​मौजूदा कानून के अनुसार, यदि आपने विरासत के अधिकार में प्रवेश नहीं किया है, तो मृत रिश्तेदार के लिए कर का भुगतान करना आपकी प्रत्यक्ष जिम्मेदारी नहीं है।

आपको मृतक के संबंध में संघीय कर सेवा से आधिकारिक अधिसूचना प्राप्त नहीं करने और उसके लिए कोई शुल्क नहीं देने का अधिकार है। हालाँकि, कोई भी आपको ऐसा करने के लिए मजबूर नहीं करेगा और यदि अधिसूचना प्राप्त होने की तारीख से पहले किसी रिश्तेदार की मृत्यु हो गई तो वह संपत्ति पर ज़ब्त नहीं कर पाएगा।

संपत्ति कर की गणना किस आधार पर की जाती है?

संपत्ति, भूमि और परिवहन कर संग्रह संघीय कर सेवा द्वारा किया जाता है। निरीक्षणालय को पिछले वर्ष के लिए चालू वर्ष में करों का भुगतान करने की आवश्यकता है। उदाहरण के लिए, 2018 में, संघीय कर सेवा 2017 के लिए कर कटौती की गणना करती है। इन राशियों को कागज पर लिखा जाता है और करदाता को पंजीकरण पते पर एक अधिसूचना के रूप में भेजा जाता है। नियमानुसार इन्हें अगस्त से अक्टूबर तक भेजा जाता है। ऐसा इसलिए किया जाता है ताकि आप करों की सही मात्रा जान सकें और उन्हें समय पर राज्य के खजाने में भुगतान करने का समय मिल सके।

संपत्ति, परिवहन और भूमि करों की अपनी विशिष्टताएँ हैं। इन्हें रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वाले वर्ष के मध्य में अर्जित किया जाता है। इसका मतलब है कि 1 जनवरी 2019 को 2018 के लिए टैक्स की गणना अभी नहीं की जाएगी।

करों के भुगतान का नोटिस प्राप्त करने से पहले संपत्ति के मालिक का निधन हो गया: क्या करें?

कानून के अनुसार, संपत्ति, परिवहन या भूमि कर का भुगतान करने के लिए संघीय कर सेवा का दायित्व तभी उत्पन्न होता है जब करदाता को आधिकारिक अधिसूचना प्राप्त हुई हो। यह जानकारी रूसी संघ के टैक्स कोड में स्पष्ट रूप से बताई गई है।

यदि, उदाहरण के लिए, कार या आवासीय संपत्ति के मालिक की वसंत ऋतु में मृत्यु हो गई, तो वह निश्चित रूप से पिछली अवधि के लिए कर नोटिस प्राप्त नहीं कर पाएगा। और यदि संघीय कर सेवा अचानक इसे अगस्त में भेजती है, तो रिश्तेदारों को कर का भुगतान नहीं करना होगा, भले ही रिश्तेदार ने पूरे वर्ष संपत्ति का उपयोग किया हो जब वह जीवित था। और सब इसलिए क्योंकि मृत्यु के दिन संपत्ति के मालिक पर राज्य का कोई कर्ज नहीं था।

आपको किसी मृत रिश्तेदार के लिए नोटिस लेने की आवश्यकता नहीं है, क्योंकि यह मुद्दा आपसे संबंधित नहीं है। कानून के अनुसार, इस मामले में संघीय कर सेवा करदाता की मृत्यु के संबंध में किए गए ऋण को बट्टे खाते में डालने के लिए बाध्य है। और किसी भी समस्या से बचने के लिए, किसी रिश्तेदार की मृत्यु की तारीख के बारे में कर सेवा को सूचित करना सबसे अच्छा है। इस तथ्य के बावजूद कि संघीय कर सेवा स्वयं ऐसी जानकारी प्राप्त कर सकती है, क्योंकि उसके पास रजिस्ट्री कार्यालय डेटा तक पहुंच है, इसे सुरक्षित रखना और कर सेवा को एक आधिकारिक पत्र लिखना और मृत्यु प्रमाण पत्र की एक फोटोकॉपी संलग्न करना उचित है। यह।

संघीय कर सेवा आपको बता सकती है कि चूंकि आप प्रत्यक्ष उत्तराधिकारी हैं, इसलिए आपको मृत रिश्तेदार के लिए कर का भुगतान करना होगा, लेकिन यह मामला नहीं है। डरो मत और सब कुछ वैसा ही करो जैसा कर कार्यालय आपको बताता है। और संघीय कर सेवा के विशेष रूप से दृढ़ कर्मचारियों के लिए, आप वित्त मंत्रालय के 14 जुलाई 2010 के पत्र का एक प्रिंटआउट प्रदान कर सकते हैं, जिसमें मृतक रिश्तेदारों के लिए करों का भुगतान करने के मुद्दे पर विस्तार से चर्चा की गई है।

संपत्ति के मालिक को मृत्यु से पहले संघीय कर सेवा से एक अधिसूचना मिली: क्या करना है?

यदि संघीय कर सेवा निरीक्षणालय ने संपत्ति के मालिक की मृत्यु के दिन से पहले कर शुल्क के भुगतान की आधिकारिक अधिसूचना भेजी, तो वह अपने जीवनकाल के दौरान योगदान का भुगतान करने के लिए बाध्य हो गया। इसका मतलब यह है कि उनकी मृत्यु के बाद भी उन पर राज्य का कर्ज है। और यदि वह संघीय कर सेवा के साथ अपने व्यक्तिगत खाते में आवश्यक राशि जमा करने में विफल रहता है, तो यह दायित्व उसकी संपत्ति के उत्तराधिकारियों के कंधों पर पड़ता है, लेकिन केवल इस शर्त पर कि वे विरासत के अधिकारों में प्रवेश करते हैं। इस मामले में, समय पर कर शुल्क का भुगतान करना सबसे अच्छा है। यह राज्य सेवा पोर्टल के माध्यम से किया जा सकता है या उचित रसीद का उपयोग करके बैंक के कैश डेस्क के माध्यम से योगदान दिया जा सकता है।

इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि मृतक के लिए कर कौन चुकाता है। भुगतान किसी भी व्यक्ति के लिए किया जा सकता है. कर राशि उस व्यक्ति के व्यक्तिगत खाते में स्थानांतरित कर दी जाएगी जिसके लिए शुल्क का भुगतान किया गया है।

यदि कर सेवा से कोई आधिकारिक अधिसूचना मेल द्वारा प्राप्त हुई थी, तो 6 दिनों के बाद इसे स्वचालित रूप से प्राप्त माना जाएगा, भले ही किसी ने इसे नहीं उठाया हो। इसका मतलब है कि आपको मेल नोटिस पर स्टांप की तारीख देखनी होगी और फिर उसमें 6 दिन और जोड़ने होंगे। यदि किसी रिश्तेदार की मृत्यु इस तिथि से पहले हो जाती है, तो आपको उसके लिए कर शुल्क का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है, लेकिन यदि इसके बाद, तब भी आपको कर का भुगतान करना होगा।

संघीय कर सेवा से सूचनाएं हमेशा रूसी डाक से नहीं आती हैं। यदि आपके मृत रिश्तेदार के पास वैध व्यक्तिगत खाता है, तो सबसे अधिक संभावना है कि अधिसूचना वहां जाएगी। इस मामले में, इसकी प्राप्ति की तारीख आपके व्यक्तिगत खाते में इंगित की जाएगी। यदि आपके पास इसकी पहुंच नहीं है, तो आप मृतक के निवास स्थान पर सीधे संघीय कर सेवा से कर भुगतान के बारे में सारी जानकारी प्राप्त कर सकते हैं।

यदि मृतक की संपत्ति के उत्तराधिकारी उस पर कर का भुगतान नहीं करते हैं: क्या होगा?

यदि वारिसों को मृतक के लिए कर शुल्क का भुगतान करने की आवश्यकता है, लेकिन उन्होंने ऐसा नहीं किया, तो संघीय कर सेवा आधिकारिक संग्रह प्रक्रिया शुरू कर देगी। इस मामले में, मृत्यु प्रमाण पत्र और वित्तीय समस्याएं भी मदद नहीं करेंगी। संघीय कर सेवा के पास कर्ज चुकाने के कई अवसर हैं। आमतौर पर सब कुछ अदालत के आदेश के माध्यम से होता है, जिसके परिणामस्वरूप एफएसएसपी के माध्यम से उत्तराधिकारियों के खातों से धन एकत्र किया जाता है।

यदि आपको कानून द्वारा किसी मृत व्यक्ति के लिए कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है, लेकिन अदालत का आदेश अभी भी आपके नाम पर आता है, तो आपको लिखित रूप में एक आपत्ति तैयार करनी होगी और इसे अदालत में भेजना होगा। आपकी आपत्ति प्राप्त होने के बाद, न्यायाधीश अदालत के आदेश को रद्द कर देगा, जिससे आप अपने खातों को जब्त होने से और अपने पैसे को अवैध रूप से डेबिट होने से बचा सकेंगे।

2019 में रूसी संघ के टैक्स कोड और कुछ संघीय कानूनों के अनुसार कर ऋण माफ कर दिए गए हैं। हमारा लेख बताता है कि यह प्रक्रिया किस आधार पर शुरू की जाती है और इसे किस क्रम में किया जाता है।

कर ऋणों को बट्टे खाते में डालने की प्रक्रियाएँ। 2019 से कर माफी: पेंशन फंड का कर्ज भी माफ किया जा सकता है

ध्यान देना! व्यक्तियों और व्यक्तिगत उद्यमियों (आईपी) से कर ऋण माफ करने की 2 प्रक्रियाएं हैं:

• सामान्य - कला के अनुसार. 59 टैक्स कोड।
• विशेष - अलग-अलग विधायी कृत्यों के अनुसार जो रूस के पेंशन फंड (रूस के पेंशन फंड) को भुगतान किए गए करों और योगदान दोनों पर लागू होते हैं। विशेष रूप से, व्यक्तिगत उद्यमियों और रूसी संघ के पेंशन फंड के कर ऋणों को कर माफी के ढांचे के भीतर भी लिखा जा सकता है, जिसके तहत 2018 से प्रावधानों के अनुसार कर ऋणों को बट्टे खाते में डाला जा रहा है। कानून "संशोधन पर..." दिनांक 28 दिसंबर, 2017 संख्या 436-एफजेड (इसके बाद - कानून संख्या 436-एफजेड)।

महत्वपूर्ण! कला के अनुसार, ऋण माफ़ी कर प्राधिकरण द्वारा स्वतंत्र रूप से की जाती है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 59 (बकाया को बट्टे खाते में डालने की प्रक्रिया देखें..., रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 04/02/2019 एन ММВ-7-8/164@ के आदेश द्वारा अनुमोदित, इसके बाद संदर्भित किया गया है) प्रक्रिया के रूप में), और कर माफी प्रक्रिया के अनुसार (रूसी संघ की संघीय कर सेवा ने विभाग की वेबसाइट पर प्रकाशित जानकारी में इसकी सूचना दी)।

हालाँकि, कर प्राधिकरण से संपर्क करना उस स्थिति में आवश्यक हो सकता है, जहां तकनीकी त्रुटि के कारण या अन्य कारणों से समय पर राइट-ऑफ नहीं किया गया हो। एक नियम के रूप में, करदाता को इसका पता जमानतदारों की वेबसाइट पर ऋण के अस्तित्व के बारे में जानकारी देखकर या अर्जित दंड के साथ करों के भुगतान की मांग प्राप्त करके पता चलता है। इनमें से किसी एक स्थिति में, या उन्हें रोकने के लिए, एक बयान के साथ रूसी संघ की संघीय कर सेवा के निरीक्षणालय से स्वतंत्र रूप से संपर्क करने की सलाह दी जाती है।

किसी व्यक्ति के परिवहन कर ऋण को बट्टे खाते में डालने के लिए नमूना आवेदन

ध्यान देना! यह प्रक्रिया करदाता की ओर से गैर-वसूली योग्य ऋण घोषित करने के लिए एक प्रक्रिया शुरू करने की संभावना प्रदान नहीं करती है, हालांकि, कर कानून की आवश्यकताओं के अनुपालन के लिए एक आवेदन के साथ कर प्राधिकरण से संपर्क करने का अधिकार उप में निहित है। 10 पी. 1 कला. 21 रूसी संघ का टैक्स कोड।

हमारा उदाहरण परिवहन कर पर केंद्रित है, क्योंकि सबसे आम स्थितियों में से एक कर प्राधिकरण द्वारा इस कर का भुगतान करने की आवश्यकता जारी करना है (साथ ही, यातायात से देर से जानकारी प्राप्त होने के कारण ऋण के गलत संचय के मामले भी अक्सर होते हैं) पुलिस या किसी तकनीकी त्रुटि के कारण)।

कर प्राधिकरण को एक नमूना पत्र इस लिंक से डाउनलोड किया जा सकता है: कर ऋण को बट्टे खाते में डालने के लिए नमूना आवेदन।

इस मामले में, किसी व्यक्ति से परिवहन कर ऋण को बट्टे खाते में डालने का नियामक औचित्य अदालत द्वारा संग्रह करने से इनकार करना था (रूसी संघ के कर संहिता के उपधारा 4, खंड 1, अनुच्छेद 59)।

खराब कर ऋणों को बट्टे खाते में डालने की शर्तें और प्रक्रिया क्या हैं?

ध्यान देना! कर ऋणों को बट्टे खाते में डालने की समय सीमा कला। रूसी संघ के टैक्स कोड का 59 प्रक्रिया के नियमों द्वारा कुछ प्रक्रियात्मक समय सीमा प्रदान नहीं करता है:

• 5 कर्मचारी यदि कला में प्रावधान किए गए हैं तो प्रक्रिया के परिशिष्ट 1 के अनुसार बकाया का प्रमाण पत्र जारी करने के लिए दिन आवंटित किए जाते हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 59 (प्रक्रिया के खंड 3);
• 1 कार्यकर्ता दिन - प्रक्रिया के परिशिष्ट 1 (प्रक्रिया के खंड 5) द्वारा स्थापित फॉर्म में करों, जुर्माने और जुर्माने के बकाया और ऋणों को वसूली और बट्टे खाते में डालने के लिए निराशाजनक मानने का निर्णय लेना।

कार्यविधि में वर्णित प्रक्रिया यहीं समाप्त होती है। अपनाए गए निर्णय का आगे प्रवर्तन, विशेष रूप से करदाता के कार्ड में परिवर्तन करने का समय, विनियमित नहीं है।

आइए उन आधारों पर विचार करें जिन पर कर प्राधिकरण ऋण माफ़ी प्रक्रिया को पूरा करने के लिए बाध्य है।

करों, जुर्माने और जुर्माने को बट्टे खाते में डालने का आधार

बकाया बट्टे खाते में डालने के आधारों में शामिल हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 59 का खंड 1):

1. एक न्यायिक कार्य, विशेष रूप से अध्याय के नियमों के अनुसार किया गया एक अदालती निर्णय। रूसी संघ के सीएएस के 32, ऋण वसूली के लिए एक प्रशासनिक दावे को पूरा करने से इनकार करने पर (उदाहरण के लिए, मामले संख्या 1036/2017 में कोस्त्रोमा के दिमित्रोव्स्की जिला न्यायालय का 19 दिसंबर, 2017 का निर्णय देखें) या पर ऋण को अशोध्य के रूप में मान्यता देना (मामला संख्या 2a-3633/2017 में मॉस्को क्षेत्र के चेखव सिटी कोर्ट का दिनांक 01.09.2017 का निर्णय देखें)। कर एकत्र करने के लिए अदालत जाने की अवधि की गणना कैसे की जाती है, इसके बारे में अधिक जानकारी "करों का भुगतान करने की सीमाओं का क़ानून क्या है?" लेख में पाई जा सकती है। .
2. दिवालियापन की घोषणा. प्रक्रिया का वर्णन "व्यक्तियों के दिवालियापन की शर्तें और विशेषताएं" लेख में किया गया है।
3. मौत।
4. देनदार से संपत्ति की वसूली या कमी की असंभवता के कारण कार्यवाही की समाप्ति के बाद बेलीफ द्वारा निष्पादन की रिट की वापसी, यदि ऋण उत्पन्न होने के 5 साल से अधिक समय बीत चुका है और राशि दिवालियापन की कार्यवाही या अदालत शुरू करने के लिए अपर्याप्त है दिवालियापन का मामला ख़त्म कर दिया है.

व्यक्तिगत उद्यमी की स्थिति का नुकसान ऐसे आधारों पर लागू नहीं होता है।

क्या ऋण माफ करने का निर्णय करदाता को जारी किया जाता है?

ध्यान देना! प्रक्रिया ऋणों को बट्टे खाते में डालने के निर्णय के बारे में सूचित करने या इस दस्तावेज़ की एक प्रति उस व्यक्ति को भेजने के लिए कर प्राधिकरण के दायित्व को इंगित नहीं करती है जिसके संबंध में यह किया गया था। हालाँकि, उप. 9 खंड 1 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड का 21 कर अधिकारियों के निर्णयों की प्रतियां प्राप्त करने के लिए करदाता का अधिकार स्थापित करता है, और उप में। 12 खंड 1 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 32 निर्दिष्ट करते हैं कि वे अनुरोध पर जारी किए जाते हैं। इस संबंध में, खराब कर ऋणों को बट्टे खाते में डालने के निर्णय की एक प्रति का अनुरोध करना उचित है।

ऋण माफी के लिए आवेदन पर विचार करने में निष्क्रियता या निर्णय की एक प्रति जारी करने में विफलता के खिलाफ अपील की जा सकती है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 137)। इस मामले में, एक अनिवार्य प्रशासनिक अपील प्रक्रिया प्रदान की जाती है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 138 के खंड 2): आप उच्च कर प्राधिकरण को शिकायत भेजने के बाद ही अदालत जा सकते हैं।

सामान्य प्रक्रिया के अलावा, 2019 में ऋण माफ़ी के लिए विशेष प्रक्रियाएँ लागू की गई हैं:

• कर माफ़ी के रूप में;
• और रूसी संघ की संघीय कर सेवा को बीमा प्रीमियम के प्रशासन के हस्तांतरण के संबंध में।

कर माफ़ी के माध्यम से ऋण माफ़ करना

कानून संख्या 436-एफजेड के अनुसार, 03/01/2018 तक, निम्नलिखित को 01/01/2015 तक बट्टे खाते में डाल दिया गया था:

• संपत्ति कर (परिवहन, संपत्ति और भूमि) पर दंड के साथ ऋण - व्यक्तियों के लिए;
• व्यावसायिक गतिविधियों से संबंधित करों पर ऋण (अपवाद - खनिज निष्कर्षण कर, उत्पाद शुल्क, निर्यात-आयात लेनदेन पर कर), साथ ही जुर्माना और जुर्माना - व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए (पूर्व वाले सहित)।

महत्वपूर्ण! एक ऋण माफ कर दिया गया था जिसे 1 जनवरी, 2015 से पहले करदाता द्वारा घोषित किया गया था या कर प्राधिकरण द्वारा पहचाना गया था, लेकिन 28 दिसंबर, 2017 तक एकत्र नहीं किया गया था (मामले में रूसी संघ के सर्वोच्च न्यायालय का 22 नवंबर, 2018 का निर्णय) क्रमांक A65-26432/2016)।

इसके अलावा, व्यक्तिगत उद्यमियों, व्यक्तियों और निजी चिकित्सकों के लिए, 01/01/2017 से पहले की अवधि के लिए पेंशन फंड में बीमा योगदान पर ऋण राइट-ऑफ या आंशिक राइट-ऑफ के अधीन हैं। जिस राशि से ऋण की राशि कम की जाएगी वह कला के भाग 11 के अनुसार निर्धारित की जाएगी। कानून के 14 "बीमा प्रीमियम पर..." दिनांक 24 जुलाई 2009 संख्या 212-एफजेड:

सी = 8 × न्यूनतम वेतन × टी × एच,

जहां: सी वह राशि है जिससे ऋण की राशि कम हो जाएगी;

टी-बीमा प्रीमियम की दर;

एन गतिविधि के महीनों की संख्या है।

ऋण बट्टे खाते में डालने की जानकारी रूस के पेंशन फंड द्वारा कर अधिकारियों को हस्तांतरित की जाती है। इसके लिए करदाता से आवेदन की आवश्यकता नहीं है।

रूसी संघ की संघीय कर सेवा में उनके प्रशासन के हस्तांतरण के संबंध में योगदान पर ऋणों का बट्टे खाते में डालना

कानून "संशोधन पर..." दिनांक 07/03/2016 संख्या 243-एफजेड (बाद में कानून संख्या 243-एफजेड के रूप में संदर्भित) के अनुसार, सामाजिक, पेंशन और अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए योगदान का प्रशासन किया गया है 01/01/2017 से रूसी संघ की संघीय कर सेवा में स्थानांतरित कर दिया गया। कला। कानून संख्या 243-एफजेड का 4 योगदान पर खराब ऋणों को बट्टे खाते में डालने को नियंत्रित करता है। बट्टे खाते में डालने की प्रक्रिया को रूसी संघ की संघीय कर सेवा के आदेश द्वारा नियंत्रित किया जाता है "कर अधिकारियों द्वारा बीमा प्रीमियम के बकाया और प्रासंगिक दंड और जुर्माने पर ऋण को बट्टे खाते में डालने की प्रक्रिया के अनुमोदन पर..." दिनांक 14 मई, 2018 क्रमांक ММВ-7-8/256@.

कला। कानून के 19 "संशोधन पर..." दिनांक 3 जुलाई 2016 संख्या 250-एफजेड रूसी संघ के पेंशन फंड द्वारा 1 जनवरी 2017 तक खराब ऋणों को स्थानांतरित करने और बट्टे खाते में डालने के काम को नियंत्रित करता है और रूसी संघ का सामाजिक बीमा कोष।

रूसी संघ की संघीय कर सेवा ने 12 दिसंबर, 2017 के एक पत्र संख्या SA-4-7/25240 में, अदालतों द्वारा कई इनकारों के कारण हस्तांतरित ऋण एकत्र करने के काम को निलंबित करने के निर्देश दिए (हमारी वेबसाइट पर संदेश देखें)।

इसलिए, करों और योगदानों पर ऋण को सामान्य तरीके से या इस प्रक्रिया के लिए प्रदान करने वाले विशेष कानूनों में से एक को लागू करके लिखा जा सकता है। करदाता को इस प्रक्रिया को शुरू करने और कर प्राधिकरण से किए गए निर्णय की एक प्रति प्राप्त करने का अधिकार है।

एल.ए. एलिना, अर्थशास्त्री-लेखाकार

एक रिश्तेदार की मृत्यु हो गई है: क्या मुझे उसके लिए संपत्ति कर का भुगतान करना चाहिए?

जब कोई प्रियजन मर जाता है, तो आपको बहुत कुछ सोचना पड़ता है। पहले नहीं, लेकिन कम से कम नहीं - मृतक के कर ऋण के बारे में, यदि आप उसके उत्तराधिकारी हैं उप. 3 पी. 3 कला. रूसी संघ का 44 टैक्स कोड.

उत्तराधिकारियों को मृतक के लिए व्यक्तिगत आयकर नहीं देना होगा। उदाहरण के लिए, यदि वसीयतकर्ता को काम पर वेतन नहीं मिला, जो उसे मृत्यु के बाद मिला था, तो नियोक्ता को व्यक्तिगत आयकर को रोके बिना वारिसों को ऐसी राशि जारी/हस्तांतरित करनी होगी। खंड 18 कला. 217 रूसी संघ का टैक्स कोड; वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 10 जून 2015 क्रमांक 03-04-05/33652.

जब किसी उत्तराधिकारी को अचल संपत्ति विरासत में मिलती है, तो वह वसीयतकर्ता की मृत्यु की तारीख से (विरासत खोलने की तारीख से) भूमि कर और/या संपत्ति कर का भुगतानकर्ता बन जाता है। खंड 4 कला। 1152, पैराग्राफ 1, कला। 1114 रूसी संघ का नागरिक संहिता; संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 21 फरवरी 2014 क्रमांक बीएस-4-11/3179. इसके अलावा, उस स्थिति में भी जब भूमि/अपार्टमेंट या अन्य अचल संपत्ति के स्वामित्व का प्रमाण पत्र बाद में प्राप्त हुआ हो। लेकिन वारिस विरासत में मिली कार पर उसके नाम पर राज्य के पुन: पंजीकरण की तारीख से ही परिवहन कर का भुगतान करेगा रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 357, 358.

हालाँकि, मृत्यु की तारीख पर, वसीयतकर्ता पर संपत्ति करों का कर्ज हो सकता है: परिवहन, भूमि और व्यक्तिगत संपत्ति कर। आइए इस बारे में बात करें कि क्या उत्तराधिकारियों को ऐसे ऋण चुकाने की ज़रूरत है।

स्थिति का आकलन कर रहे हैं

एक सामान्य नियम के रूप में, वारिस प्राप्त विरासत के मूल्य की सीमा तक संपत्ति कर के लिए वसीयतकर्ता के ऋण के लिए उत्तरदायी होते हैं। खंड 3 कला. 44, कला का अनुच्छेद 6। 58 रूसी संघ का टैक्स कोड. और फिर भी हमेशा नहीं.

हम आपको याद दिला दें कि किसी भी संपत्ति कर का भुगतान करने का नागरिक का दायित्व केवल उसी दिन से उत्पन्न होता है जिस दिन उसे निरीक्षणालय से कर नोटिस प्राप्त होता है, जिसमें उसे कर की गणना करनी होती है। खंड 4 कला। 57 रूसी संघ का टैक्स कोड. इसलिए, यह समझने के लिए कि क्या मृतक के ऋण का भुगतान करने की आवश्यकता है, उत्तराधिकारियों के लिए यह निर्धारित करना महत्वपूर्ण है कि कर नोटिस को वसीयतकर्ता के जीवन के दौरान प्राप्त माना जाता है या नहीं।

ऐसे मामले हैं जहां इंस्पेक्टरेट यह पुष्टि करने में असमर्थ था कि वसीयतकर्ता के जीवन के दौरान उसे कर नोटिस भेजे गए थे - डिलीवरी की कोई पुष्टि नहीं है। और अदालत ने कर अधिकारियों को वारिस से कर और जुर्माना वसूलने की अनुमति देने से इनकार कर दिया।

यदि आपको वसीयतकर्ता को जारी किया गया और पंजीकृत मेल द्वारा भेजा गया कोई नोटिस मिलता है, तो निरीक्षण द्वारा ऐसा नोटिस भेजे जाने की तारीख में 6 कार्य दिवस जोड़ें खंड 6 कला. 6.1, कला का अनुच्छेद 4। 52 रूसी संघ का टैक्स कोड. अगला देखें:

• <если>वसीयतकर्ता की इस तिथि से पहले मृत्यु हो गई, तो उसके कर ऋण का भुगतान करने की कोई आवश्यकता नहीं है - निरीक्षणालय को उन्हें उलट देना होगा।

यदि निरीक्षणालय को कर गणना के समय किसी व्यक्ति की मृत्यु के बारे में पहले से ही पता है, तो उसे बिल्कुल भी कर नहीं लेना चाहिए;

• <если>वसीयतकर्ता की बाद में मृत्यु हो गई, जिसका अर्थ है कि कर ऋण उसके जीवनकाल के दौरान उत्पन्न हुआ और ऐसा ऋण आपको विरासत में मिलता है खंड 3 कला. 44, कला का अनुच्छेद 6। 58 रूसी संघ का टैक्स कोड. इसलिए यदि आपको कोई अपार्टमेंट, देश का घर, कार या अन्य संपत्ति विरासत में मिली है, तो आप सूचनाओं के लिए स्वयं भुगतान कर सकते हैं। यदि आप ऐसा नहीं करते हैं, तो कर कार्यालय एक नया नोटिस जारी करेगा - इस बार आपके नाम पर। जैसे ही उसे उत्तराधिकारियों को विरासत का प्रमाण पत्र जारी करने के बारे में संदेश मिलता है, उसे ऐसा करने का अधिकार है। कृपया ध्यान दें: नोटरी को ऐसे प्रमाणपत्र जारी करने के बारे में 5 दिनों के भीतर अपने निवास स्थान पर संघीय कर सेवा को सूचित करना होगा। खंड 6 कला. रूसी संघ के 85 टैक्स कोड; पीपी. 1, 2 बड़े चम्मच. 1163 रूसी संघ का नागरिक संहिता; संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 12 नवंबर 2014 संख्या एसए-4-14/23364.

यदि कर नोटिस भेजने पर मुहर वाला लिफाफा संरक्षित नहीं किया गया है, लेकिन आप जानते हैं कि वसीयतकर्ता ने इसे अपने जीवनकाल के दौरान प्राप्त किया है, तो आप स्वेच्छा से वसीयतकर्ता के ऋण का भुगतान भी कर सकते हैं या तब तक इंतजार कर सकते हैं जब तक कि निरीक्षणालय इसे आपको स्थानांतरित नहीं कर देता।

यदि वसीयतकर्ता के व्यक्तिगत सामान में अवैतनिक कर नोटिस नहीं पाए जाते हैं, तो इसका मतलब यह नहीं है कि ऐसे कोई ऋण नहीं हैं। हो सकता है सूचनाएं खो गई हों. एक और विकल्प है. 2015 से, कर अधिकारी इलेक्ट्रॉनिक रूप से कर नोटिस जारी कर सकते हैं। वित्त मंत्रालय के विशेषज्ञ ने हमें यह बताया.

प्रामाणिक स्रोतों से

रूस के वित्त मंत्रालय के कर और सीमा शुल्क टैरिफ नीति विभाग के संपत्ति और अन्य कर विभाग के प्रमुख

"पहले की तरह, व्यक्तियों के लिए परिवहन कर, भूमि कर, संपत्ति कर की राशि, जिसके लिए कर नोटिस व्यक्ति को उसकी मृत्यु से पहले प्राप्त नहीं हुए थे, कर प्राधिकरण द्वारा बट्टे खाते में डालने के अधीन हैं। वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 14 जुलाई 2010 क्रमांक 03-05-04-01/38. यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि 2014 में, इसकी कला के पूरक के लिए टैक्स कोड में संशोधन किए गए थे। 11.2 "करदाता का व्यक्तिगत खाता।" वे 1 जुलाई 2015 से प्रभावी हैं। अब करदाता (वसीयतकर्ता) विनियमित संबंधों में शक्तियों के प्रयोग में उपयोग किए जाने वाले निरीक्षण दस्तावेजों से प्राप्त करने के लिए संघीय कर सेवा वेबसाइट पर एक व्यक्तिगत खाते का उपयोग करने के लिए सहमति दे सकता है (कर प्राधिकरण को सूचित कर सकता है)। करों और शुल्कों पर कानून द्वारा। इस मामले में, आपके व्यक्तिगत खाते में अर्जित कर की राशि करदाता द्वारा कर नोटिस की प्राप्ति के बराबर है।

मैं ध्यान देता हूं कि केवल वे उत्तराधिकारी जिन्होंने विरासत स्वीकार की है, वसीयतकर्ता के ऋण के लिए उत्तरदायी हैं। कला। 1178 रूसी संघ का नागरिक संहिता” .

इस प्रकार, यदि किसी मृत रिश्तेदार का व्यक्तिगत खाता था संघीय कर सेवा वेबसाइट और उनकी मृत्यु की तारीख से पहले उन्हें कर नोटिस मेल द्वारा नहीं भेजे गए थे, इसका मतलब यह नहीं है कि उत्तराधिकारियों के पास मृतक के लिए संपत्ति कर का भुगतान करने के लिए ऋण नहीं है।

विरासत में प्रवेश करने के बाद, आपको स्वयं यह पता लगाने की ज़रूरत नहीं है कि कर ऋण विरासत में मिला है या नहीं। इन्हें एकत्रित करना निरीक्षणालय की जिम्मेदारी है। जब आपको वसीयतकर्ता द्वारा किए गए कर ऋण का भुगतान करने का नोटिस मिले तो आश्चर्यचकित न हों।

लेकिन यदि आप पहले से पता लगाना चाहते हैं कि आपको मृतक के लिए कोई कर ऋण देना होगा या नहीं, तो आप उस निरीक्षणालय से संपर्क कर सकते हैं जो एक विशिष्ट कर के प्रशासन के लिए जिम्मेदार है:

• <если>आप भूमि कर या संपत्ति कर के भुगतान के लिए मृतक के ऋण में रुचि रखते हैं - संपत्ति के स्थान पर;
• <если>आप परिवहन कर के भुगतान के लिए ऋण में रुचि रखते हैं - कार के पंजीकरण के स्थान पर (एक नियम के रूप में, यह वसीयतकर्ता के निवास के अंतिम स्थान के साथ मेल खाता है)।

उत्तराधिकारियों से कर ऋण वसूलने के विवादास्पद मुद्दे

टैक्स कोड इस बारे में बहुत कम कहता है कि उत्तराधिकारियों से किस संपत्ति कर ऋण की वसूली की जा सकती है।

प्रश्न 1. निरीक्षणालय किस अवधि के लिए उत्तराधिकारियों को "कर चालान" जारी कर सकता है?

एक सामान्य नियम के रूप में, केवल वे ऋण जिनके लिए सीमाओं का क़ानून समाप्त नहीं हुआ है, उन्हें उत्तराधिकारियों को हस्तांतरित किया जा सकता है। खंड 3 कला. 1175 रूसी संघ का नागरिक संहिता. हालाँकि, टैक्स कोड किसी एक अवधि का प्रावधान नहीं करता है जिसके दौरान कर अधिकारी कर ऋण एकत्र करने के लिए अदालत में जा सकते हैं। व्यक्तिगत करों के लिए, अदालत जाने की अवधि बकाया राशि और अन्य शर्तों पर निर्भर करती है - हम इस बारे में थोड़ी देर बाद बात करेंगे।

कृपया यह भी ध्यान दें कि टैक्स कोड के मानदंडों के अनुसार, निरीक्षणालय को पुराने ऋणों को बट्टे खाते में डालने का अधिकार नहीं है: आखिरकार, उन्हें संग्रह के लिए निराशाजनक नहीं माना जा सकता है। उप. 3 पी. 1 कला. 59 रूसी संघ का टैक्स कोड. इसलिए, यह बहुत संभावना है कि निरीक्षणालय वसीयतकर्ता के सभी संपत्ति कर ऋणों के लिए उत्तराधिकारियों को पुनर्भरण करेगा। वित्त मंत्रालय के विशेषज्ञ इस बारे में क्या सोचते हैं।

प्रामाणिक स्रोतों से

“यदि संपत्ति कर के लिए कर नोटिस मृतक को उसके जीवनकाल के दौरान प्राप्त हुए थे, लेकिन उसके द्वारा कर का भुगतान नहीं किया गया था, तो कला के आधार पर। रूसी संघ के टैक्स कोड के 44, इसका भुगतान करने का दायित्व वारिस पर है। कर प्राधिकरण को वारिस को कर ऋण की राशि का संकेत देते हुए एक कर नोटिस भेजना होगा। और यह नोटिस पिछले सभी वर्षों के लिए मृतक के ऋणों को इंगित करता है जिसके लिए वसीयतकर्ता को नोटिस प्राप्त हुआ लेकिन कर का भुगतान नहीं किया गया - इस मामले में, कोई समय प्रतिबंध लागू नहीं होता है।

पिछले 3 वर्षों के पुनर्गणना से संबंधित नियम उन मामलों पर लागू होता है जहां करदाता को सूचनाएं नहीं मिली हैं, उदाहरण के लिए, 5 वर्षों तक, और फिर कर प्राधिकरण को केवल पिछले 3 वर्षों के लिए कर गणना करने का अधिकार है। यदि करदाता को नोटिस (5 वर्ष) प्राप्त हुआ, लेकिन उसने कर का भुगतान नहीं किया, तो यह एक अलग मामला है और कर्ज उस पर और उसके उत्तराधिकारियों पर लटका रहेगा।

यदि वारिस को कर नोटिस प्राप्त हुआ है, लेकिन कर का भुगतान नहीं किया गया है, तो कर प्राधिकरण करदाता को कर के भुगतान की मांग भेजने के लिए बाध्य है। यदि, कर के भुगतान के लिए भेजी गई मांग को ध्यान में रखते हुए, कर का भुगतान नहीं किया जाता है, तो कर की अवैतनिक राशि एकत्र करने का मुद्दा अदालत में हल किया जाएगा।

यदि उत्तराधिकारी-करदाता को कर नोटिस समय पर कर प्राधिकरण से प्राप्त नहीं होता है, तो कला के खंड 3 द्वारा स्थापित प्रावधान। 363, कला का अनुच्छेद 4। 397, कला का अनुच्छेद 3। रूसी संघ के टैक्स कोड के 409। इसका मतलब है, विशेष रूप से, कि कर कार्यालय नोटरी द्वारा विरासत की स्वीकृति का प्रमाण पत्र जारी करने की तारीख से 3 साल के बाद मृतक वसीयतकर्ता के इन करों पर ऋण का भुगतान करने के लिए वारिसों को नोटिस नहीं भेज सकता है। खंड 6 कला. रूसी संघ का 85 टैक्स कोड” .

रूस के वित्त मंत्रालय

एक बार, अदालत में एक वारिस और एक निरीक्षक के बीच विवाद पर विचार करते समय, संघीय कर सेवा के एक प्रतिनिधि ने बताया कि "जिस क्षण से संघीय कर सेवा निरीक्षणालय को एक करदाता और उसके उत्तराधिकारियों की मृत्यु के बारे में नोटरी से जानकारी प्राप्त होती है, व्यक्तिगत जिस करदाता की मृत्यु हो गई है, उसके लिए डेटाबेस में खाता स्वचालित रूप से बंद हो जाता है, और करों पर सारा ऋण उस उत्तराधिकारी को जाता है जिसने विरासत स्वीकार कर ली है। पेन्ज़ा के ओक्टेराब्स्की जिला न्यायालय का निर्णय दिनांक 28 सितंबर, 2015 संख्या 2-1861/2015. यह पता चला है कि कार्यक्रम स्वयं संपत्ति कर के लिए वसीयतकर्ता के सभी ऋणों को वारिस को हस्तांतरित कर देता है, चाहे वे किसी भी समय उत्पन्न हुए हों।

इसलिए, भले ही आपसे कई वर्षों तक मृत वसीयतकर्ता के ऋणों के लिए अधिक शुल्क लिया गया हो, लेकिन उनकी कुल राशि आपकी क्षमता के भीतर है, इसे समय पर भुगतान करना आसान है। अन्यथा, निरीक्षणालय के साथ विवाद के लिए तैयार रहें।

प्रश्न 2. क्या संपत्ति कर पर जुर्माना और जुर्माना विरासत में मिला है?

टैक्स कोड स्पष्ट रूप से नहीं बताता है कि कर जुर्माना और दंड के लिए मृतक के ऋण वारिस को हस्तांतरित किए जाते हैं या नहीं। वित्त मंत्रालय के एक विशेषज्ञ का मानना ​​है कि चूंकि टैक्स कोड इन राशियों का भुगतान करने के लिए उत्तराधिकारियों के दायित्व के बारे में कुछ नहीं कहता है, इसलिए उन्हें उन्हें स्थानांतरित नहीं करना चाहिए।

प्रामाणिक स्रोतों से

“विरासत में वे दायित्व शामिल नहीं हैं जिनके उत्तराधिकार द्वारा हस्तांतरण की अनुमति नागरिक संहिता या अन्य कानूनों द्वारा नहीं दी जाती है कला। 1112 रूसी संघ का नागरिक संहिता. टैक्स कोड का अनुच्छेद 44 वसीयतकर्ता के दंड या जुर्माने का भुगतान करने के दायित्व को उसके उत्तराधिकारियों को हस्तांतरित करने का प्रावधान नहीं करता है, यह केवल व्यक्तियों के लिए परिवहन, भूमि कर और संपत्ति कर का भुगतान करने के दायित्व के हस्तांतरण के बारे में बात करता है; उप. 3 पी. 3 कला. रूसी संघ का 44 टैक्स कोड. लेकिन "कर", "जुर्माना" और "दंड" की अवधारणाएँ अलग-अलग हैं कला। 8, पैराग्राफ 2, कला। 57, कला. 122 रूसी संघ का टैक्स कोड. इसलिए, मेरी राय में, जुर्माना और जुर्माना के लिए वसीयतकर्ता का ऋण उसके उत्तराधिकारियों को नहीं चुकाया जाना चाहिए।

रूस के वित्त मंत्रालय

व्यवहार में, निरीक्षणालय अक्सर उत्तराधिकारियों से दंड वसूलने का प्रयास करते हैं। और यदि बाद वाला विरोध नहीं करता है, तो संघीय कर सेवा अपना रास्ता निकाल लेती है। और अदालतें केवल वही मान्य करती हैं जो घटित हुआ आदिगिया गणराज्य के कोशेखाब्लस्की जिला न्यायालय के निर्णय दिनांक 15 सितंबर 2015 संख्या 2-807/2015, दिनांक 14 सितंबर 2015 संख्या 2-779/2015; आदिगिया गणराज्य का शोवगेनोव्स्की जिला न्यायालय दिनांक 31 अगस्त 2015 क्रमांक 2-249/2015; मॉस्को क्षेत्र का सर्पुखोव सिटी कोर्ट दिनांक 10/07/2015 नंबर 2-3099/2015.

यदि उत्तराधिकारी दृढ़ है, टैक्स कोड के संदर्भ में तर्कों द्वारा समर्थित है, तो सफलता संभव है। इस प्रकार, अदालतों में से एक ने संकेत दिया कि "उप के प्रावधानों की शाब्दिक व्याख्या से। 3 पी. 3 कला. रूसी संघ के टैक्स कोड के 44 में यह कहा गया है कि विशेष रूप से करों के लिए ऋण चुकाने का दायित्व उत्तराधिकारियों को दिया जाता है। जुर्माने के संबंध में ऐसी कोई बाध्यता नहीं है। पर्म क्षेत्र के निटवेन्स्की जिला न्यायालय का निर्णय दिनांक 02/02/2012 संख्या 2-53/2012.

पाठक की राय

"मेरा मानना ​​​​है कि उत्तराधिकार द्वारा हस्तांतरित जुर्माना का भुगतान करने का दायित्व जेल में समय बिताने के दायित्व के नागरिक अनुबंध के तहत हस्तांतरण से अधिक पर्याप्त नहीं है।"

मिखाइल आई.,
वकील, मास्को

कर अधिकारी उत्तराधिकारियों और वसीयतकर्ता से संपत्ति कर जुर्माना वसूलने का प्रयास कर सकते हैं। रूस की संघीय कर सेवा की वेबसाइट.

उनके भुगतान को चुनौती देने की संभावना अधिक है। आख़िरकार, जुर्माना उल्लंघन के लिए व्यक्तिगत ज़िम्मेदारी का एक उपाय है। यह अपराध की उपस्थिति का अनुमान लगाता है और इसे उत्तराधिकारियों को नहीं दिया जा सकता है: उन्हें मृतक के लिए जिम्मेदार नहीं होना चाहिए।

एक बार, अदालत ने सीधे तौर पर कहा था कि उत्तराधिकारियों को विशेष रूप से संपत्ति करों पर ऋण का भुगतान करने का दायित्व प्राप्त होता है, न कि ऐसे करों के संबंध में प्रतिबंधों पर। टॉम्स्क क्षेत्र के कोलपाशेवो सिटी कोर्ट का निर्णय दिनांक 2 अप्रैल 2012 क्रमांक 2-267/2012.

भले ही निरीक्षणालय आपसे वसीयतकर्ता के लिए जुर्माना भरने को कहे, यह संभावना नहीं है कि वह इसे अदालत में वसूल करेगा। हमने ऐसे विवादों पर अदालती फैसले नहीं देखे हैं। इसके अलावा, ऐसे मामले भी हैं जहां इस तरह का जुर्माना लगाया गया था, लेकिन निरीक्षणालय ने केवल बकाया कर और जुर्माने की राशि के भुगतान की मांग की मॉस्को क्षेत्र के सर्पुखोव सिटी कोर्ट का निर्णय दिनांक 7 अक्टूबर 2015 संख्या 2-3099/2015.

निष्कर्ष

जैसा कि हम देखते हैं, यहां तक ​​कि न्यायाधीशों के पास वसीयतकर्ता के कर ऋण पर उत्तराधिकारियों द्वारा दंड का भुगतान करने की आवश्यकता पर आम सहमति नहीं है।

लेकिन मृतक को मिलने वाले कर जुर्माने को अदालत में उसके उत्तराधिकारियों से वसूले जाने की संभावना कम है।

"विरासत में मिले" ऋणों से लड़ना: वसूली की समय सीमा पर ध्यान देना

कर अधिकारी अक्सर समय सीमा चूक जाने के बाद बकाया वसूलने के लिए अदालत जाते हैं।

ध्यान

अदालत सीमा अवधि का आकलन तभी करेगी जब व्यक्ति अदालत के निर्णय लेने से पहले इस बारे में बयान देगा खंड 2 कला। 199 रूसी संघ का नागरिक संहिता.

कृपया ध्यान दें कि निरीक्षक वसीयतकर्ता के जीवन के दौरान (इस मामले में, कर ऋण वारिस को बिल्कुल भी पारित नहीं होना चाहिए), और ऐसे ऋण उत्तराधिकारियों को पारित होने के बाद कर ऋण एकत्र करने की समय सीमा चूक सकते हैं।

यह समझने के लिए कि निरीक्षणालय वास्तव में अदालत जाने की समय सीमा से चूक गया, आपको कर बकाया की खोज की तारीख जानने की जरूरत है। यह संपत्ति कर के भुगतान के लिए कर नोटिस द्वारा निर्धारित किया जाता है: हम कर का भुगतान करने की समय सीमा के अंतिम दिन को देखते हैं, और इसके बाद का पहला दिन बकाया की तारीख होगी और खंड 2 कला। 11 रूसी संघ का टैक्स कोड.

अदालत में नागरिकों के संपत्ति ऋण एकत्र करने की अवधि कर ऋण की राशि पर निर्भर करती है। इसकी गणना आसान नहीं है, और अक्सर कर बकाया चुकाने की समय सीमा को ध्यान में रखना आवश्यक होता है, जिसे निरीक्षणालय ने अपने अनुरोध में दर्शाया था। यह 8 कार्य दिवसों से कम नहीं हो सकता, लेकिन अधिक भी हो सकता है खंड 6 कला. 6.1, पैरा. 4 खंड 4, खंड 8 कला। 69 रूसी संघ का टैक्स कोड.

सरल बनाने के लिए, हम मान लेंगे कि अनुरोध में निरीक्षण का संकेत दिया गया है: बकाया का भुगतान 1 महीने के भीतर किया जाना चाहिए। आइए देखें कि केवल एक कर नोटिस के आधार पर ऋण होने पर वसूली की अवधि कैसे निर्धारित की जाती है खंड 2 कला। 48, पैराग्राफ 1, कला। रूसी संघ के 70 टैक्स कोड:

• <если>मांग में निर्दिष्ट ऋण की राशि 3,000 रूबल है। या अधिक, तो कर अधिकारियों को बकाया उत्पन्न होने की तारीख से 10 महीने के भीतर अदालत में जाना होगा (दावा दायर करने के लिए 3 महीने, अनुरोध पर बकाया चुकाने के लिए 1 महीना, अदालत में जाने के लिए 6 महीने);
• <если>ऋण की राशि 3,000 रूबल से कम है, लेकिन 500 रूबल से अधिक है। या उनके बराबर, तो निरीक्षणालय बकाया प्रकट होने की तारीख से 4 साल के भीतर अदालत में ऐसा ऋण एकत्र कर सकता है (दावा दायर करने के लिए 3 महीने, बकाया चुकाने के लिए 1 महीना, अदालत जाने के लिए 3 साल और 6 महीने);
• <если>ऋण की राशि 500 ​​रूबल से कम है, तो कर अधिकारी बकाया राशि उत्पन्न होने की तारीख से 4 साल और 7 महीने के भीतर अदालत में इसे एकत्र कर सकते हैं (दावा दायर करने के लिए 1 वर्ष, बकाया चुकाने के लिए 1 महीना, 3 साल और अदालत जाने के लिए 6 महीने)।

यदि कर अधिकारियों के कई दावों का भुगतान नहीं किया गया है, तो अदालत जाने की समय सीमा अधिक कठिन मानी जाती है और कम हो सकती है (लेकिन एकल दावों से अधिक नहीं)। इसलिए, यदि प्रत्येक अवैतनिक दावे के लिए कर ऋण के लिए संग्रह अवधि पहले ही बीत चुकी है, तो ऐसे कई दावों के लिए कुल ऋण के लिए भी यह समाप्त हो गई है।

टैक्स कोड में कर भुगतान दावा दायर करने की स्पष्ट समय सीमा है। यदि निरीक्षण ने समय सीमा से पहले मांग की, तो अदालत जाने की कुल अवधि कम होगी। लेकिन निरीक्षण निर्दिष्ट समय सीमा के बाद अनुरोध भेज सकता है। हालांकि, इस मामले में कोर्ट जाने की अवधि नहीं बढ़ाई जानी चाहिए. संवैधानिक न्यायालय की परिभाषाएँ दिनांक 22 अप्रैल 2014 संख्या 822-ओ, दिनांक 22 मार्च 2012 संख्या 479-ओ-ओ; 22 जून 2006 संख्या 25 के सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय के प्लेनम के संकल्प का खंड 24; 17 मार्च 2003 संख्या 71 के सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय के प्रेसीडियम के सूचना पत्र का खंड 6; 1 नवंबर, 2011 संख्या 8330/11 के सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय के प्रेसीडियम का संकल्प.

सबसे आसान तरीका यह है कि यदि निरीक्षक के पास वारिस के नाम पर किए गए दावे पर कर ऋण जमा करने के लिए समय पर अदालत जाने का समय नहीं है। ऐसे मामलों में, अदालतें कर अधिकारियों को मना कर देती हैं यदि उत्तराधिकारी घोषणा करता है कि वह कला में प्रदान की गई अदालत जाने की समय सीमा से चूक गया है। रूसी संघ के 48 टैक्स कोड नोवगोरोड क्षेत्र संख्या 2-167 के स्टारोरुस्की जिला न्यायालय का निर्णय (22 मार्च 2013 को लागू हुआ); तातारस्तान गणराज्य के सर्वोच्च न्यायालय के सिविल मामलों के लिए न्यायिक कॉलेजियम के अपील निर्णय दिनांक 10 सितंबर, 2012 संख्या 33-9182/2012; उदमुर्ट गणराज्य के सरापुल सिटी कोर्ट का निर्णय दिनांक 25 सितंबर, 2015 संख्या 2-1102/15 संख्या 2-1861/2015.

कभी-कभी निरीक्षक, वसीयतकर्ता के जीवन के दौरान ऋणों की न्यायिक वसूली की समय सीमा चूक जाने के कारण चालाक होते हैं। वे ऋणों को उत्तराधिकारियों को हस्तांतरित करते हैं और प्रस्तावित करते हैं कि अदालत उनके भुगतान में देरी की तारीख से सीमाओं के क़ानून पर विचार करे, जो उत्तराधिकारियों के नाम पर की गई मांग में दर्शाया गया है। लेकिन अदालतें कर अधिकारियों का समर्थन नहीं करतीं। तो एक दिन कोर्ट ने आदेश दिया उल्यानोवस्क के ज़ावोलज़्स्की जिला न्यायालय का निर्णय दिनांक 6 अक्टूबर 2014 संख्या 2-3858/14जब वसीयतकर्ता के लेनदारों द्वारा उत्तराधिकारियों के खिलाफ दावे किए जाते हैं, तो सीमा अवधि रुकावट, निलंबन या बहाली के अधीन नहीं होती है खंड 3 कला. 1175 रूसी संघ का नागरिक संहिता; 29 मई 2012 के सर्वोच्च न्यायालय के प्लेनम के संकल्प संख्या 9 का खंड 59.

निष्कर्ष

यदि आपको संदेह है कि निरीक्षण सीमाओं के क़ानून से चूक गया है, तो आपका व्यवसाय इसे घोषित करना और टैक्स कोड के आवश्यक मानदंडों का उल्लेख करना है: रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 48 और 70। भले ही आप गलत हों, इंस्पेक्टरेट अपनी आपत्तियां पेश करेगा और पार्टियों के तर्कों का मूल्यांकन करने के बाद न्यायाधीश निर्णय लेगा। अदालत में गलत बयान देने पर कोई नकारात्मक परिणाम नहीं होंगे।

ध्यान दें: कोर्ट का आदेश

कुछ उत्तराधिकारी सोचते हैं कि वे वसीयतकर्ताओं के ऋण का भुगतान सुरक्षित रूप से नहीं कर सकते हैं। और यदि निरीक्षणालय उन्हें एकत्र करना चाहता है, तो उसे अदालत में जाना होगा, जहां वारिस को भी बुलाया जाना चाहिए। और इस अदालत में, निरीक्षक को यह साबित करना होगा कि कर ऋण कब उत्पन्न हुआ और उत्तराधिकारी को उन्हें क्यों भुगतान करना होगा।

अब ऐसा ही है. हालाँकि, जल्द ही सब कुछ बदल सकता है। रूसी संघ की प्रशासनिक प्रक्रिया संहिता में संशोधन के लिए एक विधेयक पहले ही तैयार किया जा चुका है, जो अदालत के आदेश के आधार पर नागरिकों से कर ऋण एकत्र करने की संभावना प्रदान करता है, जो एक अदालत का निर्णय (संकल्प) और एक कार्यकारी दस्तावेज दोनों है। यदि आवेदक के दावे निर्विवाद हैं तो इसे मजिस्ट्रेट द्वारा बनाया जाएगा मसौदा संघीय कानून संख्या 887446-6. इसके अलावा, न्यायाधीश व्यक्ति - करदाता - की राय भी नहीं पूछता है।

यह बिल्कुल वही प्रक्रिया है जो 15 सितंबर, 2015 तक प्रभावी थी। 2014 में और 2015 की पहली छमाही में, कर अधिकारियों की आवश्यकताओं पर लगभग 98% मामलों पर सामान्य क्षेत्राधिकार की अदालतों और मजिस्ट्रेटों द्वारा विचार किया गया था। एक अदालती आदेश का.

यदि आपको पहले ही अदालती आदेश भेज दिया गया है (कर अधिकारियों को यह 15 सितंबर 2015 तक प्राप्त हो सकता है)। भाग 1 कला. 121, कला. 122 रूसी संघ की नागरिक प्रक्रिया संहिता (संशोधित, 15 सितंबर 2015 तक वैध)) और आप इसमें निर्दिष्ट कर ऋण का भुगतान नहीं करना चाहते हैं, तो आपको रसीद की तारीख से 10 दिनों के भीतर आदेश जारी करने वाले न्यायाधीश को लिखित आपत्तियां प्रस्तुत करनी होंगी (यदि रूसी संघ के सीएएस में उल्लिखित संशोधन अपनाए जाते हैं, तो इसके लिए 15 दिन आवंटित किए जाएंगे)। अपने इंकार को किसी भी तरह से उचित ठहराने की जरूरत नहीं है। कला। 128 रूसी संघ की नागरिक प्रक्रिया संहिता.

कोर्ट का आदेश रद्द होने के बाद टैक्स अधिकारी कोर्ट जा सकेंगे. वहां, मामले पर पहले से ही उसके गुण-दोष के आधार पर विचार किया जाएगा, जिसमें आप प्रतिवादी के रूप में शामिल होंगे, और आप आपत्तियां दर्ज करने में सक्षम होंगे।

यह मत भूलिए कि, कर ऋणों के अलावा, वसीयतकर्ता के पास अन्य भी हो सकते हैं। उदाहरण के लिए, बैंक ऋण पर ऋण। उनके उत्तराधिकारी को विरासत में मिली संपत्ति के मूल्य के भीतर ही भुगतान करना होगा। तो जिस वारिस को एक अपार्टमेंट मिला है जिसके लिए बंधक का अभी तक पूरा भुगतान नहीं किया गया है, उसे बैंक को कर्ज चुकाना होगा