Lekcija: Transporta nodoklis. Transporta nodoklis: īsumā par visu

Tiek piemērots transporta nodoklis reģionālais nodokļus, ir spēkā saskaņā ar Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumiem un ir jāmaksā attiecīgā reģiona teritorijā. Reģionālās likumdošanas (pārstāvības) institūcijas nosaka nodokļa likmi Nodokļu kodeksa noteiktajās robežās, tās maksāšanas kārtību un termiņus, šī nodokļa atskaites veidlapu, kā arī nodokļu atvieglojumus un to izmantošanas pamatojumu.

Nodokļu maksātāji Tiek atzītas personas, uz kurām reģistrēti transportlīdzekļi, kas atzīti par nodokļa objektu.

Nodokļu objekts ir automašīnas, motocikli, skrejriteņi, autobusi un citas pašgājējas mašīnas un mehānismi uz pneimatiskām un kāpurķēdēm, lidmašīnas, helikopteri, motorkuģi, jahtas, buru kuģi, laivas, sniega motocikli, kamanas, motorlaivas, ūdens motocikli, ne-pašgājēji -piedziņas (velkami) kuģi un citi ūdens un gaisa transportlīdzekļi.

Nav priekšmets aplikšana ar nodokļiem: airu laivas, motorlaivas ar dzinēja jaudu, kas nepārsniedz 5 ZS; ar sociālās aizsardzības iestāžu starpniecību saņemtas (iegādātas) invalīdu lietošanai speciāli aprīkotas vieglās automašīnas, kā arī vieglās automašīnas ar dzinēja jaudu līdz 100 ZS; zvejas jūras un upju kuģi; pasažieru un kravas jūras, upju un gaisa kuģi, kas pieder organizācijām, kuru pamatdarbība ir pasažieru un kravu pārvadājumi; traktori, visu marku pašgājēji kombaini, speciālie transportlīdzekļi (piena autocisternas, lopu autocisternas), kas reģistrēti pie lauksaimniecības produkcijas ražotājiem un izmantoti lauksaimniecības produkcijas ražošanai; ātrās palīdzības un medicīnas dienestu lidmašīnas un helikopteri utt.

Nodokļa bāze: 1) transportlīdzekļiem ar dzinēju - kā transportlīdzekļa dzinēja jaudu zirgspēkos; 2) attiecībā uz ūdens transportlīdzekļiem bez pašgājējiem (velkamiem) transportlīdzekļiem, kuriem noteikta bruto tonnāža - kā bruto tonnāža reģistrētās tonnās; 3) attiecībā uz citiem ūdens un gaisa transporta līdzekļiem - kā transportlīdzekļa vienību.

Taksācijas periods Tiek atzīts kalendārais gads.

Nodokļu likmes tiek noteiktas stingri fiksētā apmērā - atkarībā no transportlīdzekļu dzinēja jaudas vai bruto tonnāžas, transportlīdzekļu kategorijas uz vienu transportlīdzekļa dzinēja zirgspēku, vienu reģistrēto tonnu transportlīdzekļa vai transportlīdzekļa agregāta.

Nodokļa aprēķināšanas kārtība. Organizācijas aprēķina nodokļa summu neatkarīgi. Fiziskām personām maksājamā nodokļa summu aprēķina nodokļu iestādes, pamatojoties uz informāciju, ko sniedz iestādes, kas veic transportlīdzekļu valsts reģistrāciju. Nodokļa summa tiek aprēķināta katram transportlīdzeklim kā nodokļa bāzes un nodokļa likmes reizinājums. Transporta nodokļa samaksu veic nodokļu maksātāji transportlīdzekļu atrašanās vietā tādā veidā un termiņos, kas noteikti Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumos.

"Tirdzniecība: grāmatvedība un nodokļi", 2006, N 8

Transporta nodokļa aprēķināšanas un maksāšanas kārtību nosaka Č. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 28 "Transporta nodoklis". Šīs nodaļas normu vienotas piemērošanas nolūkā Krievijas Nodokļu ministrija ir izstrādājusi īpašus metodiskos ieteikumus.<1>, kas ir iekšējs dokuments, kas obligāti jāizpilda nodokļu iestādēm (Krievijas Finanšu ministrijas 2006. gada 16. jūnija vēstule N 03-06-04-04/24).

Transporta nodoklis attiecas uz reģionālajiem nodokļiem, un to visā Krievijas Federāciju veidojošās vienības teritorijā piemēro saskaņā ar attiecīgās šīs veidojošās vienības tiesību aktiem. Tajā pašā laikā Krievijas Federācijas veidojošās vienības likumdošanas institūcijas nosaka nodokļa likmi, tā maksāšanas kārtību un laiku.

ch. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 28. pants ar likumu Nr. 131-FZ<2>Ir veiktas būtiskas izmaiņas: tagad reģionālajām iestādēm nav tiesību apstiprināt transporta nodokļa atskaites, bet tās drīkst nenoteikt pārskata periodus. Šīs un citas izmaiņas, kā arī transporta nodokļa aprēķināšanas un maksāšanas kārtība, kas stājas spēkā no 2006.gada 1.janvāra, tiks aplūkotas šajā rakstā.

<2>2005. gada 20. oktobra federālais likums N 131-FZ "Par grozījumiem Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa otrās daļas 28. nodaļā".

Nodokļu maksātāji

Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 357. pantu transporta nodokļa maksātāji ir personas, kurām ir reģistrēti transportlīdzekļi (transportlīdzekļi), kas atzīti par nodokļu objektu. Personas iekļaušana nodokļu maksātāju sarakstā notiek, pamatojoties uz informāciju, ko nodokļu dienests saņēmis no iestādēm, kas veic transportlīdzekļu valsts reģistrāciju. Vienlaikus Metodisko ieteikumu 4.punktā sniegti skaidrojumi atsevišķu veidu sauszemes transportlīdzekļu reģistrācijai.

Praksē rodas situācijas, kad transportlīdzeklis tiek iegādāts, bet kādu iemeslu dēļ netiek izmantots (piemēram, tas tiek glabāts noliktavā izjauktā stāvoklī). Attiecīgi vadība nolemj nereģistrēt šo automašīnu ceļu policijā. Vai šajā gadījumā ir jāmaksā transporta nodoklis? Mūsuprāt, nē, jo Nodokļu kodekss nodokļa maksāšanas pienākumu padara atkarīgu tikai no transportlīdzekļa reģistrācijas esamības. Tiesas bieži pieturas pie šāda viedokļa un uzskata, ka, ja automašīna kādu iemeslu dēļ nav reģistrēta Valsts satiksmes drošības inspekcijā, tad nav jāmaksā transporta nodoklis, kas nozīmē, ka nav jāiesniedz deklarācija (sk. piemēram, Krievijas Federācijas Federālā pretmonopola dienesta 2006. gada 30. janvāra rezolūcijas N A43-16227/2005-35-548, FAS VSO 2005. gada 16. jūnijā N A33-29910/04-S3-F02-5-267. S1). Nav jāmaksā nodoklis par transportlīdzekļiem, kas pieder organizācijai, bet iegādāti tālākpārdošanai un nav reģistrēti ceļu policijā. Tomēr jāatceras, ka saskaņā ar 1995. gada 10. decembra federālo likumu N 196-FZ “Par ceļu satiksmes drošību” ir aizliegts ekspluatēt transportlīdzekļus, kas nav reģistrēti ceļu policijā.<3>.

<3>Administratīvā atbildība par transportlīdzekļu vadīšanu, kas nav reģistrēti noteiktajā kārtībā, ir noteikta ar 2006. gada 1. jūlija 2008. 12.1. Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodekss.

Grāmatvežiem ir daudz jautājumu par to, kurš maksā transporta nodokli, pērkot transportlīdzekli līzingā. Mehānisko transportlīdzekļu reģistrācijas noteikumi, kas apstiprināti ar Krievijas Iekšlietu ministrijas 2003. gada 27. janvāra rīkojumu N 59, paredz tiesības ar rakstisku vienošanos reģistrēt transportlīdzekli jebkuram līzinga līguma dalībniekam. Šis pats dokuments paredz iespēju uz laiku reģistrēt transportlīdzekli uz nomnieka vārda, pat ja tas jau ir reģistrēts uz iznomātāja vārda. Tomēr, neskatoties uz nomnieka pagaidu reģistrāciju, iznomātājs joprojām ir nodokļu maksātājs, jo viņam tiek izsniegta pastāvīga reģistrācija (Krievijas Finanšu ministrijas vēstules 03/06/2006 N 03-06-04-04 /07, datēts ar 09/16/2005 N 03- 06-04-04/39, datēts ar 02.11.2005 N 03-06-04-04/43).

Nodokļu objekts

Transporta nodokļa objekti ir automašīnas, motocikli, motorolleri, autobusi un citas pašgājējas mašīnas un mehānismi uz pneimatiskām vai kāpurķēžu sliežu ceļiem, lidmašīnas, helikopteri, motorkuģi, jahtas, buru kuģi, laivas, sniega motocikli, motorkamanas, motorlaivas, reaktīvo lidmašīnu slēpes, pašgājēji (velkamie kuģi)) un citi gaisa un ūdens transportlīdzekļi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 358. panta 1. punkts). Tajā pašā laikā Art. 2. punkts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 358. pantā ir sniegts to objektu saraksts, kas nav apliekami ar nodokļiem.

Piemēram, transportlīdzekļi, kas ir meklēšanā, netiek aplikti ar nodokļiem, ja to nolaupīšanas (zādzības) faktu apliecina pilnvarotas institūcijas izsniegts dokuments (Krievijas Nodokļu kodeksa 7. punkts, 2. punkts, 358. pants). Federācija). Tajā pašā laikā, kā Maskavas Federālais nodokļu dienests paskaidroja 2005. gada 29. marta vēstulē Nr. 18-08/1/20366, par pamatu tam, lai automašīna netiktu aplikta ar transporta nodokli, ir tikai oriģināls sertifikāts par zādzību, ko izdevusi Krievijas Iekšlietu ministrija (GUVD), Iekšlietu departaments, Iekšlietu departaments utt.), kas veic noziegumu, tostarp transportlīdzekļu zādzību, izmeklēšanas un atrisināšanas darbu. Ja nodokļu maksātājs ir iesniedzis apliecības kopiju, inspekcija nosūta Krievijas Iekšlietu ministrijas attiecīgajai iestādei pieprasījumu ar lūgumu apstiprināt transportlīdzekļa zādzības faktu. Turklāt transportlīdzekļa zādzības fakts var apstiprināt tiesas spriedumu par zādzībā vainīgās personas saukšanu pie atbildības, ja transportlīdzeklis netika atdots īpašniekam (Ziemeļrietumu apgabala Federālā pretmonopola dienesta 2006. gada 10. marta rezolūcija N A13-8082/2005-19).

Nodokļa bāze, nodokļu likmes

Nodokļa bāze ir atkarīga no transportlīdzekļa veida un tiek noteikta saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 359. Tādējādi transportlīdzekļiem ar dzinēju nodokļa bāze ir dzinēja jauda zirgspēkos. Šajā gadījumā nodokļa bāzi nosaka katram transportlīdzeklim atsevišķi.

Nodokļu likmes ir atkarīgas no dzinēja jaudas, reaktīvo dzinēja vilces, bruto tonnāžas, transportlīdzekļa kategorijas uz vienu dzinēja jaudas zirgspēku, viena kilograma reaktīvo dzinēja vilces vai transportlīdzekļa vienības (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 361. pants). Nodokļu likmes ir norādītas Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 361. pantu Krievijas Federācijas veidojošajām vienībām ir atļauts tos mainīt uz augšu vai uz leju, bet ne vairāk kā piecas reizes. Turklāt Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumdevējām iestādēm ir dotas tiesības noteikt diferencētas nodokļu likmes atkarībā no transportlīdzekļa lietderīgās lietošanas laika un kategorijas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 361. panta 3. punkts).

Lai noteiktu nodokļa likmi, jums pareizi jānosaka transportlīdzekļa kategorija. Lai to izdarītu, varat izmantot divus normatīvos dokumentus:

Viskrievijas pamatlīdzekļu klasifikators OK 013-94 (OKOF), apstiprināts ar Krievijas valsts standarta 1994. gada 26. decembra Rezolūciju N 359;
Konvencija par ceļu satiksmi (Vīne, 1968. gada 8. novembris), ratificēta ar PSRS Augstākās Padomes Prezidija 1974. gada 29. aprīļa dekrētu N 5938-VIII.

Finanšu ministrija 2005.gada 22.novembra vēstulē N 03-06-04-02/15 paskaidroja, ka strīdīgu jautājumu gadījumā Konvencijai ir priekšrocības salīdzinājumā ar Klasifikatoru.

Transporta nodokļa nodokļu un pārskata periodi

Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 360. pantu transporta nodokļa taksācijas periods ir kalendārais gads, un pārskata periodi (I, II un III ceturksnis) tiek noteikti tikai organizācijām. Tajā pašā laikā Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumdevējām institūcijām ir dotas tiesības savā teritorijā nenoteikt pārskata periodus (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 360. panta 3. punkts). Tā rīkojās, piemēram, Maskavas likumdošanas iestādes.<4>.

<4>Maskavas pilsētas 2002. gada 23. oktobra likums N 48 “Par transporta nodokli” (grozījumi ar Maskavas pilsētas 2006. gada 26. 4. likumu N 17).

Nodokļu summu un avansa maksājumu aprēķināšanas kārtība, samaksas termiņi

Pirmkārt, šajā jautājumā mēs atzīmējam sekojošo: fiziskās personas maksājamā nodokļa summu nosaka nodokļu iestādes, pamatojoties uz informāciju, kas saņemta no iestādēm, kas reģistrē transportlīdzekli, un organizācijas aprēķina nodokli neatkarīgi. Nodokļa summa tiek noteikta kā atbilstošās nodokļa bāzes un Krievijas Federācijas subjekta tiesību aktos noteiktās nodokļa likmes reizinājums.

Nodokļu maksātāji - organizācijas reizi ceturksnī aprēķina un maksā avansa maksājumus, ja vien Krievijas Federācijas veidojošās vienības tiesību akti neparedz atbrīvojumu no šī pienākuma noteiktām nodokļu maksātāju kategorijām saskaņā ar 6. 362 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Avansa maksājuma summu nosaka vienas ceturtdaļas apmērā no atbilstošās nodokļa bāzes un nodokļa likmes reizinājuma (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. panta 2.1. punkts). Organizācijas taksācijas perioda beigās maksājamā nodokļa summu aprēķina kā starpību starp aprēķināto nodokļa summu un taksācijas periodā maksājamo avansa maksājumu summu. Transporta nodokļa avansa maksājumi tika ieviesti 2006. gada 1. janvārī ar likumu Nr. 131-FZ.

Ja transportlīdzeklis ir īpašumā nepilnu taksācijas periodu, nodokļa summa tiek noteikta, izmantojot īpašu koeficientu, ko aprēķina kā attiecību starp pilno mēnešu skaitu, kuru laikā transportlīdzeklis reģistrēts nodokļu maksātājam, pret pilno mēnešu skaitu nodoklī (pārskatā). ) periods. Šajā gadījumā mēnesis, kurā transportlīdzeklis ir reģistrēts vai dereģistrēts, tiek ņemts vērā kā pilns mēnesis (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. panta 3. punkts).

Iestādēm, kas reģistrē transportlīdzekļus, ir pienākums 10 dienu laikā ziņot nodokļu iestādēm par reģistrētajiem vai dereģistrētajiem transportlīdzekļiem.

Piemērs. Organizācija iegādājās automašīnu un reģistrēja to ceļu policijā 01.04.2006. Auto dzinēja jauda - 150 zs. Ar. 2006. gada augustā organizācija automašīnu pārdeva, un 2006. gada 10. augustā tā tika izņemta no reģistrācijas. Šim transportlīdzeklim nodokļa likme ir 8 rubļi. par vienu zirgspēku.

Avansa maksājuma summa par 2006. gada otro ceturksni būs 300 rubļu. (150 ZS x 8 rub. x 1/4).

Tā kā automašīna tika izrakstīta augustā, kopējā nodokļa summa taksācijas perioda beigās tiek noteikta, ņemot vērā koeficientu. Bija 5 pilni mēneši, kad automašīna bija organizācijas īpašumā 2006. gadā. Tātad koeficients būs 0,42<5>((5/12) mēneši).

<5>Ņemiet vērā, ka transporta nodokļa nodokļu pārskatos šis koeficients tiek norādīts kā decimāldaļdaļa ar precizitāti līdz simtdaļām.

Kopējā uzkrātā nodokļa summa par 2006. gadu ir 504 rubļi. (150 ZS x 8 rub. x 0,42).

Kopā maksājama par 2006. gada trešo ceturksni - 204 rubļi. (504–300).

Nodokļu summas un nodokļa avansa maksājumi tiek maksāti transportlīdzekļa atrašanās vietā Krievijas Federācijas veidojošo vienību tiesību aktos noteiktajos termiņos (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 363. panta 1. punkts). Nodokļu samaksas termiņš jānosaka ne agrāk kā Nodokļu kodeksā noteiktais nodokļu deklarācijas iesniegšanas termiņš, tas ir, tā gada 1. februāris, kas seko taksācijas perioda beigām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 363.1. panta 3. punkts). ).

Nodokļu maksātāji - fiziskas personas maksā nodokli taksācijas perioda beigās, pamatojoties uz nodokļu iestādes paziņojumiem. Nodokļu paziņojuma veidlapa tika apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2005. gada 31. oktobra rīkojumu N SAE-3-21-551@. Nodokļu paziņojuma nosūtīšanas kārtību nosaka Regulas Nr. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 52. pants. To var nodot fiziskai personai personīgi pret kvīti vai citā veidā, kas apliecina paziņojuma saņemšanas faktu.

Transporta nodokļu atskaites

Saskaņā ar jauno art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 363.1, kas ieviests ar likumu Nr.131-FZ, nodokļu deklarācijas veidlapu apstiprina Krievijas Finanšu ministrija. Šobrīd ir spēkā veidlapa, kas apstiprināta ar Krievijas Finanšu ministrijas 2006. gada 13. aprīļa rīkojumu N 65n. Ja Krievijas Federācijas veidojošās vienības tiesību akti paredz avansa maksājumu veikšanu, tad nodokļu maksātāji - juridiskās personas pēc 1., 2. un 3. ceturkšņa iesniedz nodokļu iestādēm avansa maksājumu aprēķinu formā, kas apstiprināta ar rīkojumu. Krievijas Finanšu ministrijas 2006. gada 23. marta N 48n. Avansa maksājumu aprēķini jāiesniedz ne vēlāk kā tā mēneša pēdējā dienā, kas seko pārskata perioda beigām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 363.1. panta 3. punkts).

O.A. Holodnova

Konsultants ieslēgts

grāmatvedība un nodokļi

Ieviests ar 2002. gada 24. jūlija federālo likumu Nr. 110-FZ, to nosaka Nodokļu kodekss (28. nodaļa) un Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumi, un tas ir obligāts samaksai attiecīgās veidojošās vienības teritorijā. Krievijas Federācijas. Stājas spēkā 2003. gada 1. janvārī. Ieviešot nodokli, Krievijas Federācijas veidojošās vienības likumdevējas (pārstāvības) institūcijas nosaka nodokļa likmi Nodokļu kodeksa noteiktajās robežās, nodokļa maksāšanas kārtību un termiņus. nodokļa samaksai, kā arī šī nodokļa atskaites veidlapa. Nosakot nodokli, Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumi var arī paredzēt nodokļu maksātāja to izmantošanas pamatojumu (Nodokļu kodeksa 356. pants). Nodokļu maksātāji ir personas, kuras saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem ir reģistrētas kā nodokļu objekti saskaņā ar Art. 358 NK. Transportlīdzekļiem, kas reģistrēti uz privātpersonu vārda, ko tās iegādājušās un nodevušas, pamatojoties uz pilnvaru par tiesībām iegūt īpašumā un atsavināt transportlīdzekli pirms 2002. gada 24. jūlija Federālā likuma Nr. 110-FZ oficiālās publikācijas, nodokļu maksātājs ir šādā pilnvarā norādītā persona. Vienlaikus personas, uz kurām ir reģistrēti norādītie transportlīdzekļi, paziņo savas dzīvesvietas nodokļu iestādei par norādīto transportlīdzekļu nodošanu, pamatojoties uz pilnvaru (Nodokļu kodeksa 357. pants). Taksācijas objekti ir automašīnas, motocikli, motorolleri, autobusi un citas pašgājējas mašīnas un mehānismi uz pneimatiskajām un kāpurķēdēm, lidmašīnas, helikopteri, motorkuģi, jahtas, buru kuģi, laivas, sniega motocikli, kamanas, motorlaivas, ūdens motocikli , nepašpiedziņas (velkamie) kuģi un citi ūdens un gaisa transportlīdzekļi (turpmāk – transportlīdzekļi), kas reģistrēti noteiktā kārtībā saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem (Nodokļu kodeksa 358. panta 1. punkts). ). Ar nodokli neapliek:

1) airu laivas, kā arī motorlaivas, kuru dzinēja jauda nepārsniedz 5 ZS;

2) vieglie automobiļi, kas īpaši aprīkoti lietošanai invalīdiem, kā arī vieglās automašīnas ar dzinēja jaudu līdz 100 ZS. (līdz 73,55 kW), saņemts (pirkts) ar sociālās aizsardzības iestāžu starpniecību likumā noteiktajā kārtībā;

3) zvejas jūras un upju kuģi;

4) pasažieru un kravas jūras, upju un gaisa kuģi, kas pieder (ar saimnieciskās vadības vai operatīvās vadības tiesībām) organizācijām, kuru pamatdarbība ir pasažieru un (vai) kravu pārvadājumi;

5) traktori, visu marku pašgājēji kombaini, speciālie transportlīdzekļi (piena autocisternas, lopu mašīnas, speciālie transportlīdzekļi mājputnu pārvadāšanai, mašīnas minerālmēslu transportēšanai un ieklāšanai, veterinārā aprūpe, apkope), reģistrēti lauksaimniecības ražotājiem un izmantoti lauksaimniecības darbos. lauksaimniecības produktu ražošanai;

6) transportlīdzekļi, kas pieder federālajām izpildinstitūcijām ar ekonomiskās vadības vai operatīvās vadības tiesībām, kur likumīgi tiek nodrošināts militārais un (vai) līdzvērtīgs dienests;

7) meklēšanā esošie transportlīdzekļi, ja to zādzības (zādzības) fakts ir apstiprināts ar pilnvarotās institūcijas izdotu dokumentu;

8) ātrās palīdzības un medicīnas dienestu lidmašīnas un helikopteri (Nodokļu kodeksa 358. panta 2. punkts). Nodokļa bāzi nosaka:

1) transportlīdzekļiem ar dzinēju - kā transportlīdzekļa dzinēja jaudu zirgspēkos;

2) attiecībā uz nepašgājējiem (velkamiem) ūdens transporta līdzekļiem, kuriem noteikta bruto tonnāža - kā bruto tonnāža reģistrētās tonnās;

3) attiecībā uz ūdens un gaisa transporta līdzekļiem, kas nav norādīti punktos. 1 un 2, - kā transportlīdzekļa bloks. 2. Attiecībā uz punktos norādītajiem transportlīdzekļiem. 1. un 2., nosaka katram transportlīdzeklim atsevišķi. Attiecībā uz punktos norādītajiem transportlīdzekļiem. 3, nodokļa bāzi nosaka atsevišķi (Nodokļu kodeksa 359. pants). Taksācijas periods ir kalendārais gads (Nodokļu kodeksa 360. pants). Nodokļu likmes nosaka Krievijas Federācijas veidojošo vienību tiesību akti, attiecīgi atkarībā no transportlīdzekļa dzinēja jaudas vai bruto tonnāžas, transportlīdzekļu kategorijas uz vienu transportlīdzekļa dzinēja zirgspēku, vienu reģistrēto tonnu transportlīdzekļa vai transportlīdzekļa vienība šādos izmēros:

1) Vieglās automašīnas ar dzinēja jaudu (uz zirgspēkiem): līdz 100 ZS. (līdz 73,55 kW) ieskaitot - 5 rubļi. virs 100 ZS līdz 150 ZS (virs 73,55 kW līdz 110,33 kW) ieskaitot - 7 rubļi. vairāk nekā 150 ZS līdz 200 ZS (virs 110,33 kW līdz 147,1 kW) ieskaitot - 10 rubļi. vairāk nekā 200 ZS līdz 250 ZS (virs 147,1 kW līdz 183,9 kW) ieskaitot - 15 rubļi. vairāk nekā 250 ZS (virs 183,9 kW) - 30 rub.

2) Motocikli un motorolleri ar dzinēja jaudu (uz zirgspēkiem): līdz 20 ZS. (līdz 14,7 kW) ieskaitot - 2 rubļi. virs 20 ZS līdz 35 zs (virs 14,7 kW līdz 25,74 kW) ieskaitot - 4 rubļi. vairāk nekā 35 ZS (virs 25,74 kW) - 10 rub.

3) Autobusi ar dzinēja jaudu (uz zirgspēkiem): līdz 200 zs. (līdz 147,1 kW) ieskaitot - 10 rubļi. vairāk nekā 200 ZS (virs 147,1 kW) - 20 rub.

4) Kravas automašīnas ar dzinēja jaudu (uz zirgspēkiem): līdz 100 ZS. (līdz 73,55 kW) ieskaitot - 5 rubļi. virs 100 ZS līdz 150 ZS (virs 73,55 kW līdz 110,33 kW) ieskaitot - 8 rubļi. vairāk nekā 150 ZS līdz 200 ZS (virs 110,33 kW līdz 147,1 kW) ieskaitot - 10 rubļi. vairāk nekā 200 ZS līdz 250 ZS (virs 147,1 kW līdz 183,9 kW) ieskaitot - 13 rubļi. vairāk nekā 250 ZS (virs 183,9 kW) - 17 rub.

5) Citi pašgājēji transportlīdzekļi, mašīnas un mehānismi uz pneimatiskajām un kāpurķēdēm (par katru zirgspēku) - 5 rubļi.

6) Sniega motocikli, motorkamanas ar dzinēja jaudu (katrs zirgspēks): līdz 50 zs. (līdz 36,77 kW) ieskaitot - 5 rubļi. virs 50 ZS (virs 36,77 kW) - 10 rub. 7) Laivas, motorlaivas un citi ūdens transportlīdzekļi ar dzinēja jaudu uz zirgspēku): līdz 100 ZS. (līdz 73,55 kW) ieskaitot - 10 rubļi. virs 100 ZS (virs 73,55 kW) - 20 rub. 8) Jahtas un citi buru-motorkuģi ar dzinēja jaudu (uz zirgspēku): līdz 100 ZS. (līdz 73,55 kW) ieskaitot - 20 rub. virs 100 ZS (virs 73,55 kW) - 40 rub. 9) Ūdensmotocikli ar dzinēja jaudu (uz zirgspēkiem): līdz 100 zs. (līdz 73,55 kW) ieskaitot - 25 rubļi. virs 100 ZS (virs 73,55 kW) - 50 rub. 10) Nepašgājēji (velkamie) kuģi, kuriem noteikta bruto tonnāža (par katru reģistrēto bruto tonnāžas tonnu) - 20 rubļi. 11) Lidmašīnas, helikopteri un citi lidaparāti ar dzinējiem (par katru zirgspēku) - 25 rubļi. 12) Citi ūdens un gaisa transporta līdzekļi, kuriem nav dzinēju (par transportlīdzekļa vienību) - 200 rubļi. Norādītās nodokļu likmes var palielināt (samazināt) ar Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumiem, bet ne vairāk kā piecas reizes (Nodokļu kodeksa 361. panta 2. punkts). Atļauts noteikt diferencētas nodokļa likmes katrai transportlīdzekļu kategorijai, kā arī ņemot vērā transportlīdzekļu lietderīgās lietošanas laiku (Nodokļu kodeksa 361. panta 3. punkts). Nodokļu maksātāji, kas ir organizācijas, paši aprēķina nodokļa summu. Nodokļu summu, kas jāmaksā nodokļu maksātājiem, kuri ir fiziskas personas, nodokļu iestādes aprēķina, pamatojoties uz informāciju, kas iesniegta iestādēm, kas veic transportlīdzekļu valsts reģistrāciju Krievijas Federācijas teritorijā. Nodokļa summa tiek aprēķināta katram transportlīdzeklim kā atbilstošās nodokļa bāzes un nodokļa likmes reizinājums. Transportlīdzekļa reģistrācijas un (vai) transportlīdzekļa dereģistrācijas (dereģistrācijas, izslēgšanas no valsts kuģu reģistra u.tml.) gadījumā taksācijas periodā nodokļa summa tiek aprēķināta, ņemot vērā koeficientu, kas definēts kā transportlīdzekļa kuģu reģistrācijas apmēra attiecība. pilno mēnešu skaitu, kuros transportlīdzeklis reģistrēts nodokļu maksātājam, uz kalendāro mēnešu skaitu taksācijas periodā. Šajā gadījumā transportlīdzekļa reģistrācijas mēnesis, kā arī transportlīdzekļa dereģistrācijas mēnesis tiek ņemts par pilnu mēnesi. Transportlīdzekļa reģistrācijas un dereģistrācijas gadījumā viena kalendārā mēneša laikā norādītais mēnesis tiek uzskatīts par vienu pilnu mēnesi. Iestādēm, kas veic transportlīdzekļu valsts reģistrāciju, ir jāziņo nodokļu iestādēm savā atrašanās vietā šāda informācija:

1) par šajās institūcijās reģistrētajiem vai dereģistrētajiem transportlīdzekļiem (10 dienu laikā pēc to reģistrācijas vai dereģistrācijas);

2) par personām, kurām reģistrēti transportlīdzekļi;

3) par transportlīdzekļiem; kā arī par personām, kurām reģistrēti transportlīdzekļi, uz beidzies kalendārā gada 31.decembri līdz kārtējā kalendārā gada 1.februārim, kā arī par visām saistītajām izmaiņām, kas notikušas iepriekšējā kalendārā gada laikā. Norādīto informāciju sniedz iestādes, kas veic transportlīdzekļu valsts reģistrāciju, saskaņā ar Nodokļu ministrijas apstiprinātajām veidlapām (Nodokļu kodeksa 362. pants). Nodokļu maksātāji transportlīdzekļu atrašanās vietā veic Krievijas Federācijas veidojošo vienību tiesību aktos noteiktajā kārtībā un termiņos. Nodokļu maksātāju organizācijas saskaņā ar Krievijas Federācijas veidojošo vienību tiesību aktiem iesniedz nodokļu deklarāciju nodokļu iestādei transportlīdzekļu atrašanās vietā. Nodokļu paziņojumu par maksājamā nodokļa summu nodokļu maksātājam, kas ir fiziska persona, nodokļu iestāde nodod ne vēlāk kā taksācijas perioda gada 1. jūnijā (Nodokļu kodeksa 363. pants).

Krievijas un starptautisko nodokļu enciklopēdija. - M.: Advokāts.

A.V. Tolkuškins.

2003. gads.
Transporta nodoklis Krievijā tika ieviests 2003. gadā. Šī nodokļa ekonomiskā jēga ir automašīnu un citu transportlīdzekļu īpašnieku atlīdzība par videi un ceļa segumam nodarīto kaitējumu. Līdzīgu funkciju veic:
maksa par negatīvo ietekmi uz vidi, ko iekasē no organizācijām un uzņēmējiem.

Šajā sakarā vairākkārt ir aktualizēts jautājums par transporta nodokļa atcelšanu. Tomēr 2018.-2019. gadā tas joprojām ir spēkā. Jaunākās izmaiņas tajā ir apkopotas šajā publikācijā. Vai 2018.-2019.gadā plānots atcelt transporta nodokli, uzzini.

Ir vairāki viedokļi par to, kā transporta nodokļa iekasēšanas kārtību varētu reformēt un padarīt godīgāku. Par vienu no tiem runājām rakstā “Vai transporta nodoklis ir iekļauts benzīna cenā?”

Transporta nodokli regulē Č. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 28. pantu ieņēmumi no nodokļu iekasēšanas tiek ieskaitīti Krievijas Federācijas veidojošo vienību budžetos. Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss nosaka:

nodokļu objekts;
nodokļa bāzes un maksājamā nodokļa summas aprēķināšanas algoritms;
taksācijas periods un maksimālās likmes.

Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumdošanas institūciju jurisdikcijā saskaņā ar Regulas Nr. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 363. pants ir:

likmju lieluma noteikšana - to palielināšana (samazināšanās) ar Art. 361 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss;
apmaksas noteikumi;

atskaišu iesniegšanas kārtība un nodokļu atvieglojumi.

Lielākajiem nodokļu maksātājiem federālajā līmenī ir noteikta atsevišķa deklarācijas iesniegšanas kārtība (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 363.1. pants).

Transporta nodoklis ir apliekams ar:

automašīnas, motocikli, autobusi;

Šajā rakstā ir runāts par transporta nodokli automašīnām Krievijā 2018.-2019.

lidmašīnas, helikopteri;
gaisa, jūras, upju, velkamie kuģi;
citi pārvadājumi, kas norādīti Art. 358 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.

Transporta nodokļa nodokļa bāze ir atkarīga no transportlīdzekļa veida:

Automašīnām un citiem transportlīdzekļiem, kuru jaudu mēra zirgspēkos, nodokļa bāze būs vienāda ar zirgspēku skaitu pēc PTS datiem. Ja apliekamā objekta jaudu mēra kilovatos, tad nodokļa aprēķināšanai 1 kilovats ir vienāds ar 1,3592 zirgspēkiem.
Lidmašīnām nodokļa bāze ir vilces spēka kilogrami.

Lasiet vairāk par to, kā aprēķināt nodokļa bāzi maksājumu vajadzībām transporta nodoklis dažādos gadījumos izlasiet šo rakstu.

SVARĪGI! Dažās Krievijas Federācijas veidojošās vienībās (piemēram, Kalugas reģionā) nodoklis netiek aplikts ar elektriskajiem transportlīdzekļiem, un automašīnu ar hibrīddzinēju (benzīns un elektriskais) īpašnieki maksās nodokli tikai par “benzīna” zirgspēkiem.

Kurš ir atbrīvots no transporta nodokļa maksāšanas?

Pirms precizēsim, kas ir atbrīvots no transporta nodokļa maksāšanas, atgādināsim to personu sarakstu, kuras maksā šo nodokli. Tās ir fiziskas, juridiskas personas un uzņēmēji, kuriem ir reģistrēti transportlīdzekļi.

Kuri transportlīdzekļi nodrošina iespēju nemaksāt nodokli:

Airu laivas īpašniekam nodoklis var nebūt jāmaksā.
Arī Segways, velosipēdi un skrejriteņi nav apliekami ar transporta nodokli.
Lauksaimniecības ražotāji nemaksā nodokli par iekārtām, ko izmanto lopkopībā un augkopībā.
Sanitāro un medicīnas pakalpojumu lidmašīnām un helikopteriem, tāpat kā ārzonas urbšanas platformām un kuģiem, stacionārām un peldošām platformām, netiek piemērots transporta nodoklis.
Ja uzņēmums veic pasažieru un kravu jūras, upju un gaisa pārvadājumus, tas nemaksā nodokli par sev piederošajiem transportlīdzekļiem.
Arī kuģi no Krievijas Starptautiskā kuģu reģistra saraksta nav apliekami ar transporta nodokli.

Katrs Krievijas Federācijas subjekts patstāvīgi nosaka to personu sarakstu, kuras ir atbrīvotas no transporta nodokļa maksāšanas. Parasti saņēmēju sarakstā ir:

invalīdi;
daudzbērnu ģimenes;
veterāni.

Uzziniet vairāk par to, kas var pretendēt uz priekšrocībām transporta nodoklis, izlasiet mūsu publikāciju.

Reģionālie likumdevēji var arī paredzēt atvieglojumus par transporta nodokļa nomaksu organizācijām. Uzņēmumiem, kas atrodas brīvajās ekonomiskajās zonās, amatpersonas nodrošina transporta nodokļa brīvdienas.

Uzziniet, kad jums nav jāmaksā transporta nodoklis.

Transporta nodokļa aprēķins 2018.-2019

Fiziskās un juridiskās personas transporta nodokļa apmēru aprēķina atšķirīgi:

1. Fiziskām personām un uzņēmējiem transporta nodokli aprēķina nodokļu inspektori, nosūtot Krievijas pasta nodokļu maksāšanas paziņojumus vai ievietojot to elektroniskās versijas atsevišķu nodokļu maksātāju personīgajos kontos Federālā nodokļu dienesta vietnē.

Lai pārbaudītu, vai Federālais nodokļu dienests ir pareizi aprēķinājis par jūsu automašīnu maksājamā nodokļa summu, varat izmantot kalkulatoru Federālā nodokļu dienesta vietnē vai aprēķināt nodokli manuāli. Aprēķiniem varat izmantot mūsu padomus.

Kā aizpildīt deklarāciju, pastāstīsim rakstā “Transporta nodokļa deklarācijas aizpildīšanas kārtība”.

Papildu iespēja samazināt transporta nodokli tika saņemta no 03.07.2016. Tās summu, kas uzkrāta par smagajiem transportlīdzekļiem 2015.–2018. gada periodā, varētu samazināt par summu, kas samaksāta par šo transportlīdzekļu ceļiem nodarītajiem bojājumiem attiecīgajā periodā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. panta 2. punkts). Šis atskaitījums palīdzēja līdz nullei samazināt par smagajiem kravas transportlīdzekļiem uzkrāto transporta nodokļa summu. Tomēr šis pabalsts beidzas 2019. gadā.

Ja organizācija ir nepareizi aprēķinājusi transporta nodokli, tai ir jāveic pārrēķins un jāiesniedz precizēta deklarācija. Lasiet par to mūsu rakstā.

Ja jums ir jautājums: kam jāmaksā nodoklis par mēnesi, kurā notika automašīnas pirkšana un pārdošana, Atbildi uz to sniedzam publikācijā.

Kas vēl nosaka transporta nodokļa apmēru automašīnai? No koeficientu palielināšanas. Vairāk par to lietošanas noteikumiem varat izlasīt, sekojot saitei.

Palielinošais koeficients dārgām automašīnām jāpublicē ne vēlāk kā tā gada 1. martā, kuram tas noteikts (2015. gada 28. novembra likums Nr. 327-FZ). Ar 2018. gada sarakstu var iepazīties Rūpniecības un tirdzniecības ministrijas oficiālajā tīmekļa vietnē.

Diemžēl tavā dzīvē var gadīties tāds nepatīkams notikums kā zādzība. Ja jūsu automašīna tiek nozagta, jums var nebūt jāmaksā nodoklis par to. Un pēdējā laikā to ir kļuvis vieglāk izdarīt. Lasiet par to.

Transporta nodokļa samaksas termiņš

Periodi, kuros uzņēmumam vai pilsonim jāmaksā nodoklis par transportu, atšķiras:

fiziskām personām noteikti atsevišķi termiņi transporta maksājumu ieskaitīšanai budžetā;
organizācija maksās avansus (ja to paredz reģionālie tiesību akti) un pati gada nodokli.

Vairāk informācijas par maksājumu termiņiem transporta nodoklis lasiet šajā publikācijā.

Saņemot vēstuli, kurā informē par pienākumu maksāt transporta nodokli, pilsonim ir jāizvēlas maksāšanas veids. Vismodernākais, ātrākais un vizuālākais veids ir norēķināties, izmantojot valsts dienestu vietni. Šajā rakstā mēs detalizēti pastāstīsim, kā izmantot šo vietni nodokļu maksāšanai.

Kā samaksāt transporta nodokli juridiskai personai

Juridiskās personas pārskaita transporta nodokli pēc transportlīdzekļu uzskaites datiem. Mūsu materiāls jums pastāstīs vairāk par to, kā organizācijas aprēķina šo nodokli.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss nosaka šī nodokļa pārskata un taksācijas periodu. Kā tie atšķiras un kad tie rodas, izlasiet mūsu rakstu.

Transporta nodokļa aprēķināšanas un maksāšanas kārtība “vienkāršotajiem” uzņēmumiem ir tāda pati kā uzņēmumiem OSN. Pārliecinies par to, izmantojot mūsu materiālu “Transporta nodoklis pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas”.

Uzziniet, kā maksāt transporta nodokli individuālajiem uzņēmējiem, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Tāpat kā jebkurš cits budžeta maksājums, organizācija maksā transporta nodokli stingri par noteiktu BCC. Pārbaudiet, vai pareizi maksājat nodokli, izmantojot mūsu publikāciju “BCC transporta nodoklim 2018.-2019. gadā organizācijām”.

Kā uzzināt transporta nodokļa parādu

Ja pilsonim ir kāda nodokļa parāds, tas var radīt zināmas grūtības, piemēram, aizliegums izbraukt no valsts vai atteikums izsniegt aizdevumu. Mūsu publikācijā mēs jums pateiksim, kā uzzināt savu parādu transporta nodoklis.

Parāda summu var uzzināt ne tikai pēc automašīnas numura, bet arī pēc nodokļu maksātāja identifikācijas numura (TIN). Kā to izdarīt, ir aprakstīts rakstā.

Soda nauda par transporta nodokļa nemaksāšanu

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa un reģionālo likumdošanas aktu, kas regulē transporta nodokļa iekasēšanu, pārkāpums ir nepieņemams ne organizācijai, ne privātpersonai. Kādas sankcijas jūs gaida, ja laikus nenomaksāsiet nodokli, lasiet mūsu mājaslapas publikācijās:

“Ja netiks nomaksāts deklarētais nodoklis, būs sodi, bet ne naudas sods”;
"Sv. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 122. pants: jautājumi un atbildes.

Iedzīvotājiem, kuru īpašumā ir transportlīdzekļi, var tikt piemērotas sankcijas, ja viņi slēpj transportlīdzekļa iegādes faktu. Kopš 2017. gada sākuma Art. 3. punkts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 129.1 punkts (par transportlīdzekļa iegādes fakta slēpšanu, ko veic pilsoņi, uzliek naudas sodu 20% apmērā no transporta nodokļa summas).

Transporta nodokļa aprēķināšanas un maksāšanas kārtība pēdējos gados ir nedaudz mainījusies:

saskaņā ar 2015.gada 23.novembra likumu Nr.320-FZ nodokļu samaksas termiņš fiziskām personām ir pārcelts uz 1.decembri;
2015. gada 28. novembra likums Nr. 327-FZ apstiprināja termiņu, līdz kuram jāpublicē dārgo automašīnu saraksts;
2015. gada 29. decembra likums Nr. 396-FZ novērsa negodīgu automašīnas aplikšanu ar nodokli tās pārdošanas mēnesī: tagad nodokli maksā nevis abi transportlīdzekļa īpašnieki (iepriekšējie un esošie), bet tikai viens no viņiem;
2016.gada 3.jūlija likums Nr.249-FZ noteica iespēju 2016.-2018.gadā piemērot nodokļa atskaitījumu, kura apmērs ir atkarīgs no samaksas par smago transportlīdzekļu nodarītajiem bojājumiem ceļiem.

Vai Krievijā ir paredzēts atcelt transporta nodokli? Uzziniet par to.