Příklad rozpočtových předpisů. Rozpočtový proces: schvalovací příkazy a návrhy formulářů


Rozpočtování je technologie pro organizaci a řízení společnosti, založená na dosahování jejích strategických cílů pomocí rozpočtů - dohodnutých plánů činnosti společnosti jako celku a jejích strukturálních útvarů, vyjádřených v kvantitativních finančních ukazatelích.

Rozpočtování je pravidelně se opakující technologicky složitý podnikový proces, do kterého je zapojeno mnoho zaměstnanců podniku. Pro úspěšnou realizaci rozpočtové procedury je nezbytná formalizace rozpočtového procesu.

Základní dokumenty upravující proces rozpočtového hospodaření podniku:

· Finanční struktura - dokument strukturující oblasti finanční odpovědnosti podniku.

· Nařízení o rozpočtovém výboru – dokument vymezující pravomoci členů výboru koordinovat a kontrolovat postupy rozpočtového hospodaření.

· Předpisy o rozpočtování - dokument stanovující obecná ustanovení, základní pojmy a metodiku rozpočtového procesu a také rozšířené předpisy rozpočtového procesu. Rozpočtový předpis by měl také zveřejňovat cíle a cíle rozpočtového hospodaření ve společnosti.

· Rozpočtový řád - dokument obsahující vzory formulářů rozpočtových dokumentů, návody a schémata procesů sestavování a schvalování rozpočtů.

· Předpisy pro provádění plateb - dokument popisující postup při průchodu, schvalování a provádění plateb.

· Předpisy o personální motivaci - dokument popisující zásady budování motivačního systému pro zaměstnance podniku, jehož cílem je efektivní řešení problémů, kterým čelí podnik každý zaměstnanec tohoto podniku.

Rozpočtové předpisy musí poskytovat jasné odpovědi na otázky související s procesem zavádění technologie rozpočtování. V rozpočtových nařízeních musí být uvedeny osoby odpovědné za každou fázi rozpočtového procesu.

Příloha k rozpočtovým nařízením vytváří harmonogram s termíny pro tvorbu, koordinaci, konsolidaci, analýzu a schvalování rozpočtů na všech úrovních.

Formalizace metodických a organizačních aspektů rozpočtování pomáhá určit interakci strukturálních divizí a zajistit efektivní provádění prací na tvorbě podnikového rozpočtu.

Po vypracování formulářů a metod pro sestavování a schvalování provozních a finančních rozpočtů je nutné vyškolit personál pro práci v rámci rozpočtových předpisů.

21. Podnikatelský plán podniku: podstata, struktura.

Podnikatelský plán je dokument, který systematizuje hlavní aspekty komerční akce plánované novou nebo stávající společností. Postup pro vypracování podnikatelského plánu umožňuje předvídat možné problémy, vyvarovat se chybám v řízení, rozpoznat a vyhodnotit dva hlavní typy rizik přítomných v každém podnikání: interní, nad nimiž má podnikatel jako celek kontrolu (personál, zásoby, místo podnikání) , a vnější (ekonomické podmínky, nová legislativa, počasí) tzn. něco, co podnikatel nemůže změnit. Podnikatelské plány jsou velmi různorodé co do obsahu i účelu. Mezi nejčastější typy podnikatelských plánů: Kompletní podnikatelský plán pro komerční nápad nebo investiční projekt - prezentace výsledků marketingového výzkumu pro potenciálního partnera nebo investora, zdůvodnění strategie rozvoje trhu a očekávaných finančních výsledků; podnikatelský plán společnosti (skupiny) - prohlášení o vyhlídkách rozvoje společnosti na nadcházející plánovací období, například před představenstvem nebo schůzí akcionářů, s uvedením hlavních rozpočtových osnov a ekonomických ukazatelů pro zdůvodnění objemu investic nebo jiné zdroje; podnikatelský plán strukturálního útvaru (středisko finanční odpovědnosti) - prezentace plánu rozvoje ekonomické (provozní) činnosti útvaru vrcholovému vedení podniku pro zdůvodnění objemů a stupně priority centrálně alokovaných zdrojů nebo částka navýšení zisku ponechaná k dispozici jednotce; podnikatelský záměr (žádost o úvěr) pro získání vypůjčených prostředků na komerční bázi od věřitelské organizace. V podnikatelském plánu je preferována spíše pesimistická než optimistická prognóza, realistické posouzení schopností podnikatele sestavujícího plán a příležitostí, které pro jeho podnikání existují.

Správně sestavený podnikatelský plán v konečném důsledku odpovídá na otázky, zda se do daného podnikání vůbec vyplatí investovat a zda se vám veškerá námaha a peníze vyplatí. Pomáhá předvídat budoucí potíže a pochopit, jak je překonat.

· souhrn (stručně shrnující hlavní body podnikatelského plánu);

· informace o společnosti (obsah podnikání a oblasti práce jsou zveřejněny);

· „Podnikatelské prostředí“ (část, která určuje objem prodejního trhu pro produkt (služby atd.), tržní podíl, který se očekává zachycení);

· marketingový a prodejní plán (ukazuje plánované objemy prodeje a jak toho bude dosaženo);

· operační plán (plán pořízení vybavení, výstavby, pořízení atd.);

· plán lidských zdrojů (školení, organizace náboru pracovních sil);

· finanční plán (kde jsou shrnuty projektované peněžní toky). Platnost a úplnost této části je zvláště důležitá v případech, kdy společnost očekává, že pomocí obchodního plánu přiláká investory z řad třetích stran k realizaci plánovaných komerčních aktivit (projektů).

Podnikatelský plán je užitečný nástroj pro sledování stavu věcí. S jeho pomocí pro sledování výsledků je možné po krátké době odhalit určité odchylky vyžadující úpravy a věc včas napravit. Proto je obchodní plán adaptivním dokumentem, který musí být neustále revidován, jak podnikání postupuje.

22. Finanční plán jako nedílná součást podnikatelského plánu podniku. Fáze sestavení finančního plánu.

Finanční plán je nejdůležitějším prvkem podnikatelských plánů, sestavených jak pro zdůvodnění konkrétních investičních projektů a programů, tak pro řízení běžných a strategických finančních aktivit. Tento dokument poskytuje spojení mezi ukazateli rozvoje organizace a dostupnými zdroji. Účelem je shrnout materiály uvedené v popisné části plánování za účelem jejich hodnotové prezentace.

Hlavní fáze sestavení finančního plánu pro podnik:

· prognóza objemu prodeje;

· plán výroby;

Předpisy BDFS (Cash Flow Budgeting) na příkladu výroby

Účelem každé regulace je zefektivnit činnost účastníků rozpočtového procesu při plánování, analýze a kontrole plnění rozpočtu peněžních toků, jakož i detailní popis všech významných součástí systému. Tento článek pojednává o předpisech pro rozpočtování peněžních toků v podniku v souladu se zavedenými jednotnými metodickými pravidly.

Cíle nařízení

Předpisy stanoví skladbu údajů nezbytných pro tvorbu rozpočtu, postup při jejich poskytování, zásady účtování a zpracování plánovacích a vykazovacích informací, práva a povinnosti účastníků rozpočtového procesu.

Odpovědnost za organizaci práce v souladu s ustanoveními Předpisu vykonává finanční ředitel, který zajišťuje důsledné provádění regulovaných postupů všemi útvary a útvary i zaměstnanci organizace.

Regulace obchodního procesu „Rozpočet“ je závazná pro výkon všech služeb v něm uvedených, jeho provedení může sloužit jako kritérium pro hodnocení výkonu útvaru.

Funkce systému rozpočtování peněžních toků

Mezi hlavní funkce rozpočtového systému DDS patří:

Pro zvýšení účinnosti rozpočtového systému je zajištěn maticový princip rozdělení odpovědnosti organizováním plánování horizontálně (podle položek rozpočtu) a vertikálně (podle středisek/subcenter odpovědnosti).

Metodika nařízení

Práce na Řádu se provádí v souladu s následujícími bloky.

1. Plánovací blok DDS (roční plán a měsíční plán)
1.1 Vyplňování a vedení rozpočtů Centrálního federálního okruhu (za měsíc: před začátkem plánovaného měsíce 5 dní; za rok: listopad).
1.2. Optimalizace plánu DDS a odstranění cash gapů (pro měsíc: 3 dny před začátkem plánovaného měsíce; pro rok: první prosincový týden).
1.3. Koordinace plánu DDS v kontextu Centrálního federálního okruhu s jejich vedoucími (pro měsíc: 2 dny před začátkem plánovaného měsíce; pro rok: 2. a 3. týden v prosinci).
1.4. Schválení souhrnného a provozního rozpočtu Centrálního federálního okruhu (na měsíc: 1 den před začátkem plánovaného měsíce; na rok: 4. prosincový týden).

2. Blokování plateb a kontrola proudu
2.1. Vyplňování a vedení registru došlých plateb. V této fázi je také sledován soulad skutečně příchozích plateb s plánem na denní a měsíční bázi.
2.2. Vyplnění registru odchozích plateb a jeho vedení. V této fázi také denně a měsíčně sledujeme soulad skutečných odchozích plateb s plánem.

Tvorba registrů odchozích plateb se provádí na základě žádostí o platbu podaných v elektronické (papírové) podobě

3. Předvídání
Forecasting je nástroj pro poskytování údajů o perspektivách finanční situace podniku na základě plánů a skutečných trendů v přijímání a vydávání finančních prostředků.

Jinými slovy, jedná se o proces modelování budoucí situace v podniku nebo firmě, který je založen na plánovaných i skutečných ukazatelích.

Mechanismus prognózy je založen na volbě základního období. Základní období je období, kdy je vybráno, data od začátku měsíce (roku) do zvoleného data (měsíce), včetně, jsou převzata ze skutečných pohybů, dále - ode dne (měsíce) následujícího po základním datu do konec měsíce (roku) - z plánovaných pohybů .

Jako základní datum je nejúčinnější vzít poslední období (datum), pro které již byla skutečnost vyplněna.
Hlavním úkolem měsíčního předpovídání je předem předvídat možný pokles hotovostních zůstatků z plánu nebo vznik hotovostních mezer.

Roční předpověď se musí provádět měsíčně na konci měsíce.

4. Ovládací blok
Plánově faktická analýza souladu plánovaných a skutečných plateb DDS. Pořadí, odpovědné osoby a načasování řídících operací uvedené v tabulce 1:

Tabulka 1

Operace

Odpovědná osoba

Datum

Dokument

Blokovat „Plánování DDS“

Vyplňování a vedení rozpočtů centrálního federálního okruhu

Odpovědná osoba centrálního federálního okruhu (viz oddíl 2, odstavec 2.1.)

Pro měsíc: do 25. dne každého měsíce, pro rok: listopad.

Formulář „BDDS pro centrální federální okruh“

Optimalizace plánu DDS a odstranění cash gapů

Ekonomická služba

Pro měsíc: do 27. dne každého měsíce, pro rok: 1. týden v prosinci

Formulář "BDDS konsolidovaný"

Koordinace plánu DDS (seznámení s plánem) v kontextu Centrálního federálního okruhu s jejich manažery

Ekonomická služba

Na měsíc: před 28. dnem každého měsíce;
pro rok: 2. a 3. týden v prosinci

Schválení souhrnného rozpočtu

Finanční ředitel

Na měsíc: před 30. dnem každého měsíce; pro rok: 4. prosincový týden

Tisknutelné formuláře rozpočtu

Blokovat „Platby a aktuální kontrola“

Vyplňování a vedení registru došlých plateb

Účetní, obchodní oddělení

Každý den, do 10:00

Formulář „Registr vstupů“.

Poskytování faktur a jiných dokumentů k platbě (nebo podávání žádostí o platbu centrálního federálního okruhu v elektronické podobě)

Oprávněná osoba centrálního federálního okruhu - účetní

Každý den, do 9:00

Žádost o platbu

Vyplnění registru odchozích plateb

Účetní

Každý den, do 10:00

Formulář "Registrovat Ex."

Schválení registru odchozích plateb

Ekonomická služba;
Finanční ředitel

Každý den až do 11:00

Blokovat "Ovládání"

Porovnání plánovaných a skutečných plateb

Ekonomická služba

Každý den, po celý den

Žádost vedoucímu centrálního federálního okruhu ohledně rozpočtových odchylek

Ekonomická služba

Podle potřeby. Pokud jsou odchylky od aktuálního rozpočtu větší než 5 %.

Odůvodnění odchylky od rozpočtu

Odpovědná osoba centrálního federálního okruhu

Do 4 hodin po obdržení žádosti

Formulář žádosti a odůvodnění v příloze 2 Pravidel

Prognózování

Měsíční předpověď

Ekonomická služba

Předpověď na rok

Ekonomická služba

Měsíční, na konci měsíce plánování

* je podepsán příkaz k plnění povinností schvalování registrů a provádění průběžné kontroly plateb v nepřítomnosti hlavního vykonavatele (generálního ředitele).

Seznam podnikových rozpočtů

Hlavním rozpočtem, který reguluje činnost podniku na měsíc, je měsíční rozpočet DDS (obecný rozpočet měsíce).

Hlavním rozpočtem upravujícím činnost podniku na rok je roční rozpočet DDS (souhrnný rozpočet roku).

Finanční struktura podniku využívá sedm provozní rozpočty.

1. Hlavním rozpočtem je všeobecný rozpočet peněžních toků (podle roku a měsíce), sestavený ve dvou formách:

  • plán peněžních toků;
  • skutečnost cash flow.

2. Provozní rozpočty:

Tabulka 2

Údaje provozního rozpočtu jsou tvořeny jako soubor údajů z určitých položek DDS.

Úprava rozpočtu

V případě výrazné změny současné výrobní nebo finanční situace v podniku lze souhrnný rozpočet měsíce (roku) upravit o jednu nebo více položek.
Žádost podává vedoucí centrálního federálního okruhu, který je zodpovědný za plánování a vynakládání prostředků na variabilní položky.

Důvody pro úpravu rozpočtu:

  • převod finančních prostředků z jedné položky do druhé;
  • změny výsledku cash flow v Centrálním federálním okruhu (změny ve výnosové nebo nákladové složce).

Plánování je otevřeno na období uvedené v poznámce.

Optimalizace plánu cash flow

Optimalizace plánu DDS může být následujících typů:

  • primární optimalizace provedená při schvalování plánu DDS (blok „Plánování“;
  • následné optimalizace provedené po úpravě plánu DDS (blok „Aktuální aktivity“).

Hlavní cíle optimalizace plánu DDS jsou:

  1. Odstranění hotovostních mezer (nedostatek finančních prostředků na zaplacení účtů a jiných dluhů).
  2. Plánování peněžních zůstatků a zvyšování efektivity jejich využití.
  3. Přehledné financování plánovaných projektů za účelem naplnění strategických záměrů podniku.

Optimalizaci plánu DDS provádí ekonomická služba.

Analýza plnění rozpočtu finančních toků

Pokud se v měsíčním rozpočtu centrálního federálního okruhu vyskytnou plánně-věcné odchylky v položkách přesahující 10 %, odpovědná osoba (vedoucí) centrálního federálního okruhu poskytne poznámku popisující důvody odchylek v měsíčním rozpočtu.

Popis důvodů odchylek při překročení stanovených maximálních procent se provádí jak v případě převýdajů, tak v případě položkových úspor a vztahuje se na příjmové i výdajové položky.

Obecná analýza plnění rozpočtu se provádí prostřednictvím analýzy plánů a skutečností DDS.

Plánování je jedním z nejdůležitějších procesů v ekonomické činnosti podniků. Sestavení a realizace rozpočtových plánů umožňuje racionálně rozdělit zdroje společnosti a dosáhnout zamýšlených strategických cílů.

Podniky vypracovávají speciální rozpočtové předpisy, které upravují úkoly, nezbytnost a postup při sestavování rozpočtů a umožňují přeměnit projednávání a schvalování rozpočtů v systémový vícestupňový proces.

Postup při sestavování rozpočtů a jejich plnění:

  1. Draftování
  2. Recenze projektu
  3. Prohlášení
  4. Provedení
  5. Přezkoumání a schválení zprávy o plnění rozpočtu

Fáze tvorby místních, regionálních a federálních rozpočtů jsou podobné fázím plánování v podnicích.

Zásady pro tvorbu rozpočtových předpisů

Plánovací předpisy mohou být vytvořeny na základě různých principů.

1. „Tržní princip“ zahrnuje tvorbu výnosů na základě prodejních plánů. Na základě objemu plánovaných příjmů se vypočítá výdajová část. Zobrazuje množství nezbytných zdrojů potřebných k generování příjmu. Tento přístup je optimální pro podniky, které mají schopnost předpovídat objemy prodeje s určitou úrovní podrobností a mají jasné mechanismy pro interakci s protistranami.

2. "Princip toho, čeho bylo dosaženo." Tento přístup k plánování je vhodný pro společnosti se stabilními ukazateli výkonnosti. Jako základ pro sestavování rozpočtů se berou ukazatele běžného nebo předchozího období. Tato metoda je poměrně jednoduchá a umožňuje plánovat příjmy a výdaje s vysokou pravděpodobností přesné exekuce.

3. "Princip výroby." Tento přístup je nejvhodnější pro výrobní podniky vyrábějící nestandardní typy výrobků. V tomto případě je plánování komplikované tím, že zakázky mohou být jedinečné, objemy a náklady na každou z nich se výrazně liší. Základem pro sestavování rozpočtů je požadovaný růst objemu výroby, který je měřen v přirozených hodnotách.

Po rozhodnutí o principu mohou společnosti začít formulovat předpisy.

Postup při schvalování rozpočtu a jeho projednávání. Fáze plánování

Proces přípravy rozpočtů začíná určením odpovědných osob:

  • na přípravu,
  • k provedení.

Určitý zaměstnanec jmenovaný vedoucím centrálního federálního okruhu může připravit návrh rozpočtu. Za realizaci odpovídají manažeři na různých úrovních v závislosti na typu rozpočtu (CFD, obchodní oblast, podnik jako celek).

Rozpočty schvalují zvláštní kolegiální orgány – rozpočtové výbory.

Všechny fáze plánování se provádějí v souladu s kalendářním plánem. Předpisy pro posuzování a schvalování rozpočtů společností v Moskvě nebo jiném městě Ruské federace odrážejí všechny fáze plánování, osoby odpovědné za implementaci, funkce rozpočtového výboru, termíny a další výkonné aspekty.

Fáze plánování

Fáze

Zodpovědný za realizaci

Funkce rozpočtového výboru

1. Stanovení cílů v rámci plánovacího období

Vývoj předpisů

2. Sběr výchozích údajů a dalších informací nezbytných pro sestavení návrhu rozpočtu

Strukturální členění podniku

Schválení dokumentární formy rozpočtování. Schvalování kategorií a kritérií pro posuzování rozpočtů

3. Analýza informací, příprava návrhu rozpočtu

Zaměstnanci určení jako odpovědní za přípravu rozpočtů

Koordinace činnosti strukturálních jednotek v rámci přípravy rozpočtu

4. Posouzení návrhu rozpočtu, úpravy

rozpočtový výbor

Kontrola projektu, vyhodnocení ukazatelů, úpravy, analýza a sestavení rozpočtů

5. Schválení rozpočtu

Vrcholové vedení podniku

Seznámení všech účastníků rozpočtového procesu s příslušnými plány (objednávka na schválení rozpočtu)

Postup při sestavování návrhů rozpočtů může zahrnovat použití softwarových produktů, které pomohou automatizovat procesy, zkvalitní a zpřesní kontrolu a schvalování rozpočtů. „WA: Financier“ nabízí řešení, která využívají speciální mechanismy, které usnadňují implementaci jakéhokoli modelu koordinace rozpočtu. Systém Financier má flexibilní konfiguraci směrovacích nástrojů, takže schvalování probíhá plně v souladu s předpisy a ve všech fázích je vykonávána přísná kontrola realizace. Systém byl implementován v mnoha podnicích v Moskvě a dalších regionech Ruska a ukázal vysokou účinnost.

Při nastavování směrování můžete provádět různé akce:

  • nastavit koordinační sekvenci (paralelní nebo sekvenční;
  • konfigurovat různé možnosti reakce v případě porušení termínů;
  • jmenovat zástupce odpovědných osob;
  • zakázat určitým osobám pracovat se systémem;
  • další akce.

Fáze realizace rozpočtu

Postup při plnění rozpočtu předpokládá zvláštní význam rychlého získání informací ve formě věcných údajů. „WA: FINANCE“ pomáhá automatizovat proces získávání dat z účetních systémů a zjednodušuje přijímání správných manažerských rozhodnutí.
Pomocí různých forem reportů, které lze v systému Financier vytvářet, můžete pohodlně analyzovat odchylky skutečných ukazatelů od plánovaných. Všechna nastavení struktury sestavy může zadat přímo uživatel, není třeba zapojovat programátora.


Fáze dokončení


Systém „WA: Financier“ má speciální návrhář výkazů, který umožňuje odpovědným osobám pohodlně upravovat aktuální výkazy a vytvářet nové a vytvářet formuláře výkazů v závislosti na obchodních potřebách. Řešení WA: Financier vám umožňuje zjednodušit proces kontroly a schvalování rozpočtů.

SPOLEČNOST S OMEZENÍM RUČENÍ

"Vega Expert Consulting"
POTVRZUJI:

Generální manažer

_____________________ (I.O. příjmení)

"_____" ____________________ 2010

Vzorová nařízení (příklad)
Pracovní řád

podle obchodního procesu:

ROZPOČTOVÁNÍ

CASH FLOW
pro program

Vega: Rozpočet plateb 3.0

Název města

www. vega- expert. ru

Oddíl 1. Obecná ustanovení 3

1.1. Základní pojmy 3

1.2. Funkce systému rozpočtování peněžních toků 5

1.3. Blokové schéma systému fungování Nařízení 6

1.4. Pracovní metodika nařízení 6

Oddíl 2. Finanční struktura 11

2.1. Seznam středisek finanční odpovědnosti 11

2.2. Seznam podnikových rozpočtů 11

2.3. Obecná finanční struktura a seznam článků DDS 12

Oddíl 3. Současné aktivity 13

3.1. Úprava rozpočtu 13

3.2. Optimalizace plánu peněžních toků 13

3.3. Vyplňování žádostí o zaplacení účtů 14

3.4. Analýza plnění rozpočtu finančních toků 14

3.5. Seznam dokumentace 15

3.6. Archivace dat 15

Část 4. Bonusy a odpovědnost 16

Příloha 1. Formulář žádosti o platbu 17

Dodatek 2. Formulář žádosti pro zdůvodnění odchylek od rozpočtu 18

Příloha 3. Klasifikátor článků DDS - finanční struktura 19

Příloha 4. Žádost o úpravu rozpočtu 22

Příkaz ke spuštění a provedení nařízení 23

Oddíl 1. Obecná ustanovení

Účelem těchto Pravidel je zefektivnit činnost účastníků rozpočtového procesu při plánování, analýze a sledování plnění rozpočtu peněžních toků, jakož i podrobný popis všech významných součástí systému.

Rozpočtový proces v podniku probíhá podle stanovených jednotných metodických pravidel.

Tento řád stanoví skladbu údajů nezbytných pro tvorbu rozpočtu, postup při jejich poskytování, zásady účtování a zpracování plánovacích a vykazovacích informací, práva a povinnosti účastníků rozpočtového procesu.

Odpovědnost za organizaci práce v souladu s ustanoveními tohoto řádu nese generální ředitel, který zajišťuje důsledné provádění regulovaných postupů všemi divizemi a útvary, jakož i zaměstnanci organizace.

Změny Řádu se provádějí na základě Příkazu generálního ředitele o změnách.

Regulace obchodního procesu „Rozpočet“ je závazná pro výkon všech služeb v něm uvedených, jeho provedení může sloužit jako kritérium pro hodnocení výkonu útvaru.

Části těchto předpisů mohou být podrobně popsány a objasněny jinými interními regulačními dokumenty schválenými a přijatými v souladu se schváleným tokem dokumentů.

Vnitropodnikové regulační dokumenty nesmí odporovat oddílům těchto předpisů. Pokud je takový rozpor zjištěn, mají přednost tato Pravidla.

Hlavní postupy nařízení jsou prováděny v programu Vega: Rozpočet plateb 3.0.

1.1. Základní pojmy

Obchodní proces koncept je definována jako soubor řídících operací a výkaznictví probíhající v podniku, strukturovaný v závislosti na cílové orientaci prováděné řídící operace.

Hotovostní rozpočtování– mechanismus pro plánování, průběžnou kontrolu a analýzu cash flow.

Cash flow (zkr. DDS)– souhrn příchozích a odchozích peněžních toků společnosti nebo podniku.

Položka peněžních toků (zkráceně položka DDS)– část peněžních toků spojených podobným ekonomickým obsahem.

Centrum pro finanční odpovědnost (zkr. CFR)– divize nebo odpovědná osoba odpovědná za plánování a vynakládání finančních prostředků na některé položky DDS. Centrum finanční odpovědnosti může sdružovat několik strukturálních divizí společnosti.

Sub-centrum finanční odpovědnosti (zkr. Sub-CFO) je organizační složkou společnosti, vytvořenou na základě odpovědného centra s rozdělením funkcí podle určitých kritérií.

Odpovědná osoba centrálního federálního okruhu– zaměstnanec centrálního federálního okruhu, jmenovaný příkazem generálního ředitele, do jehož odpovědnosti patří:


  • řízení přípravy a úpravy rozpočtu tohoto centrálního federálního okruhu;

  • rychlé poskytnutí nezbytných dokumentů finanční službě v souladu s tímto nařízením;

  • kontrolu nad správným plněním rozpočtu konkrétního centrálního federálního okruhu.
Odpovědná osoba Centrálního federálního okruhu je osobně odpovědná za aktuálnost a správnost poskytnutých informací v souladu s těmito předpisy.

Struktura středisek odpovědnosti– toto je seznam středisek (podstředisek) odpovědnosti, sdružených podle určitých charakteristik do bloků, schválených v souladu s těmito předpisy.

Adresář článků DDS– jedná se o seznam položek, rozdělený na příjmovou a výdajovou část, s uvedením kódu, názvu a dekódování, schválených v souladu s tímto nařízením.

Přebytek rozpočtu- převis příjmů rozpočtu nad jeho výdaji.

Směr článku- určuje směr cash flow v položce DDS. Má dva směry: příjmy a výdaje. Skupina může obsahovat položky DDS a různé směry peněžních toků. Položky se záporným směrem peněžního toku (výdaje) se ve formulářích hlášení DDS projeví se znaménkem mínus.

Provozní rozpočet- soubor článků DDS souvisejících obsahem. V této souvislosti mohou provozní rozpočty zahrnovat finanční a investiční rozpočty.

Například:

Rozpočet prodeje, sada položek DDS: „Pokladní doklady za hlavní produkty“, „Příjmy z maloobchodního prodeje“, „Ostatní tržby“ atd.

Rozpočet mzdového fondu, soubor položek DDS: „Výrobní mzdy“, „Mzdy ve správě“, „Mzdové časové rozlišení“ atd.
Rozpočet centrálního federálního okruhu (Centrum finanční odpovědnosti)- soubor článků DDS, za které zodpovídá určité centrum finanční odpovědnosti.

Například:

Rozpočet centrálního federálního okruhu „Oddělení zásobování“ může zahrnovat položky DDS: „Náklady na základní materiály“, „Náklady na pomocné materiály“, „Náklady na dodávku produktů“.

Obecný rozpočet- konečný plánovaný nebo skutečný rozpočet DDS, vytvořený na základě provozních rozpočtů. Program používá roční a měsíční hlavní rozpočet.

Rozpočtové období(pro souhrnný rozpočet měsíce) - horizont plánování pro příjmy a odlivy peněžních toků je stanoven na jeden kalendářní měsíc.

Rozpočtové období(pro souhrnný rozpočet roku) - horizont plánování pro příliv a odliv peněžních toků je stanoven na jeden kalendářní rok.

SPRÁVA MĚSTA LIPETSK ODBOR TĚLESNÉ VÝCHOVY A SPORTU OS.cgJo/y NAŘÍZENÍ města Lipecka č O zpracování návrhu rozpočtu na rok 2015 a plánovací období 2016 a 2017 V souladu s Nařízením „Dne základy rozpočtové skladby a rozpočtového procesu ve městě Lipetsk“, schváleno rozhodnutím Zastupitelstva města Lipec ze dne 22. července 2008 č. 846, nařízením vedení města Lipec ze dne 19. května 2014 č. 395. - r „O schválení Postupu pro sestavení a projednání návrhu rozpočtu města Lipeck na rok 2015 a plánovací období 2016 a 2017“, příkazem odboru financí městské správy Lipeck ze dne 26. května 2014 č. 102 „O schválení Postupu pro plánování rozpočtových přídělů rozpočtu města Lipeck na rok 2015 a na plánovací období 2016 a 2017“ NAŘÍZUJI: 1. Do 7.7.2014 předložit na odd. podpora objemů rozpočtových alokací alokovaných na plnění veřejnoprávních regulačních povinností (vysvětlení, kalkulace a zdůvodnění plánovaných nákladů): 1.1. Vedoucímu HEO (Popov V.A.) o výdajích za (2015-2017): - kapitálové a běžné opravy institucí s výpočty, zdůvodněním a přílohou odhadní dokumentace; - instalace automatizovaných jednotek pro měření tepla a vybavení zařízeními pro měření studené a teplé vody (v rámci institucí); - požární bezpečnost; - informace o nutnosti kontroly měřidel všech typů; - opatření na úsporu energie; - opatření na protiteroristickou ochranu sportovních zařízení; - opatření k vytvoření příznivého a dostupného prostředí ve městě Lipetsk. 1.2. Oddělení výchovně-sportovní a organizačně-masové práce (Pishikina T.D.) dle propočtů pro: - pořádání městských a hromadných sportovních akcí; - pořádání zdravotních táborů; - opatření k vytvoření příznivého a dostupného prostředí ve městě Lipetsk; - v souladu s dekretem prezidenta Ruské federace ze dne 24. března 2014 č. 172 „O celoruském komplexu tělesné kultury a sportu „Připraven na práci a obranu“ vypracovat akční plán pro postupné provádění komplex „Připraven na práci a obranu“ (spolu s HEO a vedoucími podřízených institucí) . 1.3. Vedoucím institucí, vedoucímu MKU „Centralizované účetnictví pro servisní instituce oddělení tělesné kultury a sportu městské správy Lipetsk“: kopie smluv uzavřených na rok 2014 podle KOSGU: 221 222 223 224 225 226 240 290; - o nákladech na údržbu institucí v souladu s funkční a resortní skladbou rozpočtových výdajů; - při určování nákladů na poskytování vybavení a sportovního vybavení, poskytování sportovního vybavení použijte příkazy Ministerstva sportu Ruska „O schválení federálních norem. ..“ pro každý sport s přihlédnutím k vybavení a plánovanému nákupu vybavení na aktuální rok; - zajistit v rozpočtu na rok 2015 a plánovací období na roky 2016 a 2017. vybavení stanoviště první pomoci zařízením, inventářem, léky v souladu s nařízením Ministerstva zdravotnictví a sociálního rozvoje Ruské federace ze dne 8. 9. 2010 č. 613n; - zajistit v rozpočtu na rok 2015 a plánovací období na roky 2016 a 2017. pro odbornou přípravu vedoucích institucí dalšího vzdělávání v rámci profesního rekvalifikačního programu „Vedení organizace v oblasti vzdělávání“; - o příjmech a výdajích z podnikání a jiné výnosové činnosti za rok 2013, běžný rok a prognózní výpočty na rok 2015 a plánovací období let 2016 a 2017. K návrhu odhadů nákladů připojte předpovědní ukazatele pro síť a kontingenty zaměstnanců pro každou instituci. Podřízené instituce odboru tělesné kultury a sportu musí odboru poskytnout další statistické a analytické informace potřebné pro zpracování návrhu rozpočtu na rok 2014 a pro plánovací období 2015 a 2016. 2. Vedoucí odboru poskytování zdrojů předloží finančnímu odboru vedení města Lipecka do: a) 1. srpna: - návrhy na promítnutí výdajů rozpočtu města do cílových položek v souladu se schválenými komunálními programy města Lipeck; - evidence výdajových závazků za rok 2015 a plánovací období 2016 a 2017, včetně seznamu smluv obcí, jakož i smluv (dohod) uzavřených orgány státní správy, které nemusí být v roce 2014 proplaceny; - návrhy regulačních právních aktů stanovujících nové výdajové povinnosti rozpočtu města Lipeck; - posouzení potřeby poskytování komunálních služeb s přihlédnutím k jejich předpokládané výkonnosti v roce 2014; - zdůvodnění potřeby rozpočtových alokací na rok 2015 a na plánovací období 2016 a 2017 na stávající a převzaté závazky v kontextu klasifikace operací sektoru veřejné správy, včetně zohlednění potřeby získat prostředky z vyšších rozpočtů ; - předpokládané výdaje městských institucí za veřejné služby podle podmínek uzavření smluv o energetických službách; - předpokládané změny objemu rozpočtových alokací na rok 2014 a plánovací období 2015-2016 v kontextu klasifikací operací sektoru vládních institucí s rozdělením pro plnění stávajících a převzatých závazků s ekonomickým zdůvodněním a kalkulacemi; - provádět ověřování a analýzu kalkulací a zdůvodnění předložených subjekty rozpočtového plánování, zasílat připomínky ke stanovenému návrhu kalkulací příslušným subjektům rozpočtového plánování; - konsoliduje informace předložené od subjektů rozpočtového plánování o podřízených institucích. b) 2. října: dohodovací jednání k předloženým seznamům nekoordinovaných záležitostí, které stanoví navýšení celkového objemu rozpočtových alokací vykázaných ministerstvem financí na období 2015–2017, kde by měly být zváženy a zaznamenány do zápisu následující stanoviska: - rozdělení maximálních objemů rozpočtových prostředků na stávající závazky na rok 2015 a plánovací období 2016 a 2017; - neshody ohledně dosažených maximálních objemů pro rok 2015 a plánovací období 2016 a 2017 v rámci stávajících závazků; - seznam a parametry převzatých závazků pro rok 2015 a plánovací období 2016 a 2017; - opatření přijatá (plánovaná) subjekty rozpočtového plánování k optimalizaci skladby jejich přidělených výdajových povinností, k dosažení účelnosti a účelnosti rozpočtových výdajů. Nedohodnuté záležitosti zaznamenané v zápisech z dohodovacích jednání může subjekt rozpočtového plánování předložit stanoveným postupem k projednání vedení města. Výdajové závazky předložené subjekty rozpočtového plánování na konci řízení o odsouhlasení parametrů rozpočtu nejsou přijímány k posouzení odboru financí. Je-li potřeba financovat vznikající výdajové závazky v příštím finančním roce a plánovacím období, hledá subjekt rozpočtového plánování příležitosti definováním priorit v rámci protokolárně dohodnutého objemu rozpočtu tohoto subjektu rozpočtového plánování na příslušný rok. c) 3. října: - rozdělení maximálního objemu rozpočtových alokací na rok 2015 a na plánovací období 2016 a 2017 podle cílových položek (komunální programy a neprogramové aktivity), skupin a podskupin druhů výdajů, úseků, podsekcí klasifikace rozpočtových výdajů; - kalkulace nákladů na poskytování obecních služeb rozpočtovým a autonomním institucím; - cíle a podmínky poskytování dotací, kategorie a (nebo) výběrová kritéria pro právnické osoby (s výjimkou obecních institucí), fyzické osoby podnikatele, fyzické osoby - výrobce zboží, prací a služeb; - cíle a podmínky poskytování dotací neziskovým organizacím, které nejsou samosprávnými a rozpočtovými institucemi s odůvodněním jejich potřeb a objemu; - návrh úkolů obce plánovaný k předání podřízeným rozpočtovým a samosprávným institucím v roce 2015 a plánovacím období. 3. Při sestavování prognózy na příští finanční rok a plánovací období jsou vedoucí podřízených institucí především povinni zajistit, aby byly uspokojeny potřeby v souladu se stanovenými normami pro mzdové náklady, časové rozlišení mezd a účty za energie. 4. Při kalkulaci mzdových nákladů se uplatňují platební podmínky stanovené platnými regulačními právními předpisy. Při kalkulaci mzdových nákladů na rok 2015 se jako základ pro tvorbu berou upravené rozpočtové prostředky k 1. červnu 2014 s ohledem na plánované navýšení v roce 2014. Při plánování výdajů na zvýšení mezd zaměstnanců institucí sociálního sektoru by měla být třetina zdrojů získána optimalizací administrativního, řídícího a podpůrného personálu, reorganizací neefektivních institucí, jakož i získáváním finančních prostředků z činností vytvářejících příjmy s přihlédnutím k specifika oboru. 5. Informace o předpokládané výši inflace a jejích změnách poskytne finanční odbor dodatečně zavedením příslušných změn a doplňků. 6. Výdaje na pořízení dlouhodobého majetku spojené s běžným fungováním obecních institucí se posuzují v souladu se zásadami účelnosti a účelnosti vynakládání rozpočtových prostředků, v mezích předpokládaného objemu rozpočtových alokací jako celku na odpovídající funkční sekce. 7. Výdaje na údržbu řídícího aparátu podléhají zařazení do příslušného obecního programu. Plánování alokací na rok 2017 by mělo probíhat v kontextu aktivit schválených ve stávajících obecních programech. 8. Osobní odpovědnost za včasné a spolehlivé předložení materiálů k návrhu rozpočtu na rok 2015 a plánovací období 2016 a 2017 udělit vedoucím institucí, strukturálních odborů, náměstkům a vedoucím odborů oddělení tělesné kultury a sportu. 9. Vyhrazuji si kontrolu nad provedením této objednávky. předseda odboru místopředseda odboru pověřený vedoucí odboru školství, sportu a organizační práce vedoucí ekonomicko-provozního odboru hlavní konzultant (ekonom) odboru zásobování hlavní konzultant (právník) odboru zásobování zdroji V.V O.A. Tokarev T.D. Pishikina V.A. Popov O.N. Favorová A.P. Iljin S objednávkou a jejími přílohami se seznámili: Ředitel Sportovní školy mládeže MBOUDOD č. 1A. D. Bereznyak ředitel Sportovní školy mládeže MBOUDOD č. 2 O.I. Prokopjeva ředitelka Sportovní školy mládeže MBOUDOD č. 3 JI.K. Mozgunova ředitelka Sportovní školy mládeže MBOUDOD č. 4 A.P. Stepanov Ředitel MBOUDOD SDUSHOR č. 5 V.A. Nepomnyashchiy Ředitel MBOUDOD Sportovní školy mládeže č. 6 Yu.V. Kulikov ředitel Sportovní školy mládeže MBOUDOD č. 7 S.N. Abramov ředitel Sportovní školy mládeže MBOUDOD č. 8 „Mládež“ V.I. Chernykh Ředitel MBOUDOD SDUSHOR č. 9 V.V. Popov Ředitel MBOUDOD SDUSHOR č. 10 S.N. Kurguzov Ředitel MBOUDOD SDUSHOR č. 11 V.I. Evdokhin Ředitel Sportovní školy mládeže MBOUDOD č. 12 V.M. Shamaev Ředitel MBOUDOD SDUSHOR č. 13 R.V. Gulyaev Ředitel Dětského a mládežnického centra MBOUDOD "Fakel" M.S. Tinshina ředitelka MBOUDOD Centra dětí a mládeže „štafeta“ S.P. Slabukho Ředitel MBOUDOD Centra mládeže a mládeže "Rainbow" T.G. Agapova Ředitelka MBOUDOD Centra dětí a mládeže "Impuls" T.A. Batraková ředitelka MBOUDOD Centra mládeže a mládeže "Matyrsky" S.B. Konopkin Ředitel MBOUDOD Centra mládeže a mládeže „Dialog“ B.C. Tolcheev Ředitel MBOUDOD Centra dětí a mládeže "Rhythm" G.D. Biryukova Ředitelka MBOUDOD "LGTSDYUT" E.I. Semenenko Ředitel MAU SK "Zvezdny" V.P. Ryabykh Ředitel UMB CS "Metallurg" A.P. Domnyshev ředitel UMB IC "Sokol" V.I. Santalov Ředitel UMB FOC "Plamya" A.I. Urazov Ředitel městské rozpočtové instituce „Město sportu“ D.N. Dubrovsky Vedoucí MKU "Centrální banka města Lipetsk Správa města Lipetsk" O.M Danilova O.N