세금 혜택 및 세금 혜택 적용 절차. 세금 혜택 및 공제의 경제적 본질
러시아의 새로운 경제 구조 형성은 변화 과정에 영향을 미치는 효과적인 방법과 도구를 포함하여 국가 규제 모델의 형성을 미리 결정했습니다. 시장 메커니즘의 발전을 촉진하는 가장 효과적인 도구 중 하나는 혁신적인 기업가 활동을 위한 세금 인센티브 시스템으로, 중소기업의 세금 부담을 줄이는 것을 목표로 하며, 이를 위해서는 과세 메커니즘을 개선하고 세금 부담을 최소화해야 합니다. 내부 및 외부 요인이 부정적인 영향을 미칩니다. 전문 문헌에 따르면 "조세 제도와 같은 복잡한 사회 제도의 개발 및 유지에 영향을 미치는 주요 외부 요인은 국가의 예산 및 조세 정책 변경, 정부 수직적 개혁, 예산 간 관계의 긍정적 개혁, 과세의 법적 틀 형성 및 개선, 국가의 사회 경제적 상황의 역학, 발전하는 중소기업 및 대규모 국내 기업을 수행하는 원칙 및 방법 개발, 조세 시스템을 불안정하게 만드는 다양한 지역 및 산업 요인" Skorik T .현대 러시아의 과도기 경제에서 조세 행정 개선을 위한 주요 방향 // 컬렉션 . 지역 개발의 경제학: 문제, 검색, 전망. 볼고그라드. 2004. S.ZOZ.. 더욱이 조세 제도는 경제 제도의 효율성을 높이는 요인 중 하나이며, 그 성과는 "납세자와 국가의 경제적 이익이 조화를 이루는 경우에만 나타납니다" Maslova D. Tax 코드 및 이익 과세 // 고등 교육 기관 뉴스: 북코카서스 지역. 2번. 2006. 46페이지..
현대 조세 제도의 최우선 방향은 국가가 추구하는 산업 및 투자 정책의 기본 도구로서 조세 제도의 촉진 기능을 구현하는 것임을 특히 강조해야 합니다. 이러한 점에서 조세개혁의 가장 중요한 구성요소는 기업체에 대한 효과적인 조세혜택 시스템을 구축하는 것입니다.
현재 우리나라 기업가정신의 발전을 저해하는 가장 큰 요인은 조세제도의 불안정성과 기업에 대한 높은 조세부담이다. 전문 문헌에 올바르게 언급된 바와 같이, “러시아 조세 제도 개혁 문제의 시급성은 주로 1992년 이후 등장한 러시아 조세 제도가 종종 최적 조세 구성 원칙을 충족하지 못한다는 사실에 의해 결정됩니다. 시스템. 세금 코드가 1년에 2~3회, 종종 소급하여 변경되면 어떤 종류의 통일성과 확실성에 대해 이야기할 수 있습니까? 세금 신고서도 양식을 작성하기 때문에 세금 시스템의 단순성과 편의성에 대해 이야기하기도 어렵습니다. 점점 더 복잡해지고 있습니다.” Gorobinskaya V 경제적 이익을 실현하는 과정으로서의 세금 규제 과정 / 징수 중. 변혁경제에 대한 국가 규제. 로스토프나도누.: 러시아 국립대학교 출판사. 2003. 12면..
투자가 부족하고 위험이 높은 현재 상황에서 이러한 위험을 보상하기 위한 적절한 세금 인센티브 시스템을 구축하는 것은 투자 및 혁신 개발을 위한 가장 강력한 도구 중 하나입니다. 문헌에서 강조하듯이 “현재 대부분의 투자는 기업 자체에서 이루어집니다. 따라서 기업 자체를 희생시키면서 투자 활동의 가능성을 법적으로 확대하는 것이 필요합니다. 현재 이러한 가능성은 세금 개혁 시행 측면에서만 고려됩니다.” Malyshev V. 러시아 투자 정책의 현재 문제 // 현대 러시아의 경제 과학. 1위. 2006. P. 101. i.
이와 관련하여 다음 두 가지 주요 영역을 포함하는 효과적인 투자 인센티브 시스템을 구축하는 것이 필요합니다.
세금 시스템, 감가상각 계산 메커니즘 및 감가상각 공제 사용 개선 본질적으로 개인이 아닌 투자 활동 주제에 대한 특별 조세 제도 확립 Konovalova T., Kuzmina N. 투자 활동에 대한 세금 규정 // 재무. 6번. 2005. 40페이지..
최근 몇 년간 발전한 조세 제도의 틀 내에서 사업체의 활동을 촉진하는 주요 요소는 세금 및 수수료에 대한 혜택을 설정하는 것입니다. 이는 조세 의무 형성에 있어 법률이 제공하는 이점을 나타냅니다. 다른 납세자 Dukanich L. 세금 및 과세. 로스토프나도누.: PHOENIX. 2003. P.89.. 세금 혜택은 기업이 자체 생산 기반 개발, 신기술 도입에 이익을 투자하도록 장려하여 결과적으로 과세 기반 및 소득이 증가하도록 유도하는 효과적인 도구입니다. 미래예산에 세입. 이는 세금 인센티브 메커니즘의 시행을 통해 경제 발전을 촉진한 전 세계 많은 국가의 경험을 통해 확인됩니다.
많은 외국의 법률에 의해 제공되는 세금 혜택은 국가가 효과적인 경제 정책을 시행하는 도구로 작용하여 사회적 생산의 우선 분야 개발에 기여합니다. 경제적으로 선진국에서 조세에 대한 긍정적인 경험은 조세 인센티브 시스템에서 추가 혜택을 제공하는 메커니즘이 러시아보다 훨씬 더 광범위하게 사용된다는 것을 나타냅니다.
조세 이론과 실제에서 “세금 인센티브” 개념이 널리 사용됨에도 불구하고, 조세 인센티브의 일반적인 이해와 구체적인 내용에 대한 명확하고 명확하게 정의된 접근 방식은 아직 없습니다. 그리고 해외 연습. 최근 몇 년 동안 러시아 경제학자들은 현대 세금 개혁 정책에서 세금 혜택을 사용하는 위치, 역할 및 방향을 평가하는 데 모호한 태도를 보였습니다.
세금 혜택은 두 가지 주요 형태, 즉 과세 요소(세금 구조)와 시장 경제의 세금 규제를 위한 가장 중요한 정책 도구로 동시에 나타납니다.
세법은 세금 구조의 요소(러시아 연방 세법-과세 요소), 즉 징수 조건 및 규칙의 모든 주요 내부 구성 요소를 명확하게 정의해야 합니다. 세금 및 과세의 전체 요소 집합에 대한 해석의 불확실성, 모호함 및 명확성 부족으로 인해 첫째, 법적 근거에 따라 납세자에 의한 탈세(우회) 조건이 생성될 수 있습니다. 둘째, 세무 당국이 법의 특정 조항을 자신에게 유리하게 해석하고 납세자에게 손해를 끼치는 해석입니다. 과세 요소의 중요성은 그 중 적어도 하나가 정의되지 않거나 명확하게 정의되지 않은 경우 납세자가 세금(수수료) 납부 의무를 설정한다는 법적 사실이 최종적인 것으로 간주될 수 없다는 사실에서 표현됩니다.
세금 혜택은 세금의 규제 기능을 실질적으로 구현하는 형태입니다. 세금 부과량의 변경, 과세 방법 및 형태의 조작, 세율의 차별화, 분배 범위 및 세금 이전 시스템의 변경과 함께 세금 인센티브는 다음 중 하나를 수행하기 위한 주요 도구 중 하나입니다. 또 다른 세금 정책 및 주 세금 규제 방법. 후자는 기업가 정신, 투자 및 노동 활동, 경제의 가장 우선순위 부문에서 자본 축적 가속화, 개발을 촉진하기 위해(어떤 경우에는 포함) 확장 재생산 과정의 모든 단계에 대한 국가의 목표 영향력을 전제로 합니다. 응용 과학, 기술 및 사회 분야.
러시아 연방 조세법(제56조)은 세금 혜택을 정의합니다. 동시에, 개인 성격의 혜택 제공을 금지하는 이전의 유효한 조세 제도 기본법과 달리 이 규정은 예외적인 경우 부분적으로 규제를 통해 개인 혜택을 설정할 수 있는 가능성을 제공합니다. 러시아 연방 법률, 연방 구성 기관 및 지방 자치 단체의 대표 기관, 연방, 지역 및 지방세 및 수수료.
러시아 연방 세금 코드에는 세금 혜택 유형의 전체 목록이 포함되어 있지 않으며 개발자의 논리를 따르면 많은 납세자에게 일반적인 세금 공제 및 할인이 인식되지 않아 일반적으로 허용되는 것과 모순됩니다. 세금 규제의 도구로서 세금 혜택의 개념에 접근합니다. 일반 세금 공제 및 할인은 물론 특별 또는 개인 혜택을 포함한 기타 유형의 세금 혜택에는 하나 또는 다른 규제 초점(자극, 투자, 사회 등)이 있습니다. 또한, 이 규정의 개발자와 입법자들은 세금 혜택을 세금 연기(할부 계획) 또는 투자를 포함한 세액 공제와 연관시키지 않습니다. 이들은 세금 의무 이행 기한을 변경하여 이를 박탈하는 가능한 방법으로만 간주합니다. 규제 기능의 이점. 우리 의견으로는 이러한 잘못된 이론적 접근의 결과는 세금 인센티브의 형태로서 연기, 세금 및 투자 세액 공제의 인센티브 기회에 대한 법적 제한이 있다는 것입니다. 또한, 일정기간 동안 납부유예(할부)와 세액공제 모두 이용자의 납세의무가 경감되는 것을 의미하며, 이는 조세혜택의 개념과 완전히 일치하는 규정입니다. .
모든 세금 혜택은 세 가지 주요 확대 그룹, 즉 세금 면제, 세금 할인 및 세금 공제로 나눌 수 있습니다. 이 일반적인 분류는 세금 구조의 특정 요소(대상, 납부자, 세율, 과세 기준, 세금 급여 금액)의 변경에 영향을 미치기 때문에 우대 방법의 차이를 기반으로 합니다. 또한 모든 세금 혜택은 다양한 기준에 따라 다음 그룹으로 분류될 수 있습니다.
1) 개인 및 법인의 경우
2) 모든 납세자를 위한 일반 혜택 및 특정 범주의 납세자를 위한 특별(개인) 세금 혜택
3) 무조건적 및 조건부 세금 혜택;
4) 일반 경제 및 사회세 혜택.
위의 3가지 주요 조세 혜택 그룹의 경제적 내용, 특징 및 구성을 보다 자세히 살펴보겠습니다.
구성의 다양성에도 불구하고 첫 번째 혜택 그룹은 다음을 포함하는 일반적인 세금 면제라는 이름으로 결합될 수 있습니다.
조세사면은 조세범죄를 저지른 사람을 이러한 위반에 대한 적절한 처벌로부터 석방하는 것입니다. 원칙적으로 과실로 조세범죄를 범하고 이를 과세당국에 자발적으로 신고한 납세자에게 적용됩니다.
특정 범주의 납부자(참전 용사, 장애인 등)에 대한 완전한 세금 면제 형태의 세금 혜택은 주로 개인세에 적용되며, 특정 범주의 법인도 세금이 면제될 수 있습니다.
실제 납부한 금액을 초과하여 선납한 세금, 계산상의 기술적 오류로 인해 과납한 세금 등 이전에 납부한 세금을 환급합니다. 세금 혜택으로서 이는 미래 지불액의 일부에서 특정 세금 면제를 의미하거나 미래 기부금으로 인해 지불된 초과 금액에 대한 세금 지불을 의미합니다.
면세는 세금 대상의 개별 요소에 대한 과세 면제를 나타냅니다.
세금 면제는 납세자가 특정 기간 동안 세금을 완전히 면제하는 것입니다.
세율 인하에는 우대 세율 적용을 통해 전체 세율로 계산된 세금 납부의 일부 또는 전체 면제가 포함됩니다.
통합 납세자 그룹을 구성하는 것도 세금 혜택 유형 중 하나로 간주될 수 있습니다. 이는 각 참가자에 대해 개별적으로 계산된 총 세금 부채에 비해 그룹 전체의 세금 부채를 줄이는 것을 목표로 하기 때문입니다.
통합된 납세자 그룹의 형성은 예산의 현재 이익의 관점뿐만 아니라 다양한 각도에서 고려되어야 합니다. 첫째, 통합권(소득과 손실을 합산하고 모회사와 자회사 간의 소득과 상품 이전을 회사 내 매출로 상쇄)은 실제로 시장 선진국에서 투자세 혜택으로 널리 사용됩니다. 둘째, 이는 세금 절감의 결과로 방출된 재원을 합리적이고 목표적으로 사용하여 자본을 집중하고 저수익 및 수익성이 없는 기업을 회생시키는 효과적인 시장 방법입니다. 통합 메커니즘이 효과적으로 작동하려면 먼저 통합 납세자 그룹을 구성할 수 있는 권리가 수익성이 낮고 수익성이 낮은 기업을 합병하거나 지주 회사로 끌어들이는 결과로만 발생할 수 있다는 점을 확립해야 합니다. 우려 사항 등) 두 가지 필수 조건 하에서: 첫째 - 각 자회사에 대한 모회사의 참여 지분이 50% 이상입니다. 두 번째는 수익성이 없는 기업의 경제 회복과 연결 그룹에 속한 기업의 생산 개발을 위해 세금 절감에서 나온 자금을 사용하는 것입니다. 시간이 지남에 따라 S.V.에 대한 제한을 제거하거나 완화하여 해당 그룹의 교육 권리가 확대될 수 있습니다. 바룰린, A.V. Makrushin. 과세 요소이자 조세 정책 도구로서의 세금 혜택. 사라토프, 2007 .
러시아 연방에서 시행되는 세법에 따르면 세금 혜택에는 다음이 포함됩니다. 과세 대상의 비과세 최소 금액; 세금 대상의 특정 요소에 대한 과세 면제; 특정 범주의 납부자에 대한 세금 면제; 세율 인하; 청구 기간 동안 세금 납부에서 공제; 세금 공제(세금 징수 연기)를 포함한 목표 세금 혜택; 다른 혜택.
러시아 연방의 과세 관행에 따르면 세금 코드가 채택되기 전에는 적용 범위가 매우 좁은 세법에 마지막 두 가지 유형의 혜택만 포함되어 있었습니다. 세제 혜택의 주요 방법은 가속상각 방식과 소득세에 대한 '세금 면제' 제공이었습니다.
러시아 연방 세법에는 경제 발전을 촉진하기 위한 몇 가지 조치가 반영되어 있습니다. 특히 비선형 방법을 사용한 감가상각 계산과 생산 공유 계약 이행을 위한 과세 시스템 도입을 제공하며, 이에 따라 다음과 같은 계약 이행을 위해 특별 조세 제도가 수립됩니다. 계약 이행 시 투자 효율성 지표가 개선되는 경우 수익성 있는 제품에 대한 주정부의 몫이 증가합니다.
기업가 정신의 발전은 소득세율을 24%로 인하하는 등의 세금 인센티브 형태로 촉진되지만, 자본 투자 금액에 대해 과세 이익을 50%로 줄이는 혜택도 폐지됨과 동시에 폐지됩니다. 이는 국내 기업의 투자 촉진과 혁신 잠재력 개발을 방해하기 때문에 효과적이지 않다고 생각합니다. 더욱이, 이익에 대한 과세 혜택을 제거함으로써 국가는 실제로 조세 방식을 이용한 투자 촉진을 철회했습니다.
투자 혜택 대신 세금 코드는 초기가 아닌 감가상각된 재산의 잔존 가치에서 발생하는 절차를 규제하는 가속 감가상각 제도를 제공하여 처음에 과세 대상 이익을 줄임으로써 세금 부담을 줄입니다. 수년간의 고정 자산 운영. 동시에 과세 문제를 연구하는 대부분의 연구자들은 소득세 Konovalova T., Kuzmina N. 투자 활동에 대한 세금 규제 // 금융에 대한 투자 혜택을 복원해야 한다고 주장합니다. 2005년 6월호. S..42..
조세 및 관세 정책부는 러시아 연방 조세법 제381.1조에 따라 감면된 세율의 동산과 관련하여 러시아 연방 구성 기관의 법률을 제정하는 적법성에 대한 서신을 검토했습니다. 납세자 및 신고자의 범주에 따라 조직의 재산세 또는 세금 혜택을 받을 수 있습니다.
러시아 연방 세법(이하 법이라고 함) 제56조 1항에 따라 세금 및 수수료 혜택은 세금 및 수수료에 관한 법률에 따라 특정 범주의 납세자 및 수수료 납부자에게 제공되는 혜택으로 인식됩니다. 세금이나 수수료를 납부하지 않거나 소액으로 납부할 수 있는 기회를 포함하여 다른 납세자 또는 수수료 납부자와 비교합니다. 세금 혜택 및 수수료 적용 근거, 절차 및 조건을 결정하는 세금 및 수수료에 관한 법률 규범은 개별적인 성격을 가질 수 없습니다.
법 제381조 25항에 따르면 2013년 1월 1일부터 고정 자산으로 등록된 동산과 관련하여 조직의 과세가 면제됩니다. 단, 법인의 재편성 또는 청산으로 인해 등록된 동산은 제외됩니다. 법 제105.1조 2항의 규정에 따라 상호의존적인 것으로 인정된 개인 간의 재산 취득을 포함한 양도.
법 제381.1조에 따라 2018년 1월 1일부터 법 제381조 25항에 명시된 세금 혜택은 러시아 연방 구성 기관의 해당 법률에 따라 적용됩니다. 러시아 연방이 채택되었습니다.
법 제372조는 세금을 설정할 때 러시아 연방 구성 기관의 입법(대표) 기관이 법 제30장에 의해 설정된 한도 내에서 세율과 세금 혜택 및 사용 근거를 결정한다고 직접 규정하고 있습니다. 납세자에 의해서도 제공될 수 있습니다.
또한, 법 제380조 제2항에 따라 납세자 및/또는 과세 대상으로 인정되는 재산의 범주에 따라 차등적인 세율을 설정할 수 있습니다.
국토부에 따르면, 2018년 1월 1일부터 러시아 연방 구성 기관의 영역에서 법 제381조 25항에 따른 세금 혜택 적용에 관한 법률이 규정된 경우, 제381.1조에 규정되어 있습니다. 규정은 채택되지 않았으며, 특정 유형의 활동에 따라 특정 범주의 납세자에 대한 조직의 재산세 감면 세율 또는 세금 혜택과 관련된 동산과 관련하여 러시아 연방 구성 기관의 영토에 설립되었습니다. 투자 프로젝트 시행에 관한 합의를 체결한 투자 법인은 법 제372조 및 제380조에 따라 러시아 연방 구성 주체의 입법(대표) 기관에 부여된 권한 범위 내에서 수행될 수 있습니다.
| 부서장 | A.V. 사자노프 |
문서 개요
동산과 관련하여 지역법에 따라 법인 재산세 세율을 낮추거나 납세자 범주에 따라 세금 혜택을 적용하는 적법성 문제가 고려됩니다.
2018년 1월 1일부터 연방 구성 주체의 영토에서 세금 혜택 적용에 관한 법률이 채택되지 않은 경우 다음 사항을 명심해야 한다고 명시되어 있습니다.
이러한 상황에서 활동 유형에 따라 특정 범주의 납세자 또는 투자 프로젝트 참가자에 대해 동산에 대한 세율 감소 또는 세금 혜택을 설정하는 것은 입법부(대표) 기관에 부여된 권한 범위 내에서 가능합니다. 연맹의 구성 기관.
따라서 세금을 설정할 때 이들 기관은 러시아 연방 세법에서 정한 한도 내에서 세율을 결정합니다. 또한 납세자가 세금 혜택과 사용 이유를 제공할 수 있습니다. 또한, 납세자의 종류와 과세 대상으로 인정되는 재산에 따라 차등적인 세율을 설정할 수도 있습니다.
제 25조 예술. 러시아 연방 세금 코드 381은 특정 기간 동안 특정 유형의 재산에 대한 세금 부담을 줄이는 데 도움이 됩니다. 이 기회를 누가, 언제 활용할 수 있는지, 어떤 뉘앙스가 저장을 방해하는지에 대해 우리 기사에서 배우게 될 것입니다.
주목! 해당 글은 2018년 12월 31일까지 유효합니다. 2019년 1월 1일부터 예술 25항. 러시아 연방 세금 코드 381이 효력을 상실하고 동산이 과세 대상 목록에서 제외됩니다.
제 25조 예술. 381 러시아 연방 세금 코드: 공식 텍스트
제 25조 예술. 381 러시아 연방 세금 코드: 질문과 답변
러시아 연방 세법 381조가 비용 절감에 도움이 됩니까?
상업 활동에 종사하는 모든 사람의 꿈은 추가 비용 없이 더 많은 수익을 올리는 것입니다. 기업이 확립된 규범과 규칙을 위반하지 않고 불필요한 재료비를 절약하도록 도울 수 있는 방법은 많지 않습니다. 이 기회는 특히 Art에 의해 제공됩니다. 381 러시아 연방 세금 코드. 내용을 보면 재산세 납부를 절약할 수 있다는 것이 분명해집니다.
이는 자산(자동차, 기계, 장비)이 회사에 속하고 회계상 감가상각 자산으로 인식되는 경우에만 달성 가능합니다. 따라서 회사가 임대 사무실과 교통수단만 사용하는 경우 Art. 러시아 연방 세금 코드 381은 비용 절감에 도움이 되지 않습니다.
재산이 있는 경우 해당 재산에 대해 세금을 납부하지 않을 수 있도록 법적으로 허용된 기관 목록을 확인하는 것이 좋습니다. 당신도 운이 좋다면?
재산세 납부가 면제되는 사람은 누구입니까?
그러나 불행하게도 대부분의 상업 회사는 이 목록에 포함되지 않으며 세금을 완전히 면제받을 수 없습니다. 따라서 Art 아래의 수혜자 목록에 있습니다. 러시아 연방 세법 381에는 형벌 제도 기관, 종교 기관, 장애인 공공 기관 등이 포함됩니다.
이 글은 개인에게는 적용되지 않습니다.
이 조항에 따르면, 2013년 1월 1일 이후 법인에 등록된 동산은 다음을 제외하고 세금이 면제됩니다.
- 관련 당사자로부터;
- 청산 또는 개편의 결과로.
2017년 1월 1일부터 이러한 예외는 2013년 1월 1일 이후에 제조된 철도 차량에는 적용되지 않습니다.
2018년부터 Art 제25조가 적용됩니다. 러시아 연방 세금 코드 381은 2017년에 코드에 도입된 새로운 예술의 영향을 받았습니다. 381.1, 동산에 대한 면세 적용 결정권을 지역으로 이전합니다.
이와 관련하여, 2018년 초에 해당 지역에서 그러한 면제에 대한 결정이 내려지지 않은 경우, 2013년 1월 1일 이후 납세자에게 등록된 동산에 대해서는 재산세가 부과되어야 합니다.
그리고 최근 몇 년 동안 법인에 대한 재산세가 어떻게 변경되었는지 알아보십시오. "재산세에 대한 러시아 연방 세금 코드의 최신 변경 사항" .
동산이란 무엇입니까?
Art에서 법인에 숨겨진 혜택에 대해 이야기하기 전에. 러시아 연방 세법 381에서 "동산"이라는 용어를 이해해 보겠습니다. 이것이 바로 혜택의 대상이기 때문입니다.
일반적인 의미에서 우리는 공간에서 움직이는 움직이는 물체(예: 차량) 또는 누군가가 운반하는 물체(사물, 물체)라고 부릅니다. 그러나 Art 제 25 항의 규범에 대해서는. 러시아 연방 세금 코드 381에 따르면 이러한 설명은 정확하지 않습니다.
이동 가능한 품목을 특성화하려는 시도는 러시아 재무부 관리에 의해 이루어졌습니다(2013년 2월 25일자 서한 No. 03-05-05-01/5322). 그들은 물건의 상태를 손상시키지 않고 이동할 수 있고 물건을 제거한 다른 물건이 손상되지 않을 경우 동산에 관해 이야기할 수 있다는 결론에 도달했습니다.
물건을 동산과 부동산으로 분류하는 연방세청의 접근 방식에 대해 읽어보세요.
재산세 금액의 정확성은 자산을 동산과 부동산으로 얼마나 정확하게 구분하느냐에 따라 달라집니다.
예를 들어, 실내에 위치한 상하수도 시스템을 분류할 때 어려움이 발생할 수 있습니다. 본질적으로 이는 분해되어 다른 위치로 이동할 수 있는 파이프라인 및 기타 구조 요소입니다. 그러나 재무부는 다르게 생각하며 이를 이동 가능한 것으로 인식하지 않습니다(2013년 8월 15일자 서신 No. 03-04-06/33238). 또 다른 예는 케이블 라인입니다. 판사와 공무원은 이를 이동식 물체로 분류합니다(2005년 2월 11일자 러시아 연방 정부 결의안 제68호 제5항, 2013년 3월 27일자 러시아 재무부 서신 No. 03-05-05-01/ 9648).
대부분의 법인에서 자주 사용하는 에어컨 및 경보 시스템과 관련하여 모든 것이 명확하지는 않습니다. 구조적 요소가 방의 벽에 내장되어 있다면 이는 부동산이지만, 건물에 손상을 주지 않고 분해할 수 있다면 이는 이동식 물체입니다(2013년 4월 11일자 러시아 재무부 서한 없음). .03-05-05-01/11960).
자료에서 재산세 형성 원칙에 대해 자세히 알아보십시오. “법인재산세 계산 절차는 어떻게 되나요?” .
상호의존성은 이익을 어떻게 방해합니까?
제 25조 예술. 러시아 연방 세금 코드 381은 회사가 관련 당사자로부터 동산을 구입한 경우 재산세를 계산할 때 그 가치를 고려해야 함을 나타냅니다. Art.는 상호의존적인 사람들을 위해 헌신합니다. 러시아 연방 세금 코드 105.1의 1항에서 주요 특징은 그들 사이의 거래 조건 및(또는) 결과에 영향을 미치는 능력이라는 것이 분명해졌습니다.
그러한 사람의 목록은 Art의 단락 2에 나와 있습니다. 105.1 러시아 연방 세금 코드. 물건을 양도하는 당사자를 면밀히 평가하는 것은 매우 중요합니다. 이는 Art 25항에 따라 세금 감면 혜택을 받을 수 있는지 여부를 직접적으로 결정하기 때문입니다. 381 러시아 연방 세금 코드. 따라서 러시아 기업에 러시아와 그 구성 기관, 지자체가 참여한다고 해서 이들 기업이 상호의존적이라는 의미는 아닙니다(2015년 5월 28일자 재무부 서한 No. 03-05-05-01/30848). . 가장 중요한 것은 이동 가능한 물건을 양도할 당시 당사자가 그러한지 여부입니다.
기사에서 상호 의존적인 사람으로부터 받은 재산의 과세에 대해 자세히 알아보십시오.
- "재산세에 대한 상호의존성이 중요한 경우" ;
- "재산이 상호 의존적인 회사로 이동했다가 다시 돌아오면 혜택을 받을 권리가 상실됩니다." .
1군과 2군 동산은 사람의 상호의존으로 인해 어려움을 겪는가?
이 질문에 대한 대답은 분명합니다. 하위에서. 8 조항 4 예술. 러시아 연방 세법 374는 재산세를 계산할 때 1차 및 2차 감가상각 그룹의 재산을 고려하지 않음을 규정합니다. 재무부는 이에 대해 논쟁하지 않습니다 (2015년 1월 16일자 서한 No. 03-05-05-01/676, 2015년 4월 6일자 No. 03-05-05-01/19071, 2015년 3월 27일자) 번호 03-05-04-01 /17031). 이 경우 사람들의 상호의존성은 중요하지 않습니다.
중요한! 하위 조항을 적용하여 합법적으로 비용을 절약하기 위해. 8 조항 4 예술. 러시아 연방 세법 374에 따라 2002년 1월 1일자 러시아 연방 정부령 제1호에 의해 승인된 고정 자산 분류에 따라 자산을 감가상각 그룹으로 올바르게 분류해야 합니다.
자료에서 동산에 대한 세금 계산의 뉘앙스에 대해 자세히 알아보십시오. “동산과세: 2017년, 2018년 변경사항” .
Art 25항에 따라 혜택을 신청하는 납세자에 대해 2018년에 어떤 코드를 표시해야 합니까? 러시아 연방 세금 코드 381?
이 질문에 답하기 위해 컨트롤러에 대한 설명을 살펴보겠습니다. 편지에서 그들은 재산세 사전 계산 섹션 2의 130행에 코드 2012000을 작성할 것을 권고합니다. 이 코드 뒤의 분수 뒤에는 해당 주제의 법률 조항의 번호, 단락 및 하위 단락을 입력해야 합니다. 혜택이 제공되는 러시아 연방(2018년 5월 24일자 연방세 서비스 서한 No. BS-4-21/9062, 2018년 3월 14일자 No. BS-4-21/4786@ ).
동산에 대한 보고서를 올바르게 작성하는 방법에 대해 자세히 설명했으며 여기에서 우대 항목을 작성하는 예를 볼 수 있습니다.
중요한! 2018년에는 전자세금신고서 제출 및 재산세 선납금 계산을 위한 양식 및 형식이 시행되고 승인되었습니다. 2017년 3월 31일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-21/271@. 그리고 2019년 1분기 보고와 함께 새로운 보고 양식이 도입되었습니다.
재산세 신고서를 올바르게 제출하는 방법에 대한 정보는 기사를 읽으십시오. “재산세 신고서 작성의 뉘앙스” .
JSC가 Art 25항에 따른 혜택을 누릴 수 있습니까? 재등록 후 러시아 연방 세금 코드 381이 적용됩니까?
제 25조 예술. 러시아 연방 세금 코드 381은 조직에 세금 감면을 제공할 뿐만 아니라 적용을 제한합니다. 예를 들어, 법인이 개편되거나 청산된 후 재산이 납세자에게 제공된 경우 혜택이 제공되지 않습니다.
법에 따라 조직이 OJSC에서 공공 JSC로 전환해야 하는 경우 Art 25조에 따라 완화를 계속 적용할 수 있는지에 대한 질문이 정당하게 제기됩니다. 러시아 연방 세금 코드 381?
중요한! 예술에 따라. 러시아 연방 민법 66.3조에 따라 JSC가 공개 지위를 획득하려면 정관 및 회사 이름에 그러한 표시를 포함하거나 증권을 공개해야 합니다.
공무원의 입장이 당신을 기쁘게 할 것입니다. 2015년 2월 9일자 재무부 서신 No. 03-05-05-01/5111에는 5월 5일자 법이 발효되기 전에 설립된 회사의 구성 문서와 이름을 가져오는 사실이 명시되어 있습니다. 2014년 5월 No. 99-FZ는 법인의 개편(청산)이 아닙니다. “러시아 연방 민법 제1부 4장 개정 및 러시아 입법 행위의 특정 조항이 무효한 것으로 인식됨 연방”은 러시아 연방 민법 제4장의 규정에 따릅니다. 그러므로 혜택을 거부할 이유가 없습니다.