რამდენია გადასახადი 13 პროცენტი? საშემოსავლო გადასახადი ხელფასზე ერთ შვილზე

) ყოველთვიურად გამოიქვითება დარიცხული შემოსავლიდან, მაგრამ ყოველთვის არ გროვდება. რა შემთხვევებში და რა ოდენობით არ არის აღებული საშემოსავლო გადასახადი, განხილული იქნება ამ სტატიაში.

ეს ინფორმაცია ბევრს გამოადგება, რადგან ანაზღაურების ოდენობა, რომელიც თანამშრომელს შეუძლია დახარჯოს თავის საჭიროებებზე, ითვლება სახელმწიფო ბიუჯეტში გადარიცხული გადასახადის გამოკლებით.

საგადასახადო ბაზა და პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი

ხელფასზე დაწესებული ძირითადი გადასახადი არის პირადი საშემოსავლო გადასახადი (ან, როგორც მას ასევე უწოდებენ, საშემოსავლო გადასახადი).

საგადასახადო ბაზა (დაბეგვრას დაქვემდებარებული შემოსავალი). გადასახადი იბეგრება ფაქტიურად ყველა შემოსავალზე: მაგალითად, იგი იხდის შრომას, მოგების პროცენტს ან დივიდენდს. მაგრამ არის შემთხვევებიც, როდესაც შემოსავალი არ იბეგრება.

ეს მოიცავს:

• ავადმყოფი შვებულების გადახდა;
• ბავშვის მოვლის შეღავათები;
• სხვა სახის შეღავათიანი და კომპენსაციის გადასახადი.

გადასახადის განაკვეთი. ის განსხვავდება სხვადასხვა კატეგორიის მოქალაქეებისთვის, მაგრამ მაცხოვრებლების უმრავლესობისთვის ჩვეულებრივია მათი შემოსავლის 13% დარიცხვა. თუ რეზიდენტის სტატუსი არ არის მინიჭებული, მაშინ ეს პროცენტი იზრდება.

ამ სტატუსის მისაღებად, თქვენ უნდა დარჩეთ რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე ყოველწლიურად მინიმუმ 183 დღის განმავლობაში, ხოლო არ ყოფნის უფლება შენარჩუნებულია, მაგრამ არა უმეტეს ექვსი თვისა (მათი დახარჯვა შესაძლებელია დასვენებაზე, სწავლაზე და ა.შ. .).

იმის გამოსათვლელად, თუ რა წმინდა ხელფასი მიიღებთ, რეკომენდებულია შემდეგი: გამოაკლოთ 13 პროცენტი თქვენს სავარაუდო შემოსავალს. ეს იქნება სუფთა შემოსავალი, რომლის იმედიც შეგიძლიათ.

სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვები

შემოსავლის ნაწილებს, რომლებიც არ ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს, ეწოდება გადასახადის გამოქვითვა. გადასახადის ოდენობის გაანგარიშებისას საგადასახადო ბაზა მცირდება გადასახადის გამოქვითვის ოდენობით.

არიან პირები, რომლებიც სარგებლობენ საგადასახადო ბაზიდან გამოქვითვით:

• შეღავათიანი კატეგორიები (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის 1 და 2 პუნქტები)
• მშობლები; მეურვის სტატუსის მქონე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის 4, პუნქტი 1);
• დედები, რომლებიც მარტო ზრდიან შვილებს (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის 4, პუნქტი 1);
• მომუშავე პენსიონერები.

მოქმედი მოქალაქეების შეღავათიანი კატეგორიის გამოქვითვები

საგადასახადო გამოქვითვები შეღავათიანი კატეგორიის გადამხდელთათვის

თვეში 3000 რუბლის გამოქვითვა ხდება:

1. ჩერნობილის ატომურ ელექტროსადგურზე მომხდარი ავარიის ლიკვიდაციის მონაწილეები
2. მონაწილეობდა ბირთვული იარაღის გამოცდაში ან აწყობაში
3. მეორე მსოფლიო ომის მონაწილეებისთვის
4. სხვა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი)

თვეში 500 რუბლის გამოქვითვა ხდება:

1. საბჭოთა კავშირისა და რუსეთის ფედერაციის გმირებს
2. შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირები ბავშვობიდან, 1 და 2 ჯგუფის ინვალიდები
3. ადამიანები, რომლებმაც ძვლის ტვინი შესწირეს ხალხის გადასარჩენად
4. სხვა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის 2, პუნქტი 1)

გამოქვითვები ბავშვისთვის

პირველი და მეორე ბავშვებისთვის გამოქვითვის თანხაა 1400 რუბლი და არის რამდენიმე ნიუანსი. თუ თქვენ გაქვთ ინვალიდობა, მაშინ ეს თანხა იზრდება 12000 რუბლამდე.

მეურვეებს ან მეურვეებს ასევე აქვთ თანაბარი უფლებები და გადასახადი არ არის დაწესებული 6000 რუბლის ოდენობით. თუ არის 3 ან მეტი დამოკიდებული ბავშვი, მაშინ გადასახადის გამოქვითვა დგინდება 3000 რუბლის ოდენობით.

მისი სწორად გამოსაყენებლად, თქვენ უნდა მოიძიოთ რჩევა კომპანიის ბუღალტრული აღრიცხვის დეპარტამენტისგან. ამისათვის თქვენ უნდა წარადგინოთ დოკუმენტები და დაწეროთ განცხადება, რის შემდეგაც ბუღალტერმა ინფორმაცია უნდა გაგზავნოს საგადასახადო ოფისში.

გამოქვითვები ხდება ნებისმიერი ზომის თანხიდან და არ აქვს მნიშვნელობა რა ხელფასი აქვს დასაქმებულს.

ასეთი გამოქვითვა ხდება 13%-იანი განაკვეთით დაბეგვრის შემოსავლიდან, სანამ წლის დასაწყისიდან მთლიანი შემოსავალი არ აღემატება 350,000 რუბლს. თუ შემოსავლის ასეთი თანხა გადახდილია, მაშინ საგადასახადო ბაზიდან გამოქვითვა არ ხდება.

საანგარიშო წლის შუა პერიოდში სხვა სამუშაოზე განაცხადის შეტანისას აუცილებელია წარადგინოთ წინა სამუშაო ადგილიდან შემოსავლის შესახებ ინფორმაციის დამადასტურებელი დოკუმენტები.

თუ დედა შვილს უმამოდ ზრდის

საგადასახადო გამოქვითვა მარტოხელა დედებისთვის

მარტოხელა დედის სტატუსი ენიჭება იმ შემთხვევაში, თუ მან იმშობიარა ქორწინების გარეშე, ხოლო ბავშვის მამისგან მამობის დადგენის შესახებ განცხადება არ შეტანილა, ასევე შემდეგ შემთხვევებში:

• როდესაც ბავშვი დაიბადა განქორწინებიდან 300 დღის შემდეგ;
• თუ არსებობს სასამართლოს გადაწყვეტილება, რომ ყოფილი მეუღლე არ არის ბავშვის ბიოლოგიური მამა.

ზემოაღნიშნულიდან გამომდინარე, გაიცემა ცნობა, რომ დედის თქმით, არსებობს დადასტურება, რომ ყოფილი მეუღლე არ უნდა ჩაითვალოს მამად. უფრო მეტიც, გვარი ენიჭება დედას.

დედებს, რომლებიც შვილებს დამოუკიდებლად ზრდიან, აქვთ ორმაგი გადასახადის გამოქვითვის უფლება. ეს შეღავათი მოქმედებს მანამ, სანამ ბავშვი არ მიაღწევს 18 წლის ასაკს. თუ ბავშვი სწავლას 24 წლამდე განაგრძობს, მაშინ ეს პერიოდი უხანგრძლივდება.

საგადასახადო შეღავათების მისაღებად უნდა დაწეროთ განცხადება HR დეპარტამენტში და დაურთოთ დოკუმენტები: დაბადების რეგისტრაციის მოწმობა და მარტოხელა დედის სტატუსის მინიჭების მოწმობა.

პირველი ორი ბავშვისთვის გამოქვითვა არის 2800 რუბლი, ხოლო მომდევნო ორი ბავშვისთვის 6000 რუბლი. 6000 რუბლის ოდენობა ასევე განისაზღვრება იმ შემთხვევაში, თუ არასრულწლოვანი აღიარებულია ინვალიდად ან თუ ვინმე შშმ აღიარებული აგრძელებს სწავლას 24 წლამდე.

გაანგარიშება პენსიონერებისთვის, რომლებიც აგრძელებენ მუშაობას

თუ პენსიაზე გასვლისას მოქალაქე აგრძელებს მუშაობას, მაშინ ამ მხრივ კანონმდებლობა საკმაოდ მკაცრია. როდესაც მოქალაქე ოფიციალურად არის დასაქმებული, გადასახადის დაკავება ხდება ზოგადად.

კეთდება შესაბამისი ჩანაწერები და დაკავებული შენატანები გადაირიცხება სოციალური დაზღვევის ფონდში. ამ შემთხვევაში 13 პროცენტიანი გადასახადი ზოგად საფუძველზეა დაკავებული.

ამავდროულად, მომუშავე პენსიონერებს უფლება აქვთ მიიღონ ყველა სახის გამოქვითვა მომუშავე მოქალაქეებისთვის, რომლებმაც არ მიაღწიეს საპენსიო ასაკს (შეღავათიან კატეგორიებთან დაკავშირებით, ბავშვებისთვის).

გადასახადის მინიმალური ოდენობა

იბეგრება თუ არა პირადი საშემოსავლო გადასახადი მინიმალურ ხელფასზე?

მინიმალური ხელფასი უდრის მინიმალურ ხელფასს და ყოველწლიურად ინდექსირებულია ინფლაციის დონის მიხედვით. როგორც წესი, საანგარიშო წლის ბოლოს დგინდება ხელფასები, ხოლო წლის მინიმალური ხელფასი. უფრო მეტიც, თითოეულ რეგიონს აქვს საკუთარი მინიმალური ხელფასი და ის შეიძლება განსხვავდებოდეს.

ცხოვრების ღირებულება და მინიმალური ხელფასი ორი განსხვავებული რამ არის და არ უნდა აგვერიოს. მინიმალური ხელფასი არის ზუსტად ის ოდენობა, რაც დამსაქმებელს შეუძლია დაადგინოს დაბალკვალიფიციური თანამშრომლისთვის თვეში.

ვინაიდან გადასახადის გამოქვითვა ეკისრება ყველა ფიზიკურ პირს, ისინი ასევე იკავებენ მინიმალურ ხელფასს, ანუ გადასახადის ოდენობა შეადგენს 13%-ს.

გადასახადები ფინანსურ დახმარებაზე

ნებისმიერ თანამშრომელს შეუძლია მიიღოს დახმარება, თუ რაიმე მოვლენა მოხდება. ეს შეიძლება იყოს ბავშვის დაბადება, ძვირადღირებული მკურნალობა ან საყვარელი ადამიანის სიკვდილი.

თუ დახმარების ოდენობა არ აღემატება 4000 რუბლს ყოველწლიურად, მაშინ მასზე გადასახადები არ არის დაწესებული.

არსებობს ფინანსური დახმარების გადახდის სხვა საფუძველი, რომლისთვისაც არ არის გათვალისწინებული გადასახადის დაკავება:

• საგანგებო სიტუაციების სამინისტროს დადასტურების საფუძველზე საგანგებო სიტუაციების და სხვა ინციდენტების შემთხვევაში;
• თანამშრომლების მკურნალობისთვის პროფესიული დახმარების გაწევა, რაც საკმაოდ ძვირია;
• ფინანსური დახმარება თანამშრომლის გარდაცვალების შემთხვევაში, ამ თანხების განაწილება ხორციელდება ახლო ნათესავებზე;
• თანამშრომლისთვის დახმარების გაწევა, თუ მისი ოჯახის ერთ-ერთი წევრი გარდაიცვალა

თუ მოქალაქემ იშვილა ერთი ან რამდენიმე წლამდე ასაკის ბავშვი, მაშინ ფინანსურ დახმარებაზე გადასახადი არ არის დაკავებული. კომპენსაციის გადახდა 50,000 რუბლია. თუ ფინანსური დახმარება გაუწევს მეორე მშობელს, მაშინ მას საშემოსავლო გადასახადი უკავდება.

ვისაც არ სჭირდება გადასახადის გადახდა

საშემოსავლო გადასახადი არ არის დაკავებული გარკვეული სახის გადახდებზე:

• პენსიებიდან - ეს არის სოციალური შეღავათები;
• ფურცლებიდან;
• სამშობიარო შემწეობის გაანგარიშებისას;
• როდესაც ქალი დეკრეტულ შვებულებაშია;
• ალიმენტისგან.

თუ მოქალაქე არ არის დასაქმებული და სამუშაო წიგნში მისთვის ჩანაწერი არ არის დაცული, მაშინ არც საშემოსავლო გადასახადის დაკავება იქნება. ამასთან, დაზღვევის თანხები არ გადაირიცხება სოციალური დაზღვევის ფონდში და მუშაობის პერიოდი არ ჩაითვლება მის სამუშაო გამოცდილებაში.

გადასახადის თანხის გამოთვლის წესები

თითოეულ თანამშრომელს უნდა შეეძლოს ხელფასის გამოთვლა და ამავდროულად იცოდეს რა გამოქვითვები ხდება ძირითადი თანხიდან. გადასახადი ზოგადად 13-დან 30%-მდე მერყეობს.

რეზიდენტისთვის გადასახადი დგინდება მთლიანი შემოსავლის 13%-ით. თუ მოქალაქე არ არის რეზიდენტი, მაშინ გადასახადი ერიცხება 30%-ის განაკვეთით.

გადასახადი გამოითვლება შემდეგნაირად:

1. გამოითვლება გასული თვის ხელფასის ოდენობა.
2. მიღებული ფიგურიდან, თქვენ უნდა გამოაკლოთ სოციალური შეღავათები, ავადმყოფობის შვებულებისა და სუბსიდიების თანხები, ასევე გადასახადის გამოკლების ოდენობა.
3. მიღებული რიცხვი უნდა გამრავლდეს 0.13-ით ან 0.3-ით. ასეთი გადასახადი აღმოჩნდა.
4. შემდეგი, მიღებული ღირებულება უნდა გამოიქვითოს ხელფასიდან.
5. თუ შესაძლებელია, ამ შეღავათების ოდენობა გამოიქვითება ხელფასიდან, ხოლო გადასახადის დაკავება გამოითვლება მიღებული დარჩენილი ნაშთიდან.

დღეს ძნელი არ არის პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოთვლა, მით უმეტეს, რომ არსებობს სპეციალურად შექმნილი პროგრამა, რომელშიც უნდა შეიყვანოთ მონაცემები. საშემოსავლო გადასახადის გამოთვლა თავადაც შეგიძლიათ, მთავარია გათვლებში ფრთხილად იყოთ.

ნახეთ ვიდეო პირადი საშემოსავლო გადასახადის შესახებ:

კითხვის მიღების ფორმა, დაწერეთ თქვენი

სახელფასო გადასახადის ზომა ბევრ მშრომელ მოქალაქეს აწუხებს. ყოველივე ამის შემდეგ, თანამშრომლის საბოლოო შემოსავალი, რომელსაც ის მიიღებს ბილინგის პერიოდისთვის, დამოკიდებულია პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობაზე.

ძვირფასო მკითხველებო! სტატიაში საუბარია იურიდიული საკითხების გადაჭრის ტიპურ გზებზე, მაგრამ თითოეული შემთხვევა ინდივიდუალურია. თუ გინდა იცოდე როგორ ზუსტად მოაგვარეთ თქვენი პრობლემა- დაუკავშირდით კონსულტანტს:

სწრაფია და უფასოდ!

განვიხილოთ ყველა ის საკითხი და ნიუანსი, რომელიც ამა თუ იმ გზით არის დაკავშირებული პირადი საშემოსავლო გადასახადთან.

ზოგადი დებულებები

პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა ხორციელდება დასაქმებულის პერიოდში მიღებული შემოსავლის გარკვეული ნაწილის დაკავებით. ამრიგად, „ხელში“ ის იღებს ხელფასის ოდენობას გადასახადის გამოკლებით.

დაბეგვრას ექვემდებარება თითქმის ყველა სახის შემოსავალი, გარდა გარკვეული სახის შეღავათებისა და კომპენსაციის გადასახდელებისა.

ჩამონათვალს უფრო დეტალურად განვიხილავთ ქვემოთ.

რა არის ეს?

პირადი საშემოსავლო გადასახადი არის ფედერალური გადასახადი, რომელიც უნდა გადაიხადოს ყველა დამსაქმებელმა გამონაკლისის გარეშე, რომლებიც ასაქმებენ თანამშრომლებს.

მარეგულირებელი ჩარჩო

პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოანგარიშებისა და გადახდის პროცედურა, მათ შორის, როდის უნდა გადაიხადოთ, რეგულირდება შემდეგი რეგულაციებით:

• რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი, კერძოდ, 210, 217, 218, 224 მუხლები;
• რუსეთის ფედერაციის საბიუჯეტო კოდექსი.

რა შემოსავალი ექვემდებარება დაბეგვრას?

პირადი საშემოსავლო გადასახადი უნდა გადაიხადოთ შემდეგი ტიპის შემოსავლებზე:

• ხელფასიდან;
• დივიდენდებიდან;
• მოგებული პრიზებიდან, ფული ლატარიებში;
• ქონების გაყიდვიდან;
• ფასიანი ქაღალდების გაყიდვიდან;
• ქონების იჯარით მიღებული შემოსავლიდან.

რა ხელფასიდან არ იღებენ?

ვინ არ იხდის? მოდით უფრო ახლოს მივხედოთ.

პირადი საშემოსავლო გადასახადი არ არის დაკავებული:

• ალიმენტი;
• საპენსიო გადასახადები;
• სტიპენდიის მხარდაჭერა;
• მატერიალური დახმარება;
• დონორის ჯილდოები;
• მგზავრობის ხარჯები;
• ჯანმრთელობის ზიანის ანაზღაურება;
• სხვა სახის კომპენსაციის გადახდა.

სად მიდის დაკავებული თანხები?

როგორ გროვდება პირადი საშემოსავლო გადასახადი? დაკავებული საშემოსავლო გადასახადიდან თანხები გადადის ადგილობრივ და რეგიონულ ბიუჯეტებში.

2014 წლის 1 იანვრიდან შევიდა ცვლილებები რუსეთის ფედერაციის საბიუჯეტო კოდექსში, რომელიც ადგენს პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაწილებას ბიუჯეტებს შორის:

• რუსეთის ფედერაციის შემადგენელ სუბიექტებზე – 85%;
• მუნიციპალურ ტერიტორიებზე – 5%;
• ქალაქებში - 15%.

ხელფასზე საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშების პროცედურა

2019 წელს გაანგარიშების პროცედურა ასეთია:

• ხელფასის გაანგარიშება ხდება პერიოდზე, სხვადასხვა დამატებითი გადასახდელებისა და კოეფიციენტების გათვალისწინებით;
• ირკვევა, თუ რა სახის შემოსავალი ექვემდებარება დაბეგვრას;
• გადასახადის გადამხდელის სტატუსი განისაზღვრება ხელფასზე საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისა და გადახდისთვის;
• გაანალიზებულია გადასახადის გადამხდელის უფლებები გამოქვითვაზე;
• ხელფასის ოდენობიდან გამოიქვითება შემოსავლის ოდენობა, რომელიც არ ექვემდებარება დაბეგვრას, ასევე გამოქვითვებს;
• პირადი საშემოსავლო გადასახადი გამოითვლება შესაბამისი განაკვეთით.

რეზიდენტებისთვის და არარეზიდენტებისთვის დაბეგვრის თავისებურებები

იმისათვის, რომ სწორად გამოვთვალოთ ის თანხა, რომელიც უნდა დაიკავოს თანამშრომლისგან, აუცილებელია მისი საგადასახადო სტატუსის დადგენა. კოდექსი განსაზღვრავს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტებსა და არარეზიდენტებს.

საგადასახადო რეზიდენტი- ეს არის რუსეთის ფედერაციის მოქალაქე ან უცხოელი, ასევე მოქალაქეობის არმქონე პირი, რომელიც რეალურად იმყოფება რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე 1 წლის განმავლობაში 183 დღეზე მეტი ხნის განმავლობაში.

ამ კატეგორიაში პირის მინიჭებისას მხედველობაში მიიღება 1 წლის უწყვეტი პერიოდი.

რეზიდენტებისთვის განაკვეთი არის მიღებული შემოსავლის 13%.

საგადასახადო არარეზიდენტი– პირი, რომელიც არ აკმაყოფილებს საგადასახადო კოდექსის მოთხოვნებს საგადასახადო რეზიდენტებისთვის.

ასეთი პირებისთვის საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი 30%-ია.

გადასახადის გადამხდელის სტატუსი განისაზღვრება ყოველი ხელფასის გადახდისას. ამრიგად, კატეგორია შეიძლება რამდენჯერმე შეიცვალოს კალენდარული წლის განმავლობაში.

რამდენი პროცენტია პირადი საშემოსავლო გადასახადი?

საგადასახადო კოდექსი, კერძოდ, 224-ე მუხლი ადგენს შემდეგ განაკვეთებს:

• 13% - რეზიდენტების შემოსავლიდან;
• 30% - არარეზიდენტების შემოსავლებიდან;
• 15% - დივიდენდის სახით მიღებული არარეზიდენტების შემოსავლებიდან;
• 9% - დივიდენდის სახით მიღებული რეზიდენტების შემოსავლებიდან;
• 35% - ლატარიის მოგებაზე, რომელიც აღემატება 4000 რუბლს, მიღებული პრიზებიდან, ანაბრის ხელშეკრულებით გათვალისწინებული შემოსავლიდან დარიცხული პროცენტის სახით.

როგორ გამოვთვალოთ? ნაბიჯ ნაბიჯ ინსტრუქციები

შემდეგ ქვეთავებში მოცემულია საჭირო ინფორმაცია იმის შესახებ, თუ როგორ სწორად გამოვთვალოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადი, გადასახდელი სხვადასხვა გარემოებებში.

ფორმულა

იმისათვის, რომ სწორად გამოვთვალოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა, თქვენ უნდა გამოიყენოთ სპეციალური ფორმულა:

საშემოსავლო გადასახადის თანხა = საგადასახადო ბაზა * გადასახადის განაკვეთი / 100.

საგადასახადო გამოქვითვები

ორგანიზაციებში ან ბიზნესში მომუშავე პირებს შეიძლება ჰქონდეთ გარკვეული სახის შეღავათების უფლება.

რა არის ეს?

გადასახადის გამოქვითვა– ეს არის გარკვეული თანხა, რომლითაც მცირდება საგადასახადო ბაზა დასაკავებელი პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობის გაანგარიშებისას.

მებრძოლებს

ჩერნობილის გადარჩენილები

ჩერნობილის ავარიის დროს დაშავებულთათვის, აგრეთვე მათთვის, ვინც პირდაპირ ან ირიბად მონაწილეობდა ავარიის ლიკვიდაციაში, გათვალისწინებულია გამოქვითვა 3000 რუბლის ოდენობით.

შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირებისთვის

საკანონმდებლო დონეზე, ინვალიდებს, რომლებიც დაზარალდნენ მეორე მსოფლიო ომის შედეგად, ისევე როგორც სამხედრო პერსონალის სხვა კატეგორიები, რომლებიც დაზარალდნენ საომარი მოქმედებების შედეგად, უფლება აქვთ მიიღონ საგადასახადო შეღავათი 3000 რუბლის ოდენობით.

არასრულწლოვანი ბავშვების მშობლები, მათ შორის ნაშვილები და მეურვეები

თუ კალენდარული წლის ხელფასი აღემატება სავარაუდო ოდენობას 350,000 რუბლს, გადასახადის გამოქვითვა არ იქნება გათვალისწინებული.

გადასახადის გამოქვითვა ეკისრება თითოეულ მშვილებელს ან მეურვეს.

თუ ერთ-ერთი მათგანი უარს იტყვის შეღავათის მიღებაზე, განაცხადის საფუძველზე მეორეს გამოქვითვა ეძლევა ორმაგი ოდენობით.

ერთი ბავშვი

მშობლებისთვის, რომლებსაც ოჯახში ერთი არასრულწლოვანი შვილი ჰყავთ, მათ ეძლევათ შეღავათი 1400 რუბლის ოდენობით.

ორი შვილი

თუ ოჯახში ორი შვილია, თითოეულს 1400 რუბლი ერიცხება. ამრიგად, სარგებლის მთლიანი ოდენობა იქნება 2800 რუბლი.

მრავალშვილიანი ოჯახი (სამი ან მეტი შვილი)

მრავალშვილიანი ოჯახებისთვის ლეგალურად არის დადგენილი 3000 რუბლის სარგებელი.

მაგალითი #1:

სერგეევა ს.ა. 18 წლამდე ხუთი ბავშვი.

მოდით გავაკეთოთ საჭირო გამოთვლები:

• პირველისთვის - 1400 რუბლი;
• მეორესთვის - 1400 რუბლი;
• მესამესთვის - 3000 რუბლი;
• მეოთხეზე - 3000 რუბლი;
• მეხუთეზე - 3000 რუბლი.

შევაჯამოთ მიღებული მნიშვნელობები: 1400+1400+3000+3000+3000=11800 რუბლი.

შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვები

თითოეული შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვისთვის 12000 რუბლის გამოქვითვაა.

იგივე ოდენობის შეღავათები გათვალისწინებულია უმაღლეს პროფესიულ სასწავლებლებში 24 წლამდე სრულ განაკვეთზე სტუდენტისთვის, თუ ის არის 1-ლი ან მე-2 ჯგუფის ინვალიდი.

ეს შეღავათი ეძლევა ბავშვის მშობლებს ან მშვილებელ მშობლებს. მეურვეებს და რწმუნებულებს აქვთ მხოლოდ 6000 რუბლის გამოქვითვის უფლება.

მარტოხელა დედა

მაგალითი #2:

აფანასიევა მ.გ. - მარტოხელა დედა ორი შვილით.

მოდით გამოვთვალოთ შეღავათების ოდენობა, რომელსაც მას ექნება უფლება:

• პირველისთვის – 1400*2=2800 რუბლი;
• მეორესთვის – 1400*2=2800 რუბლი.

შევაჯამოთ მიღებული მნიშვნელობები: 2800+2800=5600 რუბლი.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება

ზოგიერთ შემთხვევაში, გადასახადის გადამხდელს შეუძლია დააბრუნოს გადახდილი საშემოსავლო გადასახადის ნაწილი, თუ არსებობს საკმარისი საფუძველი გადასახადის გამოქვითვის მისაღებად.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება ხორციელდება სხვადასხვა კატეგორიის გამოქვითვებით:

• სტანდარტი (რეგულირდება 218-ე მუხლით);
• სოციალური (რეგულირდება 219-ე მუხლით);
• ქონება (რეგულირდება 220-ე მუხლით);
• პროფესიული (რეგულირდება 221-ე მუხლით).

საბუღალტრო ჩანაწერები

როგორ გამოვთვალოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადი?

პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავება ბუღალტრულ აღრიცხვაში აისახება შემდეგი ჩანაწერებით:

ნიუანსები

მოდით განვიხილოთ ზოგიერთი ნიუანსი უფრო დეტალურად.

იკავებენ თუ არა გადასახადს ნახევარ განაკვეთზე მუშაობისას?

ნახევარ განაკვეთზე მუშაობისას სტანდარტული გადასახადის განაკვეთია 13%.

აღებულია თუ არა მუშა პენსიონერის ხელფასიდან?

თუ პენსიონერი მუშაობს, პირადი საშემოსავლო გადასახადი უქმდება ხელფასზე სტანდარტული განაკვეთით 13%.

თუმცა, 2014 წლის 1 იანვრიდან მომუშავე პენსიონერებს შესაძლებლობა აქვთ ისარგებლონ ქონების გადასახადის გამოქვითვით საცხოვრებლის მშენებლობის ან შეძენისას.

აღებულია თუ არა გარდაცვლილი თანამშრომლის ხელფასიდან?

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 44-ე მუხლის მე-3 პუნქტში ნათქვამია, რომ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდის ვალდებულება წყდება ფიზიკური პირის გარდაცვალების შედეგად.

აკლებენ მინიმალურ ხელფასს?

სახელფასო გადასახადი გადასახდელია, თუ თანამშრომელი იღებს დადგენილ მინიმალურ ხელფასს რუსეთის ფედერაციის შემადგენელ ერთეულში.

ხელფასების ოდენობა თავისთავად არ მოქმედებს საგადასახადო ბაზის შემცირებაზე ან ზრდაზე.

ამრიგად, პირადი საშემოსავლო გადასახადი მინიმალურ ხელფასზე იხდის ზოგადი წესით, ყოველგვარი გამონაკლისის გარეშე.

ავანსიიდან არის გადახდილი?

ამ კითხვაზე პასუხის გასაცემად საჭიროა მოქმედი კანონმდებლობის ამომწურავი ანალიზი:

• რუსეთის ფედერაციის შრომის კოდექსის 136-ე მუხლირეგულირდება, რომ დამსაქმებელი ვალდებულია თანამშრომლებს თვეში ორჯერ გადაუხადოს ნაღდი ფული. ერთ-ერთ ასეთ გადახდას ეწოდება წინასწარი.
• რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 226-ე მუხლიაცხადებს, რომ დამსაქმებელი ვალდებულია დააკავოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი დასაქმებულთა ფაქტობრივი შემოსავლიდან, შემდეგ კი ბიუჯეტში გადაიტანოს.
• რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 223-ე მუხლიარეგულირებს შემოსავლის ფაქტიური მიღების თარიღს – თვის ბოლო დღეს.

ზემოაღნიშნული რეგულაციების საფუძველზე გამოვიტანთ საჭირო დასკვნებს:

• პირადი საშემოსავლო გადასახადი გამოითვლება და ბიუჯეტში ირიცხება გადარიცხვის თარიღის ხელფასის სრული ოდენობიდან;
• უკავდება მხოლოდ ხელფასის მეორე ნაწილის გადახდისას;
• პირადი საშემოსავლო გადასახადი არ არის დაკავებული წინასწარ გადახდაზე.

პრაქტიკული გაანგარიშების მაგალითები

მოდით შევხედოთ პრაქტიკულ მაგალითებს, თუ როგორ უნდა გამოქვითოთ სარგებელი და როგორ გამოვთვალოთ ბიუჯეტში გადასახდელი პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა.

მაგალითი #3:

საველიევი ს.გ. ახორციელებს შრომით საქმიანობას შპს GlavPromSbyt-ში. თანამშრომლის ხელფასი თვეში 15000 რუბლია. მათ არ წარუდგინეს შეღავათების უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტები. აუცილებელია პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოთვლა.

გამოსავალი:

გადასახადის განაკვეთი არის 13%, რადგან საველიევი არის რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტი. ამრიგად, 15000 * 13% = 1950 რუბლი.
თანამშრომელი მიიღებს „ხელში“: 15000-1950=13050 რუბლს.

მაგალითი #4:

კატასონოვა ე.მ. მუშაობს OJSC "Raspredkontrol"-ში. ყოველთვიური შემოსავალი 20,000 რუბლია. ჰყავს ორი შვილი, მათგან ერთი 18 წლამდე შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვია. არ აქვს სხვა უფლება სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვაზე. ის რუსეთის ფედერაციის მკვიდრია. ჩვენ გამოვთვლით თანხას, რომელსაც იგი მიიღებს პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავების შემდეგ.

გამოსავალი:

• გამოქვითვა პირველი ბავშვისთვის - 1400 რუბლი;
• გამოქვითვა შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვისთვის - 12,000 რუბლი.

მოდით შევაჯამოთ: 12000 + 1400 = 13400 რუბლი.

კატასონოვას საგადასახადო ბაზა იქნება: 20,000 – 13,400 = 6,600 რუბლი.

ჩვენ ვიანგარიშებთ გადასახდელ პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს: 6600 * 13% = 858 რუბლი.

ამრიგად, კატასონოვა მიიღებს "წმინდა" თანხას 20,000 - 858 = 19,142 რუბლის ოდენობით.

პირადი საშემოსავლო გადასახადი არის ერთ-ერთი მთავარი გადასახადი, რომელსაც იხდიან ოფიციალურად შრომითი საქმიანობით დაკავებული ფიზიკური პირები.

დამსაქმებლები ვალდებულნი არიან ყოველთვიურად გადარიცხონ ბიუჯეტში დაკავებული თანხები. ამავდროულად, არსებობს გარკვეული საგადასახადო შეღავათები, რომლითაც გადასახადის გადამხდელებს შეუძლიათ ისარგებლონ საგადასახადო ბაზის შესამცირებლად.

განაცხადები და ზარები მიიღება 24/7 და კვირაში 7 დღე.

ინსტრუქციები

საშემოსავლო გადასახადს, პირველ რიგში, დამსაქმებელი აკავებს დასაქმებულთა ხელფასს. მაგრამ იმ შემთხვევებში, როდესაც ფიზიკურ პირს აქვს ხელფასის გარდა სხვა შემოსავალი, გამოქვითვას ახორციელებს საგადასახადო აგენტი.

რიგ შემთხვევებში გადასახადის გადამხდელი ვალდებულია თავად გამოთვალოს საშემოსავლო გადასახადი გარკვეული პერიოდის განმავლობაში თავისი საქმიანობის შედეგების საფუძველზე და გადაიხადოს საგადასახადო სამსახურში. ეს შესაძლებელია იმ შემთხვევებში, როდესაც ინდივიდი დამოუკიდებლად იღებს თავის შემოსავალს, მაგალითად, მიწის ნაკვეთის, ბინის გაყიდვიდან, ნაღდი ფულით მემკვიდრეობის ან მოგების მიღებით და ა.შ. ამ შემთხვევაში გადასახადის გადამხდელმა საგადასახადო ოფისში უნდა შეავსოს საგადასახადო დეკლარაცია ფორმა 3-NDFL.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაანგარიშებამდე უნდა გაარკვიოთ რომელი თანხები უნდა გამოიქვითოთ და რომელი არა. ამჟამად, გამოქვითვები ხდება შემდეგი სახის შემოსავლებიდან:

ბონუსების გადახდებიდან და გადახდებიდან;

საწარმოს მოგების განაწილებაში კაპიტალის მონაწილეობით მიღებული შემოსავლიდან;

მატერიალური სარგებლის სახით მიღებული სხვა შემოსავალი.

საშემოსავლო გადასახადი არ არის დაკავებული შემდეგი შემოსავლებიდან:

უმუშევრობის შეღავათები;

სანატორიუმში მკურნალობის გადახდა;

სტიპენდიები სტუდენტებისა და სტუდენტებისთვის;

ალიმენტის ოდენობა, რომელსაც ქალი იღებს;

მეურნეობის მწარმოებელ პირთა შემოსავლიდან 5 წლის განმავლობაში.

გადაწყვიტეთ დაკავების გადასახადის ოდენობა. ახლა ეს არის 13% ძირითადი შემოსავლიდან, 30% რუსეთის ფედერაციაში მომუშავე და საგადასახადო ორგანოში რეგისტრირებული უცხო ქვეყნის მოქალაქეებისთვის და 9% დივიდენდების სახით მიღებული შემოსავლიდან.

შემოსავლის ტიპისა და შემოსავალზე დაკავების გადასახადის ოდენობის გადაწყვეტის შემდეგ, თქვენ უნდა გამოთვალოთ მიღებული შემოსავლის ოდენობა გარკვეული ბილინგის პერიოდისთვის. ეს შეიძლება იყოს მეოთხედი ან წელიწადი. მიღებული თანხიდან იპოვეთ საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა პროცენტულად.
მაგალითად, ჩვენ გვეძლევა, რომ:
დასაქმებულს დაერიცხა თვეში 15,000 რუბლი;

ფიზიკური პირების ძირითად შემოსავალზე საშემოსავლო გადასახადი შეადგენს 13%-ს.

ეს ნიშნავს, რომ საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა, რომელიც უნდა გამოიქვითოს თანამშრომლის ხელფასიდან, იქნება 1950 რუბლი. ამისათვის საჭიროა 15000 რუბლი. გავყოთ 100-ზე და გავამრავლოთ 13-ზე. შესაბამისად, შემოსავლის გამოკლებით თანამშრომელი მიიღებს 13050 რუბლს.

წყაროები:

• საშემოსავლო გადასახადი (NDFL)
• როგორ გამოვთვალოთ საშემოსავლო გადასახადი სწორად

გადასახადის გამოქვითვის თანხის გამოთვლა რთული არ იქნება. სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვები არის ფიქსირებული თანხა; გამონაკლისი არის პროფესიული გადასახადის გამოქვითვა, რომელიც დაკავშირებულია არა ფიქსირებულ თანხასთან, არამედ შემოსავლის პროცენტთან.

დაგჭირდებათ

• - რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი (221-ე მუხლი);
• - შემოსავლის ოდენობა დოკუმენტების (აქტები, ხელშეკრულებები და ა.შ.) მიხედვით;
• - კალკულატორი.

ინსტრუქციები

სამუშაოებისა და სერვისების სრული სია, რომლებიც იძლევა პროფესიული კვალიფიკაციის უფლებას, მოცემულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 221-ე მუხლში. რიგ შემთხვევებში, როდესაც იგი უზრუნველყოფილია, ამა თუ იმ საქმიანობიდან მიღებული შემოსავლის ნაწილი, რომელიც შეიცავს ცხრილში, თავისუფლდება გადასახადისგან.
რჩება დარწმუნდეთ, რომ სამუშაო ან ინტერესის სერვისი წარმოდგენილია ცხრილში და ამ შემთხვევაში გადასახდელი გამოქვითვის ოდენობა.

მაგალითად, მწერალს 40 ათასი რუბლი გადაეცა. ლიტერატურული ნაწარმოების შესაქმნელად. გადასახადის გამოქვითვა ამ შემთხვევაში არის 20%.
იმის გასაგებად, თუ რა არის გამოქვითვის თანხა, თქვენ უნდა გაყოთ საფასურის ოდენობა 100-ზე. ამ შემთხვევაში, 1 პროცენტი შეადგენს 400 რუბლს. ეს მაჩვენებელი, თავის მხრივ, გამრავლდება 20-ით და მიიღეთ 8 ათასი რუბლი. ეს არის გადასახადის გამოქვითვის თანხა. მარტივად რომ ვთქვათ, მწერალმა უნდა გადაიხადოს არა მასზე დარიცხული 40 ათასი რუბლიდან, არამედ მხოლოდ 32 ათასი რუბლიდან.

ამ სიტუაციაში უფრო საინტერესოა არა თავად გადასახადის გამოქვითვა, არამედ ის თანხა, რომელსაც მწერალი, მისი უზრუნველყოფის წყალობით, ხელში მიიღებს.
პირადი საშემოსავლო გადასახადის ნაწილი გაყავით 100-ზე და მიღებული ციფრი გაამრავლეთ 13-ზე (საგადასახადო განაკვეთი). 32-ის 100-ზე გაყოფა მოგცემთ 320-ს. შემდეგ გაამრავლეთ 13-ზე და შედეგი იქნება 4160 რუბლი.
ახლა გამოაკლეთ ეს მაჩვენებელი თქვენი მთლიანი საფასურიდან. მწერალი მიიღებს 35 840 რუბლს.
შედარებისთვის, გამოთვალეთ რამდენი უნდა გადაიხადოთ გადასახადებში და მიიღოთ თქვენს ხელში იმავე დარიცხული თანხისთვის, თუ არ აწესებთ გადასახადის გამოკლებას. ამისათვის გაყავით 40 ათასი 100-ზე და გაამრავლეთ შედეგი 13-ზე: 400-ჯერ 13 უდრის 5200 რუბლს. გამოაკლეთ ეს თანხა თქვენი საკომისიოდან. 34,800 რუბლი გადასახდელია.

სხვაობა იქნება 1140 რუბლი. მწირი ჩანდა. და თუ წარმოვიდგენთ, რომ მწერალი იღებს ჰონორარს წელიწადში 10 ასეთ წიგნზე, გამოდის, რომ წლის ბოლოს გადასახადში 11 400 მანეთით ნაკლებს გადაიხდის. და ეს უკვე უფრო შესამჩნევია.

საშემოსავლო გადასახადი უნდა გადაიხადოს ყველამ, ვინც იღებს შემოსავალს, მაშინაც კი, თუ იგი ეწევა რაიმე სახის სამეწარმეო საქმიანობას ან იღებს შემოსავალს ფასიანი ქაღალდებიდან. გარდა ამისა, წლიური ანგარიშის მთავარი მახასიათებელია საშემოსავლო გადასახადის ხელახალი გაანგარიშება, უფრო სწორად, ახლა მას ოდნავ განსხვავებულად უწოდებენ: "პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი".

დაგჭირდებათ

• შემოსავალი, ინდივიდუალური გადასახადის გადამხდელის ნომერი

ინსტრუქციები

თითოეულ ადამიანს უნდა ჰქონდეს საკუთარი საიდენტიფიკაციო ნომერი, რომელიც მას ენიჭება ახალი ინსპექციის რეგისტრაციის შემდეგ. ეს ნომერი არის ინდივიდუალური გადასახადის გადამხდელის ნომერი და ყველა შემოსავლის შესახებ მონაცემები აისახება საგადასახადო ოფისში ამ ნომრის ქვეშ.

თქვენი შემოსავლიდან გადასახადის ჩამოსაჭრელად, თქვენ უნდა აიღოთ ყველა შემოსავლის ჯამი, გამოკლებული გადასახადის გამოქვითვა და გაამრავლოთ 13%-ზე - ეს არის უცვლელი შემოსავლის მაჩვენებელი. მიღებული შედეგი იქნება საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვა. თუმცა არსებობს რამდენიმე სახის შემოსავალი, რომლებზეც გადასახადი 35%-მდეა.

კომპენსაციის გადახდა არ ექვემდებარება დაბეგვრას, ისევე როგორც სახელმწიფო შეღავათები, უფასო კვება და ა.შ. შემოსავლის ოდენობას ამცირებს ასევე სტანდარტული, ქონების და სოციალური გადასახადის გამოქვითვა. თუ მთლიანი შემოსავალი მთელი წლის განმავლობაში 20 ათას რუბლზე ნაკლებია, მაშინ ყოველთვიური გადასახადის გამოქვითვა არის 400 რუბლი.

არსებული დამატებითი შეღავათების შემთხვევაში, გამოქვითვა შეიძლება იყოს 500 რუბლი, ეს ეხება რუსეთის გმირებს, სსრკ-ს გმირებს, 1 და 2 ჯგუფების ინვალიდებს და ვეტერანებს. 3 და 4 ჯგუფების შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირთათვის გამოქვითვა შეიძლება იყოს 3 ათასი რუბლი.

თუ საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელმა შეასრულა საქველმოქმედო შენატანები შემოსავლის 25%-მდე, მაშინ ეს თანხა არის სოციალური გადასახადის გამოქვითვა. ეს ასევე მოიცავს ოჯახის ნებისმიერი წევრის სამედიცინო დაწესებულებებში მკურნალობის ანაზღაურებას, ექიმის მიერ დანიშნული მედიკამენტების ანაზღაურებას და საგანმანათლებლო დაწესებულებებში სწავლის საფასურს. ნებისმიერ შემთხვევაში, თანხა არ უნდა აღემატებოდეს 25 ათას რუბლს.

ქონების საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვა მოიცავს საცხოვრებლის შეძენის, მშენებლობის და ქონების რეალიზაციიდან მიღებულ ნებისმიერ შემოსავალს.

ვიდეო თემაზე

გთხოვთ გაითვალისწინოთ

საკუთარი ქონების გაყიდვიდან გამოქვითვის ოდენობა დამოკიდებულია საკუთრების ხანგრძლივობასა და ფორმაზე.

სასარგებლო რჩევა

საშემოსავლო გადასახადი არ აკლდება ანაზღაურებას საშუალო თვიური შემოსავლისა და გადასახადის ოდენობით.

საშემოსავლო გადასახადი, ანუ საშემოსავლო გადასახადი, ვალდებულია გადაიხადოს რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე მცხოვრები ყველა მოქალაქე. ძირითადად, გამოქვითვები ხდება ხელფასებიდან, რომელიც არის მთავარი შემოსავალი, მაგრამ თუ გადასახადის გადამხდელს აქვს ბიუჯეტის სხვა სახის შევსება, ის ვალდებულია თავად გადაიხადოს გადასახადი და შეავსოს 3-NDFL დეკლარაცია.

დაგჭირდებათ

• - კალკულატორი;
• - დეკლარაცია 3-NDFL.

ინსტრუქციები

თუ თქვენი ძირითადი შემოსავალი ხელფასია, თქვენი დამსაქმებელი ვალდებულია ყოველთვიურად გამოთვალოს და ბიუჯეტში გადარიცხოს თქვენ მიერ მიღებული თანხის მთლიანი თანხის 13%. მაგალითად, თუ ყოველთვიურად იღებთ 10 ათას რუბლს, თქვენი გადასახადი იქნება 1300 რუბლი.

რუსეთის ფედერაციაში მომუშავე უცხო ქვეყნის მოქალაქეებს უკავიათ მათი მთლიანი შემოსავლის 30%. თუ რუსეთის ფედერაციის მოქალაქე 10 ათასით იხდის 1300 რუბლს, უცხო ქვეყნის მოქალაქე ვალდებულია გადაიხადოს 3000 რუბლი და დივიდენდის სახით მიღებული თანხის 9%. რუსეთის ფედერაციაში 6 თვიანი მუდმივი მუშაობის შემდეგ, უცხო ქვეყნის მოქალაქეს უკვე ეკისრება 13% გადასახადი ყველა სახის შემოსავალზე.

უძრავი ქონების გაყიდვისას, რომელსაც ფლობთ სამ წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში, თქვენ უნდა დამოუკიდებლად დაუკავშირდეთ საგადასახადო სამსახურის ტერიტორიულ ფილიალს, შეავსოთ საგადასახადო დეკლარაცია ერთიანი ფორმით 3-NDFL და გადაიხადოთ საშემოსავლო გადასახადი, რადგან რეალური ქონება ითვლება თქვენს შემოსავალად. თუ ქონება თქვენს საკუთრებაშია სამ წელზე მეტი ხნის განმავლობაში, თქვენ გათავისუფლებული ხართ პირადი საშემოსავლო გადასახადისგან.

თქვენ უნდა დაუკავშირდეთ საგადასახადო სამსახურს და შეავსოთ დეკლარაცია, თუ იღებთ შემოსავალს გაქირავებული ქონებისგან, გაქვთ შემოსავალი საწარმოს მოგების განაწილებიდან ან მიიღეთ სხვა შემოსავალი, რომელიც არის თქვენი მატერიალური სარგებელი. ლატარიის ბილეთებიდან მოგების მიღებისას ან რაიმე სახის გათამაშებაში მონაწილეობისას გამოითვლება 13%-იანი გადასახადი. თუ მოგება აღემატება რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის მიერ დადგენილ ნორმებს, მოგების გადასახადის სახით დაგაკლდებათ 35%.

გადასახადი არ აკლდება შეღავათებს, ფინანსურ დახმარებას, მკურნალობის სოციალურ გადასახადებს, სტიპენდიებს, ალიმენტს. ფერმერებიც 5 წლით გათავისუფლდებიან გადასახადისგან. ეს არის ერთგვარი სახელმწიფო დახმარება, რომელიც შესაძლებელს ხდის სოფლის მეურნეობის განვითარებას.

საშემოსავლო გადასახადის გადახდა შეიძლება მნიშვნელოვნად შემცირდეს. თუ თქვენი შემოსავალი არ აღემატება 40 ათას რუბლს წლის დასაწყისიდან, თქვენ გაქვთ უფლება მიიღოთ კომპენსაცია საგადასახადო ბაზიდან თვეში 400 რუბლის ოდენობით.

ყველაზე აქტიური ინტერესი არის საშემოსავლო გადასახადი (NDFL). ეს გასაკვირი არ არის, რადგან ის იბეგრება ნებისმიერი პირის შემოსავალზე. მოდით ვისაუბროთ სახელფასო გადასახადის გამოთვლის მეთოდოლოგიაზე, გამოყენებული განაკვეთებისა და შეღავათების ოდენობაზე სხვადასხვა კატეგორიის მოქალაქეებისთვის კანონიერად დადგენილ შეღავათებზე.

როგორც სავალდებულო ფედერალური გადასახადი, პირადი საშემოსავლო გადასახადი იკავებება თითოეული თანამშრომლის ხელფასს, მიუხედავად იმისა, არის თუ არა ის სრულ განაკვეთზე თანამშრომელი თუ დროებით მუშაობს კომპანიაში დადებული ხელშეკრულების საფუძველზე. იმის გასაგებად, თუ როგორ უნდა გამოვთვალოთ საშემოსავლო გადასახადი ხელფასზე, მოდით გავეცნოთ ფორმულას, რომლითაც ხდება ეს გამოთვლები:

პირადი საშემოსავლო გადასახადი = NB * R ns / 100

სადაც NB არის საგადასახადო ბაზა,

R ns - პროცენტის პროცენტი, ცალ-ცალკე განისაზღვრება თითოეული გადამხდელისთვის.

საგადასახადო ბაზა არის შემოსავალი - დივიდენდები ან ხელფასები, რომელიც შედგება გადასახადებისგან:

• ხელფასი/ტარიფი ან ხელშეკრულებით განსაზღვრული თანხები (მომსახურების ან შრომის გაწევისთვის);
• ბონუს გადახდები;
• სტაჟის, კვალიფიკაციის, ტერიტორიული მდებარეობის შემწეობა;
• დროებითი ინვალიდობის შეღავათები.

ყველა ეს გადასახადი ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს. მაგრამ არის გამონაკლისებიც. გადასახადების ოდენობა, რომელიც არ არის დაკავშირებული სამუშაო საქმიანობასთან, არ ექვემდებარება დაბეგვრას: ფინანსური დახმარება (4000 რუბლამდე), ალიმენტი, სტიპენდიები, პენსიები, ზედმეტობის შეღავათები, აგრეთვე მივლინების ხარჯები.

საგადასახადო ბაზის ზომაზე გავლენას ახდენს გამოქვითვები, რომლებსაც გადამხდელთა გარკვეული კატეგორიის უფლება აქვთ. სტატიაში განვიხილავთ მხოლოდ ხელფასის გადახდასთან დაკავშირებულ გამოქვითვებს, ე.ი. სტანდარტული. კანონი ადგენს გამოქვითვების სხვადასხვა ოდენობას - 500, 1400 და 3000 რუბლს. უზრუნველყოს:

• სსრკ და რუსეთის ფედერაციის გმირები;
• მეორე მსოფლიო ომისა და სხვა ომების კვლევები;
• 1-ლი და მე-2 ჯგუფის ინვალიდები;
• ჩერნობილის ატომურ ელექტროსადგურსა და მაიაკის წარმოების ასოციაციაში მომხდარი კატასტროფების მსხვერპლი.

1400 რუბლის გამოქვითვას აძლევენ პირველი და მეორე არასრულწლოვანი ბავშვების მშობლები. იგი გამოიყენება მანამ, სანამ წლიური შემოსავალი არ აღემატება 280 ათას რუბლს. და გათვალისწინებულია 18 წლამდე ასაკის ბავშვისთვის, ან 24 წლამდე, თუ ის სრულ განაკვეთზე სტუდენტია. მესამე და მომდევნო ბავშვებისთვის გამოქვითვა არის 3000 რუბლი. გამოქვითვის ოდენობის დასადგენად გათვალისწინებულია ბავშვების საერთო რაოდენობა, მიუხედავად მათი ასაკისა. ერთადერთ მშობელს (ან მშვილებელს) ეძლევა ბავშვისთვის ყოველთვიური ორმაგი გამოქვითვის უფლება. შეღავათი გამოიყენება მანამ, სანამ შემოსავალი არ მიაღწევს 280 ათასს და მთავრდება ქორწინებისთანავე ამ მოვლენის დღიდან მომდევნო თვეში.

გამოქვითვა 3000 რუბლი. ეყრდნობა:

• ჩერნობილის ატომური ელექტროსადგურის ლიკვიდატორები და მსგავსი ავარიები;
• შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვის მშობლები/მეურვეები, ასევე მესამე, მეოთხე და შემდგომი მცირეწლოვანი ბავშვები;
• მეორე მსოფლიო ომისა და სხვა სამხედრო ოპერაციების ინვალიდები;
• მონაწილეები ბირთვული იარაღის ტესტებში.

თუ ჩნდება რამდენიმე შეღავათზე განაცხადის უფლება, მხედველობაში მიიღება უმაღლესი ღირებულება. გამოქვითვების რაოდენობა არ შეიძლება შეჯამდეს, ერთადერთი გამონაკლისი არის გამოქვითვები ბავშვებისთვის.

დღეს გამოყენებული გადასახადის განაკვეთი არის 13% ან 30%. ქვედა ზღვარი 13% ვრცელდება საგადასახადო რეზიდენტების შემოსავალზე, ანუ მოქალაქეებზე, რომლებიც ცხოვრობენ რუსეთის ფედერაციაში მინიმუმ 183 დღის განმავლობაში წინა 12 თვის განმავლობაში. რუსული კომპანიების თითქმის ყველა თანამშრომელი ამ განმარტებას ექვემდებარება, თუმცა მსგავსი სტატუსი, ქვეყანაში ყოფნის ხანგრძლივობიდან გამომდინარე, შეიძლება მიენიჭოს ნებისმიერ ფიზიკურ პირს.

თუ ეს პირობა არ დაკმაყოფილდება, გადამხდელი არ შეიძლება იყოს საგადასახადო რეზიდენტი და იხდის პირადი საშემოსავლო გადასახადს 30%-იან შემოსავალზე. გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ სტატუსი განისაზღვრება ყოველ ჯერზე ხელფასის გაანგარიშებისას და შეიძლება შეიცვალოს მთელი წლის განმავლობაში.

ახლა, როდესაც გავარკვიეთ, რომელი გადასახადები შედის დასაბეგრი ბაზაში, განვსაზღვრეთ განაკვეთები და გავარკვიეთ, თუ ვის აქვს შეღავათების მიღების უფლება, მოდით განვიხილოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოთვლის ალგორითმი. აუცილებელი:

• ხელფასების გამოთვლა ყველა სახის დარიცხვის გათვალისწინებით;
• გაარკვიეთ ექვემდებარება თუ არა ისინი დაბეგვრას;
• განსაზღვროს გადამხდელის სტატუსი - რეზიდენტი თუ არა;
• დაამყაროს მისი უფლება გამოიყენოს გამოქვითვა;
• შემოსავალი მცირდება იმ თანხით, რომელზედაც გადასახადი არ არის დაკავებული და გამოიქვითება (ასეთის არსებობის შემთხვევაში);
• საშემოსავლო გადასახადი ირიცხება მიღებულ თანხაზე, გადამხდელის სტატუსის შესაბამისად განაკვეთების გამოყენებით.

სიცხადისთვის, მოდით შევხედოთ რამდენიმე მაგალითს.

მაგალითი No1 - სამშვილიანი დასაქმებულის საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშება

დისპეტჩერმა ივანოვა ი.ი. მიიღო სამუშაო კომპანიაში, რომლის ხელფასიც 35,000 რუბლია, შესაბამისად, წლის შემოსავალი იქნება 35,000 * 12 = 420,000 რუბლი. დასაქმებულს ჰყავს სამი შვილი 26, 15 და 10 წლის. გამოქვითვა არ ვრცელდება უფროს ბავშვზე, მაგრამ ის გათვალისწინებულია გადასახადის გამოანგარიშებისას. მეორესთვის - გამოქვითვა 1400 რუბლი, ხოლო მესამესთვის - 3000 რუბლი. ანუ ივანოვა ი.ი. უფლება აქვს მიიღოს ყოველთვიური გამოქვითვა 4400 რუბლის ოდენობით. (1400 + 3000 = 4400 რუბლი) და იხდის პირადი საშემოსავლო გადასახადს 3978 რუბლის ოდენობით. (35,000 - 4,400) * 13/100 = 3,978 რუბლი. გამოქვითვა მოქმედებს მანამ, სანამ წლიური ხელფასი არ აღემატება 280 ათას რუბლს. მაგალითში, ეს ზღვარი მოხდება აგვისტოს შემდეგ, ასე რომ, სექტემბრიდან სარგებლის უფლება იკარგება და ხელფასის სრული ოდენობა დაიბეგრება: 35,000 * 0,13 = 4,550 რუბლი.

მაგალითი No2 - გადასახადის გაანგარიშება ორმაგი გამოქვითვის გამოყენებით

კომპანიაში დასაქმებულია თ.ტ.რებროვა, რომელმაც მეურვეობა მოიპოვა ორ ბავშვზე, 8 და 10 წლის. როგორც გაუთხოვარი ქალი, ის იყენებს ორმაგი გამოქვითვის უფლებას. რებროვას ხელფასი 30000 რუბლია. თვეში, ანუ 360,000 რუბლი. წელიწადში. ბარიერი არის 280,000 რუბლი. მოდის სექტემბერში, რაც იმას ნიშნავს, რომ ოქტომბრიდან ხელფასი სრულად იბეგრება.

გამოქვითვა არის 1,400 * 2 * 2 = 5,600 რუბლი. ორივე ბავშვისთვის. ყოველთვიური გადასახადის თანხა იქნება 3,172 რუბლი ((30,000 - 5,600) * 0.13) იანვრიდან სექტემბრამდე, იმ პირობით, რომ ხელფასი უცვლელი დარჩება.

თუ რებროვა ტ.ტ. აფორმებს ქორწინებას (მაგალითად, მაისში), შემდეგ ივნისიდან ის კარგავს ორმაგი გამოქვითვის უფლებას და გადასახადის ოდენობა იქნება 3,536 რუბლი. ((30000 - 2800)* 0.13). გარდა ამისა, ბუღალტერს უნდა აკონტროლოს, რომ სარგებელი გამოიყენება 280 ათასი რუბლის ბარიერის მიღწევამდე. ოქტომბრიდან გადასახადი სრულად დაიკავებს.

მაგალითი No3 - გადასახადის გაანგარიშება იმ პირისთვის, რომელიც არ არის საგადასახადო რეზიდენტი

თანამშრომელი პეტროვ მ.გ., რომელიც საზღვარგარეთიდან 2 წლიანი არყოფნის შემდეგ 20 იანვარს ჩამოვიდა, კომპანიაში მაისში დასაქმდა. ხელფასი - 40,000 რუბლი. დანიშვნის დროს მას არარეზიდენტის სტატუსი აქვს და ხელფასი 30%-ით იბეგრება. პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა იქნება 12000 რუბლი. (40,000 * 0.3 = 12,000 რუბლი) რეზიდენტის სტატუსზე გადასვლა შესაძლებელია ქვეყანაში 183 დღის შემდეგ. ეს ვადა იწურება 22 ივლისს, შესაბამისად, აგვისტოდან გადასახადის განაკვეთი იქნება 13%, ხოლო გადასახადის ოდენობა იქნება 5200 რუბლი. (40,000 * 0.13 = 5,200 რუბლი.)

ანგარიშგების საკითხზე და მისი წარდგენის ვადების შესახებ

2015 წელს პირადი საშემოსავლო გადასახადი გამოითვლება და იკავებება შემოსავლის გაანგარიშებისას, ანუ ხელფასის გაანგარიშების შემდეგ ბუღალტერი გადასახადის თანხას ბიუჯეტში გადარიცხავს არაუგვიანეს ხელფასის გაცემის დღისა. 2016 წლიდან შესაძლებელი იქნება პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის გადარიცხვა ხელფასების გადახდიდან მეორე დღესვე კომპანიის თითოეულ თანამშრომელზე დგება ფორმა No2-NDFL. მეწარმეები ანგარიშობენ საშემოსავლო გადასახადის შესახებ ყოველწლიურად დეკლარაციის ფორმის 3-NDFL წარდგენით. ეს ინფორმაცია ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს ეგზავნება წელიწადში ერთხელ საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 1 აპრილამდე. 2016 წლიდან იგეგმება საშემოსავლო გადასახადის გამოანგარიშებისა და გადახდის კვარტალური ანგარიშგების სისტემის დანერგვა.

გადაუხდელობა, გადასახადის დაგვიანება ან ანგარიშგების დაგვიანება, რა თქმა უნდა, გამოიწვევს ჯარიმებს. დამუშავების პროცესშია კანონპროექტი, რომელიც შთამბეჭდავ ზომებს გვთავაზობს: საგადასახადო გამოთვლების წარუმატებლობის ან დაგვიანებით წარდგენის ჯარიმა იქნება 5000 რუბლი. ანგარიშის წარდგენის კანონით დადგენილი დღიდან ყოველი თვისთვის. შესაძლებელია კომპანიის ყველა ანგარიშის დაბლოკვა. გადასახადის მხოლოდ ნაწილის გადახდა გამოიწვევს დაჯარიმებას გადაუხდელი თანხის 20%-ის ოდენობით, ხოლო განმეორებით მსგავსი დარღვევისთვის ჯარიმა იქნება 40%.