Konsolidētā bilance visiem kontiem. Apgrozījuma bilance
Kāpēc ir jāaizpilda bilance? Šis jautājums satrauc daudzus vienkāršus cilvēkus un ierēdņus, kuriem ir uzticēta šāda atbildība.
Neskatoties uz to, ka spēkā esošajos tiesību aktos nav noteiktas prasības darba sagatavošanai, uzņēmumi to sistemātiski aizpilda. Fakts ir tāds, ka SALT ļauj jebkurā laikā iegūt objektīvu pašreizējās finansiālās situācijas novērtējumu uzņēmumā. Lai saņemtu informāciju, nav jāgaida ziņošana.
Cienījamie lasītāji! Rakstā ir runāts par tipiskiem juridisku problēmu risināšanas veidiem, taču katrs gadījums ir individuāls. Ja vēlaties uzzināt, kā atrisināt tieši savu problēmu- sazinieties ar konsultantu:
PIETEIKUMU UN ZVANU TIEK PIEŅEMTI 24/7 un 7 dienas nedēļā.
Tas ir ātri un PAR BRĪVU!
Bilances sastādīšanai nepieciešamas specifiskas zināšanas. Manipulācija nav grūta, tomēr tās īstenošanas laikā ir jābūt maksimāli uzmanīgiem.
Kļūdas klātbūtne prasīs datu pārrēķinu. Izziņas priekšrocība ir pārbaudes iespēja. Pārbaudot gala datus, par SALT noformēšanu atbildīgā amatpersona varēs nekavējoties pārliecināties par papīra pareizību vai neprecizitātēm.
Mūsdienās ir vairāki papīra veidi. Tie ir līdzīgi, taču tiem ir vairākas būtiskas atšķirības, ar kurām jums iepriekš jāiepazīstas.
Uzņēmumam ir tiesības patstāvīgi izstrādāt izziņas veidlapu vai izmantot gatavu paraugu. Izvēloties pirmo iespēju, jums jāatceras, ka darbā jāiekļauj obligātie dati. Pašreizējās informācijas analīze par tēmu palīdzēs noteikt viņu sarakstu.
Koncepcijas pārskats
Bilance ir dokuments, kas atspoguļo norēķinu kontu stāvokli noteikta perioda sākumā. Turklāt papīrā tiek fiksēts kontā atlikušo līdzekļu apjoms perioda beigās, ienākumu un izdevumu apjoms.
Izšķir šādus dokumentu veidus:
- ikmēneša;
- reizi ceturksnī;
- gada.
Bilance ir viens no galvenajiem grāmatvedības dokumentiem. Darbā ir atspoguļotas visas darbības, kas tika veiktas ar uzņēmuma līdzekļiem noteiktā laika posmā. Izziņu nevar sastādīt patvaļīgi.
Lai veiktu manipulāciju, tiek piemēroti visas Krievijas grāmatvedības noteikumi. Turklāt tiek ņemtas vērā grāmatvedības politikas, kas tiek ievērotas uzņēmumā vai reģionā.
Bilance tiek izveidota uzņēmuma reģistrācijas brīdī. Šajā periodā tas tiek uzskatīts par nulli - dokumentā nav reģistrēti kontu apgrozījumi.
Sastādot dokumentu, jāņem vērā šādas funkcijas:
- reģistrējot uzņēmumu, tā statūtkapitāla lielums tiek atspoguļots 2 dokumentos - konta 75 debets un konta 80 kredīts;
- sabiedrības pamatkapitālu veido nauda, pamatlīdzekļi, preces un materiāli;
- līdzekļi, kas atspoguļoti pārskatā, tiek ierakstīti atbilstoši kategoriju sarakstam;
- Tā kā pabeigtie darījumi tiek atspoguļoti gan debetā, gan kredītā, jebkura datu neatbilstība liecina par kļūdu.
Izziņa ir pamats datu ievadīšanai visā nodokļu dokumentu sarakstā. Gada finanšu pārskats tiek aizpildīts uz papīra.
Kas to regulē?
Ja pievēršamies spēkā esošajai likumdošanai, izrādās, ka termins “apgrozījuma bilance” noteikumos nav fiksēts. Tas nozīmē, ka papīrs faktiski tiek izmantots neoficiāli. Faktiski dokuments ir plaši izplatīts. Izziņas izmantošana ir netieši balstīta uz Federālā likuma Nr.402 10. panta noteikumiem.
Normatīvais tiesību akts paredz, ka:
- primārajos dokumentos ierakstītie dati jāreģistrē un jāuzkrāj grāmatvedības reģistros;
- reģistra struktūrā jāsatur uzskaites objektu grupējums un naudas izmaiņu apjoms katrā no tiem;
- reģistra veidlapas privātajām saimnieciskajām personām apstiprina valsts, bet valstij piederošajām - ar budžeta noteikumiem.
Jāatceras, ka bilance ir primārais dokuments. To izmanto kā. Šī iezīme ir saistīta ar juridisko tradīciju, kas radās PSRS laikā. Turklāt 2001.gada 28.decembrī Krievijas Federācijas Finanšu ministrija izdeva rīkojumu Nr.119n. Dokumentā apstiprinātas metodiskās vadlīnijas, kas attiecās uz Krievijas uzņēmumu krājumu uzskaiti.
Izlasot pasūtījumu, izrādās, ka apgrozījuma lapa ir dokuments, kas paredzēts ienākumu un izdevumu uzskaitei. Turklāt tas atspoguļo izdevumu saistību ar materiālu un preču kustību noliktavā un satur atlikumus pārskata perioda sākumā un beigās.
Bilance ir ļoti līdzīga reversajai lapai. Taču pirmais papīrs neatspoguļo preču un materiālu patēriņu un saņemšanu. Pateicoties šādu tiesību aktu definīciju esamībai un grāmatvedības apmaiņas praksei, bilances ir kļuvušas plaši izplatītas.
Federālais nodokļu dienests bieži pieprasa viņiem veikt pārbaudes. Tātad, iepazīstoties ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta rīkojuma Nr. ММВ-7-15/184 tekstu, izrādās, ka noteikumos ir jāparedz nodokļu maksātāja pienākums nodrošināt bilanci uzraudzībai.
Centrālie mirkļi
Kompilācijas iezīmes
Lai izveidotu apgrozījuma lapu, varat izmantot tukšu Word veidlapu. Lai to izdarītu, jums tas būs bez maksas jālejupielādē internetā.
Ir vairāki paziņojumu veidi:
- saskaņā ar analītisko kontu;
- saskaņā ar sintētisko kontu;
- šahs.
Izziņu var sastādīt tikai pēc konta ierakstu veikšanas.
Kad datu sagatavošana ir pabeigta, varat doties uz tabulas aizpildīšanu.
Tas sastāv no 2 kolonnām:
- konta numurs;
- konta nosaukums;
- atlikums mēneša sākumā;
- šī mēneša apgrozījums;
- atlikums šī mēneša beigās.
Pēdējās trīs kolonnas ir sadalītas vēl 2 kolonnās - debets un kredīts. Pirmajā kolonnā jāievada konta numuri, kas tiek izmantoti, bet otrajā - to nosaukumi. Pēc tam dati tiek ievadīti trešajā kolonnā. Zemāk jums nekavējoties jāaprēķina ievadīto datu apjoms.
Pēdējās 2 kolonnas tiek aizpildītas tādā pašā veidā. Rezultāts ir jāpārbauda. Lai to izdarītu, jums ir jāsaskaita dati no visām kolonnām. Ja dokuments noformēts pareizi, debeta un kredīta rezultāti katrā kolonnā sakritīs pa pāriem.
Prasības šaha saturam
Šaha lapa ir sintētiskas lapas veids. Taču atšķirībā no pēdējā darba “šaha” dati tiek ievadīti, izmantojot darījumu žurnālu, nevis pēc grāmatvedības kontiem. Lai sastādītu šaha OSV 2019. gadā, jums jāievēro noteikti noteikumi.
Dokuments pēc izskata atšķiras no klasiskā. Tas sastāv no horizontālām kolonnām, kurās tiek ievadīti aizdevuma konta numuri. Ir arī vertikālas kolonnas, kas paredzētas debeta konta izvietošanai.
Lai aizpildītu dokumentu, rūpīgi jānorāda kontu numuri. Ir svarīgi neizlaist datus. Tālāk kolonnu krustojumā jāiegrāmato summas, kas atbilst apakškonta numuriem. Ja rodas problēmas ar manipulācijām, varat izmantot gatavu piemēru.
Horizontālo un vertikālo kolonnu skaits nav ierobežots. Tam jāatbilst kopējam kontu skaitam. Kad lapa ir pabeigta, jums jāaprēķina rezultāti horizontāli un vertikāli. Šajā gadījumā galīgajiem skaitļiem jāsakrīt.
Ja rezultāti atšķiras horizontāli un vertikāli, aizpildot dokumentu, tika pieļauta kļūda. Aizpildītā tabula būs pilnībā jāpārbauda. Tikai tad būs iespējams izveidot bilanci.
Veidi un metode
Izcelt:
| Saskaņā ar sintētiskajiem kontiem |
|
| Saskaņā ar analītisko pārskatu | Dati tiek ievadīti dokumentā atbilstoši kontu nomenklatūrai, kvantitatīvajiem rādītājiem un kategorijām. Pārskats atspoguļo notiekošo kustību kontā. Nav pagriezienu vienlīdzības. Pats konts var būt gan kredīts, gan debets. |
| Šahs | Dokuments ir uzlabots sintētisks paziņojums. Tas tiek aizpildīts, pamatojoties uz darījumu žurnālu. Dokuments tiek uzskatīts par pareizi aizpildītu, ja tiek ievērota rādītāju vienlīdzība. |
Dažādus dokumentus var sastādīt gada vai īsākā laika posmā.
Kur es varu to lejupielādēt?
Veidlapu un aizpildījuma paraugu var lejupielādēt internetā. Vadoties pēc gatavā materiāla, grāmatvedis vienkāršos dokumenta sagatavošanas procedūru un samazinās kļūdu iespējamību. Papīra veidlapu var lejupielādēt programmā World vai Excel. Tomēr eksperti iesaka aizpildīt papīru programmā 1C 8.3. Izmantojot specializētu programmatūru, tiks paātrināta datu ievade un aprēķināšana.
Dizaina noteikumi
Nav tāda dokumenta formas, kas būtu visur obligāta lietošanai. Šī iemesla dēļ grāmatvedim ir tiesības sastādīt SALT brīvā formā vai pēc noteiktiem šabloniem. Daži uzņēmumi patstāvīgi izstrādā paziņojumu veidlapas, vadoties pēc savām vajadzībām.
Tomēr, sastādot dokumentu, jums jāievēro vairāki noteikumi. Jāatceras, ka bilance ir strukturēta tabula, kurā ir informācija par saimnieciskajiem un finanšu darījumiem un dažādiem pārvedumiem.
Šī iemesla dēļ dokumentā jābūt šādai informācijai:
- uzņēmuma nosaukums;
- paša dokumenta nosaukums;
- periods, par kuru sagatavots papīrs;
- kontu numuri;
- tīrā peļņa, izdevumi un citas konkrētas summas, ar kurām tiek veikti darījumi;
- to personu vārdus, kuras ir atbildīgas par izziņas sastādīšanu;
- atbildīgo amatpersonu paraksti.
Grāmatvedības dokuments tiek noformēts uz papīra vai elektroniski. Ja uzņēmums izmanto otro iespēju, izziņai jābūt parakstītai ar elektronisko parakstu.
Ja dokumentā tiek veikti labojumi, jāiekļauj labojumu datumi. Papildus jānorāda par manipulācijām atbildīgo personu uzvārdi, iniciāļi un citi rekvizīti. Izmaiņas jāapstiprina ar savu parakstu. Līdzīgas prasības ir ietvertas likuma “Par grāmatvedību” 10. pantā.
Grāmatvedības virsgrāmatas piemērs
SĀLS tiek apkopots katra mēneša beigās, pamatojoties uz katra sintētiskā konta datiem. Tie visi ir atspoguļoti dokumentā. Katra konta ierakstīšanai tiek izmantota atsevišķa rinda.
Tajā teikts:
- sākuma bilance;
- aizdevumu apgrozījums;
- debeta apgrozījums;
- beigu bilance.
Praksē līdzekļu kustība noteiktā mēnesī ne vienmēr notiek. Tomēr paziņojums šajā situācijā joprojām ir jāaizpilda. Parastā datu kopuma vietā tas atspoguļo tikai sākuma un beigu bilanci.
Dokuments jāaizpilda bez kļūdām. Grāmatvedim, kurš sagatavojis izrakstu, tas ir jāpārbauda.
Veicot manipulācijas, jums jāievēro šādi noteikumi:
- sākotnējo debeta atlikumu aprēķina rezultātam jāsakrīt ar līdzīgu kredīta atlikumu noteikšanas rezultātu;
- debeta apgrozījuma rezultātam jābūt vienādam ar kredītu;
- gala atlikumu noteikšanas rezultātam jāsakrīt ar galīgo kredīta atlikumu.
Darba sagatavošana balstās uz dubultās notācijas izmantošanu. Manipulācijas ļauj kontrolēt biznesa darījumu reģistrēšanas pareizību. Ja nav vienlīdzības, ir pieļauta kļūda. Aprēķini ir jāveic vēlreiz.
Kā pārbaudīt bilanci
Pārbaude tiek veikta pēc paziņojuma aizpildīšanas. Kredīta un debeta atlikumu un apgrozījuma kopsummai ir jāsakrīt. Jāatceras, ka atlikumiem gada beigās un sākumā ir jābūt identiskiem.
Negatīvā vai kredīta bilances veidošanās ir jāizslēdz. Pārskata gada sākumā un beigās rādītājam nevajadzētu būt 90., 91. un 99. kontos.
Savstarpēji saistītiem kontiem atlikumiem un apgrozījumam ir jāatbilst. Turklāt ir jānodrošina, lai rādītāji būtu loģiski. Lai veiktu pārbaudi, jāveic aprēķins, kas apstiprinās ievadīto datu pareizību.
Lai izvairītos no kļūdām, jums rūpīgi jāizpēta PBU 4/99 34. punkts. Tajā teikts, ka saistību un aktīvu posteņu ieskaits finanšu pārskatos ir aizliegts.
Tomēr noteikumam ir izņēmumi. Tos var atrast, pārskatot attiecīgos grāmatvedības noteikumus. Paziņojums tiek uzskatīts par pareizi aizpildītu tikai tad, ja tiek ievēroti visi noteikumi un galīgie dati sakrīt.
Sintētiskā un analītiskā grāmatvedība
Konti, kas paredzēti saimniecisko aktīvu un to avotu vispārējai atspoguļošanai, tiek uzskatīti par sintētiskiem. Šo veidu izmanto, lai uzskaitītu uzņēmuma līdzekļus vienā naudas vērtībā.
Pabeigta darījuma rakstisku uzskaiti sauc par sintētisko grāmatvedību. Kategorijā ir iekļauti visi konti, kas pieder pie bilances aktīviem un pasīviem, kā arī ir atspoguļoti kontu plānā.
Sintētiskā grāmatvedība tiek izmantota:
- aizpildīt atskaites,
- lai aizpildītu līdzsvaru,
- uzņēmuma finansiālās un saimnieciskās darbības analīze.
Lai kontrolētu vērtslietu drošību, jāzina ne tikai to kopējā vērtība, bet arī citi identifikācijai nepieciešamie dati. Ja uzņēmumam ir uzkrājušies parādi, līdztekus noskaidrojot tā kopējo apjomu, ir jānoskaidro tā rašanās iemesls.
Lai veiktu šāda veida manipulācijas, tiek izmantoti analītiskie konti. Tie ļauj precizēt un kontrolēt sintētisko kontu datus.
Analītiskie konti ļauj veikt uzskaiti gan fiziskā, gan naudas izteiksmē. Tie atveras papildus sintētiskajiem. Darījumu reģistrēšanu ar kategoriju kontiem sauc par analītisko uzskaiti. Tās ieviešana ir nepieciešama, lai kontrolētu un nodrošinātu inventāra priekšmetu drošību.
Analīzes veikšana
Pārskatā ietverto datu analīze ļauj atklāt kļūdas grāmatvedības informācijā.
Veicot pārbaudi, jums jāvadās pēc šādiem kritērijiem:
- aktīvajā kontā ir tikai debeta atlikums;
- pasīvs - tikai uz kredīta;
- kontos 90.91 gada beigās nevajadzētu būt atlikumam;
- kontos 25, 26 mēneša beigās nav atlikuma.
Izpētot pabeigto dokumentu, jums ir jānovērš kļūdas. Ja tiek konstatētas neprecizitātes, tiek pārbaudīta katra sintētiskā konta analītiskās uzskaites datu pārsūtīšanas pareizība.
Uzmanību!
- Biežo tiesību aktu izmaiņu dēļ informācija dažkārt noveco ātrāk, nekā varam to atjaunot mājaslapā.
- Visi gadījumi ir ļoti individuāli un atkarīgi no daudziem faktoriem. Pamatinformācija negarantē risinājumu jūsu konkrētajām problēmām.
Tāpēc BEZMAKSAS ekspertu konsultanti strādā jūsu labā visu diennakti!
Ekonomikas teorijā ir jēdzieni "plūsma" un "krājumi". Grāmatvedības teorijā tie atbilst jēdzieniem “apgrozījums” un “bilance”. Pārvaldībai un finanšu kontrolei ir jāzina šo rādītāju dinamika. Bilanci var sastādīt gan individuālajiem kontiem, gan paplašinātajiem (vispārinātajiem) grāmatvedības kontiem, kas nepieciešams padziļinātai finanšu rezultātu analīzei. Uzzināt, kas ir bilance, un lejupielādēt tās aizpildīšanas paraugu varat šajā rakstā!
Bilance ir pārskats, kas satur informāciju par atlikumiem un naudas plūsmām starp kontiem pārskata perioda sākumā un beigās.
Parasti bilance ir tabula. Bilance ir dokuments, kas tiek sastādīts šādi:
- Nolietojuma aprēķins
- Ražošanas izmaksu norakstīšana
- Nodokļu saistību uzkrāšana
- Finanšu pārskatu sastādīšana
Pamatojoties uz šī dokumenta datiem, tiek sastādīti bilances posteņi.Šis pārskats ir nepieciešams arī, lai kontrolētu darījumu attēlojuma pareizību grāmatvedībā un sistematizētu informāciju par tiem.
Kā minēts iepriekš, šis dokuments ļauj spriest par faktoriem, kas ietekmē bilances posteņu kvalitatīvās un kvantitatīvās izmaiņas: pamatojoties uz pārskata datiem un salīdzinot šo informāciju ar citiem saimnieciskās darbības faktiem, varam izdarīt secinājumus par bilances posteņu izmaiņu iemesliem. finanšu rezultāti.
Šis dokuments ir sastādīts, pamatojoties nevis uz Kontu plānu, bet gan uz saimniecisko darījumu žurnālu (sintētiskais pārskats tiek sastādīts, pamatojoties uz Kontu plānu).
OJSC bilance. Bilance: aizpildījuma paraugs, piemērs un pamatinformācija
Lai gan normatīvās prasības šim ziņojumam nav noteiktas normatīvajos aktos, jo tam ir drīzāk tehniska nozīme, tas ir oficiāls dokuments kurā jābūt šādai informācijai:
- Nosaukums (kur norādīts faktiskais pārskata nosaukums)
- Sīkāka informācija par uzņēmumu, kas to veido
- Kompilācijas periods
- Analīzes objektu uzskaites vienības
- Sīkāka informācija par personām, kas ir atbildīgas par dokumenta pareizu noformēšanu
Tāpēc katru darījumu darījumu var raksturot ar diviem reģistriem: atbilstošā konta debetu un atbilstošā konta kredītu. Tas ir pamats šaha bilances principam: tabulā ir parādīti kontu debeti vertikāli un kontu kredīti horizontāli. Debeta apgrozījumam jābūt vienādam ar kredīta apgrozījumu.
Kur es varu lejupielādēt bezmaksas tukšu veidlapu aizpildīšanai un bilances paraugu?
Apgrozījuma bilance – bez maksas varat lejupielādēt tukšu veidlapu Bilances aizpildīšanas piemērs ir šeit
Bilances aizpildīšanas paraugs:
Tādējādi bilances forma likumā nav noteikta. Šī dokumenta veidlapu var atrast konkrētās vietnēs (finanšu saturs), iegādāties grāmatu un kancelejas preču veikalā un apkopot programmā Excel.
Bilances aizpildīšanas piemērs tika detalizēti apspriests šajā video nodarbībā:
Izmantojot Kontu bilances pārskatu, var izveidot reģistru, kurā būs informācija par atlikumiem sākumā, debeta un kredīta apgrozījumiem un atlikumiem noteiktā perioda beigās izvēlētajam bezskaidras naudas kontam.
Lai sastādītu šādu reģistru atskaites veidā (izvēlne Pārskati -> Konta bilance), jānorāda reģistra sastādīšanas periods, organizācija, kurai reģistrs tiek veidots, grāmatvedības konts, kuram vēlaties ģenerēt bilanci un noklikšķiniet uz pogas. Pēc noklusējuma atskaites dati tiek nodrošināti ar detalizētu informāciju par katru kontā atvērto analītisko sadaļu. Dotajā piemērā (1.-110.att.) reģistrs sastādīts pēc konta 51 “Norēķinu konti”, kurā atbilstoši kontu plāna iestatījumiem tiek veikta uzskaite norēķinu kontu un veidu kontekstā. naudas plūsmas. Otrajai apakškontencei iestatījumos ir iestatīts atribūts Tikai apgrozījums, tāpēc sistēma neatbalsta šīs analītiskās sadaļas bilances saglabāšanu, izmantojot apakškontinu. Attiecīgi šie dati pārskatā nav iekļauti.
Lai iegūtu sīkāku informāciju par apakškonto, veiciet dubultklikšķi ar peles kreiso pogu uz rindas ar interesējošo analītiskās uzskaites objektu. Ekrānā tiek parādīts konta kartes pārskats, kurā ir visi darījumi ar šo objektu kontā periodā, uz kuru attiecas izveidotā bilance.
Konta analīze
Izmantojot Kontu analīzes atskaiti, var izveidot reģistru, kurā būs informācija par bezskaidras naudas konta apgrozījumu ar citiem grāmatvedības kontiem noteiktā periodā, kā arī atlikumiem šī perioda sākumā un beigās.
Lai sastādītu šādu reģistru atskaites veidā (izvēlne Pārskati -> Konta analīze), jānorāda reģistra sastādīšanas periods, bezskaidras naudas uzskaites konts, par kuru vēlaties veikt analīzi, organizācija uz kuru dati attiecas, un noklikšķiniet uz pogas. Pēc noklusējuma dati pārskatā tiek parādīti bez detalizētiem datiem par attiecīgajiem apakškontiem, apakškontu vērtībām utt. (1.-111. att.).
Praktiskiem nolūkiem šāds ziņojums nav pietiekami informatīvs. Atskaites parametru iestatīšana, lai iegūtu sīkāku informāciju, tiek veikta, izmantojot palīgveidlapu, kuru var atvērt, noklikšķinot uz pogas.
Rīsi. 1-111. Konta 51 analīze bez datu detaļām
Cilnē Vispārīgi tas ir norādīts (1-112. attēls):
papildu datu grupēšanas zīme;
korespondentkontu datu papildu detalizācijas zīme;
karodziņš datu izvadīšanai ārvalstu valūtā (pieejams kontiem 52 “Valūtas konti”, 55.21 “Akreditīvi (ārvalstu valūtā)” u.c., t.i., kontiem ar karogu valūtas uzskaites atbalstam).
F Iestatījums X 1 ¦ Vispārīgi j Konta legalizācija Korespondentkontu legalizācija Atlases konts: |51 M Periods no: (01022008 ;1L| līdz: (29 02 2008 |p 0 pārdošana [ Baltā akācija Rādīt apgrozījumu Periods: |Par periodu) Ў( E "Pēc subkontiem un korespondentkontu apakškontiem* Izejas dati O Izvērsts atlikums Dati pa valūtām L: Dati pēc daudzuma 1 QIC Aizvērt;?.: j
Rīsi. 1-112. Konta analīzes pārskata iestatīšana 51. Cilne Vispārīgi
Pēc noklusējuma apgrozījums tiek rādīts par periodu kopumā. Atribūtā Period varat iestatīt režīmu starpsummu papildu grupēšanai: pēc dienas, pēc nedēļas, pēc mēneša utt.
Izvēles rūtiņa Apakškontiem un apakškontiem korr. konti iestata režīmu, kurā apgrozījumi ar atbilstošiem kontiem tiks papildus detalizēti pa apakškontiem, kā arī pa apakškontiem, ja šāda detalizācija ir paredzēta atskaites iestatījumos cilnē Korespondences detalizācija. konti.
Analizētā konta datu detalizētas kārtulas ir iestatītas cilnē Konta informācija.
Ja tas ir nepieciešams, cilnē Atlase var iestatīt kritērijus, kuriem jāatbilst analizētā konta pārskatā iekļautajiem analītiskās uzskaites datiem.
Attēlā 1-113 parāda piemēru pārskatam Konta 51 analīze ar detalizētiem datiem par atbilstošo kontu apakškontiem.
Ļauj iegūt informāciju par norēķinu statusu ar preču pircējiem un citiem klientiem par darbu veikšanu un pakalpojumu saņemšanu. Lai detalizēti atspoguļotu datus, ir jāņem vērā 62. konta apgrozījuma bilance (SAS) katra darījuma partnera kontekstā.
62 konts grāmatvedībā
Informācija par finansiālo mijiedarbību ar pircējiem organizācijā tiek atspoguļota kontā 62 “Norēķini ar pircējiem un klientiem”. Tie var būt juridiskas personas un uzņēmēji, kuri ir noslēguši līgumu ar organizāciju par preču vai pakalpojumu iegādi.
Ņemot vērā, ka aprēķinos var iekļaut priekšapmaksas, avansa maksājumus un ieskaitus, kontam 62 ir aktīvs-pasīvs raksturs. Debeta atlikums kontā 62 norāda uz klienta parāda esamību. Ja atlikums ir kredītā, tas nozīmē avansa maksājuma saņemšanu bez preču piegādes.
Konta 62 kopējais atlikums parāda galīgo norēķinu stāvokli ar visiem klientiem, tāpēc, lai iegūtu detalizētāku priekšstatu, vēlams veikt parādu uzskaiti visiem klientiem. Turklāt modernā datu automatizācija ļauj veikt norēķinus atbilstoši katram noslēgtajam līgumam. Šiem 62 kontiem jāatbilst ģenerētajiem saskaņošanas ziņojumiem ar darījumu partneriem.
Kad preces tiek nosūtītas un maksājums ir saņemts, konts 62 ģenerē šādas transakcijas:
- Dt 62.01 – Kt 90, 91 – preču pārdošana;
- Dt 50, 51 – Kt 62.01 – saskaņā ar līgumu saņemtā samaksa par precēm (pakalpojumiem);
- Dt 50, 51 – Kt 62,02 – priekšapmaksas kvīts;
- Dt 62.02 – Kt 62.01 – avansa maksājumu ieskaits pēc preču nosūtīšanas.
Veicot maksājumus, vekseļus var izmantot, lai nodrošinātu pircēju parādu ar vai bez procentu maksāšanas. Ziņojumi būs šādi:
- Dt 62.03 – Kt 62.01 – rēķina saņemšana kā apmaksa;
- Dt 51 – Kt 62.03 – rēķina atmaksa pēc samaksas.
Konta analīze ļauj iegūt datus par parāda stāvokli, tas ir, vai ir nokavētas saistības. Šajā gadījumā rezerves summas iespējamiem kavētiem maksājumiem tiek veidotas, izmantojot ierakstu Dt 91.02 - Kt 63.
Klientu parāda bilances summa tiek veidota mīnus rezerve. Ja esošos parādus ar beidzies noilguma termiņu nevar atdot, tie jānoraksta:
- Dt 63 – Kt 62 – rezervētā parāda summa tiek norakstīta;
- Dt 91.2 - Kt 62 - nokavētie un nenomaksātie parādi ir iekļauti finanšu rezultātos.
62. konta bilance
Konta 62 bilanci var izveidot gan vispārīgā formā, gan atsevišķi katram klientam atkarībā no organizācijas prasībām.
Grāmatvedības prasības paredz, ka galīgie rezultāti jāatspoguļo bilancē. Iegūtais kredīta atlikums tiek iekļauts bilances pasīvu daļā, kur tiek atspoguļotas organizācijas saistības. Ja SALT 62 konts parāda, ka atlikumiem perioda beigās ir debeta raksturs, dati tiek ievadīti aktīvajā daļā.
Tajā pašā laikā ir vērts atcerēties, ka ir nepieciešams periodiski ģenerēt darījumus starp konta apakškontiem. 62, pretējā gadījumā dati bilancē var parādīties sagrozītā veidā. Tas attiecas uz gadījumiem, kad kreditoru parādi rodas saņemto avansa maksājumu dēļ.
Konta atlikums 62 nevar būt negatīvs. Parādam pēc būtības ir kredīts vai debets, un tas tiek veidots attiecīgajās bilances sadaļās. Negatīvā “sarkanā” bilance norāda uz kļūdu automatizētajā uzskaitē.
Parasti šādās situācijās avansa maksājumu kompensācijas operācijas pēc sūtījuma veikšanas nenotiek. Lai novērstu kļūdu, ieteicams apskatīt 62. konta SALT datus un iegrāmatot dokumentus to secībā.
Ģenerēto 62 rēķinu rezultātu analīze ļauj redzēt norēķinu statusu ar katru pircēju, identificēt kavēta parāda esamību un sniegt faktus par pircēja avansa maksājumu. 62. konta bilances gala rezultāti ietekmē bilances aktīvās un pasīvās daļas veidošanos atkarībā no iegūtajiem rezultātiem.
SĀLS piemērs kontā 62
Parāds organizācijai Orange LLC 2017. gada sākumā bija 19 280 rubļu. Pārskata periodā uz Leto LLC kontu tika veikts maksājums par iepriekš piegādātajām precēm:
Dt 51 – Kt 62 – 19 280 rubļi.
Neva LLC iepriekš veica avansa maksājumu par precēm 246 000 rubļu apmērā, kas atspoguļojas sākuma kredīta bilancē. Tad šajā periodā Leto LLC kontā tika ieskaitīti vēl 785 000 rubļu. Nosūtīto preču apjoms ir 744 000 rubļu. Elektroinstalācija ir šāda:
Dt 62 – Kt 90 – 744 000 rubļi – preces nosūtītas.
Dt 62,02 – Kt 62,01 – 246 000 – avansa maksājumi tika ieskaitīti.
Dt 51 – Kt 62 – maksājums saņemts no pircēja.
SIA "Leto"
62. konta bilance par 2017. gada 1. pusgadu
Atlikums perioda sākumā
Perioda apgrozījums
Atlikums perioda beigās
Darījuma partneri
OOO "Apelsin"
SIA "Ņeva"
Kopā
226 720,00
744 000,00
804 280,00
287 000,00
Norādījumi
Sāciet ar bilances sastādīšanas pamatnoteikumu pārbaudi. Kredīta un debeta atlikumu un apgrozījuma rezultātiem ir jāsakrīt, jābūt precīziem un pamatotiem gan atskaitei kopumā, gan katram kontam un apakškontam atsevišķi.
Vēršam uzmanību, ka gada sākumā visu kontu atlikumiem jāatbilst pagājušā gada beigu bilances rādītājiem.
Novērst mīnusa vai kredīta vērtības veidošanos aktīvo un īpašuma kontu atlikumā, kā arī mīnusa vai debeta vērtības veidošanos pasīvo kontu bilancē. Bilances kontos 90, 91 un 99 pārskata koda sākumā un beigās nedrīkst būt atlikuma.
Apstipriniet ar inventarizācijas datiem aktīvu un pasīvu kontu atlikumu pārskata perioda beigās par īpašumu, norēķiniem, saistībām, darījuma partneriem utt.
Pārbaudiet savstarpēji saistīto kontu atlikumu un apgrozījuma konsekvenci un konsekvenci. Piemēram, veiciet aprēķinu, kas apstiprinās, ka apgrozījums kontā 90.3 “PVN” atbilst apgrozījumam kontā 90.1 “Ieņēmumi”. To var noteikt, reizinot konta skaitli 90.1 ar atbilstošo PVN likmi. Rezultātā tiks iegūta vērtība, kas vienāda ar punktu skaitu 90,3. Veikt līdzīgus apstiprinošus aprēķinus citiem saistītajiem kontiem.
Izlasiet PBU 4/99 34.punktu, kurā teikts, ka finanšu pārskatā nav iespējams veikt ieskaitu starp saistību un aktīvu, zaudējumu un peļņas posteņiem, izņemot gadījumus, kad tas ir noteikts attiecīgajos grāmatvedības noteikumos. Pamatojoties uz šo noteikumu, saistību atlikums pārskatā jāatspoguļo “paplašināts”, t.i. bez summēšanas. Citiem vārdiem sakot, esošais debeta atlikums tiek atspoguļots attiecīgajā bilances aktīvu postenī, un kredīta atlikums tiek atspoguļots pasīvu postenī. Ir iespējams atspoguļot sabrukušo summu, ja organizācijai ir atliktā nodokļa aktīvi un saistības, kas tiek ņemtas vērā, nosakot ienākuma nodokli.
Avoti:
- bilance
Izziņa tiek saprasta kā starpreģistru veids grāmatvedībā. Ir dažādi izziņu veidi: norēķini, uzkrāšana, salīdzināšana, inventarizācija, apgrozījums un citi. Parunāsim par to, kas ir apgrozījuma lapa un kā to sagatavot.
Norādījumi
Apgrozījuma lapa ir reģistrs, kas paredzēts visu grāmatvedības datu apkopošanai tā sauktajos grāmatvedības kontos. Apgrozījuma lapa tiek sastādīta pašās mēneša beigās, un tās pamatā ir dati par atlikumiem mēneša sākumā un tā beigās, kā arī par mēneša apgrozījumu.
Tradicionālajā apgrozījuma lapas formā kontu nosaukumi, kā arī trīs aiļu pāri: apgrozījums pārskata periodā, sākuma bilance un beigu atlikums katram kontam. Slejās ir divas kolonnas: debets, . Ar pareizu uzskaiti visu kolonnu pāru summām katrā kolonnā jābūt vienādām viena ar otru.
Sintētisko kontu sākotnējā debeta un kredīta atlikuma rezultātu vienlīdzība ir izskaidrojama ar to, ka dati tiek pārsūtīti no sākuma atlikuma. Un kredīta un debeta pārskatīšanas rezultātu vienlīdzību katram kontam nosaka dubultā ieraksta būtība, kas parāda, ka katrs biznesa darījums tiek atspoguļots divreiz: ar vairāku kontu debetu un kredītu vienādās summās. Savukārt gala bilances rezultātu vienlīdzība izriet no abām iepriekšējām vienādībām. Visu apgrozījuma lapas rezultātu vienlīdzībai pa pāriem ir milzīga kontroles vērtība.
Bilances sastādīšanai tiek izmantoti visi apgrozījuma lapas dati par atlikumiem sintētiskos kontos. Sintētisko grāmatvedības kontu apgrozījuma pārskatiem var būt vienkārša vai šaha formas.
Tagad pievērsīsimies apgrozījuma lapām analītiskajiem kontiem, kas tiek atvērti konkrētam sintētiskajam kontam. Šādus paziņojumus var sagatavot fiziskās, naudas vai fiziskās vērtības izteiksmē.
Analītisko kontu (analītiskās uzskaites kodi, subkonti) kontekstā sastādīto apgrozījuma uzskaites rezultāti tiek pārbaudīti ar atbilstošo sintētisko kontu datiem. Šajā gadījumā visu analītisko kontu kredīta un debeta atlikumu kopsummai jābūt vienādai ar atbilstošo analītiskā konta atlikumu. Kredīta vai debeta apgrozījuma summām sintētiskajā kontā, kā arī visos analītiskajos kontos ir jābūt vienādām viena ar otru.
Video par tēmu
Apgrozījuma lapa ir uzskaites reģistrs palīgtabulas veidā, kas tiek izmantots gala datu apkopošanai, kā arī to kontrolei visiem nepieciešamajiem grāmatvedības kontiem. Saskaņā ar sintētiskajiem kontiem, tas var būt vienkāršs vai šahs. Apgrozījuma lapas iezīme ir kredīta un debeta kopējo summu vienādība.
Norādījumi
Parasti jebkurā tradicionālajā apgrozījuma uzskaites formā ir jāiekļauj kontu nosaukumi un trīs galvenie kolonnu pāri:
- sākuma atlikums katram;
Arī beigu atlikums ir katram konkrētajam kontam;
Pārskata perioda apgrozījums.
Visu sintētisko kontu debeta un kredīta sākuma atlikuma galīgo vērtību vienlīdzība ir izskaidrojama ar to, ka visi nepieciešamie dati tiek pārsūtīti tikai no sākuma bilances. Un galīgo aprēķinu vienlīdzību katram no kredīta un debeta apskatu kontiem nosaka dubultā ieraksta būtība, parādot, ka katrs saimnieciskais darījums tiek atspoguļots divreiz: ar debetu un kredītu vairākos kontos, vienādās summās. Savukārt gala bilances rezultātu vienādība tiek aprēķināta no abām iepriekšējām vienādībām. Tajā pašā laikā visu rezultātu vienādībai apgrozījuma lapā pa pāriem ir milzīga kontroles vērtība.
Pieejamie apgrozījuma uzskaites dati par atlikumiem sintētiskos kontos galvenokārt tiek izmantoti bilances sagatavošanā.
Rezultāti apgrozījuma lapā, kas apkopoti analītisko kontu (vai analītiskās uzskaites kodu, apakškontu) kontekstā, ir jāpārbauda ar norādītajām atbilstošo sintētisko kontu vērtībām. Šajā gadījumā visu analītisko kontu debeta un kredīta atlikumu kopsummai parasti jābūt vienādai ar noteiktu analītiskā konta atlikumu. Un kredīta un debeta apgrozījuma summām sintētiskos un analītiskajos kontos jābūt vienādām.
Apgrozījuma lapa ir apgrozījuma, kā arī kontu atlikumu kopsavilkums par noteiktu periodu. To var apkopot atsevišķi sintētiskiem vai analītiskiem kontiem. Šajā gadījumā dati par apgrozījuma lapām, kā likums, tiek ņemti no grāmatvedības kontiem, kur tiek aprēķināts apgrozījums un parādīti jauni atlikumi. Pēc tam tie tiek secīgi ievadīti pašā paziņojumā.
Norādījumi
Izveidojiet sistemātisku kontu tabulu. Kontu tabulā novietojiet debeta un kredīta apgrozījumu zem rindas vienā un tajā pašā rindā (rindā) pretī. Ja ierakstu nav, pasvītrojiet vietu apgrozījuma summai.
Pēc tam sastādiet galīgo . Lai to izdarītu, pārskatiet konta ierakstus un ievadiet visus kontu nosaukumus un jaunos galīgos atlikumus (bilances) jaunajā bilancē. Šī metode neaptver datus no analītiskajiem kontiem un attiecas tikai uz sintētisko kontu atlikumu attiecību, neietekmējot debeta un kredīta apgrozījumu. Savukārt kārtējo grāmatvedības datu kopsavilkums, kas sastādīts, izmantojot apgrozījuma lapas, ir bez šādiem trūkumiem.
Pēc tam pārbaudiet aprēķināto beigu debeta un kredīta atlikumu pareizību. Lai to izdarītu, pievienojiet debeta apgrozījumu visu aktīvo kontu sākuma debeta atlikumam un pēc tam atņemiet kredīta apgrozījumu. Pēc tam pasīvajos kontos kredīta apgrozījumu pievienojiet sākuma kredīta atlikumam un atņemiet debeta apgrozījumu.
Ja saņemtais atlikums nesakrīt ar pārskaitīto atlikumu no konta, tad, izņemot atlikumu, kontā pieļāvāt kļūdu.
Aprēķiniet kopsummas: sākuma atlikumus, beigu atlikumus un apgrozījumu. Ierakstiet aprēķinu rezultātus zem līnijas. Tajā pašā laikā pašreizējā bilancē jums jāsaņem, ka visu kontu sākotnējo debeta atlikumu kopsummai obligāti jābūt vienādai ar visu kontu sākotnējo kredīta atlikumu kopsummu.
Bilance parasti kalpo, lai apkopotu, kompetenti pārbaudītu grāmatvedības kontu digitālo vērtību pareizību, kā arī izveidotu jaunu bilanci. Šī dokumenta izmantošana finanšu un ekonomikas procesa analīzē ir pirmais solis ceļā uz analīzes automatizāciju, kuras pamatā ir vadības grāmatvedības dati.
Norādījumi
Izveidojiet kontu tabulu un ievadiet tajā visas summas par veiktajiem darījumiem. Katram ievadiet informāciju par debeta un kredīta procesu atlikumiem noteikta perioda sākumā un beigās.
Numurējiet tabulas pirmo kolonnu, kas atrodas vertikāli, pēc kontu numuriem. Ailē ierakstiet katra konta nosaukumu: pamatlīdzekļi, preces, ieguldījumi pamatlīdzekļos, izdevumi, norēķinu konts, kase, norēķini ar piegādātājiem, norēķini ar atbildīgajām personām un darbiniekiem, realizācija un kopsumma.
Tabulas trešajā kolonnā ievadiet datus par debeta un kredīta atlikumiem mēneša sākumā. Tas ir, sadaliet trešo kolonnu divās daļās. Vienā daļā būs konta informācija, bet otrajā - debeta informācija.
Aizpildiet tabulas 5. un 6. aili. Tajos norādiet datus par debeta un kredīta veikto mēneša apgrozījumu. Savukārt tabulas 7. un 8.ailē ievadiet pieejamos datus par atlikumiem mēneša beigās. Šajā gadījumā arī atsevišķi ievadiet informāciju par debeta un kredīta darījumiem.
Aprēķināt apgrozījumu un uzrādīt atlikumu (atlikumu) pārskata perioda beigās. Vienlaikus pārbaudiet: debeta un kredīta ailēs “Atlikumi mēneša sākumā” un “Atlikumi mēneša beigās” jums jāsaņem vienādas summas.
Pēc bilances aizpildīšanas aprēķiniet katras kolonnas kopsummas. Paskatieties, kompetenti un pareizi sastādītai un aprēķinātai bilancei vajadzētu radīt kolonnu kopsummu pāru vienādību. Tādējādi šādām vērtībām ir jābūt vienādām: aizdevuma summai “Mēneša apgrozījums” pārdošanai līdz summai “Atlikums mēneša beigās” aizdevumam tajā pašā pārdošanas ailē. Arī slejā “Mēneša apgrozījums” slejā “Ieguldījumi ilgtermiņa aktīvos” arī kredīta un debeta skaitliskajām vērtībām jābūt vienādām.
Apgrozījuma lapas aprēķins ir viens no veidiem, kā apkopot vispārinātu informāciju, kas tiek atspoguļota grāmatvedības pārskatos. Šie pārskati tiek sastādīti, pamatojoties uz kontu atlikumiem pārskata mēneša sākumā un beigās. Tas izskatās kā tabula, kas sadalīta atsevišķos kontos.
Norādījumi
Katra mēneša beigās sagatavojiet apgrozījuma lapu, lai pārliecinātos, ka jūsu grāmatvedības ieraksti ir pareizi. Līdz ar to Jūs varēsiet mierīgi apkopot uzņēmuma bilanci pārskata gada beigās. Pārskatā ir jāsastāv no trim kolonnu pāriem, kas atspoguļo sākuma un beigu atlikumus, kā arī kredīta un debeta apgrozījumu. Ir arī sākotnējā kolonna, kurā tiek ievadīts konta nosaukums.