Kiek buvo transporto mokestis per metus? Transporto mokestis, lengvatos, tarifai

2014 metų transporto mokesčio skaičiuoklė padės vairuotojams apskaičiuoti transporto mokestį. Mokesčius privalo mokėti kiekvienas savininkas, turintis registruotą transporto priemonę – automobilį, motociklą ir pan., nesvarbu, ar tai būtų fizinis ar juridinis asmuo.

TS – transporto priemonė. pastaba*

Skaičiuoklės operacinė sistema

Skaičiuoklėje turite nurodyti savo regioną (kiekvienas regionas turi savo koeficientą - nuo 1 iki 10). Toliau pasirinkite metus – 2014. Pirmiausia nurodykite transporto priemonę, tai gali būti: lengvasis automobilis, sunkvežimis, motoroleris, jachta ar bet kuri kita vandens transporto priemonė, motociklas, motoroleris, sniego motociklas, keturratis, vandens motociklas, lėktuvas ir kt. Pirmas dalykas, kurį turite padaryti, tai įvesti savo transporto priemonės galią arklio galiomis (AG). Paskutinis prisilietimas yra veikimo laikotarpis mėnesiais. Tada spustelėkite „Apskaičiuoti“ ir prieš jus atsiras reikalingas skaičius.

Tam tikra suma imama remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 28 skyriumi. Ją reikia mokėti net tada, kai transporto priemonė nenaudojama, nenaudojama arba atliekama remonto darbų, jeigu transporto priemonė yra registruota valstybėje. Norėdami atlikti mokėjimą, iš mokesčių tarnybos gausite jums skirtą laišką su mokėjimo forma. Jei jo negaunate, nesate atleistas nuo mokėjimo.

Mokesčio apskaičiavimas

Taigi, kaip tiksliai apskaičiuoti transporto mokestį? Tai labai paprasta – vairuotojas turi padauginti transporto priemonės galią (arklio galiomis) iš mokesčio tarifo. Jeigu skaičiuojama trumpiau nei pilnus metus (kelis mėnesius), tai gautą sumą reikia padauginti iš eksploatuotų mėnesių skaičiaus ir padalyti iš 12.

1 pavyzdys. Turime automobilį VAZ Priora, kuris registruotas Leningrado srityje, jo variklio galia 98 arklio jėgos. Mokesčio tarifas Leningrado sričiai, kai variklio galia iki 100 AG. yra 20 rublių. Tada 2014 m. mokestis bus toks:

98 arklio galios x 20 rublių = 1960 m

2 pavyzdys. Dabar pabandykime nustatyti, kiek reikės sumokėti už Renault Logan automobilį. Šio automobilio galia siekia 75 arklio galias. Tarkime, automobilis registruotas Maskvoje ir registruotas 2012 metų balandį (t.y. Renault buvo registruotas 9 mėnesiams – nuo balandžio iki gruodžio). Mokesčio tarifas Maskvai yra 12 rublių, kai variklio galia 70 AG ar daugiau. iki 100 AG Taigi mokėjimas bus toks:

75 arklio galių x 12 r. x (9/12) = 600 rub.

Pavyzdys 3. Jei automobilis turi daugiau nei 250 AG. po kapotu, kaip Subaru Tribeca, tada už jį teks sumokėti 150 rublių. Beveik visuose regionuose kaina vienoda. Jei automobilis buvo registruotas 3 mėnesius, tada turime padauginti:

300 AG x 150 rub. x (3/12) = 9000 rub.

Visuose Rusijos Federacijos regionuose yra tam tikrų kategorijų mokesčių mokėtojų vairuotojai, kurie gali gauti tam tikras išmokas. Taigi transporto mokestis nėra mokamas:

Neįgalieji;
Įmonės, remontuojančios ir prižiūrinčios kelius;
Rusijos Federacijos didvyriai, Socialistinio darbo didvyriai, Sovietų Sąjunga;
Tie, kurie buvo paveikti radiacijos po Černobylio sprogimo;
Visuomeninės neįgaliųjų organizacijos.

Norėdami apskaičiuoti transporto mokestį, galite sekti nuorodą.

Vasarą į transporto priemonių savininkų pašto dėžutes bus siunčiami „grandiniai laiškai“ – Federalinės mokesčių tarnybos pranešimai apie mokesčius.

Pažiūrėkime į transporto mokesčio apskaičiavimą automobilio mokesčio pavyzdžiu ir patikrinkime jo apskaičiavimo teisingumą.

Transporto mokestis yra privalomas mokėjimas, kurį mokesčių institucijos renka iš transporto priemonių savininkų ir apima regioninius mokesčius ir rinkliavas. Šis mokestis surenkamas į regiono biudžetą ir naudojamas Rusijos Federaciją sudarančio subjekto regiono (regiono, teritorijos, respublikos) išlaidoms padengti.

Mokestis yra nustatytas mokesčių kodekse ir Rusijos Federaciją sudarančio subjekto įstatymais. Šiandien Rusijoje yra 85 subjektai ir kiekvienas iš jų gali turėti visiškai skirtingus mokesčių tarifus. Mokesčių kodeksas nustato nacionalinius mokesčių tarifus. Pavyzdžiui, lengvųjų automobilių mokesčių tarifai yra tokie:

Rusijos Federaciją sudarančio subjekto įstatymų leidybos organai turi teisę nustatyti savo mokesčių tarifus, tačiau tarifas gali būti padidintas arba sumažintas ne daugiau kaip 10 kartų. Tačiau lengviesiems automobiliams, kurių variklio galia iki 150 AG. (iki 110,33 kW) imtinai, mokesčio mažinimo apribojimas netaikomas.

Tai yra, Rusijos Federaciją sudarantys subjektai gali visiškai atleisti tokių transporto priemonių savininkus nuo mokesčių mokėjimo, kaip, pavyzdžiui, tai buvo padaryta Nencų ir Hantų-Mansių autonominėje apygardoje bei Čečėnijos Respublikoje. Sverdlovsko ir Orenburgo regionuose visi lengvųjų automobilių, kurių variklio galia iki 100 AG, savininkai yra atleidžiami nuo transporto mokesčio mokėjimo, taip pat Kabardino-Balkarijoje, jei automobilis yra senesnis nei 10 metų nuo pagaminimo datos. .

Jei Rusijos Federaciją sudarantys subjektai savo mokesčių tarifų nenustatė, tada pagal nutylėjimą mokestis apskaičiuojamas pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekse nurodytus tarifus.
Automobilio mokesčio apskaičiavimo formulė yra tokia:

t - nuosavybės mėnesių skaičius,

Y yra mėnesių skaičius per metus.

1 pavyzdys.

Tarkime, 2014-06-05 pardavėte savo lengvąjį automobilį Lada (VAZ) 2109, kurio galia 70 AG. ir birželio 25 dieną įsigijo ir įregistravo 105 AG galios „Lada“ (VAZ) Largus.

Nuo 2014 m. gegužės 2 d., remiantis Rusijos Federacijos 2014 m. balandžio 2 d. įstatymu Nr. 52-FZ „Dėl Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pirmosios ir antrosios dalių pakeitimų“, jūs privalote savarankiškai informuoti mokesčių paslauga apie transporto priemonės buvimą jūsų nuosavybėje. Po to mokesčių tarnyba apskaičiuoja jūsų mokestį ir išsiunčia jums pranešimą apie jo mokėjimo sumą ir laiką. Juridiniai asmenys mokesčius skaičiuoja savarankiškai. Priešingu atveju jums gresia 20% bauda nuo sumos, kurią įsiskolinote už praėjusį laikotarpį.

Paskaičiuosime kokius mokesčius mokėsite, jei

Jūs esate Maskvos gyventojas:

Transporto mokesčio tarifas Maskvoje 2014 m

Apmokestinamojo objekto pavadinimas	Mokesčio tarifas (rubliais)
Lengvieji automobiliai su variklio galia (arklio galiai):
iki 100 AG (iki 73,55 kW) imtinai	12
virš 100 AG iki 125 AG (nuo 73,55 kW iki 91,94 kW) imtinai	25
virš 125 AG iki 150 AG (nuo 91,94 kW iki 110,33 kW) imtinai	35
virš 150 AG iki 175 AG (nuo 110,33 kW iki 128,7 kW) imtinai	45
daugiau nei 175 AG iki 200 AG (nuo 128,7 kW iki 147,1 kW) imtinai	50
virš 200 AG iki 225 AG (nuo 147,1 kW iki 165,5 kW) imtinai	65
daugiau nei 225 AG iki 250 AG (nuo 165,5 kW iki 183,9 kW) imtinai	75
virš 250 AG (daugiau nei 183,9 kW)	150

Taigi bendra mokesčio suma yra 1951 rublis (nuo 2014 m. sausio 1 d., remiantis 2013 m. liepos 23 d. Federaliniu įstatymu Nr. 248-FZ, mokesčio suma suapvalinama iki sveikų rublių).

Tačiau Maskvoje automobiliams, kurių galia iki 70 AG. Su. su 100% nuolaida vienai transporto priemonei. Vadinasi, mokestį teks mokėti tik už automobilį „Lada“ (VAZ) Largus, lygų 1531 rubliui.

Transporto mokesčio tarifas Sverdlovsko srityje 2014 m

2014 m. automobilio Lada (VAZ) 2109 mokesčio suma bus lygi:

2014 m. automobilio „Lada (VAZ) Largus“ mokesčio suma bus lygi:

Taigi bendra mokesčio suma yra 756 rubliai (suapvalinta iki artimiausio rublio).

Maskvoje, Sverdlovsko srityje, kaip ir visuose kituose regionuose, yra savų privalumų. Savo regiono lengvatų sąrašą patikrinkite savo miesto mokesčių inspekcijoje.

2 pavyzdys.

2014 metų sausio 14 dieną tapote savininku ir įregistravote 450 AG BMW X5 M F15 M. 2013 metų modelis, o 2014-02-14 parduotas (išregistruotas).

Laikoma, kad automobilį turėjote 2 mėnesius (sausis ir vasaris laikomi ištisais mėnesiais).

Be to, kadangi automobilis yra brangus (kainuoja nuo 3 mln. rublių), jums bus taikoma padidinta mokesčių našta pagal 2013 m. liepos 23 d. federalinį įstatymą N 214-FZ „Dėl Mokesčių kodekso antrosios dalies 362 straipsnio pakeitimų“. Rusijos Federacijos“

„Mokesčio suma apskaičiuojama atsižvelgiant į didėjantį koeficientą:

1.1 - lengviesiems automobiliams, kurių vidutinė kaina yra nuo 3 milijonų iki 5 milijonų rublių imtinai, nuo kurių pagaminimo metų praėjo 2–3 metai;

1.3 - lengviesiems automobiliams, kurių vidutinė kaina yra nuo 3 milijonų iki 5 milijonų rublių imtinai, nuo kurių pagaminimo metų praėjo 1–2 metai;

1,5 - lengviesiems automobiliams, kurių vidutinė kaina yra nuo 3 milijonų iki 5 milijonų rublių imtinai, nuo kurių pagaminimo metų nepraėjo daugiau kaip 1 metai;

2 - lengviesiems automobiliams, kurių vidutinė kaina yra nuo 5 iki 10 milijonų rublių imtinai, nuo pagaminimo metų nepraėjo daugiau kaip 5 metai;

3 - lengviesiems automobiliams, kurių vidutinė kaina yra nuo 10 milijonų iki 15 milijonų rublių imtinai, nuo kurių pagaminimo metų nepraėjo daugiau kaip 10 metų;

3 - lengviesiems automobiliams, kurių vidutinė kaina yra 15 milijonų rublių, kurių metai nepraėjo daugiau kaip 20 metų.

184 brangių automobilių sąrašą galima rasti Rusijos Federacijos pramonės ir prekybos ministerijos svetainėje. Kur galite patikrinti, ar jūsų automobiliui galioja šis įstatymas?

Paskaičiuosime kokį transporto mokestį mokėsite 2015 m., jei

Jūs esate Maskvos gyventojas:

kur k yra didėjantis koeficientas, lygus 1,3 mūsų pavyzdyje.

2015 m. turėsite sumokėti 14 625 rublių mokestį už 2014 m.

Jūs esate Sverdlovsko srities gyventojas:

Taigi ne anksčiau kaip 2015 m. lapkričio 1 d. turėsite sumokėti 9 672 rublius į banko skyrių arba naudotis Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos bankų partnerių interneto paslauga.

Pastaba: B 1kW = 1,35962 AG.

Vadovaujantis str. Rusijos Federacijos Konstitucijos 57 straipsnis ir Rusijos Federacijos Konstitucijos 1 dalis. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 3 straipsniu, kiekvienas asmuo privalo mokėti įstatymų nustatytus mokesčius ir rinkliavas.

Mokesčių mokėtojas transporto mokestį turi mokėti nuo transporto priemonės įregistravimo momento, todėl net jei, pavyzdžiui, 2014 m. mokestinis pranešimas apie transporto mokestį nebuvo gautas, tačiau transporto priemonė priklausė mokesčių mokėtojui ir mokestis nebuvo sumokėtas, Neteisinga teigti, kad mokesčių mokėtojas 2018 m. Automatinis mokesčių mokėtojo skolos mokesčiams ir rinkliavoms nurašymas po trejų metų nenumatytas.

Tačiau remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso turiniu galima padaryti tokias išvadas.

Pagal 3 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 363 straipsniu, mokesčių mokėtojai - asmenys transporto mokestį moka pagal mokesčių institucijos išsiųstą mokesčių pranešimą. Tokiu atveju mokestinį pranešimą galima siųsti ne anksčiau kaip prieš tris mokestinius laikotarpius iki jo išsiuntimo kalendorinių metų. Tai reiškia, kad 2018 metais mokesčių administratorius gali siųsti mokesčių mokėtojui pranešimą apie transporto mokesčio sumokėjimą tik už 2015, 2016 ir 2017 metus.

Jei mokesčių administratorius nustatė įsiskolinimą, fiziniam mokesčių mokėtojui turi būti išsiųstas reikalavimas sumokėti mokestį. Remiantis 1 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 70 straipsniu, ieškinio pateikimo terminas yra trys mėnesiai (už 500 rublių ar daugiau įsiskolinimų) ir vieneri metai (jei įsiskolinimai neviršija 500 rublių) nuo įsiskolinimo nustatymo dienos. . Šiuo atveju įsiskolinimo nustatymo diena bus laikoma diena, kurią pasibaigė mokesčio sumokėjimo terminas. Tai yra, mokestinis reikalavimas turėjo būti išsiųstas ne vėliau kaip 2016 m. gruodžio 2 d. Pagal paragrafą. 4 p. 4 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 69 straipsniu, reikalavimas sumokėti mokestį, kaip taisyklė, turi būti įvykdytas per aštuonias dienas nuo nurodyto reikalavimo gavimo dienos.

Pagal 2 str. Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 48 straipsnį, jei mokesčių mokėtojas neįvykdė reikalavimo sumokėti mokestį, mokesčių administratorius turi teisę kreiptis į teismą su prašymu išieškoti mokestį per šešis mėnesius nuo reikalavimo įvykdymo termino pasibaigimas. Taigi į teismą dėl tokios mokestinės nepriemokos išieškojimo mokesčių inspekcija galėtų kreiptis iki 2016 metų birželio 11 dienos.

Taigi 2018 metais transporto mokesčio skola už 2014 metus iš mokesčių mokėtojo faktiškai negali būti išieškota, tačiau tokia mokestinė nepriemoka pas jį vis tiek bus registruojama. Pripažinti įsiskolinimą beviltišku išieškojimu ir vėlesniu jo nurašymu galima tik LR 2005 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 59 straipsnis.

Mokesčio bazė

Mokesčio bazė yra:

variklio galia arklio galiomis - transporto priemonėms su varikliais (išskyrus orlaivius su reaktyviniais varikliais);

bruto tonažas vardinėmis tonomis - nesavaeigėms (velkamosioms) vandens transporto priemonėms;

vardinės lentelės statistinė reaktyvinio variklio trauka jėgos kilogramais - orlaiviams su reaktyviniu varikliu;

transporto priemonės blokas – kitoms vandens ir oro transporto priemonėms.

Mokesčio bazę nustatykite kiekvienai transporto priemonei atskirai.

Tokios taisyklės nustatytos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 359 straipsnyje.

Transporto priemonės galia

Situacija: kaip nustatyti transporto priemonės galią transporto mokesčiui apskaičiuoti?

Variklio galią nustatykite pagal techninėje dokumentacijoje nurodytus duomenis.

Pavyzdžiui, pagal transporto priemonės paso (PTS) duomenis (metodinių rekomendacijų, patvirtintų Rusijos mokesčių ir mokesčių ministerijos 2003 m. balandžio 9 d. įsakymu Nr. BG-3-21/177, 18 punktas). Jei techninėje dokumentacijoje nėra reikalingų duomenų, nustatykite transporto priemonės galią pagal tyrimą, atliktą pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 95 straipsnį (Metodinių rekomendacijų, patvirtintų Rusijos Federacijos mokesčių ministerijos įsakymu, 22 punktas). Rusijos mokesčiai ir mokesčiai 2003 m. balandžio 9 d. Nr. BG-3-21/177) .

Situacija: kaip nustatyti transporto mokesčio mokesčio bazę, jei transporto priemonės techninėje dokumentacijoje variklio galia nurodyta kW?

Perskaičiuokite variklio galią naudodami specialų koeficientą.

Apskaičiuojant transporto mokesčio mokesčio bazę, variklio galia turi būti išreikšta arklio galiomis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 359 straipsnio 1 dalis, 1 punktas). Jei techninėje dokumentacijoje šis rodiklis išreiškiamas kW, jis turi būti perskaičiuojamas naudojant formulę:

Pagal aritmetikos taisykles gautą rezultatą suapvalinkite iki antrojo skaičiaus po kablelio. Ši tvarka numatyta Metodinių rekomendacijų, patvirtintų Rusijos mokesčių ir mokesčių ministerijos 2003 m. balandžio 9 d. įsakymu Nr. BG-3-21/177, 19 punkte.

Jei automobilio (įskaitant hibridą) arklio galios išreiškiamos trupmeniniais skaičiais, tai skaičiuojant mokestį reikėtų taikyti mokesčio tarifą, nustatytą galios intervalui, į kurį patenka rezultatas (be apvalinimo). Pavyzdžiui, jei automobilio variklio galia yra 100,6 AG. p., reikia taikyti didesnį nei 100 litrų automobiliams nustatytą mokesčio tarifą. Su. iki 150 l. Su. Tokie patikslinimai yra Rusijos finansų ministerijos 2012-10-31 rašte Nr.03-05-07-04/18.

Skaičiuodami mokesčio sumą, neapvalinkite ir variklio galios rodiklio.

Mokesčio bazės nustatymo transporto mokesčiui skaičiuoti pavyzdys. PTS variklio galia nurodoma kW

Organizacija įsigijo sunkvežimį, kurio variklio galia 210 kW. Apskaičiuojant transporto mokestį, buhalteris nustatė taip:
210 kW × 1,35962 = 285,52 l. Su.

Mokesčio tarifas šios kategorijos transporto priemonėms yra 8,5 rub./l. Su.

Mokesčio suma buvo:
285,52 l. Su. × 8,5 rub./l. Su. = 2426,92 rub.

Mokesčių tarifai

Transporto mokesčio tarifus nustato Rusijos Federaciją sudarančių subjektų įstatymai (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 361 straipsnis). Rusijos Federacijos mokesčių kodekse transporto mokesčio tarifai nustatomi priklausomai nuo transporto priemonės kategorija ir variklio galia (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 361 straipsnio 1 punktas). Regioniniai įstatymai gali numatyti kitus mokesčių tarifus, padidintus arba sumažintus, bet ne daugiau kaip 10 kartų (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 361 straipsnio 2 punktas).

Be to, regioniniai įstatymai gali numatyti diferencijuotus mokesčių tarifus, atsižvelgiant į transporto priemonių kategoriją, metų skaičių, praėjusį nuo transporto priemonės pagaminimo, ir (arba) jų aplinkosaugos klasę. Tai nurodyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 361 straipsnio 3 dalyje.

Transporto mokesčiui apskaičiuoti nustatomas metų skaičius, praėjęs nuo transporto priemonės pagaminimo metų, kalendoriniais metais. Nuo transporto priemonės pagaminimo metų prabėgusių kalendorinių metų skaičius nustatomas einamųjų metų sausio 1 d. Metai pradedami skaičiuoti nuo metų, einančių po transporto priemonės pagaminimo metų, sausio 1 d. ir apima metus, už kuriuos mokamas mokestis. Ši tvarka nustatyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 361 straipsnio 3 dalies 2 punkte ir paaiškinta Rusijos finansų ministerijos 2011 m. gegužės 27 d. raštuose Nr. 03-05-05-01/36, 2010-03-29 Nr.03-05-05-04/ 08.

Metų, praėjusių nuo sunkvežimio pagaminimo metų, skaičiaus nustatymo pavyzdys transporto mokesčiui apskaičiuoti

Į organizacijos balansą įtrauktas sunkvežimis, pagamintas 2011 metų gegužės mėnesį. Regione, kuriame veikia organizacija, nustatomi diferencijuoti transporto mokesčio tarifai, atsižvelgiant į tai, kiek metų praėjo nuo transporto priemonės pagaminimo metų. Į šios sumos apskaičiavimą įtraukiami visi mokestiniai laikotarpiai nuo 2012 m. sausio 1 d. iki laikotarpio, už kurį mokamas mokestis, pabaigos. Nustatydamas metų skaičių, praėjusį nuo automobilio pagaminimo metų, apskaičiuodamas mokestį už 2016 metus, buhalteris atsižvelgia į penkerius metus - 2012, 2013, 2014, 2015 ir 2016 m.

Mokesčių apskaičiavimas

Apskaičiuokite transporto mokestį Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 362 straipsnyje ir regioniniuose įstatymuose nustatyta tvarka. Skaičiavimo tvarka priklauso nuo to, ar transporto mokesčio ataskaitiniai laikotarpiai yra nustatyti regioniniuose teisės aktuose, ar ne.

Jei ataskaitiniai laikotarpiai nenustatyti, pavyzdžiui, Maskvoje (2008 m. liepos 9 d. Maskvos įstatymas Nr. 33), transporto mokestis turi būti mokamas kartą per metus. Jei ataskaitiniai laikotarpiai yra nustatyti, pavyzdžiui, Maskvos srityje (2002 m. lapkričio 16 d. Maskvos srities įstatymo Nr. 129/2002-OZ 2 straipsnis), tada organizacija turi apskaičiuoti avansinius mokėjimus per metus. Kiekvieno avanso dydis yra lygus 1/4 metinės mokesčio sumos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 362 straipsnio 2.1 punktas).

Regionuose, kuriuose transporto mokesčio ataskaitiniai laikotarpiai nenustatyti, metinio mokesčio dydį nustatykite pagal formulę:

Tai nurodyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 362 straipsnio 2 dalyje.

Sunkvežimio transporto mokesčio apskaičiavimo pavyzdys

Organizacijos balanse (Maskva) yra sunkvežimis, kurio variklio galia yra 155 AG. Su. Šios kategorijos transporto priemonių mokesčio tarifas yra 38 rubliai. už 1 l. Su. (Maskvos įstatymo 2008 m. liepos 9 d. Nr. 33 2 straipsnis). Mokestiniai ataskaitiniai laikotarpiai nenustatyti.

155 l. Su. × 38 rub./l. Su. = 5890 rub.

Transporto mokesčio ne savaeigiui laivui (baržai) apskaičiavimo pavyzdys

Organizacijos balanse (Maskva) yra nesavaeigis laivas (barža), kurio bendroji talpa yra 1500 registruotų tonų. Šios kategorijos transporto priemonių transporto mokesčio tarifas yra 200 rublių. už toną (Maskvos įstatymo 2008 m. liepos 9 d. Nr. 33 2 str.). Mokestiniai ataskaitiniai laikotarpiai nenustatyti.

Organizacijos buhalteris apskaičiavo mokestį taip:
1500 t × 200 rub./t = 300 000 rub.

Skaičiuodami avansinį transporto mokesčio mokėjimą, naudokite formulę:

Tai nurodyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 362 straipsnio 2.1 punkte.

Apskaičiuokite bendrą transporto mokesčio sumą už metus pagal formulę:

Tokios taisyklės nustatytos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 362 straipsnyje.

Jei apskaičiavus paaiškėja, kad mokesčio suma yra kapeikomis, ji turi būti suapvalinta pagal aritmetikos taisykles. Tai reiškia, kad vertės, mažesnės nei 50 kapeikų, turėtų būti išmestos, o 50 kapeikų ir didesnės vertės turėtų būti suapvalintos iki viso rublio (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 52 straipsnio 6 punktas).

Prestižiniai automobiliai

Transporto mokesčio apskaičiavimas lengviesiems automobiliams, kurių vidutinė kaina viršija 3 000 000 RUB, turi tam tikrų ypatumų. Tokioms transporto priemonėms transporto mokesčio dydis turi būti nustatomas naudojant didėjantys koeficientai .

Brangių lengvųjų automobilių transporto mokesčio apskaičiavimo formulė yra tokia:

Ši procedūra numatyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 362 straipsnio 2 dalyje.

Lengvųjų automobilių, už kuriuos reikia mokėti transporto mokestį, sąrašus, atsižvelgiant į didėjančius veiksnius, nustato Rusijos pramonės ir prekybos ministerija.

Situacija: kaip naudoti brangių automobilių sąrašus skaičiuojant mokesčius ?

Skaičiuodami automobilio transporto mokestį už 2015 metus, vadovaukitės 2015 metais paskelbtu sąrašu. Apskaičiuojant transporto mokestį už 2016 m., remtis sąrašu, paskelbtu 2016 m.

Rusijos pramonės ir prekybos ministerija savo svetainėje privalo paskelbti automobilių, kuriems taikomas didėjantis veiksnys, sąrašus. svetainę ne vėliau kaip iki kiekvienų metų kovo 1 d. Kiekvienas sąrašas naudojamas apskaičiuojant transporto mokestį tik tais metais, kuriais šis sąrašas buvo paskelbtas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 362 straipsnio 2 punktas). Todėl skaičiuojant transporto mokestį už 2015 m slinkti, paskelbta 2015 m. vasario 27 d. Apskaičiuojant transporto mokestį už 2016 m., remtis sąrašu, paskelbtu 2016 m.

Panašūs paaiškinimai yra Rusijos finansų ministerijos 2015 m. birželio 1 d. rašte Nr. 03-05-04-04/31532, adresuotame Federalinei mokesčių tarnybai.

Lengvųjų automobilių sąrašas sudarytas atsižvelgiant į Automobilių vidutinės savikainos nustatymo tvarką, patvirtintą Rusijos pramonės ir prekybos ministerijos 2014 m. vasario 28 d. įsakymu Nr. 316. Tačiau praktikoje automobilių savininkai to nedaro. naudokite šį užsakymą apskaičiuodami transporto mokestį. Jiems svarbu viena: kuriai kainų grupei sąrašuose priskiriamas jiems priklausantis automobilio modelis. Faktinė automobilio savikaina ar kaina, už kurią automobilis buvo įsigytas, skaičiuojant mokestį neturi reikšmės. Net jei modelis, įtrauktas, pavyzdžiui, į pirmąją kainų grupę, buvo įsigytas už mažiau nei 3 000 000 rublių, vis tiek reikia apskaičiuoti transporto mokestį už automobilį, atsižvelgiant į šiai grupei numatytus koeficientus.

Norėdami pasirinkti koeficientą, nustatykite laikotarpio, praėjusio nuo automobilio pagaminimo metų, trukmę, atsižvelgiant į pagaminimo metus (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 362 straipsnio 2 punktas, LR ministerijos raštas). Rusijos finansai 2014 m. birželio 11 d. Nr. 03-05-04-01/28303, Rusijos federalinė mokesčių tarnyba 2014 m. liepos 7 d. Nr. BS-4-11/13195).

Taikyti koeficientus, taip pat ir apskaičiuojant avansinius mokėjimus (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 362 straipsnio 2.1 punktas).

Transporto mokesčio apskaičiavimo už brangų lengvąjį automobilį pavyzdys 2015 m

Organizacijos (Maskvos) balansą sudaro:

– Lengvasis automobilis Audi A8 (3.0 TFSI), kurio variklio galia 310 AG. p., 2013 metų leidimas. Automobilis įsigytas 2014 m. antrinėje rinkoje už 2 500 000 RUB;

– Lengvasis automobilis Mercedes-Benz GL 350, kurio variklio galia 333 AG. p., 2015 metų leidimas. Automobilis buvo įsigytas 2015 m. sausio mėn. atstovybėje už 5 200 000 RUB.

Abu modeliai yra sąraše automobilių, už kuriuos transporto priemonių transporto mokestis turi būti skaičiuojamas atsižvelgiant į didėjantį koeficientą. Nepaisant to, kad tikroji „Audi“ kaina yra mažesnė nei 3 000 000 rublių, o „Mercedes-Benz“ - daugiau nei 5 000 000 rublių, transporto mokestis už juos turi būti sumokėtas atsižvelgiant į dauginimo koeficientas, numatyta automobiliams kainų grupėje nuo 3 iki 5 milijonų rublių.

Norint nustatyti 2015 m. didėjančius koeficientus, laikotarpiai, praėję nuo automobilių pagaminimo metų, yra:

automobiliui „Audi“ – daugiau nei dveji metai. Didinimo koeficientas – 1,1;
automobiliui Mercedes-Benz – mažiau nei vieneri metai. Didinimo koeficientas –1,5.

Šios kategorijos automobilių mokesčio tarifas yra 150 rublių. už 1 l. Su. (Maskvos įstatymo 2008 m. liepos 9 d. Nr. 33 2 straipsnis). Mokestiniai ataskaitiniai laikotarpiai nenustatyti.

Organizacijos buhalteris apskaičiavo transporto mokestį už automobilį taip:

už automobilį „Audi“ – 51 150 RUB. (310 AG × 150 rub./AG × 1,1);
už automobilį „Mercedes-Benz“ – 74 925 RUB. (333 AG × 150 rub./AG × 1,5).

Neužbaigtas mokestinis laikotarpis

Organizacija gali būti transporto priemonės savininke ne visą mokestinį laikotarpį. Pavyzdžiui, jei automobilis buvo nupirktas (parduotas) ir įregistruotas (išregistruotas) metų viduryje. Kartais transporto priemonės registruojamos ir išregistruojamos per tą patį ataskaitinį (mokestinį) laikotarpį. Šiais atvejais apskaičiuokite transporto mokesčio (avanso) sumą pagal faktinį transporto priemonės registracijos mėnesių skaičių, atsižvelgdami į transporto priemonės naudojimo rodiklį (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 362 straipsnio 3 punktas).

Pradėdami nuo 2016 m. skaičiavimų, registravimo (išregistravimo) mėnesį imkite pilnu, jei transporto priemonė buvo:

registruotas iki 15 d. (imtinai);

išregistruotas po 15 d.

Neįtraukite registracijos (išregistravimo) mėnesio į mokesčių apskaičiavimą, jei transporto priemonė buvo:

registruotas po 15 d.;

išregistruotas iki 15 dienos (imtinai).

Nustatykite avansinio mokesčio sumą, atsižvelgdami į transporto priemonės naudojimo rodiklį, naudodami formulę:

Transporto mokesčio avansinis mokėjimas naudojant transporto priemonę nepilnu ataskaitiniu laikotarpiu

Mokesčio bazė

Mokesčio tarifas

1/4

Mėnesių, per kuriuos transporto priemonė buvo registruota organizacijoje, skaičius

Ataskaitinio laikotarpio mėnesių skaičius

Mokesčio sumą nustatykite atsižvelgdami į transporto priemonės naudojimo rodiklį pagal formulę:

Tokia skaičiavimo tvarka rekomenduojama Rusijos finansų ministerijos 2013-02-01 rašte Nr.03-05-06-04/21, 2009-03-06 Nr.03-05-06-04/24, rugsėjo 24 d. 23, 2008 Nr. 03 -05-05-04/23, Rusijos federalinė mokesčių tarnyba Maskvai, 2008 m. gruodžio 2 d. Nr. 18-12/1/112010.

Transporto mokesčio apskaičiavimas: pavyzdys. Automobilis buvo nupirktas ir parduotas per vienerius metus. Mokestiniai ataskaitiniai laikotarpiai nenustatyti

2015 metų kovą organizacija (Maskva) įsigijo sunkvežimį, kurio variklio galia 155 AG. Su. Tą patį mėnesį transporto priemonė buvo užregistruota kelių policijoje.

2015 metų rugsėjo mėnesį automobilis buvo išregistruotas ir parduotas. Taigi transporto priemonė organizacijoje buvo registruota septynis mėnesius (kovą, balandį, gegužę, birželį, liepą, rugpjūtį, rugsėjį).

Mokesčio tarifas nurodytam automobiliui yra 38 rubliai. už 1 l. Su. (Maskvos įstatymo 2008 m. liepos 9 d. Nr. 33 2 straipsnis). Mokestiniai ataskaitiniai laikotarpiai nenustatyti.

Mokesčio suma, atsižvelgiant į transporto priemonės naudojimo rodiklį, yra lygi:
155 l. Su. × 38 rub./l. Su. × 7 mėn : 12 mėnesių = 3436 rub.

Transporto mokesčio apskaičiavimo pavyzdys. Transporto priemonė buvo įregistruota ir išregistruota per vienerius metus. Nustatyti mokestiniai ataskaitiniai laikotarpiai

Kovo mėnesį organizacija („Elektrostal“, Maskvos sritis) įsigijo sunkvežimį, kurio variklio galia 145 AG. Su. Nuo šio automobilio pagaminimo metų praėjo daugiau nei penkeri metai. Tą patį mėnesį transporto priemonė buvo užregistruota kelių policijoje.

Spalio mėnesį šis automobilis buvo parduotas ir išregistruotas. Taigi transporto priemonė organizacijoje buvo užregistruota per aštuonis mėnesius, įskaitant:

pirmąjį ketvirtį – vieną mėnesį (kovo mėn.);
antrąjį ketvirtį – tris mėnesius (balandžio, gegužės, birželio mėn.);
trečiąjį ketvirtį – tris mėnesius (liepa, rugpjūtis, rugsėjis);
IV ketvirtį – vieną mėnesį (spalį).

Pirmojo ketvirčio avanso suma yra:

Transporto priemonių panaudojimo rodiklis antrąjį ir trečiąjį ketvirčius – 1 (3 mėn.: 3 mėn.). Todėl avanso suma už 2 ir 3 ketvirčius yra 1160 rublių. (145 AG × 32 rub./AG × 1/4).

Transporto mokesčio dydis metams yra:
145 l. Su. × 32 rub./l. Su. × 8 mėn : 12 mėnesių = 3093 rub.

Transporto mokesčio suma, kurią reikia sumokėti metų pabaigoje, yra lygi:
3093 rubliai. – (387 rub. + 1160 rub. + 1160 rub.) = 386 rub.

Transporto priemonės savininkas gali ją išregistruoti viename regione ir registruoti kitame. Pavyzdžiui, perskirstant transporto priemones tarp atskirų tos pačios organizacijos padalinių. Tokiu atveju taikykite bendrąsias mokesčių apskaičiavimo taisykles.

Jei perregistravimas įvyko iki 15 dienos (imtinai), tai už šį mėnesį transporto mokestis turi būti skaičiuojamas ir sumokamas pagal naujoje transporto priemonės vietoje galiojančias taisykles. Jei perregistravimas įvyko po 15 d., tai už šį mėnesį transporto mokestis turi būti skaičiuojamas ir sumokamas pagal regiono, kuriame transporto priemonė buvo iš pradžių registruota, taisykles. O nuo kito mėnesio mokestis turi būti skaičiuojamas ir mokamas pagal naujoje transporto priemonės vietoje galiojančias taisykles.

Ši tvarka nustatyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 362 straipsnio 3 dalyje.

Už ieškomus automobilius mokesčių mokėti nereikia.

Norėdami tai padaryti, automobilio vagystės (vagystės) faktą turi patvirtinti vidaus reikalų institucijos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 358 straipsnio 7 papunktis, 2 punktas).

Jeigu automobilis buvo pavogtas metų viduryje, skaičiuodami transporto priemonės mokestį naudokite transporto priemonės panaudojimo koeficientą.

Apskaičiuokite koeficientą pagal mėnesių skaičių, per kuriuos automobilis buvo registruotas kelių policijoje ir nebuvo pranešta, kad jis vogtas.

Registracijos mėnuo ir vagystės mėnuo turėtų būti laikomi pilnu, jei automobilis buvo:×

Mokesčio tarifas

Mėnesių skaičius, per kuriuos nebuvo pranešta apie automobilio vagystę

Mokestinio laikotarpio mėnesių skaičius

Ši apskaičiavimo tvarka išplaukia iš Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 362 straipsnio 3 dalies ir Metodinių nurodymų, patvirtintų Rusijos mokesčių ministerijos 2003 m. balandžio 9 d. įsakymu Nr. BG-3-21/177, 30 punkto. ir patvirtinta Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2010-04-07 rašte Nr.3-3-07/475.

Transporto mokesčio apskaičiavimo pavyzdys. Metų viduryje automobilis buvo pavogtas. Transporto mokesčio ataskaitiniai laikotarpiai nenustatyti

Sausio mėnesį organizacijos (Maskva) balanse buvo įrašytas sunkvežimis, kurio variklio galia 155 AG. Su.

Transporto mokesčio tarifas nurodytai transporto priemonei yra 38 rubliai. už 1 l. Su. (Maskvos įstatymo 2008 m. liepos 9 d. Nr. 33 2 straipsnis). Mokestiniai ataskaitiniai laikotarpiai nenustatyti.

Taigi automobilis organizacijos žinioje buvo devynis mėnesius (sausio–balandžio, rugpjūčio–gruodžio mėn.).

Metų mokesčio suma yra:
155 l. Su. × 38 rub./l. Su. × 9 mėn : 12 mėnesių = 4418 rub.

Transporto mokesčio apskaičiavimo pavyzdys. Metų viduryje automobilis buvo pavogtas. Nustatyti transporto mokesčio ataskaitiniai laikotarpiai

Sausio mėnesį sunkvežimis, kurio variklio galia 145 AG, buvo įrašytas į organizacijos balansą (Elektrostal, Maskvos sritis). Su. Nuo šio automobilio pagaminimo metų praėjo daugiau nei penkeri metai.

Mokesčio tarifas nurodytam automobiliui yra 32 rubliai. už 1 l. Su. (2002 m. lapkričio 16 d. Maskvos srities įstatymo Nr. 129/2002-OZ 1 straipsnis).

Balandžio mėnesį automobilis buvo pavogtas. Vagystės faktą patvirtino policijos skyriaus pažymos originalas.

Rugpjūčio mėnesį automobilis buvo rastas ir grąžintas savininkui.

Transporto priemonė organizacijai priklausė devynis mėnesius, įskaitant:

pirmąjį ketvirtį – tris mėnesius (sausio, vasario, kovo mėn.);
II ketvirtį – vienas mėnuo (balandžio mėn.);
trečiąjį ketvirtį – du mėnesius (rugpjūčio, rugsėjo mėn.);
IV ketvirtį – tris mėnesius (spalį, lapkritį, gruodį).

Pirmojo ketvirčio avanso suma yra lygi:
145 l. Su. × 32 rub./l. Su. × 1/4 = 1160 rub.

Antrojo ketvirčio avanso suma yra:
145 l. Su. × 32 rub./l. Su. × 1/4 × 1 mėnuo. : 3 mėnesiai = 387 rub.

Avanso suma už trečiąjį ketvirtį yra:
145 l. Su. × 32 rub./l. Su. × 1/4 × 2 mėn : 3 mėnesiai = 773 rub.

Mokėtina transporto mokesčio suma metų pabaigoje:
145 l. Su. × 32 rub./l. Su. × 9 mėn : 12 mėnesių – (1160 rub. + 387 rub. + 773 rub.) = 1160 rub.

Kiekvienas, turintis automobilį, kasmet moka transporto mokestį už savo automobilį. Norėdami tai padaryti, skaičiuotuvu turite apskaičiuoti 2019 m. transporto mokestį pagal transporto mokesčio tarifus ir lengvatas Maskvoje, Sankt Peterburge ir kituose regionuose.

Straipsnyje pateikiami klausimai ir atsakymai transporto mokesčio apskaičiavimo ir mokėjimo fiziniams asmenims tema.

Kokių teisės aktų pagrindu renkamas automobilių mokestis?

Transporto mokestis 2019 m. apskaičiuojamas ir mokamas remiantis transporto mokesčiu, priimtu pagal Rusijos Federacijos subjektų įstatymų kodeksą.

Regionų įstatymų leidybos institucijos neperžengdamos Kodekso nustatytų ribų nustato transporto mokesčio tarifus, jo mokėjimo tvarką ir terminus, taip pat gali numatyti mokesčių mokėtojo mokesčių lengvatas ir jų naudojimo pagrindus.

Arklio galių mokestis. Kaip konvertuoti kilovatus į arklio galias

Transporto mokesčio dydis priklauso nuo transporto priemonės tipo ir jos variklio galios. Variklio galia paprastai matuojama arklio galiomis. Tai nurodyta techninėje dokumentacijoje. Jei galia nurodoma tik kilovatais, tada jie turi būti konvertuojami į arklio galias.

Vienas kilovatas prilygsta 1,35962 arklio galių.

Pastaba: perskaičiavimo metu gautas rezultatas turi būti suapvalintas iki antrojo skaičiaus po kablelio.

Lengvasis automobilis, kurio variklio galia 120 kW. Transporto mokestis mokamas už arklio galias, todėl kilovatus reikia konvertuoti į arklio galias:

120 kW x 1,35962 AG/kW = 163,15 hp

PTS esantys duomenys neatitinka transporto priemonės techninių charakteristikų

Galiojantys teisės aktai neįgaliojo mokesčių administratoriui keisti registravimo institucijos pateiktos informacijos, todėl atsiradus neatitikimams tarp registracijos dokumentuose (PTS) pateiktų duomenų ir transporto priemonės techninių charakteristikų (TS) , transporto priemonės savininkas gali kreiptis į specializuotą organizaciją, kuri atliks transporto priemonės apžiūrą, arba į transporto priemonės gamintoją. Iš gamintojo gauti duomenys arba specializuotos organizacijos išvada pateikiami registravimo institucijoms, kurios prireikus pakeis registracijos dokumentus (PTS) ir pateiks informaciją mokesčių inspekcijai. Remdamasi gauta atnaujinta (pakeista) informacija, mokesčių administratorius perskaičiuos arba apskaičiuos transporto mokestį.

Kaip apskaičiuoti automobilio - transporto mokestį 2018, 2019 m

Mokesčio suma apskaičiuojama atsižvelgiant į:

apmokestinimo objekto pavadinimas (sausumos transportas, vandens ar oro transportas),
transporto priemonės tipas (sunkvežimis, automobilis, autobusas, motociklas ir kt.),
mokesčio bazė (variklio galia l/s, bruto tonažas registruotomis tonomis, transporto priemonės vienetas)
mėnesių, per kuriuos transporto priemonė buvo įregistruota piliečiui, skaičius.

Transporto mokesčio apskaičiavimo formulė

Automobilių ir kitų transporto priemonių su varikliu transporto mokestis apmokestinamas kiekvienai arklio galiai pagal šią formulę:

Transporto mokesčio suma

mokesčio tarifas
per metus

Transporto priemonės galia
HP skaičius

nuosavybės mėnesių skaičius per metus

1) Lengvasis automobilis VAZ 21093

2) Variklio galia 67,8 l/s

3) Išregistruotas dėl pardavimo 2014 m. rugsėjo 10 d. (naudotas 9 mėnesius)

Kurios transporto priemonės neapmokestinamos, nėra transporto priemonės

Jei transporto priemonė buvo parduota neišregistravus kelių policijoje ar kelių policijoje?

Pastaba: Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos informacija „Dėl transporto mokesčio apskaičiavimo ypatumų“

Parduodant transporto priemonę jos neišregistruojant Transporto mokesčio mokėtojas bus asmuo, kuriam registruota transporto priemonė – buvęs transporto priemonės savininkas

Nuo 2011 metų sausio 1 dienos atsirado galimybė parduoti transporto priemonę pagal pirkimo-pardavimo sutartį jos neišregistruojant.

Aukščiau pateikta Rusijos federalinės mokesčių tarnybos pozicija paaiškinama tuo, kad pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso normas transporto mokesčio mokėtojas yra asmuo, kuriam registruota transporto priemonė. Kitų mokesčio surinkimo (rinkimo nutraukimo) pagrindų nenustatyta.

Sutarties pagrindu perleidžiant automobilį ir išregistravimas iš senojo savininko, transporto mokesčio apskaičiavimas bus nutrauktas nuo kito mėnesio, einančio po transporto priemonės išregistravimo mėnesio.

Kada sustoja transporto mokesčio rinkimas? Nuo kito mėnesio po to mėnesio, kai transporto priemonė buvo išregistruota?

Apskaičiuota 2015 m. ir anksčiau, remiantis pilnų transporto priemonės nuosavybės mėnesių skaičiumi. Mokesčių kaupimas sustabdomas nuo kito mėnesio, einančio po transporto priemonės išregistravimo. Bet nuo 2016 metų pagal Kelių policijos baudų pataisas, jei kelių policija nesumokės, kas bus?
Pateikiamas baudos nesumokėjimo kelių policijai – kelių policijai padarinių aprašymas.