IV (1400): сумата от стойностите на редове 1410-1450.

Раздел V Текущи задължения: (щракнете за разширяване)

привлечени средства (1510): (заем 66), както и дългосрочни заеми със срок на изплащане под 1 година (заем 67);
задължения (1520): дълг към доставчици (сметка 60), клиенти (62), персонал (70, 71, 73), бюджет (68 и 69). учредители (75), други контрагенти (76) за период по-малък от 1 година;
приходи за бъдещи периоди (1530): данни от сметка 98 “Приходи за бъдещи периоди” (кредитно салдо);
очаквани пасиви (1540): кредит 96 „Резерви за бъдещи разходи”, срок на падежа по-малък от 1 година;
други задължения (1550): посочени са всички останали краткосрочни задължения с период по-малък от 1 година, които не са отразени по-горе;
общо за раздел V (1500): сбор от редове 1510-1550.

Баланс (1600): сума от стойностите на линията 1400, 1500.

След попълване на балансовия формуляр 1, стойностите на редове 1700, 1600 трябва да съвпадат. И това е логично. В края на краищата, пасивите са източниците на формиране на активи; всяко счетоводно записване (счетоводно записване) се извършва едновременно като дебит на една сметка и като кредит на друга. Ако имате някакви несъответствия при попълване на формуляр № 1, тогава трябва да потърсите грешка в счетоводството. Задачата е мъчителна и дълга, но няма друг изход.

Видео урок „Баланс: форма 1, примери, основи на счетоводството“

Гледайте видео урока от Наталия Василиевна Гандева, учител на сайта „Счетоводство за манекени“, на тема: „Баланс“, където са описани подробно основните принципи за попълването му. За да гледате видеоклипа, щракнете по-долу ⇓

Въз основа на резултатите от всеки отчетен период попълване на баланси за малки предприятияима своите особености, тъй като е по-кратък от стандартната форма на този отчет и включва предимно обобщени счетоводни показатели. В нашата консултация ще ви кажем как правилно да възприемате и попълвате определени редове.

Общи изисквания

В повечето случаи попълване на баланс за малък бизнесидва в опростен формуляр, който е одобрен със заповед на Министерството на финансите на Русия от 2 юли 2010 г. № 66n.

Ако една малка фирма работи повече от година и подава годишен отчет не за първи път, тогава всяка примерен баланс за малък бизнеспредполага посочване на сумата на всеки ред:

към отчетната дата на отчетния период (т.е. към 31.12.2016 г.);
към 31.12.2015 г.;
към 31.12.2014г.

Така информацията и сумите за периода на 2015 г. трябва да се вземат от отчетите за миналата година. И така попълнете опростен формуляр за баланс за малки предприятияпоказатели за 2016 г., трябва:

баланс по всички сметки за 2016 г.;
отчет за начислените лихви за 2016 г. по получени от дружеството заеми (сметка 66 „Краткосрочни заеми и заеми” и сметка 91 „Други приходи и разходи”).

Често можете да намерите пример за попълване на баланс за малък бизнес, където има празни редове с тирета. Това приемливо ли е? Съвсем. В крайна сметка балансът не винаги съдържа подходящите данни за попълване на отделни редове на баланса. И в този случай счетоводните правила позволяват добавяне на тирета. Основата е клауза 11 от PBU 4/99.

Тогава как да попълните баланс за малки предприятиякой е проектирал собствената си форма? Отговорът е прост: ако не работите със стандартна форма на баланс, тогава не предоставяйте липсващи индикатори.

Кодовете се присвояват на редовете на баланса на малко предприятие съгласно таблицата от Приложение № 4 от Заповед № 66н на Министерството на финансите. В този случай трябва да следвате принципа: за агрегирани индикатори вземете кода въз основа на индикатора, който има най-голям дял в него.

Също така не забравяйте да поставите тирета в останалите празни клетки на редовете. Този подход към Пример за попълване на баланс за малък бизнес за 2016 гЕдна година ще ви позволи да не правите грешки или ненужни допълнения, които неизбежно ще повлияят на резултата от доклада.

Показано по-долу Пример за попълване на баланс за малък бизнескоето трябва да се спазва при въвеждане на суми за всеки ред:

Как се попълват редове

Сега за какво процедура за попълване на баланс за малки предприятияпо отношение на конкретни линии. Тук трябва да знаете правилата на основните разпоредби, с които обикновено се пресичат дейностите на малкия бизнес.

Балансов актив

Линия	Как да броим
Нетекущи материални активи	Използвайте формулата: БАЛАНС 07 “Оборудване за монтаж” + БАЛАНС 08 „Инвестиции в нетекущи активи“ (с изключение на салдото на подсметка 08-5) + БАЛАНС 01 „Дълготрайни активи” - БАЛАНС 02 „Амортизация на дълготрайни активи”
Нематериални финансови и други нетекущи активи	Попълва се само ако има салдо по поне една сметка: 04 "НМА"; подсметка 08-5 „Покупка на нематериални активи” към сметка 08 „Инвестиции в нетекущи активи”; 09 „Отсрочени данъчни активи”; 58 „Финансови инвестиции”. При наличие на салда по тях се посочва сумата за нематериални активи и дългосрочни финансови инвестиции. Определя се по правилата за разширено отчитане.
Резерви	Използвайте формулата: БАЛАНС 10 “Материали” + БАЛАНС 20 “Основно производство” + БАЛАНС 41 “Продукти” + БАЛАНС 43 “Готова продукция” + БАЛАНС 44 “Разходи за продажби” Моля, обърнете внимание: тази формула не се прилага, ако компанията използва и други сметки за отчитане на разходите и материалните запаси. След това индикаторът се определя съгласно правилата за разширено отчитане.
Парични средства и парични еквиваленти	Използвайте формулата: БАЛАНС 50 “Каса” + БАЛАНС 51 “Разплащателни сметки” + БАЛАНС 52 “Валутни сметки” + БАЛАНС 57 “Трансфери по пътя”
Финансови и други текущи активи	Използвайте формулата: Dt БАЛАНС на всички подсметки към сметки (62 + 60 + 68 + 69 + 70 + 71 + 73 + 75 + 76) - Кт БАЛАНС 63 „Провизии за съмнителни дългове”. Ако има салда по сметка 58, трябва да увеличите показателя на този ред със сумата на краткосрочните финансови инвестиции (съгласно правилата за разширено отчитане).

Счетоводният баланс е таблица, в която са разположени използваните счетоводни сметки. Освен това сметките са подредени във възходящ ред на числата.

Оборотният баланс отразява салда в началото на периода, оборот и салдо в края на периода, т.е. отчетът се формира за определен период (например месец, тримесечие, година).

Няма да имаме начален баланс, тъй като извършването на дейности се разглежда от нулата, веднага от момента на формиране на уставния капитал.

Последователно ще преведем оборота и салдото за всяка счетоводна сметка. Ние също така ще изчислим общия оборот и крайното салдо на всички сметки за дебит и кредит.

От тази таблица може да се види, че общият оборот за дебитните и кредитните сметки е еднакъв. Това означава, че бизнес транзакциите са отразени правилно и счетоводните записи

оформени правилно.

Нека създадем баланс в 1C 8.3 Счетоводство въз основа на оборотния баланс. Балансът ще бъде представен в опростена форма и тук са само тези показатели, които са свързани с решаването на разглеждания проблем. Например, няма нетекущи активи и този раздел няма да бъде дешифриран.

Ще попълним баланса стъпка по стъпка, като започнем с първата позиция, Материални запаси. Тази статия показва материали, стоки, готови продукти, текуща работа.

Нека се обърнем към Оборотната ведомост и да видим какво е налично в балансите. Сумата на материалите и текущата работа е 20 000,00 рубли. (сума за 10 и 20 сметки).

Следваща статия - Вземания.

Това е общата сума за дебитиране на сметки 60, 71 и 75, която е 53 000,00 рубли. Следваща позиция – Парични средства и парични еквиваленти. Средствата се показват в 50 и 51 сметки. Общото салдо по тези сметки е 32 000,00 рубли. Нека изчислим валутата на баланса - 105 000,00 рубли. Тези данни съвпадат с данните от Оборотната ведомост.

Сега нека попълним данните в пасива. Уставният капитал - 100 000,00 рубли. Нека изчислим дължимите сметки. Нека се обърнем към сметки за сетълмент - 60, 71 и 75. Общият кредитен баланс на тези сметки е 5 000,00 рубли. (сума по сметка 60).

Валута на баланса 105 000,00 rub. Моля, имайте предвид, че валутата на баланса е една и съща както в актива, така и в пасива, т.е. общата сума на актива е равна на общата сума на пасива. Това означава, че балансът в счетоводството 1C се формира правилно.

Нека въз основа на данните от счетоводните сметки да създадем баланс в нашата програма 1C и да съставим баланс.

Счетоводни проблеми с решения

В този раздел ще намерите решени счетоводни проблеми (малка част от тях). Обърнете внимание на годините, посочени в решенията на проблемите; счетоводното законодателство се променя бързо и някои изчисления в решенията може да са остарели в момента.

Ако имате нужда от помощ за задачи, курсови, тестове, ще се радваме да помогнем: Счетоводство по поръчка. Други примери в раздела: Готови счетоводни тестове.

Каталог на задачите

Задача 1.Определете оборота и салдата по текущата сметка (крайно салдо):
а) паричният баланс в началото на месеца е 3 000 000 рубли.
б) през месеца на фактуриране са извършени следните бизнес операции
1) 10/XX, получени от разплащателната сметка и пари, въведени в касата - 1 000 000 рубли.
2) На 15/XX е погасен дългът към доставчиците в размер на 800 000 рубли.
3) 15/XX преведени данъци в бюджета от 600 000 рубли.
4) 20/XX средства са преведени на мястото на отговорното лице 8400 рубли.
5) На 21/XX парите в размер на 200 000 рубли бяха преведени от разплащателната сметка и въведени в касата.
6) през периода на фактуриране постъпленията от продажби в размер на 1 200 000 рубли са кредитирани по текущата сметка.

решаване на проблема за обороти и остатъци

Задача 2.Въз основа на бизнес транзакции откривайте синтетични счетоводни сметки и записвайте сумите на началните салда в тях. След като записвате всяка транзакция в дневника, запишете я в сметките.
Изчислете действителната себестойност на произведените продукти, финансовите резултати от продажбата на продукти, други операции, данъка върху дохода и нетната печалба на предприятието. Показване на крайни салда по сметката.
Въз основа на сметките изгответе оборотна ведомост, баланс в началото и в края на отчетния период, отчет за финансовите резултати и отчет за паричните потоци за отчетния период.

решаване на междусекторен счетоводен проблем 2 (15 страници)

Задача 3. 1. Направете счетоводни записвания за всички стопански операции за 2012г. с необходимите изчисления.
2. Открийте необходимите сметки, изчислете оборота за месеца и изведете салдото в края на периода.
3. Изчислете фактическата себестойност на продадените стоки за март 2012г.
4. Съставете оборотна ведомост, като посочите необходимите подсметки към 1 април 2012 г.
5.

решаване на счетоводен проблем 3

Задача 4.Въз основа на данните за изпълнение на задачата:
1. Подгответе и попълнете дневник на бизнес транзакциите.
2. Отваряне на сметкопланове и отразяване на стопанските операции в тях.
3. Изчислете оборота за месеца и изведете салдата в края на месеца.
4. Определяне и отписване на резултата от продажбите на продукта.
5. Съставете оборотна ведомост за синтетични сметки.
6. Съставете баланса на Kedr LLC към 1 май 2013 г.

Счетоводна задача с решение 4

Задача 5. 1.Отваряне на синтетични сметки и записване на салда в началото на месеца по тях
2. Съставете дневник на бизнес операциите за месеца. Направете необходимите изчисления за транзакции.
3. Запишете транзакциите за месеца по сметките и изчислете сборовете на дебитния и кредитния оборот. Показване на салда в началото на следващия месец.
4. Съставете оборотна ведомост по синтетични сметки.
5. Съставете баланс в началото на следващия месец въз основа на данните от оборотната ведомост.

решение на счетоводен проблем от край до край 5 (23 страници)

Задача 6.Получените пари за предоставени услуги възлизат на 54 870 рубли. Материалът е кредитиран в склада в размер на 5648 рубли. Основните служители са получили заплати в размер на 45 793 рубли. На служителите са изплатени заплати в размер на 5267 рубли. Платени за канцеларски материали 12 500 рубли. Бяха преведени UST в размер на 25 000 рубли и данък върху доходите на физическите лица в размер на 45 600 рубли. Отписаните за производство материали възлизат на 45 870 рубли. Приети са фактури към транспортна компания на стойност 63 287 рубли. готовите продукти бяха прехвърлени в склада за 45 839 рубли. Съставете дневник на бизнес транзакциите (съдържание документ дебитна кредитна сума) направете осчетоводяване (самолети)

Пример за счетоводни самолети

Задача 7.В баланса на дружеството е включено имущество, остатъчната стойност е:
Към 01.01.2013 г. - 2 345 000 рубли.
Към 01.02.2013 г. – 2 294 700 рубли.
Към 01.03.2013 г. – 2 175 300 рубли.
Към 01.04.2013 г. – 3 187 600 рубли.
Определете средната годишна стойност на имота. Изчислете авансовото плащане и го прехвърлете в бюджета (Направете самолет и публикации).

Решаване на имотния проблем

Задача 8.Подгответе счетоводни записи и определете вида на бизнес транзакцията, която засяга промените в баланса

Подготовка на сделки

Безплатни решения на различни икономически проблеми

В тази статия щях да покажа как да направя баланс от СОЛ. Но след като разбрах как ще направя това, разбрах, че ще започна да използвам счетоводни правила и условия. И не съм сигурен, че вие и аз ще имаме еднакво разбиране за тях. И така, измислих това.

Не ми е интересно да пиша чисто теоретична статия. Искам да ви ангажирам, така че заедно да можем да преминем от „преглед на SALT“ до попълване на баланса.

За това имам собствен подход: когато давам нови знания, се стремя да има повторение на предишните. С други думи, повтаряме знанията, които ни служат като опора за нови.

Бих искал да отбележа, че в тази поредица от статии за попълване на баланс ще говоря за общи идеи, основни правила и ще покажа как се прави. Заедно с мен ще извървите целия път до създаването на баланс, базиран на OCB на реално предприятие.

И така, да тръгваме...

Ето OCB на работещо предприятие. В предишната статия го подготвихме за създаване на баланс.

Ето какво трябва да направим сега:

изтеглете баланса и го отворете
В колоната „име“ напишете името на акаунта. Няма нужда да гледате сметкоплана. Не е необходимо да се постига някакво точно съответствие между името на сметката и това, което тя се нарича в сметкоплана. Просто запомни и напиши. Достатъчно е името ви да отразява същността на акаунта. например. Ще нарека 50-та сметка „Каса“. И в сметкоплана може да се нарече „Каса на предприятието“.
в колоната “AP” за всеки акаунт, посочете какъв е, “A - активен акаунт”, “P - пасивен акаунт” или “AP - активен-пасивен акаунт”. Улика: Активни акаунти- това са тези, които съхраняват информация за това, което предприятието има и това е „какво“ помага на предприятието да работи и да печели пари. Обикновено „то“ може да бъде докоснато. Активните сметки винаги имат дебитно салдо или нула. Пасивни акаунти- това са дълговете/задълженията на нашата компания. Това е просто информация за дължимите суми. Пасивните сметки винаги имат кредитно салдо или нула.

Разбира се, записването на „A, P и AP“ не е лесна задача. Това изисква знания и малко размисъл. Съгласен съм, че има фактури, където можете да ги издадете веднага, а някъде можете да използвате подсказка и да въведете необходимите характеристики. Във всеки случай, поставете го там, където можете да го направите. И попълнете останалите празни клетки според сметкоплана. Изтеглете сметкоплан.

След като решите проблема, сравнете го с това, което направих аз.

Някои общи правила и наблюдения

Предполагам, читателю, че си спомняте, че счетоводните сметки събират и съхраняват информация за дейността на даден бизнес. Цялата информация е разделена по определени критерии. така че код и име на сметкатаслужи като критерий за разделяне. В резултат на това OSV показва всички участващисчетоводни сметки в нашата компания. От OSV виждаме каква информация е събрана.

обаче счетоводен баланссъбира корпоративна информация по различен начин.

Първо, балансът разделя информацията на АКТИВИ и ПАСИВИ.

Второ, в рамките на АКТИВ и ПАСИВ информацията е разделена на определени групи. Всяка такава група е икономически показател.

В крайна сметка SALT просто се прегрупира в баланса.

Всички дебитни салда, а това са сметки с характеристика А, отиват в секцията „Салдо по АКТИВИ“.
Всички кредитни салда, а това са сметки с характеристика P, отиват в раздела „ПАСИВ“ на баланса
Сметките с характеристика AP се прехвърлят в баланса, както следва: ако има дебитно салдо, то отива в АКТИВ, ако има кредитно салдо, то отива в ПАСИВ.

Получената сума в АКТИВ или ПАСИВ се въвежда в конкретното име на икономическия показател. Основата за включване на сумата в икономическия показател ще бъде името на счетоводната сметка или, когато не е ясно, ще използваме закона за попълване на баланса. Е, ние ще започнем да попълваме баланса много скоро.

Дълготрайни активи и нематериални активи при попълване на баланса

Дълготрайните активи са неразривно свързани с такова понятие като амортизация (отчита се в сметка 02). Амортизацията е постепенно намаляване на първоначалната цена на актив, свързано с експлоатацията на актива. Процесът на амортизация на дълготрайните активи се извършва за определен период от време, но повече от една година. В резултат на това всичко ще стигне дотам, че размерът на амортизацията ще бъде равен на първоначалната цена на операционната система.

Вижте СОЛТА. По сметка 01 се записват сумите на всички дълготрайни активи по първоначалната им стойност. Сметка 02 отчита амортизационните суми на тези дълготрайни активи. Сега се питате какво общо има това с баланса?

Изглежда, че според правилата за осчетоводяване на суми от СОЛ в баланса, трябва да изпратим сумите от 01-ва сметка в АКТИВА и да изпратим сумите от 02-ра сметка в ПАСИВА на баланса. Има обаче изключение за дълготрайните активи.

Същността му е, че преди да изпратим сумата в баланса, вземаме сумите от 01, изваждаме сумите от 02 и изпращаме получената сума къде????

В АКТИВА баланс. Тъй като амортизацията никога не може да бъде повече от първоначалната цена на актива и следователно разликата между 01-02 винаги ще бъде дебит. 01 акаунт (A) > 02 акаунт (P). Е, в крайни случаи ще бъде 0.

Абсолютно същата ситуация със сметки 04 и 05. Това взема предвид активите на предприятие, които нямат физически обект, като машина или машина. Сметка 04 отчита такива активи на предприятието като лицензи, изключителното право на патент, изключителното право на софтуер и др. Срокът им на използване също е повече от 12 месеца и не са предназначени за препродажба. Всичко е както при ОС. Амортизацията на нематериалните активи (НМА) се отчита по сметка 05.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

За да завършим тази статия, предлагам да изпълним практическа задача. Ще поработим малко с числата от ОС. Задачата е:

разделете листа в бележник или тетрадка на две колони: „Актив“ и „Пасив“
от СОЛ ще работим с колона “Салдо в началото на периода”
според всички правила, изучавани в тази статия - напишете счетоводни сметки и суми, какво може да се класифицира като „Актив“ и какво може да се класифицира като „Пасив“
Във всяка колона изчислете сбора на всички суми
сравнете общата сума на „Актив“ и общата сума на „Пасив“

За да завършите задачата, вече сте изтеглили OSV. Ако все още не сте го изтеглили, изтеглете го тук.

Може би сега сме готови да попълним баланса. Ще направим това в следващата статия. каня те.

P.S.

Не мога да избия тази статия от главата си.

Има някакво усещане за незавършеност или нещо такова. Целта е ясна - да доведе теб, читателя, до попълване на баланса. Уверете се, че сте възможно най-подготвени за това действие. И въпреки че трябва да се опитам да направя обяснението разбираемо, все още има нещо, което липсва в тази статия.

Разбирам, че все още ще има въпроси, но искам да ги сведа до минимум. Мисля, че ще отговоря предварително на някои от тези въпроси. Преди да започнем попълване на формата на баланса, предлагам да работите със СОЛ още малко.

Това е, което трябва да направим.

продължаваме да работим с първата колона на SALT - „начален баланс“
запишете фактурите, които смятате, че събират информация за дълговете на нашата компания. Можете веднага да започнете да пишете банкнотите, за които знаете, че са в СОЛ. Можете да отидете по обратния начин - зачеркнете тези сметки, които отговарят за собствеността на компанията, за това, което можете да докоснете. Останалите сметки са това, от което се нуждаете.
Издадените фактури имат суми в „Дебит“ или „Кредит“, или дори и в двете. Напишете фактура, всяка сума и напишете какъв вид дълг е - „Нашата компания дължи ли“ или „Нашата компания дължи“
Спомнете си как в счетоводството те се наричат „Дълг към нашата фирма“ и „Нашата фирма дължи“.
В скоби за тези имена напишете счетоводни условия за всяка сума. За съвети прочетете тази статия.

След като го направите, сравнете го с това, което имам.

Финансов анализ на предприятие в MS Excel

Селекция от финансов анализ в Excel таблици на предприятие от различни автори.

Excel таблици Popova A.A. ще ви позволи да проведете финансов анализ: изчислете бизнес активността, платежоспособността, рентабилността, финансовата стабилност, обобщения баланс, анализирайте структурата на активите на баланса, съотношението и динамичния анализ въз основа на формуляри 1 и 2 на финансовите отчети на предприятието.
Изтегляне на финансов анализ в ексел от попов

Excel таблици за финансов анализ на предприятието от Zaikovsky V.E. (Директорите по икономика и финанси на АО Томск завод за измервателна техника) позволяват, въз основа на формуляри 1 и 2 на външни счетоводни отчети, да се изчисли несъстоятелността на предприятието според модела на Алтман, Тафлер и Лис, да се оцени финансовото състояние на предприятието по отношение на ликвидност, финансова стабилност и състояние на дълготрайни активи, оборот на активите, рентабилност. Освен това се открива връзка между несъстоятелността на едно предприятие и дълга на държавата към него. Има графики на промените в активите и пасивите на предприятието във времето.
Изтеглете финансов анализ в excel от Zaikovsky

Excel таблици за финансов анализ от Малахов V.I. ви позволяват да изчислите баланса в процентна форма, да оцените ефективността на управлението, да оцените финансовата (пазарната) стабилност, да оцените ликвидността и платежоспособността, да оцените рентабилността, бизнес дейността, позицията на компанията на пазара, моделът на Алтман. Построени са диаграми на активите на баланса, динамиката на приходите, динамиката на брутната и нетната печалба и динамиката на дълга.
Изтеглете финансов анализ в excel от малахов

Електронни таблици на Excel за финансов анализ Repina V.V. изчисляване на парични потоци, печалба-загуба, промени в дълга, промени в материалните запаси, динамика на промените в позициите на баланса, финансови показатели във формат GAAP. Позволява ви да проведете съотношение финансов анализ на предприятието.
Изтеглете финансов анализ в excel от Repin

Excel таблици Salova A.N., Maslova V.G. ще ви позволи да проведете спектър от точкови анализи на вашето финансово състояние. Методът за оценка на спектъра е най-надеждният метод за финансов и икономически анализ. Същността му се състои в извършването на анализ на финансовите съотношения чрез сравняване на получените стойности със стандартни стойности, като се използва система за „разпръскване“ на тези стойности в зони на разстояние от оптималното ниво. Анализът на финансовите съотношения се извършва чрез сравняване на получените стойности с препоръчителните стандартни стойности, които играят ролята на прагови стандарти. Колкото стойността на коефициентите е по-далеч от стандартното ниво, толкова по-ниска е степента на финансово благополучие и по-висок е рискът от попадане в категорията на несъстоятелните предприятия.
Изтеглете финансов анализ в excel от maslov

Joomla SEF URL адреси от Artio

Счетоводни курсове. Стъпка 6. Да се научиш да правиш баланс

Ако искате да станете главен счетоводител, тогава определено трябва да се научите как да правите баланс. Пряката отговорност на главния счетоводител е да прави баланс в края на всяко тримесечие. И така, искате ли да научите как да балансирате баланс? Вземете курс по счетоводство и ще научите как да правите баланс и как да подготвяте данъчните си декларации. Със сигурност ще получите по-добре платена работа! По-евтино е да научите всичко от професионалист, отколкото да научите всичко отново по-късно! цялата информация на страницата Счетоводни курсове.

За да получите безплатна стъпка от курса „Как да станете главен счетоводител“,

пиши ми имейл [имейл защитен] „Моля, изпратете ми първата стъпка от курса.“

6.1 Какво е включено в „Баланса“ на организацията.

Счетоводни курсовеневъзможно е да се изгради без подробна информация за изграждането на баланса. И така, нека се научим как да балансираме баланса. По някаква причина в многобройната литература по счетоводство процесът на изготвяне на баланс не е описан никъде. Има много статии за това как да попълните баланс, какво да отразявате в определени редове от баланса, но никъде не е описано на разбираем човешки език как да го направите. Затова, когато бях начинаещ главен счетоводител, трябваше да се обърна за помощ към по-опитни колеги.

Ако имате към кого да се обърнете, когато изготвяте първия си баланс, това е страхотно! Моята задача е да ви разкажа най-необходимите неща за изготвянето на баланс, а вие сами можете да получите подробности какво да включите в редовете на баланса от литературата.
Балансът се представя в данъчната служба четири пъти годишно: за 1-во тримесечие, за 6 месеца, за 9 месеца и за годината.

Образната дума "Баланс" включва:

— Баланс(Образец № 1);
— Докладвайза печалби и загуби (формуляр № 2);
— Докладвайза промени в капитала (Формуляр № 3);
— Докладвайотносно паричния поток (формуляр № 4);
— Приложениекъм счетоводния баланс (Формуляр № 5);
- обяснителна записка.

Малките предприятия обаче не подават формуляр 3, формуляр 4 и формуляр 5. Затова няма да ги разглеждаме като част от нашето обучение.
Салдото се представя в данъчната служба до 30-ия ден на месеца, следващ последния месец на тримесечието. Тези. за първо тримесечие - до 30 април, за 2-ро тримесечие - до 30 юли, за 3-то тримесечие - до 30 септември, а годишните отчети се подават в данъчната служба до 30 март на следващата година.

Формулярите за баланс се променят често, така че ако нямате консултантска програма на компютъра си, от която можете да получите най-новите версии на формулярите, можете да закупите пълен пакет формуляри за баланс с всички последни промени от вашата данъчна служба. Когато правите баланс за първи път, по-добре го направете, за да не се налага да гледате в програмата, а да получите готов пакет баланс.

Преди да започнете да изготвяте баланса си, трябва да проверите всичките си сметки. За по-добро разбиране ще приемем, че нашата организация се занимава с търговия на едро. Така ще стане по-ясно.

Трябва да започнете с парични сметки - сметки 51 „Разплащателна сметка“ и 50 „Пари в брой“.

В нашата дискусия ще имам предвид, че използвате компютър в работата си и използвате една от счетоводните програми (ще говорим за това по-подробно по-късно). Не мога да си представя някой да прави счетоводство ръчно.

Предимството на използването на счетоводни програми е, че трябва да въвеждате операции само за всички първични документи, а програмата сама генерира всички отчети по сметки (извлечения, сметки и др.).

Така осчетоводявате всички банкови извлечения, като по този начин формирате сметка 51. В същото време съгласувате салдото на сметка 51 (заключително салдо), което сте получили с банковото извлечение. За да видите крайното салдо за дадена сметка, просто трябва да създадете извлечение за тази сметка за месеца. Извлечение по сметка е отчет, който показва всички транзакции по сметката за месеца. В нашето обучение научихме как се формира акаунт, използвайки структурата на акаунт. Така че тази структура на сметката е извлечението по сметката.

След това осчетоводяваме всички касови документи, като по този начин формираме сметка 50. В същото време проверявате салдото на сметка 50 (заключително салдо), което сте получили с салдото на парите в касата. В същото време проверяваме дали касовите документи са съставени правилно и дали всички подписи са поставени върху приходните и разходните ордери.

И така, ние се занимавахме с парични сметки.

Следващият етап е проверка на сметките за стоки и дълготрайни активи. За целта проверявате дали са осчетоводени всички документи от доставчици (фактури). Например, според документите за получаване сте получили стоки на стойност 200 000 рубли. без ДДС и ДДС 200 000 * 18% = 36 000 rub. Трябва да проверите дали оборотът в дебита на сметка 41 „Стоки“ е равен на 200 000 рубли.

В този случай сте продали стоките и себестойността на продадените стоки е 50 000. Това означава, че кредитът на сметка 41 трябва да бъде равен на 50 000.

Освен това остава известно салдо по 41-вата сметка. Това е стойността на оставащите стоки в края на периода. Когато осчетоводявате входящи и изходящи документи в счетоводната програма, програмата сама изчислява броя на стоките, които са пристигнали в склада, които са напуснали склада и количеството стоки, които са останали в склада. Трябва да сравнявате тези данни с отчетите на складодържателите всеки месец. Ако данните съвпадат, чудесно! Ако не, трябва да направите спешна инвентаризация на склада, за да разберете ситуацията.

След като сте се справили със сметките за материални активи, проверете сметка 60 „Разплащания с доставчици“. За всеки доставчик в края на месеца трябва да имате протокол за изравняване, подписан от двете страни. Трябва да проверите дали балансът за доставчици, който е получен на 60-та сметка за всеки доставчик, съответства на отчета за равнение. Ако не, това означава, че някъде се е прокраднала грешка. Може би не всички документи за доставка на стоки са отразени или плащането случайно е отишло при друг доставчик.

62/90 е отразено задължението на купувача.
90/68 начислено ДДС.
90/41 отписа себестойността на продадените стоки.
90/44 отписа разходите, паднали през отчетния период.
90/99 отразява финансовия резултат.

Сега написах осчетоводявания без подсметки за 90-та сметка, за да напомня още веднъж общата схема, а с подсметките тези осчетоводявания бяха описани подробно, когато говорехме за продажби (продажби).

След това проверявате точността на плащанията към клиентите. За всеки купувач трябва да имате и отчет за съгласуване, чиято сума трябва да съответства на салдото за купувача в сметка 62 „Разплащания с купувачи“

Виждате, че вашата печалба е реализирана на 99-та сметка.

След всички тези стъпки разпечатвате „Връщане – баланс“. Оборотният баланс е отчет, който посочва сумите на салдата в началото на периода за всички сметки, оборота за месеца по дебит и кредит и салдото в края.

Това е вашият баланс (формуляр 1)! Дебитните салда (заключителните салда) по сметките са актив във вашия баланс, а кредитните салда по сметките са пасив във вашия баланс.

Можете да усвоите напълно материалите, ако се запишете за обучение.

Можете да получите цялата информация за курсовете

на страницата Счетоводни курсове

[имейл защитен]

Процедурата за изчисляване на оборотния лист и баланса

Стопанските операции по първични документи се отразяват в дневника за стопански операции.

В дневника се посочва съдържанието на транзакцията, номера на документа, въз основа на който е извършено вписването, сумата на транзакцията и кореспонденцията на счетоводните сметки.

Сумите от дневника на стопански операции се въвеждат в съответните счетоводни сметки, а в края на всеки отчетен период се сумират резултатите за всички счетоводни сметки, изчисляват се оборотите и салдата. След това всички салда по сметки и обороти се въвеждат в оборотната ведомост. Въз основа на оборотната ведомост се съставя баланс в края на отчетния период.Баланс

отразява състоянието на стопанските фондове и имуществото на предприятието, както и източниците на формиране на тези средства към определена отчетна дата и показва в обобщен вид финансовото състояние на предприятието.

Балансът има два компонента - актив и пасив. Активът отразява крайните дебитни салда в счетоводните сметки, т.е. информация за средствата на предприятието по отношение на техния състав и разположение, а в пасивите - крайните кредитни салда по сметките, т.е. информация за източниците на формиране на икономически активи, състоянието на капитала и пасивите. Можем да кажем, че активът и пасивът на баланса отразяват едни и същи средства, но те се разглеждат от различни гледни точки: в актива - това, което имаме, и в пасива - поради това, което имаме. Общите суми на активите и пасивите на баланса трябва да бъдат равни, тези суми се наричат.

балансова валута

Нека да разгледаме процедурата за изчисляване на баланса за отчетния период, като използваме следния пример.Пример 3.1.

Изчисляване на баланса.

За да изчислите баланса за текущия месец, трябва да имате следните данни:
счетоводен баланс на предприятието в началото на месеца;

дневник, отразяващ бизнес транзакциите, извършени през месеца, като се посочва кореспонденцията на сметките.

Въз основа на тези данни се правят изчисления по счетоводните сметки, оборотната ведомост и баланса в края на месеца.

1. Счетоводен баланс на предприятието в началото на текущия месец.

2. Дневник на стопанските операции за текущия месец (Таблица 3.1).

Таблица 3.1

3. Разчети по счетоводни сметки.

Ние откриваме тези счетоводни сметки, които присъстват в баланса в началото на месеца и дневника за стопански операции.

Активните сметки отразяват първоначалните дебитни салда от баланса на активите в началото на месеца, а пасивните сметки отразяват първоначалните кредитни салда. След това в сметките като обороти се записват сумите, които минават през транзакциите в дневника на бизнес транзакциите.

Сметка 10 „Материали“

Сметка 50 "Касиер"

Сметка 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители“

Сметка 68 „Разчети за данъци и такси“

Сметка 80 „Уставен капитал“

Моля, имайте предвид, че при извършване на плащания по сметки са възможни три опции:

а) има първоначално салдо по сметката (от салдото в началото на месеца) и има движение по сметките (според дневника за стопански операции), т.е. има обороти, така че сметките са 10, 50, 51, 60, 68, 70;
б) сметката има начално салдо (от салдото в началото на месеца), но няма обороти, тъй като не е имало движение на средства по сметката (според дневника за стопански операции), така сметки 01 , съставени са 80 бр.
в) няма начално салдо по сметката, тъй като не е в баланса в началото на месеца, но има обороти, тъй като е имало движение на средства по тези сметки (според дневника за стопански операции), така се оформят сметки 20 и 66.
4. Съставяме оборотен лист за текущия месец (Таблица 3.2). Салдото и оборотът за всяка сметка, по която са извършени изчисления, се записват в редовете на оборотната ведомост.

Таблица 3.2

Първоначално салдо, търкайте.	Оборот по сметки, руб.	Краен баланс, разтривайте.

Оборотната ведомост има две цели.

Първо, той се използва за контрол. Ако всички изчисления по сметките са извършени правилно, тогава оборотната ведомост трябва да има три двойки равенства: началното дебитно салдо е равно на първоначалното кредитно салдо, дебитният оборот е равен на кредитния оборот, крайното дебитно салдо е равно до окончателното кредитно салдо.

Първата двойка равенства следва от баланса в началото на месеца, тъй като данните в първата и втората колона са активите и пасивите на баланса в началото на месеца.

Втората двойка равенства следва от правилото за двойно записване, тъй като една и съща сума минава както през дебита, така и през кредита на сметките. Следователно общата сума на оборота в оборотната ведомост трябва да бъде равна на сумата от всички транзакции в дневника на бизнес транзакциите.

Третата двойка равенства има контролна стойност и показва, че изчисленията по сметките са извършени правилно.

Второ, въз основа на оборотната ведомост се съставя баланс в края на отчетния период, в нашия пример в края на месеца. Крайното салдо по дебита на сметките в оборотната ведомост е данни за актива на баланса, а крайното салдо по кредита на сметките се записва в пасива на баланса.

5. Изготвяме баланс в края на текущия месец.