Teritorinės valdžios institucijos Federalinis iždas nustatyta tvarka atidaro ir tvarko biudžetinių ir savarankiškų įstaigų asmenines sąskaitas.

Biudžetinės įstaigos

Autonominės institucijos atidaro 2 tipų asmenines sąskaitas:

• Savarankiškos įstaigos asmeninė sąskaita (kodas 30)– apskaityti operacijas savarankiškų įstaigų lėšomis, išskyrus subsidijas kitiems tikslams, taip pat biudžetines investicijas, suteiktas savarankiškoms įstaigoms iš atitinkamų biudžeto sistemos biudžetų. Rusijos Federacija;
• Atskira savarankiškos įstaigos asmeninė sąskaita (kodas 31)– apskaityti sandorius su lėšomis, suteiktomis savarankiškoms institucijoms iš atitinkamų Rusijos Federacijos biudžeto sistemos biudžetų subsidijų kitiems tikslams forma, taip pat biudžeto investicijomis.

Savo asmeninėje paskyroje biudžetinė įstaiga(savarankiškos įstaigos asmeninė sąskaita) atsižvelgiama į sandorius su subsidijomis kompensuoti valstybės (savivaldybės) uždavinį biudžetinei (savarankiškai) įstaigai, taip pat į sandorius su lėšomis iš biudžetinės įstaigos pajamas generuojančios veiklos. (autonominė) institucija ir laikinai disponuojamos lėšos.

Atskiroje biudžetinės įstaigos asmeninėje sąskaitoje (atskira savarankiškos įstaigos asmeninė sąskaita) registruojamos operacijos su biudžetinei (savarankiškai) įstaigai iš atitinkamo Rusijos Federacijos biudžetinės sistemos biudžeto subsidijų kitiems tikslams suteiktomis lėšomis. nesusiję su standartinių įgyvendinimo išlaidų kompensavimu, taip pat biudžeto investicijų forma.

Nuo 2012 m. sausio 1 d. pakeista 30 straipsnio 8 dalis, kuri nustato, kad sandoriai su subsidijomis kitos paskirties, biudžeto investicijomis, taip pat 2012 m. privalomuoju būdu sveikatos draudimas bus atsižvelgta į biudžetinių įstaigų gautus duomenis biudžetinės įstaigos atskirose asmeninėse sąskaitose.

Jis paskelbtas oficialioje Rusijos Federacijos finansų ministerijos svetainėje, kurioje numatyti pakeitimai. Pagal šį įstatymo projektą bus atsižvelgiama ir į operacijas su lėšomis, kurias gauna savarankiškos įstaigos pagal privalomojo sveikatos draudimo sistemą. atskiroje savarankiškos įstaigos asmeninėje sąskaitoje registruoti Federalinio iždo teritorinėje įstaigoje jam atidarytas operacijas su privalomojo sveikatos draudimo kasomis.

Jei biudžetinė ar savarankiška įstaiga atitinkamo lygmens institucijos biudžetinius įgaliojimus įgyvendina viešiesiems įsipareigojimams vykdyti. individas V grynaisiais, tada kiekvienai institucijai gavėjas biudžeto lėšų, perleisdamas savo galias, atidaroma asmeninė sąskaita tokia forma:

• Asmeninė sąskaita operacijų apskaitai pagal biudžeto lėšų gavėjo deleguotus įgaliojimus (kodas 14) – atsiskaityti už biudžetinius įgaliojimus priėmusios biudžetinės įstaigos (savarankiškos įstaigos) veiklą pagal perduotus biudžeto lėšų gavėjo biudžetinius įgaliojimus.

Priėmęs biudžeto lėšų gavėjo įgaliojimus, išleidžia lėšas iš asmeninės sąskaitos pagal deleguotus įgaliojimus.

Asmeninės sąskaitos tipo kodas yra 1-ame ir 2-ame asmeninės sąskaitos numerio skaitmenyse.

Biudžetinės lėšos yra specialiai kontroliuojamos valstybės. Šiuo tikslu viešojo sektoriaus institucijos atidaro specialias asmenines sąskaitas Federaliniame ižde. Kodėl atidaryti tokią asmeninę sąskaitą komercinei organizacijai ir kaip tai padaryti teisingai, mes jums pasakysime mūsų straipsnyje.

Kas yra iždo sąskaita

Sąskaita ižde juridiniai asmenys, arba iždo sąskaita yra atskira atsiskaitymų sąskaita, atidaryta Rusijos Federacijos federalinio iždo teritoriniame skyriuje. Tokiomis sąskaitomis naudojasi tik biudžeto lėšų gavėjai, taip pat dalyviai biudžeto procesas. Nebūtina komercinei įmonei tokį DMC nuplėšti.

Taigi, kas yra komercinės organizacijos iždo sąskaita? Tai įprastas DMC, kuris yra atidarytas TOFK if komercinė organizacija yra sutarties sudarymo ar vykdymo dalyvis (užsakovas, atlikėjas ar rangovas). vyriausybės sutartis. Kitaip tariant, jei įmonė yra susijusi su vyriausybės sutartimi, ji galės gauti biudžeto finansavimą tik per sąskaitą Ižde (kas tai yra apibrėžėme aukščiau).

Kodėl jums reikia sąskaitos ižde?

Viešojo sektoriaus įstaigoms VPK yra prievolė, tai yra, viešojo sektoriaus darbuotojai gali gauti ir išleisti biudžeto lėšas tik per tokius VPK. IN kitaip negaus valstybės finansavimo. Bet ką su tuo turi komercinė sfera?

Leiskite mums nustatyti, kokį vaidmenį šioje srityje atlieka Federalinis iždas. Visų pirma, tai visiška kontrolė dėl išlaidų teisingumo, teisėtumo ir tikslingumo grynųjų pinigų gauta iš valstybės biudžeto. Kadangi valstybės pinigų gavėjais gali būti ne tik biudžetinės valdžios institucijos, bet ir ne pelno organizacijos ir komercinės įmonės, tada šioje santykių srityje būtina kontrolė.

Ką TOFK kontroliuoja:

1. Vyriausybinės valstybės poreikių tenkinimo (prekių, darbų, paslaugų pirkimo) sutartys, kurių vertė viršija 100 milijonų rublių, kurių sąlygose numatytas išankstinis mokėjimas.
2. Sutartys ir susitarimai dėl įnašų į juridinių asmenų įstatinį kapitalą ar turtą, jeigu šios investicijos yra investuotojų finansavimo šaltiniai.
3. Pagal sudarytas sutartis dėl subsidijų ir kitų biudžetinių investicijų teikimo juridiniams asmenims.
4. Subsiduojantys biudžeto lėšų gavėjai, taip pat biudžeto sudarymo proceso dalyviai.
5. Valstybės (savivaldybių) sutarčių ir organizacijų susitarimų sąlygų vykdymo kontrolės požiūriu.

Todėl jei įmonė tapo vienu iš valstybės ar savivaldybės sutartis, tada ji turės atidaryti KSCH.

Kaip atidaryti iždo sąskaitą: nuoseklios instrukcijos

Dabartinę asmeninių sąskaitų atidarymo ir tvarkymo TOFK tvarką nustato Rusijos federalinis iždas. Šiandien tvarka reglamentuojama specialiu 2016 m. spalio 17 d. įsakymu Nr. 21n (2017 m. gruodžio 28 d. redakcija).

Norėdami atidaryti CSC juridiniam asmeniui, vadovaukitės instrukcijomis.

Paruoškite du pagrindinius dokumentus: prašymą atidaryti asmeninę sąskaitą ir parašų pavyzdžių kortelę. Jei KSCH planuojama atidaryti atskiram įmonės padaliniui, tada be privalomus dokumentus, parengti peticiją iš patronuojančios organizacijos, prašydama atidaryti šį DMC TOFK. Surašykite tokią peticiją bet kokia forma ir paprašykite, kad pagrindinės buveinės vadovas ir vyriausiasis buhalteris jį patvirtintų. Arba prašyti dabartinė forma teritoriniame iždo skyriuje.

Prašymo forma 05311752

Parašo kortelės formos pavyzdys 05311753

Parašo kortelės pavyzdys turės būti patvirtintas notaro.

Be reikalingų dokumentų, iždo institucijos turi teisę prašyti papildomos informacijos. Todėl iš anksto paruoškite šiuos dokumentus:

1. Vyriausybės sutarties, kurios pagrindu iškilo būtinybė atidaryti CSC, kopija.
2. Išrašas iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro apie įrašo apie šio juridinio asmens sukūrimą padarymą (kopija).
3. Ūkio subjekto įstatų kopija.
4. Federalinės mokesčių tarnybos pažymos apie mokesčių mokėtojo registraciją kopija.
5. Socialinio draudimo fondo pažyma, kad įmonė moka draudimo įmokų(jei yra).

TOFK specialistai privalo prašyti šią informaciją atitinkamame vyriausybines agentūras ir palyginkite su pateiktais dokumentais. FK apie savo sprendimą turi pranešti per 5 darbo dienas.

Sveiki, Anastasija.

Yra paaiškinimų iš paties Federalinio iždo ir atitinkamų dokumentų norminis aktas už tokių sąskaitų atidarymą ir tvarkymą.

Atidaryti asmeninę sąskaitą Federalinio iždo teritorinėje įstaigoje, vyriausiasis vykdytojas pagal vyriausybės sutartį, kartu su 13 punkte numatytais dokumentais. Federalinio iždo teritorinių įstaigų asmeninių sąskaitų atidarymo ir tvarkymo tvarka, patvirtinta 2016 m. spalio 17 d. Federalinio iždo įsakymu N 21n, pateikia Vyriausybės sutarties, sudarytos m., kopiją elektronine forma arba įjungta ant popieriaus.
Jei vyriausybės sutartis įtraukta į klientų sudarytų sutarčių registrą Unifikuotoje informacinė sistema pirkimų srityje (toliau – UIS), neatsižvelgiant į jo sudarymo būdą (elektroniniu ar popieriniu būdu), norint atidaryti asmeninę sąskaitą, valstybinės sutarties kopijos patvirtinimas nereikalingas.
<Письмо>Rusijos iždas 2017-01-08 N 07-04-05/22-630 „Dėl iždo paramos

Norėdami atidaryti sąskaitą, turite užpildyti du dokumentus – prašymą ir kortelę, nei vienoje formoje nėra nurodymų

įmonės pelno atidarant šią sąskaitą

Anastasija

13. Norėdami atidaryti atitinkamą asmeninę sąskaitą, klientas pateikia popieriuje sekančius dokumentus:
a) Šios Tvarkos priede Nr. 1 nurodytos formos prašymas atidaryti asmeninę sąskaitą (formos kodas pagal KFD 0531752) (toliau – Prašymas atidaryti asmeninę sąskaitą);
b) Asmeninių sąskaitų parašų pavyzdžių kortelė pagal šios Tvarkos priedą Nr. 2 (formos kodas pagal KFD 0531753) (toliau – parašų pavyzdinė kortelė).
14. Prašymas atidaryti asmeninę sąskaitą pildomas taip.
Prašymą atidaryti asmeninę sąskaitą užpildo klientas, išskyrus dalį „Federalinės iždo institucijos ženklas atidarant asmeninę sąskaitą N ___“, kurią užpildo Federalinė iždo institucija kliento vietoje. paslauga.
Prašymo atidaryti asmeninę sąskaitą formos antraštėje turi būti nurodyta:
dokumento parengimo data, kodo zonoje atsispindint data „diena, mėnuo, metai“ (00.00.0000);
eilutėje „Kliento vardas“ - visas kliento vardas ir pavardė (įskaitant simbolį „N“, kabutes, skliaustus, skyrybos ženklus) (toliau – pilnas vardas) pagal pilną vardą, pavardę, nurodytą jo registro įraše. Suvestinis registras su atspindžiu unikalaus kodo zonos organizacijos kodas pagal Suvestinį registrą (toliau – kodas pagal Suvestinį registrą), kodas pagal OKPO, INN ir KPP;
eilutėje „Kito biudžeto lėšų gavėjo pavadinimas“ - kito biudžeto lėšų gavėjo pilnas pavadinimas pagal Suvestinio registro registro įrašą, kodų zonoje atspindintis kodą pagal Suvestinį registrą, kodą pagal Suvestinio registro įrašą. OKPO, INN ir KPP;
Eilutę „Kito biudžeto lėšų gavėjo pavadinimas“ pildo pagrindinis biudžeto lėšų valdytojas (administratorius), kai pateikiamas Prašymas atidaryti asmeninę sąskaitą kitam biudžeto lėšų gavėjui. Šiuo atveju eilutė „Kliento vardas“ ir atitinkama kodo zona nepildoma;
eilutėje „Federalinė iždo institucija“ - visas Federalinės iždo institucijos pavadinimas, esantis paraiškos atidaryti asmeninę sąskaitą pateikimo vietoje su atitinkamu kodu pagal COFK, atsispindintį kodo zonoje.
Prašymo įraše „Prašome atsidaryti asmeninę sąskaitą“ nurodomas atitinkamo tipo asmeninės sąskaitos pavadinimas (asmeninių sąskaitų rūšys) pagal šios Tvarkos aprašo 4–7 punktuose numatytas asmeninių sąskaitų rūšis, nurodant sąskaitos kodą. atitinkamo tipo asmeninė sąskaita (atitinkamų asmeninių sąskaitų tipų kodai), atsispindi kodų zonos sąskaitose);
eilutėje „Asmeninės sąskaitos atidarymo pagrindai“ - dokumento, pagal kurį atidaroma asmeninė sąskaita biudžeto sudarymo procese nedalyvaujančio asmens operacijoms registruoti, pavadinimas, kurio numeris ir data atsispindi kodo zonoje. šio dokumento formatu „diena, mėnuo, metai“ (00.00.0000).
Eilute „Asmeninės sąskaitos atidarymo pagrindai“ pildoma, jei Prašymą atidaryti asmeninę sąskaitą pildo organizacija ir kiti juridiniai asmenys.
Prašymą atidaryti asmeninę sąskaitą pasirašo:
kliento vadovas (įgaliotas asmuo, nurodantis pareigas), nurodant parašo, kuriame yra pavardė ir inicialai, nuorašą;
kliento vyriausiasis buhalteris (įgaliotas asmuo, nurodantis pareigas), nurodant parašo, kuriame yra pavardė ir inicialai, nuorašą bei Prašymo atidaryti asmeninę sąskaitą pasirašymo datą.
2016 m. spalio 17 d. Rusijos iždo įsakymas N 21n „Dėl federalinio iždo teritorinių įstaigų asmeninių sąskaitų atidarymo ir tvarkymo tvarkos“

Piniginių įsipareigojimų patvirtinimo ir piniginių įsipareigojimų įvykdymo patvirtinimo etapai, kurie yra komponentai biudžeto vykdymo išlaidoms procesas, susijęs su bankinėmis operacijomis, kurių įgyvendinimas neįmanomas neatidarant įstaigos asmeninės sąskaitos.

Biudžeto kodas Rusijos Federacija nustatė (166.1, 220.1 str.), kad:

Biudžeto vykdymo operacijų, kurias biudžeto proceso dalyviai atlieka pagal savo biudžetines galias, apskaita vykdoma asmeninėse sąskaitose, atidarytose Federaliniame ižde arba Rusijos Federaciją sudarančio subjekto finansų institucijoje. savivaldybė);

Federaliniame ižde atidaromos ir tvarkomos asmeninės sąskaitos, skirtos biudžeto pajamų administratorių, vyriausiųjų administratorių ir deficitinio finansavimo šaltinių administratorių operacijoms registruoti. federalinis biudžetas, pagrindiniai valdytojai, valdytojai ir federalinio biudžeto lėšų gavėjai, Rusijos Federaciją sudarančių subjektų (savivaldybių) finansų institucijos, taip pat aukščiausiųjų vykdomoji institucija Rusijos Federacijos steigiamojo vieneto (savivaldybės subjekto vietos administracijos) valstybinė valdžia pagal sudarytą sutartį - vyriausiiesiems deficitinio finansavimo šaltinių administratoriams ir administratoriams, pagrindiniams valdytojams, valdytojams ir lėšų iš biudžetų gavėjams. Rusijos Federaciją sudarantys subjektai (vietos biudžetai);

Asmeninės sąskaitos, atidarytos Federaliniame ižde, atidaromos ir tvarkomos Federalinio iždo nustatyta tvarka;

Asmeninės sąskaitos, atidarytos Rusijos Federaciją sudarančio subjekto (savivaldybės subjekto) finansų institucijoje, atidaromos ir tvarkomos nustatyta tvarka. finansinė institucija Rusijos Federacijos subjektas (savivaldybės subjektas).

Federaliniame ižde atidaryta asmeninė sąskaita įstaigos (toliau – klientas) vykdomoms operacijoms registruoti – tai įrankis, leidžiantis sugrupuoti tam tikras operacijas pagal specialius reikalavimus.

Operacijos nėra įrašomos į asmeninę sąskaitą, jos grupuojamos tik ataskaitos sudarymo metu. Kiekviena Federalinio iždo sistemoje atliekama operacija yra saugoma duomenų bazėje ir susieta su asmeniniu sąskaitos numeriu. Asmeninė sąskaita yra informacinis indikatorius, leidžiantis sugrupuoti visas operacijas pagal tam tikrą kriterijų.

Visos pagrindinės asmeninių sąskaitų atidarymo ir tvarkymo taisyklės yra sukauptos viename reglamente teisės aktas- Federalinio iždo ir jo teritorinių įstaigų vykdoma asmeninių sąskaitų atidarymo ir tvarkymo tvarka, patvirtinta Federalinio iždo 2008 m. spalio 7 d. įsakymu Nr. 7n:

Federalinio iždo ir federalinio iždo teritorinių įstaigų atidarytų asmeninių sąskaitų tipai;

Asmeninių sąskaitų atidarymui reikalingų dokumentų sąrašas;

Asmeninių sąskaitų atidarymo, perregistravimo ir uždarymo tvarka;

Asmeninių sąskaitų tvarkymo tvarka;

Asmeninėse sąskaitose atspindimos informacijos sudarymas;

Dokumentų srauto tvarka tvarkant asmenines sąskaitas;

Su dokumentų srautu susijusių dokumentų formų pildymo instrukcijos;

Asmeninių sąskaitų pervedimo Federalinėje iždo sistemoje tvarka;

Ataskaitų teikimas apie operacijas, atliktas asmeninėse sąskaitose.

Asmeninė sąskaita yra apskaitos numeris, identifikuojantis biudžeto proceso dalyvį pagal daugybę savybių. Nustatyta, kad asmeninės sąskaitos struktūra yra tokios formos (5 pav.).

Ryžiai. 5. Atidaromos asmeninės sąskaitos numerio struktūra

federaliniame ižde

Asmens sąskaitos kodas nurodomas pagal šių tipų asmeninės sąskaitos:

01 – biudžeto lėšų pagrindinio valdytojo (valdytojo) asmeninė sąskaita;

02 – asmeninio biudžeto sąskaita;

03 – biudžeto lėšų gavėjo asmeninė sąskaita;

04 – biudžeto pajamų administratoriaus asmeninė sąskaita;

05 – asmeninė sąskaita operacijų su lėšomis, kurios laikinai disponuoja biudžeto lėšų gavėjas, apskaitai;

06 – biudžeto deficito vidaus finansavimo šaltinių vyriausiojo administratoriaus (biudžeto deficito vidaus finansavimo šaltinių tvarkytojo, turinčio vyriausiojo administratoriaus įgaliojimus) asmeninė sąskaita;

07 – biudžeto deficito išorinio finansavimo šaltinių vyriausiojo administratoriaus (biudžeto deficito išorinio finansavimo šaltinių tvarkytojo, turinčio vyriausiojo administratoriaus įgaliojimus) asmeninė sąskaita;

08 – biudžeto deficito vidaus finansavimo šaltinių administratoriaus asmeninė sąskaita;

09 – biudžeto deficito išorės finansavimo šaltinių administratoriaus asmeninė sąskaita;

10 – kito biudžeto lėšų gavėjo asmeninė sąskaita;

14 – asmeninė sąskaita operacijoms pagal perduotus biudžeto lėšų gavėjo įgaliojimus registruoti;

20 – biudžetinės įstaigos asmeninė sąskaita;

21 – biudžetinės įstaigos atskira asmeninė sąskaita;

22 – biudžetinės įstaigos asmeninė sąskaita, skirta biudžetinės įstaigos gautoms operacijoms su privalomojo sveikatos draudimo lėšomis (toliau – privalomasis sveikatos draudimas) registruoti;

30 – savarankiškos įstaigos asmeninė sąskaita;

31 – savarankiškos įstaigos atskira asmeninė sąskaita;

32 – savarankiškos įstaigos asmeninė sąskaita operacijoms su privalomojo sveikatos draudimo lėšomis registruoti;

41 – asmeninė sąskaita operacijų registravimui Valstybinė įmonė"rusas greitkeliai“ (jo atskiras skyrius).

Federalinio iždo arba federalinio iždo įstaigos kodas yra pirmieji du Federalinio iždo arba federalinio iždo įstaigos kodo skaitmenys pagal Federalinio iždo departamentų teritorinių įstaigų klasifikatorių, patvirtintą Federalinio iždo.

Biudžeto tipo kodas nurodomas pagal šias reikšmes:

1 – federalinis biudžetas;

2 – Rusijos Federaciją sudarančio subjekto biudžetas;

3 – vietos biudžetas;

4 – Valstybės nebiudžetinio fondo biudžetas;

5 – teritorinio valstybės nebiudžetinio fondo biudžetas.

6 – juridinio asmens (jo atskiro padalinio), kuris pagal Rusijos Federacijos biudžeto kodeksą nėra federalinio biudžeto lėšų gavėjas, lėšos, kurių grynųjų pinigų paslaugas nustatytais atvejais teikia Federalinis iždas. Rusijos Federacijos teisės aktais, taip pat biudžetinės įstaigos (autonominės įstaigos) lėšomis.

Biudžeto pajamų administratoriaus asmeninės sąskaitos atribute „biudžeto tipas“ pagal aukščiau nurodytas reikšmes nurodomas biudžetas, kurio pajamas jis administruoja.

Sąskaitos numeris generuojamas taip:

Biudžeto proceso dalyviui federaliniu lygiu naudojamas jo kodas pagal Suvestinį registrą;

Rusijos Federaciją sudarančio subjekto ir savivaldybės subjekto biudžeto proceso dalyviui asmeninės sąskaitos atidarymo vietoje Federalinio iždo institucija suteikia apskaitos numerį pagal asmeninės sąskaitos tipą ir biudžeto tipą;

Asmeninei sąskaitai operacijų apskaitai pagal perduotus biudžeto lėšų gavėjo įgaliojimus apskaitos numerį suteikia Federalinė iždo institucija toje vietoje, kurioje atidaroma asmeninė sąskaita operacijų apskaitai pagal perduotus gavėjo įgaliojimus. biudžeto lėšos pagal asmeninės sąskaitos tipą, federalinio iždo įstaigos kodą ir biudžeto rūšį;

Asmeninei sąskaitai, skirtai biudžeto sudarymo procese nedalyvaujančio asmens operacijų apskaitai, apskaitos numerį suteikia Federalinė iždo institucija toje vietoje, kurioje atidaroma asmeninė sąskaita biudžeto sudarymo procese nedalyvaujančio asmens operacijų apskaitai. pagal Federalinės iždo įstaigos kodą, asmeninės sąskaitos tipas ir biudžeto tipas;

Biudžetinės įstaigos asmeninei sąskaitai, biudžetinės įstaigos atskirai asmeninei sąskaitai, biudžetinės įstaigos asmeninei sąskaitai operacijoms su privalomojo sveikatos draudimo lėšomis apskaityti apskaitos numerį suteikia Federalinis iždas toje vietoje, kurioje buvo atidarytas biudžetinės įstaigos asmeninė sąskaita, biudžetinės įstaigos atskira asmeninė sąskaita, biudžetinės įstaigos asmeninė sąskaita operacijų su privalomojo sveikatos draudimo lėšomis apskaitai pagal Federalinio iždo įstaigos kodą, asmeninės sąskaitos rūšį ir biudžeto rūšį;

Savarankiškos įstaigos asmeninei sąskaitai, savarankiškos įstaigos atskirai asmeninei sąskaitai, autonominės įstaigos asmeninei sąskaitai, skirta operacijoms su privalomojo sveikatos draudimo lėšomis apskaityti, apskaitos numerį suteikia Federalinis iždas toje vietoje, kurioje buvo atidaryta. asmeninė autonominės įstaigos sąskaita, atskira asmeninė sąskaita autonominei įstaigai, savarankiškos įstaigos asmeninė sąskaita operacijų su privalomojo sveikatos draudimo lėšomis apskaitai pagal Federalinio iždo institucijos kodą, asmeninės sąskaitos tipas ir biudžeto tipas.

Asmenines sąskaitas pagrindiniam federalinio biudžeto lėšų valdytojui ir pagrindiniam federalinio biudžeto deficito finansavimo šaltinių administratoriui atidaro ir tvarko tik Federalinis iždas.

Norėdami atidaryti asmeninę sąskaitą Federaliniame ižde, pateikiami šie dokumentai:

1. Prašymas atidaryti asmeninę sąskaitą (5 priedas, 6 priedas).

2. Asmeninių sąskaitų parašų pavyzdžių kortelė (7 priedas).

Kitų pateiktinų dokumentų sąrašas priklauso nuo atidaromos asmeninės sąskaitos tipo. In adj. 8 pateikiamas dokumentų sąrašas, skirtas atidaryti atitinkamas asmenines sąskaitas Federaliniame ižde.

Federalinis iždas arba Federalinio iždo agentūra patikrina kliento pateiktus dokumentus per penkias darbo dienas nuo jų pateikimo.

Tai patikrina:

Pateiktos Prašymo atidaryti asmeninę sąskaitą ir Parašo kortelės pavyzdinės formos atitiktis patvirtintoms formoms, pataisymų nebuvimas;

Galimybė turėti visą dokumentų paketą, reikalingą atitinkamoms asmeninėms sąskaitoms atidaryti, ir jokių taisymų.

Jei dėl pateiktų dokumentų yra pastabų, Federalinis iždas arba Federalinio iždo įstaiga pateiktus Prašymus atidaryti asmeninę sąskaitą ir parašų kortelių pavyzdžius įregistruoja Neįvykdytų dokumentų registre ir kartu su prie jų pridėtais dokumentais grąžina klientui. pridėtame Protokole nurodant grąžinimo priežastį (6 pav.).

Ryžiai. 6. Biudžeto proceso dalyvio asmeninės sąskaitos atidarymo schema

Remiantis pateiktais asmeninių sąskaitų atidarymo ir nustatytų reikalavimų laikymosi dokumentais, esant Pranešimui apie biudžeto proceso dalyvių duomenų įtraukimą (keitimą) į konsoliduotąjį registrą, Federalinį iždą ar Federalinio iždo organą ne vėliau kaip nei kitą darbo dieną po dokumentų tikrinimo pabaigos atidaro atitinkamą asmeninę sąskaitą biudžeto proceso patikros dalyviui.

Asmeninė sąskaita laikoma atidaryta, kai įgaliotas Federalinio iždo arba federalinės iždo įstaigos darbuotojas padaro įrašą apie jos atidarymą asmeninės sąskaitos registracijos knygoje.

Federalinė iždo įstaiga sudaro vieną kliento bylą visoms klientui atidarytoms asmeninėms sąskaitoms ir saugoma pas Federalinės iždo įstaigos vadovo įgaliotą darbuotoją toje vietoje, kur klientas pateikė dokumentus asmeninei sąskaitai (asmeninėms sąskaitoms) atidaryti. . Šiuo atveju klientas yra biudžeto proceso dalyvis, kuriam buvo atidarytos asmeninės sąskaitos Federaliniame ižde.

Į kliento bylą įtraukti dokumentai saugomi pagal valstybės archyvinių reikalų organizavimo taisykles.

Federalinė iždo institucija kliento aptarnavimo vietoje per penkias dienas nuo atidarymo (uždarymo) tam tikro tipo asmeninę sąskaitą, būtent: asmeninę biudžeto lėšų gavėjo sąskaitą, asmeninę sąskaitą operacijų su lėšomis, kurios laikinai disponuoja biudžeto lėšų gavėjas, apskaitai, asmeninę sąskaitą operacijų apskaitai pagal perduotus gavėjo įgaliojimus. biudžeto lėšų; praneša apie tai mokesčių institucija federalinio biudžeto lėšų gavėjo registracijos vietoje (skyrius antstoliai, federalinio biudžeto lėšų gavėjas arba biudžetinę teisę priėmusi biudžetinė įstaiga (savarankiška įstaiga), jeigu tokios informacijos teikimas pagal Rusijos Federacijos teisės aktus yra privalomas. Tokiu atveju šių pranešimų kopijos yra saugomos kliento faile.

Jei atidaroma (uždaroma) asmeninė sąskaita operacijoms registruoti pagal biudžeto lėšų gavėjo deleguotus įgaliojimus, Federalinė iždo institucija kliento aptarnavimo vietoje apie tai praneša per penkias darbo dienas:

Atidarius asmeninę sąskaitą – federalinio biudžeto lėšų gavėjo, perdavusio savo biudžetinius įgaliojimus, aptarnavimo vietoje esančiam Federaliniam iždui ir biudžetinius įgaliojimus perdavusiam federalinio biudžeto lėšų gavėjui. Laiško kopija taip pat saugoma kliento byloje;

Uždarius asmeninę sąskaitą - federalinio biudžeto lėšų gavėjui arba biudžetinę įstaigą (savarankišką įstaigą), priimančią biudžetinius įgaliojimus, federaliniam iždui arba federalinio iždo įstaigai federalinio biudžeto lėšų gavėjo, pervedusio savo sąskaitą, aptarnavimo vietoje. biudžetines galias, ir federalinio biudžeto lėšų gavėjas, perdavęs biudžetines galias. Pranešimo kopija taip pat saugoma kliento byloje.

Klientai privalo pranešti apie raštu(popieriuje arba elektroniniu būdu su naudojant skaitmeninį parašą) Federaliniam iždui arba Federalinio iždo įstaigai apie visus Federaliniam iždui ar Federalinio iždo įstaigai pateiktų dokumentų dėl asmeninių sąskaitų atidarymo pasikeitimus.

KAM bendrosios taisyklės Asmeninių sąskaitų tvarkymo tvarka apima šias nuostatas:

1. Operacijos su visų biudžeto sudarymo dalyvių asmeninėse sąskaitose esančiomis lėšomis yra atspindimos kaupimo principu einamaisiais finansiniais metais.

2. Rodikliai atsispindi kodo struktūroje biudžeto klasifikacija.

3. Asmeninėse sąskaitose operacijos atsispindi Rusijos Federacijos valiuta (užsienio valiuta) pagal kliento dokumentus ir kitus dokumentus, nurodytus nustatyta tvarka.

Kiekvieno tipo asmeninėje sąskaitoje atsispindinčių operacijų sąrašas pateiktas priede. 9.

Federalinis iždas arba Federalinė iždo įstaiga kliento aptarnavimo vietoje atlieka operacijų, įrašytų į asmenines sąskaitas su klientais, derinimą (3 lentelė).

3 lentelė

Biudžeto dalyvių asmeninių sąskaitų atskaitomybės struktūra

Federaliniame ižde pradėtas procesas

Ataskaitų grupės	Tikslas
Išrašas iš asmeninės sąskaitos	Pateikiama informacija apie kiekvieną operaciją, atspindėtą asmeninėje paskyroje nuo nurodytos datos kontekste pirminiai dokumentai. Formuojamas kasdien arba pagal poreikį.
Priedas prie asmeninės sąskaitos išrašo	Pateikiama informacija apie asmeninėje sąskaitoje atsispindinčias operacijas nurodyta data, sugrupuota pagal tam tikras charakteristikas. Formuojamas kasdien arba pagal poreikį.
Asmeninės paskyros būsenos ataskaita	Pateikiama informacija apie ataskaitų datą asmeninėje sąskaitoje atsispindinčias operacijas, kaupiamą nuo einamųjų finansinių metų pradžios, sugrupuota pagal tam tikrus požymius. Susidaro kas mėnesį.

Suderinimas atliekamas Federaliniam iždui arba Federalinio iždo agentūrai pateikiant klientui popieriuje arba elektronine forma išrašą iš asmeninės sąskaitos (su dokumentų kopijomis, kuriomis remiantis atsispindi operacijos asmeninėje sąskaitoje) ir priedas prie Išrašo iš asmeninės sąskaitos.

Asmeninių sąskaitų išrašai generuojami visų tipų asmeninėms sąskaitoms, atidarytoms Federaliniame ižde arba Federalinio iždo įstaigoje, atsižvelgiant į pirminius tam tikros operacijos dienos operacijų dokumentus.

Federalinis iždas arba Federalinio iždo įstaiga ne vėliau kaip trečią darbo dieną po ataskaitinio mėnesio pateikia klientams ataskaitas apie jų asmeninės sąskaitos būklę.

Ataskaitos apie atitinkamos asmeninės sąskaitos būseną generuojamos atsižvelgiant į biudžeto klasifikavimo kodus ir (ar) kitas analitines charakteristikas kaupimo principu paskutinę praėjusio mėnesio dieną visų tipų asmeninėms sąskaitoms.

Tvarkant biudžeto proceso dalyvių asmenines sąskaitas, numatomos asmeninių sąskaitų perregistravimo operacijos (7 pav.).

Ryžiai. 7. Biudžeto sudarymo dalyvio asmeninės sąskaitos perregistravimo tvarka

Šios operacijos atliekamos šiais atvejais:

Kliento vardo pasikeitimai, nesusiję su reorganizavimu ir nesusiję su pavaldumo pasikeitimu;

Kliento asmeninių sąskaitų numerių struktūros nustatytos tvarkos pasikeitimai;

Federalinės iždo įstaigos pavadinimo pakeitimai, nesusiję su reorganizavimu.

Federalinio biudžeto proceso dalyvių asmeninių sąskaitų perregistravimas vykdomas pagal Kliento popieriuje pateiktą paraišką perregistruoti asmenines sąskaitas Federalinei iždo institucijai kliento aptarnavimo vietoje. Jei biudžeto sudarymo dalyviui atidarytos kelios asmeninės sąskaitos, leidžiama pateikti vieną Prašymą perregistruoti visas asmenines sąskaitas.

Asmenines federalinio lygmens biudžeto proceso dalyvių sąskaitas uždaro Federalinis iždas arba Federalinio iždo įstaiga, remdamasi kliento popierine paraiška uždaryti asmeninę sąskaitą Federaliniam iždui arba Federalinio iždo įstaigai. kliento paslaugų teikimo vieta arba išduota federalinės iždo įstaigos.

Prašymas uždaryti asmeninę sąskaitą saugomas kliento byloje. Atskirai surašoma paraiška dėl kiekvienos Federalinio iždo ar Federalinio iždo agentūros klientui atidarytos asmeninės sąskaitos uždarymo. Sąskaitos uždarymo procedūros atliekamos dėl:

Kliento arba Federalinės iždo įstaigos, kuri atidarė kliento asmeninę sąskaitą, reorganizavimas (likvidavimas);

Kliento perdavimas aptarnavimui į federalinę iždo instituciją, esančią kito Rusijos Federaciją sudarančio subjekto teritorijoje;

Kliento biudžeto valdymo panaikinimas, siekiant atspindėti operacijas, kurioms buvo atidaryta asmeninė sąskaita (išimtinai biudžeto sudarymo dalyviui);

Kliento išvykimas iš laikinosios buvimo vietos į nuolatinės buvimo vietą (išimtinai biudžeto sudarymo dalyviui);

Biudžetinės įstaigos tipo pokyčiai (savarankiška įstaiga);

Kitais numatytais atvejais biudžeto teisės aktai Rusijos Federacija.

Dėl kitų priežasčių biudžeto sudarymo dalyvių asmeninės sąskaitos nėra uždaromos.

Numatyta, kad biudžeto lėšų gavėjo asmeninėje sąskaitoje uždaromi skyriai, skirti apskaityti operacijas papildomo biudžeto finansavimo šaltinio sąskaita, operatyvinė tyrimo veikla vykdoma be prašymo uždaryti asmeninę sąskaitą šiais atvejais:

Nuomos sutarčių, pagal kurias nuoma pervedamas į federalinį biudžetą;

Priedo prie leidimo vykdyti operatyvinę-paieškos veiklą surašymas leidimo vykdyti pajamas duodančią veiklą forma, eilutėje „Specialūs nurodymai“ nurodant – „Leidimo panaikinimas“.

Biudžeto sudarymo dalyvių asmeninių sąskaitų uždarymo tvarka pateikta pav. 8.

Ryžiai. 8. Biudžeto sudarymo dalyvių asmeninių sąskaitų uždarymo tvarka

Uždarius asmeninę kliento sąskaitą, privaloma suderinti asmeninėje sąskaitoje įrašytus rodiklius. Šis derinimas atliekamas klientui pateikiant Ataskaitą apie asmeninės sąskaitos būseną. Klientų asmeninės sąskaitos uždaromos, jei jose nėra įrašytų rodiklių.

Klientų asmeninių sąskaitų pervedimo Federalinėje iždo sistemoje procedūros atliekamos, kai klientas pereina dirbti į federalinę iždo įstaigą, esančią kito Rusijos Federaciją sudarančio subjekto teritorijoje. Tokiu atveju klientas pateikia Prašymą atidaryti asmeninę sąskaitą Federaliniam iždui naujoje paslaugų teikimo vietoje (9 pav.).

Numatyta tvarka atidaręs asmeninę sąskaitą klientui, jis pateikia Federalinei iždo institucijai ankstesnėje paslaugų teikimo vietoje prašymą uždaryti asmeninę sąskaitą, kaip sąskaitos uždarymo priežastį nurodydamas „Asmeninių sąskaitų perkėlimas federalinėje valstybėje. Iždo sistema“ ir Federalinės iždo institucijos kodas naujoje asmeninių sąskaitų sąskaitų atidarymo vietoje. Nuo šio momento operacijų atspindėjimas asmeninėje sąskaitoje sustabdomas ir yra sugeneruojamas ir su klientu suderinamas Asmeninės sąskaitos rodiklių priėmimo ir perdavimo sertifikatas.

Ryžiai. 9. Asmeninių sąskaitų pervedimo Federalinėje iždo sistemoje tvarka

Remiantis šio įstatymo nuostatas Asmeninės sąskaitos rodiklių priėmimas ir perdavimas, Federalinė iždo įstaiga naujoje asmeninės sąskaitos atidarymo vietoje klientui atspindi joje nurodytus rodiklius naujai atidarytoje asmeninėje sąskaitoje ir išsiunčia patvirtinimą Išrašo iš asmeninės sąskaitos forma Federalinė iždo įstaiga ankstesnėje asmeninės sąskaitos atidarymo vietoje. Rodikliai, nurodyti išraše iš atitinkamos asmeninės sąskaitos, rodomi priešingu ženklu Federaliniame ižde ankstesnėje asmeninės sąskaitos atidarymo vietoje atitinkamoje asmeninėje kliento sąskaitoje.

Kai klientas perduoda paslaugą federalinei iždo institucijai, esančiai kito Rusijos Federaciją sudarančio subjekto teritorijoje, visi jo pateikti dokumentai asmeninės sąskaitos atidarymui (perregistravimui, uždarymui), taip pat perdavimo ir priėmimo pažymėjimas. yra saugomi kliento byloje ankstesnėje asmeninės sąskaitos atidarymo vietoje, įrašyti atitinkamoje asmeninėje paskyroje.

Keičiant kliento aptarnavimo vietą vieno Rusijos Federacijos subjekto teritorijoje, visi esamų asmeninių sąskaitų atidarymo dokumentai pagal inventorių perkeliami į naują paslaugų teikimo vietą. Kopijos saugomos kliento byloje ankstesnėje paslaugų teikimo vietoje nurodytus dokumentus. Asmeniniai sąskaitų numeriai nesikeičia.

Federalinio iždo įstaigų vykdomas biudžeto sudarymo dalyvių asmeninių sąskaitų atidarymas ir tvarkymas yra viena iš pagrindinių veiklų įgyvendinant federalinio iždo departamento tikslinę programą, kuri užtikrina tikslo „Grynųjų pinigų paslaugos biudžeto vykdymui“ įgyvendinimą. .

Saugumo klausimai

1. Asmeninių sąskaitų, atidarytų Federaliniame ižde ir Federalinio iždo įstaigose, struktūra ir tipai.

2. Įstaigos pateikti dokumentai asmeninei sąskaitai Federaliniame ižde atidaryti.

3. Bendrosios taisyklės asmeninių sąskaitų Federaliniame ižde tvarkymo tvarka.

Kaip atsidaryti sąskaitą ižde?

Iždo sąskaita. Kaip atidaryti? Kokios gali būti pasekmės - straipsnyje

Klausimas:Įmonė A išreiškė norą sudaryti su mumis sutartį dėl prekių pirkimo iš mūsų. Tačiau ši organizacija dalyvauja vyriausybės sutartyje ir būtina sąlyga yra tai, kad turime sąskaitą federalinio iždo (TOFK) teritorinėje įstaigoje, kur ji perves pinigus už prekes. Prašome atsakyti į šiuos klausimus: 1. Kokia tvarka atidaroma sąskaita TOFK? 2. Kokią grėsmę mūsų įmonei kelia tokios paskyros turėjimas? Ar bus papildomi patikrinimai iš kontrolės institucijų, Federalinės mokesčių tarnybos? 3. Kaip galiu pervesti pinigus iš savo TOKF sąskaitos į mūsų einamąją banko sąskaitą? 4. Ar įmonė A gali mums pervesti pinigus nenaudodama sąskaitos TDKF, jei yra valstybinė sutartis?

Atsakymas:

1. prašymas atidaryti asmeninę sąskaitą forma KFD 0531752;

parašų pavyzdžių kortelė KFD 0531753 formos;

sutarties kopiją.

2. Atsidarius sąskaitą TOFK įmonei pasekmių nėra, nes tai pareiga

3. Vykdoma sutarčių parama iš iždo teritoriniai organai Rusijos iždas pagal Taisykles, patvirtintas Rusijos Federacijos Vyriausybės 2016 m. gruodžio 30 d. dekretu Nr. 1552. Iždas lydi vyriausybines sutartis, kurių suma viršija 100 milijonų rublių, už kurias klientas turi pervesti organizacijai avansą .

Iždas lydi individualų prekių, darbų ir paslaugų pirkimą Rusijos Federacijos Vyriausybės nustatytais atvejais. Pavyzdžiui, Iždas lydi vykdant sutartį pagal valstybės gynybos įsakymą (Rusijos Federacijos Vyriausybės 2017 m. kovo 3 d. nutarimas Nr. 249).

Iždo paramos esmė: atsiskaitymams pagal sutartį rangovas atidaro asmeninę sąskaitą Rusijos ižde. Į šią sąskaitą klientas perveda tik avansinį mokėjimą. O galutinis mokėjimas – į atliekančios organizacijos banko sąskaitą.

Rusijos iždas kontroliuos rangovo išlaidas, kurias jis padengia iš avanso. Iždas apie pažeidimus tiek užsakovui, tiek rangovui praneš per penkias darbo dienas.

Tai numatyta 2016 m. gruodžio 19 d. įstatymo Nr. 415-FZ 5 straipsnio 2 dalies 2, 4, 5 dalyse, Rusijos Federacijos Vyriausybės dekretu patvirtintų taisyklių 5, 27–28 dalyse. 2016 m. gruodžio 30 d. Nr. 1552, Tvarkos, patvirtintos Rusijos finansų ministerijos 2016 m. gruodžio 28 d. įsakymu Nr. 244n, 15 punktas.

4. ne, tai negalima, jei tai sutartinė prievolė.

Loginis pagrindas

Kaip NPO gali atidaryti sąskaitą ižde, jei yra sudariusi vyriausybės sutartį?

Norėdami atidaryti sąskaitą Federalinio iždo teritoriniame skyriuje, pateikite:

Federalinis iždo departamentas dokumentus patikrins per penkias dienas. Per kitą darbo dieną po patvirtinimo organizacija atidarys asmeninę sąskaitą. Išrašą organizacija išsiųs kitą dieną. Tai aptarta Tvarkos, patvirtintos Rusijos iždo 2016 m. spalio 17 d. įsakymu Nr. 21n, 95 punkte.

Pavyzdys, kaip NPO atidaro sąskaitą iždo teritoriniame padalinyje

Buvo pasirašyta vyriausybės sutartis su NPO Alpha. Norėdami atlikti mokėjimus, Alfa vadovas iždo teritoriniam skyriui pateikė:

prašymas atidaryti asmeninę sąskaitą forma KFD 0531752;

parašų pavyzdžių kortelė KFD 0531753 formos;

sutarties kopiją.

Kai į vyriausybės sutartį įtraukta sąlyga dėl paramos iš iždo

Klientas į sutartį įtraukia iždo paramos nuostatą:

1. jeigu vienu metu tenkinamos šios sąlygos:

o sutartis apmokama iš federalinio biudžeto, tikslinės subsidijos arba subsidijos kapitalinėms investicijoms iš federalinio biudžeto;

o sutarties vertė - daugiau nei 100 milijonų rublių;

o sutartyje numatytas avansinis mokėjimas.

2. pagal valstybės gynybos įsakymą. Išimtis yra sutartys, kurios sudaromos:

o Rusijos gynybos ministerija;

o kiti valstybiniai klientai, turintys banko paramos sąlygą;