ბიუჯეტის რეგულაციების მაგალითი. ბიუჯეტის პროცესი: დამტკიცების ბრძანებები და ფორმების შედგენა

ბიუჯეტირება არის კომპანიის ორგანიზებისა და მართვის ტექნოლოგია, რომელიც ეფუძნება მისი სტრატეგიული მიზნების მიღწევას ბიუჯეტების დახმარებით - შეთანხმებული გეგმები კომპანიის საქმიანობისთვის მთლიანად და მისი სტრუქტურული განყოფილებები, გამოხატული რაოდენობრივი ფინანსური მაჩვენებლებით.

ბიუჯეტირება არის რეგულარულად განმეორებადი ტექნოლოგიურად რთული ბიზნეს პროცესი, რომელშიც ჩართულია საწარმოს მრავალი თანამშრომელი. ბიუჯეტირების პროცედურის წარმატებით განხორციელებისთვის აუცილებელია საბიუჯეტო პროცესის ფორმალიზება.

საწარმოს ბიუჯეტის მართვის პროცესის მარეგულირებელი ძირითადი დოკუმენტები:

· ფინანსური სტრუქტურა - საწარმოს ფინანსური პასუხისმგებლობის სფეროების სტრუქტურირების დოკუმენტი.

· დებულება საბიუჯეტო კომიტეტის შესახებ - დოკუმენტი, რომელიც განსაზღვრავს კომიტეტის წევრების უფლებამოსილებებს ბიუჯეტის მართვის პროცედურების კოორდინაციისა და კონტროლის მიზნით.

· ბიუჯეტის შედგენის დებულებები - დოკუმენტი, რომელიც ადგენს საბიუჯეტო პროცესის ზოგად დებულებებს, ძირითად კონცეფციებს და მეთოდოლოგიას, აგრეთვე საბიუჯეტო პროცესის გაფართოებულ რეგულაციას. ბიუჯეტის რეგულაცია ასევე უნდა ასახავდეს კომპანიაში ბიუჯეტის მართვის მიზნებსა და ამოცანებს.

· საბიუჯეტო დებულებები - დოკუმენტი, რომელიც შეიცავს საბიუჯეტო დოკუმენტაციის ფორმების შაბლონებს, ინსტრუქციებს და ბიუჯეტების შედგენისა და დამტკიცების პროცესების სქემებს.

· გადახდების შესრულების დებულება - დოკუმენტი, რომელიც აღწერს გადახდების გავლის, დამტკიცებისა და შესრულების პროცედურას.

· პერსონალის მოტივაციის დებულება - დოკუმენტი, რომელიც აღწერს საწარმოს პერსონალის მოტივაციის სისტემის აგების პრინციპებს, რომელიც მიზნად ისახავს ამ საწარმოს თითოეული თანამშრომლის მიერ საწარმოს წინაშე არსებული პრობლემების ეფექტურად გადაჭრას.

საბიუჯეტო რეგულაციებმა მკაფიო პასუხი უნდა გასცეს ბიუჯეტის ტექნოლოგიის დანერგვის პროცესთან დაკავშირებულ კითხვებზე. საბიუჯეტო რეგლამენტში მითითებული უნდა იყოს საბიუჯეტო პროცესის თითოეულ ეტაპზე პასუხისმგებელი პირები.

საბიუჯეტო რეგულაციების დანართი ქმნის გრაფიკს ყველა დონეზე ბიუჯეტის შემუშავების, კოორდინაციის, კონსოლიდაციის, ანალიზისა და დამტკიცების ვადებით.

ბიუჯეტირების მეთოდოლოგიური და ორგანიზაციული ასპექტების ფორმალიზება ხელს უწყობს სტრუქტურული დანაყოფების ურთიერთქმედების დადგენას და საწარმოს ბიუჯეტის ფორმირებაზე სამუშაოების ეფექტიანად განხორციელების უზრუნველყოფას.

ოპერატიული და ფინანსური ბიუჯეტის შედგენისა და დამტკიცების ფორმებისა და მეთოდების შემუშავების შემდეგ აუცილებელია საბიუჯეტო რეგულაციების ფარგლებში სამუშაოდ პერსონალის მომზადება.

21. საწარმოს ბიზნეს გეგმა: არსი, სტრუქტურა.

ბიზნეს გეგმა არის დოკუმენტი, რომელიც სისტემატიზებს ახალი ან არსებული კომპანიის მიერ დაგეგმილი კომერციული ღონისძიების ძირითად ასპექტებს. ბიზნეს გეგმის შემუშავების პროცედურა საშუალებას გაძლევთ წინასწარ განსაზღვროთ შესაძლო პრობლემები, თავიდან აიცილოთ მენეჯმენტის შეცდომები, ამოიცნოთ და შეაფასოთ ნებისმიერ ბიზნესში არსებული ორი ძირითადი ტიპის რისკი: შიდა, რომელზეც მეწარმე მთლიანად აკონტროლებს (პერსონალი, ინვენტარი, ბიზნესის ადგილმდებარეობა). , და გარე (ეკონომიკური პირობები, ახალი კანონმდებლობა, ამინდი) ე.ი. რასაც მეწარმე ვერ შეცვლის. ბიზნეს გეგმები შინაარსითა და დანიშნულებით საკმაოდ მრავალფეროვანია. ბიზნეს გეგმების ყველაზე გავრცელებულ ტიპებს შორის: სრული ბიზნეს გეგმა კომერციული იდეისთვის ან საინვესტიციო პროექტისთვის - პოტენციური პარტნიორისთვის ან ინვესტორისთვის მარკეტინგული კვლევის შედეგების პრეზენტაცია, ბაზრის განვითარების სტრატეგიის დასაბუთება და მოსალოდნელი ფინანსური შედეგები; კომპანიის (ჯგუფის) ბიზნეს გეგმა - განცხადება კომპანიის განვითარების პერსპექტივების შესახებ მომავალი დაგეგმვის პერიოდისთვის, მაგალითად, დირექტორთა საბჭოს ან აქციონერთა კრების წინ, სადაც მითითებულია ძირითადი საბიუჯეტო მონახაზები და ეკონომიკური მაჩვენებლები ინვესტიციების მოცულობის გასამართლებლად. ან სხვა რესურსები; სტრუქტურული ერთეულის ბიზნეს გეგმა (ფინანსური პასუხისმგებლობის ცენტრი) - კომპანიის უმაღლესი მენეჯმენტისთვის განყოფილების ეკონომიკური (ოპერაციული) საქმიანობის განვითარების გეგმის წარდგენა, რათა დაასაბუთოს ცენტრალიზებული რესურსების მოცულობები და პრიორიტეტული ხარისხი. ან ერთეულის განკარგულებაში დარჩენილი მოგების ზრდის ოდენობა; ბიზნეს გეგმა (სესხის განაცხადი) კრედიტორი ორგანიზაციისგან კომერციულ საფუძველზე ნასესხები სახსრების მისაღებად. ბიზნეს გეგმაში უპირატესობა ენიჭება პესიმისტურ, ვიდრე ოპტიმისტურ პროგნოზს, გეგმის შემადგენელი მეწარმის შესაძლებლობებისა და მისი ბიზნესისთვის არსებული შესაძლებლობების რეალისტურ შეფასებას.

სწორად შედგენილი ბიზნეს გეგმა საბოლოოდ პასუხობს კითხვებს, ღირს თუ არა საერთოდ მოცემულ ბიზნესში ინვესტიცია და ღირს თუ არა მთელი ძალისხმევა და ფული ამად. ეს ხელს უწყობს მომავალი სირთულეების პროგნოზირებას და იმის გაგებას, თუ როგორ უნდა დაძლიოთ ისინი.

· შეჯამება (ბიზნეს გეგმის ძირითადი პუნქტების მოკლედ შეჯამება);

· ინფორმაცია კომპანიის შესახებ (გაცნობილია ბიზნესის შინაარსი და სამუშაო სფეროები);

· „ბიზნეს გარემო“ (განყოფილება, რომელიც განსაზღვრავს პროდუქტის (მომსახურების და ა.შ.) გაყიდვების ბაზრის მოცულობას), ბაზრის წილი, რომელიც მოსალოდნელია დაიპყროს);

· მარკეტინგისა და გაყიდვების გეგმა (გვიჩვენებს გაყიდვების დაგეგმილ მოცულობას და როგორ მიიღწევა ეს);

· ოპერატიული გეგმა (ტექნიკის შეძენის გეგმა, მშენებლობა, შესყიდვა და ა.შ.);

· ადამიანური რესურსების გეგმა (ტრენინგი, შრომითი დაქირავების ორგანიზაცია);

· ფინანსური გეგმა (სადაც შეჯამებულია პროგნოზირებული ფულადი ნაკადები). ამ განყოფილების მართებულობასა და სისრულეს განსაკუთრებული მნიშვნელობა აქვს იმ შემთხვევებში, როდესაც კომპანია მოელის ბიზნეს გეგმის გამოყენებას მესამე მხარის ინვესტორების მოსაზიდად დაგეგმილი კომერციული საქმიანობის (პროექტების) განსახორციელებლად.

ბიზნეს გეგმა არის სასარგებლო ინსტრუმენტი საქმის მდგომარეობის მონიტორინგისთვის. მისი გამოყენებით შედეგების მონიტორინგისთვის, მცირე ხნის შემდეგ შესაძლებელია გამოვლინდეს გარკვეული გადახრები, რომლებიც საჭიროებენ კორექტირებას და საკითხის დროულად გამოსწორებას. ამიტომ, ბიზნეს გეგმა არის ადაპტირებული დოკუმენტი, რომელიც მუდმივად უნდა გადაიხედოს ბიზნესის პროგრესირებასთან ერთად.

22. ფინანსური გეგმა, როგორც საწარმოს ბიზნეს გეგმის განუყოფელი ნაწილი. ფინანსური გეგმის შედგენის ეტაპები.

ფინანსური გეგმა არის ბიზნეს გეგმების უმნიშვნელოვანესი ელემენტი, რომელიც შედგენილია როგორც კონკრეტული საინვესტიციო პროექტებისა და პროგრამების გასამართლებლად, ასევე მიმდინარე და სტრატეგიული ფინანსური აქტივობების მართვისთვის. ეს დოკუმენტი უზრუნველყოფს კავშირს ორგანიზაციის განვითარების ინდიკატორებსა და ხელმისაწვდომ რესურსებს შორის. გამიზნულია დაგეგმვის აღწერით ნაწილში წარმოდგენილი მასალების შეჯამება მათი ღირებულებითი თვალსაზრისით წარმოდგენის მიზნით.

საწარმოს ფინანსური გეგმის შედგენის ძირითადი ეტაპები:

· გაყიდვების მოცულობის პროგნოზი;

· წარმოების გეგმა;

BDFS რეგულაციები (ფულადი სახსრების ბიუჯეტირება) წარმოების მაგალითის გამოყენებით

ნებისმიერი რეგულაციის მიზანია საბიუჯეტო პროცესის მონაწილეთა აქტივობების გამარტივება ბიუჯეტის დაგეგმვის, ფულადი ნაკადების ბიუჯეტის შესრულების ანალიზისა და კონტროლის დროს, აგრეთვე სისტემის ყველა მნიშვნელოვანი კომპონენტის დეტალური აღწერა. ამ სტატიაში განხილული იქნება საწარმოში ფულადი სახსრების ბიუჯეტირების რეგლამენტი დადგენილი ერთიანი მეთოდოლოგიური წესების შესაბამისად.

რეგულაციის მიზნები

დებულებები ადგენს ბიუჯეტის ფორმირებისთვის საჭირო მონაცემთა შემადგენლობას, მათი მიწოდების წესს, დაგეგმვისა და ანგარიშგების ინფორმაციის აღრიცხვისა და დამუშავების პრინციპებს, საბიუჯეტო პროცესში მონაწილეთა უფლებებსა და მოვალეობებს.

სამუშაოს ორგანიზებაზე პასუხისმგებლობას რეგლამენტის დებულებების შესაბამისად ახორციელებს ფინანსური დირექტორი, რაც უზრუნველყოფს ყველა დეპარტამენტისა და სამსახურის, ასევე ორგანიზაციის თანამშრომლების მიერ რეგულირებული პროცედურების მკაცრ შესრულებას.

„ბიუჯეტის“ ბიზნეს პროცესის რეგულირება სავალდებულოა მასში მითითებული ყველა სამსახურის მიერ მისი შესრულებისთვის განყოფილების მუშაობის შეფასების კრიტერიუმად.

ფულადი სახსრების ბიუჯეტირების სისტემის ფუნქციები

DDS ბიუჯეტის სისტემის ძირითადი ფუნქციები მოიცავს:

საბიუჯეტო სისტემის ეფექტურობის გაზრდის მიზნით, გათვალისწინებულია პასუხისმგებლობის განაწილების მატრიცული პრინციპი ჰორიზონტალურად (ბიუჯეტის მუხლებით) და ვერტიკალურად (პასუხისმგებლობის ცენტრების/ქვეცენტრების მიხედვით) ორგანიზებით.

რეგლამენტის მეთოდოლოგია

რეგლამენტის მუშაობა ხორციელდება შემდეგი ბლოკების შესაბამისად.

1. DDS დაგეგმვის ბლოკი (წლიური გეგმა და თვიური გეგმა)
1.1 ცენტრალური ფედერალური ოლქის ბიუჯეტების შევსება და წარმართვა (თვეში: დაგეგმილი თვის დაწყებამდე 5 დღე; წლისთვის: ნოემბერი).
1.2. DDS გეგმის ოპტიმიზაცია და ფულადი ხარვეზების აღმოფხვრა (თვეში: დაგეგმილი თვის დაწყებამდე 3 დღით ადრე; წლისთვის: დეკემბრის პირველი კვირა).
1.3. DDS გეგმის კოორდინაცია ცენტრალური ფედერალური ოლქის კონტექსტში მათ ლიდერებთან (თვეში: დაგეგმილი თვის დაწყებამდე 2 დღით ადრე; წლისთვის: დეკემბრის მე-2 და მე-3 კვირა).
1.4. ცენტრალური ფედერალური ოლქის ზოგადი და საოპერაციო ბიუჯეტების დამტკიცება (თვეში: დაგეგმილი თვის დაწყებამდე 1 დღით ადრე; წლის: დეკემბრის მე-4 კვირა).

2. გადახდების ბლოკი და მიმდინარე კონტროლი
2.1. შემოსული გადახდების რეესტრის შევსება და წარმოება. ამ ეტაპზე ასევე ხდება ფაქტობრივი შემოსული გადახდების გეგმასთან შესაბამისობის მონიტორინგი ყოველდღიურად და ყოველთვიურად.
2.2. გამავალი გადახდების რეესტრის შევსება და მისი ჩატარება. ამ ეტაპზე ასევე ხდება ფაქტობრივი გამავალი გადახდების გეგმასთან შესაბამისობის მონიტორინგი ყოველდღიურად და ყოველთვიურად.

გამავალი გადახდის რეესტრების ფორმირება ხდება ელექტრონული (ქაღალდის) ფორმით წარმოდგენილი გადახდის მოთხოვნის საფუძველზე.

3. პროგნოზირება
პროგნოზირება არის საწარმოს ფინანსური მდგომარეობის პერსპექტივის შესახებ მონაცემების მიწოდების ინსტრუმენტი, რომელიც ეფუძნება სახსრების მიღებისა და ხარჯვის გეგმებსა და ფაქტობრივ ტენდენციებს.

სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, ეს არის საწარმოსა თუ ფირმაში სამომავლო სიტუაციის მოდელირების პროცესი, რომელიც ეფუძნება როგორც დაგეგმილ, ისე რეალურ ინდიკატორებს.

პროგნოზირების მექანიზმი ემყარება საბაზისო პერიოდის არჩევას. საბაზისო პერიოდი არის პერიოდი, როდესაც არჩეულია, მონაცემები თვის (წლის) დასაწყისიდან არჩეულ თარიღამდე (თვეში) ჩათვლით, აღებულია ფაქტობრივი მოძრაობებიდან, შემდეგ - საბაზისო თარიღის შემდგომი დღიდან (თვედან) თვის (წლის) ბოლოს - დაგეგმილი მოძრაობებიდან.

ყველაზე ეფექტურია ბოლო პერიოდის (თარიღის) აღება, რომლისთვისაც ფაქტი უკვე შევსებულია საბაზისო თარიღად.
ყოველთვიური პროგნოზირების მთავარი ამოცანაა წინასწარ განჭვრიტოთ ფულადი სახსრების ნაშთების შესაძლო შემცირება გეგმიდან ან ფულადი ხარვეზების წარმოქმნა.

წლის პროგნოზი უნდა განხორციელდეს ყოველთვიურად თვის ბოლოს.

4. საკონტროლო ბლოკი
დაგეგმილი და ფაქტობრივი DDS გადახდების შესაბამისობის გეგმა-ფაქტობრივი ანალიზი. ცხრილში 1-ში მითითებული მენეჯმენტის ოპერაციების თანმიმდევრობა, პასუხისმგებელი პირები და დრო:

ცხრილი 1

	ოპერაცია	პასუხისმგებელი ადამიანი	თარიღი	დოკუმენტი
	"DDS-ის დაგეგმვა" დაბლოკვა
	ცენტრალური ფედერალური ოლქის ბიუჯეტების შევსება და წარმართვა	ცენტრალური ფედერალური ოლქის პასუხისმგებელი პირი (იხ. სექცია 2, პუნქტი 2.1.)	თვისთვის: ყოველი თვის 25-მდე, წლისთვის: ნოემბერი.	ფორმა "BDDS ცენტრალური ფედერალური ოლქისთვის"
	DDS გეგმის ოპტიმიზაცია და ფულადი ხარვეზების აღმოფხვრა	ეკონომიკური სერვისი	თვისთვის: ყოველი თვის 27-მდე, წლისთვის: დეკემბრის 1 კვირა	ფორმა "BDDS კონსოლიდირებული"
	DDS გეგმის კოორდინაცია (გეგმის გაცნობა) ცენტრალური ფედერალური ოლქის კონტექსტში მათ მენეჯერებთან	ეკონომიკური სერვისი	ერთი თვის განმავლობაში: ყოველი თვის 28-მდე; წლისთვის: დეკემბრის მე-2 და მე-3 კვირა
	საერთო ბიუჯეტის დამტკიცება	ფინანსური დირექტორი	ერთი თვის განმავლობაში: ყოველი თვის 30 რიცხვამდე; წლისთვის: დეკემბრის მე-4 კვირა	დასაბეჭდი ბიუჯეტის ფორმები
	დაბლოკეთ "გადახდები და მიმდინარე კონტროლი"
	შემოსული გადახდების რეესტრის შევსება და წარმოება	ბუღალტერი, კომერციული დეპარტამენტი	ყოველდღე, 10:00 საათამდე	ფორმა "შეტანების რეესტრი".
	ინვოისების და სხვა დოკუმენტების მიწოდება გადახდისთვის (ან განაცხადების წარდგენა ცენტრალური ფედერალური ოლქის გადახდისთვის ელექტრონული ფორმით)	ცენტრალური ფედერალური ოლქის უფლებამოსილი პირი – ბუღალტერი	ყოველდღე, 9:00 საათამდე	განაცხადი გადახდისთვის
	გამავალი გადახდების რეესტრის შევსება	ბუღალტერი	ყოველდღე, 10:00 საათამდე	ფორმა "რეგისტრაცია ყოფილი."
	გამავალი გადახდების რეესტრის დამტკიცება	ეკონომიკური სამსახური; ფინანსური დირექტორი	ყოველდღე, 11:00 საათამდე
	"კონტროლის" დაბლოკვა
	დაგეგმილი და ფაქტობრივი გადახდების შედარება	ეკონომიკური სერვისი	ყოველდღე, მთელი დღის განმავლობაში
	მოთხოვნა ცენტრალური ფედერალური ოლქის ხელმძღვანელს ბიუჯეტის გადახრების შესახებ	ეკონომიკური სერვისი	როგორც საჭიროა. თუ გადახრები მიმდინარე ბიუჯეტიდან 5%-ზე მეტია.
	ბიუჯეტიდან გადახრის დასაბუთება	ცენტრალური ფედერალური ოლქის პასუხისმგებელი პირი	მოთხოვნის მიღებიდან 4 საათის განმავლობაში	მოთხოვნის ფორმა და დასაბუთება რეგლამენტის დანართ 2-ში
	პროგნოზირება
	ყოველთვიური პროგნოზი	ეკონომიკური სერვისი
	წლის პროგნოზი	ეკონომიკური სერვისი	ყოველთვიურად, თვის ბოლოს დაგეგმვა

* ხელმოწერილია ბრძანება რეესტრების დამტკიცების და გადახდების მუდმივი კონტროლის განხორციელების მოვალეობების შესრულების შესახებ მთავარი შემსრულებლის (გენერალური დირექტორის) არყოფნისას.

საწარმოს ბიუჯეტის სია

ძირითადი ბიუჯეტი, რომელიც არეგულირებს საწარმოს თვის საქმიანობას, არის DDS-ის ყოველთვიური ბიუჯეტი (თვიანი გენერალური ბიუჯეტი).

საწარმოს საქმიანობის წლის მარეგულირებელი ძირითადი ბიუჯეტი არის DDS-ის წლიური ბიუჯეტი (წლის გენერალური ბიუჯეტი.

საწარმოს ფინანსური სტრუქტურა იყენებს შვიდი საოპერაციო ბიუჯეტები.

1. ძირითადი ბიუჯეტი არის ფულადი სახსრების ზოგადი ნაკადის ბიუჯეტი (წლის მიხედვით და თვის მიხედვით), რომელიც შედგენილია ორი ფორმით:

• ფულადი ნაკადების გეგმა;
• ფულადი ნაკადის ფაქტი.

2. საოპერაციო ბიუჯეტები:

ცხრილი 2

ოპერაციული ბიუჯეტის მონაცემები იქმნება როგორც მონაცემთა ნაკრები გარკვეული DDS პუნქტებიდან.

ბიუჯეტის კორექტირება

საწარმოში მიმდინარე წარმოების ან ფინანსური მდგომარეობის მნიშვნელოვანი ცვლილების შემთხვევაში, თვის (წლის) ზოგადი ბიუჯეტი შეიძლება დარეგულირდეს ერთ ან რამდენიმე პუნქტზე.
განაცხადს წარუდგენს ცენტრალური ფედერალური ოლქის ხელმძღვანელი, რომელიც პასუხისმგებელია ცვლადი პუნქტების დაგეგმვაზე და თანხების ხარჯვაზე.

ბიუჯეტის კორექტირების მიზეზები:

• სახსრების გადარიცხვა ერთი ნივთიდან მეორეზე;
• ცენტრალურ ფედერალურ ოლქში ფულადი სახსრების ნაკადის შედეგში ცვლილებები (შემოსავლის ან ხარჯის კომპონენტის ცვლილება).

დაგეგმვა იხსნება მემორანდუმში მითითებული პერიოდისთვის.

თქვენი ფულადი ნაკადების გეგმის ოპტიმიზაცია

DDS გეგმის ოპტიმიზაცია შეიძლება იყოს შემდეგი ტიპის:

• პირველადი ოპტიმიზაცია განხორციელებული DDS გეგმის დამტკიცების დროს (ბლოკი „დაგეგმვა“;
• DDS გეგმის კორექტირების შემდეგ განხორციელებული შემდგომი ოპტიმიზაცია (ბლოკი „მიმდინარე აქტივობები“).

DDS გეგმის ოპტიმიზაციის ძირითადი მიზნებია:

1. ფულადი ხარვეზების აღმოფხვრა (თანხების ნაკლებობა გადასახადების და სხვა ვალების გადასახდელად).
2. ნაღდი ფულის ნაშთების დაგეგმვა და მათი გამოყენების ეფექტურობის გაზრდა.
3. საწარმოს სტრატეგიული გეგმების შესასრულებლად დაგეგმილი პროექტების მკაფიო დაფინანსება.

DDS გეგმის ოპტიმიზაციას ახორციელებს ეკონომიკური სამსახური.

ფინანსური ნაკადების ბიუჯეტის შესრულების ანალიზი

თუ ცენტრალური ფედერალური ოლქის ყოველთვიურ ბიუჯეტში 10%-ზე მეტი პუნქტით არის გეგმურ-ფაქტობრივი გადახრები, ცენტრალური ფედერალური ოლქის პასუხისმგებელი პირი (ხელმძღვანელი) აწვდის ცნობას, სადაც აღწერილია გადახრების მიზეზები ყოველთვიურ ბიუჯეტში.

განსაზღვრული მაქსიმალური პროცენტების გადაჭარბებისას გადახრების მიზეზების აღწერა ხორციელდება როგორც ჭარბი ხარჯვისას, ასევე პუნქტების მიხედვით დაზოგვის შემთხვევაში და ვრცელდება როგორც შემოსავლის, ისე ხარჯის მუხლებზე.

ბიუჯეტის შესრულების ზოგადი ანალიზი ხორციელდება DDS-ის გეგმურ-ფაქტობრივი ანალიზით.

დაგეგმვა ერთ-ერთი უმნიშვნელოვანესი პროცესია საწარმოების ეკონომიკურ საქმიანობაში. ბიუჯეტის გეგმების შედგენა და განხორციელება საშუალებას გაძლევთ რაციონალურად გაანაწილოთ კომპანიის რესურსები და მიაღწიოთ დასახულ სტრატეგიულ მიზნებს.

საწარმოები ამუშავებენ სპეციალურ საბიუჯეტო რეგულაციას, რომელიც არეგულირებს ბიუჯეტის შედგენის ამოცანებს, აუცილებლობას და პროცედურას და იძლევა საშუალებას, რომ ბიუჯეტის განხილვა და დამტკიცება გადაიქცეს სისტემურ მრავალეტაპიან პროცესად.

ბიუჯეტის შემუშავებისა და მათი შესრულების პროცედურა:

1. შედგენა
2. პროექტის განხილვა
3. განცხადება
4. აღსრულება
5. ბიუჯეტის შესრულების ანგარიშის განხილვა და დამტკიცება

ადგილობრივი, რეგიონული და ფედერალური ბიუჯეტების ფორმირების ეტაპები მსგავსია ბიზნეს საწარმოებში დაგეგმვის ეტაპებთან.

საბიუჯეტო რეგულაციების ფორმირების პრინციპები

დაგეგმვის რეგულაციები შეიძლება ჩამოყალიბდეს სხვადასხვა პრინციპებზე დაყრდნობით.

1. „ბაზრის პრინციპი“ გულისხმობს შემოსავლების ფორმირებას გაყიდვების გეგმებზე დაყრდნობით. დაგეგმილი შემოსავლის მოცულობიდან გამომდინარე გამოითვლება ხარჯვითი ნაწილი. იგი აჩვენებს შემოსავლის მისაღებად საჭირო რესურსების რაოდენობას. ეს მიდგომა ოპტიმალურია საწარმოებისთვის, რომლებსაც აქვთ უნარი წინასწარ განსაზღვრონ გაყიდვების მოცულობა დეტალების გარკვეული დონით და აქვთ კონტრაგენტებთან ურთიერთქმედების მკაფიო მექანიზმები.

2. „პრინციპი იმისა, რაც მიღწეულია“. დაგეგმვის ეს მიდგომა შესაფერისია სტაბილური შესრულების მაჩვენებლების მქონე კომპანიებისთვის. ბიუჯეტების შედგენის საფუძვლად მიიღება მიმდინარე ან წინა პერიოდების ინდიკატორები. ეს მეთოდი საკმაოდ მარტივია და საშუალებას გაძლევთ დაგეგმოთ შემოსავალი და ხარჯები ზუსტი შესრულების მაღალი ალბათობით.

3. „წარმოების პრინციპი“. ეს მიდგომა ყველაზე შესაფერისია საწარმოებისთვის, რომლებიც აწარმოებენ არასტანდარტული ტიპის პროდუქციას. ამ შემთხვევაში დაგეგმვა ართულებს იმ ფაქტს, რომ შეკვეთები შეიძლება იყოს უნიკალური, თითოეული მათგანის მოცულობა და ღირებულება მნიშვნელოვნად განსხვავდება. ბიუჯეტების შედგენის საფუძველია წარმოების მოცულობის სასურველი ზრდა, რომელიც იზომება ბუნებრივ ღირებულებებში.

პრინციპის გადაწყვეტის შემდეგ, კომპანიებს შეუძლიათ დაიწყონ რეგულაციების ფორმულირება.

ბიუჯეტის დამტკიცების პროცედურა და მისი განხილვა. დაგეგმვის ეტაპი

ბიუჯეტის მომზადების პროცესი იწყება პასუხისმგებელი პირების გამოვლენით:

• მოსამზადებლად,
• აღსასრულებლად.

ბიუჯეტის პროექტის მომზადება შეუძლია ცენტრალური ფედერალური ოლქის ხელმძღვანელის მიერ დანიშნულ გარკვეულ თანამშრომელს. აღსრულებაზე პასუხისმგებელნი არიან მენეჯერები სხვადასხვა დონეზე, ბიუჯეტის ტიპის მიხედვით (CFD, ბიზნეს სფერო, მთლიანობაში საწარმო).

ბიუჯეტებს ამტკიცებენ სპეციალური კოლეგიური ორგანოები - საბიუჯეტო კომიტეტები.

დაგეგმვის ყველა ეტაპი ტარდება კალენდარული გეგმის შესაბამისად. მოსკოვში ან რუსეთის ფედერაციის სხვა ქალაქში კომპანიის ბიუჯეტების განხილვისა და დამტკიცების წესები ასახავს დაგეგმვის ყველა ეტაპს, იმ პირებს, რომლებიც პასუხისმგებელნი არიან შესრულებაზე, ბიუჯეტის კომიტეტის ფუნქციებს, ვადებსა და სხვა აღმასრულებელ ასპექტებს.

დაგეგმვის ეტაპი

სცენა	პასუხისმგებელია განხორციელებაზე	საბიუჯეტო კომიტეტის ფუნქცია
1. მიზნების დასახვა დაგეგმვის პერიოდში		რეგულაციების შემუშავება
2. ბიუჯეტის პროექტის შედგენისთვის საჭირო საწყისი მონაცემებისა და სხვა ინფორმაციის შეგროვება	საწარმოს სტრუქტურული განყოფილებები	ბიუჯეტის შედგენის დოკუმენტური ფორმის დამტკიცება. ბიუჯეტის შეფასების კატეგორიებისა და კრიტერიუმების დამტკიცება
3. ინფორმაციის ანალიზი, ბიუჯეტის პროექტის მომზადება	ბიუჯეტის მომზადებაზე პასუხისმგებლად დანიშნული თანამშრომლები	ბიუჯეტის მომზადების ფარგლებში სტრუქტურული ერთეულების საქმიანობის კოორდინაცია
4. ბიუჯეტის პროექტის შეფასება, კორექტირება	საბიუჯეტო კომიტეტი	პროექტის განხილვა, ინდიკატორების შეფასება, კორექტირება, ანალიზი და ბიუჯეტის დადგენა
5. ბიუჯეტის დამტკიცება	საწარმოს უმაღლესი მენეჯმენტი	ბიუჯეტის პროცესის ყველა მონაწილისთვის შესაბამისი გეგმების გაცნობა (ბიუჯეტის დამტკიცების ბრძანება)

ბიუჯეტის პროექტების შედგენის პროცედურა შეიძლება მოიცავდეს პროგრამული პროდუქტების გამოყენებას, რაც ხელს შეუწყობს პროცესების ავტომატიზირებას, ბიუჯეტის განხილვასა და დამტკიცებას უკეთესს და სწორს. „WA: Financier“ გთავაზობთ გადაწყვეტილებებს, რომლებიც იყენებენ სპეციალურ მექანიზმებს, რაც აადვილებს ბიუჯეტის კოორდინაციის ნებისმიერი მოდელის განხორციელებას. Financier სისტემას აქვს მარშრუტიზაციის ხელსაწყოების მოქნილი კონფიგურაცია, ამიტომ დამტკიცება ხდება რეგულაციების სრული დაცვით და შესრულების მკაცრი კონტროლი ხორციელდება ყველა ეტაპზე. სისტემა დანერგილია ბევრ საწარმოში მოსკოვში და რუსეთის სხვა რეგიონებში და აჩვენა მაღალი ეფექტურობა.

მარშრუტიზაციის დაყენებისას შეგიძლიათ შეასრულოთ სხვადასხვა მოქმედებები:

• დააყენეთ კოორდინაციის თანმიმდევრობა (პარალელური ან თანმიმდევრული;
• ვადების დარღვევის შემთხვევაში რეაგირების სხვადასხვა ვარიანტების კონფიგურაცია;
• დანიშნოს პასუხისმგებელი პირების მოადგილეები;
• აკრძალოს გარკვეულ პირებს სისტემასთან მუშაობა;
• სხვა ქმედებები.

ბიუჯეტის შესრულების ეტაპი

ბიუჯეტის შესრულების პროცედურა გულისხმობს ფაქტობრივი მონაცემების სახით ინფორმაციის დაუყოვნებლად მოპოვების განსაკუთრებულ შესაბამისობას. „WA: FINANCE“ ეხმარება სააღრიცხვო სისტემებიდან მონაცემების მოპოვების პროცესის ავტომატიზაციას და მენეჯმენტის სწორი გადაწყვეტილებების მიღების გამარტივებას.
ანგარიშების სხვადასხვა ფორმის გამოყენებით, რომლებიც შეიძლება შეიქმნას Financier სისტემის გამოყენებით, შეგიძლიათ მოხერხებულად გაანალიზოთ რეალური ინდიკატორების გადახრები დაგეგმილიდან. ანგარიშის სტრუქტურის ყველა პარამეტრი შეიძლება პირდაპირ იყოს მითითებული მომხმარებლის მიერ, არ არის საჭირო პროგრამისტის ჩართვა.

დასრულების ეტაპი

„WA: Financier“ სისტემას ჰყავს სპეციალური ანგარიშის დიზაინერი, რომელიც პასუხისმგებელ პირებს საშუალებას აძლევს მოხერხებულად დაარედაქტირონ მიმდინარე ანგარიშები და შექმნან ახლები და შექმნან ანგარიშგების ფორმები ბიზნესის საჭიროებიდან გამომდინარე. WA: Financier გადაწყვეტა საშუალებას გაძლევთ გაამარტივოთ ბიუჯეტის განხილვისა და დამტკიცების პროცესი.

შეზღუდული პასუხისმგებლობის კომპანია

"ვეგა ექსპერტ კონსალტინგი"
ვადასტურებ:

გენერალური მენეჯერი

____________________ (I.O. გვარი)

"_____" __________________ 2010 წ

მოდელის რეგულაციები (მაგალითი)
სამუშაო რეგლამენტი

ბიზნეს პროცესის მიხედვით:

ბიუჯეტირება

ფულადი ნაკადი
პროგრამისთვის

Vega: გადახდის ბიუჯეტი 3.0

ქალაქის სახელი

www. ვეგა- ექსპერტი. ru

ნაწილი 1. ზოგადი დებულებები 3

1.1. ძირითადი ტერმინები 3

1.2. ფულადი სახსრების ბიუჯეტირების სისტემის ფუნქციები 5

1.3. რეგულაციის 6-ის ფუნქციონირების სისტემის ბლოკ-სქემა

1.4. მე-6 რეგულაციის სამუშაო მეთოდოლოგია

ნაწილი 2. ფინანსური სტრუქტურა 11

2.1. ფინანსური პასუხისმგებლობის ცენტრების სია 11

2.2. საწარმოს ბიუჯეტების სია 11

2.3. DDS 12-ის ზოგადი ფინანსური სტრუქტურა და სტატიების ჩამონათვალი

ნაწილი 3. მიმდინარე აქტივობები 13

3.1. ბიუჯეტის კორექტირება 13

3.2. თქვენი ფულადი ნაკადების გეგმის ოპტიმიზაცია 13

3.3. განაცხადების შევსება გადასახადების გადახდაზე 14

3.4. ფინანსური ნაკადების ბიუჯეტის შესრულების ანალიზი 14

3.5. დოკუმენტაციის სია 15

3.6. მონაცემთა დაარქივება 15

ნაწილი 4. ბონუსები და პასუხისმგებლობა 16

დანართი 1. განაცხადის ფორმა გადახდაზე 17

დანართი 2. ბიუჯეტიდან გადახრების დასაბუთების მოთხოვნის ფორმა 18

დანართი 3. DDS სტატიების კლასიფიკატორი - ფინანსური სტრუქტურა 19

დანართი 4. განაცხადი ბიუჯეტის კორექტირებაზე 22

ბრძანება 23-ე რეგულაციის ამოქმედებისა და განხორციელების შესახებ

ნაწილი 1. ზოგადი დებულებები

წინამდებარე რეგლამენტის მიზანია საბიუჯეტო პროცესში მონაწილეთა აქტივობების გამარტივება ფულადი სახსრების ნაკადების ბიუჯეტის დაგეგმვის, ანალიზისა და შესრულების მონიტორინგის დროს, აგრეთვე სისტემის ყველა მნიშვნელოვანი კომპონენტის დეტალური აღწერა.

საწარმოში საბიუჯეტო პროცესი ხორციელდება დადგენილი ერთიანი მეთოდოლოგიური წესების დაცვით.

ეს რეგლამენტი ადგენს ბიუჯეტის ფორმირებისთვის საჭირო მონაცემთა შემადგენლობას, მათი მიწოდების წესს, დაგეგმვისა და ანგარიშგების ინფორმაციის აღრიცხვისა და დამუშავების პრინციპებს, საბიუჯეტო პროცესში მონაწილეთა უფლებებსა და მოვალეობებს.

პასუხისმგებლობა სამუშაოს ორგანიზებაზე ამ დებულების დებულებების შესაბამისად ახორციელებს გენერალური დირექტორის მიერ, რაც უზრუნველყოფს ყველა დეპარტამენტისა და სამსახურის, ასევე ორგანიზაციის თანამშრომლების მიერ რეგულირებული პროცედურების მკაცრ შესრულებას.

დებულებაში ცვლილებების შეტანა ხდება გენერალური დირექტორის ბრძანების საფუძველზე.

„ბიუჯეტის“ ბიზნეს პროცესის რეგულირება სავალდებულოა მასში მითითებული ყველა სამსახურის მიერ მისი შესრულებისთვის განყოფილების მუშაობის შეფასების კრიტერიუმად.

ამ რეგლამენტის სექციები შეიძლება იყოს დეტალური და დაზუსტებული სხვა შიდა მარეგულირებელი დოკუმენტებით დამტკიცებული და მიღებული დამტკიცებული დოკუმენტების ნაკადის შესაბამისად.

შიდაკომპანიის მარეგულირებელი დოკუმენტები არ უნდა ეწინააღმდეგებოდეს ამ წესების ნაწილებს. თუ ასეთი წინააღმდეგობა გამოვლინდა, წინამდებარე რეგულაციებს ენიჭება უპირატესობა.

ვეგა პროგრამაში რეგლამენტის ძირითადი პროცედურები ხორციელდება: გადახდის ბიუჯეტი 3.0.

1.1. ძირითადი ტერმინები

ბიზნეს პროცესის კონცეფციაგანისაზღვრება, როგორც საწარმოში წარმოებული მენეჯმენტის ოპერაციებისა და ანგარიშგების ერთობლიობა, რომელიც სტრუქტურირებულია განხორციელებული მართვის ოპერაციების მიზნობრივი ორიენტაციის მიხედვით.

ფულადი ბიუჯეტირება– ფულადი ნაკადების დაგეგმვის, მუდმივი კონტროლისა და ანალიზის მექანიზმი.

ფულადი ნაკადი (შემოკლ. DDS)– კომპანიის ან საწარმოს შემომავალი და გამავალი ფულადი ნაკადების მთლიანობა.

ფულადი ნაკადების ერთეული (შემოკლებით DDS ერთეული)- მსგავსი ეკონომიკური შინაარსით გაერთიანებული ფულადი ნაკადის ნაწილი.

ფინანსური პასუხისმგებლობის ცენტრი (შემოკლ. CFR)– განყოფილება ან პასუხისმგებელი პირი, რომელიც პასუხისმგებელია DDS-ის გარკვეული პუნქტებისთვის თანხების დაგეგმვაზე და ხარჯვაზე. ფინანსური პასუხისმგებლობის ცენტრმა შესაძლოა გააერთიანოს კომპანიის რამდენიმე სტრუქტურული განყოფილება.

ფინანსური პასუხისმგებლობის ქვეცენტრი (შემოკლ. Sub-CFO)არის კომპანიის ორგანიზაციული ერთეული, რომელიც შექმნილია პასუხისმგებლობის ცენტრის ბაზაზე გარკვეული კრიტერიუმების მიხედვით ფუნქციების განაწილებით.

ცენტრალური ფედერალური ოლქის პასუხისმგებელი პირი– გენერალური დირექტორის ბრძანებით დანიშნული ცენტრალური ფედერალური ოლქის თანამშრომელი, რომლის მოვალეობებში შედის:

• 
  ამ ცენტრალური ფედერალური ოლქის ბიუჯეტის მომზადებისა და კორექტირების მართვა;
• 
  ამ რეგლამენტის შესაბამისად ფინანსური სამსახურისათვის საჭირო დოკუმენტაციის დროულად მიწოდება;
• 
  კონტროლი კონკრეტული ცენტრალური ფედერალური ოლქის ბიუჯეტის სწორად შესრულებაზე.

ცენტრალური ფედერალური ოლქის პასუხისმგებელი პირი პირადად არის პასუხისმგებელი ამ წესების შესაბამისად მოწოდებული ინფორმაციის დროულობასა და სისწორეზე.

პასუხისმგებლობის ცენტრის ბლოკების სტრუქტურა- ეს არის პასუხისმგებლობის ცენტრების (ქვეცენტრების) სია, გარკვეული მახასიათებლების მიხედვით გაერთიანებული ბლოკებად, დამტკიცებული ამ რეგლამენტის შესაბამისად.

DDS სტატიების დირექტორია– ეს არის შემოსავლებისა და ხარჯების ნაწილებად დაყოფილი პუნქტების სია, კოდის, სახელწოდებისა და დეკოდირების მითითებით, დამტკიცებული ამ რეგლამენტის შესაბამისად.

ბიუჯეტის ჭარბი- ბიუჯეტის შემოსავლების გადაჭარბება მის ხარჯებზე.

სტატიის მიმართულება- განსაზღვრავს ფულადი სახსრების მოძრაობის მიმართულებას DDS პუნქტში. მას აქვს ორი მიმართულება: შემოსავალი და ხარჯი. ჯგუფი შეიძლება შეიცავდეს DDS ერთეულებს და ფულადი სახსრების მოძრაობის სხვადასხვა მიმართულებებს. ფულადი სახსრების ნაკადის (ხარჯის) უარყოფითი მიმართულების მქონე პუნქტები აისახება DDS-ის ანგარიშგების ფორმებში მინუს ნიშნით.

საოპერაციო ბიუჯეტი- შინაარსით დაკავშირებული DDS სტატიების ნაკრები. ამ კონტექსტში, საოპერაციო ბიუჯეტები შეიძლება მოიცავდეს ფინანსურ და საინვესტიციო ბიუჯეტებს.

მაგალითად:

გაყიდვების ბიუჯეტი, DDS პუნქტების ნაკრები: „ფულადი ქვითრები ძირითადი პროდუქტებისთვის“, „მიღებები საცალო გაყიდვებიდან“, „სხვა ქვითრები“ და ა.შ.

სახელფასო ფონდის ბიუჯეტი, DDS პუნქტების ნაკრები: "წარმოების ხელფასები", "ადმინისტრაციის ხელფასები", "ხელფასის დარიცხვები" და ა.შ.
ცენტრალური ფედერალური ოლქის ბიუჯეტი (ფინანსური პასუხისმგებლობის ცენტრი)- DDS სტატიების ნაკრები, რომელზეც პასუხისმგებელია ფინანსური პასუხისმგებლობის გარკვეული ცენტრი.

მაგალითად:

ცენტრალური ფედერალური ოლქის "მომარაგების დეპარტამენტის" ბიუჯეტი შეიძლება შეიცავდეს DDS პუნქტებს: "საბაზისო მასალების ხარჯები", "დამხმარე მასალების ხარჯები", "პროდუქტის მიწოდების ხარჯები".

საერთო ბიუჯეტი- DDS-ის საბოლოო დაგეგმილი ან ფაქტობრივი ბიუჯეტი, შექმნილი საოპერაციო ბიუჯეტების საფუძველზე. პროგრამა იყენებს წლიურ და ყოველთვიურ სამაგისტრო ბიუჯეტს.

ბიუჯეტის პერიოდი(თვიანი საერთო ბიუჯეტისთვის) - ფულადი სახსრების შემოდინებისა და გადინების დაგეგმვის ჰორიზონტი დგინდება ერთი კალენდარული თვის ტოლი.

ბიუჯეტის პერიოდი(წლის საერთო ბიუჯეტისთვის) - ფულადი სახსრების შემოდინებისა და გადინების დაგეგმვის ჰორიზონტი დგინდება ერთი კალენდარული წლის ტოლი.

ქალაქ ლიპეცკის ადმინისტრაცია ფიზიკური აღზრდისა და სპორტის დეპარტამენტი OS.cgJo/y ბრძანება ქალაქ ლიპეცკის No. 2015 წლის ბიუჯეტის პროექტის შემუშავებისა და 2016 და 2017 წლების დაგეგმვის პერიოდის შესაბამისად რეგლამენტის შესაბამისად „ საბიუჯეტო სტრუქტურისა და საბიუჯეტო პროცესის საფუძვლები ქალაქ ლიპეცკში“, დამტკიცებულია ლიპეცკის საქალაქო საბჭოს 2008 წლის 22 ივლისის No846 გადაწყვეტილებით, ლიპეცკის ქალაქის ადმინისტრაციის 2014 წლის 19 მაისის No395 ბრძანებით. - r ”ქალაქ ლიპეცკის 2015 წლის ბიუჯეტის პროექტის შედგენისა და განხილვის პროცედურის დამტკიცების შესახებ და 2016 და 2017 წლების დაგეგმვის პერიოდი”, ლიპეცკის ქალაქის ადმინისტრაციის ფინანსთა დეპარტამენტის 2014 წლის 26 მაისის ბრძანებით. No102 „ქალაქ ლიპეცკის 2015 წლის ბიუჯეტის საბიუჯეტო ასიგნებების დაგეგმვის პროცედურის დამტკიცების შესახებ და 2016 და 2017 წლების დაგეგმვის პერიოდისთვის“ ვბრძანებ: 1. 07/07/2014 წლამდე წარუდგინოს დეპარტამენტის რესურსი. საჯარო მარეგულირებელი ვალდებულებების შესასრულებლად გამოყოფილი საბიუჯეტო ასიგნებების მოცულობების მხარდაჭერა (ახსნა-განმარტებები, გამოთვლები და დაგეგმილი ხარჯების დასაბუთება): 1.1. HEO-ს ხელმძღვანელს (პოპოვ ვ.ა.) (2015-2017 წწ.) ხარჯებთან დაკავშირებით: - დაწესებულებების კაპიტალური და მიმდინარე რემონტი გათვლებით, დასაბუთებით და სააღრიცხვო დოკუმენტაციის დანართით; - ავტომატური სითბოს მრიცხველის დამონტაჟება და ცივი და ცხელი წყლის მრიცხველი მოწყობილობებით აღჭურვა (ინსტიტუციების კონტექსტში); - ხანძარსაწინააღმდეგო უსაფრთხოება; - ინფორმაცია ყველა ტიპის მრიცხველების შემოწმების აუცილებლობის შესახებ; - ენერგიის დაზოგვის ღონისძიებები; - სპორტული ობიექტების ანტიტერორისტული დაცვის ღონისძიებები; - ღონისძიებები ქალაქ ლიპეცკში ხელსაყრელი და ხელმისაწვდომი გარემოს შესაქმნელად. 1.2. საგანმანათლებლო, სპორტული და საორგანიზაციო სამუშაოების დეპარტამენტი (T.D. Pishikina) გამოთვლებისთვის: - საქალაქო და სპორტული ღონისძიებების ჩატარება; - ჯანდაცვის ბანაკების გამართვა; - ღონისძიებები ქალაქ ლიპეცკში ხელსაყრელი და ხელმისაწვდომი გარემოს შესაქმნელად; - რუსეთის ფედერაციის პრეზიდენტის 2014 წლის 24 მარტის №172 ბრძანებულების შესაბამისად „რუსული ფიზიკური კულტურისა და სპორტული კომპლექსის შესახებ „მზადაა შრომისა და თავდაცვისთვის““, შეიმუშავეთ სამოქმედო გეგმა ეტაპობრივი განხორციელებისთვის. კომპლექსი „მზადაა შრომისა და თავდაცვისთვის“ (ჰეო-სთან და დაქვემდებარებული დაწესებულებების ხელმძღვანელებთან ერთად). 1.3. დაწესებულებების ხელმძღვანელებს, MKU-ს ხელმძღვანელს "ლიპეცკის საქალაქო ადმინისტრაციის ფიზიკური კულტურისა და სპორტის დეპარტამენტის მომსახურე დაწესებულებების ცენტრალიზებული აღრიცხვა": 2014 წლისთვის დადებული ხელშეკრულებების ასლები KOSGU-ს მიხედვით: 221,222,223,224,225,226,240 29; - საბიუჯეტო ხარჯების ფუნქციური და უწყებრივი სტრუქტურის შესაბამისად დაწესებულებების შენახვის ხარჯებზე; - აღჭურვილობისა და სპორტული აღჭურვილობის მიწოდების ხარჯების განსაზღვრისას, სპორტული აღჭურვილობის მიწოდებისას გამოიყენეთ რუსეთის სპორტის სამინისტროს ბრძანებები „ფედერალური სტანდარტების დამტკიცების შესახებ. ..“ თითოეული სპორტისთვის, აღჭურვილობის და მიმდინარე წლის დაგეგმილი აღჭურვილობის შესყიდვის გათვალისწინებით; - გათვალისწინებულია 2015 წლის ბიუჯეტში და 2016 და 2017 წლების დაგეგმვის პერიოდი. პირველადი სამედიცინო დახმარების პუნქტის აღჭურვა აღჭურვილობით, ინვენტარით, მედიკამენტებით რუსეთის ფედერაციის ჯანმრთელობისა და სოციალური განვითარების სამინისტროს 08/09/2010 No613n ბრძანების შესაბამისად; - გათვალისწინებულია 2015 წლის ბიუჯეტში და 2016 და 2017 წლების დაგეგმვის პერიოდზე. პროფესიული გადამზადების პროგრამით „ორგანიზაციის მართვა განათლების სფეროში“ დამატებითი საგანმანათლებლო დაწესებულებების ხელმძღვანელთა სამუშაო ადგილზე გადამზადებისთვის; - 2013 წლის, მიმდინარე წლის და 2015 წლის საპროგნოზო გამოთვლებისა და 2016 და 2017 წლების დაგეგმვის პერიოდის შემოსავლებსა და ხარჯებზე ბიზნეს და სხვა შემოსავლის მომტანი საქმიანობიდან. მიამაგრეთ პროგნოზის ინდიკატორები ქსელისა და პერსონალის კონტინგენტისთვის თითოეული დაწესებულებისთვის ხარჯების შეფასების შედგენისთვის. ფიზიკური კულტურისა და სპორტის დეპარტამენტის დაქვემდებარებულმა დაწესებულებებმა დეპარტამენტს უნდა მიაწოდონ დამატებითი სტატისტიკური და ანალიტიკური ინფორმაცია, რომელიც აუცილებელია 2014 წლის ბიუჯეტის პროექტის შემუშავებისა და 2015 და 2016 წლების დაგეგმვის პერიოდისთვის. 2. რესურსების უზრუნველყოფის განყოფილების ხელმძღვანელმა ლიპეცკის საქალაქო ადმინისტრაციის ფინანსურ განყოფილებას უნდა წარუდგინოს: ა) 1 აგვისტომდე: - წინადადებები ქალაქის ბიუჯეტის ხარჯების მიზნობრივ პუნქტებზე ასახვის შესახებ ქალაქ ლიპეცკის დამტკიცებული მუნიციპალური პროგრამების შესაბამისად; - 2015 წლის და 2016 და 2017 წლის დაგეგმვის პერიოდის ხარჯვითი ვალდებულებების რეესტრები, მუნიციპალური ხელშეკრულებების, აგრეთვე სახელმწიფო უწყებების მიერ დადებული ხელშეკრულებების (ხელშეკრულებების) ჩამონათვალის ჩათვლით, რომლებიც შესაძლოა არ გადაიხადოთ 2014 წელს; - მარეგულირებელი სამართლებრივი აქტების პროექტები, რომლებიც ადგენს ქალაქ ლიპეცკის ბიუჯეტის ახალ ხარჯვით ვალდებულებებს; - მუნიციპალური სერვისების უზრუნველყოფის საჭიროების შეფასება 2014 წელს მათი მოსალოდნელი შესრულების გათვალისწინებით; - 2015 წლის საბიუჯეტო ასიგნებების აუცილებლობის დასაბუთება და 2016 და 2017 წლების დაგეგმვის პერიოდისთვის არსებული და აღებული ვალდებულებებისთვის საჯარო მმართველობის სექტორის ოპერაციების კლასიფიკაციის კონტექსტში, მათ შორის, უფრო მაღალი ბიუჯეტებიდან სახსრების მოზიდვის აუცილებლობის გათვალისწინებით. ; - მუნიციპალური დაწესებულებების საპროექტო ხარჯები კომუნალურ მომსახურებაზე ენერგომომსახურების ხელშეკრულებების გაფორმების პირობებით; - 2014 წლის ბიუჯეტის ასიგნებების მოცულობის პროგნოზირებული ცვლილებები და 2015-2016 წლების დაგეგმვის პერიოდი ზოგადი სამთავრობო სექტორის ოპერაციების კლასიფიკაციის კონტექსტში არსებული და ნაკისრი ვალდებულებების შესასრულებლად ეკონომიკური დასაბუთებითა და გათვლებით განაწილებით; - განახორციელოს ბიუჯეტის დაგეგმვის სუბიექტების მიერ წარმოდგენილი გამოთვლებისა და დასაბუთებების გადამოწმება და ანალიზი, განსაზღვრულ გამოთვლების პროექტზე კომენტარების გაგზავნა ბიუჯეტის დაგეგმვის შესაბამის სუბიექტებს; - აერთიანებს ბიუჯეტის დაგეგმვის სუბიექტებიდან დაქვემდებარებულ დაწესებულებებზე წარმოდგენილ ინფორმაციას. ბ) 2 ოქტომბერი: შემათანხმებელი შეხვედრა წარდგენილ არაკოორდინირებულ საკითხთა ნუსხზე, რომელიც ითვალისწინებს 2015-2017 წლების საფინანსო დეპარტამენტის მიერ მოხსენებული საბიუჯეტო ასიგნებების მთლიანი მოცულობის ზრდას, სადაც განხილული და ოქმში უნდა ჩაიწეროს შემდეგი პოზიციები: - არსებული ვალდებულებების საბიუჯეტო დაფინანსების მაქსიმალური მოცულობების განაწილება 2015 წლის და 2016 და 2017 წლების დაგეგმვის პერიოდისთვის; - არსებული ვალდებულებების ფარგლებში 2015 წლისთვის მიღწეულ მაქსიმალურ მოცულობებთან და 2016 და 2017 წლების დაგეგმვის პერიოდთან დაკავშირებით უთანხმოება; - 2015 წლის და 2016 და 2017 წლების დაგეგმვის პერიოდის ნაკისრი ვალდებულებების ჩამონათვალი და პარამეტრები; - ბიუჯეტის დაგეგმვის სუბიექტების მიერ გატარებული (დაგეგმილი) ღონისძიებები მათზე დაკისრებული ხარჯვითი ვალდებულებების შემადგენლობის ოპტიმიზაციის, ბიუჯეტის ხარჯვის ეფექტიანობისა და ეფექტიანობის მისაღწევად. შემათანხმებელი სხდომების ოქმებში დაფიქსირებული შეუთანხმებელი საკითხები ბიუჯეტის დაგეგმვის საგნის მიერ დადგენილი წესით შეიძლება წარედგინოს ქალაქის ადმინისტრაციას განსახილველად. საფინანსო დეპარტამენტი განსახილველად არ მიიღება ბიუჯეტის დაგეგმვის უწყებების მიერ ბიუჯეტის პარამეტრების შეთანხმების პროცედურის დასასრულს წარდგენილი ხარჯვითი ვალდებულებები. მომდევნო ფინანსურ წელსა და დაგეგმვის პერიოდში წარმოქმნილი ხარჯვითი ვალდებულებების დაფინანსების აუცილებლობის შემთხვევაში, ბიუჯეტის დაგეგმვის სუბიექტი ეძებს შესაძლებლობებს ამ ბიუჯეტის დაგეგმვის საგნის შესაბამისი წლის პროტოკოლით შეთანხმებული ბიუჯეტის მოცულობის ფარგლებში პრიორიტეტების განსაზღვრით. გ) 3 ოქტომბერი: - საბიუჯეტო ასიგნებების მაქსიმალური მოცულობის განაწილება 2015 წლისთვის და 2016 და 2017 წლის დაგეგმვის პერიოდისთვის მიზნობრივი პუნქტების მიხედვით (მუნიციპალური პროგრამები და არაპროგრამული აქტივობები), ხარჯების სახეობების ჯგუფები და ქვეჯგუფები, განყოფილებები, ქვესექციები. ბიუჯეტის ხარჯების კლასიფიკაცია; - საბიუჯეტო და ავტონომიური დაწესებულებების მუნიციპალური მომსახურების გაწევის ღირებულების გაანგარიშება; - იურიდიული პირების (გარდა მუნიციპალური დაწესებულებებისა), ინდივიდუალური მეწარმეების, ფიზიკური პირების - საქონლის, სამუშაოებისა და მომსახურების მწარმოებლებისთვის სუბსიდიების, კატეგორიებისა და (ან) შერჩევის კრიტერიუმების მიზნები და პირობები; - მიზნები და პირობები სუბსიდიების გაცემის არასამეწარმეო ორგანიზაციებისთვის, რომლებიც არ არიან ავტონომიური და საბიუჯეტო დაწესებულებები მათი საჭიროებებისა და მოცულობების დასაბუთებით; - 2015 წელს დაქვემდებარებული საბიუჯეტო და ავტონომიური დაწესებულებებისთვის დაგეგმილი მუნიციპალური ამოცანების პროექტები და დაგეგმვის პერიოდი. 3. დაქვემდებარებული დაწესებულებების ხელმძღვანელები, უპირველეს ყოვლისა, ვალდებულნი არიან მომავალი საფინანსო წლის და დაგეგმვის პერიოდის პროგნოზის შედგენისას უზრუნველყონ საჭიროებების დაკმაყოფილება შრომის ხარჯების, ხელფასის დარიცხვისა და კომუნალური გადასახადების დადგენილი სტანდარტების შესაბამისად. 4. შრომის ხარჯების გაანგარიშებისას გამოიყენება მოქმედი მარეგულირებელი სამართლებრივი აქტებით დადგენილი გადახდის პირობები. 2015 წლის შრომის ხარჯების გაანგარიშებისას ფორმირების საფუძვლად აღებულია 2014 წლის 1 ივნისის მდგომარეობით კორექტირებული ბიუჯეტის ასიგნებები, 2014 წელს დაგეგმილი ზრდის გათვალისწინებით. სოციალური სექტორის დაწესებულებების თანამშრომელთა ხელფასების გაზრდის ხარჯების დაგეგმვისას, რესურსების მესამედი მოპოვებული უნდა იყოს ადმინისტრაციული, მენეჯერული და დამხმარე პერსონალის ოპტიმიზაციის, არაეფექტური დაწესებულებების რეორგანიზაციით, აგრეთვე შემოსავლების მომტანი საქმიანობიდან სახსრების მოზიდვით. ინდუსტრიის სპეციფიკა. 5. ინფლაციის საპროგნოზო დონისა და მისი ცვლილებების შესახებ ინფორმაციას დამატებით მოგაწვდით საფინანსო დეპარტამენტი შესაბამისი ცვლილებებისა და დამატებების შეტანით. 6. მუნიციპალური დაწესებულებების მიმდინარე ფუნქციონირებასთან დაკავშირებული ძირითადი საშუალებების შეძენის ხარჯები განიხილება საბიუჯეტო სახსრების ხარჯვის ეფექტიანობისა და ეფექტიანობის პრინციპების შესაბამისად, მთლიანი ბიუჯეტის ასიგნებების პროგნოზირებული მოცულობის ფარგლებში, შესაბამისი ფუნქციონირებისთვის. განყოფილება. 7. მართვის აპარატის მოვლა-პატრონობის ხარჯები ექვემდებარება ჩართვას შესაბამის მუნიციპალურ პროგრამაში. 2017 წლის ასიგნებების დაგეგმვა უნდა განხორციელდეს არსებული მუნიციპალური პროგრამებით დამტკიცებული აქტივობების კონტექსტში. 8. 2015 წლის ბიუჯეტის პროექტსა და 2016 და 2017 წლის დაგეგმვის პერიოდში მასალების დროულად და საიმედოდ წარდგენისათვის პირადი პასუხისმგებლობა დაეკისროს დაწესებულებების, სტრუქტურული განყოფილებების ხელმძღვანელებს, მოადგილეებს და ფიზიკური კულტურისა და სპორტის დეპარტამენტის დეპარტამენტის ხელმძღვანელებს. 9. მე ვიტოვებ კონტროლს ამ ბრძანების შესრულებაზე. დეპარტამენტის თავმჯდომარის მოადგილე დეპარტამენტის საგანმანათლებლო, სპორტული და ორგანიზაციული მუშაობის დეპარტამენტის უფროსის მოვალეობის შემსრულებელი რესურსების მომარაგების დეპარტამენტის მთავარი კონსულტანტი (ეკონომისტი) რესურსების მომარაგების დეპარტამენტის მთავარი კონსულტანტი (იურისტი) ვ.ვ ო.ა. ტოკარევი თ.დ. პიშიკინა V.A. პოპოვი O.N. Favorova A.P. ილინი მის ბრძანებას და დანართებს გაეცნო: MBOUDOD No1 ახალგაზრდული სპორტული სკოლის დირექტორი ა. დ.ბერეზნიაკი MBOUDOD No2 ახალგაზრდული სპორტული სკოლის დირექტორი O.I. პროკოპიევა MBOUDOD No3 ახალგაზრდული სპორტული სკოლის დირექტორი JI.K. მოზღუნოვა MBOUDOD No4 ახალგაზრდული სპორტული სკოლის დირექტორი ა.პ. სტეპანოვი MBOUDOD SDUSHOR No5-ის დირექტორი ვ.ა. Nepomnyashchiy MBOUDOD No6 ახალგაზრდული სპორტული სკოლის დირექტორი Yu.V. კულიკოვი MBOUDOD No7 ახალგაზრდული სპორტული სკოლის დირექტორი ს.ნ. აბრამოვი MBOUDOD-ის მე-8 ახალგაზრდული სპორტული სკოლის „ახალგაზრდობის“ დირექტორი ვ.ი. Chernykh დირექტორი MBOUDOD SDUSHOR No 9 V.V. პოპოვი MBOUDOD SDUSHOR No10 დირექტორი ს.ნ. კურგუზოვი MBOUDOD SDUSHOR No11 დირექტორი ვ.ი. ევდოხინი MBOUDOD No12 ახალგაზრდული სპორტული სკოლის დირექტორი ვ.მ. შამაევი MBOUDOD SDUSHOR No13 დირექტორი რ.ვ. გულიაევი MBOUDOD ბავშვთა და ახალგაზრდობის ცენტრის "ფაკელის" დირექტორი მ. თინშინა MBOUDOD ბავშვთა და ახალგაზრდობის ცენტრის "რელე" დირექტორი ს.პ. სლაბუხო MBOUDOD ახალგაზრდობისა და ახალგაზრდობის ცენტრის "ცისარტყელას" დირექტორი თ.გ. აგაპოვა MBOUDOD ახალგაზრდობისა და ახალგაზრდობის ცენტრის „იმპულსის“ დირექტორი თ.ა. ბატრაკოვა MBOUDOD ახალგაზრდობისა და ახალგაზრდობის ცენტრის "მატირსკის" დირექტორი ს.ბ. კონოპკინი MBOUDOD ახალგაზრდობისა და ახალგაზრდობის ცენტრის „დიალოგის“ დირექტორი ძვ. ტოლჩეევი MBOUDOD ბავშვთა და ახალგაზრდობის ცენტრის "რიტმი" დირექტორი გ.დ. ბირიუკოვა MBOUDOD "LGTSDYUT" დირექტორი ე.ი. სემენენკო MAU SK "Zvezdny" დირექტორი V.P. Ryabykh MBU CS "მეტალურგის" დირექტორი A.P. დომნიშევი MBU IC "სოკოლის" დირექტორი ვ.ი. სანტალოვი MBU FOC "Plamya" დირექტორი A.I. ურაზოვი მუნიციპალური საბიუჯეტო დაწესებულების „სპორტ ქალაქის“ დირექტორი დ.ნ. დუბროვსკი MKU "ქალაქ ლიპეცკის ადმინისტრაციის ცენტრალური ბანკის" ხელმძღვანელი O.M