생산 재고의 운전 자본에 대한 기준이 결정됩니다. 운전 자본 비율

운전 자본 사용의 리듬, 일관성 및 높은 효율성은 주로 최적의 규모(작업 생산 자산 및 유통 자금 모두)에 따라 달라집니다. 그러므로 그 과정이 매우 중요하다. 운전 자본 배분, 이는 기업의 현재 재무 계획과 관련이 있습니다.

이는 기업 창고의 재고, 진행 중인 작업 및 완제품 잔액에 있는 운전 자본을 정상화합니다. 이것 표준화된운영 자본. 운전 자본의 나머지 요소는 다음과 같습니다. 표준화되지 않은.

운전자본을 배분하는 과정에서 운전자본의 기준과 기준이 결정된다.

운전 자본 기준기업의 재고 품목의 최소 재고를 특성화하고 공급 일수, 부품 재고 표준, 계정 단위당 루블로 계산됩니다.

운전 자본 기준은 기업을 운영하는 데 지속적으로 필요한 최소 추정 금액을 설정합니다. 그리고 이는 규범이 결정되는 지표에 의해 운전 자본 규범의 산물을 나타냅니다.

원자재, 현금 등의 실재고 표준보다 높거나 낮을 수 있거나 표준을 충족할 수 있습니다. 이는 재무 성과에 대한 가장 변동성이 큰 지표 중 하나입니다.

운전 자본 기준을 충족하지 못하면 제품 생산 및 판매 중단으로 인해 생산이 감소하고 생산 프로그램을 이행하지 못할 수 있습니다.

과도한 재고는 자금의 유통을 방해하고 재료 및 기술 지원의 부족함, 불규칙한 생산 프로세스 및 제품 판매를 나타냅니다. 이 모든 것이 자원의 불충분하거나 비효율적인 사용으로 이어집니다.

자재 자산 F ob.n의 각 유형의 재고에 대한 운전 자본 표준은 다음 공식에 의해 결정됩니다.

여기서 C ob – i 번째 유형의 운전 자본에 대한 계획 기간의 생산 추정에 따른 비용, 문지름;

N ob – i번째 유형의 운전 자본에 대한 재고 표준(일, %, 문지름)

D k – 계획된 기간(역일수),

여기서 C i day는 일일 평균 소비량입니다.

운전 자본 유형, 문지름,

운전 자본 기준을 계산할 때 한 달을 30일, 분기를 90일, 1년을 360일로 간주하는 것이 관례입니다.

연료, 자재, 타이어, 예비 부품, 저가형 및 마모 장비, 도구의 재고 기준은 며칠 내에 결정됩니다.

생산 재고에 대한 운전 자본 표준(일)은 다음과 같습니다.

회사가 대금을 지급한 후 운송 중인 자재(운송재고)에 소요된 시간

보관 장소에서 자재를 하역, 수령 및 보관하는 시간

실험실 분석 및 소비용 재료 준비 시간(기술 재고)

현재 재고 형태의 자재 체류 시간(일)(인접한 두 배송 간 평균 간격의 50%로 설정)

보증(보험) 재고 형태의 자재 체류 시간은 현재 재고의 50%로 허용되거나 실험적으로 설정됩니다.

고유한 특성을 가진 특정 유형의 물질적 자원에 대한 운전 자본 표준은 다음과 같이 결정됩니다.

자동차 연료. 현재 자동차 연료 재고 형성을 위한 자체 운전 자본 표준에는 자동차 탱크, 창고(배럴 및 기타 탱크) 또는 유료 쿠폰 형태의 자동차 연료 존재가 포함됩니다.

선불 쿠폰을 이용하여 주유기관의 주유소(주유소)에서 자동차에 주유하는 ATP의 경우, 주유기관과의 협약에 따라 설정된 쿠폰 구매 빈도에 따라 현재 자동차 연료 공급 규모가 결정됩니다. 자동차 연료(쿠폰)의 소비가 점진적으로 이루어지고 다음 쿠폰 구매일 초까지 잔액이 최소화된다는 점을 고려하면 현재의 유료 쿠폰 형태의 자동차 연료 공급을 도입하는 것이 좋습니다. 쿠폰 1회 구매 비용의 70% 금액입니다.

일수 단위의 모터 연료 재고율 계산은 다음과 같이 수행됩니다. ATP 저장 시설의 현재 재고는 인접한 두 배송 간의 평균 간격의 50%로 설정됩니다. 자동차 탱크 N t.a의 연료 비축량은 다음 공식에 의해 결정됩니다.

여기서 e는 자동차 탱크의 용량, l입니다.

n t – 100km당 연료 소비율, l;

l ss – 자동차의 일일 평균 주행거리, km.

예시 1.다음과 같은 경우 Ikarus-280 버스 350대가 있는 ATP의 자동차 연료에 대한 운전 자본 표준을 결정해야 합니다. 버스 한 대의 연료 소비율이 44리터입니다. 100km에서. 사용량; 버스 한 대의 일일 평균 주행 거리는 220km입니다. 연료 탱크 용량 – 250리터. ATP에는 5일 공급에 해당하는 연료 용기가 있으며, 공급 빈도는 3일마다입니다. 연간 연료 소비 – 8097.3 l. 8.0 문지름의 가격으로. 1리터용.

해결책. 1. 탱크 및 차량 보관소의 연료 비축량 기준은 다음과 같이 결정됩니다.

ATP 저장소의 연료 예비율 범위는 최대 5일입니다. 최소 – 2일. 이러한 조건 하에서 현재 창고에 있는 재고의 기준은

자동차 연료 비축량의 일반적인 기준은 2.6 + 3.5 = 6.1일이다.

2. ATP C t에 따른 연간 자동차 연료 소비 비용은 가격 C t에 연간 연료 소비 n t.g를 곱하여 결정됩니다.

3. 연료에 대한 운전 자본 기준은 다음과 같이 결정됩니다.

실무자금. 작업 단위 기금 형성을 위한 운전 자본의 필요성은 전체 철도 차량에 필요한 단위 세트 비용의 평균 3%로 금전적 측면에서 결정됩니다. 예를 들어 ATP 철도 차량의 전체 차량에 필요한 단위 세트의 비용이 986,000 루블이면 운전 자본 표준은 986.0.03 = 29.6,000 루블과 같습니다.

가치가 낮고 낡은 장비 및 도구. 이 조항은 가치가 낮고 빠르게 소모되는 재고 및 도구의 비용을 충당하는 데 필요한 운전 자본을 제공합니다. 운전자, 수리공, 유통 식료품 저장실 및 창고에서 물품 형태로.

도구와 장비를 가동할 때 비용의 50%가 생산 비용으로 상각되므로 운영 준비금을 창출하기 위한 운전 자본의 필요성은 비용의 50%와 같습니다. 평균적으로 가치가 낮고 마모된 장비 및 공구의 재고 기준은 30일, 사용 중인 장비 및 도구의 경우 250일입니다.

작동 중인 저가치 및 마모 장비 및 도구에 대한 운전 자본 표준의 가치는 운전자, 수리공, 기계 1대 및 기타 기준당 도구 세트에 대한 현재 표준을 기반으로 직접 계산 방법으로 결정할 수도 있습니다. . 이 경우 화폐 단위의 운전 자본 표준은 도구 세트(재고) 비용에 해당하는 운전자, 수리공 및 공작 기계 수를 곱하여 결정됩니다. 또한 비용의 50%가 즉시 생산 비용으로 상각된다는 점을 명심해야 합니다.

예시 2.다음 초기 데이터를 기반으로 ATP 자동차 수리점의 저가 및 마모 장비 및 도구에 대한 평균 연간 운전 자본 표준을 결정해야 합니다. 수리 및 지원 작업자 수 - 148, 기계 및 장비 - 235 ; 수리 작업자 한 명을 위한 도구 세트 비용은 18.5 USD입니다. 하나의 기계 또는 장비에 대한 도구 및 액세서리 세트의 비용은 평균 36 USD입니다. 도구 보관실의 도구 및 장비 비용은 16.3 USD입니다. 재고 기준은 30일입니다. 여기 cu 일반적인 단위를 의미합니다.

해결책. 1. 도구 및 액세서리 세트의 비용은 다음과 같이 결정됩니다.

2. 운전 자본 표준은 운영 중인 도구 및 장비 F ob.mu.e 및 재고 F mu.ob.z에 대해 결정됩니다.

일반적으로 가치가 낮고 마모된 재고 및 도구에 대한 운전 자본 표준은 5599 + 1400 = 6999 USD입니다.

작업 진행 중. 진행 중인 작업에 대한 자체 운전 자본 표준은 기간이 1일을 초과하는 자동차 및 장치의 진행 중인 미완성 수리에 대한 비용을 상환하기 위해 ATP에 의해 할당됩니다. 작업 진행 기간(일)의 재고 기준은 수리 기간과 생산 과정에서 비용 분배의 성격에 따라 채택됩니다.

진행 중인 작업에 대한 운전 자본 비율 N n.z는 생산 주기의 평균 기간(수리 기간) D r.ts에 비용 증가 계수 K n.z를 곱하여 결정됩니다. , 일회성 재료비(수리 자재 및 예비 부품)의 합계와 기타 모든 비용의 절반을 수리 기간이 1일을 초과하는 물체를 수리하는 데 드는 총 비용으로 나눈 몫으로 정의됩니다.

예시 3.다음과 같은 경우 진행 중인 작업에 대한 운전 자본 표준을 결정해야 합니다. 현재 자동차 수리의 평균 기간이 4일입니다. 한 번의 수리에 대한 평균 비용은 120 USD입니다. 62 USD에 달하는 일회성 비용과 58 USD에 달하는 후속 비용을 포함합니다. 진행중인 작업에 대한 총 비용은 156.7 천입니다.

해결책. 1. 비용 증가 계수는 다음과 같이 결정됩니다.

2. 재고 기준은 다음과 같이 결정됩니다.

3. 재공품에 대한 운전자금 기준이 결정됩니다.

이연비용. 이 운전 자본 요소에 대한 표준은 계획 기간이 끝날 때 이러한 자금 잔액의 금액으로 금전적 측면에서 설정됩니다. 미래 기간 F b.p에 대한 규범적 비용을 계산하려면 연초 F ozh.o에 이러한 비용의 예상 잔액에 F pl 연도의 미래 비용 계획 금액을 추가하고 해당 부분을 제외해야 합니다. 계획 연도 F sp의 운송 비용으로 상각됩니다.

예시 4.잔액이 계획 연도 초에 있는 것으로 알려진 경우 계획 연도의 이연 비용에 대한 ATP 운전 자본 표준을 결정해야 합니다. 32000달러입니다. 올해 계획된 비용 – 7,800,000 USD; 운송 제품 비용으로 670만 달러를 상각할 계획입니다.

해결책.미래 비용에 대한 운전 자본 비율은 다음과 같습니다.

운전자본 배분재고의 종류와 비용에 대한 기준을 마련하고 운전자본 활용의 효율성을 높이기 위한 방안을 마련하는 것입니다.

운전 자본 정상화의 가치:

제품의 연속성과 중단 없는 생산 및 판매를 보장합니다.

각 기업의 운전 자본을 효율적으로 사용할 수 있습니다.

경제 체제 강화, 농장 매장량 식별 및 사용에 기여합니다.

운전 자본에 대한 최적의 필요성을 보장합니다.

재고 규모 관리를 제공합니다.

운전 자본 배분은 기업의 운전 자본의 최소이지만 충분한(생산 프로세스의 정상적인 흐름을 위해) 금액을 결정하는 프로세스를 의미합니다.

운전 자본을 배분할 때 다음 요소에 대한 의존성을 고려해야 합니다.

제품 제조의 생산주기 기간

조달, 가공 및 생산 작업장의 일관성과 명확성

공급조건

소비자와 공급자의 거리;

운송 속도, 운송 유형 및 중단없는 운영;

생산을 시작하기 위해 재료를 준비하는 시간입니다.

제품 판매 조건

결제 시스템 및 양식, 문서 흐름 속도, 팩토링 기능 및 예측.

다음과 같은 운전 자본 요소가 표준화되어 있습니다.

목록;

작업이 진행 중입니다.

이연비용

기업 창고의 완제품;

현금을 보유하고 보관하고 있습니다.

운전 자본을 배분하는 과정에서 규범과 표준이 개발됩니다.

운전 자본 규범– 이는 경제적으로 정당한 재고 품목의 최소 재고에 해당하는 상대 가치입니다. 일 단위로 설정됩니다.

운전 자본 비율- 기업의 경제활동을 보장하기 위해 필요한 최소한의 자금입니다.

운전 자본 기준이 상대적으로 오랜 기간 동안 설정될 수 있는 경우 기준은 특정 기간(분기, 월, 10년)에 대해 계산됩니다.

운전 자본 배분에는 다음이 포함됩니다.

일 단위로 운전 자본 스톡 규범 결정

각 요소를 포함하여 모든 운전 자본에 대한 금전적 기준을 결정합니다.

운전 자본의 일반적인 기준 또는 기업의 운전 자본에 대한 총 필요(Ntot)는 다음 공식을 사용하여 운전 자본의 개별 요소에 대해 계산된 민간 표준의 합계로 정의됩니다.

Ntot = Npz + Nnp + Nbr + Ngp + VAT,

정유소가 생산 예비 표준인 경우; Nnp - 진행 중인 표준입니다. Nbr - 미래 비용에 대한 표준입니다. Ngp - 완제품 표준; VAT는 보유 및 보관 중인 현금에 대한 표준입니다.

생산 재고 기준은 유동, 보험, 운송 및 기술 준비금으로 구성됩니다.

현재 재고(TK)는 두 배송 사이에 자재 자원을 생산 프로세스에 제공하기 위한 것입니다. 그 값은 일반적으로 배송 간 평균 간격의 절반 내에서 결정됩니다. 자연 측정 단위(톤)로 표시되는 현재 재고의 최대값은 일수(Tn) 단위의 재고율과 톤 단위의 일일 평균 재료 소비량(R일)을 기준으로 계산됩니다. 이 경우 현재 주식의 최대 가치는 다음 공식에 의해 결정됩니다.

TZ = Tn x R일

안전 재고(SD)는 계획된 배송 시간과 실제 배송 시간의 평균 편차 또는 공급 업체에서 소비자에게 자재 자원을 긴급 주문하고 배송하는 데 필요한 시간의 두 가지 방법으로 계산할 수 있습니다. 종합 평가의 경우 재료의 일일 평균 소비량(Рsut)의 50%에 공급 간격(I str)의 간격을 곱하여 계산할 수 있습니다. 실제 배송 시간(If)과 계획된 배송 시간(Ipl) 간의 차이는 다음 공식에 의해 결정됩니다.

SZ=Rsut(If – Ipl)*0.5

안전 재고의 필요성은 공급업체가 자재 자원의 납품 기한을 지속적으로 위반하는 것으로 설명됩니다. 이 위반 사항이 운송 조직과 관련된 경우 공급업체의 송장이 지불된 날부터 화물이 창고에 도착할 때까지 전용되는 운전 자본을 포함하여 운송 재고가 생성됩니다.

운송 재고(T rZ)은 문서 흐름 조건과 비교하여 화물 회전율 조건을 초과하는 경우 생성됩니다. 계산은 다음 공식을 사용하여 안전 재고 계산과 유사하게 수행됩니다.

T r Z = Rsut* (If – Ipl)*0.5

기술재고(T ex Z)는 공급된 재료 자원이 기술 프로세스의 요구 사항을 완전히 충족하지 못하고 생산에 투입되기 전에 적절한 처리(예: 금속 표면에서 녹 제거)를 거쳐야 할 때 생성되며 다음 공식에 의해 결정됩니다.

T ex Z = (TZ + SZ + T r Z) * ​​​​K 기술

여기서 K tech는 재료의 제조 가능성 계수로, 공급업체 및 소비자 대표 위원회가 백분율로 설정합니다.

자재 납품량(정제소)는 4개의 매장량의 합과 같으며 다음 공식에 의해 결정됩니다.

Npz = TZ + SZ + T r Z + T ex Z

가치 측면에서 자재 공급 계산(Npz st)는 다음 공식에 의해 결정됩니다.

Npz st = Cm, *Npz

여기서 Cm은 자재의 구매 가격입니다.

산업 보유량의 일반 기준다음 공식에 의해 결정됩니다.

Npz 총계 =∑Зj,

여기서 Зj는 특정 유형(그룹)의 자재에 대한 생산 재고입니다.

예: 일일 평균 자재 소비량이 7.2톤, 가격 1t Cm = 10,000루블, 계획 납품 간격 I pl = 9일, 안전 재고 SZ = 3일, 운송 재고인 경우 자재 자원 공급 비용을 결정합니다. T r Z = 2일, 기술 예비 T ex Z = 3%.

현재 재고: 7.2*9=64.8톤 안전 재고: 7.2*3*0.5=10.8톤 운송 재고: 7.2*2*0.5=7.2톤 기술 재고: (64.8 + 10.8 + 7.2) * 0.03 = 2.48톤. 물리적 측면에서 총 공급량: 정유소 전체 = 64.8 + 10.8 + 7.2 + 2, 48 = 85.28톤 재료 자원 공급 비용: 10 * (64.8 + 10.8 + 7.2 + 2.48) = 852.8천 루블.

재공품(N np)에 대한 운전 자본 표준은 다음 공식에 의해 결정됩니다.

N np = V d * T p * K z

여기서 V d – 평균 일일 생산량, 천 루블; T p – 생산주기 기간; Kz – 비용 증가 계수.

생산 과정에서 비용 증가는 고르게 또는 불균일하게 발생할 수 있습니다.

비용이 균일하게 증가하면, 즉 생산량이 균일한 기업에 비용 증가 요인다음 공식에 의해 결정됩니다.

여기서 a는 초기 비용(원자재, 공급품, 구매한 반제품)입니다. c – 기타 모든 비용 0.5 - 후속 비용 증가의 균일성을 나타내는 계수입니다.

미래비용에 대한 운전자본 기준다음 공식에 의해 결정됩니다.

N bp = O n + Z bpl - Z spl,

여기서 O n은 계획 연도 초의 이연 비용 잔액입니다(천 루블). Z bpl – 관련 추정치(천 루블)에 따라 제공되는 내년의 이연 비용입니다. Z spl – 생산 추정치(천 루블)에 따라 내년 생산 비용에 대해 상각되는 이연 비용입니다.

완제품 재고의 운전 자본 표준(NGP)는 다음 공식에 따라 운송 정산 문서를 처리하는 시간을 고려하여 창고 도착부터 역 출발까지 판매 가능한 제품의 일일 평균 생산량에 대한 계획 비용을 곱한 것입니다.

N gp = GP 1 * N g,

여기서 GP 1 – 원가로 완제품을 1일 생산합니다(천 루블). N g – 완제품의 재고 기준(일).

예: 해당 분기 구매 가격의 상품 매출액은 1,900,000 루블이며 상품 재고 기준은 3 일입니다. 상품 재고, 천 루블에 대한 운전 자본의 표준을 결정합니다.

GP 1 = 1900/90 = 21,000. 장애.

N gp = 21*3 = 63,000루블.

2.2.4. 운전 자본 사용 효율성: 지표,

개선 방법

운전 자본 사용을 분석하고, 산업 기업의 재무 상태를 평가하고, 매출액을 가속화하기 위한 조직적, 기술적 조치를 개발하기 위해 운전 자본 이동의 실제 프로세스와 릴리스 금액을 특성화하는 지표 시스템이 사용됩니다. 그림 2.2).

운전 자본의 합리적이고 효율적인 사용은 기업의 재무 안정성과 지불 능력을 높이는 데 도움이 됩니다. 이러한 조건 하에서 기업은 적시에 완전한 방식으로 결제 및 지불 의무를 이행하여 사업 활동을 성공적으로 수행할 수 있습니다.

운전 자본 사용의 효율성에 대한 주요 지표

회전율 계수 계수 계수

(회전율 시간) 부하 회전율 회전율 효율

(회전율) 자금 또는 운전 자본의 수익성

쌀. 2. 2.2. 운전 자본 사용 지표

예: 보고 연도에 생산 비용으로 판매된 제품의 양은 60,000,000 루블에 달했습니다. 보고 연도 말의 운전 자본 금액은 5,000,000 루블입니다. 상업용 제품 판매로 인한 이익은 1500,000 루블입니다.

1. 운전 자본 회전율:

O o = (5000 x 360) / 60000 = 30일

한 혁명의 기간은 30일이다.

2. 회전율 :

Ko = 60000 / 5000 = 12회전

운전 자본은 한 해 동안 12번의 혁명을 일으켰습니다.

3. 운전 자본 활용률:

Kz = 5000 / 60000 = 0.08

1 문지름. 판매 된 제품은 0.08 루블을 차지합니다. 운영 자본.

4. 운전 자본 효율성 비율:

케프 = 1500 / 5000 = 0.3

1 문지름. 운전 자본은 0.3 루블을 차지합니다. 이익.

운전 자본 회전율 가속화의 경제적 결과는 이러한 자금의 일부가 유통되는 것입니다.

운전 자본 출시아마도 절대적인 것과 상대적인 것. 운전 자본 방출 금액의 결정은 그림 1에 나와 있습니다. 2.2.3.

운전 자본 출시

절대 릴리스 상대 릴리스

운전 자본 운전 자본

쌀. 2.2.3. 운전 자본 출시

예. 올해 비용이 드는 상용 제품의 실제 볼륨은 2,500,000 루블이고, 올해 말의 모든 운전 자본의 실제 금액은 2,800,000 루블이며, 내년 상용 제품의 볼륨은 3,600,000 루블입니다. 운전 자본 회전율이 4일 정도 가속화될 것으로 예상됩니다.

이러한 조건에서 올해 운전 자본 회전율은 다음과 같습니다.

O = 2800 / (2500 / 360) = 40일

계획 연도의 판매 가능한 제품 수량과 올해 매출액을 기준으로 운전 자본 금액은 4,000,000 루블로 결정됩니다.

(36000x40) / 360

매출 가속화를 고려하여 내년에 판매 가능한 제품의 양을 기준으로 한 운전 자본의 양은 3,600,000 루블이 될 것입니다.

3600x(40 – 4) / 360

내년 매출액 가속화로 인한 운전 자본의 상대적 방출은 400,000 루블에 달할 것입니다.

운전 자본 회전율을 가속화하고 결과적으로 이를 어떤 형태로든 공개하면 기업은 추가 재원을 유치하지 않고도 기업 발전에 자금을 투입할 수 있습니다.

산업 기업의 운영을 분석할 때 물질적 자원의 유익한 사용에 대한 다양한 지표가 사용됩니다.

원자재 단위의 완제품 생산량 지표 (계수)

완제품 단위당 원자재 소비량 지표

재료 활용 계수(표준 또는 실제 소비량에 대한 제품의 순 질량 비율)

자재 집약도(생산량에 대한 원자재, 연료, 공급품, 에너지 등의 비용 비율)

재료 생산성(원자재, 연료, 자재, 에너지 등의 비용에 대한 생산량의 비율)

원자재, 재료 및 기타 재료 자원을 더 잘 사용할수록 재료 소비는 낮아지고 재료 생산성은 높아집니다.

제품의 재료 소비를 줄이려면 다음이 필요합니다.

노동 품목의 사용을 개선합니다.

낭비를 줄입니다.

결함이 있거나 품질이 낮은 제품을 생산하지 마십시오.

물질적 자원의 손실을 피하십시오.

제품 품질을 저하시키지 않는 자원에 대해 더 저렴한 대체품을 사용하십시오.

생산 효율성을 높이는 주요 방향 중 하나는 운전 자본의 사용을 개선하는 것입니다. 일정한 운전 자본 비용으로 판매되는 제품의 양이 증가하거나 판매되는 제품의 양이 일정하여 운전 자본 금액이 감소합니다.

운전 자본 활용 개선은 다음을 통해 달성할 수 있습니다.

물질적 자원의 경제적이고 합리적인 사용;

재고 규모 및 진행 중인 작업 최적화

운전자본 회전율을 가속화합니다.

현대 상황에서 기업의 가장 중요한 업무 중 하나는 운전 자본 회전율 가속화 .

산업 재고 단계에서는 경제적으로 정당한 재고 표준을 사용하여 원자재, 자재, 반제품 및 부품 공급업체를 소비자에게 더 가깝게 만듭니다. 직접 연결 사용; 자재 및 장비 도매 무역 확대, 종합 기계화, 창고 내 하역 작업 자동화.

진행중인 작업 단계에서 이것은 과학 기술 발전의 가속화, 표준화 개발, 통일, 유형화입니다. 산업 생산 조직 형태의 개선,보다 경제적 인 건축 자재 사용; 원자재, 연료 및 에너지 자원의 경제적 사용을 위한 경제적 인센티브 시스템을 개선합니다.

유통 단계에서 이는 소비자가 제조업체에 접근하는 방식입니다. 결제 시스템 개선; 직접 주문을 통한 제품 판매 증가; 저장된 재료로 제품을 생산합니다.

지식 자체 점검을 위한 질문과 과제

1. 기업의 운전 자본이란 무엇을 의미합니까?

2. 운전 자본 분류의 특징을 말하십시오.

3. 회전자금이란 무엇을 의미하며 그 구성은 어떻게 됩니까?

4. 유통자금이란 무엇이고 그 구성은 어떻게 됩니까?

5. 운전 자본 구조에 영향을 미치는 요소는 무엇입니까?

6. 운전 자본의 순환을 형성하는 단계는 무엇입니까?

7. 운전자본 배분의 본질은 무엇입니까?

8. 운전 자본 기준을 구성하는 구성 요소는 무엇입니까?

9. 운전 자본 사용의 효율성은 어떻게 평가됩니까?

10. 운전 자본 사용의 효율성을 향상시키기 위한 조치를 설명합니다.

추가 독서

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운전 자본 표준은 기술 프로세스의 정상적인 흐름을 보장하기에 충분한 최소 가용성 금액을 결정하는 지표입니다. 이 값은 특정 비즈니스 엔터티에 대해 일정한 값을 갖지 않습니다. 운전 자본 표준은 생산되는 제품의 양, 공급 및 판매 서비스 작업, 상품 구색 목록 및 고객과의 결제 형태에 직접적으로 의존합니다. 기업 활동의 금융 영역에서 이 지표는 가장 변동성이 높습니다.

지표 계산의 두 번째 단계에서는 기술 프로세스에 포함된 각 요소에 대한 생산 주기의 연속성에 필요한 재고량을 생성하는 데 필요한 작업 자원의 양이 결정됩니다. 따라서 민간 표준이 결정됩니다. 각 요소는 공식을 사용하여 계산됩니다. 이는 계획된 기간 동안 이 구성 요소의 소비를 주어진 기간의 가치로 나누어 얻은 몫으로 특정 요소에 대해 유통되는 자금 재고의 표준 제품을 표현합니다.

기업에 대해 계산된 운전 자본 표준은 생산 자원 재고의 부분 지표를 합산하여 결정되는 값으로 구성됩니다. 그 규모는 기업의 중단 없는 기능을 보장하는 최소한의 상품 및 자재 자산을 나타냅니다.

운전 자본 비율은 다음과 같습니다.

생산 목적의 재고 기준

진행중인 작업 표준;

완제품 출시 기준

다가오는 기간과 관련된 비용의 표준입니다.

제품 생산과 관련된 재고에 대한 지표 값은 자원을 개별 유형 또는 동질적인 재료 그룹으로 구분합니다. 이 표준의 규모는 귀중품이 준비 단계에 있는 시간과 기술 프로세스 구현 기간에 따라 직접적으로 달라집니다. 안전 재고도 고려됩니다.

진행 중인 운전 자본에 대한 표준은 네 가지 주요 요소에 직접적으로 의존합니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

제품의 양과 구성

기술주기의 시간 표시기

상품 출시 과정에서 비용이 증가하는 성격.

기업의 자원량이 이를 표준 값으로 끌어올리기에 부족한 경우 다음을 수행하는 프로세스가 발생합니다.

상품 생산 감소

생산 및 판매 중단으로 인해 계획된 목표를 달성하지 못하는 경우

고객에게 상품 배송 일정을 위반했습니다.

현대 시장 상황에서 운전 자본 기준 계산의 중요성이 점점 더 커지고 있습니다. 실제로 이를 올바르게 적용하면 기업의 재무 상태와 지급 능력이 강화됩니다.

생산 재고의 운전 자본 표준은 2,200,000 루블입니다.

이연 비용 표준-500,000 루블,

제품생산계획 6000개,

생산주기 기간 - 30일;

한 제품의 생산 비용은 36,000 루블입니다.

비용 증가 요인 - 0.85;

창고에 있는 완제품의 재고 기준은 26일입니다.

정의하다:

1. 진행 중인 표준 운전 자본

2. 완제품의 표준 운전 자본;

3. 기업의 운전 자본에 대한 일반적인 기준.

해결책:

1. 진행중인 운전 자본의 기준은 다음 공식에 의해 결정됩니다.

B는 물리적 측면에서 생산량입니다.

C는 한 제품의 비용입니다.

T pc - 생산주기 기간;

Kn - 생산 증가율;

D - 계획 기간.

2. 완제품의 운전 자본 기준:

Ngp = P × Dnz,

P - 생산 비용으로 하루 생산,

D nz - 완제품의 재고 기준(일)입니다.

생산 비용으로 일일 생산량을 구해 보겠습니다.

N gp = 600 * 26 = 15,600,000 루블.

3. 기업의 일반적인 운전자본 기준은 다음의 합계액이다.

코. = N pr.z + N np + N gp + N r.b.p.

N pr.z - 생산 예비 표준,

N np - 진행 중인 표준,

N gp - 완제품의 표준 재고,

N r.b.p.

-미래 기간의 비용 표준.

코. = 2200 + 15,300 + 15,600 + 500 = 33,600,000 루블.

7.1. 일반적인 특성 및 표준화. 기업에는 관리 과정에서 특정 회로(화폐, 생산 및 상품 단계 통과)와 관련된 금융(화폐) 자금의 현재 비용이 있습니다. 유통의 첫 번째 단계에서 자금은 원자재, 자재 및 기타 자원을 획득하는 데 사용됩니다. 즉, 화폐 형태에서 물질-상품 형태로 이동하여 특정 생산 준비금을 형성한 다음 두 번째 단계인 생산에 들어갑니다. . 이 단계에서 근로자는 생산 과정에 포함되어 수행된 작업에 대한 임금을 받습니다. 그러면 물질적 자산이 완제품의 형태로 구체화됩니다. 유통의 마지막 단계에서 제조된 제품이 판매(판매)되고 기업은 해당 수익(일정 금액)을 받습니다. 이는 이전에 발생한 비용을 완전히 보상할 뿐만 아니라 특정 이익도 제공해야 합니다.

운영 자본- 생산 운전 자본과 유통 자금의 순환을 형성하고 보장하는 데 필요한 기업 자금의 총액입니다.

운전 자본의 개별 요소의 형성과 규제에는 고유한 특성이 있습니다. 이를 고려하여 운전 자본은 생산 및 유통 영역에 할당되며 이를 표준화된 영역과 비표준화된 영역으로 나눕니다(그림 7.1).

쌀. 7.1. 기업(조직)의 운전 자본의 요소 구성

운전 자본의 구조를 결정하고 평가하는 것은 실질적으로 매우 중요합니다. 이들(자금)은 대부분 생산에 투입될 때 더욱 효율적으로 사용됩니다. 유통 영역에 운전자본이 존재하는 것은 재생산 과정의 연속성을 위한 필수 조건이지만, 기업 자금 중 이 부분은 제조된 제품의 가치 창출에 직접적으로 참여하지 않습니다. 우크라이나의 산업 기업에서 생산 영역의 운전 자본 부분은 72%(재고 및 진행 중인 작업 포함 - 각각 48% 및 20%)이고 유통 영역 - 28%(이 중 약 17%)입니다. %는 완제품 비용이고 6%는 현금입니다.

배급. 지속적인 생산 프로세스를 보장하기 위해 재고 품목의 최소 보유량에 투자되는 필요한 자금 금액은 배급(표준 계산)에 따라 가장 잘 결정됩니다.

운전 자본 표준을 계산하는 세 가지 알려진 방법이 있습니다. 분석적, 계수그리고 직접 계산. 분석(실험-통계) 방법에는 실제 재고를 조정하고 초과 재고를 제외하여 사용 가능한 재고 항목을 철저히 분석하는 작업이 포함됩니다. 계수법은 해당 자금의 가치에 영향을 미치는 이 기간 동안 생산 지표의 변화에 ​​따라 청구 기간 시작 시 시행 중인 운전자본 기준을 명확히 하는 것으로 구성됩니다. 직접 계산 방법은 운전 자본의 각 규제 요소(재고, 재공품, 이연 비용, 완제품 잔액)에 대한 기준을 과학적으로 기반으로 계산하는 것입니다. 비즈니스 실무에서는 이것이 주요 계산 방법이며 대부분의 경우 보조 계산 방법으로 사용됩니다.

생산 재고의 운전 자본 표준. 경제적 내용에 따라 생산 재고는 운전 자본 관련 요소(원자재, 공급품, 연료)와 고정 자산 관련 요소(수리용 예비 부품, 도구, 재고 및 기타 저가 품목)로 구분됩니다. 언급된 두 가지 유형의 재고에서 운전 자본 표준을 결정하는 방법론은 동일하지 않습니다.

운전 자본과 관련된 생산 재고의 운전 자본 표준은 가치 기준으로 자재의 일일 평균 소비량에 해당 재고 일수 표준을 곱하여 결정됩니다.

계산의 정확성은 필요한 재료 자원 보유량을 올바르게 결정하는 데 달려 있습니다. 기업에는 여러 유형의 준비금이 있습니다. 수송, 준비 (기술적), 현재의, 적립금(보험). 운전자본은 공급업체가 발행한 송장 지급 시점부터 화물이 기업 창고에 도착할 때까지 일반적으로 2일을 초과하지 않는 운송 재고에 투자됩니다. 준비 재고는 생산 사용을 위한 저장 및 준비를 위한 자재 자원을 수용하는 데 필요한 시간 동안 생성됩니다. 가장 큰 규모는 원자재(자재) 및 운전 자본의 기타 요소(노동 대상)의 현재 재고입니다. 이는 특정 유형의 자재 자원 납품 간 평균 간격의 절반 이내에서 계산됩니다(예: 조건이 다음과 같은 경우). 공급자와 소비자 간의 계약에 따라 자재 수령이 제공됩니다(예: 한 달에 한 번). 현재 공급량은 15일의 작업을 제공해야 합니다. 예비(안전) 재고 결정은 두 가지 방법으로 수행할 수 있습니다. 즉, 계약에 명시된 실제 배송 시간의 평균 편차 또는 제조업체에서 소비자에게 자재를 긴급 주문하고 배송하는 데 필요한 기간에 따라 수행됩니다.

일반적으로 운전자본과 관련된 산업재고의 운전자본 기준은 다음 체계(조건부 데이터)에 따라 결정됩니다.

1. 분기별 자재 수요 추이
2. 재료의 일일 평균 소비량
3. 재료 1톤의 가격
4. 일일 재료 소비 비용 (항목 3 - 항목 2)
5. 재고 기준:
가) 운송
b) 준비 (기술적)
다) 현재
d) 적립금(보험)
6. 생산 재고의 운전자본 기준(4항 x 5항, d)	9,000,000UAH

고정자산인 경향이 있지만 현재 회계 시스템에 따르면 운전 자본으로 분류되는 산업 재고 요소에서 운전 자본을 배분하는 방법론은 위에서 설명한 것과 크게 다릅니다. 특히 수리용 예비 부품의 운전 자본을 계산하는 기준은 해당 유형의 기계 및 장비의 수리 복잡성 단위당 부품 재고 기준입니다. 가치가 낮고 착용 가능한 품목에 운전 자본을 배분하는 일반 원칙은 다음과 같습니다. 1) 기업 창고에 저장되어 생산에 사용(운영)되는 자재 자산에 대한 표준을 별도로 정의합니다. 2) 전체 조달 가치(비용) 및 중고 품목의 금전적 평가 - 기본 가치의 50% 3) 중고 품목의 소비 일수 표준화를 거부하고 개별 기준 계산 인력 수, 작업 수, 개별 장비 유형의 비용 등에 대한 재고 규모의 의존성을 특성화하는 계수를 기반으로 한 그룹.

이 표준의 가치는 제조된 제품의 양, 개별 유형의 비용 및 생산 주기 전반에 걸친 비용 분포의 성격에 따라 달라집니다. 다른 모든 조건이 동일하다면 이 기능적 형태의 운전 자본은 생산 규모와 생산 비용의 역학에 정비례하여 변경됩니다. 이 경우 진행 중인 작업의 평균 비용과 완제품 비용의 비율을 일반적으로 이라고 합니다. 비용 증가 요인.

공식을 사용하여 결정될 수 있습니다

어디 다섯с - 생산 비용을 기준으로 한 상업용 제품의 일일 평균 생산량

Tc - 생산 주기의 평균 기간(일)

Knz - 비용 증가 계수(진행 중인 작업 비용).

비용과 생산주기 기간을 기준으로 제품의 일일 평균 생산량을 결정하는 데 어려움이 없습니다. 첫 번째는 계획된(예상) 출력을 청구 기간의 일수로 나누어 계산하고, 두 번째는 판매 가능한 제품 비용에서 제품(해당 그룹)의 점유율을 기준으로 한 가중 평균 값으로 계산합니다.

비용 증가 요소에는 특별한 사전 계산이 필요합니다. 생산주기의 날짜별로 비용을 분배함으로써 가장 정확하게 결정할 수 있습니다. 이를 위해 생산 원가 추정에 따라 일회성 비용(처음 생산 공정에 참여하는 원자재 및 기본 자재 비용)과 점차 증가하는 비용(나머지 비용)으로 구분됩니다. 임금 및 생산 유지 관리 비용을 생산 주기의 날짜별로 계산할 수 없는 경우 조건에 따라 주기의 각 날짜에 대해 동일한 부분으로 분배됩니다.

예를 들어 비용 증가 계수를 결정하는 방법을 보여 드리겠습니다. 일부 변경 비용이 50,100 UAH이고 평균 생산 주기가 6일이라고 가정해 보겠습니다. 생산주기의 일별 비용 분포는 표에 나와 있습니다. 7.1. 이러한 조건에서 진행 중인 작업의 평균 비용은 39,100 UAH와 같습니다. (234600:6)이고, 비용증가계수는 0.78(39100:50100)이다.

표 7.1

생산주기 일별 제품 생산 비용 분포, UAH.

생산주기 일수	일일 비용	발생 기준 비용
네번째

그러나 제조된 제품의 범위가 넓을 경우 이러한 비용 증가 요인을 결정하는 방법은 지나치게 노동 집약적일 수 있습니다. 따라서 재료 집약적 제품을 제조하여 상당한 일회성 비용이 필요한 기업에서는 다음과 같은 단순화된 공식을 사용하여 비용 증가 계수를 계산할 수 있습니다.

Kn.z = (Sp.d.ts + 0.5 So.d.ts) : Sp.i, (7.2)

여기서 Sp.d.ts - 생산 주기 첫날의 초기 비용;

So.d.ts - 남은 주기 동안 제품을 제조하는 데 드는 비용

Sp.i - 제품의 생산 비용.

따라서 표의 데이터를 기반으로 합니다. 7.1에서 공식(7.2)을 사용하여 계산된 비용 증가 계수는 0.8과 같습니다.

[(30000 + 0.5x20100) / 50100]. 보시다시피, 계산 오류는 0.02(0.8 - 0.78)로 작으며 이러한 종류의 실제 계산에서는 상당히 허용됩니다.

일일 평균 생산량이 20,000 UAH이고 생산 주기가 6일이라고 가정하면 공식 (7.1)에 따라 계산된 재공 자금 표준은 다음과 같습니다.

기타 규제 요소의 운전 자본 기준. 재고 및 재공품 외에도 운전 자본의 표준화된 요소에는 이연 비용 및 기업의 완제품 잔액도 포함됩니다.

이연비용의 운전자본 기준은 기간 초의 자금 잔액과 계산(계획) 기간 동안의 비용 금액에서 생산 원가에서 후속 비용 상환 금액을 뺀 금액을 기준으로 계산됩니다.

예를 들어, 청구 기간이 시작될 때 이연 자금 잔액은 8,000 UAH이고, 이 기간 동안 필요한 금액은 82,000 UAH이며, 이전에 발생한 36,000 UAH 비용을 상환하기 위해 제조할 제품 비용이 청구됩니다. 향후 비용에 대한 운전 자본 기준은 UAH 54,000입니다. (8000 + 82000 – 36000).

완제품 잔액의 운전 자본 표준은 창고의 재고 일수 기준에 따라 완제품의 1일 생산 비용의 곱으로 결정됩니다. 결과적으로, 재고 기준은 판매용 제품을 준비하는 데 필요한 일수, 즉 구매, 포장 및 소비자 배송에 필요한 일수와 지불 문서를 발행하고 은행에 제출하는 데 추가되는 시간으로 구성됩니다.

청구(기획) 기간 동안 기업의 운전 자본 총 기준은 개별 요소(재고, 재공품, 이연 비용 및 완제품 잔액)에 대해 계산된 기준의 합계임이 분명합니다.