Sistema di brevetti per imprenditori individuali Sistema dei brevetti per imprenditori individuali 19 45 48 comma 2 dell'articolo 346.43

1. Sistema di brevetti la tassazione è stabilita dal presente Codice, attuato in conformità al presente Codice dalle leggi dei soggetti Federazione Russa e si applica nei territori delle entità costitutive specificate della Federazione Russa.
Il sistema di tassazione dei brevetti viene utilizzato dai singoli imprenditori insieme ad altri regimi fiscali previsti dalla legislazione della Federazione Russa su tasse e commissioni.

2. Si applica il sistema fiscale sui brevetti i seguenti tipi attività imprenditoriale:

1) riparazione e cucito di indumenti, pellicce e prodotti in pelle, cappelli e prodotti tessili di merceria, riparazione, cucito e lavorazione a maglia di maglieria;
2) riparare, pulire, verniciare e cucire scarpe;
3) servizi di parrucchiere e cosmetici;
4) servizi di lavaggio a secco, tintura e lavanderia;
5) produzione e riparazione di merceria metallica, chiavi, targhe, segnaletica stradale;
6) riparazione e manutenzione apparecchiature radioelettroniche domestiche, automobili ed elettrodomestici, orologi, riparazione e fabbricazione di prodotti in metallo;
7) riparazione mobili;
8) servizi di studi fotografici, laboratori fotografici e cinematografici;
9) manutenzione e riparazione di autoveicoli e di autoveicoli, macchinari e attrezzature;
10) prestazione di servizi di autotrasporto per il trasporto di merci mediante trasporto su strada;
11) prestazione di servizi di autotrasporto per il trasporto di passeggeri su strada;
12) riparazione di alloggi e altri edifici;
13) servizi di installazione, lavori elettrici, sanitari e di saldatura;
14) servizi di smaltatura di balconi e logge, taglio di vetri e specchi, lavorazione artistica del vetro;
15) servizi per la formazione della popolazione tramite corsi e tutoraggio;
16) servizi di vigilanza e cura dei bambini e degli ammalati;
17) servizi di ricevimento di vetreria e materie prime secondarie, ad esclusione dei rottami metallici;
18) servizi veterinari;
19) locazione (affitto) di locali residenziali e non residenziali, dacie, appezzamenti di terreno di proprietà di un singolo imprenditore;
20) produzione di arti e mestieri popolari;
21) altri servizi di carattere produttivo(servizi di lavorazione di prodotti agricoli e prodotti forestali, compresa la macinazione del grano, la pelatura del grano, la lavorazione dei semi oleosi, la produzione e l'affumicatura di salsicce, la lavorazione delle patate, la trasformazione della lana lavata del cliente in filato lavorato a maglia, la lavorazione delle pelli di animali, la pettinatura della lana, la toelettatura di animali domestici, la riparazione e produzione di utensili e ceramiche da bottaio, protezione di giardini, orti e spazi verdi da parassiti e malattie; produzione di scarpe in feltro; lavorazione di materiali del cliente incisione su metallo, vetro, legno, ceramica; giocattoli;riparazione di attrezzature e attrezzature turistiche;servizi di aratura di orti e segatura di legna da ardere;servizi di riparazione e produzione di occhiali;produzione e stampa di biglietti da visita e biglietti d'invito per feste familiari, rilegatura e lavorazione del cartone; , sostituzione delle batterie degli orologi elettronici e di altri dispositivi);
22) produzione e restauro di tappeti e moquette;
23) riparazione gioielli, bigiotteria;
24) cesello e incisione di gioielli;
25) registrazione monofonica e stereofonica di parlato, canto, esecuzione strumentale del cliente su nastro magnetico, CD, riregistrazione di opere musicali e letterarie su nastro magnetico, CD;
26) servizi di pulizia e governo della casa;
27) servizi di progettazione degli interni di locali residenziali e servizi di decorazione;
28) condurre lezioni su cultura fisica e sport;
29) servizi di portineria presso stazioni ferroviarie, autostazioni, aerostazioni, aeroporti, porti marittimi e fluviali;
30) servizi igienici a pagamento;
31) servizi di cuochi per la preparazione dei piatti a domicilio;
32) prestazione di servizi di trasporto passeggeri mediante trasporto acquatico;
33) prestazione di servizi per il trasporto di merci mediante trasporto acqueo;
34) servizi connessi alla vendita dei prodotti agricoli (stoccaggio, cernita, essiccazione, lavaggio, confezionamento, imballaggio e trasporto);
35) servizi relativi al mantenimento delle produzioni agricole (meccanizzate, agrochimiche, di bonifica, lavoro di trasporto);
36) servizi per la green farming e la floricoltura decorativa;
37) gestione della caccia e della caccia;
38) occupazione attività mediche o attività farmaceutiche da parte di una persona autorizzata a questo tipo di attività;
39) esercizio di attività investigativa privata da parte di persona autorizzata;
40) servizi di noleggio;
41) servizi escursionistici;
42) servizi rituali;
43) servizi funebri;
44) servizi di pattuglie stradali, guardie giurate, guardiani e guardiani;
45) commercio al dettaglio esercitato tramite strutture di una catena di vendita al dettaglio stazionaria con una superficie di vendita non superiore a 50 metri quadrati per ciascun oggetto dell'organizzazione commerciale;
46) commercio al dettaglio effettuato attraverso oggetti di una rete commerciale stazionaria che non dispongono di piani di vendita, nonché attraverso oggetti di una rete commerciale non stazionaria;
47) servizi ristorazione servizi erogati tramite strutture di ristorazione pubblica con una superficie dell'area di servizio alla clientela non superiore a 50 mq per ciascuna struttura di ristorazione.

3. Ai fini dei commi 45 – 47 del comma 2 del presente articolo si utilizzano le seguenti nozioni (dal 1° gennaio 2013):

1) commercio al dettaglio - attività commerciale relativa al commercio di beni (anche in contanti, nonché con l'utilizzo di carte di pagamento) sulla base di contratti di acquisto e vendita al dettaglio. A questa specie l'attività imprenditoriale non comprende la vendita di prodotti soggetti ad accisa di cui ai commi 6 - 10 del paragrafo 1 dell'articolo 181 del presente codice, alimenti e bevande, compreso l'alcol, sia nell'imballaggio e nell'imballaggio del produttore, sia senza tale imballaggio e imballaggio, in bar , ristoranti, bar ed altre strutture di ristorazione, gas, camion e veicoli speciali, rimorchi, semirimorchi, rimorchi, autobus di ogni tipo, merci secondo campioni e cataloghi fuori dalla catena di vendita al dettaglio stazionaria (anche sotto forma articoli postali(commercio di pacchi), nonché attraverso le televendite, comunicazione telefonica e reti informatiche), trasmissione medicinali secondo prescrizioni preferenziali (gratuite), nonché prodotti di nostra produzione (produzione). Le vendite di beni e (o) prodotti di ristorazione pubblica fabbricati in questi distributori automatici tramite distributori automatici sono classificate come commercio al dettaglio ai fini del presente capitolo;
2) una rete commerciale fissa con trading floor - una rete commerciale situata in edifici e strutture (parti di esse) destinate al commercio, dotate di attrezzature attrezzature speciali locali separati destinati alla manutenzione vedere al dettaglio e servizio clienti. Questa categoria di strutture commerciali comprende negozi e padiglioni;
3) negozio - un edificio appositamente attrezzato (parte di esso) destinato alla vendita di beni e alla fornitura di servizi ai clienti e dotato di locali commerciali, servizi, amministrativi e di servizio, nonché locali per ricevere, immagazzinare merci e prepararle per vendita;
4) padiglione - un edificio che dispone di un'area di vendita ed è destinato a uno o più luoghi di lavoro;
5) area della sala commerciale - parte del negozio, padiglione, occupata da attrezzature destinate all'esposizione, alla dimostrazione delle merci, allo stoccaggio liquidazioni in contanti e servizio clienti, l'area dei registratori di cassa e dei registratori di cassa, l'area dei posti di lavoro del personale di servizio, nonché l'area dei corridoi per i clienti. L'area del trading floor comprende anche la parte affittata dell'area del trading floor. L'area dei locali di servizio, amministrativi e di servizio, nonché i locali per la ricezione, lo stoccaggio delle merci e la preparazione per la vendita, in cui non viene fornito il servizio clienti, non si applica all'area della sala commerciale. L'area dell'area di vendita è determinata sulla base dei documenti di inventario e titolo;
6) area della sala del servizio clienti - l'area dei locali appositamente attrezzati (aree aperte) di una struttura di ristorazione destinata al consumo di prodotti culinari finiti, dolciumi e (o) beni acquistati, nonché per il tempo libero, determinato sulla base dell'inventario e dei documenti del titolo;
7) una rete commerciale stazionaria che non dispone di piani di negoziazione - una rete commerciale situata in edifici, strutture e strutture (parti di esse) destinate al commercio, che non dispongono di locali separati e appositamente attrezzati per questi scopi, nonché negli edifici, strutture e strutture (parti di esse) utilizzate per la conclusione di contratti di compravendita al dettaglio, nonché per lo svolgimento di aste. Rientrano in questa categoria di strutture commerciali i mercati al dettaglio, le fiere, i chioschi, i tendoni, i distributori automatici;
8) chiosco - un edificio che non dispone di un'area di vendita ed è progettato per uno posto di lavoro venditore;
9) tenda - struttura pieghevole, dotata di bancone, senza area di vendita;
10) rete commerciale non stazionaria - una rete commerciale che opera secondo i principi del commercio ambulante e di consegna, nonché oggetti dell'organizzazione commerciale che non sono correlati alla rete commerciale stazionaria;
11) commercio di distribuzione - commercio al dettaglio effettuato al di fuori di una rete di vendita al dettaglio fissa utilizzando veicoli specializzati o appositamente attrezzati per il commercio, nonché attrezzature mobili utilizzate solo con il veicolo. Questo tipo di commercio comprende il commercio utilizzando un'auto, un'autofficina, un negozio di automobili, un toner, un rimorchio, un distributore automatico mobile;
12) commercio al dettaglio - commercio al dettaglio effettuato al di fuori di una rete di vendita al dettaglio stazionaria attraverso il contatto diretto tra il venditore e l'acquirente nelle organizzazioni, nei trasporti, a casa o per strada. Questo tipo di commercio include il commercio a mano, vassoi, ceste e carretti a mano;
13) servizi di ristorazione - servizi per la produzione di prodotti culinari e (o) prodotti dolciari, creando condizioni per il consumo e (o) vendita di prodotti culinari finiti, prodotti dolciari e (o) beni acquistati, nonché per attività ricreative. I servizi di ristorazione pubblica non comprendono i servizi per la produzione e la vendita di prodotti soggetti ad accisa specificati nell'articolo 181, paragrafo 1, comma 3, del presente Codice;
14) una struttura di ristorazione pubblica dotata di una sala che serve i visitatori - un edificio (parte di esso) o una struttura destinata alla fornitura di servizi di ristorazione pubblica e dotata di una sala appositamente attrezzata (area aperta) per il consumo di prodotti culinari finiti, dolciumi e ( o) beni acquistati, anche per svago;
15) una struttura di ristorazione pubblica che non dispone di una sala al servizio dei visitatori - una struttura di ristorazione pubblica che non dispone di una sala appositamente attrezzata (area aperta) per il consumo di prodotti culinari finiti, dolciumi e (o) beni acquistati. Questa categoria di strutture di ristorazione pubblica comprende chioschi, tende, negozi di cucina (dipartimenti) presso ristoranti, bar, caffetterie, mense, snack-bar e altri punti di ristorazione pubblica simili;
16) area aperta - un luogo appositamente attrezzato per la ristorazione pubblica, situato in appezzamento di terreno.

4. Ai fini del presente capitolo, l'inventario e i documenti del titolo includono tutti i documenti a disposizione di un singolo imprenditore per una struttura fissa della catena di vendita al dettaglio (organizzazione di ristorazione), contenente informazioni sullo scopo, sulle caratteristiche di progettazione e sulla disposizione dei locali di tale struttura, così come le informazioni che confermano il diritto di utilizzare questo oggetto (contratto di compravendita locali non residenziali, passaporto tecnico per locali non residenziali, piante, diagrammi, spiegazioni, contratto di locazione (subaffitto) per locali o parti non residenziali, permesso di servire i visitatori su area aperta e altri documenti).

5. Quando si applica il sistema di tassazione dei brevetti, un singolo imprenditore ha il diritto di attrarre dipendenti, anche nell'ambito dei contratti civili. Allo stesso tempo, il numero medio dei dipendenti, determinato secondo le modalità stabilite organismo federale ramo esecutivo autorizzato nel settore statistico, non deve superare le 15 persone durante il periodo fiscale per tutti i tipi di attività commerciali svolte da un singolo imprenditore.

6. Il sistema di tassazione dei brevetti non si applica alle tipologie di attività imprenditoriali indicate nel comma 2 del presente articolo, se svolte nell'ambito di un contratto di società semplice (accordo su attività congiunte) o un contratto di gestione fiduciaria immobiliare.

7. Le leggi degli enti costitutivi della Federazione Russa stabiliscono l'importo del reddito annuo che un singolo imprenditore può potenzialmente ricevere per tipo di attività commerciale per la quale viene applicato il sistema di tassazione dei brevetti. Allo stesso tempo dimensione minima Il reddito annuo potenzialmente ricevuto da un singolo imprenditore non può essere inferiore a 100 mila rubli, e il suo dimensione massima non può superare 1 milione di rubli, salvo diversa disposizione del paragrafo 8 del presente articolo.

Ai fini PSN, questo coefficiente è 1.067. Di conseguenza, le autorità delle entità costituenti della Federazione Russa hanno il diritto di stabilire il potenziale reddito annuo per l'anno successivo allo scopo di calcolare il costo di un brevetto secondo vari tipi attività che vanno da 106,7 mila rubli. fino a RUB 1.067 milioni . (“Clausola 7” e “9 Articolo 346.43” del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Per il 2013 è stato approvato un coefficiente deflatore in misura pari a 1 (“Parte quarta dell’articolo 8” Legge federale del 25 giugno 2012 N 94-FZ).

8. I cittadini della Federazione Russa hanno il diritto:

1) al fine di stabilire l'importo del reddito annuo potenzialmente percepito da un singolo imprenditore per tipo di attività per la quale si applica il sistema di tassazione dei brevetti, differenziare i tipi di attività commerciali specificati nel paragrafo 2 del presente articolo, se tale differenziazione è previsto Classificatore tutto russo servizi alla popolazione o il classificatore di specie tutto russo attività economica;
2) stabilire un elenco aggiuntivo di tipi di attività commerciali relative ai servizi personali in conformità con il classificatore panrusso dei servizi alla popolazione, non specificato nel paragrafo 2 del presente articolo, rispetto al quale viene applicato il sistema di tassazione dei brevetti;
3) stabilire l'importo del reddito annuo potenzialmente percepito da un singolo imprenditore in base al numero medio di dipendenti e al numero di veicoli. In relazione alle tipologie di attività commerciali specificate nei commi 19, 45 - 47 del paragrafo 2 del presente articolo, l'importo del reddito annuo potenzialmente percepito da un singolo imprenditore può essere stabilito anche in base al numero di oggetti separati (aree);
4) aumentare l'importo massimo del reddito annuo potenzialmente percepito da un singolo imprenditore:
non più di tre volte - per le tipologie di attività imprenditoriali di cui ai commi 9, 10, 11, 32, 33, 38, 42, 43 del comma 2 del presente articolo;
non più di cinque volte - per tutti i tipi di attività commerciali per le quali viene applicato il sistema fiscale sui brevetti, svolte nel territorio di una città con una popolazione di oltre un milione di persone;
non più di dieci volte - per le tipologie di attività imprenditoriali indicate ai commi 19, 45 - 47 del comma 2 del presente articolo.

9. Gli importi minimi e massimi del reddito potenziale annuo indicati al comma 7 del presente articolo sono soggetti ad indicizzazione mediante il coefficiente deflatore stabilito per il corrispondente anno solare.

10. L'utilizzo del sistema di tassazione dei brevetti da parte dei singoli imprenditori prevede la loro esenzione dall'obbligo di pagare:

1) imposta sul reddito individui(in termini di reddito percepito nell'attuazione di tipologie di attività imprenditoriali per le quali si applica il sistema di tassazione dei brevetti);
2) imposta sui beni delle persone fisiche (in termini di beni utilizzati nello svolgimento di tipologie di attività imprenditoriali per le quali si applica il sistema di tassazione dei brevetti).

11. I singoli imprenditori che applicano il sistema fiscale sui brevetti non sono riconosciuti come contribuenti dell'imposta sul valore aggiunto, ad eccezione dell'imposta sul valore aggiunto dovuta ai sensi del presente Codice:

1) nell'esercizio di attività imprenditoriali alle quali non si applica il sistema di tassazione dei brevetti;
2) quando si importano merci nel territorio della Federazione Russa e in altri territori sotto la sua giurisdizione;
3) quando si effettuano operazioni imponibili ai sensi dell'articolo 174, comma 1, del presente codice.

12. Altre tasse singoli imprenditori coloro che applicano il sistema di tassazione dei brevetti pagano conformemente alla legislazione sulle imposte e sui compensi e svolgono anche le funzioni di agenti fiscali previste dal presente Codice.

1. Il sistema di tassazione dei brevetti è istituito dal presente Codice, attuato in conformità con il presente Codice dalle leggi degli enti costitutivi della Federazione Russa e si applica nei territori degli enti costitutivi specificati della Federazione Russa.

Il sistema di tassazione dei brevetti viene utilizzato dai singoli imprenditori insieme ad altri regimi fiscali previsti dalla legislazione della Federazione Russa su tasse e commissioni.

2. Il sistema fiscale sui brevetti si applica ai seguenti tipi di attività commerciali:

1) riparazione e cucito di indumenti, pellicce e prodotti in pelle, cappelli e prodotti tessili di merceria, riparazione, cucito e lavorazione a maglia di maglieria;

2) riparare, pulire, verniciare e cucire scarpe;

3) servizi di parrucchiere e cosmetici;

4) servizi di lavaggio a secco, tintura e lavanderia;

5) produzione e riparazione di merceria metallica, chiavi, targhe, segnaletica stradale;

6) riparazione e manutenzione di apparecchiature radioelettroniche domestiche, macchine domestiche ed elettrodomestici, orologi, riparazione e fabbricazione di prodotti in metallo;

7) riparazione mobili;

8) servizi di studi fotografici, laboratori fotografici e cinematografici;

9) manutenzione e riparazione di autoveicoli e di autoveicoli, macchinari e attrezzature;

10) prestazione di servizi di autotrasporto per il trasporto di merci su strada;

11) prestazione di servizi di autotrasporto per il trasporto di passeggeri su strada;

12) riparazione di alloggi e altri edifici;

13) servizi di installazione, lavori elettrici, sanitari e di saldatura;

14) servizi di smaltatura di balconi e logge, taglio di vetri e specchi, lavorazione artistica del vetro;

15) servizi per la formazione della popolazione tramite corsi e tutoraggio;

16) servizi di vigilanza e cura dei bambini e degli ammalati;

17) servizi di ricevimento di vetreria e materie prime secondarie, ad esclusione dei rottami metallici;

18) servizi veterinari;

19) locazione (affitto) di locali residenziali e non residenziali, dacie, terreni di proprietà di un singolo imprenditore con diritto di proprietà;

20) produzione di arti e mestieri popolari;

21) altri servizi di produzione (servizi per la lavorazione di prodotti agricoli e prodotti forestali, compresa la macinazione del grano, la pelatura dei cereali, la lavorazione dei semi oleosi, la produzione e l'affumicatura di salsicce, la lavorazione delle patate, la trasformazione della lana lavata fornita dal cliente in filati a maglia, la preparazione delle pelli di animali, la pettinatura della lana , toelettatura di animali domestici, riparazione e produzione di stoviglie e ceramiche, protezione di giardini, orti e spazi verdi da parassiti e malattie; produzione di scarpe in feltro con materiale del cliente lavori di incisione su metallo, vetro, porcellana, legno, ceramica; ; produzione e riparazione di imbarcazioni in legno; riparazione di attrezzature e attrezzature turistiche; servizi di aratura di giardini e segatura di legna da ardere; servizi di riparazione e produzione di occhiali; produzione e stampa di biglietti da visita e inviti per eventi familiari; ricarica cartucce gas per sifoni, sostituzione batterie orologi elettronici ed altri dispositivi);

22) produzione e restauro di tappeti e moquette;

23) riparazione di gioielli, bigiotteria;

24) cesello e incisione di gioielli;

25) registrazione monofonica e stereofonica di parlato, canto, esecuzione strumentale del cliente su nastro magnetico, CD, riregistrazione di opere musicali e letterarie su nastro magnetico, CD;

26) servizi di pulizia e governo della casa;

27) servizi di progettazione degli interni di locali residenziali e servizi di decorazione;

28) conduzione di lezioni di cultura fisica e sport;

29) servizi di portineria presso stazioni ferroviarie, autostazioni, aerostazioni, aeroporti, porti marittimi e fluviali;

30) servizi igienici a pagamento;

31) servizi di cuochi per la preparazione dei piatti a domicilio;

32) fornitura di servizi per il trasporto di passeggeri mediante trasporto acqueo;

33) prestazione di servizi per il trasporto di merci mediante trasporto acqueo;

34) servizi connessi alla vendita dei prodotti agricoli (stoccaggio, cernita, essiccazione, lavaggio, confezionamento, imballaggio e trasporto);

35) servizi relativi al mantenimento della produzione agricola (lavori meccanizzati, agrochimici, di bonifica, di trasporto);

36) servizi per la green farming e la floricoltura decorativa;

37) gestione della caccia e della caccia;

38) esercizio di attività mediche o attività farmaceutiche da parte di una persona autorizzata a questo tipo di attività;

39) esercizio di attività investigativa privata da parte di persona autorizzata;

40) servizi di noleggio;

41) servizi escursionistici;

42) servizi rituali;

43) servizi funebri;

44) servizi di pattuglie stradali, guardie giurate, guardiani e guardiani;

45) commercio al dettaglio esercitato attraverso strutture di catena fissa con superficie di vendita non superiore a 50 metri quadrati per ciascuna struttura commerciale;

46) commercio al dettaglio effettuato attraverso oggetti di una rete commerciale stazionaria che non dispongono di piani di vendita, nonché attraverso oggetti di una rete commerciale non stazionaria;

47) servizi di ristorazione pubblica erogati tramite strutture di ristorazione pubblica con una superficie della sala di servizio alla clientela non superiore a 50 metri quadrati per ciascuna struttura di ristorazione pubblica.

3. Ai fini dei commi da 45 a 47 del comma 2 del presente articolo si utilizzano i seguenti concetti:

2) una rete commerciale fissa con trading floor - una rete commerciale situata in edifici e strutture (parti di essi) destinati al commercio, che dispongono di locali separati dotati di attrezzature speciali, destinati allo svolgimento del commercio al dettaglio e al servizio dei clienti. Questa categoria di strutture commerciali comprende negozi e padiglioni;

3) negozio - un edificio appositamente attrezzato (parte di esso) destinato alla vendita di beni e alla fornitura di servizi ai clienti e dotato di locali commerciali, servizi, amministrativi e di servizio, nonché locali per ricevere, immagazzinare merci e prepararle per vendita;

4) padiglione - un edificio che dispone di un'area di vendita ed è destinato a uno o più luoghi di lavoro;

5) area del piano vendita - parte del negozio, padiglione, occupata da attrezzature destinate all'esposizione, alla dimostrazione delle merci, all'esecuzione di pagamenti in contanti e al servizio dei clienti, l'area dei registratori di cassa e delle cabine di cassa, l'area di posti di lavoro per il personale di servizio, nonché l'area dei corridoi per i clienti. L'area del trading floor comprende anche la parte affittata dell'area del trading floor. L'area dei locali di servizio, amministrativi e di servizio, nonché i locali per la ricezione, lo stoccaggio delle merci e la preparazione per la vendita, in cui non viene fornito il servizio clienti, non si applica all'area della sala commerciale. L'area dell'area di vendita è determinata sulla base dei documenti di inventario e titolo;

6) area della sala del servizio clienti - l'area dei locali appositamente attrezzati (aree aperte) di una struttura di ristorazione destinata al consumo di prodotti culinari finiti, dolciumi e (o) beni acquistati, nonché per il tempo libero, determinato sulla base dell'inventario e dei documenti del titolo;

7) una rete commerciale stazionaria che non dispone di piani di negoziazione - una rete commerciale situata in edifici, strutture e strutture (parti di esse) destinate al commercio, che non dispongono di locali separati e appositamente attrezzati per questi scopi, nonché negli edifici, strutture e strutture (parti di esse) utilizzate per la conclusione di contratti di compravendita al dettaglio, nonché per lo svolgimento di aste. Rientrano in questa categoria di strutture commerciali i mercati al dettaglio, le fiere, i chioschi, i tendoni, i distributori automatici;

8) chiosco - un edificio che non dispone di un'area di vendita ed è progettato per il posto di lavoro di un venditore;

9) tenda - struttura pieghevole, dotata di bancone, senza area di vendita;

10) rete commerciale non stazionaria - una rete commerciale che opera secondo i principi del commercio ambulante e di consegna, nonché oggetti dell'organizzazione commerciale che non sono correlati alla rete commerciale stazionaria;

11) commercio di distribuzione - commercio al dettaglio effettuato al di fuori di una rete di vendita al dettaglio fissa utilizzando veicoli specializzati o appositamente attrezzati per il commercio, nonché attrezzature mobili utilizzate solo con il veicolo. Questo tipo di commercio comprende il commercio utilizzando un'auto, un'autofficina, un negozio di automobili, un toner, un rimorchio, un distributore automatico mobile;

12) commercio al dettaglio - commercio al dettaglio effettuato al di fuori di una rete di vendita al dettaglio stazionaria attraverso il contatto diretto tra il venditore e l'acquirente nelle organizzazioni, nei trasporti, a casa o per strada. Questo tipo di commercio include il commercio a mano, vassoi, ceste e carretti a mano;

13) servizi di ristorazione - servizi per la produzione di prodotti culinari e (o) prodotti dolciari, creando condizioni per il consumo e (o) vendita di prodotti culinari finiti, prodotti dolciari e (o) beni acquistati, nonché per attività ricreative. I servizi di ristorazione pubblica non comprendono i servizi per la produzione e la vendita di prodotti soggetti ad accisa specificati nell'articolo 181, paragrafo 1, comma 3, del presente Codice;

14) una struttura di ristorazione pubblica dotata di una sala che serve i visitatori - un edificio (parte di esso) o una struttura destinata alla fornitura di servizi di ristorazione pubblica e dotata di una sala appositamente attrezzata (area aperta) per il consumo di prodotti culinari finiti, dolciumi e ( o) beni acquistati, anche per svago;

15) una struttura di ristorazione pubblica che non dispone di una sala al servizio dei visitatori - una struttura di ristorazione pubblica che non dispone di una sala appositamente attrezzata (area aperta) per il consumo di prodotti culinari finiti, dolciumi e (o) beni acquistati. Questa categoria di strutture di ristorazione pubblica comprende chioschi, tende, negozi di cucina (dipartimenti) presso ristoranti, bar, caffetterie, mense, snack-bar e altri punti di ristorazione pubblica simili;

16) area aperta - luogo appositamente attrezzato per la ristorazione pubblica, situato su un appezzamento di terreno.

4. Ai fini del presente capitolo, l'inventario e i documenti del titolo includono tutti i documenti a disposizione di un singolo imprenditore per una struttura fissa della catena di vendita al dettaglio (organizzazione di ristorazione), contenente informazioni sullo scopo, sulle caratteristiche di progettazione e sulla disposizione dei locali di tale struttura, nonché informazioni che confermano il diritto di utilizzo di questo oggetto (contratto di compravendita per locali non residenziali, passaporto tecnico per locali non residenziali, piani, diagrammi, spiegazioni, contratto di locazione (subaffitto) per locali o parti non residenziali ), autorizzazione a servire i visitatori in uno spazio aperto e altri documenti).

5. Quando si applica il sistema di tassazione dei brevetti, un singolo imprenditore ha il diritto di attrarre dipendenti, anche con contratti civili. Allo stesso tempo, il numero medio di dipendenti, determinato secondo le modalità stabilite dall'organo esecutivo federale autorizzato in materia statistica, non deve superare le 15 persone durante il periodo fiscale per tutti i tipi di attività svolte da un singolo imprenditore.

6. Il regime fiscale sui brevetti non si applica alle tipologie di attività economiche indicate nel comma 2 del presente articolo se svolte nell'ambito di un contratto di società semplice (accordo di attività congiunta) o di un contratto di gestione fiduciaria immobiliare.

7. Le leggi degli enti costitutivi della Federazione Russa stabiliscono l'importo del reddito annuo che un singolo imprenditore può potenzialmente ricevere per tipo di attività commerciale per la quale viene applicato il sistema di tassazione dei brevetti. Allo stesso tempo, l'importo massimo del reddito annuo potenzialmente percepito da un singolo imprenditore non può superare 1 milione di rubli, salvo diversamente stabilito dal paragrafo 8 del presente articolo.

8. I cittadini della Federazione Russa hanno il diritto:

1.1) al fine di stabilire l'importo del reddito annuo potenzialmente disponibile a un singolo imprenditore per i tipi di attività per le quali si applica il sistema di tassazione dei brevetti, differenziare il territorio di un'entità costituente della Federazione Russa per le aree di validità di brevetti dei comuni (gruppi) comuni), ad eccezione dei brevetti per l'esercizio delle tipologie di attività commerciali indicate ai commi 10, 11, 32, 33 e al comma 46 (nella parte relativa alla distribuzione e al commercio al dettaglio) del comma 2 del presente articolo;

2) stabilire un elenco aggiuntivo di tipi di attività commerciali relative ai servizi personali in conformità con il classificatore panrusso dei servizi alla popolazione, non specificato nel paragrafo 2 del presente articolo, rispetto al quale viene applicato il sistema di tassazione dei brevetti;

3) stabilire l'importo del reddito annuo potenzialmente percepito da un singolo imprenditore in funzione:

numero medio di dipendenti;

numero di veicoli, capacità di carico veicolo, numero di posti a sedere nel veicolo;

il numero di oggetti distinti (aree) in relazione alle tipologie di attività commerciali specificate nei commi 19, 45 - 47 del paragrafo 2 del presente articolo;

il territorio di validità dei brevetti, determinato in conformità con la sottoclausola 1.1 di questa clausola;

4) aumentare l'importo massimo del reddito annuo potenzialmente percepito da un singolo imprenditore:

non più di tre volte - per le tipologie di attività imprenditoriali di cui ai commi 9, 10, 11, 32, 33, 38, 42, 43 del comma 2 del presente articolo;

non più di cinque volte - per tutti i tipi di attività commerciali per le quali viene applicato il sistema fiscale sui brevetti, svolte nel territorio di una città con una popolazione di oltre un milione di persone;

non più di dieci volte - per le tipologie di attività imprenditoriali indicate ai commi 19, 45 - 47 del comma 2 del presente articolo.

9. L'importo massimo del reddito annuo che un imprenditore individuale può potenzialmente percepire, indicato al comma 7 del presente articolo, è soggetto ad indicizzazione mediante il coefficiente deflatore stabilito per il corrispondente anno solare.

10. L'utilizzo del sistema di tassazione dei brevetti da parte dei singoli imprenditori prevede la loro esenzione dall'obbligo di pagare:

1) imposta sul reddito personale (in termini di reddito percepito nell'attuazione di tipologie di attività imprenditoriali per le quali si applica il sistema di tassazione dei brevetti);

2) imposta sulla proprietà per le persone fisiche (in termini di proprietà utilizzata nello svolgimento di tipi di attività commerciali per le quali si applica il sistema di tassazione dei brevetti, ad eccezione degli oggetti di tassazione con imposta sulla proprietà per le persone fisiche incluse nell'elenco determinato ai sensi dell' 7, comma 2, dell'articolo 378, comma 2, del presente Codice, tenuto conto delle caratteristiche previste dal secondo comma, comma 10, dell'articolo 378, comma 2, del presente Codice).

1) nell'esercizio di attività imprenditoriali alle quali non si applica il sistema di tassazione dei brevetti;

2) quando si importano merci nel territorio della Federazione Russa e in altri territori sotto la sua giurisdizione;

3) quando si effettuano operazioni imponibili ai sensi dell'articolo 174, comma 1, del presente codice.

12. Gli imprenditori individuali che applicano il sistema fiscale sui brevetti pagano altre tasse in conformità con la legislazione sulle imposte e sui compensi, e svolgono anche le funzioni di agenti fiscali previste dal presente Codice.

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Ti invitiamo a leggere l'articolo 346.43 del Codice Fiscale della Federazione Russa, Capitolo 5 “ Disposizioni generali" Le informazioni sono aggiornate al 2016. Se ritieni che l'articolo 346.43 del Codice Fiscale della Federazione Russa sia obsoleto e non pertinente, ti chiediamo di scrivere in merito agli editori del sito utilizzando il modulo

Il sistema di tassazione dei brevetti viene utilizzato dai singoli imprenditori insieme ad altri regimi fiscali previsti dalla legislazione della Federazione Russa su tasse e commissioni.

2. Il sistema fiscale sui brevetti si applica ai seguenti tipi di attività commerciali:

1) riparazione e cucito di indumenti, pellicce e prodotti in pelle, cappelli e prodotti tessili di merceria, riparazione, cucito e lavorazione a maglia di maglieria;

2) riparare, pulire, verniciare e cucire scarpe;

3) servizi di parrucchiere e cosmetici;

4) servizi di lavaggio a secco, tintura e lavanderia;

5) produzione e riparazione di merceria metallica, chiavi, targhe, segnaletica stradale;

6) riparazione e manutenzione di apparecchiature radioelettroniche domestiche, macchine domestiche ed elettrodomestici, orologi, riparazione e fabbricazione di prodotti in metallo;

7) riparazione mobili;

8) servizi di studi fotografici, laboratori fotografici e cinematografici;

9) manutenzione e riparazione di autoveicoli e di autoveicoli, macchinari e attrezzature;

10) prestazione di servizi di autotrasporto per il trasporto di merci su strada;

11) prestazione di servizi di autotrasporto per il trasporto di passeggeri su strada;

12) riparazione di alloggi e altri edifici;

13) servizi di installazione, lavori elettrici, sanitari e di saldatura;

14) servizi di smaltatura di balconi e logge, taglio di vetri e specchi, lavorazione artistica del vetro;

15) servizi per la formazione della popolazione tramite corsi e tutoraggio;

16) servizi di vigilanza e cura dei bambini e degli ammalati;

17) servizi di ricevimento di vetreria e materie prime secondarie, ad esclusione dei rottami metallici;

18) servizi veterinari;

19) locazione (affitto) di locali residenziali e non residenziali, dacie, terreni di proprietà di un singolo imprenditore con diritto di proprietà;

20) produzione di arti e mestieri popolari;

22) produzione e restauro di tappeti e moquette;

23) riparazione di gioielli, bigiotteria;

24) cesello e incisione di gioielli;

25) registrazione monofonica e stereofonica di parlato, canto, esecuzione strumentale del cliente su nastro magnetico, CD, riregistrazione di opere musicali e letterarie su nastro magnetico, CD;

26) servizi di pulizia e governo della casa;

27) servizi di progettazione degli interni di locali residenziali e servizi di decorazione;

28) conduzione di lezioni di cultura fisica e sport;

29) servizi di portineria presso stazioni ferroviarie, autostazioni, aerostazioni, aeroporti, porti marittimi e fluviali;

30) servizi igienici a pagamento;

31) servizi di cuochi per la preparazione dei piatti a domicilio;

32) fornitura di servizi per il trasporto di passeggeri mediante trasporto acqueo;

33) prestazione di servizi per il trasporto di merci mediante trasporto acqueo;

34) servizi connessi alla vendita dei prodotti agricoli (stoccaggio, cernita, essiccazione, lavaggio, confezionamento, imballaggio e trasporto);

35) servizi relativi al mantenimento della produzione agricola (lavori meccanizzati, agrochimici, di bonifica, di trasporto);

36) servizi per la green farming e la floricoltura decorativa;

37) gestione della caccia e della caccia;

38) esercizio di attività mediche o attività farmaceutiche da parte di una persona autorizzata a questo tipo di attività;

39) esercizio di attività investigativa privata da parte di persona autorizzata;

40) servizi di noleggio;

41) servizi escursionistici;

42) servizi rituali;

43) servizi funebri;

44) servizi di pattuglie stradali, guardie giurate, guardiani e guardiani;

45) commercio al dettaglio esercitato attraverso strutture di catena fissa con superficie di vendita non superiore a 50 metri quadrati per ciascuna struttura commerciale;

48) servizi di ristorazione pubblica forniti tramite strutture di ristorazione pubblica che non dispongono di una sala per il servizio dei visitatori;

(Clausola 48 introdotta dalla legge federale del 13 luglio 2015 N 232-FZ)

49) prestazione di servizi di macellazione, trasporto, distillazione, pascolo di bestiame;

(Clausola 49 introdotta dalla legge federale del 13 luglio 2015 N 232-FZ)

50) produzione di cuoio e prodotti in cuoio;

(Clausola 50 introdotta dalla legge federale del 13 luglio 2015 N 232-FZ)

51) raccolta e approvvigionamento di risorse forestali alimentari, risorse forestali non legnose e piante medicinali;

(Clausola 51 introdotta dalla legge federale del 13 luglio 2015 N 232-FZ)

52) essiccazione, lavorazione e inscatolamento di frutta e verdura;

(Clausola 52 introdotta dalla legge federale del 13 luglio 2015 N 232-FZ)

53) produzione di latticini;

(Clausola 53 introdotta dalla legge federale del 13 luglio 2015 N 232-FZ)

54) produzione di materiali per piantine di frutti e bacche, coltivazione di piantine di ortaggi e semi di erba;

(Clausola 54 introdotta dalla legge federale del 13 luglio 2015 N 232-FZ)

55) produzione di prodotti da forno e dolciari;

(Clausola 55 introdotta dalla legge federale del 13 luglio 2015 N 232-FZ)

56) pesca commerciale e sportiva e piscicoltura;

(Clausola 56 introdotta dalla legge federale del 13 luglio 2015 N 232-FZ)

57) selvicoltura e altre attività forestali;

(Clausola 57 introdotta dalla legge federale del 13 luglio 2015 N 232-FZ)

58) attività relative alla traduzione scritta e orale;

(Clausola 58 introdotta dalla legge federale del 13 luglio 2015 N 232-FZ)

59) attività di assistenza agli anziani e ai disabili;

(Clausola 59 introdotta dalla legge federale del 13 luglio 2015 N 232-FZ)

60) raccolta, lavorazione e smaltimento dei rifiuti, nonché lavorazione delle materie prime seconde;

(Clausola 60 introdotta dalla legge federale del 13 luglio 2015 N 232-FZ)

61) taglio, lavorazione e finitura di pietre per monumenti;

(Clausola 61 introdotta dalla legge federale del 13 luglio 2015 N 232-FZ)

62) prestazione di servizi (prestazione di lavoro) per lo sviluppo di programmi informatici e banche dati (software e prodotti informatici tecnologia informatica), loro adattamenti e modifiche;

(Clausola 62 introdotta dalla legge federale del 13 luglio 2015 N 232-FZ)

63) riparazione di computer e apparecchiature di comunicazione.

(Clausola 63 introdotta dalla legge federale del 13 luglio 2015 N 232-FZ)

3. Ai fini dei commi da 45 a 48 del comma 2 del presente articolo si utilizzano i seguenti concetti:

4) padiglione - un edificio che dispone di un'area di vendita ed è destinato a uno o più luoghi di lavoro;

8) chiosco - un edificio che non dispone di un'area di vendita ed è progettato per il posto di lavoro di un venditore;

9) tenda - struttura pieghevole, dotata di bancone, senza area di vendita;

16) area aperta - luogo appositamente attrezzato per la ristorazione pubblica, situato su un appezzamento di terreno.

4. Ai fini del presente capitolo, l'inventario e i documenti del titolo includono tutti i documenti a disposizione di un singolo imprenditore per una struttura fissa della catena di vendita al dettaglio (organizzazione di ristorazione), contenente informazioni sullo scopo, sulle caratteristiche di progettazione e sulla disposizione dei locali di tale struttura, nonché informazioni che confermano il diritto di utilizzo di questo oggetto (contratto di compravendita per locali non residenziali, passaporto tecnico per locali non residenziali, piani, diagrammi, spiegazioni, contratto di locazione (subaffitto) per locali o parti non residenziali ), autorizzazione a servire i visitatori in uno spazio aperto e altri documenti).

7. Le leggi degli enti costitutivi della Federazione Russa stabiliscono l'importo del reddito annuo che un singolo imprenditore può potenzialmente ricevere per tipo di attività commerciale per la quale viene applicato il sistema di tassazione dei brevetti. Allo stesso tempo, l'importo massimo del reddito annuo potenzialmente percepito da un singolo imprenditore non può superare 1 milione di rubli, salvo diversamente stabilito dal paragrafo 8 del presente articolo.

(come modificato dalla legge federale del 21 luglio 2014 N 244-FZ)

8. I cittadini della Federazione Russa hanno il diritto:

1) al fine di stabilire l'importo del reddito annuo potenzialmente disponibile a un singolo imprenditore per i tipi di attività per le quali si applica il sistema fiscale sui brevetti, differenziare i tipi di attività commerciali specificate nel paragrafo 2 del presente articolo, se tale differenziazione è previsto dal classificatore tutto russo dei tipi di attività economiche e (o ) classificatore tutto russo dei prodotti per tipo di attività economica;

(Clausola 1 modificata dalla legge federale del 3 luglio 2016 N 248-FZ)

1.1) al fine di stabilire l'importo del reddito annuo potenzialmente disponibile a un singolo imprenditore per le tipologie di attività per le quali si applica il sistema di tassazione dei brevetti, differenziare il territorio di un'entità costitutiva della Federazione Russa in base alle aree di validità dei brevetti dei comuni (raggruppamenti di comuni), ad eccezione dei brevetti per l'attuazione delle attività imprenditoriali tipo indicate ai commi 10, 11, 32, 33 e al comma 46 (in materia di distribuzione e commercio al dettaglio) del comma 2 del presente articolo ;

(Clausola 1.1 introdotta dalla legge federale del 21 luglio 2014 N 244-FZ)

2) stabilire un ulteriore elenco delle tipologie di attività imprenditoriali relative a servizi personali e non specificate nel comma 2 del presente articolo, rispetto alle quali si applica il sistema fiscale sui brevetti. I codici dei tipi di attività secondo il classificatore panrusso dei tipi di attività economiche e i codici dei servizi secondo il classificatore panrusso dei prodotti per tipi di attività economiche relativi ai servizi domestici sono determinati dal governo della Federazione Russa ;

(Clausola 2 modificata dalla legge federale del 3 luglio 2016 N 248-FZ)

3) stabilire l'importo del reddito annuo potenzialmente percepito da un singolo imprenditore in funzione:

numero medio di dipendenti;

numero di veicoli, capacità di carico del veicolo, numero di posti a sedere nel veicolo;

il numero di oggetti distinti (aree) in relazione alle tipologie di attività commerciali specificate nei commi 19, 45 - 48 del paragrafo 2 del presente articolo;

(come modificato dalla legge federale del 3 luglio 2016 N 243-FZ)

il territorio di validità dei brevetti, determinato in conformità con la sottoclausola 1.1 di questa clausola;

(Clausola 3 modificata dalla legge federale del 21 luglio 2014 N 244-FZ)

4) aumentare l'importo massimo del reddito annuo potenzialmente percepito da un singolo imprenditore:

non più di tre volte - per le tipologie di attività imprenditoriali di cui ai commi 9, 10, 11, 32, 33, 38, 42, 43 del comma 2 del presente articolo;

non più di dieci volte - per le tipologie di attività imprenditoriali indicate ai commi 19, 45 - 47 del comma 2 del presente articolo.

(Clausola 9 modificata dalla legge federale del 21 luglio 2014 N 244-FZ)

10. L'utilizzo del sistema di tassazione dei brevetti da parte dei singoli imprenditori prevede la loro esenzione dall'obbligo di pagare:

1) imposta sul reddito personale (in termini di reddito percepito nell'attuazione di tipologie di attività imprenditoriali per le quali si applica il sistema di tassazione dei brevetti);

(come modificato dalla legge federale del 29 novembre 2014 N 382-FZ)

1) nell'esercizio di attività imprenditoriali alle quali non si applica il sistema di tassazione dei brevetti;

2) quando si importano merci nel territorio della Federazione Russa e in altri territori sotto la sua giurisdizione, compreso l'importo dell'imposta dovuta al completamento della procedura doganale della zona doganale franca sul territorio dello Stato Speciale zona economica nella regione di Kaliningrad;

(come modificato dalla legge federale del 30 marzo 2016 N 72-FZ)

3) quando si effettuano operazioni imponibili ai sensi degli articoli 161 e 174, comma 1, del presente codice.

(come modificato dalla legge federale del 27 novembre 2017 N 335-FZ)

Il sistema di tassazione dei brevetti viene utilizzato dai singoli imprenditori insieme ad altri regimi fiscali previsti dalla legislazione della Federazione Russa su tasse e commissioni.

2. Il sistema fiscale sui brevetti si applica ai seguenti tipi di attività commerciali:

1) riparazione e cucito di indumenti, pellicce e prodotti in pelle, cappelli e prodotti tessili di merceria, riparazione, cucito e lavorazione a maglia di maglieria;

2) riparare, pulire, verniciare e cucire scarpe;

3) servizi di parrucchiere e cosmetici;

4) servizi di lavaggio a secco, tintura e lavanderia;

5) produzione e riparazione di merceria metallica, chiavi, targhe, segnaletica stradale;

6) riparazione e manutenzione di apparecchiature radioelettroniche domestiche, macchine domestiche ed elettrodomestici, orologi, riparazione e fabbricazione di prodotti in metallo;

7) riparazione mobili;

8) servizi di studi fotografici, laboratori fotografici e cinematografici;

9) manutenzione e riparazione di autoveicoli e di autoveicoli, macchinari e attrezzature;

10) prestazione di servizi di autotrasporto per il trasporto di merci su strada;

11) prestazione di servizi di autotrasporto per il trasporto di passeggeri su strada;

12) riparazione di alloggi e altri edifici;

13) servizi di installazione, lavori elettrici, sanitari e di saldatura;

14) servizi di smaltatura di balconi e logge, taglio di vetri e specchi, lavorazione artistica del vetro;

15) servizi per la formazione della popolazione tramite corsi e tutoraggio;

16) servizi di vigilanza e cura dei bambini e degli ammalati;

17) servizi di ricevimento di vetreria e materie prime secondarie, ad esclusione dei rottami metallici;

18) servizi veterinari;

19) locazione (affitto) di locali residenziali e non residenziali, dacie, terreni di proprietà di un singolo imprenditore con diritto di proprietà;

20) produzione di arti e mestieri popolari;

22) produzione e restauro di tappeti e moquette;

23) riparazione di gioielli, bigiotteria;

24) cesello e incisione di gioielli;

25) registrazione monofonica e stereofonica di parlato, canto, esecuzione strumentale del cliente su nastro magnetico, CD, riregistrazione di opere musicali e letterarie su nastro magnetico, CD;

26) servizi di pulizia e governo della casa;

27) servizi di progettazione degli interni di locali residenziali e servizi di decorazione;

28) conduzione di lezioni di cultura fisica e sport;

29) servizi di portineria presso stazioni ferroviarie, autostazioni, aerostazioni, aeroporti, porti marittimi e fluviali;

30) servizi igienici a pagamento;

31) servizi di cuochi per la preparazione dei piatti a domicilio;

32) fornitura di servizi per il trasporto di passeggeri mediante trasporto acqueo;

33) prestazione di servizi per il trasporto di merci mediante trasporto acqueo;

34) servizi connessi alla vendita dei prodotti agricoli (stoccaggio, cernita, essiccazione, lavaggio, confezionamento, imballaggio e trasporto);

35) servizi relativi al mantenimento della produzione agricola (lavori meccanizzati, agrochimici, di bonifica, di trasporto);

36) servizi per la green farming e la floricoltura decorativa;

37) gestione della caccia e della caccia;

38) esercizio di attività mediche o attività farmaceutiche da parte di una persona autorizzata a questo tipo di attività;

39) esercizio di attività investigativa privata da parte di persona autorizzata;

40) servizi di noleggio;

41) servizi escursionistici;

42) servizi rituali;

43) servizi funebri;

44) servizi di pattuglie stradali, guardie giurate, guardiani e guardiani;

45) commercio al dettaglio esercitato attraverso strutture di catena fissa con superficie di vendita non superiore a 50 metri quadrati per ciascuna struttura commerciale;

3. Ai fini dei commi da 45 a 47 del comma 2 del presente articolo si utilizzano i seguenti concetti:

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