Le registrazioni contabili tipiche sono esempi di transazioni di base. Registrazioni contabili tipiche - esempi di operazioni elementari È stato stabilito il termine per la presentazione della notifica del passaggio da UTII a USN

Nei prossimi sei mesi entreranno in vigore più di 20 modifiche alle norme contabili, fiscali e del personale. Portiamo alla vostra attenzione un webinar sulle modifiche che entreranno in vigore nel 2016 e dal 1° gennaio 2017.

Il webinar è condotto da una commercialista con 20 anni di esperienza, titolare del "Certificato di capo contabile" Lyudmila Yuryevna Ganzha.

Tempi del webinar:

1:12 Dal 1° agosto 2016 sono cambiati i criteri per definire una piccola impresa (“reddito totale” anziché “ricavi delle vendite”)
3:02 Il 3 ottobre 2016 è stata introdotta una nuova sanzione per il mancato rispetto del salario minimo
4:32 Dal 3 ottobre 2016 sono state aumentate le sanzioni per i ritardati salari.
6:20 Inoltre, dal 3 ottobre 2016, è stata aumentata l'indennità per il ritardo nel pagamento del lavoro
7:31 La scadenza per il pagamento degli stipendi è stata fissata al 3 ottobre 2016.

10:22 Dal 1 gennaio 2017, i premi assicurativi (ad eccezione dei contributi per infortuni) verranno trasferiti al Servizio fiscale federale
12:40 Un nuovo modulo per i premi assicurativi sarà presentato all'ufficio delle imposte. È stata inoltre introdotta una nuova scadenza per la presentazione delle relazioni sui premi assicurativi. Il modulo RSV-1 è annullato
14:05 Viene introdotto un rapporto sull'anzianità di servizio dei dipendenti, viene introdotta una nuova scadenza per la presentazione della SZV-M e viene aumentata la multa per la mancata comunicazione delle informazioni alla Cassa pensione.
15:25 Dal 1° gennaio 2017 cambia il termine per la presentazione della SZV-M ai dipendenti.
16:05 Dal 1° gennaio 2017 le indennità giornaliere superiori a un determinato limite saranno soggette a contributi.
16:50 I registri del personale delle microimprese sono semplificati.
18:09 Dal 1° gennaio 2017, l'ufficio delle imposte può multare un'azienda se non fornisce una spiegazione per una particolare richiesta.
20:07 Dal 1 gennaio 2017 cambierà il calcolo dei benefici.
21:25 La legge sui contributi “per infortuni” specificherà come calcolarli.
24:01 La classe di rischio professionale per i contributi infortuni sarà determinata diversamente.
26:30 I finanziamenti per le misure preventive nel 2017 possono essere spesi per dispositivi di protezione individuale, indumenti da lavoro e calzature di sicurezza solo se fabbricati in Russia.
27:44 I costi per la valutazione delle qualifiche dei dipendenti possono essere ammortizzati.
29:13 Classificatori. Il Codice Fiscale menzionerà solo OKVED.
32:10 Alcuni codici di classificazione del bilancio (BCC) saranno nuovi nel 2017.
33:48 Puoi pagare le tasse il giorno dopo e senza sanzioni.
34:15 Il modo in cui le società Internet straniere pagheranno l'IVA sui servizi ai privati sarà specificato nel Codice Fiscale della Federazione Russa.
34:54 Una domanda per il monitoraggio fiscale classificherà automaticamente l'organizzazione come uno dei maggiori contribuenti.
36:30 Regole per i contratti in unità monetarie apparirà nel Codice Fiscale.
37:51 Le aliquote dell'imposta sul reddito potrebbero cambiare a partire dal 1° gennaio 2017.
38:31 Le perdite degli anni precedenti verranno ammortizzate secondo le nuove regole.
39:46 Sarà consentito pagare le tasse per conto di terzi.
40:09 La detrazione sociale per l'istruzione dei figli potrà essere aumentata da 50 a 100mila rubli.
40:45 Verrà introdotta la responsabilità penale in caso di mancato pagamento dei premi assicurativi.
42:23 Alcune sanzioni amministrative saranno sostituite da avvertimenti.
43:49 Nel 2017, i singoli imprenditori possono versare contributi fissi a partire dal salario minimo di 6.204 rubli e non da 6.500 rubli. Ma solo Forse.
44:35 Le condizioni per pagare le tasse sulla proprietà stanno cambiando.
45:10 Il modulo della fattura cambierà.
45:52 Cambierà il calcolo degli interessi per l'utilizzo del denaro altrui.
46:05 Le sanzioni per le organizzazioni aumenteranno a 1/150 del tasso di rifinanziamento se il ritardo è superiore a 30 giorni.
46:33 L'IVA al tasso del 10% verrà pagata più spesso.

- Aumento del limite di reddito e del limite sulle immobilizzazioni per il sistema fiscale semplificato

La soglia di reddito per il passaggio al sistema fiscale semplificato nel 2017 è stata aumentata a 90 milioni di rubli. per 9 mesi dell'anno precedente. Da 80 a 150 milioni di rubli. È aumentato l'importo massimo delle entrate per il periodo di riferimento o fiscale, che consente l'utilizzo del sistema fiscale semplificato.

Per quanto riguarda il valore residuo delle immobilizzazioni, che danno il diritto di passare al sistema fiscale semplificato e di applicare il “sistema semplificato”, dal prossimo anno il valore ammissibile delle immobilizzazioni aumenterà a 150 milioni di rubli.

- Nuovo modulo di dichiarazione per il sistema fiscale semplificato

Il 10 aprile 2016 è entrato in vigore il decreto che ha approvato un nuovo modello di dichiarazione dei redditi per le imposte pagate in relazione all'applicazione del sistema fiscale semplificato. Di conseguenza, le aziende che utilizzano il sistema fiscale semplificato dovranno presentare la dichiarazione per il 2016 utilizzando un nuovo modulo.

- Rimane una BCC per il sistema fiscale semplificato “reddito meno spese”

In precedenza c'erano due BCC: 182 1 05 01021 01 1000 110 - per il pagamento di acconti e tasse; 182 1 05 01050 01 1000 110 - per l'imposta minima. La seconda BCC per l'imposta minima viene cancellata e dal nuovo anno verrà utilizzato un solo codice generale - 182 1 05 01021 01 1000 110, e dovrà essere indicato nell'ordine di pagamento del sistema fiscale semplificato. Le modifiche sono entrate in vigore a partire dal periodo d'imposta 2016, quindi l'imposta minima per il 2016 dovrà essere versata su un'unica BCC.

- Maggiori spese possono essere ammortizzate con il sistema fiscale semplificato

Dal 1° gennaio 2017, le aziende che utilizzano il sistema fiscale semplificato con oggetto “reddito meno spese” hanno potuto ammortizzare i costi degli esami sugli standard professionali che i dipendenti sostengono nei centri di valutazione delle qualifiche.

- Possibile modifica del sistema fiscale semplificato con aliquota “reddito meno spese” nelle regioni

L'aliquota fiscale per il sistema fiscale semplificato “reddito meno spese” varia dal 5% al 15%. Tuttavia, nelle regioni potrebbe diminuire. Gli imprenditori dovrebbero verificare se la tariffa nella loro regione è cambiata dal 1° gennaio 2017. Questo può essere fatto.

- I singoli imprenditori dell'UTII hanno ricevuto il diritto di ridurre l'UTII tramite i premi assicurativi per se stessi

Dal 1 gennaio 2017, secondo la nuova edizione, i singoli imprenditori dell'UTII hanno il diritto di ridurre l'UTII sui premi assicurativi per se stessi. In precedenza, un imprenditore con dipendenti detraeva dall'UTII solo i contributi dai loro stipendi. È importante che il prossimo anno il limite rimanga per i singoli imprenditori con dipendenti: l'UTII non può essere ridotta di oltre il 50%.

Inoltre, a causa delle modifiche, il formato e la forma stampata della dichiarazione UTII cambieranno a partire dal 1° trimestre 2017.

- Il coefficiente di deflatore per UTII non cambierà

Rimarrà allo stesso danno - 1.798.

Quali cambiamenti attendono i premi assicurativi?

- La rendicontazione sui premi assicurativi dovrà essere presentata all'ufficio delle imposte e ai fondi

Dal 1° gennaio 2017 la gestione dei premi assicurativi sarà gestita dal Servizio fiscale federale. A questo proposito, il Codice Fiscale della Federazione Russa è stato integrato con un nuovo capitolo 34 “Premi assicurativi”.

A partire dal 2017 l'FSS dovrà presentare un nuovo modulo 4-FSS (). Le modifiche sono dovute al fatto che dal 2017 il Servizio fiscale federale russo eserciterà l’autorità di amministrare i contributi all’assicurazione sociale in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità, mentre gli assicuratori manterranno le funzioni di analisi dei contributi all’assicurazione sociale contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali. A questo proposito, nel modulo 4-FSS, è stata esclusa la sezione “Calcolo dei contributi assicurativi maturati e versati per l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità e alle spese sostenute”.

Il nuovo modulo 4-FSS dovrà essere utilizzato a partire dalla rendicontazione del primo trimestre 2017.

Nel 2017 la Cassa Pensione continuerà a presidiare le questioni legate alla cessione e al pagamento delle pensioni. Il rendiconto alla Cassa pensione nel 2017 comprende il modulo SZV-M (informazioni mensili sugli assicurati); un rapporto sull'anzianità di servizio nel modulo SZV-STAZH per ciascun dipendente per la cui retribuzione vengono calcolati i contributi assicurativi.

Le aziende e i singoli imprenditori dovranno presentare il modulo SZV-M nello stesso ordine. Cambierà solo il termine ultimo per la presentazione delle informazioni: fino al 15 del mese successivo al mese di riferimento. La rendicontazione alla Cassa Pensione sull'anzianità di servizio dei dipendenti dovrebbe diventare annuale.

- Cambiano i termini per la presentazione delle notifiche sui premi assicurativi

Dal 1 gennaio ci sarà un calcolo unificato dei contributi al Servizio fiscale federale (). Dovrà essere presentato entro e non oltre il 30° giorno del mese successivo al periodo di riferimento. A proposito, le informazioni sui debiti e sui contributi versati sono scomparse dal nuovo rapporto: ci saranno solo accantonamenti, quindi sono previste meno discrepanze.

- La procedura per il pagamento dei premi assicurativi cambierà

Il termine per il pagamento dei premi assicurativi resterà invariato: entro e non oltre il giorno 15 del mese successivo a quello per il quale sono stati maturati.

Ma i contributi dovranno essere versati solo all'ufficio delle imposte e al Fondo delle assicurazioni sociali. La Cassa delle assicurazioni sociali dovrà comunque versare dei contributi in caso di infortuni e malattie professionali. I contributi per l'assicurazione pensionistica, medica e sociale (in caso di invalidità temporanea) dovranno essere versati all'ufficio delle imposte, quindi le regole per la compilazione di tali pagamenti stanno cambiando.

I debiti sui contributi alla fine del 2016 verranno riscossi dalle autorità fiscali, ma non sarà possibile compensare il pagamento in eccesso dei contributi: potrà essere restituito solo contattando il fondo appropriato.

Per il 2017, i singoli imprenditori pagheranno i contributi pensionistici all'ufficio delle imposte per KBK. Nel 2016 i contributi sono stati suddivisi in una parte fissa e l’1% sui redditi superiori a 300.000 rubli. all'anno.

Sono state introdotte diverse BCC per il pagamento dei contributi per i periodi precedenti al 2017 e dal 2017, quindi prestare particolare attenzione ai dettagli del pagamento.

- Il valore massimo della base per il calcolo dei premi assicurativi cambierà

La base massima per i contributi alla Cassa pensione aumenterà da 796.000 rubli. fino a 876.000 rubli. (73.000 RUB al mese).

La base massima per i contributi al Fondo delle assicurazioni sociali aumenterà a 755.000 rubli. Pertanto, il limite aumenterà del 5,2%.

- Dovrete pagare i premi assicurativi sulle indennità giornaliere in eccesso

L'indennità giornaliera per i viaggi d'affari stabilita dal Codice Fiscale è di 700 rubli. per viaggi in Russia e 2500 rubli. al giorno per gli stranieri. Se l’indennità giornaliera della vostra azienda è superiore, dall’importo eccedente deve essere trattenuta l’imposta sul reddito delle persone fisiche. Novità 2017: sull'importo eccedente i datori di lavoro dovranno pagare anche i premi assicurativi.

Cambiamenti sull'Iva

- Nuova forma di dichiarazione IVA

Alcune modifiche hanno interessato i numeri delle dichiarazioni doganali. Nella sezione 8 (dati del libro degli acquisti), le aziende potranno scrivere un numero qualsiasi di numeri di dichiarazione doganale, ciascuno su una riga separata 150. Attualmente esiste solo una riga 150, in cui i numeri sono scritti separati da un punto e virgola. La riga è limitata a 1000 caratteri e questo volume non è sufficiente per tutti.

- Sanzioni per mancata presentazione di spiegazioni durante le verifiche documentali sull'IVA e per aver presentato spiegazioni su supporto cartaceo

Per la mancata fornitura di spiegazioni durante le verifiche documentali sull'IVA, le organizzazioni rischiano di ricevere una multa di 5.000 rubli. La violazione ripetuta costerà 20.000 rubli.

Anche la presentazione di una dichiarazione IVA su carta dopo il 1° gennaio 2017 comporta una sanzione. Secondo il comma 3 dell'art. 88 del Codice Fiscale della Federazione Russa, le spiegazioni sulla dichiarazione IVA su supporto cartaceo saranno considerate non presentate.

Cambiamenti nell'imposta sul reddito delle persone fisiche

- Cambierà il coefficiente deflatore per il 2017 del brevetto

Dal 2017 il coefficiente del deflatore aumenterà da 1.514 a 1.623 (si moltiplica per 1.200 rubli). A partire dal nuovo anno il prezzo del brevetto aumenterà da 1816,8 rubli. al mese fino a 1947,6 rubli. È possibile adeguare l'importo ad un coefficiente regionale.

- Modifiche ai codici delle imposte sui redditi delle persone fisiche

Nel 2017 appariranno codici separati per i bonus:

2002 - per premi legati ai risultati produttivi e facenti parte della retribuzione;

2003 - per bonus e altri compensi che la società paga con l'utile netto.

329 - codice per una nuova detrazione sociale nell'importo delle spese per una valutazione indipendente delle qualifiche.

Le detrazioni per i figli sono suddivise in genitori, genitori adottivi e tutori, fiduciari e genitori adottivi.

Introdotti nuovi codici di detrazione per i figli disabili.

Imposta sul reddito

- Cambierà la forma della dichiarazione dei redditi

La dichiarazione dei redditi relativa all'anno 2016 dovrà essere presentata utilizzando il modello aggiornato entro e non oltre il 28 marzo 2017.

- Le aliquote dell'imposta sul reddito cambieranno

Attualmente, le organizzazioni trasferiscono il 2% delle tasse al bilancio federale e il 18% al bilancio regionale. Il Ministero delle Finanze prevede che il 3% andrà al bilancio federale e il 17% al bilancio regionale. Resterà quindi la tariffa generale del 20%.

Documenti del personale

- Semplificazione dei registri del personale per le microimprese

Dal 1° gennaio 2017 entra in vigore semplificando la documentazione del personale per le microimprese. Permette a tali aziende di fare a meno delle normative locali sul personale (normative interne sul lavoro, orari dei turni, ecc.). Il governo ha approvato una forma standard di contratto di lavoro in cui ora possono essere specificate tutte queste condizioni.

Se il datore di lavoro ha cessato di essere una piccola impresa, classificata come microimpresa, e sono state apportate opportune modifiche alle informazioni a riguardo contenute nel Registro unificato delle piccole e medie imprese, deve completare il personale necessario documenti entro quattro mesi.

Le microimprese non sono tenute a stipulare contratti di lavoro standard con i propri dipendenti. L'utilizzo di questo documento si presume su richiesta del responsabile dell'azienda.

- Aumento delle sanzioni per violazioni in materia salariale

- È stato determinato lo stipendio dei contabili

La regola fondamentale è che lo stipendio del capo contabile non può superare di più di 8 volte lo stipendio dei dipendenti ordinari. Questa restrizione si applica a tutte le agenzie governative.

Registratori di cassa online

- Passaggio ai registratori di cassa online nel 2017

Il 15 luglio 2016 è entrato in vigore, che ha introdotto modifiche alla legge n. 54-FZ "Sull'uso delle apparecchiature del registratore di cassa".

Se dal 15 luglio 2016 è prevista una transizione volontaria ai registratori di cassa online, dal 1 febbraio 2017 la registrazione dei registratori di cassa avverrà solo secondo la nuova procedura e dal 1 luglio 2017 i vecchi registratori di cassa dovranno essere sostituito o aggiornato senza errori. Dal 1 luglio 2018, inoltre, l'obbligo di utilizzo dei registratori di cassa online apparirà anche per coloro che prima erano esentati dall'utilizzo dei registratori di cassa (imprese che forniscono servizi, titolari di distributori automatici, piccole imprese con brevetto e UTII).

Pena

- Raddoppiare il tasso di interesse sulle tasse

Dal 2017 il tasso di interesse sulle tasse è raddoppiato. Se un'organizzazione non ha pagato le tasse prima di 30 giorni, l'aliquota sarà 1/300, successivamente sarà 1/150. Ma il singolo imprenditore paga comunque 1/300.

OKVED

- Transizione alla nuova directory OKVED

Dal 2017 è in vigore solo il nuovo libro di consultazione OKVED2 - OK 029-2014 (NACE REV. 2)

Inoltre, nel 2017 entrerà in vigore un elenco modificato di codici per i servizi domestici. È stata pubblicata la corrispondente Ordinanza del Governo della Federazione Russa del 24 novembre 2016 N 2496-r. Il documento contiene un elenco di codici per tipi di attività economiche relative ai servizi domestici (contiene codici secondo il classificatore OKVED2) e un elenco di codici di servizio relativi ai servizi domestici.

In precedenza, per determinare i servizi alla popolazione disponibili agli imprenditori nell'ambito di regimi fiscali speciali (UTII e brevetti), era necessario utilizzare il classificatore panrusso dei servizi alla popolazione (OK 002-93).

Nuova rendicontazione per le piccole imprese

Nuovo modulo n. TZV-MP

Dal 2017 le aziende con 15 fino a 100 dipendenti presenteranno alle autorità statistiche un nuovo modulo n. TZV-MP. Il rapporto indica i ricavi derivanti dalla vendita di prodotti. Per la prima volta il modulo n. TZV-MP deve essere presentato entro il 1 aprile 2017.

All'inizio dell'anno, la rivista Tax Accounting for Accountants conduce un tradizionale sondaggio tra esperti con l'unico scopo di scoprire a quali cambiamenti i contabili dovrebbero prestare particolare attenzione nel 2017.

Elena Rodionova, partner dello studio legale “Olevinsky, Buyukyan and Partners”

I commercialisti tra i quali ho condotto un sondaggio hanno considerato la novità che dal 2017 deve essere presentato alle autorità fiscali un unico calcolo dei premi assicurativi, un cambiamento positivo. Non hanno nemmeno paura che i rapporti sui fondi vengano ora separati. Una parte dovrà essere presentata al Servizio fiscale federale della Federazione Russa, una parte rimarrà nella Cassa pensione della Federazione Russa (relazione sulla contabilità personalizzata e nel modulo SZV-M) e nel Fondo delle assicurazioni sociali della Russia (contributi per infortuni).

Anche se c'è solo più lavoro per i contabili, tutti dicono che oggi è molto difficile conciliarsi con la Cassa pensione della Federazione Russa e il Fondo federale delle assicurazioni sociali della Federazione Russa, ma gli ispettorati fiscali sono più efficienti e mobili. Speriamo che un aumento significativo del lavoro del servizio fiscale non influisca sul loro rapporto con i contribuenti.

Un altro cambiamento positivo ha interessato le aziende che utilizzano un sistema fiscale semplificato: il limite di reddito è stato innalzato per mantenere il diritto alla semplificazione. L'anno scorso, questo limite senza tenere conto del coefficiente di deflatore era pari a 60 milioni di rubli e tenendo conto del deflatore - 79.740.000 di rubli. Ma dall’inizio del 2017 il limite è già di 120 milioni di rubli. Le modifiche sono state apportate dalla legge federale n. 243-FZ del 3 luglio 2016 “Sulle modifiche alle parti prima e seconda del Codice fiscale della Federazione Russa in relazione al trasferimento alle autorità fiscali dell'autorità di amministrare i contributi assicurativi per assicurazione pensionistica, sociale e medica obbligatoria”. Alla fine dell'anno è stata adottata la legge federale n. 401-FZ del 30 novembre 2016 "Sulle modifiche alle parti prima e seconda del Codice fiscale della Federazione Russa e ad alcuni atti legislativi della Federazione Russa", secondo la quale dal 2018 il limite per il reddito di una persona semplificata aumenterà da 120 milioni a 150 milioni di rubli. Pertanto, più organizzazioni e singoli imprenditori potranno operare con un sistema fiscale semplificato e avere più denaro in circolazione.

Se parliamo di cambiamenti negativi, ho intervistato imprenditori e commercialisti di vario calibro. I cambiamenti identificati più frequentemente sono stati quelli relativi a introduzione dei registratori di cassa online. Il 15 luglio 2016 è entrata in vigore la legge sui registratori di cassa online (legge federale del 3 luglio 2016 n. 290-FZ “Sulle modifiche alla legge federale “Sull'uso delle apparecchiature del registratore di cassa quando si effettuano pagamenti in contanti e (o ) insediamenti che utilizzano mappe di pagamento" e alcuni atti legislativi della Federazione Russa"). Obbliga i rivenditori a utilizzare registratori di cassa online per pagare i clienti. La legge sui registratori di cassa online è stata adottata per rendere i pagamenti in contanti dalle aziende ai clienti più trasparenti e accessibili alle autorità fiscali. In connessione con l'adozione della legge, verranno inasprite le sanzioni amministrative associate all'uso delle apparecchiature del registratore di cassa.

Gli imprenditori saranno costretti a sostenere costi aggiuntivi. Innanzitutto, i nuovi registratori di cassa devono essere collegati a Internet. In secondo luogo, è necessario concludere un accordo con l'operatore dei dati fiscali, attraverso il quale le informazioni sui controlli vengono trasmesse al Servizio fiscale federale russo. Si tratta di costi aggiuntivi di circa 3.000 rubli all'anno. In terzo luogo, il cassiere deve consegnare al cliente la ricevuta da lui richiesta (cartacea e/o elettronica). Per questo motivo all'inizio potrebbero formarsi code tra gli acquirenti.

E, soprattutto, dovrai decidere rapidamente se è necessario “modificare” il registratore di cassa. Puoi scoprirlo dal produttore. Il costo della modifica di un registratore di cassa in ciascun caso specifico è individuale. Se le caratteristiche tecniche del registratore di cassa esistente non possono essere modernizzate, sarà necessario acquistarne uno nuovo.

Vyacheslav Shinkarev, esperto del servizio Kontur-Salary presso SKB Kontur

Gli esperti sono unanimi: l'evento principale del 2017 riguarda i salari e risiede nel fatto che i premi assicurativi hanno cambiato il loro "luogo di residenza". In conformità con la legge federale del 3 luglio 2016 n. 243 FZ, i premi assicurativi non solo sono migrati dalla legge federale separata del 24 luglio 2009 n. 212 FZ al codice fiscale della Federazione Russa, ma allo stesso tempo l'amministratore è stato cambiato. Ora il Servizio fiscale federale russo si occuperà dei contributi.

Un simile cambiamento non porterà a qualcosa di radicalmente nuovo: i principi di base per il calcolo dei premi assicurativi rimangono gli stessi e fino al 2010 l’imposta sociale unificata (UST), “antenata” degli attuali premi assicurativi, era amministrata dall’Agenzia delle imposte federale Servizio della Russia.

È giusto dirlo Il 2017 sarà un anno difficile per tutti coloro che si occupano di premi assicurativi. Sono possibili diversi problemi, in particolare con la chiusura del debito degli anni precedenti.

L'emergere di un nuovo modulo di segnalazione comporta sicuramente un certo periodo di confusione, quando in pratica vengono identificate ed eliminate le carenze (sia del modulo di segnalazione stesso che del software che funziona con esso). Inoltre, il Servizio fiscale federale russo non dispone di tutte le informazioni relative ai premi assicurativi. Pertanto, il verdetto finale sulla correttezza del rapporto presentato potrebbe essere notevolmente ritardato dal momento della presentazione. Infine, il numero di luoghi in cui viene presentata la denuncia non diminuisce: alla FSS russa è necessario presentare le segnalazioni sugli infortuni, alla Cassa pensione russa si continua a presentare la SZV-M e le informazioni sull'anzianità di servizio del dipendente. Nel peggiore dei casi è possibile che la Cassa pensione voglia ricevere informazioni sugli importi in moduli personalizzati.

Galina Shaldina, consulente capo della società di revisione MKPTs

Considero il cambiamento più significativo e serio nella legislazione fiscale nuova procedura di gestione e rendicontazione dei premi assicurativi. Il legislatore ha introdotto modifiche alla prima e alla seconda parte del Codice tributario della Federazione Russa, al Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa e a molte leggi federali che regolano l'assicurazione pensionistica, sociale e sanitaria. Quindi questa innovazione riguarda tutti. Dal 1 gennaio 2017, le funzioni di gestione dei premi assicurativi sono nuovamente tornate alle autorità fiscali (prima del 1 gennaio 2010, lasciatemelo ricordare, il Servizio fiscale federale della Russia controllava già l'imposta sociale unificata). I premi assicurativi sono ora classificati come pagamenti fiscali e, di conseguenza, ad essi si applicano le disposizioni del Codice fiscale della Federazione Russa. Allo stesso tempo, l’assicurazione sociale contro gli infortuni sul lavoro è ancora controllata dal Fondo federale delle assicurazioni sociali della Russia. La base per il calcolo dei contributi, delle prestazioni e delle tariffe è rimasta la stessa, ma sono cambiate le forme e i termini per la presentazione delle relazioni sui premi assicurativi. Aumentato requisiti per l’accuratezza della rendicontazione. Il paragrafo 7 dell'articolo 431 del Codice fiscale della Federazione Russa definisce una base completamente nuova per riconoscere il calcolo dei premi assicurativi come non presentato - una discrepanza tra l'importo dei contributi alla Cassa pensione della Federazione Russa nel suo insieme per l'assicurato e l'importo dei contributi calcolati per ciascun dipendente.

L'approccio al calcolo dei contributi per l'indennità giornaliera è cambiato: è diventato simile al calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Le indennità giornaliere saranno soggette a contributi se il loro importo supera i 700 rubli al giorno per un viaggio d'affari in Russia e 2.500 rubli al giorno per un viaggio d'affari fuori dalla Russia.

Consiglio alle organizzazioni con divisioni separate di prestare attenzione a modificare la procedura di registrazione ai fini del calcolo e del pagamento dei contributi. L'obbligo di pagare i premi e di presentarsi presso una divisione separata sorge se è investito del potere di addebitare pagamenti a favore di privati, di cui il contraente è tenuto a informare l'autorità fiscale entro un mese dalla data di assegnazione. con l'autorità competente.

È ovvio che tali cambiamenti su larga scala nella legislazione richiederanno agli assicuratori di aumentare l’importo del costo del lavoro. Il motivo sono i tradizionali problemi del periodo di transizione: sovrapposizioni nello scambio interdipartimentale di informazioni riguardanti la riconciliazione dei calcoli, la conferma delle spese per le prestazioni e la possibile approvazione prematura di nuove BCC. Pertanto, dal punto di vista dei contribuenti, questa innovazione difficilmente può essere definita positiva.

Tatyana Evdokimova, esperta del servizio Kontur.Accounting presso SKB Kontur

Aggiungerò che il controllo sui contributi per gli infortuni è ancora mantenuto dal Fondo russo delle assicurazioni sociali. In generale, sembra che renderanno il lavoro più semplice e conveniente, ed ecco perché. In primo luogo, il contribuente potrà ora risolvere le questioni relative sia alle tasse che ai premi assicurativi a livello centrale, in un unico organismo: l'ispettorato fiscale. In secondo luogo, va osservato che tutte le amministrazioni fiscali territoriali interagiscono attraverso canali di comunicazione elettronica. Ciò significa che la riconciliazione con l'ufficio delle imposte sugli importi maturati e pagati può essere effettuata elettronicamente. Nelle condizioni attuali, per effettuare una riconciliazione, ad esempio, con il Fondo federale delle assicurazioni sociali della Russia, il rappresentante autorizzato della società deve visitare personalmente la filiale territoriale del fondo, e questo non è sempre conveniente. In terzo luogo, secondo i promotori della modifica della procedura amministrativa, la riscossione dei premi assicurativi dovrebbe aumentare in modo significativo. E questo influirà sicuramente sul bilancio del nostro Stato.

In una parola, se la tua organizzazione calcola e paga costantemente i premi assicurativi, non c'è motivo di preoccuparsi.

Irina Nechushkina, capo del dipartimento salari dell'AKG "Unione degli Urali"

Dal 1° gennaio 2017 è cambiata la procedura per la riscossione dei premi assicurativi sulle spese di viaggio. Fino al 01/01/2017, le indennità giornaliere non erano incluse nella base imponibile dei premi assicurativi nell'importo stabilito dalle normative locali delle organizzazioni; ora ciò può essere fatto.

Anche dal nuovo anno le indennità giornaliere non sono soggette a premi assicurativi secondo gli stessi standard applicati all’imposta sul reddito delle persone fisiche: 700 rubli per i viaggi d’affari all’interno della Federazione Russa e 2.500 rubli per i viaggi d’affari all’estero. Le indennità giornaliere superiori a 700 rubli e 2.500 rubli, rispettivamente, dovranno essere incluse nella base imponibile per i contributi assicurativi ai fondi fuori bilancio (clausola 2 dell'articolo 422 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Intervistato da Valentin Starodubtsev e Natalya Svistunova

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Non vuoi che gli ispettori trovino uno schema di evasione fiscale nelle azioni della tua azienda. Non scopriamo ora se è lì: non è così importante. Se esiste, può essere trovato o meno. Se non è lì, potrebbe essere trovata o meno. Naturalmente, il tuo […]

Prima o poi probabilmente dovrai affrontare tutto questo. Dopotutto, non hai bisogno di un "attacco di cloni" alla tua azienda? Cloni che, in primo luogo, usano immeritatamente la reputazione che ti sei guadagnato e, in secondo luogo, la rovinano costantemente? No, non è necessario. Quindi, un marchio registrato, ovviamente, non esclude completamente la possibilità di un simile attacco. Ma almeno ti dà i mezzi per […]

Ecco qui. Da un lato le autorità russe alleviano il destino delle microimprese e dall’altro impongono una nuova rendicontazione a tutte le piccole imprese. Per il ritardo, ovviamente, ti multeranno seriamente. Scopriamolo e prepariamoci. Dobbiamo immediatamente riservarci che questo modulo non diventi un grattacapo annuale per le imprese russe. No, secondo l'idea dei creatori, deve essere consegnato solo uno […]

Dal 1 luglio 2017, le fatture e le fatture di rettifica dovranno indicare l'identificativo del contratto governativo, accordo (accordo). Naturalmente, se ce n'è uno. Tali modifiche all’articolo 169 del Codice Fiscale sono state introdotte dalla legge federale n. 56-FZ del 3 aprile 2017. Inoltre, con la risoluzione n. 625 del 25 maggio 2017, il governo della Federazione Russa ha adeguato i moduli delle fatture e delle fatture di rettifica alla legge n. 56-FZ.

Modifiche alla fattura dal 1 luglio 2017

Il modulo della fattura è ora integrato con una nuova riga 8 "Identificatore del contratto statale, accordo (accordo)", e il modulo della fattura di rettifica è integrato con la riga 5 con lo stesso nome.

Questi indicatori dovranno essere indicati nei documenti emessi nell'ambito dell'esecuzione di lavori nell'ambito di contratti governativi. E non solo nelle fatture emesse per la vendita di beni (lavoro, servizi), ma anche nelle fatture “anticipate”, nonché nelle fatture di rettifica quando cambia il costo della spedizione.

Un esempio di compilazione di una fattura e di una fattura di rettifica

Salario minimo in Russia dal 1 luglio 2017

oppure acquistare registratore di cassa online;
oppure aggiornare i vecchi registratori di cassa esistenti per lavorare online e registrarli (riregistrarli) elettronicamente tramite il tuo account personale.

Chi può evitare di utilizzare i registratori di cassa online?

I registratori di cassa online non possono essere utilizzati per i seguenti tipi di attività (clausola 2, articolo 2 della legge n. 54-FZ):

venditori di giornali, riviste e prodotti affini tramite chioschi, se la quota di ricavi derivanti dalla vendita della stampa rappresenta almeno la metà del fatturato totale;
venditori di gelati e bibite in bottiglia;
coloro che sono impegnati nel commercio ambulante, nella vendita di prodotti in fiere, mercati ed esposizioni;
quelli che vendono latte, kvas e pesce vivo da autocisterne;
quelli che vendono verdure, frutta e meloni di stagione.

Ma dal 1 luglio 2018 coloro che prima erano esentati dall’utilizzo dei registratori di cassa dovranno acquistare un registratore di cassa online:

aziende e imprenditori che commerciano attraverso i distributori automatici;
imprese e imprenditori che forniscono servizi al pubblico con l'emissione di rigorosi modelli di segnalazione (SSR).

Il congedo per malattia elettronico apparirà dal 1 luglio

Dal 1 luglio 2017 è possibile assegnare e pagare le prestazioni per invalidità temporanea, gravidanza e parto su base elettronica. Sono state apportate modifiche corrispondenti a:

Legge federale n. 255-FZ del 29 dicembre 2006 "Sull'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità" (di seguito denominata Legge n. 255-FZ);
Legge federale n. 323-FZ del 21 novembre 2011 "Sui fondamenti della protezione della salute dei cittadini nella Federazione Russa" (di seguito denominata Legge n. 323-FZ). Il congedo per malattia elettronico può essere rilasciato dal 1 luglio 2017 solo con il consenso scritto di un paziente assicurato nel sistema di assicurazione sociale obbligatoria. La forma del congedo per malattia elettronico, nonché la procedura per la registrazione e l'emissione di tale documento elettronico saranno stabilite dal Ministero della Salute russo in accordo con il Ministero del Lavoro russo e il Fondo delle assicurazioni sociali della Federazione Russa.

Un certificato elettronico di inabilità al lavoro verrà generato nel sistema informativo del Fondo federale di previdenza sociale della Federazione Russa e in esso archiviato con una firma elettronica qualificata avanzata di un operatore sanitario e di un'organizzazione medica.

Si presume che sarà possibile scambiare informazioni sui congedi per malattia tra imprese, cliniche e Fondo di previdenza sociale attraverso una speciale risorsa software che apparirà nel prossimo futuro.

L'introduzione del congedo per malattia elettronico non obbliga le imprese a passare al formato elettronico. I tradizionali certificati di inabilità al lavoro non vengono annullati e continuano ad avere validità.

Responsabilità per violazioni in materia di dati personali dal 1 luglio 2017

Il 1 luglio 2017 entra in vigore la legge federale n. 13-FZ del 07/02/2017 “Sulle modifiche al codice della Federazione Russa sugli illeciti amministrativi”. La composizione degli illeciti amministrativi nel campo dei dati personali e la responsabilità per essi stanno cambiando.

Invece di una struttura generale - violazione della procedura di raccolta, archiviazione, utilizzo o distribuzione dei dati personali - ci saranno ora sette motivi per ritenere responsabili i cittadini, così come i funzionari e le persone giuridiche. Le sanzioni sono decisamente più severe rispetto alle disposizioni attuali.