Πόσο ήταν ο φόρος μεταφοράς για το έτος; Φόρος μεταφοράς, παροχές, συντελεστές

Ο υπολογιστής φόρου μεταφοράς 2014 θα βοηθήσει τους οδηγούς να υπολογίσουν τον φόρο μεταφοράς τους. Κάθε ιδιοκτήτης που έχει ταξινομημένο όχημα - αυτοκίνητο, μοτοσυκλέτα κ.λπ., υποχρεούται να πληρώσει φόρο, είτε πρόκειται για φυσικό είτε νομικό πρόσωπο.

TS - Όχημα. σημείωμα*

Λειτουργικό σύστημα αριθμομηχανής

Στην αριθμομηχανή πρέπει να υποδείξετε την περιοχή σας (κάθε περιοχή έχει τον δικό της συντελεστή - από 1 έως 10). Στη συνέχεια, επιλέξτε το έτος - 2014. Πρώτα, υποδείξτε το όχημα, μπορεί να είναι: επιβατικό αυτοκίνητο, φορτηγό, σκούτερ, γιοτ ή οποιοδήποτε άλλο υδροφόρο όχημα, μοτοσικλέτα, σκούτερ, σκούτερ για snowmobile, ATV, τζετ σκι, αεροπλάνο κ.λπ. Το πρώτο πράγμα που πρέπει να κάνετε είναι να εισάγετε την ισχύ του οχήματός σας σε ιπποδύναμη (hp). Η τελευταία πινελιά είναι η περίοδος λειτουργίας σε μήνες. Στη συνέχεια, κάντε κλικ στο «Υπολογισμός» και ο αριθμός που χρειάζεστε εμφανίζεται μπροστά σας.

Ένα ορισμένο ποσό χρεώνεται με βάση το Κεφάλαιο Νο. 28 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Πρέπει να το πληρώσετε ακόμα και όταν το όχημα δεν χρησιμοποιείται, είναι σε αδράνεια ή υποβάλλεται σε επισκευές, υπό την προϋπόθεση ότι το όχημα είναι εγγεγραμμένο στο κράτος. Για να πραγματοποιήσετε την πληρωμή, θα λάβετε μια επιστολή με ένα έντυπο πληρωμής που θα απευθύνεται σε εσάς από την εφορία. Εάν δεν το λάβετε, δεν απαλλάσσεστε από την πληρωμή.

Υπολογισμός φόρου

Λοιπόν, πώς να υπολογίσετε με ακρίβεια τον φόρο μεταφοράς; Είναι πολύ απλό - ο οδηγός πρέπει να πολλαπλασιάσει την ισχύ του οχήματος (σε ιπποδύναμη) με τον φορολογικό συντελεστή. Εάν ο υπολογισμός εκτελείται για λιγότερο από ένα πλήρες έτος (μερικούς μήνες), τότε το ποσό που λαμβάνουμε πρέπει να πολλαπλασιαστεί με τον αριθμό των μηνών σε λειτουργία και να διαιρεθεί με το 12.

Παράδειγμα 1. Έχουμε στη διάθεσή μας ένα αυτοκίνητο VAZ Priora, το οποίο είναι ταξινομημένο στην περιοχή του Λένινγκραντ, η ισχύς του κινητήρα του είναι 98 ίπποι. Συντελεστής φόρου για την περιοχή του Λένινγκραντ, με ισχύ κινητήρα έως 100 ίππους. είναι 20 ρούβλια. Τότε ο φόρος για το 2014 θα είναι:

98 ίπποι x 20 ρούβλια = 1960

Παράδειγμα 2. Τώρα ας προσπαθήσουμε να προσδιορίσουμε πόσα θα χρειαστεί να πληρώσετε για ένα αυτοκίνητο Renault Logan. Η ισχύς αυτού του αυτοκινήτου είναι 75 ίπποι. Ας υποθέσουμε ότι το αυτοκίνητο ήταν ταξινομημένο στη Μόσχα και ταξινομήθηκε τον Απρίλιο του 2012 (δηλαδή η Renault ήταν ταξινομημένη για 9 μήνες - από τον Απρίλιο έως τον Δεκέμβριο). Ο φορολογικός συντελεστής για τη Μόσχα είναι 12 ρούβλια, με ισχύ κινητήρα 70 ίππων ή περισσότερο. έως 100 ίππους Επομένως, η πληρωμή θα είναι:

75 ίπποι x 12 r. x (9/12) = 600 τρίψτε.

Παράδειγμα 3. Αν το αυτοκίνητο έχει περισσότερους από 250 ίππους. κάτω από την κουκούλα, όπως ένα Subaru Tribeca, τότε θα πρέπει να πληρώσετε 150 ρούβλια για αυτό. Σχεδόν σε όλες τις περιοχές η τιμή είναι η ίδια. Εάν το αυτοκίνητο ήταν ταξινομημένο για 3 μήνες, τότε πρέπει να πολλαπλασιάσουμε:

300 ίππους x 150 τρίψτε. x (3/12) = 9000 τρίψτε.

Σε όλες τις περιοχές της Ρωσικής Ομοσπονδίας υπάρχουν ορισμένες κατηγορίες φορολογουμένων οδηγών που μπορεί να πληρούν τις προϋποθέσεις για ορισμένα οφέλη. Άρα, δεν καταβάλλεται φόρος μεταφοράς:

Άτομα με ειδικές ανάγκες?
Επιχειρήσεις που επισκευάζουν και συντηρούν δρόμους.
Ήρωες της Ρωσικής Ομοσπονδίας, Ήρωες της Σοσιαλιστικής Εργασίας, Σοβιετική Ένωση.
Όσοι εκτέθηκαν σε ακτινοβολία μετά την έκρηξη του Τσερνομπίλ.
Δημόσιοι Οργανισμοί Ατόμων με Αναπηρία.

Για τον υπολογισμό του φόρου μεταφοράς, μπορείτε να ακολουθήσετε τον σύνδεσμο.

Το καλοκαίρι, «αλυσιδωτές επιστολές» - φορολογικές ειδοποιήσεις από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία - θα σταλούν στα γραμματοκιβώτια των ιδιοκτητών οχημάτων.

Ας δούμε τον υπολογισμό του φόρου μεταφοράς χρησιμοποιώντας το παράδειγμα του φόρου αυτοκινήτου και ας ελέγξουμε την ορθότητα του υπολογισμού του.

Φόρος μεταφοράςείναι μια υποχρεωτική πληρωμή που εισπράττεται από τις φορολογικές αρχές από τους ιδιοκτήτες οχημάτων και αναφέρεται σε περιφερειακούς φόρους και τέλη. Αυτός ο φόρος εισπράττεται στον περιφερειακό προϋπολογισμό και χρησιμοποιείται από τη συνιστώσα οντότητα της Ρωσικής Ομοσπονδίας για την κάλυψη των εξόδων της περιοχής (περιοχή, έδαφος, δημοκρατία).

Ο φόρος καθορίζεται από τον φορολογικό κώδικα και τους νόμους της συνιστώσας οντότητας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Στη Ρωσία σήμερα υπάρχουν 85 υποκείμενα και καθένα από αυτά μπορεί να έχει εντελώς διαφορετικούς φορολογικούς συντελεστές. Ο φορολογικός κώδικας καθορίζει τους εθνικούς φορολογικούς συντελεστές. Για παράδειγμα, για τα επιβατικά αυτοκίνητα οι φορολογικοί συντελεστές έχουν ως εξής:

Τα νομοθετικά όργανα μιας συστατικής οντότητας της Ρωσικής Ομοσπονδίας έχουν το δικαίωμα να ορίζουν τους δικούς τους φορολογικούς συντελεστές, αλλά ο συντελεστής μπορεί να αυξηθεί ή να μειωθεί όχι περισσότερο από 10 φορές. Ωστόσο, για επιβατικά αυτοκίνητα με ισχύ κινητήρα έως 150 ίππους. (έως 110,33 kW) συμπεριλαμβανομένων, ο περιορισμός στη μείωση φόρου δεν ισχύει.

Δηλαδή, οι συνιστώσες οντότητες της Ρωσικής Ομοσπονδίας μπορούν να απαλλάξουν πλήρως τους ιδιοκτήτες τέτοιων οχημάτων από την πληρωμή φόρων, όπως για παράδειγμα, αυτό έγινε στην Αυτόνομη Περιφέρεια Nenets και Khanty-Mansi και στη Δημοκρατία της Τσετσενίας. Στις περιοχές Sverdlovsk και Orenburg, όλοι οι ιδιοκτήτες επιβατικών αυτοκινήτων με ισχύ κινητήρα έως 100 hp απαλλάσσονται από την καταβολή φόρου μεταφοράς, καθώς και στην Καμπαρντίνο-Μπαλκαρία, εάν το αυτοκίνητο είναι άνω των 10 ετών από την ημερομηνία κατασκευής .

Εάν οι συνιστώσες οντότητες της Ρωσικής Ομοσπονδίας δεν έχουν καθορίσει τους φορολογικούς συντελεστές τους, τότε ο φόρος υπολογίζεται εξ ορισμού με τους συντελεστές που καθορίζονται στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Ο τύπος για τον υπολογισμό του φόρου αυτοκινήτου είναι:

t - αριθμός μηνών ιδιοκτησίας,

Y είναι ο αριθμός των μηνών σε ένα έτος.

Παράδειγμα 1.

Ας πούμε ότι στις 5 Ιουνίου 2014 πουλήσατε το επιβατικό σας αυτοκίνητο Lada (VAZ) 2109 με ισχύ 70 ίππων. και στις 25 Ιουνίου αγόρασε και ταξινόμησε ένα Lada (VAZ) Largus ισχύος 105 ίππων.

Από τις 2 Μαΐου 2014, βάσει του νόμου της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 2ας Απριλίου 2014 αριθ. φορολογική υπηρεσία σχετικά με την παρουσία οχήματος στο ακίνητό σας. Μετά από αυτό, η φορολογική υπηρεσία υπολογίζει τον φόρο σας και σας στέλνει ειδοποίηση σχετικά με το ποσό και το χρόνο πληρωμής του. Τα νομικά πρόσωπα υπολογίζουν τον φόρο ανεξάρτητα. Διαφορετικά, θα αντιμετωπίσετε πρόστιμο 20% του οφειλόμενου ποσού για την προηγούμενη περίοδο.

Θα υπολογίσουμε τι φόρους θα πληρώσετε αν

Είστε κάτοικος Μόσχας:

Συντελεστής φόρου μεταφορών στη Μόσχα για το 2014

Ονομασία φορολογητέου αντικειμένου	Φορολογικός συντελεστής (σε ρούβλια)
Επιβατικά αυτοκίνητα με ισχύ κινητήρα (ανά ιπποδύναμη):
έως 100 ίππους (έως 73,55 kW) συμπεριλαμβανομένων	12
πάνω από 100 ίππους έως 125 ίππους (πάνω από 73,55 kW έως 91,94 kW) συμπεριλαμβανομένων	25
πάνω από 125 ίππους έως 150 ίππους (πάνω από 91,94 kW έως 110,33 kW) συμπεριλαμβανομένων	35
πάνω από 150 ίππους έως 175 ίππους (πάνω από 110,33 kW έως 128,7 kW) συμπεριλαμβανομένων	45
πάνω από 175 ίππους έως 200 ίππους (πάνω από 128,7 kW έως 147,1 kW) συμπεριλαμβανομένων	50
πάνω από 200 ίππους έως 225 ίππους (πάνω από 147,1 kW έως 165,5 kW) συμπεριλαμβανομένων	65
πάνω από 225 ίππους έως 250 ίππους (πάνω από 165,5 kW έως 183,9 kW) συμπεριλαμβανομένων	75
πάνω από 250 ίππους (πάνω από 183,9 kW)	150

Έτσι, το συνολικό ποσό φόρου είναι 1951 ρούβλια (από την 1η Ιανουαρίου 2014, βάσει του ομοσπονδιακού νόμου αριθ. 248-FZ της 23ης Ιουλίου 2013, το ποσό φόρου στρογγυλοποιείται σε ολόκληρα ρούβλια).

Ωστόσο, στη Μόσχα για αυτοκίνητα με ισχύ έως 70 ίππους. Με. συμπεριλαμβανομένης της έκπτωσης 100% για ένα όχημα. Κατά συνέπεια, ο φόρος θα πρέπει να καταβληθεί μόνο για το αυτοκίνητο Lada (VAZ) Largus, ίσο με 1.531 ρούβλια.

Συντελεστής φόρου μεταφορών στην περιοχή Sverdlovsk για το 2014

Το ποσό φόρου για το 2014 σε ένα αυτοκίνητο Lada (VAZ) 2109 θα ισούται με:

Το ποσό φόρου για το 2014 στο αυτοκίνητο Lada (VAZ) Largus θα ισούται με:

Έτσι, το συνολικό ποσό φόρου είναι 756 ρούβλια (στρογγυλοποιημένο στο πλησιέστερο ρούβλι).

Στη Μόσχα, στην περιοχή Sverdlovsk, όπως και σε όλες τις άλλες περιοχές, υπάρχουν τα δικά τους οφέλη. Ελέγξτε τη λίστα των παροχών στην περιοχή σας με την εφορία της πόλης σας.

Παράδειγμα 2.

Στις 14 Ιανουαρίου 2014, γίνατε ιδιοκτήτης και ταξινομήσατε μια BMW X5 M F15 M με 450 ίππους. μοντέλο 2013, και στις 14 Φεβρουαρίου 2014 πουλήθηκε (διαγράφηκε).

Θεωρείται ότι είχατε το αυτοκίνητο για 2 μήνες (ο Ιανουάριος και ο Φεβρουάριος θεωρούνται ολόκληροι μήνες).

Επιπλέον, δεδομένου ότι το αυτοκίνητο είναι ακριβό (κοστίζει από 3 εκατομμύρια ρούβλια), θα φέρετε αυξημένη φορολογική επιβάρυνση σύμφωνα με τον ομοσπονδιακό νόμο της 23ης Ιουλίου 2013 N 214-FZ «Σχετικά με τις τροποποιήσεις στο άρθρο 362 του δεύτερου μέρους του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας»

«Το ποσό του φόρου υπολογίζεται λαμβάνοντας υπόψη τον αυξανόμενο συντελεστή:

1.1 - σε σχέση με επιβατικά αυτοκίνητα με μέσο κόστος 3 έως 5 εκατομμύρια ρούβλια συμπεριλαμβανομένων, από το έτος κατασκευής των οποίων έχουν περάσει 2 έως 3 χρόνια.

1.3 - σε σχέση με επιβατικά αυτοκίνητα με μέσο κόστος 3 έως 5 εκατομμύρια ρούβλια συμπεριλαμβανομένων, από το έτος κατασκευής των οποίων έχουν περάσει 1 έως 2 χρόνια.

1.5 - σε σχέση με επιβατικά αυτοκίνητα με μέσο κόστος από 3 εκατομμύρια έως 5 εκατομμύρια ρούβλια συμπεριλαμβανομένων, από το έτος κατασκευής του οποίου δεν έχει περάσει περισσότερο από 1 έτος.

2 - σε σχέση με επιβατικά αυτοκίνητα με μέσο κόστος από 5 εκατομμύρια έως 10 εκατομμύρια ρούβλια συμπεριλαμβανομένων, δεν έχουν περάσει περισσότερα από 5 χρόνια από το έτος κατασκευής.

3 - σε σχέση με επιβατικά αυτοκίνητα με μέσο κόστος από 10 εκατομμύρια έως 15 εκατομμύρια ρούβλια συμπεριλαμβανομένων, από το έτος κατασκευής των οποίων έχουν περάσει όχι περισσότερα από 10 χρόνια.

3 - για επιβατικά αυτοκίνητα με μέσο κόστος 15 εκατομμύρια ρούβλια, το έτος των οποίων δεν έχουν περάσει περισσότερα από 20 χρόνια.

Μια λίστα με 184 ακριβά αυτοκίνητα βρίσκεται στον ιστότοπο του Υπουργείου Βιομηχανίας και Εμπορίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Πού μπορείτε να ελέγξετε εάν το αυτοκίνητό σας εμπίπτει σε αυτόν τον νόμο;

Θα υπολογίσουμε τι φόρο μεταφοράς θα πληρώσετε το 2015 αν

Είστε κάτοικος Μόσχας:

όπου k είναι ο αυξανόμενος παράγοντας, ίσος με 1,3 στο παράδειγμά μας.

Το 2015, θα πρέπει να πληρώσετε φόρο ύψους 14.625 ρούβλια για το 2014.

Είστε κάτοικος της περιοχής Sverdlovsk:

Έτσι, όχι νωρίτερα από την 1η Νοεμβρίου 2015, θα πρέπει να πληρώσετε 9.672 ρούβλια είτε σε υποκατάστημα τράπεζας είτε να χρησιμοποιήσετε την υπηρεσία Διαδικτύου συνεργαζόμενων τραπεζών της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Σημείωμα:Β 1kW = 1,35962 ίπποι.

Σύμφωνα με το άρθ. 57 του Συντάγματος της Ρωσικής Ομοσπονδίας και η παράγραφος 1 του άρθρου. 3 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, κάθε άτομο υποχρεούται να πληρώσει νομίμως καθορισμένους φόρους και τέλη.

Ο φορολογούμενος έχει την υποχρέωση να πληρώσει φόρο μεταφοράς από τη στιγμή της ταξινόμησης του οχήματος, επομένως, ακόμη και αν, για παράδειγμα, το 2014 δεν ελήφθη φορολογική ειδοποίηση σχετικά με τον φόρο μεταφοράς, αλλά ο φορολογούμενος κατείχε το όχημα και ο φόρος δεν καταβλήθηκε, Δεν είναι σωστό να λέγεται ότι ο φορολογούμενος το 2018 δεν ευθύνεται για την καταβολή ληξιπρόθεσμων οφειλών. Δεν υπάρχει πρόβλεψη για αυτόματη διαγραφή οφειλής φορολογούμενου για πληρωμή φόρων και τελών μετά από τρία χρόνια.

Ωστόσο, με βάση το περιεχόμενο του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, μπορούν να εξαχθούν τα ακόλουθα συμπεράσματα.

Σύμφωνα με την παράγραφο 3 του άρθρου. 363 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι φορολογούμενοι - φυσικά πρόσωπα πληρώνουν φόρο μεταφοράς βάσει φορολογικής ειδοποίησης που αποστέλλεται από τη φορολογική αρχή. Στην περίπτωση αυτή, η αποστολή φορολογικής ειδοποίησης επιτρέπεται όχι περισσότερες από τρεις φορολογικές περιόδους που προηγούνται του ημερολογιακού έτους αποστολής της. Δηλαδή, το 2018, η φορολογική αρχή μπορεί να στείλει στον φορολογούμενο ειδοποίηση πληρωμής φόρου μεταφοράς μόνο για τα έτη 2015, 2016 και 2017.

Εάν οι φορολογικές αρχές έχουν εντοπίσει ληξιπρόθεσμες οφειλές, τότε στον μεμονωμένο φορολογούμενο πρέπει να αποσταλεί αίτημα πληρωμής του φόρου. Με βάση την παράγραφο 1 του άρθ. 70 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η περίοδος υποβολής αξίωσης είναι τρεις μήνες (για καθυστερήσεις ύψους 500 ρούβλια ή περισσότερο) και ένα έτος (για καθυστερήσεις που δεν υπερβαίνουν τα 500 ρούβλια) από την ημερομηνία ανακάλυψης των καθυστερούμενων οφειλών . Στην περίπτωση αυτή, η ημέρα που έληξε η προθεσμία καταβολής του φόρου θα θεωρείται η ημέρα που διαπιστώθηκαν οι καθυστερήσεις. Δηλαδή, η φορολογική απαίτηση θα έπρεπε να είχε αποσταλεί το αργότερο μέχρι τις 2 Δεκεμβρίου 2016. Σύμφωνα με την παρ. 4 σελ. 4 τέχνη. 69 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η απαίτηση πληρωμής φόρου, κατά γενικό κανόνα, πρέπει να εκπληρωθεί εντός οκτώ ημερών από την ημερομηνία παραλαβής της καθορισμένης απαίτησης.

Σύμφωνα με την παράγραφο 2 του άρθρου. 48 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, εάν η απαίτηση πληρωμής του φόρου δεν έχει εκπληρωθεί από τον φορολογούμενο, η φορολογική αρχή έχει το δικαίωμα να προσφύγει στο δικαστήριο με αίτηση για είσπραξη του φόρου εντός έξι μηνών από την ημερομηνία λήξη της προθεσμίας για την εκπλήρωση της απαίτησης. Έτσι, η φορολογική επιθεώρηση θα μπορούσε να προσφύγει στα δικαστήρια για την είσπραξη τέτοιων φορολογικών οφειλών έως τις 11 Ιουνίου 2016.

Έτσι, το 2018, η οφειλή του φόρου μεταφοράς για το 2014 δεν μπορεί να εισπραχθεί ουσιαστικά από τον φορολογούμενο, αλλά αυτές οι καθυστερήσεις φόρου θα εξακολουθήσουν να καταχωρούνται σε αυτόν. Η αναγνώριση των ληξιπρόθεσμων οφειλών ως απελπιστικής είσπραξης και η επακόλουθη διαγραφή τους είναι δυνατή μόνο με τον τρόπο που ορίζει το άρθρο. 59 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Φορολογική βάση

Η φορολογική βάση είναι:

ισχύς κινητήρα σε ιπποδύναμη - για οχήματα με κινητήρες (εκτός από αεροπορικά οχήματα με κινητήρες αεριωθουμένων).

ολική χωρητικότητα σε εγγεγραμμένους τόνους - για μη αυτοκινούμενα (ρυμουλκούμενα) υδροφόρα οχήματα.

πινακίδα στοιχείων στατιστική ώθηση κινητήρα αεριωθουμένων σε κιλά δύναμης - για αεροσκάφη με κινητήρα αεριωθουμένων.

μονάδα οχήματος – για άλλα οχήματα νερού και αέρα.

Καθορίστε τη φορολογική βάση ξεχωριστά για κάθε όχημα.

Τέτοιοι κανόνες καθορίζονται από το άρθρο 359 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Ισχύς οχήματος

Κατάσταση: πώς να προσδιορίσετε την ισχύ ενός οχήματος για τον υπολογισμό του φόρου μεταφοράς;

Προσδιορίστε την ισχύ του κινητήρα σύμφωνα με τα δεδομένα που καθορίζονται στην τεχνική τεκμηρίωση.

Για παράδειγμα, σύμφωνα με τα δεδομένα του διαβατηρίου του οχήματος (PTS) (ρήτρα 18 των Μεθοδολογικών Συστάσεων, που εγκρίθηκε με εντολή του Υπουργείου Φόρων και Φόρων της Ρωσίας της 9ης Απριλίου 2003 Αρ. BG-3-21/177). Εάν η τεχνική τεκμηρίωση δεν περιέχει τα απαραίτητα δεδομένα, προσδιορίστε την ισχύ του οχήματος βάσει εξέτασης που πραγματοποιήθηκε σύμφωνα με το άρθρο 95 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας (ρήτρα 22 των Μεθοδολογικών Συστάσεων που εγκρίθηκαν με Διάταγμα του Υπουργείου Φόροι και φόροι της Ρωσίας με ημερομηνία 9 Απριλίου 2003 Αρ. BG-3-21/177) .

Κατάσταση: πώς να καθορίσετε τη φορολογική βάση για τον φόρο μεταφοράς, εάν στην τεχνική τεκμηρίωση του οχήματος η ισχύς του κινητήρα αναφέρεται σε kW?

Υπολογίστε ξανά την ισχύ του κινητήρα χρησιμοποιώντας έναν ειδικό συντελεστή.

Για τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης για τον φόρο μεταφοράς, η ισχύς του κινητήρα πρέπει να εκφράζεται σε ιπποδύναμη (υποπαράγραφος 1, παράγραφος 1, άρθρο 359 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Εάν στην τεχνική τεκμηρίωση αυτός ο δείκτης εκφράζεται σε kW, πρέπει να υπολογιστεί εκ νέου χρησιμοποιώντας τον τύπο:

Στρογγυλοποιήστε το αποτέλεσμα που προκύπτει σύμφωνα με τους κανόνες της αριθμητικής στο δεύτερο δεκαδικό ψηφίο. Αυτή η διαδικασία προβλέπεται στην παράγραφο 19 των Μεθοδολογικών Συστάσεων, που εγκρίθηκαν με εντολή του Υπουργείου Φόρων και Φόρων της Ρωσίας της 9ης Απριλίου 2003 Αρ. BG-3-21/177.

Εάν η ιπποδύναμη ενός αυτοκινήτου (συμπεριλαμβανομένου ενός υβριδικού) εκφράζεται σε κλασματικούς αριθμούς, τότε κατά τον υπολογισμό του τέλους, θα πρέπει να εφαρμόσετε τον φορολογικό συντελεστή που καθορίστηκε για το διάστημα ισχύος στο οποίο εμπίπτει το αποτέλεσμα (χωρίς στρογγυλοποίηση). Για παράδειγμα, εάν η ισχύς του κινητήρα του αυτοκινήτου είναι 100,6 ίπποι. σ., πρέπει να εφαρμόσετε τον φορολογικό συντελεστή που έχει καθοριστεί για αυτοκίνητα άνω των 100 λίτρων. Με. έως 150 λίτρα. Με. Τέτοιες διευκρινίσεις περιέχονται στην επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 31 Οκτωβρίου 2012 Αρ. 03-05-07-04/18.

Κατά τον υπολογισμό του ποσού του φόρου, μην στρογγυλοποιείτε ούτε την ένδειξη ισχύος του κινητήρα.

Παράδειγμα καθορισμού της φορολογικής βάσης για τον υπολογισμό του φόρου μεταφοράς. Στο PTS, η ισχύς του κινητήρα υποδεικνύεται σε kW

Ο οργανισμός αγόρασε ένα φορτηγό με ισχύ κινητήρα 210 kW. Ο λογιστής καθόρισε τη φορολογική βάση για τον υπολογισμό του φόρου μεταφοράς ως εξής:
210 kW × 1,35962 = 285,52 l. Με.

Ο φορολογικός συντελεστής για αυτή την κατηγορία οχημάτων είναι 8,5 ρούβλια/λίτρο. Με.

Το ποσό του φόρου ήταν:
285,52 l. Με. × 8,5 τρίψιμο/l. Με. = 2426,92 τρίψτε.

Φορολογικοί συντελεστές

Οι συντελεστές φόρου μεταφορών καθορίζονται από τη νομοθεσία των συνιστωσών οντοτήτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας (άρθρο 361 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι συντελεστές φόρου μεταφοράς καθορίζονται ανάλογα με κατηγορία οχήματος και ισχύς κινητήρα (ρήτρα 1 του άρθρου 361 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Οι περιφερειακοί νόμοι μπορούν να προβλέπουν άλλους φορολογικούς συντελεστές, αυξημένους ή μειωμένους, αλλά όχι περισσότερο από 10 φορές (ρήτρα 2 του άρθρου 361 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Επιπλέον, οι περιφερειακοί νόμοι ενδέχεται να προβλέπουν διαφοροποιημένους φορολογικούς συντελεστές ανάλογα με την κατηγορία των οχημάτων, τον αριθμό των ετών που έχουν περάσει από την κατασκευή του οχήματος και (ή) την περιβαλλοντική τους κατηγορία. Αυτό αναφέρεται στην παράγραφο 3 του άρθρου 361 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Για τον υπολογισμό του φόρου μεταφοράς προσδιορίζεται σε ημερολογιακά έτη ο αριθμός των ετών που έχουν περάσει από το έτος κατασκευής του οχήματος. Ο αριθμός των ημερολογιακών ετών που έχουν παρέλθει από το έτος κατασκευής του οχήματος καθορίζεται από την 1η Ιανουαρίου του τρέχοντος έτους. Η καταμέτρηση των ετών αρχίζει την 1η Ιανουαρίου του έτους που ακολουθεί το έτος κατασκευής του οχήματος και περιλαμβάνει το έτος για το οποίο καταβάλλεται ο φόρος. Αυτή η διαδικασία καθορίζεται από την παράγραφο 2 της παραγράφου 3 του άρθρου 361 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και εξηγείται σε επιστολές του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 27 Μαΐου 2011 αριθ. 03-05-05-01/36, με ημερομηνία 29 Μαρτίου 2010 αριθμ. 03-05-05-04/ 08.

Ένα παράδειγμα προσδιορισμού του αριθμού των ετών που έχουν περάσει από το έτος κατασκευής ενός φορτηγού για τον υπολογισμό του φόρου μεταφοράς

Ο ισολογισμός του οργανισμού περιλαμβάνει ένα φορτηγό που κατασκευάστηκε τον Μάιο του 2011. Στην περιοχή όπου δραστηριοποιείται ο οργανισμός, καθορίζονται διαφοροποιημένοι συντελεστές φόρου μεταφοράς ανάλογα με τον αριθμό των ετών που έχουν περάσει από το έτος κατασκευής του οχήματος. Ο υπολογισμός του ποσού αυτού περιλαμβάνει όλες τις φορολογικές περιόδους που ξεκινούν από την 1η Ιανουαρίου 2012 έως το τέλος της περιόδου για την οποία καταβάλλεται ο φόρος. Κατά τον προσδιορισμό του αριθμού των ετών που έχουν περάσει από το έτος κατασκευής του αυτοκινήτου, για τον υπολογισμό του φόρου για το 2016, ο λογιστής λαμβάνει υπόψη πέντε έτη - 2012, 2013, 2014, 2015 και 2016.

Υπολογισμός φόρου

Υπολογίστε τον φόρο μεταφοράς με τον τρόπο που ορίζεται στο άρθρο 362 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και στους περιφερειακούς νόμους. Η διαδικασία υπολογισμού εξαρτάται από το εάν οι περίοδοι αναφοράς για τον φόρο μεταφοράς καθορίζονται από την περιφερειακή νομοθεσία ή όχι.

Εάν οι περίοδοι αναφοράς δεν έχουν καθοριστεί, για παράδειγμα, στη Μόσχα (Νόμος της Μόσχας της 9ης Ιουλίου 2008 αρ. 33), τότε ο φόρος μεταφοράς πρέπει να καταβάλλεται μία φορά το χρόνο. Εάν καθορίζονται περίοδοι αναφοράς, για παράδειγμα, στην περιοχή της Μόσχας (άρθρο 2 του νόμου της περιφέρειας της Μόσχας της 16ης Νοεμβρίου 2002 αριθ. 129/2002-OZ), τότε ο οργανισμός πρέπει να υπολογίσει τις προκαταβολές κατά τη διάρκεια του έτους. Το μέγεθος κάθε προκαταβολής ισούται με το 1/4 του ετήσιου ποσού φόρου (ρήτρα 2.1 του άρθρου 362 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Σε περιοχές όπου δεν έχουν καθοριστεί περίοδοι αναφοράς για τον φόρο μεταφοράς, προσδιορίστε το ποσό της ετήσιας αμοιβής χρησιμοποιώντας τον τύπο:

Αυτό αναφέρεται στην παράγραφο 2 του άρθρου 362 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Ένα παράδειγμα υπολογισμού του φόρου μεταφοράς για ένα φορτηγό

Στον ισολογισμό του οργανισμού (Μόσχα) υπάρχει ένα φορτηγό με ισχύ κινητήρα 155 ίππων. Με. Ο φορολογικός συντελεστής για αυτήν την κατηγορία οχημάτων είναι 38 ρούβλια. για 1 λ. Με. (Άρθρο 2 του Νόμου της Μόσχας με ημερομηνία 9 Ιουλίου 2008 αρ. 33). Οι περίοδοι φορολογικής αναφοράς δεν έχουν καθοριστεί.

155 l. Με. × 38 rub./l. Με. = 5890 τρίψτε.

Παράδειγμα υπολογισμού φόρου μεταφοράς για μη αυτοκινούμενο σκάφος (φορτηγίδα)

Στον ισολογισμό του οργανισμού (Μόσχα) υπάρχει ένα μη αυτοκινούμενο σκάφος (φορτηγίδα) ολικής χωρητικότητας 1.500 εγγεγραμμένων τόνων. Ο φορολογικός συντελεστής μεταφοράς για αυτήν την κατηγορία οχημάτων είναι 200 ρούβλια. ανά τόνο (άρθρο 2 του νόμου της Μόσχας με ημερομηνία 9 Ιουλίου 2008 αριθ. 33). Οι περίοδοι φορολογικής αναφοράς δεν έχουν καθοριστεί.

Ο λογιστής του οργανισμού υπολόγισε τον φόρο ως εξής:
1500 t × 200 τρίψιμο./t = 300.000 τρίψιμο.

Κατά τον υπολογισμό της προκαταβολής για τον φόρο μεταφοράς, χρησιμοποιήστε τον τύπο:

Αυτό αναφέρεται στην παράγραφο 2.1 του άρθρου 362 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Υπολογίστε το συνολικό ποσό του φόρου μεταφοράς για το έτος χρησιμοποιώντας τον τύπο:

Τέτοιοι κανόνες καθορίζονται από το άρθρο 362 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Εάν, ως αποτέλεσμα του υπολογισμού, το ποσό του φόρου αποδειχθεί ότι είναι σε καπίκια, πρέπει να στρογγυλοποιηθεί σύμφωνα με τους κανόνες της αριθμητικής. Δηλαδή, τιμές μικρότερες από 50 καπίκια θα πρέπει να απορριφθούν και οι τιμές 50 καπίκια και άνω θα πρέπει να στρογγυλοποιηθούν στο πλήρες ρούβλι (ρήτρα 6 του άρθρου 52 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Αυτοκίνητα κύρους

Ο υπολογισμός του φόρου μεταφοράς για επιβατικά αυτοκίνητα, το μέσο κόστος των οποίων υπερβαίνει τα 3.000.000 RUB, έχει ορισμένες ιδιαιτερότητες. Για τέτοια οχήματα, το ποσό του φόρου μεταφοράς πρέπει να καθορίζεται χρησιμοποιώντας αυξανόμενους συντελεστές .

Ο τύπος για τον υπολογισμό του φόρου μεταφοράς για ακριβά επιβατικά αυτοκίνητα έχει ως εξής:

Αυτή η διαδικασία προβλέπεται στην παράγραφο 2 του άρθρου 362 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Οι κατάλογοι των επιβατικών αυτοκινήτων για τα οποία πρέπει να καταβληθεί φόρος μεταφοράς, λαμβάνοντας υπόψη αυξανόμενους παράγοντες, καταρτίζονται από το ρωσικό Υπουργείο Βιομηχανίας και Εμπορίου.

Κατάσταση: πώς να χρησιμοποιήσετε λίστες ακριβών αυτοκινήτων κατά τον υπολογισμό των φόρων ?

Κατά τον υπολογισμό του φόρου μεταφοράς σε ένα αυτοκίνητο για το 2015, χρησιμοποιήστε τη λίστα που δημοσιεύτηκε το 2015. Κατά τον υπολογισμό του φόρου μεταφοράς για το 2016, χρησιμοποιήστε τη λίστα που δημοσιεύτηκε το 2016.

Το Υπουργείο Βιομηχανίας και Εμπορίου της Ρωσίας πρέπει να δημοσιεύσει στον ιστότοπό του τους καταλόγους των αυτοκινήτων για τα οποία εφαρμόζεται αυξανόμενος συντελεστής. δικτυακός τόποςτο αργότερο μέχρι την 1η Μαρτίου κάθε έτους. Κάθε λίστα χρησιμοποιείται κατά τον υπολογισμό του φόρου μεταφοράς μόνο για το έτος κατά το οποίο δημοσιεύθηκε αυτός ο κατάλογος (ρήτρα 2 του άρθρου 362 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Επομένως, κατά τον υπολογισμό του φόρου μεταφοράς για το 2015, χρησιμοποιήστε πάπυρος, που δημοσιεύτηκε στις 27 Φεβρουαρίου 2015. Κατά τον υπολογισμό του φόρου μεταφοράς για το 2016, χρησιμοποιήστε τη λίστα που δημοσιεύτηκε το 2016.

Παρόμοιες διευκρινίσεις περιέχονται στην επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 1 Ιουνίου 2015 Αρ. 03-05-04-04/31532, που απευθύνεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Ο κατάλογος των επιβατικών αυτοκινήτων καταρτίστηκε λαμβάνοντας υπόψη τη Διαδικασία για τον προσδιορισμό του μέσου κόστους των αυτοκινήτων, η οποία εγκρίθηκε με Διάταγμα του Υπουργείου Βιομηχανίας και Εμπορίου της Ρωσίας της 28ης Φεβρουαρίου 2014 Αρ. 316. Ωστόσο, στην πράξη, οι ιδιοκτήτες αυτοκινήτων δεν χρησιμοποιήστε αυτήν την παραγγελία κατά τον υπολογισμό του τέλους μεταφοράς. Ένα πράγμα είναι σημαντικό για αυτούς: σε ποια ομάδα τιμών στις λίστες ανατίθεται το μοντέλο αυτοκινήτου που κατέχουν. Το πραγματικό κόστος του αυτοκινήτου ή η τιμή στην οποία αγοράστηκε το αυτοκίνητο δεν έχει σημασία για τον υπολογισμό του φόρου. Ακόμα κι αν ένα μοντέλο που περιλαμβάνεται, για παράδειγμα, στην πρώτη ομάδα τιμών αγοράστηκε για λιγότερο από 3.000.000 ρούβλια, πρέπει να υπολογίσετε τον φόρο μεταφοράς στο αυτοκίνητο λαμβάνοντας υπόψη τους συντελεστές που προβλέπονται για αυτήν την ομάδα.

Για να επιλέξετε έναν συντελεστή, καθορίστε τη διάρκεια της περιόδου που έχει περάσει από το έτος κατασκευής του αυτοκινήτου, λαμβάνοντας υπόψη το έτος κατασκευής (ρήτρα 2 του άρθρου 362 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 11 Ιουνίου 2014 Αρ. 03-05-04-01/28303, Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία της Ρωσίας με ημερομηνία 7 Ιουλίου 2014 Αρ. BS-4-11/13195).

Εφαρμόστε τους συντελεστές, συμπεριλαμβανομένου του υπολογισμού των προκαταβολών (ρήτρα 2.1 του άρθρου 362 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Ένα παράδειγμα υπολογισμού του φόρου μεταφοράς για ένα ακριβό επιβατικό αυτοκίνητο για το 2015

Ο ισολογισμός του οργανισμού (Μόσχα) αποτελείται από:

– Επιβατικό αυτοκίνητο Audi A8 (3.0 TFSI) με ισχύ κινητήρα 310 ίππων. σελ., έκδοση 2013. Το αυτοκίνητο αγοράστηκε το 2014 στη δευτερογενή αγορά για 2.500.000 RUB.

– Επιβατικό αυτοκίνητο Mercedes-Benz GL 350 με ισχύ κινητήρα 333 ίππων. σελ., έκδοση 2015. Το αυτοκίνητο αγοράστηκε τον Ιανουάριο του 2015 σε αντιπροσωπεία για 5.200.000 RUB.

Και τα δύο μοντέλα περιλαμβάνονται στη λίστα των αυτοκινήτων για τα οποία πρέπει να επιβάλλεται φόρος μεταφοράς οχημάτων λαμβάνοντας υπόψη έναν αυξανόμενο συντελεστή. Παρά το γεγονός ότι το πραγματικό κόστος ενός Audi είναι μικρότερο από 3.000.000 ρούβλια και μιας Mercedes-Benz είναι πάνω από 5.000.000 ρούβλια, ο φόρος μεταφοράς για αυτά πρέπει να καταβληθεί λαμβάνοντας υπόψη πολλαπλασιαστικός παράγοντας, προβλέπεται για αυτοκίνητα στην ομάδα τιμών από 3 έως 5 εκατομμύρια ρούβλια.

Για τον προσδιορισμό των αυξανόμενων συντελεστών για το 2015, η διάρκεια των περιόδων που έχουν περάσει από το έτος παραγωγής των αυτοκινήτων είναι:

για αυτοκίνητο Audi – πάνω από δύο χρόνια. Αυξανόμενος συντελεστής – 1,1;
για αυτοκίνητο Mercedes-Benz – λιγότερο από ένα χρόνο. Αυξητικός συντελεστής –1,5.

Ο φορολογικός συντελεστής για αυτή την κατηγορία αυτοκινήτων είναι 150 ρούβλια. για 1 λ. Με. (Άρθρο 2 του Νόμου της Μόσχας με ημερομηνία 9 Ιουλίου 2008 αρ. 33). Οι περίοδοι φορολογικής αναφοράς δεν έχουν καθοριστεί.

Ο λογιστής του οργανισμού υπολόγισε τον φόρο μεταφοράς στο αυτοκίνητο ως εξής:

για αυτοκίνητο Audi – 51.150 RUB. (310 hp × 150 τρίψιμο./hp × 1,1);
για αυτοκίνητο Mercedes-Benz – 74.925 RUB. (333 hp × 150 τρίψιμο./hp × 1,5).

Ελλιπής φορολογική περίοδος

Ένας οργανισμός μπορεί να είναι κάτοχος ενός οχήματος για μια ελλιπή φορολογική περίοδο. Για παράδειγμα, εάν ένα αυτοκίνητο αγοράστηκε (πωλήθηκε) και ταξινομήθηκε (διαγραφόταν) στα μέσα του έτους. Μερικές φορές τα οχήματα ταξινομούνται και διαγράφονται κατά την ίδια περίοδο αναφοράς (φορολογική). Σε αυτές τις περιπτώσεις, υπολογίστε το ποσό του φόρου μεταφοράς (προκαταβολή) με βάση τον πραγματικό αριθμό μηνών ταξινόμησης του οχήματος, λαμβάνοντας υπόψη το ποσοστό χρήσης του οχήματος (ρήτρα 3 του άρθρου 362 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Ξεκινώντας με τους υπολογισμούς για το 2016, θεωρήστε τον μήνα εγγραφής (διαγραφή) ως πλήρη εάν το όχημα ήταν:

εγγεγραμμένος μέχρι την 15η (συμπεριλαμβανομένης)

διαγράφεται μετά τις 15.

Μην συμπεριλάβετε τον μήνα εγγραφής (διαγραφή) στον υπολογισμό του φόρου εάν το όχημα ήταν:

εγγράφηκε μετά την 15η?

διαγράφεται μέχρι και τις 15 (συμπεριλαμβανομένου).

Προσδιορίστε το ποσό της προκαταβολής φόρου, λαμβάνοντας υπόψη το ποσοστό χρήσης του οχήματος, χρησιμοποιώντας τον τύπο:

Προκαταβολή φόρου μεταφοράς κατά τη χρήση οχήματος κατά τη διάρκεια μιας ημιτελούς περιόδου αναφοράς

Φορολογική βάση

Φορολογικός συντελεστής

1/4

Αριθμός μηνών κατά τους οποίους το όχημα εγγράφηκε στον οργανισμό

Αριθμός μηνών στην περίοδο αναφοράς

Προσδιορίστε το ποσό του φόρου λαμβάνοντας υπόψη το ποσοστό χρήσης του οχήματος χρησιμοποιώντας τον τύπο:

Αυτή η διαδικασία υπολογισμού συνιστάται σε επιστολές του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 1 Φεβρουαρίου 2013 Αρ. 03-05-06-04/21, ημερομηνία 6 Μαρτίου 2009 Αρ. 03-05-06-04/24, ημερομηνία Σεπτεμβρίου 23, 2008 Αρ. 03 -05-05-04/23, Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία της Ρωσίας για τη Μόσχα με ημερομηνία 2 Δεκεμβρίου 2008 Αρ. 18-12/1/112010.

Υπολογισμός φόρου μεταφοράς: παράδειγμα. Το όχημα αγοράστηκε και πουλήθηκε μέσα σε ένα χρόνο. Οι περίοδοι φορολογικής αναφοράς δεν έχουν καθοριστεί

Τον Μάρτιο του 2015, ένας οργανισμός (Μόσχα) αγόρασε ένα φορτηγό με ισχύ κινητήρα 155 ίππων. Με. Τον ίδιο μήνα το όχημα καταγράφηκε στην τροχαία.

Τον Σεπτέμβριο του 2015, το αυτοκίνητο διαγράφηκε και πουλήθηκε. Έτσι, το όχημα εγγράφηκε στον οργανισμό για επτά μήνες (Μάρτιος, Απρίλιος, Μάιος, Ιούνιος, Ιούλιος, Αύγουστος, Σεπτέμβριος).

Ο φορολογικός συντελεστής για το συγκεκριμένο αυτοκίνητο είναι 38 ρούβλια. για 1 λ. Με. (Άρθρο 2 του Νόμου της Μόσχας με ημερομηνία 9 Ιουλίου 2008 αρ. 33). Οι περίοδοι φορολογικής αναφοράς δεν έχουν καθοριστεί.

Το ποσό του φόρου λαμβανομένου υπόψη του συντελεστή χρήσης του οχήματος είναι ίσο με:
155 l. Με. × 38 rub./l. Με. × 7 μήνες : 12 μήνες = 3436 τρίψτε.

Ένα παράδειγμα υπολογισμού του φόρου μεταφοράς. Το όχημα ταξινομήθηκε και διαγράφηκε εντός ενός έτους. Καθορίζονται οι περίοδοι φορολογικής αναφοράς

Τον Μάρτιο, ο οργανισμός (Elektrostal, περιοχή της Μόσχας) αγόρασε ένα φορτηγό με ισχύ κινητήρα 145 ίππων. Με. Ο αριθμός των ετών που έχουν περάσει από το έτος κατασκευής αυτού του αυτοκινήτου είναι πάνω από πέντε. Τον ίδιο μήνα το όχημα καταγράφηκε στην τροχαία.

Τον Οκτώβριο, αυτό το αυτοκίνητο πουλήθηκε και διαγράφηκε. Έτσι, το όχημα εγγράφηκε στον οργανισμό εντός οκτώ μηνών, συμπεριλαμβανομένων:

το πρώτο τρίμηνο - ένα μήνα (Μάρτιος).
το δεύτερο τρίμηνο - τρεις μήνες (Απρίλιος, Μάιος, Ιούνιος).
το τρίτο τρίμηνο - τρεις μήνες (Ιούλιος, Αύγουστος, Σεπτέμβριος).
το τέταρτο τρίμηνο – ένα μήνα (Οκτώβριος).

Το ποσό της προκαταβολής για το πρώτο τρίμηνο είναι:

Το ποσοστό χρήσης οχημάτων κατά το δεύτερο και τρίτο τρίμηνο είναι 1 (3 μήνες: 3 μήνες). Επομένως, το ποσό της προκαταβολής για το 2ο και 3ο τρίμηνο είναι 1160 ρούβλια. (145 hp × 32 τρίψιμο./hp × 1/4).

Το ποσό του φόρου μεταφοράς για το έτος είναι:
145 l. Με. × 32 τρίψιμο/λίτρο. Με. × 8 μήνες : 12 μήνες = 3093 τρίψτε.

Το ποσό του φόρου μεταφοράς που καταβάλλεται στο τέλος του έτους είναι ίσο με:
3093 τρίψτε. – (387 τρίψτε. + 1160 τρίψτε. + 1160 τρίψτε.) = 386 τρίψτε.

Ο ιδιοκτήτης ενός οχήματος μπορεί να το διαγράψει σε μια περιοχή και να το καταχωρίσει σε άλλη. Για παράδειγμα, κατά την ανακατανομή οχημάτων μεταξύ χωριστών τμημάτων του ίδιου οργανισμού. Σε αυτή την περίπτωση, εφαρμόστε τους γενικούς κανόνες υπολογισμού του φόρου.

Εάν η επανεγγραφή έγινε πριν από τις 15 (συμπεριλαμβανομένου), τότε για αυτόν τον μήνα ο φόρος μεταφοράς πρέπει να υπολογιστεί και να καταβληθεί σύμφωνα με τους κανόνες που ισχύουν στη νέα θέση του οχήματος. Εάν η επανεγγραφή έγινε μετά τις 15, τότε για αυτόν τον μήνα ο φόρος μεταφοράς πρέπει να υπολογιστεί και να καταβληθεί σύμφωνα με τους κανόνες της περιοχής στην οποία είχε αρχικά καταχωρηθεί η μεταφορά. Και από τον επόμενο μήνα, ο φόρος πρέπει να υπολογίζεται και να πληρώνεται σύμφωνα με τους κανόνες που ισχύουν στη νέα θέση του οχήματος.

Αυτή η διαδικασία ορίζεται στην παράγραφο 3 του άρθρου 362 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Δεν χρειάζεται να πληρώσετε φόρο για αυτοκίνητα που αναζητούνται.

Για να γίνει αυτό, το γεγονός της κλοπής (κλοπής) ενός αυτοκινήτου πρέπει να επιβεβαιωθεί από φορείς εσωτερικών υποθέσεων (υποπαράγραφος 7, παράγραφος 2, άρθρο 358 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Εάν το αυτοκίνητο κλάπηκε στα μέσα του έτους, χρησιμοποιήστε το ποσοστό χρήσης του οχήματος κατά τον υπολογισμό του φόρου οχήματος.

Υπολογίστε τον συντελεστή με βάση τον αριθμό των μηνών κατά τους οποίους το αυτοκίνητο ήταν ταξινομημένο στην τροχαία και δεν αναφέρθηκε ως κλεμμένο.

Ο μήνας εγγραφής και ο μήνας κλοπής θα πρέπει να θεωρούνται πλήρης εάν το αυτοκίνητο ήταν:×

Φορολογικός συντελεστής

Αριθμός μηνών κατά τους οποίους δεν αναφέρθηκε κλοπή του οχήματος

Αριθμός μηνών στη φορολογική περίοδο

Αυτή η διαδικασία υπολογισμού προκύπτει από την παράγραφο 3 του άρθρου 362 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και την παράγραφο 30 των Μεθοδολογικών Οδηγιών που εγκρίθηκαν με εντολή του Υπουργείου Φόρων της Ρωσίας της 9ης Απριλίου 2003 αριθ. BG-3-21/177, και επιβεβαιώθηκε στην επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 7 Απριλίου 2010 Αρ. 3-3-07/475.

Ένα παράδειγμα υπολογισμού του φόρου μεταφοράς. Στα μέσα της χρονιάς το αυτοκίνητο κλάπηκε. Οι περίοδοι αναφοράς για τον φόρο μεταφοράς δεν έχουν καθοριστεί

Τον Ιανουάριο, ένα φορτηγό με ισχύ κινητήρα 155 ίππων καταχωρήθηκε στον ισολογισμό του οργανισμού (Μόσχα). Με.

Ο φορολογικός συντελεστής μεταφοράς για το συγκεκριμένο όχημα είναι 38 ρούβλια. για 1 λ. Με. (Άρθρο 2 του Νόμου της Μόσχας με ημερομηνία 9 Ιουλίου 2008 αρ. 33). Οι περίοδοι φορολογικής αναφοράς δεν έχουν καθοριστεί.

Έτσι, το αυτοκίνητο βρισκόταν στην κατοχή του οργανισμού για εννέα μήνες (Ιανουάριος – Απρίλιος, Αύγουστος – Δεκέμβριος).

Το ποσό του φόρου για το έτος είναι:
155 l. Με. × 38 rub./l. Με. × 9 μήνες : 12 μήνες = 4418 τρίψτε.

Ένα παράδειγμα υπολογισμού του φόρου μεταφοράς. Στα μέσα της χρονιάς το αυτοκίνητο κλάπηκε. Έχουν καθοριστεί οι περίοδοι αναφοράς για τον φόρο μεταφοράς

Τον Ιανουάριο, ένα φορτηγό με ισχύ κινητήρα 145 hp καταχωρήθηκε στον ισολογισμό του οργανισμού (Elektrostal, Περιφέρεια Μόσχας). Με. Ο αριθμός των ετών που έχουν περάσει από το έτος κατασκευής αυτού του αυτοκινήτου είναι πάνω από πέντε.

Ο φορολογικός συντελεστής για το συγκεκριμένο αυτοκίνητο είναι 32 ρούβλια. για 1 λ. Με. (Άρθρο 1 του Νόμου της Περιφέρειας της Μόσχας της 16ης Νοεμβρίου 2002 Αρ. 129/2002-OZ).

Τον Απρίλιο το αυτοκίνητο είχε κλαπεί. Το γεγονός της κλοπής επιβεβαιώθηκε από το πρωτότυπο πιστοποιητικό του αστυνομικού τμήματος.

Τον Αύγουστο, το αυτοκίνητο βρέθηκε και επιστράφηκε στον ιδιοκτήτη.

Το όχημα βρισκόταν στην κατοχή του οργανισμού για εννέα μήνες, μεταξύ των οποίων:

το πρώτο τρίμηνο - τρεις μήνες (Ιανουάριος, Φεβρουάριος, Μάρτιος).
το δεύτερο τρίμηνο - ένας μήνας (Απρίλιος).
το τρίτο τρίμηνο - δύο μήνες (Αύγουστος, Σεπτέμβριος).
το τέταρτο τρίμηνο – τρεις μήνες (Οκτώβριος, Νοέμβριος, Δεκέμβριος).

Το ποσό της προκαταβολής για το πρώτο τρίμηνο είναι ίσο με:
145 l. Με. × 32 τρίψιμο/λίτρο. Με. × 1/4 = 1160 τρίψτε.

Το ποσό της προκαταβολής για το δεύτερο τρίμηνο είναι:
145 l. Με. × 32 τρίψιμο/λίτρο. Με. × 1/4 × 1 μήνας. : 3 μήνες = 387 τρίψτε.

Το ποσό της προκαταβολής για το τρίτο τρίμηνο είναι:
145 l. Με. × 32 τρίψιμο/λίτρο. Με. × 1/4 × 2 μήνες : 3 μήνες = 773 τρίψτε.

Το ποσό του φόρου μεταφοράς που καταβάλλεται στο τέλος του έτους είναι:
145 l. Με. × 32 τρίψιμο/λίτρο. Με. × 9 μήνες : 12 μήνες – (1160 τρίψτε. + 387 τρίψτε. + 773 τρίψτε.) = 1160 τρίψτε.

Όποιος έχει αυτοκίνητο πληρώνει φόρο μεταφοράς στο αυτοκίνητό του κάθε χρόνο. Για να το κάνετε αυτό, πρέπει να υπολογίσετε τον φόρο μεταφοράς 2019 χρησιμοποιώντας μια αριθμομηχανή σύμφωνα με τους συντελεστές και τα οφέλη για τον φόρο μεταφοράς στη Μόσχα, την Αγία Πετρούπολη και άλλες περιοχές.

Το άρθρο παρέχει ερωτήσεις και απαντήσεις σχετικά με το θέμα του υπολογισμού και της πληρωμής του φόρου μεταφοράς για ιδιώτες.

Με ποια νομοθεσία επιβάλλεται φόρος αυτοκινήτου;

Ο φόρος μεταφοράς 2019 υπολογίζεται και καταβάλλεται με βάση τον φόρο μεταφοράς που έχει εγκριθεί σύμφωνα με τον Κώδικα Νόμων των Υποκειμένων της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Τα περιφερειακά νομοθετικά όργανα καθορίζουν τους συντελεστές φόρου μεταφοράς εντός των ορίων που ορίζει ο Κώδικας, τη διαδικασία και τους όρους πληρωμής του και μπορούν επίσης να προβλέπουν φορολογικά πλεονεκτήματα και λόγους χρήσης τους από τον φορολογούμενο.

Φόρος ιπποδύναμης. Πώς να μετατρέψετε κιλοβάτ σε ιπποδύναμη

Το ποσό του φόρου μεταφοράς εξαρτάται από τον τύπο του οχήματος και την ισχύ του κινητήρα του. Η ισχύς του κινητήρα συνήθως μετριέται σε ιπποδύναμη. Υποδεικνύεται στην τεχνική τεκμηρίωση. Εάν η ισχύς υποδεικνύεται μόνο σε κιλοβάτ, τότε πρέπει να μετατραπούν σε ιπποδύναμη.

Ένα κιλοβάτ ισοδυναμεί με 1,35962 ίππους.

Σημείωση: Το αποτέλεσμα που προκύπτει κατά τον επανυπολογισμό πρέπει να στρογγυλοποιείται στο δεύτερο δεκαδικό ψηφίο.

Ένα επιβατικό αυτοκίνητο με ισχύ κινητήρα 120 kW. Ο φόρος μεταφοράς καταβάλλεται ανά ιπποδύναμη, επομένως είναι απαραίτητο να μετατραπούν τα κιλοβάτ σε ιπποδύναμη:

120 kW x 1,35962 hp/kW = 163,15 ιπποδύναμη

Τα δεδομένα στο PTS δεν αντιστοιχούν στα τεχνικά χαρακτηριστικά του οχήματος

Η ισχύουσα νομοθεσία δεν εξουσιοδοτεί τη φορολογική αρχή να κάνει αλλαγές στις πληροφορίες που παρέχονται από την αρχή ταξινόμησης, επομένως, σε περίπτωση ασυμφωνίας μεταξύ των δεδομένων που περιέχονται στα έγγραφα ταξινόμησης (PTS) και των τεχνικών χαρακτηριστικών του οχήματος (VS) , ο ιδιοκτήτης του οχήματος μπορεί να επικοινωνήσει με έναν εξειδικευμένο οργανισμό που θα διενεργήσει εξέταση του οχήματος ή με έναν κατασκευαστή οχήματος. Τα δεδομένα που λαμβάνονται από τον κατασκευαστή ή ένα συμπέρασμα από εξειδικευμένο οργανισμό υποβάλλονται στις αρχές εγγραφής, οι οποίες, εάν είναι απαραίτητο, θα κάνουν αλλαγές στα έγγραφα εγγραφής (PTS) και θα παρέχουν πληροφορίες στις φορολογικές αρχές. Με βάση τα λαμβανόμενα ενημερωμένα (μεταβαλλόμενα) στοιχεία, η φορολογική αρχή θα υπολογίσει εκ νέου ή θα υπολογίσει τον φόρο μεταφοράς.

Τρόπος υπολογισμού του φόρου αυτοκινήτου - μεταφοράς 2018, 2019

Το ποσό του φόρου υπολογίζεται λαμβάνοντας υπόψη:

όνομα του αντικειμένου της φορολογίας (χερσαία μεταφορά, θαλάσσια ή αεροπορική),
τύπος οχήματος (φορτηγό, αυτοκίνητο, λεωφορείο, μοτοσικλέτα κ.λπ.),
φορολογική βάση (ισχύς κινητήρα σε l/s, ολική χωρητικότητα σε εγγεγραμμένους τόνους, μονάδα οχήματος)
τον αριθμό των μηνών κατά τους οποίους το όχημα ήταν ταξινομημένο στον πολίτη.

Φόρμουλα για τον υπολογισμό του φόρου μεταφοράς

Ο φόρος μεταφοράς σε αυτοκίνητα και άλλα οχήματα εξοπλισμένα με κινητήρα επιβάλλεται σε κάθε ιπποδύναμη σύμφωνα με τον ακόλουθο τύπο:

Ποσό φόρου μεταφοράς

φορολογικός συντελεστής
ανά έτος

Ισχύς οχήματος
Αριθμός HP

αριθμός μηνών ιδιοκτησίας ανά έτος

1) Επιβατικό αυτοκίνητο VAZ 21093

2) Ισχύς κινητήρα 67,8 l/s

3) Διαγραφή λόγω πώλησης στις 10 Σεπτεμβρίου 2014 (χρησιμοποιήθηκε για 9 μήνες)

Τα οχήματα που δεν υπόκεινται σε φορολογία δεν είναι οχήματα

Αν το όχημα πουλήθηκε χωρίς διαγραφή στην τροχαία ή στην τροχαία;

Σημείωση: Πληροφορίες από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας "Σχετικά με τις ιδιαιτερότητες του υπολογισμού του φόρου μεταφοράς"

Όταν πουλάτε ένα όχημα χωρίς να το διαγράψετε Ο φορολογούμενος των μεταφορών θα είναιτο πρόσωπο στο οποίο είναι ταξινομημένο το όχημα - προηγούμενος ιδιοκτήτης του οχήματος

Από την 1η Ιανουαρίου 2011 κατέστη δυνατή η πώληση οχήματος βάσει συμφωνίας αγοραπωλησίας χωρίς διαγραφή του.

Η παραπάνω θέση της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας εξηγείται από το γεγονός ότι, σύμφωνα με τους κανόνες του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ο πληρωτής του φόρου μεταφοράς είναι το πρόσωπο στο οποίο είναι ταξινομημένο το όχημα. Δεν έχουν θεμελιωθεί άλλοι λόγοι είσπραξης (παύσης είσπραξης) του φόρου.

Κατά την αποξένωση αυτοκινήτου βάσει συμφωνίας και διαγραφή από τον παλιό ιδιοκτήτη, υπολογισμός φόρου μεταφοράςθα τερματιστεί από τον επόμενο μήνα από τον μήνα διαγραφής του οχήματος.

Πότε σταματά η είσπραξη του φόρου μεταφοράς; Από τον επόμενο μήνα που διαγράφηκε το όχημα;

Υπολογίστηκε το 2015 και νωρίτερα με βάση τον αριθμό πλήρων μηνών ιδιοκτησίας οχήματος. Και η συσσώρευση φόρου σταματά από τον μήνα που ακολουθεί τον μήνα διαγραφής του οχήματος. Από το 2016 όμως, σύμφωνα με τροποποιήσεις στα Πρόστιμα της Τροχαίας, αν δεν έχει πληρώσει η τροχαία τι θα γίνει;
Δίνεται περιγραφή των συνεπειών της μη πληρωμής του προστίμου της τροχαίας.