Τι φόρους πληρώνει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας στο usn. Γενικό φορολογικό σύστημα για μεμονωμένους επιχειρηματίες Φορολογικά έντυπα για μεμονωμένους επιχειρηματίες το έτος

Το 2019, περισσότεροι από δέκα νόμοι που αφορούν την ατομική επιχειρηματικότητα τέθηκαν σε ισχύ.

Σε αντίθεση με τα νομικά πρόσωπα, οι φόροι για μεμονωμένους επιχειρηματίες είναι πολύ απλούστεροι και ευκολότεροι.

Ωστόσο, ακόμη και σε αυτήν την περίπτωση, χρειάζεται χρόνος για να καταλάβουμε τι να πληρώσετε πότε και πώς να υπολογίσετε.

Υποχρεωτικές ασφαλιστικές εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων (φόρος σύνταξης)

Εάν το εισόδημα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία για το 2019 είναι εντός τριακοσίων χιλιάδων ρούβλια, τότε η σταθερή πληρωμή για την περίοδο τιμολόγησης είναι:

29.354 ρούβλια

Εάν το ποσό υπερβαίνει τις τριακόσιες χιλιάδες ρούβλια, επιβάλλεται άλλο 1 τοις εκατό στο εισόδημα που λαμβάνεται πάνω από αυτό το σήμα.

Το μέγιστο ποσό των συνταξιοδοτικών εισφορών υπολογίζεται με τον τύπο:

29.354 ρούβλια x 8

Δηλαδή, περισσότερα από 234.832 ρούβλια. (29.354 RUB x 8) για το 2019, δεν είναι δυνατή η πληρωμή ως συνταξιοδοτικών εισφορών

Υποχρεωτικές ασφαλιστικές εισφορές στο ΦΦΟΜΣ

Αυτές οι εισφορές φέτος παραμένουν αμετάβλητες για όλους τους μεμονωμένους επιχειρηματίες ανεξαρτήτως εισοδήματος και ανέρχονται σε 6.884 ρούβλια. Αποδεικνύεται ότι το ποσό των ασφαλιστικών εισφορών στο FFOMS αυξήθηκε το 2019 κατά 1.044 ρούβλια.

Ατομικές εισφορές επιχειρηματιών για εργαζομένους

Μια λεπτομερής περιγραφή του υπολογισμού αυτής της συνεισφοράς έχει ήδη συζητηθεί παραπάνω.

Φόροι στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Το λεγόμενο «απλοποιημένο» σύστημα είναι πολύ δημοφιλές μεταξύ των ιδιοκτητών μικρών επιχειρήσεων.

Ο φόρος επιβάλλεται είτε στο εισόδημα είτε στο εισόδημα μείον το ποσό των δαπανών, κατά την κρίση του επιχειρηματία.

Για να υπολογίσουμε το ποσό που πρέπει να καταβληθεί, πολλαπλασιάζουμε τη βάση με το επιτόκιο, το οποίο είναι:

• "Τα έξοδα αφαιρούνται από τα έσοδα" - 15 τοις εκατό.
• "εισόδημα" - 6 τοις εκατό.

Σε ορισμένες περιοχές, το ποσοστό μειώθηκε από 15 τοις εκατό σε 5 τοις εκατό και 6 τοις εκατό ακόμη και σε 1 τοις εκατό.

Οι τοπικές αρχές το κάνουν αυτό για να προσελκύσουν επενδύσεις ή να αναπτύξουν ορισμένους τύπους δραστηριοτήτων.

Σημειώνεται ότι ο φόρος στο απλουστευμένο καθεστώς, όπως και στο γενικό καθεστώς, υπολογίζεται με βάση το ποσό του συνολικού εισοδήματος.

Αντίστοιχα, εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν εργάστηκε για κάποιο χρονικό διάστημα και δεν έλαβε εισόδημα, τότε αυτός ο φόρος δεν χρειάζεται να καταβληθεί.

Φόροι ιδιωτών επιχειρηματιών για PSN

Αυτή η λειτουργία έχει σχεδιαστεί αποκλειστικά για μεμονωμένους επιχειρηματίες.

Είναι απαραίτητο να μάθετε για ποιους τύπους δραστηριοτήτων μπορεί να αφαιρεθεί ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας από τις εδαφικές επιθεωρήσεις, καθώς σε κάθε περιοχή υπάρχουν τροποποιήσεις και αλλαγές.

Ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας ισχύει μόνο για το αντικείμενο στο οποίο εκδόθηκε αρχικά, με εξαίρεση τη μεταφορά φορτίου.

Σύμφωνα με το καθεστώς διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας, ο αριθμός των εργαζομένων δεν μπορεί να υπερβαίνει τα δεκαπέντε άτομα και το μέγιστο ετήσιο εισόδημα δεν μπορεί να υπερβαίνει τα εξήντα εκατομμύρια ρούβλια.

Ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας μπορεί να συναφθεί για περίοδο από ένα μήνα έως δώδεκα μήνες.

Για να μάθετε το κόστος ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας για ένα έτος, πρέπει να γνωρίζετε το πιθανό εισόδημα για ένα έτος σε έναν δεδομένο τομέα δραστηριότητας, το οποίο πολλαπλασιάζεται επί 6 τοις εκατό.

Ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας με ισχύ έως 6 μήνες πρέπει να καταβληθεί εντός είκοσι πέντε ημερών από την έναρξη ισχύος του.

Εάν η διάρκειά του είναι μεγαλύτερη από έξι μήνες, η πληρωμή γίνεται με την εξής σειρά: το ένα τρίτο καταβάλλεται εντός είκοσι πέντε ημερών, το υπόλοιπο μέρος το αργότερο 30 ημέρες πριν από τη λήξη της ισχύος του.

Φόροι στο UTII

Η πληρωμή ισχύει για ορισμένους τομείς δραστηριότητας.

Περιφερειακά, ο κατάλογός τους μπορεί όχι μόνο να μειωθεί, αλλά ένα τέτοιο καθεστώς μπορεί να απαγορευτεί εντελώς.

Ο φόρος υπολογίζεται ως εξής:

DB * FP * K1 * K2 * 15 τοις εκατό,

1. K1 – συντελεστής αποπληθωριστή. Το Υπουργείο Οικονομικής Ανάπτυξης της Ρωσικής Ομοσπονδίας ορίζει αυτόν τον δείκτη ετησίως.
2. K2 – συντελεστής μείωσης, που καθορίζεται ετησίως από περιφερειακές δομές (κυμαίνεται από 0,005 έως 1).
3. DB – βασικό μηνιαίο εισόδημα ανά φυσική μονάδα. δείκτης.
4. Το FP είναι ένας φυσικός δείκτης, ο οποίος μπορεί να είναι ο αριθμός των εργαζομένων, οι εγκαταστάσεις λιανικής ή η περιοχή του χώρου συναλλαγών και πολλές άλλες επιλογές.

Η πληρωμή υπολογίζεται κυρίως για τρεις μήνες, δηλαδή για ένα τρίμηνο.

Καταβάλλεται μέχρι την εικοστή πέμπτη ημέρα του επόμενου τριμήνου μήνα.

Υπάρχουν περιορισμοί στον αριθμό των εργαζομένων ο αριθμός τους δεν πρέπει να υπερβαίνει τους εκατό.

Φόρος για μεμονωμένους επιχειρηματίες στον Ενιαίο Αγροτικό Φόρο

Η πληρωμή προορίζεται για όσους παράγουν αγροτικά προϊόντα.

Ο φόρος υπολογίζεται σύμφωνα με την αρχή:

«συνολικά έσοδα μείον έξοδα», ο σταθερός φορολογικός συντελεστής είναι 6 τοις εκατό.

Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δραστηριοποιείται ήδη χρησιμοποιώντας γενικό ή απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, είναι δυνατή η μετάβαση στον Ενιαίο Αγροτικό Φόρο μόνο από τις αρχές του επόμενου έτους.

Συνδυασμός φορολογικών καθεστώτων - ευκαιρία μείωσης φόρων για μεμονωμένους επιχειρηματίες

Για όσους ξέρουν πώς και αγαπούν να αποταμιεύουν, υπάρχει μια άλλη μεγάλη ευκαιρία - να συνδυάσουν ορισμένα φορολογικά καθεστώτα.

Έχοντας υπολογίσει την κατά προσέγγιση φορολογική επιβάρυνση, μπορείτε να εργαστείτε σε μια λειτουργία για έναν τύπο δραστηριότητας και να επιλέξετε μια πιο βέλτιστη επιλογή για μια άλλη δραστηριότητα.

Εάν οι δραστηριότητες εκτελούνται σε διαφορετικές εγκαταστάσεις, είναι δυνατός ο συνδυασμός τρόπων λειτουργίας ενός τύπου.

Επιλογές συνδυασμού: και απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. UTII και PSN. Ενιαίος γεωργικός φόρος και UTII. UTII και PSN. UTII και απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Μη συμβατό: απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και OSN. ESKHN και USN.

Είναι αδύνατο να πούμε κατηγορηματικά πώς να συνδυαστούν σωστά και επικερδώς τα φορολογικά καθεστώτα.

Επειδή τα ποσά πρέπει να υπολογίζονται για κάθε περιοχή και είδος δραστηριότητας ξεχωριστά.

Αλλά χρησιμοποιώντας αυτές τις αρχές, είναι σίγουρα δυνατό να μειωθούν οι πληρωμές χωρίς να παραβιαστεί ο νόμος.

Ποσά πρόσθετων εισφορών και πληρωμών που καταβάλλουν οι ίδιοι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες για το 2019

Εκτός από όλους τους αναγραφόμενους φόρους, οι ευθύνες των μεμονωμένων επιχειρηματιών περιλαμβάνουν την πληρωμή φόρων ακίνητης περιουσίας:

1. Φόρος μεταφοράς (που επιβάλλεται στην προσωπική μεταφορά του επιχειρηματία).
2. Φόρος ακίνητης περιουσίας (διαμέρισμα, ντάκα, σπίτι κ.λπ.).
3. Φόρος γης (οικόπεδο).
4. Φόρος νερού (καλά, πηγάδι).

Από το 2018, έχει τεθεί σε ισχύ ένα νέο σύστημα δεδουλευμένων: με βάση την κτηματολογική αξία.

Πριν από αυτό, το σύστημα απογραφής λειτουργούσε.

Με το νέο σύστημα, το ποσό των φόρων που πρέπει να καταβληθούν στο δημόσιο ταμείο έχει αυξηθεί σημαντικά.

Ο φορολογικός συντελεστής για κατοικίες στη Μόσχα είναι:

• για χώρους με κτηματολογική αξία έως 10 εκατομμύρια ρούβλια - 0,1 τοις εκατό.
• από 10.000.000 έως 20.000.000 τρίψιμο. – 0,15 τοις εκατό;
• από 20.000.000 έως 50.000.000 τρίψιμο. -0,2 τοις εκατό;
• από 50.000.000 έως 300.000.000 τρίψιμο. – 0,3 τοις εκατό.

Για αντικείμενα που κοστίζουν πάνω από 300.000.000 ρούβλια, το ποσοστό υπολογισμού είναι 2 τοις εκατό.

Σε φόρο 0,3 τοις εκατό υπόκεινται και τα ακίνητα των οποίων η κατασκευή δεν έχει ακόμη ολοκληρωθεί.

Η κτηματολογική αξία καθορίζεται με εντολή ανεξάρτητου εμπειρογνώμονα οι πληροφορίες αποθηκεύονται στο κρατικό κτηματολόγιο.

Η επανεκτίμηση πραγματοποιείται τουλάχιστον μία φορά κάθε πέντε χρόνια και όχι συχνότερα από μία φορά κάθε δύο χρόνια, σε ορισμένες περιοχές κάθε τρία χρόνια.

1. Συνταξιούχοι.
2. Συμμετέχοντες σε πολεμικές επιχειρήσεις.
3. Άτομα με ειδικές ανάγκες.
4. Στρατιωτικοί εργολάβοι.
5. Παραγγελίες.
6. Θύματα του Τσερνομπίλ.
7. Κάποιες κατηγορίες κρατικών υπαλλήλων.

Από το 2018, ο νόμος για τον φόρο επί της πώλησης διαμερισμάτων έχει αλλάξει το αφορολόγητο της κυριότητας ενός αντικειμένου, αντί για τρία.

Κατά την πώληση ακινήτων, ο ιδιοκτήτης θα πρέπει να πληρώσει 13% φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Υπάρχουν επίσης πρόσθετοι βιομηχανικοί φόροι, αυτοί εξαρτώνται από το τι σχετίζονται με τις δραστηριότητες του επιχειρηματία:

1. 1. Ο φόρος επί των ορυκτών πόρων καταβάλλεται εάν το πεδίο δραστηριότητας του επιχειρηματία σχετίζεται άμεσα με την εξόρυξη ορυκτών πόρων.
      Η χρέωση εξαρτάται από την τοποθεσία της τοποθεσίας και την περιοχή της.
   2. Το κυνήγι εισπράττεται από άτομα που έχουν άδεια χρήσης στοιχείων του ζωικού κόσμου.
   3. Αλιεία.
      Συλλέγεται από άτομα που έχουν άδεια χρήσης υδάτινων σωμάτων.
   4. Παραγωγή έντυπων προϊόντων.
   5. Διενέργεια λαχειοφόρων αγορών.

Πρόσθετοι φόροι, τέλη και πληρωμές καταβάλλονται σύμφωνα με οποιοδήποτε φορολογικό σύστημα επιλέγει ο επιχειρηματίας.

Είναι υποχρεωμένος ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας να πληρώσει οτιδήποτε χωρίς καμία δραστηριότητα ή εργαζόμενους;

Για κάποιο λόγο, οι αρχάριοι επιχειρηματίες πιστεύουν ότι εάν οι επιχειρήσεις τους είναι ανενεργές και δεν παράγουν εισόδημα, τότε δεν χρειάζεται να πληρώσουν τίποτα.

Σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ανεξάρτητα από το αν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας εργάζεται ή όχι, εξακολουθούν να καταβάλλονται ασφάλιστρα.

Με τον ίδιο τρόπο, ο επιχειρηματίας πρέπει να παρέχει στη φορολογική υπηρεσία όλες τις απαιτούμενες αναφορές.

Όταν η επιχείρηση δεν λειτουργεί, δεν καταβάλλονται πρόσθετες πληρωμές και εισφορές για τους εργαζόμενους.

Ως αποτέλεσμα, αποδεικνύεται ότι το ποσό του φόρου σε μια τέτοια επιχείρηση για το 2019 θα είναι: 36.238 ρούβλια.

Καταβάλλονται στο τέλος του έτους ή, εάν είναι επιθυμητό, ​​σταδιακά καθ' όλη τη διάρκεια του έτους ανά τρίμηνα.

Να θυμάστε ότι όλοι οι φόροι και οι εισφορές που δεν καταβάλλονται εγκαίρως υπόκεινται σε πρόστιμο με τη μορφή κυρώσεων, μερικές φορές πολύ μεγάλου ποσού.

Και θα σας ζητηθεί να το επιστρέψετε μαζί με την κύρια πληρωμή.

Είναι πολύ φθηνότερο και πιο αποτελεσματικό να πληρώνετε τα πάντα στην ώρα τους!

Μάθετε για τους φόρους και τις αναφορές ενός μεμονωμένου επιχειρηματία με μισθωτούς από το βίντεο.

Τι φόρους και εισφορές πρέπει να πληρώσει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας με και χωρίς εργαζόμενους στο τέλος του 2018;

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες, όπως και τα νομικά πρόσωπα, είναι πληρωτές φόρων και τελών. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν ειδικά φορολογικά καθεστώτα έχουν λιγότερες υποχρεωτικές πληρωμές, αλλά αυτό δεν απαλλάσσει τους εμπόρους από την αυστηρή τήρηση των προθεσμιών πληρωμής τους. Στο σημερινό άρθρο, θα θυμηθούμε τι φόρους και εισφορές πρέπει να πληρώσουν οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες πριν από το τέλος και στο τέλος του 2018.

Το πρόγραμμα BukhSoft δημιουργεί αυτόματα εντολές πληρωμής με τρέχουσες λεπτομέρειες. Το ίδιο το πρόγραμμα θα ορίσει τον σωστό κωδικό BCC, εντολή πληρωμής και κωδικό φορολογικής περιόδου. Δοκιμάστε το δωρεάν:

Κατεβάστε ένα δείγμα απόδειξης πληρωμής για φόρους και εισφορές

Προθεσμία καταβολής ασφαλίστρων για μεμονωμένους επιχειρηματίες για τον εαυτό τους: 2018

Μεμονωμένοι επιχειρηματίες χωρίς μισθωτούς υπολογίζουν τα ασφάλιστρα με βάση τα αποτελέσματα του 2018 και τα καταβάλλουν στο INFS του τόπου εγγραφής, αφού οι εισφορές διαχειρίζονται οι εφορίες. Ο επιχειρηματίας έχει το δικαίωμα να καθορίσει μόνος του πόσο συχνά θα κάνει πληρωμές για τα ασφάλιστρά του - κάθε μήνα, ανά τρίμηνο ή μία φορά στο τέλος ολόκληρου του έτους.

Για εισόδημα που δεν ξεπέρασε τα 300 χιλιάδες ρούβλια το 2018, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να καταβάλει πάγια πληρωμή έως τις 31 Δεκεμβρίου 2018 (παράγραφος 2, παράγραφος 2, άρθρο 432 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Εάν το εισόδημα ενός επιχειρηματία φέτος υπερβαίνει το όριο των 300 χιλιάδων ρούβλια, καταβάλλει πρόσθετη εισφορά στην υποχρεωτική συνταξιοδοτική ασφάλιση στο ποσό του 1% του υπερβάλλοντος ποσού. Η πρόσθετη συνεισφορά πρέπει να καταβληθεί στον προϋπολογισμό το αργότερο την 1η Απριλίου του έτους που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς. Για το 2018 - έως την 1η Απριλίου 2019.

Προθεσμία καταβολής ασφαλίστρων για μεμονωμένους επιχειρηματίες εργαζομένων για τον Δεκέμβριο 2018

Όλοι θυμόμαστε ότι από φέτος οι πληρωμές για ασφάλιστρα γίνονται δεκτές από τη Φορολογική Υπηρεσία και όχι από το Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων και το Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης. Στην Κοινωνική Ασφάλιση, όπως και πριν, χρειάζεται μόνο να πληρώσετε εισφορές για τραυματισμούς.

Σύμφωνα με τις γενικές νομοθετικές διατάξεις, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες μεταφέρουν εισφορές πριν από τη 15η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα της αυτοτέλειας των δεδουλευμένων τους από τις αποδοχές που καταβάλλονται στους εργαζομένους (ρήτρα 3 του άρθρου 431 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Για «τραυματικές» εισφορές και άλλα είδη κοινωνικής ασφάλισης στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων, η περίοδος είναι παρόμοια - το αργότερο τη 15η ημέρα του μήνα που έπεται της περιόδου σώρευσης εισφορών για παροχές εργαζομένων (ρήτρα 4 του άρθρου 22 του νόμου 125 -FZ). Έτσι, για τον Δεκέμβριο του 2018, η καταβολή των ασφαλίστρων των εργαζομένων πρέπει να γίνει το αργότερο έως τις 15 Ιανουαρίου 2019.

Πότε και ποιος πληρώνει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων;

Εκτός από τα ασφάλιστρα, κατά την πρόσληψη υπαλλήλων, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας υποχρεούται να πληρώσει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για πληρωμές αποδοχών στους υπαλλήλους του, ενεργώντας ως φορολογικός πράκτορας για αυτούς για αυτόν τον τύπο φόρου. Η προθεσμία για την καταβολή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι το αργότερο την πρώτη εργάσιμη ημέρα μετά την ημέρα της πραγματικής καταβολής του εισοδήματος (με εξαίρεση τις αποδοχές διακοπών και ασθενείας, ο φόρος για αυτές τις πληρωμές πρέπει να καταβληθεί το αργότερο την τελευταία ημέρα του μήνα της πραγματικής πληρωμής τους στους εργαζόμενους).

Επιπλέον, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που εφαρμόζουν το γενικό φορολογικό καθεστώς καταβάλλουν προκαταβολές για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων κατά τη διάρκεια του έτους και στο τέλος του έτους υπολογίζουν το φόρο επί των κερδών που εισπράττουν για το έτος. Οι έμποροι δεν υπολογίζουν ανεξάρτητα οι φορολογικοί ελεγκτές και στέλνουν ειδοποίηση πληρωμής.

Η προθεσμία καταβολής της προκαταβολής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για τον Οκτώβριο-Δεκέμβριο 2018 θα είναι η 15η Ιανουαρίου 2019. Επιπλέον, εάν η εφορία δεν έχει στείλει ειδοποίηση, δεν χρειάζεται να υπολογίσετε προκαταβολές φόρου εισοδήματος και να τις πληρώσετε μόνοι σας. Οι κυρώσεις και τα πρόστιμα δεν θα εκτιμηθούν.

Πότε πρέπει να πληρώσω φόρους μεταφοράς και ακίνητης περιουσίας;

Οι ιδιώτες επιχειρηματίες υπό οποιοδήποτε φορολογικό καθεστώς καλούνται να πληρώσουν φόρο μεταφοράς εάν υπάρχουν αντικείμενα φορολογίας, δηλαδή οχήματα ιδιοκτησίας του επιχειρηματία. Παρόμοιος κανόνας ισχύει για ακίνητα και οικόπεδα που ανήκουν σε μεμονωμένο επιχειρηματία, αλλά ως ιδιώτης και όχι ως επιχειρηματίας. Η προθεσμία καταβολής φόρων σε ακίνητα (ακίνητα, γη, μεταφορές) για το 2018 είναι το αργότερο μέχρι την 1η Δεκεμβρίου 2019. Βάση για την πληρωμή αυτών των φόρων θα είναι η ειδοποίηση πληρωμής που θα αποσταλεί από τις φορολογικές αρχές.

Προθεσμίες πληρωμής φόρων επί του εισοδήματος μεμονωμένων επιχειρηματιών

Παραπάνω, θίξαμε το ζήτημα της πληρωμής του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο ειδικό φορολογικό καθεστώς, οι επιχειρηματίες που υπόκεινται σε ειδικά καθεστώτα (USN, UTII, PSN, Ενιαίος Αγροτικός Φόρος) απαλλάσσονται από την πληρωμή αυτού του φόρου επί των κερδών που παράγονται ως αποτέλεσμα της διεξαγωγής τους. επιχειρηματικές δραστηριότητες στο πλαίσιο εφαρμογής του ειδικού φορολογικού καθεστώτος. Κατά γενικό κανόνα, δεν καταβάλλονται ειδικά καθεστώτα και ΦΠΑ, καθώς και φόρος σε ακίνητα που λειτουργούν για σκοπούς άσκησης επιχειρηματικών δραστηριοτήτων από μεμονωμένους επιχειρηματίες (εκτός από τα ακίνητα που αποτιμώνται σε κτηματολογική αξία).

Σε κάθε ειδικό καθεστώς, οι φόροι αυτοί αντικαθίστανται από μία μόνο πληρωμή. Ωστόσο, οι προθεσμίες για την καταβολή του ενιαίου φόρου διαφέρουν σε διαφορετικά φορολογικά καθεστώτα. Ας τους δούμε.

• Στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, οι προκαταβολές καταβάλλονται ανά τρίμηνο το αργότερο την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο χρέωσης. Στο τέλος του έτους, η πληρωμή πρέπει να γίνει το αργότερο στις 30 Απριλίου του έτους που ακολουθεί το έτος αναφοράς. Ναι, για το 2018 Η καταβολή του ενιαίου φόρου σύμφωνα με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα απαιτείται έως τις 30 Απριλίου 2019.
• Με το UTII, ο τεκμαρτός φόρος καταβάλλεται στον προϋπολογισμό ανά τρίμηνο έως την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο αναφοράς. Τελευταίος, Η τέταρτη πληρωμή UTII πρέπει να γίνει πριν από τις 25 Ιανουαρίου 2019ΕΝΑ. Δεν υπάρχει ετήσια πληρωμή για αυτόν τον φόρο.
• Χρησιμοποιώντας τον Ενιαίο Αγροτικό Φόρο, οι φορολογούμενοι πραγματοποιούν δύο πληρωμές ανά έτος δραστηριότητας. Το 2018, η πρώτη προκαταβολή έπρεπε να καταβληθεί πριν από τις 25 Ιουλίου 2018, η οριστική καταβολή του Ενιαίου Αγροτικού Φόρου για το 2018 πρέπει να γίνει στο ταμείο το αργότερο μέχρι την 1η Απριλίου 2019.
• Στο PSN, όταν ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας εκδίδεται για περίοδο έως και 6 μηνών, ο πληρωτής έχει το δικαίωμα να πραγματοποιήσει μία πληρωμή, το κύριο πράγμα είναι να το κάνει πριν από το τέλος της περιόδου ισχύος του διπλώματος ευρεσιτεχνίας. Εάν το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας εκδοθεί για μεγαλύτερο χρονικό διάστημα (από 6 έως 12 μήνες), θα πρέπει να καταβληθεί σε δύο πληρωμές: η πρώτη πληρωμή στο ποσό του 1/3 του ποσού πραγματοποιείται το αργότερο εντός 90 ημερολογιακών ημερών. από την ημερομηνία που το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας αρχίζει να ισχύει και το υπόλοιπο μέρος είναι ληξιπρόθεσμο κατάθεση πριν από τη λήξη του διπλώματος ευρεσιτεχνίας.

Γιατί είναι απαραίτητη η συμφιλίωση με τους ελεγκτές;

Στο τέλος του ημερολογιακού έτους, είναι σκόπιμο να γίνει συμφωνία με τις εφορίες και το Ταμείο Συντάξεων. Μια αίτηση σε δωρεάν μορφή υποβάλλεται στο INFS στον τόπο εγγραφής του μεμονωμένου επιχειρηματία με αίτημα συμφωνίας πληρωμών. Αυτό πρέπει να γίνει τουλάχιστον για να διαπιστωθεί εάν όλα τα στοιχεία που δηλώνετε ταιριάζουν με τα στοιχεία της βάσης δεδομένων των φορολογικών αρχών, καθώς και για το σκοπό του συμβιβασμού των πληρωμών που έγιναν για την παρουσία υπερπληρωμών και οφειλών σε φόρους και ασφάλιστρα .

Το Ταμείο Συντάξεων δεν διαχειρίζεται πλέον τις ασφαλιστικές εισφορές, αλλά, όπως και πριν, οι λειτουργίες του περιλαμβάνουν τον διορισμό και την πληρωμή συντάξεων, καθώς και τον έλεγχο εξατομικευμένων λογιστικών πληροφοριών. Αυτές οι πληροφορίες πρέπει επίσης να επαληθεύονται πριν από το τέλος του έτους, προκειμένου να αποφευχθεί ο εντοπισμός αποκλίσεων και οι συνταξιούχοι να επιβάλλουν πρόστιμα στη βάση τους για την αναξιοπιστία των παρεχόμενων πληροφοριών.

Οι επιχειρηματίες γνωρίζουν ήδη ότι το επόμενο έτος θα αντιμετωπίσουν σοβαρές αλλαγές στη φορολογία και τα ασφάλιστρα, ορισμένες τροποποιήσεις θα βελτιώσουν τις δραστηριότητες των μεμονωμένων επιχειρηματιών, άλλες, αντίθετα, θα περιπλέξουν, για παράδειγμα, τη μετάβαση σε νέα ταμειακά συστήματα. Σε αυτό το άρθρο, θα εξετάσουμε τους φόρους των μεμονωμένων επιχειρηματιών το 2017 χωρίς υπαλλήλους, ποια είδη πληρωμών θα πρέπει να καταβληθούν στο δημόσιο ταμείο.

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα του 6% χωρίς υπαλλήλους θα πληρώσει δύο είδη πληρωμών το επόμενο έτος:

1. Φόρος 6 τοις εκατό σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και αυτή η φορολογική επιβάρυνση επιβάλλεται στο σύνολο του εισοδήματος ενός μεμονωμένου επιχειρηματία και όχι στα καθαρά έσοδα, όπως πολλοί πιστεύουν. Η φόρμα αναφοράς είναι αρκετά απλή.

Αξίζει να υπενθυμίσουμε ότι φέτος η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία ανέπτυξε μια νέα «απλοποιημένη» μορφή. Τώρα η στήλη 120 δεν δείχνει τον φορολογικό συντελεστή που εγκρίνεται από τις αρχές των κρατικών φορέων, σύμφωνα με τα περιφερειακά οφέλη. Υπάρχει επίσης μια νέα ενότητα αφιερωμένη στο ποσό της προμήθειας συναλλαγών.

2. Εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας είναι ο μόνος εργαζόμενος, τότε καταβάλλει εισφορές για το άτομό του στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας και στο Ομοσπονδιακό Ιατρικό και Κοινωνικό Ταμείο. Είναι γνωστό ότι από την 1η Ιανουαρίου 2017 η Εφορία θα εισπράττει τις πληρωμές αυτές.

Ας μιλήσουμε για το τελευταίο σημείο με περισσότερες λεπτομέρειες.

Οι μεταρρυθμίσεις έχουν καθυστερήσει

Σύμφωνα με τις αρχές, η φορολογία θα αλλάξει το 2017 προκειμένου να εξαλειφθούν οι συνεχείς στρεβλώσεις στον κοινωνικό τομέα. Η κυβέρνηση πιστεύει ότι εάν δεν γίνουν μεταρρυθμίσεις, αυτό θα οδηγήσει σε έλλειψη κεφαλαίων στο Ταμείο Συντάξεων. Το έλλειμμα του προϋπολογισμού του Ταμείου Συντάξεων θα μπορούσε να υπονομεύσει σημαντικά τη ρωσική οικονομία. Είναι γνωστό ότι υπάρχουν τώρα μεγάλα προβλήματα με την αναπλήρωση του κρατικού ταμείου, επομένως προς το παρόν οι αρχές δεν μπορούν να μειώσουν τη φορολογική επιβάρυνση για τις μικρές επιχειρήσεις, ωστόσο, η εισαγωγή του Ενιαίου Κοινωνικού Φορολογικού Συστήματος θα μπορεί να συσσωρεύσει όλες τις πληρωμές σε μια διοικητική μονάδα - Φορολογική Υπηρεσία της Ρωσίας.

Πολλοί ειδικοί είναι κατά της καινοτομίας, πιστεύοντας ότι η μεταρρύθμιση θα αυξήσει μόνο τη φορολογική επιβάρυνση και θα περιπλέξει τις δραστηριότητες των επιχειρηματιών. Ωστόσο, οι αρχές υποστηρίζουν ότι, αντίθετα, θέλουν να αμβλύνουν όσο το δυνατόν περισσότερο τη σημερινή κατάσταση των μεμονωμένων επιχειρηματιών στη χώρα μας.

Μεταρρύθμιση για την εισαγωγή του Ενιαίου Κοινωνικού Φορολογικού Συστήματος

Ο φόρος για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2017 υπέστη σημαντικές αλλαγές στο ότι, από το επόμενο έτος, οι εισφορές σε πολλά ταμεία ακυρώνονται: Ταμείο Συντάξεων, Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων και Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης, όλες οι πληρωμές θα συνδυάζονται με ένα ενιαίο τέλος κοινωνικής ασφάλισης, δηλ. ΕΣΣΣ. Επίσης, ο μόνος αρμόδιος φορέας για την είσπραξη του παραπάνω τέλους είναι η Φορολογική Υπηρεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Με την εισαγωγή αυτής της τροποποίησης του νόμου, οι αρχές προσπαθούν να πειθαρχήσουν τους Ρώσους φορολογούμενους, επειδή στις συνθήκες της οικονομικής ύφεσης το επίπεδο της πειθαρχίας στις πληρωμές έχει πέσει στο ελάχιστο. Τώρα υπάρχει ένας τεράστιος αριθμός μεμονωμένων επιχειρηματιών που αποφεύγουν να πληρώσουν φόρους και εισφορές, η εισαγωγή του ESSS θα πρέπει να ενισχύσει την είσπραξη των πληρωμών.

Πλέον η Εφορία, που παρακολουθεί προσεκτικά τη φορολογική πειθαρχία, θα ελέγχει την καταβολή των εισφορών.

Η καινοτομία έχει θετικές και αρνητικές πλευρές. Το μόνο αρνητικό ισχύει μόνο για τους ανέντιμους φορολογούμενους τώρα θα είναι δύσκολο για αυτούς να παρακάμψουν την πληρωμή του τέλους. Υπάρχουν όμως πιο θετικά πράγματα στον νέο νόμο: πρώτον, από το επόμενο έτος, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες θα πρέπει να παρέχουν ενοποιημένες αναφορές. Επίσης, αντί για πολλές πληρωμές, θα πρέπει να συμπληρώσετε μόνο μία, γεγονός που θα μειώσει τον αριθμό των σφαλμάτων κατά τη δημιουργία μιας αναφοράς και θα εξοικονομήσει σημαντικά τον χρόνο που δαπανάται.

Οι αρχές πιστεύουν ότι ο νέος κανόνας θα μειώσει τον φορολογικό συντελεστή στο 3% και θα οδηγήσει σε πιο ενεργή ανάπτυξη των μικρομεσαίων επιχειρήσεων. Ίσως αυτή η κατάσταση θα μπορέσει να προσελκύσει εξωτερικούς επενδυτές στη ρωσική οικονομία.

Αύξηση κατώτατου μισθού

Τα τελευταία νέα δείχνουν ότι οι αρχές σχεδιάζουν να φέρουν σταδιακά τον κατώτατο μισθό πιο κοντά στο επίπεδο διαβίωσης. Φέτος, ο κατώτατος μισθός αντιστοιχεί σε 7,5 χιλιάδες ρούβλια, που είναι το 80% του επιπέδου διαβίωσης στη χώρα μας.

Είναι γνωστό ότι το ΕΣΣ, που εισήχθη το 2017, θα συνδέεται με τον κατώτατο μισθό, καθώς πλέον, όλες οι τρέχουσες πληρωμές συνδέονται με αυτόν. Κατά συνέπεια, η αύξηση του κατώτατου μισθού θα συνεπάγεται αύξηση του ενιαίου τέλους. Φυσικά, η αύξηση του ΕΣΣΣ θα οδηγήσει σε σημαντική αναπλήρωση του προϋπολογισμού. Εάν, εκτός από τον ίδιο τον ατομικό επιχειρηματία, δεν έχει πλέον υπαλλήλους, τότε θα πρέπει να υπολογίσει την αμοιβή μόνο «για τον εαυτό του».

Μετάβαση σε ηλεκτρονικές ταμειακές μηχανές

Ο φόρος για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες χωρίς υπαλλήλους θα αλλάξει το 2017, αλλά αυτή δεν είναι η μόνη καινοτομία που αναμένεται σύντομα όλοι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες να στραφούν σε σύγχρονες ηλεκτρονικές ταμειακές μηχανές. Στον νέο εξοπλισμό, η ταινία της ταμειακής μηχανής αντικαθίσταται με μια φορολογική μονάδα, η οποία θα καταγράφει αυτόματα όλες τις ενέργειες της ταμειακής μηχανής. Επιπλέον, όλες οι συσκευές αποθήκευσης δεν εξαρτώνται από τυχαίες διακοπές ρεύματος. Τα δεδομένα ταμειακής μηχανής θα αποθηκευτούν για μεγάλο χρονικό διάστημα.

Η επεξεργασία των δημοσιονομικών δεδομένων (FD) από ηλεκτρονικές ταμειακές μηχανές θα πραγματοποιείται από χειριστές FD, οι οποίοι είναι οργανισμοί που ενεργούν ως μεσάζοντες μεταξύ της Φορολογικής Υπηρεσίας και των εμπορικών δραστηριοτήτων μεμονωμένων επιχειρηματιών. Χάρη στην εισαγωγή των ηλεκτρονικών ταμειακών μηχανών, η πιθανότητα απόκρυψης εσόδων από μεμονωμένους επιχειρηματίες θα μειωθεί. Η κυβέρνηση αναμένει ότι θα υπάρξουν λιγότερες ανέντιμες συναλλαγές.

Οι φορείς εκμετάλλευσης θα αποθηκεύουν τα δημοσιονομικά στοιχεία κάθε μεμονωμένου επιχειρηματία για πέντε χρόνια.

Τώρα οι επιχειρηματίες θα πρέπει να εκδίδουν όχι μόνο έντυπη επιταγή, αλλά και να τη δημιουργούν ηλεκτρονικά. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες θα συνάψουν συμφωνία με τον φορέα εκμετάλλευσης FD για την επεξεργασία των δημοσιονομικών δεδομένων και τη διαβίβασή τους στις φορολογικές αρχές. Ο πωλητής θα μπορεί να στείλει μια απόδειξη στον αγοραστή μέσω email ή SMS.

Από το 2017, θα ισχύουν νέα πρόστιμα για την έλλειψη ηλεκτρονικών ταμειακών μηχανών, το ύψος του προστίμου για λευκή επιταγή θα εξαρτάται από το ποσό των αγαθών ή των υπηρεσιών που πωλούνται.

Ωστόσο, παρά τις καινοτομίες, το κράτος υπόσχεται να υποστηρίξει την ανάπτυξη των μικρών επιχειρήσεων στη Ρωσία με κάθε δυνατό τρόπο, ας δούμε πώς οι αρχές σχεδιάζουν να στηρίξουν τις δραστηριότητες των επιχειρηματιών.

Υποστήριξη μικρών επιχειρήσεων το 2017

Το Υπουργείο Οικονομικής Ανάπτυξης διαθέτει σχεδόν 15 δισεκατομμύρια ρούβλια για τη στήριξη των μικρών επιχειρήσεων στη Ρωσία, είναι αρκετά δύσκολο να εφαρμοστούν σχέδια υπό τις συνθήκες της οικονομικής κρίσης. Ωστόσο, το 2016, ορισμένα από αυτά τα κεφάλαια είχαν ήδη διατεθεί, αν και ορισμένοι αξιωματούχοι πιστεύουν ότι τα 15 δισεκατομμύρια ρούβλια είναι πολύ υψηλό ποσό που δεν θα υποστηρίξει ο τρέχων προϋπολογισμός.

Η κυβέρνηση σχεδιάζει επίσης να δημιουργήσει πιο ευέλικτες συνθήκες το επόμενο έτος για τη χορήγηση δανείων σε μικρές επιχειρήσεις. Για τους επιχειρηματίες θα καθοριστεί επιτόκιο δανείου 10-11% ετησίως.

Ωστόσο, μην ξεχνάτε ότι οι αρχές εισάγουν νέο φόρο ακίνητης περιουσίας εάν προηγουμένως η φορολογική επιβάρυνση έπεφτε στους ιδιοκτήτες χώρων με εμβαδόν άνω των 2.000 τ.μ., τώρα ο φόρος θα πρέπει να καταβληθεί για τις εγκαταστάσεις. με επιφάνεια 1.000 τ.μ.

Το 2017 θα σηματοδοτηθεί από πολλές καινοτομίες στον φορολογικό τομέα, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες θα πρέπει να προσαρμοστούν στις νέες πραγματικότητες. Ορισμένα πράγματα θα περιπλέξουν πολύ τις δραστηριότητες των μεμονωμένων επιχειρηματιών, αλλά πολλά πράγματα θα επιταχύνουν επίσης την ανάπτυξη μικρών επιχειρήσεων στη χώρα μας, κάτι που θα βελτιώσει το επιχειρηματικό κλίμα και θα ωφελήσει τη ρωσική οικονομία.

Κάντε κλικ για μεγέθυνση

Παρά το γεγονός ότι το 2016 πλησιάζει στην ολοκλήρωση, δεν είναι ακόμη γνωστές όλες οι αλλαγές στη φορολογική νομοθεσία που θα τεθούν σε ισχύ την 1η Ιανουαρίου. Ορισμένα νομοσχέδια ενδέχεται να εξεταστούν στο εγγύς μέλλον.

Προς το παρόν είναι γνωστό ότι οι αλλαγές μπορεί να επηρεάσουν:

1. Αυτοαπασχολούμενοι πολίτες.

Τον Σεπτέμβριο, ο πρόεδρος ανέλαβε την πρωτοβουλία να μειώσει τη φορολογική επιβάρυνση των αυτοαπασχολούμενων πολιτών. Ωστόσο, είναι αδύνατο να πούμε ακριβώς τι σημαίνει αυτό. Η αρχική πρωτοβουλία για την πλήρη απαλλαγή τους από φόρους και κοινωνικές εισφορές μοιάζει κάπως αμφίβολη στο πλαίσιο της συζήτησης για ενδεχόμενη επιβολή φόρου στον παρασιτισμό. Δεν είναι επίσης σαφές εάν οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες θα εμπίπτουν σε αυτήν την κατηγορία.

1. Εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων.

Το 2017, οι εισφορές σε κοινωνικά ταμεία (PFR, FFOMS, Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων) θα βρίσκονται υπό τον έλεγχο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας.

Δεν είναι ακόμη δυνατό να πούμε πόσο σοβαρές θα είναι οι αλλαγές στον μηχανισμό πληρωμών, εάν θα γίνει αυστηρότερος ο έλεγχος και πώς αυτό θα επηρεάσει τους μεμονωμένους επιχειρηματίες. Μπορούμε μόνο να προβλέψουμε ότι θα υπάρξει μια μικρή σύγχυση με την πληρωμή τον Ιανουάριο του επόμενου έτους. Μπορείτε επίσης να προβλέψετε με σιγουριά μια αύξηση του φόρτου εργασίας των φορολογικών υπαλλήλων, η οποία μπορεί να επηρεάσει αρνητικά την ταχύτητα της εργασίας τους.

Φυσικά, εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας διατηρεί τα λογιστικά του αρχεία σε προγράμματα με άδεια επί πληρωμή, τότε θα μάθει γρήγορα όλες τις αλλαγές, αλλά μια ειδοποίηση από κρατικούς φορείς μπορεί να μην φτάσει ή να φτάσει αργά. Για να αποφευχθούν οι δυσάρεστες συνέπειες της εισαγωγής αλλαγών στη νομοθεσία, θα ήταν βέλτιστο να εισαχθεί μια συγκεκριμένη περίοδος χάριτος, κατά την οποία δεν θα υπάρχουν κυρώσεις για καθυστερήσεις πληρωμών. Αυτό έγινε εν μέρει μεταφέροντας την προθεσμία υποβολής εκθέσεων στις 30 του μήνα που έπεται της περιόδου αναφοράς.

1. Είναι πιθανό να αλλάξουν τα συστήματα υπολογισμού εισφορών στο Ταμείο Συντάξεων και στο Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης

Αυτές οι αλλαγές δεν έχουν καμία σχέση με τη μεταφορά πληρωμών στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, ανακοινώθηκαν εδώ και πολύ καιρό. Μέχρι το 2020, σχεδιάζεται σταδιακή αύξηση των εισφορών για τον ίδιο τον επιχειρηματία, αλλά δεν είναι ακόμη γνωστό εάν αυτό θα περιοριστεί μόνο σε αύξηση λόγω αύξησης του κατώτατου μισθού ή αν θα αλλάξει το σχήμα υπολογισμού.

Το 2016, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες πρέπει να καταβάλουν τις ακόλουθες προσωπικές υποχρεωτικές εισφορές:

1. Στο Ταμείο Συντάξεων: 6204 (κατώτατος μισθός) * 26% (ποσοστό συνταξιοδοτικής εισφοράς) * 12 μήνες = 19356,48 ρούβλια.
2. Σε FFOMS: 6204 (κατώτατος μισθός) * 5,1% (ποσοστό ασφαλιστικής εισφοράς) * 12 μήνες = 3796,85 ρούβλια.

Το συνολικό ποσό των εισφορών είναι: 23.153,33 RUB.

1. Επιπλέον, ο επιχειρηματίας υποχρεούται να πληρώσει το 1% του ποσού του εισοδήματος που υπερβαίνει τα 300 χιλιάδες ρούβλια. ανά έτος, αλλά όχι περισσότερο από 154.852 ρούβλια.

Το Υπουργείο Οικονομικών έχει ήδη ετοιμάσει νομοσχέδιο που περιέχει τις ακόλουθες αλλαγές:

• Εισάγει αντί για σταθερό τέλος 1% σε εισόδημα άνω των 300 χιλιάδων ρούβλια. έναν αυξανόμενο συντελεστή, ο οποίος το 2017 θα είναι ίσος με 1,2, στη συνέχεια - 1,4 και το 2021 - 2.
• Αυξάνει το μέγεθος της συνεισφοράς στο Ομοσπονδιακό Υποχρεωτικό Ταμείο Ιατρικής Ασφάλισης το ποσοστό της θα εξαρτηθεί από τις δαπάνες των περιφερειακών προϋπολογισμών για τους ανέργους.

Μια άλλη αλλαγή θα είναι η αύξηση των πληρωμών στα κοινωνικά ταμεία, ωστόσο, δεν συνδέεται με αλλαγές στη νομοθεσία, αλλά με αύξηση του κατώτατου μισθού. Το 2017, η συνεισφορά στο Ταμείο Συντάξεων θα είναι 7500*26*12 = 23400 και στο FFOMS = 7500*5,1%*12 = 4590 ρούβλια. Συνολικό ποσό πληρωμών = 27990 ρούβλια.

Ωστόσο, δεν πρέπει να φοβάστε πολύ τις αλλαγές, καθώς δεν έχουν ακόμη εγκριθεί, αλλά είναι απλώς ένα σχέδιο νόμου. Εάν τηρηθούν οι υποσχέσεις ότι δεν θα αυξηθεί το βάρος των μικρών επιχειρήσεων, τότε μπορεί να μην υπάρξουν καθόλου αλλαγές ή θα αμβλυνθούν.

1. Αλλαγή των περιορισμών του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος

Από την πρώτη ημέρα του 2017 επιτρέπεται η χρήση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος σε μεμονωμένους επιχειρηματίες που εμπίπτουν στα ακόλουθα όρια:

• Το ετήσιο εισόδημα δεν υπερβαίνει τα 120 εκατομμύρια ρούβλια και αυτό το επίπεδο θα παραμείνει μέχρι το 2020, ενώ προηγουμένως πολλαπλασιαζόταν ετησίως με τον αποπληθωριστή.
• ο αριθμός των εργαζομένων της επιχείρησης δεν υπερβαίνει τα 100 άτομα.
• η συνολική αξία της περιουσίας του επιχειρηματία δεν υπερβαίνει τα 150 εκατομμύρια ρούβλια.

Χάρη σε αυτές τις αλλαγές, ο αριθμός των επιχειρηματιών που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα θα αυξηθεί σημαντικά.

Η κύρια είδηση ​​εδώ είναι η παράταση της περιόδου ισχύος αυτού του φορολογικού συστήματος έως το 2021, ενώ παλαιότερα ήθελαν να την περιορίσουν στις αρχές του 2018. Θα αλλάξει ελαφρώς και το έντυπο της δήλωσης και θα είναι δυνατή η έκπτωση των ασφαλιστικών εισφορών ανεξαρτήτως τον αριθμό των εργαζομένων.

1. Ταμείο

Αυτός ο νόμος έχει ήδη εγκριθεί, επομένως θα πρέπει να ληφθεί όσο το δυνατόν πιο σοβαρά. Έτσι, από την 1η Φεβρουαρίου, όλες οι εγγεγραμμένες ταμειακές μηχανές πρέπει να συμμορφώνονται με το νέο μοντέλο για τις υπάρχουσες ταμειακές μηχανές, η μετάβαση στο νέο πρότυπο πρέπει να πραγματοποιηθεί πριν από την 1η Ιουλίου 2017. Για μεμονωμένους επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν PSN ή UTII, θα πρέπει επίσης να χρησιμοποιούν ταμειακές μηχανές, αλλά η προθεσμία για την εισαγωγή τους ορίζεται η 1η Ιουλίου 2018.

1. Αυστηρά έντυπα αναφοράς

Μάλιστα, το 2017 δεν θα υπάρξουν αλλαγές σε αυτή την κατηγορία, αλλά δεδομένου ότι από την 1η Ιουλίου 2018 θα απαιτείται πλήρως η μετατροπή τους σε ηλεκτρονική μορφή, θα πρέπει να προετοιμαστείτε για αυτό τώρα.

Κάθε εγγεγραμμένος μεμονωμένος επιχειρηματίας είναι υποχρεωμένος να πραγματοποιεί πληρωμές και διάφορες εισφορές εντός αυστηρά καθορισμένου χρονικού διαστήματος. Η δραστηριότητα μπορεί να είναι οποιουδήποτε τύπου και το εισόδημα μπορεί να περιλαμβάνει εντελώς διαφορετικά ποσά, αλλά η αναφορά στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος σε κάθε περίπτωση πρέπει να υποβάλλεται με στοχευμένο και σωστό τρόπο. Στη συνέχεια, θα παρέχουμε οδηγίες βήμα προς βήμα για το πώς και πού ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να πληρώνει φόρους εάν χρησιμοποιείται το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα. Παράλληλα θα περιγράψουμε τη διαδικασία πληρωμής φόρων και σωστής υποβολής δήλωσης.

Πώς και πότε να πληρώνετε φόρους για μεμονωμένους επιχειρηματίες σύμφωνα με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα

Σημειώστε ότι είναι το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα που θεωρείται το κύριο καθεστώς που χρησιμοποιούν οι περισσότεροι μεμονωμένοι επιχειρηματίες. Το κύριο πλεονέκτημά του είναι ότι οι εγγεγραμμένοι μεμονωμένοι επιχειρηματίες πληρώνουν στη συνέχεια έναν άμεσο ενιαίο φόρο και δεν χρειάζεται να πληρώσουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.

• Πρώτον, ανεξάρτητα από το αν αυτός ο μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει δικούς του υπαλλήλους ή όχι, η αναφορά με τη μορφή δήλωσης πρέπει να υποβληθεί στο εδαφικό τμήμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας το αργότερο στις 30 Απριλίου 2017.
• Δεύτερον, εάν υπάρχουν ακόμη εργαζόμενοι, τότε εκτός από την αναγραφόμενη δήλωση θα πρέπει να υποβάλλεται αναφορά και για όλους τους εργαζόμενους, λαμβάνοντας υπόψη το φορολογικό ημερολόγιο.

Πώς να πληρώσετε φόρους ως μεμονωμένος επιχειρηματίας χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα οδηγίες βήμα προς βήμα 2017

Η περίοδος άμεσης φορολογίας στο περιγραφόμενο καθεστώς είναι ένα έτος και ο χρόνος πληρωμής του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για το 2017 για τέτοιους μεμονωμένους επιχειρηματίες είναι, ωστόσο, το αργότερο στις 30 Απριλίου 2017. Εδώ, αυτό δεν σημαίνει ότι ένας τόσο απλοποιημένος φόρος πρέπει να πληρώνεται μόνο μία φορά το χρόνο. Ο ισχύων φορολογικός κώδικας προβλέπει πλέον την υποχρέωση καταβολής πλήρους άμεσης προκαταβολής μόνο για τα αποτελέσματα συγκεκριμένου τριμήνου κατά το οποίο εισπράχθηκαν τέτοιου είδους εισοδήματα σε οποιαδήποτε μορφή.

Οι περίοδοι πληρωμής για τις καθορισμένες προκαταβολές όλων των μεμονωμένων επιχειρηματιών σε απλουστευμένη βάση το 2017 έχουν ως εξής:

• Η πρώτη δόση καταβάλλεται με βάση τα αποτελέσματα του 1ου τριμήνου, αλλά το αργότερο μέχρι τις 25 Απριλίου.
• Το δεύτερο - με βάση τα αποτελέσματα των έξι μηνών, αλλά το αργότερο στις 25 Ιουλίου.
• Το τρίτο - στο τέλος των μηνών και το αργότερο στις 25 Οκτωβρίου.

Επιπλέον, τα μεμονωμένα ποσά προκαταβολών δεν περιλαμβάνονται σε τέτοιες αναφορές μεμονωμένων επιχειρηματιών και όλα τα υπολογιζόμενα ποσά καταγράφονται μόνο στην τελική δήλωση. Όταν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν έκανε προκαταβολές στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα τουλάχιστον μία φορά, παρά το γεγονός ότι το εισόδημα αποσύρθηκε σε ξεχωριστό τρίμηνο (δεν ισχύει σύμφωνα με το UTII), τότε θα χρεωθούν κυρώσεις στο ληξιπρόθεσμο σύνολο για κάθε ημέρα του ολόκληρη καθυστέρηση.

Μαζί με τη δήλωση δεν υποβάλλεται βιβλίο ορθής λογιστικής εσόδων/εξόδων για μεμονωμένους επιχειρηματίες που εργάζονται στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, αλλά μπορεί να ζητηθεί στη διαδικασία επιτραπέζιου ελέγχου για τον εντοπισμό εσόδων, επομένως πρέπει να συμπληρωθεί σωστά και σύμφωνα με το δείγμα καθ' όλη τη διάρκεια του έτους. Εκείνοι. Ο τρόπος πληρωμής φόρων για μεμονωμένους επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι ξεκάθαρος - μεταβαίνοντας στη διαφορά μεταξύ εισοδήματος και κόστους από τις δραστηριότητες που εκτελούνται. Γι' αυτό το καθορισμένο σύστημα θεωρείται το καταλληλότερο για ένα συγκεκριμένο τμήμα της επιχειρηματικότητας.

Πώς να πληρώσετε φόρους για μεμονωμένους επιχειρηματίες χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα χωρίς υπαλλήλους 2017

Ο φορολογικός συντελεστής σε σχέση με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα δεν συνδέεται με τον δείκτη εάν υπάρχουν εργαζόμενοι, αλλά όταν συζητούν τη φορολογική τους βάση, οι επιχειρηματίες συχνά λαμβάνουν υπόψη όχι μόνο την ίδια τη βάση, αλλά και τις εισφορές άμεσης ασφάλισης σε αυτήν. Ένας επιχειρηματίας χωρίς προσωπικό υπολογίζει τέτοιες εισφορές μόνο σε σχέση με τον εαυτό του. Το 2017, το αναφερόμενο ποσό εγγραφής είναι 23.153,33 ρούβλια. Αυτή η τιμή επίσης δεν έχει σχέση με το UTII και τον τύπο δραστηριότητας και είναι υποχρεωτική για ολόκληρο το τμήμα ως σύνολο.

Πόσο συχνά πρέπει να πληρώνετε φόρους για μεμονωμένους επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα

Γενικά, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες πρέπει να πληρώνουν κρατικό τέλος τέσσερις φορές το χρόνο. Τρεις από αυτές αναφέρονται ως προκαταβολές. Όταν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει επιλέξει ένα σύστημα σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, έχει το δικαίωμα να μειώσει τις υπολογιζόμενες προκαταβολές εισφορές ή τον τελικό φόρο κατά την αναλογία των ασφαλίστρων που έχουν ήδη καταβληθεί. Σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, τα έσοδα/έξοδα, όλες οι καταβληθείσες εισφορές λαμβάνονται υπόψη ως έξοδα και σε καμία περίπτωση δεν μειώνεται ο τελικός υπολογιζόμενος φόρος στο τέλος της περιόδου. Η αναλογία με την οποία μπορεί να μειωθεί ο υπολογισμός εξαρτάται από το αν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει υπαλλήλους.

Οι εργοδότες μπορούν επίσης να αποσύρουν προκαταβολές στο τέλος του έτους από τα σωστά καταβληθέντα ασφάλιστρα, αλλά οι πληρωμές φόρων μπορούν να μειωθούν κατά 50% κατ' ανώτατο όριο (κατά τη μετάβαση σε άλλο σύστημα ή κατά την εγγραφή, αυτός ο συντελεστής δεν λαμβάνεται πλέον υπόψη).

Τέλος, εδώ λαμβάνουν υπόψη όχι μόνο τα ασφάλιστρα των μεμονωμένων επιχειρηματιών μόνο για τον εαυτό τους, αλλά και όλα τα ποσά τέτοιων ασφαλίστρων που έχουν καταβληθεί ποτέ για τους εργαζομένους πλήρους απασχόλησης.