Úroveň ziskovosti prodeje je určena jako: Jak vypočítat návratnost tržeb různými způsoby


Ziskovost- relativní ukazatel ekonomické efektivnosti. Ziskovost podniku komplexně odráží míru efektivnosti využití materiálních, pracovních, peněžních a jiných zdrojů. Ukazatel rentability se vypočítá jako poměr zisku k aktivům nebo tokům, které jej tvoří.

V obecném smyslu ziskovost produktu znamená, že výroba a prodej daného produktu přináší podniku zisk. Nerentabilní výroba je výroba, která nevytváří zisk. Negativní ziskovost je nerentabilní činnost. Míra rentability se zjišťuje pomocí relativních ukazatelů – koeficientů. Ukazatele rentability lze rozdělit do dvou skupin (dva typy): a rentability aktiv.

Návratnost prodeje

Návratnost tržeb je poměr ziskovosti, který ukazuje podíl zisku v každém vydělaném rublu. Obvykle se počítá jako poměr čistého zisku (zisk po zdanění) za určité období k objemu prodeje vyjádřeného v hotovosti za stejné období. Vzorec ziskovosti:

Rentabilita tržeb = Čistý zisk / Tržby

Návratnost tržeb je ukazatelem cenové politiky společnosti a její schopnosti kontrolovat náklady. Rozdíly v konkurenčních strategiích a produktových řadách způsobují značné rozdíly v hodnotách návratnosti prodeje napříč společnostmi. Často se používá k hodnocení provozní efektivity společností.

Kromě výše uvedeného výpočtu (rentabilita tržeb podle hrubého zisku; anglicky: Gross Margin, Sales margin, Operating Margin) existují další variace ve výpočtu ukazatele rentability tržeb, ale pro výpočet všech stačí údaje o ziscích. (ztráty) organizace (tj. údaje z formuláře č. 2 „Výkaz zisků a ztrát“, aniž by to mělo vliv na údaje Rozvahy). Například:

  • návratnost tržeb (výše zisku z prodeje před úroky a daněmi v každém rublu příjmů).
  • návratnost tržeb na základě čistého zisku (čistý zisk na rubl tržeb z prodeje (anglicky: Profit Margin, Net Profit Margin).
  • zisk z tržeb za rubl investovaný do výroby a prodeje výrobků (práce, služby).

Návratnost aktiv

Na rozdíl od ukazatelů rentability tržeb se rentabilita aktiv počítá jako poměr zisku k průměrné hodnotě majetku podniku. Tito. ukazatel z formuláře č. 2 „Výsledovka“ se vydělí průměrnou hodnotou ukazatele z formuláře č. 1 „Rozvaha“. Rentabilita aktiv, stejně jako rentabilita vlastního kapitálu, lze považovat za jeden z ukazatelů návratnosti investic.

Rentabilita aktiv (ROA) je relativním ukazatelem provozní efektivity, podílem dělení čistého zisku získaného za období celkovými aktivy organizace za období. Jeden z finančních poměrových ukazatelů je zařazen do skupiny ukazatelů rentability. Ukazuje schopnost aktiv společnosti generovat zisk.

Rentabilita aktiv je ukazatelem ziskovosti a efektivnosti fungování podniku, očištěného od vlivu objemu vypůjčených prostředků. Používá se k porovnání podniků ve stejném odvětví a počítá se pomocí vzorce:

Kde:
Ra – návratnost aktiv;
P – zisk za období;
A je průměrná hodnota aktiv za období.

Kromě toho se rozšířily následující ukazatele efektivnosti využívání určitých druhů aktiv (kapitálu):

Rentabilita vlastního kapitálu (ROE) je relativním ukazatelem provozní efektivity, podílem dělení čistého zisku získaného za dané období vlastním kapitálem organizace. Ukazuje návratnost investic akcionářů do daného podniku.

Požadované úrovně rentability je dosahováno organizačními, technickými a ekonomickými opatřeními. Zvýšení ziskovosti znamená dosažení lepších finančních výsledků s nižšími náklady. Hranice ziskovosti je bod, který odděluje ziskovou výrobu od nerentabilní, bod, ve kterém příjmy podniku pokrývají jeho variabilní a polofixní náklady.

Je důležité odlišit ukazatel ziskovosti od výnosů. Pokud příjmy jednoduše odrážejí celkový obrat společnosti (počítá se v rublech), pak ziskovost je účinnost jejích činností (vyjádřená v %). Každý podnik, který na konci sledovaného období přinesl zisk, lze nazvat ziskovým. Pokud dojde ke ztrátě, ziskovost bude záporná.

V obchodních aktivitách se ziskovost produktu vypočítává jako poměr čistého zisku k nákladům.

Rentabilita zboží (služeb) = čistý zisk z prodeje (poskytnutí služeb) / náklady * 100 %.
Rentabilita tržeb (služeb) = čistý zisk/výnosy*100 %.
Řekněme, že společnost prodává dámské oblečení. Nakoupila zboží v hodnotě 12 milionů rublů a prodala je za 28 milionů rublů. Současně administrativní a obchodní náklady dosáhly 5 milionů rublů. Zisk tedy činil 11 milionů rublů a ziskovost zboží byla 11/12*100=91%.
Rentabilita služeb se v tomto případě počítá obdobně, v nákladech se nezohledňuje pořizovací cena zboží, ale např. náklady na nákup nářadí, platící pracovníky atp.

Hodnocení bere v úvahu čistý zisk a obrat společnosti. Pokud vezmeme c jako základ, pak se bude rovnat = 11/28*100 %= 39,2 %. Pomocí tohoto vzorce je vhodné hodnotit každou skupinu produktů zvlášť. Například ziskovost prodeje triček, tašek apod. To vám umožní vyzdvihnout ty nejefektivnější položky v sortimentu, ale i ty, na kterých je potřeba zapracovat, aby se zvýšila jejich ziskovost.

Přijatelná úroveň ziskovosti podle odvětví

Neexistuje žádná přijatelná úroveň návratnosti, liší se v závislosti na odvětví. Takže například v těžebním průmyslu je návratnost tržeb považována za normální nad 50 %, ale v dřevozpracujícím průmyslu nedosahuje 1 %.
Podle výzkumníků je průměrná ruská míra ziskovosti asi 12%. Tato hodnota však sama o sobě nemá prakticky žádný význam, pokud není porovnána s podobnými výkonnostními ukazateli konkurentů nebo průměry odvětví.

Vezměte prosím na vědomí, že pokud se úroveň ziskovosti vašeho podnikání výrazně odchyluje od průměru v oboru (o 10 %), zvyšuje to pravděpodobnost daňové kontroly.

Podle ratingu RIA byly průměrné tržby podle odvětví v roce 2013 následující:
- těžba - 26,3 %;
- chemická výroba - 18,3 %;
- textilní výroba - 2,8 %;
- zemědělství - 11,7 %;
- stavebnictví - 6,7 %;
- velkoobchod a maloobchod - 8,2 %;
- finanční aktivita - 0,4 % (2012, Rosstat);
- zdravotnictví - 6,5 % (2012, Rosstat).
V sektoru služeb se za přijatelnou považuje ziskovost 15–20 %.

Pokud jste došli k závěru, že v efektivitě podnikání vážně zaostáváte za svými konkurenty, musíte pracovat na zlepšení své ziskovosti. Tohoto cíle lze dosáhnout kompetentní marketingovou politikou zaměřenou na zvýšení zákaznické základny a zajištění zvýšení obratu zboží, jakož i získáním výhodnějších nabídek od dodavatelů zboží (nebo subdodavatelů).

Zdroje:

  • jaké procento ziskovosti
  • Hodnocení a výběr investice

V tržní ekonomice je zisk hlavním ukazatelem charakterizujícím výkonnost podniku. Rentabilita je relativní ukazatel, který komplexně odráží úroveň efektivnosti ve využívání práce, peněz, materiálních statků a zdrojů. Na základě výše získaného zisku lze určit ziskovost výroby podniku, jeho oběžných aktiv, kapitálu, finančních investic, produktů, služeb poskytovaných organizací atd.

budete potřebovat

  • - kalkulačka;
  • - dokumenty finančního a účetního výkaznictví.

Instrukce

Nejprve se zamyslete nad rozpočtem, který máte na výrobu produktu nebo poskytování služby. Úspěch a účinnost konkrétního typu produktu závisí především na kvalitě prognózy jeho dalšího prosazení na trhu. Tyto informace lze získat ze zpráv za předchozí rok a použít je jako základ pro další prognózy.

Vytvořte investiční rozpočet. Hlavním účelem vypracování tohoto dokumentu je zajistit všechny nezbytné výdaje, nikoli příjmy, protože plánované produkty nemusí být vůbec ziskové, a proto nepřinesou žádný zisk.

Porovnejte plánovaný rozpočet s rozpočtem investice, abyste zjistili, zda je dostatek peněz na pokrytí nákladů na výrobu produktu a zda je nutné zavádět nové náklady. Pokud je výše investice nedostatečná, je vhodné přehodnotit plánované výdaje.

Návratnost prodeje – definice

Rentabilita tržeb je koeficient, který se rovná poměru zisku z prodeje produktu k výši přijatých příjmů. Podkladem pro jeho výpočet je rozvaha.

Návratnost tržeb – co ukazuje

Návratnost tržeb ukazuje, jaký zisk společnost získává z každého rublu prodaných produktů.

Návratnost tržeb – vzorec

Obecný vzorec pro výpočet koeficientu:

Vzorec pro výpočet na základě údajů z rozvahy:

K rp = strana 050 *100%
str.010

Kde strana 050 A strana 010 výkaz zisku a ztráty (formulář č. 2).

Návratnost tržeb – význam

Rentabilita tržeb se používá jako hlavní ukazatel pro hodnocení finanční výkonnosti společností, které mají relativně malý objem stálých aktiv a vlastního kapitálu. Posouzení ziskovosti prodeje vám umožní objektivněji se podívat na stav věcí.

Ukazatel rentability tržeb charakterizuje nejdůležitější aspekt činnosti společnosti - prodej hlavních produktů.

Níže jsou uvedeny možnosti změny ziskovosti prodeje pod vlivem různých faktorů.

1. Zvýšení ziskovosti tržeb.

a) Tempo růstu výnosů je rychlejší než tempo růstu nákladů.

Možné důvody:

  • růst prodeje
  • změna prodejního mixu

S nárůstem počtu prodaných produktů (ve fyzickém vyjádření) rostou příjmy rychleji než náklady v důsledku tzv. produkční páky.

Hlavními prvky produktových nákladů jsou variabilní a fixní náklady. Změna struktury nákladů může výrazně ovlivnit ziskové marže. Investice do stálých aktiv je doprovázena nárůstem fixních nákladů a teoreticky i poklesem variabilních nákladů. Vztah je však nelineární, takže nalezení optimální kombinace fixních a variabilních nákladů není jednoduché.

Kromě pouhého zvýšení cen stávajícího sortimentu může společnost dosáhnout růstu tržeb změnou sortimentu prodávaných výrobků. Tento trend ve vývoji podniku je příznivý.

b) Míra snižování nákladů je rychlejší než míra poklesu výnosů.

Možné důvody:

  • zvýšení cen výrobků (práce, služby)
  • změna struktury prodejního sortimentu

V tomto případě dochází k formálnímu zlepšení ukazatele rentability, ale objem tržeb se snižuje, trend nelze označit za jednoznačně příznivý. Pro vyvození správných závěrů je nutné analyzovat cenovou a sortimentní politiku podniku.

c) Rostou příjmy, snižují se náklady.

Možné důvody:

zvýšení ceny
změna prodejního mixu
změna nákladových norem

Tento trend je příznivý a měla by být provedena další analýza pro posouzení udržitelnosti této pozice společnosti.

2. Pokles ziskovosti tržeb.

a) Míra růstu nákladů převyšuje tempo růstu výnosů.

Možné důvody:

  • inflační růst nákladů převyšuje výnosy
  • snížení ceny
  • zvýšení nákladových standardů

Je nepříznivý trend. Pro nápravu situace je nutné analyzovat cenové problémy v podniku, sortimentní politiku a stávající systém řízení nákladů.

b) Míra poklesu výnosů je rychlejší než míra snižování nákladů.

Možné důvody:

  • snížení objemu prodeje

Tato situace je běžná, když podnik z nějakého důvodu omezí své aktivity na daném trhu. Příjmy klesají rychleji než náklady v důsledku provozní páky. Je nutné analyzovat marketingovou politiku společnosti.

c) Klesají výnosy, rostou náklady.

Možné důvody:

  • snížení ceny
  • zvýšení nákladových standardů
  • změna struktury prodejního sortimentu

Vyžaduje se analýza cen, systémů řízení nákladů a sortimentní politiky.

V běžných (stabilních) tržních podmínkách odpovídá dynamika změn výnosů a nákladů situacím, kdy se výnosy mění rychleji než náklady pouze vlivem výrobní páky. Zbývající případy jsou spojeny buď se změnami vnějších a vnitřních podmínek podniku (inflace, konkurence, poptávka, struktura nákladů), nebo se špatným systémem účetnictví a kontroly ve výrobě.

Jakákoli činnost musí přinášet zisk. Negativní ukazatele nebo dokonce „prolomení nuly“ jasně naznačují, že je třeba něco změnit v samotných výrobních a prodejních procesech. To však nelze pochopit bez důkladné analýzy výsledků. A tentokrát si povíme, jak vypočítat návratnost tržeb.

Koncept ziskovosti prodeje

Za prvé, pojďme zjistit, co je návratnost prodeje. Podle mezinárodní definice je rentabilita tržeb poměr čistého zisku k čistému (výnosu) ze všech druhů tržeb.

Vzorec používaný k výpočtu ziskovosti

  • ROS (Return Of Sales)- ve skutečnosti samotná ziskovost prodeje. Měřeno v %.
  • NI (čistý příjem)- čistý zisk. Měřeno v cu.
  • NS (čisté prodeje)- tržby (čisté) obdržené ze všech typů prodejů. Měřeno v cu.

Jaký je rozdíl mezi NI a NS

NS (výnosy) - veškeré finanční prostředky, které podnik obdrží za služby nebo zboží, s výjimkou nákladů na jejich pořízení atd. Tato hodnota je vždy kladná. Naopak NI (čistý zisk) může být buď kladný, nebo záporný. Zisk se vypočítá jako rozdíl mezi výnosy a všemi náklady na jeho získání. NI je v podstatě zisk, který zůstane po zaplacení všech daní dodatečný. platby (platy zaměstnanců, nájemné) atd.

Ziskovost ≠ přirážka: poznámka pro mladé podnikatele

Protože porozumění tomu, jak vypočítat návratnost tržeb je jedním z hlavních aspektů každé společnosti, stojí za zmínku běžná mylná představa mnoha mladých podnikatelů. O hlouposti moderních školních učebnic se mluví na každém kroku. Tento problém se nevyhnul ani učebnicím ekonomie. V knihách vydaných v posledních letech jsou pojmy ziskovost a přirážka často ztotožňovány. Tento přístup je však zásadně špatný. Uvažujme triviální příklad: náklady na 1. jednotku produkce jsou 10 USD. Příplatek - 5 USD (to znamená, že spotřebitel může zakoupit požadovaný produkt za 15 USD). Řekněme, že se během měsíce prodalo 100 jednotek produktu. To znamená, že příjmy společnosti činily 1 500 USD. Přitom výdaje na platy zaměstnanců, pronájem prostor a další náklady činí 2000 USD. To znamená, že zisk bude 1500-2000=-500 USD. Ve skutečnosti se podnikatel dostane do mínusu. Docházíme tedy k logickému závěru, že přirážky a ziskovost jsou příbuzné pojmy, v žádném případě však nejsou zaměnitelné.

Jak to funguje? Vypočítáme rentabilitu tržeb za rok

Vraťme se k našemu hlavnímu tématu – jak vypočítat návratnost tržeb. Řekněme, že za rok 2001 činily tržby ze všech prodejů společnosti 1,15 milionu USD a čistý zisk - 284 tisíc USD. V roce 2002 se tržby zvýšily na 1,26 milionu USD a čistý zisk - na 306 tisíc. Podívejme se na příklad výpočtu návratnosti tržeb pomocí následujícího vzorce:

  • ROS2001= 284/1150 x 100 % = 0,247 x 100 % = 24,7 %.
  • ROS2002 = 306/1260 x 100 % = 0,243 x 100 % = 24,3 %.

Výpočet změny ziskovosti

Nyní na základě těchto údajů můžeme zjistit, jak se během roku změnila ziskovost tržeb: Δ ROS = ROS2002 - ROS2001 = 24,3 % - 24,7 % = -0,4 %. To znamená, že v roce 2002 se ziskovost tržeb snížila o 0,4 %.

Cvičíme sami

Analyzujte ukazatele návratnosti tržeb stejné společnosti za rok 2003, pokud příjmy byly 1,34 milionu cu a čistý zisk byl 387 tisíc dolarů. Porovnejte je s údaji z minulých let. Pokud rozumíte tomu, jak zjistit návratnost tržeb, můžete tento jednoduchý úkol snadno splnit!

Abyste nezkrachovali nebo nezkrachovali, je třeba držet prst na tepu ekonomické situace. Vždy musíte mít představu o skutečném stavu věcí. Pokud existují spolehlivé účetní informace, pak vám matematika pomůže zjistit, v jakém stavu se podnik nachází. A podrobněji poměr návratnosti tržeb.

Obecné informace

Ukazatel rentability tržeb ukazuje finanční výsledek činnosti organizace se zaměřením na to, jakou část generovaných příjmů tvoří zisk. Je třeba poznamenat, že pro výpočty lze použít různé přístupy a charakteristiky, což vytváří různé variace tohoto ukazatele. Co se používá nejčastěji? Jedná se o návratnost tržeb na základě čistého nebo hrubého zisku. Důraz lze ale klást i na provozní složku.

Příklad

O poměru návratnosti tržeb by se toho dalo říct hodně. Vzorec vám umožní porozumět mu a využít znalosti ve svůj prospěch. Pojďme se na to podívat, přičemž jako hlavní hodnotu vezmeme čistý zisk. Vzorec je v tomto případě následující: KRP = PE / OP * 100 %. První zkratka (KRP) znamená „poměr návratnosti tržeb“. To je ve skutečnosti ukazatel, který potřebujeme. Nouzový stav je čistý zisk. OP - to je tak jednoduchý vzorec. Ale umožňuje vám vypočítat poměr čisté návratnosti tržeb.

Údaje pro výpočty by měly být převzaty ze zprávy shrnující zisky a ztráty. Výsledná hodnota vám umožňuje odhadnout příjem společnosti za každý získaný rubl. To je potenciálně užitečné pro interpretaci stávajících údajů o obratu, stejně jako pro vytváření ekonomických prognóz na napjatém trhu, který brzdí růst prodeje. Kromě toho lze koeficient použít k hodnocení efektivity různých společností působících ve stejném odvětví.

Změna hodnot

Samotný vzorec se nezmění. Pokud se společnost potýká s určitým úkolem nebo obtížnými podmínkami, pak místo nouzové situace je nutné nahradit:

  • provozní zisk;
  • hrubá marže;
  • zisk před zdaněním (a někdy i před úroky).

Pokud znáte hodnotu ukazatele rentability tržeb, pak pro pochopení situace na trhu pro začátek stačí porovnat jeho hodnotu s podobnými charakteristikami jiných podniků, které zde existují.

A na základě těchto dat můžeme říci, zda je aktivita úspěšná, co se daří a zda má organizace při zachování těchto taktik budoucnost. A abyste to všechno zjistili, koeficient pro to neexistuje, ale pokud se chcete v této problematice orientovat, můžete udělat následující: najít průměrnou hodnotu pro ekonomický sektor, pro který potřebujete použít státní statistiku. Pokud je váš vlastní výsledek vyšší, znamená to, že je dobrý a má potenciál. A pokud je hodnota nižší, měla by se situace změnit.

Jak zvýšit návratnost prodeje?

Obvykle zde existují tři možnosti:

  • Zvýšení výše výnosů jako procento nákladů. Důvodem jsou zvýšené objemy prodeje a změny v sortimentu. V tomto případě můžete věnovat pozornost variabilním a fixním nákladům. Struktura nákladů výrazně ovlivňuje ziskovou marži. Pokud tedy investujete do stálých aktiv, fixní náklady se zvýší. Zároveň je zde šance na snížení proměnných. Je třeba poznamenat, že tato závislost je nelineární. Hledání optimální kombinace je proto problematické. Příznivý vliv na zvýšení tržeb má i změna sortimentu nabízených produktů.

  • Náklady klesají rychleji než výnosy. Důvody jsou zdražení výrobků, prací, služeb nebo změny v sortimentu prodeje. Formálně poměr ziskovosti roste, ale tržby klesají. Tento trend nelze označit za příznivý. Chcete-li vyvodit správné závěry, musíte analyzovat ceny a nabízený sortiment.
  • Tržby rostou, náklady klesají. Důvodem je zvýšení cen, změny v nákladových normách a/nebo prodejní mix. To je nejpříznivější trend. Organizace mají o takový udržitelný rozvoj zájem.

Degradace

Bohužel ne všechno je dobré. Často klesá návratnost tržeb. Zde je krátký seznam možností a důvodů:

  • snížení ceny;
  • zvýšení standardů nákladů;
  • změny ve struktuře prodejního sortimentu;
  • růst nákladové inflace předstihuje změny v příjmech.

To je nepříznivý trend. Chcete-li situaci napravit, musíte analyzovat ceny, systém řízení nákladů a politiku sortimentu. Může se také stát, že příjmy budou klesat rychleji než výdaje. Možným důvodem této situace je snížení objemu prodeje. Je třeba poznamenat, že taková situace je velmi častá v případech, kdy podnik omezí své aktivity na trhu. Poté musíte provést důkladnou analýzu marketingové politiky společnosti.

Může se také stát, že se zvýší náklady a sníží příjmy. Důvodem tohoto stavu je pokles cen, změny ve struktuře prodejního sortimentu a/nebo zvýšení nákladových standardů. V tomto případě je nutné provést cenovou analýzu a revidovat kontrolní systém. Tato situace často vzniká buď v důsledku změn provozních podmínek (konkurence, poptávka, inflace), nebo v důsledku neefektivního účetního systému ve výrobě.

Jiné vzorce

O jednom vzorci již byla řeč dříve. Pojďme se v rychlosti podívat na další dva. První je KRP = Hrubý zisk / Výnosy. Chcete-li převést na procento, můžete vynásobit 100 %. Tento vzorec se používá k zobrazení rozdílu mezi náklady na prodej a výnosy. Druhý vypadá podobně a píše se takto: ERP = Zisk před úroky a zdaněním / Tržby * 100 %.

Závěr

A nakonec bych rád zvážil několik dalších bodů. První se týká objemu prodeje. Ne každý může okamžitě pochopit, co je tato vlastnost. Ale má prostřední jméno, které by mělo přinést jasnost: příjmy. V různé literatuře se tyto dva pojmy používají ve stejném kontextu, takže pokud uvidíte takovou změnu, neměli byste se obávat, můžete pokračovat ve výpočtu pomocí vzorců. A druhým bodem je normativní význam. Již to bylo krátce probráno dříve, ale bylo by užitečné jej doplnit.

Když existují organizace se stejnou finanční efektivitou, pak s dlouhým výrobním cyklem bude ziskovost vyšší. Pokud firma působí v sektoru s vysokým obratem, pak nelze počítat s velkou hodnotou. Je třeba poznamenat, že ziskovost může ukázat, zda je podnik ziskový nebo ztrátový, ale neposkytuje údaje o tom, zda je ziskové do něj investovat. Proto k zodpovězení této otázky můžete použít další ukazatele a vzorce, které vám pomohou pochopit situaci, která se odehrává.