석유산업에 소득세를 추가하는 법안이 1차 심의를 통과했습니다. 추가소득세 새로운 세금이란?

정부는 2019년부터 시행될 석유 산업에 대한 세법 개정안을 승인했습니다. 에너지부에 따르면 새로운 세금 도입으로 인한 예산 수입은 거의 1조 루블에 달할 것이라고 합니다.

미하일 아비조프 (사진: Stanislav Krasilnikov / TASS)

미하일 아비조프(Mikhail Abyzov) 장관은 석유 산업의 추가 소득세(ATT)에 관한 법안이 정부의 승인을 받았다고 RBC 특파원이 보도했습니다. 에너지부는 성명을 통해 새로운 세금 제도가 2018년 1분기에 두마 주(State Duma)의 승인을 받아 2019년 1월 1일부터 시행될 것으로 예상한다고 밝혔습니다.

“업계에서 이것은 서부 시베리아의 성숙 매장량에 중점을 두는 것을 포함하여 광물 자원 기반의 품질이 지속적으로 저하되는 상황에서 전략적 문서에 따라 생산 수준을 유지하는 문제를 해결하는 중요한 단계입니다. 새로운 조세 제도는 업계의 이익과 예산을 모두 고려합니다.”라고 에너지부 제1차관 Alexey Teksler는 말했습니다.

Abyzov는 "한티만시스크에서 열린 [드미트리 메드베데프 총리와의] 회의 이후 추가 지침을 고려하여" 이 계획이 승인되었다고 말했습니다. 11월 21일 Khanty-Mansi Autonomous Okrug에서 열린 Medvedev와 석유 회사 대표들이 참석한 석유 산업 발전 및 세금 인센티브에 관한 회의에서 Alexander Novak 에너지 장관은 거의 2019~2035년에는 1조 루블을 받을 예정입니다. 현재 파일럿 프로젝트의 생산량에 비해 1억 톤의 추가 석유 생산량을 가져올 것입니다(2016년 이 지역의 생산량은 1,470만 톤에 달함).

석유 회사는 이제 광물 추출세(MET)와 수출 관세를 납부합니다. 이 세금은 회사의 수익에 부과됩니다. 석유 회사를 위한 세금 개혁에는 광물 추출세를 추가 소득에 대한 새로운 세금으로 부분적으로 대체하는 것이 포함됩니다. AIT 세율은 50%이며 석유 판매 수입에서 수출 관세, 감소된 MET, 생산 및 운송 비용을 뺀 금액을 징수합니다. 이 시스템으로의 전환은 자발적입니다.

AIT를 도입하는 세제 개혁은 적어도 2012년부터 논의됐지만, 재무부와 에너지부 간의 의견 차이로 여러 차례 연기됐다. 11월 20일 월요일, Texler는 해당 부서가 2018년 1월 1일에 시행될 개인 소득세 청구서를 State Duma에 제출할 시간이 없어 실험 시작이 2019년으로 연기되었다고 말했습니다. 화요일 회의에서 Novak은 서부 시베리아의 EPT에 대한 파일럿 프로젝트 목록이 이미 Rosneft, LUKOIL, Gazprom Neft, Surgutneftegaz 및 독립 석유 회사가 개발한 35개 허가 지역에서 구성되었다고 말했습니다.

10월 20일자 Texler가 재무부에 보낸 서신(RBC에 사본이 있으며, 정부 소식통에서 진위 확인)에 따르면 35개 파일럿 프로젝트 중 15개가 Rosneft에 전달되었습니다. 대부분은 Khanty-Mansi Autonomous Okrug에 위치하고 있으며 Gazprom Neft의 사이트만이 Yamalo-Nenets Autonomous Okrug에 있습니다. Texler의 편지에 따르면 2016년 Rosneft 현장의 총 생산량은 613만 톤, LUKOIL(7개 현장) - 273만 톤, Surgutneftegaz(6개 현장) - 232만 톤, Gazprom 석유(4개 현장) - 이 실험에는 RussNeft 현장 1곳(2016년 생산량 067만 톤)과 총 생산량 74만 톤의 독립 기업 현장 2곳도 포함되었습니다.

앞서 신문 ""과 RBC 소식통은 AIT로의 전환이 Rosneft의 입장에 크게 좌우된다고 말했습니다. 그러나 결국 Rosneft는 가장 큰 분야 중 하나인 Samotlor에 대해 3,500억 루블의 광물 추출세를 지불했습니다. 10년 안에. 이에 대한 대가로 회사는 이 기간 동안 생산량을 5000만톤(연간 500만톤) 늘리기로 약속했다. 그리고 침수된 들판에 대해 유사한 혜택을 추구했던 Rosneft(LUKOIL, Surgutneftegaz 및 Gazprom Neft) 다음으로 큰 3개 석유 회사는 거부되었습니다. 재무부는 Samotlor에 대한 혜택 효과를 평가합니다.

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Raiffeisenbank의 분석가인 Andrey Polishchuk은 향후 3~5년 내에 AIT를 도입하면 정부가 모든 기업에 물을 주는 논밭에 대한 혜택을 승인한 경우보다 예산 손실이 줄어들 것이라고 말합니다. 그리고 앞으로는 예산 수입이 증가할 것이라고 그는 믿습니다. 또한 Polishchuk에 따르면 중기적으로 석유 근로자를 위한 AIT는 목표 혜택보다 수익성이 더 높습니다.

Vygon Consulting의 수석 이코노미스트 Sergei Yezhov에 따르면, 추가 소득세 메커니즘은 더 진보적이지만 혜택의 필요성을 제거하지는 않습니다. 현재 우리는 제한된 수의 프로젝트에만 AIT를 적용하는 것에 대해 이야기하고 있으며 객관적으로 존재하는 초고과세 문제에 대한 해결책이 연기되었음을 상기시킵니다.

AIT의 필요성은 거의 20년 동안 논의되어 왔습니다. 광물추출세(MET)를 부분적으로 대체하기 위해 고안된 이 세금은 새로운 분야의 개발을 촉진하고 국내 정유의 현대화를 가속화할 것으로 기대됩니다. AIT의 추가 예산 수입은 1조 루블로 추산되지만 이 메커니즘을 도입할 때는 이전에 구현을 방해했던 모든 뉘앙스를 고려해야 합니다.

약속한 사람은 3년을 기다렸어

석유 산업을 위한 AIT 법안은 11월 말 State Duma에 제출되었습니다. 그 직후, 드미트리 메드베데프(Dmitry Medvedev) 총리는 재무부, 에너지부, FAS 및 연방세청과 함께 새로운 세금 도입에 필요한 법률 초안을 준비하도록 지시했습니다. 또한 각 부처는 석유 회사의 자본 비용 관리 절차를 단순화하는 문제에 대해 작업하고 AIT를 계산하기 위해 단일 프로젝트 내에서 개발된 인접 면허 지역에 대한 총 과세 기반을 결정할 가능성을 고려하라는 지시를 받았습니다.

조례 초안은 내년 1분기에 준비되어야 한다. 이 법의 채택은 내년에 이루어질 것이며, 이전에 에너지부가 보고한 바와 같이 2019년에 발효될 것입니다.

AIT 요율은 50%이며 MET는 폐지되지 않지만 요율은 인하됩니다.

AIT의 주요 아이디어는 생산량에 대한 과세(MET의 원칙, 생산 회사의 수익에 부과되는 원칙)가 아니라 판매 수입에서 수출 관세, MET, 생산 및 운송 비용을 뺀 금액에 대한 과세입니다. .

AIT는 네 가지 분야 그룹에서 파일럿 모드로 도입됩니다.

1. 고갈율이 5% 미만인 동부 시베리아의 새로운 유전.
2. 수출 관세 혜택을 누리는 예금.
3. 서부 시베리아의 운영 현장은 고갈율이 10%~80%입니다(생산 할당량은 1,500만 톤 이하).
4. 고갈율이 5% 미만이고 총 매장량은 5천만 톤 이하인 서부 시베리아의 새로운 유전입니다.

Rosneft, LUKOIL, Gazprom Neft 및 Surgutneftegaz가 개발 중인 라이센스 영역에 AIT 체제가 나타날 것으로 예비적으로 알려져 있습니다.

석유산업 측면에서 AIT 도입의 주요 주체는 Rosneft였다. 대통령 이고르 세친유가 급락과 루블화 평가절하 직후, 그는 업계에 보다 유연한 과세의 필요성에 대한 편지를 보냈습니다(이 편지는 2015년 1월 블라디미르 푸틴 대통령에게 보냈고, 같은 해 5월에는 푸틴 대통령에게 보냈습니다). 러시아 정부). 이 두 가지 요인으로 인해 여러 대규모 프로젝트의 비용이 심각하게 증가했지만 정부 법안이 State Duma에 제출되기까지 거의 2년 반이 지났고 러시아 연방 에너지부 제1차관이 알렉세이 텍슬러 ADD를 사용한 실험은 2019년까지 시작되지 않을 것이라고 즉시 경고했습니다.

그러나 에너지부 장관 Alexander Novak은 파일럿 프로젝트를 위한 AIT로의 전환으로 인한 예산 수입이 거의 1조 루블에 달할 것이라고 말했습니다. 2035년까지.

이 계산을 의심할 이유가 없습니다. 더욱이 추가 세금을 도입하지 않고 추가로 1억 톤의 석유를 얻을 수 있는 다른 방법은 없다고 독립 석유 및 가스 생산 조직 협회의 경제 고문 AssoNeft, 경제학 박사는 말합니다. 마가리타 코젠야셰바. 그러나 그녀는 탄화수소 원료 판매로 인한 예상 수익이 다소 복잡한 공식에 의해 결정된다는 점을 이해해야 하며, 그 중 가장 중요한 요소는 일정 기간 동안 계산된 석유 가격입니다. 세계 시장의 우랄 석유 가격 수준(배럴당 달러). 이 공식에는 해당 월의 미국 달러 대 루블 환율의 평균 값도 포함되어 있습니다.

“물론 에너지부가 수행하는 계산은 이러한 매개변수의 변화에 ​​대한 다양한 시나리오 조건을 기반으로 하지만 지금까지 지평선 너머를 바라보고 세계 석유 가격이 어떻게 형성될지 정확하게 예측하는 것은 매우 어렵습니다. 시장. 오늘날 세계의 석유 가격 책정 시스템 자체에 극적인 변화가 일어날 수 있음을 나타내는 많은 요인이 이미 있습니다. 또한 달러 자체는 물론 달러와 연결된 다른 주요 통화, 그리고 무엇보다도 유로가 어떻게 움직일지 정확하게 예측할 수 있는 사람도 거의 없습니다. 물론 이 평가에는 조정이 있을 것이며 여기에는 부자연스러운 것이 없습니다.”라고 Kozenyasheva는 예측합니다.

새로운 과세 원칙을 도입하는 데 왜 그렇게 오랜 시간이 걸렸는지가 분명해졌습니다. 드미트리 메드베데프 Ugra에 있는 Rosneft의 Erginsky 클러스터가 가동된 직후인 11월 21일 Khanty-Mansiysk에서 업계 최대 규모의 기업들과의 회의가 열렸습니다.

Medvedev는 정부 회의에서 AIT에 관해 "이 주제는 쉽지 않습니다. 석유 사업과 예산 목표 간의 이해관계 균형을 유지하는 것이 중요합니다"라고 말했습니다. 그는 탄화수소 생산에 따른 AIT가 여러 유망한 프로젝트를 시작할 수 있는 유연한 메커니즘이 되어야 한다고 덧붙였습니다. 그 이유는 그들이 성과를 낼 때까지 세금 부담을 지금보다 훨씬 낮추는 것이 제안되기 때문입니다. 이 법안은 대출 규모와 조건을 줄이고 수익성을 높이며 자급자족을 빠르게 달성할 것입니다.

“목발”에 대한 광물 추출세

부가소득에 대한 세금은 1998년 세계 유가 하락으로 인해 러시아가 8월 디폴트를 촉발하자 처음 제안됐다.

"NDT는 위기 방지 조치로 간주되었습니다. 그들은 석유에 대한 소비세를 대체하라는 요청을 받았는데, 그 세율은 고정 금액으로 설정되었습니다."라고 국립 법률 회사인 "Mitra"의 총책임자는 회상합니다. 유리 미르조예프.– 법안 초안 작성자는 석유 노동자들이 생산을 축소할 것이라는 우려로 추가 세금을 도입할 필요성을 정당화했으며, 이는 궁극적으로 석유 산업 및 관련 산업 기업의 일자리 감소, 실업, 대규모 이주로 이어질 수 있습니다. 북쪽과 도시와 마을의 황폐함. 통합예산 집행에 대해서는 낙관적인 전망이 나왔다”고 밝혔다.

1999년부터 유가가 상승하기 시작하면서 AIT를 도입할 근거가 더 이상 필요하지 않게 되었습니다. 2001년 8월, 광물 추출세는 추출 산업의 주요 세금이 되었으며, 세율은 백분율로 설정되었습니다. 불과 2년이 지나서야 과세 원칙이 이상적인 것과는 거리가 멀다는 것이 분명해졌고, 개인소득세 문제가 다시 제기되었습니다.

“이 프로젝트의 저자는 모든 분야에 균일한 획일적인 광물 추출 세율이 세계 고유가 상황에서 접근하기 어려운 지역의 석유 생산에 부정적인 영향을 미친다는 점을 지적했습니다.

– Mirzoev 메모. – 수출 지점 근처에서 생산된 석유 비용에서 광물 추출세가 차지하는 비중은 동부 시베리아에서 생산되어 러시아 깊은 곳에서 가공되어 그곳에서 판매되는 석유 비용에서 차지하는 비중보다 훨씬 낮은 것으로 나타났습니다. 본질적으로 접근하기 어려운 지역에서 석유를 추출하는 기업의 소득 일부가 유리한 위치에 있는 생산자를 위해 재분배되었습니다. 추가 세금의 도입은 유리한 투자 환경을 위한 조건을 조성하고, 유휴 우물의 재활성화와 새로운 분야의 개발을 보장할 것이라고 주장되었습니다. 개발자들은 또한 연간 1,000만~3,000만 톤의 석유 생산량 증가로 인한 새로운 세금으로 인한 세금 결과를 높이 평가했습니다.”

목표에 대한 두 번째 접근 방식은 실패했습니다. AIT 메커니즘의 세부 사항을 작업할 때 많은 질문이 제기되었으며 2009년에 법안이 고려 대상에서 철회되었습니다.

광물채취세의 단점은 사라지지 않았을 뿐만 아니라 계속 악화되어 갔다.

“광물 추출세 운영 원칙은 주로 국가가 예산 충원, 조세 분야 정리, 악질 탈세 관행 중단 문제를 해결했던 2000년대 초반의 현실에 따라 결정되었습니다. 러시아의 원시 축적 자본 시대의 "유체"및 기타 장치를 판매하는 모습은 연료 및 에너지 부문의 독립적 전문가를 회상합니다 알렉산더 폴리갈로프. – 새로운 세금 코드와 "YUKOS 사례"의 도입은 90년대의 "세금 최적화"의 자유와 모든 사람에게 통일된 새로운 세금 규범 사이의 경계를 표시했습니다. 이러한 규칙은 관리하기 쉬웠어야 하고, 세입 자체도 쉽게 통제했어야 했습니다.”

특정 매장지의 세부 사항을 고려하지 않고 광물 추출세를 생산량 및 세계 가격에 엄격하게 연결한 것은 이 메커니즘이 치료할 수 없는 "출산 피해"를 가지고 있음을 매우 빠르게 보여주었습니다. 즉, 많은 매장지에서의 생산은 그러한 조세 제도 하에서 상업적으로 실행 불가능해졌습니다. .

Polygalov는 "그들은 메커니즘의 본질을 근본적으로 바꾸지 않고 다양한 "목발"로 이러한 부상을 교정하려고 시도했습니다. – 현행 세금법에는 그러한 "목발"이 5개나 있습니다. 매장량 고갈, 초기 매장량 규모에 따라 광물 추출세를 줄여 매장량이 적은 분야는 물론 생산된 오일의 점도, 형성 투과성 및 지리적 요인에 따라 수익성을 유지합니다. 야쿠티아, 이르쿠츠크 지역, 크라스노야르스크 영토, 북극권 너머 및 아조프해 대륙붕에서 생산된 석유의 경우 광물 추출세에 대해 가능한 최대 할인이 제공됩니다. 무섭게 늘어나는 "목발"의 수는 수입 과세에서 재무 결과 과세로 전환하는 것이 좋습니다. 천연자원 임대료를 추출하는 메커니즘을 변경하는 것은 오랫동안 지연된 결정입니다.”

즉, 광물 추출세의 차별화 문제는 이 세금 자체가 존재하는 한 관련되어 왔으며 유일한 질문은 어떤 대안을 선택할 것인가였습니다.

광물 추출세 계산에 여러 매개변수를 도입하여 물리적 생산량에 대한 강조는 시스템을 지나치게 복잡하게 만들었고 재무부의 날카로운 반대를 불러일으켰습니다. 따라서 결국에는 다음과 같은 보다 논리적인 차별화 원칙이 적용되었습니다. 다양한 수준의 생산 복잡성을 객관적으로 반영하는 재정적 결과가 승리했습니다.

“한 걸음 더 나아간 것입니다. 이것은 매우 중요합니다. 걷는 사람은 길을 마스터하게 될 것입니다. AIT는 조세제도 발전의 끝이 아니라, 새로운 효과적인 조세제도로의 전환의 시작입니다. 새로운 세금의 매개변수는 이미 형성되어 있으며 이전에 여러 번 계산되었습니다. 독립적인 석유 및 가스 생산 부문의 기업들도 2016년 이후 여러 차례 스스로 시험해보고 여러 번 재계산했습니다. 오늘날 AIT는 이윤세와 광물 추출세 사이에 있는 것으로 밝혀졌습니다.”라고 Margarita Kozenyasheva는 말합니다.

Assoneft 전문가에 따르면 2018년 또는 2019년에 AIT가 도입되고 실제로 개별 영역과 관련된 첫 번째 적용 기간을 통해 다른 생산과 관련하여 세금을 추가로 적용하기 위해 개별 매개변수를 추가로 조정할 수 있게 될 것입니다. 지역으로 점차 산업 전반으로 확산되고 있습니다.

고급 작업

AIT를 석유 생산 회사에 대한 차별화된 접근 방식 원칙의 구현으로 이해한다면, 새로운 메커니즘은 세계 관행의 관점에서 볼 때 독특한 것이 아닙니다. 러시아의 가장 가까운 이웃 국가 중 카자흐스탄에서는 하층토 사용자에 대한 다소 복잡한 과세 시스템이 사용됩니다.

Mirzoev에 따르면 여기에는 보너스(구독 및 상업적 발견), 역사적 비용 상환에 대한 지불, 광물 추출세(석유, 광물 원료, 일반 광물, 지하수 및 치료 진흙에 따라 다름) 등 다양한 지불이 포함됩니다. 카자흐스탄 조세법은 해당 과세 기간 동안 각 개별 하층토 사용 계약에 대해 결정된 순이익 중 공제 금액(비용, 손실)의 25%를 초과하는 부분에 대해 초과 이윤세를 규정합니다. 카자흐스탄의 초과 이윤세율은 60%에 달할 수 있는데, 이는 제안된 AIT 세율보다 높은 수치입니다.

그러나 추가 소득에 대한 과세는 광물 추출세, 수출 관세 및 소득세보다 세무 행정에 더 어렵다고 Mirzoev는 경고합니다. 러시아 조세 제도에 새로운 제도를 도입하려면 여러 가지 문제를 해결해야 합니다.

“특히 판매된 탄화수소의 시장 가격 수준을 결정하고 현장 개발 비용 수준을 통제하는 것과 관련이 있습니다. 그리고 대부분의 세금 납부를 비용이 회수된 후로 연기하는 것은 예산 수입 보장 상태를 박탈하는 것입니다.”

– 전문가가 지적합니다.

Mirzoev에 따르면 새로운 분야, 즉 법 채택 이후 석유 개발 및 생산이 시작되는 모든 분야에 대해서만 추가 세금을 도입하는 것이 적절해 보입니다. 각 허가 지역에 대해 AIT를 납부해야 하는 납세 의무는 별도로 결정되어야 합니다. 이 경우 석유 부문의 전체 세수 감소는 미미할 것입니다. 러시아의 총 석유 생산량에서 새로운 분야가 차지하는 비중은 작습니다. 가능한 허점도 고려해야 합니다.

“기존 회계 및 세무 회계 시스템으로 인해 대부분의 광산 회사 활동에 대한 투명성이 부족하고 그 중 다수는 수백 개의 자회사 및 계열사를 보유하고 있으며 사용된 세무 관리 방법은 광물 매장량에서 얻은 수입을 주에 제공할 수 없습니다. . AIT 기반 시스템은 광산 조직의 비용 과대평가를 자극할 수 있으며 비용 절감 및 활동 최적화에 기여하지 못할 수 있습니다.”라고 Mirzoev는 인정합니다.

플러스 재활용

다가오는 AIT 실험에는 새로운 메커니즘과 정유에 대한 국가 지원을 연결하는 또 다른 중요한 측면이 있습니다. 이것은 Igor Sechin이 최근 연료 및 에너지 단지를 담당하는 부총리에게 보낸 서한에서 말한 내용입니다. 아르카디 드보르코비치, RBC에서보고했습니다. 이 문서의 혜택 중에는 석유 제품 펌핑에 대한 관세 인하, 20년 동안 운송에 대한 러시아 철도 관세 동결, Rosneft 정유소에 공급되는 석유에 대한 환급 가능한 소비세 도입 및 세금 공제 등이 있습니다. 소비세.

이 질문의 공식화는 국가의 이익(위에서 언급한 1조 루블의 형태)과 석유 회사 간의 균형을 찾는 것을 목표로 합니다. 석유 및 가스 산업에서 세금 책략의 정면을 느낀 것은 Rosneft였으며, 그 동안 광물 추출세가 약 15%에서 33%로 급격히 인상되었고 동시에 석유 및 흑유 수출에 대한 관세가 부과되었습니다. 제품이 줄어들면서 정유업계 수익성이 급격하게 떨어졌다.

세금 책략의 상대적 승자는 LUKOIL, Gazprom Neft, Surgutneftegaz였으며, 이 책략 이전에는 정유소에 적극적으로 투자하여 경유 제품의 수율을 높이고 연료유 점유율을 줄였다고 Polygalov는 지적합니다.

최근 몇 년 동안 주로 석유 생산, 선반 개발, TNK-BP 및 Bashneft 인수에 투자해 온 Rosneft의 경우 이러한 계획은 수익성이 없는 것으로 나타났습니다.

세금 책략이 시작될 때 Rosneft는 훨씬 더 많은 투자 대상을 갖고 있었습니다. TNK-BP 및 Bashneft를 구매하기 전에는 7개의 대형 정유소가 있었고, 이 두 거래 후에는 소규모 정유소를 제외하고 12개 반의 대형 정유소가 있었습니다. 비교를 위해 LUKOIL에는 4개의 대형 정유소가 있고, Gazprom Neft에는 2개의 추가 지분이 있고, Surgutneftegaz에는 1개가 있습니다. 예, TNK-BP의 구매로 Rosneft의 자산에 상대적으로 개발된 Ryazan 정유소와 Yaroslavl 정유소의 절반이 추가되었으며 Bashneft와 그 공장 3개를 구매하여 Rosneft는 아마도 가장 발전된 정유 클러스터에 대한 통제권을 갖게 되었습니다. 러시아 제국. 그러나 동일한 사마라 공장 그룹의 상대적으로 낙후된 정유업과 새로 인수한 사라토프 정유소와 기존 시베리아 공장 또는 투압세 정유소에 대한 투자 필요성은 여전히 ​​사라지지 않았습니다.”라고 Polygalov는 말합니다.

그의 평가에 따르면 AIT 도입으로 인해 산유업체의 세금 부담이 줄어들기는커녕 오히려 늘어날 가능성이 높다. 그러나 동시에 수출 동등성 메커니즘이 아닌 생산 비용과 관련이 있는 경우 러시아 정유업체의 국내 원유 가격이 하락할 수 있습니다.

조세책략의 일환으로 광물채취세를 인상함으로써 국내 정유사 원유 가격이 상승했지만, 추가세 도입으로 광물채취세율이 인하된다면 상황은 달라질 수 있다. 되돌릴 수 있습니다.

“AIT는 생산 실험이며 여전히 연구되고 정제될 것이지만 정유 과세 개혁은 별개의 어려운 주제이며 지금까지 여기에는 체계적인 접근 방식이 없습니다. 적어도 오늘날 이는 2015년에 채택된 세금 조작 과정에 어긋나는 근거 없는 망설임입니다.”라고 Margarita Kozenyasheva는 덧붙입니다.

그러나 그녀의 의견으로는 이 모든 것이 객관적인 근거를 가지고 있습니다. 러시아 정유 산업에서 해결되지 않은 문제의 집합은 사회주의 건설 시대(정유 산업이 국내 수요 충족에 초점을 맞췄던 시대)의 "유산"에 기인합니다. 시장경제로의 전환으로 인해 발생하는 문제들.

Kozenyasheva는 “글로벌 정유, 즉 가장 잘 달성된 표준은 여전히 ​​우리가 접근할 수 없는 수준이며, 석유 제품 자체의 글로벌 무역(구조, 형태 등)은 우리에게서 멀어졌습니다.”라고 말합니다. “동시에 오늘날 세계 석유 산업이 겪고 있는 변화는 건전한 투자자라면 누구나 러시아 석유 정제 산업을 세계 수준으로 끌어올리기 위해 요구하는 대규모 투자가 과연 성공할 수 있을지 의문을 갖게 만들 정도로 큰 충격을 줍니다. 갚아라. 그리고 여기서 세금 개혁만으로는 충분하지 않습니다. 여기에서는 모든 것이 세금이 아니라 전략적 선택과 연결되어야 하는데, 이는 훨씬 더 어렵습니다.”

주제:

정부는 추가 지침을 고려하여 석유 산업을 위한 새로운 과세 시스템에 관한 법안을 승인했다고 TASS는 미하일 아비조프(Mikhail Abyzov) 공개 정부 장관의 말을 인용하여 보고했습니다.

추가 소득세(AIT)에 관한 법률 초안은 러시아 에너지 장관 알렉산더 노박(Alexander Novak)의 보고와 드미트리 메드베데프(Dmitry Medvedev) 총리가 주도하는 러시아 석유 산업 발전 회의에서 AIT 도입에 대한 에너지부의 제안에 따라 승인되었습니다. .

이 법안은 수년 동안 개발되었습니다. 그 필요성은 객관적인 지질학적 이유로 석유 회사의 근무 조건이 악화되고 있다는 사실로 정당화됩니다. 이 법안은 두 그룹의 파일럿 프로젝트에 대해 AIT로의 자발적인 전환을 규정합니다. 첫 번째 그룹은 새로운 지역의 새로운 매장지(그린필드)입니다. 두 번째 그룹은 서부 시베리아의 성숙한 유전(브라운필드)으로 모든 유전에서 연간 총 생산량이 1,500만 톤 이하입니다.

"안정적인 생산 및 수익 수준을 유지하려면 기업은 투자 활동을 유지할 수 있는 인센티브를 갖고 이에 대한 충분한 매력적인 조건을 갖추어야 합니다. 동시에 주요 산유 지역인 서부 시베리아는 석유 생산량의 60% 이상이 국가의 총 석유 매장량이 집중되어 있고 인프라가 개발되어 있으며 생산이 정체된 단계에 있습니다.”라고 에너지부 장관 Alexander Novak이 새 법의 핵심을 설명했습니다.

“기존 유전의 생산 속도는 오래된 우물의 단수 증가로 인해 감소하고 있습니다. 생산량을 유지하려면 훨씬 더 깊이 시추해야 합니다. 2012년부터 2016년까지 평균 깊이는 162m 증가했고 총 침투율은 5m가 넘었습니다. 동시에 경제적으로 정당한 생산 속도를 보장하는 데 필요한 지질학적, 기술적 작업의 수도 증가하고 있습니다. 수압 파쇄 건수는 5년 동안 1.4배 증가했습니다.”라고 장관은 정부에 말했습니다.

에너지부에 따르면 현 상황에서는 전체적인 예산 수입 수준을 유지하면서 석유 산업의 과세 원칙을 바꾸는 것이 필요하다.

“광물 추출세와 수출세 등 순환 재정 수단을 사용하여 천연자원 임대료를 인출하는 것은 석유 회수율을 높이는 데 자극 효과가 없으며 단순히 새로운 효율적인 기술에 대한 투자를 위한 자금을 남기지 않는다는 것이 분명합니다. 이와 관련하여, 추가 소득세 도입을 규정하는 법안 채택 등 재무 결과와 연계된 현장 개발의 경제적 지표를 기반으로 석유 산업을 위한 새로운 과세 시스템을 도입하는 것이 바람직합니다.”라고 언급했습니다. 러시아 에너지부 장관.

MET는 4개 분야 그룹에 적용됩니다. 세금 계산의 기초는 허가된 지역의 탄화수소 탐사 및 생산을 위한 운영 및 투자 활동에서 발생하는 추정 수익에서 실제 비용, MET, 수출 관세 금액을 뺀 금액입니다. , 교통비 등

동시에 에너지부에 따르면 예산 수입 부족은 처음 2년 동안만 관찰되고 4년차에는 전액 보상될 것이라고 합니다.

에너지부는 2018년 1월 1일부터 추가세 시범사업이 시작돼, 추가세 도입 이후 2036년까지 러시아의 연간 석유 생산량이 6000만톤 증가할 것으로 예상하고 있다. Gazpromneft, Lukoil, Surgutneftegaz 및 RussNeft는 필드를 ADD로 전환하는 파일럿 프로젝트에 참여하기 위해 신청서를 제출했습니다.

모스크바, 12월 16일. /타스/. 연료 및 에너지 단지와 경제의 에너지 효율성 증대에 관한 정부 위원회 회의 후 러시아 정부 웹사이트에 게시된 메시지에 따르면 추가 소득세(AIT)가 2018년부터 시범 모드로 운영되기 시작할 예정입니다. Arkady Dvorkovich 부총리가 의장을 맡았습니다.

"회의 참석자들은 세금 및 관세 규제의 영향과 상품 시장 상황을 고려한 연료 및 에너지 회사의 활동 결과와 국내 정유 지원 방안에 대해 논의했습니다. 특히 주목되는 점은 다음과 같습니다. 파일럿 모드에서는 AIT(추가 소득세)가 2018년부터 운영되기 시작할 것입니다."라고 메시지는 말합니다.

회의에서는 독립 기업의 발전을 고려한 가스 시장의 기본 모델이 내년에 고려되기로 결정되었습니다.

또한 위원회는 Zapolyarye-Purpe 주 송유관을 통한 석유 운송에 대한 관세 설정 문제를 제기했습니다. 메시지에는 “이해 당사자들이 관련 제안서를 제출했습니다. 이 문제에 대한 결정은 연방 독점 금지국의 승인을 받아야 합니다.”라고 적혀 있습니다.

소득세가 추가됨

새로운 분야와 성숙한 분야를 모두 포함하는 시험 지역에 대한 새로운 과세 시스템은 새로운 분야의 개발과 하층토의 합리적인 이용을 촉진하기 위해 개발되었습니다.

새로운 시스템에는 총 지표(석유에 대한 광물 추출세 및 석유에 대한 관세)에 따라 세금 총액을 줄이고 생산에서 발생하는 추가 소득에 대한 과세를 도입하는 것이 포함됩니다. 결과적으로, 준비금 개발의 경제적 결과에 대한 세액의 의존성으로 인해 더 높은 세금 유연성이 제공됩니다.

시범사업의 ADD 시행 결과에 따라 적용 범위를 조정하고 확대하는 결정이 내려질 예정이다. AIT 과세표준은 탄화수소 생산으로 인한 추정 수익에서 현장 개발을 위한 운영 및 자본 비용을 뺀 금액으로 정의하는 것이 제안되었습니다. 세율은 50%로 책정될 것으로 예상된다. 개인소득세로 인해 법인세 과세표준이 줄어들지만, 그렇지 않은 경우 현재의 법인세 계산 절차가 그대로 유지됩니다.

국내 가스 시장 발전을 위한 개념에는 앞서 보도된 바와 같이 국내 시장에서 가스 공급업체를 보장하겠다는 구상이 담겨 있다.

현재 Gazprom은 UGSS(Unified Gas Supply System)의 소유자이며 가스 공급에 관한 연방법에 따라 가스의 신뢰성, 안전성 및 중단 없는 공급을 보장하는 데 전적인 책임을 집니다. 이미 3개 지역에서 독립 생산업체인 Novatek 및 Rosneft가 가스 공급을 공급하고 있습니다.

가스 보유 이사회 부회장인 Valery Golubev가 보고한 바와 같이 독립 가스 생산업체는 가스화 문제를 다루지 않으며 이 문제는 보증 공급자를 창설하여 해결할 수 있습니다. Gazprom은 국내 시장에서 보장된 공급업체에게 가스 수출에 대한 비례적인 접근권을 부여하는 것이 가능하다고 생각합니다.

예산과 석유산업의 리스크가 높기 때문에 소득세를 추가하는 것보다 광물추출세 혜택을 일원화하는 것이 합리적일 것입니다.

8월 말, 정부는 재무부에 예산법 규범을 일시적으로 조정하라고 지시했으며, 이에 따라 연방 예산 초안이 두마에 제출되기(10월 1일) 최소 한 달 전에 새로운 세법이 채택되어야 합니다. . 이에 따라 2018년부터 추가 소득세(AIT)가 도입될 예정이다. 이 세금은 광물 추출세와 달리 생산량이 아닌 판매 수입에서 생산 및 운송 비용을 뺀 금액에 부과된다. NDD는 서시베리아 유전인 Gazprom Neft, Surgutneftegaz, LUKOIL 및 RussNeft에서 운영되며 총 생산량은 약 700만 톤입니다. 이들 회사는 파일럿 프로젝트에 참여하기 위해 신청서를 제출했습니다.

지출 인센티브

AIT의 구성은 지난 2년 동안 재무부와 에너지부에서 활발히 논의되어 왔습니다. 지난 4월 정부는 개혁안을 최종 승인했다. 그러나 마지막 순간에 또 다른 세금 혁신으로 인해 거의 탈선할 뻔했습니다. 6월 에너지부는 Rosneft, LUKOIL, Surgutneftegaz 및 Gazprom Neft가 광물 추출 비용의 절반만 지불할 권리를 받을 수 있는 법안을 정부에 제출했습니다. 물이 많은 들판의 생산에 대한 세금. 재무부는 이에 대해 단호히 반대했습니다. 추정에 따르면 법안이 채택되면 2018년 연방 예산은 1,500억 루블 이상 손실될 것입니다. 소득. 결과적으로 혜택에 대한 결정은 내려지지 않았습니다.

그러나 AIT 도입 시 예산수입이 감소할 위험도 있다. 이를 부과하는 기준은 이익이므로 기업은 이를 과소평가할 유인을 갖게 됩니다. 소득세에도 세금이 부과되는 영국에서는 이 문제를 금도금이라고 합니다. 기업들은 비용을 부풀리기 위해 노력하지만 세무 당국뿐만 아니라 생산 수익성에 따라 배당금을 의존하는 주주들도 이로 인해 어려움을 겪고 있습니다. . 러시아에서는 소액주주뿐만 아니라 대주주까지도 주주들이 경영진에 대한 실질적인 영향력을 거의 행사하지 못하는 경우가 많습니다. 이에 대한 증거는 Rosneft가 IFRS에 따라 순이익의 50%를 배당금에 할당하도록 강제하려는 연방재산관리청의 실패한 시도입니다. 2016년 말에 회사는 35%만 지불하기로 동의했습니다.

부가가치세(VAT) 도입은 수출 관세 폐지를 동반하므로 개혁에는 정유 수익성 감소라는 또 다른 위험이 따릅니다. 현재 러시아 국내 석유 가격은 관세와 연계되어 있습니다. 이는 수출 가격에서 관세 및 운송 비용을 뺀 금액으로 계산됩니다. 관세가 철폐되면 유가는 자동으로 오르게 되고, 이는 정유업체에 타격을 입게 된다. 정유업체가 가공 깊이가 낮은 석유제품을 수출할 수 있도록 하는 관세 보조금(석유 관세 인상과 석유제품 관세 인하의 차액)도 재설정된다.

이에 대응하여 재무부는 석유에 대한 마이너스 소비세 도입을 제안합니다. 정유업체는 생산 회사가 석유를 판매할 때 부과하는 소비세 금액에 대해 공제를 받을 수 있습니다. 그러나 프로세서에 대한 보상 금액은 매년 예산 승인 시 협상을 거쳐야 하며, 빨리 취소되지는 않을 것이라는 점은 사실이다. 실제로 재무부는 어떠한 보상도 별로 지지하지 않습니다. 예를 들어 2016년 정부는 광물 추출세를 인상하는 데 동의했지만 동시에 이전에 계획했던 관세 인하를 42%에서 36%로 포기했습니다. 당시 기업의 세금 부담 증가는 어떤 방식으로도 보상되지 않았습니다. 마지막으로, 개혁에는 또 다른 위험이 따릅니다. 즉, 업계에서 두 가지 조세 제도가 공존하는 것이며, 이는 기업과 규제 기관 모두에게 편의를 제공할 가능성이 낮습니다.

다른 방법

그러나 이것이 석유 산업의 과세 변경을 완전히 포기해야 한다는 의미는 아닙니다. 광물 채굴세 혜택의 비체계적인 발행 문제는 해결책이 필요합니다. 이것이 부분적으로 개혁의 목표입니다. 2007~2015년 동안 광물 추출세 징수 혜택의 비율은 2%에서 16%로 증가했습니다(VYGON Consulting 추정). 여기에는 선반, 고점도 오일, 고갈된 필드 및 복구하기 어려운 매장량에 대한 이점이 포함됩니다. 생산정에서 정보 수집을 자동화하면 발행을 통합하는 데 도움이 됩니다. 예를 들어 이러한 자동화는 주류 산업에서 수행되었습니다. 2005년부터 해당 국가에서 생산된 모든 알코올 음료 병에 대한 정보가 통합 국가 자동 정보 시스템에 기록되었습니다.

수출 관세도 폐지되어야 합니다. 왜냐하면 수출 관세는 러시아 정유 산업의 후진성을 보존하기 때문입니다. 그러나 이는 2021년 이후에만 이루어져야 합니다. 에너지부에 따르면 그때쯤이면 대부분의 기업이 정유소 현대화 프로그램을 완료할 것이므로 새로운 조건에서 수익성을 유지하는 것이 더 쉬울 것입니다. 광물 추출세 혜택의 체계화와 함께 점진적인 관세 철폐를 통해 산업 조세 시스템이 더욱 중립적으로 변할 것이며, 재무부는 예산 수입 손실 위험을 최소화할 수 있을 것입니다. AIT의 경우 이러한 위험을 피할 수 없으므로 구현 실험이 업계에서 마지막이 아닐 것 같습니다.