1s 8.2 में संतुलन कैसे सुधारें। संतुलन सुधार कैसे करें
बैलेंस शीट सुधार का उद्देश्य रिपोर्टिंग वर्ष के लिए अंतिम प्रविष्टि के लिए स्थितियां बनाना है, जो खाता 84 "बरकरार की गई कमाई" में पूरी राशि के हस्तांतरण के साथ खाता 99 पर शेष राशि को रीसेट करने का प्रावधान करता है। इसके पूरा होने के बाद, एक अंतिम बैलेंस शीट तैयार की जाती है।
कार्यक्रम का "बैलेंस रिफॉर्मेशन" अनुभाग वर्ष के अंत में स्वचालित माह-अंत समापन संचालन प्रदान करता है। इस स्थिति में, उपयोगकर्ता कोई भी सेटिंग सेट नहीं कर सकता है.
यह दस्तावेज़ लेनदेन लॉग में अंतिम स्थान लेगा।
इस अनुभाग में उत्पन्न लेनदेन पर अधिक विस्तार से विचार करना आवश्यक है। उन तक पहुंचने के लिए, आपको रुचि के अनुभाग पर दो माउस क्लिक करने होंगे।
विचाराधीन मामले के लिए, लेखांकन और कर लेखांकन के लिए प्रतिधारित आय क्रमशः 757,100.98 रूबल और 946,374.52 रूबल थी।
गणनाओं की शुद्धता की जांच करने के लिए, आपको 1सी प्रोग्राम द्वारा प्रदान की गई सेवाओं का उपयोग करना चाहिए। विशेष रूप से, "अधिक" बटन पर क्लिक करके, प्रदर्शित कॉलम को कॉन्फ़िगर करने की क्षमता के साथ सभी लेनदेन को एक अलग दस्तावेज़ के रूप में प्रदर्शित करना संभव हो जाता है।
लेन-देन के विश्लेषण से पता चलता है कि सभी गणनाएँ सही हैं:
1,215,000 – 185,339 – 70,000 – 13,286 – 189,274 = 757,100 रूबल।
जहाँ तक दो प्रकार के लेखांकन के बीच अंतर की बात है, तो इसकी राशि 189,274 रूबल है, जो अर्जित आयकर की राशि से मेल खाती है।
अंतिम क्रिया खाते 90-91 और 99 की शेष राशि का मिलान करना है। उन सभी का मान शून्य होना चाहिए। इसके बाद साल के आखिरी महीने की बैलेंस शीट तैयार की जाती है। नीचे दिया गया आंकड़ा शून्य शेष की उपस्थिति को दर्शाता है, अर्थात यह बैलेंस शीट सुधार की शुद्धता की पुष्टि करता है।
बैलेंस शीट सुधार पिछले वित्तीय वर्ष में कंपनी द्वारा प्राप्त लाभ (हानि) को बट्टे खाते में डालना है। कंपनी का अंतिम व्यावसायिक लेनदेन लेखांकन में परिलक्षित होने के बाद, 31 दिसंबर को सुधार किया जाता है।
बैलेंस शीट सुधार में दो चरण होते हैं:
वे खाते जिनमें वर्ष के दौरान कंपनी की आय, व्यय और कंपनी की गतिविधियों के वित्तीय परिणाम दर्ज किए गए थे, बंद कर दिए गए हैं। ये खाते 90 "बिक्री" और 91 "अन्य आय और व्यय" हैं;
इनमें कंपनी द्वारा पिछले वर्ष के दौरान प्राप्त वित्तीय परिणाम को बरकरार रखी गई कमाई या उजागर घाटे के हिस्से के रूप में शामिल किया गया है।
खाते 90 और 91 कैसे बंद करें
लेखांकन में, आय और व्यय कई प्रकार के हो सकते हैं:सामान्य गतिविधियों के लिए, जो खाता 90 "बिक्री" में परिलक्षित होती हैं;
अन्य (परिचालन और गैर-परिचालन), जो खाता 91 "अन्य आय और व्यय" में दर्ज हैं।
सामान्य गतिविधियों का वित्तीय परिणाम खाता 90 "बिक्री" में परिलक्षित होता है। खातों के चार्ट के अनुसार, इसके लिए उप-खाते खोले जाते हैं:
90-1 "राजस्व";
90-2 "बिक्री की लागत";
90-3 "मूल्य वर्धित कर";
90-4 "उत्पाद शुल्क";
90-9 "बिक्री से लाभ/हानि।"
इसे ऐसे करें:
ए) उपखाता 90-1 का क्रेडिट बैलेंस पोस्टिंग द्वारा बंद किया जाता है:
डेबिट 90-1 क्रेडिट 90-9
उप-खाता 90-1 वर्ष के अंत में बंद कर दिया गया था;
बी) उप-खातों 90-2, 90-3, 90-4, आदि के डेबिट शेष लेनदेन के साथ बंद हो जाते हैं:
डेबिट 90-9 क्रेडिट 90-2 (90-3, 90-4...)
उपखाते 90-2 (90-3, 90-4...) वर्ष के अंत में बंद कर दिए गए।
की गई प्रविष्टियों के परिणामस्वरूप, खाता 90 के उप-खातों पर डेबिट और क्रेडिट टर्नओवर बराबर होंगे। इस प्रकार, अगले वर्ष की 1 जनवरी तक, संपूर्ण खाता 90 और इसके लिए खोले गए सभी उप-खातों दोनों के लिए शेष राशि शून्य के बराबर होगी।
उदाहरण2015 में, एक्टिव सीजेएससी को माल की बिक्री से 1,180,000 रूबल की राशि का राजस्व प्राप्त हुआ। (वैट सहित - 180,000 रूबल)। बेचे गए माल की लागत 600,000 रूबल थी। सामान बेचने का खर्च - 170,000 रूबल।
डेबिट 62 क्रेडिट 90-1
रगड़ 1,180,000 - माल की बिक्री से राजस्व परिलक्षित होता है;
डेबिट 90-3 क्रेडिट 68 उपखाता “गणना
180,000 रूबल। - वैट चार्ज किया गया;
डेबिट 90-2 क्रेडिट 41
600,000 रूबल। - बेचे गए माल की लागत को बट्टे खाते में डाल दिया जाता है;
डेबिट 90-2 क्रेडिट 44
170,000 रूबल। - बिक्री व्यय बट्टे खाते में डाल दिए जाते हैं;
डेबिट 90-9 क्रेडिट 99
230,000 रूबल। (1,180,000 - 180,000 - 600,000 - 170,000) - बिक्री से लाभ परिलक्षित होता है।
31 दिसंबर 2015 को, एक्टिवा अकाउंटेंट को 90 खाते के सभी उप-खाते बंद करने होंगे। ऐसा करने के लिए, आपको निम्नलिखित प्रविष्टियाँ करनी होंगी:
डेबिट 90-1 क्रेडिट 90-9
रगड़ 1,180,000 - उपखाता 90-1 वर्ष के अंत में बंद कर दिया गया था;
डेबिट 90-9 क्रेडिट 90-2
770,000 रूबल। (600,000 + 170,000) - उप-खाता 90-2 वर्ष के अंत में बंद हो जाता है;
डेबिट 90-9 क्रेडिट 90-3
180,000 रूबल। - उपखाता 90-3 वर्ष के अंत में बंद कर दिया गया था।
परिचालन और गैर-परिचालन आय और व्यय का लेखांकन 91 "अन्य आय और व्यय" पर किया जाता है। इस खाते के लिए निम्नलिखित उप-खाते खोले जाते हैं:
91-1 "अन्य आय";
91-2 "अन्य व्यय";
91-9 "अन्य आय और व्यय का संतुलन।"
खाता 90 में उप-खाते बंद करने के बाद, आपको खाता 91 "अन्य आय और व्यय" में खोले गए सभी उप-खाते बंद करने होंगे।
इसे ऐसे करें:
डेबिट 91-1 क्रेडिट 91-9
उप-खाता 91-1 वर्ष के अंत में बंद कर दिया गया था;
डेबिट 91-9 क्रेडिट 91-2
उप-खाता 91-2 वर्ष के अंत में बंद कर दिया गया था।
उदाहरण2016 में, CJSC एक्टिव को 2,360 रूबल की राशि में संपत्ति किराए पर देने से आय प्राप्त हुई। (वैट सहित - 360 रूबल)। किराये के लिए संपत्ति के प्रावधान से जुड़ा खर्च 3,600 रूबल था। एक्टिवा के लिए संपत्ति किराए पर देना कोई सामान्य गतिविधि नहीं है।
एक्टिवा अकाउंटेंट ने निम्नलिखित प्रविष्टियाँ कीं:
डेबिट 76 क्रेडिट 91-1
2360 रगड़। - रिपोर्टिंग अवधि के लिए अर्जित किराया;
डेबिट 91-2 क्रेडिट 68 उपखाता “गणना
360 रगड़। - किराये पर वैट लगाया जाता है;
डेबिट 91-2 क्रेडिट 02 (70, 69...)
3600 रूबल। - संपत्ति को पट्टे पर देने से जुड़ी लागतों को प्रतिबिंबित करें;
डेबिट 99 क्रेडिट 91-9
1600 रूबल। (2360 - 360 - 3600) - संगठन की अन्य गतिविधियों से होने वाले नुकसान को दर्शाता है।
31 दिसंबर 2016 को, एक्टिवा अकाउंटेंट को खाता 91 के सभी उप-खाते बंद करने होंगे। ऐसा करने के लिए, आपको निम्नलिखित प्रविष्टियाँ करनी होंगी:
डेबिट 91-1 क्रेडिट 91-9
2360 रगड़। - उपखाता 91-1 वर्ष के अंत में बंद कर दिया गया था;
डेबिट 91-9 क्रेडिट 91-2
3960 रूबल। (360 + 3600) - उपखाता 91-2 वर्ष के अंत में बंद हो जाता है।
वित्तीय परिणाम कैसे बट्टे खाते में डालें
हर महीने, अकाउंटेंट 90 और 91 खातों में टर्नओवर की तुलना करके वित्तीय परिणाम निर्धारित करता था। उसने इस परिणाम को खाता 99 "लाभ और हानि" में लिख दिया।उन्होंने सामान्य गतिविधियों के परिणाम को इस प्रकार दर्शाया:
डेबिट 90-9 क्रेडिट 99
सामान्य गतिविधियों से लाभ परिलक्षित होता है;
डेबिट 99 क्रेडिट 90-9
सामान्य गतिविधियों से हानि परिलक्षित होती है।
लेखाकार ने अन्य गतिविधियों के परिणाम इस प्रकार दर्शाए:
डेबिट 91-9 क्रेडिट 99
अन्य गतिविधियों से लाभ परिलक्षित होता है;
डेबिट 99 क्रेडिट 91-9
अन्य कार्यों से हानि परिलक्षित होती है।
कृपया ध्यान दें: असाधारण आय और व्यय सीधे खाता 99 "लाभ और हानि" में दर्ज किए जाते हैं। यह आयकर के संचय के साथ-साथ कर उल्लंघनों के लिए जुर्माने को भी दर्शाता है।
परिणामस्वरूप, खाता 99 पर एक क्रेडिट (लाभ) या डेबिट (हानि) शेष बनता है। यह शेष रिपोर्टिंग वर्ष की अंतिम प्रविष्टि के रूप में लिखा जाता है। ऐसा करने के लिए, वायरिंग करें:
यदि वर्ष के अंत में कंपनी को लाभ हुआ
डेबिट 99 क्रेडिट 84
रिपोर्टिंग वर्ष का शुद्ध (बरकरार रखा गया) लाभ बट्टे खाते में डाल दिया गया था;
यदि वर्ष के अंत में कंपनी को घाटा हुआ हो
डेबिट 84 क्रेडिट 99
रिपोर्टिंग वर्ष का शुद्ध (खुला) नुकसान परिलक्षित होता है।
उदाहरण2017 के अंत में, एक्टिव सीजेएससी को प्राप्त हुआ:
230,000 रूबल की राशि में सामान्य गतिविधियों से लाभ (खाता 99 पर क्रेडिट टर्नओवर);
1,600 रूबल की राशि में अन्य गतिविधियों से हानि (खाता 99 पर डेबिट टर्नओवर)।
इसके अलावा, कंपनी ने 72,000 रूबल की राशि में आयकर का आकलन किया। और 1,500 रूबल की राशि में कर जुर्माना का भुगतान किया।
इस प्रकार, 31 दिसंबर, 2017 तक, "एसेट" RUB 154,900 की राशि में लाभ दर्ज करेगा। (230,000 - - 1600 - 72,000 - 1500). दिसंबर में अंतिम प्रविष्टि के साथ, लेखाकार इस राशि को बरकरार रखी गई कमाई में शामिल करेगा।
यह लेखांकन रिकॉर्ड में परिलक्षित होगा:
डेबिट 99 क्रेडिट 84
रगड़ 154,900 - 2017 का शुद्ध (बरकरार) लाभ बट्टे खाते में डाल दिया गया।
एक्टिव के शेयरधारक 2018 में यह तय करेंगे कि इस लाभ को कहां वितरित किया जाए।
बिक्री, अन्य आय और व्यय और लाभ खातों में लेखाकार द्वारा वर्ष के अंत में की जाने वाली अंतिम प्रविष्टियाँ बैलेंस शीट सुधार प्रविष्टियाँ हैं। हम अपने परामर्श में बताएंगे कि प्रत्येक वर्ष 31 दिसंबर को किए जाने वाले बैलेंस शीट सुधार में क्या शामिल है।
चरण 1: खाता 90 बंद करें
हम आपको याद दिला दें कि निम्नलिखित उप-खाते आमतौर पर खाता 90 "बिक्री" के लिए खोले जाते हैं (वित्त मंत्रालय का आदेश दिनांक 31 अक्टूबर 2000 संख्या 94एन):
- 90-1 "राजस्व";
- 90-2 "बिक्री की लागत";
- 90-3 "मूल्य वर्धित कर";
- 90-9 "बिक्री से लाभ/हानि।"
सिंथेटिक खाता 90 ("ढह गया") मासिक रूप से बंद किया जाता है और महीने के अंत में उसमें कोई शेष राशि नहीं होती है। हालाँकि, वर्ष के दौरान, उप-खाते के प्रकार के आधार पर, डेबिट या क्रेडिट शेष उप-खातों में 90 खाते में जमा हो जाते हैं। इसलिए, चूंकि राजस्व परिलक्षित होता है, उदाहरण के लिए, लेखांकन प्रविष्टि डी 62 - के 90-1 में, वर्ष के दौरान उपखाता 90-1 में एक क्रेडिट शेष जमा होता है। और इस तथ्य के कारण कि बिक्री की लागत को बट्टे खाते में डाल दिया जाता है, उदाहरण के लिए, डी 90-2 - के 43 पोस्ट करके, उपखाते 90-2 में वर्ष के दौरान प्रत्येक रिपोर्टिंग तिथि पर डेबिट शेष होता है।
और केवल 31 दिसंबर को, खाता 90 के उप-खाते बंद कर दिए जाते हैं: उप-खाते 90-2, 90-3, आदि। उपखाता 90-9 पर बंद। उदाहरण के लिए, वर्ष के अंत में उप-खाता 90-2 इस प्रकार बंद कर दिया जाएगा:
डेबिट उप-खाता 90-9 - क्रेडिट उप-खाता 90-2
खाता 90 के उप-खातों के सभी डेबिट शेष को उप-खाता 90-9 में लिखने के बाद, उप-खाते 90-1 को इस उप-खाते 90-9 में बंद करना आवश्यक है:
उपखाते का डेबिट 90-1 - उपखाते का क्रेडिट 90-9।
यह लेखांकन प्रविष्टि एक साथ उप-खातों 90-1 और 90-9 को रीसेट करती है।
चरण 2: खाता 91 बंद करें
खाता 91 "अन्य आय और व्यय" के लिए आमतौर पर निम्नलिखित उप-खाते खोले जाते हैं:
- 91-1 "अन्य आय";
- 91-2 "अन्य व्यय";
- 91-9 "अन्य आय और व्यय का संतुलन।"
खाता 90 के समान, खाता 91 पर, उपखाता 91-1 के क्रेडिट पर, वर्ष के दौरान आय का एक क्रेडिट शेष जमा होता है, और उपखाता 91-2 के डेबिट पर, व्यय का एक डेबिट शेष जमा होता है। उप-खाता 91-9 में क्रेडिट और डेबिट बैलेंस दोनों हो सकते हैं, यह इस बात पर निर्भर करता है कि वर्ष के दौरान अधिक लाभ हुआ या हानि। वहीं, सिंथेटिक खाता 91, खाता 90 की तरह, प्रत्येक माह के अंत में बंद कर दिया जाता है और उसमें कोई शेष राशि नहीं होती है।
वर्ष के अंत में, खाता 91 के उप-खातों के डेबिट शेष को उप-खाता 91-9 में बट्टे खाते में डाल दिया जाता है:
डेबिट उप-खाता 91-9 - क्रेडिट उप-खाता 91-2
और फिर उप-खाता 91-1, खाता 90 के उप-खातों के अनुरूप, उप-खाता 91-9 के लिए बंद कर दिया जाता है:
डेबिट उप-खाता 91-1 - क्रेडिट उप-खाता 91-9
चरण 3: खाता 99 बंद करें
जहां सामान्य गतिविधियों और अन्य कार्यों से होने वाले लाभ और हानि को वर्ष के दौरान मासिक रूप से बट्टे खाते में डाला जाता है, वहीं यह वर्ष के अंत में बंद होने के अधीन भी होता है। लाभ सुधार तब होता है, जब दिसंबर की अंतिम प्रविष्टि तक, खाता 99 को खाता 84 "प्रतिधारित आय (खुला नुकसान)" के लिए बंद कर दिया जाता है और इस तरह शून्य पर रीसेट कर दिया जाता है।
यदि वर्ष के अंत में सभी प्रकार की गतिविधियों का कुल लाभ है:
डेबिट खाता 99 - क्रेडिट खाता 84
यदि वर्ष हानि के साथ समाप्त होता है:
डेबिट खाता 84 - क्रेडिट खाता 99.
संतुलन सुधार: एक उदाहरण
विशेष लेखांकन कार्यक्रमों का उपयोग करते समय, वर्ष के अंत में बैलेंस शीट का सुधार स्वचालित रूप से किया जाता है।
आइए एक उदाहरण के साथ दिखाएं कि मैन्युअल रूप से सुधार कैसे करें।
आइए मान लें कि वर्ष के अंत में खाते 90 और 91 पर निम्नलिखित शेष राशि जमा हो गई थी:
आइए हम खाते 90 और 91 में उप-खातों के बंद होने को प्रतिबिंबित करें:
| संचालन | खाता डेबिट | खाता क्रेडिट | मात्रा, रगड़ें। |
|---|---|---|---|
| उपखाता 90-2 का बंद होना परिलक्षित होता है | 90-9 | 90-2 | 821 370,92 |
| उपखाता 90-3 का बंद होना परिलक्षित होता है | 90-9 | 90-3 | 207 101,95 |
| उपखातों 90-9 और 90-1 का बंद होना परिलक्षित होता है | 90-1 | 90-9 | 1 357 668,37 |
| उपखाता 91-2 का बंद होना परिलक्षित होता है | 91-9 | 91-2 | 217 029,01 |
| उपखातों 91-9 और 91-1 का बंद होना परिलक्षित होता है | 91-1 | 91-9 | 101 367,17 |
हम खाता 99 बंद करने के लिए लेखांकन प्रविष्टि के साथ बैलेंस शीट सुधार कार्यों को पूरा करेंगे।
वर्ष का अंतिम लेखा लेनदेन क्या है? निस्संदेह, यह एक संतुलन सुधार है। इस प्रक्रिया के दौरान, खाते बंद कर दिए जाते हैं जो संगठन की गतिविधियों की आय, व्यय और वित्तीय परिणामों के बारे में जानकारी दर्ज करते हैं। यह ऑपरेशन बहुत कम ही किया जाता है - साल में केवल एक बार, इसलिए यह याद रखना अतिश्योक्ति नहीं होगी कि इसे 1सी: एंटरप्राइज अकाउंटिंग 8 प्रोग्राम में कैसे किया जाता है।
कौन से लेनदेन मासिक रूप से उत्पन्न होते हैं?
सबसे पहले, आइए देखें कि वर्ष के दौरान जिन खातों में हमारी रुचि है, उनकी बैलेंस शीट कैसी दिखती है।
खाते 90 और 91 को प्रत्येक माह के अंत में बंद कर देना चाहिए।
साथ ही उनके उप-खातों में पूरे साल एक बैलेंस जमा होता रहता है।
माह समापन प्रक्रिया में हम "खाते 90, 91 बंद करना" ऑपरेशन देख सकते हैं।
इस ऑपरेशन को करते समय, खाते 90, 91 पर डेबिट और क्रेडिट टर्नओवर की तुलना की जाती है और प्रत्येक खाते के लिए एक वित्तीय परिणाम तैयार किया जाता है।
अकाउंट 99 और 90.09/91.09 के बीच एक पोस्टिंग बनाई जाती है। कौन सा खाता डेबिट के रूप में और कौन सा क्रेडिट के रूप में दिखाई देगा, यह इस बात पर निर्भर करता है कि महीने के अंत में लाभ हुआ या हानि।
इस प्रकार, चालू वर्ष में प्राप्त लाभ या हानि की राशि खाता 99 पर बनती और जमा होती है।
वर्ष के अंत में क्या होगा?
जब दिसंबर ख़त्म होता है, तो एक और ऑपरेशन सामने आता है - बैलेंस शीट सुधार।
जब इसे निष्पादित किया जाता है, तो खाते 90 और 91 के सभी उप-खाते बंद हो जाते हैं। और अंतिम वित्तीय परिणाम 99 से 84 खातों में स्थानांतरित कर दिया जाता है।
बैलेंस शीट सुधार के बाद बैलेंस शीट इस प्रकार दिखती है:
यदि वर्ष के अंत में शुद्ध लाभ खाता 84 में परिलक्षित होता है, तो इसे लाभांश का भुगतान करके संस्थापकों के बीच वितरित किया जा सकता है। मैंने लेख 1सी में लाभांश की गणना: एंटरप्राइज अकाउंटिंग 8 में ऐसे लेनदेन के प्रतिबिंब के बारे में विस्तार से बात की है।
आइए दोस्त बनें
वैट के लिए लागत खाते बंद करने की आवश्यकता नहीं है। लेकिन यदि आप अधिक गहराई से देखें, खासकर यदि इसे क्रियान्वित किया जा रहा है, तो महीने को 1C 8.3 में बंद करने की प्रक्रिया को अंजाम देना आवश्यक है।
1सी 8.3 में रिपोर्ट तैयार करने से पहले, आपको नियामक प्रक्रिया को पूरा करना होगा -। परिचालन मेनू - माह समापन:
उदाहरण के लिए, दिसंबर 2015 के लिए 1सी 8.3 अकाउंटिंग 3.0 में एक महीना बंद करने पर क्या होता है? सभी पंक्तियाँ हरे रंग में हाइलाइट की गई हैं, जिसका अर्थ है कि महीना सफलतापूर्वक समाप्त हो गया:
1C 8.3 लेखांकन 3.0 में दस्तावेज़ प्रसंस्करण के क्रम में त्रुटियाँ
1सी 8.3 में माह के अंत में समापन प्रक्रिया के दौरान, लेखांकन डेटा की जाँच और अद्यतन किया जाता है, अर्थात, दस्तावेज़ प्रसंस्करण के क्रम को बहाल करने की आवश्यकता होती है।
1सी 8.3 लेखांकन 3.0 में दस्तावेज़ प्रसंस्करण का गलत क्रम लागत की गणना की शुद्धता, बट्टे खाते में डाली गई सूची की लागत, समकक्षों के साथ आपसी निपटान को प्रतिबिंबित करने की शुद्धता आदि को प्रभावित कर सकता है।
जब दस्तावेज़ 1सी 8.3 में क्रम से पोस्ट नहीं किए जाते हैं, तो "एक महीने के लिए दस्तावेज़ों को पुनः पोस्ट करना" पंक्ति को ग्रे रंग में हाइलाइट किया जाता है और आपको दस्तावेज़ों के अनुक्रम को पुनर्स्थापित करने की आवश्यकता होती है:
1सी 8.3 में दस्तावेज़ अनुक्रम बहाली क्या है?
उदाहरण के लिए, एक 1C 8.3 उपयोगकर्ता ने चालू खाते में धनराशि प्राप्त करने के लिए 2 दिसंबर 2015 के लेनदेन को सही किया। मान लीजिए कि यह अग्रिम प्राप्त करने के लिए एक ऑपरेशन है, इसलिए, अग्रिम का उपयोग उसी समझौते के तहत प्रतिपक्ष के साथ आगे के निपटान के लिए नहीं किया जा सकता है। परिणामस्वरूप वैट की गलत गणना हुई। इसलिए, 1सी 8.3 में, विशेष रूप से वैट रिटर्न तैयार करने से पहले, महीने को बंद करना और दस्तावेजों के अनुक्रम को बहाल करना महत्वपूर्ण है।
1सी 8.3 में माह के अंत के समापन परिणामों और खाते की शेष राशि का विश्लेषण
महीने के समापन के परिणामों का विश्लेषण करने के लिए 1सी 8.3 में उपकरण:
- प्रमाणपत्र और गणना;
- लेखांकन खातों (बीयू और एनयू) का शेष।
प्रमाणपत्रों में डेटा के साथ-साथ महीने के अंत में बने खाते की शेष राशि का विश्लेषण करना आवश्यक है। खाता शेष पर विशेष ध्यान दिया जाना चाहिए जिसके लिए लेखांकन और लेखांकन अनुमानों के बीच अंतर है।
1सी 8.3 लेखांकन 3.0 में सहायता और गणना
संदर्भ गणना से प्राप्त डेटा को लेखांकन रजिस्टरों के लिए डेटा के रूप में लिया जाता है। गणना प्रमाणपत्रों में उपयोगी जानकारी होती है जिससे आप समझ सकते हैं कि मूल्यह्रास की गणना करते समय, आस्थगित खर्चों को बट्टे खाते में डालते समय क्या हो रहा है, आदि:
प्रमाणपत्रों और गणनाओं की अधिक विस्तार से समीक्षा और विश्लेषण किया जाता है।
1सी 8.3 में बैलेंस शीट में लेखांकन खातों का शेष (बीयू और एनयू)।
विश्लेषण का उद्देश्य बैलेंस शीट में आयकर के लिए लेखांकन और कर खातों का संतुलन भी है।
1सी 8.3 में महीना बंद करने के बाद, आपको एक बैलेंस शीट बनानी होगी:
आइए 2015 के लिए 1सी 8.3 ओएसवी बनाएं:
SALT में, उन खातों पर ध्यान देना विशेष रूप से आवश्यक है जिनके लिए लेखांकन और कर लेखांकन में मूल्यांकन के बीच अंतर के रूप में संतुलन है। यह मुख्य रूप से OSNO पर लागू होता है, क्योंकि सरलीकृत कर प्रणाली के लिए केवल लेखांकन होगा।
ओएसवी फॉर्म में - सेटिंग्स दिखाएं:
संकेतक टैब पर, आप लेखांकन और कर लेखांकन सक्षम कर सकते हैं:
1सी 8.3 में ओएसवी उत्पन्न करने के बाद, आप अवशेषों का विश्लेषण कर सकते हैं:
प्रत्येक शेष को डिक्रिप्ट किया जा सकता है और OSV प्रकट किया जा सकता है:
1सी 8.3 में खाते 25, 26, 90, 91 बंद करते समय त्रुटियाँ
महीने के समापन के परिणामों और महीने के अंत में लेखांकन खातों की शेष राशि के विश्लेषण के आधार पर, यह होना चाहिए:
- 25 "सामान्य उत्पादन व्यय";
- 26 "सामान्य व्यावसायिक व्यय":
- 90 "बिक्री"। केवल सिंथेटिक लेखांकन के लिए शेष, क्योंकि उप-खाता शेष 31 दिसंबर तक रहता है:
- 91 "अन्य आय और व्यय।" केवल सिंथेटिक खाते पर शेष राशि, क्योंकि उप-खातों पर शेष राशि 31 दिसंबर तक बनी रहती है:
यदि 1सी 8.3 में खाते 25, 26, 90, 91 महीने के अंत में बंद नहीं होते हैं और शेष रहते हैं, तो आपको यह पता लगाने की आवश्यकता है कि इसका कारण क्या है।
1सी 8.3 में खाते 20, 44 बंद करते समय त्रुटियाँ
महीने के अंत में, आपको निम्नलिखित खातों पर शेष राशि की जांच करने की आवश्यकता है: यह मौजूद हो सकता है:
- 20 "मुख्य उत्पादन" - अधूरे उत्पादन या अधूरे काम या सेवाओं की मात्रा के लिए।
- 44 "वितरण लागत" - परिवहन और खरीद लागत की राशि, यदि लेखांकन नीति के नियमों के अनुसार, उन्हें गोदाम में माल के संतुलन के अनुसार वितरित किया जाता है।
यदि 1सी 8.3 में खाते 20 और 44 बंद नहीं हैं, तो आपको उन्हें SALT के माध्यम से खोलना होगा और देखना होगा कि शेष राशि क्यों बनी है। खाते 20 में महीने के अंत में शेष राशि हो सकती है। यह हो सकता है " ":
यदि 1सी 8.3 में 20वां खाता बंद नहीं हुआ है, तो इसे "कार्य प्रगति पर" उत्पादन डेटा से जांचना आवश्यक है। यदि ये अधूरी सेवाएँ हैं, तो गणना का समाधान करना आवश्यक है।
यदि 1सी 8.3 खाता 44 बंद नहीं है और शेष है, तो यह केवल तभी हो सकता है जब टीजेडआर का हिसाब 44 प्रतिशत पर हो, जो उन्हें महीने के अंत में वितरित करता है। यदि TZR को माल की लागत में शामिल नहीं किया गया है, लेकिन खाते 44 में शामिल किया गया है, तो खाता 44 बंद नहीं किया जा सकता है। अन्य मामलों में, 44 खाता बंद होना चाहिए।
1सी 8.3 में वर्ष के अंत में बैलेंस शीट में सुधार करते समय त्रुटियाँ
1सी 8.3 में, वर्ष के अंत में, दिसंबर माह को बंद करने की प्रक्रिया के दौरान बैलेंस शीट में सुधार किया जाता है। इस मामले में, आपको यह ध्यान रखना होगा:
- उप-खातों पर कोई शेष नहीं होना चाहिए और सिंथेटिक खातों 90, 91 और 99 पर कोई शेष नहीं होना चाहिए। SALT के अनुसार, खाते 90, 91 और 99 को पूरी तरह से बंद करना आवश्यक है।
- गिनती 84 द्वारा निर्धारित किया जाना चाहिए:
- - ऋण पर 84 खाते - वर्ष के अंत में लाभ;
- - 84 खातों के डेबिट पर - वर्ष के अंत में हानि:
20,25,26,44,90,96 खाते महीने के अंत में बंद क्यों नहीं होते, वित्तीय विवरण कैसे तैयार करें, आयकर रिटर्न तैयार करते समय खाते में शेष राशि क्यों उत्पन्न होती है, हम कर लेखांकन पर नजर डालते हैं