높은 VAT를 납부하는 경우 어떻게 해야 합니까? 사업체에 대한 VAT 계산의 뉘앙스


지침

귀하의 회사를 VAT로부터 해방시키십시오. 이 방법은 법률로 규정되어 있으며 제145조에 근거하고 있습니다. 세금 코드 RF. 기업은 조항에 명시된 특정 조건이 충족되는 경우 납세 의무에서 면제될 권리가 있습니다.

12개월 동안 또는 해당 권리가 상실될 때까지 유효한 VAT 허가증을 받으려면 연방세무서에 문의하십시오. 이 방법부가가치세 감면은 활동 과정에서 VAT를 납부하는 회사와 협력하는 조직에는 적합하지 않습니다. 사실 해당 회사에는 세금 금액을 나타내는 송장을 발행할 수 없으며 구매한 상품에 대한 VAT를 표시할 수도 없습니다.

수신된 으로 작업을 수행합니다. 러시아 연방 세법 제149조 15항 3항에 따르면 대출은 VAT 대상 거래가 아닙니다. 이와 관련하여 구매자와 판매자간에 선지급 금액에 대한 합의가 체결됩니다. 다음으로, 신규계약 대신 공급계약으로의 이전을 통해 대출금이 구매자에게 반환됩니다.

사용 상업 대출. 과세기간 동안 대량의 물품이나 고가의 고정자산을 매각한 경우에 자주 사용됩니다. 이 경우 판매자와 구매자는 후불을 제공하여 상품 가격을 절감하는 데 동의합니다. 이자금액은 할인금액과 동일합니다.

상품을 대량으로 거래합니다. 18%의 세율이 부과되는 상품을 판매하는 경우 최소 이윤폭이 설정됩니다. 이때 구매자는 최대 이윤폭으로 10%의 세금이 부과되는 다른 상품을 판매자에게 제안합니다. 그러한 거래를 수행하면 세금 금액에 큰 영향을 미칩니다.

출처:

  • 부가가치세 납부를 줄이는 방법

물론 많은 사람들은 부가가치세(VAT)를 줄이는 것이 불가능하고, 게다가 불법이라고 생각하지만, 이 의견은 잘못된 것입니다. 러시아 연방 세법 규범에 따라 모든 조직은 법에 의해 설정된 특정 공제를 통해 VAT 총액을 줄일 권리가 있습니다.

지침

추가된 금액만큼 총액을 줄이려면 VAT를 수락해야 합니다. 우선, 러시아 연방 법률에 따라 VAT를 줄이는 공제가 상품(저작물 또는 작품) 구매로 인정된다는 점을 알아야 합니다. 서비스) 재판매용 내부 사용을 위한 상품(저작물 또는 서비스) 획득.

귀하가 받은 청구서 작성에는 할당된 VAT가 포함되어야 하며 Art의 5, 5.1 및 6항을 준수해야 합니다. 러시아 연방 세금 코드 169. 동시에, 업무나 서비스 제공에 대한 청구서를 발행하는 경우 다음 사항을 첨부해야 합니다. 특별법그러한 서비스나 작업의 수행에 관한 것입니다. 그리고 상품 구매를 위해 송장이 승인되는 경우에는 배송 메모를 첨부해야 합니다.

실제로 구매한 상품이나 서비스에 대해 일정 금액을 미리 지불하는 상황이 있습니다. 이러한 경우에는 대출을 받을 때 부가가치세를 부과한 후 해당 자금을 예산으로 이체해야 합니다. 작품, 상품 또는 서비스 판매에 대해 발생한 VAT는 사전 결제 시 공제될 수 있습니다. 법에 의해 규정된 공제에는 지불이 필요하지 않습니다.

특정 서비스, 작업 또는 상품에 대한 대출금을 양도할 때 회계사는 D68(부가가치세 계산) 및 K76(받은 대출금에 대한 VAT 계산) 항목을 작성해야 한다는 점을 알아야 합니다. 그리고 공급자는 일정 금액 내에서 의무를 집니다. 역일(5일) 선지급금 수령 후 송장을 발행하고 VAT를 계산합니다.

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출처:

  • 부가가치세를 줄이는 방법

부가가치세는 거의 모든 종류의 재화에 부과되는 간접세로 기업가와 최종 소비자에게 큰 부담이 됩니다. VAT를 최소화하고 세금 부담을 줄일 수 있는 여러 가지 합법적이고 입증된 제도가 있습니다. 동시에 이러한 방법을 아는 것뿐만 아니라 올바르게 사용할 수 있는 것도 중요합니다. 세심한 주의 세무서.

지침

대출을 받는 대신 대출을 받으세요. 선지급을 받으면 구매자는 해당 금액에 대해 VAT를 지불할 의무가 있으며, 판매자는 향후 해당 금액을 지불해야 합니다. 동시에, 납부를 완료할 때까지 미납 납부 금액에 대해 세금을 공제할 수 있는 기회가 박탈됩니다. 최종 합의돈뿐만 아니라 상품이나 서비스에서도 마찬가지입니다. 이와 관련하여 VAT를 피하기 위해 선지급 금액에 대한 대출 계약을 체결하는 것이 더 쉬울 것입니다. 차입금의 상환일은 상품의 최종 인도일과 가까워야 합니다.

이 경우 사전대금을 받지 아니하고 재화를 공급받는다는 사실을 매매계약서에 기재하여야 합니다. VAT를 최소화하는 이 방법은 대출 발행 작업이 이 계획을 탈세 방법으로 간주하는 세무 당국의 주의를 기울이는 경우가 많기 때문에 매우 위험합니다. 그런 점에서는 경제적으로 타당해야 한다.

선불 대신 서면으로 된 현금 계약서를 사용하십시오. 에 따르면 민법보증금이 의무를 보장하는 수단으로 설명되어 있고 선불로 인정될 수 없는 러시아 연방에서는 이러한 거래에 VAT가 부과되지 않습니다. 또한, 보증금을 받는 것은 소득세 과세표준에 포함되지 않습니다.

제품 소유권 이전에 대한 또 다른 이유를 판매 계약에 설정하십시오. 러시아 연방 민법에 따르면 계약이나 법률에 달리 명시되지 않는 한 소유권은 상품 양도 시점에 발생합니다. 소유권 이전을 위해 다른 절차를 지정하면 러시아 연방 조세법에 따라 상품 판매 및 소유권 이전에 대해서만 세금이 부과될 수 있으므로 예산에 대한 VAT 납부가 연기될 수 있습니다.

구매 및 판매 계약을 수수료 계약으로 대체하거나 대리점 계약. VAT를 최소화하는 이 방법은 상품을 재판매하는 회사에 적합하며, 거래 상대방은 상품을 사용하는 조직이어야 합니다. 특수 모드과세.

부가가치세는 러시아 연방 세법 제21장에 따라 기업이 계산합니다. 조직은 회사의 세율, 수입, 비용 및 공제액을 고려하여 계산된 금액을 예산에 지불할 의무가 있습니다. 보고 기간. 이러한 요소를 고려하면 VAT 금액을 최소화하여 줄일 수 있습니다. 과세표준, 할인된 요금을 적용하거나 금액을 늘리는 것 세금 공제.

일부 사업가에게는 부가가치세 관련 작업이 VAT가 없는 단순화된 시스템에서 작업하는 것보다 수익성이 떨어지는 것처럼 보입니다. 첫째, 세금을 납부할 필요가 없고, 둘째, 기록 및 신고서를 제출할 필요가 없습니다. 그러나 두 가지 옵션에는 각각 장점과 단점이 있습니다.

러시아 연방 세법은 기업가와 조직에게 VAT 유무에 관계없이 중요한 문제를 선택할 수 있는 기회를 제공합니다. 실제로 사업가는 단순화된 과세 시스템을 선택함으로써 VAT를 거부하며 때로는 이 세금 납부자로서 어떤 혜택을 얻을 수 있는지 생각하지도 않습니다. 그러나 일부 조직의 송장에는 전용 VAT가 없는 경우가 많습니다. 개인 기업가많은 수익성 있는 거래로의 길을 닫습니다. VAT 납부자 자신도 동일한 납부자와 만 일하고 싶어하기 때문입니다. 그리고 중소기업의 문제에 관해서는 대부분이 주요 걸림돌 인 VAT와 정확하게 연결되어 있습니다. VAT가 없는 평균 LLC의 예를 사용하여 각 옵션의 모든 장단점을 공정하게 고려하려고 노력할 것입니다.

VAT가 없는 OSN 또는 단순화된 세금 시스템을 사용하는 조직

조직은 다음 두 가지 경우에 VAT를 납부하지 않을 권리가 있습니다.

  1. 일반 조세 제도를 적용하고 러시아 연방 조세법 제145조에 따라 이전 3개월 연속 수입이 200만 루블 미만인 경우
  2. 특별 조세 제도가 적용되는 경우: 단순화된 조세 제도, UTII, 통합 조세 제도 또는 특허 시스템이러한 제도에 해당하는 활동과 관련하여.

첫 번째 옵션은 자발적입니다. 즉, LLC는 VAT 없이 마음대로 운영할 수 있지만 단순화된 제도에서는 세금 코드 규범으로 인해 VAT가 없습니다. 동시에 VAT 면제는 다음과 관련된 거래에는 적용되지 않습니다. 대외 경제 활동, 즉 러시아로의 상품 수입입니다. 소비세 대상 물품 판매와 관련된 운영 역시 부가가치세 납부가 면제되지 않습니다. 또한 조직은 다른 VAT 납부자와 관련하여 세무 대리인 역할을 할 수 있습니다.

VAT를 사용하거나 VAT 없이 작업하는 것은 우선 납세자의 활동 유형에 따라 다릅니다. 분명히 소매점에서 상품을 판매할 때 사업가는 특혜 조세 제도에 따라 다른 기업가 또는 조직으로부터 상품을 구매할 수 있으며 송장에 할당된 세금이 포함되어 있는지 여부는 중요하지 않습니다. VAT가 포함되지 않은 샘플 송장은 도매 구매자에게 당황스러울 수 있습니다. 매입세공제를 받으려면.

조직의 경우 공통 시스템과세 회사가 VAT 없이 작업하기로 결정한 경우 VAT 면제를 받기 위해 필요한 모든 서류를 수집하여 연방 국세청에 제출해야 합니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

부가가치세 면제 권리 사용에 관한 확립된 양식 통지; ~에서 추출하다 대차대조표(OSN 조직 및 통합농업세에서 OSN으로 전환한 조직의 경우) 판매 장부에서 발췌한 내용, 이전 보고 기간 동안 수령 및 발행된 송장 일지 사본(OSN에 있는 조직의 경우) KUDiR에서 추출합니다(단순 세금 시스템에서 OSN으로 전환하는 경우).

모든 서류는 조직이 VAT 없이 운영하려는 달의 20일까지 연방세청에 제출되어야 합니다. 동시에, 세무 조사관은 러시아 연방 조세법에 따른 면제가 허용적이지 않고 본질적으로 통지이기 때문에 이에 대한 응답으로 어떤 결정도 보내지 않습니다.

VAT 작업의 단점

대부분의 사업가들이 VAT 업무를 수행하는 것을 방해하는 가장 큰 단점은 이 세금을 납부해야 한다는 것입니다. 결국 VAT는 러시아에서 가장 중요하고 복잡한 세금 중 하나로 간주됩니다. 게다가 그는 연방의 중요성. 따라서 VAT 납세자가 된다는 것은 세금 및 회계 기록 전체를 유지하는 것을 의미합니다. 그것은 다음을 의미합니다:

공급업체를 주의 깊게 확인하세요. VAT가 포함된 모든 수신 "기본" 문서를 조정합니다. 필요한 세금 등록을 유지합니다. 판매 장부를 작성하고 책을 구매하십시오. 작성 및 제출 세금 신고서; 연방세 서비스의 검사 및 주의를 위해 추가 개체를 등록해야 합니다.

VAT가 없는 LLC가 "소득 - 비용"이라는 목적으로 단순화된 세금 시스템을 적용하는 경우 VAT 납부 공급업체로부터 상품을 구매할 때 받은 VAT를 비용의 일부로 고려할 수 있습니다. 송장에서 세금이 강조표시된 경우에도 마찬가지입니다. 그러나 "소득"이라는 목적을 가진 단순화 된 세금 시스템의 LLC에는 그러한 기회가 없습니다. 이 경우송장이 있어도 구매자는 이를 이행할 수 없습니다.

VAT와 관련된 특별 세금 목적으로 작업하는 조직은 더 자격을 갖추고 까다로운 검사관과 거래합니다. 세무 당국. 이는 VAT에 많은 함정이 있고 납세자가 실수를 발견하면 수천 건의 벌금과 과태료가 부과될 수 있기 때문입니다. 특혜 제도 하의 납세자는 적용된 과세 제도의 원칙에 따라 그러한 오류를 범할 가능성이 없습니다.

상대방이 VAT 환급에 반영하지 않은 경우 송장의 입력 VAT를 어떻게 해야 합니까? 입력 VAT구입한 자산(작업, 서비스) 비용에 포함되어야 합니까? 이에 대해 우리 기사에서 읽어 보십시오.

질문:우리 회사는 VAT로 상품을 구매했습니다. 우리는 VAT 납부자이며 계정 19에 넣어 할당했습니다. T.K. VAT 환급은 구매 후 3년 이내에 가능합니다. 2년전에 구매해서 올해 판매했습니다. 거래상대방이 당사에 상품 판매 기간에 대한 신고서를 제출하지 않은 것으로 나타났습니다. 당연히 송장과 VAT 사이에는 아무런 관련이 없습니다. 이 VAT를 상품 가격이나 다른 방법으로 포함시키는 것이 가능합니까? 이 VAT는 어디로 가야 합니까? 상대방은 우리의 전화와 편지에 응답하지 않습니다. 이전에는 모든 것이 괜찮았지만.

답변:구매한 상품에 대한 매입 부가가치세(VAT)는 상품 원가에 포함되며 특정 상황에서만 판매되는 상품 원가의 소득세에 대한 세금 비용에 적용됩니다(아래 권장 사항 참조). 귀하의 사례는 이러한 상황에 적용되지 않으므로 상품 가격에 매입 VAT를 포함할 수 없습니다.

제품이 VAT 대상 거래(VAT 대상 판매)에 사용되는 경우 해당 조건이 충족되면 구매 비용에 대한 입력 VAT가 공제될 수 있습니다.

거래상대방이 VAT 신고서를 제출하지 않았고 귀하의 송장을 반영하지 않았다는 사실 자체가 VAT 공제를 거부할 근거가 되지 않는다는 점에 유의하시기 바랍니다. 세무 당국은 다음 사항을 입증하는 경우에만 VAT 공제를 거부할 수 있습니다.

1. 귀하는 회계, 세무회계, 세무신고에 반영된 경제생활 사실이나 과세대상에 관한 정보를 왜곡하였습니다.

2. 귀하가 행한 거래의 주요 목적이 과세표준 또는 세액을 줄이는 것입니다. 이 경우 거래상대방이나 그의 권한을 위임받은 사람이 아닌 다른 사람이 거래에 따른 의무를 이행했습니다.

따라서 일반적인 방법으로 해당 송장에 대해 VAT 공제를 청구하는 것이 좋습니다.

그런 다음 세무 당국으로부터 이 거래에 대한 설명을 요청받는 경우, 이 상대방과 거래를 체결하기 전에 귀하가 실사를 수행했음을 확인하는 모든 사실과 문서(권장 사항 아래에 제공됨)를 제시하십시오. 확인하고 실제로 거래가 이루어졌는지 확인합니다(송장, 납품서, 결제서류 등이 가능합니다).

취득한 자산(작업, 서비스)의 비용에 매입 부가가치세가 포함되어야 하는 경우

취득한 재산(작업, 서비스, 재산권) 비용에 투입 VAT를 포함해야 하는 의무는 조직이 적용하는 과세 시스템에 따라 다릅니다.

OSNO의 재산 가치에 세금을 고려하는 방법

일반 시스템에서 취득한 자산(저작물, 서비스, 재산권) 비용에 투입 VAT를 포함해야 하는 의무는 조직이 VAT 면제를 사용하는지 여부에 따라 달라집니다.

조직이 면제를 사용하는 경우 구매한 상품(작업, 서비스, 재산권) 비용에 모든 입력 VAT 금액을 포함합니다(세법 170조 3항, 2항).

조직이 VAT를 납부하는 경우(즉, 면제를 사용하지 않는 경우) 다음 규칙을 따르십시오. 조직이 다음과 같은 경우 매입 VAT 금액은 재산 비용(작업, 서비스, 재산권)에 포함됩니다.

VAT 면제 거래에서 구매를 사용합니다.

보조금이나 예산 투자를 통해 구매 또는 수입 부가가치세를 지불합니다.

VAT 면제 거래에서 구매 사용

VAT가 적용되지 않는 거래는 다음과 같습니다.

재산(일, 서비스, 재산권) VAT가 적용되는 작업을 수행하기 위해 구매한 다음 공제를 위해 입력 VAT 금액을 가져옵니다().

어떤 경우에 조직이 VAT 공제 권리를 박탈당할 수 있나요?

부도덕한 공급업체의 송장 공제

상황: 감사 중에 송장을 발행한 공급업체가 세무서에 보고서를 제출하지 않은 것으로 밝혀진 경우 세무서는 구매 조직의 VAT 공제 권리를 박탈할 수 있습니까?

아니요, 그러한 위반은 공제 거부에 대한 독립적인 근거가 될 수 없습니다.

공제가 부당한 세금 혜택을 수반하는 경우 공제 거부가 가능합니다. 2017년 8월 19일부터 세무 조사관은 단 두 가지 경우에 대해서만 귀하가 불법적으로 세금 공제를 적용했다고 결정할 권리가 있습니다.

2. 귀하가 수행한 거래(운영)의 주요 목적은 과세표준 또는 세액을 줄이는 것입니다. 이 경우 거래(운영)에 따른 의무는 상대방이나 그가 위임한 사람이 아닌 다른 사람에 의해 이행되었습니다(세법 54.1조 2항).

확인 과정에서 이러한 상황이 입증되지 않은 경우 공제 거부는 불법입니다. 따라서 조사관은 상대방이 세금 및 수수료에 관한 법률을 위반했다는 이유만으로 공제를 거부할 권리가 없습니다. 예를 들어 통과되지 않습니다. 세금보고. 이는 러시아 연방 세법 제 54.1조 3항에 따릅니다.

이 절차는 2017년 8월 19일부터 시행되었습니다. 검사관은 검사 중에 이를 지침으로 삼아야 합니다. 세무조사이 날짜 이후에 임명되었습니다(2017년 7월 18일 법률 No. 163-FZ 제2조).

2017년 8월 19일까지 세무 조사관은 2006년 10월 12일자 러시아 연방 대법원 전체회의 결의안 제53호에 따라 세금 혜택의 개념을 정의했습니다. 세금 신고서를 제출하지 않은 공급업체의 송장에 대한 세금 공제가 불합리한 것으로 분류될 수 있다고 믿었습니다. 세금 혜택, 구매 조직의 조치 - (2006년 10월 12일자 러시아 연방 최고 중재 재판소 전체회의 조항 및 결의문 No. 53). 그러나 그 기간에도 모든 법원이 세무 조사관의 결정에 동의한 것은 아닙니다.

상황: 부정직의 징후를 식별하기 위해 상대방에 대한 정보를 확인하는 방법

필요한 경우 다양한 방법으로 상대방에 대한 정보를 확인할 수 있습니다.

1. 상대방에게 직접 관련 자료(특히 과세등록증 사본, 면허증 사본)를 요청합니다.

2. 상대방을 대신하여 문서에 서명할 수 있는 권한을 부여하는 위임장 또는 기타 문서를 확보합니다.

3. 거래 상대방에 대한 정보(예: TIN/KPP, 주소, 조직이 받은 라이센스 등에 관해 위임장 없이 조직을 대신하여 행동할 수 있는 권한을 부여받은 사람).

기업가의 거주지에 관한 정보는 요청 시에만 얻을 수 있습니다. 개인. 이를 위해서는 검사관에게 직접 요청을 접수하고 여권을 제시해야 합니다(국가 등록법 제6조 5항, 24항).

검사는 5일 이내에 관련 정보를 제공해야 합니다(이 경우 수수료는 문서당 200루블입니다). 필요한 경우 요청을 받은 다음 영업일까지 긴급하게 정보를 요청할 수 있습니다(이 경우 수수료는 각 문서당 400루블입니다). 이 절차는 2014년 5월 19일자 러시아 연방 정부 법령 No. 462(2017년 8월 10일자 러시아 재무부 서신 No. 03-12-13/51750)에 의해 제공됩니다.

4. 러시아 연방세청 웹사이트(www.nalog.ru)에서 매주 업데이트되는 정보를 확인하세요. 통합 주 법인 등록부 사본그리고 EGRIP. 액세스 비용은 다음과 같습니다.

공개적이고 공개적으로 이용 가능한 정보의 일회성 제공 - 50,000 루블;

업데이트된 정보의 일회성 제공 - 5,000 루블;

한 직장에 대한 연간 구독 서비스-150,000 루블.

정보 제공을 위한 결제 절차는 39항에 규정되어 있습니다. 행정 규정, 2015년 1월 15일자 5n호 러시아 재무부의 명령에 의해 승인되었습니다.

5. 인터넷을 통해 상대방에 대한 간략한 정보(그에게 할당된 USRN 포함)를 무료로 받습니다. "섹션에서 러시아 연방세청 웹사이트(www.nalog.ru)로 이동합니다. 전자 서비스"를 선택한 다음 "비즈니스 위험: 자신과 상대방을 확인하세요." 링크를 따르세요. 정보를 얻으려면 상대방의 세부 정보(조직 이름, TIN, OGRN 또는 이름) 중 하나를 아는 것으로 충분합니다. 조직의 이름은 따옴표와 법적 형식 없이 입력해야 하며, 검색이 전체 이름으로 수행된다는 점도 고려해야 합니다. 외국 상대방에 대한 정보가 필요한 경우 러시아 연방세청 웹사이트(www.nalog.ru)의 "전자 서비스" 섹션에 게시된 정보를 사용하십시오.

6. 법원에서 상대방의 창립자 또는 이사가 회사 경영을 거부했는지 여부에 대한 정보를 인터넷을 통해 얻습니다. 러시아 연방세청 웹사이트(www.nalog.ru)로 이동하여 '모든 서비스' 섹션에서 '비즈니스 위험: 본인과 상대방을 확인하세요' 링크를 따르세요. 그런 다음 "귀하의 비즈니스가 위험에 처해 있는지 확인" 하위 섹션에서 "법원에서 조직 참여를 거부한 사람(관리자)에 대한 정보 또는 법원에서 이 사실이 확인(확인)된 사람에 대한 정보" 링크를 따르십시오.

러시아 재무부는 상대방을 확인하기 위해 동일한 조치를 취할 것을 권장합니다(2012년 5월 5일자 서신 No. 03-02-07/1-113, 2009년 4월 10일자 No. 03-02-07/1-177) .

7. 상대방의 납세 의무 이행 또는 세금 및 수수료에 관한 법률 위반에 대한 정보를 상대방 등록 장소의 세무서에 요청합니다. 어떤 경우에는 세무 조사관이 세금 비밀을 이유로 그러한 정보 제공을 거부한다는 점에 유의해야 합니다. 그러나 러시아 연방 조세법 제102조 1항에 따라 이러한 정보는 세금 비밀에 적용되지 않습니다. 따라서 세무조사관의 거부는 불법이다. 이 문제에 대한 유사한 관점은 2012년 6월 4일자 러시아 재무부 No. 03-02-07/1-134, 2012년 11월 30일자 러시아 연방세청 No. ED-의 서한에 반영되어 있습니다. 20268년 4월 3일. 이 입장을 확인합니다 중재 관행(예를 들어, 2010년 12월 1일자 러시아 연방 대법원의 결정 No. VAS-16124/10, 서부 시베리아 지역 연방 독점 금지국의 결의안 참조)

부가가치세는 다른 세금과 마찬가지로 납부하고 싶어하는 사람이 거의 없습니다. 그렇기 때문에 많은 관리자들이 이를 줄이는 방법이나 아예 지불하지 않는 방법에 대해 고민하고 있습니다. 이것 때문에 그들을 위협하는 것은 무엇입니까? 세금을 내지 않으면서 동시에 책임을 회피하는 것이 가능합니까?

VAT를 납부하지 않는 일반적인 이유는 두 가지입니다.

  • 이 세금의 고의적인 회피
    많은 사업가들에게는 이익이 증가하면 부가가치세도 증가한다는 사실 때문에 강한 불의가 발생합니다. 즉, 회사가 성공할수록 더 많은 노력과 에너지를 투자할수록 국가에 더 많은 공헌을 해야 합니다. 또한 VAT는 회사를 상당히 엄격한 프레임워크에 배치합니다. 조직이 6개월 또는 1년 내에 제품을 판매할 수 있다는 사실에도 불구하고 정기적으로 세금을 납부해야 합니다. 세무 당국의 경우 상품 판매 여부는 중요하지 않습니다. 그리고 일부 기업가가 세금의 이러한 "특징"에 분노하여 세금을 찾도록 강요한다면 합법적인 방법감소하면 다른 사람들은 완전히 다른 반응을 보입니다. 지불하지 마십시오!
  • 의도하지 않은 결제 조건 지연
    회계사가 세금 납부의 필요성을 잊어 버렸기 때문일 수 있습니다. 아니면 타이밍을 잘못 잡았나 봐요. 또는 회계사가 VAT 환급에 실수를 했습니다. 오류를 수정해야 했고 이로 인해 VAT를 제때 납부하지 못했습니다. 결국 회계사는 가장 중요한 순간에 아플 수 있습니다. 이 모든 것은 꽤 이해할 수 있습니다. 문제는 정규직 직원의 실수에 대해 회사 대표가 개인적으로 책임을 진다는 점이다. 그리고 모든 벌금과 벌금은 예산에서 지불됩니다.

2015-1016년 VAT 미납에 대한 책임

VAT 미납 시 어떤 벌금, 과태료, 제재 및 기타 결과가 발생합니까? 이 세금의 연체 또는 납부 회피에 대한 책임은 러시아 연방의 세 가지 코드에 규정되어 있습니다. 행정 위반, 세금 및 범죄.

    VAT 미납에 대한 행정적 책임
    제출하지 않은 경우 사선시행에 필요한 서류 및 정보 세금 통제처벌을 받다 공무원, 즉 조직의 리더입니다. 모든 제재가 적용되는 것은 그들입니다. 처벌은 300 ~ 500 루블의 벌금입니다 (러시아 연방 행정법 제 15.6 조). 행동 규칙을 심각하게 위반하는 경우 회계및보고-2,000 ~ 3,000 루블 (러시아 연방 행정법 제 15.11 조).

    VAT 미납에 대한 납세의무
    세금 코드에 따라 관리자는 VAT 미납 비용을 다시 지불해야 합니다(러시아 연방 세금 코드 제 122조). 벌금 또는 페니의 규모는 부도덕한 납세자의 유죄 형태에 따라 다릅니다. 그리고 여기서 금액은 이미 더 심각합니다.

    미납 또는 늦은 지불 VAT는 부주의로 인해 부과되었으며 벌금은 세액의 20%입니다(러시아 연방 세법 제122조 1항). 범죄가 고의적인 것으로 판명된 경우 벌금은 40%입니다(러시아 연방 조세법 제122조 3항).

    VAT 미납에 대한 형사 책임
    여기에는 재정적 책임뿐만 아니라 범죄의 심각도에 따라 유죄인의 자유가 제한됩니다(러시아 연방 세법 제198조 및 199조).

    따라서, 특히 대규모로 행해진 조직의 탈세 또는 고의로 허위 정보를 제공한 경우 100~300,000루블의 벌금 또는 최대 2년의 강제 노동 또는 최대 6개월의 체포에 처해질 수 있습니다. 최대 3년의 징역형. 사전 음모로 인해 여러 사람이 범죄를 저지른 경우 벌금은 200 ~ 500,000 루블입니다. 강제 노동– 최대 5년, 징역 – 최대 6년.

물론, 조직이 고의적인 불이행자가 아닌 경우 최대 형사 책임문제가 실현될 것 같지 않습니다. 행정 및 세금 책임은 매우 현실적이며 그 이유는 동일한 회계 오류와 같은 가장 진부한 것으로 판명될 수 있습니다.

위험이 높습니다
과실로 인해 재무부에 추가로 100만 루블을 지불하지 않은 경우 200,000루블의 벌금을 지불해야 합니다. 고의로 추가 비용을 지불하지 않은 경우 400,000 루블을 지불해야합니다.

부가가치세(VAT) 납부를 법적으로 피할 수 있나요?

할 수 있다. 러시아 연방 조세법 제 145조를 살펴보면, 기업 제품 판매로 인한 수익이 3년 동안 얼마나 되는지 알 수 있습니다. 전달 200만 루블을 초과하지 않은 경우 조직은 세금 납부가 면제됩니다. 부가세 면제도 받으실 수 있습니다. 하지만 이를 위해서는 회사가 참여해야 합니다. 특정 유형활동.

부가가치세(VAT) 납부를 법적으로 피할 수 없다면 부가가치세(VAT)를 줄이기 위해 노력할 수 있습니다. 이를 수행하는 두 가지 법적 방법이 있습니다: 1) 낮은 세율을 사용하는 것, 2) 세금 공제액을 늘리는 것입니다. 우리 블로그의 다른 출판물에서 이에 대해 더 자세히 이야기합니다.

결론적으로

VAT를 납부하지 않으면 조만간 법에 따라 심각한 책임을 지게 될 수 있습니다. 세금을 늦게 납부하면 조직에 벌금이 부과됩니다. 즉, 추가 비용이 발생합니다.

문제는 그 회사가 절대적으로 성실한 납세자일 수도 있다는 것이다. 그리고 편재하는 인적 요소로 인해 법률 문제가 발생할 수 있습니다. 이 경우 직원 회계사의 무능력, 높은 업무량 또는 개인 생활 상황이 포함됩니다. 이러한 이유로 점점 더 많은 기업들이 회계를 아웃소싱하고 있습니다. 또 다른 옵션은 회계 부서의 업무를 완전히 통제하는 것입니다. 하지만 아직 사업을 운영할 시간이 있을까요?