개인 기업가는 어떤 건설 작업을 수행할 수 있나요? 설계 및 건설 분야의 개인 기업가

건설은 종종 개인 기업가 (개인 기업가)가 활동 영역으로 선택합니다. 법인을 형성하지 않고 사업 활동을 수행하는 것은 러시아 연방 민법(1부)에 규정되어 있습니다. 수리 및 건설 부문의 사업은 상당한 현금이 부동산으로 유입되는 러시아 시장의 특성으로 인해 상당한 수익성이 있을 수 있습니다. 주거, 상업 및 산업 시설 건설에 대한 수요는 모든 지역에 존재하며, 이는 건설 업계에서 활동하는 거의 모든 기업에 고용을 제공합니다.

사업을 수행하려면 개인은 개인사업자(IP)로 등록해야 합니다. 개별 기업가는 2010년 1월 1일부터 건설업에서 일할 수 있게 되었으며, 이때 해당 서비스를 제공하는 데 더 이상 면허가 필요하지 않았습니다. 건설 산업에서 발전하기로 결정한 개인 기업가의 전제 조건은 자율 규제 기관(SRO)의 회원입니다.

건축업자의 SRO로부터 건설 분야 서비스 제공 허가를 받으면 개인 기업가의 지위는 건설 사업 활동에 참여할 법인의 권리를 획득하는 것으로 나타났습니다.

SRO와 관련하여 국가는 통제 및 감독 기능을 수행하고 등록 절차를 규제합니다. 건설 서비스 제공에 대한 허가는 SRO에서 한 번 발급되지만 유효 기간은 매년 갱신되어야 합니다. 건설 현장 작업 중 피해를 입힐 수 있는 예상치 못한 상황이 발생할 경우 SRO에 특별 보상 기금이 조성됩니다.

선택할 것: 개인 기업가 또는 법인

초보 사업가가 직면하는 첫 번째 질문 중 하나는 선택입니다. 법인을 등록할 것인가 아니면 개인 기업가를 등록할 것인가?

법인을 대신하여 사업을 수행하는 것과 개인 기업가를 대신하여 사업을 수행하는 것에는 근본적인 차이가 있습니다. 예를 들어, 건설회사가 LLC로 대표되는 경우 모든 참여자는 자신의 지분에 비례하여 위험을 부담하며 각자가 책임을 집니다. 개인 기업가는 자신의 자금이나 차입 자금을 사업 개발에 투자하면서 모든 위험과 의무를 부담하는 유일한 사람입니다.

사업을 시작하고 끝내는 데에는 미묘한 부분이 있습니다. 법인의 책임은 현재의 모든 금전 거래가 이루어지는 은행 계좌를 개설하는 것입니다. 개인 기업가의 경우 재무제표 유지를 위한 특별 제도가 제공됩니다. 법인과 비교하여 개별 기업가의 법정 문서 작성 및 초기 자본 요구 사항이 감소합니다.

건설업을 종료하는 절차도 다른 것으로 보인다. 법인의 청산은 조직의 모든 참가자의 이익을 존중해야 하기 때문에 훨씬 더 오랜 시간이 걸립니다. 이 경우 당사자 간의 모든 법적 관계는 종료됩니다. 개인 기업가의 활동을 종료하는 것이 훨씬 쉽지만 민간 건설 사업의 폐쇄는 재산 책임을 제거할 근거를 제공하지 않습니다.

법인체로서 수리 및 건설 서비스 분야의 활동을 조직하면 사업을 재편성하거나 매각할 수 있는 가능성이 제공되는 반면, 개인 기업가는 자신의 사업을 청산할 권리만 갖습니다.

건설 분야의 개별 기업가의 기능

건설 표준과 이 분야의 사업 참여자 간의 관계는 러시아 연방의 도시 계획 규정에 명시되어 있습니다. 이 규정에 따르면 건설 과정에 대한 통제는 수리 및 건설 서비스를 제공하는 사람이 수행합니다. 책임은 개발자에게도 있습니다. 그러나 제53조. 러시아 연방 민법은 건설을 수행하는 사람이 건설 관리에 대한 전문적인 수준이 충분하지 않은 경우 관리 문제에 제3자를 개입시킬 가능성을 규정하고 있습니다. 종종 이러한 기능은 건설중인 개별 기업가에게 제공됩니다.

일반 계약자, 고객 또는 개발자로서 개인 기업가는 건설 장비를 유지 관리하는 것뿐만 아니라 건설 작업의 유능하고 시기적절한 구현을 모니터링해야 합니다. 이 기능을 수행할 때 IP의 주요 임무는 관찰된 시설의 보안을 보장하는 것입니다.

건설 작업 수행 절차에 대한 결정은 기업가가 개인적으로 결정하며 이를 문서화해야 합니다.

건설 규제 문서 시스템에 따라 현장에서 감독 기능을 수행하는 개별 기업가는 다음을 통제해야 합니다.

• 프로젝트 문서화;
• 재료 소비;
• 진행 중인 건설 작업의 과정 및 완료;
• 계약 관계에 의해 설정된 조건.

개별 기업가는 Art에 명시된 대로 개발자와 일반 계약자 역할을 모두 수행할 수 있습니다. 러시아 연방 민법 706.

일반 계약자로서 개인 기업가는 건설 현장에서 수행될 모든 유형의 작업을 수행할 수 있는 허가를 받습니다.

개인 기업가가 수행할 수 있는 또 다른 기능은 자신의 자금을 투자하여 개인과 동등하게 공유 건설에 참여하는 것입니다. 공유 건축의 대상은 주거용 및 비주거용 부동산이 될 수 있습니다.

개인 기업가로서의 건설 활동에는 부동산 투자가 포함됩니다. 개인 기업가가 수행하는 투자 활동의 경우 그와 개발자 간의 관계는 러시아 연방 민법 및 이 분야에 대한 국가의 규제 법률에 의해 규제됩니다.

개인사업자가 건설사업을 시작할 때 무엇을 알아야 합니까?

개인 건축업자를 개인 기업가로 국가에 등록한 후에는 재무 기록을 어떻게 보관할지 결정해야 합니다.

기업가는 다음과 같은 질문에 직면합니다.

• 어떤 조세제도가 적용될 것인가?
• 세무서에 제출하는 데 필요한 서류는 무엇입니까?
• 어떤 형태의 회계 보고를 유지해야 합니까?
• 언제, 얼마나 자주 재무제표를 제출해야 합니까?

건설 산업에서 활동을 수행하면 다음과 같은 과세 제도가 제공됩니다.

• 일반적인;
• 쉽게 한;
• UTII(대체 소득에 대한 단일 세금);
• 특허.

개인 기업가를 위한 과세 제도를 선택할 때 가장 일반적인 옵션은 단순화된 계획입니다.

이 시스템에는 건축 부서와 세무서에 제출해야 하는 9가지 양식을 작성하는 작업이 포함됩니다.

예를 들어, 일반 조세 제도에 따르면 이러한 형태는 21개이며, 특허 제도는 국가에 납부하는 세액인 특허 취득 비용으로 구성됩니다.

건설 현장에 보고하는 개인 기업가

신고서를 제출하기 전에 세무서에 문제가 발생하지 않도록 주의 깊게 확인해야 합니다. 이를 위해서는 재무제표를 작성하고 규제 당국에 제출하는 분야의 현행법 요구 사항을 따라야 합니다.

세금 보고는 필수일 뿐만 아니라 분석 기능도 수행합니다. 따라서 주요 수입 및 비용 항목의 결과를 알면 어떤 방향으로 발전하는 것이 가장 좋은지 이해할 수 있습니다.

건설법은 분기별 보고서 작성에 역일 기준 30일을 할당하고, 연간 보고서는 100일 이내에 준비할 수 있습니다.

이익 결과에 영향을 미치는 비즈니스 활동의 중요한 측면은 세금 납부 최적화입니다. 이를 위해서는 우선 여러 보고 기간에 걸쳐 납부된 세금 및 수수료를 분석해야 합니다. 이를 통해 귀하는 그들의 역동성과 구조를 볼 수 있으며, 이는 과세를 최소화하기 위한 최적의 계획을 사용하여 비즈니스 운영을 조정하는 데 도움이 될 것입니다.

건설업은 부가가치세 납부를 크게 절감할 수 있는 특정 세금 인센티브를 제공합니다. 그러나 세금 최적화를 통해 이익을 늘리고 싶다면 이를 위해 불법적인 방법을 사용할 경우 행정적 조치가 적용될 수 있으며, 특히 심각한 경우 형사 책임이 발생할 수 있다는 점을 기억해야 합니다.

개인 기업가는 독립적인 사업을 수행하고 그로부터 소득을 받을 권리가 있는 개인입니다. 개인의 일반 소득(급여, 소유 재산의 판매 또는 임대)에는 13%의 세율이 과세됩니다. 사업 소득에 관해 이야기하면 개인 기업가에게 더 유리한 세금 시스템을 선택할 수 있습니다.

모든 기업가에게 단일 세금이 부과되지 않는 것처럼 '개별 기업가를 위한 세율'이라는 것은 없습니다. 귀하는 가장 수익성이 높은 과세 옵션을 선택하고 특혜 조세 제도로 전환할 권리가 있습니다.

개인 기업가의 세금 및 의무 지불 2020

개인 기업가는 어떤 세금을 내나요? 어떤 세금 제도를 선택하느냐에 따라 달라집니다. 세금은 세율, 기준, 기간, 계산 절차 및 납부 기한이 다릅니다. 개인 기업가의 세금을 줄이는 방법에 관심이 있다면 러시아 연방에서 시행되는 모든 조세 시스템을 숙지해야 합니다.

기업가는 다음 6가지 중 하나를 선택할 수 있습니다.

1. 기초적인또는 일반 과세 시스템 - 세금 부담이 높지만 모든 유형의 활동을 제한 없이 허용하는 복잡합니다. 누구나 OSNO에서 일할 수 있지만 세금 감면에 대해 이야기하면 개인 기업가는 그러한 기회를 제공하지 않습니다. 이 제도에서 받는 소득에 대한 세율은 임금에 대한 개인 소득세와 동일합니다(13%). 또한 계산하고 납부하기 가장 어려운 세금인 부가가치세(VAT)도 납부해야 합니다. 부가가치세율은 상품이나 서비스 카테고리에 따라 0%에서 20%까지입니다.
2. 단순화된 세금 제도또는 단순화된 과세 시스템 - 이것은 대부분의 초보 기업가가 선택합니다. 이 모드에는 두 가지 옵션이 있습니다. 단순화된 과세 시스템 소득과 단순화된 과세 시스템 소득에서 비용을 뺀 것인데, 이는 서로 매우 다릅니다. "소득" 옵션을 선택하면 2020년 단순화된 세금 시스템에 따른 개인사업자 세금은 수령 소득의 6%에 불과합니다. 이 모드에서는 비용을 고려할 수 없으므로 비즈니스 관련 비용이 적은 경우에 적합한 옵션입니다. 비용이 소득의 65-70%를 차지한다면 소득에서 비용을 뺀 단순화된 세금 시스템을 선택하는 것이 더 수익성이 높습니다. 이 경우 개별 기업가 세금은 낮아질 것입니다. 수입과 지출의 차이에 대해 5%~15%의 비율로 계산됩니다. 허용되는 활동은 OSNO의 모든 개별 기업가가 사용할 수 있는 활동 유형과 거의 일치합니다.
3. 통일농업세또는 농업세 - 소득과 지출 차이의 6%만 지불하면 되는 유리한 제도입니다. 사실, 자체 농산물을 생산하거나 양어업에 종사하는 개인 기업가만이 이를 사용할 수 있습니다.
4. UTII또는 귀속 소득에 대한 단일 세금-과세 시스템의 특징은 개인 기업가가 실제로받는 소득이 아니라 주에서 계산 한 소득에 세금을 부과한다는 것입니다. EBND의 활동 유형은 제한되어 있습니다. 생산, 도매 무역 또는 건설에 참여할 수 없습니다. 허용되는 활동 영역 목록에는 서비스, 운송 및 소매가 포함됩니다.
5. PSN또는 특허세 시스템. 이는 개인 기업가에게만 적용되는 유일한 조세 제도입니다. UTII와 매우 유사합니다. 과세는 실질 소득이 아닌 국가가 계산한 소득에도 부과됩니다. 여러 면에서 귀속세와 동일하지만 펠트 신발, 안경, 명함, 카펫, 농기구, 유제품, 빵, 소시지 등 소규모 생산도 허용됩니다.
6. 선잠또는 직업 소득에 대한 세금 - 현재 러시아 연방 23개 지역에서 시행되는 새로운 제도입니다. 서비스 제공, 작업 수행 및 직접 만든 상품 판매에 종사하는 직원이 없는 개인 기업가만 사용할 수 있습니다.

모든 특별 과세 시스템(USN, 통합 농업세, PSN, UTII, NPD)은 기업가가 직원 수 제한, 소득 제한, 특정 유형의 활동 등 다양한 조건을 준수하도록 요구합니다. 고려한 과세 시스템 선택 모든 기준은 이미 어려운 작업으로 바뀌고 있으며 결국 개인 기업가는 세금 외에도 보험료도 지불해야 할 의무가 있습니다.

과세 시스템 및 개인 기업가

많은 개인 기업가들은 직원을 고용하지 않고 독립적으로 일합니다. 본질적으로 그들의 사업은 그들이 스스로 만든 직장입니다. 직원이 없는 2020년 개인 기업가에 대한 세금 납부에는 고유한 특성이 있습니다. 주에서는 자신이 지불한 보험료 총액만큼 계산된 세금을 전액 줄일 수 있습니다. 결과적으로 소액 소득으로 단순화된 세금 시스템 소득 또는 UTII에 따라 직원이 없는 기업가는 세금을 0으로 줄일 수 있습니다.

예: 기업가는 주 업무를 마치고 여가 시간에 소득에 대한 단순화된 세금 시스템을 사용하여 컴퓨터 수리 서비스를 제공합니다. 이 활동으로 인한 추가 수입은 2020년에 328,000루블에 달했습니다. 개인 기업가는 스스로 보험료를 지불할 의무가 있습니다. 금액을 계산해 보겠습니다.

• 32,448 루블 - 연금 보험에 대한 고정 기부금;
• 8,426 루블 - 건강 보험에 대한 고정 기부금;
• 280 루블 - 연간 300,000 루블을 초과하는 소득에 대한 추가 기여.

올해 전체적으로 기업가는 41,154 루블의 기부금을 지불해야합니다. 수령한 소득에 대해 계산된 세금은 328,000 * 6% = 19,680 루블입니다. 기업가는 자신을 위해 지불한 모든 기부금으로 이 금액을 줄일 권리가 있습니다. 이 예에서는 직원이 없는 개인 기업가의 세금이 0이 됩니다.

2020년 개인 기업가와 직원에 대한 세금도 보험료를 희생하여 줄일 수 있지만 절반 이하입니다. 예는 다음과 같습니다.

직원이 2명인 개인 기업가의 분기별 UTII 세금은 17,300루블이었습니다. 보고 분기에 기업가는 직원에게 9,800 루블의 보험료를 지불했고 자신에게는 7,000 루블을 지불했습니다. 이 모드에서는 개인 기업가가 납부한 기부액만큼만 세금을 50% 이하로 줄일 수 있습니다.

계산: 17,300 - 9,800 - 7,000 = 500 루블. 이 금액은 계산된 세금의 50% 미만이므로 납부한 기부금 중 8,650루블만 고려할 수 있습니다. 지불해야 할 세금은 8,650 루블입니다.

납부한 기부금만큼 계산된 세금을 줄이는 기능은 UTII 및 단순화된 세금 시스템 소득에만 존재합니다. 단순화된 세금 시스템의 기업가는 소득에서 비용을 뺀 것과 OSNO에서 기부금만큼 받는 소득을 줄일 수 있지만 세금 자체는 줄일 수 없습니다. PSN을 개발하는 개인 기업가의 경우 이런 방식으로 특허 비용을 줄일 가능성이 전혀 없습니다.

개인 기업가를 위한 세금 시스템 선택

개인 기업가에게는 어떤 과세 시스템이 더 좋습니까? 이 질문에 답하려면 각 특정 사례에서 개별 기업가에 대한 개별 세금 계산을 수행해야 합니다. 이 경우 다음과 같은 다양한 기준을 고려해야 합니다.

• 각 조세 제도의 요구 사항
• 가용성 및 직원 수;
• 지역적 특징(UTII 사업장의 K2, PSN의 잠재적 연간 소득, 단순화된 세금 시스템에 대한 지역 세율 소득에서 비용을 뺀 것, 허용되는 활동 유형)
• 미래의 파트너, 구매자, 고객을 위한 과세 시스템;
• 수출입 활동 수행;
• 소매점 또는 서비스 홀 영역;
• 도로 운송 중 차량 수 등

세금을 덜 내기 위해 개인 기업가를 위한 과세 시스템을 선택하는 방법은 무엇입니까? 이를 위해서는 선택한 각 모드에 대한 세금 부담을 계산해야 합니다. 예를 사용하여 개별 기업가에 대한 세금 계산을 보여 드리겠습니다.

크라스노야르스크의 한 개인 기업가가 미용실을 열 계획입니다. 월 예상 수입 - 600,000 루블; 직원 수 - 6명; 예상 비용은 직원 보험료 28,000 루블을 포함하여 월 360,000 루블입니다.

다양한 우대 제도에 따른 세금 금액을 계산해 보겠습니다.

1. UTII. 크라스노야르스크에서 이러한 유형의 활동에 대한 K2는 0.99입니다. 계산된 월별 세액은 15,631 루블입니다. 이 금액은 직원과 본인이 지불한 보험료로 줄일 수 있지만 50%를 초과할 수는 없습니다. 우리는 개인 기업가가 7,816 루블을 지불해야 함을 발견했습니다.
2. PSN. 특허 비용을 계산하기 위해 계산기를 사용하겠습니다. 한 달 동안의 특허 비용은 1,272입니다.루블 직원 기부금으로 이 금액을 줄이는 것은 허용되지 않습니다.
3. USN 소득. 이 모드에서는 비용이 고려되지 않으며 모든 소득에 6%의 세율이 적용됩니다. 우리는 36,000 루블을 받으며 세금 금액은 지불된 기여금으로 줄어들 수 있지만 절반 이하입니다. 총 18,000 루블.
4. USN 수입에서 비용을 뺀 금액입니다. 수입과 지출의 차이에는 (600,000 - 360,000 = 240,000) * 15% = 36,000 루블이 부과됩니다. 이 과세 옵션에서는 개인 기업가 세금 감면이 제공되지 않습니다. 보험료는 이미 비용에 포함되어 있습니다.

전체적으로 이 기업가에게는 PSN 과세 시스템이 가장 수익성이 높지만 항상 그런 것은 아닙니다.

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UTII

우선, 현재 특정 유형의 사업에 대해 UTII 형식의 특별 조세 제도가 있기 때문에 개인 기업가가 특정 유형의 활동으로 인한 귀속 소득(이하 UTII)에 대해 단일 세금을 납부해야 하는지 여부를 파악해야 합니다. 활동은 필수입니다. 그러나 2013년 1월 1일부터 조직 및 개인 기업가는 단락을 기준으로 러시아 연방 세금 코드의 변경 사항에 따라 특정 유형의 활동에 대해 자발적으로 UTII 지불로 전환할 수 있습니다. "a" 조항 22 예술. 2012년 6월 25일자 연방법 2 N 94-FZ "러시아 연방 조세법 제1부 및 제2부 및 러시아 연방의 특정 입법 행위에 대한 개정"(8월 러시아 재무부 서신) 2012년 30일 N 03-11-06/3/65, 날짜 2012년 8월 17일 N 03-11-11/249).
따라서 UTII 납부자는 단일 세금이 도입된 지방자치단체, 도시 지구, 모스크바 및 상트페테르부르크 연방 도시의 영토에서 단일 세금이 적용되는 사업 활동을 수행하는 조직 및 개인 기업가입니다(1항). 러시아 연방 조세법 제 346.28조) .
Art의 단락 1에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 346.26, 특정 유형의 활동에 대한 UTII 형태의 과세 시스템은 러시아 연방 세금 코드에 의해 확립되며 지방 자치구, 도시 구역 대표 기관의 규제 법적 행위에 의해 시행됩니다. , 모스크바 및 상트페테르부르크 연방 도시의 법률이며 세금 및 수수료에 관한 러시아 연방 법률이 규정하는 일반 과세 시스템 및 기타 과세 제도와 함께 적용됩니다.
UTII 형태의 과세 시스템은 이러한 유형과 관련하여 지방자치단체, 도시 지역(모스크바 및 상트페테르부르크 연방 도시의 국가 권력 입법(대표) 기관)의 대표 기관의 결정에 기초하여 적용될 수 있습니다. 인구에게 가사 서비스를 제공하는 사업 활동 (러시아 연방 세법 제 346.26 조 2 항).
가사 서비스는 전 러시아 인구 서비스 분류 기준에 따라 개인에게 제공되는 유료 서비스(전당포 서비스 및 차량 수리, 유지 관리 및 세척 서비스 제외)로 이해됩니다. 가구 제조, 개별 주택 건설(러시아 연방 세법 제346.27조).
전 러시아 인구 서비스 분류에 따라 가사 서비스에는 주택 및 기타 건물의 수리 및 건설(코드 016000)이 포함됩니다.
따라서 개인 기업가가 주택 및 기타 건물(개별 주택 건설 제외)의 수리 및/또는 건설을 위해 개인에게 서비스를 제공하고 그가 이를 수행하는 지방자치단체(도시 지역)의 영토에 있는 경우 특정 활동 유형과 관련하여 UTII가 도입된 경우 그는 (2012년) UTII를 지불할 의무가 있습니다(예를 들어 2010년 8월 30일 N 03-11 날짜의 러시아 재무부 서한 참조). -11/227, 날짜: 2009년 1월 22일, N 03-11-06/3/05, 날짜: 2008년 7월, N 03-11-04/3/322, 모스크바 연방세 서비스: 2009년 3월 31일 N 16-15/030023@).
Art의 단락 2.1 및 2.2에 유의하십시오. 러시아 연방 세금 코드 346.26에는 개인 기업가가 UTII를 지불할 자격이 없는 경우가 나열되어 있습니다.
개인 기업가가 UTII를 납부하면 개인 소득세(UTII가 적용되는 사업 활동으로 얻은 소득과 관련) 및 개인 재산세(UTII가 적용되는 사업 활동을 수행하는 데 사용되는 재산과 관련) 납부 의무가 면제됩니다. . 또한 그는 VAT 납세자로 인정되지 않습니다(UTII가 적용되는 사업 활동의 틀 내에서 수행되는 러시아 연방 조세법 제21장에 따라 과세 대상으로 인정되는 거래와 관련). 러시아 연방 영토 및 기타 관할권으로 물품을 수입할 때 러시아 연방 조세법에 따라 납부해야 하는 VAT입니다. 기타 세금 및 수수료의 계산 및 지불은 기타 과세 제도(러시아 연방 세법 제346.26조 4항)에 따라 개별 기업가가 수행합니다.
UTII가 적용되는 사업 활동과 함께 다른 유형의 사업 활동을 수행하고 러시아 연방 세금 코드에서 제공하는 기타 조세 제도에 따라 이러한 유형의 활동과 관련된 세금 및 수수료를 계산하고 지불하는 납세자 러시아 연방 조세법 제 346.26조의 7).
개인 기업가가 수행하는 활동이 UTII의 적용을 받지 않는 경우 일반 과세 제도 또는 단순화된 과세 시스템(이하 단순화된 과세 시스템이라고 함)에 따라 세금을 납부해야 합니다.

개인 기업가는 자발적으로 단순화된 과세 시스템으로 전환할 수 있습니다(러시아 연방 세법 제346.11조 1항). 그러나 동시에 단락에 제공된 조건을 준수해야 합니다. 2와 3 큰술. 346.12 러시아 연방 세금 코드.
Art의 4 항에 따라. 러시아 연방 세금 코드 346.12, 하나 이상의 사업 활동 유형에 대해 UTII를 지불하기 위해 러시아 연방 세금 코드 26.3장에 따라 양도된 개인 기업가는 다음과 관련하여 단순화된 세금 시스템을 적용할 권리가 있습니다. 그들이 수행하는 다른 유형의 사업 활동. 동시에 Ch.가 정한 직원 수와 고정 자산 및 무형 자산의 가치에 대한 제한이 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 26.2는 수행되는 모든 유형의 활동을 기반으로 결정되며 러시아 연방 세금 코드 2, 2.1 346.12 단락에 의해 설정된 최대 소득 금액은 해당 활동 유형에 따라 결정됩니다. , 과세는 일반 과세 체제에 따라 수행됩니다.
단순화된 세금 시스템으로 전환하는 경우 기업가는 과세 대상을 선택해야 합니다. 소득 또는 소득에서 비용만큼 감소하는 세율은 이에 따라 달라집니다(러시아 연방 세법 제346.20조).
개인 기업가가 간소화된 조세 제도를 적용하면 개인 소득세 납부 의무가 면제됩니다(사업 활동으로 얻은 소득과 관련하여, 단, 제2항에 규정된 세율로 과세되는 소득에 대해 납부하는 세금은 제외). , 러시아 연방 조세법 제224조의 4 및 5), 개인 재산세(사업 활동에 사용되는 재산과 관련). 단순화된 세금 시스템을 사용하는 개인 기업가는 러시아 연방 영토 및 기타 관할 지역으로 상품을 수입할 때 러시아 연방 조세법에 따라 납부해야 하는 VAT를 제외하고 VAT 납세자로 인정되지 않습니다. Art에 따라 납부해야 하는 VAT. 174.1 러시아 연방 세금 코드. 기타 세금은 세금 및 수수료에 관한 법률(러시아 연방 세법 제346.11조 3항)에 따라 개인 기업가가 납부합니다.
단순화된 조세 제도를 사용하는 개인 기업가는 러시아 연방 조세법(러시아 연방 조세법 346.11조 5항)에 규정된 세무 대리인의 직무 수행에서 면제되지 않습니다.
또한 주택 및 기타 건물의 수리 및 건설을 수행하는 개인 기업가는 특허를 기반으로 한 단순화된 과세 시스템으로 전환할 권리가 있습니다(러시아 연방 세법 제 45조 2항 346.25.1항). 그러나 특허를 기반으로 단순화된 세금 시스템을 적용하는 경우 개인 기업가는 민사 계약을 포함하여 직원을 유치할 권리가 있으며, 평균 수는 해당 분야에서 권한을 부여받은 연방 집행 기관이 정한 방식으로 결정됩니다. 통계는 세금 기간 사람에 대해 5를 초과해서는 안됩니다 (러시아 연방 세금 코드 346.25.1 조 2.1 항). 러시아 연방 구성 기관의 영토에서 특허를 기반으로 한 단순화된 과세 시스템을 사용하는 개인 기업가의 가능성에 대한 결정은 러시아 연방의 관련 구성 기관의 법률에 따라 결정됩니다(제3항). 러시아 연방 세금 코드 346.25.1).

일반 조세제도

수행된 활동 유형에 대해 반드시 UTII를 지불할 필요가 없고 단순화된 세금 시스템을 적용하지 않는 개인 기업가는 일반 과세 제도에 따라 세금을 계산하고 납부해야 합니다.
이 세금 시스템은 개인 기업가가 자신의 사업 활동으로 얻은 소득을 계산하고 지불한다고 가정합니다.
- Ch.의 조항에 따른 개인 소득세. 23 러시아 연방 세금 코드;
- Ch.의 조항에 따른 VAT. 21 러시아 연방 세금 코드.
따라서 개인 기업가는 사업 활동으로 얻은 소득에 대해 개인 소득세를 계산하고 납부합니다 (러시아 연방 세법 제 227 조 1 항, 1 항).
또한 개인 사업자는 Art 제2항에 규정된 개인(특히 개인 사업자의 직원) 소득을 지급할 때 개인소득세 세무 대리인의 의무를 이행해야 합니다. 러시아 연방 세금 코드 226(러시아 연방 세금 코드 226조 1항). 특별 제도(UTII 또는 단순화된 세금 시스템)를 적용할 때 직원에게 지급되는 소득에 대한 개인 소득세도 계산, 원천징수 및 납부해야 한다는 점을 상기시켜 드리겠습니다.
수리 및 건설과 관련된 업무(서비스 제공, 상품 판매)를 수행할 때 기업가는 러시아 연방 세법 제21장에 규정된 방식으로 VAT 금액을 계산하고 예산에 납부해야 합니다.
개인 기업가(및 조직)는 Art에 따라 VAT 계산 및 납부와 관련된 납세자의 의무 이행에서 면제될 권리가 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 145.
과세 대상이 있는 경우 개인 기업가는 개인으로서 다음 사항도 지불해야 합니다.
- 1991년 12월 9일자 러시아 연방 법률 규범에 따른 개인 재산에 대한 세금 N 2003-1 "개인 재산에 대한 세금"
- Ch.의 규정에 따른 토지세. 31 러시아 연방 세금 코드;
- 장의 규정에 따른 운송세. 28 러시아 연방 세금 코드.
지정된 세금(개인 재산세 및 토지세)은 지방 자치 단체의 대표 기관의 규제 법적 행위에 의해 지방 자치 단체의 영토에서 시행되어야 하며, 운송세는 러시아 연방 구성 주체의 영토에서 시행되어야 합니다. 러시아 연방 구성 기관의 법률(러시아 연방 세법 12조 3, 4항).

보험료

강제 연금 보험, 일시적 장애 및 출산과 관련된 강제 사회 보험, 강제 의료 보험에 대한 기여금을 지불하는 절차는 2009년 7월 24일 연방법 N 212-FZ "에 대한 보험 기여금에 대해 규정됩니다. 러시아 연방 연금 기금, 러시아 사회 보험 기금, 연방 의무 의료 보험 기금"(이하 법률 No. 212-FZ).
Art의 3 부에 따르면. 법률 N 212-FZ의 5항에 따라 보험료 납부자가 여러 보험료 납부자 범주에 동시에 속하는 경우 각 기준에 대해 보험료를 계산하고 납부합니다. 따라서 개인 기업가는 직원이 있는 경우 직원을 위한 지불금과 "자신을 위한"(사업 활동 소득)이라는 두 가지 기반으로 기부금을 지불합니다.
Art의 1 부에 따라. 법률 N 212-FZ의 14에 따라 개인 기업가는 사업 활동으로 인한 소득에 대한 보험료를 보험 연도 비용을 기준으로 결정된 금액으로 러시아 연방 연금 기금 및 의무 의료 보험 기금에 지불합니다. 개인 기업가는 일시적 장애 및 러시아 연방 사회 보험 기금의 출산과 관련된 의무 사회 보험에 대한 보험료를 계산하고 지불할 의무가 없습니다(법률 No. 212-14조 5항). FZ).
업무 수행 및 서비스 제공을 주제로 한 노동 관계 및 민사 계약의 틀 내에서 개인 기업가가 개인을 위해 지급한 지불 및 기타 보수는 보험료 과세 대상으로 인식됩니다(1부, 법률 No. 212-FZ 제7조). 보험료 관세에 관해서는 법률 No. 212-FZ의 58조 및 58.2조에 주의해야 합니다.
또한, 산업재해 및 업무상 질병에 대한 의무적 사회보험 대상자를 고용하는 개인 기업가는 이러한 유형의 보험에 대한 보험료를 납부해야 합니다(1998년 7월 24일자 연방법 N 125-FZ 제3조, 5조). "직장 재해 및 직업병에 대한 의무 사회 보험").

준비된 답변:
법률 컨설팅 서비스 GARANT의 전문가
감사자, 전문 회계사 Liliya Fedorova

응답 품질 관리:
법률 컨설팅 서비스 GARANT의 검토자
감사관 Melnikova Elena

본 자료는 법률컨설팅 서비스의 일환으로 제공되는 개별 서면상담을 바탕으로 작성되었습니다.

문제를 고려한 결과 다음과 같은 결론에 도달했습니다.

2가족 이하의 주택을 목적으로 하는 3층 이하의 개별 주거용 건물을 건설 및 수리하는 경우, 개인 기업가는 자체 규제 기관에서 발행한 특별 허가(면허) 또는 취업 허가증이 필요하지 않습니다. 조직.

결론의 근거:

조항 6.1을 기준으로 합니다. 2001년 8월 8일자 연방법 N 128-FZ "특정 유형의 활동 허가에 관한" 건물 및 구조물 건설을 위한 설계, 건설 및 엔지니어링 조사 활동의 허가가 2010년 1월 1일에 중단되었습니다. 현재 2011년 5월 4일 시행 N 99-FZ "특정 유형의 활동 면허"는 건설 활동 면허를 제공하지 않습니다.

이 날부터 건설 활동은 러시아 연방 규범(이하 러시아 연방 민법)과 그에 따라 채택된 문서에 의해서만 규제됩니다.

Art의 2부를 기반으로 합니다. 47, 4부 예술. 48 및 Art의 2 부. 러시아 연방 민법 52, 엔지니어링 조사 작업 유형, 설계 문서 작성, 자본 건설 프로젝트의 안전에 영향을 미치는 건설, 재건축 및 주요 수리에 대한 작업은 다음과 같이 수행해야 합니다. 자율 규제 기관에서 발급한 인증서를 보유한 개인 기업가 또는 법인은 이러한 유형의 작업에 대한 허가를 받습니다. 엔지니어링 조사, 설계, 건설, 재건축, 주요 건설 프로젝트의 주요 수리에 대한 기타 유형의 작업은 모든 개인 또는 법인이 수행할 수 있습니다.

Art의 4 부에 따라. 2009년 12월 30일자 러시아 지역 개발부의 명령에 따른 러시아 연방 민법 55.8 N 624, 엔지니어링 조사 작업 유형 목록, 설계 문서 준비, 건설, 재건축, 주요 건설 프로젝트의 안전에 영향을 미치는 주요 건설 프로젝트(이하 목록이라고 함)의 주요 수리가 승인되었습니다.

이 명령의 단락 2는 단락 1-4에 따라 건설 허가 발급이 필요하지 않은 대상과 관련된 프로젝트 문서 준비, 건설, 재건축, 주요 수리에 관한 작업 유형이 목록에 포함되지 않음을 명시합니다. , 5, 파트 17 예술. 러시아 연방 민법 51 및 개별 주택 건설 프로젝트(3층 이하의 단독 주거용 건물, 2가족 이하 거주용); 3층 이하의 주거용 건물로서 여러 개의 블록으로 구성되며 그 수는 10개를 초과하지 않고 각 블록은 한 가구를 대상으로 하며 인접한 블록 또는 인접한 블록과 개구부가 없는 공통 벽(공통 벽)을 가지고 있습니다. 별도의 토지 구역에 위치하며 공공 구역에 접근할 수 있습니다. 3개 층 이하의 아파트 건물은 하나 이상의 블록 구역으로 구성되며 그 수는 4개를 초과하지 않으며 각 건물에는 여러 개의 아파트와 공용 구역이 포함되어 있으며 각 구역에는 공용 구역으로 통하는 별도의 입구가 있습니다.

따라서 현재 3층 이하이고 한두 가족이 거주할 목적으로 개인 주거용 건물, 별장 또는 여름 별장을 건설하거나 수리하는 경우 개인 기업가는 면허증이나 허가증이 필요하지 않습니다. 일하다. 위의 내용은 차고, 캐노피, 전망대, 목욕탕, 별채 등 정원(다차) 부지에 "보조" 객체를 건설하는 경우에도 적용됩니다. (2011년 5월 25일자 니즈니 노브고로드 지방 법원 N 44-g-49/11 참조).

준비된 답변:

법률 컨설팅 서비스 GARANT의 전문가

가바소프 루슬란

답변이 품질 관리를 통과했습니다

본 자료는 법률컨설팅 서비스의 일환으로 제공되는 개별 서면상담을 바탕으로 작성되었습니다.

이제 많은 사업가들이 건설 개인 기업가를 여는 방법에 대해 생각하고 있습니다. 합법적으로 사업을 시작하려면 여러 가지 특정 조건과 규칙을 준수해야 합니다. 대부분의 경우 이러한 규칙은 사람이 참여하려는 활동 분야에 따라 고유한 특성을 갖습니다.

건설사업을 시작하려면 여러 가지 조건을 충족해야 합니다. 개인 사업을 시작하려면 모든 유형의 활동을 수행하기 위한 라이센스가 필요한 경우가 많습니다. 건설 활동은 더 이상 면허가 필요한 사업이 아니지만 일부 기타 서류가 필요합니다.

기업가가 건설 개인 기업가를 여는 방법

우선, 미래의 기업가는 자신의 사업과 그 단계를 등록하는 것에 대해 생각해야 합니다.

건설회사를 등록하려면 어떤 형태의 회사에 속할지 결정해야 합니다. 가장 흔한 것은 유한 책임 회사 또는 개인 기업의 단순 등록이지만 이것이 개방형 또는 폐쇄형 주식 회사 또는 협동조합과 같은 유형의 사업 조직이 건설 회사에 적합하지 않다는 의미는 아닙니다.

건설 개인 회사를 어떻게 열 수 있나요? 유한책임회사를 등록하려면 다음 서류가 필요합니다.

• 조직의 창립자인 모든 사람의 여권 사본
• 회사가 위치하게 될 건물의 소유권을 보장하는 편지.

법인이나 조직이 창립자 목록에 포함된 경우 해당 구성 문서의 사본을 제공해야 합니다. 개인 사업자로 등록하려면 공증인의 인증을 받은 여권 사본을 만들어야 합니다. 납세자 식별 번호 사본을 제공해야 하며, 기업가 등록을 위한 주 수수료를 지불해야 하며, 이 사실과 신청서를 확인하는 영수증을 제공해야 합니다. 모든 법률 회사는 건설 사업 조직의 모든 복잡성에 대해 자세히 설명할 수 있습니다.

건설회사를 창업할 때 중요한 점은 과세제도를 선택하는 것입니다. 이는 사업 수익성을 위해 필요합니다. 일반 과세 시스템이나 단순화된 시스템을 사용할 수 있습니다. 이러한 모든 문제는 회계 서비스를 제공하는 사람과 사전에 논의되어야 합니다.

건물 소유권 증명서는 회사 활동을 수행하는 것뿐만 아니라 조직의 법적 주소를 표시하는 데에도 필요합니다.

건설 활동을 수행하는 데 면허가 필요하지는 않지만 또 다른 필수 형식이 있습니다. 건설 활동이나 설계에 참여하려는 사람들은 건설 작업을 수행하기 위해 자율 규제 기관에 가입하고 이 자율 규제 기관의 허가를 받아야 한다는 규정이 제정되었습니다.

개인 사업자를 위한 건설 활동이 건설 작업 및 수리인 경우 다음과 같이 진행해야 합니다. 건설회사가 제공하는 대부분의 서비스에는 자율규제기관의 회원 자격이 필요합니다. 회사는 통합등록부에 있는 기관 목록을 읽어 어느 기관으로 갈지 스스로 선택할 수 있다. 선택이 이루어지면 다음 단계는 설립자와 동일한 지역에 위치한 조직의 담당자에게 연락하여 입력에 필요한 모든 서류 목록과 작성 방법 샘플을 받는 것입니다.

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필수서류

건축업자 조직에 가입하려면 다음 서류가 필요합니다.

• 주요 주 등록 번호, 납세자 식별 번호가 포함된 증명서;
• 전세;
• 지도자 선출에 관한 의정서;
• 그의 임명 명령;
• 법인의 통합 주 등록부에서 추출합니다.
• 엔지니어의 중등 및 고등 교육을 확인하는 졸업장;
• 고급 교육 과정 이수를 나타내는 서류.

여기서는 조직의 부지에 대한 임대 계약서 또는 소유권 증명서를 제공해야 합니다. 건설회사의 활동 범위가 수리 및 마감 작업, 문이나 창문과 같은 울타리용 경량 구조물 설치와 관련된 경우 자율 규제 기관에 가입하지 않고도 작업을 수행할 수 있습니다.

물론 모든 조직의 수익성은 고객을 서비스로 끌어들이는 데 달려 있습니다. 고객 기반이 나타나기 위해서는 미래 회사에 대한 좋은 광고 캠페인이 필요합니다.

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건설 개인 기업가를 조직하는 데 드는 비용

건설 업계에서 일하려는 개인 기업가는 어떤 문제에 재정적 관심이 필요한지에 대한 아이디어를 가지고 있어야 합니다. 회사의 주 등록 및 등록에는 자금이 필요합니다. 기업가의 활동이 수리 및 설치와 관련되지 않은 경우 SRO 승인을 받아야 합니다. 회사는 구매하거나 임대해야 하는 건물이 필요합니다. 미래 조직의 회계처리와 고객유치를 위한 광고캠페인을 담당해야 합니다.

물론 건물에 필요한 장비, 작업 재료 및 운송에 필요한 비용을 구입하려면 돈이 필요합니다. 그리고 여기에는 건설회사 직원의 임금은 포함되지 않습니다.

건설업의 수입을 고려할 때 회사가 영업할 지역에 주목할 필요가 있습니다. 인구가 수백만 명에 달하는 대도시라면 경쟁 기관들 사이에서 두각을 나타내기 어려울 것이다. 사업에는 많은 금액이 필요하지만 회사가 버틸 수 있다면 이익은 상당히 높을 것입니다. 작은 마을에서 건설회사를 차리면 소득 안정성을 확보할 수 있다. 교외에서 일을 시작하고 점차적으로 고객을 확보하고 주문이 올 수 있는 수도에 접근하는 것이 편리합니다.

스타트업 회사를 운영하려면 다음과 같은 인력 목록이 필요합니다.

• 감독;
• 회계사;
• 십장;
• 평가자;
• 최소 5명의 근로자;
• 운전사.

자율 규제 기관에 가입하려면 비용도 필요합니다.

• 주정부 의무;
• 한 번만 지불하는 입장료;
• 보상 기금에 대한 기부금도 한 번 지급됩니다.
• 조직의 구성원도 매월 기부금을 납부해야 합니다.
• 전문가 교육 비용을 지불합니다.
• 매년 책임 보험 계약 금액을 지불합니다.

회사의 재료 및 기술 장비 구성에도 상당한 금액이 필요합니다. 이제 막 사업을 시작한 건설 회사의 경우 일부 장비, 특히 건설 기계인 경우 장비를 임대하는 것이 더 합리적입니다.