Sazba daně z dopravy za rok. Jak vypočítat daň z dopravy
V létě budou do poštovních schránek majitelů vozidel zasílány „řetězové dopisy“ - daňová oznámení od Federální daňové služby.
Podívejme se na výpočet přepravní daně na příkladu daně z automobilu a ověříme si správnost jejího výpočtu.
Dopravní daň je povinná platba vybíraná finančními úřady od majitelů vozidel a týká se regionálních daní a poplatků. Tato daň je vybírána do rozpočtu kraje a používána ustavujícím subjektem Ruské federace k úhradě výdajů regionu (kraje, území, republiky).
Daň je stanovena daňovým řádem a zákony ustavující entity Ruské federace. V Rusku je dnes 85 subjektů a každý z nich může mít úplně jiné daňové sazby. Daňový řád stanoví vnitrostátní daňové sazby. Například pro osobní automobily jsou sazby daně následující:
Zákonodárné orgány ustavující entity Ruské federace mají právo stanovit vlastní daňové sazby, ale sazbu lze zvýšit nebo snížit nejvýše 10krát. Ovšem pro osobní vozy s výkonem motoru do 150 koní. (do 110,33 kW) včetně, omezení snížení daně neplatí.
To znamená, že ustavující subjekty Ruské federace mohou vlastníky takových vozidel zcela osvobodit od placení daní, jako tomu bylo například v Něneckém a Chanty-Mansijském autonomním okruhu a v Čečenské republice. V regionech Sverdlovsk a Orenburg jsou všichni majitelé osobních automobilů s výkonem motoru do 100 k osvobozeni od placení přepravní daně, stejně jako v Kabardino-Balkarsku, pokud je vůz starší 10 let od data výroby. .
Pokud zakládající subjekty Ruské federace nestanovily své daňové sazby, pak se daň standardně vypočítává podle sazeb uvedených v daňovém řádu Ruské federace.
Vzorec pro výpočet daně z auta je:
t - počet měsíců vlastnictví,
Y je počet měsíců v roce.
Příklad 1
Řekněme, že jste 5. června 2014 prodali svůj osobní automobil Lada (VAZ) 2109 o výkonu 70 koní. a 25. června zakoupil a zaregistroval Ladu (VAZ) Largus o výkonu 105 koní.
Od 2. května 2014 jste na základě zákona Ruské federace ze dne 2. dubna 2014 č. 52-FZ „O změnách první a druhé části daňového řádu Ruské federace“ povinni nezávisle informovat daňová služba o přítomnosti vozidla ve vašem majetku. Poté daňová služba vypočte vaši daň a zašle vám oznámení o výši a načasování její platby. Právnické osoby vypočítávají daň samostatně. V opačném případě vám bude hrozit pokuta ve výši 20 % z dlužné částky za uplynulé období.
Spočítáme, jaké daně budete platit, pokud
Jste obyvatelem Moskvy:
Sazba daně z dopravy v Moskvě pro rok 2014
| Název zdanitelného předmětu | Daňová sazba (v rublech) |
|---|---|
| Osobní vozy s výkonem motoru (na koňskou sílu): | |
| až 100 hp (do 73,55 kW) včetně | 12 |
| přes 100 hp až 125 koní (nad 73,55 kW až 91,94 kW) včetně | 25 |
| přes 125 koní až 150 hp (nad 91,94 kW až 110,33 kW) včetně | 35 |
| přes 150 koní až 175 koní (nad 110,33 kW až 128,7 kW) včetně | 45 |
| přes 175 koní až 200 hp (nad 128,7 kW až 147,1 kW) včetně | 50 |
| přes 200 hp až 225 koní (nad 147,1 kW až 165,5 kW) včetně | 65 |
| přes 225 koní až 250 hp (nad 165,5 kW až 183,9 kW) včetně | 75 |
| přes 250 koní (přes 183,9 kW) | 150 |
Celková částka daně tedy činí 1951 rublů (od 1. ledna 2014 se na základě federálního zákona č. 248-FZ ze dne 23. července 2013 částka daně zaokrouhluje na celé rubly).
Nicméně v Moskvě pro vozy s výkonem do 70 hp. S. včetně 100% slevy na jedno vozidlo. V důsledku toho bude muset být daň zaplacena pouze za vůz Lada (VAZ) Largus ve výši 1 531 rublů.
Sazba daně z dopravy v regionu Sverdlovsk pro rok 2014
Částka daně za rok 2014 u automobilu Lada (VAZ) 2109 se bude rovnat:
Výše daně za rok 2014 na automobil Lada (VAZ) Largus se bude rovnat:
Celková částka daně je tedy 756 rublů (zaokrouhleno na nejbližší rubl).
V Moskvě, ve Sverdlovské oblasti, stejně jako ve všech ostatních regionech, existují vlastní výhody. Seznam výhod ve vašem regionu si ověřte u finančního úřadu vašeho města.
Příklad 2
Dne 14. ledna 2014 jste se stal majitelem a zaregistroval BMW X5 M F15 M s výkonem 450 koní. model 2013 a 14.2.2014 byl prodán (odhlášen).
Má se za to, že jste auto vlastnili 2 měsíce (leden a únor se berou jako celé měsíce).
Kromě toho, protože auto je drahé (stojí od 3 milionů rublů), ponesete zvýšené daňové zatížení v souladu s federálním zákonem ze dne 23. července 2013 N 214-FZ „O změnách článku 362 části druhé daňového zákoníku Ruské federace"
„Výše daně se vypočítá s přihlédnutím k rostoucímu koeficientu:
1.1 - ve vztahu k osobním automobilům s průměrnými náklady 3 miliony až 5 milionů rublů včetně, od roku výroby, od kterého uplynuly 2 až 3 roky;
1.3 - ve vztahu k osobním automobilům s průměrnými náklady 3 miliony až 5 milionů rublů včetně, od roku výroby, z nichž uplynul 1 až 2 roky;
1.5 - ve vztahu k osobním automobilům s průměrnými náklady 3 miliony až 5 milionů rublů včetně, od roku výroby, od kterého neuplynul více než 1 rok;
2 - ve vztahu k osobním automobilům s průměrnými náklady 5 milionů až 10 milionů rublů včetně neuplynulo od roku výroby více než 5 let;
3 - ve vztahu k osobním automobilům s průměrnými náklady 10 milionů až 15 milionů rublů včetně, od roku výroby, z nichž neuplynulo více než 10 let;
3 - pro osobní automobily s průměrnými náklady 15 milionů rublů, jejichž rok neuplynul více než 20 let.
Seznam 184 drahých aut najdete na stránkách Ministerstva průmyslu a obchodu Ruské federace. Kde si můžete ověřit, zda vaše auto spadá pod tento zákon?
Spočítáme, jakou přepravní daň zaplatíte v roce 2015 pokud
Jste obyvatelem Moskvy:
kde k je rostoucí faktor, v našem příkladu rovný 1,3.
V roce 2015 budete muset zaplatit daň ve výši 14 625 rublů za rok 2014.
Jste obyvatelem regionu Sverdlovsk:
Takže nejdříve 1. listopadu 2015 budete muset zaplatit 9 672 rublů buď pobočce banky, nebo využít internetovou službu partnerských bank Federální daňové služby Ruské federace.
Poznámka: B 1kW = 1,35962 hp.
Základ daně
Základem daně je:
- výkon motoru v koňských silách - pro vozidla s motory (kromě leteckých vozidel s proudovými motory);
- hrubá tonáž v registrovaných tunách - pro vodní vozidla bez vlastního pohonu (vlečená);
- typový štítek statistický tah proudového motoru v kilogramech síly - pro letadla s proudovým motorem;
- vozidlová jednotka – pro ostatní vodní a vzdušná vozidla.
Základ daně stanovte pro každé vozidlo zvlášť.
Taková pravidla jsou stanovena článkem 359 daňového řádu Ruské federace.
Výkon vozidla
Situace: jak určit sílu vozidla pro výpočet přepravní daně?
Výkon motoru určete podle údajů uvedených v technické dokumentaci.
Například podle údajů z pasu vozidla (PTS) (bod 18 metodických doporučení, schválených nařízením Ministerstva daní a daní Ruska ze dne 9. dubna 2003 č. BG-3-21/177). Pokud technická dokumentace neobsahuje potřebné údaje, určete výkon vozidla na základě kontroly provedené v souladu s článkem 95 daňového řádu Ruské federace (článek 22 metodických doporučení schválených nařízením ministerstva Daně a daně Ruska ze dne 9. dubna 2003 č. BG-3-21/177) .
Situace: jak zjistit základ daně pro daň z dopravy, pokud je v technické dokumentaci vozidla uveden výkon motoru v kW?
Přepočítejte výkon motoru pomocí speciálního koeficientu.
Pro výpočet základu daně pro přepravní daň musí být výkon motoru vyjádřen v koňských silách (odst. 1, doložka 1, článek 359 daňového řádu Ruské federace). Pokud je v technické dokumentaci tento ukazatel vyjádřen v kW, musí být přepočítán pomocí vzorce:
Výsledek získaný podle aritmetických pravidel zaokrouhlete na druhé desetinné místo. Tento postup je stanoven v odstavci 19 Metodických doporučení schválených nařízením Ministerstva daní a daní Ruska ze dne 9. dubna 2003 č. BG-3-21/177.
Pokud je výkon automobilu (včetně hybridu) vyjádřen v zlomkových číslech, měli byste při výpočtu poplatku použít daňovou sazbu stanovenou pro interval výkonu, do kterého výsledek spadá (bez zaokrouhlení). Například pokud je výkon motoru automobilu 100,6 hp. p. je třeba uplatnit sazbu daně stanovenou pro automobily nad 100 litrů. S. až 150l. S. Tato vysvětlení jsou obsažena v dopise Ministerstva financí Ruska ze dne 31. října 2012 č. 03-05-07-04/18.
Při výpočtu výše daně nezaokrouhlujte ani ukazatel výkonu motoru.
Příklad stanovení základu daně pro výpočet daně z dopravy. V PTS je výkon motoru udáván v kW
Organizace zakoupila nákladní automobil s výkonem motoru 210 kW. Účetní stanovila základ daně pro výpočet daně z dopravy takto:
210 kW × 1,35962 = 285,52 l. S.
Sazba daně pro tuto kategorii vozidel je 8,5 rublů/l. S.
Částka daně byla:
285,52 l. S. × 8,5 rub./l. S. = 2426,92 rub.
Daňové sazby
Sazby daně z dopravy jsou stanoveny zákony ustavujících subjektů Ruské federace (článek 361 daňového řádu Ruské federace). V daňovém řádu Ruské federace jsou sazby daně z dopravy stanoveny v závislosti na kategorie vozidla a výkon motoru (ustanovení 1 článku 361 daňového řádu Ruské federace). Regionální zákony mohou stanovit jiné daňové sazby, zvýšené nebo snížené, ale ne více než 10krát (ustanovení 2 článku 361 daňového řádu Ruské federace).
Kromě toho mohou regionální zákony stanovit diferencované daňové sazby v závislosti na kategorii vozidel, počtu let, které uplynuly od výroby vozidla, a (nebo) jejich ekologické třídě. To je uvedeno v odstavci 3 článku 361 daňového řádu Ruské federace.
Pro výpočet přepravní daně se v kalendářních letech zjišťuje počet let, které uplynuly od roku výroby vozidla. Počet kalendářních let, které uplynuly od roku výroby vozidla, se zjišťuje k 1. lednu běžného roku. Počítání let začíná 1. ledna roku následujícího po roce výroby vozidla a zahrnuje rok, za který se platí daň. Tento postup je stanoven odstavcem 2 odstavce 3 článku 361 daňového řádu Ruské federace a je vysvětlen v dopisech Ministerstva financí Ruska ze dne 27. května 2011 č. 03-05-05-01/36, ze dne 29. března 2010 č. 03-05-05-04/ 08.
Příklad stanovení počtu let, které uplynuly od roku výroby nákladního automobilu pro výpočet přepravní daně
Rozvaha organizace zahrnuje nákladní automobil vyrobený v květnu 2011. V regionu, kde organizace působí, jsou stanoveny diferencované sazby daně z dopravy v závislosti na počtu let, které uplynuly od roku výroby vozidla. Do výpočtu této částky jsou zahrnuta všechna zdaňovací období počínaje 1. lednem 2012 do konce období, za které se daň platí. Při určování počtu let, které uplynuly od roku výroby automobilu, účetní pro výpočet daně za rok 2016 zohledňuje pět let - 2012, 2013, 2014, 2015 a 2016.
Výpočet daně
Vypočítejte přepravní daň způsobem stanoveným článkem 362 daňového řádu Ruské federace a regionálními zákony. Postup výpočtu závisí na tom, zda jsou vykazovací období pro přepravní daň stanovena regionální legislativou či nikoli.
Pokud například v Moskvě nejsou stanovena vykazovací období (moskevský zákon ze dne 9. července 2008 č. 33), musí být přepravní daň zaplacena jednou ročně. Pokud jsou vykazovaná období stanovena například v moskevské oblasti (článek 2 zákona o Moskevské oblasti ze dne 16. listopadu 2002 č. 129/2002-OZ), musí organizace vypočítat zálohové platby během roku. Výše každé zálohové platby se rovná 1/4 roční částky daně (článek 2.1 článku 362 daňového řádu Ruské federace).
V regionech, kde nejsou stanovena vykazovací období pro daň z dopravy, určete roční částku výběru pomocí vzorce:
To je uvedeno v odstavci 2 článku 362 daňového řádu Ruské federace.
Příklad výpočtu přepravní daně pro nákladní automobil
V rozvaze organizace (Moskva) je nákladní automobil s výkonem motoru 155 koní. S. Sazba daně pro tuto kategorii vozidel je 38 rublů. za 1l. S. (článek 2 moskevského zákona ze dne 9. července 2008 č. 33). Daňová období nejsou stanovena.
155 l. S. × 38 rub./l. S. = 5890 rublů.
Příklad výpočtu přepravní daně pro plavidlo bez vlastního pohonu (člun)
V rozvaze organizace (Moskva) je plavidlo (bárka) bez vlastního pohonu o hrubé tonáži 1500 registrovaných tun. Sazba přepravní daně pro tuto kategorii vozidel je 200 rublů. na tunu (článek 2 moskevského zákona ze dne 9. července 2008 č. 33). Daňová období nejsou stanovena.
Účetní organizace vypočítala daň takto:
1500 t × 200 rub./t = 300 000 rub.
Při výpočtu zálohy na daň z dopravy použijte vzorec:
To je uvedeno v odstavci 2.1 článku 362 daňového řádu Ruské federace.
Vypočítejte celkovou částku přepravní daně za rok pomocí vzorce:
Tato pravidla jsou stanovena článkem 362 daňového řádu Ruské federace.
Pokud se v důsledku výpočtu částka daně ukáže jako v kopejkách, musí být zaokrouhlena podle pravidel aritmetiky. To znamená, že hodnoty nižší než 50 kopejek by měly být vyřazeny a hodnoty 50 kopejek a více by měly být zaokrouhleny na celý rubl (článek 6 článku 52 daňového řádu Ruské federace).
Prestižní vozy
Výpočet přepravní daně pro osobní automobily, jejichž průměrné náklady přesahují 3 000 000 RUB, má některé zvláštnosti. U takových vozidel musí být výše přepravní daně stanovena pomocí rostoucí koeficienty .
Vzorec pro výpočet přepravní daně u drahých osobních automobilů je následující:
Tento postup je stanoven v odstavci 2 článku 362 daňového řádu Ruské federace.
Seznamy osobních automobilů, za které se musí platit přepravní daň, s přihlédnutím k rostoucím faktorům, stanoví ruské ministerstvo průmyslu a obchodu.
Situace: jak používat seznamy drahých aut při výpočtu daní ?
Při výpočtu přepravní daně u osobního automobilu pro rok 2015 použijte seznam vydaný v roce 2015. Při výpočtu daně z dopravy za rok 2016 použijte seznam zveřejněný v roce 2016.
Ruské ministerstvo průmyslu a obchodu musí na svých webových stránkách zveřejnit seznamy automobilů, u kterých se uplatňuje zvyšující se faktor. webové stránky nejpozději do 1. března každého roku. Každý seznam se používá při výpočtu daně z dopravy pouze za rok, ve kterém byl tento seznam zveřejněn (ustanovení 2 článku 362 daňového řádu Ruské federace). Proto při výpočtu daně z dopravy za rok 2015 použijte svitek, zveřejněno 27. února 2015. Při výpočtu daně z dopravy za rok 2016 použijte seznam zveřejněný v roce 2016.
Podobná vysvětlení obsahuje dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 1. června 2015 č. 03-05-04-04/31532 adresovaný Federální daňové službě.
Seznam osobních automobilů byl sestaven s přihlédnutím k Postupu pro stanovení průměrných nákladů na automobily, schváleného nařízením Ministerstva průmyslu a obchodu Ruska ze dne 28. února 2014 č. 316. V praxi však majitelé automobilů nemají použijte tuto objednávku při kalkulaci dopravného. Důležité je pro ně jedno: do jaké cenové skupiny v seznamech je přiřazen model auta, který vlastní. Skutečná cena vozu nebo cena, za kterou bylo auto pořízeno, není pro výpočet daně důležité. I když byl model zařazený například do první cenové skupiny zakoupen za méně než 3 000 000 rublů, stále musíte vypočítat přepravní daň z automobilu s přihlédnutím ke koeficientům stanoveným pro tuto skupinu.
Chcete-li vybrat koeficient, určete dobu, která uplynula od roku výroby automobilu, s ohledem na rok výroby (ustanovení 2 článku 362 daňového řádu Ruské federace, dopis ministerstva Finance of Russia ze dne 11. června 2014 č. 03-05-04-01/28303, Federální daňová služba Ruska ze dne 7. července 2014 č. BS-4-11/13195).
Použijte koeficienty, a to i při výpočtu zálohových plateb (ustanovení 2.1 článku 362 daňového řádu Ruské federace).
Příklad výpočtu přepravní daně u drahého osobního automobilu za rok 2015
Rozvaha organizace (Moskva) se skládá z:
– Osobní vůz Audi A8 (3.0 TFSI) s výkonem motoru 310 k. s., vydání 2013. Vůz byl zakoupen v roce 2014 na sekundárním trhu za 2 500 000 RUB;
– Osobní automobil Mercedes-Benz GL 350 s výkonem motoru 333 k. s., vydání 2015. Vůz byl zakoupen v lednu 2015 u autorizovaného prodejce za 5 200 000 RUB.
Oba modely jsou na seznamu vozů, u kterých je nutné účtovat daň z přepravy vozidla s přihlédnutím k rostoucímu koeficientu. Navzdory skutečnosti, že skutečné náklady na Audi jsou nižší než 3 000 000 rublů a Mercedes-Benz je více než 5 000 000 rublů, musí být za ně zaplacena přepravní daň s přihlédnutím k násobící faktor, poskytované pro vozy v cenové skupině od 3 do 5 milionů rublů.
Pro stanovení rostoucích koeficientů pro rok 2015 je doba trvání období, která uplynula od roku výroby automobilů:
- pro vůz Audi – více než dva roky. Zvyšující faktor – 1,1;
- u vozu Mercedes-Benz – méně než jeden rok. Zvyšující faktor –1,5.
Daňová sazba pro tuto kategorii automobilů je 150 rublů. za 1l. S. (článek 2 moskevského zákona ze dne 9. července 2008 č. 33). Daňová období nejsou stanovena.
Účetní organizace vypočítala přepravní daň z automobilu takto:
- pro vůz Audi – 51 150 RUB. (310 hp × 150 rub./hp × 1,1);
- pro vůz Mercedes-Benz – 74 925 RUB. (333 hp × 150 rub./hp × 1,5).
Neúplné zdaňovací období
Organizace může být vlastníkem vozidla po neúplné zdaňovací období. Například pokud bylo auto zakoupeno (prodáno) a zaregistrováno (odhlášeno) v polovině roku. Někdy jsou vozidla registrována a odhlášena během stejného vykazovacího (daňového) období. V těchto případech vypočítejte výši přepravní daně (zálohy) na základě skutečného počtu měsíců registrace vozidla s přihlédnutím k míře využití vozidla (článek 3 článku 362 daňového řádu Ruské federace).
Počínaje výpočty pro rok 2016 berte měsíc registrace (odhlášení) jako úplný, pokud vozidlo bylo:
- přihlášeni do 15. (včetně);
- odhlášen po 15.
Nezahrnujte měsíc registrace (odhlášení) do výpočtu daně, pokud bylo vozidlo:
- přihlášeni po 15.;
- odhlášena do 15. (včetně).
Výši zálohy na daň určete s přihlédnutím k míře využití vozidla pomocí vzorce:
| Záloha na přepravní daň při použití vozidla během neúplného vykazovaného období | = | Základ daně | × | Sazba daně | × | 1/4 | × | Počet měsíců, během kterých bylo vozidlo registrováno u organizace | Počet měsíců ve vykazovaném období |
Určete výši daně s přihlédnutím k míře využití vozidla pomocí vzorce:
Tento postup výpočtu je doporučen v dopisech Ministerstva financí Ruska ze dne 1. února 2013 č. 03-05-06-04/21, ze dne 6. března 2009 č. 03-05-06-04/24, ze září 23, 2008 č. 03 -05-05-04/23, Federální daňová služba Ruska pro Moskvu ze dne 2. prosince 2008 č. 18-12/1/112010.
Výpočet dopravní daně: příklad. Vozidlo bylo zakoupeno a prodáno do jednoho roku. Daňová období nejsou stanovena
V březnu 2015 zakoupila organizace (Moskva) nákladní automobil s výkonem motoru 155 koní. S. V témže měsíci bylo vozidlo registrováno u dopravní policie.
V září 2015 byl vůz odhlášen a prodán. Vozidlo tak bylo registrováno u organizace sedm měsíců (březen, duben, květen, červen, červenec, srpen, září).
Daňová sazba pro uvedené auto je 38 rublů. za 1l. S. (článek 2 moskevského zákona ze dne 9. července 2008 č. 33). Daňová období nejsou stanovena.
Výše daně s přihlédnutím k míře využití vozidla se rovná:
155 l. S. × 38 rub./l. S. × 7 měsíců : 12 měsíců = 3436 rub.
Příklad výpočtu daně z dopravy. Vozidlo bylo zaregistrováno a odhlášeno do jednoho roku. Jsou stanoveny daňové výkazy
V březnu organizace (Elektrostal, Moskevská oblast) zakoupila nákladní automobil s výkonem motoru 145 koní. S. Počet let, které uplynuly od roku výroby tohoto vozu, je přes pět. V témže měsíci bylo vozidlo registrováno u dopravní policie.
V říjnu byl tento vůz prodán a vyřazen z evidence. Vozidlo bylo tedy zaregistrováno u organizace do osmi měsíců, včetně:
- v prvním čtvrtletí – jeden měsíc (březen);
- ve druhém čtvrtletí – tři měsíce (duben, květen, červen);
- ve třetím čtvrtletí – tři měsíce (červenec, srpen, září);
- ve čtvrtém čtvrtletí – jeden měsíc (říjen).
Výše zálohy za první čtvrtletí je:
Míra využití vozidla ve druhém a třetím čtvrtletí je 1 (3 měsíce: 3 měsíce). Proto je výše zálohy za 2. a 3. čtvrtletí 1160 rublů. (145 hp × 32 rub./hp × 1/4).
Výše přepravní daně za rok je:
145 l. S. × 32 rub./l. S. × 8 měsíců : 12 měsíců = 3093 rub.
Částka přepravní daně, která je splatná na konci roku, se rovná:
3093 rub. – (387 rub. + 1160 rub. + 1160 rub.) = 386 rub.
Majitel vozidla jej může odhlásit v jednom kraji a přihlásit v jiném. Například při přerozdělování vozidel mezi samostatné divize stejné organizace. V tomto případě použijte obecná pravidla pro výpočet daně.
Pokud k přeregistraci došlo před 15. (včetně), pak za tento měsíc musí být přepravná daň vypočtena a zaplacena podle pravidel platných v novém umístění vozidla. Pokud k přeregistraci došlo po 15., pak za tento měsíc musí být přepravná daň vypočtena a zaplacena podle pravidel kraje, ve kterém bylo vozidlo původně registrováno. A počínaje dalším měsícem se daň musí počítat a platit podle pravidel platných v novém umístění vozidla.
Tento postup je stanoven v odstavci 3 článku 362 daňového řádu Ruské federace.
Z aut, která jsou hledaná, není třeba platit daň.
K tomu musí být skutečnost krádeže (krádeže) automobilu potvrzena orgány pro vnitřní záležitosti (odst. 7, doložka 2, článek 358 daňového řádu Ruské federace).
Pokud byl vůz odcizen v polovině roku, použijte při výpočtu daně z vozidla míru využití vozidla.
Koeficient vypočítejte na základě počtu měsíců, kdy bylo auto registrováno u dopravní policie a nebylo nahlášeno jako odcizené.
Měsíc registrace a měsíc krádeže by měly být považovány za úplné, pokud bylo auto:×
Sazba daně
×
Počet měsíců, během kterých nebylo vozidlo nahlášeno jako odcizené
Počet měsíců ve zdaňovacím období
Tento postup výpočtu vyplývá z odstavce 3 článku 362 daňového řádu Ruské federace a odstavce 30 Metodických pokynů schválených nařízením Ministerstva daní Ruska ze dne 9. dubna 2003 č. BG-3-21/177, a potvrzeno v dopise Federální daňové služby Ruska ze dne 7. dubna 2010 č. 3-3-07/475.
Příklad výpočtu daně z dopravy. V polovině roku bylo auto odcizeno. Vykazovací období pro přepravní daň nejsou stanovena
V lednu byl v rozvaze organizace (Moskva) uveden nákladní automobil s výkonem motoru 155 k. S.
Sazba přepravní daně pro uvedené vozidlo je 38 rublů. za 1l. S. (článek 2 moskevského zákona ze dne 9. července 2008 č. 33). Daňová období nejsou stanovena.
Vůz tak byl v majetku organizace devět měsíců (leden–duben, srpen–prosinec).
Výše daně za rok je:
155 l. S. × 38 rub./l. S. × 9 měsíců : 12 měsíců = 4418 rub.
Příklad výpočtu daně z dopravy. V polovině roku bylo auto odcizeno. Byla stanovena vykazovací období pro přepravní daň
V lednu byl v rozvaze organizace (Elektrostal, Moskevská oblast) uveden nákladní automobil s výkonem motoru 145 k. S. Počet let, které uplynuly od roku výroby tohoto vozu, je přes pět.
Sazba daně pro uvedené auto je 32 rublů. za 1l. S. (článek 1 zákona Moskevské oblasti ze dne 16. listopadu 2002 č. 129/2002-OZ).
V dubnu bylo auto odcizeno. Skutečnost krádeže byla potvrzena originálem policejního potvrzení.
V srpnu bylo auto nalezeno a vráceno majiteli.
Vozidlo bylo v držení organizace po dobu devíti měsíců, včetně:
- v prvním čtvrtletí – tři měsíce (leden, únor, březen);
- ve druhém čtvrtletí – jeden měsíc (duben);
- ve třetím čtvrtletí – dva měsíce (srpen, září);
- ve čtvrtém čtvrtletí – tři měsíce (říjen, listopad, prosinec).
Výše zálohy za první čtvrtletí se rovná:
145 l. S. × 32 rub./l. S. × 1/4 = 1160 rub.
Výše zálohy za druhé čtvrtletí je:
145 l. S. × 32 rub./l. S. × 1/4 × 1 měsíc. : 3 měsíce = 387 rublů.
Výše zálohy za třetí čtvrtletí je:
145 l. S. × 32 rub./l. S. × 1/4 × 2 měsíce : 3 měsíce = 773 rub.
Částka přepravní daně splatná na konci roku je:
145 l. S. × 32 rub./l. S. × 9 měsíců : 12 měsíců – (1160 rub. + 387 rub. + 773 rub.) = 1160 rub.
Kalkulačka daně z dopravy pro rok 2014 pomůže řidičům vypočítat daň z dopravy. Každý vlastník, který má evidované vozidlo - automobil, motocykl apod., je povinen platit daň, bez ohledu na to, zda se jedná o fyzickou nebo právnickou osobu.
TS - Vozidlo. poznámka*
Operační systém kalkulačky
V kalkulačce musíte uvést svůj region (každý region má svůj vlastní koeficient - od 1 do 10). Dále vyberte rok - 2014. Nejprve uveďte vozidlo, může to být: osobní automobil, nákladní automobil, skútr, jachta nebo jakékoli jiné vodní vozidlo, motocykl, skútr, sněžný skútr, čtyřkolka, vodní skútr, letadlo atd. První věc, kterou musíte udělat, je zadat výkon vašeho vozidla v koňských silách (hp). Posledním bodem je doba provozu v měsících. Poté klikněte na „Vypočítat“ a před vámi se zobrazí požadované číslo.
Určitá částka je účtována na základě kapitoly č. 28 daňového řádu Ruské federace. Musíte ji uhradit i v případě, že vozidlo není v provozu, stojí nebo je v opravě, pokud je vozidlo registrováno u státu. Pro provedení platby obdržíte od daňové služby dopis s platebním formulářem adresovaným vám. Pokud jej neobdržíte, nejste osvobozeni od placení.
Výpočet daně
Jak tedy správně vypočítat přepravní daň? Je to velmi jednoduché – řidič musí vynásobit výkon vozidla (v koňských silách) sazbou daně. Pokud se výpočet provádí za méně než celý rok (několik měsíců), musíme částku, kterou obdržíme, vynásobit počtem měsíců v provozu a vydělit 12.
Příklad 1. Máme k dispozici vůz VAZ Priora, který je registrován v Leningradské oblasti, jeho výkon motoru je 98 koní. Daňová sazba pro Leningradskou oblast, s výkonem motoru do 100 hp. je 20 rublů. Pak bude daň za rok 2014:
98 koňských sil x 20 rublů = 1960
Příklad 2. Nyní se pokusíme určit, kolik budete muset zaplatit za vůz Renault Logan. Výkon tohoto vozu je 75 koní. Řekněme, že auto bylo registrováno v Moskvě a bylo registrováno v dubnu 2012 (tedy Renault byl registrován 9 měsíců - od dubna do prosince). Daňová sazba pro Moskvu je 12 rublů s výkonem motoru 70 hp nebo více. až 100 hp Platba tedy bude:
75 koní x 12 r. x (9/12) = 600 rublů.
Příklad 3. Pokud má vůz více než 250 hp. pod kapotou, jako Subaru Tribeca, pak za to budete muset zaplatit 150 rublů. Téměř ve všech regionech je cena stejná. Pokud bylo auto registrováno 3 měsíce, musíme vynásobit:
300 hp x 150 rublů. x (3/12) = 9000 rublů.
Ve všech regionech Ruské federace existují určité kategorie daňových poplatníků, kteří mohou mít nárok na určité výhody. Daň z dopravy se tedy neplatí:
- Osoby se zdravotním postižením;
- Podniky, které opravují a udržují silnice;
- Hrdinové Ruské federace, Hrdinové socialistické práce, Sovětský svaz;
- Ti, kteří byli vystaveni radiaci po výbuchu v Černobylu;
- Veřejné organizace zdravotně postižených.
Chcete-li vypočítat daň z dopravy, můžete použít odkaz.
1. Daňové subjekty si výši daně a výši zálohy na daň vypočítají samostatně. Výši daně splatné jednotlivými poplatníky vypočítávají finanční úřady na základě informací, které finančním úřadům předají orgány provádějící státní registraci vozidel na území Ruské federace.
2. Výše daně splatné do rozpočtu na konci zdaňovacího období se vypočítá pro každé vozidlo jako součin odpovídajícího základu daně a sazby daně, pokud tento článek nestanoví jinak.
Výše daně splatné do rozpočtu organizací poplatníků se stanoví jako rozdíl mezi vypočtenou výší daně a částkami záloh na daň splatných v průběhu zdaňovacího období.
Výše daně se vypočítá s přihlédnutím k rostoucímu koeficientu:
1.1 - ve vztahu k osobním automobilům s průměrnými náklady 3 miliony až 5 milionů rublů včetně, od roku výroby, od kterého uplynuly 2 až 3 roky;
1.3 - ve vztahu k osobním automobilům s průměrnými náklady 3 miliony až 5 milionů rublů včetně, od roku výroby, z nichž uplynul 1 až 2 roky;
1.5 - ve vztahu k osobním automobilům s průměrnými náklady 3 miliony až 5 milionů rublů včetně, od roku výroby neuplynul více než 1 rok;
2 - ve vztahu k osobním automobilům s průměrnými náklady 5 milionů až 10 milionů rublů včetně neuplynulo od roku výroby více než 5 let;
3 - ve vztahu k osobním automobilům s průměrnými náklady 10 milionů až 15 milionů rublů včetně, od roku výroby, z nichž neuplynulo více než 10 let;
3 - pro osobní automobily s průměrnými náklady 15 milionů rublů, jejichž rok výroby není starší než 20 let.
V tomto případě začíná výpočet období uvedených v tomto odstavci rokem výroby odpovídajícího osobního automobilu.
Postup výpočtu průměrných nákladů na osobní automobily pro účely této kapitoly stanoví federální výkonný orgán vykonávající funkce rozvoje státní politiky a právní regulace v oblasti obchodu. Seznam osobních automobilů s průměrnou cenou 3 miliony rublů, které se použijí v příštím zdaňovacím období, je zveřejněn nejpozději do 1. března následujícího zdaňovacího období na oficiálních stránkách uvedeného subjektu v internetové informační a telekomunikační síti. .
Výše daně vypočtená na konci zdaňovacího období daňovými subjekty za každé vozidlo o maximální povolené hmotnosti nad 12 tun zapsané v registru se snižuje o částku zaplaceného poplatku za takové vozidlo v dané zdaňovací období.
Pokud při uplatnění daňového odpočtu podle tohoto odstavce dosáhne částka daně splatné do rozpočtu zápornou hodnotu, částka daně se rovná nule.
Informace z evidence se předkládají finančním úřadům každoročně do 15. února způsobem stanoveným spolkovým výkonným orgánem v oblasti dopravy po dohodě s federálním výkonným orgánem pověřeným kontrolou a dozorem v oblasti daní a poplatků.
2.1. Plátce daně vypočítají na konci každého účetního období výši záloh na daň ve výši jedné čtvrtiny součinu odpovídajícího základu daně a sazby daně s přihlédnutím ke zvyšujícímu se koeficientu uvedenému v odstavci 2 tohoto článku.
3. V případě registrace vozidla a (nebo) vyřazení vozidla z evidence (odhlášení, vyřazení ze státního rejstříku lodí apod.) v průběhu zdaňovacího (oznamovacího) období se výše daně (výše zálohy na daň). ) se vypočítá s přihlédnutím ke koeficientu definovanému jako poměr počtu celých měsíců, po které bylo vozidlo registrováno k poplatníkovi, k počtu kalendářních měsíců ve zdaňovacím (vykazovacím) období.
Pokud k registraci vozidla došlo před 15. dnem odpovídajícího měsíce včetně, nebo k vyřazení vozidla (odhlášení, vyřazení z rejstříku lodí státu apod.) došlo po 15. dni odpovídajícího měsíce, měsíc registrace (odstranění) se bere jako celý měsíc od registrace) vozidla.
Pokud k registraci vozidla došlo po 15. dni odpovídajícího měsíce nebo k odhlášení vozidla (odhlášení, vyřazení ze státního rejstříku lodí apod.) došlo před 15. dnem odpovídajícího měsíce včetně, měsíc registrace ( vyřazení z evidence) k prostředkům vozidla se při stanovení koeficientu uvedeného v tomto odstavci nepřihlíží.
4. Ztráta energie.
5. Ztráta energie.
6. Zákonodárný (zastupitelský) orgán ustavující osoby Ruské federace má při stanovení daně právo stanovit určitým kategoriím poplatníků právo nevypočítat nebo neplatit zálohy na daň ve zdaňovacím období.
Každý, kdo má auto, platí každý rok přepravní daň z auta. Chcete-li to provést, musíte vypočítat daň z dopravy 2019 pomocí kalkulačky podle sazeb a výhod pro daň z dopravy v Moskvě, Petrohradu a dalších regionech.
Článek přináší otázky a odpovědi na téma výpočtu a placení přepravní daně pro fyzické osoby.
Na základě jaké legislativy se vybírá daň z auta?
Daň z dopravy 2019 se vypočítává a platí na základě daně z dopravy přijaté v souladu s Kodexem zákonů subjektů Ruské federace.
Krajské zákonodárné orgány určují sazby daně z dopravy v mezích stanovených zákoníkem, postup a podmínky pro její placení a mohou také stanovit daňová zvýhodnění a důvody pro jejich použití poplatníkem.
Daň z koňské síly. Jak převést kilowatty na koňskou sílu
Výše přepravní daně závisí na typu vozidla a výkonu jeho motoru. Výkon motoru se obvykle měří v koňských silách. Je to uvedeno v technické dokumentaci. Pokud je výkon uveden pouze v kilowattech, musí být převedeny na koňské síly.
Jeden kilowatt se rovná 1,35962 koní.
Poznámka: Výsledek získaný při přepočtu je nutné zaokrouhlit na dvě desetinná místa.
Osobní automobil s výkonem motoru 120 kW. Přepravní daň se platí za koňskou sílu, takže je nutné převést kilowatty na koňskou sílu:
120 kW x 1,35962 hp/kW = 163,15 hp
Údaje v PTS neodpovídají technickým vlastnostem vozidla
Současná právní úprava neopravňuje správce daně ke změnám údajů poskytnutých registračním úřadem, proto v případě rozporu mezi údaji obsaženými v registračních dokladech (PTS) a technickými vlastnostmi vozidla (TS) , majitel vozidla se může obrátit na specializovanou organizaci, která provede prohlídku vozidla, nebo na výrobce vozidla. Údaje obdržené od výrobce nebo závěr od specializované organizace jsou předány registračním orgánům, které v případě potřeby provedou změny v registračních dokumentech (PTS) a poskytnou informace finančním úřadům. Na základě obdržených aktualizovaných (změněných) informací správce daně přepočítá nebo vypočte daň z dopravy.
Jak vypočítat auto - daň z dopravy 2018, 2019
Výše daně se vypočítá s ohledem na:
- název předmětu zdanění (pozemní doprava, voda nebo vzduch),
- typ vozidla (nákladní automobil, auto, autobus, motocykl atd.),
- základ daně (výkon motoru vl/s, hrubá tonáž v registrovaných tunách, jednotka vozidla)
- počet měsíců, po které bylo vozidlo evidováno na občana.
Vzorec pro výpočet přepravní daně
Přepravní daň na automobily a jiná vozidla vybavená motorem se vybírá na každou koňskou sílu podle následujícího vzorce:
Částka přepravní daně
sazba daně
za rok
Výkon vozidla
Počet HP
počet měsíců vlastnictví za rok
1) Osobní vůz VAZ 21093
2) Výkon motoru 67,8 l/s
3) Odhlášeno z důvodu prodeje 10. září 2014 (používáno 9 měsíců)
Která vozidla nepodléhají dani, nejsou vozidla
Pokud bylo vozidlo prodáno bez odhlášení u dopravní policie nebo dopravní policie?
Poznámka: Informace Federální daňové služby Ruské federace „O zvláštnostech výpočtu daně z dopravy“
Při prodeji vozidla bez jeho odhlášení Plátcem daně z dopravy bude osoba, na kterou je vozidlo registrováno - předchozího majitele vozidla
Od 1. ledna 2011 bylo možné prodat vozidlo na základě kupní smlouvy bez jeho odhlášení.
Výše uvedené postavení Federální daňové služby Ruska je vysvětleno skutečností, že v souladu s normami daňového řádu Ruské federace je plátcem daně z dopravy osoba, na kterou je vozidlo registrováno. Jiné důvody pro výběr (zastavení výběru) daně nebyly zjištěny.
Při zcizení vozu na základě dohody a odhlášení od starého vlastníka, výpočet přepravní daně bude ukončena od měsíce následujícího po měsíci, kdy bylo vozidlo odhlášeno.
Kdy se zastaví výběr daně z dopravy? Od měsíce následujícího po měsíci, kdy bylo vozidlo odhlášeno?
Vypočteno v roce 2015 a dříve na základě počtu celých měsíců vlastnictví vozidla. A daňové časové rozlišení končí od měsíce následujícího po měsíci, kdy bylo vozidlo odhlášeno. Co se ale od roku 2016 podle novely Pokut dopravní policie, pokud dopravní policie nezaplatí?
Je uveden popis důsledků nezaplacení pokuty dopravní policii - dopravní policii.