მოქალაქის ფინანსური მდგომარეობის ნიმუშური ანალიზი. ფიზიკური პირების გაკოტრების პროცედურა

სამართლებრივი აქტიარ არსებობს ინფორმაცია იმის შესახებ, თუ როგორ უნდა შეისწავლოს მოქალაქის გადახდისუნარიანობა. 2015 წლის ოქტომბრიდან მოქალაქეებს ვალებისგან განთავისუფლების საშუალება ჰქონდათ. ფიზიკურ პირს შეუძლია გამოაცხადოს გადახდისუუნარობა. მაგრამ იმის შესახებ, თუ როგორ უნდა ჩატარდეს ანალიზი ფინანსური მდგომარეობაგაკოტრებული ფიზიკური პირის - არაფერია ნათქვამი.

გაკოტრების წესით იურიდიული პირებიუზრუნველყოფილია სიცხადე. ძალაშია მთავრობის 2003 წლის 25 ივნისის No367 დადგენილება. საარბიტრაჟო მენეჯერები ანალიზისას იყენებენ ფინანსური ანგარიშგების მონაცემებს. ეს არის ფიზიკური პირის გაკოტრების ერთ-ერთი ეტაპის ნაწილი.

როგორ გავაანალიზოთ ფიზიკური პირის ფინანსური მდგომარეობა გაკოტრების დროს?

მხედველობაში მიიღება ინფორმაცია მოვალის ფინანსური ანგარიშგებიდან.

ინფორმაციის ხუთი წყარო, რომლებიც გათვალისწინებულია გადახდისუნარიანობის გაანალიზებისას :

2-NDFL სერთიფიკატები;
ბანკებთან და სხვა კონტრაგენტებთან დადებული ხელშეკრულებები;
სახელმწიფო საგზაო ინსპექციის Rosreestr-ის ტერიტორიული დეპარტამენტიდან მიღებული მოთხოვნების პასუხები;
კრედიტორთა სიები;
ინფორმაცია სასამართლო მასალებიდან.

გათვალისწინებულია სამთავრობო ორგანიზაციებიდან მიღებული ოფიციალური მონაცემები.

4 მიზანი, რაც ინდივიდის ფინანსურ ანალიზს აქვს გაკოტრების დროს:

გადაწყვიტეთ შეძლებს თუ არა მოვალე დავალიანების დაფარვას.
დაასაბუთეთ აქვს თუ არა აზრი გაკოტრების პროცესის დაწყებას.
გაარკვიეთ, საკმარისია თუ არა ინდივიდის სახსრები იურიდიული ხარჯების გადასახდელად და ფინანსური მენეჯერის მომსახურებისთვის.
დააზუსტეთ გაკოტრების მიზეზები, რათა გაარკვიოთ არის თუ არა ის ფიქტიური.

გაკოტრების შესახებ კანონის 67-ე და 70-ე მუხლები განსაზღვრავს ანალიზის მიზნებს.

გამოთვლების ფორმულა

Kpt = ვალდებულებები მიმდინარე თარიღისთვის/საშუალო შემოსავალი თვისთვის.

CPT გვიჩვენებს, იძლევა თუ არა მოქალაქის შემოსავალი ვალის დაფარვის საშუალებას.

გაანგარიშების მაგალითი. პეტროვის ვალი ა.ს. სესხზე არის 1,029,141 რუბლი 55 კაპიკი. პეტროვის ა.ს. ხელფასი. არის 15000 რუბლი. მოდით განვსაზღვროთ, რამდენი დრო დასჭირდება ა.ს. პეტროვს ვალების დაფარვას.

კპტ=1029141.55/15000=68.6.

პეტროვ ა.ს.-ს სამოცდარვა თვე დასჭირდება. გადაიხადა ბანკი. ვადა აღემატება ხუთ წელს. გამოთვლები კეთდება იმ პირობით, რომ პეტროვ ა.ს. არ შემცირდება.

რა ფაქტორებია გათვალისწინებული გადახდისუნარიანობის შესწავლისას?

გათვალისწინებულია შიდა და გარე ფაქტორები.

შიდა ფაქტორები:

ვალების ოდენობა;
მოქალაქის შემოსავლის დონე;
კრედიტების რაოდენობა.

რა არის გარე ფაქტორები?

ეს არის გარემოებები, რომლებიც არ არის დამოკიდებული მოქალაქეზე და ხდება პირის გაკოტრება.

8 გარე ფაქტორი, რომელიც გავლენას ახდენს მოვალის გადახდისუნარიანობაზე:

ეკონომიკური მდგომარეობაიმ რეგიონში, სადაც მოქალაქე ცხოვრობს.
მინიმალური სასურსათო კალათის ღირებულება.
მოსახლეობის საშუალო შემოსავალი.
ფასების ზრდის დონე.
უმუშევართა რაოდენობა.
მოგება, რომელსაც კომპანიები იღებენ.
გადასახადების ოდენობა. მხედველობაში მიიღება გადასახადები ტრანსპორტზე, ქონებაზე, შემოსავალზე და მიწაზე. ის ითვლის, რამდენი უნდა შეიტანონ მოქალაქეებმა ბიუჯეტში.
შრომის ბაზრის მდგომარეობა. ის ითვალისწინებს, რამდენად მოთხოვნადია მოქალაქის პროფესია. ფასდება სახსრების გამომუშავების შესაძლებლობები სესხის დასაფარად.

გაკოტრების დროს ფიზიკური პირის ფინანსური ანალიზის ნიმუშის შედგენისას მხედველობაში მიიღება ყველა ჩამოთვლილი ფაქტორი. შედეგად, ფინანსური მენეჯერი აკეთებს დასკვნას იმის შესახებ, არის თუ არა ვალის დაფარვის შანსი. მხედველობაში მიიღება მოქალაქის საკუთრებაში არსებული ყველა ქონება. იგი ითვალისწინებს როდის შეიძინა ქონება და მისი მდგომარეობა.

ქონების ღირებულების გამოთვლების მაგალითი

ფინანსურმა მენეჯერმა შეადგინა ა.ს. პეტროვის ქონების სია.

ფედერალურმა საკადასტრო პალატამ პასუხი გასცა მოთხოვნაზე, რომ არ არსებობს უძრავი ქონება ა.ს.

სახელმწიფო საგზაო ინსპექციაში აცხადებენ, რომ მოქალაქისთვის რეგისტრირებული მანქანა არ არის.

დასკვნები, რომლებიც მოიცავს გაკოტრებულ პირის ფინანსურ ანალიზს:

შეძლებს თუ არა მოქალაქე კრედიტორების გადახდას?
იქნება თუ არა საკმარისი ქონება ფინანსური მენეჯერის მომსახურებისთვის და იურიდიული ხარჯების გადასახდელად?

რამდენი დაჯდება სასამართლო პროცესი?

გაკოტრება არ არის უფასო პროცედურა. მენეჯერი მუშაობს ფულისთვის. „გადახდისუუნარობის შესახებ“ კანონის მე-3 მუხლის 20.6 მუხლის მე-3 პუნქტმა დაადგინა ანაზღაურების ოდენობა 25 ათასი რუბლის ოდენობით. და ფიზიკური პირის გაკოტრებულად გამოცხადება ასევე დაჯდება.

სასამართლოში საქმის განხილვის ხარჯები:

მოვალეობა ექვსი ათასი რუბლია. თანხა დადგენილია საგადასახადო კოდექსის 333.21 მუხლის პირველი პუნქტის მე-5 ქვეპუნქტით.
საფოსტო გადასახადის გადახდა.
გადახდისუუნარობის შესახებ ინფორმაციის გამოქვეყნება.
დამატებითი გადახდები მენეჯერისთვის.

რას ნიშნავს ცრუ წარუმატებლობა?

ეს არის კრედიტორების მოტყუება. მოქალაქეს შეუძლია სესხის დაფარვა, მაგრამ არ სურს. ცდილობს სასამართლომ დაადგინოს გადახდისუუნარობის ფაქტი. მოტყუება შეიძლება ძვირი დაუჯდეს მოვალეს.

პასუხისმგებლობა კრედიტორების მოტყუებაზე:

ადმინისტრაციული. კოდექსის 14.2 მუხლის 1-ლი პუნქტი ადმინისტრაციული სამართალდარღვევებიდააწესა ჯარიმა ათასიდან სამ ათას რუბლამდე. მოქალაქე დაჯარიმდება, თუ ზიანის ოდენობა არ აღემატება მილიონ ხუთასი ათას რუბლს.

კრიმინალური. სისხლის სამართლის კოდექსის 197-ე მუხლი ადგენს ჯარიმებს კანონის დარღვევისთვის.

ჯარიმა ასიდან სამასი ათას რუბლამდე;
პატიმრობა;
იძულებითი შრომა.

დამნაშავის სასჯელს მოსამართლე ადგენს.

დასკვნა

გაქვთ პრობლემები სესხის დაფარვასთან დაკავშირებით? უფასო ონლაინ იურიდიული კონსულტაცია დაგეხმარებათ პრობლემების მოგვარებაში. იურისტები გეტყვიან, როგორ შეწყვიტოთ ჯარიმების დარიცხვა სესხზე. ისინი შეაგროვებენ მტკიცებულებებს, შეადგენენ განცხადებას და წარმოადგენენ კლიენტის ინტერესებს გადახდისუუნარობის საქმეში.

FinEkAnalysis პროგრამა საშუალებას გაძლევთ ჩაატაროთ ფინანსური ანალიზი პირებიგაკოტრების შემთხვევაში. ანგარიშის მისაღებად თქვენ უნდა შეიყვანოთ პირველადი მონაცემები მოვალის შესახებ: მისი პერსონალური მონაცემები და ინფორმაცია მისი ქონების შესახებ. შედეგად შეიქმნება ანგარიში გაკოტრებული მოქალაქის ფინანსური მდგომარეობის შესახებ.

ინდივიდუალური (ინდივიდუალური) ფინანსური მდგომარეობის ანალიზი

პოპოვი ვალერი სერგეევიჩი

01/01/2017 მდგომარეობით

რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 2003 წლის 25 ივნისის No367 დადგენილების შესაბამისად.
რუსეთის ფედერაციის ფედერალური კანონის 213.9 მუხლი "გადახდისუუნარობის (გაკოტრების) შესახებ"

ეს ფინანსური ანალიზი განხორციელდა მთავრობის დადგენილებით დამტკიცებული საარბიტრაჟო მენეჯერის მიერ ფინანსური ანალიზის ჩატარების წესის მოთხოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაცია 2003 წლის 25 ივნისის No367.

რუსეთის ფედერაციის ფედერალური კანონის „გადახდისუუნარობის (გაკოტრების) შესახებ“ (შემდგომში კანონი) 213.9 მუხლის შესაბამისად, ვალერი სერგეევიჩ პოპოვის ფინანსური მდგომარეობის ეს ანალიზი ჩაატარა ფინანსურმა მენეჯერმა იგორ ვადიმოვიჩ ტროიანჩუკმა.

კანონის 70-ე მუხლის შესაბამისად ფინანსური მდგომარეობის ანალიზი ხორციელდება იმ მიზნით, რომ:

1) მოვალის საკუთრებაში არსებული ქონების საკმარისობის დადგენა გაკოტრების საქმის ხარჯების დასაფარად, მათ შორის საარბიტრაჟო ხელმძღვანელებისთვის ანაზღაურების გადახდის ხარჯები;

2) გადახდისუნარიანობის აღდგენის შესაძლებლობის ან შეუძლებლობის დადგენა;

3) ფიქტიური გაკოტრების ნიშნების დადგენა;

4) განზრახ გაკოტრების ნიშნების დადგენა.

განმარტება საარბიტრაჟო სასამართლო კრასნოდარის ოლქიგანცხადება მიღებული იქნა მოქალაქე ვალერი სერგეევიჩ პოპოვისგან. (დაბადების თარიღი: 05/01/1978, დაბადების ადგილი: 05/01/1978, SNILS: 213-985-785 25, TIN 231245214452, რეგისტრირებული: კრასნოდარის ოლქი Hot Key of the World 24) გადახდისუუნაროდ (გაკოტრებულად) გამოაცხადოს.

კრასნოდარის ტერიტორიის საარბიტრაჟო სასამართლომ საქმეზე A66-8623/2016 გადაწყვიტა მოქალაქე ვალერი სერგეევიჩ პოპოვი გადახდისუუნაროდ (გაკოტრებულად) ეცნო და შემოიღოს მოქალაქის ქონების გაყიდვის პროცედურა მასთან დაკავშირებით. [დანართი No.]

გადაწყვეტილებით, კრასნოდარის ტერიტორიის საარბიტრაჟო სასამართლომ დაამტკიცა ფინანსური მენეჯერი., (SRO "MCPU" ასოციაციის წევრი, კორესპონდენციის გაგზავნის მისამართი: 350000 კრასნოდარი, პუშკინის ქ., 8).

ეს ანგარიში შეიცავს მოვალის ძირითად თავდაპირველ მონაცემებს, ასევე შემდეგ დასკვნებსა და დასკვნებს მიღებული ინფორმაციის საფუძველზე:

ა) მისი ჩატარების თარიღი და ადგილი

01/00/2017, ქ

ბ) ფინანსური მენეჯერის გვარი, სახელი, პატრონიმი, სახელი და ადგილსამყოფელი თვითრეგულირებადი ორგანიზაციაარბიტრაჟის მენეჯერები, რომელთა წევრიც ის არის:

იგორ ვადიმოვიჩ ტროიანჩუკი, SRO "MCPU" ასოციაციის წევრი

კორესპონდენციის გაგზავნის მისამართი: 350000 კრასნოდარი, ქ. პუშკინა, 8

გ) საარბიტრაჟო სასამართლოს დასახელება, რომელიც განიხილავს მოვალის გადახდისუუნარობის (გაკოტრების) საქმეს, საქმის ნომერი, თარიღი და ნომერი. სასამართლო აქტიმოვალის მიმართ გაკოტრების საქმის წარმოების დაწყების შესახებ, საარბიტრაჟო მმართველის დამტკიცების სასამართლო აქტის თარიღი და ნომერი:

საარბიტრაჟო სასამართლოს დასახელება: კრასნოდარის ტერიტორიის საარბიტრაჟო სასამართლო

საქმის ნომერი: A66-8623/2016

საარბიტრაჟო მმართველის დამტკიცების შესახებ სასამართლო აქტის თარიღი და ნომერი: 01.11.2016წ.

დ) სრული სახელი, დაბადების თარიღი, პასპორტის მონაცემები, რეგისტრაციის მისამართი, ფაქტობრივი ადგილირეზიდენცია, INN, მოვალის SNILS:

ცხრილი 1

მოქალაქის ინფორმაცია
გვარი სახელი პატრონიმი	პოპოვი ვალერი სერგეევიჩი
დაბადების თარიღი	01.05.1978
დაბადების ადგილი	მოსკოვი
SNILS	213-985-785 25
TIN	231245214452
პირადობის დამადასტურებელი დოკუმენტი
დოკუმენტის ტიპი	პასპორტი
სერია (თუ შესაძლებელია) და ნომერი	2804 352546
რუსეთის ფედერაციის სუბიექტი	კრასნოდარის ოლქი
ქალაქი	ცხელი გასაღები	ქუჩა (გამზირი, ხეივანი და ა.შ.)	მირა	სახლის (საკუთრების) ნომერი	24
ოჯახური მდგომარეობა	გათხოვილი
ბავშვები	პოპოვი იგორ ვალერიევიჩი 12 წლის

საარბიტრაჟო მენეჯერის მიერ ფინანსური ანალიზის ჩატარების წესების მე-5 პუნქტის თანახმად, დამტკიცებული რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 2003 წლის 25 ივნისის No367 დადგენილებით, ფინანსური ანალიზის ჩატარებისას საარბიტრაჟო მენეჯერი უნდა იხელმძღვანელოს პრინციპებით. სისრულისა და სანდოობის მიხედვით, რომლის მიხედვითაც:

მოვალის ფინანსური მდგომარეობის ანალიზის შემცველ დოკუმენტებში მითითებულია ყველა ის მონაცემი, რომელიც აუცილებელია მისი გადახდისუნარიანობის შესაფასებლად;

ფინანსური ანალიზი იყენებს დოკუმენტურ მონაცემებს;

ყველა დასკვნა და დასკვნა ეფუძნება გამოთვლებს და რეალურ ფაქტებს.

მოქალაქის სრული სახელის ფინანსური ანალიზის ჩატარების საფუძველი იყო შემდეგი ინფორმაცია:

1) მოქალაქის ქონების, აგრეთვე მოქალაქის ანგარიშებისა და შენატანების (დეპოზიტების) შესახებ, საბანკო ბარათების ჩათვლით;

2) ელექტრონული ნაშთების შესახებ ნაღდი ფულიმოქალაქეებიდან და იურიდიული პირებიდან (მათ შორის, საკრედიტო ორგანიზაციებიდან) ელექტრონული თანხების გადარიცხვაზე;

3) ხელისუფლებისგან სახელმწიფო ძალაუფლება, ადგილობრივი თვითმმართველობები;

p/n	ქონების დასახელება	ჯამი რუბლს შეადგენს.
1	ბინა	800000
2		1236
3	შპს "მაიაკი"	5000
	სულ	806236

p/n	სახელი	ჯამი რუბლს შეადგენს.
1	PJSC "რუსეთის სბერბანკი"	1050000
2	MRI ფედერალური საგადასახადო სამსახური No4 კრასნოდარის ტერიტორიისთვის	55000
	სულ	1105000

ანალიზის თარიღისთვის, V.S. Popov-ის აქტივები მოიცავს მისი მთლიანი ვალდებულებების 72,963%-ს

წესების მოთხოვნების შესაბამისად, მოვალის ფინანსური და ეკონომიკური საქმიანობის კოეფიციენტების გამოსათვლელად გამოყენებული უნდა იყოს შემდეგი ძირითადი ინდიკატორები:

ა) მთლიანი აქტივები (ვალდებულებები) – აქტივების (ვალდებულების) ბალანსი (ბალანსის ვალუტა);

ბ) მორგებული გრძელვადიანი აქტივები- ღირებულების ოდენობა არამატერიალური აქტივები(გარეშე საქმიანი რეპუტაციადა ორგანიზაციული ხარჯები), ძირითადი საშუალებები (იჯარით გაცემული ძირითადი საშუალებების კაპიტალური ხარჯების გარეშე), დაუმთავრებელი კაპიტალური ინვესტიციები(იჯარით გაცემულ ძირითად აქტივებზე დაუმთავრებელი კაპიტალური დანახარჯების გარეშე), მომგებიანი ინვესტიციები ქ. მატერიალური აქტივებიგრძელვადიანი ფინანსური ინვესტიციები, სხვა გრძელვადიანი აქტივები;

გ) მიმდინარე აქტივები - მარაგების ღირებულების ჯამი (გაგზავნილი საქონლის ღირებულების გამოკლებით), გრძელვადიანი. დებიტორული ანგარიშები, ლიკვიდური აქტივები, დამატებული ღირებულების გადასახადი შეძენილ აქტივებზე, მონაწილეთა (დამფუძნებლების) დავალიანება შენატანებზე საწესდებო კაპიტალი, აქციონერებისგან შეძენილი საკუთარი აქციები;

დ) გრძელვადიანი დებიტორული დავალიანება – დებიტორული დავალიანება, რომლის გადახდაც მოსალოდნელია ანგარიშგების თარიღიდან 12 თვეზე მეტი ხნის შემდეგ;

ე) ლიკვიდური აქტივები – ყველაზე ლიკვიდური მიმდინარე აქტივების, მოკლევადიანი დებიტორული და სხვა მიმდინარე აქტივების ღირებულების ჯამი;

ვ) ყველაზე ლიკვიდური მიმდინარე აქტივები - ნაღდი ფული, მოკლევადიანი ფინანსური ინვესტიციები (აქციონერებისგან შეძენილი საკუთარი აქციების ღირებულების გამოკლებით);

ზ) მოკლევადიანი დებიტორული დავალიანება – გადაზიდული საქონლის ღირებულების ჯამი, დებიტორული დავალიანება, რომლის გადახდაც მოსალოდნელია ანგარიშგების თარიღიდან 12 თვის განმავლობაში (მონაწილეების (დამფუძნებლების) საწესდებო კაპიტალში შენატანების დავალიანების გარეშე);

თ) დასაბრუნებელი პოტენციური მიმდინარე აქტივები - ზარალზე ჩამოწერილი დებიტორული დავალიანების ოდენობა და გაცემული გარანტიებისა და თავდებობის ოდენობა;

და) საკუთარი სახსრები- კაპიტალისა და რეზერვების ოდენობა, მომავალი შემოსავალი, სამომავლო ხარჯების რეზერვები გამოკლებული იჯარით აღებული ქონების კაპიტალის ხარჯები, აქციონერების (მონაწილეების) დავალიანება საწესდებო კაპიტალში შენატანებისთვის და აქციონერებისგან შეძენილი საკუთარი აქციების ღირებულება;

კ) მოვალის ვალდებულებები – მოვალის მიმდინარე და გრძელვადიანი ვალდებულებების ჯამი;

მ) გრძელვადიანი ვალდებულებებიმოვალე - ანგარიშგების თარიღიდან 12 თვეზე მეტი ხნის განმავლობაში დაფარვას დაქვემდებარებული სესხებისა და კრედიტების ოდენობა და სხვა გრძელვადიანი ვალდებულებები;

მ) მოვალის მიმდინარე ვალდებულებები – ანგარიშგების თარიღიდან 12 თვის ვადაში დაფარვას დაქვემდებარებული სესხებისა და კრედიტების ოდენობა. გადასახდელი ანგარიშებიმონაწილეთა (დამფუძნებლების) მიმართ შემოსავლების და სხვა მოკლევადიანი ვალდებულებების გადახდის ვალები;

ნ) წმინდა შემოსავალი - შემოსავალი საქონლის რეალიზაციიდან, სამუშაოს შესრულებისგან, მომსახურების გაწევიდან, დამატებული ღირებულების გადასახადის, აქციზის და სხვა მსგავსი სავალდებულო გადასახადების გამოკლებით;

პ) მთლიანი შემოსავალი – შემოსავალი საქონლის რეალიზაციიდან, სამუშაოს შესრულებისგან, მომსახურების გაწევიდან გამოქვითვის გარეშე;

პ) საშუალო თვიური შემოსავალი – რისთვის მიღებული მთლიანი შემოსავლის ოდენობის თანაფარდობა გარკვეული პერიოდიროგორც ში ნაღდი ფულითდა კომპენსაციის სახით, იმ პერიოდში თვეების რაოდენობამდე;

ჟ) წმინდა მოგება (ზარალი) - საანგარიშგებო პერიოდის წმინდა გაუნაწილებელი მოგება (ზარალი) საშემოსავლო გადასახადისა და სხვა მსგავსი სავალდებულო გადასახდელების გადახდის შემდეგ.

საარბიტრაჟო მენეჯერების მიერ ფინანსური ანალიზის ჩატარების წესების No1 დანართის შესაბამისად გამოითვლება შემდეგი კოეფიციენტები და ინდიკატორები:

ლიკვიდობის აბსოლუტური კოეფიციენტი.

მიმდინარე თანაფარდობა.

მოვალის ვალდებულებების მისი აქტივებით უზრუნველყოფის მაჩვენებელი.

გადახდისუნარიანობის ხარისხი მიმდინარე ვალდებულებებისთვის.

ავტონომიის (ფინანსური დამოუკიდებლობის) კოეფიციენტი.

საკუთარი საბრუნავი კაპიტალის უზრუნველყოფის კოეფიციენტი (საკუთარი წილი საბრუნავი კაპიტალიმიმდინარე აქტივებში).

ვადაგადაცილებული ანგარიშების წილი ვალდებულებებში.

დებიტორული ანგარიშების მთლიან აქტივებთან თანაფარდობის მაჩვენებელი.

აქტივების დაბრუნება

წმინდა მოგების მარჟა

იმის გათვალისწინებით, რომ მოვალე არის ფიზიკური პირი და არ აწარმოებს ბუღალტრულ და საგადასახადო ჩანაწერებს, შეუძლებელია საფინანსო-ეკონომიკური საქმიანობის კოეფიციენტების და თავად კოეფიციენტების გამოსათვლელი ძირითადი ინდიკატორების დადგენა.

ანალიზი ფინანსური საქმიანობამოვალე მოიცავს გარე და შიდა პირობების ანალიზს, რამაც გავლენა მოახდინა მის საქმიანობასა და ეკონომიკურ მდგომარეობაზე.

1. გარე სამუშაო პირობების ანალიზი.

მოვალის საქმიანობის გარე პირობების გაანალიზებისას ანალიზი ზოგადი ეკონომიკური და რეგიონალური პირობებიმისი საქმიანობა, რომელიც ნაჩვენებია ცხრილში „გარე ფაქტორების გავლენა“.

გარე ფაქტორების გავლენა

		გავლენა, %
	1. ეკონომიკური მდგომარეობა რეგიონში, სადაც მოქალაქე ცხოვრობს	50%
	2. მინიმალური სასურსათო კალათის ღირებულება
	3. მოსახლეობის საშუალო შემოსავალი	20%
	4. ფასების ზრდის დონე	30%
	5. უმუშევართა რაოდენობა
	6. მოგება, რომელსაც კომპანიები იღებენ
		100%

2. შიდა საოპერაციო პირობების ანალიზი.

მოვალის საქმიანობის შიდა პირობების გაანალიზებისას ტარდება მოვალის ეკონომიკური პოლიტიკის ანალიზი. საქმიანობის შიდა პირობების ანალიზის შედეგების საფუძველზე, აუცილებელია გამოვყოთ მთელი რიგი ფაქტორები, რომლებმაც გავლენა მოახდინა მის ეკონომიკურ მდგომარეობაზე (იხ. ცხრილი „შიდა ფაქტორების გავლენა“):

შინაგანი ფაქტორების გავლენა

	გარე ფაქტორის დასახელება	გავლენა, %
	1. ვალების ზომა	20%
	2. მოქალაქის შემოსავლის დონე	70%
	3. კრედიტების რაოდენობა	10%
		100%

მოვალის აქტივების ანალიზი ტარდება მათი გამოყენების ეფექტურობის შესაფასებლად, რეზერვების იდენტიფიცირებისთვის გადახდისუნარიანობის აღდგენის მიზნით, აქტივების ლიკვიდურობის შესაფასებლად, ეკონომიკურ ბრუნვაში მათი მონაწილეობის ხარისხის, ქონების იდენტიფიცირებისთვის და საკუთრების უფლებააშკარად არახელსაყრელი პირობებით შეძენილი, ფინანსური ინვესტიციების სახით შეტანილი გასხვისებული ქონების დაბრუნების შესაძლებლობის შეფასება.

მოვალის დადასტურებული შემოსავლის ანალიზი

რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის No b/n 2016 წლის 01.11.2016 კრასნოდარის ტერიტორიის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის No4 რეგიონთაშორისი ინსპექციის მოთხოვნაზე მიღებული იქნა პასუხი No13-07/10451 30.11. 2016 [დანართი No.]

მოითხოვოს 01.11.2016წ. No b/n რუსეთის ფედერაციის სახელმწიფო საპენსიო ფონდს ქალაქ გორიაჩი კლიუჩში ქ. საპენსიო ფონდირუსეთის ფედერაციამ მოვალის შესახებ ინფორმაციის მიწოდებასთან დაკავშირებით მოგვაწოდა პასუხი No05-40/16971 12/07/2016 [დანართი No.]

მოვალის ქონების ანალიზი

უძრავი ქონება

p/n	ქონების ტიპი და დასახელება	ქონების ტიპი	მდებარეობა	მოედანი (კვ.მ)	შეძენის მიზეზი რეტენია	ფასი, რუბლს შეადგენს.	ინფორმაცია გირავნობისა და გირავნობის შესახებ მფლობელი	ინფორმაციის წყარო
1	ბინა	ინდივიდუალური	გორიაჩი კლიუჩი, ქ. მირა 24	45	შეძენა	800000

ანალიზის დროს არსებობს სასამართლოს გადაწყვეტილება, რომელიც აღიარებს მოვალის ერთადერთ სახლს

მიხედვით ფედერალური კანონი 2002 წლის 26 ოქტომბრის N 127-FZ „გადახდისუუნარობის (გაკოტრების) შესახებ“, მუხლი 213.25. გაკოტრების ქონებიდან გამოირიცხება ქონება, რომლის ჩამორთმევა შეუძლებელია სამოქალაქო საპროცესო კანონმდებლობის შესაბამისად.

ხელოვნების მიხედვით. 446 რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო საპროცესო კოდექსი „1. კოლექცია მიერ აღმასრულებელი დოკუმენტებიარ შეიძლება გავრცელდეს მოვალე მოქალაქის საკუთრებაში საკუთრების უფლებით შემდეგ ქონებაზე:

საცხოვრებელი ფართი (მისი ნაწილები), თუ მოვალე მოქალაქისა და მისი ოჯახის წევრებისთვის ერთად მცხოვრები ქ. საკუთრებაში არსებული ფართი, ეს არის ერთადერთი შესაფერისი მუდმივი საცხოვრებელიშენობა, გარდა ამ პუნქტით განსაზღვრული ქონებისა, თუ ის არის იპოთეკის საგანი და შეიძლება დაყადაღებული იყოს იპოთეკის შესახებ კანონმდებლობის შესაბამისად;

მიწის ნაკვეთები, რომლებზედაც განლაგებულია ამ ნაწილის მე-2 პუნქტით განსაზღვრული ობიექტები, გარდა ამ პუნქტით განსაზღვრული ქონებისა, თუ იგი იპოთეკის საგანია და იპოთეკის შესახებ კანონმდებლობის შესაბამისად შეიძლება ჩამორთმეული იყოს; და ა.შ.”

მონაცემები ორგანიზაციების მმართველ კომპანიაში მონაწილეობის შესახებ

p/n

ორგანიზაციის დასახელება და იურიდიული ფორმა

ორგანიზაციის ადგილმდებარეობა

საწესდებო კაპიტალი, სააქციო კაპიტალი, ურთიერთდახმარების ფონდი,
რუბლს შეადგენს.

მონაწილეობის წილი

მონაწილეობის მიზეზი

ორგანიზაციის წმინდა აქტივების ღირებულება ბოლო საანგარიშგებო თარიღისთვის
რუბლს შეადგენს.

ორგანიზაციის წამგებიანობის ნიშანი

ინფორმაციის წყარო

ბანკის ან სხვა საკრედიტო დაწესებულების დასახელება და მისამართი

ანგარიშის ნომერი და ვალუტა

ანგარიშის გახსნის თარიღი

ანგარიშის ბალანსი, რუბლს შეადგენს.

ინფორმაციის წყარო

პსს „რუსეთის სბერბანკი“ (განყოფილება No 8607/00280) კრასნოდარის ოლქი, გორიაჩი კლიუჩი, ქ. ლენინა 5

42307810263060002109, რუსეთის ფედერაციის რუბლი

22.03.2004

1236

No b/n დათარიღებული 11/01/2016წ

ანალიზის თარიღისთვის, V.S. Popov- ის აქტივების ღირებულება, რომელიც შეიძლება გაიყიდოს გადასახდელების დასაფარად, არის 806,236 რუბლი.

საარბიტრაჟო მენეჯერისთვის ანაზღაურების გადახდის სამართლებრივი ხარჯებისა და ხარჯების დაფარვის მიზნით, კრასნოდარის ტერიტორიის საარბიტრაჟო სასამართლოს 2016 წლის 1 ნოემბრის გადაწყვეტილებით, საქმის მასალებში წარმოდგენილი იყო სასამართლოში დეპონირების მტკიცებულება (ორიგინალი შემოწმების ორდერი რუსეთის ფედერაციის უშიშროების საბჭოს დათარიღებული.) სახსრები ფიქსირებული ოდენობით 26000 (ოცდაექვსი ათასი) რუბლის ოდენობით.

ტარდება ვალდებულებების ანალიზი, რათა დადგინდეს სადავო ან შეწყვეტილი ვალდებულებები, ასევე ვალდებულებების შესრულების ვადების რესტრუქტურიზაციის შესაძლებლობა.

ვალდებულების ანალიზი

გაკოტრება რთული და არა ყოველთვის სამართლიანი პროცედურაა. ზოგიერთ შემთხვევაში პოტენციურ კრედიტორებს არ სჭირდებათ მისი შესრულება, არამედ თავად მოვალე, რომელიც ცდილობს დამალოს თავისი რეალური ფინანსური მდგომარეობა და უარი თქვას ადრე აღებული ვალდებულებების შესრულებაზე.

ფინანსური ანალიზიგაკოტრებულ პირთა, რომლის ნიმუში წარმოდგენილია ქვემოთ, ახორციელებს გარე მენეჯერი იმ მიზნით:

მისი მოთხოვნის კანონიერების დადგენა გაკოტრებულად გამოცხადების შესახებ (ნამდვილად არ აქვს თუ არა მოვალის ანგარიშს მისი შემდგომი ფინანსური საქმიანობის უზრუნველსაყოფად საჭირო სახსრები);
თანხების იდენტიფიცირება ფინანსური ხარჯების გადასახდელად, რომლებიც დაკავშირებულია სასამართლოში განაცხადის შეტანასთან და განხილვასთან;
გარე მენეჯმენტის მოსამზადებელი გეგმის შემუშავება;
გაკოტრების საქმის წარმოებაზე სასამართლოში შუამდგომლობის წარდგენის წინადადებაზე მუშაობა (რეაბილიტაციის ან გარე ადმინისტრირების პროცესი დასრულებულად ითვლება);
პეტიციის შემდგომი მომზადება გაკოტრების საქმის წარმოების შეწყვეტისა და გარე ადმინისტრატორის დანიშვნის შესახებ;
ყალბი გაკოტრების ნიშნების გამოვლენა;
შეიმუშავეთ გეგმა თქვენი გადასახადების გადახდის და თქვენი მოვალეობების შესრულების შანსების აღსადგენად.

მნიშვნელოვანი!ანალიზი მოიცავს ანგარიშებს ინვენტარის შესახებ, ინფორმაციას ანგარიშებიდან, რეესტრებიდან, შემფასებლებისა და აუდიტორების ანგარიშებიდან, შემადგენელი დოკუმენტაცია, სხვადასხვა გეგმები და შეფასებები, რომლებიც საშუალებას გაძლევთ განსაჯოთ კომპანიის პოზიცია (რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 2003 წლის 25 ივნისის დადგენილება. N 367)

როგორ გავაანალიზოთ ფიზიკური პირის ფინანსური მდგომარეობა გაკოტრების დროს

პოტენციური გაკოტრების ფინანსების ანალიზი ხორციელდება ხელოვნების გათვალისწინებით. 213.9 რუსეთის ფედერაციის ფედერალური კანონი No127-FZ "გადახდისუუნარობის შესახებ".

მისი განხორციელების პროცედურა მოიცავს რამდენიმე ეტაპს:

მნიშვნელოვანი!კოეფიციენტი იძლევა ცოდნას საწარმოს საქმიანობის თავისებურებების შესახებ ეკონომიკური სფერო.

მოვალის აქტივებისა და ვალდებულებების ანალიზი

მოვალის აქტივების ცოდნა საშუალებას იძლევა შეაფასოს მათი შემდგომი გამოყენების მიზანშეწონილობა და გამოავლინოს რეზერვები, რომლებსაც შეუძლიათ უზრუნველყონ და აღადგინონ გადასახადების გადახდის შესაძლებლობა. შეფასებისას მოწმდება ლიკვიდურობა და კომპანიის მუშაობაში ფინანსების ჩართულობა, უფლებების არარსებობა ან არსებობა. ცალკე კატეგორიებიქონება. მენეჯერი სწავლობს ამ ქონების მიღების პირობებს და ამოწმებს დაგირავებული ქონების დაბრუნების შესაძლებლობას.

ვალდებულებების გაანალიზების შემდეგ ეცნობიან ვალდებულებებს. ეს საშუალებას გაძლევთ დაიწყოთ რესტრუქტურიზაციის პროგრამა, გამოწვევა ან შეწყვეტა გარიგება.

მოვალის ვალის რესტრუქტურიზაციის (გადახდისუნარიანობის აღდგენის) შესაძლებლობის ანალიზი

აქტივებისა და ვალდებულებების შეფასების შემდეგ მიღებული ინფორმაციის საფუძველზე გაანალიზებულია ვალის რესტრუქტურიზაციის, ვალების გადახდისა და ვალდებულებების შესრულების უნარის აღდგენის შესაძლებლობების არსებობა. რესტრუქტურიზაციის უფლების დასამტკიცებლად, მოქალაქე (კომპანია) ვალდებულია (რუსეთის ფედერაციის ფედერალური კანონის "გადახდისუუნარობის შესახებ" 213.13 მუხლის 1-ლი პუნქტი):

ჰქონდეთ შემოსავლის რეალური წყაროები რესტრუქტურიზაციის თარიღის დადგენისთვის;
არ იყო ნასამართლევი ეკონომიკურ სფეროში ჩადენილი დანაშაულისთვის (უკანასკნელი ინსტანციის შემთხვევაში უნდა მოიხსნას ან გაუქმდეს კრიმინალური ჩანაწერი);
არ აქვს ფინანსური პრობლემები (არ იყოს გაკოტრებულად გამოცხადდა) ბოლო 5 წლის განმავლობაში;
ბოლო 8 წელია ვალების აღდგენაზე არ უმუშავია.

გაითვალისწინეთ შემოსავლის წარმოშობა და მოცულობა, საარსებო მინიმუმი, ვალის ოდენობა და მასზე პროცენტი, დრო დასჭირდება მის დაფარვას. თუ შედეგი დადებითია, მიიღება ზომები გადახდისუნარიანობის აღსადგენად.

რა არის ცრუ გადახდისუუნარობა, პასუხისმგებლობა იდენტიფიკაციისას

მისამართზე გადატანის პროცესი აღიარებულია ცრუ გადახდისუუნარობად უფლებამოსილი ორგანოებიშესახებ ცრუ ინფორმაცია ფინანსური მდგომარეობა კონკრეტული პირი. ამ შემთხვევაში მსესხებელს ან დაინტერესებულ პირს შეუძლია ასეთი ინფორმაციის წარდგენა მისი ცოდნის გარეშე.

მიზანია გაანადგუროს სხვისი რეპუტაცია გარკვეულ წრეებში ან მცდელობა თავი აარიდოს ადრე ნაკისრი ვალდებულებების შესრულებას. ცრუ ინფორმაციისთვის სასჯელი დანაშაულის სიმძიმის მიხედვით შეირჩევა. ასე რომ, თუ სასამართლოში იყო წარდგენილი ჩვეულებრივი გადახდისუუნარობის სარჩელი, რომლის არსი არ შეესაბამება რეალობას, დამნაშავეს აწყდება:

თუ სერიოზული ეკონომიკური ზიანი იქნა მიყენებული, მაშინ პერიოდი პატიმრობადა ჯარიმა გაიზარდა. ყალბი გაკოტრება შეიძლება გამოვლინდეს მეთვალყურეობის დროს.

რა ფორმულა გამოიყენება გადახდისუნარიანობის ხარისხის გამოსათვლელად

გადახდისუნარიანობის ხარისხის გამოსათვლელად გამოიყენეთ ფორმულა:

, სად

KVP – გადახდისუნარიანობის აღდგენის მაჩვენებელი;

Ktl - მიმდინარე ლიკვიდობა;

Knorm – მიმდინარე ლიკვიდობის ღირებულება მარეგულირებელი თვალსაზრისით;

T - საანგარიშო პერიოდი, რისთვისაც ჩატარდა ანალიზი.

თუ სიაში პირველი მნიშვნელობა 1-ზე მეტია, მაშინ კომპანია არის გამხსნელი ან შეუძლია აღადგინოს გადახდისუნარიანობა 6 თვის განმავლობაში. თუ ინდიკატორი 0,9-მდე ან ნაკლებს შემცირდება, საწარმოს გადახდისუნარიანობის აღდგენის შანსი არ აქვს.

ნიმუშის ანალიზი ქონების ღირებულების გამოთვლისას

კომპანიის ქონების ღირებულების გაანგარიშების გასაანალიზებლად საჭიროა გქონდეთ ინფორმაცია:

გრძელვადიანი და მიმდინარე აქტივები პერიოდის დასაწყისში და ბოლოს;
აქტივების აბსოლუტური ღირებულება;
აქტივების წილი თითოეული პერიოდისთვის;
აბსოლუტური და ფარდობითი მაჩვენებლები.

ანალიზი კეთდება ცხრილის სახით (ინსტრუქციები საწარმოს გაუმჯობესების გზების შემდგომი იდენტიფიკაციისთვის) ორი ძირითადი სვეტიდან მარცხნივ - გრძელვადიანი და მიმდინარე აქტივები. ყველა სხვა ინდიკატორი იწერება ზევით. გამოთვლების დასრულების შემდეგ, ჯამი იწერება თითოეულ ორ სვეტში და ფორმა მთავრდება ბალანსით. ეს ყველაფერი ასე გამოიყურება:

მოვალის ფინანსური მდგომარეობის ანალიზი საშუალებას გვაძლევს გავიგოთ კომპანიის აქტივები იზრდება თუ მცირდება და შეუძლია თუ არა მას ვალების გადახდა. ეს უკიდურესად მნიშვნელოვანი პროცედურა, რომლის გარეშეც შეუძლებელია გაკოტრების პროცესის კანონის ფარგლებში განხორციელება.

ფინანსური ანალიზი გაკოტრების დროს

ხელოვნების შესაბამისად. კანონის 24, საარბიტრაჟო მენეჯერი ვალდებულია:

1. გააანალიზეთ მოვალის ფინანსური მდგომარეობა (ასეთი ანალიზის მიზანია პასუხის გაცემა გადახდისუნარიანობის აღდგენის შესაძლებლობის შესახებ).

2. გააანალიზეთ ფინანსური, ეკონომიკური, საინვესტიციო საქმიანობამოვალე, მისი პოზიცია სასაქონლო და სხვა ბაზრებზე (ეს აუცილებელია პასუხის გასაცემად ამ პროცედურის ფარგლებში გარკვეული პროცედურისა და კონკრეტული ზომების გამოყენების შესახებ).
კანონის მე-4 თავი ადგენს, რომ მოვალის მიმართ გამოყენებული ზედამხედველობის მიზანია მისი ქონების შენარჩუნება, მისი ფინანსური მდგომარეობის ანალიზი, კრედიტორთა მოთხოვნების რეესტრის შედგენა და კრედიტორთა პირველი კრების ჩატარება. ეს მიზნები ემსახურება ყველაზე მნიშვნელოვანი მიზნის მიღწევას - მოვალის მომავალი ბედის დადგენას და, შესაბამისად, მის მიმართ გამოყენებული პროცედურის არჩევას კონკურენტული პროცესის ფარგლებში (ფინანსური აღდგენა, გარე მენეჯმენტი, გაკოტრების პროცესი, მორიგების ხელშეკრულება).
ხელოვნება. 70 მოვალის ფინანსური მდგომარეობის ანალიზი. მოვალის ფინანსური მდგომარეობის ანალიზი ტარდება მოვალის საკუთრებაში არსებული ქონების ღირებულების დასადგენად იურიდიული ხარჯების დასაფარად, საარბიტრაჟო მენეჯერებისთვის ანაზღაურების გადახდის ხარჯების, აგრეთვე მოვალის აღდგენის შესაძლებლობის ან შეუძლებლობის დასადგენად. გადახდისუნარიანობა ამ ფედერალური კანონით დადგენილი წესით და ვადებში.
კანონის 129-ე მუხლი ასევე ავალდებულებს გაკოტრების მმართველს ჩაატაროს ფინანსური ანალიზი.

ფინანსური ანალიზი საწარმოს გაკოტრების შემთხვევაში ტარდება შემდეგი რეგულაციების საფუძველზე:

რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 2004 წლის 29 მაისის No257 დადგენილება „გაკოტრების საქმეებში რუსეთის ფედერაციის ინტერესების უზრუნველყოფის შესახებ.“
რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 2004 წლის 27 დეკემბრის N 855 დადგენილება „არბიტრაჟის მენეჯერის მიერ ფიქტიური და მიზანმიმართული გაკოტრების ნიშნების შემოწმების დროებითი წესების დამტკიცების შესახებ“.

2) მოვალე საწარმოს (გაკოტრებული) ფინანსური მდგომარეობის ანალიზის მონაცემთა წყაროები:

გაკოტრებული საწარმოს ფინანსური ანალიზის შესაბამისად, იგი ხორციელდება:

ა) სტატისტიკური ანგარიშგება, ბუღალტერია და საგადასახადო ანგარიშგება, საბუღალტრო რეგისტრები და საგადასახადო აღრიცხვა, ასევე (თუ შესაძლებელია) მასალები აუდიტიდა შემფასებელთა ანგარიშები;

ბ) შემადგენელი დოკუმენტები, პროტოკოლები საერთო კრებებიორგანიზაციის მონაწილეები, დირექტორთა საბჭოს სხდომები, აქციონერთა რეესტრი, კონტრაქტები, გეგმები, ხარჯთაღრიცხვები, გათვლები;

გ) დებულებები სააღრიცხვო პოლიტიკასაგადასახადო მიზნებისთვის სააღრიცხვო პოლიტიკის ჩათვლით, სამუშაო ანგარიშთა სქემა ბუღალტერია, დოკუმენტების ნაკადის სქემები და ორგანიზაციული და საწარმოო სტრუქტურები;

დ) ფილიალების, შვილობილი და დამოკიდებულების ანგარიშგება ბიზნეს სუბიექტები, სტრუქტურული დანაყოფები;

ე) მასალები საგადასახადო შემოწმებებიდა სამართალწარმოება;

ვ) მოვალის საქმიანობის მარეგულირებელი ნორმატიული სამართლებრივი აქტები.
3. გაკოტრებული საწარმოს ფინანსური ანალიზის მიზნები

კანონის შესაბამისად, მოვალის მდგომარეობის ფინანსური ანალიზი ხორციელდება იმ მიზნით, რომ:

მოვალის ფინანსურ-ეკონომიკური აქტივობის კოეფიციენტების გამოთვლა;

გადახდისუნარიანობის დაკარგვის მიზეზის პოვნა;

მოვალის აქტივებისა და ვალდებულებების ანალიზი;

ფიქტიური და განზრახ გაკოტრების ნიშნების იდენტიფიცირება;

მოვალის გადახდისუნარიანობის აღდგენის შესაძლებლობის (შეუძლებლობის) შესახებ დასკვნის ფორმირება;

შესაბამისი გაკოტრების პროცედურის შემოღების მიზანშეწონილობის შესახებ დასკვნის ფორმირება;

სამართლებრივი ხარჯების დაფარვის შესაძლებლობის (შეუძლებლობის) შესახებ დასკვნის ფორმირება.

4) გაკოტრებული საწარმოს ფინანსური მდგომარეობის ანალიზი

ფინანსური მდგომარეობა საწარმოს საქმიანობისა და საიმედოობის ყველაზე მნიშვნელოვანი მახასიათებელია. იგი განისაზღვრება საწარმოს განკარგულებაში არსებული ქონებით და მისი დაფინანსების წყაროებით.

ფინანსური მდგომარეობის ანალიზი ხორციელდება ბალანსისა და მოგება-ზარალის ანგარიშგების საფუძველზე, რომლის მონაცემების კორექტირება შესაძლებელია მიღებული დამატებითი ინფორმაციის შესაბამისად (შემფასებლის ანგარიშები, ინფორმაცია დანართებში). ბალანსიდა ა.შ.)

4.1. საბალანსო აქტივის შემადგენლობისა და სტრუქტურის ანალიზი

ბალანსის ვალუტის ანალიზი. მისი ძირითადი კომპონენტების სტრუქტურა და დინამიკა აქტივებში.

4.2. საბალანსო ვალდებულებების შემადგენლობისა და სტრუქტურის ანალიზი

კომპანიის საქმიანობის დაფინანსების წყაროების სტრუქტურის ანალიზი. სტრუქტურასა და დინამიკაში

4.3. ფინანსური შედეგების ანალიზი

ინფორმაციის წყარო აქ არის მოგება-ზარალის ანგარიშგება. ეს განყოფილება აანალიზებს ისეთ მაჩვენებლებს, როგორიცაა წმინდა შემოსავალი, საოპერაციო მოგება, შემოსავალი სხვადასხვა სახისსაქმიანობა და ა.შ.

4.4. ფინანსური მაჩვენებლები

გაანალიზებულია ლიკვიდურობის, კაპიტალის სტრუქტურის, მომგებიანობისა და ბიზნეს აქტივობის ინდიკატორები.

4.5. ძირითადი დასკვნები

განყოფილება აჯამებს ანალიზის ყველაზე მნიშვნელოვან შედეგებს.

5) გაკოტრებული საწარმოებისთვის კანონით გათვალისწინებული სხვა ანალიტიკური პროცედურები

5.1. მოვალის გადახდისუნარიანობის აღდგენის შესაძლებლობის (შეუძლებლობის) ანალიზი

ფიქტიური გაკოტრების ნიშანია საარბიტრაჟო სასამართლოში განცხადების შეტანის დროს საწარმოს შესაძლებლობა, პასუხი გასცეს თავის ვალდებულებებზე. მიზანმიმართული გაკოტრების ნიშანია საწარმოში ტენდენციის არსებობა წმინდა აქტივების შემცირებისკენ და აქტივებსა და ვალდებულებებს შორის თანაფარდობის შემცირება რამდენიმე პერიოდის განმავლობაში.

5.2. მოვალის გადახდისუნარიანობის აღდგენის შესაძლებლობის (შეუძლებლობის) ანალიზი

აქ გამოითვლება გადახდისუნარიანობის აღდგენის (დაკარგვის) კოეფიციენტი. და ფასდება გაკოტრებული საწარმოს რისკი, რომ აღადგინოს გადახდისუნარიანობა უახლოეს მომავალში ან დაკარგოს იგი.

5.3. დასკვნა შესაბამისი გაკოტრების პროცედურის შემოღების მიზანშეწონილობის შესახებ

საფუძველზე ექსპერტების შეფასებებიხოლო ანალიზის პროცესში მიღებული მონაცემების გამოყენებით კეთდება დასკვნა საწარმოში რაიმე სახის გაკოტრების პროცედურის დანერგვის აუცილებლობის შესახებ.

5.4. დასკვნა იურიდიული ხარჯების დაფარვის შესაძლებლობის (შეუძლებლობის) შესახებ

გაკოტრებული საწარმოს ფინანსური მდგომარეობის ანალიზის დროს მიღებული მონაცემების საფუძველზე კეთდება დასკვნა, შეძლებს თუ არა საწარმო დაფარვას იურიდიული ხარჯებიდაკავშირებულია გაკოტრების პროცედურასთან.

გაკოტრება არის ოფიციალური აღიარებამოვალის ფინანსური გადახდისუუნარობა. ხშირ შემთხვევაში ეს პროცედურა ერთადერთი გამოსავალია ვალის უფსკრულიდან, რომელშიც, ამა თუ იმ მიზეზით, უიღბლო მსესხებელი აღმოჩნდება. ბოლო დრომდე გაკოტრებულად მხოლოდ იურიდიული პირები - ორგანიზაციები, კომპანიები და საწარმოები შეიძლება გამოცხადდნენ.

მაგრამ 2015 წელს იგი ძალაში შევიდა ახალი კანონი, რომლის მიხედვითაც ადამიანებს შეუძლიათ თავი გაკოტრებულად გამოაცხადონ რიგითი მოქალაქეებივალის მონობაში ჩავარდნილი. ამ შემთხვევაში მოქალაქემ უნდა დაამტკიცოს ვალების დაფარვის შეუძლებლობა. ამისათვის ტარდება გაკოტრების დროს ფიზიკური პირის ფინანსური მდგომარეობის ანალიზი.

მიღებული კანონი, რომელიც რიგით მოქალაქეებს გაკოტრების გამოცხადების საშუალებას აძლევდა, სტატისტიკური კვლევების მონაცემებით ძალიან დროული ღონისძიება იყო. მათი თქმით, ქვეყნის მოსახლეობის 70%-ზე მეტი სხვადასხვა მსესხებელია საკრედიტო ორგანიზაციები, ხოლო მათი 17% პირადი ფინანსური პრობლემების გამო სავალო ვალდებულებებს დროულად ვერ ახორციელებს.

გაკოტრების გამოცხადება საშუალებას აძლევს მოვალეს გათავისუფლდეს საკრედიტო ტვირთი ლიკვიდური ქონების გაყიდვით და ყველა კრედიტორის მიმართ შემოსავლებიდან დავალიანების დაფარვით. ყველა დარჩენილი დავალიანება კანონიერად ჩამოიწერება. გაკოტრებული მოქალაქის ნებისმიერი დავალიანება ექვემდებარება ჩამოწერას: საბანკო ორგანიზაციებს, საბინაო და კომუნალურ საწარმოებს, საგადასახადო ორგანოები, სხვა მოქალაქეები.

მიხედვით რეგულაციები, პირს, რომელსაც აქვს მთლიანი დავალიანება ნახევარ მილიონ რუბლზე მეტი, უფლება აქვს დაიწყოს მისი გაკოტრების პროცედურა. ამავე დროს ბოლო გადახდებიიგი უნდა შეასრულოს მოვალის მიერ ფინანსური გადახდისუუნარობის ცნობის შესახებ შუამდგომლობის შეტანამდე არა უადრეს სამი თვით ადრე.

მთელი პროცედურა ტარდება რამდენიმე ეტაპად. მოქალაქე მხოლოდ ყველა ეტაპის გავლის შემდეგ თავისუფლდება ყველა კრედიტორის მიმართ სავალო ვალდებულებისაგან.

გაკოტრების შესახებ შუამდგომლობის შედგენა და სასამართლოში წარდგენა.
მოქალაქის ფინანსური სიცოცხლისუნარიანობის შეფასება.
სასამართლო პირს გაკოტრებულად ცნობს.
ფინანსური მენეჯერის დანიშვნა - უფლებამოსილი პირი, შექმნილია გაკოტრების ნებისმიერი ქმედების მონიტორინგისთვის ქონებრივი ან ფინანსური ხელშეკრულებების დადებისას.
კანონის შესაბამისად გასხვისებას დაქვემდებარებული თხევადი ქონების ინვენტარიზაცია.
აღწერილი ქონების რეალიზაცია.
შემოსავლებიდან ვალების გადახდა კრედიტორების პრიორიტეტის შესაბამისად.
მოქალაქის ოფიციალურად აღიარება ყოველგვარი სასესხო ვალდებულებისაგან თავისუფალდ.

მთელი პროცედურის ერთ-ერთი არსებითი ეტაპია გაკოტრებული პირის ფინანსური ანალიზი. მისი მიზანია დაადასტუროს ან უარყოს პოტენციური გაკოტრების პრეტენზია მესამე პირების მიმართ დაგროვილი დავალიანების გადახდის შეუძლებლობის შესახებ.

გაკოტრების განცხადებამდე უნდა გაითვალისწინოთ, რომ ეს პროცედურა უფასო არ არის. პოტენციურ გაკოტრებულს მოუწევს გადასახადის გადახდა დანიშნულ ფინანსურ მენეჯერს. საშუალოდ, მისი ზომა 25 ათასი რუბლია. მმართველის მომსახურების საფასურის გადახდის ვალდებულება გაკოტრებულ პირებს ეკისრებათ გაკოტრების კანონმდებლობის No20-6 მუხლის დადგენილებით.

ამასთან, მოქალაქეს სასამართლო ხარჯების გადახდა მოუწევს:

სახელმწიფო გადასახადი 6 ათასი რუბლის ოდენობით.
საკითხის არსთან დაკავშირებით სასამართლო ორგანოებსა და სხვა ორგანოებს შორის ყველა საფოსტო მიმოწერის გადახდა.
გაკოტრების შესახებ განცხადების გამოქვეყნება მედიაში.

განმცხადებლის ფინანსური მდგომარეობის შემოწმება შესაძლო თაღლითობისგან დაცვის ერთ-ერთი ღონისძიებაა. ეს პროცედურა მსგავსია იურიდიული პირების გაკოტრების შემთხვევაში კომპანიის მდგომარეობის შესამოწმებლად. ფაქტია, რომ ხშირად, გაკოტრების საფარქვეშ, მცდელობებს ფიზიკური პირები და მთელი კომპანიებიც კი გაექცნენ კრედიტორების წინაშე დავალიანების ვალდებულებას.

ამ შემთხვევაში, მოვალე ახორციელებს რიგ უკანონო ოპერაციებს:

რეალურად მიღებული შემოსავლის ნაწილის მიზანმიმართული დამალვა: კომერციული საქმიანობიდან, ქირით, ხელფასებიდა ასე შემდეგ.
მის საკუთრებაში არსებული ქონების ხელახალი რეგისტრაცია მესამე პირის ორგანიზაციებზე ან მესამე პირებზე.

ყოველივე ამის შემდეგ, მიხედვით რუსეთის კანონმდებლობა, პირი, რომელსაც აქვს სესხების მომსახურების შესაძლებლობა, ვალდებულია ამის გაკეთება. თუ იგი განზრახ თავს არიდებს ამ ვალდებულებას, მაშინ შეიძლება მის მიმართ გამოიყენონ სხვადასხვა ზომები. სამართლებრივი გავლენა– სისხლისსამართლებრივი დევნის ჩათვლით „თაღლითობის“ მუხლით.

კანონით, განზრახ გაკოტრება შეიძლება დაისჯებოდეს საკმაოდ მკაცრად - 6 წლამდე თავისუფლების აღკვეთა. ასეთ დასჯას ექვემდებარება ფსევდო-გაკოტრებული ორგანიზაციების ორივე პასუხისმგებელი ლიდერი - დირექტორები და მთავარი ბუღალტრები - და რიგითი მოქალაქეები, რომლებიც გადაწყვეტენ გამოიყენონ გაკოტრების კანონი საკუთარი ეგოისტური ინტერესებისთვის. ფიზიკურ პირებთან დაკავშირებით, მსგავსი ცვლილებები შევიდა სისხლის სამართალი RF კერძო პირების გაკოტრების შესახებ კანონის მიღებასთან ერთად.

გაკოტრების დროს ფიზიკური პირის ფინანსური მდგომარეობის ანალიზმა უნდა უპასუხოს სასამართლოს წინაშე არსებულ მთელ რიგ კითხვებს. მათი გადაწყვეტილებით განისაზღვრება განმცხადებელი გაკოტრებულად გამოცხადდება თუ არა.

ამრიგად, ფინანსური შეფასების ძირითადი მიზნებია:

მიიღეთ პასუხი კითხვაზე, აქვს თუ არა მოვალეს კრედიტორების წინაშე დავალიანების დამოუკიდებლად დაფარვის შესაძლებლობა.
იპოვეთ გაკოტრების პროცესის დაწყების სამართლებრივი საფუძველი.
დაადგინეთ, აქვს თუ არა მოქალაქეს საკმარისი სახსრები მისთვის დანიშნული ფინანსური მენეჯერისთვის სასამართლო მოსაკრებლებისა და ანაზღაურების გადასახდელად.
შეამოწმეთ განმცხადებლის საქმიანობა შესაძლო თაღლითობისთვის - ფიქტიური გაკოტრების განხორციელების მცდელობები.

მიუხედავად იმისა, რომ მნიშვნელოვანია მოქალაქის ფინანსური საქმის გაანალიზება გაკოტრებულად გამოცხადების მიზნით, ეს პროცედურა არანაირად არ არის გათვალისწინებული საკანონმდებლო რეგულაციებით. გაკოტრებულ ორგანიზაციებთან დაკავშირებით არსებობს 2003 წლით დათარიღებული დადგენილება, რომლის მიხედვითაც ხდება მათი ფინანსური მდგომარეობის შეფასების საფუძველი. ფინანსური ანგარიშგებაგარკვეული პერიოდის განმავლობაში.

ამ დადგენილების ანალოგიით, გაკოტრების დროს ფიზიკური პირის ფინანსური ანალიზიც დაახლოებით ანალოგიურად ტარდება. ყველა დასკვნა მისი გადახდისუნარიანობის შესახებ კეთდება მისი საგადასახადო და სააღრიცხვო ანგარიშების შეფასების საფუძველზე.

როგორც წესი, მხედველობაში მიიღება შემდეგი დოკუმენტები:

დარიცხულ ხელფასზე გადასახადების გადახდის სერთიფიკატი (2NDFL).
ფინანსური და მატერიალური ხასიათის დოკუმენტაცია - ხელშეკრულებები ბანკებთან ანგარიშების გახსნა/დახურვის შესახებ, გადახდის დოკუმენტები, ყიდვა/გაყიდვის ხელშეკრულებები როგორც მოძრავ, ისე უძრავ ქონებაზე.
მონაცემები სახელმწიფო რეესტრი, საგზაო პოლიცია, BTI, საკადასტრო სამსახური მოვალის საკუთრებაში არსებულ ქონებასთან დაკავშირებით.
კრედიტორთა სია მოქალაქის წინაშე წარდგენილი ფინანსური მოთხოვნების ოდენობით.

სასამართლო ორგანოების მიერ ამ მასალების შესწავლის საფუძველზე კეთდება დასკვნები თუ არა ამ ადამიანსმოემსახუროს თქვენს ვალებს თუ არა. ასე რომ, თუ მისი ყოველთვიური შემოსავლის მთელი ოდენობა აშკარად არ არის საკმარისი ვალების ყოველთვიური გადახდების დასაფარად, მაშინ მოქალაქე გაკოტრებულია. თუ ის ფლობს რაიმე ძვირფას ქონებას, რომლის გაყიდვითაც შეიძლება მოხდეს ვალის სრული ან ნაწილობრივი დაფარვა, მას მსგავსი შეთავაზება გაუკეთდება.

მოვალის სარგებელი ანგარიშსწორების ხელშეკრულების დადებისას და მისი ქონების დამოუკიდებლად გაყიდვისას არის მიღებული თანხის ოდენობა. ვთქვათ, მანქანის ან აგარაკის გაყიდვისას ადამიანს აქვს შესაძლებლობა დამოუკიდებლად დაადგინოს ფასი და აირჩიოს მყიდველი.

გასხვისებული ქონების აუქციონზე გაყიდვისას, აღმასრულებლების მთავარი მიზანი იქნება მისი უფრო სწრაფად გაყიდვა. შესაბამისად, შემოსავლების ოდენობის სხვაობა პირველ და მეორე შემთხვევაში საკმაოდ მნიშვნელოვანია.

ფინანსურ ანალიზში გათვალისწინებულია მოვალის მდგომარეობის დამახასიათებელი ძირითადი ფაქტორები. მათი შედარება, სასამართლო სისტემაშეუძლია დიდი ალბათობით განსაზღვროს მოქალაქის გადახდისუნარიანობა. ეს ფაქტორები პირობითად იყოფა გარე და შიდა.

შიდა ჩვეულებრივ მოიცავს:

ვალის მთლიანი ოდენობა ადამიანს აქვს.
მისი შემოსავლის ზომა.
იმ პირთა რაოდენობა, ვინც მას ფინანსურ პრეტენზიას უყენებს.

გარე ფაქტორები არის ფაქტორები, რომლებიც დამოუკიდებელია კონკრეტული პირი, არამედ გავლენას ახდენს მის გადახდისუნარიანობაზე.

არსებობს რამდენიმე მათგანი, ვიდრე შიდა:

მოვალის საცხოვრებელი რეგიონის მაკროეკონომიკური მდგომარეობა. რაც უფრო აყვავებულია რეგიონი ამ მხრივ, რაც უფრო მაღალია მოსახლეობის შემოსავლის დონე, მით მეტია შესაძლებლობა იპოვონ კარგად ანაზღაურებადი სამუშაო.
ცხოვრების ღირებულება. ადამიანის შემოსავლის მცირე ნაწილი იხარჯება ყოველდღიურ მოთხოვნილებებზე - საკვებზე, მედიკამენტებზე, კომუნალური გადასახადები, - მით მეტი ფული რჩება ვალების დასაფარად.
ადგილობრივი შრომის ბაზრის შესაძლებლობები. ადგენს, რამდენად მოთხოვნადია მოქალაქის პროფესიულ უნარებზე მის საცხოვრებელ ადგილას.
ინფლაციის მაჩვენებელი რეგიონში.
საშუალო გადასახადის გადახდა. აქ შედის როგორც პირდაპირი, ისე ირიბი გადასახადები - ტრანსპორტი, ქონება, მიწა და ა.შ.

ყველა ამ ფაქტორების შედარების შემდეგ, მენეჯერი ან სასამართლო სხვა თანამდებობის პირი წყვეტს, რამდენად სავარაუდოა პირის მიერ დაკისრებული ვალის დაფარვა. თუ მას არ აქვს ასეთი შესაძლებლობა, მაშინ სასამართლო ორგანოებს წარედგინება დასკვნა მოქალაქის გაკოტრების მიზანშეწონილობის შესახებ.