Podnošenje prijave pogrešnoj poreznoj upravi: sankcije. Što učiniti ako je porez plaćen pogrešnoj poreznoj upravi Ako je prijava poslana pogrešnoj poreznoj upravi

Kako razjasniti plaćanja kako biste izbjegli zaostatke, detalje u kojima ćete zbog pogreške morati ponovno platiti, koje su posljedice ako se prijava preda pogrešnoj poreznoj upravi?

Pitanje: S kojim kaznama se suočava naša tvrtka ako je prijava poreza na imovinu za 2017. predana drugoj Federalnoj poreznoj službi (u kojoj je naša organizacija odjavljena 2018.), a porez je također plaćen Federalnoj poreznoj službi, u kojoj smo bili odjavljeni?

Odgovor:

Odgovornost za zakašnjelo podnošenje deklaracije utvrđena je stavkom 1. čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije u obliku novčane kazne. To je 5% iznosa poreza koji se mora platiti (doplatiti) temeljem prijave, a nije doznačen u propisanom roku. Ova će se kazna morati platiti za svaki puni ili djelomični mjesec kašnjenja od datuma određenog za podnošenje prijave. Ukupni iznos kazne za cijelo razdoblje kašnjenja može biti od 1000 rubalja. do 30% neplaćenog iznosa poreza po prijavi. Ako se porez plati u cijelosti na vrijeme, kazna će biti 1000 rubalja.

Ako postoje olakotne okolnosti, porezna uprava ili sud mogu smanjiti ovaj minimalni iznos. Više o tome možete pročitati na poveznici: https://www.1gl.ru/#/document/12/143144/.

Što se tiče plaćanja poreza pogrešnoj poreznoj upravi.

Hoće li zbog toga biti sankcija ovisi o prirodi učinjene pogreške. Ako je novac stigao na ispravan račun ruske riznice, tada se plaćanje može razjasniti. Morat ćete pisati poreznoj upravi kako biste razjasnili plaćanje. Približan uzorak dostupan je na poveznici: https://www.1gl.ru/#/document/118/32596/. Porez će biti uračunat na datum vaše početne uplate, a nagomilane kazne bit će uklonjene.

Više o pojašnjenju plaćanja možete pročitati u materijalima sustava Glavbukh: https://www.1gl.ru/#/document/11/17738/bssPhr2/.

Ako je naveden netočan broj računa ruske riznice ili podaci o banci primatelja, tada se porez smatra neplaćenim. Odnosno, morat ćete ponovo platiti porez pravoj inspekciji, a možete vratiti iznos poreza prenesen pogrešnoj poreznoj upravi. Budući da ćete ispravno plaćanje izvršiti kasnije od utvrđenih rokova, morat ćete obračunati i platiti kazne za razdoblje kašnjenja.

O greškama u nalozima za plaćanje i njihovom ispravljanju možete pročitati na linku: https://www.1gl.ru/#/document/117/26455/.

Upute Savezne porezne službe: kako razjasniti plaćanja kako biste izbjegli kašnjenja

“Porezne inspekcije od 1. prosinca 2017. upućuju obveznicima obavijest o potrebi razjašnjenja pojedinosti uplatnih dokumenata za prijenos poreza i doprinosa za osiguranje. Upute će vam reći što učiniti kako biste izbjegli zaostatke i kazne.

Kako razjasniti plaćanja

Od 1. prosinca 2017. inspektori su dužni obavijestiti organizaciju ako je greškom poslala uplatu. Prije zaposlenici Federalne porezne službe nisu imali takvu dužnost. Sada je upisana u odobrenu Proceduru.

Nakon primitka poruke od inspektorata podnesite prijavu kao odgovor. Napišite u njemu koje detalje navodite. Preuzmite popunjenu prijavnicu >>

Ne postoji striktan rok za prijavu. U vašem je interesu da razjasnite svoje plaćanje što je prije moguće. Dok se vodi kao nepodmireno, porezni će inspektori naplaćivati penale za zaostatke koji plaćanjem nisu obuhvaćeni greškom.

Sada teče rok u kojem inspektori moraju donijeti odluku o pojašnjenju plaćanja. To je 10 radnih dana nakon što je Federalna porezna služba primila vašu prijavu. Rok je propisan novom Naredbom.

Inspektori imaju još pet radnih dana da obavijeste organizaciju o svojoj odluci (stavak 6. stavak 7. članak 45. Poreznog zakona). Poslat će vam se putem TKS-a elektroničkim putem ako prijavljujete putem interneta. Ako prijave podnosite na papiru, službenici Federalne porezne službe će odluku poslati na osobni račun poreznog obveznika ili poštom. Savezna porezna služba odobrila je obrazac odluke nalogom od 29. prosinca 2016. br. MMV-7-1/731.

Odluka Federalne porezne službe je pozitivna - je li uplata identificirana? Zatim će inspektori prebiti porez ili premije osiguranja na datum vaše prve uplate. Kazne će se ponovno izračunati (članak 7. članka 45. Poreznog zakona). Nakon toga, savjetujemo vam da uskladite izračune s proračunom kako biste bili sigurni da više nema zaostalih obveza i kazni.

Pogledajte dijagram za novi algoritam za pojašnjenje plaćanja.

Preuzmite gotove uzorke:

Što provjeriti kod plaćanja

Ne smijete se oslanjati samo na inspektore koji će vas obavijestiti o pogrešci. Postoje pogreške zbog kojih će plaćanje biti propušteno, ali će biti uneseno u pogrešnu proračunsku karticu obračuna. Organizacija će imati dugovanja. Stoga, prije slanja dokumenata za plaćanje, provjerite podatke u njima koji utječu na ispravno uknjiženje novca.

Od prosinca 2017. posebno je važno provjeriti svoje podatke. Sada je Federalna porezna služba u novom Postupku propisala osnove po kojima inspektori klasificiraju plaćanja kao nejasna. Među tim razlozima postoje i novi:
- organizacija nema otvorene RSB kartice za plaćanja koje do sada nije imala;
- organizacija nije registrirana u poreznoj upravi (ili o tome nema informacija u bazi podataka).

Detalji, zbog greške u kojoj ćete morati platiti ponovno

Prije svega, provjerite one detalje koji utječu na prijenos novca za namjeravanu svrhu:

Broj računa Ruske riznice u polju 17;

Naziv banke primatelja u polju 13.

Ako je organizacija pogriješila u ovim poljima, banka neće obraditi uplatu ili će sredstva biti prebačena na drugi račun Ruske riznice. Iznos će se morati ponovno platiti. Inspektori neće prihvatiti zahtjev za pojašnjenje.

Takva pravila utvrđena su stavkom 7. članka 45. Poreznog zakona. Objašnjenja o tome nalaze se u Postupku odobrenom nalogom Federalne porezne službe od 25. srpnja 2017. br. MMV-7-22/579.

Detalje možete provjeriti

Možete razjasniti te detalje, a pogreška u kojoj neće spriječiti da se novac knjiži na ispravan račun u riznici. Ali ako ne želite gubiti vrijeme na pojašnjenje, provjerite:
- osnova plaćanja u polje 106. Na primjer, umjesto “TP” naloga za plaćanje stavljaju “AP”;
- platna pripadnost. Ovo je KBK u polju 104 ili OKTMO u polju 105;
- porezno razdoblje u polju 107. naloga za plaćanje;
- status platitelja u polju 101. Na primjer, vrijednost 01 (porezni obveznik) naloga za plaćanje je pobrkana sa šifrom 02 (porezni agent);
- PIB, kontrolna točka platitelja (polja i ) i primatelja (polja i ).

Molimo provjerite polja 101, 104, 107 i 108 uzimajući u obzir promjene u 2017. godini. Posebno uzmite u obzir nova pravila ako plaćate za drugu tvrtku. Izmjene su stupile na snagu u dvije faze: dio - od 25. travnja, a dio - od 2. listopada. Ministarstvo financija odobrilo je izmjene naredbom br. 58n od 05.04.2017.

Koristite uslugu: Gotovi uzorci uplatnica za poreze i doprinose

Prijava je predana pogrešnoj poreznoj upravi - posljedice

Prešli smo iz jedne Federalne porezne inspekcije u drugu i nismo imali vremena promijeniti potvrdu za slanje e-pošte. izvješćivanje, pa nismo na vrijeme poslali PDV i dobit novoj Federalnoj poreznoj službi, kakva nas odgovornost čeka? I ako smo slali izvješća staroj FPS-u, možemo li biti zaslužni što su prijave predane na vrijeme ako imamo potvrde o slanju i primanju?

Ako se Izjave ne pošalju poreznoj upravi kod koje je organizacija registrirana, smatra se da takve Izjave nisu predane. Kazna za nepravodobno podnošenje prijave iznosi 5 posto od iznosa poreza koji je trebao biti plaćen na temelju prijave, a nije doznačen u propisanom roku. Ukupni iznos kazne za cijelo razdoblje kašnjenja može biti od 1000 rubalja. do 30 posto neplaćenog iznosa poreza po prijavi. Ako se porez plati u cijelosti na vrijeme, kazna će biti 1000 rubalja. za svaku deklaraciju.

Organizacija je greškom predala (poslala preko TCS operatera) prijavu poreza na dohodak drugoj inspekciji, a ne mjestu gdje je registrirana. Grešku smo otkrili kada je već istekao rok za podnošenje prijave. Posljedice ove pogreške i što dalje učiniti?

Ako je organizacija poslala prijavu pogrešnoj poreznoj upravi, smatra se da takva prijava nije predana. Stoga je potrebno ponovno podnijeti prijavu u željenu poreznu upravu.

Kazna za nepravodobno podnošenje prijave iznosi 5 posto iznosa poreza koji se mora platiti (doplatiti) temeljem prijave, a nije doznačen u propisanom roku. Ova će se kazna morati platiti za svaki puni ili djelomični mjesec kašnjenja od datuma određenog za podnošenje prijave. Ukupni iznos kazne za cijelo razdoblje kašnjenja može biti od 1000 rubalja. do 30 posto neplaćenog iznosa poreza po prijavi. Ako se porez plati u cijelosti na vrijeme, kazna će biti 1000 rubalja.

Tko je dužan podnijeti poreznu prijavu inspekciji?

Kasno podnesena deklaracija

Za zakašnjelo podnošenje porezne prijave porezna uprava može:

Kažnjavanje organizacije:

Blokirajte bankovni račun organizacije.

Nije važno je li organizacija porezni obveznik ili ne. Inspekcija može kazniti za takav prekršaj svaku organizaciju koja je dužna podnijeti poreznu prijavu, a iz bilo kojeg razloga nije izvršila tu obvezu. Na primjer, organizacija koja je oslobođena obveza poreznog obveznika, ali je porezni agent za PDV (stavak 2, stavak 5, članak 174 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Iznos kazne je 5 posto od iznosa poreza koji podliježe plaćanju (doplati) na temelju ove prijave. Pri utvrđivanju visine kazne od tog iznosa oduzima se iznos poreza koji je u propisanom roku doznačen u proračun. Kazna od pet posto procjenjuje se za svaki mjesec (pun ili djelomičan) kašnjenja u podnošenju prijave. U tom slučaju ukupni iznos kazne ne može biti veći od 30 posto iznosa poreza i manji od 1000 rubalja. Na primjer, ako je porez na deklaraciju plaćen u cijelosti na vrijeme, tada će kazna za zakašnjelo podnošenje deklaracije biti 1.000 rubalja. Ako je organizacija platila samo dio poreza u utvrđenom roku, kazna se izračunava iz razlike između iznosa poreza prikazanog u deklaraciji i stvarno prenesenog u proračun.

Ovaj postupak propisan je Poreznim zakonom Ruske Federacije. Ako postoje olakotne okolnosti, porezna inspekcija ili sud mogu smanjiti iznos novčane kazne dva ili više puta (1. stavak članka 112., stavak 3. članka 114. Poreznog zakona Ruske Federacije, stavak 19. rezolucije od 11. lipnja 1999. Plenuma Vrhovnog suda Ruske Federacije br. 41 i Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije br. 9).

Odluka o kazni i njenom iznosu donosi se tek nakon uredske revizije nepravodobno podnesene prijave. Štoviše, kao rezultat toga, novčana kazna može se utvrditi na temelju podataka navedenih u deklaraciji (prema organizaciji) ili uzimajući u obzir dodatne naknade na temelju rezultata uredske revizije (prema inspekciji). Takva pojašnjenja sadržana su u stavku 1.6 pisma Federalne porezne službe Rusije od 16. srpnja 2013. br. AS-4-2/12705.

Osim toga, porezni ured može novčano kazniti organizaciju za nepoštivanje postupka podnošenja poreznih prijava (izračuna) elektroničkim putem (ako je ovaj način izvješćivanja obvezan). Kazna je 200 rubalja. ().

Uz naplatu kazne za zakašnjelo podnošenje porezne prijave, inspektorat ima pravo blokirati bankovne račune organizacije. Račun se može blokirati ako organizacija nije podnijela deklaraciju u roku od 10 radnih dana nakon isteka roka određenog za njezino podnošenje (klauzula 6 članka 6.1 Poreznog zakona Ruske Federacije). Istodobno, nema ograničenja na iznos blokiranja (pismo Ministarstva financija Rusije od 15. travnja 2010. br. 03-02-07/1-167). Za zakašnjelo podnošenje obračuna akontacija poreza ne primjenjuje se blokada bankovnih računa (pismo Ministarstva financija Rusije od 12. srpnja 2007. br. 03-02-07/1-324).

Situacija: prijeti li organizacija novčanom kaznom ako je podnijela poreznu prijavu zakašnjela jedan dan?

Da, prijeti. Pod uvjetom da je rok za podnošenje prijave bio radni dan.

Za nepravovremeno podnošenje poreznih izvješća, inspektori imaju pravo novčano kazniti organizaciju prema Poreznom zakonu Ruske Federacije. Kazna će se obračunavati za svaki puni ili djelomični mjesec od dana utvrđenog za podnošenje prijave (1. stavak članka 119. Poreznog zakona Ruske Federacije).

I nije važno koliko je izvješće kasnilo: jedan dan, tjedan ili mjesec. Postoji jedna osnova. Postoji rok - ovo je kalendarski datum naveden u odgovarajućem poglavlju drugog dijela Poreznog zakona Ruske Federacije. Deklaraciju možete podnijeti prije 24 sata od ovog dana (točka 8, članak 6.1 Poreznog zakona Ruske Federacije). A ako se preda barem sat vremena kasnije, smatra se da je rok prekršen. I stoga će se kazna obračunavati za najmanje mjesec dana kršenja.

U ovom slučaju, prvi dan kašnjenja je onaj koji slijedi nakon roka za podnošenje deklaracije (klauzula 2 članka 6.1 Poreznog zakona Ruske Federacije). Od tog dana inspekcija će izračunati kaznu prema Poreznom zakonu Ruske Federacije.

Ovdje također vrijedi opće pravilo. Rok za podnošenje porezne prijave koji pada na neradni dan odgađa se za sljedeći radni dan (točka 7, članak 6.1 Poreznog zakona Ruske Federacije)."

Aleksandar Sorokin odgovara,

Zamjenik načelnika Odjela za operativnu kontrolu Federalne porezne službe Rusije

“CCT bi se trebao koristiti samo u slučajevima kada prodavatelj kupcu, uključujući svoje zaposlenike, osigura odgodu ili obročni plan plaćanja za svoju robu, radove i usluge. Upravo se ti slučajevi, prema Federalnoj poreznoj službi, odnose na davanje i otplatu zajma za plaćanje roba, radova i usluga. Ako organizacija daje gotovinski zajam, prima povrat takvog zajma ili sama prima i vraća zajam, nemojte koristiti blagajnu. Kada točno trebate probušiti ček, pogledajte

Prešli smo iz jedne savezne porezne službe u drugu i nismo imali vremena promijeniti potvrdu za slanje e-pošte. izvješćivanje, pa nismo na vrijeme poslali PDV i dobit novoj Federalnoj poreznoj službi, kakva nas odgovornost čeka? I ako smo slali izvještaje staroj FPS-u, mogu li nas oni zaštititi da su deklaracije predane na vrijeme ako postoje potvrde o slanju i primanju.

Obrazloženje

1. Iz člankaPitanje - odgovor

Ako je organizacija poslala prijavu pogrešnoj poreznoj upravi, smatra se da takva prijava nije predana. Stoga je potrebno ponovno podnijeti prijavu u željenu poreznu upravu.

Tko je dužan podnijeti poreznu prijavu inspekciji?

Kasno podnesena deklaracija

Za zakašnjelo podnošenje porezne prijave porezna uprava može:

kazniti organizaciju:

blokirati bankovni račun organizacije.

Situacija: prijeti li organizacija novčanom kaznom ako je podnijela poreznu prijavu zakašnjela jedan dan?

Da, prijeti. Pod uvjetom da je rok za podnošenje prijave bio radni dan.

Za nepravodobno podnošenje poreznih izvješća, inspektori imaju pravo novčano kazniti organizaciju prema Poreznom zakonu Ruske Federacije. Kazna će se obračunavati za svaki puni ili djelomični mjesec od datuma određenog za podnošenje prijave (

Nakon što je napravio pogrešku u nalogu za plaćanje za prijenos poreza ili doprinosa za osiguranje (osim doprinosa "za ozljede"), porezni obveznik ima pravo napisati dopis poreznoj upravi radi razjašnjenja plaćanja (stavak 7. članka 45. Porezni zakon Ruske Federacije). Istina, ne mogu se sve greške u plaćanju ispraviti na ovaj način.

Greške koje se ne mogu ispraviti pojašnjenjem plaćanja

Kritične pogreške u nalogu za plaćanje uključuju netočne upute (čl. 4, čl. 4, čl. 45 Poreznog zakona Ruske Federacije):

brojevi računa savezne riznice;

naziv banke primatelja.

Ako pogriješite u ovim podacima, obveza plaćanja poreza/doprinosa smatrat će se neispunjenom. Sukladno tome, morat ćete ponovno prenijeti iznos poreza/doprinosa u proračun, kao i platiti kazne (članak 75. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Nekritične greške u nalozima za plaćanje

Sve ostale pogreške u nalogu za plaćanje (na primjer, navođenje netočnog BCC-a (Dopis Ministarstva financija od 19. siječnja 2017. N 03-02-07/1/2145)) ne dovode do činjenice da je obveza platitelja da platiti porez/doprinos priznaje se kao neispunjeno i to ispraviti Pogreška se može napraviti pojašnjenjem uplate.

Zahtjev za pojašnjenje plaćanja poreznoj upravi

Obrazac za pojašnjenje plaćanja poreza nije odobren zakonom. Takav se zahtjev podnosi u bilo kojem obliku. Ima smisla navesti:

podatke o nalogu za plaćanje u kojem je učinjena pogreška (datum, broj naloga za plaćanje, iznos uplate i naziv poreza/doprinosa);

informacije o detaljima koje želite razjasniti, s naznakom točnih podataka.

Uz zahtjev za razjašnjenje plaćanja priložite kopiju uplatnice koju želite razjasniti.

Pojašnjenje plaćanja poreza: akcije Savezne porezne službe

Nakon što zaprime vašu prijavu, porezna tijela mogu ponuditi usklađivanje plaćanja (članak 7. članka 45. Poreznog zakona Ruske Federacije). Istina, to nije potrebno.

Savezna porezna služba mora vas obavijestiti o odluci o vašoj prijavi za pojašnjenje plaćanja u roku od 5 radnih dana nakon donošenja takve odluke.

Ako je odluka pozitivna i prije nego što se donese, naplaćuju vam se kazne, one će biti poništene (klauzula 7, članak 45 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Pojašnjenje plaćanja poreza: uzorak

Zahtjev za pojašnjenje plaćanja poreznoj upravi može izgledati ovako:

Šefu Federalne porezne službe Rusije broj 14 za Moskvu
125284, Moskva, 2. Botkinski prospekt, 8, zgrada 1

od LLC "Mart"
INN 7714123456/KPP 771401001
125040, Moskva, Lenjingradski prospekt, 37
Kontakt osoba: šef računovodstva
Landysheva Elena Gennadievna
Telefon: 8-499-153-96-78

Zahtjev za pojašnjenje plaćanja zbog pogreške

LLC "Mart" u vezi s otkrivanjem pogreške u nalogu za plaćanje za prijenos poreza na osobni dohodak od 10. siječnja 2018. br. 21 u iznosu od 27.000 rubalja. na temelju st. 7. čl. 45 Poreznog zakona Ruske Federacije zahtijeva pojašnjenje sljedećih pojedinosti:

Pogreške u plaćanju poreza i kako ih ispraviti

Kao što je Theodore Roosevelt, 26. predsjednik Sjedinjenih Država i dobitnik Nobelove nagrade, rekao: “Samo oni koji ništa ne rade nikad ne griješe. Ne bojte se pogriješiti - ne bojte se ponoviti pogreške.” Nije li to sjajan moto za svakog računovođu? Stoga, ako ste pogriješili u nalogu za plaćanje (skraćeno p/p) za plaćanje poreza, nemojte se žuriti uzrujati! Reći ćemo vam koje se pogreške mogu ispraviti bez posljedica, uključujući i bez kazni, au slučaju kojih će se pogrešaka morati ponovno platiti porez s točnim podacima, pa čak i s kaznama.

Imajte na umu: porezna tijela mogu odbiti razjasniti vašu uplatu ako nalog za plaćanje pokazuje netočan BCC i, kao rezultat ove pogreške, plaćeni iznos završio je u drugom proračunu (na primjer, iznos PDV-a plaćen je prema BCC zemljišta porez). Međutim, takve radnje poreznih službenika su nezakonite, budući da klauzula 7. čl. 45 Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa mogućnost razjašnjenja plaćanja u svakom slučaju ako je novac ušao u proračunski sustav Ruske Federacije na odgovarajući račun. A proračunski sustav, kao što je poznato, ukupnost je federalnog, regionalnih i lokalnih proračuna u čl. 6 Zakona o proračunu Ruske Federacije; Rješenja Federalne antimonopolske službe Sjeverozapadnog okruga od 27. srpnja 2010. br. A56-41798/2009, od 10. prosinca 2009. br. A56-52017/2008; FAS ZSO od 08.10.2009 br. A45-8082/2009; FAS DVO od 30. ožujka 2009. godine broj F03-1121/2009.

Ako se prilikom navođenja kazni ili novčanih kazni napravi nekritična pogreška, onda se to također može razjasniti. Porezni agenti također mogu razjasniti plaćanja prema stavku 8. čl. 45 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Primjer. “Mapa” kritičnih i nekritičnih grešaka u plaćanju poreza

/ stanje / U ožujku 2011. organizacija je ispunila nalog za plaćanje 1/3 iznosa PDV-a prikazanog u prijavi PDV-a za četvrto tromjesečje 2010. godine.

/ rješenje / Radi jasnoće, kritične pogreške u plaćanju poreza bit će označene crvenom bojom, a nekritične pogreške koje se mogu razjasniti bit će označene plavom bojom.

Kako razjasniti plaćanje poreza, grešku u KBK, UIN prilikom plaćanja poreza, premije osiguranja, kazni

Došlo je do greške u nalogu za plaćanje poreza. Što učiniti?

U nastavku su navedene tipične greške u platnim nalozima koje dovode do neželjenih posljedica, kao i načini njihovog otklanjanja.

Članak 45. Poreznog zakona Ruske Federacije navodi da se porez može smatrati plaćenim od trenutka kada je banci predočen nalog za prijenos novca s računa poreznog obveznika u proračun.

No to nije dovoljan uvjet za plaćanje poreza, što ćemo prikazati u nastavku. To se objašnjava činjenicom da porezni obveznici prilikom popunjavanja naloga za plaćanje vrlo često propuštaju pogreške. Kao rezultat toga, činjenica ispunjenja poreznih obveza može se riješiti samo putem suda. S tim u vezi, u Porezni zakon Ruske Federacije unesene su neke izmjene koje reguliraju ovu situaciju.

Trenutačno izdanje Poreznog zakona dijeli sve pogreške poreznih obveznika u 2 skupine:

Pogreške koje dovode do neplaćanja poreza u proračun. U takvim situacijama naplaćuju se kazne za kašnjenja. Ali iznos još treba platiti;
Greške koje ne dovode do neplaćanja poreza u proračun. Možete jednostavno razjasniti plaćanje (pismo Ministarstva financija Rusije od 29. ožujka 2012. br. 03-02-08/31).

Novi postupak za porezne vlasti za rad s nejasnim uplatama

Ako je nalog za plaćanje poreza ispunjen s pogreškama, Federalna porezna služba može primljeni iznos klasificirati kao nerazriješena plaćanja. Isto se može dogoditi i kod plaćanja premija osiguranja.

Ako Savezna porezna služba ne može identificirati plaćanje, moguća su dva scenarija:

Savezna porezna služba obavijestit će tvrtku o obustavi plaćanja.
Savezna porezna služba neće obavijestiti o obustavljenom plaćanju. Porezni obveznici najčešće saznaju greške u nalogu za plaćanje kada dobiju zahtjev za plaćanje dugovanja i penala.

Najčešća pogreška koja dovodi do pojašnjenja plaćanja je netočan BCC. Ponekad regulatorna tijela sama razjasne plaćanja i obavijeste poreznog obveznika naknadno.

Dana 1. prosinca 2017. stupio je na snagu Nalog br. MMV-7-22/ Federalne porezne službe Ruske Federacije od 25. srpnja 2017., koji detaljno opisuje postupak razjašnjenja plaćanja. Prema ovom nalogu, Federalna porezna služba obavještava platitelja o potrebi razjašnjenja pojedinosti dokumenta o plaćanju. Za obavijest je izrađen poseban obrazac. Porezna uprava će navesti razlog zašto plaćanje nije uspjelo. Nalog sadrži popis mogućih grešaka. Ukupno ih je 16.

Kodovi grešaka za neplaćanje poreza i njihovo tumačenje:

Poznavajući šifre pogrešaka, porezni obveznik će moći brzo pronaći pogrešku i napisati pismo za razjašnjenje plaćanja. Pismo je napisano u bilo kojem obliku.

Informacija o svrsi plaćanja je u osnovi referentna. Nije potrebno pisati pismo o pojašnjenju plaćanja ako postoji pogreška u polju "svrha plaćanja". Savezna porezna služba identificira plaćanje prema navedenom BCC-u i drugim parametrima.

Kako biste izbjegli kazne zbog nejasnih plaćanja poreza, preporučujemo povremeno usklađivanje nagodbi s regulatornim tijelima. Bolje je dobiti elektronički potpis i otvoriti osobni račun za pravnu osobu ili samostalnog poduzetnika. Tamo se sve vidi!

Pojašnjenje premija osiguranja

Ako su podaci o uplaćenim “mirovinskim” doprinosima već evidentirani na individualnom osobnom računu osiguranika, tada se uplata ne može razjasniti. Osim toga, važno je zapamtiti da se pravila za pojašnjenje podataka uplatnica za uplatu doprinosa za razdoblja prije 01.01.2017. i nakon tog datuma značajno razlikuju.

Dakle, da bi se razjasnili detalji naloga za plaćanje za prijenos doprinosa, za koje je novac primljen u mirovinski fond prije 01.01.2017., potrebno je podnijeti zahtjev za pojašnjenje Fondu. U roku od 5 radnih dana Fond pregledava zaprimljeni zahtjev, donosi odluku o razjašnjenju uplate i tu odluku prosljeđuje poreznoj upravi. Istodobno s odlukom, Mirovinski fond Rusije poslat će inspektoratu ažurirani iznos kazne, preračunat od 01.01.2017.

Pojašnjenje podataka o plaćanju za doprinose poslane nakon 01.01.2017. Saveznoj poreznoj službi je kako slijedi:

platitelj podnosi prijavu Federalnoj poreznoj službi;
Savezna porezna služba šalje zahtjev Mirovinskom fondu;
nakon primitka zahtjeva, Fond u roku od 5 radnih dana razmatra zahtjev i šalje poruku inspekciji o mogućnosti/nemogućnosti pojašnjenja;
U slučaju pozitivnog odgovora Fonda, porezna uprava donosi odluku o pojašnjenju plaćanja.

Pogreške koje dovode do neplaćanja poreza u proračun

Ova prva skupina pogrešaka uključuje 2 boda.

Prvi stavak navodi da će se porez smatrati neplaćenim ako se napravi pogreška u broju računa Savezne riznice.

Druga pogreška je netočno napisano ime banke primatelja.

Sukladno tome, ako se gore navedene pogreške ne uoče i ne isprave na vrijeme, one će rezultirati kašnjenjem. A kao rezultat toga, porezni obveznik će biti opterećen i kaznama, blokadom računa i potrebom za povratom poreza.

Ako se takve pogreške otkriju nakon što je banka izvršila nalog, mogu se ispraviti na samo jedan način - ponovnim prijenosom novca s točnim podacima. Prvotni plaćeni iznos morat će se vratiti kao preplaćeni.

banci – ako se plaćanje ne izvrši;

Podnesite zahtjev poreznoj upravi u mjestu registracije. U roku od 10 radnih dana od primitka ove prijave, inspektori će kontaktirati Federalnu poreznu službu Rusije u pisanom obliku na mjestu gdje je izvršeno plaćanje. Zahtjevu će priložiti kopiju zahtjeva organizacije za povrat uplate u elektroničkom obliku (skenirana slika). Nakon što primi te dokumente, najkasnije sljedeći radni dan, Federalna porezna služba Rusije će ih proslijediti regionalnom odjelu riznice radi povrata pogrešno primljenog iznosa. Nakon toga regionalni odjel riznice prenijet će pogrešnu uplatu organizaciji i o tome obavijestiti predstavnike porezne službe u roku od tri radna dana.

Greške koje ne dovode do neplaćanja poreza u proračun

Prema zakonodavcu, sve druge pogreške koje knjigovođa može napraviti prilikom ispunjavanja naloga za plaćanje ne mogu dovesti do neplaćenih obveza i ne bi trebale zahtijevati ponovno plaćanje poreza. Drugim riječima, ako su tijekom procesa popunjavanja kontrolna točka, KBK, OKTMO, INN, svrha plaćanja, naziv platitelja, šifra u polju 101 pogrešno navedeni, tada će se u tom slučaju porez smatrati plaćenim na vrijeme.

Ispostavilo se da te pogreške ne uzrokuju ozbiljne probleme. Međutim, u praksi je sve nešto drugačije. Nerijetko inspekcije izriču novčane kazne i penale poreznim obveznicima koji su počinili takve greške prilikom popunjavanja novog naloga za plaćanje. A da bi se postigla pravda, to se pitanje mora riješiti na sudu.

Ova situacija je posljedica činjenice da u Poreznom zakoniku Ruske Federacije odgovornosti poreznog obveznika i porezne inspekcije u slučaju pogrešaka u nalogu za plaćanje nisu posebno jasno navedene. I ispada da je porezni obveznik taj koji mora poduzeti inicijativu da bi se iznos doznačen na pogrešnu uplatu priznao kao točan porez i ispravno evidentirao na osobnom računu platitelja.

U Poreznom zakoniku obveza plaćanja poreza smatra se ispunjenom čak i ako nalog za plaćanje sadrži pogreške. Uostalom, iznos od uplatitelja namjeravao se prebaciti u proračun. Stoga se podnošenje zahtjeva za razjašnjenje plaćanja, u skladu s klauzulom 7. članka 45. Poreznog zakona Ruske Federacije, smatra pravom, a ne obvezom poreznog obveznika.

Prema teoretskim informacijama, iznos koji je poslan u proračun pogrešnim plaćanjem trebao bi se priznati kao porez čak i bez sudjelovanja poreznog obveznika. Prema sucima, porezne vlasti, zajedno sa Saveznom riznicom, dužne su samostalno raspodijeliti odgovarajućim proračunima iznos koji je primljen na temelju pogrešnog naloga za plaćanje. I sukladno tome, ne može biti govora o kaznama i zaostatcima u slučaju druge skupine pogrešaka.

Ali u isto vrijeme, obveze poreznih vlasti u obliku raspodjele iznosa koji su primljeni na temelju naloga za plaćanje s pogreškama nisu zabilježene u Poreznom zakoniku. I kao rezultat toga, dok riznica i inspektorat ne srede status plaćanja za pogrešnu uplatu, na osobnom računu bit će prikazane zaostatke i kazne za njihov iznos.

Zato, čim otkrijete pogrešku, ne biste trebali čekati rezultate inspekcije i riznice, već biste trebali hitno početi podnositi zahtjev za pojašnjenje plaćanja Federalnoj poreznoj službi, uz koju trebate priložiti uplatnicu sa oznakom banke. Inspekcija će na temelju te prijave moći pokrenuti postupak usklađenja plaćenih poreza, kazni i penala ili odmah donijeti rješenje o razjašnjenju plaćanja na dan stvarnog plaćanja poreza. I, naravno, morat će se ponovno izračunati kazne koje su se nakupile na osobnom računu.

Prema uputama Ministarstva financija, inspekcija je dužna poduzeti navedene radnje u roku od 10 dana od dana zaprimanja prijave poreznog obveznika odnosno od dana potpisivanja obračunskog zapisnika.

Dakle, porezni obveznik koji sazna da zbog pogreške u nalogu za plaćanje porez nije prikazan na osobnom računu, mora poduzeti sljedeće radnje:

Obratite se banci i primite pismenu potvrdu o pravodobnoj uplati poreza. Jednostavnije rečeno, uplatnica s bankovnom oznakom izvršenja.
Podnesite zahtjev za razjašnjenje plaćanja poreznoj upravi. Ako je potrebno, možete podnijeti zahtjev za usklađivanje plaćanja.

Računovođa se može suočiti s prijebojem ili povratom premija osiguranja. Od 14. svibnja 2014. potrebno je koristiti ažurirane obrasce za prijavu, odobrene Nalogom Ministarstva rada Rusije od 4. prosinca 2013. br. 712n i obavezne su za korištenje.

Što učiniti ako su KBK ili OKTMO pogrešno naznačeni na poreznoj uplati?

Netočan BCC kod plaćanja poreza

stvar je popravljiva, jer se KBK ne odnosi na pojedinosti čije je netočno navođenje u nalogu za plaćanje poreza jednako neispunjavanju obveza poreznog obveznika prema proračunu.

Ali ozbiljnom pogreškom, zbog koje će se obveza plaćanja poreza smatrati neispunjenom, smatra se navođenje u nalogu za plaćanje 1) netočnog broja računa Savezne riznice i 2) naziva banke primatelja. U tom slučaju porez će se morati platiti ponovno, a uplata navedena s pogreškama može se vratiti. U tom slučaju, za zakašnjelo plaćanje poreza, obveznik se naplaćuje penale za razdoblje kašnjenja.

Ako BCC nije ispravan, podnesite zahtjev inspektoratu (ili fondu) kako biste razjasnili detalje plaćanja. Činjenica je da zbog neispravnog KBK ili OKTMO novac može završiti u pogrešnom proračunu ili u nejasnim prihodima. Tada će se obveza plaćanja poreza ili premije osiguranja smatrati neispunjenom. Navođenjem podataka za plaćanje izbjeći ćete kazne i potraživanja od strane kontrolora. Po zaprimljenoj prijavi, inspektori će po potrebi izvršiti usklađenje i prihvatiti pojašnjenje na dan stvarnog plaćanja.

Nevažeći OKTMO ne treba navesti

Ako ste pogrešno ispunili polje “OKTMO” naloga za premiju osiguranja, tada ne morate pojašnjavati uplatu. Ova pogreška neće dovesti do kašnjenja. Porezne vlasti će odraziti plaćanje prema kodu područja u kojem je registriran pojednostavljivač (pismo Federalne porezne službe Rusije od 03.02.2017. br. ZN-4-1/).

Možete to učiniti na drugi način:

prvo ponovno prenesite iznos poreza, ispravno navodeći sve podatke u nalogu za plaćanje;
zatim prebiti ili vratiti preplaćeni porez prema pravilima utvrđenim člankom 78. Poreznog zakona Ruske Federacije.

No, u tom će slučaju organizacija (poduzetnik) samo izbjeći kazne. Kazne će se naplaćivati za svaki dan kašnjenja u plaćanju poreza na temelju 1/300 stope refinanciranja neplaćenog iznosa poreza (točke 2, 3, 7 članka 75 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Koje su posljedice pogreške u polju "Banka primatelja"?

U ovom slučaju nemoguće je razjasniti plaćanje. Nemoguće je razjasniti netočno navedene brojeve računa Ruske riznice i naziv banke primatelja (članak 45. članka 45. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ako dođe do takvih pogrešaka, banka uopće neće obraditi plaćanje ili će sredstva biti prebačena na drugi račun Ruske riznice. U svakom slučaju, iznos će se morati ponovno platiti.

Osim toga, nemoguće je razjasniti plaćanje mirovinskih doprinosa ako se preneseni iznos uzima u obzir na individualnom osobnom računu osigurane osobe (stavak 2. stavak 9. članak 45. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ako ponovno izvršite prijenos uplate, za povrat prvotno plaćenog iznosa obratite se:

poreznoj upravi na mjestu registracije organizacije - ako su sredstva otpisana s tekućeg računa organizacije, ali nisu završila na računu ruske riznice.

Dešava se da u trenutku podnošenja zahtjeva porezna uprava još uvijek nema informaciju o tome je li uplata knjižena na račun ruske riznice. Zatim, u roku od dva radna dana od dana primitka prijave, inspektorat će poslati odgovarajući zahtjev regionalnoj Federalnoj poreznoj službi Rusije. Regionalna federalna porezna služba Rusije mora odgovoriti na ovaj zahtjev (potvrditi primitak uplate) u roku od dva radna dana od datuma primitka. Nakon toga će se istim redoslijedom izvršiti povrat pogrešno uplaćenog iznosa.

Pogreška ili UIN nisu navedeni

UIN je jedinstveni identifikator razgraničenja. UIN sadrži 20 ili 25 znakova. U uplatnici za njega je rezervirano polje 22 „Šifra” (točka 12 Pravila odobrena Dodatkom br. 2 Nalogu Ministarstva financija Rusije od 12. studenog 2013. br. 107n).

UIN broj automatski evidentira plaćene premije osiguranja i druge uplate u proračun. Podaci o uplatama u proračun prenose se u GIS GMP. Ovo je Državni informacijski sustav o državnim i općinskim plaćanjima.

Ako na uplatnici navedete netočan UIN, GIS GMP ne identificira uplatu. Obveza uplate premija osiguranja i drugih plaćanja u proračun smatrat će se neizvršenom.

Gdje dobiti UIN.

UIN uspostavlja FSS ili Mirovinski fond. Ako primite zahtjev za plaćanje poreza ili pristojbi, uzmite UIN iz zahtjeva.

Kada plaćate kazne prometnoj policiji za službeni automobil, uzmite UIN iz rezolucije. U suprotnom, kazna će se smatrati neplaćenom.

Kada pogreška u navođenju KBK u uplatnici za uplatu premije osiguranja ne povlači za sobom obračun penala

Ako je prilikom prijenosa "medicinskih" doprinosa (u proračun FFOMS-a) nalog za plaćanje naznačio KBK, čiji je upravitelj prihoda Mirovinski fond Ruske Federacije, tada osiguranik nema dospjele obveze plaćanja premija osiguranja. Sukladno tome, u takvoj situaciji ne bi se trebale obračunavati kazne. Do tog je zaključka došao Vrhovni sud u rješenju od 15. listopada 2015. br. 310-KG15-12541.

Ako je KBK netočno naveden u nalogu za plaćanje, obveza plaćanja premije osiguranja može se smatrati neispunjenom samo ako to povlači za sobom nedoznačenje potrebnog iznosa u proračun odgovarajućeg državnog izvanproračunskog fonda na odgovarajući račun Federalnog proračuna. Riznica (podklauzula 4, klauzula 6, članak 18 Saveznog zakona od 24.07.09 br. 212-FZ). Ako su unatoč netočnom navođenju KBK u isplatnom dokumentu sredstva doznačena na jedinstveni račun mirovinskog fonda koji obavlja poslove jedinstvenog upravitelja primitaka, te ako je svrha uplate, račun upravitelja i njegov naziv ispravno prikazan u nalogu za plaćanje, tada sama činjenica netočnog označavanja kategorije KBK-a, označavajući administratora primitaka, ne ukazuje na neprimitak plaćanja jedinom upravitelju. U svakom slučaju, uplatu je primila uprava fonda, koja je, na temelju članka 160. stavka 1. Zakona o proračunu, mogla ne samo odrediti svrhu uplate, već i samostalno raspodijeliti primljeni iznos između proračuna odgovarajućih ekstra- proračunska sredstva.

Sama činjenica netočnog označavanja šifre proračunske klasifikacije nije osnova za priznavanje obveze plaćanja premija osiguranja kao neispunjene, zaključio je Arbitražni sud Sjeverozapadnog okruga u svojoj odluci od 13. srpnja 2016. N F07-4923/2016 u predmet N A56-82352/2015.

Kada se porez smatra plaćenim?

Ministarstvo financija Rusije u dopisu od 19. siječnja 2017. br. 03-02-07/1/2145 podsjeća da se porez smatra plaćenim čim platitelj banci podnese nalog za plaćanje za prijenos sredstava sa svog računa ( ako se na njemu nalazi traženi iznos) u proračun na račun trezora.

Kršenje roka za plaćanje poreza ili premija osiguranja krivnjom banke

Organizacija je 10. prosinca 2016. banci dostavila nalog za plaćanje doprinosa za studeni 2016. godine. Ali novac je primljen u proračun Federalne porezne službe tek 20. prosinca 2016. Kao rezultat toga, od 16. prosinca do 20. prosinca organizacija je ocijenjena kaznama.

Ako je novac stigao u proračun kasno zbog krivnje kreditne institucije, tada se situacija može ispraviti na ovaj način.

1. Zatražite pismeno objašnjenje banke o tome zašto je plaćanje kasnilo. Uostalom, zaposlenici banke dužni su izvršiti naloge u roku od jednog radnog dana.

2. Napišite izjavu uredu Federalne porezne službe sa zahtjevom za preračunavanje iznosa obračunatih kazni za doprinose zbog činjenice da novac nije stigao u proračun na vrijeme zbog krivnje banke.

Svojoj prijavi priložite:

isto pismeno obrazloženje banke;
nalog za uplatu doprinosa sa oznakom banke;
ugovor o uslugama s bankom;
izvod iz tekućeg računa kako bi se vidjelo kada ste predali narudžbu i da je stvarno bilo novca na računu vaše tvrtke.

Dakle, razmotrili smo važno pitanje

Postoji greška u nalogu za plaćanje poreza. Što učiniti?

Kako biste izbjegli probleme ove vrste i sami sebi ne stvarali dodatne poteškoće, bolje je nekoliko puta provjeriti ispravnost popunjavanja naloga za plaćanje, a zatim njime izvršiti plaćanje.

Kako razjasniti plaćanje, Hoće li biti kazni prilikom razjašnjenja plaćanja poreza i prebijanja preplaćenog duga?

Ako je porezni obveznik na vrijeme doznačio novac u proračun, ali koristeći netočne podatke, a kasnije je podnio zahtjev za razjašnjenje uplate, tada će se datum plaćanja poreza smatrati datumom prijenosa netočne uplate, što znači da treba biti bez kazni. Ali nije uvijek moguće tako lako izbjeći novčane sankcije.

Postoje dvije situacije kada vas pojašnjenje podataka o plaćanju neće spasiti od zakašnjelih naknada.

1. Ako je došlo do pogreške u broju računa Savezne riznice ili u podacima o banci primatelja, tada je općenito beskorisno podnijeti zahtjev za pojašnjenje - obveza plaćanja poreza u svakom slučaju smatrat će se neispunjenom (klauzula 4, stavak 4, članak 45 Poreznog zakona Ruske Federacije). Iznos poreza morat će se ponovno poslati u proračun, a datum plaćanja smatrat će se danom prijenosa drugog ispravka. one. Ako je ispravna uplata poslana nakon roka za plaćanje poreza koji je utvrđen zakonom, porezna će tijela zaračunati penale za kašnjenje u plaćanju.

2. Ako je pogrešna uplata inicijalno kasno prebačena. U tom slučaju porezna tijela poništavaju obračunate kazne samo za razdoblje od datuma stvarnog prijenosa novca do datuma odluke o razjašnjenju. Sukladno tome, ipak ćete morati platiti kaznu za početno kašnjenje.

Kompenzacija postojećih preplaćenih dugova

u ovom slučaju sigurno će biti kazni. Uostalom, kada se takav prijeboj provede, obveza plaćanja poreza smatra se ispunjenom od dana kada Federalna porezna inspekcija donese odluku o prijeboju. Istina, i ovdje postoje neke nijanse. Porezne vlasti imaju 10 radnih dana od dana primitka odgovarajuće prijave od platitelja (članak 4. članka 78. Poreznog zakona Ruske Federacije) da donesu odluku o preboju preplaćenog iznosa. Sukladno tome, ako platitelj podnese zahtjev za prijeboj najmanje 10 radnih dana prije roka za plaćanje poreza za koji strahuje da nema dugovanja, a porezna uprava donese pozitivnu odluku, tada neće biti nikakvih kazni. Uostalom, dugovi jednostavno neće nastati - porez će biti "plaćen" na vrijeme zbog kompenziranog preplaćivanja.

Porez na imovinu organizacije: kada pogreška u plaćanju neće dovesti do kazni

Ako je organizacija platila porez na imovinu na vrijeme, ali je u nalogu za plaćanje navela podatke o sjedištu umjesto podataka o "segregaciji", ne bi trebalo biti kazni.

Ovo se pravilo primjenjuje samo ako se i tvrtka i njezin OP nalaze u istom subjektu Ruske Federacije, a ovaj subjekt ne predviđa međuproračunsku raspodjelu poreza na imovinu.

Ako su ti uvjeti ispunjeni, a pogreška u nalogu za plaćanje nije dovela do neprenošenja poreza u proračun na odgovarajući račun Federalne riznice, ali je inspektorat na lokaciji izdvojenog odjela ipak obračunao kazne za neplaćanja, tvrtka može podnijeti izjavu o pogrešci Federalnoj poreznoj službi. Na temelju te izjave porezna tijela moraju priznati iznos kazni kao prekomjerno obračunat i ponovno izračunati obveze tvrtke prema proračunu.

NOVI NALOG ZA PLAĆANJE 2018
Navedena su pravila za popunjavanje polja naloga za plaćanje za 2018. - uplatnice - za prijenos poreza na dohodak, UTII, pojednostavljenog sustava oporezivanja i doprinosa za osiguranje.
Zahtjev za POJAŠNJENJE UPLATE u poreznom obrascu, kako razjasniti krivo plaćeni porez
Osiguran je obrazac zahtjeva koji se podnosi poreznoj upravi kako bi se razjasnila pogrešna uplata poreza.

ako je porez na prijevoz slučajno plaćen dva puta.

1. Potvrda koja se šalje obvezniku poreza na promet, nažalost, ne uzima u obzir preplatu koju obveznik ima. Ne postoji savršenstvo na svijetu, što ćete!
2. Sve je moguće: i povrat i kompenzacija. S obzirom da je vaš porezni višak nastao 2010. godine (dakle, još nije nastupila zastara od tri godine), ovo bi trebalo biti vrlo jednostavno i ne bi trebalo biti problema. A za to nije niti potrebno osobno doći na inspekciju.
Sada o samim vašim radnjama:
1) Provjerite imate li uopće preplatu. Da bismo to učinili, koristimo svoje pravo na primanje informacija - pošaljite pismo svojoj poreznoj upravi u kojem tražite da vam dostavi potvrdu o stanju obračuna s proračunom (navedite svoju adresu na koju je treba poslati). Poželjno je da pismo sadrži popis sadržaja (drugi primjerak zadržavamo za sebe) i potvrdu o primitku (u slučaju da se izgubi). Na svaki pisani zahtjev građanina porezna uprava MORA ODGOVORITI PISMENO U roku od mjesec dana. Općenito, potvrde o statusu naselja moraju se generirati i poslati u roku od 5 radnih dana.
2) Dobivate potvrdu iz koje će jasno biti vidljivo da ste preplatili porez na prijevoz. Sada idemo na korak dva - šaljemo inspekciji (također pismeno - vidi gore) zahtjev za povrat upravo te preplate. To je vaše pravo utvrđeno čl. 78 Poreznog zakona Ruske Federacije, a nitko ga nije otkazao.
U zahtjevu napišete „Molim Vas da vratite preplaćeni porez na prijevoz u iznosu od _____ na račun ________________ u banci _______________” (obavezno navedite podatke o svom računu, ali konkretno svom - u suprotnom banka sama će obrnuti novac!). Zahtjev se može podnijeti i osobno (tajniku - tada obavezno provjerite ima li vaš primjerak pečat s dolaznim brojem).
Inspekcija mora donijeti odluku o povratu u roku od 10 dana. Ako imate dugovanja za kazne u istom porezu, porezna uprava će to prvo prebiti, a ostatak vratiti. O donesenoj odluci - o kreditu, povratu ili odbijanju - morate biti obaviješteni u roku od 10 dana.
Odbijanje mora biti obrazloženo - ili ste nešto krivo naveli u prijavi, ili nemate preplatu (upravo da biste bili sigurni da postoji, potrebna vam je potvrda), ili je istekao rok za povrat iste (ako platili ste porez u ožujku 2010., onda bi trebao isteći u ožujku 2013. - tako da ovaj “izgovor” neće funkcionirati).
Novac treba biti vraćen na račun u roku od mjesec dana nakon podnošenja zahtjeva (maksimalno). Usput, ako porezna uprava ne ispoštuje ovaj rok, imate pravo tražiti kamatu za svaki dan kašnjenja.
Ako se radi o iznosima koje navodite, isplati se. Jedini problem koji ovdje vidim je da se vaša izjava ne "izgubi" putem. No, upravo zato vam savjetujem da ga pošaljete pismeno uz obavijest i popis (drugi primjerak s poštanskim žigom zadržite za sebe).

U praksi (npr. u našoj inspekciji) pojedinci vrlo aktivno koriste pravo na povrat preplaćenih poreza na promet, poreza na zemljište i poreza na imovinu. A s povratima još nije bilo problema.
Sretno!

Kako se prati kvaliteta medicinske skrbi? Kako će se ocjenjivati kvaliteta medicinske skrbi? Dana 28. kolovoza 2017. održan je webinar „Najnoviji rizici dovođenja medicinskih organizacija i radnika na zakonsku odgovornost pri pružanju plaćenih medicinskih usluga neodgovarajuće kvalitete, a koji proizlaze iz […]
Naredba Ministarstva financija Ruske Federacije od 16. prosinca 2010. N 174n „O odobrenju Računskog plana računovodstva proračunskih institucija i Uputa za njegovu primjenu” (s izmjenama i dopunama) Naredba Ministarstva financija Ruska Federacija od 16. prosinca 2010. N 174n „O odobrenju Računskog plana računovodstva” proračunskih institucija i [...]

U travnju smo se preselili u novi ured, te smo se prijavili poreznoj inspekciji na novoj lokaciji organizacije. Prijava PDV-a za drugo tromjesečje greškom je poslana staroj inspekciji. Kada smo otkrili pogrešku, odlučili smo podnijeti ažuriranje novoj inspekciji. Porezna ju je odbila primiti i tražila je da podnese početnu deklaraciju, što smo i učinili. Sad nam prijete novčanom kaznom zbog nepodnošenja izvješća na vrijeme. No, u početku je deklaracija predana na vrijeme, a imamo potvrdu od operatera i potvrdu o prihvaćanju deklaracije u elektroničkom obliku od porezne uprave u prethodnom mjestu registracije tvrtke. Je li kazna zakonita?

Izjava se podnosi inspektoratu na mjestu registracije poreznog obveznika (točka 3. članka 80. Poreznog zakona Ruske Federacije). To znači da inspekcija kod koje organizacija nije porezno registrirana ima pravo odbiti primitak prijave. To je također sadržano u Administrativnim propisima Federalne porezne službe Rusije o besplatnom informiranju poreznih obveznika, odobrenim Nalogom Ministarstva financija Rusije od 18. siječnja 2008. br. 9n. Iz stavaka 133. i 136. ovog dokumenta proizlazi da porezna tijela ne smiju prihvatiti izvješća ako su podnesena inspekcijskom organu u čiju nadležnost nije njihovo prihvaćanje.

Tvrtka se briše iz porezne registracije uz prethodni pregled najkasnije radni dan nakon dana kada je odgovarajući upis upisan u Jedinstveni državni registar pravnih osoba, au roku od tri radna dana nakon toga računovodstvena datoteka organizacije šalje se novom inspekcija. Datum registracije kod novog poreznog tijela također je datum upisa u Jedinstveni državni registar pravnih osoba o promjeni lokacije organizacije (točke 3.6-3.6.3. Postupka odobrenog naredbom Ministarstva poreza Rusije od 03.03.2004 br. BG-3-09/178).

Iz pitanja nije jasno je li deklaracija predana na vrijeme ili u suprotnosti s utvrđenim rokovima. Ako niste uspjeli pravodobno podnijeti izjavu inspektoratu na novom mjestu registracije tvrtke, kazneni progon prema čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije, po našem mišljenju, zakonit je. U ovoj situaciji, može se samo inzistirati na tome da je pojašnjenje zapravo primarna izjava. Porezne vlasti nisu imale pravo odbiti prihvaćanje deklaracije na temelju toga što je u stupac "Vrsta dokumenta" upisan kod ispravnog izvješća, a ne primarnog izvješća (vidi odluke Savezne antimonopolske službe Okrug Volga od 14. veljače 2011. br. A55-10400/2010 i Okrug Sjevernog Kavkaza od 16. listopada 2007. br. A32-4749/2007-4/172 (Dekret Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 22. veljače 2008. br. 1774/08 odbio je prenijeti slučaj na Prezidij Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije)).

Međutim, Vašu je izjavu prihvatio inspektorat Vašeg prethodnog mjesta registracije, čime je prekršeno načelo nadležnosti. Smatramo da je slanje potvrde o prihvaćanju deklaracije, a ne obavijesti o odbijanju prijave, jednostavno pogreška inspektora. No, to je već problem za fiskalne vlasti: mogli bi poslati izjavu o vlasništvu. A ova pogreška, ako vas se smatra odgovornim za zakašnjelo podnošenje deklaracije, daje vam stvarnu priliku osporiti odluku inspektora pred višim poreznim tijelom ili sudom. Uostalom, imate i potvrdu da je deklaracija poslana i potvrdu o primitku iste od strane inspekcije.

Podnošenje porezne prijave je podnošenje isprave u kojoj porezni obveznik navodi podatke o prihodima i njihovim izvorima, izdacima, plaćenom porezu i druge podatke koji se odnose na plaćanje poreza.

Prijava, zajedno s drugim dokumentima koji sadrže podatke o plaćanju poreza fizičkih i pravnih osoba, naziva se porezna prijava.

Tko je dužan dostaviti ovaj dokument?

Poreznu prijavu dužni su podnijeti svi građani koji su u protekloj godini ostvarili bilo kakav prihod osim onoga na koji je porez platio poslodavac.

Izvješće o prihodima i rashodima dužne su podnijeti sljedeće kategorije građana:

individualni poduzetnici (?);
primanje prihoda iz inozemstva;
primanje prihoda od iznajmljivanja ili prodaje imovine;
oni koji se bave privatnom praksom;
primaju prihod osim glavnog mjesta rada (više od 50 tisuća godišnje).

U kojim slučajevima ga treba osigurati?

Izjavu je potrebno dati ako ste odvjetnik, učitelj ili imate privatnu praksu.
Ako ste primali prihode iz inozemstva, nije bitno od koga.
Ako se bavite individualnim poduzetništvom, osvojili ste iznos veći od četiri tisuće rubalja (ili nagradu za takav iznos) na bilo kojem natjecanju ili lutriji ili ste na dar dobili vrijednu imovinu.
A također i svima koji su stan ili drugu nekretninu iznajmljivali ili prodavali.

Prijavu nije potrebno podnositi ako je prodana nekretnina bila u vlasništvu dulje od tri godine, ako ste od bliskih srodnika (smatraju se roditelji te braća i sestre) primili skupocjeni dar, ako ste dobili nasljedstvo, nagradu kao ugledna osoba ili sportaš, a također i ako ste radili nekoliko poslova odjednom (glavno mjesto, honorarno, prema GPC ugovoru).

Postupak podnošenja ovog dokumenta državi. orgulje

Porezna prijava se podnosi u strogo propisanom obliku (obrasci se mogu dobiti kod inspektora ili na web stranici), u elektroničkom ili papirnatom obliku.

Trenutno postoje tri načina: osobno, poštom i putem interneta.

Kako poslati deklaraciju poštom?

Nije uvijek moguće osobno donijeti dokument, na primjer, kada to zahtijeva putovanje u drugi grad. Stoga porezni obveznici često posežu za poštanskim uslugama.

Podneseno izvješće sa svim prilozima šalje se poštom s popisom priloga u dva primjerka - jedan za poreznu upravu, a drugi ostaje pošiljatelju.
Popis mora sadržavati sve priložene dokumente i biti ovjeren; uz popis mora biti priložena potvrda da je pismo poslano.
Za veće povjerenje dopise možete slati kao vrijednosno ili preporučeno pismo.
Datumom otpreme radova smatra se onaj označen na poštanskom žigu prilikom otpreme.

Kako ga dostaviti elektroničkim putem?

Osobno

Mnogi obveznici radije dolaze na inspekciju osobno ili pošalju punomoćnika. To može potrajati dosta dugo jer ih obično čekaju dugi redovi. Ali to će vam omogućiti da inspektoru odmah postavite pitanja koja vas se tiču i ispravite pogreške primljene tijekom ispunjavanja na licu mjesta.

Značajke podnošenja od strane pojedinca

Prijava se podnosi poreznoj upravi po mjestu prebivališta, za izvješće o prodanim nekretninama – po mjestu upisa te nekretnine.

Punjenje i turpijanje u početku može biti teško. Ovom postupku morate pristupiti pažljivo i odgovorno, ispravno ispuniti sve papire i podnijeti ih na vrijeme kako u budućnosti ne biste morali plaćati kazne.