რა არის საგადასახადო ოპტიმიზაცია? რუსეთში დაბეგვრის ოპტიმიზაციისა და მინიმიზაციის ძირითადი მეთოდები

მოდით, უფრო დეტალურად განვიხილოთ საგადასახადო ოპტიმიზაციის ყველაზე გავრცელებული მეთოდები.

საგადასახადო რეჟიმების გამოყენება

ეს მეთოდი ყველაზე პოპულარულია ყველა შესაძლო მეთოდს შორის. ეფექტურია, როდესაც კომპანიას ჰყავს მყიდველები, რომლებსაც არ სჭირდებათ დღგ – ფიზიკური პირები ან ორგანიზაციები ან ინდმეწარმეები გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებით.

როგორ შეიძლება გადასახადების ოპტიმიზაცია ამ შემთხვევაში? გაანაწილეთ გაყიდვების ნაკადები: ან შექმენით კომპანია, რომელიც გამოიყენებს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას ან UTII, ან გამოიყენებს ინდივიდუალური მეწარმის მომსახურებას პატენტით. შემდეგ ყველა ხელშეკრულება მყიდველებთან, რომლებსაც არ სჭირდებათ დღგ, გადაეცემა სხვა იურიდიულ პირს ან ინდივიდუალურ მეწარმეს, ხოლო მსხვილ საბითუმო მოვაჭრეებთან ან მყიდველებთან ხელშეკრულებები, რომლებსაც დღგ სჭირდებათ, დარჩება ძირითად იურიდიულ პირზე. შედეგად, შესაძლებელია მინიმუმამდე დაიყვანოთ როგორც მარკირებაზე გადახდილი დღგ, ასევე საშემოსავლო გადასახადი.

გასათვალისწინებელია, რომ რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი სუბიექტები ყოველწლიურად იღებენ კანონებს, რომლის მიხედვითაც ისინი უზრუნველყოფენ შემცირებულ განაკვეთებს გარკვეული ტიპის საქმიანობისთვის ორგანიზაციებსა და ინდივიდუალურ მეწარმეებს გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე.

გადასახადის სქემის გამოყენება

ეს სქემა გულისხმობს მომხმარებლის მიერ მიწოდებული მასალების გამოყენებას. მოწოდებული მასალები არის ის მასალები, რომლებიც მიიღება გადამამუშავებელი ორგანიზაციის მიერ მომხმარებელ-პროვაიდერისგან მათი შემდგომი დამუშავების ან პროდუქციის წარმოებისთვის, მაგრამ მასალების ღირებულების გადახდის გარეშე და დამუშავებული მასალების ან მზა პროდუქტების სრულად დაბრუნების ვალდებულებით.

რეგიონული კანონმდებლობა გარკვეული ტიპის საქმიანობისთვის, კერძოდ წარმოებისთვის, ადგენს შემცირებულ გადასახადის განაკვეთს გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებასთან დაკავშირებით. მაგალითად, ტულას რეგიონი წარმოებით დაკავებულ ორგანიზაციებს 6%-ის ნაცვლად 3%-იან გადასახადს აძლევს. ამასთან, შენარჩუნებულია გადახდილი სადაზღვევო პრემიის ხარჯზე გადასახადის 50%-ით შემცირების უფლება. გამოდის, რომ ეფექტური გადასახადის განაკვეთი ამ რეგიონში მხოლოდ 1,5%-ია.

როგორ შეგიძლიათ გამოიყენოთ ეს მეთოდი? მაგალითად, შემდეგნაირად: ყველა საწარმოო აქტის გადაცემა ორგანიზაციას, რომელიც იყენებს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას. ეს შეიძლება გაკეთდეს ორგანიზაციის განცალკევებით, გაყოფით, ან, თუ შემოსავალი საშუალებას იძლევა, უბრალოდ დაწერეთ განცხადება საგადასახადო ოფისში და დაიწყეთ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენება.

რაც შეეხება მყიდველებს, რომლებსაც სჭირდებათ დღგ? ამ შემთხვევაში იქმნება სხვა ორგანიზაცია, რომელიც განთავსდება OSN-ში. ეს ორგანიზაცია ნედლეულს დღგ-ით შეისყიდის. მასზე გადადის ტრანსპორტის ხარჯები დღგ-ით და სხვა ხარჯები, რომლებსაც მიმწოდებლები წარადგენენ დღგ-ით. მას შემდეგ რაც ეს ორგანიზაცია ნედლეულს შეიძენს, გადასამუშავებლად უგზავნის საწარმოო ორგანიზაციას. შემდეგ OSN-ში მდებარე ორგანიზაცია იღებს მზა პროდუქტებს წარმოებიდან, რომლებსაც იგი შემდგომში ყიდის თავის მომხმარებლებს. გამოდის, რომ ყველა დღგ, რომელიც თან ახლავს საწარმოო საქმიანობას (ნედლეული, ტრანსპორტი, ქირა, მარკეტინგი და ა.შ.) ეკისრება კომპანია SST-ის გამოყენებით.

ასევე, წარმოებას, რომელიც განლაგებულია გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, შეუძლია მზა პროდუქციის ნაწილი მიყიდოს კლიენტებს, რომლებსაც არ სჭირდებათ დღგ. მაგრამ ამისათვის თქვენ მოგიწევთ ნათლად შეიმუშაოთ დამუშავების ხელშეკრულება, რომელიც უნდა გაფორმდეს გამარტივებულთან, რადგან საცნობარო სისტემების ნიმუშის ხელშეკრულება ამ შემთხვევაში არ იქნება შესაფერისი.

ფრაგმენტაციის მართებულობის ყველაზე მნიშვნელოვანი მტკიცებულება არის ბიზნეს მიზნის არსებობა, რომელიც ნათლად პასუხობს კითხვებს: რა შეიცვალა რეორგანიზაციის შემდეგ და რატომ ვერ გააგრძელა ბიზნესი წინა მდგომარეობაში? პასუხები ამ შემთხვევაში შეიძლება იყოს განსხვავებული: კომპანიის ეფექტურობის გაზრდა, ბიზნეს პროცესების გაუმჯობესება, ხარჯების შემცირება, გაყიდვების ქსელის გაფართოება, გაკოტრების პრევენცია, რისკების მინიმიზაცია.

ბიზნეს მიზნის არსებობის დასაბუთებლად, თქვენ უნდა შეადგინოთ წერილობითი დასკვნა ეკონომიკური ეფექტის შესახებ ბიზნესის დაყოფასთან დაკავშირებით და ამისათვის გაგზავნოთ წერილი საგადასახადო სამსახურში, საგადასახადო ორგანოების მოვალეობების გამოყენებით. უნდა გვახსოვდეს, რომ ფედერალური საგადასახადო სამსახური არ პასუხობს შეტყობინებებს, რომლებიც არ შეიცავს სპეციფიკას და ინფორმაციას იმის შესახებ, თუ ვინ აგზავნის მოთხოვნას.

ბიზნესის სწორად დაყოფა გულისხმობს, რომ ახლად შექმნილი გადამხდელები არ არიან ურთიერთდამოკიდებულნი, ხოლო ფრაგმენტაციის შედეგად შექმნილი ორგანიზაციების მისამართები განსხვავებულია; გადამხდელთა ანგარიშები არ არის გახსნილი იმავე ბანკში; თითოეულ გადასახადის გადამხდელს აქვს ცალკე მატერიალური ბაზა და საკუთარი შრომითი რესურსი; ახლად შექმნილი ორგანიზაციები ფინანსურად დამოუკიდებელია; ფასების პოლიტიკა შეიძლება იყოს გამართლებული; საბუთების მიმოქცევა ხორციელდება კომპეტენტურად.

სახელფასო გადასახადების ოპტიმიზაცია

ბიზნესზე ფინანსური ტვირთის შესამცირებლად, ზოგიერთი ორგანიზაცია იყენებს სქემებს პირადი საშემოსავლო გადასახადისა და სადაზღვევო პრემიების ოპტიმიზაციისთვის.

ერთ-ერთი ასეთი სქემა გულისხმობს შეღავათებისა და საგადასახადო შეღავათების გამოყენებას, რომლებიც მოქმედებს კონკრეტულ რეგიონში.

საგადასახადო ოპტიმიზაციის კიდევ ერთი სქემა, რომელიც ფართოდ არის გავრცელებული, არის სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულების დადება ინდმეწარმესთან დასაქმებულთან შრომითი ხელშეკრულების ნაცვლად. მაგრამ ეს სქემა შეიძლება ლეგალურად იყოს აღიარებული, თუ ინდივიდუალური მეწარმე მიიღებს ფულს მომსახურებისთვის არა მხოლოდ თქვენი ორგანიზაციისგან, და თქვენ, ინდივიდუალური მეწარმის გარდა, გყავთ სრულ განაკვეთზე თანამშრომლები.

და ბოლოს, მესამე სქემა არის ინდივიდუალური მეწარმე. ამ შემთხვევაში მნიშვნელოვანია, რომ ანაზღაურების ოდენობა იყოს გამართლებული, ნათლად გამოიკვეთოს მომსახურების ფაქტიური გაწევის ფაქტი (მივლინებები, შეხვედრებში მონაწილეობა და ა.შ.) და არ არსებობდეს შრომითი ხელშეკრულების ნიშნები.

საგადასახადო ორგანოების მიერ შემოწმების დროს ურთიერთობის შრომით ურთიერთობად აღიარების თავიდან ასაცილებლად, ინდივიდუალური მეწარმეებთან სამოქალაქო ხელშეკრულებების ტექსტებში არ შეიძლება ჩაითვალოს რიგი პირობები. კერძოდ, სამუშაო ადგილი, თანამდებობა საშტატო განრიგის შესაბამისად, სამუშაო და დასვენების საათები, ხელფასი, დისციპლინური პასუხისმგებლობა, შვებულება, შეღავათები და ა.შ.

ეკატერინა კუზნეცოვა, შპს PBU-ს პარტნიორი, საგადასახადო კონსულტანტთა პალატის წევრი, ვებინარის წამყვანი “, უფრო მეტს ყვება ამ საგადასახადო ოპტიმიზაციის სქემის შესახებ:

ბოლო დროს ხშირად ვხვდებით ერთსა და იმავე კითხვას ბიზნესის მფლობელებისა და მეწარმეებისგან: როგორ შეიძლება კანონიერად არ გადაიხადო გადასახადები, სად შეიძლება "ნაღდი ფულის" მიღება?

დღევანდელი ეკონომიკური მდგომარეობისა და უსახსრობის გათვალისწინებით, ეს არის ყველაზე აქტუალური საკითხები დღეისთვის. სახელმწიფომ დაიწყო ყველა შესაძლო ბერკეტის გამოყენება „შავ-ნაცრისფერი“ ხელფასების ჩრდილიდან გამოსაყვანად და ბიზნესის შემოსავლების ლეგალიზებისთვის.

რუსული ბიზნესის მნიშვნელოვანი წილი ჩრდილშია, რათა ნაკლები გადასახადები გადაიხადოს. მათი ხარჯების შესამცირებლად, ბევრი ხელფასს "კონვერტებში" იხდის. ეს სავსეა პასუხისმგებლობით არა მხოლოდ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მუხლებით, არამედ რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსით (მუხლები 199, 199.1).

ექსპერტები ამტკიცებენ, რომ ხელფასების ბრძოლა "კონვერტებში" უნდა მოხდეს ერთდროულად სხვადასხვა მხრიდან:

• მოითხოვონ ბანკებმა სესხის გაცემის შესახებ გადაწყვეტილების მიღებისას გაითვალისწინონ მხოლოდ პირის ოფიციალური შემოსავალი;
• საწარმოებში კანონმდებლობის დაცვის მონიტორინგის წესების შეცვლა;
• გამკაცრდეს სანქციები ხელფასის დარღვევისთვის.

ამავდროულად, შემოღებულია კონტროლი კონტრაგენტთა ჯაჭვზე. თუ ადრე დღგ-ის დეკლარაციებში არ ჩანდა ვისგან ყიდულობდნენ და ვისგან მიჰყიდეს, დეკლარაციები შეიცავდა უპიროვნო თანხებს, მაგრამ ახლა საგადასახადო ინსპექცია ხედავს კონტრაგენტების მთელ ჯაჭვს და ამოწმებს 6-7 ბმულის ჩათვლით და სადღაც კი შემდგომი.

ASK VAT-2-ის გამოყენება და საგადასახადო კონტროლის მიმდინარე ღონისძიებები მიზნად ისახავს ექსკლუზიურად ბენეფიციარის (საგადასახადო შეღავათების მიმღების) იდენტიფიცირებას ეგრეთ წოდებული „ფრენა-ღამის“ კომპანიებთან ტრანზაქციებზე.

ბიზნესმენებისთვის ყველაზე უსიამოვნო კი ის იქნება, რომ ინსპექტორების პრეტენზიები მესამე პირების დარღვევებზე იქნება წაყენებული. კეთილსინდისიერი კომპანიებიდა, უფრო სავარაუდოა, იმ კომპანიისთვის, რომელსაც აქვს რაიმე წასაყვანი (ქონება, ტრანსპორტი და ა.შ.). და იმ შემთხვევებშიც კი, როდესაც კეთილსინდისიერი კომპანია ურთიერთობს თანაბრად კეთილსინდისიერ კომპანიასთან და ეს, თავის მხრივ, ურთიერთქმედებს "ნაცრისფერ" ან "შავ" კომპანიასთან.

შესაბამისად, წავიდა ის დღეები, როცა გადასახადებს ვერ იხდიდი. სახელმწიფო აიძულებს რუსულ ბიზნესს ლეგალურად იმუშაონ. და წარმატებული ბიზნესი იქნება ის, ვინც დაიწყებს იურიდიული მუშაობის რთული მეთოდების დაუფლებას და ამავდროულად გადასახადების ოპტიმიზაციას.

მაშ რა უნდა გააკეთოს ბიზნესმა? პასუხი მხოლოდ ერთია: გამოდით ჩრდილიდან და სწორად მოაწყვეთ საწარმოში აღრიცხვა.

ოპტიმიზაცია- ეს არ ნიშნავს გადასახადების არ გადახდას, ეს ნიშნავს კანონმდებლობის ცოდნას და ოსტატურად გამოყენებას.

მოდით შევხედოთ საგადასახადო ოპტიმიზაციის მხოლოდ რამდენიმე შესაძლო ვარიანტს

1. პირველი, რაც ბიზნესის მფლობელმა უნდა გააკეთოს, არის მისი ბიზნესის ანალიზი შემოსავლისა და ხარჯების შემადგენლობისთვის. ცალ-ცალკე მონიშნეთ მომწოდებლები და მყიდველები დღგ-ით და დღგ-ის გარეშე (კონტრაგენტები სპეციალურ რეჟიმებზე, ბენეფიციარები და ა.შ.). მიზანშეწონილია ამ ნაკადების გამიჯვნა ცალკე იურიდიული პირის გამოვლენით, რაც გამოიწვევს დღგ-ს დაზოგვას.
2. გაანალიზეთ თქვენი ბიზნესის ხარჯების სტრუქტურა. ამისათვის თქვენ უნდა დააკავშიროთ თქვენი ხარჯები და ხარჯები, რომლებიც აღიარებულია საგადასახადო მიზნებისთვის. IN რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 25-ე თავიდაწვრილებით წერია რა არის აღიარებული ხარჯად კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის მიზნებისთვის. შეეცადეთ აღმოფხვრათ ან მინიმუმამდე დაიყვანოთ ის ხარჯები, რომლებიც არ განეკუთვნება თავში. 25 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი.
3. ასევე, დირექტორად შეგიძლიათ დაიქირაოთ ინდივიდუალური მეწარმე, რომელიც იყენებს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას 6%. ფაქტია, რომ შპს-ების და სს-ების შესახებ კანონი არ ადგენს განსხვავებას თანამშრომელ-დირექტორსა და ინდმეწარმეს შორის. დირექტორის სახელფასო სისტემიდან ბიუჯეტში გადახდილ გადასახადებზე არის დანაზოგი, ვინაიდან ინდივიდუალური მეწარმე თავისთვის იხდის გადასახადებს, ეს არის შემოსავლის 6% და ფიქსირებული გადასახადები ფონდებში.
4. ამოიღეთ კომპანიიდან ყველა არაძირითადი პერსონალი. ამისათვის თქვენ შეგიძლიათ შექმნათ აუთსორსინგის (მომსახურების) კომპანია. აუთსორსინგის კომპანიას შეუძლია უზრუნველყოს იურიდიული, საბუღალტრო და სხვა მომსახურება. ამ შემთხვევაში, უფრო აზრიანია შპს გახსნა გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებით (შემოსავალი-ხარჯები), რადგან ინდივიდუალურ მეწარმეებს აქვთ ფიქსირებული გადახდები სახსრებზე, რომლებიც არ არის დამოკიდებული იმაზე, არიან თუ არა ისინი აქტიური.
5. Outstaffing სხვა არაფერია თუ არა მესამე მხარის პერსონალის მოზიდვა სპეციალიზებული კომპანიის მეშვეობით. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, ეს არის თანამშრომლების „ქირა“. მაგრამ 2016 წლიდან კანონმდებლობა გამკაცრდა და ახლა ყველა კომპანია ვერ შეძლებს ჩაერთოს აუტსაფინგში. პერსონალის დაქირავებას მხოლოდ კერძო სააგენტოები შეძლებენ, რომლებმაც მიიღეს სპეციალური აკრედიტაცია შრომისა და დასაქმების ფედერალური სამსახურისგან. აქედან გამომდინარე, ეს სქემა, რა თქმა უნდა, შეიძლება განხორციელდეს, მაგრამ გარკვეული შეზღუდვებით.
6. განსაზღვრეთ ქონება, რომელზედაც იხდიან ქონების გადასახადს. ორგანიზაციები, რომლებიც იყენებენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას, არ იხდიან ქონების გადასახადს (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.11 მუხლის მე-2 პუნქტი). მიზანშეწონილია ძირითადი საშუალებების დაგროვება გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე მყოფი კომპანიის საკუთრებაში. შემდეგ მათ ქირაობს საერთო საგადასახადო სისტემაზე მყოფი კომპანია. ფორმალურად, სქემას აქვს ერთი შეზღუდვა - კომპანიის ძირითადი საშუალებების ნარჩენი ღირებულება გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებით არ უნდა აღემატებოდეს 100 მილიონ რუბლს. (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მე-16 ქვეპუნქტი 3, მუხლი 346.12).

   გასათვალისწინებელია ისიც, რომ ინდმეწარმეები, გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე მუშაობისას, თავისუფლდებიან ფიზიკური პირებისთვის ქონების გადასახადის გადახდისგან. ეს სარგებელი ვრცელდება შენობებზე, ნაგებობებზე, შენობებზე ან მათ ნაწილებზე, რომლებიც:

   • არიან ინდივიდუალური მეწარმის საკუთრება;
   • გამოიყენება მის მიერ საქმიანი საქმიანობისთვის.
   საფუძვლები - პუნქტი. 1 პუნქტი 3 ხელოვნება. 346.11, მუხ. 400, 401 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი.

   2015 წლის 1 იანვრიდან გამარტივებული საგადასახადო სისტემით მოსარგებლე ორგანიზაციები და ინდმეწარმეები ვალდებულნი არიან გადაიხადონ ქონების გადასახადი, თუ ფლობენ უძრავ ქონებას, რომლის საგადასახადო ბაზაც მათი საკადასტრო ღირებულებად არის განსაზღვრული.

   საკადასტრო ღირებულების საფუძველზე სავაჭრო და საოფისე მიზნებისთვის ქონების დაბეგვრა შემოღებულ იქნა რუსეთის ფედერაციის 28 შემადგენელ სუბიექტში, რომლებმაც მიიღეს საგადასახადო ბაზის განსაზღვრის სპეციფიკა და ასევე დაამტკიცეს უძრავი ქონების ობიექტების შესაბამისი ნუსხები (ფედერაციის წერილი). რუსეთის საგადასახადო სამსახური 2015 წლის 29 მაისის No GD-2-3 /647@) .

   ამრიგად, „გამარტივებულმა“ ადამიანებმა, რომლებიც ფლობენ უძრავ ქონებას ამ რეგიონებში, უნდა შეისწავლონ რეგიონული კანონმდებლობა ქონების გადასახადის გადახდის აუცილებლობის შესახებ.

7. და, რა თქმა უნდა, აუცილებელია საწარმოებში მენეჯმენტის აღრიცხვის შენარჩუნება. ეს არ არის გათვალისწინებული საგადასახადო კანონმდებლობით, მაგრამ ბიზნესის მფლობელებისთვის ეს არის აუცილებელი აღრიცხვა, რადგან ეს აღრიცხვა გულისხმობს ბიზნესის ოპერატიულ მართვას. ყველა მფლობელმა უნდა იცოდეს ზუსტად რამდენს შოულობს. ამისათვის თქვენ უნდა დაგეგმოთ ბიუჯეტი, შეადგინოთ შემოსავლებისა და ხარჯების ბიუჯეტი (IB), დაგეგმოთ თქვენი მარჟა, შეადგინოთ ბიუჯეტი ფულადი ნაკადებისთვის და, ყოველი საანგარიშო პერიოდის ბოლოს, შეადგინოთ ანგარიში რეალურზე. შემოსავალი და გაწეული ხარჯები. სამწუხაროდ, ჩემი პრაქტიკული გამოცდილებიდან გამომდინარე, შემიძლია ვთქვა, რომ ყველას არ აქვს ეს ბუღალტერია ორგანიზებული. ძალიან ხშირად ხარჯები (ოფისის ხარჯები, საყოფაცხოვრებო ხარჯები და ა.შ.) უკონტროლოდ ხდება. თანხები, როგორც ჩანს, ყოველ ჯერზე მცირეა, მაგრამ თუ ისინი გადაითვლება წლიურ ხარჯებად, თანხები შეიძლება აღმოჩნდეს მნიშვნელოვანი და არა ყოველთვის გამართლებული. აუცილებელია რეგულარულად ჩაატაროთ ინვენტარიზაცია თქვენს საწარმოში დეფიციტის კონტროლისა და იდენტიფიცირების მიზნით. წინააღმდეგ შემთხვევაში, შეგიძლიათ დახარჯოთ ფული "ნაღდი ფულით" და ამავე დროს, როგორც ამბობენ, "ცხვირის ქვეშ", უბრალოდ დაკარგოთ იგი არაორგანიზებული აღრიცხვისა და კონტროლის წყალობით.

რა თქმა უნდა, ჩვენ შეგვიძლია სამუდამოდ ვისაუბროთ ლეგალური ოპტიმიზაციის მეთოდებზე. აღსანიშნავია, რომ დაბეგვრის ოპტიმიზაციის მრავალი სამართლებრივი გზა ჯერ კიდევ არსებობს, მაგრამ ეს ცალკე განხილვის საგანია. თითოეულ ბიზნესს სჭირდება საკუთარი ანალიზი და საკუთარი სქემები.

და ბოლოს, მინდა შეგახსენოთ, რომ ბოლო დროს საგადასახადო ინსპექცია სულ უფრო მეტად ამოწმებს კომპანიებს ოპერაციების სინამდვილესა და მათ საქმიან ხასიათს. კონცეფცია შევიდა გამოყენებაში როგორც "საქმიანი მიზანი". ამასთან, საგადასახადო შეღავათის მიღება (საგადასახადო ვალდებულებების შემცირება) არ შეიძლება ჩაითვალოს დამოუკიდებელ ბიზნეს მიზნად. ხოლო საქმიანი მიზნის არარსებობამ შესაძლოა გამოიწვიოს დაუსაბუთებელი საგადასახადო შეღავათის აღიარება და, შედეგად, უარის თქმა გარიგების შედეგად საგადასახადო ვალდებულებების შემცირებაზე.

ღირს თუ არა განაღდებისთვის პროცენტის გადახდა?

სანამ ავტორი წერდა ამ სტატიას, ფოსტით მოვიდა წერილი სათაურით „ნაღდი ფულის განაღდების სერვისები“, სადაც ისინი სთავაზობენ დოკუმენტების სრულ პაკეტს, როგორც ამბობენ, „გასაღებად“ უცენზურო დაბალი საპროცენტო განაკვეთით. მაინც ღირს თუ არა ვინმესთვის პროცენტის გადახდა ნაღდი ფულისთვის და რისკების ატანა?

ბოლო ორი წლის განმავლობაში გამოვლინდა განაღდების მრავალი სქემა, დარიცხულია მილიარდობით რუბლი გადასახადები, რომ აღარაფერი ვთქვათ ჯარიმებსა და ჯარიმებზე. „ქეშ აუთით“ თამაშმა შეიძლება გამოიწვიოს როგორც ადმინისტრაციული, ასევე სისხლის სამართლის პასუხისმგებლობა მუხლით რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199, ხოლო არაკეთილსინდისიერ კონტრაქტორებთან თანამშრომლობა მხოლოდ მოკლევადიან დადებით შედეგს მოიტანს.

არ არსებობს 100%-იანი გზა საკუთარი თავის და თქვენი ბიზნესის დასაცავად, თუ თქვენი კომპანია ასოცირდება „გადაღების“ ოფისებთან და „ერთჯერად კომპანიებთან“. რა თქმა უნდა, თქვენ შეგიძლიათ მოიგოთ საარბიტრაჟო სასამართლო, მაგრამ ეს არ მოგათავისუფლებთ პირადი ფინანსური პასუხისმგებლობისგან კანონის მიღებასთან დაკავშირებით. 401-FZ. ასევე ძალიან სავარაუდოა სისხლისსამართლებრივი დევნა.

არსებობს მხოლოდ ერთი დასკვნა: დადგა დრო, რომ რუსულმა ბიზნესმა მთლიანად შეცვალოს აზროვნება და გამოვიდეს სიბნელიდან.

როგორია დღგ-ს ოპტიმიზაციის გზები 2019 წელს? რომელი სქემებია ლეგალური და რომელი არა. რა მეთოდები და სქემები არსებობს და როგორ გამოვიყენოთ ისინი სხვადასხვა ორგანიზაციებისთვის.

ძვირფასო მკითხველებო! სტატიაში საუბარია იურიდიული საკითხების გადაჭრის ტიპურ გზებზე, მაგრამ თითოეული შემთხვევა ინდივიდუალურია. თუ გინდა იცოდე როგორ ზუსტად მოაგვარეთ თქვენი პრობლემა- დაუკავშირდით კონსულტანტს:

განაცხადები და ზარები მიიღება 24/7 და კვირაში 7 დღე.

სწრაფია და უფასოდ!

საგადასახადო კანონმდებლობა მეწარმეებს დიდი რაოდენობის გადასახადების გადახდას ავალდებულებს. ამიტომ, ბევრი ეძებს გზებს, რომ ოდნავ შეამციროს მათი ზომა ან მიიღოს გადავადება.

ყველა მათგანი არ არის ლეგალური, ამიტომ საგადასახადო ორგანოები ყოველთვის განსაკუთრებული ყურადღებით ამოწმებენ კომპანიების საქმიანობას. თუმცა, არსებობს მეთოდები, რომლებიც საშუალებას გაძლევთ მოახდინოთ გადასახადების ოპტიმიზაცია კანონის დარღვევის გარეშე.

რაც თქვენ უნდა იცოდეთ

ცნობილია, რომ ყველა თანამედროვე ბიზნესმენს მოეთხოვება უზარმაზარი გადასახადების გადახდა. და მათი ოპტიმიზაცია საშუალებას აძლევს მეწარმეებს მნიშვნელოვნად დაზოგონ.

2019 წელს საგადასახადო კოდექსში ბევრი ცვლილება შევიდა. ეს ასევე ეხება გადასახადების გადახდას, როგორიცაა დღგ. მაგალითად, ის გადასახადის გადამხდელებს საშუალებას აძლევს გადაიხადონ არა 20, არამედ 25-ში.

თუ დღგ-დან გათავისუფლება მოქმედებს, მეწარმეებს შეუძლიათ ისარგებლონ გადავადებით. 2019 წლის კიდევ ერთი სიახლე არის ელექტრონული ფორმით მიწოდება.

ეს სიახლე რეგულირდება საგადასახადო კოდექსით (, 174). ამასთან, თუ დეკლარაცია წარდგენილია ქაღალდის სახით, ის არ ჩაითვლება წარდგენილად.

ეს ასევე ეხება საგადასახადო აგენტებს და არა მხოლოდ თავად გადასახადის გადამხდელებს. იმის უზრუნველსაყოფად, რომ ოპტიმიზაცია არ არღვევს კანონს, უნდა იცოდეთ:

ოპტიმიზაციისგან მნიშვნელოვანი შედეგის მისაღწევად აუცილებელია მისი ყოვლისმომცველი გახდომა. წინააღმდეგ შემთხვევაში, კომპანიის მიერ მხოლოდ ერთ ტრანზაქციაზე ყურადღების მიქცევის ეფექტი მინიმალური იქნება.

მთავარია, გვყავდეს გამოცდილი სპეციალისტი, რომელსაც შეეძლო ყველაფერი გაეკეთებინა რუსეთის კანონმდებლობის დარღვევის გარეშე. თუ თქვენ გჭირდებათ შუამავალი კომპანიის შექმნა ოპტიმიზაციისთვის, მაშინ უნდა:

• ცალკე ოთახი;
• მასალები და სახსრები საბანკო ანგარიშზე;
• ახალ კომპანიაში მომუშავე პერსონალი;
• ყველა საქმიანობა უნდა იყოს დოკუმენტირებული.

10%-იანი განაკვეთი გამოიყენება გარკვეული სახის ბეჭდური პუბლიკაციების, საბავშვო საქონლის, იმპორტირებული მედიკამენტებისა და პირუტყვის გასაყიდად.

ის ასევე გათვალისწინებულია შიდა საჰაერო ტრანსპორტისთვის. ყველა დანარჩენ შემთხვევაში ვრცელდება დღგ 18%-იანი. 10/110% და 18/118% გადახდილია, თუ საქონელზე განხორციელდა წინასწარი გადახდა.

სამართლებრივი რეგულირება

დაბეგვრასთან დაკავშირებული ყველაფერი რეგულირდება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით და რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2012 წლის 26 მარტის No 03-07-05/08 წერილით.

დამატებული ღირებულების გადასახადის ოპტიმიზაციის მეთოდები

არსებობს რამდენიმე ასეთი მეთოდი. მაგრამ ყველაზე ხშირად გადასახადის გადამხდელები იყენებენ შემდეგ მეთოდებს:

ოფციები	ეს არის კონტრაქტების სახელი, რომლებშიც პირს, ვინც იყიდა ოფციონი, შეუძლია ნებისმიერ დროს უარი თქვას მასზე უფლებებზე. ოფციონების გაყიდვა არ ექვემდებარება დამატებული ღირებულების გადასახადს ()
	ზოგიერთი კომპანია ყიდის საკუთარ ქონებას ვალის დასაფარად. მაგრამ ეს ექვემდებარება დღგ-ს. ამიტომ, ეს გარიგება შეიცვალა სხვა. ამ მიზნით იქმნება სხვა კომპანია და მასში ჩადებული სახსრები ითვლება საწესდებო კაპიტალად. მათზე დღგ არ არის გადახდილი
ანაბარი	ამ შემთხვევაში, კომპანია აფორმებს ავანსს დეპოზიტად, რისთვისაც იგი დგება. არ იბეგრება
ტრანსპორტის ხარჯების მართვა	ოპტიმიზაციის ეს მეთოდი მეწარმეს საშუალებას აძლევს შეამციროს დღგ 10%-ით. ამ მიზნით საქონლის მიწოდება შესაძლებელია გამყიდველის ტრანსპორტით ან
სესხი	მყიდველი იხდის საქონელს სესხის გამოყენებით. შემდეგ ის იღებს გამყიდველისგან. შემდეგი, გაფორმებულია ქსელის ხელშეკრულება. მაგრამ საგადასახადო ორგანოები ხშირად მიიჩნევენ ასეთ სქემას უკანონოდ.

რა არის ღონისძიების მიზანი

დამატებული ღირებულების გადასახადის ოპტიმიზაციის ყველა მეთოდი გადასახადის გადამხდელებს საშუალებას აძლევს არა მხოლოდ შეამცირონ გადახდების ოდენობა, არამედ მიიღონ გადავადება. ამისათვის საკმარისია შესაბამისი მეთოდის გამოყენება.

დღგ-ს ოპტიმიზაციის სქემები

ყველაზე პოპულარული სამართლებრივი სქემები, რომლებსაც მეწარმეები იყენებენ დღგ-ს შესამცირებლად, არის რეგისტრაცია, დეპოზიტის რეგისტრაცია, ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულების შეცვლა და ტრანსპორტის ხარჯების მართვა.

მაგრამ მნიშვნელოვანია იცოდეთ, რომ სესხის აღებისას უნდა დარწმუნდეთ, რომ საქონლის ღირებულება და სესხის თანხა ერთმანეთს არ ემთხვევა. ასევე ტვირთის გაგზავნისა და დოკუმენტების ხელმოწერის ვადები.

ვიდეო: საგადასახადო ოპტიმიზაცია

წინააღმდეგ შემთხვევაში, საგადასახადო ორგანომ შეიძლება გადაწყვიტოს, რომ ეს სქემა შეგნებულად იქნა გამოგონილი და უკანონოა. იმ შემთხვევაში, როდესაც ავანსი ფორმდება დეპოზიტად, გადასახადი იხდის მხოლოდ მითითებული მომსახურების გაწევის შემდეგ.

ეს მეთოდი ხშირად გამოიყენება სამშენებლო ინდუსტრიაში. ამ სქემების გარდა, არსებობს კიდევ რამდენიმე:

საქონლის მიღება	კომპანიას უფლება აქვს გარკვეული დროით დააკავოს თანხების გადარიცხვა „კაპიტალური ინვესტიციები არამიმწოდებელ აქტივებში“ ანგარიშიდან „ძირითადი საშუალებების“ ანგარიშზე. შემდეგ დღგ შეიძლება გამოიქვითოს
უარყოფითი მხარეები	მიმწოდებლისგან დოკუმენტში რაიმე ხარვეზის არსებობის შემთხვევაში, დღგ-ის დაკლება არ შეიძლება. ბუნებრივია, სანამ მიმწოდებელი არ აღმოფხვრის შეცდომებს ინვოისში
ინვოისის მიღების ვადები	დღგ-ს გამოქვითვის თანხა მიიღება ამ დოკუმენტის მიღებისთანავე. ამიტომ, ინვოისის მიღება შეიძლება მოგვიანებით მოხდეს.
	ის უნდა გაიცეს, თუ მომსახურების ან საქონლის ღირებულება არ შეიცვლება. დოკუმენტი დგება ნებისმიერი ფორმით, რომელშიც მითითებული უნდა იყოს კუპიურას დეტალები. მისი მეშვეობით თანხები გადაირიცხება საქონლის ან მომსახურების გადახდის სახით. ეს ფული არ ექვემდებარება დაბეგვრას ()
განმარტებები დეკლარაციაში	არის სიტუაციები, როდესაც მოსალოდნელია დიდი თანხების მიღება საანგარიშო თვის ბოლოს, ხოლო შეტანილი დღგ გაიზრდება მომდევნო თვეში. ეს ნიშნავს, რომ ეს ქვითრები შეიძლება არ იყოს გათვალისწინებული დეკლარაციაში. მომდევნო თვის დეკლარაციაში აუცილებელია დღგ-ს და დაგვიანების გადასახადის გადაანგარიშება. ეს მეთოდი მოსახერხებელია, როდესაც კომპანია წარადგენს ყოველთვიურ დეკლარაციას, რადგან ის საშუალებას აძლევს მას არ გამოიტანოს თანხები კომპანიის ბრუნვიდან. მცირე ჯარიმის გადახდა ხელს უშლის საგადასახადო ორგანოებს ამ სქემის თაღლითურად მიჩნევაში.

გარდა ამისა, კომპანიას შეიძლება ჰქონდეს საკუთარი ინდივიდუალური დღგ ოპტიმიზაციის სქემები. ფაქტია, რომ ზოგიერთმა ცნობილმა სქემამ შეიძლება დიდი ზიანი მიაყენოს კომპანიას. ამიტომ, მეწარმეებმა უნდა შექმნან საკუთარი უნიკალური მეთოდები.

ორგანიზაციის მაგალითის გამოყენებით

როგორ მოვახდინოთ დღგ-ის ოპტიმიზაცია 2019 წელს კომპანიაში? თქვენ შეგიძლიათ განიხილოთ ოპტიმიზაციის ერთ-ერთი სქემა მაგალითის გამოყენებით.

ვთქვათ, რომ ოგონიოკის კომპანიას სჭირდება 20 ათასი რუბლის ღირებულების საქონელი გაყიდოს. ამავდროულად, კომპანია იყენებს ზოგადი დაბეგვრის სისტემას, რაც ნიშნავს, რომ დღგ იქნება 18%.

გამყიდველი ასევე მოითხოვს მყიდველს წინასწარ გადაიხადოს 4720 რუბლის ოდენობით. ასევე გათვალისწინებულია დღგ. თუ გარიგება განხორციელდება საფუძვლით, მაშინ კომპანიას მოუწევს დღგ-ს გადახდა 720 ათასი რუბლის ოდენობით.

და დღგ-ს მთელი თანხა იქნება 3 ათასი 600 რუბლი. თუ იყენებთ ოფციონის სქემას, ორივე მხარეს შეუძლია დააწესოს გარკვეული ფასი პროდუქტისთვის.

მაგალითად, 18 ათასი რუბლი. ისინი აფორმებენ ხელშეკრულებას, რომლის მიხედვითაც გამყიდველი გადასცემს ე.წ. პრემიას 4 ათასი რუბლი.

ეს თანხა არ ექვემდებარება დღგ-ს. გადასახადი უნდა გადაიხადოთ ოდენობით:

3 ათასი 240 რუბლი (18 ათასი რუბლი * 18%)

გამყიდველი კომპანიის დანაზოგი იქნება 720 ათასი რუბლი.

მახასიათებლები საწარმოს საქმიანობის ტიპის მიხედვით

დღგ-ს ოპტიმიზაციის მრავალი გზა არსებობს, მაგრამ ეს ყველაფერი დამოკიდებულია კომპანიის საქმიანობაზე. სავაჭრო კომპანიებს შეუძლიათ გადასახადის შემცირება „გამარტივებულ გადასახადზე“ გადასვლით ან (ლეგალურად) მეორადი კომპანიების შექმნით.

საბითუმო ვაჭრობისთვის

გასათვალისწინებელია, რომ ოპტიმიზაცია შესაძლებელია 2 შემთხვევაში:

• თუ არიან მყიდველები, რომლებსაც არ სჭირდებათ დღგ-ის გამოქვითვა;
• თუ მყიდველები იხდიან გადასახადს, მაგრამ ყიდიან საქონელს მათ, ვინც არ იხდის.

პირველ შემთხვევაში გადამხდელები არიან ფიზიკური პირები ან კომპანიები, რომლებიც იყენებენ, ასევე გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას. სადაზღვევო კომპანიებს, სახელმწიფო უწყებებს და ბანკებს ეს არ სჭირდებათ.

მეორე შემთხვევაში, მყიდველი შეიძლება იყოს დიდი მაღაზია, რომელიც იხდის დღგ-ს, მაგრამ მისი მომხმარებელი არა. საკმარისია შექმნათ ახალი კომპანია გამარტივებული საგადასახადო სისტემის საშუალებით და გამოიყენოთ იგი საქონლის გასაყიდად დღგ-ს გარეშე.

წარმოებაში

წარმოებაში დღგ-ის საგადასახადო ოპტიმიზაცია რამდენიმე სქემას მოიცავს. მაგალითად, შეგიძლიათ გამოიყენოთ საწარმო, რომელიც დღგ-დან გათავისუფლებულია.

ეს შესაძლებელია, თუ კომპანიის საწესდებო კაპიტალი შედგება შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირთა საზოგადოებრივი ორგანიზაციის მიერ შეტანილი სახსრებისგან.

გადასახადის გადახდის ოპტიმიზაციის კიდევ ერთი გზა არის ტვირთის გაყოფა რამდენიმე საწარმოს შორის. ერთი მათგანი იქნება მთავარი, ხოლო მეორე უნდა შეასრულოს დამხმარე ფუნქცია.

ასეთი სქემის შედეგი იქნება ის, რომ ერთი კომპანია აწარმოებს პროდუქტს, რომლის ფასში უკვე შედის დღგ. ხოლო მეორე კომპანიაში - ის საქონელი, რომელიც იყიდება გადასახადების გამოყოფის გარეშე.

ყველა ბიზნესმენი ცდილობს გაზარდოს კომპანიის მოგება მინიმალური დანახარჯებით. თუმცა, პრაქტიკაში დიდი გამოქვითვები ხდება საგადასახადო შენატანების სახით.

ფისკალური ორგანოების მუშაობა მიმდინარეობს გადამხდელთა საგადასახადო კულტურის გაუმჯობესების მიმართულებით. ამიტომ, ბევრი მეწარმე დაინტერესებულია საგადასახადო ბაზის ლეგალური გზით შემცირების შესაძლებლობით. საგადასახადო ოპტიმიზაცია შეიძლება განხორციელდეს რამდენიმე გზით.

ძვირფასო მკითხველებო! სტატიაში საუბარია იურიდიული საკითხების გადაჭრის ტიპურ გზებზე, მაგრამ თითოეული შემთხვევა ინდივიდუალურია. თუ გინდა იცოდე როგორ ზუსტად მოაგვარეთ თქვენი პრობლემა- დაუკავშირდით კონსულტანტს:

განაცხადები და ზარები მიიღება 24/7 და კვირაში 7 დღე.

სწრაფია და უფასოდ!

ბევრი მეთოდი ლეგალურია. საწარმოებს ხომ აქვთ უფლება დამოუკიდებლად გადაწყვიტონ საგადასახადო საკითხები. სახელმწიფო დონეზე არ არსებობს საგადასახადო შენატანების მინიმიზაციის აკრძალვა. ამიტომ მნიშვნელოვანია 2019 წელს მსგავსი საქმიანობის განხორციელების ძირითადი გზების გაცნობა.

თემის აქტუალობა

საგადასახადო ოპტიმიზაცია არის სახელმწიფო ხაზინაში შენატანების სისტემის გეგმის შედგენის საფუძველი. მას იყენებენ წამყვანი საწარმოები, რომლებიც ცდილობენ შეამცირონ საგადასახადო ბაზა და გააუმჯობესონ თავიანთი მუშაობის შედეგები.

შპს-ების, კომპანიების და ინდივიდუალური მეწარმეების დამფუძნებლები იბრძვიან მუშაობის პროცესში მოგების მუდმივი ზრდისკენ. ამასთან, მათ აქვთ საგადასახადო შენატანების შეტანის ვალდებულება. თუ ამას არ გააკეთებთ დროულად და კანონის მიხედვით, შეიძლება დაწესდეს სხვადასხვა სანქციები.

არავის არ სურს მეტი გადასახადების გადახდა. ამიტომ, ფირმები ცდილობენ გადასახადების ოპტიმიზაციას მათი შემცირების მიზნით.

გადახდაზე თავის არიდება სისხლის სამართლის დანაშაულია. მაგრამ ლეგალური სქემების გამოყენება ოპტიმიზაციისთვის არ ჩაითვლება დანაშაულად. ამიტომ, ყველა მეწარმეს შეუძლია აირჩიოს ყველაზე ეფექტური სამართლებრივი მეთოდები გადასახადების შემცირებისა და მოგების გაზრდის მიზნით.

გადახდების მინიმიზაცია

ფინანსურ მენეჯმენტს შეუძლია კომპანიის მიზნად დასახოს გადასახადების ოპტიმიზაცია და გადახდების მინიმიზაცია. მიუხედავად იმისა, რომ ეს ცნებები ხშირად იდენტიფიცირებულია, მათ განსხვავებული მნიშვნელობა აქვთ. გადახდების შემცირებით, შეგიძლიათ მიიღოთ ოპტიმალური ფინანსური შედეგი. თუმცა, ამას ყველა არ ახერხებს.

არსებობს საგადასახადო მოსაკრებლების კლასიფიკაცია, რომელიც შეიძლება გამოყენებულ იქნას მინიმიზაციის ობიექტად:

• თვითღირებულების ფარგლებში ასახული ერთიანი სოციალური გადასახადის ოდენობის შემცირებით შესაძლებელია თავად პროდუქტის თვითღირებულების შემცირება. მაგრამ უნდა გვახსოვდეს, რომ მოგებაზე საგადასახადო ბაზა ავტომატურად გაიზრდება.
• თქვენ შეგიძლიათ შეამციროთ გადასახადის ოდენობა თვითღირებულების ღირებულების (დღგ) მიღმა, მომწოდებლების, მომსახურებისა და დღგ-ს დაქვემდებარებული საქონლის ჩამონათვალის გაფართოებით. ეს საშუალებას მოგცემთ მიიღოთ სხვაობა, რომელიც არ გადაიხდება. ყოველივე ამის შემდეგ, იგი წარმოადგენს დარიცხული გადასახადისა და გამოქვითვის გამოთვლით მიღებულ ღირებულებას.
• არსებობს საშემოსავლო გადასახადის მინიმიზაციის შესაძლო ვარიანტი, რომელიც მდებარეობს ზემოთ. ეს შეიძლება გაკეთდეს საგადასახადო ბაზის შემცირებით ან განაკვეთის შემცირებით. პირველ შემთხვევაში, გადასახადები თვითღირებულების ფარგლებში (UST) უნდა გაიზარდოს. მეორე ვარიანტი ითვალისწინებს ამ გადასახადის გადახდის შეღავათიან პირობებს.

როდესაც საგადასახადო ბაზა მცირდება, მცირდება საწარმოდან გამოქვითვის სახით გამოხატული ტვირთი.

იმისათვის, რომ სწორად განხორციელდეს ოპტიმიზაცია, აუცილებელია შემუშავდეს სქემები, რომლებიც:

• ეფექტური;
• ლეგალური;
• საიმედო;
• უარყოფითი შედეგების გარეშე.

დაგეგმვის საჭიროება

საგადასახადო დაგეგმვა მნიშვნელოვანი ნაწილია ხელმისაწვდომი მეთოდების მაქსიმალურად გამოყენებისა და ზარალის მინიმიზაციისთვის.

გრძელვადიანი გეგმების შემთხვევაში:

• გაანალიზებულია საკანონმდებლო ბაზა;
• შედგენილია გადახდის გრაფიკი;
• დაგეგმვის მაჩვენებელი განისაზღვრება და გაანალიზებულია.

შედეგად, არა მხოლოდ მცირდება გადასახადების გადახდა, არამედ იზრდება კომპანიის საოპერაციო ეფექტურობა.

გარე გადასახადების დაგეგმვის რამდენიმე სფერო არსებობს:

შესაძლებელია შიდა ოპტიმიზაციის გეგმის შედგენა. ამ შემთხვევაში ცვლილებები ბუღალტრულ აღრიცხვას ეხება. რეზერვები იქმნება სააღრიცხვო პოლიტიკის საფუძველზე.

სააღრიცხვო პოლიტიკა არის დოკუმენტი, რომელიც შემუშავებულია ერთი წლის განმავლობაში და ადასტურებს რეგულაციების განმარტების კანონიერებას.

მასზე დაფუძნებული საგადასახადო ოპტიმიზაცია შეიძლება განხორციელდეს რამდენიმე გზით:

• საწარმოს შეუძლია შეამციროს საგადასახადო ბაზა, რომლის საფუძველზეც გამოითვლება საშემოსავლო და ქონების გადასახადი. ეს შესაძლებელია ძირითადი საშუალებების, მათ გადაფასების გამო.
• სამართლებრივი ოპტიმიზაცია შეიძლება განხორციელდეს, როდესაც გადასახადები გადაიხდება მოცემულ პერიოდში მომდევნო საანგარიშო პერიოდისთვის. ეს შესაძლებელია პარტნიორებთან ხელშეკრულებების გაფორმებისას.
• ნებადართულია სახელმწიფო შეღავათების გამოყენება სოციალურად მნიშვნელოვანი ბიზნესის ეკონომიკური საქმიანობის სტიმულირებისთვის.

საგადასახადო შეღავათები მოიცავს:

• მინიმალური ღირებულებები, რომლებიც არ იბეგრება;
• გარკვეული კატეგორიის პირთათვის გადაუხდელობის შესაძლებლობის უზრუნველყოფა;
• განაკვეთის შემცირება;
• მიზნობრივი შეღავათები სახელმწიფო პროგრამებისთვის;
• სესხები გადასახადების (განვადების) გადახდისას.

საგადასახადო ოპტიმიზაციის ძირითადი მეთოდები 2019 წელს

ოპტიმიზაცია შეიძლება განხორციელდეს სხვადასხვა მიმართულებით. არსებობს ზოგადი და სპეციალური გზები, რათა შემცირდეს კომპანიის ხარჯები სახელმწიფო ბიუჯეტში შენატანებზე.

საერთო მეთოდები მოიცავს:

• კომპანიის ორგანიზაციულ-სამართლებრივი ფორმის შეცვლა;
• ცვლილებები კომპანიის საქმიანობაში;
• საგანში სხვა საგადასახადო ორგანოს შერჩევა;
• დაგეგმვა სახელმწიფოს მიერ მოწოდებული შესაძლებლობების მაქსიმალური გათვალისწინებით;
• პარტნიორებთან ხელშეკრულებების გაფორმება;
• შეღავათიანი გადასახადის მეთოდები.

თქვენ ასევე შეგიძლიათ გადასახადების ოპტიმიზაცია სპეციალური მეთოდების გამოყენებით.

ეს მოიცავს:

• ურთიერთობის ჩანაცვლება და გამიჯვნა;
• გადასახადის გადახდის გადადება;
• საგადასახადო ბაზის შემცირება;
• საგადასახადო ვალდებულებების თანამგზავრზე გადაცემა;
• სარგებლის გამოყენება;
• იურისდიქციის შეცვლა.

ყველაზე ხშირად, საწარმოები ყურადღებას ამახვილებენ დღგ-ს გადასახადების შემცირებაზე და.

დღგ-ს გადახდა

დამატებული ღირებულების გადასახადის ოპტიმიზაციის რამდენიმე გზა არსებობს:

• კომპანიებს შეუძლიათ შეიძინონ ოფციები, რომელთა გაყიდვა შესაძლებელია ნებისმიერ დროს. თუ ისინი გაიყიდება, დღგ არ ირიცხება.
• ფირმებს უფლება აქვთ გაყიდონ ქონება საკრედიტო ინსტიტუტების წინაშე დავალიანების დასაფარად. მაგრამ ამ შემთხვევაში დღგ ირიცხება. მაშინ შესაძლებელია დამატებითი კომპანიის ჩამოყალიბება სახსრების დეპოზიტებით, რომლებიც არ დაექვემდებარება დაბეგვრას.
• ოფიციალური დოკუმენტაციით დადასტურებული დეპოზიტის გადახდაზე დაბეგვრა არ არის გათვალისწინებული.
• ოპტიმიზაციისთვის, შეგიძლიათ შეამციროთ დღგ 10%-ით სატრანსპორტო კომპანიის ან გამყიდველის მოძრავი ქონების მომსახურებით.
• თქვენ შეგიძლიათ შეამციროთ გადასახადი სესხის გამოყენებით საქონლის შეძენისას. გადაცემის შემდეგ გაფორმებულია ქსელის ხელშეკრულება. მაგრამ საგადასახადო ორგანოები ხშირად მიიჩნევენ ასეთ სქემას უკანონოდ.

მნიშვნელოვანია დამატებული ღირებულების გადასახადის შემცირების სწორი გზის არჩევა. წინააღმდეგ შემთხვევაში, საგადასახადო სამსახური დაიწყებს აუდიტს და სქემას უკანონოდ აღიქვამს.

საშემოსავლო გადასახადი

საშემოსავლო გადასახადის შესამცირებლად ბევრი კომპანია იყენებს ოთხ გავრცელებულ მეთოდს.

პირველ შემთხვევაში, შეგიძლიათ შექმნათ რეზერვი ძირითადი საშუალებების შეკეთებისთვის, რომელიც მოიცავს დიდ ხარჯებს. დანაზოგი მიიღება ქონების აღდგენისთვის ფულის ადრე ჩამოწერით. საგადასახადო პერიოდის საანგარიშგებო თარიღისთვის ფონდში ხარჯები შეიძლება თანაბარი ნაწილით იყოს შეტანილი. გადასახადის კვარტალურად გადახდის შემთხვევაში მოგება სამ თვეში ერთხელ შემცირდება.

სარეზერვო სახსრების ოდენობას თავად კომპანია განსაზღვრავს. გამოქვითვები გამოითვლება ჩანაცვლების რაოდენობისა და შეკეთების შეფასების საფუძველზე. ისინი არ უნდა აღემატებოდეს ბოლო სამი წლის განმავლობაში დადგენილ ოდენობას. ამიტომ კომპანიებს, რომლებიც სამ წელზე ნაკლები ვადით მუშაობენ, ეკრძალებათ რეზერვის შექმნა.

შემდეგი ოპტიმიზაციის მეთოდი არის პრემიის ამორტიზაციის გამოყენება. ახალი ობიექტების შეძენისას, თქვენ შეგიძლიათ გაითვალისწინოთ ისინი, როგორც ამორტიზაციის შემცვლელი. ამ გზით შესაძლებელი იქნება მოგების შემცირება ობიექტის ღირებულების 30%-ით (3-7 ეტაპების ძირითადი საშუალებების შეცვლისას) ან 10%-ით (1,2, 8, 9, 10 ჯგუფებისთვის).

ამ წესიდან გამონაკლისს წარმოადგენს უსასყიდლოდ გადაცემული ობიექტები.

ბონუსის ცვეთა მხედველობაში მიიღება მხოლოდ ახალი ქონების შეძენისას.

ის ასევე ხელმისაწვდომია შემდეგ შემთხვევებში:

• დასრულებები;
• გადაკეთება;
• რეკონსტრუქცია;
• მოდერნიზაცია;
• გადაიარაღება;
• ძირითადი საშუალებების ნაწილის ლიკვიდაცია.

საგადასახადო ინსპექტორატთან დავის შესაძლებლობის აღმოსაფხვრელად აუცილებელია სააღრიცხვო პოლიტიკაში ბონუსის ამორტიზაციის შესაძლებლობა. გარდა ამისა, ასეთი ობიექტების გაყიდვა აკრძალულია ექსპლუატაციიდან ხუთი წლის განმავლობაში. მაშინ ბონუსი ჩაითვლება არაოპერაციულ შემოსავალად.

კომპანიას შეუძლია შექმნას რეზერვი საეჭვო დავალიანებისთვის. დასაშვებია სხვა კომპანიების ვალდებულებების ჩართვა, რომლებიც დროულად არ დაფარეს. ვალი ჩაითვლება ხარჯად, რომელიც ამცირებს მოგებას. ყოველთვიურად ან კვარტალში ხდება გამოქვითვა არაუმეტეს 10%-ისა. გაყიდვების გარეთ ვადაგადაცილებული ვალების რეზერვის შექმნა შეუძლებელია.

ასევე, ზოგიერთი დავალიანება აღემატება 10%-იან ზღვარს. ვადის გასვლის შემდეგ ისინი შეიძლება ჩაითვალოს ხარჯებში დაგეგმილი ინვენტარიზაციის შემდეგ.

რეზერვის შექმნისას, უიმედო ვალები აუცილებლად ჩამოიწერება ამ სახსრების გამოყენებით. მაგრამ საგადასახადო ორგანო ვერ ავალდებულებს კომპანიას, ჩამოწეროს გაყიდვებთან დაკავშირებული ვალები.

უიმედო დავალიანება დასტურდება:

• კონტრაქტები;
• მოქმედებს;

ინვენტარიზაციის შემდეგ იქმნება ცნობა და აქტი ვალის ოდენობის მითითებით. დოკუმენტაციის არარსებობის შემთხვევაში სასამართლო გადაწყვეტილება შეიძლება არ იყოს კომპანიის სასარგებლოდ. ჩამოწერა უკანონოდ ჩაითვლება.

მეოთხე ოპტიმიზაციის მეთოდი არის უსასყიდლოდ მიღებული ქონების ამორტიზაცია. დამფუძნებლის მიერ საწესდებო კაპიტალის 50% და მეტით რაიმე ობიექტის გადაცემისას, ღირებულება არ შეიძლება ჩაითვალოს შემოსავალად. შეღავათიანი პირობები გათვალისწინებულია ობიექტებზე, რომლებიც არ იყიდება გადარიცხვიდან ერთი წლის განმავლობაში.

ამ გზით კომპანიას შეუძლია დაზოგოს ფული ქონების შეძენაზე, ასევე შეამციროს საგადასახადო ბაზის ზომა. საწესდებო კაპიტალი შეიძლება გაიზარდოს მხოლოდ საერთო კრებაზე გადაწყვეტილების მიღებით, წესდების ცვლილების შეტანით და ერთიან სახელმწიფო რეესტრში დარეგისტრირებით.

შავი და თეთრი სქემების უპირატესობები

ბევრი კომპანია საგადასახადო ბაზის შემცირების ვარიანტების არჩევისას განიხილავს უკანონო სქემებსაც. ამ შემთხვევაში შავი ოპტიმიზაცია შეიძლება განხორციელდეს ისე, რომ ინსპექტირებამ ვერ აღმოაჩინოს დარღვევები. და თეთრი ოპტიმიზაცია განსაკუთრებით აშკარად ჩანს კომპანიის მუშაობის პროცესში.

გადასახადის გადამხდელები ხშირად ქმნიან კომპანიებს ერთი დღის განმავლობაში. ასეთმა ქმედებებმა შეიძლება გამოიწვიოს სერიოზული, მათ შორის კრიმინალური, სასჯელები.

საგადასახადო ოპტიმიზაციაარის ბიუჯეტში გადარიცხული გადასახადების ეფექტური დაგეგმვის (მინიმიზაციის) მეთოდებისა და მიდგომების ერთობლიობა.

საგადასახადო ოპტიმიზაცია არის საგადასახადო ვალდებულებების ზომის შემცირება სამართლებრივი ქმედებების განხორციელებით, მათ შორის მოქმედი კანონმდებლობით გათვალისწინებული ყველა შეღავათით, საგადასახადო შეღავათებით და კანონის ფარგლებში სხვა ტექნიკითა და მეთოდებით.

საგადასახადო ოპტიმიზაციის მიზნები

საგადასახადო ოპტიმიზაციის მიზანია შემცირდეს ყველა გადასახადის ოდენობა, რომლებთან დაკავშირებითაც გადასახადის გადამხდელს აქვს შესაბამისი ვალდებულებები, მინიმუმამდე დაიყვანოს საგადასახადო ორგანოების მხრიდან ჯარიმები და შეამციროს საგადასახადო რისკები.

ამასთან, საგადასახადო ოპტიმიზაციის მიზანი შეიძლება იყოს გადასახადების გადასახადის გადადება, ანუ მათი გადახდის მოგვიანებით გადადება.

საგადასახადო ოპტიმიზაციის სახეები

საგადასახადო ოპტიმიზაციის შემდეგი ტიპები შეიძლება განვასხვავოთ:

1) ოპტიმიზაცია გადასახადების ტიპის მიხედვით (დღგ, საშემოსავლო გადასახადი, პირადი საშემოსავლო გადასახადი, ერთიანი სოციალური გადასახადი და სხვა გადასახადები);

2) ორგანიზაციებისთვის დაბეგვრის ოპტიმიზაცია, მათი კუთვნილების მიხედვით ფინანსური და ეკონომიკური საქმიანობის კონკრეტულ სფეროზე (მაგალითად, ბანკები, სადაზღვევო ორგანიზაციები, სავაჭრო ორგანიზაციები და ა.შ.);

საგადასახადო ოპტიმიზაცია, იმის მიხედვით, თუ რა პერიოდის განმავლობაში ხორციელდება, შეიძლება დაიყოს პერსპექტიულ (გრძელვადიან) და მიმდინარე საგადასახადო ოპტიმიზაციად.

თუ გადასახადის გადამხდელის მიზანია მისი ყოველდღიური (მიმდინარე) საქმიანობისას დაბეგვრის შემცირება, მაშინ ხდება მიმდინარე საგადასახადო ოპტიმიზაცია.

ამჟამინდელი საგადასახადო ოპტიმიზაცია მოიცავს მეთოდების ერთობლიობის გამოყენებას, რომელიც საშუალებას იძლევა შემცირდეს გადასახადები თითოეულ კონკრეტულ შემთხვევაში კონკრეტულ საგადასახადო პერიოდში, მაგალითად, კონკრეტული ოპერაციის განხორციელებისას გარიგების ოპტიმალური ფორმის არჩევისას.

გადასახადის გადამხდელის საქმიანობა, რომელიც იძლევა მომავალში მისი საქმიანობის გათვალისწინებით დაბეგვრის შემცირების საშუალებას, განიხილება როგორც გრძელვადიანი (გრძელვადიანი) საგადასახადო ოპტიმიზაცია.

საგადასახადო პერსპექტიული ოპტიმიზაცია მოიცავს ისეთი ტექნიკისა და მეთოდების გამოყენებას, რომლებიც ამცირებს გადასახადებს გადასახადის გადამხდელის მთელი საქმიანობის განმავლობაში.

ასეთი ოპტიმიზაცია მიიღწევა საწარმოში ბუღალტრული აღრიცხვისა და საგადასახადო აღრიცხვის სწორი ორგანიზებით და საგადასახადო შეღავათებისა და შეღავათების კომპეტენტური გამოყენებით.

შემდეგი კრიტერიუმების გამოყენება საგადასახადო ოპტიმიზაციის ტიპების გამოსაყოფად:

გადასახადის გადამხდელის ქმედებების კანონიერება (დაარღვევს თუ არა გადასახადის გადამხდელი კანონს);

საგადასახადო ტვირთის ხარისხი: იხდის თუ არა გადასახადებს გადასახადის შესამცირებლად ქმედების გარეშე, თუ როგორმე ამცირებს გადასახადს.

ჩვენ ვიღებთ საგადასახადო ოპტიმიზაციის შემდეგ ტიპებს:

გადასახადის გადამხდელის ქმედებები შეესაბამება კანონს, გადასახადის გადახდა ხდება ჩვეულ რეჟიმში. ამ შემთხვევაში ტარდება კლასიკური საგადასახადო ოპტიმიზაცია;

გადასახადის გადამხდელის ქმედებები შეესაბამება კანონს და საგადასახადო გადასახადები შეძლებისდაგვარად მცირდება. ამ შემთხვევაში, იგი ხორციელდება;

გადასახადის გადამხდელის ქმედება არ შეესაბამება კანონს, გადასახადის გადახდა არ ხდება. ამ შემთხვევაში უკანონო საგადასახადო ოპტიმიზაცია ხორციელდება.

საგადასახადო ოპტიმიზაციის ელემენტები

საგადასახადო ოპტიმიზაციის ელემენტებია:

გადასახადების გაანგარიშების სისწორისა და ბიუჯეტში გადასახადების დროული გადახდის მონიტორინგის სისტემა;

საგადასახადო ვალდებულებების ოპტიმიზაცია;

საგადასახადო ვალდებულებების ზუსტი შესრულება;

საქმიანი ხელშეკრულებებით დებიტორული დავალიანების წარმოშობის თავიდან აცილება გადაზიდული პროდუქტების, შესრულებული სამუშაოების, გაწეული მომსახურების ვადების აღემატებაზე;

ბუღალტრული აღრიცხვისა და საგადასახადო აღრიცხვის სისტემა, რომელიც შესაძლებელს ხდის საგადასახადო დაგეგმვის მიზნით ბიზნეს საქმიანობის შესახებ დროული ობიექტური ინფორმაციის მოპოვებას.

საგადასახადო ოპტიმიზაციის ეტაპები

საგადასახადო ოპტიმიზაციის პროცესში შეიძლება გამოიყოს რამდენიმე ეტაპი.

ეს ეტაპებია:

პირველი ეტაპი არის კომერციული ორგანიზაციის დაუყოვნებელი შექმნა;

მეორე ეტაპი არის საგადასახადო თვალსაზრისით ყველაზე ხელსაყრელი ადგილის შერჩევა როგორც თავად საწარმოსთვის, ასევე მისი მმართველი ორგანოებისთვის, ფილიალებისა და შვილობილი კომპანიებისთვის. ეს ითვალისწინებს არა მხოლოდ ადგილობრივი კანონმდებლობით გათვალისწინებულ საგადასახადო რეჟიმს, არამედ საგადასახადო შეღავათებისა და სხვა სპეციალური შეღავათების გაცემის შესაძლებლობას და პირობებს, შემოსავლის გადასახადის გარეშე გადაცემის შესაძლებლობას ერთი ქვეყნიდან მეორეში, საგადასახადო ხელშეკრულებების პირობებს, და ა.შ.

მესამე ეტაპი არის იურიდიული პირის ორგანიზაციულ-სამართლებრივი ფორმის ან მეწარმეობის ფორმის შერჩევა იურიდიული პირის ჩამოყალიბების გარეშე, რომელიც ოპტიმალურია საქმიანობის კონკრეტული მიზნებისათვის;

მეოთხე ეტაპი - მიმდინარე სამეწარმეო საქმიანობის განხორციელებისას საგადასახადო კანონმდებლობით გათვალისწინებული ყველა უპირატესობისა და სარგებელის ანალიზი და ყველაზე სწორად გამოყენება;

მეხუთე ეტაპი - ტრანზაქციის ყველა შესაძლო ფორმის ანალიზი, რომელიც განხორციელდება კომერციულ საქმიანობაში, გადასახადების მინიმიზაციის თვალსაზრისით;

მეექვსე ეტაპი არის გადაწყვეტილების მიღება ორგანიზაციის აქტივებისა და მოგების სწორად განაწილების შესახებ ინვესტიციებიდან შემოსავლის მიღების მიზნით.

ვინც ახორციელებს საგადასახადო ოპტიმიზაციას

პირდაპირი ქმედებები, რომლებიც იწვევს ორგანიზაციის საგადასახადო გადასახადების მინიმუმამდე შემცირებას, შეუძლიათ განახორციელონ მისი თანამშრომლები: ბუღალტრები, ფინანსისტები, იურისტები.

თუმცა, საგადასახადო ოპტიმიზაცია შეიძლება განხორციელდეს გადასახადის გადამხდელის სახელით და ასევე შესაბამისი შეთანხმების საფუძველზე საკონსულტაციო კომპანიების, იურიდიული ფირმების, აუდიტორებისა და საგადასახადო კონსულტანტების მიერ.

ჯერ კიდევ გაქვთ შეკითხვები ბუღალტრული აღრიცხვისა და გადასახადების შესახებ? ჰკითხეთ მათ საბუღალტრო ფორუმზე.

საგადასახადო ოპტიმიზაცია: დეტალები ბუღალტერისთვის

• აგრესიული საგადასახადო ოპტიმიზაციის მექანიზმები, ვიდრე გაუმართლებელი საგადასახადო შეღავათები - ახალი ტერმინოლოგია ფედერალური საგადასახადო სამსახურისგან

  საგადასახადო ოპტიმიზაციის „აგრესიული“ მექანიზმების გამოყენების თავიდან ასაცილებლად. ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინფორმაციით, ახალი ვადა...

• მოძრავი ქონების გადასახადის გაუქმება: გადასახადის ოპტიმიზაცია და რისკები?

  ... No A55-6362/2011). გადასახადის ოპტიმიზაციის სხვა მეთოდები ქონების გადასახადის ოდენობა დამოკიდებულია...

• საგადასახადო ბაზის შემცირების სამართლებრივი გზები

  საგადასახადო შეღავათი. როდის უნდა დაიწყოთ საგადასახადო ოპტიმიზაცია დაფიქრდით როგორ ლეგალურად... . თუმცა, არასდროს არის გვიან საგადასახადო ოპტიმიზაციის დაწყება. დაწყება...

• საგადასახადო ოპტიმიზაცია – 2018 წ

  მუხლი 54.1. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი. საგადასახადო ოპტიმიზაცია გულისხმობს გარკვეული ქმედებების განხორციელებას... . საგადასახადო ოპტიმიზაციის რამდენიმე ძირითადი გზა არსებობს: 1. ხარვეზები საგადასახადო კანონებში... საგადასახადო ოპტიმიზაციის ამა თუ იმ მოდელის არჩევისას სრულყოფილად უნდა შეისწავლოთ ყველა საკამათო...

• ნაცრისფერი და ოფიციალური ბიზნესი

  ბიზნესისთვის, რომელიც იყენებს რუხი გადასახადის ოპტიმიზაციის მეთოდებს, ოფიციალურ ბიზნესთან შედარებით... კალკულატორი, გამოთვალეთ ნაცრისფერი გადასახადის ოპტიმიზაციის ხარჯები გრძელვადიან პერსპექტივაში და დამატებით... . 2. რას იძლევა ნაცრისფერი გადასახადის ოპტიმიზაცია? ნაცრისფერი გადასახადის ოპტიმიზაციას აქვს მხოლოდ ერთი პლუსი და... სამართალდამცავი ორგანოები), შემდეგ კი ნაცრისფერი გადასახადის ოპტიმიზაცია გადაიქცევა: ა. შესაძლო ნერვული აშლილობა... კოდი ნათლად აღწერს საგადასახადო ოპტიმიზაციის მისაღებ მეთოდებს დოკუმენტებში ცვლილებების შეტანით...

• დღგ-ის ოპტიმიზაცია ჯარიმების გამოყენებით

  დღგ. დღეს საგადასახადო ოპტიმიზაციის საკმაოდ პოპულარული მეთოდია... დღგ-ის დაანგარიშება. საგადასახადო ოპტიმიზაციის სამართლებრივი დასაბუთება თუ ხელშეკრულების პირობები არ არის დაცული, შესაძლებელია... როგორ უკავშირდებიან სასამართლოები ასეთ საგადასახადო ოპტიმიზაციას. საგადასახადო ოპტიმიზაციის ამ მეთოდის გამოყენების შესაძლებლობის ნაწილთან დაკავშირებით სასამართლო პრაქტიკა. უზენაესი სასამართლოს პრეზიდიუმის დადგენილებაში... საგადასახადო ოპტიმიზაციის ეფექტი შემცირდება. ზოგადად, საგადასახადო ოპტიმიზაციის ეს ვარიანტი შეესაბამება ...

• შპს თანამშრომლების გადაყვანა ინდივიდუალურ მეწარმეებზე: რისკები, სასამართლო პრაქტიკა, ალტერნატივები

  ჩემი მთავარი დისერტაცია. დოკუმენტური გადასახადების ოპტიმიზაციის დღეები სამუდამოდ წავიდა. ამჯერად... ჩემი მთავარი აზრი. დოკუმენტური გადასახადების ოპტიმიზაციის დღეები სამუდამოდ წავიდა. ამჯერად... საგადასახადო ოპტიმიზაციის ერთ-ერთი ყველაზე გავრცელებული სქემა. დამსაქმებელმა ხელფასებზე დაზოგვის მიზნით... ბიზნეს პროცესები მორგებულია საგადასახადო ოპტიმიზაციის სქემებზე. როგორც წესი, ბიზნესი კონფიგურებულია ... ; 2. საგადასახადო ოპტიმიზაციის ყველაზე შესაფერისი ინსტრუმენტების შერჩევა; 3. ბიზნეს პროცესის რეინჟინერია (ამისთვის...

• საგზაო ტრანსპორტირება მომხმარებლის (გამგზავნი) საწვავის გამოყენებით, როგორც საგადასახადო ოპტიმიზაციის ვარიანტი

  საგადასახადო ოპტიმიზაციის თვალსაზრისით ტრანსპორტირების უფრო მომგებიანი ვარიანტია საწვავის გამოყენება... . და ამ შემთხვევაში მიღწეული საგადასახადო ოპტიმიზაციის ეფექტი არის "გვერდითი" შედეგი. იმის გამო...). რა თქმა უნდა, თუნდაც კანონიერი და გამართლებული საგადასახადო ოპტიმიზაცია, თუ ეს მიღწეულია გადახრით...

• ეშმაკის ათეული ან 13 ნიშანი, რომლებშიც კეთილსინდისიერი გადასახადის გადამხდელიც კი მოდის საგადასახადო ორგანოების რადარში

  საგადასახადო დაგეგმვის უფრო საეჭვო მეთოდები (საგადასახადო ოპტიმიზაცია). მაგრამ ნიშნავს თუ არა ეს, რომ ... საგადასახადო დაგეგმვის უფრო საეჭვო მეთოდები (საგადასახადო ოპტიმიზაცია). მაგრამ ნიშნავს თუ არა ეს იმას, რომ...

• საგადასახადო შემოწმებები 2018 წ

  ადასტურებს: საგადასახადო „ოპტიმიზაციის“ სტანდარტული პრიმიტიული მეთოდების გამოყენებას (მათ შორის პოპულარულების მიერ პოპულარულ...

• ბიზნესის გადატანა კომბინირებულ ერთობლივ ფონდში

  როგორ შეიძლება ურთიერთდახმარების ფონდი იყოს ბიზნესისთვის საინტერესო? საგადასახადო ოპტიმიზაცია დღეს მთავარი საგადასახადო უპირატესობაა... კოდექსი. ამრიგად, საგადასახადო ოპტიმიზაციის მიზნის მისაღწევად, აზრი აქვს ვიფიქროთ გადასვლაზე... - საბინაო მშენებლობა (აქ, სამწუხაროდ, საგადასახადო ოპტიმიზაცია მინიმალური იქნება აკრძალვის გამო... მხოლოდ კვალიფიციური ინვესტორებისთვის) და საგადასახადო ოპტიმიზაცია. საშემოსავლო გადასახადისთვის. ში...

• როგორ ეძებენ საგადასახადო ორგანოები მსხვერპლს ადგილზე შემოწმებისთვის

  ვიღლებით გამეორებით: საგადასახადო ოპტიმიზაციის რა მეთოდებიც არ უნდა იყოს გამოყენებული, ბენეფიციარებმა უნდა... წელიწადში. თუ საგადასახადო ოპტიმიზაცია არასწორად ხორციელდება (მიუხედავად იმისა, იყო თუ არა... ბიზნესის დაყოფა კომპეტენტური, საგადასახადო ოპტიმიზაციის სქემების გამოყენება კომპანიების ჯგუფში აშკარა არ არის...

• როგორ მოვახდინოთ ბიზნესის რეორგანიზაცია საგადასახადო წესების შეცვლის პირობებში: სამი ძირითადი სცენარი

  ცოტა ხნის წინ ის "კარგი" იყო საგადასახადო ოპტიმიზაციის საკითხებში, მაგრამ გახდა "ცუდი". მართალია, ხუთია... საგადასახადო ოპტიმიზაციის მიდგომის თვალსაზრისით, თქვენ უნდა დაიცვან ორი პუნქტი. პირველი... რთულია. მოკლედ, სახელშეკრულებო საგადასახადო ოპტიმიზაციის ინსტრუმენტები მოთავსებულია რეალურ ბიზნეს პროცესებში...

• მოადგილე პასუხისმგებლობა. სრული გზამკვლევი ბიზნესის მფლობელებისა და მენეჯერებისთვის, რომელიც ეფუძნება 100 საარბიტრაჟო საქმის ანალიზს

  თუ კომპანია გაკოტრდება აგრესიული საგადასახადო ოპტიმიზაციის გამო, ორგანიზაციის დავალიანება დაიფარება... ეს უნდა დაიჭიროთ, განსაკუთრებით აგრესიული გადასახადების ოპტიმიზაციის მოყვარულებისთვის. წარმოვიდგინოთ, რომ დამტკიცდება, რომ... საგადასახადო ოპტიმიზაციაზე საერთოდ არ არის საუბარი. ნებისმიერ გარიგებას უნდა ჰქონდეს... მკაფიო და ფართოდ გავრცელებული ბოროტად გამოყენება. აგრესიული საგადასახადო ოპტიმიზაცია. აქტივების უხეში გატანა ბიზნესის გარეშე...

• გადასახადების გამოთვლის უფლების განხორციელების საზღვრებზე

  აგრესიული საგადასახადო ოპტიმიზაციის შესახებ დავების გადაწყვეტისას, შემდგომ კონსულტაციებში. მთავარი მიზეზი... არის დავების გადაჭრა აგრესიული საგადასახადო ოპტიმიზაციის გზით, შემდგომი კონსულტაციებით. „გადასახდელი... დღგ“-დან, რომელიც საშუალებას გაძლევთ ამოიცნოთ არალეგალური გადასახადების ოპტიმიზაციის ჯაჭვები, მიუხედავად ჯაჭვის ბმულების რაოდენობისა...