Kiek mokesčių yra 13 procentų? Pajamų mokestis nuo atlyginimo su vienu vaiku
) kas mėnesį išskaitomas iš sukauptų pajamų, tačiau ne visada surenkamas. Kokiais atvejais ir nuo kokios sumos nėra imamas pajamų mokestis, bus aptarta šiame straipsnyje.
Ši informacija bus naudinga daugeliui, nes iš atlygio, kurį darbuotojas gali išleisti savo poreikiams, suma yra laikoma atėmus į valstybės biudžetą pervestą mokestį.
Mokesčio bazė ir gyventojų pajamų mokesčio tarifas
Pagrindinis darbo užmokesčio mokestis yra gyventojų pajamų mokestis (arba, kaip dar vadinamas, pajamų mokestis).
Mokesčio bazė (apmokestinamos pajamos). Mokesčiu apmokestinamos pažodžiui visos pajamos: pavyzdžiui, mokama už darbą, procentą nuo laimėjimo ar dividendus. Tačiau pasitaiko ir atvejų, kai pajamos neapmokestinamos.
Tai apima:
- nedarbingumo atostogų išmoka;
- vaiko priežiūros išmokos;
- kitų rūšių lengvatinių ir kompensacinių mokesčių.
Mokesčio tarifas. Skirtingoms piliečių kategorijoms ji skiriasi, tačiau daugumai gyventojų įprasta imti 13% pajamų. Jei gyventojo statusas nepriskiriamas, šis procentas didėja.
Norėdami gauti šį statusą, turite būti Rusijos Federacijos teritorijoje ne mažiau kaip 183 dienas per metus, išsaugodami teisę į nebuvimą, bet ne ilgiau kaip šešis mėnesius (jie gali būti skirti poilsiui, studijoms ir kt. .).
Norėdami apskaičiuoti, kokį neto atlyginimą gausite, rekomenduojama atlikti šiuos veiksmus: iš apskaičiuotų pajamų atimkite 13 proc. Tai bus grynos pajamos, kuriomis galite pasikliauti.
Standartinės mokesčių atskaitos
Gyventojų pajamų mokesčiu neapmokestinamos pajamų dalys vadinamos mokesčių atskaitymais. Apskaičiuojant mokėtino mokesčio sumą, mokesčio bazė sumažinama mokesčių atskaitymų suma.
Yra asmenų, kurie naudojasi atskaitymais iš mokesčio bazės:
- lengvatinės kategorijos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 straipsnio 1 punkto 1 ir 2 punktai)
- tėvai; globėjų statusas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 straipsnio 4 punktas, 1 punktas);
- motinos, auginančios vaikus vienos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 straipsnio 4 punktas, 1 punktas);
- dirbančių pensininkų.
Išskaitymai teikiami lengvatinėms dirbančių piliečių kategorijoms
Mokesčių atskaitymai lengvatinėms mokesčių mokėtojų kategorijoms
Išskaitoma 3000 rublių per mėnesį:
- Černobylio atominės elektrinės avarijos likvidavimo dalyviai
- Dalyvavo bandant ar renkant branduolinį ginklą
- Antrojo pasaulinio karo dalyviams
- Kiti (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 1 punktas, 1 punktas, 218 straipsnis)
Išskaitoma 500 rublių per mėnesį:
- Sovietų Sąjungos ir Rusijos Federacijos didvyriams
- Neįgalieji nuo vaikystės, 1 ir 2 grupių neįgalieji
- Asmenys, paaukoję kaulų čiulpus žmonių gelbėjimui
- Kiti (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 2 punktas, 1 punktas, 218 straipsnis)
Išskaitymai už vaiką
Pirmam ir antram vaikams išskaitymo suma yra 1400 rublių, yra keletas niuansų. Jei turite negalią, ši suma padidėja iki 12 000 rublių.
Patikėtiniai ar globėjai taip pat turi lygias teises, o 6000 rublių mokestis nėra imamas. Jei yra 3 ar daugiau išlaikomų vaikų, mokesčių atskaita yra 3000 rublių.
Norint tinkamai jį naudoti, reikia kreiptis patarimo į įmonės apskaitos skyrių. Norėdami tai padaryti, turite pateikti dokumentus ir parašyti prašymą, po kurio buhalteris turi išsiųsti informaciją mokesčių inspekcijai.
Išskaitymai daromi iš bet kokio dydžio sumos ir nesvarbu, kokį atlyginimą darbuotojas turi teisę.
Tokie atskaitymai daromi iš pajamų, apmokestinamų 13% tarifu, kol visos pajamos nuo metų pradžios neviršija 350 000 rublių. Jeigu sumokama tokia pajamų suma, tai iš mokesčio bazės neatskaitoma.
Ataskaitinių metų viduryje kreipiantis dėl kito darbo, būtina pateikti dokumentus, patvirtinančius informaciją apie pajamas iš ankstesnės darbovietės.
Jeigu mama augina vaiką be tėvo
Mokesčių lengvatos vienišoms motinoms
Vienišos motinos statusas suteikiamas, jei ji pagimdė ne santuokoje, o prašymas nustatyti tėvystę iš vaiko tėvo nebuvo paduotas, taip pat šiais atvejais:
- kai kūdikis gimė praėjus 300 dienų po skyrybų;
- jeigu yra teismo sprendimas, kad buvęs sutuoktinis nėra biologinis kūdikio tėvas.
Remiantis tuo, kas išdėstyta, išduodama pažyma, kad, pasak mamos, yra patvirtinimas, kad buvęs sutuoktinis neturėtų būti laikomas tėvu. Be to, pavardė priskiriama mamos.
Motinos, auginančios vaikus vienos, turi teisę į dvigubą mokesčių atskaitą. Ši išmoka galioja iki vaikui sukaks 18 metų. Jei vaikas toliau mokosi iki 24 metų, šis laikotarpis pratęsiamas.
Norėdami gauti mokesčių lengvatas, turėtumėte parašyti prašymą personalo skyriui ir pridėti dokumentus: gimimo registracijos liudijimą ir pažymą apie vienišos motinos statuso suteikimą.
Už pirmus du vaikus išskaitoma 2800 rublių, o už kitus du vaikus - 6000 rublių. 6000 rublių suma taip pat nustatoma, jei nepilnametis pripažintas neįgaliu arba asmuo, pripažintas neįgaliu, toliau mokosi iki 24 metų.
Skaičiavimas pensininkams, kurie ir toliau dirba
Jei išėjęs į pensiją pilietis ir toliau dirba, teisės aktai šiuo klausimu yra gana griežti. Kai pilietis oficialiai dirba, mokesčiai išskaičiuojami bendrais pagrindais.
Atitinkami įrašai daromi, o sulaikytos įmokos pervedamos į Socialinio draudimo fondą. Tokiu atveju bendrais pagrindais išskaičiuojamas 13 procentų mokestis.
Tuo pačiu metu dirbantys pensininkai turi teisę į visų rūšių atskaitymus dirbantiems piliečiams, nesulaukusiems pensinio amžiaus (susijusius su lengvatinėmis kategorijomis, už vaikus).
Minimali mokesčių suma
Ar gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamas minimalus atlyginimas?
Minimalus atlyginimas yra lygus minimaliam atlyginimui ir kasmet indeksuojamas priklausomai nuo infliacijos lygio. Paprastai ataskaitinių metų pabaigoje nustatomas darbo užmokestis, o už metus apskaičiuojamas minimalus darbo užmokestis. Be to, kiekvienas regionas turi savo minimalų atlyginimą ir gali skirtis.
Pragyvenimo išlaidos ir minimalus atlyginimas yra du skirtingi dalykai ir jų nereikėtų painioti. Minimalus atlyginimas yra būtent tiek, kiek darbdavys gali nustatyti žemos kvalifikacijos darbuotojui per mėnesį.
Kadangi mokesčių atskaitymai yra taikomi visiems fiziniams asmenims, jie išskaitomi ir iš minimalaus darbo užmokesčio, tai yra, mokesčio suma yra 13%.
Mokesčiai už finansinę pagalbą
Bet kuris darbuotojas gali gauti pagalbą, jei įvyktų koks nors įvykis. Tai gali būti vaiko gimimas, brangus gydymas ar mylimo žmogaus mirtis.
Jei pagalbos suma neviršija 4000 rublių per metus, tada mokesčiai nėra apmokestinami.
Yra ir kitų finansinės paramos mokėjimo pagrindų, už kuriuos mokesčių išskaitymas nenumatytas:
- ekstremalių situacijų ir kitų incidentų atveju, remiantis Nepaprastųjų situacijų ministerijos patvirtinimu;
- profesionalios pagalbos darbuotojo gydymui teikimas, kuris yra gana brangus;
- finansinė pagalba darbuotojo mirties atveju, šios lėšos paskirstomos artimiems giminaičiams;
- pagalbos teikimas darbuotojui, jei mirė vienas iš jo šeimos narių
Jei pilietis įvaikino vieną ar daugiau vaikų iki vienerių metų, finansinės paramos mokesčiai nėra išskaičiuojami. Kompensacija yra 50 000 rublių. Jei finansinė pagalba teikiama ir antrajam iš tėvų, iš jo išskaičiuojamas pajamų mokestis.
Kam nereikia mokėti mokesčių
Pajamų mokestis nėra išskaičiuojamas iš tam tikrų rūšių mokėjimų:
- iš pensijų – tai socialinės pašalpos;
- iš lakštų;
- apskaičiuojant motinystės pašalpas;
- kai moteris yra motinystės atostogose;
- nuo alimentų.
Jei pilietis nedirba ir jokie įrašai darbo knygelėje nedaromi, tada ir pajamų mokesčio išskaičiuojamas nebus. Tuo pačiu metu lėšos už draudimą nebus pervedamos į Sodrai, o darbo laikotarpis nebus įskaičiuotas į jo darbo stažą.
Mokesčio sumos apskaičiavimo taisyklės
Kiekvienas darbuotojas turi mokėti apskaičiuoti darbo užmokestį ir tuo pačiu žinoti, kokie išskaitymai daromi iš bazinės sumos. Mokestis paprastai svyruoja nuo 13 iki 30%.
Gyventojui taikomas 13% visų pajamų mokestis. Jei pilietis nėra nuolatinis gyventojas, tada imamas 30 proc.
Mokestis apskaičiuojamas taip:
- Skaičiuojama praėjusio mėnesio darbo užmokesčio suma.
- Iš gauto skaičiaus reikia atimti socialines pašalpas, nedarbingumo atostogų ir subsidijų sumas, taip pat mokesčių atskaitymų sumą.
- Gautas skaičius turi būti padaugintas iš 0,13 arba 0,3. Toks ir pasirodė mokestis.
- Tada gauta vertė turėtų būti išskaičiuota iš atlyginimo.
- Jei yra, šių išmokų suma išskaičiuojama iš atlyginimo, o nuo gauto likučio skaičiuojamas mokesčių išskaitymas.
Šiandien gyventojų pajamų mokestį apskaičiuoti nesunku, juolab, kad yra specialiai sukurta programa, į kurią reikia įvesti duomenis. Pajamų mokestį galite apskaičiuoti patys, svarbiausia būti atsargiems su skaičiavimais.
Žiūrėkite vaizdo įrašą apie gyventojų pajamų mokestį:
Klausimo gavimo forma, parašykite savo
Darbo užmokesčio mokesčio dydis kelia nerimą daugeliui dirbančių piliečių. Juk galutinis darbuotojo uždarbis, kurį jis gaus už atsiskaitymo laikotarpį, priklauso nuo gyventojų pajamų mokesčio sumos.
Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius teisinių problemų sprendimo būdus, tačiau kiekvienas atvejis yra individualus. Jei norite sužinoti, kaip tiksliai išspręskite savo problemą- susisiekite su konsultantu:
Tai greita ir NEMOKAMAI!
Apsvarstykime visas iškylančias problemas ir niuansus, kurie vienaip ar kitaip susiję su gyventojų pajamų mokesčiu.
Bendrosios nuostatos
Gyventojų pajamų mokestis mokamas išskaičiuojant tam tikrą dalį darbuotojo per laikotarpį gautų pajamų. Taigi „į rankas“ jis gauna savo atlyginimo sumą atėmus mokesčius.
Beveik visų rūšių pajamos yra apmokestinamos, išskyrus tam tikras pašalpas ir kompensacijas.
Toliau mes pažvelgsime į sąrašą išsamiau.
kas tai?
Gyventojų pajamų mokestis yra federalinis mokestis, kurį privalo mokėti visi be išimties darbdaviai, samdantys darbuotojus.
Reguliavimo sistema
Gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo ir mokėjimo tvarką, įskaitant mokėjimo laiką, reglamentuoja šie teisės aktai:
- Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 210, 217, 218, 224 straipsniai;
- Rusijos Federacijos biudžeto kodeksas.
Kokios pajamos yra apmokestinamos?
Gyventojų pajamų mokestis turi būti mokamas nuo šių rūšių pajamų:
- nuo atlyginimo;
- iš dividendų;
- iš laimėtų prizų, pinigų loterijose;
- nuo turto pardavimo;
- iš vertybinių popierių pardavimo;
- nuo turto nuomos pajamų.
Iš kokio atlyginimo nepaimama?
Kas nemoka? Pažiūrėkime atidžiau.
Gyventojų pajamų mokestis nėra išskaičiuojamas nuo:
- alimentai;
- pensijų mokėjimai;
- stipendijų parama;
- materialinė pagalba;
- donorų apdovanojimai;
- kelionės išlaidos;
- žalos sveikatai atlyginimas;
- kitų rūšių kompensacijų išmokos.
Kur nukeliauja sulaikytos lėšos?
Kaip renkamas gyventojų pajamų mokestis? Lėšos iš išskaičiuoto pajamų mokesčio patenka į vietos ir regionų biudžetus.
Nuo 2014 m. sausio 1 d. buvo pateikti Rusijos Federacijos biudžeto kodekso pakeitimai, nustatantys gyventojų pajamų mokesčio paskirstymą tarp biudžetų:
- Rusijos Federaciją sudarontiems subjektams – 85 proc.;
- savivaldybių teritorijoms – 5 proc.;
- miestų rajonuose – 15 proc.
Pajamų mokesčio nuo darbo užmokesčio apskaičiavimo tvarka
Skaičiavimo tvarka 2019 m.
- Atlyginimai skaičiuojami už laikotarpį, atsižvelgiant į įvairias papildomas išmokas ir koeficientus;
- paaiškėja, kokios pajamų rūšys yra apmokestinamos;
- pajamų mokesčio nuo darbo užmokesčio apskaičiavimui ir mokėjimui nustatomas mokesčių mokėtojo statusas;
- analizuojamos mokesčių mokėtojo teisės į atskaitas;
- iš darbo užmokesčio sumos išskaitoma neapmokestinamų pajamų suma, taip pat atskaitymai;
- gyventojų pajamų mokestis apskaičiuojamas atitinkamu tarifu.
Rezidentų ir nerezidentų apmokestinimo ypatumai
Norint teisingai apskaičiuoti sumą, kurią reikės išskaičiuoti iš darbuotojo, būtina nustatyti jo mokesčių statusą. Kodeksas apibrėžia Rusijos Federacijos mokesčių rezidentus ir nerezidentus.
Mokesčių gyventojas- tai yra Rusijos Federacijos pilietis arba užsienietis, taip pat asmuo be pilietybės, kuris faktiškai yra Rusijos Federacijos teritorijoje ilgiau nei 183 dienas per 1 metus.
Priskiriant asmenį šiai kategorijai, atsižvelgiama į nepertraukiamą 1 metų laikotarpį.
Įkainis gyventojams yra 13% nuo gautų pajamų.
Mokesčių nerezidentas– asmuo, neatitinkantis PMĮ reikalavimų mokesčių rezidentams.
Tokiems asmenims taikomas 30% pajamų mokesčio tarifas.
Mokesčių mokėtojo statusas nustatomas kiekvieną kartą išmokant darbo užmokestį. Taigi kategorija gali keistis kelis kartus per kalendorinius metus.
Kiek procentų sudaro gyventojų pajamų mokestis?
Mokesčių kodeksas, ypač 224 straipsnis, nustato šiuos tarifus:
- 13% - iš gyventojų pajamų;
- 30% - nuo nerezidentų pajamų;
- 15% - nuo nerezidentų pajamų, gautų dividendų forma;
- 9% - nuo gyventojų pajamų, gautų dividendų forma;
- 35% - nuo loterijos laimėjimų, viršijančių 4000 rublių, iš gautų prizų, iš pajamų pagal indėlių sutartis sukauptų palūkanų forma.
Kaip skaičiuoti? Žingsnis po žingsnio instrukcijos
Tolesniuose poskyriuose pateikiama reikiama informacija, kaip teisingai apskaičiuoti mokėtiną gyventojų pajamų mokestį įvairiomis aplinkybėmis.
Formulė
Norėdami teisingai apskaičiuoti mokėtiną gyventojų pajamų mokesčio sumą, turite naudoti specialią formulę:
Pajamų mokesčio suma = Mokesčio bazė * Mokesčio tarifas / 100.
Mokesčių atskaitymai
Asmenys, dirbantys organizacijose ar įmonėse, gali turėti teisę į tam tikras išmokas.
Kas tai yra?
Mokesčio atskaitymas– tai tam tikra suma, kuria sumažinama mokesčio bazė apskaičiuojant išskaičiuotiną gyventojų pajamų mokesčio sumą.
Kovotojams
Černobylį išgyvenusieji
Asmenims, nukentėjusiems per Černobylio avariją, taip pat tiesiogiai ar netiesiogiai dalyvavusiems likviduojant avariją, numatyta 3000 rublių išskaita.
Neįgaliesiems
Įstatymų leidybos lygmeniu neįgaliesiems, nukentėjusiems dėl Antrojo pasaulinio karo, taip pat kitų kategorijų kariškiams, nukentėjusiems nuo karo veiksmų, suteikiama 3000 rublių mokesčių lengvata.
Nepilnamečių vaikų, įskaitant įvaikius, tėvai ir globėjai
Jei darbo užmokestis už kalendorinius metus viršija numatytą 350 000 rublių sumą, mokesčių atskaita nebus teikiama.
Mokesčių lengvata priklauso kiekvienam iš įtėvių ar globėjų.
Vienam iš jų atsisakius gauti pašalpą, kitam pagal prašymą išskaitoma dviguba suma.
Vienas vaikas
Tėvams, kurių šeimoje yra vienas nepilnametis vaikas, jie turi teisę gauti 1400 rublių pašalpą.
Du vaikai
Jei šeimoje yra du vaikai, už kiekvieną mokama po 1400 rublių. Taigi bendra išmokos suma bus 2800 rublių.
Didelė šeima (trys ir daugiau vaikų)
Įstatymiškai nustatyta 3000 rublių pašalpa daugiavaikėms šeimoms.
1 pavyzdys:
Sergeeva S.A. penki vaikai iki 18 metų.
Atlikime reikiamus skaičiavimus:
- už pirmą – 1400 rublių;
- už antrąjį – 1400 rublių;
- už trečią - 3000 rublių;
- ketvirtą - 3000 rublių;
- penktą – 3000 rublių.
Susumuokite gautas reikšmes: 1400+1400+3000+3000+3000=11800 rublių.
Neįgalūs vaikai
Už kiekvieną neįgalų vaiką mokama 12 000 rublių išskaita.
Tokio pat dydžio išmokos skiriamos aukštųjų profesinių institucijų nuolatinių studijų studentui iki 24 metų, jeigu jis yra I ar II grupės invalidas.
Ši išmoka skiriama vaiko tėvams arba įtėviams. Globėjai ir patikėtiniai turi teisę į tik 6000 rublių atskaitymą.
Vieniša mama
2 pavyzdys:
Afanasjeva M.G. – vieniša mama su dviem vaikais.
Paskaičiuokime pašalpų, į kurias ji turės teisę, dydį:
- už pirmą – 1400*2=2800 rublių;
- už antrą – 1400*2=2800 rublių.
Susumuokite gautas reikšmes: 2800+2800=5600 rublių.
Gyventojų pajamų mokesčio grąžinimas
Kai kuriais atvejais mokesčių mokėtojas gali grąžinti dalį sumokėto pajamų mokesčio, jei yra pakankamas pagrindas mokesčių lengvatai gauti.
Gyventojų pajamų mokesčio grąžinimas realizuojamas taikant įvairių kategorijų atskaitymus:
- standartas (reglamentuojamas 218 straipsniu);
- socialinis (reglamentuojamas 219 str.);
- nuosavybė (reglamentuojama 220 straipsnyje);
- profesionalus (reglamentuoja 221 straipsnis).
Buhalteriniai įrašai
Kaip apskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį?
Gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimas apskaitoje atsispindi šiais įrašais:
Niuansai
Pažvelkime į kai kuriuos niuansus išsamiau.
Ar dirbant ne visą darbo dieną išskaičiuojami mokesčiai?
Dirbant ne visą darbo dieną, standartinis mokesčio tarifas yra 13%.
Ar paimama iš dirbančio pensininko atlyginimo?
Jei pensininkas dirba, iš jo atlyginimo išskaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis taikant standartinį 13 proc.
Tačiau nuo 2014 metų sausio 1 dienos dirbantys pensininkai turi galimybę pasinaudoti nekilnojamojo turto mokesčio nuolaidomis statydami ar įsigydami būstą.
Ar paimama iš mirusio darbuotojo atlyginimo?
Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 44 straipsnio 3 dalyje nustatyta, kad prievolė mokėti gyventojų pajamų mokestį pasibaigia dėl asmens mirties.
Ar jie išskaito iš minimalaus atlyginimo?
Darbo užmokesčio mokestis mokamas, jei darbuotojas gauna minimalų nustatytą darbo užmokestį Rusijos Federacijos subjekte.
Darbo užmokesčio dydis pats savaime neturi įtakos mokesčio bazės sumažėjimui ar didinimui.
Taigi gyventojų pajamų mokestis nuo minimalios algos mokamas bendra tvarka, be jokių išimčių.
Ar mokama iš avanso?
Norint atsakyti į šį klausimą, būtina išsamiai išanalizuoti galiojančius teisės aktus:
- Rusijos Federacijos darbo kodekso 136 straipsnis Reguliuojama, kad darbdavys privalo du kartus per mėnesį mokėti darbuotojams grynaisiais pinigais. Vienas iš šių mokėjimų vadinamas avansa.
- Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnis nurodo, kad darbdavys privalo išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį nuo faktinių darbuotojų pajamų, o vėliau pervesti į biudžetą.
- Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 223 straipsnis reglamentuoja faktinio pajamų gavimo datą – paskutinę mėnesio dieną.
Remdamiesi aukščiau pateiktomis taisyklėmis, darome būtinas išvadas:
- Gyventojų pajamų mokestis apskaičiuojamas ir sumokamas į biudžetą nuo visos darbo užmokesčio sumos pervedimo dieną;
- išskaitomas tik sumokėjus antrąją darbo užmokesčio dalį;
- Gyventojų pajamų mokestis iš avanso nėra išskaitomas.
Praktiniai skaičiavimo pavyzdžiai
Pažiūrėkime į praktinius pavyzdžius, kaip išskaičiuoti pašalpas ir kaip apskaičiuoti mokėtiną į biudžetą gyventojų pajamų mokesčio sumą.
3 pavyzdys:
Saveljevas S.G. vykdo darbo veiklą GlavPromSbyt LLC. Darbuotojo atlyginimas yra 15 000 rublių per mėnesį. Jiems nebuvo pateikti dokumentai, patvirtinantys teisę į pašalpas. Būtina apskaičiuoti mokėtiną gyventojų pajamų mokestį.
Sprendimas:
Mokesčio tarifas yra 13%, nes Saveljevas yra Rusijos Federacijos mokesčių rezidentas. Taigi, 15000*13% = 1950 rublių.
Darbuotojas gaus „į rankas“: 15000-1950=13050 rublių.
4 pavyzdys:
Katasonova E.M. Dirba OJSC „Raspredkontrol“. Mėnesinės pajamos yra 20 000 rublių. Turi du vaikus, vienas iš jų neįgalus vaikas iki 18 metų. Neturi jokių kitų teisių į standartines mokesčių atskaitas. Jis yra Rusijos Federacijos gyventojas. Paskaičiuosime pinigų sumą, kurią ji gaus atskaičius gyventojų pajamų mokestį.
Sprendimas:
- išskaita už pirmąjį vaiką – 1400 rublių;
- išskaita už neįgalų vaiką – 12 000 rublių.
Apibendrinkime: 12000 + 1400 = 13400 rublių.
Katasonovos mokesčių bazė bus: 20 000 – 13 400 = 6 600 rublių.
Apskaičiuojame mokėtiną gyventojų pajamų mokestį: 6600 * 13% = 858 rubliai.
Taigi Katasonova gaus „grynąją“ pinigų sumą 20 000 - 858 = 19 142 rublių.
Gyventojų pajamų mokestis yra vienas iš pagrindinių mokesčių, kuriuos moka oficialiai darbo veiklą vykdantys asmenys.
Darbdaviai privalo kas mėnesį pervesti išskaičiuotas sumas į biudžetą. Kartu yra tam tikros mokesčių lengvatos, kuriomis mokesčių mokėtojai gali pasinaudoti, norėdami sumažinti mokesčių bazę.
PARAIŠKOS IR SKAMBUČIAI PRIIMAMI 24/7 ir 7 dienas per savaitę.
Instrukcijos
Pajamų mokesčius pirmiausia iš darbuotojų atlyginimų išskaičiuoja darbdavys. Tačiau tais atvejais, kai asmuo turi kitų pajamų nei atlyginimas, išskaitymą atlieka mokesčių agentas.
Daugeliu atvejų mokesčių mokėtojas, atsižvelgdamas į tam tikro laikotarpio veiklos rezultatus, pats turi apskaičiuoti pajamų mokestį ir sumokėti jį mokesčių inspekcijai. Tai įmanoma tais atvejais, kai asmuo savarankiškai gauna pajamas, pavyzdžiui, pardavęs žemės sklypą, butą, gavęs palikimą ar laimėjimą pinigais ir pan. Tokiu atveju mokesčių mokėtojas mokesčių inspekcijoje turi užpildyti 3-NDFL formos mokesčių deklaraciją.
Prieš skaičiuojant gyventojų pajamų mokestį, reikėtų pasidomėti, kokias sumas reikia atskaityti, o kokias ne. Šiuo metu atskaitymai daromi iš šių pajamų rūšių:
Iš premijų ir išmokų;
Iš pajamų iš nuosavybės kapitalo dalyvavimo skirstant įmonės pelną;
Kitos pajamos, gautos materialinės naudos pavidalu.
Pelno mokestis nėra išskaičiuojamas iš šių pajamų:
Bedarbio pašalpos;
Mokėjimai už sanatorinį gydymą;
Stipendijos studentams ir studentams;
alimentų suma, kurią gauna moteris;
5 metus nuo ūkį vedančių asmenų pajamų.
Nuspręskite dėl išskaičiuojamo mokesčio sumos. Dabar tai yra 13% nuo bazinių pajamų, 30% užsienio piliečiams, dirbantiems Rusijos Federacijoje ir registruotiems mokesčių inspekcijoje, ir 9% nuo pajamų, gautų dividendų forma.
Nusprendę dėl pajamų rūšies ir išskaičiuojamo pajamų mokesčio sumos, turėtumėte apskaičiuoti gautų pajamų sumą už tam tikrą atsiskaitymo laikotarpį. Tai gali būti ketvirtis ar metai. Iš gautos sumos raskite pajamų mokesčio sumą procentais.
Pavyzdžiui, mums duota:
darbuotojui buvo sukaupta 15 000 rublių per mėnesį;
Fizinių asmenų bazinių pajamų pajamų mokestis yra 13 proc.
Tai reiškia, kad pajamų mokesčio suma, kuri turėtų būti išskaičiuota iš darbuotojo atlyginimo, bus 1950 rublių. Tam jums reikia 15 000 rublių. padalinkite iš 100 ir padauginkite iš 13. Atitinkamai, atėmus pajamas, darbuotojas gaus 13 050 rublių.
Šaltiniai:
- Pajamų mokestis (NDFL)
- kaip teisingai apskaičiuoti pajamų mokestį
Apskaičiuoti mokesčių atskaitos sumą nebus sunku. Standartiniai mokesčių atskaitymai yra fiksuota suma; Išimtis yra profesinės mokesčių atskaitos, kurios yra susietos ne su fiksuota suma, o su procentais nuo pajamų.
Jums reikės
- - Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas (221 straipsnis);
- - pajamų dydis pagal dokumentus (aktus, sutartis ir kt.);
- - skaičiuotuvas.
Instrukcijos
Išsamus darbų ir paslaugų, suteikiančių teisę įgyti profesinę kvalifikaciją, sąrašas pateiktas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 221 straipsnyje. Kai kuriais atvejais, kai tai suteikiama, dalis pajamų, gautų iš tos ar kitos lentelėje nurodytos veiklos, yra neapmokestinama.
Belieka įsitikinti, kad dominantis darbas ar paslauga yra lentelėje ir šiuo atveju mokėtinos išskaitos dydis.
Pavyzdžiui, rašytojas buvo apdovanotas 40 tūkstančių rublių honoraru. už literatūros kūrinio sukūrimą. Mokesčio atskaita šiuo atveju yra 20 proc.
Norėdami suprasti, kokia yra atskaitos suma, turite padalyti mokesčio sumą iš 100. Šiuo atveju 1 procentas sudaro 400 rublių. Šis skaičius, savo ruožtu, padauginamas iš 20 ir gausite 8 tūkstančius rublių. Tai yra mokesčių atskaitymo suma. Paprasčiau tariant, rašytojas turi mokėti ne nuo visų jam priskaičiuotų 40 tūkstančių rublių, o tik nuo 32 tūkstančių rublių.
Šioje situacijoje įdomesnė ne pati mokesčių atskaita, o suma, kurią rašytojas jos suteikimo dėka gaus į rankas.
Gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamą rinkliavos dalį padalykite iš 100, o gautą skaičių padauginkite iš 13 (mokesčio tarifas). Padalinę 32 iš 100, gausite 320. Tada padauginkite iš 13 ir gaukite 4160 RUR.
Dabar atimkite šį skaičių iš bendro mokesčio. Rašytojas gaus 35 840 rublių.
Palyginimui, paskaičiuokite, kiek reikia sumokėti mokesčių ir gauti į rankas už tą pačią sukauptą sumą, jei nepateiksite mokesčių atskaitos. Norėdami tai padaryti, padalykite 40 tūkstančių iš 100 ir padauginkite rezultatą iš 13: 400 kartų 13 yra lygus 5200 rublių. Atimkite šią sumą iš savo mokesčio. Į rankas reikia sumokėti 34 800 RUB.
Skirtumas bus 1140 rublių. Atrodytų negausiai. O jei įsivaizduotume, kad rašytojas už 10 tokių knygų per metus gauna honorarą, tai išeina, kad metų pabaigoje jis sumokės 11 400 rublių mažiau mokesčių. Ir tai jau labiau pastebima.
Pajamų mokestį turi mokėti kiekvienas pajamų gavęs asmuo, net jei jis verčiasi bet kokia ūkine veikla arba gauna pajamas iš vertybinių popierių, neapmokestinamos tik nedidelės pajamų rūšys. Be to, pagrindinis metinės ataskaitos bruožas yra pajamų mokesčio perskaičiavimas, tiksliau, dabar jis vadinamas šiek tiek kitaip: „Gyventojų pajamų mokestis“.
Jums reikės
- pajamos, asmens mokesčių mokėtojo numeris
Instrukcijos
Kiekvienas asmuo turi turėti savo identifikavimo numerį, kuris jam suteikiamas užsiregistravus naujame patikrinime. Šis numeris yra individualus mokesčių mokėtojo numeris, o duomenys apie visas pajamas mokesčių inspekcijoje atsispindi šiuo numeriu.
Norėdami išskaičiuoti mokesčius iš savo pajamų, turite paimti visų pajamų sumą, atėmus atskaitomus mokesčius, ir padauginti iš 13% – tai yra fiksuotas pajamų tarifas. Gautas rezultatas bus išskaičiuotas pajamų mokestis. Tačiau yra keletas pajamų rūšių, kurioms taikomas mokestis iki 35 proc.
Kompensacijos neapmokestinamos, kaip ir valstybės pašalpos, nemokamas maitinimas ir kt. Pajamų dydį mažina ir standartinės, turto bei socialinio mokesčio atskaitos. Jei visos pajamos per metus yra mažesnės nei 20 tūkstančių rublių, tada mėnesinė mokesčių atskaita yra 400 rublių.
Esant papildomoms išmokoms, atskaita gali būti 500 rublių, tai taikoma Rusijos didvyriams, SSRS didvyriams, 1 ir 2 grupių neįgaliesiems ir veteranams. 3 ir 4 grupių neįgaliesiems atskaita gali būti 3 tūkstančiai rublių.
Jei pajamų mokesčio mokėtojas labdarai įnešė iki 25% pajamų, tai ši suma yra socialinio mokesčio atskaita. Tai ir apmokėjimas už gydymą gydymo įstaigose bet kuriam šeimos nariui, apmokėjimas už gydytojo išrašytus vaistus bei apmokėjimas už mokslą ugdymo įstaigose. Bet kokiu atveju suma neturėtų viršyti 25 tūkstančių rublių.
Nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos apima išlaidas būstui įsigyti, statyboms ir bet kokias pajamas iš turto pardavimo.
Video tema
Atkreipkite dėmesį
Išskaitos suma pardavus nuosavą turtą priklauso nuo nuosavybės trukmės ir formos.
Naudingi patarimai
Iš vidutinio mėnesinio darbo užmokesčio dydžio išeitinės kompensacijos ir išeitinių išmokų pajamų mokestis nėra išskaitomas.
Pajamų mokestį arba pajamų mokestį privalo mokėti visi Rusijos Federacijos teritorijoje gyvenantys piliečiai. Iš esmės atskaitymai daromi iš darbo užmokesčio, kuris yra pagrindinės pajamos, tačiau jei mokesčių mokėtojas turi kitų rūšių biudžeto papildymo, jis privalo pats sumokėti mokestį ir užpildyti 3-NDFL deklaraciją.
Jums reikės
- - skaičiuotuvas;
- - deklaracija 3-NDFL.
Instrukcijos
Jei pagrindinė jūsų pajamų rūšis yra darbo užmokestis, jūsų darbdavys privalo kas mėnesį apskaičiuoti ir pervesti į biudžetą 13% visos jūsų uždirbamos pinigų sumos. Pavyzdžiui, jei kas mėnesį gausite 10 tūkstančių rublių, jūsų mokestis bus 1300 rublių.
Užsienio piliečiams, dirbantiems Rusijos Federacijoje, išskaičiuojama 30% visų jų pajamų. Jei Rusijos Federacijos pilietis sumoka 1300 rublių su 10 tūkstančių, užsienio pilietis privalo sumokėti 3000 rublių ir 9% nuo gautos sumos dividendų forma. Po 6 mėnesių nuolatinio darbo Rusijos Federacijoje užsienio piliečiui jau išskaičiuojamas 13% mokestis nuo visų gautų pajamų.
Parduodant nekilnojamąjį turtą, kurį valdote trumpiau nei trejus metus, turite savarankiškai kreiptis į mokesčių inspekcijos teritorinį skyrių, užpildyti vieningos formos 3-NDFL mokesčių deklaraciją ir sumokėti pajamų mokestį, nes parduodamas nekilnojamasis turtas. turtas laikomas jūsų pajamomis. Jei turtas jums priklauso ilgiau nei trejus metus, esate atleidžiamas nuo gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo.
Jūs pats turite kreiptis į mokesčių inspekciją ir užpildyti deklaraciją, jei gaunate pajamų iš turto nuomos, turite pajamų iš įmonės pelno paskirstymo ar gaunate kitų pajamų, kurios yra Jūsų materialinė nauda. 13% mokestis skaičiuojamas gaunant laimėjimus iš loterijos bilietų arba dalyvaujant bet kokio tipo lošime. Jei laimėjimas viršija Rusijos Federacijos centrinio banko nustatytas normas, jums bus išskaičiuotas 35% pajamų mokestis.
Mokestis neišskaitomas nuo pašalpų, finansinės paramos, socialinių išmokų už gydymą, stipendijų, alimentų. Ūkininkai taip pat atleidžiami nuo mokesčio 5 metams. Tai savotiška vyriausybės pagalba, kuri leidžia plėtoti žemės ūkį.
Galima gerokai sumažinti pajamų mokesčio mokėjimą. Kol jūsų pajamos neviršija 40 tūkstančių rublių nuo metų pradžios, turite teisę į 400 rublių kompensaciją iš mokesčių bazės per mėnesį.
Labiausiai domimasi pajamų mokesčiu (NDFL). Tai nenuostabu, nes apmokestinamos bet kurio asmens pajamos. Pakalbėkime apie darbo užmokesčio mokesčio apskaičiavimo būdą, taikomų tarifų dydį ir teisėtai nustatytas lengvatas įvairioms piliečių kategorijoms.
Kaip privalomas federalinis mokestis, gyventojų pajamų mokestis išskaitomas iš kiekvieno darbuotojo atlyginimo, neatsižvelgiant į tai, ar jis dirba visą darbo dieną, ar laikinai dirba įmonėje pagal sudarytą sutartį. Norėdami suprasti, kaip apskaičiuoti pajamų mokestį nuo darbo užmokesčio, susipažinkime su formule, pagal kurią atliekami šie skaičiavimai:
Gyventojų pajamų mokestis = NB * R ns / 100
kur NB yra mokesčių bazė,
R ns - % nuo tarifo, nustatomas kiekvienam mokėtojui atskirai.
Mokesčio bazė yra pajamos – dividendai arba darbo užmokestis, susidedantis iš mokesčių:
- atlyginimas/tarifas arba sutartyje nurodytos sumos (už paslaugų ar darbo suteikimą);
- premijos;
- priedai už stažą, kvalifikaciją, teritorinę vietą;
- laikino neįgalumo pašalpos.
Visi šie mokesčiai yra apmokestinami gyventojų pajamų mokesčiu. Tačiau yra ir išimčių. Neapmokestinamos su darbine veikla nesusijusių išmokų sumos: finansinė parama (iki 4000 rublių), alimentai, stipendijos, pensijos, išmokos iš darbo, taip pat komandiruočių išlaidos.
Mokesčio bazės dydžiui įtakos turi atskaitymai, į kuriuos turi teisę tam tikros mokėtojų kategorijos. Straipsnyje nagrinėjami tik atskaitymai, susiję su darbo užmokesčio mokėjimu, t.y. standartinis. Įstatymas nustato skirtingo dydžio atskaitymus - 500, 1400 ir 3000 rublių. Išskaita 500 rublių. pateikti:
- SSRS ir Rusijos Federacijos didvyriai;
- Antrojo pasaulinio karo ir kitų karų studijos;
- 1 ir 2 grupių neįgalieji;
- Černobylio atominės elektrinės ir Mayak gamybos asociacijos nelaimių aukų.
Pirmo ir antro nepilnamečių vaikų tėvai išrašo 1400 rublių išskaitą. Jis taikomas tol, kol metinės pajamos viršija 280 tūkstančių rublių. ir skiriamas vaikui iki 18 metų arba iki 24 metų, jei jis yra dieninių studijų studentas. Už trečią ir paskesnius vaikus išskaitoma 3000 rublių. Norint nustatyti išskaitos dydį, atsižvelgiama į bendrą vaikų skaičių, neatsižvelgiant į jų amžių. Vienintelis iš tėvų (ar įtėvis) turi teisę į kas mėnesį dvigubą išskaitą už vaiką. Pašalpa taikoma tol, kol pajamos pasiekia 280 tūkst., ir baigiasi santuoka kitą mėnesį nuo šio įvykio dienos.
3000 rublių atskaitymas. remiasi:
- Černobylio atominės elektrinės ir panašių avarijų likvidatoriai;
- neįgalaus vaiko tėvai/globėjai, taip pat trečias, ketvirtas ir paskesni nepilnamečiai vaikai;
- Antrojo pasaulinio karo ir kitų karinių operacijų neįgalieji;
- branduolinių ginklų bandymų dalyviai.
Jei atsiranda teisė kreiptis dėl kelių išmokų, atsižvelgiama į didžiausią vertę. Išskaitymų skaičius negali būti sumuojamas, vienintelės išimtys yra atskaitymai už vaikus.
Šiandien taikomas 13% arba 30% mokesčio tarifas. Apatinė 13% riba taikoma mokesčių rezidentų pajamoms, t. Beveik visi Rusijos įmonių darbuotojai patenka į šį apibrėžimą, nors panašus statusas, priklausomai nuo buvimo šalyje trukmės, gali būti priskirtas bet kuriam asmeniui.
Jei ši sąlyga neįvykdoma, mokėtojas negali būti mokesčių rezidentu ir moka gyventojų pajamų mokestį nuo pajamų 30 proc. Atkreipiame dėmesį, kad statusas nustatomas kiekvieną kartą skaičiuojant atlyginimą ir gali keistis ištisus metus.
Dabar, kai išsiaiškinome, kokios išmokos yra įtrauktos į apmokestinamąją bazę, nustatėme tarifus ir išsiaiškinome, kas turi teisę gauti išmokas, panagrinėkime gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo algoritmą. Būtina:
- skaičiuoti atlyginimus atsižvelgiant į visų rūšių kaupimą;
- išsiaiškinti, ar jie yra apmokestinami;
- nustatyti mokėtojo statusą – gyventojas ar ne;
- nustatyti jo teisę naudotis atskaita;
- pajamos sumažinamos ta suma, nuo kurios nėra išskaičiuojamas ir neišskaičiuotas mokestis (jei taikoma);
- nuo gautos sumos apmokestinamas pajamų mokestis, taikant tarifus pagal mokėtojo statusą.
Kad būtų aiškumo, pažvelkime į keletą pavyzdžių.
Pavyzdys Nr.1 – pajamų mokesčio apskaičiavimas darbuotojui, turinčiam tris vaikus
Dispečerė Ivanova I.I. įsidarbino įmonėje, kurios atlyginimas yra atitinkamai 35 000 rublių, metų pajamos bus 35 000 * 12 = 420 000 rublių. Darbuotoja turi tris 26, 15 ir 10 metų vaikus. Išskaita vyresniam vaikui netaikoma, tačiau į ją atsižvelgiama apskaičiuojant mokestį. Už antrąjį - 1400 rublių atskaita, o už trečią - 3000 rublių. Tai yra, Ivanova I.I. turi teisę gauti 4400 rublių mėnesinę atskaitą. (1 400 + 3 000 = 4 400 rublių) ir sumoka 3 978 rublių gyventojų pajamų mokestį. (35 000 - 4 400) * 13/100 = 3 978 rub. Išskaita galioja tol, kol metinis atlyginimas viršija 280 tūkstančių rublių. Pavyzdyje ši riba atsiras po rugpjūčio mėnesio, taigi nuo rugsėjo prarandama teisė į pašalpą ir bus apmokestinta visa atlyginimo suma: 35 000 * 0,13 = 4 550 rublių.
Pavyzdys Nr. 2 – mokesčių apskaičiavimas naudojant dvigubą atskaitymą
Įmonėje dirba T.T.Rebrova, kuri yra įgijusi globą dviems 8 ir 10 metų vaikams. Būdama nesusituokusi moteris naudojasi dvigubo atskaitymo teise. Rebrovos atlyginimas yra 30 000 rublių. per mėnesį, t.y. 360 000 rublių. per metus. Slenkstis yra 280 000 rublių. ateina rugsėjį, vadinasi, nuo spalio mėnesio atlyginimas apmokestinamas visa apimtimi.
Išskaitymas yra 1 400 * 2 * 2 = 5 600 rublių. abiem vaikams. Mėnesio mokesčio suma bus 3 172 rubliai ((30 000 - 5 600) * 0,13) nuo sausio iki rugsėjo, jei atlyginimas nesikeis.
Jei Rebrova T.T. įformina santuoką (pavyzdžiui, gegužę), tada nuo birželio ji netenka teisės į dvigubą atskaitymą ir mokesčio suma bus 3536 rubliai. ((30 000–2 800)* 0,13). Be to, buhalteris turi stebėti, kad išmoka būtų taikoma tol, kol bus pasiekta 280 tūkstančių rublių riba. Nuo spalio mėnesio mokestis bus išskaičiuotas visas.
Pavyzdys Nr.3 – mokesčio apskaičiavimas asmeniui, kuris nėra mokesčių rezidentas
Darbuotojas Petrovas M.G., sausio 20 dieną atvykęs iš užsienio po 2 metų nebuvimo, įmonėje įsidarbino gegužės mėnesį. Atlyginimas - 40 000 rublių. Paskyrimo metu jis turi nerezidento statusą ir jo darbo užmokestis apmokestinamas taikant 30 proc. Gyventojų pajamų mokesčio suma bus 12 000 rublių. (40 000 * 0,3 = 12 000 rublių) Perėjimas į rezidento statusą galimas po 183 dienų šalyje. Šis laikotarpis baigsis liepos 22 d., todėl nuo rugpjūčio mokesčio tarifas bus 13%, o mokesčio suma – 5200 rublių. (40 000 * 0,13 = 5 200 rub.)
Dėl ataskaitų teikimo ir jos pateikimo terminų klausimo
2015 metais gyventojų pajamų mokestis apskaičiuojamas ir išskaitomas tada, kai apskaičiuojamos pajamos, t.y., apskaičiavęs darbo užmokestį, buhalteris mokesčio sumą perveda į biudžetą ne vėliau kaip atlyginimo išrašymo dieną. Gyventojų pajamų mokestį nuo 2016 metų bus galima pervesti kitą dieną po atlyginimų išmokėjimo Metų pabaigoje kiekvienam įmonės darbuotojui surašoma 2-NDFL formos pažyma. Verslininkai atsiskaito apie pajamų mokestį kasmet pateikdami deklaracijos formą 3-NDFL. Ši informacija Federalinei mokesčių tarnybai pateikiama kartą per metus iki kitų ataskaitinių metų balandžio 1 d. Nuo 2016 metų planuojama įvesti ketvirtinę pajamų mokesčio apskaičiavimo ir mokėjimo atskaitomybės sistemą.
Už nesumokėjimą, pavėluotą mokesčių sumokėjimą ar pavėluotą ataskaitų pateikimą, žinoma, bus taikomos baudos. Rengiamas įstatymo projektas, kuriame siūlomos įspūdingos priemonės: bauda už mokesčių paskaičiavimų nepateikimą ar pavėluotą pateikimą sieks 5000 rublių. už kiekvieną mėnesį nuo įstatymo nustatytos ataskaitos pateikimo datos. Galima blokuoti visas įmonės sąskaitas. Sumokėjus tik dalį mokesčio, bus skirta 20% bauda nuo nesumokėtos sumos, o už pakartotinį panašų pažeidimą – 40%.