Τι κατασκευαστικές εργασίες μπορεί να εκτελέσει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας; Ατομικός επιχειρηματίας στο σχεδιασμό και την κατασκευή

Η κατασκευή επιλέγεται συχνά από μεμονωμένους επιχειρηματίες (μεμονωμένους επιχειρηματίες) ως τομέα δραστηριότητάς τους. Η διεξαγωγή επιχειρηματικών δραστηριοτήτων χωρίς τη δημιουργία νομικής οντότητας προβλέπεται από τον Αστικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (Μέρος Ι). Οι επιχειρήσεις στον τομέα των επισκευών και των κατασκευών μπορεί να είναι αρκετά κερδοφόρες λόγω των χαρακτηριστικών της ρωσικής αγοράς, όπου υπάρχουν σημαντικές ταμειακές ροές σε ακίνητα. Ζήτηση για την κατασκευή οικιστικών, εμπορικών και βιομηχανικών εγκαταστάσεων υπάρχει σε όλες τις περιφέρειες, γεγονός που παρέχει απασχόληση σε όλες σχεδόν τις επιχειρηματικές οντότητες που δραστηριοποιούνται στον κατασκευαστικό κλάδο.

Για να ασκήσει επιχειρηματική δραστηριότητα, ένα άτομο πρέπει να εγγραφεί ως μεμονωμένος επιχειρηματίας (IP). Μεμονωμένοι επιχειρηματίες μπόρεσαν να εργαστούν στον κατασκευαστικό κλάδο την 1η Ιανουαρίου 2010, όταν δεν απαιτούνταν πλέον άδειες για την παροχή τέτοιων υπηρεσιών. Απαραίτητη προϋπόθεση για μεμονωμένους επιχειρηματίες που αποφασίζουν να αναπτυχθούν στον κατασκευαστικό κλάδο είναι η συμμετοχή σε έναν οργανισμό αυτορρύθμισης (SRO).

Αποδεικνύεται ότι με τη λήψη άδειας από το SRO των κατασκευαστών για την παροχή υπηρεσιών στον τομέα των κατασκευών, το καθεστώς ενός μεμονωμένου επιχειρηματία αποκτά τα δικαιώματα μιας νομικής οντότητας να συμμετέχει σε δραστηριότητες στον κατασκευαστικό τομέα.

Σε σχέση με το SRO, το κράτος εκτελεί λειτουργίες ελέγχου και εποπτείας, ρυθμίζοντας τη διαδικασία εγγραφής του. Η άδεια για την παροχή κατασκευαστικών υπηρεσιών εκδίδεται από την SRO μία φορά, αλλά η περίοδος ισχύος της πρέπει να ανανεώνεται ετησίως. Σε περίπτωση απρόβλεπτων καταστάσεων που θα μπορούσαν να προκαλέσουν ζημιές κατά τις εργασίες στον κατασκευαστικό τομέα, δημιουργούνται ειδικά κονδύλια αποζημίωσης στο SRO.

Τι να επιλέξετε: μεμονωμένος επιχειρηματίας ή νομικό πρόσωπο

Ένα από τα πρώτα ερωτήματα που αντιμετωπίζει ένας αρχάριος επιχειρηματίας είναι η επιλογή: να εγγραφεί νομική οντότητα ή μεμονωμένος επιχειρηματίας;

Υπάρχει μια θεμελιώδης διαφορά μεταξύ της επιχειρηματικής δραστηριότητας για λογαριασμό νομικής οντότητας ή για λογαριασμό ενός μεμονωμένου επιχειρηματία. Για παράδειγμα, εάν ένας κατασκευαστικός οργανισμός εκπροσωπείται από μια LLC, όλοι οι συμμετέχοντες έχουν κινδύνους ανάλογους με τις μετοχές τους και καθένας από αυτούς φέρει μέρος της ευθύνης. Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας είναι το μόνο άτομο που αναλαμβάνει όλους τους κινδύνους και τις υποχρεώσεις, ενώ επενδύει είτε δικά του είτε δανεικά κεφάλαια στην ανάπτυξη της επιχείρησης.

Υπάρχουν λεπτές λεπτομέρειες στην έναρξη και στο τέλος μιας επιχείρησης. Η ευθύνη ενός νομικού προσώπου είναι να ανοίξει έναν τραπεζικό λογαριασμό στον οποίο πραγματοποιούνται όλες οι τρέχουσες χρηματικές συναλλαγές. Για μεμονωμένους επιχειρηματίες προβλέπονται ειδικά καθεστώτα τήρησης οικονομικών καταστάσεων. Σε σύγκριση με μια νομική οντότητα, μειώνονται οι απαιτήσεις για το σχηματισμό νόμιμων εγγράφων και αρχικού κεφαλαίου για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία.

Διαφορετική φαίνεται και η διαδικασία τερματισμού μιας κατασκευαστικής επιχείρησης. Η εκκαθάριση μιας νομικής οντότητας θα διαρκέσει πολύ περισσότερο, καθώς είναι απαραίτητο να σεβαστούν τα συμφέροντα όλων των συμμετεχόντων στον οργανισμό. Στην περίπτωση αυτή, όλες οι έννομες σχέσεις μεταξύ των μερών τερματίζονται. Είναι πολύ πιο εύκολο να τερματίσετε τις δραστηριότητες ενός μεμονωμένου επιχειρηματία, αλλά το κλείσιμο μιας ιδιωτικής κατασκευαστικής επιχείρησης δεν παρέχει λόγους για την απαλλαγή από την ευθύνη ιδιοκτησίας.

Η οργάνωση δραστηριοτήτων στον τομέα των υπηρεσιών επισκευής και κατασκευής ως νομικό πρόσωπο παρέχει τη δυνατότητα αναδιοργάνωσης ή πώλησης της επιχείρησης, ενώ ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει το δικαίωμα μόνο να ρευστοποιήσει την επιχείρησή του.

Λειτουργίες μεμονωμένων επιχειρηματιών στις κατασκευές

Τα κατασκευαστικά πρότυπα, καθώς και η σχέση μεταξύ των συμμετεχόντων επιχειρήσεων σε αυτόν τον τομέα, ορίζονται στον Πολεοδομικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Σύμφωνα με τον παρόντα Κώδικα, ο έλεγχος της κατασκευαστικής διαδικασίας πραγματοποιείται από το πρόσωπο που παρέχει υπηρεσίες επισκευής και κατασκευής. Η ευθύνη βαραίνει επίσης τον προγραμματιστή. Ωστόσο, το άρθρο 53 Ο Αστικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας προβλέπει τη δυνατότητα εμπλοκής τρίτου στο ζήτημα διαχείρισης, εάν το πρόσωπο που πραγματοποιεί την κατασκευή δεν έχει επαρκές επαγγελματικό επίπεδο στη διαχείριση της κατασκευής. Συχνά, μια τέτοια λειτουργία προσφέρεται σε μεμονωμένους επιχειρηματίες στον τομέα των κατασκευών.

Ως γενικός εργολάβος, πελάτης ή προγραμματιστής, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να παρακολουθεί την ικανή και έγκαιρη εκτέλεση των κατασκευαστικών εργασιών, καθώς και να συντηρεί τον κατασκευαστικό εξοπλισμό. Το κύριο καθήκον του IP κατά την εκτέλεση αυτής της λειτουργίας είναι να διασφαλίσει την ασφάλεια στην παρατηρούμενη εγκατάσταση.

Οι αποφάσεις σχετικά με τη διαδικασία εκτέλεσης κατασκευαστικών εργασιών λαμβάνονται προσωπικά από τον επιχειρηματία και πρέπει να τεκμηριώνονται.

Σύμφωνα με το σύστημα των κανονιστικών εγγράφων στην κατασκευή, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας που εκτελεί εποπτικές λειτουργίες σε μια τοποθεσία πρέπει να ελέγχει:

• τεκμηρίωση έργου·
• κατανάλωση υλικών?
• τη διαδικασία και την ολοκλήρωση των συνεχιζόμενων κατασκευαστικών εργασιών·
• όρους που καθορίζονται από συμβατικές σχέσεις.

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να ενεργεί τόσο ως προγραμματιστής όσο και ως γενικός ανάδοχος, όπως αναφέρεται στο άρθρο. 706 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Ως γενικός εργολάβος, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας λαμβάνει άδεια για την εκτέλεση όλων των τύπων εργασιών που θα εκτελεστούν στο εργοτάξιο.

Μια άλλη λειτουργία που μπορεί να επιτελέσει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας είναι η συμμετοχή σε κοινόχρηστη κατασκευή σε ίση βάση με τα φυσικά πρόσωπα, με την επιφύλαξη της επένδυσης των ιδίων κεφαλαίων τους. Αντικείμενο κοινόχρηστης δόμησης μπορεί να είναι οποιοδήποτε οικιστικό και μη ακίνητο.

Οι κατασκευαστικές δραστηριότητες ως μεμονωμένοι επιχειρηματίες περιλαμβάνουν επενδύσεις σε ακίνητα. Στην περίπτωση επενδυτικών δραστηριοτήτων που πραγματοποιούνται από μεμονωμένο επιχειρηματία, η σχέση μεταξύ αυτού και του προγραμματιστή ρυθμίζεται από τον Αστικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και τις ρυθμιστικές νομικές πράξεις της χώρας σε αυτόν τον τομέα.

Τι πρέπει να γνωρίζει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας όταν ξεκινά μια κατασκευαστική επιχείρηση;

Αφού πραγματοποιηθεί η κρατική εγγραφή ενός ιδιώτη κατασκευαστή ως μεμονωμένου επιχειρηματία, πρέπει να αποφασίσετε πώς θα τηρεί οικονομικά αρχεία.

Ο επιχειρηματίας αντιμετωπίζει τα ακόλουθα ερωτήματα:

• τι φορολογικό καθεστώς θα εφαρμόσει;
• τι δικαιολογητικά χρειάζεται να καταθέσω στην εφορία?
• ποιες μορφές λογιστικής αναφοράς πρέπει να διατηρεί·
• Πότε και πόσο συχνά χρειάζεται να υποβάλλετε οικονομικές καταστάσεις;

Η άσκηση δραστηριοτήτων στον κατασκευαστικό κλάδο προβλέπει τα ακόλουθα φορολογικά καθεστώτα:

• γενικός;
• απλοποιημένη?
• UTII (ενιαίος φόρος επί του τεκμαρτού εισοδήματος).
• ευρεσιτεχνία.

Η πιο κοινή επιλογή κατά την επιλογή ενός φορολογικού καθεστώτος για μεμονωμένους επιχειρηματίες είναι ένα απλοποιημένο σύστημα.

Το σύστημα αυτό περιλαμβάνει τη συμπλήρωση εννέα εντύπων που θα πρέπει να υποβληθούν στο τμήμα δόμησης και στην εφορία.

Για παράδειγμα, σύμφωνα με το γενικό φορολογικό σύστημα θα υπάρχουν 21 τέτοια έντυπα και το σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας αποτελείται από το κόστος του αποκτηθέντος διπλώματος ευρεσιτεχνίας, το οποίο είναι το ποσό του φόρου που καταβάλλεται στο κράτος.

Ατομικές αναφορές επιχειρηματιών στις κατασκευές

Πριν υποβάλετε τις εκθέσεις σας, πρέπει να τις ελέγξετε προσεκτικά για να αποφύγετε προβλήματα με την εφορία. Για να το κάνετε αυτό, πρέπει να καθοδηγηθείτε από τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας στον τομέα της συμπλήρωσης και υποβολής οικονομικών καταστάσεων στη ρυθμιστική αρχή.

Η υποβολή φορολογικών δηλώσεων δεν είναι μόνο αναγκαιότητα, αλλά έχει και αναλυτικές λειτουργίες. Έτσι, γνωρίζοντας τα αποτελέσματα των κύριων στοιχείων εσόδων και κόστους, μπορείτε να καταλάβετε σε ποια κατεύθυνση είναι καλύτερο να αναπτυχθείτε.

Η οικοδομική νομοθεσία προβλέπει 30 ημερολογιακές ημέρες για τη σύνταξη τριμηνιαίας έκθεσης που μπορεί να συνταχθεί εντός 100 ημερών.

Μια σημαντική πτυχή της επιχειρηματικής δραστηριότητας που επηρεάζει το αποτέλεσμα των κερδών της είναι η βελτιστοποίηση των πληρωμών φόρων. Για να γίνει αυτό, πρώτα απ 'όλα, είναι απαραίτητο να αναλυθούν οι πληρωμές φόρων και τελών που πραγματοποιήθηκαν σε διάφορες περιόδους αναφοράς. Αυτό θα σας επιτρέψει να δείτε τη δυναμική και τη δομή τους, κάτι που θα βοηθήσει στο συντονισμό των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων χρησιμοποιώντας βέλτιστα συστήματα για την ελαχιστοποίηση της φορολογίας.

Η κατασκευαστική επιχείρηση προσφέρει ορισμένα φορολογικά κίνητρα που μπορούν να προσφέρουν σημαντική εξοικονόμηση πόρων στις πληρωμές φόρου προστιθέμενης αξίας. Αλλά αν θέλετε να αυξήσετε τα κέρδη βελτιστοποιώντας τους φόρους, θα πρέπει να θυμάστε ότι η χρήση παράνομων μεθόδων για το σκοπό αυτό μπορεί να οδηγήσει στην εφαρμογή διοικητικών μέτρων και σε ιδιαίτερα σοβαρές περιπτώσεις, ποινική ευθύνη.

Μεμονωμένος επιχειρηματίας είναι ένα άτομο που έχει το δικαίωμα να διεξάγει μια ανεξάρτητη επιχείρηση και να λαμβάνει εισόδημα από αυτήν. Το τακτικό εισόδημα φυσικού προσώπου (μισθός, πώληση ή ενοικίαση ιδιόκτητης περιουσίας) φορολογείται με συντελεστή 13%. Αν μιλάμε για επιχειρηματικό εισόδημα, τότε μπορείτε να επιλέξετε ένα πιο ευνοϊκό φορολογικό σύστημα για μεμονωμένους επιχειρηματίες.

Δεν υπάρχει τέτοιο πράγμα ως «φορολογικός συντελεστής για μεμονωμένους επιχειρηματίες», όπως δεν υπάρχει ενιαίος φόρος για όλους τους επιχειρηματίες. Έχετε το δικαίωμα να επιλέξετε την πιο κερδοφόρα επιλογή φορολογίας και να μεταβείτε σε προνομιακά φορολογικά καθεστώτα.

Φόροι και υποχρεωτικές πληρωμές μεμονωμένων επιχειρηματιών 2020

Τι φόρους πληρώνει ο μεμονωμένος επιχειρηματίας; Εξαρτάται από το φορολογικό σύστημα που θα επιλέξετε. Οι φόροι διαφέρουν ως προς τον συντελεστή, τη βάση, την περίοδο, τη διαδικασία υπολογισμού και τις προθεσμίες πληρωμής. Εάν ενδιαφέρεστε για το πώς να μειώσετε τους φόρους για μεμονωμένους επιχειρηματίες, τότε πρέπει να εξοικειωθείτε με όλα τα φορολογικά συστήματα που ισχύουν στη Ρωσική Ομοσπονδία.

Οι επιχειρηματίες μπορούν να επιλέξουν ένα από τα έξι:

1. ΒΑΣΙΚΟΣή ένα γενικό φορολογικό σύστημα - σύνθετο, με υψηλή φορολογική επιβάρυνση, που επιτρέπει όμως κάθε είδους δραστηριότητα και χωρίς κανέναν περιορισμό. Ο καθένας μπορεί να εργαστεί για την OSNO, αλλά αν μιλάμε για μείωση φόρων, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν παρέχουν τέτοιες ευκαιρίες. Ο συντελεστής εισοδήματος που λαμβάνεται σε αυτό το καθεστώς θα είναι ο ίδιος με τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων στους μισθούς - 13%, και επιπλέον, πρέπει να πληρώσετε ΦΠΑ - τον πιο δύσκολο φόρο για υπολογισμό και πληρωμή. Ο συντελεστής ΦΠΑ, ανάλογα με την κατηγορία αγαθών ή υπηρεσιών, κυμαίνεται από 0% έως 20%.
2. απλοποιημένο φορολογικό σύστημαή ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα - αυτό επιλέγεται από τους περισσότερους αρχάριους επιχειρηματίες. Αυτή η λειτουργία έχει δύο επιλογές: απλοποιημένο φορολογικό σύστημα Εισόδημα και απλουστευμένο φορολογικό σύστημα εισόδημα μείον έξοδα, τα οποία είναι πολύ διαφορετικά μεταξύ τους. Εάν επιλέξετε την επιλογή «Εισόδημα», τότε ο φόρος μεμονωμένων επιχειρηματιών στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα το 2020 θα είναι μόνο το 6% του εισοδήματος που εισπράττεται. Αυτή είναι μια καλή επιλογή εάν τα έξοδα που σχετίζονται με την επιχείρησή σας είναι μικρά, επειδή το κόστος δεν μπορεί να ληφθεί υπόψη σε αυτήν τη λειτουργία. Εάν τα έξοδα αποτελούν το 65-70% του εισοδήματος, τότε είναι πιο κερδοφόρο να επιλέξετε το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα Έσοδα μείον έξοδα. Οι φόροι μεμονωμένων επιχειρηματιών σε αυτή την περίπτωση θα είναι χαμηλότεροι, γιατί υπολογίζονται σε ποσοστό 5% έως 15% επί της διαφοράς εσόδων και εξόδων. Οι επιτρεπόμενες δραστηριότητες σχεδόν συμπίπτουν με τους τύπους δραστηριοτήτων που είναι διαθέσιμοι σε κάθε μεμονωμένο επιχειρηματία στο OSNO.
3. Ενιαίος αγροτικός φόροςή γεωργικός φόρος - ένα ευνοϊκό καθεστώς στο οποίο πρέπει να πληρώσετε μόνο το 6% της διαφοράς εσόδων και εξόδων. Είναι αλήθεια ότι μόνο μεμονωμένοι επιχειρηματίες που παράγουν τα δικά τους γεωργικά προϊόντα ή ασχολούνται με την ιχθυοκαλλιέργεια μπορούν να το χρησιμοποιήσουν.
4. UTIIή ενιαίος φόρος στο τεκμαρτό εισόδημα - ένα φορολογικό σύστημα, η ιδιαιτερότητα του οποίου είναι ότι δεν φορολογεί το εισόδημα που πραγματικά λαμβάνει ο μεμονωμένος επιχειρηματίας, αλλά αυτό που υπολογίζει το κράτος. Οι τύποι δραστηριοτήτων στο EBND είναι περιορισμένοι - δεν μπορείτε να ασχοληθείτε με την παραγωγή, το χονδρικό εμπόριο ή τις κατασκευές. Ο κατάλογος των επιτρεπόμενων τομέων δραστηριότητας περιλαμβάνει υπηρεσίες, μεταφορές και λιανικό εμπόριο.
5. PSNή το φορολογικό σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας. Αυτό είναι το μόνο φορολογικό καθεστώς που προορίζεται μόνο για μεμονωμένους επιχειρηματίες. Πολύ παρόμοια με το UTII, γιατί Επίσης, η φορολογία δεν επιβάλλεται στο πραγματικό εισόδημα, αλλά στο υπολογιζόμενο από το κράτος εισόδημα. από πολλές απόψεις το ίδιο όπως και για τον τεκμαρτό φόρο, αλλά επιτρέπεται και η μικρή παραγωγή: τσόχα παπούτσια, ποτήρια, επαγγελματικές κάρτες, χαλιά, γεωργικά εργαλεία, γαλακτοκομικά προϊόντα, ψωμί, λουκάνικα κ.λπ.
6. ΧΝΟΥΔΙή φόρος επί του επαγγελματικού εισοδήματος - ένα νέο καθεστώς που ισχύει επί του παρόντος σε 23 περιοχές της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Μπορεί να χρησιμοποιηθεί μόνο από μεμονωμένους επιχειρηματίες χωρίς υπαλλήλους που ασχολούνται με την παροχή υπηρεσιών, την εκτέλεση εργασιών και την πώληση αγαθών δικής τους κατασκευής.

Όλα τα ειδικά φορολογικά συστήματα (USN, Unified Agricultural Tax, PSN, UTII, NPD) απαιτούν από τον επιχειρηματία να συμμορφώνεται με πολλές προϋποθέσεις: περιορισμός του αριθμού των εργαζομένων, περιορισμός εισοδήματος που εισπράττει, ορισμένοι τύποι δραστηριοτήτων κ.λπ. Επιλογή φορολογικού συστήματος λαμβάνοντας υπόψη όλα τα κριτήρια μετατρέπονται ήδη σε δύσκολη υπόθεση και, άλλωστε, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες έχουν υποχρέωση να πληρώσουν, εκτός από φόρους, και ασφάλιστρα για τον εαυτό τους.

Φορολογικό σύστημα και μεμονωμένοι επιχειρηματίες

Πολλοί μεμονωμένοι επιχειρηματίες εργάζονται ανεξάρτητα χωρίς να προσλαμβάνουν υπαλλήλους. Στην ουσία, η επιχείρησή τους είναι ένας χώρος εργασίας που έχουν δημιουργήσει για τον εαυτό τους. Η πληρωμή φόρων για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2020 χωρίς υπαλλήλους έχει τα δικά της χαρακτηριστικά - το κράτος σάς επιτρέπει να μειώσετε πλήρως τον υπολογιζόμενο φόρο κατά ολόκληρο το ποσό των ασφαλίστρων που καταβάλλονται για τον εαυτό σας. Ως αποτέλεσμα, με μικρά εισοδήματα, οι επιχειρηματίες χωρίς υπαλλήλους στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα Εισοδήματος ή UTII μπορούν να μειώσουν το φόρο στο μηδέν.

Παράδειγμα: στον ελεύθερο χρόνο του από την κύρια δουλειά του, ένας επιχειρηματίας χρησιμοποιεί το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα εισοδήματος για να παρέχει υπηρεσίες επισκευής υπολογιστών. Τα πρόσθετα έσοδα από αυτή τη δραστηριότητα ανήλθαν σε 328.000 ρούβλια για το 2020. Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας είναι υποχρεωμένος να πληρώσει ασφάλιστρα για τον εαυτό του, ας υπολογίσουμε το ποσό τους:

• 32.448 ρούβλια - σταθερές εισφορές στην ασφάλιση συντάξεων.
• 8.426 ρούβλια - σταθερές εισφορές για ασφάλιση υγείας.
• 280 ρούβλια - πρόσθετες εισφορές σε εισόδημα που υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια ετησίως.

Συνολικά, για φέτος ο επιχειρηματίας πρέπει να καταβάλει εισφορές για τον εαυτό του στο ποσό των 41.154 ρούβλια. Ο υπολογισμένος φόρος επί του εισοδήματος που εισπράττεται θα είναι 328.000 * 6% = 19.680 ρούβλια. Ο επιχειρηματίας έχει το δικαίωμα να μειώσει το ποσό αυτό με όλες τις εισφορές που καταβάλλονται για τον εαυτό του, δηλ. Σε αυτό το παράδειγμα, ο φόρος ενός μεμονωμένου επιχειρηματία χωρίς υπαλλήλους θα είναι μηδενικός.

Οι φόροι για μεμονωμένους επιχειρηματίες και εργαζόμενους το 2020 μπορούν επίσης να μειωθούν σε βάρος των ασφαλίστρων, αλλά όχι περισσότερο από το μισό. Εδώ είναι ένα παράδειγμα:

Ο υπολογισμένος τριμηνιαίος φόρος UTII για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία με δύο υπαλλήλους ήταν 17.300 ρούβλια. Κατά το τρίμηνο αναφοράς, ο επιχειρηματίας κατέβαλε ασφάλιστρα για τους υπαλλήλους στο ποσό των 9.800 ρούβλια και για τον εαυτό του - 7.000 ρούβλια. Σε αυτόν τον τρόπο, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες μπορούν να μειώσουν τον φόρο μόνο κατά το ποσό των εισφορών που καταβάλλονται κατά 50%.

Μετράμε: 17.300 - 9.800 - 7.000 = 500 ρούβλια. Αυτό το ποσό είναι μικρότερο από το 50% του υπολογιζόμενου φόρου, επομένως μπορούν να ληφθούν υπόψη μόνο 8.650 ρούβλια από τις καταβληθείσες εισφορές. Ο καταβλητέος φόρος θα είναι 8.650 ρούβλια.

Η δυνατότητα μείωσης του υπολογιζόμενου φόρου κατά το ποσό των εισφορών που καταβάλλονται υπάρχει μόνο για το εισόδημα UTII και απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Οι επιχειρηματίες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα Έσοδα μείον έξοδα και στο OSNO μπορούν να μειώσουν τα εισοδήματα που εισπράττουν κατά το ποσό των εισφορών, αλλά όχι τον ίδιο τον φόρο. Και για μεμονωμένους επιχειρηματίες που εργάζονται στο PSN, δεν υπάρχει καμία δυνατότητα να μειώσουν το κόστος μιας πατέντας με αυτόν τον τρόπο.

Επιλογή φορολογικού συστήματος για μεμονωμένους επιχειρηματίες

Ποιο φορολογικό σύστημα είναι καλύτερο για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες; Για να απαντήσετε σε αυτήν την ερώτηση, πρέπει να κάνετε έναν ατομικό υπολογισμό φόρου για μεμονωμένους επιχειρηματίες σε κάθε συγκεκριμένη περίπτωση. Σε αυτή την περίπτωση, είναι απαραίτητο να ληφθούν υπόψη πολλά κριτήρια:

• τις απαιτήσεις κάθε φορολογικού συστήματος·
• διαθεσιμότητα και αριθμός εργαζομένων·
• περιφερειακά χαρακτηριστικά (K2 στον τόπο της επιχείρησης για το UTII, δυνητικό ετήσιο εισόδημα για το PSN, περιφερειακός συντελεστής για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα Έσοδα μείον έξοδα, επιτρεπόμενοι τύποι δραστηριοτήτων).
• φορολογικό σύστημα για τους μελλοντικούς συνεργάτες, αγοραστές, πελάτες σας.
• διεξαγωγή εξαγωγικών-εισαγωγικών δραστηριοτήτων·
• περιοχή ενός καταστήματος λιανικής ή αίθουσας εξυπηρέτησης ·
• αριθμός οχημάτων κατά την οδική μεταφορά κ.λπ.

Πώς να επιλέξετε ένα φορολογικό σύστημα για μεμονωμένους επιχειρηματίες προκειμένου να πληρώσετε λιγότερους φόρους; Για να γίνει αυτό, πρέπει να υπολογίσετε τη φορολογική επιβάρυνση για κάθε επιλεγμένη λειτουργία. Ας δείξουμε τον υπολογισμό των φόρων για μεμονωμένους επιχειρηματίες χρησιμοποιώντας ένα παράδειγμα:

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας στο Κρασνογιάρσκ σχεδιάζει να ανοίξει ένα κομμωτήριο. Αναμενόμενο εισόδημα ανά μήνα - 600.000 ρούβλια. αριθμός εργαζομένων - 6 άτομα. το εκτιμώμενο κόστος θα είναι 360.000 ρούβλια το μήνα, συμπεριλαμβανομένων των ασφαλίστρων για τους εργαζόμενους - 28.000 ρούβλια.

Ας υπολογίσουμε το ποσό των φόρων σε διαφορετικά προτιμησιακά καθεστώτα:

1. UTII. Το K2 για αυτόν τον τύπο δραστηριότητας στο Krasnoyarsk είναι 0,99. Το μηνιαίο ποσό φόρου που υπολογίζεται είναι 15.631 ρούβλια. Το ποσό αυτό μπορεί να μειωθεί με ασφάλιστρα που καταβάλλονται για τους εργαζόμενους και για εσάς, αλλά όχι περισσότερο από 50%. Διαπιστώνουμε ότι ο μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να πληρώσει 7.816 ρούβλια.
2. PSN. Για να υπολογίσουμε το κόστος μιας πατέντας, θα χρησιμοποιήσουμε μια αριθμομηχανή. Διαπιστώνουμε ότι το κόστος μιας πατέντας για ένα μήνα είναι 1.272ρούβλι Δεν επιτρέπεται η μείωση του ποσού αυτού με εισφορές για μισθωτούς.
3. Εισόδημα USN. Σε αυτόν τον τρόπο, τα έξοδα δεν λαμβάνονται υπόψη όλα τα έσοδα φορολογούνται με συντελεστή 6%. Λαμβάνουμε 36.000 ρούβλια, το ποσό του φόρου μπορεί να μειωθεί κατά τις εισφορές που καταβάλλονται, αλλά όχι περισσότερο από το μισό. Σύνολο, 18.000 ρούβλια.
4. USN Έσοδα μείον έξοδα. Η διαφορά μεταξύ εσόδων και εξόδων φορολογείται: (600.000 - 360.000 = 240.000) * 15% = 36.000 ρούβλια. Σε αυτή τη φορολογική επιλογή δεν προβλέπεται μείωση του φόρου ατομικών επιχειρηματιών, διότι Τα ασφάλιστρα περιλαμβάνονται ήδη στα έξοδα.

Συνολικά, για αυτόν τον επιχειρηματία το σύστημα φορολογίας PSN θα είναι το πιο κερδοφόρο, αλλά αυτό δεν συμβαίνει πάντα.

Οι χρήστες του ιστότοπού μας μπορούν να λάβουν δωρεάν υπολογισμό της φορολογικής επιβάρυνσης από ειδικούς του 1C:BO. Συνιστούμε να επωφεληθείτε από αυτήν την προσφορά και να μειώσετε τους φόρους που καταβάλλονται από μεμονωμένους επιχειρηματίες.

UTII

Πρώτα απ 'όλα, είναι απαραίτητο να υπολογίσουμε εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να πληρώσει έναν ενιαίο φόρο στο τεκμαρτό εισόδημα (εφεξής - UTII) από τον καθορισμένο τύπο δραστηριότητας, καθώς επί του παρόντος ένα ειδικό φορολογικό καθεστώς με τη μορφή UTII για ορισμένους τύπους επιχειρήσεων οι δραστηριότητες είναι υποχρεωτικές. Ωστόσο, από την 1η Ιανουαρίου 2013, οι οργανισμοί και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες θα μπορούν να μεταβούν εθελοντικά στην πληρωμή UTII για ορισμένους τύπους δραστηριοτήτων, σύμφωνα με τις αλλαγές που έγιναν στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας με βάση τις παραγράφους. «α» ρήτρα 22 άρθρ. 2 του Ομοσπονδιακού Νόμου της 25ης Ιουνίου 2012 N 94-FZ "Για τροποποιήσεις στα μέρη ένα και δύο του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και ορισμένων νομοθετικών πράξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας" (επιστολές του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία Αυγούστου 30, 2012 N 03-11-06/3/65, ημερομηνίας 17/08/2012 N 03-11-11/249).
Έτσι, οι πληρωτές UTII είναι οργανισμοί και μεμονωμένοι επιχειρηματίες που ασκούν επιχειρηματικές δραστηριότητες που υπόκεινται σε ενιαίο φόρο στην επικράτεια μιας δημοτικής περιφέρειας, της πόλης, των ομοσπονδιακών πόλεων της Μόσχας και της Αγίας Πετρούπολης, στις οποίες έχει εισαχθεί ένας ενιαίος φόρος (ρήτρα 1 του άρθρου 346.28 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) .
Σύμφωνα με την παράγραφο 1 του άρθρου. 346.26 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το φορολογικό σύστημα με τη μορφή UTII για ορισμένους τύπους δραστηριοτήτων καθορίζεται από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, που τίθεται σε ισχύ από κανονιστικές νομικές πράξεις των αντιπροσωπευτικών οργάνων των δημοτικών περιφερειών, των πόλεων , νόμοι ομοσπονδιακών πόλεων της Μόσχας και της Αγίας Πετρούπολης και εφαρμόζεται μαζί με το γενικό φορολογικό σύστημα και άλλα φορολογικά καθεστώτα που προβλέπονται από τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας για τους φόρους και τα τέλη.
Το φορολογικό σύστημα με τη μορφή UTII μπορεί να εφαρμοστεί με βάση αποφάσεις αντιπροσωπευτικών οργάνων δημοτικών περιφερειών, αστικών περιφερειών (νομοθετικά (αντιπροσωπευτικά) όργανα κρατικής εξουσίας ομοσπονδιακών πόλεων της Μόσχας και της Αγίας Πετρούπολης) σε σχέση με τέτοιου είδους επιχειρηματική δραστηριότητα ως παροχή οικιακών υπηρεσιών στον πληθυσμό (ρήτρα 2 Άρθ. 346.26 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Οι οικιακές υπηρεσίες νοούνται ως υπηρεσίες επί πληρωμή που παρέχονται σε ιδιώτες (με εξαίρεση τις υπηρεσίες ενεχυροδανειστηρίου και τις υπηρεσίες επισκευής, συντήρησης και πλυσίματος οχημάτων), που παρέχονται από τον Πανρωσικό Ταξινομητή Υπηρεσιών προς τον Πληθυσμό, με εξαίρεση τις υπηρεσίες για την κατασκευή επίπλων, κατασκευή μεμονωμένων κατοικιών (άρθρο 346.27 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Σύμφωνα με την Παν-ρωσική Ταξινόμηση Υπηρεσιών προς τον Πληθυσμό, οι οικιακές υπηρεσίες περιλαμβάνουν την επισκευή και την κατασκευή κατοικιών και άλλων κτιρίων (κωδικός 016000).
Έτσι, εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας παρέχει υπηρεσίες σε ιδιώτες για την επισκευή και (ή) κατασκευή κατοικιών και άλλων κτιρίων (εκτός από την κατασκευή μεμονωμένων κατοικιών) και εάν στην επικράτεια του δημοτικού διαμερίσματος (αστικό διαμέρισμα) όπου πραγματοποιεί αυτό δραστηριότητα, το UTII έχει εισαχθεί σε σχέση με τον καθορισμένο τύπο δραστηριότητας, τότε είναι υποχρεωμένος (το 2012) να πληρώσει το UTII (βλ., για παράδειγμα, επιστολές του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 30/08/2010 N 03-11 -11/227, με ημερομηνία 22/01/2009 N 03-11-06/3/05, ημερομηνία 07/09 2008 N 03-11-04/3/322, Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία για τη Μόσχα με ημερομηνία 31/03/2009. N 16-15/030023@).
Σημειώστε ότι στις παραγράφους 2.1 και 2.2 του άρθ. Το 346.26 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας απαριθμεί περιπτώσεις στις οποίες ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν δικαιούται να πληρώσει UTII.
Η πληρωμή του UTII από έναν μεμονωμένο επιχειρηματία προβλέπει απαλλαγή από την υποχρέωση πληρωμής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων (σε σχέση με εισόδημα που λαμβάνεται από επιχειρηματικές δραστηριότητες που υπόκεινται στον UTII) και φόρου προσωπικής περιουσίας (σε σχέση με ακίνητα που χρησιμοποιούνται για την άσκηση επιχειρηματικών δραστηριοτήτων που υπόκεινται στον UTII) . Επίσης, δεν αναγνωρίζεται ως υπόχρεος ΦΠΑ (σε σχέση με συναλλαγές που αναγνωρίζονται ως αντικείμενα φορολογίας σύμφωνα με το Κεφάλαιο 21 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, που πραγματοποιούνται στο πλαίσιο επιχειρηματικών δραστηριοτήτων που υπόκεινται σε UTII), με εξαίρεση του ΦΠΑ που καταβάλλεται σύμφωνα με τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας κατά την εισαγωγή αγαθών στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας και σε άλλα εδάφη υπό τη δικαιοδοσία της. Ο υπολογισμός και η πληρωμή άλλων φόρων και τελών πραγματοποιείται από μεμονωμένους επιχειρηματίες σύμφωνα με άλλα φορολογικά καθεστώτα (ρήτρα 4 του άρθρου 346.26 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Οι φορολογούμενοι που, μαζί με τις επιχειρηματικές δραστηριότητες που υπόκεινται στο UTII, ασκούν άλλους τύπους επιχειρηματικών δραστηριοτήτων, υπολογίζουν και πληρώνουν φόρους και τέλη σε σχέση με αυτούς τους τύπους δραστηριοτήτων σύμφωνα με άλλα φορολογικά καθεστώτα που προβλέπονται από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (ρήτρα 7 του άρθρου 346.26 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Εάν οι δραστηριότητες που ασκεί ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν υπόκεινται σε UTII, τότε πρέπει να πληρώσει φόρους σύμφωνα με το γενικό φορολογικό καθεστώς ή το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα (εφεξής το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα).

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να μεταβεί σε ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα σε εθελοντική βάση (ρήτρα 1 του άρθρου 346.11 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Ταυτόχρονα όμως πρέπει να τηρούνται οι προϋποθέσεις που προβλέπονται στις παραγράφους. 2 και 3 κ.σ. 346.12 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Σημειώστε ότι σύμφωνα με το άρθρο 4 του άρθρου. 346.12 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, μεμονωμένοι επιχειρηματίες που μεταφέρονται σύμφωνα με το κεφάλαιο 26.3 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας για να πληρώσουν UTII για έναν ή περισσότερους τύπους επιχειρηματικής δραστηριότητας, έχουν το δικαίωμα να εφαρμόσουν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα σε σχέση με άλλα είδη επιχειρηματικής δραστηριότητας που ασκούν. Ταυτόχρονα, περιορισμοί στον αριθμό των εργαζομένων και στην αξία των παγίων και των άυλων περιουσιακών στοιχείων που έχει θεσπίσει ο Χρ. Το 26.2 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας καθορίζεται με βάση όλους τους τύπους δραστηριοτήτων που εκτελούνται από αυτούς και το μέγιστο ποσό εισοδήματος που καθορίζεται από τις παραγράφους 2, 2.1 346.12 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας καθορίζεται από αυτούς τους τύπους δραστηριοτήτων , η φορολόγηση των οποίων διενεργείται σύμφωνα με το γενικό φορολογικό καθεστώς.
Κατά τη μετάβαση στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, ένας επιχειρηματίας πρέπει να επιλέξει ένα αντικείμενο φορολογίας: το εισόδημα ή το εισόδημα μειωμένο κατά το ποσό των δαπανών θα εξαρτηθεί από αυτό (άρθρο 346.20 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Η εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος από μεμονωμένους επιχειρηματίες προβλέπει την απαλλαγή τους από την υποχρέωση καταβολής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων (σε σχέση με εισόδημα από επιχειρηματικές δραστηριότητες, με εξαίρεση τον φόρο που καταβάλλεται επί του εισοδήματος που φορολογείται με τους φορολογικούς συντελεστές που προβλέπονται στην παράγραφο 2 , 4 και 5 του άρθρου 224 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας ), φόρος περιουσίας για φυσικά πρόσωπα (σε σχέση με ακίνητα που χρησιμοποιούνται για επιχειρηματικές δραστηριότητες). Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα δεν αναγνωρίζονται ως υπόχρεοι ΦΠΑ, με εξαίρεση τον ΦΠΑ που καταβάλλεται σύμφωνα με τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας κατά την εισαγωγή αγαθών στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας και σε άλλα εδάφη υπό τη δικαιοδοσία της, καθώς και πληρωτέος ΦΠΑ σύμφωνα με το άρθρο. 174.1 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Άλλοι φόροι καταβάλλονται από μεμονωμένους επιχειρηματίες σύμφωνα με τη νομοθεσία περί φόρων και τελών (ρήτρα 3 του άρθρου 346.11 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Λάβετε υπόψη ότι ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας που χρησιμοποιεί το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα δεν απαλλάσσεται από την εκτέλεση των καθηκόντων φορολογικού αντιπροσώπου που προβλέπονται από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (ρήτρα 5 του άρθρου 346.11 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Επιπλέον, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που πραγματοποιούν επισκευές και κατασκευές κατοικιών και άλλων κτιρίων έχουν το δικαίωμα να μεταβούν σε ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα βάσει διπλώματος ευρεσιτεχνίας (ρήτρα 45, παράγραφος 2, άρθρο 346.25.1 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Αλλά κατά την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος βάσει διπλώματος ευρεσιτεχνίας, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει το δικαίωμα να προσελκύει υπαλλήλους, συμπεριλαμβανομένων των αστικών συμβάσεων, ο μέσος αριθμός των οποίων καθορίζεται με τον τρόπο που καθορίζεται από το ομοσπονδιακό εκτελεστικό όργανο που είναι εξουσιοδοτημένο στον τομέα της στατιστικά στοιχεία, δεν πρέπει να υπερβαίνει τα πέντε άτομα για τη φορολογική περίοδο (ρήτρα 2.1 του άρθρου 346.25.1 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Ας σημειωθεί ότι η απόφαση σχετικά με τη δυνατότητα των μεμονωμένων επιχειρηματιών να χρησιμοποιούν ένα απλουστευμένο φορολογικό σύστημα που βασίζεται σε δίπλωμα ευρεσιτεχνίας στα εδάφη των συστατικών οντοτήτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας λαμβάνεται από τους νόμους των σχετικών συστατικών οντοτήτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας (άρθρο 3 του άρθρου 346.25.1 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Γενικό φορολογικό καθεστώς

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας που δεν πληρώνει απαραιτήτως UTII για τον τύπο δραστηριότητας που ασκείται και δεν εφαρμόζει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα πρέπει να υπολογίζει και να πληρώνει φόρους σύμφωνα με το γενικό φορολογικό καθεστώς.
Αυτό το φορολογικό σύστημα υποθέτει ότι ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας υπολογίζει και πληρώνει από το εισόδημα από τις επιχειρηματικές του δραστηριότητες:
- Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων σύμφωνα με τις διατάξεις του Κεφ. 23 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
- ΦΠΑ σύμφωνα με τις διατάξεις του Κεφ. 21 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Έτσι, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας υπολογίζει και πληρώνει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για το ποσό του εισοδήματος που λαμβάνεται από επιχειρηματικές δραστηριότητες (ρήτρα 1, ρήτρα 1, άρθρο 227 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Επιπλέον, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να εκπληρώνει τα καθήκοντα φορολογικού πράκτορα για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων όταν καταβάλλει εισόδημα σε άτομα (ιδίως, εργαζόμενους αυτού του μεμονωμένου επιχειρηματία) που προβλέπεται στην παράγραφο 2 του άρθρου. 226 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (ρήτρα 1 του άρθρου 226 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Να σας υπενθυμίσουμε ότι πρέπει επίσης να υπολογίζει, να παρακρατεί και να πληρώνει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων επί του εισοδήματος που καταβάλλεται στους εργαζόμενους κατά την εφαρμογή ειδικών καθεστώτων (UTII ή απλοποιημένο φορολογικό σύστημα).
Κατά την εκτέλεση εργασιών (παροχή υπηρεσιών, πώληση αγαθών) που σχετίζονται με επισκευές και κατασκευές, ο επιχειρηματίας υποχρεούται να υπολογίσει και να καταβάλει το ποσό του ΦΠΑ στον προϋπολογισμό με τον τρόπο που ορίζεται στο Κεφάλαιο 21 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Ας σημειωθεί ότι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες (καθώς και οι οργανισμοί) έχουν το δικαίωμα να απαλλάσσονται από την εκπλήρωση υποχρεώσεων φορολογουμένων που σχετίζονται με τον υπολογισμό και την πληρωμή του ΦΠΑ, σύμφωνα με το άρθ. 145 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Εάν υπάρχουν φορολογητέα αντικείμενα, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας, ως φυσικό πρόσωπο, πρέπει επίσης να πληρώσει:
- φόρος επί της περιουσίας φυσικών προσώπων σύμφωνα με τους κανόνες του νόμου της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 9ης Δεκεμβρίου 1991 N 2003-1 "Σχετικά με τους φόρους επί της περιουσίας των ιδιωτών".
- φόρος γης σύμφωνα με τις διατάξεις του Κεφ. 31 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
- φόρος μεταφοράς σύμφωνα με τις διατάξεις του Κεφ. 28 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Οι καθορισμένοι φόροι (φόρος ακίνητης περιουσίας και φόρος γης) πρέπει να τεθούν σε ισχύ στην επικράτεια του δημοτικού σχηματισμού με κανονιστικές νομικές πράξεις των αντιπροσωπευτικών φορέων δημοτικών σχηματισμών, φόρος μεταφοράς - στην επικράτεια της συνιστώσας οντότητας της Ρωσικής Ομοσπονδίας έως το δίκαιο της συνιστώσας οντότητας της Ρωσικής Ομοσπονδίας (ρήτρες 3, 4, άρθρο 12 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

ασφάλιστρα

Η διαδικασία καταβολής εισφορών στην υποχρεωτική συνταξιοδοτική ασφάλιση, στην υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση σε περίπτωση προσωρινής αναπηρίας και σε σχέση με τη μητρότητα, στην υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση ρυθμίζεται από τον ομοσπονδιακό νόμο της 24ης Ιουλίου 2009 N 212-FZ "Σχετικά με τις ασφαλιστικές εισφορές προς την Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων Ρωσική Ομοσπονδία, Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης» (εφεξής θα αναφέρεται ως νόμος αριθ. 212-FZ).
Σύμφωνα με το μέρος 3 του άρθρου. 5 του νόμου N 212-FZ, εάν ο πληρωτής των ασφαλίστρων ανήκει ταυτόχρονα σε πολλές κατηγορίες πληρωτών ασφαλίστρων, υπολογίζει και πληρώνει ασφάλιστρα για κάθε βάση. Επομένως, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας, εάν έχει υπαλλήλους, πληρώνει εισφορές σε δύο βάσεις - τόσο από πληρωμές υπέρ των εργαζομένων όσο και «για τον εαυτό του» (από εισόδημα από επιχειρηματικές δραστηριότητες).
Σύμφωνα με το μέρος 1 του άρθρου. 14 του νόμου N 212-FZ, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες καταβάλλουν ασφαλιστικές εισφορές από έσοδα από επιχειρηματικές δραστηριότητες στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας και τα ταμεία υποχρεωτικής ιατρικής ασφάλισης στο ποσό που καθορίζεται με βάση το κόστος του ασφαλιστικού έτους. Σημειώστε ότι ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν υποχρεούται να υπολογίζει και να πληρώνει ασφαλιστικές εισφορές για την υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση σε περίπτωση προσωρινής αναπηρίας και σε σχέση με τη μητρότητα στο Ομοσπονδιακό Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας (Μέρος 5 του άρθρου 14 του νόμου αριθ. 212- FZ).
Οι πληρωμές και οι λοιπές αμοιβές που προέρχονται από μεμονωμένους επιχειρηματίες υπέρ ιδιωτών στο πλαίσιο εργασιακών σχέσεων και αστικών συμβάσεων, αντικείμενο των οποίων είναι η εκτέλεση εργασίας και η παροχή υπηρεσιών, αναγνωρίζονται ως υποκείμενες σε φορολογία με ασφάλιστρα (Μέρος 1, Άρθρο 7 του νόμου αριθ. 212-FZ). Όσον αφορά τα τιμολόγια των ασφαλίστρων, θα πρέπει να δώσετε προσοχή στα άρθρα 58 και 58.2 του νόμου αριθ. 212-FZ.
Επιπλέον, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας που απασχολεί άτομα που υπόκεινται σε υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση έναντι βιομηχανικών ατυχημάτων και επαγγελματικών ασθενειών θα πρέπει να πληρώσει ασφάλιστρα για αυτό το είδος ασφάλισης (άρθρα 3, 5 του ομοσπονδιακού νόμου της 24ης Ιουλίου 1998 N 125-FZ «Περί υποχρεωτικής κοινωνικής ασφάλισης κατά των εργατικών ατυχημάτων και των επαγγελματικών ασθενειών»).

Έτοιμη απάντηση:
Εμπειρογνώμονας της Νομικής Συμβουλευτικής Υπηρεσίας GARANT
ελεγκτής, επαγγελματίας λογίστρια Liliya Fedorova

Έλεγχος ποιότητας απόκρισης:
Κριτής της Νομικής Συμβουλευτικής Υπηρεσίας GARANT
ελεγκτής Melnikova Elena

Το υλικό προετοιμάστηκε βάσει ατομικής γραπτής διαβούλευσης που παρέχεται στο πλαίσιο της υπηρεσίας Νομικής Συμβουλευτικής.

Έχοντας εξετάσει το θέμα, καταλήξαμε στο εξής συμπέρασμα:

Για την κατασκευή και επισκευή μεμονωμένων κτιρίων κατοικιών με όχι περισσότερους από τρεις ορόφους, που προορίζονται για στέγαση όχι περισσότερων από δύο οικογενειών, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν απαιτεί ειδική άδεια (άδεια) ή πιστοποιητικό εισδοχής στην εργασία που εκδίδεται από αυτορρύθμιση οργάνωση.

Το σκεπτικό για το συμπέρασμα:

Βάσει της ρήτρας 6.1. Ομοσπονδιακός νόμος της 08.08.2001 N 128-FZ "Για την αδειοδότηση ορισμένων τύπων δραστηριοτήτων" Η αδειοδότηση δραστηριοτήτων μελέτης, κατασκευής και μηχανικής έρευνας για την κατασκευή κτιρίων και κατασκευών έπαυσε την 1η Ιανουαρίου 2010. Επί του παρόντος, με ημερομηνία 4 Μαΐου 2011, το N 99-FZ «Για την αδειοδότηση ορισμένων τύπων δραστηριοτήτων» δεν προβλέπει αδειοδότηση κατασκευαστικών δραστηριοτήτων.

Από την ημερομηνία αυτή, οι κατασκευαστικές δραστηριότητες ρυθμίζονται αποκλειστικά από τους κανόνες της Ρωσικής Ομοσπονδίας (εφεξής καλούμενος Αστικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας) και τα έγγραφα που εγκρίνονται σύμφωνα με αυτόν.

Με βάση το Μέρος 2 του Άρθ. 47, μέρος 4 άρθ. 48 και μέρος 2 του άρθρου. 52 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι τύποι εργασιών για μηχανολογικές έρευνες, προετοιμασία τεκμηρίωσης σχεδιασμού, καθώς και για την κατασκευή, την ανακατασκευή και τις μεγάλες επισκευές έργων κεφαλαιουχικής κατασκευής που επηρεάζουν την ασφάλεια των έργων κεφαλαιουχικής κατασκευής πρέπει να εκτελούνται μόνο από μεμονωμένοι επιχειρηματίες ή νομικά πρόσωπα που διαθέτουν πιστοποιητικά που έχουν εκδοθεί από αυτορρυθμιζόμενο οργανισμό αποδοχής σε τέτοιου είδους εργασίες. Άλλοι τύποι εργασιών σε μηχανολογικές έρευνες, σχεδιασμός, κατασκευή, ανακατασκευή, μεγάλες επισκευές έργων κεφαλαιουχικής κατασκευής μπορούν να εκτελεστούν από οποιοδήποτε φυσικό ή νομικό πρόσωπο.

Σύμφωνα με το Μέρος 4 του Άρθ. 55.8 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, με εντολή του Υπουργείου Περιφερειακής Ανάπτυξης της Ρωσίας της 30ης Δεκεμβρίου 2009 N 624, ο Κατάλογος των τύπων εργασιών για μηχανολογικές έρευνες, για την προετοιμασία τεκμηρίωσης σχεδιασμού, για την κατασκευή, την ανακατασκευή, και εγκρίθηκαν μεγάλες επισκευές έργων κεφαλαιουχικής κατασκευής που επηρεάζουν την ασφάλεια των κεφαλαιουχικών έργων (εφεξής ο Κατάλογος).

Η παράγραφος 2 της παρούσας διάταξης ορίζει ότι ο Κατάλογος δεν περιλαμβάνει είδη εργασιών για την προετοιμασία τεκμηρίωσης έργου, την κατασκευή, την ανακατασκευή, τις μεγάλες επισκευές σε σχέση με αντικείμενα για τα οποία δεν απαιτείται η έκδοση οικοδομικής άδειας σύμφωνα με τις παραγράφους 1-4 , 5, μέρος 17 Άρθ. 51 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, καθώς και σε σχέση με μεμονωμένα έργα κατασκευής κατοικιών (ανεξάρτητα κτίρια κατοικιών με όχι περισσότερους από τρεις ορόφους, που προορίζονται για διαμονή όχι περισσότερων από δύο οικογενειών). κτίρια κατοικιών με όχι περισσότερους από τρεις ορόφους, που αποτελούνται από πολλά τετράγωνα, ο αριθμός των οποίων δεν υπερβαίνει τα δέκα και καθένα από τα οποία προορίζεται για μία οικογένεια, έχουν κοινό τοίχο (κοινούς τοίχους) χωρίς ανοίγματα με το γειτονικό τετράγωνο ή τα γειτονικά τετράγωνα, βρίσκεται σε ξεχωριστό οικόπεδο και έχει πρόσβαση σε δημόσιο χώρο. πολυκατοικίες με όχι περισσότερους από τρεις ορόφους, που αποτελούνται από ένα ή περισσότερα συγκροτήματα, ο αριθμός των οποίων δεν υπερβαίνει τα τέσσερα, καθένα από τα οποία περιλαμβάνει πολλά διαμερίσματα και κοινόχρηστους χώρους και καθένα από τα οποία έχει ξεχωριστή είσοδο με πρόσβαση στον κοινόχρηστο χώρο.

Έτσι, επί του παρόντος, για την κατασκευή ή επισκευή ενός μεμονωμένου κτιρίου κατοικιών, εξοχικής κατοικίας ή εξοχικής κατοικίας, που δεν έχει περισσότερους από τρεις ορόφους και προορίζεται για διαμονή μιας ή δύο οικογενειών, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν απαιτεί άδεια ή πιστοποιητικό άδειας να δουλέψεις. Τα παραπάνω ισχύουν και για την κατασκευή «δευτερεύοντα» αντικειμένων σε οικόπεδο κήπου (ντάτσα): γκαράζ, στέγαστρο, κιόσκι, λουτρό, βοηθητικά κτίρια κ.λπ. (βλ. επίσης Περιφερειακό Δικαστήριο του Νίζνι Νόβγκοροντ της 25ης Μαΐου 2011 N 44-g-49/11).

Έτοιμη απάντηση:

Εμπειρογνώμονας της Νομικής Συμβουλευτικής Υπηρεσίας GARANT

Γκαμπάσοφ Ρουσλάν

Η απάντηση έχει περάσει τον ποιοτικό έλεγχο

Το υλικό προετοιμάστηκε βάσει ατομικής γραπτής διαβούλευσης που παρέχεται στο πλαίσιο της υπηρεσίας Νομικής Συμβουλευτικής.

Τώρα πολλοί επιχειρηματίες σκέφτονται πώς να ανοίξουν έναν κατασκευαστικό μεμονωμένο επιχειρηματία. Για να ξεκινήσετε τη δική σας επιχείρηση σε νομική βάση, πρέπει να συμμορφώνεστε με ορισμένες προϋποθέσεις και κανόνες. Τις περισσότερες φορές, αυτοί οι κανόνες έχουν τα δικά τους χαρακτηριστικά ανάλογα με τον τομέα δραστηριότητας στον οποίο ένα άτομο θέλει να ασχοληθεί.

Η έναρξη μιας κατασκευαστικής επιχείρησης πρέπει να πληροί μια σειρά από προϋποθέσεις. Συχνά, για να ξεκινήσετε τη λειτουργία μιας μεμονωμένης επιχείρησης, χρειάζεστε άδεια για την άσκηση οποιουδήποτε τύπου δραστηριότητας. Οι κατασκευαστικές δραστηριότητες δεν είναι πλέον μια επιχείρηση που απαιτεί άδεια, αλλά απαιτούνται κάποια άλλα έγγραφα.

Πώς ένας επιχειρηματίας μπορεί να ανοίξει έναν κατασκευαστικό ατομικό επιχειρηματία

Πρώτα απ 'όλα, ένας μελλοντικός επιχειρηματίας θα πρέπει να σκεφτεί την εγγραφή της επιχείρησής του και τα στάδια της.

Για να εγγραφείτε μια κατασκευαστική εταιρεία, πρέπει να αποφασίσετε σε ποια μορφή οργάνωσης θα ανήκει. Οι πιο συνηθισμένες είναι οι εταιρείες περιορισμένης ευθύνης ή η απλή εγγραφή ατομικής επιχειρηματικότητας, αλλά αυτό δεν σημαίνει ότι τέτοιοι τύποι επιχειρηματικής οργάνωσης όπως μια ανοιχτή ή κλειστή ανώνυμη εταιρεία ή συνεταιρισμός δεν είναι κατάλληλοι για κατασκευαστική εταιρεία.

Πώς μπορώ να ανοίξω μια κατασκευαστική ατομική επιχείρηση; Εάν η επιλογή είναι η εγγραφή μιας εταιρείας περιορισμένης ευθύνης, θα απαιτηθούν τα ακόλουθα έγγραφα:

• αντίγραφα διαβατηρίων όλων των προσώπων που είναι οι ιδρυτές του οργανισμού·
• επιστολή που εγγυάται την ιδιοκτησία των εγκαταστάσεων στις οποίες θα βρίσκεται η εταιρεία.

Εάν μια νομική οντότητα ή οργανισμός περιλαμβάνεται μεταξύ των ιδρυτών, πρέπει να παράσχετε αντίγραφα των συστατικών εγγράφων της. Για να εγγραφείτε ως μεμονωμένος επιχειρηματίας, πρέπει να δημιουργήσετε αντίγραφο του διαβατηρίου σας, το οποίο θα είναι επικυρωμένο από συμβολαιογράφο. Πρέπει να προσκομιστεί αντίγραφο του αριθμού φορολογικού μητρώου, να καταβληθεί το κρατικό τέλος εγγραφής επιχειρηματία και να προσκομιστεί απόδειξη που επιβεβαιώνει αυτό το γεγονός και αίτηση. Οποιοδήποτε δικηγορικό γραφείο μπορεί να σας πει λεπτομερώς για όλες τις περιπλοκές της οργάνωσης μιας κατασκευαστικής επιχείρησης.

Ένα σημαντικό σημείο στο άνοιγμα μιας κατασκευαστικής εταιρείας είναι η επιλογή ενός φορολογικού συστήματος. Αυτό είναι απαραίτητο για την κερδοφορία της επιχείρησης. Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε ένα γενικό φορολογικό σύστημα ή ένα απλοποιημένο σύστημα. Όλα αυτά τα θέματα πρέπει να συζητηθούν εκ των προτέρων με τα πρόσωπα που παρέχουν λογιστικές υπηρεσίες.

Ένα πιστοποιητικό ιδιοκτησίας των χώρων είναι απαραίτητο όχι μόνο για την εκτέλεση των δραστηριοτήτων της εταιρείας, αλλά για την ένδειξη της νομικής διεύθυνσης του οργανισμού.

Αν και δεν απαιτείται άδεια για τη διεξαγωγή κατασκευαστικών δραστηριοτήτων, υπάρχει μια άλλη υποχρεωτική διατύπωση. Για όσους θέλουν να ασχοληθούν με κατασκευαστικές δραστηριότητες ή σχεδιασμό, η νομοθεσία έχει εισαγάγει την ανάγκη να ενταχθούν σε έναν αυτορυθμιζόμενο οργανισμό και να λάβουν άδεια από αυτόν τον αυτορυθμιζόμενο οργανισμό για την εκτέλεση κατασκευαστικών εργασιών.

Εάν οι κατασκευαστικές δραστηριότητες για μεμονωμένους επιχειρηματίες είναι οικοδομικές εργασίες και επισκευές, τότε πρέπει να προχωρήσετε ως εξής. Οι περισσότερες υπηρεσίες που παρέχονται από κατασκευαστικές εταιρείες απαιτούν συμμετοχή σε έναν αυτορυθμιζόμενο οργανισμό. Η εταιρεία μπορεί να επιλέξει σε ποιον θα πάει μόνη της διαβάζοντας τη λίστα των οργανισμών στο ενιαίο μητρώο. Εάν γίνει η επιλογή, το επόμενο βήμα είναι να επικοινωνήσετε με έναν εκπρόσωπο ενός οργανισμού που βρίσκεται στην ίδια περιοχή με τον ιδρυτή και να λάβετε μια λίστα με όλα τα έγγραφα που απαιτούνται για την είσοδο με ένα δείγμα του τρόπου συμπλήρωσής τους.

Επιστροφή στα περιεχόμενα

Απαιτούμενα έγγραφα

Για την ένταξη στον οργανισμό των κατασκευαστών απαιτούνται τα ακόλουθα έγγραφα:

• πιστοποιητικό με τον κύριο αριθμό μητρώου του κράτους, αριθμό φορολογικού μητρώου·
• ναύλωση;
• Πρωτόκολλο για την εκλογή αρχηγού·
• εντολή για το ραντεβού του?
• απόσπασμα από το ενιαίο κρατικό μητρώο νομικών προσώπων ·
• διπλώματα που επιβεβαιώνουν τη δευτεροβάθμια και τριτοβάθμια εκπαίδευση μηχανικών·
• έγγραφα που υποδεικνύουν την ολοκλήρωση μαθημάτων προχωρημένης κατάρτισης.

Εδώ πρέπει να προσκομίσετε μια σύμβαση μίσθωσης για τις εγκαταστάσεις για τον οργανισμό ή ένα πιστοποιητικό ιδιοκτησίας του. Μια κατασκευαστική εταιρεία μπορεί να κάνει χωρίς να εγγραφεί σε οργανισμό αυτορρύθμισης εάν το πεδίο δραστηριότητάς της αφορά εργασίες επισκευής και φινιρίσματος, εγκατάσταση ελαφρών κατασκευών για περίφραξη, όπως πόρτες ή παράθυρα.

Φυσικά, η κερδοφορία οποιουδήποτε οργανισμού εξαρτάται από την προσέλκυση πελατών στις υπηρεσίες του. Για να εμφανιστεί μια πελατειακή βάση, είναι απαραίτητη μια καλή διαφημιστική καμπάνια για τη μελλοντική εταιρεία.

Επιστροφή στα περιεχόμενα

Κόστος οργάνωσης μεμονωμένου επιχειρηματία κατασκευών

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που επιθυμούν να εργαστούν στον κατασκευαστικό κλάδο πρέπει να έχουν μια ιδέα για τα θέματα που θα απαιτήσουν οικονομική προσοχή. Η κρατική εγγραφή της εταιρείας και η εγγραφή θα απαιτήσουν κεφάλαια. Εάν οι δραστηριότητες του επιχειρηματία δεν αφορούν επισκευή και εγκατάσταση, είναι απαραίτητο να λάβετε έγκριση SRO. Η εταιρεία χρειάζεται χώρους που θα πρέπει να αγοραστούν ή να ενοικιαστούν. Είναι απαραίτητο να φροντίσουμε για τη λογιστική του μελλοντικού οργανισμού και τη διαφημιστική καμπάνια για την προσέλκυση πελατών.

Φυσικά, απαιτούνται χρήματα για την αγορά του απαραίτητου εξοπλισμού για τις εγκαταστάσεις, των υλικών για εργασία και, ενδεχομένως, της μεταφοράς. Και αυτό δεν περιλαμβάνει τους μισθούς των εργαζομένων σε κατασκευαστικές εταιρείες.

Όταν σκέφτεστε τα έσοδα μιας κατασκευαστικής επιχείρησης, αξίζει να δώσετε προσοχή στην περιοχή όπου θα δραστηριοποιηθεί η εταιρεία. Αν είναι μια μεγάλη πόλη με πληθυσμό εκατομμυρίων, δύσκολα θα ξεχωρίσει κανείς από τους ανταγωνιστικούς οργανισμούς. Η επιχείρηση θα απαιτήσει ένα μεγάλο ποσό, αλλά εάν η εταιρεία μπορεί να κρατήσει, τότε το κέρδος θα είναι αρκετά υψηλό. Αν ανοίξετε μια κατασκευαστική εταιρεία σε μια μικρή πόλη, μπορείτε να εξασφαλίσετε σταθερότητα εισοδήματος. Είναι βολικό να ξεκινήσετε τη δουλειά στα προάστια, κερδίζοντας σταδιακά πελάτες και να πλησιάζετε την πρωτεύουσα, από όπου μπορούν να προέρχονται και παραγγελίες.

Για να λειτουργήσει μια νεοσύστατη εταιρεία απαιτείται η ακόλουθη λίστα προσωπικού:

• διευθυντής;
• λογιστής;
• επιστάτης;
• εκτιμητής;
• τουλάχιστον πέντε εργαζόμενοι·
• οδηγός.

Η ένταξη σε έναν οργανισμό αυτορρύθμισης απαιτεί επίσης κόστος:

• κρατικό καθήκον?
• εισιτήριο εισόδου, το οποίο καταβάλλεται μία φορά.
• Η εισφορά στο ταμείο αποζημίωσης καταβάλλεται επίσης εφάπαξ.
• Τα μέλη του οργανισμού πρέπει επίσης να κάνουν μηνιαίες συνεισφορές.
• πληρώνουν για εξειδικευμένη εκπαίδευση·
• καταβάλλει κάθε χρόνο το ποσό για το ασφαλιστήριο συμβόλαιο αστικής ευθύνης.

Η οργάνωση του υλικού και τεχνικού εξοπλισμού για την εταιρεία θα απαιτήσει επίσης ένα σημαντικό ποσό. Για μια κατασκευαστική εταιρεία που μόλις ξεκινά τις δραστηριότητές της, είναι πιο λογικό να νοικιάζει κάποιο εξοπλισμό, ειδικά αν πρόκειται για μηχανήματα κατασκευής.