Porezne stope za vodni porez. Vodni porez: porezna osnovica, obveznici, stope


Porez na vodu je poseban porezni namet koji ide u savezni proračun. Hajde da shvatimo: tko je obveznik ovog poreznog nameta, koji se ne susreće često u praksi računovođe, koje su stope poreza na vodu za 2019., koje je porezno izvješćivanje predviđeno u ovoj oblasti.

Poseban odjeljak posvećen je pravilima za obračun poreza na vodu. Poglavlje 25.2 Poreznog zakona Ruske Federacije. Oporezivanje korištenja vodnih objekata je rijetkost u radu računovođe. Pokušat ćemo govoriti o značajkama ovog fiskalnog plaćanja.

Obveznici i predmet oporezivanja

Obveznici vodne pristojbe su fizičke i pravne osobe koje ovlašteno koriste vodne objekte i izvore. Iz broja poreznih obveznika isključene su osobe koje te djelatnosti obavljaju na temelju ugovora o korištenju voda ili davanju objekata na korištenje.

Predmet oporezivanja su sljedeće vrste korištenja voda:

  • zahvat vode iz vodnih tijela;
  • korištenje akvatorija, osim splavarenja;
  • korištenje vodnih tijela za hidroenergiju (bez zahvaćanja vode);
  • plutajuće drvo u splavima i vrećama.

Glavni obveznici fiskalne naknade su osobe koje prikupljaju vodu. Razmotrimo dalje detaljnije kako takvi obveznici obračunavaju i plaćaju porezna plaćanja.

Porez na vodu 2019: stope

Mora se dostaviti tromjesečno na lokaciji objekta najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja.

Porez na vodu savezni je porez koji je stupio na snagu 2005. godine i znatno je izmijenjen u odnosu na prethodnu verziju. Između ostalog, proširen je krug obveznika poreza, povećane su stope i još mnogo toga.

Njegove značajke

Bit ovog poreza je da je usmjeren na učinkovito i racionalno korištenje vodnih tijela Ruske Federacije, budući da je ovaj resurs izuzetno važan i ograničen. To je sasvim opravdano, jer prema nekim podacima samo 20% vode za piće u zemlji zadovoljava standarde kvalitete, a ostatak ima povećanu razinu štetnih tvari i nečistoća.

U sklopu provedbe vodnog poreza razvijen je poseban mehanizam koji omogućuje naplatu naknade za korištenje resursa za različite namjene.

Izrazito obilježje ove zbirke je to daje pravo korištenja određenog objekta, ali nije plaćanje za same vodne resurse. Njegova distribucija je sljedeća:

  • 2/5 ide u federalni proračun;
  • 3/5 ide u proračun subjekta na čijem području se izvor koristi.

Detaljne informacije o ovom porezu možete pronaći u sljedećem videu:

Objekti i subjekti oporezivanja

Plaćanje takse za korištenje vodnog dobra obvezno je u sljedećim slučajevima:

  • Ako se voda iz objekta koristi za proizvodnju električne energije;
  • Ako se uzima voda iz određenih predmeta;
  • Ako se koristi akvatorij mora, rijeke ili jezera (izuzetak je splavarenje drvetom u vrećama i splavi);
  • Ako se vodeni prostor koristi u svrhu splavljenja drva u torbice i splavi.

Postoji i niz slučajeva u kojima se oporezivanje ne provodi. Ukupno postoji 15 vrsta djelatnosti koje se ne smatraju predmetom plaćanja poreza po odbitku:

  • Korištenje vodnih resursa za okolišne i sanitarne ispuste;
  • Rad povezan s korištenjem brodskih putova i izgradnjom hidrotehničkih građevina (na primjer, jaružanje, itd.);
  • Korištenje voda za gašenje požara, otklanjanje posljedica elementarnih nepogoda i nesreća;
  • Korištenje vodnog tijela za izgradnju građevina i komunikacija namijenjenih zaštiti voda i bioloških dobara;
  • Korištenje vodnog prostora za praćenje stanja objekata i prirodnih bogatstava, kao i za izvođenje topografskih, tragačkih i drugih radova.

Potpuni popis nalazi se u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Što se tiče određivanja subjekata koji su dužni plaćati naknadu ili biti oslobođeni iste, sve ovisi o vrsti korištenja vodnog dobra. Ako predmet koji im je na korištenju podliježe oporezivanju, tada će se u skladu s tim morati izvršiti uplate u proračun. U suprotnom, postoji oslobođenje od plaćanja.

Ako još niste registrirali organizaciju, onda najlakši način To možete učiniti pomoću online usluga koje će vam pomoći da besplatno generirate sve potrebne dokumente: Ako već imate organizaciju i razmišljate o tome kako pojednostaviti i automatizirati računovodstvo i izvješćivanje, tada će vam u pomoć priskočiti sljedeće online usluge i u potpunosti će zamijeniti računovođu u vašem poduzeću i uštedjeti puno novca i vremena. Sva izvješća generiraju se automatski, elektronički potpisuju i šalju automatski online. Idealan je za pojedinačne poduzetnike ili LLC poduzeća na pojednostavljenom poreznom sustavu, UTII, PSN, TS, OSNO.
Sve se odvija u nekoliko klikova, bez čekanja i stresa. Probajte i iznenadit ćete se kako je postalo lako!

Cijene

Određivanje poreznih stopa ovisi o regiji, gospodarskom području, vrsti djelatnosti, vrsti objekta i drugim čimbenicima. Stope su prikazane u Poreznom zakoniku u ruskoj monetarnoj jedinici - u rubljima za jednu mjeru porezne osnovice.

Standardne stope primjenjuju se kada je potrošnja vode unutar navedenih granica. Ako količina uzete vode premaši gornju granicu, tada se sve oklade množe s 5.

Voda koja se koristi za kućanstvo stanovništva podliježe oporezivanju, u 2019. godini iznosi 122 rublje, primjerice za 2017. bilo je 107 rub., za 2018. godinu – 122 rublja. na 1 tisuću m 3 vode. Stope za razdoblje od 1 godine primjenjuju se kada se koristi površina površinskih voda. Što se tiče određenog razdoblja plaćanja poreza (tromjesečje), njihov se iznos izračunava kao određeni postotak godišnjeg iznosa.

Porezna osnovica

Pri utvrđivanju porezne osnovice izrađuje se pojedinačni izračun za sve predmete, uzimajući u obzir specifičnosti njihove uporabe. U slučaju da vodno tijelo podliježe posebnoj poreznoj stopi, ona se također uzima u obzir pri utvrđivanju osnovice.

Porezna osnovica je količina vode koja je ispumpana iz određenog objekta u određenom vremenskom razdoblju. U ovom slučaju, volumen se određuje na sljedeći način:

  • Ako postoje brojila - prema njegovim očitanjima, koja su zabilježena u posebnim dokumentima;
  • U nedostatku mjerača - na temelju karakteristika opreme, vremena njihove upotrebe i produktivnosti.

Ako se prethodne metode ne mogu primijeniti, tada se volumen vode izračunava na temelju izračuna potreba i stopa potrošnje.

U slučaju da se koristi vodno područje, porezna osnovica utvrđuje se na drugačiji način, odnosno površina vodnog tijela koje se koristi. To je pak navedeno u relevantnim dokumentima koji reguliraju korištenje određenog prostora. Za elektrane koje u proizvodnji koriste vodu poreznu osnovicu čini količina proizvedene električne energije.

Najnovije promjene

Visina prikupljanja vode utvrđena je još u prošlom desetljeću, a njezine promjene planirane su 2015. godine. Porezni zakon Ruske Federacije navodi da će se od sada do 2025. godine postupno povećavati.

Za različite kategorije stanovništva, kao i vrste djelatnosti, promjene stopa će se provoditi različito. Općenito, danas se planira povećati porez za 1,15 puta. Osim toga, uvest će se posebni indeksi:

  • Deseterostruko povećanje za one koji vade podzemne vode, te ih prerađuju i prodaju. Ovo ne uključuje rad s mineralnom i industrijskom vodom.
  • Povećanje od 1,1 puta za stanovništvo koje u svojim domovima nema ugrađena brojila.

Rok za plaćanje i podnošenje deklaracije

Vodoporezna prijava podnosi se kvartalno, odnosno kvartal je porezno razdoblje za podnošenje izvješća i plaćanja poreznim tijelima. Svi potrebni iznosi moraju biti plaćeni do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon prethodnog kvartala.

Deklaracija se mora dostaviti instituciji koja opslužuje područje na kojem se vodno tijelo nalazi. U tom slučaju potrebno je poštivati ​​sljedeće rokove:

  • 1. kvartal – najkasnije do 20. travnja;
  • 2. kvartal – najkasnije do 20. srpnja;
  • III kvartal – najkasnije do 20. listopada;
  • IV kvartal – najkasnije do 20. siječnja.

U posebnim slučajevima poreznoj prijavi potrebno je priložiti i druge dokumente. Na primjer, ako se koristi poseban režim korištenja vode za strance ili fizičke osobe Ruske Federacije, tada morate dodatno dostaviti izvješće poreznog inspektora koji je izdao dozvolu za obavljanje relevantnih radova.

Prijavu možete podnijeti posjetom poreznoj upravi, slanjem preporučenog pisma ili ispunjavanjem potrebnog obrasca na web stranici:

  • Ako je odabrana prva opcija, tada platitelj sa sobom donosi dokumente u dva primjerka, budući da jedan od njih ostaje kod inspektora, a drugi s odgovarajućom oznakom vraća se natrag.
  • Preporučeno pismo podrazumijeva jasan popis svih poslanih dokumenata.
  • Ako se prednost daje elektroničkoj verziji, tada trebate unijeti sve podatke na poseban mrežni resurs ili kontaktirati posrednike koji će to učiniti za vas. Posljednja je opcija, usput, najprikladnija i najbrža u vremenu.

Popunjavanje deklaracije

Deklaracija ima određenu strukturu, sastoji se od nekoliko odjeljaka i pododjeljaka i ne moraju se svi ispuniti. Potrebno je unijeti podatke u svaki red prvog i drugog odjeljka, kao i ispuniti naslovnu stranicu. Ovi dijelovi uključuju podatke o platitelju, njegove bankovne podatke, podatke o predmetu korištenja, poreznoj osnovici, stopi i ukupnom iznosu plaćanja.

Što se tiče dopunskih dijelova deklaracije, njih je potrebno ispuniti samo za određene kategorije obveznika koji se bave određenim vrstama djelatnosti. Na primjer, ako se koriste vodene površine (more, jezero, rijeka), skuplja se voda, proizvodi električna energija itd. To jest, u slučajevima kada su potrebne detaljnije i dublje informacije za porezne vlasti, jer će izračun iznosa koji se plaća biti malo drugačiji nego u uobičajenom slučaju.

Također je potrebno zapamtiti da deklaraciju možete ispunjavati samo plavom, crnom ili ljubičastom olovkom. Ako se koristi druga opcija, dokument neće dobiti pravnu snagu.

Ni pod kojim uvjetima nije dopušteno koristiti korektore ili druga sredstva za promjenu natpisa. Ako je učinjena greška, potrebno ju je precrtati i pored nje unijeti ispravak. U ovom slučaju, obvezni uvjet je potvrda takvih promjena potpisom poreznog obveznika.

Prilikom unosa brojeva morate navesti iznose u rubljama u cijelim brojevima. Ako neki stupac ostane prazan, potrebno je staviti crticu na njegovo mjesto. Sve su riječi napisane velikim slovima. Nije dopušteno lijepiti ili spajati listove papira ako bi to moglo dovesti do oštećenja dokumenta.

Obračun poreza

Izračun prikupljanja vode prilično je složen i dugotrajan proces. To se objašnjava činjenicom da poslovni subjekt to mora učiniti samostalno, vodeći računa o broju i visini plaćanja za svaki pojedini objekt. Kao što je gore spomenuto, svaka vrsta aktivnosti, kao i različita vodna tijela, oporezuju se po određenim stopama, koje se mogu pronaći u Poreznom zakonu Ruske Federacije. Istodobno, važno je razumjeti ne samo stope, već i ograničenja korištenja, koja su određena za jednu godinu. Ako se izračun ne izvrši ispravno, mogu se pojaviti problemi.

Za ispravan izračun potrebno je poznavati i porezno i ​​vodno zakonodavstvo. Ako platitelj koristi više predmeta istovremeno, onda uplate još uvijek treba izvršiti u jednom iznosu. To također može biti teško s obzirom na to da se za svaku pojedinačnu parcelu mora prijaviti poseban iznos poreza.

Mora se imati na umu da se izračun provodi uzimajući u obzir ograničenja utvrđena Poreznim zakonom Ruske Federacije. U nekim slučajevima mogu se postaviti pojedinačno za pojedine obveznike. Što se tiče beneficija, trenutno ih nema.

Treba napomenuti da postoje neke sheme koje mogu značajno smanjiti porezne olakšice. Na primjer, ako sklopite ugovor o zakupu određenog vodnog tijela, onda na njega ne morate plaćati porez. Ova norma je na snazi ​​više od pet godina, a omogućuje nam smanjenje opterećenja obveznika.

Mnogi stručnjaci savjetuju kontaktiranje posebnih tvrtki koje će vam pomoći razumjeti točan izračun naknada za vodu, a to će vam zauzvrat uštedjeti vrijeme i ukloniti moguće probleme. Štoviše, ako se izračuni provode prvi put, pomoć treće strane može biti jednostavno potrebna.

Temelj i pravni temelj

Porez na vodu federalni je izravni porez, čija je pravna osnova utvrđena u poglavlju 25.2 Poreznog zakona Ruske Federacije. Ovo poglavlje, a s njim i sama pristojba za vodu, uvedeno je 2005. godine. Prije ovog vremena postojao je još jedan porez - naknada za korištenje vodnih tijela, koja se plaćala na temelju Saveznog zakona od 6. svibnja 1998. N 71-FZ "O naknadama za korištenje vodnih tijela" (sada ovaj zakon izgubio snagu). Od 2007. godine na snagu je stupio novi Vodni zakonik koji je suzio krug obveznika vodne pristojbe ukidanjem sustava izdavanja dozvola za korištenje vodnih tijela površinskih voda.

Pravo korištenja takvih objekata sada se stječe na temelju ugovora o korištenju voda ili rješenja o davanju vodnih objekata na korištenje, odnosno u okviru ugovornih građanskopravnih odnosa. A za korištenje vodnog tijela ili njegovog dijela naplaćuje se neporezna naknada - zove se naknada za korištenje vodnog tijela. Članak 333.8 Poreznog zakona također je doživio izmjene u vezi s ovim novostima - dopunjen je klauzulom prema kojoj organizacije koje se bave korištenjem voda na temelju ugovora ili odluka o davanju vodnih tijela na korištenje, sklopljene i usvojene nakon stupanja na snagu Vodnog zakona Ruske Federacije, nisu priznati kao obveznici poreza na vodu.

Možemo reći da se porez na vodu postupno zamjenjuje neporeznim plaćanjem za korištenje vodnih tijela.

Porezni obveznici

Obveznici vodnog poreza- to su organizacije i pojedinci koji se bave posebnim ili posebnim korištenjem vode u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, priznati kao predmet oporezivanja.

Organizacije i pojedinci koji koriste vodu na temelju ugovora o korištenju vode ili odluka o davanju vodnih tijela na korištenje, odnosno sklopljenih i donesenih nakon stupanja na snagu Vodnog kodeksa Ruske Federacije (stupio je na snagu 1. siječnja , 2007) nisu priznati kao porezni obveznici.

Zakon o vodama predviđa dvije osnove za korištenje vodnog tijela: ugovor o korištenju vode i rješenje o davanju vodnog tijela na korištenje.

Za korištenje vodnog tijela na temelju ugovora naplaćuje se ista naknada platiti.

Objekti oporezivanja

Porez na vodu

Predmet oporezivanja vodnim porezom priznaju se sljedeće vrste korištenja vodnih tijela:

  1. zahvat vode iz vodnih tijela;
  2. korištenje vodenih površina, osim splavarenja drva u splavima i vrećama;
  3. korištenje vodnih tijela bez vodozahvata u hidroenergetske svrhe;
  4. korištenje vodnih tijela u svrhu splava drva u splavi i torbice.

Ne podliježu oporezivanju:

  1. crpljenje iz podzemnih vodnih tijela vode koja sadrži minerale i (ili) prirodne ljekovite resurse, kao i termalne vode;
  2. zahvaćanje vode iz vodnih tijela radi osiguranja sigurnosti od požara, kao i radi otklanjanja elementarnih nepogoda i posljedica nesreća;
  3. zahvat vode iz vodnih tijela za sanitarne, ekološke i otpremne ispuste;
  4. zahvat vode iz vodnih tijela morskim plovilima, unutarnjim i mješovitim (riječno-morskim) plovilima radi osiguranja rada tehnološke opreme;
  5. zahvaćanje vode iz vodnih tijela i korištenje vodnih područja za uzgoj ribe i reprodukciju vodenih bioloških resursa;
  6. korištenje vodenih površina za plovidbu brodovima, uključujući male čamce, kao i za jednokratno slijetanje (polijetanje) zrakoplova;
  7. korištenje akvatorija vodnih tijela za postavljanje i parkiranje kupališta, postavljanje komunikacija, građevina, građevina, instalacija i opreme za obavljanje poslova zaštite voda i vodnih bioloških dobara, zaštitu okoliša od štetnosti voda, kao i provedbi tih aktivnosti na vodnim tijelima;
  8. korištenje vodnog područja vodnih tijela za državni monitoring vodnih tijela i drugih prirodnih dobara, te geodetske, topografske, hidrografske i geodetske poslove;
  9. korištenje vodnog područja vodnih tijela za postavljanje i izgradnju hidrotehničkih građevina za hidroenergiju, melioraciju, ribarstvo, vodni promet, vodoopskrbu i odvodnju;
  10. korištenje vodenih površina za organiziranu rekreaciju od strane organizacija namijenjenih isključivo za održavanje i opsluživanje invalida, branitelja i djece;
  11. korištenje vodnih tijela za jaružanje i druge radove povezane s radom plovnih putova i hidrotehničkih građevina;
  12. korištenje vodnih tijela za potrebe obrane države i sigurnosti države;
  13. crpljenje vode iz vodnih tijela za navodnjavanje poljoprivrednog zemljišta (uključujući livade i pašnjake), navodnjavanje hortikulturnih, vrtlarskih, ljetnih vikendica, zemljišnih parcela osobnih pomoćnih parcela građana, za napajanje i opsluživanje stoke i peradi, koje su u vlasništvu poljoprivredne organizacije i građani;
  14. zahvaćanje rudničkih i kolektorsko-drenažnih voda iz podzemnih vodnih tijela;
  15. korištenje vodnih tijela za ribolov i lov.

Plaćanje za korištenje vodnih tijela

Popis osnova za davanje vodnih tijela na korištenje na temelju ugovora (za koje se naplaćuje naknada za korištenje vodnih tijela) utvrđen je čl. 11. Vodnog zakonika:

  • zahvat (povlačenje) vodnih resursa iz površinskih vodnih tijela;
  • korištenje vodenih površina, uključujući u rekreacijske svrhe;
  • korištenje vodnih tijela bez zahvaćanja (zahvaćanja) vodnih resursa u svrhu proizvodnje električne energije.

Ostale vrste korištenja voda daju se na korištenje ili na temelju rješenja ili uopće ne zahtijevaju sklapanje ugovora ili rješenja.

Porezna osnovica za vodni porez

Osnovica poreza na vodu utvrđuje se ovisno o vrsti korištenja voda i to za svako vodno tijelo posebno:

  • kada se voda zahvata, porezna osnovica se utvrđuje kao količina vode zahvaćene iz vodnog tijela tijekom poreznog razdoblja na temelju očitanja vodomjernih instrumenata, au nedostatku istih - prema standardima potrošnje vode;
  • pri korištenju vodnih površina, porezna osnovica se utvrđuje kao površina osiguranog vodnog prostora prema dozvoli, au slučaju njenog nedostatka - prema materijalima tehničke i projektne dokumentacije;
  • kod korištenja vodnih tijela bez vodozahvata za hidroenergetske potrebe porezna osnovica utvrđuje se kao količina električne energije proizvedena u poreznom razdoblju;
  • Kod splavljenja drva u splavovima i vrećama porezna osnovica utvrđuje se kao umnožak obujma splavljenog drva u poreznom razdoblju u tisućama kubičnih metara. metrima i udaljenost raftinga u km, podijeljena sa 100.

Još jednom skrećemo pozornost - porezna osnovica se obračunava za svako vodno tijelo zasebno! To znači da se, primjerice, kada se voda crpi iz više rijeka, porezna osnovica obračunava za svaku rijeku. I nije važno što porezne stope za te riječne slivove mogu biti iste. Ako su za vodno tijelo utvrđene različite stope, porezna osnovica utvrđuje se za svaku poreznu stopu.

Osnovica za plaćanje naknada za korištenje vodnih tijela

Stope, postupak izračuna i naplate naknada za korištenje vodnih tijela utvrđuju se ovisno o vlasniku vodnog tijela: Vlada Ruske Federacije, državna tijela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije ili lokalne samouprave.

Za vodna tijela koja su u federalnom vlasništvu, ova pitanja regulirana su Uredbom Vlade Ruske Federacije od 14. prosinca 2006. N 764. Prema njoj, osnovica plaćanja utvrđuje se u ugovoru o korištenju vode za svaku vrstu korištenja vodnih tijela i utvrđuje se zasebno za svako vodno tijelo ili njegov dio.

Osnova plaćanja je:

  • za obveznike koji crpe vodna dobra iz vodnih tijela ili njihovih dijelova, volumen dopuštenog crpljenja vodnog dobra, uključujući i volumen za prijenos pretplatnicima, za razdoblje plaćanja;
  • za obveznike koji koriste vodna tijela ili njihove dijelove bez zahvaćanja vodnog dobra za hidroenergetske potrebe - količina električne energije proizvedena u razdoblju plaćanja;
  • za obveznike koji koriste vodna područja vodnih tijela ili njihovih dijelova - površina osiguranog vodnog područja vodnog tijela ili njegovog dijela.

Ako su vodna tijela u vlasništvu konstitutivnog subjekta Ruske Federacije, tada pravila za njih mora uspostaviti taj isti konstitutivni entitet.

Porezna i razdoblja plaćanja

Porezno razdoblje za porez na vodu je tromjesečno.

Sukladno tome potrebno je plaćati vodnu pristojbu i podnositi izvješća o njoj tromjesečno (najkasnije do 20. dana u mjesecu nakon izvještajnog tromjesečja).

Što se tiče naknade za korištenje vodnih tijela, tada stope, postupak izračuna i naplate takvih naknada utvrđuju ovisno o vlasniku vodnog tijela Vlada Ruske Federacije, državna tijela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije ili lokalne samouprave.

Za vodna tijela u federalnom vlasništvu rok plaćanja je četvrtina i plaća se na mjestu korištenja vodnog tijela najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka roka plaćanja.

Stope vodnih pristojbi i naknade za korištenje vodnih tijela

Stope poreza na vodu utvrđene su za riječne slivove, jezera, mora i gospodarske regije u rubljima po 1 tisuću kubičnih metara. vode zahvaćene iz površinskih ili podzemnih vodnih tijela – čl. 333.12 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Od 2017. godine stope vodnog poreza indeksirane su na 1,52. Ove promjene uvedene su u Porezni zakon Saveznim zakonom br. 366-FZ od 24. studenog 2014., koji predviđa godišnju indeksaciju poreznih stopa do 2025. godine. Kada se voda zahvata iznad utvrđenih tromjesečnih (godišnjih) ograničenja korištenja vode, porezne stope za to prekoračenje utvrđuju se u peterostrukom iznosu (također uzimajući u obzir koeficijent 1,52 u 2017. godini).

Porezna stopa za crpljenje vode za vodoopskrbu stanovništva u 2017. godini postavljena je na 107 rubalja za tisuću kubičnih metara vode uzete iz vodnog tijela.

Stope plaćanja za korištenje vodnih tijela, kao i postupak njegovog izračuna i plaćanja, utvrđuju ovisno o vlasniku vodnog tijela Vlada Ruske Federacije, državna tijela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije ili lokalne samouprave. Za vodna tijela koja su u federalnom vlasništvu, stope plaćanja za korištenje vodnih tijela utvrđene su Uredbom Vlade Ruske Federacije od 30. prosinca 2006. N 876.

Stope naknade za korištenje vodnih tijela u vlasništvu Sankt Peterburga odobrene su Uredbom Vlade Sankt Peterburga br. 1007 od 17. kolovoza 2007. i iznose:

  • Za povlačenje vodnih resursa iz površinskih vodnih tijela koja se nalaze unutar granica sliva Neve, u granicama dopuštenog povlačenja utvrđenog ugovorom o korištenju vode - 258 rubalja. za 1 tisuću kubičnih metara m vodnih resursa.
  • Za povlačenje vodnih resursa iz površinskih vodnih tijela koja se nalaze unutar granica riječnih slivova sliva Baltičkog mora (s izuzetkom Neve), unutar dopuštenog povlačenja utvrđenog sporazumom o korištenju vode - 282 rublja. za 1 tisuću kubičnih metara m vodnih resursa. Z
  • Za povlačenje vodnih resursa iz površinskih vodnih tijela za pitku i kućnu vodoopskrbu stanovništva u granicama dopuštenog povlačenja utvrđenog ugovorom o korištenju vode - 70 rubalja. za 1 tisuću kubičnih metara m vodnih resursa.
  • Za korištenje tijela površinskih voda ili njihovih dijelova - 33,96 tisuća rubalja. za 1 sq. km korištene vodene površine godišnje.

Postupak i rokovi plaćanja, izvještavanje

Obveznik mora sam izračunati iznos vodnog poreza.

Ukupan iznos poreza rezultat je zbrajanja iznosa poreza obračunatih za sve vrste korištenja voda.

Iznos poreza na kraju svakog poreznog razdoblja plaća se na mjestu oporezivanja najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka poreznog razdoblja, odnosno 20. travnja, 20. srpnja, 20. listopada i 20. siječnja 2017. godine. . Istovremeno je potrebno podnijeti poreznu prijavu za porez na vodu (podnosi se poreznom tijelu po mjestu oporezivanja).

Porez na vodu u potpunosti se uplaćuje u federalni proračun.

Strane osobe koje plaćaju vodnu pristojbu dužne su u roku određenom za plaćanje pristojbe podnijeti presliku porezne prijave tijelu koje je izdalo vodnu dozvolu.

Porezna prijava odobrena je nalogom Ministarstva financija Federalne porezne službe Rusije od 9. studenog 2015. N MMV-7-3/ Može se podnijeti u papirnatom i elektroničkom obliku - po izboru poreznog obveznika. Što se tiče naknada za korištenje vodnih tijela, postupak plaćanja utvrđuje Vlada Ruske Federacije, državna tijela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije ili lokalne samouprave ovisno o vlasniku vodnog tijela.

Za vodna tijela u federalnom vlasništvu utvrđeno je da se plaćanje vrši na mjestu korištenja vodnog tijela najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka roka plaćanja (tromjesečje). Pripisuje se saveznom proračunu u skladu s proračunskim zakonodavstvom Ruske Federacije.

U Sankt Peterburgu, naknada se također mora platiti najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja, ali se ta naknada već upisuje u proračun Sankt Peterburga.

Što se tiče izvješćivanja o naknadama za korištenje vodnih tijela, ni Zakonik o vodama ni usvojene rezolucije Vlade ne predviđaju dostavljanje obračuna ili bilo kakvih izvještajnih dokumenata od strane obveznika.

Molimo obratite pozornost!

Porezni obveznici čiji prosječni broj zaposlenih za prethodnu kalendarsku godinu prelazi 25 osoba, kao i novonastale organizacije čiji broj zaposlenih prelazi propisanu granicu, porezne prijave i obračune podnose samo u elektroničkom obliku.

Potpuni popis saveznih operatera za elektroničko upravljanje dokumentima koji djeluju u određenoj regiji može se pronaći na službenoj web stranici Ureda Federalne porezne službe Rusije za konstitutivni entitet Ruske Federacije.

Porez na vodu: što je novo u 2017.?

Od 2017.:

  • Nova vrijednost rastućeg koeficijenta primjenjuje se na stopu vodnog poreza. Pri obračunu vodne pristojbe na opće stope primjenjuje se množitelj. U 2017. njegova vrijednost je 1,52. Lani je taj koeficijent iznosio 1,32.
  • Kada se voda povuče za vodoopskrbu stanovništva, stopa poreza na vodu iznosi 107 rubalja. na 1000 kubnih metara m. U 2016. godini stopa je iznosila 93 rublja. na 1000 kubnih metara m. povučenih (povučenih) vodnih resursa. Promocija je bila planirana.

Prilikom plaćanja zaostalih dugova po svim porezima, od 1. listopada 2017. mijenjaju se pravila za izračun kazni. Ako dođe do dugog kašnjenja, morat će se platiti veliki iznosi penala - to se odnosi na kašnjenja koja su nastala nakon 1. listopada 2017. Izmijenjena su pravila za izračun kazni, koja su utvrđena za organizacije u stavku 4. čl. 75 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Ako, počevši od navedenog datuma, plaćanje kasni više od 30 dana, kazna će se morati izračunati na sljedeći način:

  • na temelju 1/300 stope refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije, važeće u razdoblju od 1. do 30. kalendarskog dana (uključivo) takvog kašnjenja;
  • na temelju 1/150 stope refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije, relevantne za razdoblje koje počinje od 31. kalendarskog dana kašnjenja.

Ako je kašnjenje 30 kalendarskih dana ili manje, pravna osoba će platiti kaznu na temelju 1/300 stope refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije.

Promjene su predviđene Saveznim zakonom br. 130-FZ od 1. svibnja 2016.

Pri plaćanju zaostalih obveza prije 1. listopada 2017., broj dana kašnjenja nije bitan; stopa će u svakom slučaju biti 1/300 stope refinanciranja Središnje banke. Podsjetimo, od 2016. stopa refinanciranja jednaka je ključnoj stopi.

Porezne stope za porez na vodu utvrđene su Poreznim zakonom (članak 333.12. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Stope poreza na vodu utvrđuju se za gospodarske regije i slivove rijeka, jezera i mora. Također, stopa ovisi o vrsti korištenja vodnog tijela.

Pristojba za vodu: stope u 2017

Kao opće pravilo, koeficijent se primjenjuje na osnovne porezne stope poreza na vodu (točka 1. članka 333.12. Poreznog zakona Ruske Federacije) (točka 1.1. članka 333.12. Poreznog zakona Ruske Federacije). U 2017. koeficijent je 1,52. Odnosno, stopa vodnog poreza za 2017. godinu izračunava se prema sljedećoj formuli:

Također je vrijedno napomenuti da je stopa dobivena na gore navedeni način zaokružena na cijelu rublju (točka 1.1 članka 333.12, točka 6 članka 52 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Porez na vodu 2017.: stope za zahvaćanje vode iz površinskih i podzemnih vodnih tijela

Stope poreza na vodu za 2017. godinu dat ćemo na primjeru stopa zahvatanja vode iz površinskih/podzemnih vodnih tijela.

Ako obveznik vodne pristojbe zahvata vodu iz vodnih tijela površinskih voda u okviru utvrđenih granica (tromjesečnih/godišnjih) za korištenje voda i vodnih tijela u granicama dopuštenog (najviše dopuštenog) zahvatanja vode po danu/godini utvrđenog u dozvoli za korištenje podzemlja za vađenje podzemnih voda, tada pri izračunu poreza u 2017. mora primijeniti sljedeće stope (klauzula 1, klauzula 1, klauzula 1.1, članak 333.12 Poreznog zakona Ruske Federacije):

Gospodarska regija Sliv rijeke/jezera Stopa u rubljima za 1 tisuću kubnih metara. voda uzeta
iz tijela površinskih voda Iz podzemnih vodnih tijela
sjevernjački Volga 456 584
Neva 401 529
Pečora 374 456
Sjeverna Dvina 392 474
Ostale rijeke i jezera 465 575
Sjeverozapadni Volga 447 593
Zapadna Dvina 438 556
Neva 392 520
Ostale rijeke i jezera 429 565
središnji Volga 438 547
Dnjepar 420 520
Don 447 584
Zapadna Dvina 465 538
Neva 383 465
Ostale rijeke i jezera 401 511
Volgo-Vjatski Volga 429 511
Sjeverna Dvina 383 474
Ostala jezera i rijeke 410 502
Centralna Crna Zemlja Dnjepar 392 483
Don 511 611
Volga 429 538
Ostale rijeke i jezera 392 483
Povolžski Volga 447 529
Don 547 638
Ostale rijeke i jezera 401 520
sjevernokavkaski Don 593 739
Kuban 730 866
Samur 730 876
Sulak 693 821
Terek 711 848
Ostale rijeke i jezera 821 994
Ural Volga 447 675
Ob 429 693
Ural 538 812
Ostale rijeke i jezera 465 593
zapadnosibirski Ob 410 502
Ostale rijeke i jezera 420 520
istočnosibirski Amur 420 502
Jenisej 374 465
Lena 383 465
Ob 401 529
Bajkalsko jezero i njegov bazen 876 1031
Ostale rijeke i jezera 429 520
dalekoistočni Amur 401 511
Lena 438 520
Ostale rijeke i jezera 383 465
Kalinjingradska oblast Neman 420 492
Ostale rijeke i jezera 438 511

Na primjer, crpite vodu za prodaju iz sliva Volge, koji pripada sjevernoj ekonomskoj regiji. Tada će stopa poreza na vodu za vas u 2017. biti jednaka 5840 rubalja. za 1 tisuću kubičnih metara m prikupljene vode (RUB 384 x 1,52 x 10).

Stopa vodne pristojbe za vodoopskrbu stanovništva

Prilikom povlačenja / povlačenja vodnih resursa iz vodnih tijela za vodoopskrbu stanovništva, obveznici poreza na vodu plaćaju porez u 2017. godini po stopi od 107 rubalja. za 1 tisuću kubičnih metara uzeti/povučeni vodni resursi (3. stavak članka 333.12. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Stope vodnog poreza za 2018

Da biste dobili stopu vodnog poreza za 2018. godinu, potrebno je osnovicu pomnožiti s faktorom 1,75 (

Nakon uvođenja novog Zakona o vodi u Rusiji, stope poreza na vodu počele su ovisiti ne samo o osnovnoj vrijednosti odobrenoj odredbama Poreznog zakona Ruske Federacije, već io rastućim koeficijentima. U ovom ćemo članku govoriti o tome koje vrste korištenja vode podliježu porezu na vodu, koje se stope mogu odrediti za njegovo plaćanje i koji se koeficijenti mogu primijeniti pri izračunu iznosa poreza.

Za koje vrste korištenja voda postoji obveza plaćanja vodne pristojbe?

Ne samo da sama činjenica zahvaćanja vode iz prirodnih vodnih tijela i izdavanje dozvole za korištenje voda nameće poreznom obvezniku obvezu obračuna i doznaka vodne pristojbe u proračun. Potreba za njezinim plaćanjem također ovisi o vrsti korištenja vode i svrsi njezina crpljenja. Dakle, sljedeće vrste djelatnosti podliježu porezu, u kojima je potrebno crpiti vodu iz podzemlja (u nekim slučajevima porez se još uvijek ne plaća):

  • rad na području hidroenergetike;
  • splavarenje drvetom;
  • korištenje akvatorija (ne za potrebe splavarenja);
  • unos vode.

U odnosu na gore navedene vrste djelatnosti, Porezni zakon utvrđuje stopu poreza na vodu uzimajući u obzir sastavni dio Ruske Federacije u kojem se nalazi vodno tijelo i prirodu objekata koji se koriste za crpljenje vode.

Koje su moguće stope poreza na vodu?

Važno! Stopa poreza na vodu određena je u rubljima po 1 kubnom metru. vode izvađene za potrebe poreznog obveznika iz prirodnih resursa.

Stope vodnih pristojbi koje se primjenjuju u slučaju zahvaćanja vode od strane pravnih i fizičkih osoba odobrene su u odnosu na dopuštene količine proizvodnje. Stopa će varirati ovisno o sljedećim pokazateljima:

  • pripadnost zahvaćene vode velikim vodnim tijelima (jezera, rijeke, mora);
  • ekonomska regija (u odnosu na podzemne podzemne i površinske vode);
  • vrsta vodnog tijela (more, podzemlje, površinsko).

Organizacije koje uzimaju vodu u svrhu daljnjeg prijenosa stanovništvu (opskrba stanovništva vodom) trebale bi imati na umu da se za njih porezna stopa ne mijenja ovisno o gore navedenim čimbenicima - utvrđena je na fiksnoj stopi (stopa će postupno povećavati te će do 2025. dosegnuti svoj maksimum).

Kada koristite vodu u proizvodne svrhe, morate obratiti pozornost na sljedeće značajke:

Namjene korištenja zahvatne vode

Značajke primjene poreznih stopa
Rafting drvetom, hidroelektrane

Stope treba razlikovati ovisno o tome pripada li voda slivu prirodnog objekta.

  • Kada se koristi za rafting drva, stopa se izražava u rubljima. za 1 tisuću kubičnih metara šume za svakih sto kilometara raftinga.
  • Kada se koristi u hidroenergetske svrhe, stopa se izražava u rubljima. za 1 tisuću kW/h primljene električne energije.

Korištenje akvatorija vodnog tijela (ne u svrhu splavarenja)

Cijene se dijele ovisno o vrsti vodnog tijela (more ili površinsko). Za morske objekte stopa također varira ovisno o određenom vodnom tijelu. Za površinske vode stopa je dodatno podložna detaljima po gospodarskoj regiji.

Koji se koeficijenti primjenjuju na stope poreza na vodu?

Važno! Za svaku godinu od 2015. do 2025. odobrena je različita veličina rastućeg koeficijenta za osnovne stope vodnog poreza. U 2018. porezni obveznici moraju primijeniti koeficijent 1,75. Do 2025. koeficijent će dosegnuti maksimalnu vrijednost.

Zakonodavni akti na tu temu

Uobičajene greške

Greška: Poduzeće koje se bavi opskrbom stanovništva vodom primjenjuje rastuće koeficijente pri izračunu vodnog poreza.

Komentar: Povećavajući faktori ne primjenjuju se na vodnu pristojbu koja se plaća u slučaju zahvaćanja prirodne vode za opskrbu stanovništva vodom. Tečaj rublje raste svake godine do 2025.

Greška: Poduzeće je prekoračilo ograničenje zahvatanja vode iz podzemlja prirodnog objekta. Pri obračunu vodne pristojbe umjesto posebnog povećavajućeg koeficijenta (1,75) primijenjen je koeficijent 5 na obujam prekoračenja granice korištenja vode.

Komentar: U ovom slučaju potrebno je primijeniti oba koeficijenta - 1,75 i 5.

Odgovori na uobičajena pitanja o utvrđenim stopama poreza na vodu

Pitanje #1: Primjenjuju li se povećavajući koeficijenti na osnovne stope vodnog poreza u odnosu na plaćanje naknade za zahvaćanje vode za opskrbu stanovništva vodom?

Odgovor: Ne. Za poduzeća koja se bave vodoopskrbom stanovništva primjenjuju se specifične porezne stope u rubljama. Stopa će se povećavati od 2015. do 2025. godine. U 2018. godini iznosi 122 rublje za 1000 kubnih metara. voda.

Pitanje #2: U koju svrhu se postupno povećavaju stope poreza na vodu?

Odgovor: Od 2026. godine planira se ovisnost koeficijenta koji se primjenjuje na poreznu stopu o dinamici razine potrošačkih cijena.