Výlety

Deníkové příkazy a pomocné výkazy jsou hlavní formy účetní evidence používané v evidenční formě účetnictví. Hlavní formy deníků objednávek jsou vedeny v kombinaci s pomocnými výpisy, které seskupují zápisy na vrub účtu v souladu s kreditem odpovídajících účtů. Jak vytvořit tyto formuláře v "1C: Accounting 8" s podrobnostmi podle různých analytických ukazatelů, říkají metodici společnosti "1C".

Před příchodem výpočetní techniky byla hlavní forma účetnictví v SSSR žurnálový, založený na použití žurnálových příkazů a pomocných výkazů jako účetních registrů*. V současné době je účetnictví a daňové účetnictví ve většině organizací prováděno automaticky pomocí speciálních programů, ale pro mnoho účetních zůstaly formy deníkových objednávek a výpisů z účtů známé.
Poznámka:

* Přečtěte si o účtování formou objednávek deníku v čísle 6 (červen) „BUKH.1S“ za rok 2004, strana 42.

Tradičně jsou objednávkové deníky postaveny na principu zaznamenávání kreditního obratu pro každý rozvahový účet v souladu s debetními účty. Hlavní formy deníků objednávek jsou vedeny v kombinaci s pomocnými výpisy, které seskupují zápisy na vrub účtu v souladu s kreditem odpovídajících účtů.

"1C: Účetnictví 8" umožňuje vygenerovat objednávku deníku a výpis pro jakýkoli účetní účet pomocí sestavy "Obrat na účtu" (menu "Sestavy" -> "Obrat na účtu"). Přehled "Obrat účtu" zobrazuje počáteční a konečný zůstatek a obrat vybraného účtu za zadané období, přičemž tyto obraty podrobně popisuje v kontextu odpovídajících účtů. Data se zobrazují s dodatečným rozdělením podle časových období (po dnech, týdnech, měsících atd.).

Pro prvotní vygenerování zprávy „Obrat účtu“ stačí ve formuláři zprávy uvést organizaci, období a vybrat účetní účet. Poté klikněte na tlačítko „Generovat“ na příkazovém panelu formuláře zprávy. Vygenerujme například sestavu "Obrat účtu" pro účet 60 "Vypořádání s dodavateli a dodavateli" pro organizaci Belaya Akatsiya LLC za první čtvrtletí roku 2006 (viz obr. 1).

Ve výchozím nastavení je sestava v programu generována s detailem podle podúčtu vybraného účtu a zobrazuje debetní i kreditní obraty účtu, v souladu s jinými účty. V uvedeném příkladu jsou údaje ve zprávě podrobně popsány podle podúčtu 60: protistrany, smlouvy, doklady o vypořádání s protistranou.

Aby bylo možné v programu vygenerovat příkaz deníku nebo výpis z účtu, je třeba provést příslušná nastavení pro sestavu "Obrat na účtu" pomocí tlačítka "Nastavení..." na příkazovém panelu formuláře sestavy.

Generování deníku objednávek pomocí sestavy "Obrat na účtu".

V okně nastavení na záložce „Obecné“ vyberte Období – Podle dne a zrušte zaškrtnutí políčka „Debet“ u „Obrat účtu“. Na záložce "Detail účtu" tlačítkem odeberete ze seznamu podkonta "Protistrany", "Dohody" a "Doklady o vypořádání s protistranou" (seznam podkont na záložce by měl být prázdný). Po dokončení všech nastavení klikněte na tlačítko „OK“ v pravé dolní části okna nastavení (viz obr. 2).

Rýže. 2

Vygenerovaná sestava obsahuje všechny údaje charakteristické pro deník zakázek (kreditní obrat účtu 60 „Zúčtování s dodavateli a dodavateli“ v souladu s debetními účty), přičemž název sestavy zůstává stejný „Obrat na účtu 60“. Výkaz je podrobný podle dne obchodních transakcí (viz obr. 3).

Rýže. 3

Generování výpisu z účtu pomocí sestavy "Obrat na účtu".

V okně nastavení na záložce „Obecné“ vyberte Období – Podle dne, zaškrtněte políčko „Debet“ a zrušte zaškrtnutí políčka „Kredit“ u „Obrat s účty“ vpravo, zaškrtněte „Podle podúčtů odpovídajících účtů ” zaškrtávací políčko pro podrobnou zprávu o podúčtech odpovídajících účtů. Na záložce „Detail účtu“ ponechte seznam dílčích nabídek prázdný. Po dokončení všech nastavení klikněte na tlačítko „OK“ v pravé dolní části okna nastavení.

Vygenerovaná sestava obsahuje všechny údaje typické pro pomocný výpis do deníku zakázek (debetní obrat účtu 60 „Zúčtování s dodavateli a dodavateli“ v korespondenci s připsanými účty), přičemž název sestavy zůstává stejný „Obrat na účtu 60“ . Zpráva je podrobná podle dnů obchodních transakcí a podle podúčtů odpovídajících účtů.

Nakreslíme-li analogii s programem „1C: Účetnictví 7.7“, pak přehled „Obrat účtu“ umožňuje nastavením jeho parametrů získat jak „Předpis do deníku (výpis) k účtu“, tak „Příkaz k deníku za subconto“. Chcete-li získat analog prvního přehledu, musíte v parametrech nastavení na kartě „Obecné“ vybrat „Období“ - „Po dnech“ a na kartě „Podrobnosti“ odebrat ze seznamu všechny hodnoty dílčích položek, a poté klikněte na tlačítko „OK“ ve formuláři nastavení. Chcete-li získat samostatné „Deník objednávek“ a „Výpis z účtu“, musíte provést další nastavení popsaná v tomto článku. Pro získání analogu „Pořadí deníku pro subkonto“ stačí ve formuláři „Obrat účtu“ uvést účetní účet a období, za které chcete data získat, a kliknout na tlačítko „Vygenerovat“ v příkazový panel formuláře zprávy.

Každý podnik má možnost samostatně si zvolit systém a formu daňového a účetního účetnictví. Převládajícími principy pro tvorbu účetních dat jsou: spolehlivost, transparentnost, přístupnost vnímání, možnost získat zprávu o jakémkoli aktivu nebo typu vypořádání, eliminace úniku a zkreslení dat.

Aplikovatelné formuláře a účetní systémy

Pro formu účetnictví je rozhodující soubor dokladů, evidence, účetních sestav, pořadí a pořadí jejich vyplnění a vzhled. Je obvyklé rozlišovat několik typů:

1. Účetní systém pamětních listů.
2. Účetní systém objednávek deníku.
3. Zjednodušený systém.

Za nejrozšířenější účetní systém v podniku se považuje objednávkový deník. V moderních podmínkách automatizace procesů bylo vytvořeno mnoho softwarových možností, které jsou zaměřeny na získání maximálních výsledků. Při používání účetních programů neexistují jasné hranice mezi formuláři a účetními systémy, protože generování sestavy jakéhokoli typu vyžaduje minimální množství času a úsilí.

Obecná charakteristika systému účtování objednávek deníku

Tento systém je založen na principu systematizace a akumulace dat promítnutých do primárních dokumentů. Záznam informací do registrů probíhá současně s přihlédnutím k chronologické posloupnosti. Hlavními dokumenty systému jsou: účetní řád, akumulační (pomocný) výkaz, hlavní kniha a rozvaha. Pro podrobnější zveřejnění informací o analytickém účetnictví lze použít kartu a účty. Jejich data jsou převedena do příslušného deníku-objednávky a výpisu. Pro účtování dlouhodobého výrobního a nevýrobního majetku, nehmotného majetku jsou vedeny inventární karty každého objektu pomocí kalkulačních listů. Různé typy kalkulačních tabulek a přepisů jsou podle potřeby vedeny samostatně pro každý typ aktiva a kalkulace.

Postup při vyplňování registrů

Vyplňování deníků objednávek probíhá podle kreditních charakteristik operace, to znamená, že údaje zohledněné v primárních dokladech jsou shrnuty kreditem konkrétního účtu a zaznamenány do příslušné evidence. Zároveň se v něm promítne registr odpovídající debetu, což umožňuje aplikovat metodu v jednom dokumentu. Každý objednávkový deník je výpis postavený na šachovnicovém principu, vytvořený na základě kreditu jednoho nebo více podobných (obsahem blízkých) účtů.

Hodnota součtu je umístěna na průsečíku řádku a sloupce registru. Můžete například převzít příkaz deníku 2, který má odrážet informace o kreditu účtu č. 51 „Běžný účet“, na vrub účtů 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68, 66, 76, 71, 70, 73, 75 atd.

Věstník-objednávka č. 2

Vložka č.										Celkem za půjčku
										2,0
										57,0
										15,0
										35,0
										13,0

Zde se odrážejí následující operace:

Každá obchodní transakce je potvrzena, na základě čehož je vyplněna objednávka deníku. Při výběru hotovosti z pokladny podniku se používá pokladní doklad (účet 50) a platební příkaz slouží k převodu peněžních aktiv z běžného účtu podniku na různé protistrany nebo rozpočty různé úrovně.

Prohlášení

Pořadí deníku se vyplňuje z primárních dokladů, ale některé účty mají poměrně velké množství analytických informací, které se zpracovávají v pomocném výpisu a jejich součet za den je zahrnut do příslušné buňky registru. Například při platbách dodavatelům a zhotovitelům v jeden den je možné provést několik desítek převodů na splacení (snížení) výše dluhu nebo uhrazení záloh. Pro provádění analytiky je sestaven pomocný výpis podle V uvedeném příkladu bylo 12. května 2010 převedeno 57,0 jednotek finančních prostředků z běžného účtu společnosti, které byly zaslány různým protistranám na základě příslušných smluv nebo dodacích dokladů. K dešifrování této částky lze sestavit zvláštní dokument.

Vysvětlení počtu 60

Výsledek tohoto výpisu se promítne do účetního příkazu č. 2, doklady potvrzující operaci (platební příkazy s bankovní značkou) jsou přiloženy k analytickému výpisu.

Registrovat čísla

Každý objednávkový deník podléhá číslování. Formulář je velkoformátový list, který zobrazuje mnoho sloupců pro evidenci čísel účtů odpovídajících kreditu vybraného účtu (nebo skupiny). Záznamy o transakcích jsou vedeny denně nebo jako prvotní účetní doklady a pomocné výkazy. Pro konkrétní syntetický účet (obsahově podobná skupina účtů) se měsíčně otevírá objednávka deníku, každému je přiděleno trvalé číslo.

• Formulář č. Ж-1 je veden pro kredit 50 na účet.
• Pro dobropis účtu 51 je veden formulář č. Ж-2.
• Formulář č. Ж-3 - dobropis na účty 56, 57, 55.
• Formulář č. Ж-4 - dobropis na účty 92, 95, 93, 94, 90.
• Formulář č. Ж-6 - kredit 60 účtů.
• Formulář č. Ж-7 - půjčka
• Formulář č. Ж-8 - dobropis na účty 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73.
• Formulář č. Ж-10 - zápočet účtů 70, 02, 10, 84, 20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05.
• Formulář č. Ж-11 - dobropis na účty 43, 41, 40, 46, 45, 62.
• Formulář č. Ж-12 - dobropis na účty 82, 89, 96, 86, 87, 88, 85.
• Formulář č. Ж-13 - dobropis na účty 01, 48, 03, 04, 47.
• Formulář č. Ж-14 - kredit na účet 14.
• Formulář č. Ж-15 - dobropis na účty 83, 81, 80.
• Formulář č. Ж-16 úvěrové účty 11, 07, 08.

Uzavření registrů

Účetní deníky se vyplňují v průběhu měsíce a při uzavření každého registru se sečtou obraty kreditu na vrub uvedených účtů. Syntetická účetní data jsou kontrolována z hlediska souladu s hodnotami pomocného výkazu, který odráží analytické přepisy. Výsledné hodnoty jsou po sesouhlasení převedeny do hlavní knihy. Otevírá se pro každý kalendářní rok, obsahuje zůstatky na začátku období, vyplňuje se měsíčně obraty na účtu a slouží k sestavení průběžného zůstatku (čtvrtletní, měsíční, pololetní).

Při uzavření roku (vykazovacího období) se na základě údajů zapsaných do hlavní knihy vytvoří rozvaha. K tomu se sečtou obraty všech objednávkových deníků za období, zohlední se počáteční stav a v závislosti na typu účtu (pasivní nebo aktivní) se vypočítá zůstatek na konci roku. Účetní systém objednávek deníku je určen pro ruční zpracování dat. Jeho hlavní negativní charakteristikou je těžkopádnost časopisů a rejstříků, takže nejlepší variantou pro jeho využití je automatizace účetnictví.

Forma účetnictví formou deníku je nejběžnější pro použití mezi zástupci jakékoli formy podnikání. Je také implementován ve většině počítačových programů, které umožňují vést záznamy v podniku elektronicky.

Deníková forma účetnictví a deníkové objednávky

Co je účetní systém objednávek deníku? Jedná se o druh kombinace syntetické a analytické reflexe faktů o ekonomické činnosti organizace, prováděné systematicky a v chronologickém pořadí. Hlavní charakteristikou evidenční formy účetnictví je evidence všech transakcí v chronologickém pořadí ve speciálních kumulativních výkazech - žurnálových objednávkách.

Neexistuje jediná schválená forma objednávky deníku, která by byla povinná pro použití všemi organizacemi, protože, jak je známo, organizace má právo vyvíjet a schvalovat ve svých vlastních účetních zásadách nezávislé účetní registry a specifické formuláře používané pro práci. Stále však existuje platný dopis Ministerstva financí Ruské federace ze dne 24. července 1992 č. 59 „O doporučeních pro používání účetních registrů v podnicích“, který také obsahuje pokyny pro udržování jednotného objednávkového formuláře. vedení účetnictví. Stejný dokument poskytuje seznam standardních forem takových prohlášení, které mohou podniky používat v závislosti na svém vlastním odvětví. Zároveň dopis také potvrzuje, že organizace má právo samostatně přizpůsobit tu či onu formu registru konkrétním specifikům své činnosti.

Princip konstrukce žurnálové objednávky

Struktura objednávkových deníků samozřejmě vychází z funkce zaznamenávání určitých transakcí nebo účetních záznamů, tradičně na základě prvotních účetních dokladů. Toto pravidlo je dodržováno bez ohledu na to, zda konkrétní podnik používá standardní nebo samostatně vyvinutý registrační formulář. Úplnost reflexe primárních dokumentů je přesně to, co je ztělesněno v objednávkových časopisech.

Zápisy v rámci vyplňování výpisu z objednávkového deníku jsou prováděny pouze ve prospěch evidovaných transakcí. Tento přístup pomáhá vyhnout se duplicitě dat odrážených v účetnictví. Zakázkové deníky je možné vést i čtvrtletně, půl roku nebo celý rok. Záznamy syntetického i analytického účetnictví jsou přitom ve většině případů promítnuty do jednoho registru a samotné informace o určitých operacích jsou prezentovány v kontextu takových ukazatelů, které jsou nezbytné pro sledování a sestavení účetní závěrky.

Externě jsou deníky zakázek samostatné listy s údaji v nich prezentovanými ve formě tabulky pro jeden konkrétní účet a pro související účty. Na základě deníku objednávek tak můžete v konečném důsledku sledovat kumulativní celkové údaje za období ve prospěch takového „hlavičkového“ účtu a v tabulce samotné budou základní údaje o obratu pro něj sledovány v souladu s na vrub jiných účtů. Objednávku deníku lze vyhotovit ve prospěch jakéhokoli účtu, např. 50 „Pokladna“, 51 „Vypořádací účty“, 60 „Vypořádání s dodavateli a dodavateli“, 62 „Vyrovnání s kupujícími a zákazníky“ a tak dále.

Příklad evidenční formy účetnictví

Deníkový příkaz č. 2 pro dobropis účtu 51 „Běžné účty“

		Z kreditu účtu 51 „Běžné účty“ na vrub účtů
		50 "pokladna"	60 „Vyrovnání s dodavateli a dodavateli“	68 „Výpočty daní a poplatků“	69 „Výpočty sociálního pojištění a zabezpečení“	70 „Vyrovnání s personálem pro mzdy“	71 „Vyrovnání s odpovědnými osobami“	91 „Ostatní příjmy a výdaje“

Spolu s objednávkami deníku se při údržbě záznamů pomocí formuláře objednávky deníku používají tzv. pomocné výpisy. Další registry se obecně nepoužívají. Pokud to však účetní úkoly organizace jako celku vyžadují, např. je-li třeba ve výkazech podrobněji dešifrovat nějaké údaje, pak má společnost právo použít i další speciálně navržené tabulky. Opět je třeba posílit používání takových formulářů

V současné době je nejprogresivnější a nejrozšířenější forma účetnictví formou deníku. To je to, co se obvykle používá v programech pro automatizaci účetnictví.

Objednávkový formulář kombinuje chronologické a systematické, analytické a syntetické účetní registry. Deníky zakázek jsou vedeny na základě primárních dokumentů.

Posloupnost vyplňování účetních registrů v objednávkovém formuláři účetnictví lze znázornit formou diagramu (obr. 6.1).

Účtování podle formuláře objednávky deníku se provádí následovně. Primární doklady přijaté účetním oddělením zpracovává účetní do dvou dnů od data přijetí. Zpracování spočívá v kontrole pravosti dokumentů, jejich souladu se zákonem a přítomnosti potřebných náležitostí.

┌───────────────────┐

┌────┤Primární dokumenty├───────────┐

│ └─────────┬─────────┘ │

│ ┌─────────┴─────────┐ │

│ │Tabulky, výpisy,│ │

│ │ karty │ │

│ └─────────┬─────────┘ │

│ ┌─────────┴─────────┐ ┌──────┴──────┐

└────│ Časopisy - objednávky ├────┤ Pokladna │

└─────────┬─────────┘ │ kniha │

│ └─────────────┘

┌─────────┴─────────┐

│ Hlavní kniha │

└─────────┬─────────┘

┌─────────┴─────────┐

│Rozvaha a výkaznictví│

└───────────────────┘

Obr.6.1. Schéma formuláře objednávky deníku

Zpracování dále zahrnuje zadávání informací z těchto dokladů do příslušných evidencí, karet, tabulek, výpisů a kódování obchodních případů formou účetních zápisů. (Informace o řadě transakcí se nezapisují do pomocných dokladů, ale jdou přímo do deníků objednávek.) Zúčtování hotovosti se dodatečně eviduje v pokladní knize a následně se z ní převádí do příslušných deníků objednávek.

Hlavní rozdíl mezi objednávkovým formulářem deníku a ostatními formuláři je v objednávkách deníku a v hlavní knize. V zakázkových denících se provádí aritmetické zpracování účetních zápisů, počítá se plný obrat na vrub účtů a dílčí obrat na vrub účtů. Poté se informace z deníků zakázek přenesou do hlavní knihy, kde se vypočítá plný obrat debetů na účtech a určí se konečné zůstatky na všech účtech.

Na základě informací z hlavní knihy je sestavena rozvaha a vypracován reporting společnosti (měsíční, čtvrtletní a roční).

V současné době velké a střední podniky používají 16 logový formulář doplněný o sadu výpisů.

Seznam objednávek deníku (J-O) tohoto formuláře je uveden níže:

J-O č. 1 „Pokladna“ (účet 50);

J-O N 2 „Valutové účty“ (účet 51, 57) a J-O N 2/1 „Valutové účty“ (účet 52, 57);

J-O č. 3 „Zvláštní účty v bankách“ (účet 55);

J-O č. 4 „Účtování úvěrů a půjček“ (účty 66, 67);

J-O č. 5 „Účtování o finančním umístění“ (účet 58);

J-O N 6 „Zúčtování s dodavateli a dodavateli“ (účet 60) a J-O N 6/1 „Účtování operací pořízení a pořízení hmotného majetku“ (účty 15, 16);

J-O č. 7 „Zúčtování s odpovědnými osobami“ (účet 71);

J-O č. 8 „Vyrovnání s různými dlužníky a věřiteli“ (účty 58, 62, 68, 73, 75, 76);

J-O N 9 "Vnitroekonomická vypořádání" (účet 79);

ZH-O N 10 a ZH-O N 10/1 „Účtování výrobních nákladů“ (účty 02, 04, 05, 10, 11, 15, 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29 40, 46, 69, 70, 76, 94, 97);

Zh-O N 11 „Účtování o expedici a prodeji“ (účty 41, 42, 43, 44, 45, 62, 90) a Zh-O N 11/1 „Účtování o prodeji a vyřazení dlouhodobého a nehmotného majetku“ ( účty 01, 03, 04, 91).

J-O N 12 „Účtování o zdrojích vlastních prostředků a účelových příjmech“ (účty 14, 59, 63, 80, 81, 82, 83, 84, 86, 96).

J-O N 13 „Účtování o vlastním dlouhodobém majetku, dlouhodobém pronajatém dlouhodobém majetku a nehmotném majetku“ (účty 01, 03, 04, 91).

J-O N 14 „Účtování o přecenění hodnot“ (účet 14, 59).

J-O N 15 „Účtování o zisku, jeho použití a budoucích výnosech“ (účty 84, 91, 98, 99).

J-O N 16 „Účtování kapitálových investic“ (účty 07, 08, 11).

Poznámky: Zakázkový deník č. 5 se otevírá při velkém objemu účetnictví v zakázkovém deníku č. 8. Zakázkový deník č. 6/1 se otevírá dle potřeby, jinak jsou účty 15 a 16 zařazeny do zakázkových deníků č. 10 a N 10 /1. Pořadí deníku č. 11/1 lze nahradit pořadím deníku č. 13.

Pro střední a malé objemy účetnictví lze použít formulář 8 deníků, v němž deníky seskupují účty podle ekonomických charakteristik:

J-O č. 1 „Účtování o fondech“ (účty 50, 51, 52, 55, 56, 57, 58);

J-O N 2 „Účtování úvěrů, půjček, půjček“ (účty 66, 67);

J-O č. 3 „Účtování o dlouhodobém majetku a základním kapitálu“ (účty 01, 02, 03, 04, 05, 80, 81);

J-O N 4 „Účetnictví výroby“ (účty 10, 14, 15, 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 46, 97);

J-O č. 5 „Účtování expedice a prodeje“ (účty 41, 42, 43, 44, 45, 90, 91);

J-O N 6 „Účtování pro zúčtování“ (účty 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76, 79);

J-O N 7 „Účtování o výnosech a rezervách“ (účty 59, 63, 82, 83, 84, 91, 94, 96, 98, 99);

J-O č. 8 „Účtování kapitálových investic“ (účty 07, 08, 11).

Podívejme se na principy konstrukce objednávkových deníků a hlavní knihy.

Deník objednávek je tabulka, do které se zapisují údaje o obchodních transakcích na kreditní bázi.

Pro lepší pochopení toho, jak se sestavuje rozvaha v různých formách účetnictví, zvažte jeden podmíněný příklad a vyřešte jej se všemi formami účetnictví.

Abychom si představili mechanismus pro generování deníků objednávek, zpracování přijatých informací v nich a jejich přenos do hlavní knihy, stejně jako sestavení hlavní knihy a zpracování dat obchodních transakcí v ní, uvažujme zjednodušený příklad.

Společnost musí formalizovat hotovostní transakce pomocí primárních dokladů v souladu s Postupem pro provádění hotovostních transakcí. Dříve se k jejich evidenci a seskupování používaly i speciální registry - objednávkové deníky č. 1 a také výpis č. 1 k němu. V současné době jsou tyto dokumenty používány ve specializovaných programech jako jeden z typů vzorkových zpráv.

Pořadí deníku 1 bylo dříve používáno ve stejnojmenném účetním formuláři. Na jeho základě jsou v současnosti stavěny účetní programy. V nich se všechny deníky zakázek vyplňují automaticky, po dokončení primární dokumentace.

Pouze malé podniky mají stále tuto formu účetnictví, ve které musí být částky za prvotní doklady zaúčtovány ve speciálních tabulkách. I zde je však nyní poměrně vzácné vidět ruční vyplňování deníku objednávek.

Jeho hlavní výhoda spočívá v možnosti seskupovat doklady současně v chronologickém pořadí a podle účetních účtů, tedy podle oblastí vynakládání prostředků. A jeho konstrukce podle principu šachovnicového listu, hodnota součtu ve sloupcích se rovná celkovému součtu v řádcích, poskytuje možnost dodatečně sledovat správné zaúčtování dokladů v hlavní knize.

Časopis Objednávku č. 1 a výpis k ní aktuálně není povinné vyplnit. Jsou sestavovány jako jeden z typů souhrnných výkazů pro sledování a získávání informací v souvislosti s nakládáním s hotovostí.

Kromě toho existují varianty tohoto registru pro podniky v různých odvětvích. Ve stavebnictví se vydává zakázkový deník 1c, v obchodních a dodavatelských firmách zakázkový deník 1sn.

Jak používat deník

Deníkový příkaz se sestavuje na základě údajů z pokladních příkazů, výplatních pásek nebo pokladních sestav. Aktuálně lze sestavit pro libovolné období – den, týden, dekádu, měsíc. U velkých podniků s velkým množstvím dokladů na pokladně je hotovo za jeden nebo několik dní. Deníkový příkaz č. 1 slouží pouze k zohlednění transakcí na úvěrovém účtu. 50 Pokladna, výpis č. 1 slouží pro debetní analytiku.

Pokladní doklad nebo hlášení pokladny se promítne do šachového listu. Je-li registr sestaven za den, je číslo v pořadí uvedeno vodorovně, jinak datum registrace primárních dokumentů. Částky jsou rozděleny do sloupců podle účetních účtů v nich uvedených.

Při uzavírání deníku objednávek se spočítají součty pro každý řádek a sloupec. Součet všeho se musí sejít „pod úhlem“. Poté se zobrazí stav hotovosti (zůstatek) na konci období.

Tato evidence je po registraci (vytištění) uložena spolu s primárními dokumenty, které se v ní projevují.

Zůstatky k určitým datům v něm se musí shodovat se zůstatkem v pokladních zprávách a celkem - s obratem úvěru na účtu. 50 v hlavní knize za příslušné období.

Ukázka vyplnění objednávky deníku č. 1

V horní části dokumentu je uveden název společnosti, její registrační čísla a adresa.

„Pořadí deníku č. 1“ je vyplněno níže a pokud je vygenerováno několik dní předem, je uvedeno datum začátku a konce období.

Název sloupců tabulky obsahuje kódy účetních účtů, které jsou odepsány z kreditního účtu. platí 50 částek. Pomocí účtové osnovy, která uvádí přibližnou korespondenci pro daný účet, můžete zkontrolovat správnost kódů použitých v primárních dokladech.

První sloupec odráží číslo v pořadí provedeného záznamu nebo datum hotovostních transakcí, pokud jsou sestavy pokladního zaúčtovány několik dní.

Poslední řádek deníku objednávek také obsahuje součty, ale pro různé účty (podle oblastí výdajů).

Zprávu podepisuje ředitel společnosti a hlavní účetní s přepisem svých osobních údajů.

Nuance

Pokud je denní příkaz č. 1 vystaven za den, pak nemá sloupec debetní zůstatek.