Nodokļa likme ūdens nodoklim. Ūdens nodoklis


Ūdens nodokļa likmes ir noteiktas Nodokļu kodeksā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 333.12. pants).

Ūdens nodokļa likmes tiek noteiktas ekonomiskajiem reģioniem un upju, ezeru un jūru baseiniem. Tāpat likme ir atkarīga no ūdenstilpes izmantošanas veida.

Ūdens nodoklis: likmes 2017. gadā

Parasti ūdens nodokļa pamatlikmēm tiek piemērots koeficients (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 333.12. panta 1. punkts) (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 333.12. panta 1.1. punkts). 2017. gadā koeficients ir 1,52. Tas ir, ūdens nodokļa likmi 2017. gadam aprēķina pēc šādas formulas:

Ir arī vērts atzīmēt, ka iepriekš minētajā veidā iegūtā likme tiek noapaļota līdz pilnam rublim (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 333.12. panta 1.1. punkts, 52. panta 6. punkts).

Ūdens nodoklis 2017: ūdens ieguves likmes no virszemes un pazemes ūdensobjektiem

Ūdens nodokļa likmes 2017. gadam sniegsim, izmantojot likmju piemēru ūdens ieguvei no virszemes ūdens/pazemes ūdensobjektiem.

Ja ūdens nodokļa maksātājs ņem ūdeni no virszemes ūdensobjektiem noteiktajos ūdens izmantošanas limitos (ceturkšņa/gada) un pazemes ūdensobjektiem atļautās (maksimāli pieļaujamās) ūdens ieguves robežās dienā/gadā, kas noteiktas lietošanas licencē. zemes dzīles gruntsūdeņu ieguvei, tad, aprēķinot nodokli 2017. gadā, viņam jāpiemēro šādas likmes (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 1. punkts, 1. punkts, 1.1. punkts, 333.12 pants):

Ekonomiskais reģions Upes/ezera baseins Likme rubļos par 1 tūkstoti kubikmetru. paņemts ūdens
no virszemes ūdenstilpnēm No pazemes ūdenstilpēm
Ziemeļu Volga 456 584
Ņeva 401 529
Pečora 374 456
Ziemeļdvina 392 474
Citas upes un ezeri 465 575
Ziemeļrietumi Volga 447 593
Rietumu Dvina 438 556
Ņeva 392 520
Citas upes un ezeri 429 565
Centrālā Volga 438 547
Dņepru 420 520
Dons 447 584
Rietumu Dvina 465 538
Ņeva 383 465
Citas upes un ezeri 401 511
Volgo-Vjatskis Volga 429 511
Ziemeļdvina 383 474
Citi ezeri un upes 410 502
Centrālā Melnzeme Dņepru 392 483
Dons 511 611
Volga 429 538
Citas upes un ezeri 392 483
Povoļžskis Volga 447 529
Dons 547 638
Citas upes un ezeri 401 520
Ziemeļkaukāzietis Dons 593 739
Kuban 730 866
Samurs 730 876
Sulaks 693 821
Tereks 711 848
Citas upes un ezeri 821 994
Urāls Volga 447 675
Ob 429 693
Urāls 538 812
Citas upes un ezeri 465 593
Rietumsibīrija Ob 410 502
Citas upes un ezeri 420 520
Austrumsibīrija Amūra 420 502
Jeņisejs 374 465
Ļena 383 465
Ob 401 529
Baikāla ezers un tā baseins 876 1031
Citas upes un ezeri 429 520
Tālie Austrumi Amūra 401 511
Ļena 438 520
Citas upes un ezeri 383 465
Kaļiņingradas apgabals Neman 420 492
Citas upes un ezeri 438 511

Piemēram, jūs iegūstat ūdeni pārdošanai no Volgas baseina, kas pieder Ziemeļu ekonomiskajam reģionam. Tad ūdens nodokļa likme jums 2017. gadā būs vienāda ar 5840 rubļiem. par 1 tūkstoti kubikmetru m savāktā ūdens (384 rub. x 1,52 x 10).

Ūdens nodokļa likme ūdens apgādei iedzīvotājiem

Izņemot/izņemot ūdens resursus no ūdenstilpēm ūdens apgādei iedzīvotājiem, ūdens nodokļa maksātāji 2017. gadā maksā nodokli pēc likmes 107 rubļi. par 1 tūkstoti kubikmetru ņemti / izņemti ūdens resursi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 333.12. panta 3. punkts).

Ūdens nodokļa likmes 2018. gadam

Lai iegūtu ūdens nodokļa likmi 2018. gadam, bāzes likme jāreizina ar koeficientu 1,75 (

Visas personas, gan fiziskas, gan juridiskas personas, izmanto ūdeni dažādiem mērķiem. Katra valsts par to iekasē nodokli.

Taču tikai retais zina, vai katram ir pienākums to maksāt, vai ir pabalsti un kādas likmes būtu jāizmanto, aprēķinot summu. Apsvērsim visas ūdens nodokļa aprēķināšanas un maksāšanas kārtības nianses.

Izceļ

Ko Krievijas Federācijas tiesību akti saka par nodokli par ūdens izmantošanu? Kādi ir tā samaksas termiņi, kas ir nodokļu maksātājs un par ko īsti ir vērts maksāt? Kā noteikt nodokļa bāzi?

Normatīvais regulējums

Kopš 2005. gada Č. Krievijas Nodokļu kodeksa 252. pants par ūdens nodokli. Ūdens nodokļa maksātājs ir uzņēmums, individuālais uzņēmējs un privātpersona (), kas izmanto ūdenstilpes saskaņā ar normatīvajiem aktiem ().

SIA un privātpersonas, kas izmanto ūdens resursus atbilstoši nosacījumiem vai lēmumam par ūdenstilpņu izmantošanas iespējām, nav šāda nodokļa maksātāji.

Tas ir noteikts Krievijas Federācijas Ūdens kodeksā. Ūdens izmantošana var būt īpaša un īpaša.

Ar speciālo mēs saprotam ūdenstilpju izmantošanu dzeršanai vai iedzīvotāju ikdienas dzīvē, lauksaimniecības, rūpniecības, enerģētikas un meža pārstrādes rūpniecībā.

  • virszemes ūdeņi (upe, strauts, dīķis, purvs, ledājs, kanāls);
  • pazemes ūdens;
  • jūru ūdens;
  • jūra teritorijā, kas pieder Krievijas Federācijai.

Ūdens nodokļa likmes tiek noteiktas atkarībā no apliekamā objekta veida un nodokļa bāzes ().

Nejauciet ūdens lietošanas nodokli un maksu par ūdeni. Otrs maksājuma veids tiek veikts tikai par virszemes ūdensobjektu izmantošanu.

Objekti, kas ir apliekami ar nodokli, tiek apspriesti nodokļa bāzē - Art. 333,9. Taksācijas periods tiek uzskatīts par ceturksni ().

Saskaņā ar Krievijas Federācijas budžeta kodeksu ūdens nodoklis tiek ieskaitīts federālā līmeņa peļņā (). Summa jāsamaksā ūdenstilpes atrašanās vietā līdz taksācijas periodam sekojošā mēneša 20. datumam.

Deklarācija ir jāiesniedz nodokļu iestādēm pirms likumā noteiktajiem datumiem ().

Ja nodokļu maksātājs izmanto vairāk nekā vienu ūdenstilpni Krievijas Federācijas robežās, viņam ir tiesības iesniegt dokumentāciju nodokļu samaksai vienai nodokļu iestādei.

Lai to izdarītu, ir jāizpilda viens nosacījums - maksātājam ir jābūt reģistrētam nodokļu vajadzībām departamentā, kurā viņš piesakās.

Kas ir nodokļu objekts

Objekti, uz kuriem attiecas ūdens nodoklis, ir:

  • ūdens ņemšana no rezervuāra.
  • ūdens resursu izmantošana objektu akvatorijā, tas neietver kokmateriālu plostu.
  • upēm un jūrām, kad to ūdeņi tiek izmantoti hidroelektrostaciju darbībai.
  • Krievijas ūdens resursu izmantošana kokmateriālu plostošanai plostos un makos.

Par Krievijas Federācijas ar nodokli apliekamiem ūdensobjektiem netiek klasificēti šādi objekti:

  1. Ūdens savākšana lietošanai ugunsdzēsības dienestiem, kā arī iekārtām, kas novērš ārkārtas situāciju sekas no elementiem.
  2. Ūdens ņemšana un ūdenstilpes akvatorijas izmantošana organizācijām, kas nodarbojas ar zivkopību vai bioloģisko organismu ražošanu.
  3. Ūdenstilpes akvatorijas izmantošana kustībai uz kuģa, kas attiecas arī uz maza izmēra peldēšanas transporta veidiem.
  4. Ūdensobjekta valsts monitoringa īstenošana.
  5. Ūdeņu izmantošana makšķerēšanai vai medībām.
  6. Dziļās niršanas operāciju veikšana.
  7. Citas darbības.

Ar nodokli apliekamā bāze

Nodokļa bāzi konkrētam objektam nosaka individuāli:

  1. Ja ūdens tiek izņemts, tad tiek ņemts vērā ūdens daudzums, kas tika izņemts taksācijas periodos. Lūdzu, ņemiet vērā, ka nodokļi ir jāmaksā nevis reģionālajām iestādēm, bet gan federālajiem kontiem. Rādījumus var apskatīt ūdens mērīšanas instrumentos, kas tiek ierakstīti primārā lietotāja žurnālā.
  2. Ja izmanto ūdenstilpes akvatoriju, tad, nosakot nodokļa apmēru, ņem vērā lietošanā paredzētā ūdens resursa platību.
  3. Ja hidroelektrostaciju darbībai izmanto rezervuāru, tiek ņemta vērā taksācijas periodā saražotā elektroenerģija - 1000 kWh enerģijas.
  4. Ja koksnes plostošanai plostā vai makā tiek izmantota ūdenskrātuve, tad ņem vērā taksācijas periodā izplostoto koksnes materiālu apjomu (tūkst.m3), plostošanas attālumu (kilometros), ko dala ar plostu. 100.

Kāda likme tiek piemērota, maksājot (tabula)

Ūdens nodokļa likmes tiek noteiktas katram ūdens resursam atsevišķi.

Visaugstāko tarifu maksā Ziemeļkaukāza reģiona iedzīvotāji, Urālos ūdens nodoklis ir nedaudz zemāks, tad reitingu tabulā atrodas Austrumsibīrijas reģions.

Tā, piemēram, 1 tūkstotis m3 Volgas ūdens resursu Ziemeļu reģionā maksā 300 rubļus, centrālajā reģionā - 288 rubļus. Pirms ūdens nodokļa ieviešanas ūdens cena bija 152,193 rubļi.

Ūdens nodokļa likmes

Kā aprēķināt ūdens nodokli

Kas jāņem vērā, nosakot nodokļa apmēru par ūdens izmantošanu - cilvēkiem, kuri ar to saskaras pirmo reizi, tas paliek noslēpums.

Aprēķina formula

Nodokļu maksātāji apņemas personīgi aprēķināt summu, kas ir ieskaitāma valsts kasē. Summa tiek noteikta katra taksācijas perioda beigās, un tā ir nodokļu bāzu un nodokļu likmju summēšana.

Kopējo summu aprēķina, saskaitot ūdens nodokļa summas katram ūdens lietošanas objektam. Situācijās, kad ūdens resursam tiek piemērotas dažādas likmes, tad nodokļa bāze jānosaka saistībā ar katru likmi.

Kā tiek veikts aprēķins:

Stāvoklis Algoritms
Smeljot ūdeni no upes Ūdens tilpumu m3 ir vērts reizināt ar nodokļu likmi, ko nosaka nodokļu dienesti (tā svārstās no 250 - 600 rubļiem saldūdens upei, vēl lielāka pazemes ūdens lietošanai)
Smeljot ūdeni no jūras Formula ir tāda pati, bet likmes svārstīsies no 4 līdz 12 rubļiem. uz m3
Izmantojot Krievijas Federācijas ūdenstilpes akvatoriju Summa tiek aprēķināta šādi: izmantotās akvatorijas platība (km2) * nodokļa likme (14-50 tūkstošu rubļu robežās gadā). Ceturtajā ceturksnī tiek samaksāta ¼ no nodokļu līdzekļiem, kas tiek aprēķināti par gadu
Izmantojot ūdenstilpi, lai nodrošinātu hidroelektrostacijas darbību Nodokļa summa tiek noteikta šādi: saražotā elektroenerģija (kW) * nodokļa likme (4 - 14 rubļu robežās)
Leģējot koksnes materiālu (materiāla apjoms (1000 m3) * pludināšanas attālums (km)/100) * nodokļa likme (no 1,1 tūkst. līdz 1,7 tūkst. rubļu)

Nodrošinātie ieguvumi

Varas iestādes ir atcēlušas pabalstus. Tagad vienādi noteikumi ir spēkā visos Krievijas Federācijas reģionos, un ir palielināts nodokļu maksātāju saraksts par ūdens izmantošanu. Ikvienam bez izņēmuma ir pienākums maksāt šāda veida nodokli.

Lai gan ir viens brīdinājums: gadījumā, ja uzņēmums savāc ūdeni iedzīvotāju vajadzībām, likme būs 70 rubļi/1000 m3. Tas nav atkarīgs no objekta atrašanās vietas.

1. piemērs

Sniegsim ūdens nodokļa aprēķināšanas piemēru. Organizācija, kuras pamatnodarbošanās ir siltumtehnika, taksācijas periodā tehnoloģiskajam procesam izlietojusi 12 000 m3 ūdens, netehnoloģiskām vajadzībām izlietoti 8000 m3, bet notekūdeņu novadīšanai 7000 m3.

Likmes, par kurām LLC jāmaksā nodoklis šajā Krievijas Federācijas teritorijā:

Aprēķināsim kopējo summu:

12,00 * 15 + 8000 * 30 + 7000 * 3,9 = 180 + 240 + 27,3 = 447,3 rubļi.

2. piemērs

Summu, kas jāmaksā ūdens nodoklim, aprēķināsim, ņemot vērā limitus. Pieņemsim, ka uzņēmuma pārskata periods ir mēnesis.

Uzņēmumam tehnoloģiskajām vajadzībām atbilstoši noteiktajam limitam jāizmanto ne vairāk kā 6 tūkst.m3. Faktiski notekūdeņi tika novadīti 4 tūkstošu m3 robežās, bet virs limita - 2 tūkstoši m3.

Likme ūdens ņemšanas limita ietvaros ir 150 rubļi/1000 m3, lielākai izmantošanai – 750 rubļi/1000 m3. Maksājuma summa 5,4 tūkstoši (900 +4,5 tūkstoši), robežās - 900 rubļu. (150 * 6) un vairāk nekā 4,5 tūkstošu (750 * 6) robeža.

Notekūdeņu norma: limits – 20 rub./1000 m3, vairāk – 100 rub./1000 m3 (20 * 5). Jums būs jāmaksā 280 rubļi. (80 + 200). Ierobežojuma ietvaros - 80 rubļi. (20 * 4), vairāk - 200 rub. (100*2).

Aprēķināsim kopējo summu:

5,68 tūkstoši rubļu = 5,4 tūkstoši + 280. Jums ir jāmaksā 2272 rubļi federālajām struktūrām. (5680 * 40%: 100%), reģionālajām un vietējām struktūrām - 1704 rubļi. (4080 * 30% : 100%).

Aprēķinu funkcijas

Ūdens nodoklis tiek aprēķināts un samaksāts nodaļā aprakstītajā kārtībā. 25.2 NC. Ja uzņēmums vai privātpersona izmanto ūdenstilpes noteiktajās robežās, tad aprēķinā tiek piemērotas noteiktās likmes.

Bet, ja viņi patērē ūdeni, kas pārsniedz normu, viņiem būs jāmaksā 5 reizes vairāk. Bieži problēmas rodas, aprēķinot nodokļa bāzi tiem objektiem, kur ūdens izņemšana nav nepieciešama.

Ņemot vērā ūdens resursu izmantošanas sezonālo raksturu, nodokļu bāzu apmēra koriģēšanā ir neskaidrības.

Ja ūdens tiek izņemts virs ceturkšņa limita, nodokļa likme tiek palielināta, ņemot vērā koeficientu 1,15. Ja ceturksnī limitu nav, maksātājs summu aprēķina kā ¼ no gada likmes.

Juridiska persona (uzņēmumā)

Juridiskām personām ūdenstilpju izmantošana jāreģistrē, izmantojot šādus grāmatvedības ierakstus:

Tiek izmantoti arī šādi konti:

Ja nodokļa maksātājs pieder pie lielākās kategorijas, tad saskaņā ar , viņam ir pienākums to iesniegt nodokļu iestādes filiālē, kurā viņš ir reģistrēts kā lielākais nodokļu maksātājs.

Organizācijām deklarācija jāiesniedz ne vēlāk kā pārskata periodam sekojošā mēneša 20. datumā. Ja maksājums ir nokavēts, soda naudas aprēķināšanai tiek izmantota refinansēšanas likme.

Privātpersonas

Fiziskām personām, kuras nav reģistrētas kā individuālie uzņēmēji un neizmanto ūdeni īpašiem mērķiem, nodoklis par ūdens izmantošanu nav jāmaksā.

Krievijas Federācijas pilsoņiem ir tiesības brīvi izmantot ūdenstilpes savām vajadzībām. Viņiem nav jāiegūst atbilstošas ​​licences.

IP

Persona, kas ir individuālais uzņēmējs, maksā ūdens nodokli. Tā apņemas iegūt licenci un noslēgt līgumu, kas ļaus izmantot ūdenstilpes uzņēmējdarbības veikšanai.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka nodokļu apmēra aprēķināšanai nodokļu iestāžu pārstāvji var pieprasīt iesniegt papildu dokumentācijas paketi, kas būs nepieciešama audita veikšanai.

Ja nodokļu maksātājs ir ārvalsts persona, tad viņam ir jāiesniedz arī deklarāciju fotokopijas nodokļu inspekcijā tās iestādes atrašanās vietā, kurā izsniegta ūdens resursu lietošanas licence. Iesniegšanas termiņi ir tādi paši kā citiem maksātājiem.

Nosakot maksājamo summu, skatiet tabulu - tas palīdzēs jums izmantot precīzu likmi, kas ir spēkā jūsu reģionā.

Esiet piesardzīgs aprēķinos, samaksājiet nodokli laikā, un tad nodokļu iestādes pārstāvjiem nebūs nekādu jautājumu.

Ūdens nodokļa aprēķins - tā piemērs dots šajā pantā - jāveic reizi ceturksnī, ja nodokļa maksātājam ir ar šo nodokli apliekams objekts. Apskatīsim šī aprēķina iezīmes.

Ūdens nodokļa aprēķināšanas un samaksas termiņi

Ūdens nodokļa pārskats ir reizi ceturksnī, un nodoklis arī tiek aprēķināts reizi ceturksnī, ņemot vērā pēdējo 3 mēnešu laikā ģenerētos datus. Summa tiek aprēķināta tieši nodokļu deklarācijā, kas tiek iesniegta Federālajam nodokļu dienestam ne vēlāk kā nākamā mēneša 20. datumā pēc pārskata ceturkšņa. Tajā pašā termiņā tiek veikti arī nodokļu maksājumi.

Ja nav nodokļa objekta, tad deklarācijas iesniegšanas pienākums šajā gadījumā nerodas (Krievijas Finanšu ministrijas 2016. gada 23. jūnija vēstule Nr. 03-02-08/36474).

Par to, kādi citi ziņojumi tiek ģenerēti saistībā ar ūdens izmantošanu, lasiet materiālā “Veidlapas 2-TP Vodhoz aizpildīšanas kārtība un paraugs (nianses)”.

Kur maksāt un kā aprēķināt ūdens nodokli

Ūdens nodoklis ir maksājums federālā līmenī. Samaksa tiek veikta ūdens izmantošanas objekta atrašanās vietā.

Ūdens nodoklis tiek aprēķināts attiecībā uz četriem ūdens izmantošanas veidiem:

  • ūdens uzņemšana;
  • akvatorijas izmantošana (izņemot kokmateriālu plostu);
  • hidroenerģijas resursu izmantošana;
  • kokmateriālu pludināšana

Tiem ir dažādas aprēķina bāzes un dažādas nodokļu likmes.

Ūdens uzņemšanas pamats ir tā faktiskais tilpums. Ūdens teritorijas izmantošanas pamatu nosaka šīs akvatorijas izmantošanas platība. Hidroenerģijas bāze ir saražotās elektroenerģijas apjoms. Kokmateriālu plostu bāze ir aprēķināta vērtība, kas ir atkarīga no plostāmo kokmateriālu apjoma un plosta attāluma.

Ūdens nodokļa pamatlikmes pa ūdens lietošanas veidiem ir norādītas 1.punktā. 333.12 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Kopš 2015. gada tiem tiek piemērots pieaugošs koeficients, kas noteikts ar 1. panta 1. punktu. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 333.12. punkts laika posmam no 2015. līdz 2025. gadam.

Turklāt likmēm var tikt piemēroti papildu reizināšanas koeficienti šādos gadījumos:

  • par ūdens uzņemšanu virs limita - 5-kārtīgs koeficients;
  • izņemtā ūdens apjomu mērīšanas līdzekļu trūkums - koeficients 1,1;
  • gruntsūdeņu ieguve tālākai pārdošanai - 10-kārtīgs koeficients.

Ja vienlaikus piemēro vairākus koeficientus, tie jāreizina. Šādā veidā iegūtā likme tiek noapaļota līdz veseliem skaitļiem.

Ūdens izņemšanai ūdens apgādei iedzīvotājiem tiek piemērota atvieglota likme (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 333.12. panta 3. punkts). Paaugstinātais koeficients tam netiks piemērots līdz 2026. gadam.

Ūdens nodokļa aprēķināšanas kārtība visiem ūdens izmantošanas veidiem ir pavisam vienkārša: nodokļa bāzi reizina ar likmi, kas koriģēta ar pieauguma koeficientu, kura vērtības ir norādītas Nolikuma 1.1. 333.12 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Ja ir nepieciešams ieviest papildu pieauguma koeficientus, tad likme tiek aprēķināta, ņemot vērā tos.

Par likmēm, kas ir spēkā 2019. gadam, lasiet rakstā “Kādas ir ūdens nodokļa likmes 2019. gadam?”.

Piemērs ūdens nodokļa aprēķināšanai par ūdens uzņemšanu

Pieņemsim, ka organizācijai ir licence ūdens ieguvei ražošanas vajadzībām no akas, kas atrodas Pečoras upes baseinā un aprīkota ar ūdens tilpuma mērīšanas līdzekļiem. Ceturkšņa ūdens patēriņa limits ir 320 000 kubikmetru. m Organizācija 2019. gada pirmajā ceturksnī savāca 360 000 kubikmetru. m ūdens. Aprēķināsim ūdens nodokļa apmēru 2019. gada 1. ceturksnim.

Ceturkšņa laikā organizācija atļāva izņemt lieko ūdens daudzumu. Tās vērtība ir:

360 000 - 320 000 = 40 000 kubikmetru. m.

Pārmērīga apjoma dēļ nodoklis sastāvēs no divām sastāvdaļām:

1. Apjoma robežās nodoklis būs:

320 000 kub.m. m × 300 rub. / 1000 kubikmetri m × 2,01 = 192 960 rub.,

320 000 kub.m. m - ūdens tilpums ūdens lietošanas robežās;

2.01 - likmei 2019.gadam piemērots koeficients saskaņā ar 1.1.punktu. 333.12 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.

2. Apjomiem, kas pārsniedz limitu, nodoklis būs:

40 000 kub.m. m × 300 rub. / 1000 kubikmetri m × 2,01 × 5 = 120 600 rub.,

40 000 kub.m. m - ūdens tilpums, kas pārsniedz ierobežoto vērtību;

300 rub. - likme, ko nosaka apakš. 1. klauzula 1 art. 333.12 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss par 1000 kubikmetriem. m uzņemtā ūdens tilpums;

2.01 - likmei 2019.gadam piemērots koeficients saskaņā ar 1.1.punktu. 333.12 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss;

5 - koeficients, ko piemēro likmei par limitu saskaņā ar 2.punktu. 333.12 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.

Tādējādi par 2019. gada 1. ceturksni organizācijai būs jāiemaksā budžetā ūdens nodokļa summa, kas vienāda ar:

192 960 + 120 600 = 313 560 rubļi.

Rezultāti

Ūdens nodoklis jāaprēķina un jāziņo, ja ir ar šo nodokli apliekams objekts. To aprēķina reizi ceturksnī, ņemot vērā pēdējā ceturkšņa datus, reizinot bāzi ar likmi. Nodokļa likmes un bāzes izvēli nosaka konkrētais ūdens izmantošanas veids un tā piederība konkrētam objektam. Likmei tiek piemēroti likumdošanā noteiktie pieauguma koeficienti.

  • 8. Krievijas Federācijas nodokļu sistēma, tās struktūra un būvniecības principi.
  • 9. Valsts nodokļu politika, tās īstenošanas metodes.
  • 10. Nodokļu administrēšana.
  • 11. Nodokļa ekonomiskā būtība. Keinsiānisms un monetārisms.
  • 12. Nodokļu slogs, aprēķins un ietekme uz tautsaimniecību. Lafera līkne.
  • 13. Nodokļu funkcijas un to vispārīgie raksturojumi.
  • 14. Nodokļu ekonomiskās funkcijas.
  • 15. Nodokļu sociālā funkcija.
  • 16. Nodokļa un nodevas definīcija. (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 8. pants).
  • 17. Nodokļa elementi, to īss apraksts.
  • 18. Federālie nodokļi un nodevas Krievijas Federācijā: saraksts un izveidošanas kārtība.
  • 19. Reģionālie nodokļi un nodevas Krievijas Federācijā: saraksts un izveidošanas kārtība.
  • 20. Vietējie nodokļi un nodevas Krievijas Federācijā: saraksts un izveidošanas kārtība.
  • 21. Reģionālo un vietējo iestāžu pilnvaras noteikt nodokļus un nodevas.
  • 22. Nodokļa subjekts, nodokļa rezidenti un nerezidenti.
  • 23.Nodokļa objekts.
  • 24. Nodokļu aģenti: viņu loma un vieta nodokļu attiecībās.
  • 25. Nodokļa bāze, nodokļa bāzes aprēķināšanas piemēri.
  • 26. Taksācijas un pārskata periods.
  • 27. Nodokļu likmes un to klasifikācija.
  • 28. Nodokļu atvieglojumi un to klasifikācija.
  • 29. Nodokļu maksāšanas veidi un termiņi.
  • 31. Tiešie nodokļi Krievijas Federācijā, to raksturojums.
  • 32. Netiešie nodokļi Krievijas Federācijā, to raksturojums.
  • 33. Nodokļu tiesisko attiecību dalībnieki, to īss apraksts.
  • 34. Nodokļu iestāžu pamattiesības un pienākumi.
  • 35. Nodokļu noslēpums.
  • 36. Nodokļu maksātāju reģistrācija, reģistrācijas kārtība, personas koda piešķiršana.
  • 37. Nodokļu deklarācija. Mērķis, sastāvs, grozījumi un papildinājumi (80. pants).
  • 38.Sods. Definīcija, soda aprēķināšanas un iekasēšanas kārtība (75. pants).
  • 39. Nodokļa iekasēšanas kārtība uz nodokļa maksātāja mantas rēķina (47.p.).
  • 40. Nodokļu maksāšanas saistību izpilde (45.pants).
  • 41. Nodokļu iestāžu un to amatpersonu atbildība.
  • 42. Pārmaksāto vai pārmaksāto nodokļu summu ieskaits un atmaksa.
  • 43. Preču, darbu un pakalpojumu cenas noteikšanas principi nodokļu vajadzībām.
  • 44. Nodokļu maksātāju pamattiesības un pienākumi.
  • 45. Nodokļu kontroles pamatformas.
  • 46. ​​Nodokļu pārkāpumi, veidi un atbildība par to izdarīšanu.
  • 47. Dokumentu nodokļu audits. Procedūra.
  • 48. Nodokļu audits klātienē. Procedūra.
  • 49. Nodokļu iestāžu aktu un to amatpersonu rīcības (bezdarbības) pārsūdzēšanas kārtība. Sūdzības izskatīšana un lēmuma pieņemšana par to.
  • 50. Nodokļu sankcijas, nodokļu sankciju iekasēšanas noilgums.
  • 51. Speciālie nodokļu režīmi: veidi un īss apraksts.
  • 56. PVN. Nodokļa elementi un to raksturojums.
  • 57. Akcīzes nodokļi. Nodokļu principi un iezīmes
  • 60. Organizāciju īpašuma nodoklis. Nodokļa elementi un iekasēšanas pazīmes.
  • 61. Zemes nodoklis. Nodokļa elementi, to raksturojums un iekasēšanas kārtība.
  • 62. Transporta nodoklis. Nodokļa elementi, to raksturojums un iekasēšanas kārtība.
  • 63. Fizisko personu īpašuma nodoklis. Nodokļa elementi, to raksturojums un iekasēšanas kārtība.
  • 64. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Nodokļa elementi, to raksturojums un iekasēšanas kārtība.
  • 65. Derīgo izrakteņu ieguves nodoklis. Nodokļa elementi, to raksturojums un iekasēšanas kārtība.
  • 66. Ūdens nodoklis. Nodokļa elementi, to īpašības un iekasēšanas pazīmes.
  • 67. Maksa par dzīvnieku pasaules objektu izmantošanu un ūdens bioloģisko resursu objektu izmantošanu. Nodokļa elementi, to raksturojums un iekasēšanas kārtība.
  • 68. Lauksaimniecības ražotāju nodokļu sistēma (vienotais lauksaimniecības nodoklis). Nodokļa elementi, to raksturojums un iekasēšanas kārtība.
  • 69. Vienkāršota nodokļu sistēma. Nodokļa elementi, to īpašības un iekasēšanas pazīmes.
  • 70. Nodokļu sistēma vienota nodokļa veidā par nosacītajiem ienākumiem noteikta veida darbībām. Nodokļa elementi, to raksturojums un iekasēšanas kārtība.
  • 71. Valsts nodeva. Pienākumu iekasēšanas īpatnības. Pakalpojumu veidi, juridiski nozīmīgas darbības, tiesības, apmaksājamie dokumenti. Valsts nodevas maksāšanas kārtība.

    • 66. Ūdens nodoklis. Nodokļa elementi, to īpašības un iekasēšanas pazīmes.

    Ūdens nodoklis- šis ir viens no federālajiem nodokļiem, tas tika ieviests 2005. gada 1. janvārī federālā likuma “Par maksu par ūdenstilpņu izmantošanu” vietā, kas zaudēja spēku 2004. gada 31. decembrī un tiek regulēts ar Nodokļa 25.2. Krievijas Federācijas kodekss

    Ūdens nodoklis nodrošina ūdens resursu lietošanas apmaksas principa ieviešanu, izveidojot efektīvu ekonomisko mehānismu ūdenstilpju racionālas izmantošanas, atjaunošanas un aizsardzības stimulēšanai.

    Nodokļu maksātāji ir atzīti Organizācijas un personas, kas nodarbojas ar īpašu un (vai) īpašu ūdens izmantošanu.

    Nodokļu objekti. Ūdenstilpju izmantošanas veidi: 1) ūdens ņemšana no ūdenstilpēm; 2) ūdenstilpju akvatorijas izmantošana, izņemot kokmateriālu plostošanu plostos un maisos; 3) ūdenstilpju bez ūdens ņemšanas izmantošana hidroenerģētikas vajadzībām; 4) ūdenstilpju izmantošana malkas plostošanai plostos un makos.

    Nodokļa bāze Nodokļa maksātājs nosaka atsevišķi attiecībā uz katru ūdenstilpi: 1) Noņemot ūdeni, nodokļa bāze tiek noteikta kā ūdens tilpums, kas taksācijas periodā ņemts no ūdenstilpes. 2) Izmantojot ūdenstilpju akvatoriju, izņemot kokmateriālu plostošanu plostos un makos, nodokļa bāzi nosaka kā paredzētās ūdens telpas platību. 3) Izmantojot hidroenerģijas vajadzībām ūdenstilpes bez ūdens ņemšanas, nodokļa bāzi nosaka kā taksācijas periodā saražotās elektroenerģijas daudzumu. 4) Izmantojot ūdenstilpes malkas plostošanai plostos un maciņos, nodokļa bāzi nosaka kā taksācijas periodā plostos un maciņos izpludinātās koksnes apjoma, kas izteikts tūkstošos kubikmetru, un plostošanas reizinājumu. attālums, izteikts kilometros, dalīts ar 100.

    Nodokļu likmes Nodokļa likmes tiek noteiktas upju baseiniem, ezeriem, jūrām un ekonomiskajiem reģioniem šādās summās:

    Ņemot ūdeni (Ņemot ūdeni no Krievijas Federācijas teritoriālajiem ūdeņiem un iekšējiem jūras ūdeņiem noteiktajos ceturkšņa (gada) ūdens lietošanas limitos: Baltijas 8,28; Baltā 8,40; Barenca 6,36)

    Izmantojot akvatoriju (Krievijas Federācijas teritoriālā jūra un iekšējie jūras ūdeņi: Azova 44,88; Melnā 49,80 Kaspijas 42,24)

    Izmantojot ūdenstilpes bez ūdens ņemšanas hidroenerģijas vajadzībām (Nodokļa likme rubļos par 1 tūkstoti kWh elektroenerģijas): Neva8,76; Jeņisejs 13,70; Volga 9.84

    Izmantojot ūdenstilpes malkas plostošanai plostos un maisos (Nodokļa likme rubļos par 1 tūkst. kubikmetru plostos un maisos plostotas koksnes par katriem 100 plostošanas km): Volga 1636,8; Jeņisejs 1585,2; Ļena 1646,4.

    Ja ūdens tiek izņemts, pārsniedzot noteiktos ūdens lietošanas ierobežojumus, likmes par šādu pārsniegumu tiek noteiktas pieckāršā apmērā. Summā noteikta ūdens nodokļa likme par ūdens izņemšanu no ūdenstilpēm ūdens apgādei iedzīvotājiem 70 rubļi tūkst kubikmetru ūdens.

    Iekasēšanas procedūra: iekasēts kā federālais nodoklis. Krievijas Federācijas Ūdens kodekss nosaka maksājumu sistēmu par ūdenstilpju izmantošanu, kas ietver ūdens nodokli un maksas, kas piešķirtas ūdenstilpju atjaunošanai un aizsardzībai. Ūdens nodoklis ir maksājums par ūdenstilpņu lietošanas tiesībām, bet ne maksājums par ūdens resursiem.

    Maksājumi par dabas resursu izmantošanu tiek ieskaitīti dažāda līmeņa budžetos saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktos noteiktajiem standartiem: federālajā budžetā - 40%; Krievijas Federācijas veidojošo vienību budžetos teritorijā. no kuriem tiek izmantotas ūdenstilpes, 60%.

    Maksājumi, kas vērsti uz ūdenstilpju atjaunošanu un aizsardzību, tiek maksāti par ūdens izņemšanu no ūdenstilpēm noteiktajā limitā, par pārmērīgu ūdens ieguvi, par ūdenstilpju izmantošanu bez ūdens izņemšanas saskaņā ar ūdens izmantošanas noteikumiem. licence, kā arī standarta kvalitātes notekūdeņu novadīšanai ūdenstilpēs noteiktajās robežās (kā specializēto ūdenssaimniecības organizāciju izmaksu atlīdzināšanas veids šīs darbības veikšanai). Pašlaik Krievijas Federācija iekasē maksājumus par zemes dzīļu izmantošanu pa gruntsūdeņiem, atskaitījumus par derīgo izrakteņu bāzes atražošanu caur gruntsūdeņiem, nodevas par rūpniecības uzņēmumu ūdens izņemšanu no ūdenssaimniecības sistēmām un maksu par piesārņojošo vielu novadīšanu un atkritumu apglabāšanu ūdenstilpes.