Perseguimento penale ai sensi dell'articolo 16.2 del Codice degli illeciti amministrativi. Teoria di tutto

1. Mancata dichiarazione delle merci soggette a dichiarazione doganale nella forma stabilita, ad eccezione dei casi previsti dal presente Codice, -

comporta l'imposizione sanzione amministrativa sui cittadini e sulle persone giuridiche per un importo compreso tra metà e due volte il valore dei beni che sono stati oggetto di un illecito amministrativo, con o senza confisca, o confisca dei beni di un illecito amministrativo; SU funzionari- da diecimila a ventimila rubli.

2. Dichiarazione del dichiarante o del rappresentante doganale durante la dichiarazione doganale delle merci informazioni false sul loro codice di classificazione secondo la nomenclatura unificata delle merci per l'attività economica estera dell'Unione economica eurasiatica, insieme a una dichiarazione quando si descrivono le merci con informazioni incomplete e inaffidabili sulla loro quantità, proprietà e caratteristiche che influenzano la loro classificazione, o sul loro nome, descrizione, paese di origine, sul loro valore in dogana o altre informazioni, se tali informazioni sono servite o potrebbero servire come base per l'esenzione dal pagamento di dazi doganali, tasse o per sottostimare il loro importo -

comporta l'imposizione di una sanzione amministrativa ai cittadini e alle persone giuridiche per un importo compreso tra la metà e il doppio dell'importo dei dazi doganali e delle tasse dovute, con o senza confisca dei beni oggetto di un illecito amministrativo o confisca degli oggetti di un illecito amministrativo; per i funzionari: da diecimila a ventimila rubli.

3. Dichiarazione del dichiarante o del rappresentante doganale durante la dichiarazione doganale delle merci di false informazioni sulle merci o presentazione di documenti non validi, se tali informazioni o documenti sono stati o potrebbero servire come base per il mancato rispetto di quanto stabilito trattati internazionali stati membri dell'Unione economica eurasiatica, decisioni della Commissione economica eurasiatica, regolamentazione atti giuridici Federazione Russa divieti e restrizioni, -

comporta l'imposizione di un'ammenda amministrativa ai cittadini per un importo compreso tra millecinquecento e duemilacinquecento rubli con o senza confisca di beni che sono stati oggetto di un reato amministrativo o confisca di oggetti di un reato amministrativo; per i funzionari: da diecimila a ventimila rubli; per le persone giuridiche - da cinquantamila a trecentomila rubli con o senza confisca di beni oggetto di un reato amministrativo o confisca di oggetti di un reato amministrativo.

Nota. Potenza persa. - Legge federale del 12 febbraio 2015 N 17-FZ.

Note:

1. Per calcolare l'importo di una sanzione amministrativa, previsto dalla sanzione parte 1 del presente articolo impone ai cittadini il valore dei beni ad uso personale trasportati individui attraverso il confine doganale dell’Unione economica eurasiatica. Allo stesso tempo, dal valore indicato è escluso il costo delle merci trasportate attraverso il confine doganale dell'Unione economica eurasiatica con esenzione da dazi e tasse doganali in conformità con la legge dell'Unione economica eurasiatica.

2. In caso di notifica volontaria da parte del dichiarante e (o) rappresentante doganale all'autorità doganale che ha svincolato le merci, la mancata dichiarazione delle merci con la contestuale presentazione di una dichiarazione doganale o di un documento necessario per apportare modifiche e (o) integrazioni alla le informazioni specificate nella dichiarazione doganale precedentemente presentata e contenenti informazioni sulle merci la cui dichiarazione doganale non è stata effettuata, e i documenti sulla base dei quali è stata compilata la dichiarazione doganale o il documento specificato, previsti dalla legge di nell'Unione economica eurasiatica, la persona che ha commesso l'illecito amministrativo previsto dalla parte 1 del presente articolo è esente dalla responsabilità amministrativa per il reato specificato se, nella data precedente la data di ricevimento del messaggio e di registrazione dei documenti presentati, il sono soddisfatte complessivamente le seguenti condizioni:

1) l'autorità doganale non ha individuato un illecito amministrativo ai sensi della legislazione sugli illeciti amministrativi, avente ad oggetto le merci specificate nel messaggio;

2) l'autorità doganale non ha informato il dichiarante, il rappresentante doganale o la persona con autorità in relazione alle merci dopo il loro svincolo, o il suo rappresentante in merito allo svolgimento del controllo doganale dopo lo svincolo delle merci, se tale notifica è prevista da la legge dell'Unione economica eurasiatica e (o) la legislazione della Federazione Russa in materia affari doganali o non lo ha avviato senza notifica, se tale notifica non è richiesta;

3) il dichiarante o il rappresentante doganale non ha alcun debito per il pagamento di dazi doganali, tasse, sanzioni che non siano stati pagati dopo la scadenza dei termini stabiliti dall'obbligo di pagare i dazi doganali.

3. Il paragrafo 2 delle presenti note non si applica ai beni e alle risorse di importanza strategica, il cui elenco è approvato dal Governo della Federazione Russa ai fini dell'articolo 226 comma 1 del Codice penale della Federazione Russa.

4. In caso di presentazione volontaria da parte del dichiarante e (o) rappresentante doganale all'autorità doganale che ha svincolato le merci, una domanda di modifiche e (o) integrazioni alla dichiarazione doganale dopo lo svincolo delle merci con allegato i documenti forniti poiché secondo la legge dell'Unione economica eurasiatica, la persona che ha commesso il reato amministrativo stabilito dalla parte 2 del presente articolo è esente dalla responsabilità amministrativa per il reato specificato se, alla data precedente la data di registrazione della domanda di modifica e (o) aggiunte alla dichiarazione doganale, le condizioni previste ai sottoparagrafi 1 - 3 del paragrafo 2 delle presenti note sono soddisfatte in totale.

Vengono utilizzate le disposizioni dell'articolo 16.2 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa i seguenti articoli:

Mancato rispetto dei divieti e (o) restrizioni sull'importazione di merci nel territorio doganale dell'Unione Economica Eurasiatica o nella Federazione Russa e (o) sull'esportazione di merci dal territorio doganale dell'Unione Economica Eurasiatica o dalla Federazione Russa
Mancato rispetto dei divieti e delle restrizioni stabiliti dai trattati internazionali degli Stati membri dell'Unione economica eurasiatica, dalle decisioni della Commissione economica eurasiatica, dagli atti normativi della Federazione Russa sull'importazione di merci nel territorio doganale dell'Unione economica eurasiatica o nella Federazione Russa e (o) esportazione di merci dal territorio doganale dell'Unione Economica Eurasiatica o dalla Federazione Russa, ad eccezione dei casi previsti dalla Parte 3 dell'Articolo 16.2 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa , -
Mancato rispetto delle procedure doganali
1. Dichiarazione nella dichiarazione delle merci di false informazioni su di esse o nella presentazione di documenti non validi, se tali informazioni e documenti potrebbero servire come base per vincolare le merci a un regime doganale che prevede l'esenzione totale o parziale da dazi doganali e tasse o un rimborso delle somme pagate e (o) mancata applicazione di misure di regolamentazione non tariffaria, ad eccezione dei casi previsti dall'articolo 16.1, parte 3, articolo 16.2, parti 2 e 3, articolo 16.17 del Codice degli illeciti amministrativi della Repubblica russa Federazione, -
Giudici
Autorità doganali
1. L'autorità doganale considera i casi di illeciti amministrativi previsti dall'articolo 11.27 (in termini di trasporto internazionale di merci su strada), articolo 11.29 (in termini di trasporto internazionale di merci su strada), parti 1 - 6 dell'articolo 12.21.1 (in termini di trasporto stradale internazionale, ad eccezione dei casi di registrazione di un illecito amministrativo mediante dispositivi speciali che funzionano automaticamente mezzi tecnici, aventi funzioni di fotografia e ripresa, registrazione video, o mezzi di fotografia e ripresa, registrazione video), parte 1 dell'articolo 12.21.2 (in termini di trasporto stradale internazionale di merci pericolose senza permesso speciale), parte 2 dell'articolo 12.25 , parti 1 e 3 dell'articolo 16.1, articoli 16.2 - 16.24, 19.7.13 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa.
Tipi di decisioni e sentenze nel caso di illecito amministrativo

Questo articolo, imposto ai cittadini, utilizza il valore dei beni per uso personale trasportati da individui attraverso il confine doganale dell'Unione economica eurasiatica. Allo stesso tempo, dal valore indicato è escluso il costo delle merci trasportate attraverso il confine doganale dell'Unione economica eurasiatica con esenzione da dazi e tasse doganali in conformità con la legge dell'Unione economica eurasiatica.

1) l'autorità doganale non ha individuato un illecito amministrativo ai sensi della legislazione sugli illeciti amministrativi, avente ad oggetto le merci specificate nel messaggio;

2) l'autorità doganale non ha informato il dichiarante, il rappresentante doganale o la persona con autorità in relazione alle merci dopo il loro svincolo, o il suo rappresentante in merito allo svolgimento del controllo doganale dopo lo svincolo delle merci, se tale notifica è prevista da la legge dell'Unione economica eurasiatica e (o) la legislazione della Federazione Russa in materia doganale, o non ha iniziato la sua attuazione senza notifica, se tale notifica non è richiesta;

Diretto per l'uso in attività pratiche chiarimenti sulla qualificazione degli illeciti amministrativi ai sensi dell'articolo 16.2 del Codice della Federazione Russa sugli illeciti amministrativi.

Articoli su 16.2 Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa sul forum

1. La mancata dichiarazione delle merci soggette a dichiarazione in dogana nella forma prescritta, esclusi i casi previsti dall'articolo 16.4 del presente Codice,

– comporta l’imposizione di una sanzione amministrativa ai cittadini e alle persone giuridiche per un importo compreso tra metà e due volte il valore dei beni che sono stati oggetto di un illecito amministrativo, con o senza la loro confisca, o la confisca dei beni della illecito amministrativo; per i funzionari: da diecimila a ventimila rubli.

2. Dichiarazione del dichiarante o del rappresentante doganale durante la dichiarazione doganale delle merci di informazioni inesatte sul loro nome, descrizione, codice di classificazione secondo la nomenclatura unificata delle merci per l'attività economica estera Unione doganale, sul paese d'origine, sul loro valore in dogana o altre informazioni, se tali informazioni sono servite o potrebbero servire come base per l'esenzione dal pagamento di dazi doganali, tasse o per sottostimare il loro importo,

– comporta l’imposizione di una sanzione amministrativa ai cittadini e alle persone giuridiche per un importo pari alla metà o al doppio dell’importo dei dazi doganali e delle tasse dovute con o senza confisca dei beni che sono stati oggetto di un illecito amministrativo o confisca delle cose di un illecito amministrativo; per i funzionari: da diecimila a ventimila rubli.

3. Dichiarazione del dichiarante o del rappresentante doganale durante la dichiarazione doganale delle merci di false informazioni sulle merci o presentazione di documenti non validi, se tali informazioni o documenti potrebbero servire come base per il mancato rispetto delle disposizioni stabilite dai trattati internazionali del Stati membri dell'Unione doganale, decisioni della Commissione dell'Unione doganale e atti normativi della Federazione Russa, emessi in conformità con i trattati internazionali degli Stati membri dell'Unione doganale, divieti e restrizioni,

– comporta l’imposizione di una sanzione amministrativa ai cittadini per un importo da millecinquecento a duemilacinquecento rubli con o senza confisca di beni che sono stati oggetto di un illecito amministrativo, o confisca di oggetti di un illecito amministrativo; per i funzionari: da diecimila a ventimila rubli; per le persone giuridiche - da centomila a trecentomila rubli con o senza confisca di beni oggetto di un reato amministrativo o confisca di soggetti di un reato amministrativo.

Note:

1. Per calcolare l'importo della sanzione amministrativa prevista dalla sanzione di cui alla parte 1 del presente articolo inflitta ai cittadini, viene utilizzato il costo dei beni per uso personale trasportati dai privati attraverso la frontiera doganale dell'Unione doganale. Allo stesso tempo, dal valore indicato è escluso il costo delle merci trasportate attraverso il confine doganale dell'Unione doganale con esenzione da dazi e tasse doganali in conformità con la legislazione doganale dell'Unione doganale.

2. In caso di presentazione volontaria da parte del dichiarante e (o) rappresentante doganale all'autorità doganale che ha svincolato le merci, una domanda di modifiche e (o) integrazioni alla dichiarazione doganale dopo lo svincolo delle merci con allegato i documenti forniti poiché dalla legislazione doganale dell'Unione doganale, la persona che ha commesso il reato amministrativo stabilito dalla parte 2 del presente articolo è esente dalla responsabilità amministrativa per tale reato se, nella data precedente la data di registrazione della domanda di modifica e ( o) integrazioni alla dichiarazione doganale, sono soddisfatte complessivamente le seguenti condizioni:

1) l'autorità doganale non ha individuato un reato amministrativo ai sensi della legislazione sugli illeciti amministrativi, il cui oggetto sono le merci specificate nella circolazione;

2) l'autorità doganale non ha informato il dichiarante, il rappresentante doganale o la persona con autorità in relazione alle merci dopo il loro svincolo, o il suo rappresentante in merito allo svolgimento del controllo doganale dopo lo svincolo delle merci, se tale notifica è prevista dalla legislazione doganale dell'Unione doganale e (o) dalla legislazione della Federazione Russa in materia doganale, o non ha iniziato la sua attuazione senza notifica, se tale notifica non è richiesta;

La parte 1 dell'articolo 16.2 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa stabilisce la responsabilità amministrativa per la mancata dichiarazione delle merci soggette a dichiarazione doganale, e le parti 2 e 3 dell'articolo 16.2 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa - per la loro falsa dichiarazione. Responsabilità per mancata o falsa dichiarazione di denaro contante da parte di privati contanti e (o) gli strumenti monetari sono previsti dall'articolo 16.4 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa.

Mancata dichiarazione.

Ai sensi dell'articolo 179 del Codice doganale dell'Unione doganale (CU CU), le merci sono soggette a dichiarazione in dogana quando sono vincolate a un regime doganale o in altri casi stabiliti conformemente al CU CC.

In questo caso sono soggetti a dichiarazione doganale, anche senza vincolo al regime doganale:

– merci che costituivano strumento, mezzo per commettere o oggetto di un illecito amministrativo (AP) o di un crimine, rispetto al quale è stata presa la decisione di restituirle e che sono soggette a dichiarazione in dogana (articolo 185 del codice doganale della Unione doganale);

– veicoli per trasporti internazionali, pezzi di ricambio e attrezzature (articolo 341, comma 4, articolo 350 del Codice del lavoro dell'Unione doganale);

– merci e veicoli per uso personale, trasportati da privati attraverso la frontiera doganale dell'Unione doganale (UC) (clausola 4 dell'articolo 354, comma 2 dell'articolo 355 dell'Unione doganale dell'Unione doganale);

– forniture (clausola 2 dell'articolo 364 del codice del lavoro dell'unione doganale).

Inoltre, il Codice del lavoro dell'Unione doganale e l'articolo 217 Legge federale del 27 novembre 2010 N 311-FZ "Sulla regolamentazione doganale nella Federazione Russa" (legge N 311-FZ) sono forniti casi aggiuntivi dichiarazione doganale delle merci.

Pertanto, le merci importate illegalmente sono soggette a dichiarazione doganale; rifiuti e residui generati durante l'utilizzo delle procedure doganali per la trasformazione nel territorio doganale (articoli 246, 247 del codice doganale), trasformazione per il consumo interno (articoli 271, 272 del codice doganale) e distruzione (articolo 309 del codice doganale ); merci straniere importate nella Federazione Russa dai territori degli Stati membri della CU, dove sono state effettuate le operazioni per la loro lavorazione; merci importate nella Federazione Russa: immesse per il consumo interno nei territori degli Stati membri della CU ad aliquote dei dazi doganali all'importazione inferiori a quelle applicate nella Federazione Russa; per i quali, all'importazione nel territorio degli Stati membri della CU, sono stati previsti benefici per il pagamento dei dazi doganali all'importazione; provenienti da Stati non membri dell'Unione doganale, nei quali si applicano le restrizioni imposte dalla Federazione Russa unilateralmente.

Va tenuto presente che l’obbligo di dichiarazione dei rifiuti non sorge solo nel caso in cui gli stessi siano trattati e si trovino in uno stato inidoneo al loro ulteriore utilizzo commerciale e non possano essere riportati allo stato originario in modo economicamente vantaggioso (clausola 1 dell'articolo 246, comma 1 Articolo 271, comma 2 Articolo 309 Codice del lavoro dell'Unione doganale).

Persone che hanno acquistato merci illegalmente importate nel territorio doganale dell'Unione doganale in relazione alla loro attività imprenditoriale, hanno il diritto, ma non l'obbligo, di dichiararli (parte 5 dell'articolo 168 della legge n. 311-FZ), pertanto queste persone non sono soggette alla responsabilità ai sensi della parte 1 dell'articolo 16.2 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa. Allo stesso tempo, le azioni di tali persone possono costituire un reato amministrativo, la cui responsabilità è prevista dall'articolo 16.21 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa

Per mancata dichiarazione di merce in custodia temporanea (presso magazzino di custodia temporanea e altri luoghi di custodia temporanea), alla scadenza scadenza deposito temporaneo di merci, una persona è soggetta alla responsabilità ai sensi dell'articolo 16.16 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa.

La parte 1 dell'articolo 16.2 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa stabilisce la responsabilità per la mancata dichiarazione delle merci quando una persona non rispetta effettivamente i requisiti della legislazione doganale dell'Unione doganale e della legislazione della Federazione Russa in materia doganale questioni relative alla dichiarazione doganale delle merci, ovvero l'intero prodotto o parte di esso non viene dichiarato all'autorità doganale (parte di un prodotto omogeneo non viene dichiarata o quando si dichiara una spedizione di merci composta da più merci, informazioni su una sola un prodotto è riportato nella dichiarazione doganale o nella dichiarazione doganale viene presentato un prodotto diverso da quello indicato nella dichiarazione doganale).

Va inoltre tenuto presente che l’indicazione nella dichiarazione doganale di informazioni relative a merci che non sono state effettivamente spostate attraverso la frontiera doganale dell’Unione doganale non ha rilevanza giuridica, poiché non sussistono motivi per l'emergere di rapporti giuridici doganali in relazione alla loro dichiarazione nella dichiarazione doganale.

Allo stesso tempo, al fine di stabilire il fatto della mancata dichiarazione, è necessario scoprire se esisteva una dichiarazione di informazioni sulle merci presentate all'autorità doganale, per la quale le informazioni sulle merci specificate nella dichiarazione doganale dovrebbero essere verificate la loro conformità con le merci effettivamente presentate all'autorità doganale.

Il criterio per distinguere la mancata dichiarazione delle merci dalla loro falsa dichiarazione è la natura delle informazioni dichiarate. Pertanto, la mancata dichiarazione delle merci si verifica quando il dichiarante o il rappresentante doganale non dichiara informazioni vere sulle caratteristiche quantitative delle merci (pezzi, peso, volume), ovvero tutte o parte delle merci non vengono dichiarate.

A falsa dichiarazione il dichiarante o il rappresentante doganale dichiara nella dichiarazione doganale informazioni false (inaffidabili) sulle caratteristiche qualitative delle merci necessarie ai fini doganali. Le caratteristiche qualitative dei beni sono le loro proprietà primarie o naturali (ad esempio, fisiche - le dimensioni di un monitor di computer, chimiche - la presenza di impurità in una sostanza che influiscono sulla sua classificazione secondo la nomenclatura unificata delle merci dell'attività economica estera della CU (US FEACN), biologico - pollame, carne animale e altre proprietà), nonché proprietà secondarie o sociali (costo, origine, ecc.).

Pertanto, se la quantità totale e il nome generale delle merci dichiarate corrispondono alla realtà, cioè non ci sono segni di mancata dichiarazione delle merci, ma si riscontra una classificazione errata all'interno del lotto di merci (ad esempio, vengono dichiarate 40 biciclette , di cui 30 con ruote da 15 cm, 10 con ruote da 20 cm, ma in realtà vengono scoperte 40 biciclette, di cui 10 con ruote da 15 cm, 30 con ruote da 20 cm), oppure una discrepanza nel nome esatto di la merce (ad esempio vengono dichiarate 40 giacche da donna, ma in realtà vengono scoperte 40 giacche da bambino), comportando l'esenzione da dazi doganali, tasse, o la mancata applicazione di divieti e (o) restrizioni, allora la persona è soggetta a responsabilità ai sensi parti 2, 3 dell'articolo 16.2 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa.

Fatti di mancata dichiarazione delle merci si verificano nei casi in cui la quantità di merci dichiarate è la stessa e durante il controllo doganale viene accertata una classificazione errata.

Ad esempio, la dichiarazione doganale (DT) dichiara il legname di conifere: pino cedro 10 e pino silvestre 10. Durante l'ispezione doganale, l'autorità doganale ha accertato che in realtà veniva esportato legname di conifere: pino cedro 12 e pino silvestre 8. Il codice delle merci in conformità con il Codice fiscale unificato delle attività economiche straniere dell'Unione doganale differisce a livello di sottoposizione, il tasso di pagamento è lo stesso.

Secondo le istruzioni per la compilazione delle dichiarazioni doganali e dei moduli di dichiarazione doganale, approvate con decisione della Commissione dell'unione doganale (CUC) del 20 maggio 2010 N 257, merci con lo stesso nome (nome commerciale, nome commerciale), contenute in una spedizione , classificato come un codice di classificazione secondo il Codice economico nazionale unificato dell'Unione doganale, originario dello stesso paese o del territorio di un'unione o comunità economica, o il cui paese d'origine è sconosciuto, a cui si applicano le stesse condizioni della tariffa doganale vengono applicati regolamenti, divieti e restrizioni.

Di conseguenza, in caso di circolazione di legname della stessa specie, ma con nomi diversi, classificati secondo codici diversi del Codice tributario unificato delle attività economiche estere dell'Unione doganale, ciascun nome di legname è soggetto a dichiarazione separata (in in questo caso oggetto del reato, espresso nella mancata dichiarazione dei beni, è il pino cedro nella misura di 2).

Le merci destinate alle esigenze personali, familiari, domestiche e di altro tipo di persone non legate alle attività commerciali (di seguito denominate merci per uso personale) vengono spostate attraverso il confine doganale dell'Unione doganale in conformità con le disposizioni del capitolo 49 del codice doganale dell'Unione doganale e l'Accordo tra la Repubblica di Bielorussia, la Repubblica del Kazakistan e la Federazione Russa del 18 giugno 2010 “Sulla procedura per la circolazione da parte di privati di beni per uso personale attraverso il confine doganale dell'Unione doganale e l'esecuzione delle operazioni doganali relative al loro svincolo” (di seguito denominato “Accordo”). Tuttavia, se l'autorità doganale classifica le merci trasportate da un privato attraverso la frontiera doganale dell'Unione doganale come merci destinate non all'uso personale, ma ad attività imprenditoriali o ad altre attività commerciali, ordine generale dichiarazione doganale di merci (clausola 1 dell'articolo 352 del codice del lavoro dell'unione doganale). Pertanto, per qualificare le azioni di un individuo ai sensi dell'articolo 16.2, parte 1, del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa, è necessario determinare lo scopo del prodotto.

La classificazione delle merci come merci per uso personale viene effettuata dall'autorità doganale sulla base della dichiarazione dell'individuo circa le merci spostate, la loro natura e quantità, la frequenza dell'attraversamento dell'individuo e (o) il movimento delle merci attraverso il confine doganale di l'Unione doganale.

A questo proposito, quando si consegna una persona alla giustizia ai sensi dell'articolo 16.2, parte 1, del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa, è necessario stabilire lo scopo delle merci spostate, sulla base dei criteri di cui sopra, e anche prendere in considerazione tenere conto delle circostanze specifiche dello spostamento e delle caratteristiche individuali della persona (sociale, patrimoniale, stato civile, compreso il numero dei familiari, istruzione, professione, occupazione, hobby, caratteristiche fisiologiche, indicazioni mediche, ecc.).

In alcuni luoghi di arrivo (partenza) nel territorio doganale dell'Unione doganale, ai fini della dichiarazione doganale di merci per uso personale, può essere utilizzato un sistema a doppio corridoio (articolo 357 del codice doganale dell'Unione doganale). In questi casi, l'individuo sceglie autonomamente il corridoio appropriato (“verde” o “rosso”) per lo svolgimento delle operazioni doganali.

Attraversando la linea che segna l'ingresso nel corridoio “verde”, un individuo compie un'azione (operazione doganale), ovvero una dichiarazione all'autorità doganale di informazione che le merci che sta trasportando non sono soggette a dichiarazione doganale. Pertanto, un incidente, la cui responsabilità è prevista nella parte 1 dell'articolo 16.2 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa, si verifica dopo aver attraversato la linea che indica l'ingresso nel corridoio “verde”.

In pratica, si verificano casi in cui le persone che arrivano con spedizioni lasciano le merci nella zona di controllo doganale e procedono lungo il corridoio “verde” come se non avessero merci soggette a dichiarazione doganale nel bagaglio accompagnato (compreso il bagaglio a mano).

Successivamente, queste persone ricevono i loro bagagli dai luoghi in cui sono depositati i bagagli non reclamati, dopodiché dichiarano la merce con il pagamento dei dazi doganali, oppure dichiarano la merce per la riesportazione. Considerando che una persona, percorrendo inizialmente il corridoio “verde” senza presentare le merci all'autorità doganale, non adempie all'obbligo di dichiararle in dogana stabilito dall'articolo 355 del codice doganale dell'Unione doganale, le sue azioni contengono un evento accidentale a condizione che per nella parte 1 dell'articolo 16.2 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa.

I veicoli ad uso personale, trasportati in qualsiasi modo oltre la frontiera doganale del veicolo da privati, sono soggetti a dichiarazione doganale in per iscritto utilizzando una dichiarazione doganale di passeggeri (articolo 355 del codice doganale dell'unione doganale, articolo 8 dell'accordo).

Allo stesso tempo, i veicoli per uso personale immatricolati nel territorio degli Stati membri dell'Unione doganale, temporaneamente esportati dal territorio doganale dell'Unione doganale e reimportati in tale territorio non sono soggetti a dichiarazione doganale.

Le persone straniere hanno il diritto di importare temporaneamente nel territorio doganale dell'Unione doganale veicoli per uso personale, immatricolati nel territorio paesi stranieri, per il periodo del loro soggiorno temporaneo, ma non più di un anno con esenzione dai dazi doganali (clausola 2 dell'articolo 358 del Codice del lavoro dell'Unione doganale).

Pertanto, l'atto di una persona fisica che ha importato un veicolo nel territorio dell'unione doganale, compreso un cittadino straniero che ha importato un veicolo nel territorio doganale dell'unione doganale per uso personale e non ha presentato una dichiarazione doganale di passeggeri, contiene segni di un reato amministrativo previsto nella Parte 1 dell'articolo 16.2 Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa.

Per quanto riguarda merci straniere la dichiarazione doganale preliminare delle merci è consentita presentando una dichiarazione di dichiarazione prima della loro importazione nel territorio doganale dell'Unione doganale (clausola 1 dell'articolo 193 del codice doganale dell'Unione doganale).

In questo caso, la persona, tenendo conto delle responsabilità assegnategli dall'articolo 188 del codice doganale dell'unione doganale, deve prevedere la possibilità di conseguenze sotto forma di discrepanza tra le informazioni specificate nella dichiarazione doganale e le merci effettivamente ricevuti e adottare misure per prevenire il verificarsi di tali conseguenze.

Pertanto, l'uso da parte di una persona della dichiarazione doganale preliminare di merci straniere non esclude la possibilità di essere perseguito ai sensi dell'articolo 16.2 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa.

Le merci esportate di un veicolo possono essere dichiarate utilizzando la dichiarazione doganale periodica temporanea (articolo 214 della legge n. 311-FZ), mentre la circolazione delle merci mediante trasporto con condutture e lungo le linee elettriche in questo caso viene effettuata tenendo conto delle caratteristiche previste nell'articolo 312 della legge n. 311-FZ.

In caso di dichiarazione doganale periodica temporanea, prima della partenza delle merci dal territorio doganale dell'Unione doganale, viene presentata una dichiarazione doganale temporanea (TCD), in cui vengono dichiarate informazioni sulla base dell'intenzione di esportare una quantità approssimativa di merci. Non è consentita la partenza di merci in quantità superiori a quelle dichiarate nella dichiarazione temporanea di merci (parte 6 dell'articolo 214 della legge n. 311-FZ). Va tenuto presente che la possibilità di dichiarare nel VTD la quantità approssimativa di merci previste per l'esportazione non esenta il dichiarante dal rispetto dei requisiti stabiliti dalla legislazione doganale dell'Unione doganale e dalla legislazione della Federazione Russa in materia doganale affari per impedire la partenza di merci in quantità maggiori di quelle dichiarate nel VTD, nonché sulla dichiarazione di informazioni affidabili sulla quantità di merci esportate al momento della dichiarazione (clausola 3 dell'articolo 164 del Codice del lavoro dell'Unione doganale, parte 6 dell'articolo 214, parte 6 dell'articolo 312 della legge n. 311-FZ). IN Altrimenti tale azione è illegale.

A questo proposito, l'esportazione di una quantità di merci superiore a quella dichiarata nel VTD può essere considerata come una mancata dichiarazione nella forma stabilita di merci soggette a dichiarazione doganale.

Pertanto, indipendentemente da quando viene rivelato il fatto dell'esportazione dal territorio doganale dell'Unione doganale di merci non dichiarate nel VTD - al ricevimento dell'autorizzazione dell'autorità doganale per la partenza delle merci dal territorio doganale dell'Unione doganale o al momento presentazione della DTA, la persona commette un incidente, la cui responsabilità è prevista nella parte 1 dell'articolo 16.2 del Codice degli illeciti amministrativi RF.

Dopo l'effettiva esportazione di merci dal territorio doganale dell'Unione doganale, il dichiarante è tenuto a presentare una o più dichiarazioni di dichiarazione complete e debitamente compilate per tutte le merci esportate al di fuori del territorio doganale dell'Unione doganale entro il periodo stabilito dalla dogana. autorità su richiesta scritta del dichiarante, senza superare il termine per la presentazione di una dichiarazione doganale completa (PVD) (parte 5 dell'articolo 214 della legge n. 311-FZ).

Allo stesso tempo, il dichiarante deve dichiarare nel PVD informazioni accurate sul numero di merci esportate dal veicolo, sulla base delle quali viene determinato l'importo finale dei dazi doganali dovuti. Tenendo conto delle peculiarità della dichiarazione doganale periodica temporanea delle merci esportate dell'Unione doganale, una dichiarazione nel DVD contenente informazioni su una quantità inferiore rispetto al numero di merci effettivamente esportate, che influisce sull'importo dei dazi doganali dovuti, è una dichiarazione di false informazioni sulla merce ed è soggetto a qualificazione ai sensi della parte 2 dell'articolo 16.2 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa.

Per mancata dichiarazione delle merci possono essere perseguiti il dichiarante o un rappresentante doganale (articoli 12, 186 del codice doganale dell'Unione doganale) o le persone fisiche che trasportano le merci.

Falsa dichiarazione.

La parte 2 dell'articolo 16.2 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa prevede la responsabilità per la dichiarazione, al momento della dichiarazione di merci in dogana, di informazioni inaffidabili sul loro nome, descrizione, codice di classificazione secondo il Codice doganale dell'attività economica estera del Unione doganale, sul paese di origine, sul loro valore in dogana o altre informazioni, se tali informazioni sono servite o potrebbero servire come base per l'esenzione da dazi doganali, tasse o per sottostimare il loro importo.

Parte 3 dell'articolo 16.2 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa - per la dichiarazione durante la dichiarazione doganale di merci di false informazioni sulle merci o la presentazione di documenti non validi, se tali informazioni o documenti potrebbero servire come base per non- rispetto delle disposizioni stabilite dai trattati internazionali degli Stati membri della CU, delle decisioni dell'Unione doganale e degli atti normativi della Federazione Russa emessi in conformità con i trattati internazionali degli Stati membri della CU, divieti e restrizioni.

Dal momento della registrazione, la dichiarazione doganale diventa un documento che attesta i fatti che hanno significato giuridico. La base per avviare un caso AP è esecuzione impropria il dichiarante (rappresentante doganale) delle sue responsabilità di dichiarare le merci e di presentare all'autorità doganale i documenti sulla base dei quali viene completata la dichiarazione doganale (articoli 181, 183, 184, 187, 188, 190 del codice doganale dell'Unione doganale ). Allo stesso modo, i segni delle composizioni AP considerate si vedono se le autorità doganali scoprono informazioni false dopo lo svincolo delle merci.

Quando si avviano casi di incidente ai sensi della parte 2 dell'articolo 16.2 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa, è necessario tenere conto del fatto che la disposizione di questa norma prevede la responsabilità per la dichiarazione di false informazioni sulle merci dichiarate, un elenco esaustivo dei quali è contenuto nel comma 5 del paragrafo 2 dell'articolo 181 del Codice del lavoro dell'Unione doganale. A questo proposito, l’indicazione nel DT di informazioni inattendibili circa l’aliquota dei dazi doganali, delle tasse e del tasso di cambio stabiliti in conformità con la legislazione dello Stato membro CU e utilizzati per il calcolo dei dazi doganali non costituisce un evento di l'accordo amministrativo considerato, poiché queste informazioni si riferiscono alle informazioni sul calcolo dei pagamenti doganali (articolo 181, paragrafo 2, comma 6, del codice doganale dell'Unione doganale) e non alle informazioni sulle merci che determinano e formano la struttura del valore in dogana .

La dichiarazione di false informazioni non comporta responsabilità amministrativa ai sensi dell'articolo 16.2, parte 2, del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa se, a seguito del loro adeguamento, l'importo dei dazi doganali e delle tasse dovuti diminuirà rispetto a quello dichiarato da il dichiarante, poiché in questo caso non sussistono conseguenze dannose e tale atto non è illegale.

Secondo il paragrafo 2 dell'articolo 144 del codice doganale dell'unione doganale, i campioni di merci sotto controllo doganale vengono prelevati in quantità minime per garantire la possibilità del loro esame. Allo scopo di portare una persona alla responsabilità amministrativa, l'autorità doganale può trarre una conclusione sull'inaffidabilità delle informazioni sulle merci dichiarate nella dichiarazione doganale in termini di non conformità dell'intera spedizione con un determinato GOST se, nel determinare la qualità dell'intera spedizione, sono soddisfatti i requisiti del GOST pertinente per la quantità di merci richiesta per il campionamento e il campionamento.

La dichiarazione di false informazioni sul codice di classificazione del prodotto secondo il Codice fiscale unificato dell'attività economica estera dell'Unione doganale e sul valore in dogana, che è servita come base per l'esenzione dal pagamento di dazi doganali, tasse o per sottostimarne importo, è coperto dalla disposizione della parte 2 dell'articolo 16.2 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa e costituisce l'aspetto oggettivo di detto atto amministrativo.

Tuttavia, l'indicazione da parte del dichiarante o del rappresentante doganale nella dichiarazione doganale di un codice errato ai sensi del codice doganale dell'attività economica estera dell'Unione doganale, che non è correlato alla dichiarazione nella descrizione delle merci, informazioni incomplete e inaffidabili sulla quantità, proprietà e caratteristiche delle merci che ne influenzano la classificazione, non possono di per sé servire da base per attirare persone ritenute responsabili ai sensi della parte 2 dell'articolo 16.2 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa.

È necessario tenere conto del fatto che la responsabilità amministrativa di una persona per aver dichiarato false informazioni sul codice di un prodotto ai sensi del Codice economico nazionale unificato dell'Unione doganale dichiarato nella dichiarazione doganale con riferimento alla decisione preliminare della dogana un'autorità sulla classificazione delle merci è possibile solo se è accertato che nella dichiarazione doganale è stato presentato un prodotto diverso da quello per il quale è stata presa la decisione di classificazione. Ai sensi dell'articolo 52 del codice doganale dell'Unione doganale, tutte le autorità doganali devono prendere una decisione preliminare sulla classificazione delle merci.

Se viene rilevata una classificazione errata delle merci, un funzionario autorizzato dell'autorità doganale in conformità con l'Istruzione sulle azioni dei funzionari delle autorità doganali che effettuano la classificazione delle merci e il controllo doganale durante il controllo della corretta classificazione delle merci secondo la nomenclatura delle merci unificata per l'attività economica estera dell'Unione doganale, approvato con l'ordinanza del Servizio doganale federale della Russia del 15.10.2013 N 1940, prende una decisione sulla classificazione delle merci secondo il Codice doganale dell'attività economica estera dell'Unione doganale.

Inoltre, se una decisione sulla classificazione delle merci viene presa prima dello svincolo delle merci, nella dichiarazione doganale per le merci per la quale è stata presa la decisione sulla classificazione viene inserita una voce corrispondente nella colonna "D".

Pertanto, la prova della dichiarazione di false informazioni sul codice di classificazione di un prodotto in conformità con il Codice fiscale unificato dell'attività economica estera dell'Unione doganale sarà una decisione sulla classificazione delle merci secondo lo standard unificato dell'attività economica estera dell'Unione doganale e, se tale decisione viene presa prima dello svincolo delle merci, anche una dichiarazione doganale con l'annotazione dell'adeguamento del codice di classificazione del prodotto.

Per qualificare l'atto di una persona ai sensi della parte 2 dell'articolo 16.2 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa, è necessario stabilire l'inaffidabilità delle informazioni sulla base delle quali è stato determinato il valore in dogana e (o) i documenti presentati a l'autorità doganale per confermarlo, nonché l'influenza di queste particolari informazioni (documenti) sulla sottostima dell'importo dei dazi doganali (trasporto, documenti commerciali, informazioni sui premi assicurativi, costi di trasporto, diritti di licenza, assenza di un rapporto tra venditore e acquirente, ecc.).

Di per sé, il disaccordo dell'autorità doganale con il metodo scelto dal dichiarante per determinare il valore in dogana non costituisce un aspetto oggettivo del reato in questione.

La prova della dichiarazione di false informazioni sul valore in dogana delle merci sarà: un atto dell'autorità doganale alla scoperta del fatto del mancato pagamento o del pagamento incompleto dei dazi doganali, una decisione di adeguare il valore in dogana, un modulo per adeguamento della dichiarazione delle merci (CDT).

Una dichiarazione nella dichiarazione doganale di false informazioni sulle merci non può essere qualificata ai sensi dell'articolo 19.7 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa. Il reato previsto dal presente articolo lede la normale attività degli organi pubblici e le informazioni non fornite (presentate in modo inesatto) devono essere necessarie per attività legali agenzia governativa, ovvero senza tali informazioni o se queste sono inaffidabili, lo svolgimento delle proprie attività da parte di questo organismo è impossibile o difficile. Dichiarazione nella dichiarazione doganale di false informazioni sulle merci e veicoli invade ordine stabilito dichiarazione doganale e non interferisce con le attività dell'autorità doganale in quanto ente statale - continua le sue attività nell'ambito dei poteri ad essa concessi e può prendere una decisione appropriata sulle merci e sui veicoli per i quali sono state fornite le informazioni specificate dichiarato.

Il soggetto responsabile per falsa dichiarazione è il dichiarante e, se la dichiarazione delle merci è stata effettuata da un rappresentante doganale, il rappresentante doganale. Un dichiarante è una persona che dichiara merci o per conto del quale vengono dichiarate merci (articolo 4, paragrafo 1, comma 6, articolo 186 del codice del lavoro dell'Unione doganale).

Stabilendo che il rappresentante doganale non agisce proprio nome, e in nome e per conto del dichiarante, il codice doganale prevede che la dichiarazione doganale venga effettuata anche da un rappresentante doganale (clausola 2 dell'articolo 179 del codice doganale), in relazione al quale egli si assume tutte le responsabilità che ne conseguono operazione doganale, compreso l'obbligo di dichiarare all'autorità doganale informazioni attendibili sul prodotto. Allo stesso tempo, sulla base del paragrafo 1 dell'articolo 15 del codice del lavoro dell'unione doganale, ha tutti i diritti del dichiarante previsti dall'articolo 187 del codice del lavoro dell'unione doganale.

Nel provare la colpevolezza di un rappresentante doganale, si dovrebbe stabilire che quest'ultimo si avvale del suo diritto di esigere dalla persona rappresentata documenti e informazioni necessari a fini doganali e di ricevere tali documenti e informazioni entro un termine che garantisca il rispetto delle norme requisiti del codice doganale (clausola 2 dell'articolo 15 del codice doganale). Pertanto, l'eventuale argomento dei rappresentanti doganali per giustificare la loro innocenza, secondo cui nella dichiarazione utilizzano solo le informazioni ricevute dal destinatario o dal mittente delle merci e non sono responsabili della loro accuratezza, è insostenibile.

La disposizione dell'articolo 12, paragrafo 2, del codice doganale dell'Unione doganale, secondo cui il rappresentante doganale agisce per conto della persona rappresentata, implica il trasferimento al dichiarante dei diritti e degli obblighi derivanti dalla dichiarazione doganale delle merci (il diritto di utilizzare la merce secondo il regime doganale dichiarato, obbligo di completarlo in un certo modo, obbligo di pagare dazi doganali periodici, ecc.). A questo proposito, i compiti del rappresentante doganale non includono l'esecuzione di operazioni doganali relative al rispetto dei requisiti e delle condizioni delle procedure doganali dichiarate (clausola 2 dell'articolo 16 del codice doganale dell'Unione doganale).

Durante il indagine amministrativa ai sensi delle parti 2 e 3 dell'articolo 16.2 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa in relazione al rappresentante doganale, a seconda delle circostanze specifiche del caso, è necessario considerare la questione della responsabilità del dichiarante o di un'altra persona ai sensi dell'articolo 16.7 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa e (o) dell'articolo 16.3 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa.

ST 16.2 Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa

1. Mancata dichiarazione delle merci soggette a dichiarazione in dogana nella forma stabilita, ad eccezione dei casi previsti dall'articolo 16.4 del presente Codice, -

comporta l'imposizione di una sanzione amministrativa ai cittadini e alle persone giuridiche per un importo compreso tra metà e due volte il valore dei beni che sono stati oggetto di un illecito amministrativo, con o senza la loro confisca, o la confisca dei beni dell'amministrazione amministrativa offesa; per i funzionari: da diecimila a ventimila rubli.

2. Dichiarazione del dichiarante o del rappresentante doganale durante la dichiarazione doganale delle merci di informazioni inesatte sul loro codice di classificazione secondo la nomenclatura unificata delle merci per l'attività economica estera dell'Unione economica eurasiatica, insieme a una dichiarazione quando si descrivono le merci con informazioni incomplete e inaffidabili sulla loro quantità, proprietà e caratteristiche che incidono sulla loro classificazione, o sul loro nome, descrizione, paese di origine, valore in dogana o altre informazioni, se tali informazioni servivano o potevano servire come base per l'esenzione dal pagamento di dazi doganali, tasse o per averne sottovalutato l'importo, -

3. Dichiarazione da parte del dichiarante o del rappresentante doganale durante la dichiarazione doganale delle merci di informazioni inaffidabili sulle merci o presentazione di documenti non validi, se tali informazioni o documenti sono serviti o potrebbero servire come base per il mancato rispetto dei trattati internazionali del membro stati dell'Unione economica eurasiatica, decisioni della Commissione economica eurasiatica e atti normativi divieti e restrizioni della Federazione Russa, -

Nota. Potenza persa.

Note:

1. Per calcolare l'importo della sanzione amministrativa prevista dalla sanzione della Parte 1 del presente articolo inflitta ai cittadini, viene utilizzato il costo dei beni per uso personale trasportati da individui attraverso la frontiera doganale dell'Unione economica eurasiatica. Allo stesso tempo, dal valore indicato è escluso il costo delle merci trasportate attraverso il confine doganale dell'Unione economica eurasiatica con esenzione da dazi e tasse doganali in conformità con la legge dell'Unione economica eurasiatica.

1) l'autorità doganale non ha individuato un illecito amministrativo ai sensi della legislazione sugli illeciti amministrativi, avente ad oggetto le merci specificate nel messaggio;

2) l'autorità doganale non ha informato il dichiarante, il rappresentante doganale o la persona con autorità in relazione alle merci dopo il loro svincolo, o il suo rappresentante in merito allo svolgimento del controllo doganale dopo lo svincolo delle merci, se tale notifica è prevista da la legge dell'Unione economica eurasiatica e (o) la legislazione della Federazione Russa in materia doganale, o non ha iniziato la sua attuazione senza notifica, se tale notifica non è richiesta;

Commento all'art. 16.2 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa

1. Parte 1 art. Stabilisce l'articolo 16.2 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa responsabilità amministrativa per mancata dichiarazione delle merci soggette a dichiarazione, e le parti 2 e 3 dell'art. 16.2 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa - per la loro falsa dichiarazione.

Il lato oggettivo del reato previsto nella parte 1 dell'articolo commentato è costituito dall'inerzia illecita, espressa nell'inadempimento da parte di una persona dell'obbligo che le è stato assegnato ai sensi della normativa doganale di dichiarare le merci.

Sono soggetti a dichiarazione le merci vincolate a un regime doganale, nonché i rifiuti e i residui generati durante l'utilizzo delle procedure doganali per la trasformazione nel territorio doganale, la trasformazione per il consumo interno e la distruzione (articolo 179, , , , 309 del codice doganale dell'Unione doganale). L’obbligo di dichiarazione dei rifiuti non sorge solo nel caso in cui i rifiuti siano trasformati in uno stato inadatto al loro ulteriore utilizzo commerciale nel territorio doganale dell’Unione doganale e non possano essere riportati allo stato originale in modo economicamente vantaggioso (articoli 246, 272, 309 del Codice dell'Unione Doganale).

Il Governo della Federazione Russa ha il diritto di stabilirlo categorie separate le merci importate nella Federazione Russa dal territorio di uno Stato membro dell'Unione doganale sono soggette a dichiarazione alle autorità doganali nei seguenti casi:

Se, al momento dell'immissione per il consumo interno di tali beni nel territorio di uno Stato membro dell'Unione doganale, i dazi doganali all'importazione fossero pagati ad aliquote inferiori a quelle applicate nella Federazione Russa;

Se sul territorio di uno Stato membro dell'Unione doganale, quando si importano merci da Stati che non sono membri dell'Unione doganale, sono stati concessi vantaggi per il pagamento dei dazi doganali all'importazione, così come se quando si importano merci realizzate con tali merci, tranne nei casi in cui la legislazione doganale dell'Unione doganale stabilisce espressamente che tali merci possono essere spostate attraverso il territorio doganale dell'Unione doganale senza pagare i dazi doganali all'importazione;

Se vengono importate merci provenienti da Stati non membri dell'Unione doganale, ai quali si applicano le restrizioni imposte unilateralmente dalla Federazione Russa, comprese speciali misure protettive, antidumping e compensative, anche se tali merci hanno acquisito lo status di merci di l'unione doganale in conformità con la legislazione doganale dell'unione doganale.

Come base per l’insorgere di un obbligo di dichiarazione delle merci, il codice doganale dell’Unione doganale menziona anche il rilevamento da parte delle autorità doganali di merci circolate illegalmente attraverso la frontiera doganale, che ha comportato il mancato pagamento di dazi doganali, tasse o mancati pagamenti. rispetto dei divieti e delle restrizioni da parte di persone che hanno acquistato tali beni nel territorio doganale della Federazione Russa in relazione allo svolgimento di attività imprenditoriali (articolo 81). Tuttavia, dall'articolo stesso risulta che la dichiarazione in questo caso è un diritto, ma non un obbligo, di queste persone. Inoltre, l'obbligo di dichiarazione non può sorgere due volte: prima a causa del movimento di tali merci attraverso il confine doganale e poi in relazione alla loro acquisizione. Quanto precede non consente di essere ritenuti responsabili ai sensi della parte 1 dell'art. 16.2 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa per la loro mancata dichiarazione. Allo stesso tempo, le azioni di tali persone (funzionari o giuridiche) possono costituire un illecito amministrativo, la cui responsabilità è prevista dall'art. 16.21 Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa.

Nel distinguere i reati per i quali è prevista la responsabilità nella parte 1 dell'art. 16.2 e art. 16.16 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa, si deve presumere che il reato in questione comporti una violazione norme doganali che precedono la fase di dichiarazione, sottrazione di merci al controllo doganale o ricevimento non autorizzato di merci per l'uso o lo smaltimento prima dello svincolo. COSÌ, lato oggettivo reati per i quali è prevista la responsabilità nella parte 1 dell'art. 16.2 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa copre gli atti espressi nella mancata dichiarazione delle merci: non consegnate al luogo di consegna secondo la procedura di transito doganale; rilasciato senza l'autorizzazione dell'autorità doganale da un deposito di custodia temporanea o per il quale è stata simulata la procedura di custodia temporanea (operazione non merceologica). In caso di mancata dichiarazione di merci in custodia temporanea (in un magazzino di custodia temporanea, nel magazzino di un destinatario, in veicoli su binari ferroviari), dopo la scadenza del periodo stabilito per la custodia temporanea delle merci, una persona è soggetta alla responsabilità ai sensi. In questo caso, un atto espresso nella mancata dichiarazione di merci presentate per la dichiarazione insieme ad altre merci (ad esempio, se, quando si dichiara una spedizione di merci immagazzinate in un magazzino di custodia temporanea e composta da più merci, vengono fornite informazioni su un solo prodotto riportato nella dichiarazione doganale), è qualificato secondo . 16.2 Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa.

2. La parte 2 dell'articolo commentato prevede la responsabilità di dichiarare informazioni false sulle merci al momento della dichiarazione delle merci, se tali informazioni sono servite come base per l'esenzione da dazi doganali, tasse o per sottostimarne l'importo.

Quando si dichiarano merci in dogana, a seconda delle procedure doganali dichiarate e delle persone che spostano le merci, i seguenti tipi dichiarazione doganale:

Dichiarazione di merci;

Dichiarazione di transito;

Dichiarazione doganale del passeggero;

Dichiarazione per il veicolo.

L'elenco delle informazioni da indicare nella dichiarazione doganale è limitato alle sole informazioni necessarie per il calcolo e la riscossione dei dazi doganali, la formazione delle statistiche doganali e l'applicazione della legislazione doganale dell'Unione doganale e di altre legislazioni degli Stati membri stati dell’unione doganale. Tale elenco è riportato all'art. Arte. 181, 182 del Codice Doganale dell'Unione Doganale.

3. La parte 3 dell'articolo commentato stabilisce la responsabilità per la dichiarazione al momento della dichiarazione di merci di informazioni inaffidabili sulle merci, nonché per la presentazione di documenti non validi, se tali informazioni o documenti potrebbero fungere da base per il mancato rispetto dei trattati internazionali stabiliti degli Stati membri dell'Unione doganale, le decisioni della Commissione dell'Unione doganale e gli atti normativi della Federazione Russa emanati in conformità con i trattati internazionali degli Stati membri dell'Unione doganale, divieti e restrizioni.

Secondo l'art. 68 del Codice doganale dell'Unione doganale nel caso in cui l'autorità doganale o il dichiarante scopra, al momento della dichiarazione delle merci, informazioni inesatte sul valore in dogana delle merci (anche se il metodo per determinare il valore in dogana delle merci è scelto in modo errato e (o ) viene determinato il valore in dogana delle merci), che incide sull'importo dei dazi doganali dovuti, delle tasse o sull'applicazione alle merci di divieti o restrizioni stabiliti dai trattati internazionali degli Stati membri dell'Unione doganale, decisioni della Commissione delle Unione doganale e atti normativi della Federazione Russa emessi in conformità con i trattati internazionali degli stati membri dell'Unione doganale, l'autorità doganale decide sull'adeguamento del valore doganale dichiarato delle merci. La decisione di adeguare il valore in dogana dichiarato delle merci viene presa dall'autorità doganale durante il monitoraggio del valore in dogana sia prima che dopo lo svincolo delle merci.

Se l'autorità doganale, durante il monitoraggio del valore in dogana delle merci prima del loro svincolo, scopre segni che indicano che le informazioni sul valore in dogana delle merci potrebbero essere inaffidabili o che le informazioni dichiarate non sono adeguatamente confermate, l'autorità doganale effettua un ulteriore controllo.

Senza effettuare controllo aggiuntivo La decisione di adeguare il valore in dogana dichiarato delle merci viene presa dall'autorità doganale durante il monitoraggio del valore in dogana prima dello svincolo delle merci e nei seguenti casi:

1) identificare una discrepanza tra le informazioni dichiarate nella dichiarazione delle merci (caratteristiche commerciali e di qualità, quantità, proprietà, origine, costo e altre informazioni) che ha influenzato il valore in dogana delle merci e le informazioni effettive stabilite dall'autorità doganale nel processo del controllo doganale;

2) identificare una discrepanza tra il valore dichiarato del valore in dogana e le sue componenti e i documenti presentati a sostegno di essi;

3) identificazione errori tecnici(errori di battitura, errori aritmetici, applicazione del tasso di cambio errato e altri errori) che hanno influito sul valore del valore in dogana.

Apportare modifiche e intraprendere le azioni appropriate lo è prerequisito rilascio delle merci. Avvio di un procedimento riguardante un reato amministrativo ai sensi della parte 2 o 3 dell'art. 16.2 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa, in questo caso può essere eseguito se l'autorità doganale scopre false informazioni dopo lo svincolo delle merci.

Allo stesso tempo, se informazioni false o documenti non validi forniti durante la dichiarazione comportano il mancato rispetto da parte di una persona delle condizioni per vincolare le merci a un determinato regime doganale, il cui contenuto prevede l'esenzione totale o parziale dai dazi doganali e dalle tasse o un rimborso degli importi pagati e (o) restrizioni di natura economica stabilite dai trattati internazionali degli Stati membri dell'Unione doganale, dalle decisioni della Commissione dell'Unione doganale e dagli atti normativi della Federazione Russa emessi in conformità con i trattati internazionali degli Stati membri Stati dell'Unione doganale, tale atto è soggetto alla qualificazione ai sensi della parte 1 dell'art. 16.19 Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa.

Va notato che la dichiarazione nella dichiarazione doganale di false informazioni sulle merci non costituisce un reato previsto, poiché tale dichiarazione invade la procedura stabilita per vincolare le merci alle procedure doganali, ma non interferisce con le attività delle dogane autorità come ente statale.

Secondo la parte 3 dell'art. 16.2 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa qualifica la presentazione di documenti non validi se tali documenti potrebbero fungere da base per il mancato rispetto dei divieti e delle restrizioni stabiliti dai trattati internazionali degli Stati membri dell'Unione doganale, dalle decisioni del Commissione dell'Unione Doganale e atti normativi della Federazione Russa emanati in conformità con i trattati internazionali degli Stati membri dell'Unione Doganale.

4. Soggetti responsabili per mancata dichiarazione (parte 1 dell'articolo 16.2 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa) sono individui o persone giuridiche, a cui, in conformità con la legislazione doganale, è affidato l'obbligo di dichiarare le merci e, in caso di falsa dichiarazione (parti 2 e 3 dell'articolo 16.2 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa) - dichiaranti o rappresentanti doganali.