Cosa fare se si deve pagare un'IVA elevata. Sfumature del calcolo dell'IVA per le entità commerciali


Istruzioni

Libera la tua azienda dall'IVA. Questo metodo è previsto dalla legge e si basa sull’articolo 145 Codice Fiscale RF. Un'impresa ha il diritto di essere liberata dagli obblighi del contribuente se sono soddisfatte determinate condizioni specificate nell'articolo.

Rivolgersi al Servizio fiscale federale per ottenere un permesso IVA, che sarà valido per 12 mesi o fino alla perdita del diritto corrispondente. Questo metodo la riduzione dell'imposta sul valore aggiunto non è adatta a quelle organizzazioni che, nel corso delle loro attività, collaborano con aziende che pagano l'IVA. Il fatto è che non sarà possibile emettere fatture a tali società indicando gli importi fiscali e non potranno indicare l'IVA sui beni acquistati.

Eseguire operazioni con i file . Secondo il paragrafo 15, paragrafo 3, articolo 149 del Codice Fiscale della Federazione Russa, un prestito non è un'operazione soggetta a IVA. A questo proposito, viene concluso un accordo tra l'acquirente e il venditore per l'importo del pagamento anticipato. Successivamente, invece di un accordo di novazione, il prestito viene restituito all'acquirente tramite un trasferimento al contratto di fornitura.

Utilizzo prestito commerciale. Viene spesso utilizzato se durante il periodo fiscale viene venduto un grande lotto di beni o immobilizzazioni costose. In questo caso, il venditore e l'acquirente si impegnano a ridurre il costo del prodotto prevedendo un pagamento dilazionato. L'importo degli interessi è pari all'importo dello sconto.

Effettuare transazioni con merci sfuse. Quando si vendono beni per i quali viene applicata un'aliquota fiscale del 18%, viene stabilito un margine minimo. In questo momento, l'acquirente offre al venditore un altro prodotto, soggetto a un'imposta del 10%, con un margine massimo. L'esecuzione di tale transazione influirà in modo significativo sull'importo dell'imposta.

Fonti:

  • come ridurre il pagamento dell'IVA

Sicuramente molte persone credono che sia impossibile ridurre l'IVA e, inoltre, sia illegale, tuttavia questa opinione è sbagliata. In conformità con le norme del Codice Fiscale della Federazione Russa, qualsiasi organizzazione ha il diritto di ridurre l'importo totale dell'IVA mediante determinate detrazioni stabilite dalla legge.

Istruzioni

Per ridurre l'importo totale dell'importo aggiunto, è necessario accettare l'IVA. Prima di tutto, è necessario sapere che secondo la legislazione della Federazione Russa, le detrazioni che riducono l'IVA sono riconosciute come acquisto di beni (lavori o). servizi) per la rivendita; acquisizione di beni (lavori o servizi) per uso interno.

La compilazione delle fatture che riceverete dovrà includere l'IVA imputata e solo in conformità ai commi 5, 5.1 e 6 dell'art. 169 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Allo stesso tempo, se viene emessa una fattura per la fornitura di lavori o servizi, deve essere accompagnata da atto speciale sulla prestazione di tali servizi o lavori. E nel caso in cui la fattura venga accettata in vista dell'acquisto di beni, deve essere accompagnata da una bolla di consegna.

Nella pratica ci sono situazioni in cui determinati importi per beni o servizi acquistati vengono pagati in anticipo. In tali casi, è necessario addebitare l'IVA al momento della ricezione dell'anticipo e solo successivamente trasferire i fondi al bilancio. L'IVA maturata sulla vendita di opere, beni o servizi, quando il pagamento viene effettuato in anticipo, può essere detratta. Per tale detrazione, come stabilito dalla legge, non è richiesto alcun pagamento.

È necessario sapere che quando si trasferisce un anticipo per determinati servizi, lavori o beni, il contabile è tenuto a effettuare le voci D68 (Calcoli dell'imposta sul valore aggiunto) e K76 (Calcoli dell'IVA sugli anticipi ricevuti). E il fornitore è obbligato entro un certo importo giorni di calendario(5 giorni) emettere fattura e calcolare l'IVA dopo aver ricevuto il pagamento anticipato.

Video sull'argomento

Fonti:

  • come ridurre l'Iva

L’imposta sul valore aggiunto è un’imposta indiretta che grava su quasi tutti i tipi di beni e rappresenta un onere pesante per l’imprenditore e il consumatore finale. Esistono diversi schemi legali e comprovati che consentono di ridurre al minimo l'IVA e ridurre la pressione fiscale. Allo stesso tempo, è importante non solo conoscere questi metodi, ma anche saperli utilizzare correttamente, altrimenti si rischia di incorrere molta attenzione ufficio delle imposte.

Istruzioni

Chiedi un prestito invece di ottenere un anticipo. Al ricevimento di un anticipo, l'acquirente è tenuto a pagare l'IVA su tale importo, che il venditore dovrà successivamente pagare. Allo stesso tempo, viene privato della possibilità di detrarre l'imposta dall'importo del pagamento incompleto fino al completamento del pagamento. insediamenti finali non solo in denaro, ma anche in beni o servizi. A questo proposito sarà più semplice concludere un contratto di prestito per l'importo dell'anticipo per evitare l'IVA. La data di rimborso dei fondi presi in prestito dovrebbe essere vicina alla data di consegna finale della merce.

In questo caso è necessario annotare nel contratto di compravendita che la merce viene fornita senza ricevere alcun anticipo. Questo metodo per ridurre al minimo l'IVA è molto rischioso, poiché le operazioni di emissione di prestiti molto spesso prestano attenzione alle autorità fiscali, che considerano questo schema come un metodo di evasione fiscale. A questo proposito, deve essere economicamente giustificato.

Utilizzare un accordo scritto di caparra invece di un anticipo. Secondo Codice civile Nella Federazione Russa, dove il deposito è descritto come un mezzo per garantire obblighi e non può essere accettato come pagamento anticipato, su tale operazione non viene addebitata l'IVA. Inoltre, la ricezione di un deposito non è inclusa nella base imponibile dell'imposta sul reddito.

Stabilire nel contratto di vendita un altro motivo per il trasferimento della proprietà del prodotto. Secondo il Codice Civile della Federazione Russa, i diritti di proprietà sorgono al momento del trasferimento dei beni, salvo diversamente specificato nel contratto o nella legislazione. Se specifichi una procedura diversa per il trasferimento della proprietà, puoi ottenere un differimento nel pagamento dell'IVA al bilancio, poiché secondo il Codice Fiscale della Federazione Russa, l'imposta può essere addebitata solo sulla vendita di beni e sul trasferimento dei diritti di proprietà.

Sostituire il contratto di compravendita con un contratto di commissione o contratto di agenzia. Questo metodo per ridurre al minimo l'IVA è adatto alle aziende che rivendono beni, mentre la controparte dovrebbe essere l'organizzazione che lo utilizza modalità speciale tassazione.

L'imposta sul valore aggiunto viene calcolata dall'impresa in conformità con il capitolo 21 del Codice fiscale della Federazione Russa. L'organizzazione è tenuta a versare al bilancio un importo calcolato tenendo conto dell'aliquota fiscale, del reddito, delle spese e delle detrazioni della società presa in considerazione periodo di riferimento. Tenendo conto di questi fattori, è possibile ridurre l'importo dell'IVA minimizzando base imponibile, applicando aliquote ridotte o aumentandone l'importo detrazioni fiscali.

Lavorare con l'imposta sul valore aggiunto sembra ad alcuni imprenditori meno redditizio che lavorare su un sistema semplificato senza IVA. In primo luogo, non è necessario pagare le tasse e, in secondo luogo, non è necessario tenere registri e inviare rapporti. Tuttavia, ciascuna delle due opzioni presenta sia vantaggi che svantaggi.

Il Codice Fiscale della Federazione Russa offre agli imprenditori e alle organizzazioni l'opportunità di scegliere in una questione così importante come lavorare con e senza IVA. Scegliendo un sistema fiscale semplificato, un imprenditore, infatti, rifiuta l'IVA, a volte senza pensare a quali vantaggi possono derivare dall'essere contribuente di questa imposta. Ma spesso è l'assenza di un'IVA dedicata nelle fatture di alcune organizzazioni e singoli imprenditori chiude il loro percorso verso molti affari redditizi. Perché gli stessi contribuenti IVA vogliono lavorare solo con gli stessi contribuenti. E quando si tratta dei problemi delle piccole imprese, la maggior parte di esse è collegata proprio all'ostacolo principale: l'IVA. Cercheremo di considerare in modo imparziale, usando l'esempio di una LLC media senza IVA, tutti i pro e i contro di ciascuna opzione.

Organizzazioni con OSN o sistema fiscale semplificato senza IVA

Un'organizzazione ha il diritto di non pagare l'IVA in due casi:

  1. se applica il sistema fiscale generale e ha entrate inferiori a 2 milioni di rubli per i tre mesi solari consecutivi precedenti, ai sensi dell'articolo 145 del Codice tributario della Federazione Russa;
  2. se si applicano regimi fiscali speciali: sistema fiscale semplificato, UTII, regime fiscale unificato o sistema dei brevetti in relazione alle attività che rientrano in tali regimi.

La prima opzione è volontaria, ovvero una LLC può operare senza IVA a piacimento, ma in regimi semplificati non esiste IVA a causa delle norme del codice fiscale. Allo stesso tempo, l'esenzione IVA non si applica alle transazioni che coinvolgono attività economica estera, vale a dire l'importazione di merci in Russia. Anche le operazioni che comportano la vendita di prodotti soggetti ad accisa non sono esenti dal pagamento dell'imposta sul valore aggiunto. Inoltre, un'organizzazione può agire come agente fiscale nei confronti di altri contribuenti IVA.

Lavorare con IVA e senza IVA dipende innanzitutto dal tipo di attività del contribuente. Ovviamente, quando vende beni al dettaglio, un uomo d'affari può acquistarli da altri imprenditori o organizzazioni in regime fiscale preferenziale, e quindi non gli importa se le sue fatture contengono un'imposta stanziata. Un campione di fattura senza IVA può infastidire gli acquirenti all'ingrosso, poiché per loro è importante averlo imposta a monte per ricevere una detrazione.

Se l'organizzazione lo è sistema comune la società fiscale ha deciso di lavorare senza IVA, quindi deve raccogliere e presentare al Servizio fiscale federale tutti i documenti necessari per ottenere l'esenzione dall'IVA. Questi includono:

notifica del modulo stabilito sull'uso del diritto all'esenzione dall'IVA; estrarre da bilancio(per le organizzazioni su OSN e le organizzazioni che sono passate dall'imposta agricola unificata all'OSN); un estratto del registro delle vendite, copie del giornale delle fatture ricevute ed emesse per il periodo di riferimento precedente (per le organizzazioni sull'OSN); estratto da KUDiR (quando si passa dal sistema fiscale semplificato all'OSN).

Tutti i documenti devono essere presentati al Servizio fiscale federale entro e non oltre il 20 del mese a partire dal quale l'organizzazione desidera operare senza IVA. Allo stesso tempo, l'ispettorato fiscale non invia alcuna decisione in risposta, poiché tale esenzione, in virtù del codice fiscale della Federazione Russa, non è permissiva, ma di natura notificante.

Svantaggi di lavorare con l'IVA

Lo svantaggio principale che scoraggia la maggior parte degli imprenditori dal lavorare con l'IVA è la necessità di pagare questa imposta. Dopotutto, l'IVA è giustamente considerata una delle tasse più importanti e complesse in Russia. Inoltre, lo ha fatto rilevanza federale. Pertanto, essere un contribuente IVA significa mantenere la piena documentazione fiscale e contabile. Significa:

controlla attentamente i tuoi fornitori; riconciliare tutti i documenti “primari” in entrata contenenti IVA; mantenere i registri fiscali necessari; compilare i libri di vendita e i libri di acquisto; comporre e inviare dichiarazioni dei redditi; avere un oggetto aggiuntivo registrato per l'ispezione e l'attenzione del Servizio fiscale federale.

Se una LLC senza IVA applica il sistema fiscale semplificato con oggetto "reddito meno spese", allora l'acquisto di beni da fornitori paganti IVA le consente di prendere in considerazione l'IVA ricevuta come parte delle sue spese. Anche se l'imposta era evidenziata in fattura. Ma una LLC con un sistema fiscale semplificato con oggetto "reddito" non ha questa opportunità: detrazione dell'IVA in questo caso l'acquirente non potrà effettuarlo anche in presenza di fattura.

Le organizzazioni che lavorano per scopi fiscali speciali con IVA hanno a che fare con ispettori più qualificati e selettivi autorità fiscali. Ciò è dovuto al fatto che l’IVA è irta di molte insidie ​​e qualsiasi errore rilevato da un contribuente può portare a molte migliaia di multe e sanzioni. Mentre ai contribuenti in regime preferenziale viene risparmiata la possibilità di commettere tali errori proprio per i principi stessi del regime fiscale applicato.

Cosa fare con l'IVA a monte sulle fatture se la controparte non l'ha riportata nella dichiarazione IVA Quando? IVA a monte dovrebbe essere incluso nel costo della proprietà acquistata (lavoro, servizi) Leggi questo nel nostro articolo?

Domanda:La nostra azienda ha acquistato beni con IVA. Siamo contribuenti IVA e l'abbiamo assegnata mettendola sul conto 19. T.K. Il rimborso dell'IVA può essere presentato entro 3 anni dall'acquisto. Abbiamo acquistato il prodotto 2 anni fa e lo abbiamo venduto quest'anno. Si è scoperto che la controparte non ci ha presentato una dichiarazione per il periodo di vendita della merce. Naturalmente non esiste alcun collegamento tra fatture e IVA. È possibile per noi includere questa IVA nel prezzo della merce o in qualche altro modo. Dove dovremmo andare con questa IVA? La controparte non risponde alle nostre chiamate e lettere Anche se prima andava tutto bene

Risposta: L'IVA a monte sui beni acquistati è inclusa nel costo e viene applicata alle spese fiscali per l'imposta sul reddito nel costo di questo prodotto quando viene venduto solo in determinate situazioni (indicate di seguito nelle raccomandazioni). Il tuo caso non si applica a tali situazioni, pertanto non puoi includere l'IVA a monte nel prezzo della merce.

Se un prodotto viene utilizzato in transazioni soggette a IVA (venduto soggetto a IVA), l'IVA a monte sul costo del suo acquisto può essere detratta se sono soddisfatte le condizioni appropriate.

Tieni presente che il fatto stesso che la controparte non abbia presentato una dichiarazione IVA e non abbia riportato le tue fatture in essa non costituisce motivo per rifiutare di detrarre l'IVA. Le autorità fiscali possono negarti la detrazione dell’IVA solo se dimostrano che:

1. Hai informazioni distorte sui fatti della vita economica o sugli oggetti imponibili riflessi nella contabilità o nella contabilità fiscale, nonché nella rendicontazione fiscale.

2. Lo scopo principale della transazione effettuata è ridurre la base imponibile o l'importo dell'imposta. In questo caso, l'obbligo derivante dalla transazione non è stato adempiuto dalla controparte o da una persona da essa autorizzata, ma da qualcun altro.

Pertanto, ti suggeriamo di richiedere una detrazione IVA per queste fatture in modo generale.

Se poi ricevi una richiesta dalle autorità fiscali di fornire spiegazioni su questa transazione, presenta loro tutti i fatti e i documenti (che sono riportati di seguito nella raccomandazione) confermando che, prima di concludere una transazione con questa controparte, hai dimostrato la dovuta diligenza e verificato, e che la transazione sia effettivamente avvenuta (sono disponibili fatture, bolle di consegna, documenti di pagamento, ecc.).

Quando l'IVA a monte deve essere inclusa nel costo della proprietà acquistata (lavori, servizi)

L'obbligo di includere l'IVA a monte nel costo dei beni acquistati (lavori, servizi, diritti di proprietà) dipende dal sistema fiscale applicato dall'organizzazione.

Come tenere conto delle tasse nel valore della proprietà su OSNO

Nel sistema generale, l'obbligo di includere l'IVA a monte nel costo dei beni acquistati (lavori, servizi, diritti di proprietà) dipende dal fatto che l'organizzazione utilizzi un'esenzione IVA.

Se un'organizzazione utilizza un'esenzione, includere tutti gli importi dell'IVA in entrata nel costo dei beni acquistati (lavoro, servizi, diritti di proprietà) (sottoclausola 3, clausola 2, articolo 170 del Codice Fiscale).

Se un'organizzazione paga l'IVA (ovvero non utilizza un'esenzione), segui queste regole. Gli importi dell'IVA a monte sono inclusi nel costo della proprietà (lavoro, servizi, diritti di proprietà), se l'organizzazione:

utilizza gli acquisti in transazioni esenti IVA;

paga gli acquisti o l'IVA sulle importazioni attraverso sussidi o investimenti di bilancio.

Utilizzo degli acquisti in transazioni esenti IVA

Le operazioni non soggette ad IVA comprendono:

Se la proprietà (lavoro, servizi, diritti di proprietà) acquistati per eseguire operazioni soggette a IVA, quindi prelevare gli importi dell'IVA a monte per detrarli ().

In quali casi un'organizzazione può essere privata del diritto alla detrazione dell'IVA?

Detrazioni su fatture di fornitori senza scrupoli

Situazione: l'ufficio delle imposte può privare l'organizzazione acquirente del diritto di detrazione dell'IVA se durante un controllo si scopre che il fornitore che ha emesso la fattura non presenta rapporti all'ufficio delle imposte

No, tale violazione non può costituire motivo autonomo per rifiutare la detrazione.

Il rifiuto della detrazione è possibile se la detrazione comporta un vantaggio fiscale ingiustificato. Dal 19 agosto 2017, gli ispettori fiscali hanno il diritto di decidere che hai applicato illegalmente una detrazione fiscale solo in due casi.

2. Lo scopo principale della transazione (operazione) effettuata è ridurre la base imponibile o l'importo dell'imposta. In questo caso, l'obbligo derivante dalla transazione (operazione) non è stato adempiuto dalla controparte o da una persona da lui autorizzata, ma da qualcun altro (clausola 2 dell'articolo 54.1 del Codice Fiscale).

Se tali circostanze non vengono comprovate in sede di verifica, il rifiuto della detrazione sarà illegittimo. Pertanto, gli ispettori non hanno il diritto di rifiutare una detrazione solo perché la controparte viola le leggi su tasse e commissioni. Ad esempio, non passa rendicontazione fiscale. Ciò deriva dal paragrafo 3 dell'articolo 54.1 del Codice fiscale della Federazione Russa.

Tale procedura è in vigore dal 19 agosto 2017. Gli ispettori dovrebbero esserne guidati durante verifiche fiscali nominato dopo tale data (articolo 2 della legge del 18 luglio 2017 n. 163-FZ).

Fino al 19 agosto 2017, gli ispettori fiscali hanno definito il concetto di beneficio fiscale, guidati dalla Risoluzione del Plenum della Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa del 12 ottobre 2006 n. 53. Ritenevano che una detrazione fiscale su una fattura di un fornitore che non presenta dichiarazioni fiscali potesse essere classificata come irragionevole beneficio fiscale e le azioni dell'organizzazione acquirente - (clausola e risoluzione del Plenum della Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa del 12 ottobre 2006 n. 53). Tuttavia, anche in quel periodo, non tutti i tribunali furono d'accordo con tali decisioni degli ispettorati fiscali.

Situazione: come verificare le informazioni su una controparte al fine di identificare segnali di disonestà

Se necessario, puoi verificare le informazioni su una controparte in diversi modi.

1. Richiedere i dati rilevanti (in particolare, copia del certificato di registrazione fiscale, copia della licenza) direttamente alla controparte.

2. Ottenere una procura o altro documento che autorizzi una persona a firmare documenti per conto della controparte.

3. Contattare qualsiasi ufficio delle imposte con una richiesta (in qualsiasi forma) di emettere un estratto dal Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato (USRIP) al fine di ottenere informazioni sulla controparte (ad esempio, TIN/KPP, indirizzo, informazioni sulla persona autorizzata ad agire per conto dell'organizzazione senza procura, sulle licenze ricevute dall'organizzazione, ecc.).

Le informazioni sul luogo di residenza dell’imprenditore possono essere ottenute solo su richiesta. individuale. Per fare ciò, devi presentare personalmente la richiesta all'ispettorato e mostrare il tuo passaporto (clausola 5, articolo 6 della legge sulla registrazione statale, clausola 24).

L'ispezione deve fornire le informazioni rilevanti entro cinque giorni (in questo caso la tariffa è di 200 rubli per ciascun documento). Se necessario, puoi chiedere informazioni con urgenza - entro e non oltre il giorno lavorativo successivo a quello di ricezione della richiesta (in questo caso la tariffa è di 400 rubli per ciascun documento). Questa procedura è prevista dal Decreto del Governo della Federazione Russa del 19 maggio 2014 n. 462 (lettera del Ministero delle Finanze della Russia del 10 agosto 2017 n. 03-12-13/51750).

4. Ottenere l'accesso alle informazioni aggiornate settimanalmente sul sito web del Servizio fiscale federale russo (www.nalog.ru) copie del Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato ed EGRIP. Il costo di accesso è:

per una fornitura una tantum di informazioni aperte e disponibili al pubblico: 50.000 rubli;

per una fornitura una tantum di informazioni aggiornate: 5.000 rubli;

per il servizio di abbonamento annuale per un posto di lavoro: 150.000 rubli.

Questa procedura di pagamento per fornire informazioni è prevista al paragrafo 39 Regolamento amministrativo, approvato con ordinanza del Ministero delle Finanze della Russia del 15 gennaio 2015 n. 5n.

5. Ricevere gratuitamente via Internet brevi informazioni sulla controparte (compreso l'USRN assegnatogli). Vai al sito web del Servizio fiscale federale russo (www.nalog.ru) nella sezione “ Servizi elettronici", e poi seguire il link "Rischi aziendali: controlla te stesso e la tua controparte". Per ottenere informazioni è sufficiente conoscere uno dei dettagli della controparte (nome dell'organizzazione, TIN, OGRN o nome). Il nome dell'organizzazione deve essere inserito senza virgolette e la sua forma giuridica, tenendo conto anche del fatto che la ricerca viene effettuata utilizzando il nome completo. Se hai bisogno di informazioni sulle controparti estere, utilizza le informazioni pubblicate sul sito web del Servizio fiscale federale russo (www.nalog.ru) nella sezione "Servizi elettronici":

6. Ottenere informazioni via Internet sul fatto che il fondatore o l'amministratore della controparte in tribunale abbia rifiutato di gestire la società. Vai al sito web del Servizio fiscale federale russo (www.nalog.ru), nella sezione "Tutti i servizi", segui il collegamento "Rischi aziendali: controlla te stesso e la tua controparte". Quindi, nella sottosezione "Verifica se la tua azienda è a rischio", segui il collegamento "Informazioni sulle persone che hanno rifiutato di partecipare (dirigenti) all'organizzazione in tribunale o per le quali questo fatto è stato accertato (confermato) in tribunale".

Il Ministero delle Finanze russo raccomanda di adottare le stesse misure per verificare le controparti (lettere del 5 maggio 2012 n. 03-02-07/1-113, del 10 aprile 2009 n. 03-02-07/1-177) .

7. Richiedere informazioni all'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione della controparte sull'adempimento degli obblighi fiscali da parte della controparte o sulla violazione della legislazione in materia di imposte e tasse. Va notato che in alcuni casi gli ispettorati fiscali rifiutano di fornire tali informazioni, citando il segreto fiscale. Tuttavia, secondo il paragrafo 1 dell'articolo 102 del Codice Fiscale della Federazione Russa, tali informazioni non si applicano ai segreti fiscali. Pertanto, il rifiuto dell'ispettorato fiscale è illegittimo. Un punto di vista simile su questo tema si riflette nelle lettere del Ministero delle finanze russo del 4 giugno 2012 n. 03-02-07/1-134, Servizio fiscale federale della Russia del 30 novembre 2012 n. ED- 4-3/20268. Conferma questa posizione pratica arbitrale(vedi, ad esempio, la decisione della Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa del 1 dicembre 2010 n. VAS-16124/10, risoluzioni del Servizio federale antimonopolio del distretto della Siberia occidentale

L'imposta sul valore aggiunto, come qualsiasi altra imposta, poche persone vogliono pagare. Ecco perché molti manager stanno pensando a come ridurlo o a non pagarlo affatto. Cosa li minaccia per questo? È possibile non pagare le tasse ed allo stesso tempo evitare ogni responsabilità?

I motivi comuni per il mancato pagamento dell’IVA sono due:

  • Evasione intenzionale di questa tassa
    Per molti imprenditori un forte senso di ingiustizia è causato dal fatto che con l’aumento dei profitti aumenta anche l’Iva. Cioè, più un'azienda ha successo, più impegno ed energia vengono investiti in essa, più deve dare allo Stato. Inoltre, l'IVA pone l'azienda in un quadro abbastanza rigido: nonostante l'organizzazione possa vendere i suoi prodotti in sei mesi o addirittura un anno, deve pagare regolarmente le tasse. Per le autorità fiscali non ha importanza se i beni vengono venduti o meno. E se alcuni imprenditori si indignano per queste “caratteristiche” della tassa e li costringono a cercarla modi legali la sua riduzione, allora altri hanno una reazione completamente diversa: non pagare!
  • Ritardo involontario nei termini di pagamento
    Potrebbe essere dovuto al fatto che il contabile si è semplicemente dimenticato della necessità di pagare le tasse. Oppure ha sbagliato i tempi. Oppure il commercialista ha commesso un errore nella dichiarazione IVA. L'errore doveva essere corretto e ciò ha portato al mancato pagamento puntuale dell'IVA. Dopotutto, il contabile potrebbe ammalarsi nel momento più cruciale. Tutto ciò è abbastanza comprensibile. Il problema è che il capo dell'azienda è personalmente responsabile degli errori di un dipendente a tempo pieno. E tutte le multe e le sanzioni vengono pagate dal suo budget.

Responsabilità per mancato pagamento dell'IVA nel 2015-1016

Quali multe, penalità, sanzioni e altre conseguenze vanno incontro al mancato pagamento dell'IVA? La responsabilità per il ritardo nel pagamento o l'evasione del pagamento di questa imposta è prevista in tre codici della Federazione Russa: illeciti amministrativi, fiscale e penale.

    Responsabilità amministrativa per mancato versamento dell'IVA
    Per mancata presentazione scadenza documenti e informazioni necessari per l'attuazione controllo fiscale sono puniti funzionari, cioè i leader dell'organizzazione. È a loro che si applicano tutte le sanzioni. La punizione è una multa da 300 a 500 rubli (articolo 15.6 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa) e per grave violazione delle regole di condotta contabilità e segnalazione - da 2.000 a 3.000 rubli (articolo 15.11 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa).

    Obbligo fiscale per mancato pagamento dell'IVA
    Secondo il Codice Fiscale, il gestore dovrà nuovamente pagare per il mancato pagamento dell'IVA (articolo 122 del Codice Fiscale della Federazione Russa). L'entità della multa o del centesimo dipende dal tipo di colpa del contribuente senza scrupoli. E qui gli importi sono già più gravi.

    In caso di mancato pagamento o ritardato pagamento L'IVA è stata commessa per negligenza, l'importo dell'ammenda sarà pari al 20% dell'importo dell'imposta (clausola 1 dell'articolo 122 del Codice fiscale della Federazione Russa). Se il reato si rivela intenzionale, la multa sarà del 40% (clausola 3 dell'articolo 122 del Codice fiscale della Federazione Russa).

    Responsabilità penale per mancato versamento dell'IVA
    Implica non solo la responsabilità finanziaria, ma anche la limitazione della libertà dei colpevoli a seconda della gravità del reato (articoli 198 e 199 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

    Pertanto, l'evasione fiscale da parte di un'organizzazione o la fornitura di informazioni consapevolmente false, commesse su scala particolarmente ampia, sono punibili con una multa da 100 a 300.000 rubli, o con il lavoro forzato fino a 2 anni, o con l'arresto fino a 6 mesi, o reclusione fino a 3 anni. Se il reato è commesso da un gruppo di persone in associazione a delinquere pregressa, la sanzione pecuniaria è da 200 a 500.000 rubli, termine lavoro forzato– fino a 5 anni, durata della reclusione – fino a 6 anni.

Naturalmente, se l'organizzazione non è inadempiente intenzionale, allora responsabilità penale difficilmente la questione potrà concretizzarsi. La responsabilità amministrativa e fiscale è abbastanza reale e la loro ragione potrebbe rivelarsi la più banale: gli stessi errori contabili.

La posta in gioco è alta
Se, per negligenza, non hai pagato un ulteriore milione di rubli al tesoro, dovrai pagare una multa di 200.000 rubli. Se non hai pagato un extra apposta, dovrai separarti da 400.000 rubli.

È possibile evitare legalmente di pagare l’IVA?

Potere. Se passiamo all'articolo 145 del Codice Fiscale della Federazione Russa, vedremo che se l'importo delle entrate derivanti dalla vendita dei prodotti di un'impresa per tre il mese scorso non ha superato i 2 milioni di rubli, l'organizzazione è esente dal pagamento delle tasse. È anche possibile ottenere l'esenzione IVA. Ma per fare questo, la tua azienda deve impegnarsi un certo tipo attività.

Se non puoi legalmente evitare di pagare l’IVA, puoi provare a ridurla. Esistono due modi legali per farlo: 1) utilizzando aliquote fiscali più basse, 2) aumentando l’importo delle detrazioni fiscali. Ne parliamo più approfonditamente in altre pubblicazioni sul nostro blog.

Come conclusione

Il mancato pagamento dell'IVA può portare prima o poi a gravi responsabilità di fronte alla legge. Il ritardato pagamento delle tasse comporta l'imposizione di multe all'organizzazione, ovvero costi aggiuntivi.

Il problema è che l’azienda può essere un contribuente assolutamente coscienzioso. E potrebbero sorgere problemi con la legge a causa dell'onnipresente fattore umano. In questo caso, include l'incompetenza, il carico di lavoro elevato o le circostanze della vita personale dei contabili del personale. È per questi motivi che sempre più aziende esternalizzano la propria contabilità. Un'altra opzione è controllare completamente il lavoro del tuo reparto contabilità. Ma ci sarà ancora tempo per avviare un’impresa?