Likumprojekts par pievienotā ienākuma nodokļa ieviešanu naftas nozarē ir izturējis pirmo lasījumu. Pievienotais ienākuma nodoklis Kas ir jaunais nodoklis

Valdība apstiprinājusi naftas nozares nodokļu likumdošanas reformu, kas stāsies spēkā 2019. gadā. Budžeta ieņēmumi no jaunā nodokļa ieviešanas, pēc EM aplēsēm, sasniegs gandrīz 1 triljonu rubļu.

Mihails Abizovs (Foto: Staņislavs Krasiļņikovs / TASS)

Likumprojektu par papildu ienākuma nodokli (ATN) naftas nozarē apstiprināja valdība, žurnālistiem sacīja ministrs Mihails Abizovs, ziņo RBC korespondents. Paredzams, ka jauno nodokļu režīmu Valsts dome apstiprinās 2018.gada pirmajā ceturksnī un tas stāsies spēkā 2019.gada 1.janvārī, teikts EM paziņojumā.

“Nozarei šis ir nozīmīgs solis, kas atrisinās problēmu ar stratēģiskajiem dokumentiem atbilstošu ražošanas līmeņu saglabāšanu pastāvīgi pasliktinās derīgo izrakteņu bāzes kvalitātes kontekstā, tajā skaitā ar uzsvaru uz nobriedušām atradnēm Rietumsibīrijā. Jaunais nodokļu režīms ņem vērā gan nozares, gan budžeta intereses,” atzīmēja enerģētikas ministra pirmais vietnieks Aleksejs Tekslers.

Iniciatīva tika apstiprināta, "ņemot vērā papildu norādījumus pēc tikšanās [ar premjerministru Dmitriju Medvedevu] Hantimansijskā", sacīja Abizovs. Sanāksmē par naftas nozares attīstību un tās nodokļu atvieglojumiem, kurā piedalījās Medvedevs un naftas kompāniju vadītāji, kas 21. novembrī notika Hantimansu autonomajā apgabalā, enerģētikas ministrs Aleksandrs Novaks atļaus budžeta asignējumus gandrīz 1 triljons rubļu, kas jāsaņem 2019.–2035. un ienesīs 100 miljonus tonnu papildus naftas ieguves, salīdzinot ar pašreizējiem apjomiem pilotprojektos (2016.gadā ieguve šajās jomās sasniedza 14,7 miljonus tonnu).

Naftas uzņēmumi tagad maksā derīgo izrakteņu ieguves nodokli (MET) un eksporta nodevas. Šie nodokļi tiek aplikti ar uzņēmumu ieņēmumiem. Naftas uzņēmumu nodokļu reforma paredz derīgo izrakteņu ieguves nodokļa daļēju aizstāšanu ar jaunu pievienoto ienākumu nodokli. AIT likme būs 50%, un tā tiks iekasēta no ienākumiem no naftas pārdošanas mīnus izvedmuitas nodoklis, samazinātās MET, ražošanas un transportēšanas izmaksas. Pāreja uz šo sistēmu ir brīvprātīga.

Nodokļu reforma ar AIT ieviešanu apspriesta vismaz kopš 2012.gada, taču Finanšu ministrijas un EM nesaskaņu dēļ tā vairākkārt tika atlikta. Pirmdien, 20.novembrī, Tekslers sacīja, ka departamentiem nav laika iesniegt Valsts domē likumprojektu par iedzīvotāju ienākuma nodokli, lai tas darbotos 2018.gada 1.janvārī, tāpēc eksperimenta sākums tika pārcelts uz 2019.gadu. ​Otrdienas sanāksmē Novaks sacīja, ka EPT pilotprojektu saraksts Rietumsibīrijā jau ir izveidots no 35 licenču zonām, ko izstrādājuši Rosņeftj, LUKOIL, Gazprom Neft, Surgutņeftjegaz un neatkarīgās naftas kompānijas.

Kā izriet no Tekslera 20. oktobra vēstules Finanšu ministrijai (RBC ir kopija, valdības avots apstiprināja tās autentiskumu), 15 no 35 izmēģinājuma projektiem tika nodoti Rosņeftj. Lielākā daļa no tām atrodas Hantimansu autonomajā apgabalā, un tikai Gazprom Neft objekti atrodas Jamalo-Ņencu autonomajā apgabalā. Saskaņā ar Tekslera vēstuli kopējais ražošanas līmenis Rosņeftj ražotnēs 2016. gadā sasniedza 6,13 miljonus tonnu, LUKOIL (septiņas ražotnes) - 2,73 miljonus tonnu, Surgutņeftegaz (sešas vietas) - 2,32 miljonus tonnu, Gazprom naftas" (četras vietas) - 2,77 miljoni tonnu Eksperimentā tika iekļauta arī viena RussNeft ražotne (2016. gadā saražota 0,067 miljoni tonnu) un divas neatkarīgu uzņēmumu ražotnes ar kopējo ražošanas apjomu 0,74 miljoni tonnu.

Iepriekš laikraksts "" un RBC avoti teica, ka pāreja uz AIT ir ļoti atkarīga no Rosņeftj pozīcijas. Bet galu galā Rosņeftj samaksāja derīgo izrakteņu ieguves nodokli par vienu no saviem lielākajiem laukiem - Samotloru - 350 miljardu rubļu apmērā. desmit gados. Savukārt uzņēmums apņēmās šajā periodā palielināt ražošanu par 50 miljoniem tonnu (par 5 miljoniem tonnu gadā). Un trim lielākajām naftas kompānijām pēc Rosņeftj (LUKOIL, Surgutņeftjegaz un Gazprom Neft), kas meklēja līdzīgu labumu saviem applūdušajiem laukiem, tika liegta. Finanšu ministrijai, lai novērtētu Samotlor pabalstu ietekmi.

)

Nākamo trīs līdz piecu gadu laikā AIT ieviešana budžetā nesīs mazāk zaudētos ieņēmumus nekā tad, ja valdība apstiprinātu atvieglojumus par laistītiem laukiem visiem uzņēmumiem, atzīmē Raiffeisenbank analītiķis Andrejs Poļiščuks. Un turpmāk budžeta ieņēmumi pieaugs, viņš uzskata. Turklāt, pēc Poļiščuka domām, vidējā termiņā AIT naftas strādniekiem ir izdevīgāka nekā mērķtiecīgi pabalsti.

Pēc uzņēmuma Vygon Consulting galvenā ekonomista Sergeja Ježova teiktā, papildu ienākuma nodokļa mehānisms, lai arī tas ir progresīvāks, nelikvidē vajadzību pēc atvieglojumiem. Pagaidām runa ir par AIT piemērošanu tikai ierobežotam projektu skaitam, viņš atgādina: objektīvi pastāvošo ultraaugsto nodokļu problēmu risināšana ir atlikta.

Par AIT nepieciešamību tiek runāts gandrīz divus gadu desmitus. Paredzams, ka šis nodoklis, kas paredzēts, lai daļēji aizstātu derīgo izrakteņu ieguves nodokli (MN), stimulēs jaunu atradņu attīstību un paātrinās vietējās naftas pārstrādes modernizāciju. Papildu budžeta ieņēmumi no AIT tiek lēsti triljonos rubļu, taču, ieviešot šo mehānismu, ir jāņem vērā visas nianses, kas liedza to īstenot iepriekš.

Solīto gaida trīs gadus

Likumprojekts par AIT naftas rūpniecībai Valsts domē tika iesniegts novembra beigās. Uzreiz pēc tam premjerministrs Dmitrijs Medvedevs uzdeva Finanšu ministrijai un Enerģētikas ministrijai kopā ar FAS un Federālo nodokļu dienestu sagatavot jauna nodokļa ieviešanai nepieciešamos tiesību aktu projektus. Tāpat ministrijām tika uzdots strādāt pie jautājuma par naftas kompāniju kapitāla izmaksu administrēšanas kārtības vienkāršošanu un apsvērt iespēju AIN aprēķināšanai noteikt kopējo nodokļa bāzi viena projekta ietvaros izstrādātajām blakus esošajām licenču platībām.

Nolikuma projekts būtu jāsagatavo nākamā gada pirmajā ceturksnī. Likuma pieņemšana noteikti notiks nākamgad, un tas stāsies spēkā 2019.gadā, kā iepriekš informēja EM.

AIT likme būs 50%, MET netiks atcelta, bet likme tiks samazināta.

AIT galvenā ideja ir aplikt ar nodokli nevis saražotās naftas apjomu (TER princips, ko iekasē no ražojošo uzņēmumu ieņēmumiem), bet gan ienākumiem no tās pārdošanas mīnus izvedmuitas nodoklis, TER, ražošanas un transportēšanas izmaksas. .

AIT tiks ieviests izmēģinājuma režīmā četrās lauku grupās:

1. Jauni lauki Austrumsibīrijā ar izsīkumu mazāk nekā 5%.
2. Noguldījumi, uz kuriem attiecas izvedmuitas nodokļa priekšrocības.
3. Ekspluatācijas lauki Rietumsibīrijā ar izsīkumu no 10% līdz 80% (ar ražošanas kvotu ne vairāk kā 15 miljoni tonnu).
4. Jauni atradnes Rietumsibīrijā, kuru izsīkums ir mazāks par 5% un kopējās rezerves nepārsniedz 50 miljonus tonnu.

Sākotnēji zināms, ka AIT režīms parādīsies Rosņeftj, LUKOIL, Gazprom Neft un Surgutņeftjegaz izstrādātajās licenču zonās.

No naftas rūpniecības puses galvenais AIT ieviešanas iniciators bija Rosņeftj. Tās prezidents Igors Sečinsīsi pēc straujā naftas cenu krituma un rubļa devalvācijas viņš nosūtīja vēstuli par nepieciešamību pēc elastīgākas nodokļu uzlikšanas nozarē (vēstule prezidentam Vladimiram Putinam nosūtīta 2015. gada janvārī, bet tā paša gada maijā Krievijas valdība). Šie divi faktori izraisīja nopietnu vairāku lielu projektu izmaksu pieaugumu, tomēr pagāja gandrīz divarpus gadi, līdz valdības likumprojekts tika iesniegts Valsts domei un Krievijas Federācijas enerģētikas ministra pirmajam vietniekam. Aleksejs Tekslers nekavējoties brīdināja, ka eksperiments ar ADD netiks uzsākts līdz 2019. gadam.

Tomēr Enerģētikas ministrijas vadītājs Aleksandrs Novaks sacīja, ka budžeta ieņēmumi no pārejas uz AIT pilotprojektiem sasniegs gandrīz 1 triljonu rubļu. līdz 2035. gadam.

Nav pamata apšaubīt šo aprēķinu - turklāt nav citas iespējas iegūt papildus 100 miljonus tonnu naftas, neieviešot papildu nodokli, norāda Neatkarīgo naftas un gāzes ražošanas organizāciju asociācijas AssoNeft ekonomikas padomnieks, ekonomikas doktors. Margarita Kozenjaševa. Viņa gan piebilst, ka ir jāsaprot, ka aplēstos ieņēmumus no ogļūdeņražu izejvielu realizācijas nosaka diezgan sarežģīta formula, kuras svarīgākais elements ir naftas cena, kas aprēķināta noteiktam periodam, pamatojoties uz Urālu naftas cenu līmenis pasaules tirgos dolāros par barelu. Formula satur arī vidējo vērtību kalendārā mēneša ASV dolāra un rubļa maiņas kursam.

“Protams, EM veiktie aprēķini ir balstīti uz dažādiem šo parametru izmaiņu scenāriju nosacījumiem, taču ir diezgan grūti skatīties tik tālu aiz horizonta un precīzi prognozēt, kā veidosies naftas cena pasaulē. tirgos. Šobrīd jau ir daudz faktoru, kas liecina, ka pašā naftas cenu sistēmā pasaulē var notikt dramatiskas izmaiņas. Tāpat maz ticams, ka kāds spēs precīzi paredzēt, kā izturēsies pats dolārs, kā arī citas ar to saistītās galvenās valūtas un galvenokārt eiro. Protams, šim vērtējumam būs korekcijas, un nekā pretdabiska te nav,” prognozē Kozenjaševa.

Kāpēc jauna nodokļu principa ieviešana ievilkās tik ilgi, lika saprast Dmitrijs Medvedevs pēc tikšanās ar nozares lielākajiem spēlētājiem, kas notika Hantimansijskā 21. novembrī uzreiz pēc Rosņeftj Erginsky klastera nodošanas ekspluatācijā Ugrā.

"Šī tēma nav viegla, ir svarīgi saglabāt interešu līdzsvaru starp naftas biznesu un budžeta mērķiem," par AIT norādīja Medvedevs valdības sēdē. Viņš piebilda, ka AIT no ogļūdeņražu ieguves jākļūst par elastīgu mehānismu, kas ļaus uzsākt vairākus perspektīvus projektus, jo līdz tie atmaksāsies, tiek piedāvāts nodokļu slogu padarīt ievērojami zemāku nekā šobrīd. Šis pasākums samazinās kredītu apjomu un termiņus, palielinās rentabilitāti un ātri sasniegs pašpietiekamību.

Derīgo izrakteņu ieguves nodoklis “kruķiem”

Pievienotā ienākuma nodoklis pirmo reizi tika ierosināts 1998. gadā, saskaroties ar pasaules naftas cenu kritumu, kas lielā mērā izraisīja Krievijas defoltu augustā.

"NDT tika uzskatīts par pretkrīzes līdzekli: tika lūgts aizstāt akcīzes nodokļus naftai, kuru likme tika noteikta fiksētā naudas izteiksmē," atceras Nacionālās tiesību sabiedrības "Mitra" ģenerāldirektors. Jurijs Mirzojevs.– Nepieciešamību ieviest papildu nodokli likumprojekta izstrādātāji pamatoja ar bažām, ka naftas strādnieki varētu ierobežot ražošanu, un tas galu galā varētu novest pie darbavietu samazināšanās naftas rūpniecības un ar to saistīto nozaru uzņēmumos, bezdarba, masveida cilvēku pārvietošanas no ziemeļi un pilsētu un mazpilsētu izpostīšana. Tika sniegtas optimistiskas prognozes par konsolidētā budžeta izpildi.

1999. gadā naftas cenas sāka pieaugt, un AIT ieviešanas pamatojums vairs nebija vajadzīgs. 2001. gada augustā derīgo izrakteņu ieguves nodoklis kļuva par galveno ieguves rūpniecības nodokli, tā likmes tika noteiktas procentos. Lai gan tikai divus gadus vēlāk kļuva skaidrs, ka nodokļu princips ir tālu no ideāla, un atkal tika aktualizēts jautājums par iedzīvotāju ienākuma nodokli.

“Projekta autori atzīmēja, ka nediferencētā derīgo izrakteņu ieguves nodokļa likme, vienāda visām atradnēm, negatīvi ietekmē naftas ieguvi grūti sasniedzamos reģionos augsto pasaules naftas cenu situācijā,

– Mirzojevs atzīmē. – Izrādījās, ka derīgo izrakteņu ieguves nodokļa īpatsvars eksporta punktu tuvumā saražotās naftas pašizmaksā ir daudz mazāks nekā tās īpatsvars Austrumsibīrijā ražotās un Krievijas dzīlēs pārstrādātās naftas izmaksās ar sekojošu realizāciju tur. Būtībā daļa no tiem uzņēmumiem, kas iegūst naftu grūti sasniedzamos reģionos, tika pārdalīti par labu ražotājiem ar izdevīgu atrašanās vietu. Tika apgalvots, ka papildu nodokļa ieviešana radīs apstākļus labvēlīgam investīciju klimatam, nodrošinās dīkstāves urbumu atjaunošanu un jaunu lauku attīstību. Izstrādātāji augstu novērtēja arī jaunā nodokļa radītās nodokļu sekas, kas saistītas ar naftas ieguves pieaugumu par 10-30 miljoniem tonnu gadā.

Otra pieeja mērķim bija neveiksmīga: izstrādājot AIT mehānisma detaļas, radās daudz jautājumu, un 2009. gadā likumprojekts tika atsaukts no izskatīšanas.

Derīgo izrakteņu ieguves nodokļa nepilnības ne tikai nepazuda, bet arī turpināja saasināties.

“Derīgo izrakteņu ieguves nodokļa darbības principu lielā mērā noteica 2000. gadu sākuma realitātes, kad valsts primāri risināja budžeta pildīšanas, nodokļu sfēras sakārtošanas un ļauno izvairīšanās no nodokļu nomaksas prakses apturēšanas problēmas. "Akas šķidruma" un citu primitīvā uzkrāšanas kapitāla laikmeta ierīču pārdošanas aizsegā Krievijā, atgādina neatkarīgs eksperts degvielas un enerģētikas nozarē. Aleksandrs Poļigalovs. – Jaunā nodokļu kodeksa ieviešana un “JUKOS lieta” iezīmēja robežu starp deviņdesmito gadu “nodokļu optimizācijas” brīvību un jaunajām, visiem vienotajām nodokļu normām. Šiem noteikumiem vajadzēja būt viegli administrējamiem, un pašiem nodokļu ieņēmumiem bija jābūt viegli kontrolējamiem.

Derīgo izrakteņu ieguves nodokļa stingra sasaiste ar ražošanas apjomiem un pasaules cenām, neņemot vērā konkrētas atradnes specifiku, ļoti ātri parādīja, ka šim mehānismam ir neārstējama “dzimšanas trauma”: ražošana daudzās atradnēs pie šāda nodokļu režīma kļuva komerciāli neizdevīga. .

"Šo traumu viņi mēģināja labot ar dažādiem "kruķiem", būtiski nemainot mehānisma būtību," atzīmē Poļigalovs. – Pašreizējā Nodokļu kodeksa izdevumā šādi “kruķi” ir veseli pieci. Tie samazina derīgo izrakteņu ieguves nodokli atkarībā no krājumu izsīkuma, no sākotnējo rezervju lieluma, lai lauki ar maziem krājumiem saglabātos rentabli, kā arī no saražotās naftas viskozitātes, veidošanās caurlaidības un ģeogrāfiskajiem faktoriem. Naftai, kas ražota Jakutijā, Irkutskas apgabalā, Krasnojarskas apgabalā, aiz polārā loka un Azovas jūras šelfā, tiek nodrošināta maksimālā iespējamā derīgo izrakteņu ieguves nodokļa atlaide. Biedējošais un pieaugošais “kruķu” skaits liek pāriet no ieņēmumu aplikšanas ar nodokli uz finanšu rezultātu aplikšanu. Dabas resursu nomas maksas iegūšanas mehānisma maiņa ir sen pieņemts lēmums.

Proti, jautājums par derīgo izrakteņu ieguves nodokļa diferencēšanu ir bijis aktuāls tik ilgi, kamēr pastāv pats šis nodoklis - jautājums bija tikai par to, kura alternatīva tiks izvēlēta.

Uzsvars uz fiziskajiem ražošanas apjomiem, ieviešot virkni parametru derīgo izrakteņu ieguves nodokļa aprēķinos, pārlieku sarežģīja sistēmas un izraisīja asus Finanšu ministrijas iebildumus, tāpēc galu galā loģiskāks diferencēšanas princips saskaņā ar 2008. gada 21. jūlija noteikumiem Nr. triumfēja finansiālais rezultāts, kas pats par sevi objektīvi atspoguļo dažādus ražošanas sarežģītības līmeņus.

“Ir sperts solis uz priekšu, un tas ir ļoti svarīgi, un tas, kurš iet, pārvaldīs ceļu. AIT nav nodokļu sistēmas attīstības beigas, bet gan sākums pārejai uz jaunu efektīvu nodokļu sistēmu. Jaunā nodokļa parametri jau ir izveidoti un iepriekš vairākkārt aprēķināti. Pat neatkarīgās naftas un gāzes ieguves nozares uzņēmumi kopš 2016. gada tās vairākas reizes ir izmēģinājuši un daudzkārt pārrēķinājuši. Šodien izrādās, ka AIT ir kaut kas starp peļņas nodokli un derīgo izrakteņu ieguves nodokli,” stāsta Margarita Kozenjaševa.

Pēc Assoneft eksperta domām, AIT ieviešana 2018. vai 2019. gadā un pirmais tā piemērošanas periods attiecībā uz atsevišķām jomām praksē ļaus turpmāk pielāgot individuālos parametrus turpmākai nodokļa piemērošanai attiecībā uz citu ražošanu. reģionos, pakāpeniski izplatoties visā nozarē.

Uzlabots uzdevums

Ja mēs saprotam AIT kā diferencētas pieejas principa iemiesojumu naftas ieguves uzņēmumiem, tad jaunais mehānisms no pasaules prakses viedokļa nav nekas unikāls. No tuvākajiem Krievijas kaimiņiem Kazahstānā tiek izmantota diezgan sarežģīta zemes dzīļu lietotāju nodokļu sistēma.

Pēc Mirzojeva teiktā, tas ietver vairākus maksājumus: prēmijas (abonēšana un komercatklāšana), maksājums par vēsturisko izmaksu atlīdzināšanu, derīgo izrakteņu ieguves nodoklis (atšķirīgs naftai, minerālu izejvielām, parastajiem derīgajiem izrakteņiem, gruntsūdeņiem un ārstnieciskajām dūņām). Kazahstānas nodokļu kodekss paredz virspeļņas nodokli par daļu no neto ienākuma, kas noteikta katram atsevišķam zemes dzīļu izmantošanas līgumam par taksācijas periodu un pārsniedz 25% no atskaitījumu summas (izdevumi, zaudējumi). Virspeļņas nodokļa likmes Kazahstānā var sasniegt 60%, tas ir, augstākas par piedāvāto AIT likmi.

Bet papildu ienākumu aplikšana ar nodokli nodokļu administrācijai ir grūtāka nekā derīgo izrakteņu ieguves nodoklis, izvedmuitas un ienākuma nodoklis, brīdina Mirzojevs. Jauna režīma ieviešana Krievijas nodokļu sistēmā prasa atrisināt vairākus jautājumus.

“Tās jo īpaši ir saistītas ar pārdoto ogļūdeņražu tirgus cenu līmeņa noteikšanu un lauku attīstības izmaksu līmeņa kontroli. Un lielākās daļas nodokļu nomaksas atlikšana uz periodu pēc izmaksu atgūšanas atņem valstij garantētos budžeta ieņēmumus,”

– atzīmē eksperte.

Pēc Mirzojeva domām, šķiet lietderīgi ieviest papildu nodokli tikai jaunām atradnēm - visām tām, kur pēc likuma pieņemšanas sāksies naftas izstrāde un ieguve. Nodokļu saistības maksāt AIN par katru licencēto platību jānosaka atsevišķi. Šajā gadījumā kopējo nodokļu ieņēmumu samazinājums no naftas sektora būs niecīgs - jaunu atradņu īpatsvars kopējā naftas ieguvē Krievijā ir neliels. Jāņem vērā arī iespējamās nepilnības.

“Pie esošās grāmatvedības un nodokļu uzskaites sistēmas, nepietiekamas darbības caurskatāmības lielākajā daļā kalnrūpniecības uzņēmumu, no kuriem daudzām ir simtiem meitas un filiāļu, izmantotās nodokļu administrēšanas metodes nespēj nodrošināt valstij ienākumus no tās derīgo izrakteņu krājumiem. . Sistēma, kuras pamatā ir AIT, var stimulēt kalnrūpniecības organizāciju izmaksu pārvērtēšanu un neveicināt izmaksu ietaupījumu un darbību optimizāciju,” atzīst Mirzojevs.

Plus otrreizēja pārstrāde

Gaidāmajā eksperimentā ar AIT ir vēl viens būtisks aspekts - jaunā mehānisma sasaiste ar valsts atbalstu naftas pārstrādei. Tieši tas teikts nesenajā Igora Sečina vēstulē, kas adresēta par degvielas un enerģijas kompleksu atbildīgajam premjerministra vietniekam. Arkādijs Dvorkovičs, par ko ziņoja RBC. Viens no dokumentā minētajiem ieguvumiem bija tarifu samazinājums naftas produktu sūknēšanai, Krievijas dzelzceļa tarifu iesaldēšana to pārvadāšanai uz 20 gadiem, atmaksājama akcīzes nodokļa ieviešana par Rosņeftj naftas pārstrādes rūpnīcām piegādāto naftu un nodokļu atlaides. akcīzes nodokļi.

Šī jautājuma formulējuma mērķis ir rast līdzsvaru starp valsts (iepriekš minēto triljonu rubļu veidā) un naftas kompāniju interesēm. Tieši Rosņeftj izjuta smago nodokļu manevru naftas un gāzes rūpniecībā, kura laikā krasi tika palielināts derīgo izrakteņu ieguves nodoklis - no aptuveni 15% līdz 33%, un vienlaikus nodevas naftas un tumšās naftas eksportam. tika samazināti produkti, kas krasi samazināja naftas pārstrādes rentabilitāti.

No nodokļu manevra relatīvie ieguvēji bija LUKOIL un Gazprom Neft, kā arī Surgutņeftjegaz, kas pirms manevra aktīvi investēja naftas pārstrādes rūpnīcās, palielinot vieglo naftas produktu ražu un samazinot mazuta īpatsvaru, atzīmē Poļigalovs.

Rosņeftj, kas pēdējos gados galvenokārt investējusi naftas ieguvē, plauktu attīstībā, kā arī TNK-BP un ​​Bašņeftj iegādē, manevrs izrādījās nerentabls.

Sākoties nodokļu manevram, Rosņeftj bija daudz vairāk investīciju objektu: septiņas lielas naftas pārstrādes rūpnīcas pirms TNK-BP un ​​Bašņeftj iegādes un divpadsmit ar pusi lielas naftas pārstrādes rūpnīcas, neskaitot mazās, pēc šiem diviem darījumiem. Salīdzinājumam: LUKOIL ir četras lielas naftas pārstrādes rūpnīcas, Gazprom Neft ir viena plus vēl divās akcijās, bet Surgutneftegaz ir viena. Jā, TNK-BP iegāde pievienoja Rosņeftj aktīviem salīdzinoši attīstīto Rjazaņas naftas pārstrādes rūpnīcu un pusi no Jaroslavļas naftas pārstrādes rūpnīcas, un Bašņeftj un trīs tās rūpnīcu iegāde deva Rosņeftj kontroli pār, iespējams, visattīstītāko naftas pārstrādes klasteru. Krievija. Tomēr joprojām nav zudusi salīdzinoši atpalikušā tās pašas Samaras rūpnīcu grupas naftas pārstrāde un nepieciešamība investēt gan jauniegūtajā Saratovas naftas pārstrādes rūpnīcā, gan esošajās Sibīrijas rūpnīcās vai Tuapses naftas pārstrādes rūpnīcā,” stāsta Poļigalovs.

Pēc viņa vērtējuma, AIT ieviešana, visticamāk, palielinās, nevis samazinās nodokļu slogu naftas ieguves uzņēmumiem. Taču tajā pašā laikā Krievijas naftas pārstrādes rūpnīcām jēlnaftas vietējā cena var samazināties, ja tā būs piesaistīta ražošanas izmaksām, nevis eksporta paritātes mehānismam.

Tieši derīgo izrakteņu ieguves nodokļa palielināšana nodokļu manevra ietvaros izraisīja naftas vietējās cenas pieaugumu rafinētājiem, bet, ja līdz ar papildu nodokļa ieviešanu derīgo izrakteņu ieguves nodokļa likme tiek samazināta, situācija var apgriezt.

“AIT ir eksperiments ražošanā, tas vēl tiks izstrādāts un rafinēts, bet naftas pārstrādes nodokļu reforma ir atsevišķa un sarežģīta tēma, un pagaidām šeit nav sistemātiskas pieejas. Vismaz šodien tās ir nepamatotas vilcināšanās, kas ir pretrunā ar 2015. gadā pieņemto nodokļu manevra kursu,” piebilst Margarita Kožeņjaševa.

Tomēr, viņasprāt, tam visam ir objektīvs pamats: neatrisināto problēmu kopums Krievijas naftas pārstrādē radies sociālistiskās būvniecības laikmeta (kad naftas pārstrādes rūpniecība bija vērsta uz iekšzemes vajadzību apmierināšanu) “mantojuma” dēļ. problēmas, ko rada pāreja uz tirgus ekonomiku.

“Globālā naftas pārstrāde, pareizāk sakot, tās labākie sasniegtie standarti, joprojām ir mums nepieejams līmenis, un pati globālā naftas produktu tirdzniecība – tās struktūra, formas utt. – ir attālinājusies no mums,” norāda Kožeņaševa. "Tajā pašā laikā pārmaiņas, ko šodien piedzīvo globālā naftas rūpniecība, dod tādus impulsus, ka ikviens saprātīgs investors liks aizdomāties, vai Krievijas naftas pārstrādes nozarei nepieciešamie vērienīgie un apjomīgie ieguldījumi, lai to panāktu globālā līmenī atmaksājas. Un šeit ar nodokļu reformu vien nepietiek. Šeit visu vajag saistīt nevis ar nodokļiem, bet gan ar stratēģisku izvēli, kas ir daudz grūtāk.”

Priekšmeti:

Valdība, ņemot vērā papildu norādījumus, apstiprināja likumprojektu par jaunu nodokļu sistēmu naftas nozarei, ziņo TASS, atsaucoties uz atklātās valdības lietu ministru Mihailu Abyzovu.

Pievienotās ienākuma nodokļa (AIN) likumprojekts tika apstiprināts pēc Krievijas enerģētikas ministra Aleksandra Novaka ziņojuma un Enerģētikas ministrijas priekšlikumiem par AIT ieviešanu Ministru prezidenta Dmitrija Medvedeva vadītajā sanāksmē par Krievijas naftas nozares attīstību. .

Likumprojekts tika izstrādāts vairākus gadus. Tā nepieciešamība tiek pamatota ar to, ka naftas kompāniju darba apstākļi pasliktinās objektīvu ģeoloģisku iemeslu dēļ. Likumprojekts paredz brīvprātīgu pāreju uz AIT divām pilotprojektu grupām. Pirmā grupa ir jaunas atradnes (zaļlauki) jaunos reģionos. Otrā grupa ir nobriedušie lauki (brūnie lauki) Rietumsibīrijā ar kopējo ieguvi ne vairāk kā 15 miljonus tonnu naftas gadā visos laukos.

“Lai saglabātu stabilu ražošanas un ieņēmumu līmeni, uzņēmumiem ir jābūt stimuliem saglabāt investīciju aktivitāti un tam ir jābūt pietiekami pievilcīgiem apstākļiem. Tajā pašā laikā galvenais naftas ieguves reģions ir Rietumsibīrija, kur vairāk nekā 60%. valsts kopējās naftas rezerves ir koncentrētas un ir attīstīta infrastruktūra, kas atrodas ražošanas stagnācijas stadijā,” jaunā likuma būtību skaidroja EM vadītājs Aleksandrs Novaks.

“Plūsmas ātrums esošajos laukos samazinās, palielinoties ūdens atgriešanai vecajās akās, lai saglabātu ražošanu, mums ir jāurbj daudz vairāk un dziļāk: vidējais dziļums no 2012. gada līdz 2016. gadam palielinājās par 162 m, un kopējais caurums pārsniedz piecus. gadā pieauga par 22%, vienlaikus pieaug arī ekonomiski pamatotu caurplūdumu nodrošināšanai nepieciešamo ģeoloģisko un tehnisko iejaukšanos skaits - piecu gadu laikā hidrauliskās sašķelšanas skaits pieaudzis 1,4 reizes,” valdībā sacīja ministrs.

Pašreizējā situācijā, pēc EM domām, ir nepieciešams mainīt naftas nozares aplikšanas ar nodokļiem principus, saglabājot kopējo budžeta ieņēmumu līmeni.

“Acīmredzami, ka dabas resursu nomas izņemšana, izmantojot cirkulējošos fiskālos instrumentus – derīgo izrakteņu ieguves nodokli un izvedmuitu, tam nav stimulējošas ietekmes uz naftas atgūšanas koeficienta palielināšanu, tas vienkārši neatstāj līdzekļus investīcijām jaunās efektīvās tehnoloģijās šajā sakarā vēlams ieviest jaunu naftas nozares nodokļu sistēmu, kas balstīta uz lauku attīstības ekonomiskajiem rādītājiem, kas piesaistīta finanšu rezultātam, t.i., pieņemt likumprojektu, kas paredz papildus ienākuma nodokļa ieviešanu,” atzīmēja. Krievijas Enerģētikas ministrijas vadītājs.

MET attieksies uz četrām lauku grupām par pamatu nodokļa aprēķināšanai būs aprēķinātie ieņēmumi no pamatdarbības un investīciju darbības ogļūdeņražu izpētei un ieguvei licencētajā teritorijā, kas samazināta par faktisko izdevumu summu, MET, izvedmuitu; , transporta izmaksas utt.

Tajā pašā laikā, kā norāda EM, budžeta ieņēmumu iztrūkumi būs vērojami tikai pirmo divu gadu laikā, bet ceturtajā gadā tie tiks pilnībā kompensēti.

EM paredz, ka papildu nodokļa pilotprojekts tiks uzsākts 2018. gada 1. janvārī un pēc papildu nodokļa ieviešanas līdz 2036. gadam ikgadējā naftas ieguve Krievijā pieaugs par 60 miljoniem tonnu. Gazpromneft, Lukoil, Surgutneftegaz un RussNeft iesniedza pieteikumus dalībai izmēģinājuma projektā, lai pārveidotu laukus uz ADD.

MASKAVA, 16. decembris. /TASS/. Pievienotais ienākuma nodoklis (AIN) pilotrežīmā sāks darboties 2018.gadā, liecina vēstījums Krievijas valdības mājaslapā pēc valdības komisijas sēdes par degvielas un enerģijas kompleksu un ekonomikas energoefektivitātes paaugstināšanu. kuru vadīja premjerministra vietnieks Arkādijs Dvorkovičs.

"Sēdes dalībnieki pārrunāja degvielas un enerģētikas uzņēmumu darbības rezultātus, ņemot vērā nodokļu un muitas tarifu regulējuma ietekmi un situāciju preču tirgos, kā arī vietējās naftas pārstrādes atbalsta pasākumus. Īpaši tika atzīmēts ka pilotrežīmā AIT (pievienotais ienākuma nodoklis) sāks darboties no 2018. gada,» teikts ziņojumā.

Sēdē arī tika nolemts, ka gāzes tirgus pamatmodelis, ņemot vērā neatkarīgo uzņēmumu attīstību, tiks skatīts nākamgad.

Turklāt komisija aktualizēja jautājumu par tarifa noteikšanu naftas transportēšanai pa maģistrālo naftas vadu Zapolyarye-Purpe. “Ieinteresētās puses iesniedza attiecīgus priekšlikumus. Lēmums par šo jautājumu ir jāapstiprina Federālajam pretmonopola dienestam,” teikts paziņojumā.

Pievienots ienākuma nodoklis

Jaunā nodokļu sistēma izmēģinājuma objektiem, iekļaujot gan jaunus, gan nobriedušus laukus, tika izstrādāta, lai stimulētu jaunu lauku attīstību un racionālu zemes dzīļu izmantošanu.

Jaunā sistēma paredz samazināt kopējo nodokļu apmēru atkarībā no bruto rādītājiem (derīgo izrakteņu ieguves nodoklis naftai un muitas nodoklis naftai) un ieviešot papildu ienākumu no ražošanas aplikšanu ar nodokli. Rezultātā tiek nodrošināta lielāka nodokļu elastība, pateicoties nodokļu apmēra atkarībai no rezervju attīstības ekonomiskā rezultāta.

Atkarībā no ADD ieviešanas rezultātiem pilotprojektos tiks lemts par tā piemērošanas perimetra sakārtošanu un paplašināšanu. Tiek ierosināts definēt AIT nodokļa bāzi kā paredzamos ienākumus no ogļūdeņražu ražošanas mīnus darbības un kapitāla izmaksas lauka attīstībai. Paredzams, ka nodokļa likme tiks noteikta 50% apmērā. Ar iedzīvotāju ienākuma nodokli tiks samazināta uzņēmumu ienākuma nodokļa bāze, pretējā gadījumā saglabāsies līdzšinējā uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķināšanas kārtība.

Vietējā gāzes tirgus attīstības koncepcija satur ideju garantēt gāzes piegādātājus vietējā tirgū, kā ziņots iepriekš.

Pašlaik Gazprom ir Vienotās gāzes apgādes sistēmas (UGSS) īpašnieks un saskaņā ar federālo likumu par gāzes piegādi ir pilnībā atbildīgs par gāzes piegādes uzticamības, drošības un nepārtrauktas piegādes nodrošināšanu. Jau trīs reģionos neatkarīgi ražotāji - Novatek un Rosneft - piegādā gāzi.

Kā ziņoja gāzes holdinga valdes priekšsēdētāja vietnieks Valērijs Golubevs, neatkarīgie gāzes ražotāji ar gazifikācijas jautājumiem nenodarbojas, un šo problēmu varētu atrisināt, izveidojot garantijas piegādātājus. Gazprom uzskata par iespējamu nodrošināt proporcionālu piekļuvi gāzes eksportam saviem garantētajiem piegādātājiem vietējā tirgū.

Ņemot vērā lielos riskus budžetam un naftas nozarei, saprātīgāk būtu vienādot derīgo izrakteņu ieguves nodokļa atvieglojumus, nevis ieviest pievienoto ienākuma nodokli.

Augusta beigās valdība uzdeva Finanšu ministrijai uz laiku koriģēt Budžeta kodeksa normu, saskaņā ar kuru jauni nodokļu likumi jāpieņem vismaz mēnesi pirms federālā budžeta projekta iesniegšanas Domē (1.oktobrī) . Tas ļaus, sākot ar 2018.gadu, ieviest pievienoto ienākuma nodokli (IIN), ar kuru atšķirībā no derīgo izrakteņu ieguves nodokļa tiks piemērots nevis saražotās naftas apjoms, bet gan ienākumi no tās realizācijas mīnus ražošanas un transportēšanas izmaksas. NDD darbosies Rietumsibīrijas Gazprom Neft, Surgutneftegaz, LUKOIL un RussNeft atradnēs ar kopējo produkciju aptuveni 7 miljonu tonnu apmērā: šie uzņēmumi ir iesnieguši pieteikumus dalībai pilotprojektā.

Tērēšanas stimuls

AIT konfigurāciju pēdējo divu gadu laikā aktīvi apsprieda Finanšu ministrija un EM. Aprīlī reformu beidzot apstiprināja valdība. Taču pēdējā brīdī to gandrīz izsita no sliedēm kārtējais nodokļu jauninājums: jūnijā Enerģētikas ministrija iesniedza valdībai likumprojektu, saskaņā ar kuru Rosņeftj, LUKOIL, Surgutņeftjegaz un Gazprom Neft varētu saņemt tiesības maksāt tikai pusi no derīgā izrakteņa. ieguves nodoklis par produkciju no apūdeņotiem laukiem . Finanšu ministrija bija kategoriski pret: saskaņā ar tās aplēsēm, ja likumprojekts tiks pieņemts, federālais budžets 2018. gadā zaudēs vairāk nekā 150 miljardus rubļu. ienākumiem. Rezultātā lēmums par pabalstiem netika pieņemts.

Taču budžeta ieņēmumu samazināšanās risks pastāv arī tad, ja tiks ieviests AIT. Tās iekasēšanas pamatā būs peļņa, un tāpēc uzņēmumiem būs stimuls to nenovērtēt. Apvienotajā Karalistē, kur tiek piemērots arī ienākuma nodokļa nodoklis, šo problēmu sauc par zelta pārklājumu: uzņēmumi cenšas uzpūst izmaksas, taču ar to cīnās ne tikai nodokļu iestādes, bet arī akcionāri, kuru dividendes ir atkarīgas no ražošanas rentabilitātes. . Krievijā akcionāriem bieži vien ir maz reālas sviras pār vadību — ne tikai mazākuma akcionāriem, bet pat vairākuma akcionāriem. Par to liecina neveiksmīgie Federālās īpašumu pārvaldīšanas aģentūras mēģinājumi piespiest Rosņeftj 50% no SFPS tīrās peļņas novirzīt dividendēm - 2016. gada beigās uzņēmums piekrita maksāt tikai 35%.

Līdz ar PVN ieviešanu tiks atcelta arī izvedmuitas, tāpēc reforma nes sev līdzi vēl vienu risku - naftas pārstrādes rentabilitātes samazināšanos. Pašlaik Krievijas iekšzemes naftas cena ir piesaistīta nodevām: tā tiek aprēķināta kā eksporta cena mīnus nodevas un transportēšanas izmaksas. Ja nodevas tiks atceltas, naftas cena automātiski pieaugs, kas skars naftas pārstrādes rūpnīcas. Tiks atiestatīta arī muitas subsīdija (starpība starp augstākiem nodokļiem naftai un zemākiem nodokļiem naftas produktiem), kuras dēļ naftas pārstrādes uzņēmumi var eksportēt naftas produktus ar zemu pārstrādes dziļumu.

Atbildot uz to, FM piedāvā ieviest negatīvu akcīzes nodokli naftai: naftas pārstrādes rūpnīcas varēs saņemt atskaitījumu par akcīzes nodokļa summu, kādu ražojošie uzņēmumi iekasēs, pārdodot naftu. Taču par kompensācijas apmēru pārstrādātājiem būs jārunā katru gadu, kad tiks apstiprināts budžets, un tas nav fakts, ka tas netiks ātri atcelts. Praksē Finanšu ministrija ne pārāk atbalsta nekādas kompensācijas: piemēram, 2016. gadā valdība piekrita palielināt derīgo izrakteņu ieguves nodokli, bet vienlaikus atteicās no iepriekš plānotā nodevu samazinājuma no 42 uz 36% - uzņēmumu nodokļu sloga pieaugums toreiz nekādi netika kompensēts. Visbeidzot, reforma nes sev līdzi vēl vienu risku – divu nodokļu režīmu līdzāspastāvēšanu nozarē, kas diez vai papildinās ērtības gan uzņēmumiem, gan regulatoriem.

Cits veids

Taču tas nenozīmē, ka no naftas nozares nodokļu izmaiņām būtu pilnībā jāatsakās. Risinājumu prasa jautājums par nesistemātisku derīgo izrakteņu ieguves nodokļa atvieglojumu izsniegšanu — uz to daļēji ir vērsta reforma. 2007.-2015.gada laikā ieguvumu īpatsvars derīgo izrakteņu ieguves nodokļa iekasēšanā palielinājās no 2 līdz 16% (VYGON Consulting aplēse). Tas ietver priekšrocības plauktam un augstas viskozitātes eļļai, noplicinātiem laukiem un grūti atgūstamām rezervēm. Informācijas savākšanas automatizācija no ražošanas akām palīdzēs unificēt to izsniegšanu. Šāda automatizācija, piemēram, tika veikta alkohola nozarē: kopš 2005. gada Vienotajā valsts automatizētajā informācijas sistēmā tiek fiksēta informācija par katru valstī saražoto alkoholiskā dzēriena pudeli.

Ir jāatceļ arī izvedmuitas nodokļi, jo tie saglabā Krievijas naftas pārstrādes atpalicību. Taču tas būtu jādara tikai pēc 2021. gada: līdz tam laikam, pēc EM domām, lielākā daļa uzņēmumu būs pabeiguši pārstrādes rūpnīcu modernizācijas programmu, līdz ar to jaunajos apstākļos tiem būs vieglāk saglabāt rentabilitāti. Pakāpeniska nodevu atcelšana kopā ar derīgo izrakteņu ieguves nodokļa atvieglojumu sistematizēšanu padarīs nozares nodokļu sistēmu neitrālāku, savukārt Finanšu ministrija varēs līdz minimumam samazināt budžeta ieņēmumu zaudēšanas risku. AIT gadījumā no šī riska nav iespējams izvairīties, un tāpēc eksperiments ar tā ieviešanu, visticamāk, nozarei nebūs pēdējais.