Teisinis aktas nėra informacijos, kaip ištirti piliečio mokumą. Nuo 2015 m. spalio mėn. piliečiai turi galimybę išsivaduoti iš skolų. Fizinis asmuo gali paskelbti nemokumą. Bet apie tai, kaip turėtų būti atlikta analizė finansinė būklė bankrutuojančio asmens – nieko nesakoma.

Iškelti bankroto bylą juridiniai asmenys buvo pateiktas aiškumas. Galioja Vyriausybės 2003 m. birželio 25 d. nutarimas Nr. 367. Arbitražo vadovai analizuodami naudoja finansinių ataskaitų duomenis. Tai yra vienos iš fizinio asmens bankroto stadijų dalis.

Kaip analizuoti asmens finansinę būklę bankroto metu?

Atsižvelgiama į informaciją iš skolininko finansinių ataskaitų.

Penki informacijos šaltiniai, į kuriuos atsižvelgiama analizuojant mokumą :

• 2-NDFL sertifikatai;
• sutartys, sudarytos su bankais ir kitomis sandorio šalimis;
• atsakymai į prašymus, gautus iš Valstybinės eismo inspekcijos Rosreestr teritorinio skyriaus;
• kreditorių sąrašai;
• informacija iš teismo medžiagos.

Atsižvelgiama į oficialius duomenis, gautus iš vyriausybinių organizacijų.

4 tikslai, kuriuos turi bankrutuojančio asmens finansinė analizė:

• Nuspręskite, ar skolininkas sugebės grąžinti skolas.
• Pagrįskite, ar prasminga pradėti bankroto procedūrą.
• Išsiaiškinkite, ar asmens lėšų užtenka teisinėms išlaidoms apmokėti ir finansų vadybininko paslaugoms apmokėti.
• Išsiaiškinkite bankroto priežastis, kad išsiaiškintumėte, ar jis fiktyvus.

Bankroto įstatymo 67 ir 70 straipsniai apibrėžia analizės tikslus.

Skaičiavimų formulė

Kpt = įsipareigojimai einamąją datą / vidutinės mėnesio pajamos.

CPT parodo, ar piliečio pajamos leidžia jam grąžinti skolą.

Skaičiavimo pavyzdys. Petrovo A.S. skola. paskola yra 1 029 141 rublis 55 kapeikos. Petrovo A.S. atlyginimas. yra 15 000 rublių. Nustatykime, kiek laiko prireiks A.S.Petrovui, kad sumokėtų skolas.

Kpt=1 029 141,55/15 000=68,6.

Petrovas A.S. užtruks šešiasdešimt aštuonis mėnesius. sumokėjo bankui. Laikotarpis viršija penkerius metus. Skaičiavimai atliekami su sąlyga, kad Petrovo A.S. pajamos. nesumažės.

Į kokius veiksnius atsižvelgiama tiriant mokumą?

Atsižvelgiama į vidinius ir išorinius veiksnius.

Vidiniai veiksniai:

• skolų suma;
• piliečio pajamų lygis;
• kreditų skaičius.

Kas yra išoriniai veiksniai?

Tai aplinkybės, kurios nepriklauso nuo piliečio ir įvyksta asmens bankrotas.

8 išoriniai veiksniai, turintys įtakos skolininko mokumui:

1. Ekonominė būklė regione, kuriame gyvena pilietis.
2. Minimalaus maisto krepšelio kaina.
3. Vidutinės gyventojų pajamos.
4. Kainų augimo lygis.
5. Bedarbių skaičius.
6. Pelnas, kurį gauna įmonės.
7. Mokesčių suma. Atsižvelgiama į transporto, turto, pajamų ir žemės mokesčius. Skaičiuojama, kiek piliečiai turėtų prisidėti prie biudžeto.
8. darbo rinkos būklė. Atsižvelgiama į tai, kokią paklausą turi piliečio profesija. Įvertinamos galimybės užsidirbti lėšų paskolai sumokėti.

Sudarant pavyzdinę asmens finansinę analizę bankroto metu, atsižvelgiama į visus išvardintus veiksnius. Dėl to finansų vadovas padaro išvadą, ar yra galimybė grąžinti skolą. Atsižvelgiama į visą piliečiui priklausantį turtą. Atsižvelgiama į tai, kada buvo pirktas turtas ir jo būklė.

Turto vertės skaičiavimo pavyzdys

Finansų vadovas sudarė A. S. Petrovo turto sąrašą.

Federaliniai kadastro rūmai pateikė atsakymą į prašymą, kad A. S. Petrovui nuosavybės teise priklausančio nekilnojamojo turto nėra.

Valstybinė eismo inspekcija pranešė, kad piliečiui registruotos transporto priemonės nėra.

Išvados, apimančios pavyzdinę bankrutuojančio asmens finansinę analizę:

• Ar pilietis galės atsiskaityti su kreditoriais?
• Ar užteks turto apmokėti finansų vadybininko paslaugas ir apmokėti teisines išlaidas?

Kiek kainuos bylinėjimasis?

Bankrotas nėra nemokama procedūra. Vadovas dirba už pinigus. Nemokumo įstatymo 20.6 straipsnio 3 punkte buvo nustatytas 25 tūkstančių rublių atlyginimo dydis. O fizinio asmens bankroto paskelbimas irgi kainuos.

Bylos nagrinėjimo teisme išlaidos:

• Muitas yra šeši tūkstančiai rublių. Suma nustatyta PMĮ 333.21 straipsnio 1 dalies 5 punkte.
• Pašto išlaidų apmokėjimas.
• Informacijos apie nemokumą skelbimas.
• Papildomi mokėjimai vadovui.

Ką reiškia klaidinga nesėkmė?

Tai yra kreditorių apgaulė. Pilietis gali grąžinti paskolą, bet nenori. Stengiasi, kad teismas nustatytų nemokumo faktą. Apgaulė skolininkui gali brangiai kainuoti.

Atsakomybė už kreditorių apgaudinėjimą:

Administracinis. Kodekso 14.2 straipsnio 1 punktas administracinių nusižengimų nustatė baudą nuo vieno tūkstančio iki trijų tūkstančių rublių. Pilietis gaus baudą, jei žalos suma neviršija vieno milijono penkių šimtų tūkstančių rublių.

Kriminalinis. Baudžiamojo kodekso 197 straipsnis numato bausmes už įstatymo pažeidimą.

• bauda nuo vieno šimto iki trijų šimtų tūkstančių rublių;
• įkalinimas;
• priverstinis darbas.

Teisėjas nustato bausmę pažeidėjui.

Išvada

Turite problemų mokėdami paskolą? Nemokamos teisinės konsultacijos internetu padės išspręsti jūsų problemas. Advokatai jums pasakys, kaip nustoti kaupti baudas už paskolą. Jie rinks įrodymus, surašys pareiškimą ir atstovaus kliento interesams bankroto byloje.

FinEkAnalysis programa leidžia atlikti finansinę analizę asmenys bankroto atveju. Norėdami gauti ataskaitą, turite įvesti pradinius duomenis apie skolininką: jo asmens duomenis ir informaciją apie jo turtą. Dėl to bus sugeneruota ataskaita apie bankrutuojančio piliečio finansinę būklę.

Asmens (fizinio asmens) finansinės būklės analizė

Popovas Valerijus Sergejevičius

nuo 2017-01-01

pagal Rusijos Federacijos Vyriausybės 2003 m. birželio 25 d. dekretą Nr. 367
Rusijos Federacijos federalinio įstatymo „Dėl nemokumo (bankroto)“ 213.9 straipsnis.

Ši finansinė analizė atlikta vadovaujantis Arbitražo vadovo finansinės analizės atlikimo taisyklių, patvirtintų Vyriausybės nutarimu, reikalavimais. Rusijos Federacija 2003-06-25 Nr.367.

Vadovaudamasis Rusijos Federacijos federalinio įstatymo „Dėl nemokumo (bankroto)“ (toliau – Įstatymas) 213.9 straipsniu, šią Valerijaus Sergejevičiaus Popovo finansinės būklės analizę atliko finansų vadovas Igoris Vadimovičius Trojančukas.

Pagal Įstatymo 70 straipsnį finansinės būklės analizė atliekama siekiant:

1) skolininkui priklausančio turto pakankamumo išlaidoms bankroto byloje, įskaitant atlyginimo arbitražo vadovams, apmokėti, nustatymas;

2) mokumo atkūrimo galimybės ar negalimumo nustatymas;

3) fiktyvaus bankroto požymių nustatymas;

4) tyčinio bankroto požymių nustatymas.

Apibrėžimas Arbitražo teismas Krasnodaro sritis buvo priimtas piliečio Valerijaus Sergejevičiaus Popovo pareiškimas. (gimimo data: 1978-01-05, gimimo vieta: 1978-01-05, SNILS: 213-985-785 25, TIN 231245214452, registruotas: Krasnodaro sritis Hot Key of the World 24) paskelbti jį nemokiu (bankrutavusiu).

Krasnodaro krašto arbitražo teismas byloje A66-8623/2016 nusprendė pripažinti pilietį Valerijų Sergejevičių Popovą nemokiu (bankrutavusiu) ir įvesti jam priklausančio piliečio turto pardavimo procedūrą. [Priedas Nr.]

Sprendimu Krasnodaro krašto arbitražo teismas patvirtino finansų vadovą., (SRO „MCPU“ asociacijos narys, korespondencijos siuntimo adresas: 350000 Krasnodaras, Puškino g., 8).

Šioje ataskaitoje pateikiami pagrindiniai pradiniai Skolininko duomenys bei šios išvados ir išvados remiantis gauta informacija:

a) jos laikymo data ir vieta

2017-01-00, m

b) finansų vadovo pavardė, vardas, tėvavardis, vardas ir pavardė, vieta savireguliacijos organizacija arbitražo vadovai, kurių narys jis yra:

Igoris Vadimovičius Troyanchukas, SRO „MCPU“ asociacijos narys

Adresas korespondencijai siųsti: 350000 Krasnodaras, g. Puškina, 8 m

c) arbitražo teismo, kuris nagrinėja skolininko nemokumo (bankroto) bylą, pavadinimas, bylos numeris, data ir numeris teisminis aktas dėl bankroto bylos skolininkui iškėlimo, teismo akto, kuriuo patvirtinamas arbitražo vadovas, data ir numeris:

Arbitražo teismo pavadinimas: Krasnodaro krašto arbitražo teismas

Bylos numeris: A66-8623/2016

Arbitražo vadovo patvirtinimo teismo akto data ir numeris: 2016-11-01

d) vardas, pavardė, gimimo data, paso duomenys, registracijos adresas, tikroji vieta skolininko gyvenamoji vieta, INN, SNILS:

1 lentelė

Piliečių informacija
Pavardė vardas patronimas	Popovas Valerijus Sergejevičius
gimimo data	01.05.1978
gimimo vieta	Maskva
SNILS	213-985-785 25
TIN	231245214452
asmens dokumentas
dokumento tipas	pasas
serija (jei yra) ir numeris	2804 352546
Rusijos Federacijos subjektas	Krasnodaro sritis
miestas	Karštasis raktas	gatvė (prospektas, alėja ir kt.)	Mira	namo (nuosavybės) numeris	24
Šeiminė padėtis	vedęs
vaikai	Popovas Igoris Valerjevičius 12 metų

Pagal Arbitražo vadovo finansinės analizės atlikimo taisyklių, patvirtintų 2003 m. birželio 25 d. Rusijos Federacijos Vyriausybės dekretu Nr. 367, 5 punktą, arbitražo vadovas, atlikdamas finansinę analizę, turi vadovautis šiais principais. išsamumo ir patikimumo, pagal kuriuos:

Dokumentuose, kuriuose pateikta skolininko finansinės būklės analizė, nurodyti visi jo mokumui įvertinti reikalingi duomenys;

Finansinėje analizėje naudojami dokumentuoti duomenys;

Visos išvados ir išvados yra pagrįstos skaičiavimais ir tikrais faktais.

Piliečio vardo ir pavardės finansinės analizės pagrindas buvo ši informacija:

1) apie piliečio turtą, taip pat apie piliečio sąskaitas ir įmokas (indėlius), įskaitant banko korteles;

2) apie elektroninius balansus grynaisiais pinigais ir dėl piliečių ir juridinių asmenų (įskaitant kredito organizacijas) elektroninių lėšų pervedimų;

3) iš valdžios institucijų valstybės valdžia, vietos valdžia;

p/n	Nuosavybės pavadinimas	Suma patrinti.
1	butas	800000
2		1236
3	UAB "MAYAK"	5000
	IŠ VISO	806236

p/n	Vardas	Suma patrinti.
1	PJSC "Sberbank of Russia"	1050000
2	MRT Federalinė mokesčių tarnyba Nr. 4 Krasnodaro teritorijai	55000
	IŠ VISO	1105000

Analizės metu V. S. Popovo turtas apima 72,963% visų jo įsipareigojimų

Pagal Taisyklių reikalavimus, skaičiuojant Skolininko finansinės-ūkinės veiklos koeficientus, turi būti naudojami šie pagrindiniai rodikliai:

a) visas turtas (įsipareigojimai) - turto (įsipareigojimų) balansas (balanso valiuta);

b) pakoreguotas ilgalaikis turtas- išlaidų suma nematerialusis turtas(be verslo reputacija ir organizacinės išlaidos), ilgalaikis turtas (be kapitalo sąnaudų už išnuomotą ilgalaikį turtą), nebaigtas kapitalo investicijos(be nebaigtų kapitalinių išlaidų išnuomotam ilgalaikiam turtui), pelningos investicijos į materialinės vertybės, ilgalaikės finansinės investicijos, kitas ilgalaikis turtas;

c) trumpalaikis turtas - atsargų savikainos suma (neįskaitant siunčiamų prekių savikainos), ilgalaikė gautinos sumos, likvidus turtas, pridėtinės vertės mokestis už įsigytą turtą, dalyvių (steigėjų) skola už įmokas į įstatinis kapitalas, iš akcininkų nupirktos savos akcijos;

d) ilgalaikės gautinos sumos - gautinos sumos, kurių mokėjimai numatomi praėjus daugiau nei 12 mėnesių nuo ataskaitų datos;

e) likvidus turtas - likvidžiausio trumpalaikio turto, trumpalaikių gautinų sumų ir kito trumpalaikio turto vertės suma;

f) likvidžiausias trumpalaikis turtas – pinigai, trumpalaikės finansinės investicijos (neįskaitant iš akcininkų įsigytų savų akcijų vertės);

g) trumpalaikės gautinos sumos - išsiųstų prekių savikainos suma, gautinos sumos, kurias numatoma apmokėti per 12 mėnesių nuo ataskaitinės datos (be dalyvių (steigėjų) skolos už įnašus į įstatinį kapitalą);

h) potencialus grąžintinas trumpalaikis turtas - nuostolingai nurašytų gautinų sumų suma ir išduotų garantijų ir laidavimo suma;

Ir) nuosavų lėšų- kapitalo ir rezervų suma, būsimos pajamos, rezervai būsimoms išlaidoms atėmus kapitalo sąnaudas už nuomojamą turtą, akcininkų (dalyvių) skola už įnašus į įstatinį kapitalą ir iš akcininkų įsigytų savų akcijų kaina;

j) skolininko įsipareigojimai - skolininko einamųjų ir ilgalaikių įsipareigojimų suma;

l) ilgalaikiai įsipareigojimai Skolininkas - paskolų ir kreditų suma, kurią reikia grąžinti praėjus daugiau kaip 12 mėnesių nuo ataskaitų datos, bei kiti ilgalaikiai įsipareigojimai;

l) trumpalaikiai skolininko įsipareigojimai - paskolų ir kreditų suma, kurią reikia grąžinti per 12 mėnesių nuo ataskaitų datos; mokėtinos sąskaitos, skolos dalyviams (steigėjams) už pajamų apmokėjimą ir kitus trumpalaikius įsipareigojimus;

m) grynosios pajamos - pajamos iš prekių pardavimo, darbų atlikimo, paslaugų suteikimo atėmus pridėtinės vertės mokestį, akcizus ir kitus panašius privalomus mokėjimus;

o) bendrosios pajamos - pajamos iš prekių pardavimo, darbų atlikimo, paslaugų teikimo be atskaitymų;

o) vidutinės mėnesio pajamos – už gautų bendrųjų pajamų sumos santykis tam tikras laikotarpis kaip ir grynaisiais, o užskaitų forma – į laikotarpio mėnesių skaičių;

p) grynasis pelnas (nuostoliai) - ataskaitinio laikotarpio grynasis nepaskirstytasis pelnas (nuostoliai), likęs sumokėjus pelno mokestį ir kitus panašius privalomus mokėjimus.

Pagal Arbitražo vadovų finansinės analizės atlikimo taisyklių priedą Nr.1 ​​apskaičiuojami šie koeficientai ir rodikliai:

Absoliutaus likvidumo koeficientas.

Dabartinis santykis.

Skolininko prievolių užtikrinimo jo turtu rodiklis.

Einamųjų įsipareigojimų mokumo laipsnis.

Autonomijos (finansinės nepriklausomybės) koeficientas.

Atidėjimų santykis nuosavo apyvartinio kapitalo (savo dalis apyvartinių lėšų trumpalaikiame turte).

Pradelstų mokėtinų sumų dalis įsipareigojimuose.

Gautinų sumų ir viso turto santykio rodiklis.

Turto grąža

Grynojo pelno marža

Atsižvelgiant į tai, kad Skolininkas yra fizinis asmuo ir netvarko buhalterinės bei mokesčių apskaitos, nustatyti pagrindinių finansinės-ūkinės veiklos koeficientų ir pačių koeficientų skaičiavimo rodiklių neįmanoma.

Analizė finansinė veikla skolininkas įtraukia išorinių ir vidinių sąlygų, kurios turėjo įtakos jo veiklai ir ekonominei situacijai, analizę.

1. Išorinių eksploatavimo sąlygų analizė.

Analizuojant išorines skolininko veiklos sąlygas, analizuojama bendroji ekonominė ir regionines sąlygas savo veiklą, kuri parodyta lentelėje „Išorinių veiksnių įtaka“.

Išorinių veiksnių įtaka

		Įtaka, %
	1. Ekonominė padėtis regione, kuriame gyvena pilietis	50%
	2. Minimalaus maisto krepšelio kaina
	3. Vidutinės gyventojų pajamos	20%
	4. Kainų augimo lygis	30%
	5. Bedarbių skaičius
	6. Pelnas, kurį gauna įmonės
		100%

2. Vidinių veikimo sąlygų analizė.

Analizuojant vidines skolininko veiklos sąlygas, atliekama skolininko ekonominės politikos analizė. Remiantis vidinių veiklos sąlygų analizės rezultatais, būtina išskirti keletą veiksnių, kurie turėjo įtakos jos ekonominei situacijai (žr. lentelę „Vidinių veiksnių įtaka“):

Vidinių veiksnių įtaka

	Išorinio veiksnio pavadinimas	Įtaka, %
	1. Skolų dydis	20%
	2. Piliečio pajamų lygis	70%
	3. Kreditų skaičius	10%
		100%

Atliekama Skolininko turto analizė, siekiant įvertinti jo panaudojimo efektyvumą, nustatyti rezervus mokumo atstatymui užtikrinti, įvertinti turto likvidumą, jo dalyvavimo ekonominėje apyvartoje laipsnį, nustatyti turtą ir nuosavybės teisėsįsigytas akivaizdžiai nepalankiomis sąlygomis, vertinant galimybę grąžinti perimtą turtą, įneštą kaip finansines investicijas.

Skolininko patvirtintų pajamų analizė

Į 2016-11-01 prašymą Rusijos federalinei mokesčių tarnybai Nr. b/n Federalinės mokesčių tarnybos Nr. 4 tarpregioninėje Krasnodaro teritorijos inspekcijoje gautas atsakymas Nr. 13-07/10451, 11-30. 2016 [Priedo Nr.]

2016-11-01 prašyti Nr. b/n į Rusijos Federacijos valstybinį pensijų fondą Goryachiy Klyuch mieste m. Pensijų fondas Rusijos Federacija dėl informacijos apie Skolininką suteikimo pateikė 2016-07-12 atsakymą Nr.05-40/16971 [Priedas Nr.

Skolininko turto analizė

Nekilnojamas turtas

p/n	Turto tipas ir pavadinimas	Turto tipas	Vieta	Kvadratas (kv. m)	Pirkimo priežastis retenija	Kaina, patrinti.	Informacija apie įkeitimą ir įkeitimą laikiklis	Informacijos šaltinis
1	butas	individualus	Goryachy Klyuch, g. Mira 24	45	pirkimas	800000

Analizės metu yra teismo sprendimas, kuriuo pripažįstamas vienintelis skolininko būstas

Pagal Federalinis įstatymas 2002 m. spalio 26 d. N 127-FZ „Dėl nemokumo (bankroto)“ 213.25 str. Turtas, kurio negalima perimti pagal civilinio proceso teisės aktus, neįtraukiamas į bankroto bylą.

Pagal str. 446 Rusijos Federacijos civilinio proceso kodekso „1. Surinkimas pagal vykdomieji dokumentai negali būti taikomas piliečiui skolininkui nuosavybės teise priklausančiam turtui:

Gyvenamosios patalpos (jų dalys), jei piliečiui-skolininkui ir jo šeimos nariams, gyvenantiems kartu priklausančias patalpas, tai vienintelis tinkamas nuolatinė gyvenamoji vieta patalpas, išskyrus šioje dalyje nurodytą turtą, jeigu jis yra įkeistas ir gali būti areštuotas hipotekos teisės aktų nustatyta tvarka;

Žemės sklypai, kuriuose yra šios dalies antroje dalyje nurodyti objektai, išskyrus šioje dalyje nurodytą turtą, jeigu jis yra įkeistas ir gali būti įkeistas hipotekos teisės aktų nustatyta tvarka; ir tt“.

Duomenys apie dalyvavimą organizacijų valdymo įmonėje

p/n

Organizacijos pavadinimas ir teisinė forma

Organizacijos vieta

Įstatinis kapitalas, akcinis kapitalas, investicinis fondas, patrinti.

Dalyvavimo dalis

Dalyvavimo priežastis

Organizacijos grynojo turto vertė paskutinę atskaitomybės datą patrinti.

Organizacijos nuostolingumo požymis

Informacijos šaltinis

Banko ar kitos kredito įstaigos pavadinimas ir adresas

Sąskaitos numeris ir valiuta

Sąskaitos atidarymo data

Sąskaitos likutis, patrinti.

Informacijos šaltinis

1

PJSC "Sberbank of Russia" (skyriaus Nr. 8607/00280) Krasnodaro sritis, Goryachy Klyuch, g. Lenina 5

42307810263060002109, Rusijos Federacijos rubliai

22.03.2004

1236

2016-11-01 Nr.b/n

Analizės dieną V. S. Popovo turto, kurį galima parduoti, apmokėti skoloms, vertė yra 806 236 rubliai.

Siekiant padengti bylinėjimosi išlaidas ir atlyginimo arbitražo vadovui mokėjimo išlaidas, pagal Karaliaučiaus apygardos arbitražo teismo 2016 m. lapkričio 1 d. sprendimą, byloje buvo pateikti įrodymai apie deponavimą teisme (originalas čekis). 26 000 (dvidešimt šešių tūkstančių) rublių fiksuotos sumos lėšos.

Įsipareigojimų analizė atliekama siekiant nustatyti prievoles, kurios gali būti ginčijamos ar nutraukiamos, bei galimybę pertvarkyti įsipareigojimų įvykdymo terminus.

Įsipareigojimų analizė

Bankrotas yra sudėtinga ir ne visada sąžininga procedūra. Kai kuriais atvejais tai turi atlikti ne potencialūs kreditoriai, o pats skolininkas, kuris bando nuslėpti savo tikrąją finansinę padėtį ir atsisakyti vykdyti anksčiau prisiimtus įsipareigojimus.

Finansinė analizė bankrutuojančių asmenų, kurių pavyzdys pateiktas žemiau, atlieka išorės vadovas, siekdamas:

• jo prašymo pripažinti bankrotą teisėtumo nustatymo (ar tikrai skolininko sąskaitoje nėra lėšų, reikalingų jo tolesnei finansinei veiklai užtikrinti);
• nustatyti lėšas finansinėms išlaidoms, susijusioms su prašymo padavimu ir svarstymu teisme, apmokėti;
• parengti išorinio valdymo pasirengimo planą;
• darbas su siūlymu pateikti teismui pareiškimą dėl bankroto bylos iškėlimo (reabilitacijos ar išorinio administravimo procesas laikomas baigtu);
• tolesnis pareiškimo dėl bankroto bylos nutraukimo ir išorės administratoriaus paskyrimo rengimas;
• aptikti netikro bankroto požymius;
• parengti planą, kaip atkurti galimybę apmokėti sąskaitas ir vykdyti savo pareigas.

Svarbu! Analizė apima inventorizacijos ataskaitas, informaciją iš ataskaitų, registrų, vertintojų ir auditorių ataskaitas, steigimo dokumentus, įvairius planus ir sąmatas, leidžiančias spręsti apie įmonės padėtį (Rusijos Federacijos Vyriausybės 2003 m. birželio 25 d. nutarimas). N 367)

Kaip analizuoti asmens finansinę būklę bankroto metu

Potencialaus bankrutuojančio asmens finansų analizė atliekama atsižvelgiant į 2006 m. 213.9 Rusijos Federacijos federalinis įstatymas Nr. 127-FZ „Dėl nemokumo“.

Jo atlikimo procedūra apima kelis etapus:

Svarbu! Koeficientas suteikia žinių apie įmonės veiklos ypatumus ekonominė sfera.

Skolininko turto ir įsipareigojimų analizė

Žinios apie skolininko turtą leidžia įvertinti jo tolesnio panaudojimo galimybes ir nustatyti rezervus, kurie gali užtikrinti ir atkurti galimybę apmokėti sąskaitas. Vertinimo metu tikrinamas likvidumas ir finansų įtraukimas į įmonės darbą, teisės į įmonės veiklą nebuvimas ar buvimas. atskiros kategorijos nuosavybė. Valdytojas išstudijuoja šio turto gavimo sąlygas ir tikrina galimybę grąžinti įkeistą turtą.

Išanalizavę įsipareigojimus, jie sužino apie įsipareigojimus. Tai leidžia pradėti restruktūrizavimo programą, užginčyti ar nutraukti sandorį.

Skolininko skolos restruktūrizavimo (mokumo atkūrimo) galimybės analizė

Remiantis informacija, gauta įvertinus turtą ir įsipareigojimus, analizuojamos galimybės restruktūrizuoti skolą, atkurti gebėjimą mokėti skolas ir vykdyti įsipareigojimus. Pilietis (įmonė) privalo įrodyti savo teisę į restruktūrizavimą (Rusijos Federacijos federalinio įstatymo „Dėl nemokumo“ 213.13 straipsnio 1 dalis):

• iki restruktūrizavimo datos nustatymo turėti realių pajamų šaltinių;
• nebuvo teistas už nusikaltimus ekonominei sričiai (kraštutiniu atveju teistumas turėtų būti panaikintas arba panaikintas);
• neturi finansinių problemų (nebūti paskelbtas bankrutavęs) per pastaruosius 5 metus;
• pastaruosius 8 metus nedirbo su skolos atstatymu.

Atsižvelgti į pajamų kilmę ir dydį, pragyvenimo atlyginimas, skolos suma ir jos palūkanos, laikas, per kurį ji bus grąžinta. Jei rezultatas teigiamas, imamasi priemonių mokumui atkurti.

Kas yra netikras nemokumas, atsakomybė identifikuojant

Perkėlimo į adresą procesas pripažįstamas netikru nemokumu įgaliotos institucijos melaginga informacija apie finansinė padėtis konkretus asmuo. Tokiu atveju be jo žinios tokią informaciją gali pateikti pats paskolos gavėjas arba suinteresuotas asmuo.

Tikslas yra sugriauti kažkieno reputaciją tam tikruose sluoksniuose arba bandyti išvengti anksčiau prisiimtų įsipareigojimų vykdymo. Bausmė už melagingą informaciją parenkama atsižvelgiant į nusikaltimo pavojingumą. Taigi, jei teisme buvo pareikštas įprastas nemokumo ieškinys, kurio esmė neatitinka tikrovės, kaltininkas susiduria:

Jei buvo padaryta didelė ekonominė žala, tada laikotarpis įkalinimas ir bauda didinama. Stebėjimo metu galima nustatyti netikrą bankrotą.

Pagal kokią formulę skaičiuojamas mokumo laipsnis

Norėdami apskaičiuoti mokumo laipsnį, naudokite formulę:

, Kur

KVP – koeficientas, rodantis mokumo atkūrimą;

Ktl – einamasis likvidumas;

Knorm – einamojo likvidumo vertė reguliavimo sąlygomis;

T - ataskaitinis laikotarpis, kuriai buvo atlikta analizė.

Jei pirmoji sąrašo reikšmė didesnė už 1, tai įmonė yra moki arba gali atstatyti mokumą per 6 mėnesius. Jei rodiklis sumažėja iki 0,9 ar mažiau, įmonė neturi galimybių atkurti mokumo.

Pavyzdinė analizė skaičiuojant turto vertę

Norint išanalizuoti įmonės turto vertės apskaičiavimą, būtina turėti informaciją apie:

• ilgalaikis ir trumpalaikis turtas laikotarpio pradžioje ir pabaigoje;
• absoliuti turto vertė;
• turto dalis kiekvienam laikotarpiui;
• absoliutieji ir santykiniai rodikliai.

Analizė atliekama lentelės pavidalu (instrukcijos, kaip vėliau nustatyti įmonės tobulinimo būdus) iš dviejų pagrindinių stulpelių kairėje - ilgalaikio ir trumpalaikio turto. Visi kiti rodikliai rašomi viršuje. Atlikus skaičiavimus, bendra suma įrašoma kiekviename iš dviejų stulpelių, o forma baigiama likučiu. Viskas atrodo maždaug taip:

Skolininko finansinės būklės analizė leidžia suprasti, ar įmonės turtas didėja, ar mažėja, ar ji pajėgi sumokėti skolas. Tai nepaprastai svarbi procedūra, be kurio neįmanoma vykdyti bankroto proceso įstatymo ribose.

Finansinė analizė bankroto atveju

Vadovaujantis str. Įstatymo 24 str., Arbitražo vadovas privalo:

1. Išanalizuoti skolininko finansinę būklę (tokios analizės tikslas – atsakyti į klausimą apie mokumo atkūrimo galimybę).

2. Išanalizuoti finansinius, ekonominius, investicinė veikla skolininkas, jo padėtis prekių ir kitose rinkose (tai būtina norint atsakyti į klausimą apie tam tikros tvarkos ir konkrečių priemonių taikymą šios procedūros rėmuose).
Įstatymo 4 skyrius nustato, kad skolininkui taikomos priežiūros tikslas – išsaugoti jo turtą, išanalizuoti jo finansinę būklę, sudaryti kreditorių reikalavimų registrą, surengti pirmąjį kreditorių susirinkimą. Šie tikslai pasitarnauja siekiant svarbiausio tikslo – nulemti būsimą skolininko likimą ir pagal tai pasirinkti jam taikomą procedūrą konkurso procese (finansinis išieškojimas, išorės valdymas, bankroto procedūra, taikos sutartis).
Art. 70 Skolininko finansinės būklės analizė. Atliekama skolininko finansinės būklės analizė, siekiant nustatyti skolininkui priklausančio turto vertę bylinėjimosi išlaidoms padengti, atlyginimo mokėjimo arbitražo vadovams išlaidas, taip pat nustatyti skolininko turto atkūrimo galimybę ar negalėjimą. mokumas šio federalinio įstatymo nustatyta tvarka ir terminais.
Įstatymo 129 straipsnis taip pat įpareigoja bankroto administratorių atlikti finansinę analizę.

Finansinė analizė įmonės bankroto atveju atliekama remiantis šiais reglamentais:

• 2004 m. gegužės 29 d. Rusijos Federacijos Vyriausybės nutarimas Nr. 257 „Dėl Rusijos Federacijos interesų užtikrinimo bankroto bylose“.
• 2004 m. gruodžio 27 d. Rusijos Federacijos Vyriausybės dekretas N 855 „Dėl arbitražo vadovo atliekamo fiktyvaus ir tyčinio bankroto požymių tikrinimo laikinųjų taisyklių patvirtinimo“

2) Duomenų šaltiniai, skirti įmonės skolininkės (bankrutuojančios) finansinei būklei analizuoti:

Pagal bankrutuojančios įmonės finansinę analizę ji atliekama remiantis:

A) statistinės ataskaitos, buhalterinės apskaitos ir mokesčių ataskaitų teikimas, apskaitos registrai ir mokesčių apskaita, taip pat (jei yra) medžiagos auditas ir vertintojų ataskaitos;

b) steigiamųjų dokumentų, protokolai visuotinius susirinkimus organizacijos dalyviai, valdybos posėdžiai, akcininkų registras, sutartys, planai, sąmatos, paskaičiavimai;

c) nuostatos dėl apskaitos politika, įskaitant apskaitos politiką mokesčių tikslais, darbinį sąskaitų planą buhalterinė apskaita, dokumentų srautų schemos ir organizacinės bei gamybinės struktūros;

d) filialų, dukterinių įmonių ir išlaikytinių ataskaitų teikimas verslo subjektai, struktūriniai padaliniai;

e) medžiagos mokesčių auditai ir bylinėjimasis;

f) norminiai teisės aktai, reglamentuojantys skolininko veiklą.
3. Bankrutuojančios įmonės finansinės analizės tikslai

Pagal įstatymus atliekama skolininko būklės finansinė analizė, kurios tikslas:

Skolininko finansinės ir ūkinės veiklos koeficientų skaičiavimas;

Mokumo praradimo priežasties nustatymas;

Skolininko turto ir įsipareigojimų analizė;

Fiktyvaus ir tyčinio bankroto požymių nustatymas;

Išvados apie skolininko mokumo atkūrimo galimybę (negalimumą) formavimas;

Išvados dėl tinkamos bankroto procedūros įvedimo tikslingumo formavimas;

Išvados dėl bylinėjimosi išlaidų padengimo galimybės (negalimumo) formavimas.

4) Bankrutuojančios įmonės finansinės būklės analizė

Finansinė būklė yra svarbiausia verslo veiklos ir įmonės patikimumo charakteristika. Jį lemia įmonės turimas turtas ir jo finansavimo šaltiniai.

Finansinės būklės analizė atliekama remiantis balansu ir pelno (nuostolio) ataskaita, kurios duomenys gali būti tikslinami pagal gautą papildomą informaciją (Vertintojo ataskaitos, informacija prieduose balansas ir tt)

4.1. Balansinio turto sudėties ir struktūros analizė

Balanso valiutos analizė. Jo pagrindinių komponentų struktūra ir dinamika turte.

4.2. Balansinių įsipareigojimų sudėties ir struktūros analizė

Įmonės veiklos finansavimo šaltinių struktūros analizė. Pagal struktūrą ir dinamiką

4.3. Finansinių rezultatų analizė

Informacijos šaltinis čia yra pelno (nuostolio) ataskaita. Šioje dalyje analizuojami tokie rodikliai kaip grynosios pajamos, veiklos pelnas, pajamos iš skirtingų tipų veikla ir kt.

4.4. Finansiniai rodikliai

Analizuojami likvidumo, kapitalo struktūros, pelningumo, verslo aktyvumo rodikliai.

4.5. Pagrindiniai atradimai

Skyriuje apibendrinami reikšmingiausi analizės rezultatai.

5) Kitos įstatymų numatytos analitinės procedūros bankrutuojančioms įmonėms

5.1. Skolininko mokumo atkūrimo galimybės (negalėjimo) analizė

Fiktyvaus bankroto požymis yra įmonės galimybė kreipimosi į arbitražo teismą metu atsakyti už savo įsipareigojimus. Sąmoningo bankroto požymis yra tai, kad įmonėje yra tendencija mažėti grynajam turtui ir mažėti turto ir įsipareigojimų santykiui per keletą laikotarpių.

5.2. Skolininko mokumo atkūrimo galimybės (negalėjimo) analizė

Čia apskaičiuojamas mokumo atkūrimo (praradimo) koeficientas. Ir įvertinama bankrutuojančios įmonės rizika artimiausiu metu atstatyti mokumą arba jį prarasti.

5.3. Išvada dėl tinkamos bankroto procedūros įvedimo

Remiantis ekspertų vertinimai ir remiantis analizės metu gautais duomenimis, daroma išvada apie būtinybę įmonėje įvesti tam tikrą bankroto procedūrą.

5.4. Išvada dėl bylinėjimosi išlaidų padengimo galimybės (negalėjimo).

Remiantis bankrutuojančios įmonės finansinės būklės analizės metu gautais duomenimis, daroma išvada, ar įmonė sugebės padengti teisines išlaidas susijusių su bankroto byla.

Bankrotas yra oficialus pripažinimas skolininko finansinis nemokumas. Daugeliu atvejų ši procedūra yra vienintelė išeitis iš skolų bedugnės, į kurią dėl vienokių ar kitokių priežasčių atsiduria nelaimingas skolininkas. Iki šiol bankrotus galėjo skelbti tik juridiniai asmenys – organizacijos, įmonės ir įmonės.

Tačiau jis įsigaliojo 2015 m naujas įstatymas, pagal kurią žmonės gali paskelbti bankrotą eiliniai piliečiai, pakliuvo į skolų vergiją. Šiuo atveju pilietis turi įrodyti, kad neįmanoma sumokėti savo skolų. Tam atliekama asmens finansinės būklės bankroto metu analizė.

Priimtas įstatymas, leidžiantis eiliniams piliečiams paskelbti bankrotą, buvo labai savalaikė priemonė, atsižvelgiant į statistinių tyrimų duomenis. Anot jų, daugiau nei 70% šalies gyventojų yra besiskolina įvairiose kredito įstaigos, o 17% jų negali laiku įvykdyti skolinių įsipareigojimų dėl asmeninių finansinių problemų.

Bankroto paskelbimas leidžia skolininkui atsikratyti kredito naštos parduodant likvidų turtą ir iš gautų lėšų grąžinant skolas visiems kreditoriams. Visa likusi neapmokėta skola yra teisiškai nurašoma. Bet kokios bankrutuojančio piliečio skolos gali būti nurašytos: bankų organizacijoms, būsto ir komunalinių paslaugų įmonėms, mokesčių institucijos, kiti piliečiai.

Pagal reglamentus, asmuo, kurio bendra skola viršija pusę milijono rublių, turi teisę inicijuoti savo bankroto procedūrą. Tuo pačiu metu paskutiniai mokėjimai ją skolininkas turi atlikti ne anksčiau kaip prieš tris mėnesius iki pareiškimo dėl jo finansinio nemokumo pripažinimo padavimo.

Visa procedūra atliekama keliais etapais. Tik perėjęs visas stadijas pilietis atleidžiamas nuo skolinių įsipareigojimų visiems kreditoriams.

• Pareiškimo dėl bankroto surašymas ir pateikimas teismui.
• Piliečio finansinio gyvybingumo įvertinimas.
• Teismas pripažįsta asmenį bankrutavusiu.
• Finansų vadovo paskyrimas – įgaliotas asmuo, skirtas stebėti bet kokius bankrutuojančio asmens veiksmus sudarant turto ar finansines sutartis.
• Likvidaus turto, kuris pagal įstatymą perleidžiamas, inventorizacija.
• Parduodamas aprašytas turtas.
• Skolų mokėjimas iš gautų lėšų pagal kreditorių prioritetą.
• Oficialus piliečio pripažinimas laisvu nuo visų paskolos įsipareigojimų.

Vienas iš esminių visos procedūros etapų yra bankrutuojančio asmens finansinė analizė. Jo tikslas – patvirtinti arba paneigti potencialaus bankrutuojančio asmens teiginį apie negalėjimą atlikti mokėjimų už jo sukauptą skolą tretiesiems asmenims.

Prieš kreipdamiesi dėl bankroto bylos iškėlimo, turėtumėte nepamiršti, kad ši procedūra nėra nemokama. Galimas bankrutuojantis asmuo turės sumokėti mokestį paskirtam finansų vadovui. Vidutiniškai jo dydis yra 25 tūkstančiai rublių. Pareiga apmokėti už vadovo paslaugas bankrutuojantiems asmenims nustatyta bankroto įstatymo 20-6 str. nutartimi.

Be to, pilietis turės sumokėti teismo išlaidas:

• 6 tūkstančių rublių valstybės rinkliava.
• Apmokėjimas už visą pašto korespondenciją tarp teisminių ir kitų institucijų, susijusių su klausimo esme.
• Pranešimo apie bankrotą paskelbimas žiniasklaidoje.

Pareiškėjo finansinės būklės patikrinimas yra viena iš priemonių apsisaugoti nuo galimo sukčiavimo. Ši procedūra pagal paskirtį yra panaši į įmonės būklės patikrinimą juridinių asmenų bankroto atveju. Faktas yra tas, kad dažnai, prisidengiant bankrotu, asmenys ir net ištisos įmonės bando išsisukti nuo skolinių įsipareigojimų kreditoriams.

Šiuo atveju skolininkas atlieka keletą neteisėtų operacijų:

• Sąmoningas dalies faktiškai gaunamų pajamų slėpimas: iš komercinės veiklos, nuomos, darbo užmokesčio ir taip toliau.
• Jam priklausančio turto perregistravimas trečiųjų šalių organizacijoms arba trečiosioms šalims.

Juk pagal Rusijos teisės aktai, asmuo, turintis galimybę aptarnauti savo paskolas, privalo tai padaryti. Jeigu jis sąmoningai vengia šios pareigos, jam gali būti taikomos įvairios priemonės. teisinis poveikis– iki baudžiamojo persekiojimo pagal straipsnį „Sukčiavimas“ imtinai.

Pagal įstatymą už tyčinį bankrotą gali būti baudžiama gana griežtai – iki 6 metų nelaisvės. Tokia bausmė gresia tiek atsakingiems pseudobankrutuojančių organizacijų vadovams – direktoriams ir vyriausiems buhalteriams, tiek paprastiems piliečiams, nusprendusiems pasinaudoti bankroto įstatymu savo savanaudiškais interesais. Asmenims buvo padaryti panašūs pakeitimai baudžiamoji teisė RF kartu su privačių asmenų bankroto įstatymo priėmimu.

Fizinio asmens finansinės būklės bankroto metu analizė turėtų atsakyti į daugybę teismui kylančių klausimų. Jų sprendimas lemia, ar pareiškėjui bus paskelbtas bankrotas, ar ne.

Taigi pagrindiniai finansinio vertinimo tikslai yra šie:

• Gaukite atsakymą į klausimą, ar skolininkas turi galimybę savarankiškai grąžinti skolą kreditoriams.
• Raskite teisinį pagrindą bankroto procedūrai pradėti.
• Nustatykite, ar pilietis turi pakankamai lėšų sumokėti teismo mokesčius ir atlyginimą jam paskirtam finansų vadovui.
• Patikrinkite pareiškėjo veiklą dėl galimo sukčiavimo – bandymų vykdyti fiktyvų bankrotą.

Nepaisant to, kad norint paskelbti jo bankrotą svarbu išanalizuoti piliečio finansinius reikalus, teisiniame reglamente ši procedūra niekaip nenustatyta. Dėl bankrutuojančių organizacijų yra 2003 m. nutartis, pagal kurią imamasi jų finansinės būklės vertinimo finansines ataskaitas tam tikram laikotarpiui.

Analogiškai su šiuo nutarimu, fizinio asmens finansinė analizė bankroto metu atliekama maždaug tokiu pačiu būdu. Visos išvados apie jo mokumą yra padarytos įvertinus jo mokesčių ir buhalterines ataskaitas.

Paprastai atsižvelgiama į šiuos dokumentus:

• Pažyma apie mokesčių sumokėjimą nuo priskaičiuoto darbo užmokesčio (2NDFL).
• Finansinio ir materialinio pobūdžio dokumentai - sutartys su bankais dėl sąskaitų atidarymo/uždarymo, mokėjimo dokumentai, pirkimo/pardavimo sutartys tiek dėl kilnojamojo, tiek dėl nekilnojamojo turto.
• Duomenys valstybinis registras, kelių policija, PTI, kadastro tarnyba dėl skolininkui priklausančio turto.
• Kreditorių sąrašas su piliečiui pateiktų finansinių reikalavimų suma.

Remiantis teisminių institucijų atliktu šios medžiagos tyrimu, daromos išvados, ar šis asmuo aptarnauti savo skolas ar ne. Taigi, jei visos jo mėnesinės pajamos akivaizdžiai neužtenka mėnesinėms skolos aptarnavimo įmokoms padengti, tuomet piliečiui paskelbiamas bankrotas. Jeigu jam priklauso koks nors vertingas turtas, kurį parduodant galima visiškai ar iš dalies grąžinti skolą, panašus pasiūlymas bus pateiktas ir jam.

Skolininko nauda sudarant taikos sutartį ir savarankiškai parduodant savo turtą yra gauta pinigų suma. Tarkime, parduodamas automobilį ar kaimo namą žmogus turi galimybę savarankiškai nustatyti kainą ir pasirinkti pirkėją.

Parduodant perimtą turtą iš varžytynių, pagrindinis antstolių tikslas bus jį greičiau parduoti. Atitinkamai, pajamų dydžio skirtumas pirmuoju ir antruoju atveju yra gana didelis.

Atliekant finansinę analizę, atsižvelgiama į pagrindinius veiksnius, apibūdinančius skolininko padėtį. Palyginus juos, teismų sistema gali su didele tikimybe nustatyti piliečio mokumą. Šie veiksniai paprastai skirstomi į išorinius ir vidinius.

Vidiniai paprastai apima:

• Bendra asmens skolos suma.
• Jo pajamų dydis.
• Asmenų, pareiškusių jam finansines pretenzijas, skaičius.

Išoriniai veiksniai yra nuo jų nepriklausomi veiksniai konkretus asmuo, bet taip pat turi įtakos jos mokumui.

Jų yra daugiau nei vidinių:

• Skolininko gyvenamojo regiono makroekonominė būklė. Kuo regionas šiuo požiūriu turtingesnis, tuo didesnis gyventojų pajamų lygis, tuo didesnė galimybė susirasti gerai apmokamą darbą.
• Pragyvenimo išlaidos. Mažesnę dalį pajamų žmogus išleidžia kasdieniams poreikiams – maistui, vaistams, komunaliniai mokesčiai, – tuo daugiau pinigų jam liks skoloms apmokėti.
• Vietos darbo rinkos galimybės. Nustato, kiek piliečio profesiniai įgūdžiai yra paklausūs jo gyvenamojoje vietoje.
• Infliacijos lygis regione.
• Vidutinis mokesčių mokėjimas. Tai apima ir tiesioginius, ir netiesioginius mokesčius – transporto, turto, žemės ir pan.

Palyginęs visus šiuos veiksnius, vadovas ar kitas teismo pareigūnas nusprendžia, kokia tikimybė, kad asmuo grąžins susidariusią skolą. Jei jis neturi tokios galimybės, tada teisminėms institucijoms pateikiama ataskaita dėl piliečio bankroto paskelbimo tikslingumo.

Finansinė analizė fizinių asmenų bankroto procedūrose