Φορολογικοί συντελεστές για φόρο νερού. Φόρος νερού: φορολογική βάση, πληρωτές, συντελεστές


Ο φόρος νερού είναι μια ειδική φορολογική εισφορά που πηγαίνει στον ομοσπονδιακό προϋπολογισμό. Ας το καταλάβουμε: ποιος είναι ο πληρωτής αυτής της φορολογικής εισφοράς, που δεν συναντάται συχνά στην πρακτική του λογιστή, ποιοι είναι οι συντελεστές φόρου νερού για το 2019, ποια φορολογική δήλωση παρέχεται σε αυτόν τον τομέα.

Μια ξεχωριστή ενότητα είναι αφιερωμένη στους κανόνες για τον υπολογισμό του φόρου νερού. Κεφάλαιο 25.2 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Η φορολόγηση της χρήσης υδάτινων αντικειμένων είναι σπάνια στο έργο ενός λογιστή. Θα προσπαθήσουμε να μιλήσουμε για τα χαρακτηριστικά αυτής της φορολογικής πληρωμής.

Πληρωτές και αντικείμενο φορολογίας

Οι φορολογούμενοι του νερού είναι φυσικά και νομικά πρόσωπα που πραγματοποιούν αδειοδοτημένη χρήση εγκαταστάσεων και πηγών νερού. Από τον αριθμό των φορολογουμένων εξαιρούνται πρόσωπα που ασκούν τέτοιες δραστηριότητες βάσει συμφωνιών χρήσης νερού ή παροχής διευκολύνσεων προς χρήση.

Οι παρακάτω τύποι χρήσης νερού υπόκεινται σε φορολογία:

  • πρόσληψη νερού από υδάτινα σώματα.
  • χρήση της υδάτινης περιοχής, με εξαίρεση το ράφτινγκ με ξυλεία·
  • χρήση υδάτινων σωμάτων για υδροηλεκτρική ενέργεια (χωρίς άντληση νερού).
  • αιωρούμενο ξύλο σε σχεδίες και σακούλες.

Οι κύριοι πληρωτές του φορολογικού τέλους είναι οι εισπράκτορες νερού. Ας εξετάσουμε λεπτομερέστερα πώς αυτοί οι πληρωτές υπολογίζουν και πληρώνουν τις πληρωμές φόρων.

Φόρος νερού 2019: συντελεστές

Πρέπει να παρέχεται ανά τρίμηνο στην τοποθεσία της εγκατάστασης το αργότερο την 20ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο αναφοράς.

Ο φόρος νερού είναι μια ομοσπονδιακή εισφορά που τέθηκε σε ισχύ το 2005 και έχει τροποποιηθεί σημαντικά από την προηγούμενη έκδοσή του. Μεταξύ άλλων, διευρύνθηκε ο κύκλος των υπόχρεων σε φόρους, αυξήθηκαν οι συντελεστές και πολλά άλλα.

Τα χαρακτηριστικά του

Η ουσία αυτού του φόρου είναι ότι στοχεύει στην αποτελεσματική και ορθολογική χρήση των υδάτινων σωμάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, καθώς αυτός ο συγκεκριμένος πόρος είναι εξαιρετικά σημαντικός και περιορισμένος. Αυτό είναι απολύτως δικαιολογημένο, διότι σύμφωνα με ορισμένα στοιχεία, μόνο το 20% του πόσιμου νερού στη χώρα πληροί τα πρότυπα ποιότητας και το υπόλοιπο έχει αυξημένο επίπεδο επιβλαβών ουσιών και ακαθαρσιών.

Στο πλαίσιο της εφαρμογής του φόρου νερού, αναπτύχθηκε ένας ειδικός μηχανισμός που καθιστά δυνατή τη χρέωση τελών για τη χρήση πόρων για διάφορους σκοπούς.

Ένα ιδιαίτερο χαρακτηριστικό αυτής της συλλογής είναι ότι δίνει το δικαίωμα χρήσης ενός συγκεκριμένου αντικειμένου, αλλά δεν αποτελεί πληρωμή για τους ίδιους τους υδάτινους πόρους. Η κατανομή του έχει ως εξής:

  • Τα 2/5 πηγαίνουν στον ομοσπονδιακό προϋπολογισμό.
  • Τα 3/5 πηγαίνουν στον προϋπολογισμό της οντότητας στην επικράτεια της οποίας χρησιμοποιείται η πηγή.

Αναλυτικές πληροφορίες σχετικά με αυτόν τον φόρο μπορείτε να βρείτε στο παρακάτω βίντεο:

Αντικείμενα και υποκείμενα φορολογίας

Η καταβολή φόρου για τη χρήση υδάτινων πόρων είναι υποχρεωτική στις ακόλουθες περιπτώσεις:

  • Εάν το νερό από την εγκατάσταση χρησιμοποιείται για την παραγωγή ηλεκτρικής ενέργειας.
  • Εάν λαμβάνεται νερό από ορισμένα αντικείμενα.
  • Εάν χρησιμοποιείται η υδάτινη περιοχή της θάλασσας, του ποταμού ή της λίμνης (εξαίρεση είναι το ράφτινγκ ξυλείας σε σάκους και σχεδίες).
  • Εάν ο υδάτινος χώρος χρησιμοποιείται για το ράφτινγκ ξύλου σε πορτοφόλια και σχεδίες.

Υπάρχουν επίσης ορισμένες περιπτώσεις που δεν πραγματοποιείται φορολογία. Συνολικά, υπάρχουν 15 είδη δραστηριοτήτων που δεν θεωρούνται αντικείμενα παρακράτησης φόρου:

  • Χρήση υδατικών πόρων για περιβαλλοντικές και υγειονομικές εκλύσεις.
  • Εργασίες που σχετίζονται με τη χρήση ναυτιλιακών διαδρομών και την κατασκευή υδραυλικών κατασκευών (για παράδειγμα, βυθοκόρηση κ.λπ.).
  • Χρήση νερού για την καταπολέμηση πυρκαγιών, εξάλειψη των συνεπειών φυσικών καταστροφών και ατυχημάτων.
  • Χρήση υδατικού συστήματος για την κατασκευή κτιρίων και επικοινωνιών που προορίζονται για την προστασία των υδάτινων και βιολογικών πόρων.
  • Χρήση υδάτινου χώρου για παρακολούθηση της κατάστασης αντικειμένων και φυσικών πόρων, καθώς και για την εκτέλεση τοπογραφικών, ερευνητικών και άλλων εργασιών.

Ο πλήρης κατάλογος βρίσκεται στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ως προς τον καθορισμό των φορέων που πρέπει να καταβάλουν το τέλος ή να απαλλαγούν από αυτό, όλα εξαρτώνται από το είδος της χρήσης των υδάτινων πόρων. Εάν το αντικείμενο που χρησιμοποιείται υπόκειται σε φορολογία, τότε οι πληρωμές θα πρέπει να γίνουν ανάλογα στον προϋπολογισμό. Σε αντίθετη περίπτωση, υπάρχει απαλλαγή από την καταβολή του.

Εάν δεν έχετε ακόμη εγγράψει οργανισμό, τότε ο ευκολότερος τρόποςΑυτό μπορεί να γίνει χρησιμοποιώντας διαδικτυακές υπηρεσίες που θα σας βοηθήσουν να δημιουργήσετε όλα τα απαραίτητα έγγραφα δωρεάν: Εάν έχετε ήδη έναν οργανισμό και σκέφτεστε πώς να απλοποιήσετε και να αυτοματοποιήσετε τη λογιστική και την υποβολή εκθέσεων, τότε οι ακόλουθες διαδικτυακές υπηρεσίες θα έρθουν στη διάσωση και θα αντικαταστήσει πλήρως έναν λογιστή στην επιχείρησή σας και θα εξοικονομήσει πολλά χρήματα και χρόνο. Όλες οι αναφορές δημιουργούνται αυτόματα, υπογράφονται ηλεκτρονικά και αποστέλλονται αυτόματα ηλεκτρονικά. Είναι ιδανικό για μεμονωμένους επιχειρηματίες ή LLC στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, UTII, PSN, TS, OSNO.
Όλα γίνονται με λίγα κλικ, χωρίς ουρές και άγχος. Δοκιμάστε το και θα εκπλαγείτεπόσο εύκολο έγινε!

Τιμές

Ο καθορισμός των φορολογικών συντελεστών εξαρτάται από την περιοχή, την οικονομική περιοχή, τον τύπο δραστηριότητας, τον τύπο του αντικειμένου και άλλους παράγοντες. Οι συντελεστές εμφανίζονται στον φορολογικό κώδικα στη ρωσική νομισματική μονάδα - σε ρούβλια για ένα μέτρο της φορολογικής βάσης.

Οι τυπικές τιμές ισχύουν όταν η χρήση νερού είναι εντός καθορισμένων ορίων. Εάν οι όγκοι του νερού που λαμβάνονται υπερβαίνουν το ανώτατο όριο, τότε όλα τα στοιχήματα πολλαπλασιάζονται επί 5.

Το νερό που χρησιμοποιείται για οικιακή χρήση από τον πληθυσμό υπόκειται σε φόρο, το 2019 είναι 122 ρούβλια,για παράδειγμα, για το 2017 ήταν 107 τρίψιμο,για το 2018 – 122 τρίψτε. ανά 1 χιλ. m 3 νερού. Ισχύουν τιμές για διάρκεια 1 έτους όταν χρησιμοποιείται η επιφάνεια επιφανειακών υδάτων. Ως προς μια συγκεκριμένη περίοδο πληρωμής φόρου (τρίμηνο), το ποσό τους υπολογίζεται ως ορισμένο ποσοστό του ετήσιου ποσού.

Φορολογική βάση

Κατά τον καθορισμό της φορολογικής βάσης, γίνεται ατομικός υπολογισμός για όλα τα αντικείμενα, λαμβάνοντας υπόψη τις ιδιαιτερότητες της χρήσης τους. Στην περίπτωση που ένα υδατικό σώμα υπόκειται σε ειδικό φορολογικό συντελεστή, λαμβάνεται υπόψη και κατά τον καθορισμό της βάσης.

Η φορολογική βάση είναι η ποσότητα νερού που αντλήθηκε από ένα συγκεκριμένο αντικείμενο για μια συγκεκριμένη χρονική περίοδο. Στην περίπτωση αυτή, ο όγκος προσδιορίζεται ως εξής:

  • Εάν υπάρχουν μετρητές - σύμφωνα με τις ενδείξεις του, οι οποίες καταγράφονται σε ειδικά έγγραφα.
  • Ελλείψει μετρητών - με βάση τα χαρακτηριστικά του εξοπλισμού, το χρόνο χρήσης και την παραγωγικότητά τους.

Εάν δεν μπορούν να εφαρμοστούν οι προηγούμενες μέθοδοι, τότε ο όγκος του νερού υπολογίζεται με βάση τον υπολογισμό των αναγκών και των ποσοστών κατανάλωσης.

Στην περίπτωση που χρησιμοποιείται υδάτινη περιοχή, η φορολογική βάση θα καθοριστεί με διαφορετικό τρόπο, δηλαδή η περιοχή του χρησιμοποιούμενου υδατικού συστήματος. Αυτό, με τη σειρά του, αναγράφεται στα σχετικά έγγραφα που ρυθμίζουν τη χρήση συγκεκριμένου χώρου. Για τους σταθμούς ηλεκτροπαραγωγής που χρησιμοποιούν νερό στην παραγωγή, η φορολογική βάση είναι ο όγκος της παραγόμενης ηλεκτρικής ενέργειας.

Τελευταίες αλλαγές

Το επίπεδο των ποσοστών συλλογής νερού καθορίστηκε την τελευταία δεκαετία και οι αλλαγές τους είχαν προγραμματιστεί το 2015. Ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας αναφέρει ότι από τώρα έως το 2025 θα υπάρξει σταδιακή αύξηση τους.

Για διαφορετικές κατηγορίες πληθυσμού, καθώς και είδη δραστηριοτήτων, οι αλλαγές στα ποσοστά θα εφαρμοστούν διαφορετικά. Σε γενικές γραμμές, σήμερα προβλέπεται αύξηση του φόρου κατά 1,15 φορές. Επιπλέον, θα εισαχθούν ειδικά ευρετήρια:

  • Δεκαπλάσια αύξηση για όσους εξάγουν υπόγεια ύδατα, καθώς και τα επεξεργάζονται και τα πωλούν. Αυτό δεν περιλαμβάνει εργασίες με μεταλλικό και βιομηχανικό νερό.
  • Αύξηση 1,1 φορές για τον πληθυσμό που δεν έχει εγκαταστήσει μετρητές στα σπίτια του.

Προθεσμία πληρωμής και υποβολής δήλωσης

Η δήλωση φόρου νερού υποβάλλεται ανά τρίμηνο, δηλαδή το τρίμηνο είναι η φορολογική περίοδος για την υποβολή εκθέσεων και την πραγματοποίηση πληρωμών στην εφορία. Όλα τα απαιτούμενα ποσά πρέπει να πληρωθούν έως την 20ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί το προηγούμενο τρίμηνο.

Η δήλωση πρέπει να υποβληθεί στο ίδρυμα που εξυπηρετεί την περιοχή όπου βρίσκεται το υδατικό σύστημα. Στην περίπτωση αυτή, είναι απαραίτητο να τηρηθούν οι ακόλουθες προθεσμίες:

  • 1ο τρίμηνο - το αργότερο στις 20 Απριλίου.
  • 2ο τρίμηνο - το αργότερο στις 20 Ιουλίου.
  • III τρίμηνο – το αργότερο στις 20 Οκτωβρίου.
  • IV τρίμηνο – το αργότερο στις 20 Ιανουαρίου.

Σε ειδικές περιπτώσεις, στη φορολογική δήλωση πρέπει να επισυνάπτονται και άλλα έγγραφα. Για παράδειγμα, εάν χρησιμοποιείται ειδικό καθεστώς χρήσης νερού για αλλοδαπούς ή ιδιώτες της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τότε πρέπει επιπλέον να προσκομίσετε αναφορά από τον φορολογικό επιθεωρητή που εξέδωσε την άδεια για την εκτέλεση των σχετικών εργασιών.

Μπορείτε να υποβάλετε δήλωση επισκεπτόμενοι τη φορολογική αρχή, στέλνοντας συστημένη επιστολή ή συμπληρώνοντας την απαραίτητη φόρμα στον ιστότοπο:

  • Εάν επιλεγεί η πρώτη επιλογή, τότε ο πληρωτής φέρνει μαζί του τα έγγραφα εις διπλούν, αφού ένα από αυτά παραμένει στον επιθεωρητή και το άλλο με την κατάλληλη σήμανση επιστρέφεται πίσω.
  • Μια συστημένη επιστολή συνεπάγεται σαφή απογραφή όλων των αποσταλμένων εγγράφων.
  • Εάν προτιμάτε την ηλεκτρονική έκδοση, τότε πρέπει να εισαγάγετε όλες τις πληροφορίες σε έναν ειδικό διαδικτυακό πόρο ή να επικοινωνήσετε με μεσάζοντες που θα το κάνουν αυτό για εσάς. Η τελευταία επιλογή, παρεμπιπτόντως, είναι η πιο βολική και ταχύτερη στο χρόνο.

Συμπλήρωση της δήλωσης

Η δήλωση έχει μια συγκεκριμένη δομή, που αποτελείται από πολλές ενότητες και υποενότητες και δεν χρειάζεται να συμπληρωθούν όλες. Είναι απαραίτητο να εισαγάγετε πληροφορίες σε κάθε γραμμή της πρώτης και δεύτερης ενότητας, καθώς και να συμπληρώσετε τη σελίδα τίτλου. Αυτά τα μέρη περιλαμβάνουν πληροφορίες σχετικά με τον πληρωτή, τα τραπεζικά του στοιχεία, πληροφορίες σχετικά με το αντικείμενο χρήσης, τη φορολογική βάση, τον συντελεστή και το συνολικό ποσό πληρωμών.

Όσον αφορά τα πρόσθετα μέρη της δήλωσης, πρέπει να συμπληρωθούν μόνο για ορισμένες κατηγορίες πληρωτών που ασχολούνται με συγκεκριμένους τύπους δραστηριοτήτων. Για παράδειγμα, εάν χρησιμοποιούνται υδάτινες περιοχές (θάλασσα, λίμνη, ποτάμι), συλλέγεται νερό, παράγεται ηλεκτρική ενέργεια κ.λπ. Δηλαδή, σε περιπτώσεις που απαιτούνται λεπτομερέστερες και εμπεριστατωμένες πληροφορίες για τις εφορίες, αφού ο υπολογισμός του πληρωτέου ποσού θα είναι ελαφρώς διαφορετικός από τη συνηθισμένη περίπτωση.

Είναι επίσης απαραίτητο να θυμάστε ότι μπορείτε να συμπληρώσετε τη δήλωση μόνο με μπλε, μαύρο ή μοβ στυλό. Εάν χρησιμοποιηθεί άλλη επιλογή, το έγγραφο δεν θα αποκτήσει νομική ισχύ.

Σε καμία περίπτωση δεν επιτρέπεται η χρήση διορθωτικών ή άλλων μέσων αλλαγής της επιγραφής. Εάν γίνει κάποιο λάθος, πρέπει να διαγραφεί και να γίνει η διόρθωση δίπλα του. Σε αυτή την περίπτωση, υποχρεωτική προϋπόθεση είναι η επιβεβαίωση τέτοιων αλλαγών με υπογραφή από τον φορολογούμενο.

Κατά την εισαγωγή αριθμών, πρέπει να αναφέρετε τα ποσά σε ρούβλια σε ακέραιους αριθμούς. Εάν κάποια στήλη παραμείνει κενή, πρέπει να τοποθετήσετε μια παύλα στη θέση της. Όλες οι λέξεις είναι γραμμένες με κεφαλαία γράμματα. Δεν επιτρέπεται η κόλληση ή η συρραφή φύλλων χαρτιού, εάν αυτό μπορεί να οδηγήσει σε οποιαδήποτε ζημιά στο έγγραφο.

Υπολογισμός φόρου

Ο υπολογισμός της συλλογής νερού είναι μια αρκετά περίπλοκη και χρονοβόρα διαδικασία. Αυτό εξηγείται από το γεγονός ότι η επιχειρηματική οντότητα πρέπει να το κάνει αυτό ανεξάρτητα, λαμβάνοντας υπόψη τον αριθμό και το ποσό των πληρωμών για κάθε μεμονωμένο αντικείμενο. Όπως αναφέρθηκε παραπάνω, κάθε είδος δραστηριότητας, καθώς και διάφορα υδάτινα σώματα, φορολογούνται με συγκεκριμένους συντελεστές, οι οποίοι μπορούν να βρεθούν στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ταυτόχρονα, είναι σημαντικό να κατανοήσουμε όχι μόνο τις τιμές, αλλά και τα όρια χρήσης, τα οποία καθορίζονται για ένα έτος. Εάν ο υπολογισμός δεν γίνει σωστά, ενδέχεται να προκύψουν προβλήματα.

Για να κάνετε τον σωστό υπολογισμό, πρέπει να έχετε γνώση τόσο της φορολογικής όσο και της υδάτινης νομοθεσίας. Εάν ο πληρωτής χρησιμοποιεί πολλά αντικείμενα ταυτόχρονα, τότε πρέπει να γίνουν ακόμη πληρωμές σε ένα ποσό. Αυτό μπορεί επίσης να είναι δύσκολο δεδομένου ότι πρέπει να αναφέρεται ξεχωριστό ποσό φόρου για κάθε μεμονωμένο δέμα.

Πρέπει να θυμόμαστε ότι ο υπολογισμός πραγματοποιείται λαμβάνοντας υπόψη τα όρια που καθορίζονται στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Σε ορισμένες περιπτώσεις, μπορούν να οριστούν μεμονωμένα για μεμονωμένους πληρωτές. Όσον αφορά τις παροχές, αυτή τη στιγμή δεν υπάρχουν τέτοια οφέλη.

Θα πρέπει να σημειωθεί ότι υπάρχουν ορισμένα σχήματα που μπορούν να μειώσουν σημαντικά τις φορολογικές εκπτώσεις. Για παράδειγμα, εάν υπογράψετε σύμβαση μίσθωσης για ένα συγκεκριμένο υδάτινο σώμα, τότε δεν χρειάζεται να πληρώσετε φόρο για αυτό. Αυτός ο κανόνας ισχύει για περισσότερα από πέντε χρόνια και μας επιτρέπει να μειώσουμε την επιβάρυνση του πληρωτή.

Πολλοί ειδικοί συμβουλεύουν να επικοινωνήσετε με ειδικές εταιρείες που θα σας βοηθήσουν να κατανοήσετε τον σωστό υπολογισμό των τελών νερού και αυτό με τη σειρά του θα σας εξοικονομήσει χρόνο και θα εξαλείψει πιθανά προβλήματα. Επιπλέον, εάν οι υπολογισμοί πραγματοποιούνται για πρώτη φορά, τότε η βοήθεια τρίτων μπορεί να είναι απλώς απαραίτητη.

Βάση και νομική βάση

Ο φόρος νερού είναι ένας ομοσπονδιακός άμεσος φόρος, η νομική βάση του οποίου ορίζεται στο Κεφάλαιο 25.2 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Αυτό το κεφάλαιο, και μαζί του ο ίδιος ο φόρος νερού, εισήχθη το 2005. Πριν από αυτήν την εποχή, υπήρχε ένας άλλος φόρος - ένα τέλος για τη χρήση υδάτινων σωμάτων, το οποίο καταβλήθηκε με βάση τον ομοσπονδιακό νόμο της 6ης Μαΐου 1998 N 71-FZ "Σχετικά με τα τέλη χρήσης υδάτινων σωμάτων" (τώρα αυτό ο νόμος έχει χάσει την ισχύ του). Από το 2007 τέθηκε σε ισχύ ένας νέος Κώδικας Υδάτων, ο οποίος περιόρισε τον κύκλο των φορολογουμένων για το νερό καταργώντας το σύστημα αδειοδότησης για τη χρήση επιφανειακών υδάτινων σωμάτων.

Το δικαίωμα χρήσης τέτοιων αντικειμένων αποκτάται πλέον βάσει συμφωνίας χρήσης νερού ή απόφασης παροχής υδάτινων αντικειμένων προς χρήση, δηλαδή στο πλαίσιο συμβατικών αστικών έννομων σχέσεων. Και για τη χρήση ενός υδατικού συστήματος ή μέρους αυτού, χρεώνεται ένα μη φορολογικό τέλος - ονομάζεται τέλος για τη χρήση υδάτινων σωμάτων. Το άρθρο 333.8 του Κώδικα Φορολογίας έχει επίσης υποστεί αλλαγές σε σχέση με αυτές τις καινοτομίες - έχει συμπληρωθεί με μια ρήτρα σύμφωνα με την οποία οργανισμοί που ασχολούνται με τη χρήση νερού βάσει συμφωνιών ή αποφάσεων σχετικά με την παροχή υδάτινων σωμάτων προς χρήση, συνήφθησαν και εγκρίθηκαν μετά την έναρξη ισχύος του Κώδικα Υδάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, δεν αναγνωρίζονται ως πληρωτές φόρου νερού.

Μπορούμε να πούμε ότι ο φόρος νερού σταδιακά αντικαθίσταται από μη φορολογική πληρωμή για τη χρήση υδάτινων σωμάτων.

Οι φορολογούμενοι

Φοροπληρωτές νερού- πρόκειται για οργανισμούς και άτομα που ασχολούνται με ειδική ή ειδική χρήση νερού σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, που αναγνωρίζεται ως αντικείμενο φορολογίας.

Οργανισμοί και άτομα που χρησιμοποιούν νερό βάσει συμφωνιών χρήσης νερού ή αποφάσεων σχετικά με την παροχή υδάτινων σωμάτων προς χρήση, αντίστοιχα, που συνήφθησαν και εγκρίθηκαν μετά την έναρξη ισχύος του Κώδικα Υδάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας (τέθηκε σε ισχύ την 1η Ιανουαρίου , 2007) δεν αναγνωρίζονται ως φορολογούμενοι.

Ο Κώδικας Υδάτων προβλέπει δύο λόγους για τη χρήση υδάτινων σωμάτων: μια συμφωνία χρήσης νερού και μια απόφαση για παροχή υδατικού συστήματος προς χρήση.

Για τη χρήση υδατικού συστήματος βάσει συμφωνίας επιβάλλεται το ίδιο τέλος πληρωμή.

Αντικείμενα φορολογίας

Φόρος νερού

Οι ακόλουθοι τύποι χρήσης υδάτινων σωμάτων αναγνωρίζονται ως αντικείμενα φορολογίας με φόρο ύδατος:

  1. πρόσληψη νερού από υδάτινα σώματα.
  2. χρήση υδάτινων περιοχών, με εξαίρεση το ράφτινγκ ξυλείας σε σχεδίες και σακούλες·
  3. χρήση υδάτινων σωμάτων χωρίς πρόσληψη νερού για υδροηλεκτρικούς σκοπούς·
  4. χρήση υδάτινων σωμάτων για το ράφτινγκ ξύλου σε σχεδίες και πορτοφόλια.

Τα ακόλουθα δεν υπόκεινται σε φορολογία:

  1. άντληση από υπόγεια υδάτινα σώματα νερού που περιέχουν μέταλλα και (ή) φυσικούς ιατρικούς πόρους, καθώς και ιαματικά νερά·
  2. άντληση νερού από υδάτινα σώματα για την εξασφάλιση πυρασφάλειας, καθώς και για την εξάλειψη των φυσικών καταστροφών και των συνεπειών των ατυχημάτων.
  3. πρόσληψη νερού από υδάτινα σώματα για υγειονομικές, περιβαλλοντικές και θαλάσσιες εκλύσεις·
  4. πρόσληψη νερού από υδάτινα σώματα από θαλάσσια πλοία, σκάφη εσωτερικής και μικτής (ποτάμι - θάλασσα) για τη διασφάλιση της λειτουργίας του τεχνολογικού εξοπλισμού.
  5. άντληση νερού από υδάτινα σώματα και χρήση υδάτινων περιοχών για ιχθυοκαλλιέργεια και αναπαραγωγή υδάτινων βιολογικών πόρων·
  6. χρήση υδάτινων περιοχών για πλοήγηση σε πλοία, συμπεριλαμβανομένων μικρών σκαφών, καθώς και για εφάπαξ προσγειώσεις (απογειώσεις) αεροσκαφών·
  7. χρήση της υδάτινης περιοχής των υδάτινων σωμάτων για την τοποθέτηση και στάθμευση κολυμβητικών εγκαταστάσεων, την τοποθέτηση επικοινωνιών, κτιρίων, κατασκευών, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού για την εκτέλεση δραστηριοτήτων που σχετίζονται με την προστασία των υδάτινων και υδάτινων βιολογικών πόρων, την προστασία του περιβάλλοντος από τις επιβλαβείς επιπτώσεις του νερού, καθώς και την εφαρμογή τέτοιων δραστηριοτήτων στα υδατικά συστήματα.
  8. χρήση της υδάτινης περιοχής των υδάτινων σωμάτων για κρατική παρακολούθηση των υδατικών σωμάτων και άλλων φυσικών πόρων, καθώς και γεωδαιτικές, τοπογραφικές, υδρογραφικές και ερευνητικές εργασίες·
  9. χρήση της υδάτινης περιοχής των υδάτινων σωμάτων για την τοποθέτηση και την κατασκευή υδραυλικών κατασκευών για υδροηλεκτρική ενέργεια, αποκατάσταση γης, αλιεία, υδάτινες μεταφορές, σκοπούς ύδρευσης και για σκοπούς αποστράγγισης·
  10. χρήση υδάτινων περιοχών για οργανωμένη αναψυχή από οργανισμούς που προορίζονται αποκλειστικά για τη συντήρηση και την εξυπηρέτηση ατόμων με αναπηρία, βετεράνων και παιδιών·
  11. χρήση υδάτινων σωμάτων για βυθοκόρηση και άλλες εργασίες που σχετίζονται με τη λειτουργία πλωτών πλωτών οδών και υδραυλικών κατασκευών·
  12. χρήση υδάτινων σωμάτων για την κάλυψη των αναγκών εθνικής άμυνας και κρατικής ασφάλειας·
  13. άντληση νερού από υδάτινα σώματα για άρδευση γεωργικών εκτάσεων (συμπεριλαμβανομένων λιβαδιών και βοσκοτόπων), πότισμα οικοπέδων κηπουρικής, κηπουρικής, εξοχικών κατοικιών, οικοπέδων προσωπικών βοηθητικών οικοπέδων πολιτών, για πότισμα και εξυπηρέτηση ζώων και πουλερικών, ιδιοκτησίας γεωργικές οργανώσεις και πολίτες·
  14. άντληση ορυχείων και συλλεκτικών υδάτων αποστράγγισης από υπόγεια υδατικά συστήματα.
  15. χρήση υδάτινων σωμάτων για ψάρεμα και κυνήγι.

Πληρωμή για τη χρήση υδάτινων σωμάτων

Ο κατάλογος των λόγων για την παροχή υδατικών σωμάτων για χρήση βάσει συμφωνίας (για την οποία χρεώνεται τέλος για τη χρήση υδατικών σωμάτων) καθορίζεται στο άρθρο. 11 του Κώδικα Υδάτων:

  • πρόσληψη (απόσυρση) υδατικών πόρων από επιφανειακά υδατικά συστήματα.
  • χρήση υδάτινων περιοχών, μεταξύ άλλων για ψυχαγωγικούς σκοπούς·
  • χρήση υδάτινων σωμάτων χωρίς άντληση (απόσυρση) υδατικών πόρων με σκοπό την παραγωγή ηλεκτρικής ενέργειας.

Άλλοι τύποι χρήσης νερού παρέχονται για χρήση είτε βάσει αποφάσεων, είτε δεν απαιτούν καθόλου σύναψη συμφωνίας ή απόφασης.

Βάση φόρου για το φόρο νερού

Η φορολογική βάση για τον φόρο νερού καθορίζεται ανάλογα με τον τύπο χρήσης νερού και για κάθε υδάτινο σώμα χωριστά:

  • όταν αποσύρεται νερό, η φορολογική βάση καθορίζεται ως ο όγκος του νερού που λαμβάνεται από ένα υδάτινο σώμα κατά τη φορολογική περίοδο με βάση τις μετρήσεις των οργάνων μέτρησης νερού και, ελλείψει αυτών - σύμφωνα με τα πρότυπα κατανάλωσης νερού.
  • όταν χρησιμοποιείτε υδάτινες περιοχές, η φορολογική βάση καθορίζεται ως η περιοχή του παρεχόμενου υδάτινου χώρου σύμφωνα με την άδεια και σε περίπτωση απουσίας του - σύμφωνα με τα υλικά της τεχνικής και τεκμηρίωσης σχεδιασμού.
  • όταν χρησιμοποιούνται υδάτινα σώματα χωρίς πρόσληψη νερού για υδροηλεκτρικούς σκοπούς, η φορολογική βάση καθορίζεται ως η ποσότητα ηλεκτρικής ενέργειας που παράγεται κατά τη φορολογική περίοδο.
  • Κατά τη ράφτινγκ ξυλείας σε σχεδίες και πορτοφόλια, η φορολογική βάση καθορίζεται ως το γινόμενο του όγκου της ξυλείας που εκτελείται κατά τη φορολογική περίοδο, σε χιλιάδες κυβικά μέτρα. μέτρα και απόσταση ράφτινγκ σε km, διαιρούμενη με 100.

Ας επιστήσουμε την προσοχή σας για άλλη μια φορά - η φορολογική βάση υπολογίζεται για κάθε υδάτινο σώμα ξεχωριστά! Αυτό σημαίνει ότι, για παράδειγμα, όταν αφαιρείται νερό από πολλά ποτάμια, η φορολογική βάση υπολογίζεται για κάθε ποτάμι. Και δεν έχει σημασία ότι οι φορολογικοί συντελεστές για αυτές τις λεκάνες απορροής ποταμών μπορεί να είναι οι ίδιοι. Εάν καθοριστούν διαφορετικοί συντελεστές για ένα υδάτινο σώμα, η φορολογική βάση καθορίζεται σε σχέση με κάθε φορολογικό συντελεστή.

Βάση πληρωμής για τέλη χρήσης υδάτινων σωμάτων

Οι τιμές, η διαδικασία υπολογισμού και είσπραξης τελών για τη χρήση υδάτινων σωμάτων καθορίζονται ανάλογα με τον ιδιοκτήτη του υδατικού συστήματος: από την κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τις κρατικές αρχές των συστατικών οντοτήτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας ή τις τοπικές κυβερνήσεις.

Για τα υδατικά συστήματα που ανήκουν σε ομοσπονδιακή ιδιοκτησία, αυτά τα θέματα ρυθμίζονται από το Διάταγμα της Κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 14ης Δεκεμβρίου 2006 N 764. Σύμφωνα με αυτό, η βάση πληρωμής καθορίζεται στη συμφωνία χρήσης νερού για κάθε τύπο χρήσης υδατικών σωμάτων και προσδιορίζεται χωριστά για κάθε υδάτινο σώμα ή τμήμα αυτού.

Η βάση πληρωμής είναι:

  • για τους πληρωτές που αποσύρουν υδάτινους πόρους από υδάτινα σώματα ή τμήματα αυτών, τον όγκο της επιτρεπόμενης απόσυρσης υδατικών πόρων, συμπεριλαμβανομένου του όγκου για μεταφορά στους συνδρομητές, για την περίοδο πληρωμής·
  • για πληρωτές που χρησιμοποιούν υδάτινα σώματα ή μέρη τους χωρίς να αποσύρουν υδάτινους πόρους για υδροηλεκτρικούς σκοπούς - η ποσότητα ηλεκτρικής ενέργειας που παράγεται κατά την περίοδο πληρωμής·
  • για πληρωτές που χρησιμοποιούν τις υδάτινες εκτάσεις υδάτινων σωμάτων ή τμημάτων τους - την περιοχή της παρεχόμενης υδάτινης περιοχής του υδατικού συστήματος ή μέρος αυτής.

Εάν τα υδατικά συστήματα ανήκουν σε συστατική οντότητα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τότε οι κανόνες για αυτά πρέπει να θεσπίζονται από την ίδια συνιστώσα οντότητα.

Προθεσμίες φόρου και πληρωμής

Η φορολογική περίοδος για τον φόρο νερού είναι τριμηνιαία.

Ως εκ τούτου, είναι απαραίτητο να πληρώσετε τον φόρο νερού και να υποβάλετε εκθέσεις σχετικά με αυτόν ανά τρίμηνο (το αργότερο την 20ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο αναφοράς).

Οσο αφορά τέλη χρήσης υδάτινων σωμάτων, τότε τα ποσοστά, η διαδικασία υπολογισμού και είσπραξης τέτοιων τελών καθορίζονται ανάλογα με τον ιδιοκτήτη του υδατικού συστήματος από την κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τις κρατικές αρχές των συστατικών οντοτήτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας ή τις τοπικές κυβερνήσεις.

Για τα ομοσπονδιακά υδατικά συστήματα, η περίοδος πληρωμής είναι ένα τέταρτο και καταβάλλεται στον τόπο χρήσης του υδατικού συστήματος το αργότερο την 20ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί την περίοδο πληρωμής που έληξε.

Φορολογικοί συντελεστές και τέλη για τη χρήση υδάτινων σωμάτων

Οι φορολογικοί συντελεστές νερού καθορίζονται για λεκάνες απορροής ποταμών, λίμνες, θάλασσες και οικονομικές περιοχές σε ρούβλια ανά 1.000 κυβικά μέτρα. νερό που λαμβάνεται από επιφανειακά ή υπόγεια υδατικά συστήματα - Άρθ. 333.12 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Από το 2017, οι συντελεστές φόρου νερού έχουν αναπροσαρμοσθεί στο 1,52.Αυτές οι αλλαγές εισήχθησαν στον φορολογικό κώδικα με τον ομοσπονδιακό νόμο αριθ. 366-FZ της 24ης Νοεμβρίου 2014, ο οποίος προβλέπει ετήσια αναπροσαρμογή των φορολογικών συντελεστών έως το 2025. Όταν το νερό αποσύρεται πέραν των καθιερωμένων τριμηνιαίων (ετήσιων) ορίων χρήσης νερού, οι φορολογικοί συντελεστές για την υπέρβαση αυτή ορίζονται σε πέντε φορές (λαμβανομένου επίσης υπόψη του συντελεστή 1,52 το 2017).

Ο φορολογικός συντελεστής για την απόσυρση νερού για την παροχή νερού στον πληθυσμό το 2017 ορίζεται σε 107 ρούβλια ανά χίλια κυβικά μέτρα νερού που λαμβάνεται από ένα υδάτινο σώμα.

Τα ποσοστά πληρωμής για τη χρήση υδατικών συστημάτων, καθώς και η διαδικασία υπολογισμού και πληρωμής του, καθορίζονται ανάλογα με τον ιδιοκτήτη του υδατικού συστήματος από την κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τις κρατικές αρχές των συστατικών οντοτήτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας ή τοπικές κυβερνήσεις. Για τα υδατικά συστήματα που ανήκουν σε ομοσπονδιακή ιδιοκτησία, τα ποσοστά πληρωμής για τη χρήση υδατικών σωμάτων καθορίζονται με Διάταγμα της Κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 30ης Δεκεμβρίου 2006 N 876.

Τα ποσοστά τελών για τη χρήση υδάτινων σωμάτων που ανήκουν στην Αγία Πετρούπολη εγκρίνονται με το Κυβερνητικό Διάταγμα της Αγίας Πετρούπολης αρ. 1007, ημερομηνίας 17 Αυγούστου 2007, και είναι:

  • Για την απόσυρση υδάτινων πόρων από επιφανειακά υδάτινα σώματα που βρίσκονται εντός των ορίων της λεκάνης του Νέβα, εντός των ορίων της επιτρεπόμενης απόσυρσης που καθορίζονται από τη συμφωνία χρήσης νερού - 258 ρούβλια. για 1.000 κυβικά μέτρα m υδατικών πόρων.
  • Για την απόσυρση υδάτινων πόρων από συστήματα επιφανειακών υδάτων που βρίσκονται εντός των ορίων των λεκανών απορροής ποταμών της λεκάνης της Βαλτικής Θάλασσας (με εξαίρεση τον Νέβα), εντός της επιτρεπόμενης απόσυρσης που καθορίζεται από τη συμφωνία χρήσης νερού - 282 ρούβλια. για 1.000 κυβικά μέτρα m υδατικών πόρων. Ζ
  • Για την απόσυρση υδάτινων πόρων από επιφανειακά υδατικά συστήματα για παροχή πόσιμου και οικιακού νερού στον πληθυσμό εντός των ορίων της επιτρεπόμενης απόσυρσης που καθορίζονται από τη συμφωνία χρήσης νερού - 70 ρούβλια. για 1.000 κυβικά μέτρα m υδατικών πόρων.
  • Για τη χρήση επιφανειακών υδάτινων σωμάτων ή τμημάτων τους - 33,96 χιλιάδες ρούβλια. για 1 τετρ. km χρησιμοποιούμενης υδάτινης έκτασης ετησίως.

Διαδικασία και όροι πληρωμής, αναφορά

Ο φορολογούμενος πρέπει να υπολογίσει ανεξάρτητα το ποσό του φόρου νερού.

Το συνολικό ποσό φόρου είναι το αποτέλεσμα της πρόσθεσης των ποσών φόρου που υπολογίζονται για όλους τους τύπους χρήσης νερού.

Το ποσό φόρου στο τέλος κάθε φορολογικής περιόδου καταβάλλεται στην τοποθεσία του φορολογητέου αντικειμένου το αργότερο την 20ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί τη λήξη της φορολογικής περιόδου - δηλαδή 20 Απριλίου, 20 Ιουλίου, 20 Οκτωβρίου και 20 Ιανουαρίου 2017 . Παράλληλα, είναι απαραίτητη η υποβολή φορολογικής δήλωσης φόρου νερού (απαραίτητη η υποβολή της στην εφορία του τόπου του φορολογητέου αντικειμένου).

Ο φόρος νερού πιστώνεται πλήρως στον ομοσπονδιακό προϋπολογισμό.

Οι αλλοδαποί που πληρώνουν φόρο νερού πρέπει να υποβάλουν αντίγραφο της φορολογικής δήλωσης στην τοποθεσία της αρχής που εξέδωσε την άδεια χρήσης νερού εντός της προθεσμίας που ορίζεται για την πληρωμή του φόρου.

Η φορολογική δήλωση εγκρίθηκε με εντολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 9 Νοεμβρίου 2015 N ММВ-7-3/ Μπορεί να υποβληθεί τόσο σε έντυπη όσο και σε ηλεκτρονική μορφή - κατ' επιλογή του φορολογούμενου. Όσον αφορά τα τέλη χρήσης υδάτινων σωμάτων, η διαδικασία πληρωμής καθορίζεται ανάλογα με τον ιδιοκτήτη του υδατικού συστήματος από την κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τις κρατικές αρχές των συστατικών οντοτήτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας ή τις τοπικές κυβερνήσεις.

Για τα ομοσπονδιακά υδατικά συστήματα, καθορίζεται ότι η πληρωμή πραγματοποιείται στον τόπο χρήσης του υδατικού συστήματος το αργότερο την 20ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί τη λήξη της περιόδου πληρωμής (τρίμηνο). Πιστώνεται στον ομοσπονδιακό προϋπολογισμό σύμφωνα με τη νομοθεσία περί προϋπολογισμού της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Στην Αγία Πετρούπολη, το τέλος πρέπει επίσης να καταβληθεί το αργότερο την 20ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο αναφοράς, αλλά αυτό το τέλος έχει ήδη πιστωθεί στον προϋπολογισμό της Αγίας Πετρούπολης.

Όσον αφορά την αναφορά τελών για τη χρήση υδατικών σωμάτων, ούτε ο Κώδικας Υδάτων ούτε τα εγκριθέντα Κυβερνητικά Ψηφίσματα προβλέπουν την παροχή υπολογισμών ή τυχόν εγγράφων αναφοράς από τους πληρωτές.

Παρακαλώ δώστε προσοχή!

Οι φορολογούμενοι των οποίων ο μέσος αριθμός εργαζομένων για το προηγούμενο ημερολογιακό έτος υπερβαίνει τα 25 άτομα, καθώς και οι νεοσύστατοι οργανισμοί των οποίων ο αριθμός εργαζομένων υπερβαίνει το καθορισμένο όριο, υποβάλλουν φορολογικές δηλώσεις και υπολογισμούς μόνο σε ηλεκτρονική μορφή.

Ένας πλήρης κατάλογος των ομοσπονδιακών φορέων διαχείρισης ηλεκτρονικών εγγράφων που δραστηριοποιούνται σε μια συγκεκριμένη περιοχή βρίσκεται στον επίσημο ιστότοπο του Γραφείου της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας για τη συνιστώσα οντότητα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Φόρος νερού: τι νέο υπάρχει το 2017;

Από το 2017:

  • Η νέα τιμή του αυξανόμενου συντελεστή εφαρμόζεται στον συντελεστή φόρου νερού. Κατά τον υπολογισμό του φόρου νερού εφαρμόζεται πολλαπλασιαστικός συντελεστής στους γενικούς συντελεστές. Το 2017 η τιμή του είναι 1,52. Πέρυσι ο συντελεστής αυτός ορίστηκε στο 1,32.
  • Όταν αποσύρεται νερό για παροχή νερού στον πληθυσμό, ο φορολογικός συντελεστής νερού είναι 107 ρούβλια. ανά 1000 κυβικά μέτρα Το 2016, η τιμή ήταν 93 ρούβλια. ανά 1000 κυβικά μέτρα μ. αποσυρόμενων (αποσυρόμενων) υδάτινων πόρων. Η προώθηση ήταν προγραμματισμένη.

Κατά την πληρωμή ληξιπρόθεσμων οφειλών σε όλους τους φόρους, από την 1η Οκτωβρίου 2017 αλλάζουν οι κανόνες υπολογισμού των προστίμων. Εάν υπάρξει μεγάλη καθυστέρηση, θα πρέπει να καταβληθούν μεγάλα ποσά προστίμων - αυτό ισχύει για καθυστερούμενες οφειλές που προέκυψαν μετά την 1η Οκτωβρίου 2017. Έχουν γίνει αλλαγές στους κανόνες για τον υπολογισμό των κυρώσεων, οι οποίοι καθορίζονται για τους οργανισμούς στην ρήτρα 4 του άρθρου. 75 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Εάν, ξεκινώντας από την καθορισμένη ημερομηνία, η πληρωμή καθυστερήσει για περισσότερες από 30 ημέρες, το πρόστιμο θα πρέπει να υπολογιστεί ως εξής:

  • με βάση το 1/300 του επιτοκίου αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, που ισχύει για την περίοδο από την 1η έως την 30ή ημερολογιακή ημέρα (συμπεριλαμβανομένης) αυτής της καθυστέρησης·
  • με βάση το 1/150 του επιτοκίου αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, που ισχύει για την περίοδο που αρχίζει από την 31η ημερολογιακή ημέρα καθυστέρησης.

Εάν η καθυστέρηση είναι 30 ημερολογιακές ημέρες ή λιγότερο, η νομική οντότητα θα καταβάλει πρόστιμο με βάση το 1/300 του επιτοκίου αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Οι αλλαγές προβλέπονται από τον ομοσπονδιακό νόμο αριθ. 130-FZ της 1ης Μαΐου 2016.

Κατά την πληρωμή καθυστερήσεων πριν από την 1η Οκτωβρίου 2017, ο αριθμός των ημερών καθυστέρησης δεν έχει σημασία, σε κάθε περίπτωση, το επιτόκιο θα είναι 1/300 του επιτοκίου αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας. Να σας υπενθυμίσουμε ότι από το 2016 το επιτόκιο αναχρηματοδότησης είναι ίσο με το βασικό επιτόκιο.

Οι φορολογικοί συντελεστές για το φόρο νερού καθορίζονται από τον Φορολογικό Κώδικα (άρθρο 333.12 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Οι φορολογικοί συντελεστές νερού καθορίζονται για οικονομικές περιοχές και λεκάνες ποταμών, λιμνών και θαλασσών. Επίσης, το ποσοστό εξαρτάται από τον τύπο χρήσης του υδατικού συστήματος.

Φόρος νερού: συντελεστές το 2017

Κατά γενικό κανόνα, εφαρμόζεται ένας συντελεστής στους βασικούς φορολογικούς συντελεστές του φόρου νερού (ρήτρα 1 του άρθρου 333.12 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) (ρήτρα 1.1 του άρθρου 333.12 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Το 2017 ο συντελεστής είναι 1,52. Δηλαδή, ο φορολογικός συντελεστής νερού για το 2017 υπολογίζεται με τον ακόλουθο τύπο:

Αξίζει επίσης να σημειωθεί ότι ο συντελεστής που λαμβάνεται με τον παραπάνω τρόπο στρογγυλοποιείται στο πλήρες ρούβλι (ρήτρα 1.1 του άρθρου 333.12, ρήτρα 6 του άρθρου 52 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Φόρος νερού 2017: συντελεστές για άντληση νερού από επιφανειακά και υπόγεια υδατικά συστήματα

Θα δώσουμε τους φορολογικούς συντελεστές νερού για το 2017 χρησιμοποιώντας το παράδειγμα των συντελεστών για άντληση νερού από επιφανειακά/υπόγεια ύδατα.

Εάν ο φορολογούμενος ύδατος αποσύρει νερό από επιφανειακά υδατικά συστήματα εντός των καθορισμένων ορίων (τριμηνιαία/ετήσια) για χρήση νερού και υπόγεια ύδατα μέσα στα όρια της επιτρεπόμενης (μέγιστης επιτρεπόμενης) ανάληψης νερού ανά ημέρα/έτος που ορίζεται στην άδεια χρήσης υπέδαφος για την εξόρυξη υπόγειων υδάτων, τότε κατά τον υπολογισμό του φόρου το 2017, πρέπει να εφαρμόσει τους ακόλουθους συντελεστές (ρήτρα 1, ρήτρα 1, ρήτρα 1.1, άρθρο 333.12 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας):

Οικονομική περιοχή Λεκάνη ποταμού/λίμνης Ποσοστό σε ρούβλια ανά 1.000 κυβικά μέτρα. ληφθεί νερό
από επιφανειακά υδάτινα σώματα Από υπόγεια υδατικά συστήματα
Βόρειος Βόλγας 456 584
Νέβα 401 529
Pechora 374 456
Βόρεια Ντβίνα 392 474
Άλλα ποτάμια και λίμνες 465 575
Βορειοδυτικός Βόλγας 447 593
Δυτική Ντβίνα 438 556
Νέβα 392 520
Άλλα ποτάμια και λίμνες 429 565
Κεντρικός Βόλγας 438 547
Δνείπερος 420 520
Κύριος 447 584
Δυτική Ντβίνα 465 538
Νέβα 383 465
Άλλα ποτάμια και λίμνες 401 511
Volgo-Vyatsky Βόλγας 429 511
Βόρεια Ντβίνα 383 474
Άλλες λίμνες και ποτάμια 410 502
Κεντρική Μαύρη Γη Δνείπερος 392 483
Κύριος 511 611
Βόλγας 429 538
Άλλα ποτάμια και λίμνες 392 483
Povolzhsky Βόλγας 447 529
Κύριος 547 638
Άλλα ποτάμια και λίμνες 401 520
Βόρειος Καυκάσιος Κύριος 593 739
Κουμπάν 730 866
Samur 730 876
Σουλάκ 693 821
Terek 711 848
Άλλα ποτάμια και λίμνες 821 994
Ουράλ Βόλγας 447 675
Ob 429 693
Ουράλ 538 812
Άλλα ποτάμια και λίμνες 465 593
Δυτικής Σιβηρίας Ob 410 502
Άλλα ποτάμια και λίμνες 420 520
Ανατολικής Σιβηρίας Amur 420 502
Γενισέι 374 465
Λένα 383 465
Ob 401 529
Η λίμνη Βαϊκάλη και η λεκάνη της 876 1031
Άλλα ποτάμια και λίμνες 429 520
Άπω Ανατολή Amur 401 511
Λένα 438 520
Άλλα ποτάμια και λίμνες 383 465
Περιφέρεια Καλίνινγκραντ Neman 420 492
Άλλα ποτάμια και λίμνες 438 511

Για παράδειγμα, εξάγετε νερό προς πώληση από τη λεκάνη του Βόλγα, που ανήκει στη Βόρεια Οικονομική Περιφέρεια. Τότε ο φορολογικός συντελεστής νερού για εσάς το 2017 θα είναι ίσος με 5840 ρούβλια. για 1.000 κυβικά μέτρα m συλλεγόμενου νερού (RUB 384 x 1,52 x 10).

Συντελεστής φόρου νερού για την παροχή νερού στον πληθυσμό

Κατά την απόσυρση/απόσυρση υδάτινων πόρων από υδάτινα σώματα για παροχή νερού στον πληθυσμό, οι φορολογούμενοι του νερού πληρώνουν φόρο το 2017 με συντελεστή 107 ρούβλια. για 1.000 κυβικά μέτρα ληφθέντες/αποσυρθέντες υδατικοί πόροι (ρήτρα 3 του άρθρου 333.12 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Συντελεστές φόρου νερού για το 2018

Για να λάβετε τον φορολογικό συντελεστή νερού για το 2018, πρέπει να πολλαπλασιάσετε τον βασικό συντελεστή επί 1,75 (

Μετά την εισαγωγή του νέου Κώδικα Υδάτων στη Ρωσία, οι φορολογικοί συντελεστές του νερού άρχισαν να εξαρτώνται όχι μόνο από τη βασική αξία που εγκρίθηκε από τις διατάξεις του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, αλλά και από τους αυξανόμενους συντελεστές. Σε αυτό το άρθρο θα μιλήσουμε για το ποιοι τύποι χρήσης νερού υπόκεινται σε φόρο νερού, ποιοι συντελεστές μπορούν να οριστούν για την πληρωμή του και ποιοι συντελεστές μπορούν να εφαρμοστούν κατά τον υπολογισμό του ποσού του φόρου.

Ποια είδη χρήσης νερού επιβάλλουν υποχρέωση καταβολής φόρου νερού;

Όχι μόνο το ίδιο το γεγονός της άντλησης νερού από φυσικά υδατικά συστήματα και η έκδοση άδειας χρήσης νερού επιβάλλει στον φορολογούμενο την υποχρέωση να υπολογίζει και να μεταφέρει τον φόρο νερού στον προϋπολογισμό. Η ανάγκη καταβολής του εξαρτάται επίσης από το είδος της χρήσης του νερού και τον σκοπό της απόσυρσής του. Έτσι, οι ακόλουθοι τύποι δραστηριοτήτων υπόκεινται σε φόρο, στους οποίους είναι απαραίτητη η εξαγωγή νερού από το υπέδαφος (σε ορισμένες περιπτώσεις, ο φόρος εξακολουθεί να μην καταβάλλεται):

  • εργασία στον τομέα της υδροηλεκτρικής ενέργειας·
  • ράφτινγκ ξυλείας?
  • χρήση της υδάτινης περιοχής (όχι για σκοπούς ράφτινγκ)
  • πρόσληψη νερού.

Σε σχέση με τους τύπους δραστηριοτήτων που αναφέρονται παραπάνω, ο φορολογικός κώδικας καθορίζει τον συντελεστή φόρου νερού λαμβάνοντας υπόψη τη συνιστώσα οντότητα της Ρωσικής Ομοσπονδίας στην οποία βρίσκεται το υδατικό σώμα και τη φύση των εγκαταστάσεων που χρησιμοποιούνται για την άντληση νερού.

Ποιοι είναι οι πιθανοί φορολογικοί συντελεστές για το φόρο νερού;

Σπουδαίος!Ο φορολογικός συντελεστής νερού καθορίζεται σε ρούβλια ανά 1 κυβικό μέτρο. νερό που εξορύσσεται για τις ανάγκες του φορολογούμενου από φυσικούς πόρους.

Οι συντελεστές φόρου νερού που εφαρμόζονται στην περίπτωση άντλησης νερού από νομικά και φυσικά πρόσωπα έχουν εγκριθεί σε σχέση με τους επιτρεπόμενους όγκους παραγωγής. Το ποσοστό θα ποικίλλει ανάλογα με τους ακόλουθους δείκτες:

  • ανήκει το αποσυρόμενο νερό σε μεγάλα υδάτινα σώματα (λίμνες, ποτάμια, θάλασσες)·
  • οικονομική περιοχή (σε σχέση με το υπόγειο υπέδαφος και τα επιφανειακά ύδατα)·
  • τύπος υδατικού συστήματος (θαλάσσια, υπόγεια, επιφάνεια).

Οι οργανισμοί που λαμβάνουν νερό με σκοπό την περαιτέρω μεταφορά του στον πληθυσμό (παροχή νερού στον πληθυσμό) θα πρέπει να θυμούνται ότι για αυτούς ο φορολογικός συντελεστής δεν αλλάζει ανάλογα με τους παράγοντες που αναφέρονται παραπάνω - ορίζεται σε σταθερό συντελεστή (το ποσοστό θα σταδιακά αυξάνεται και μέχρι το 2025 θα φτάσει στο μέγιστο).

Όταν χρησιμοποιείτε νερό για παραγωγικούς σκοπούς, πρέπει να προσέχετε τα ακόλουθα χαρακτηριστικά:

Σκοποί χρήσης του νερού πρόσληψης

Χαρακτηριστικά της εφαρμογής φορολογικών συντελεστών
Rafting ξυλείας, υδροηλεκτρική ενέργεια

Οι τιμές πρέπει να διαφοροποιούνται ανάλογα με το αν το νερό ανήκει στη λεκάνη ενός φυσικού αντικειμένου.

  • Όταν χρησιμοποιείται για ράφτινγκ ξυλείας, η τιμή εκφράζεται σε ρούβλια. για 1.000 κυβικά μέτρα δάση για κάθε εκατό χιλιόμετρα ράφτινγκ.
  • Όταν χρησιμοποιείται για υδροηλεκτρικούς σκοπούς, το ποσοστό εκφράζεται σε ρούβλια. για 1.000 kW/h ηλεκτρικής ενέργειας που έλαβε.

Χρήση της υδάτινης περιοχής ενός υδατικού συστήματος (όχι για σκοπούς ράφτινγκ ξυλείας)

Οι τιμές χωρίζονται ανάλογα με τον τύπο του υδατικού συστήματος (θάλασσα ή επιφάνεια). Για θαλάσσια αντικείμενα, το ποσοστό ποικίλλει επίσης ανάλογα με το συγκεκριμένο υδάτινο σώμα. Για τα επιφανειακά ύδατα, ο συντελεστής υπόκειται επιπλέον σε λεπτομέρειες ανά οικονομική περιοχή.

Ποιοι συντελεστές ισχύουν για τους φορολογικούς συντελεστές νερού;

Σπουδαίος!Το μέγεθος του αυξανόμενου συντελεστή για τους βασικούς συντελεστές φόρου νερού έχει εγκριθεί διαφορετικά για κάθε έτος από το 2015 έως το 2025. Το 2018, οι φορολογούμενοι πρέπει να εφαρμόσουν συντελεστή 1,75. Μέχρι το 2025, ο συντελεστής θα φτάσει τη μέγιστη τιμή του.

Νομοθετικές πράξεις επί του θέματος

Συνήθη λάθη

Σφάλμα:Μια επιχείρηση που ασχολείται με την παροχή νερού στον πληθυσμό εφαρμόζει αυξανόμενους συντελεστές κατά τον υπολογισμό του φόρου νερού.

Σχόλιο:Οι αυξανόμενοι συντελεστές δεν ισχύουν για τον φόρο νερού που καταβάλλεται στην περίπτωση εξόρυξης φυσικού νερού για την παροχή νερού στον πληθυσμό. Η ισοτιμία του ρουβλίου αυξάνεται κάθε χρόνο μέχρι το 2025.

Σφάλμα:Η επιχείρηση υπερέβη το όριο πρόσληψης νερού από το υπέδαφος ενός φυσικού αντικειμένου. Κατά τον υπολογισμό του φόρου νερού, αντί για ειδικό αυξητικό συντελεστή (1,75), εφαρμόστηκε συντελεστής 5 στον όγκο υπέρβασης του ορίου χρήσης νερού.

Σχόλιο:Σε αυτή την περίπτωση, είναι απαραίτητο να εφαρμοστούν και οι δύο συντελεστές - 1,75 και 5.

Απαντήσεις σε συνήθεις ερωτήσεις σχετικά με τους συντελεστές φόρου νερού

Ερώτηση #1:Ισχύουν αυξανόμενοι συντελεστές στους βασικούς φορολογικούς συντελεστές νερού σε σχέση με την πληρωμή του φόρου για άντληση νερού για την παροχή νερού στον πληθυσμό;

Απάντηση:Οχι. Για τις επιχειρήσεις που ασχολούνται με την παροχή νερού στον πληθυσμό, ισχύουν ειδικοί φορολογικοί συντελεστές σε ρούβλια. Το ποσοστό θα αυξηθεί από το 2015 έως το 2025. Το 2018, είναι ίσο με 122 ρούβλια ανά 1000 κυβικά μέτρα. νερό.

Ερώτηση #2:Για ποιο σκοπό αυξάνονται σταδιακά οι φορολογικοί συντελεστές του νερού;

Απάντηση:Από το 2026, σχεδιάζεται να εξαρτηθεί ο συντελεστής που εφαρμόζεται στον φορολογικό συντελεστή από τη δυναμική του επιπέδου των τιμών καταναλωτή.