Budžeta noteikumu piemērs. Budžeta process: apstiprināšanas rīkojumi un veidlapas

Budžeta sastādīšana ir uzņēmuma organizēšanas un vadīšanas tehnoloģija, kuras pamatā ir tā stratēģisko mērķu sasniegšana ar budžetu palīdzību - saskaņotiem uzņēmuma darbības plāniem kopumā un tā struktūrvienībām, kas izteikti kvantitatīvos finanšu rādītājos.

Budžeta plānošana ir regulāri atkārtots tehnoloģiski sarežģīts biznesa process, kurā ir iesaistīti daudzi uzņēmuma darbinieki. Veiksmīgai budžeta veidošanas procedūras īstenošanai nepieciešama budžeta procesa formalizēšana.

Pamatdokumenti, kas regulē uzņēmuma budžeta vadības procesu:

· Finanšu struktūra - dokuments, kas strukturē uzņēmuma finansiālās atbildības jomas.

· Budžeta komitejas nolikums - dokuments, kas nosaka komitejas locekļu pilnvaras koordinēt un kontrolēt budžeta vadības procedūras.

· Budžeta veidošanas noteikumi - dokuments, kas nosaka budžeta procesa vispārīgos noteikumus, pamatjēdzienus un metodiku, kā arī paplašināti budžeta procesa noteikumi. Budžeta sastādīšanas regulējumā būtu jāatklāj arī uzņēmuma budžeta vadības mērķi un uzdevumi.

· Budžeta noteikumi - dokuments, kas satur budžeta dokumentu veidlapu veidnes, budžetu sastādīšanas un apstiprināšanas procesu instrukcijas un diagrammas.

· Maksājumu izpildes noteikumi - dokuments, kas apraksta maksājumu nodošanas, apstiprināšanas un izpildes kārtību.

· Personāla motivācijas noteikumi - dokuments, kas apraksta uzņēmuma personāla motivācijas sistēmas izveides principus, lai efektīvi risinātu problēmas, ar kurām uzņēmumā saskaras katrs šī uzņēmuma darbinieks.

Budžeta noteikumiem ir jāsniedz skaidras atbildes uz jautājumiem, kas saistīti ar budžeta veidošanas tehnoloģijas ieviešanas procesu. Budžeta noteikumos jānorāda atbildīgie par katru budžeta procesa posmu.

Budžeta noteikumu pielikumā ir izveidots grafiks ar visu līmeņu budžetu izstrādes, saskaņošanas, konsolidācijas, analīzes un apstiprināšanas termiņiem.

Budžeta veidošanas metodisko un organizatorisko aspektu formalizēšana palīdz noteikt struktūrvienību mijiedarbību un nodrošināt efektīvu uzņēmuma budžeta veidošanas darbu izpildi.

Pēc darbības un finanšu budžetu sastādīšanas un apstiprināšanas formu un metožu izstrādes nepieciešams apmācīt personālu darbam budžeta noteikumu ietvaros.

21. Uzņēmuma biznesa plāns: būtība, struktūra.

Biznesa plāns ir dokuments, kas sistematizē jauna vai esoša uzņēmuma plānota komercpasākuma galvenos aspektus. Biznesa plāna izstrādes procedūra ļauj paredzēt iespējamās problēmas, izvairīties no vadības kļūdām, atpazīt un novērtēt divus galvenos jebkurā biznesā pastāvošos risku veidus: iekšējos, pār kuriem uzņēmējam ir visa kontrole (personāls, inventārs, uzņēmuma atrašanās vieta). , un ārējie (ekonomiskie apstākļi, jauna likumdošana, laikapstākļi), t.i. kaut ko uzņēmējs nevar mainīt. Biznesa plāni pēc satura un mērķa ir diezgan dažādi. Starp izplatītākajiem biznesa plānu veidiem: Komplekss biznesa plāns komercidejai vai investīciju projektam - mārketinga pētījumu rezultātu prezentācija potenciālajam partnerim vai investoram, tirgus attīstības stratēģijas pamatojums un sagaidāmie finanšu rezultāti; uzņēmuma (grupas) biznesa plāns - paziņojums par uzņēmuma attīstības perspektīvām nākamajam plānošanas periodam, piemēram, pirms direktoru padomes vai akcionāru sapulces, norādot galvenās budžeta aprises un ekonomiskos rādītājus, lai pamatotu investīciju apjomu. vai citi resursi; struktūrvienības (finansiālās atbildības centra) biznesa plāns - prezentācija uzņēmuma augstākajai vadībai ar struktūrvienības saimnieciskās (operatīvās) darbības attīstības plānu, lai pamatotu centralizēti piešķirto resursu apjomu un prioritātes pakāpi. vai vienības rīcībā atstātās peļņas pieauguma summa; biznesa plāns (aizdevuma pieteikums) aizņemto līdzekļu iegūšanai uz komerciāliem pamatiem no kreditoru organizācijas. Biznesa plānā priekšroka tiek dota pesimistiskai, nevis optimistiskai prognozei, reālistiskam plānu sastādītāja spēju un viņa biznesa iespēju izvērtēšanai.

Pareizi sastādīts biznesa plāns galu galā atbild uz jautājumiem, vai vispār ir vērts investēt konkrētajā biznesā un vai visas pūles un nauda būs tā vērts. Tas palīdz paredzēt nākotnes grūtības un saprast, kā tās pārvarēt.

· kopsavilkums (īsi apkopojot biznesa plāna galvenos punktus);

· informācija par uzņēmumu (tiek atklāts uzņēmējdarbības saturs un darbības jomas);

· “Uzņēmējdarbības vide” (sadaļa, kas nosaka preces (pakalpojumu u.c.) pārdošanas tirgus apjomu, paredzamo tirgus daļu;

· mārketinga un pārdošanas plāns (parāda plānotos pārdošanas apjomus un kā tas tiks sasniegts);

· darbības plāns (iekārtu iegādes, būvniecības, iepirkumu u.c. plāns);

· cilvēkresursu plāns (apmācība, darbaspēka piesaistes organizēšana);

· finanšu plāns (kur tiek apkopotas prognozētās naudas plūsmas). Šīs sadaļas pamatotībai un pilnīgumam ir īpaša nozīme gadījumos, kad uzņēmums plāno izmantot biznesa plānu, lai piesaistītu trešo personu investorus plānoto komercdarbību (projektu) īstenošanai.

Biznesa plāns ir noderīgs instruments, lai uzraudzītu lietu stāvokli. Izmantojot to rezultātu uzraudzībai, pēc neilga laika ir iespējams konstatēt noteiktas novirzes, kas prasa korekcijas, un laikus izlabot lietu. Tāpēc biznesa plāns ir adaptīvs dokuments, tas ir nepārtraukti jāpārskata, biznesam virzoties uz priekšu.

22. Finanšu plāns kā uzņēmuma biznesa plāna neatņemama sastāvdaļa. Finanšu plāna sastādīšanas posmi.

Finanšu plāns ir svarīgākais biznesa plānu elements, kas tiek sastādīts gan konkrētu investīciju projektu un programmu pamatošanai, gan kārtējo un stratēģisko finanšu darbību vadīšanai. Šis dokuments nodrošina saikni starp organizācijas attīstības rādītājiem un pieejamajiem resursiem. Plānojuma aprakstošajā daļā uzrādītos materiālus paredzēts apkopot, lai tos pasniegtu vērtību izteiksmē.

Uzņēmuma finanšu plāna sastādīšanas galvenie posmi:

· pārdošanas apjoma prognoze;

· ražošanas plāns;

BDFS noteikumi (naudas plūsmas budžeta plānošana), izmantojot ražošanas piemēru

Jebkura regulējuma mērķis ir racionalizēt budžeta procesa dalībnieku darbības naudas plūsmas budžeta plānošanas, analīzes un izpildes kontroles laikā, kā arī visu būtisko sistēmas komponentu detalizēts apraksts. Šajā rakstā tiks aplūkoti noteikumi par naudas plūsmu plānošanu uzņēmumā, ievērojot vienotus metodiskos noteikumus.

Regulas mērķi

Noteikumi nosaka budžeta veidošanai nepieciešamo datu sastāvu, to sniegšanas kārtību, plānošanas un atskaites informācijas uzskaites un apstrādes principus, budžeta procesa dalībnieku tiesības un pienākumus.

Atbildību par darba organizēšanu atbilstoši nolikuma nosacījumiem veic finansu direktors, nodrošinot visu struktūrvienību un dienestu, kā arī organizācijas darbinieku stingru reglamentēto procedūru izpildi.

“Budžeta sastādīšanas” biznesa procesa regulējums ir obligāts visu tajā norādīto dienestu izpildei, tā izpilde var kalpot par kritēriju nodaļas darbības novērtēšanai.

Naudas plūsmas budžeta veidošanas sistēmas funkcijas

Galvenās DDS budžeta veidošanas sistēmas funkcijas ietver:

Budžeta veidošanas sistēmas efektivitātes paaugstināšanai tiek nodrošināts matricas atbildības sadales princips, plānošanu organizējot horizontāli (pa budžeta pozīcijām) un vertikāli (pa atbildības centriem/apakšcentriem).

Nolikuma metodika

Nolikuma darbs tiek veikts saskaņā ar sekojošiem blokiem.

1. DDS plānošanas bloks (gada plāns un mēneša plāns)
1.1. Centrālā federālā apgabala budžetu aizpildīšana un vadīšana (mēnesim: pirms plānotā mēneša sākuma 5 dienas; gadam: novembris).
1.2. DDS plāna optimizācija un naudas iztrūkumu novēršana (mēnesim: 3 dienas pirms plānotā mēneša sākuma; gadam: decembra pirmā nedēļa).
1.3. DDS plāna saskaņošana Centrālā federālā apgabala kontekstā ar to vadītājiem (mēnesim: 2 dienas pirms plānotā mēneša sākuma; gadam: decembra 2. un 3. nedēļa).
1.4. Centrālā federālā apgabala vispārējā un darbības budžeta apstiprināšana (mēnesim: 1 diena pirms plānotā mēneša sākuma; gadam: decembra 4. nedēļa).

2. Maksājumu bloks un pašreizējā kontrole
2.1. Ienākošo maksājumu reģistra aizpildīšana un uzturēšana. Šajā posmā tiek uzraudzīta arī faktiski ienākošo maksājumu atbilstība plānam ikdienā un mēnesī.
2.2. Izejošo maksājumu reģistra aizpildīšana un veikšana. Šajā posmā arī katru dienu un mēnesi uzraugām faktisko izejošo maksājumu atbilstību plānam.

Izejošo maksājumu reģistru veidošana tiek veikta, pamatojoties uz elektroniskā (papīra) formā iesniegtiem maksājumu pieprasījumiem

3. Prognozēšana
Prognozēšana ir rīks datu sniegšanai par uzņēmuma finansiālā stāvokļa perspektīvām, pamatojoties uz plāniem un faktiskajām līdzekļu saņemšanas un izlietošanas tendencēm.

Citiem vārdiem sakot, tas ir uzņēmuma vai firmas nākotnes situācijas modelēšanas process, kura pamatā ir gan plānotie, gan faktiskie rādītāji.

Prognozēšanas mehānisms ir balstīts uz bāzes perioda izvēli. Bāzes periods ir periods, kuru atlasot, dati no mēneša (gada) sākuma līdz izvēlētajam datumam (mēnesim), ieskaitot, tiek ņemti no faktiskajām kustībām, pēc tam - no dienas (mēneša) pēc bāzes datuma līdz mēneša beigas (gads) - no plānotajām kustībām .

Visefektīvāk ir par bāzes datumu ņemt pēdējo periodu (datumu), par kuru fakts jau ir aizpildīts.
Ikmēneša prognozēšanas galvenais uzdevums ir iepriekš paredzēt iespējamu naudas līdzekļu atlikumu samazināšanos no plāna vai naudas iztrūkumu rašanos.

Gada prognoze jāveic katru mēnesi mēneša beigās.

4. Vadības bloks
Plānoto un faktisko DDS maksājumu atbilstības plānu-faktu analīze. 1. tabulā norādītā vadības darbību secība, atbildīgās personas un laiks:

1. tabula

	Darbība	Atbildīga persona	Datums	Dokuments
	Bloķēt “DDS plānošana”
	Centrālā federālā apgabala budžetu aizpildīšana un vadīšana	Centrālā federālā apgabala atbildīgā persona (sk. 2. sadaļas 2.1. punktu)	Mēnesim: līdz katra mēneša 25. datumam, gadam: novembrim.	Veidlapa “BDDS Centrālajam federālajam apgabalam”
	DDS plāna optimizācija un naudas iztrūkumu novēršana	Ekonomiskais pakalpojums	Mēnesim: līdz katra mēneša 27. datumam, gadam: decembra 1. nedēļai	Veidlapa "BDDS konsolidēta"
	DDS plāna saskaņošana (iepazīšanās ar plānu) Centrālā federālā apgabala kontekstā ar to vadītājiem	Ekonomiskais pakalpojums	Par mēnesi: līdz katra mēneša 28. datumam; gadam: decembra 2. un 3. nedēļa
	Vispārējā budžeta apstiprināšana	Finanšu direktors	Par mēnesi: līdz katra mēneša 30. datumam; gadam: decembra 4. nedēļa	Drukājamas budžeta veidlapas
	Bloks "Maksājumi un pašreizējā kontrole"
	Ienākošo maksājumu reģistra aizpildīšana un uzturēšana	Grāmatvedis, komercnodaļa	Katru dienu, līdz 10.00	Veidlapa “Ievadīto datu reģistrs”.
	Rēķinu un citu apmaksas dokumentu nodrošināšana (vai Centrālā federālā apgabala maksājuma pieteikumu sagatavošana elektroniskā veidā)	Centrālā federālā apgabala pilnvarotā persona - grāmatvedis	Katru dienu, līdz 9.00	Pieteikums maksājuma veikšanai
	Izejošo maksājumu reģistra aizpildīšana	Grāmatvedis	Katru dienu, līdz 10.00	Veidlapa "Reģistrēties bijušajam".
	Izejošo maksājumu reģistra apstiprināšana	Saimnieciskais dienests; Finanšu direktors	Katru dienu, līdz 11.00
	Bloķēt "Kontroli"
	Plānoto un faktisko maksājumu salīdzinājums	Ekonomiskais pakalpojums	Katru dienu, visas dienas garumā
	Pieprasījums Centrālā federālā apgabala vadītājam par budžeta novirzēm	Ekonomiskais pakalpojums	Pēc vajadzības. Ja novirzes no pašreizējā budžeta ir lielākas par 5%.
	Pamatojums novirzei no budžeta	Centrālā federālā apgabala atbildīgā persona	4 stundu laikā pēc pieprasījuma saņemšanas	Pieprasījuma veidlapa un pamatojums Nolikuma 2.pielikumā
	Prognozēšana
	Mēneša prognoze	Ekonomiskais pakalpojums
	Gada prognoze	Ekonomiskais pakalpojums	Mēneša, mēneša beigās plānošana

* tiek parakstīts rīkojums par reģistru apstiprināšanas un kārtējās maksājumu kontroles pienākumu izpildi galvenā izpildītāja (ģenerāldirektora) prombūtnē.

Uzņēmumu budžetu saraksts

Galvenais budžets, kas regulē uzņēmuma darbību mēnesī, ir DDS mēneša budžets (mēneša vispārējais budžets).

Galvenais uzņēmuma darbību regulējošais gada budžets ir DDS gada budžets (gada vispārējais budžets.

Uzņēmuma finanšu struktūra izmanto septiņi darbības budžeti.

1. Galvenais budžets ir vispārējais naudas plūsmas budžets (pa gadiem un pa mēnešiem), kas sastādīts divos veidos:

• naudas plūsmas plāns;
• naudas plūsmas fakts.

2. Darbības budžeti:

2. tabula

Darbības budžeta dati tiek veidoti kā datu kopa no noteiktiem DDS posteņiem.

Budžeta korekcija

Ja uzņēmumā būtiski mainās pašreizējā ražošanas vai finansiālā situācija, mēneša (gada) kopbudžetā var tikt koriģēta viena vai vairākas pozīcijas.
Pieteikumu iesniedz Centrālā federālā apgabala vadītājs, kas ir atbildīgs par plānošanu un līdzekļu izlietošanu mainīgām pozīcijām.

Iemesli budžeta korekcijai:

• naudas līdzekļu pārskaitīšana no vienas preces uz citu;
• naudas plūsmas rezultāta izmaiņas centrālajā federālajā apgabalā (ieņēmumu vai izdevumu komponentes izmaiņas).

Plānošana tiek atvērta uz piezīmē norādīto periodu.

Naudas plūsmas plāna optimizēšana

DDS plāna optimizācija var būt šāda veida:

• primārā optimizācija, kas veikta DDS plāna apstiprināšanas laikā (bloks “Plānošana”;
• turpmākās optimizācijas, kas veiktas pēc DDS plāna pielāgošanas (bloks “Pašreizējās darbības”).

Galvenie DDS plāna optimizēšanas mērķi ir:

1. Skaidras naudas iztrūkumu (līdzekļu trūkums rēķinu un citu parādu apmaksai) likvidēšana.
2. Naudas līdzekļu atlikumu plānošana un to izmantošanas efektivitātes paaugstināšana.
3. Skaidra plānoto projektu finansēšana, lai izpildītu uzņēmuma stratēģiskos plānus.

DDS plāna optimizāciju veic saimnieciskais dienests.

Finanšu plūsmu budžeta izpildes analīze

Ja Centrālā federālā apgabala mēneša budžetā ir plānotas faktiskas novirzes pa pozīcijām, kas pārsniedz 10%, Centrālā federālā apgabala atbildīgā persona (vadītājs) sniedz piezīmi, kurā aprakstīti mēneša budžeta novirzes iemesli.

Noviržu cēloņu apraksts, pārsniedzot noteiktos maksimālos procentus, tiek veikts gan pārtēriņu, gan uzkrājumu gadījumā pa pozīcijām un attiecas gan uz ienākumu, gan izdevumu pozīcijām.

Budžeta izpildes vispārēja analīze tiek veikta, izmantojot DDS plāna un faktu analīzi.

Plānošana ir viens no svarīgākajiem procesiem uzņēmumu saimnieciskajā darbībā. Budžeta plānu sastādīšana un īstenošana ļauj racionāli sadalīt uzņēmuma resursus un sasniegt iecerētos stratēģiskos mērķus.

Uzņēmumi izstrādā speciālos budžeta noteikumus, kas regulē budžetu sastādīšanas uzdevumus, nepieciešamību un kārtību, un ļauj budžetu izskatīšanu un apstiprināšanu pārvērst sistēmiskā daudzpakāpju procesā.

Budžetu izstrādes un izpildes kārtība:

1. Sagatavošana
2. Projekta apskats
3. Paziņojums
4. Izpilde
5. Budžeta izpildes pārskata izskatīšana un apstiprināšana

Vietējā, reģionālā un federālā budžeta veidošanas posmi ir līdzīgi plānošanas posmiem biznesa uzņēmumos.

Budžeta noteikumu veidošanas principi

Plānošanas noteikumus var veidot, vadoties pēc dažādiem principiem.

1. “Tirgus princips” ietver ieņēmumu veidošanu, pamatojoties uz pārdošanas plāniem. Pamatojoties uz plānoto ienākumu apjomu, tiek aprēķināta izdevumu daļa. Tas parāda ienākumu gūšanai nepieciešamo resursu apjomu. Šī pieeja ir optimāla uzņēmumiem, kuriem ir iespēja prognozēt pārdošanas apjomus ar noteiktu detalizācijas pakāpi un kuriem ir skaidri mehānismi mijiedarbībai ar darījuma partneriem.

2. "Sasniegtā princips." Šāda plānošanas pieeja ir piemērota uzņēmumiem ar stabiliem darbības rādītājiem. Budžeta sastādīšanas pamatā ir pašreizējā vai iepriekšējo periodu rādītāji. Šī metode ir diezgan vienkārša un ļauj plānot ienākumus un izdevumus ar lielu precīzas izpildes varbūtību.

3. “Ražošanas princips”. Šī pieeja ir vispiemērotākā ražošanas uzņēmumiem, kas ražo nestandarta veidu produktus. Šajā gadījumā plānošanu apgrūtina fakts, ka pasūtījumi var būt unikāli, katra no tiem ievērojami atšķiras apjomi un izmaksas. Budžeta sastādīšanas pamatā ir vēlamais ražošanas apjoma pieaugums, kas mērāms dabas vērtībās.

Izlēmuši par principu, uzņēmumi var sākt izstrādāt noteikumus.

Budžeta apstiprināšanas un tā izskatīšanas kārtība. Plānošanas posms

Budžeta sagatavošanas process sākas ar atbildīgo personu noteikšanu:

• sagatavošanai,
• izpildei.

Noteikts darbinieks, ko ieceļ Centrālā federālā apgabala vadītājs, var sagatavot budžeta projektu. Par izpildi ir atbildīgi dažādu līmeņu vadītāji atkarībā no budžeta veida (CFD, biznesa joma, uzņēmums kopumā).

Budžetus apstiprina īpašas koleģiālas institūcijas - budžeta komitejas.

Visi plānošanas posmi tiek veikti saskaņā ar kalendāro plānu. Noteikumi par uzņēmumu budžetu izskatīšanu un apstiprināšanu Maskavā vai citā Krievijas Federācijas pilsētā atspoguļo visus plānošanas posmus, par izpildi atbildīgos, budžeta komitejas funkcijas, termiņus un citus izpildvaras aspektus.

Plānošanas posms

Skatuves	Atbildīgs par ieviešanu	Budžeta komitejas funkcija
1. Mērķu izvirzīšana plānošanas periodā		Noteikumu izstrāde
2. Sākotnējo datu un citas budžeta projekta sastādīšanai nepieciešamās informācijas vākšana	Uzņēmuma strukturālās nodaļas	Budžeta veidošanas dokumentālās formas apstiprināšana. Budžetu novērtēšanas kategoriju un kritēriju apstiprināšana
3. Informācijas analīze, budžeta projekta sagatavošana	Darbinieki, kas ir atbildīgi par budžeta sagatavošanu	Struktūrvienību darbības koordinēšana budžeta sagatavošanas ietvaros
4. Budžeta projekta izvērtēšana, precizējumi	Budžeta komisija	Projekta izskatīšana, rādītāju izvērtēšana, korekcijas, analīze un budžetu veidošana
5. Budžeta apstiprināšana	Uzņēmuma augstākā vadība	Visu budžeta procesa dalībnieku iepazīstināšana ar attiecīgajiem plāniem (rīkojums par budžeta apstiprināšanu)

Budžeta projektu sastādīšanas procedūra var ietvert programmatūras produktu izmantošanu, kas palīdzēs automatizēt procesus, padarīt budžetu pārskatīšanu un apstiprināšanu labāku un pareizāku. "WA: Financier" piedāvā risinājumus, kuros izmantoti īpaši mehānismi, kas atvieglo jebkura budžeta saskaņošanas modeļa ieviešanu. Financier sistēmai ir elastīga maršrutēšanas rīku konfigurācija, līdz ar to apstiprināšana notiek pilnīgā saskaņā ar noteikumiem un tiek veikta stingra izpildes kontrole visos posmos. Sistēma ir ieviesta daudzos uzņēmumos Maskavā un citos Krievijas reģionos, un tā ir parādījusi augstu efektivitāti.

Iestatot maršrutēšanu, varat veikt dažādas darbības:

• iestatiet koordinācijas secību (paralēli vai secīgi);
• konfigurēt dažādas atbildes iespējas termiņu pārkāpšanas gadījumā;
• ieceļ atbildīgās personas vietnieku;
• aizliegt noteiktām personām strādāt ar sistēmu;
• citas darbības.

Budžeta izpildes posms

Budžeta izpildes procedūrā īpaša nozīme ir ātrai informācijas iegūšanai faktu datu veidā. “WA: FINANCE” palīdz automatizēt datu iegūšanas procesu no grāmatvedības sistēmām un vienkāršot pareizu vadības lēmumu pieņemšanu.
Izmantojot dažādas atskaišu formas, kuras var izveidot, izmantojot Financier sistēmu, varat ērti analizēt faktisko rādītāju novirzes no plānotajiem. Visus atskaites struktūras iestatījumus var norādīt tieši lietotājs, nav nepieciešams iesaistīt programmētāju.

Pabeigšanas posms

Sistēmā “WA: Financier” ir speciāls atskaišu noformētājs, kas ļauj atbildīgajām personām ērti rediģēt aktuālos pārskatus un veidot jaunus, kā arī izveidot atskaites formas atkarībā no biznesa vajadzībām. WA: Financier risinājums ļauj vienkāršot budžetu pārskatīšanas un apstiprināšanas procesu.

Sabiedrība ar ierobežotu atbildību

"Vega ekspertu konsultācijas"
ES APSTIPRINĀJU:

Ģenerālmenedžeris

_____________________ (I.O. Uzvārds)

"_____" _______________________ 2010. gads

Noteikumu paraugi (piemērs)
Darba noteikumi

pēc biznesa procesa:

BUDŽETA SAGATAVOŠANA

NAUDAS PLŪSMA
programmai

Vega: maksājumu budžets 3.0

Pilsētas nosaukums

www. vega- eksperts. ru

1. sadaļa. Vispārīgie noteikumi 3

1.1. Pamatnosacījumi 3

1.2. Naudas plūsmas budžeta veidošanas sistēmas funkcijas 5

1.3. 6. noteikuma funkcionēšanas sistēmas blokshēma

1.4. 6.noteikuma darba metodika

2. sadaļa. Finanšu struktūra 11

2.1. Finansiālās atbildības centru saraksts 11

2.2. Uzņēmumu budžetu saraksts 11

2.3. Vispārējā finanšu struktūra un DDS 12 pantu saraksts

3. sadaļa. Pašreizējās darbības 13

3.1. Budžeta korekcija 13

3.2. Naudas plūsmas plāna optimizēšana 13

3.3. Pieteikumu aizpildīšana rēķinu apmaksai 14

3.4. Finanšu plūsmu budžeta izpildes analīze 14

3.5. Dokumentu saraksts 15

3.6. Datu arhivēšana 15

4. sadaļa. Prēmijas un atbildība 16

Pielikums 1. Maksājuma pieteikuma veidlapa 17

2.pielikums. Pieprasījuma veidlapa, lai pamatotu atkāpes no budžeta 18

3.pielikums DDS rakstu klasifikators - finanšu struktūra 19

4.pielikums. Iesniegums budžeta korekcijai 22

Rīkojums uzsākt un īstenot 23. regulu

1. sadaļa. Vispārīgie noteikumi

Šo noteikumu mērķis ir sakārtot budžeta procesa dalībnieku darbības, plānojot, analizējot un uzraugot naudas plūsmas budžeta izpildi, kā arī detalizēti aprakstīt visas sistēmas būtiskās sastāvdaļas.

Budžeta process uzņēmumā tiek veikts saskaņā ar noteiktajiem vienotiem metodiskajiem noteikumiem.

Šie noteikumi nosaka budžeta veidošanai nepieciešamo datu sastāvu, to sniegšanas kārtību, plānošanas un atskaites informācijas uzskaites un apstrādes principus, budžeta procesa dalībnieku tiesības un pienākumus.

Atbildību par darba organizēšanu saskaņā ar šo noteikumu nosacījumiem uzņemas ģenerāldirektors, nodrošinot visu struktūrvienību un dienestu, kā arī organizācijas darbinieku stingru reglamentēto procedūru izpildi.

Grozījumi nolikumā tiek veikti, pamatojoties uz ģenerāldirektora rīkojumu par grozījumiem.

“Budžeta sastādīšanas” biznesa procesa regulējums ir obligāts visu tajā norādīto dienestu izpildei, tā izpilde var kalpot par kritēriju nodaļas darbības novērtēšanai.

Šo noteikumu sadaļas var būt detalizētas un precizētas ar citiem iekšējiem normatīvajiem dokumentiem, kas apstiprināti un pieņemti saskaņā ar apstiprināto dokumentu plūsmu.

Uzņēmuma iekšējie normatīvie dokumenti nedrīkst būt pretrunā ar šo noteikumu sadaļām. Ja tiek konstatēta šāda pretruna, priekšroka ir šiem noteikumiem.

Programmā Vega tiek veiktas galvenās Nolikuma procedūras: Maksājumu budžets 3.0.

1.1. Pamatnosacījumi

Biznesa procesa koncepcija ir definēts kā uzņēmumā notiekošu vadības operāciju un atskaišu kopums, kas strukturēts atkarībā no veicamās vadības darbības mērķa orientācijas.

Naudas budžeta plānošana– mehānisms naudas plūsmas plānošanai, pastāvīgai kontrolei un analīzei.

Naudas plūsma (saīs. DDS)– uzņēmuma vai uzņēmuma ienākošo un izejošo naudas plūsmu kopums.

Naudas plūsmas postenis (saīsināts DDS postenis)– daļa no naudas plūsmas, ko vieno līdzīgs ekonomiskais saturs.

Finanšu atbildības centrs (saīsinājums CFR)– nodaļa vai atbildīgā persona, kas atbild par līdzekļu plānošanu un izlietošanu atsevišķām DDS pozīcijām. Finansiālās atbildības centrs var apvienot vairākas Sabiedrības struktūrvienības.

Finansiālās atbildības apakšcentrs (saīs. Sub-CFO) ir Sabiedrības organizatoriskā vienība, kas izveidota uz atbildības centra bāzes ar funkciju sadali pēc noteiktiem kritērijiem.

Centrālā federālā apgabala atbildīgā persona– Centrālā federālā apgabala darbinieks, kas iecelts ar ģenerāldirektora rīkojumu un kura pienākumos ietilpst:

• 
  šī Centrālā federālā apgabala budžeta sagatavošanas un koriģēšanas vadība;
• 
  operatīva nepieciešamo dokumentu sniegšana finanšu dienestam saskaņā ar šiem noteikumiem;
• 
  kontrole pār konkrēta centrālā federālā apgabala budžeta pareizu izpildi.

Centrālā federālā apgabala atbildīgā persona ir personīgi atbildīga par saskaņā ar šiem noteikumiem sniegtās informācijas savlaicīgumu un pareizību.

Atbildības centra bloku struktūra– tas ir saskaņā ar šiem noteikumiem apstiprināts atbildības centru (apakšcentru) saraksts, kas pēc noteiktiem raksturlielumiem apvienots blokos.

DDS rakstu direktorijs– tas ir saskaņā ar šiem noteikumiem apstiprināts posteņu saraksts, kas sadalīts ieņēmumu un izdevumu daļās, norādot kodu, nosaukumu un atšifrējumu.

Budžeta pārpalikums- budžeta ieņēmumu pārsniegums pār izdevumiem.

Raksta virziens- nosaka naudas plūsmas virzienu DDS pozīcijā. Tam ir divi virzieni: ienākumi un izdevumi. Grupa var saturēt DDS pozīcijas un dažādus naudas plūsmas virzienus. Posteņi ar negatīvu naudas plūsmas (izdevumu) virzienu tiek atspoguļoti DDS pārskatu veidlapās ar mīnusa zīmi.

Darbības budžets- saturā saistītu DDS rakstu kopums. Šajā kontekstā darbības budžeti var ietvert finanšu un investīciju budžetus.

Piemēram:

Pārdošanas budžets, DDS preču komplekts: “Kases čeki par galvenajiem produktiem”, “Kvītis no mazumtirdzniecības”, “Citi čeki” u.c.

Algu fonda budžets, DDS pozīciju kopums: “Ražošanas darba samaksa”, “Administrācijas darba samaksa”, “Algu uzkrājumi” u.c.
Centrālā federālā apgabala budžets (finansiālās atbildības centrs)- DDS rakstu kopums, par kuru atbild noteikts finansiālās atbildības centrs.

Piemēram:

Centrālā federālā apgabala “Apgādes departaments” budžetā var iekļaut DDS pozīcijas: “Izmaksas par pamatmateriāliem”, “Izmaksas par palīgmateriāliem”, “Izmaksas par produktu piegādi”.

Vispārējais budžets- galīgais plānotais vai faktiskais DDS budžets, kas izveidots, pamatojoties uz darbības budžetiem. Programma izmanto gada un mēneša galveno budžetu.

Budžeta periods(mēneša kopbudžetam) - naudas plūsmas ienākošo un izejošo naudas plūsmu plānošanas horizonts noteikts vienāds ar vienu kalendāro mēnesi.

Budžeta periods(gada kopbudžetam) - naudas plūsmas ienākošo un izejošo naudas plūsmu plānošanas horizonts noteikts vienāds ar vienu kalendāro gadu.

ĻIPETSKAS PILSĒTAS FIZISKĀS IZGLĪTĪBAS UN SPORTA DEPARTAMENTS OS.cgJo/y Ļipeckas pilsētas RĪKOJUMS Nr Par 2015.gada un 2016. un 2017.gada plānošanas perioda budžeta projekta izstrādi Saskaņā ar Noteikumiem “Par budžeta struktūras un budžeta procesa pamati Ļipeckas pilsētā”, kas apstiprināts ar Ļipeckas pilsētas deputātu padomes 2008.gada 22.jūlija lēmumu Nr.846, ar Ļipeckas pilsētas administrācijas 2014.gada 19.maija rīkojumu Nr.395 - r “Par Ļipeckas pilsētas budžeta projekta 2015.gadam un 2016. un 2017.gada plānošanas perioda sastādīšanas un izskatīšanas kārtības apstiprināšanu”, ar Ļipeckas pilsētas administrācijas Finanšu departamenta 2014.gada 26.maija rīkojumu. Nr.102 “Par Ļipeckas pilsētas budžeta 2015.gada un 2016. un 2017.gada plānošanas perioda budžeta asignējumu plānošanas kārtības apstiprināšanu” RĪKOJUMS: 1. Līdz 07.07.2014., iesniegt departamenta resursā. valsts regulējošo saistību izpildei piešķirto budžeta asignējumu atbalsta apjomi (paskaidrojumi, aprēķini un plānoto izmaksu pamatojums): 1.1. VA vadītājam (Popovam V.A.) par izdevumiem (2015-2017): - iestāžu kapitālais un kārtējais remonts ar aprēķiniem, pamatojumiem un tāmes dokumentācijas pielikumu; - automatizēto siltuma uzskaites mezglu uzstādīšana un aprīkošana ar aukstā un karstā ūdens uzskaites ierīcēm (iestāžu kontekstā); - ugunsdrošība; - informācija par nepieciešamību pārbaudīt visu veidu skaitītājus; - enerģijas taupīšanas pasākumi; - sporta būvju pretterorisma aizsardzības pasākumi; - pasākumi labvēlīgas un pieejamas vides radīšanai Ļipeckas pilsētā. 1.2. Izglītības-sporta un organizatoriski-masu darba nodaļa (Pishikina T.D.) pēc aprēķiniem: - pilsētas un masu sporta pasākumu rīkošanai; - veselības nometņu rīkošana; - pasākumi labvēlīgas un pieejamas vides radīšanai Ļipeckas pilsētā; - saskaņā ar Krievijas Federācijas prezidenta 2014. gada 24. marta dekrētu Nr. 172 "Par Viskrievijas fiziskās kultūras un sporta kompleksu "Gatavs darbam un aizsardzībai"" izstrādāt rīcības plānu, lai pakāpeniski īstenotu komplekss “Gatavs darbam un aizsardzībai” (kopā ar VA un padotības iestāžu vadītājiem) . 1.3. Iestāžu vadītājiem MKU “Liepeckas pilsētas pārvaldes fiziskās kultūras un sporta departamenta apkalpojošo iestāžu centralizētā uzskaite” vadītājam: par 2014.gadu noslēgto līgumu kopijas pēc KOSGU: 221 222 223 224 225 226 240 290; - par iestāžu uzturēšanas izmaksām atbilstoši budžeta izdevumu funkcionālajai un resoriskajai struktūrai; - nosakot aprīkojuma un sporta aprīkojuma nodrošināšanas, sporta aprīkojuma nodrošināšanas izmaksas, izmantot Krievijas Sporta ministrijas rīkojumus “Par federālo standartu apstiprināšanu. ..” katram sporta veidam, ņemot vērā inventāru un plānoto inventāra iegādi kārtējam gadam; - paredzēt budžetā 2015.gadam un plānošanas periodā 2016. un 2017.gadam. pirmās palīdzības punkta aprīkošana ar aprīkojumu, inventāru, medikamentiem saskaņā ar Krievijas Federācijas Veselības un sociālās attīstības ministrijas 2010. gada 8. septembra rīkojumu Nr. 613n; - paredzēt budžetā 2015.gadam un plānošanas periodā 2016. un 2017.gadam. par papildu izglītības iestāžu vadītāju apmācību darba vietā profesionālās pārkvalifikācijas programmā “Izglītības jomas organizācijas vadība”; - par ieņēmumiem un izdevumiem no saimnieciskās darbības un citām ienākumus nesošām darbībām 2013.gadam, kārtējam gadam un prognožu aprēķiniem 2015.gadam un 2016. un 2017.gada plānošanas periodam. Izmaksu tāmes projektam pievienojiet katras iestādes tīkla un personāla kontingentu prognozes rādītājus. Fiziskās kultūras un sporta departamenta padotības iestādēm ir jāsniedz departamentam papildu statistiskā un analītisko informāciju, kas nepieciešama 2014.gada budžeta projekta izstrādei un 2015. un 2016.gada plānošanas periodam. 2. Resursu nodrošināšanas nodaļas vadītājam jāiesniedz Ļipeckas pilsētas administrācijas finanšu nodaļā līdz: a) 1. augustam: - priekšlikumi pilsētas budžeta izdevumu atspoguļošanai mērķa pozīcijās saskaņā ar apstiprinātajām Ļipeckas pilsētas pašvaldības programmām; - izdevumu saistību reģistri 2015.gadam un 2016. un 2017.gada plānošanas periodam, tostarp pašvaldību līgumu, kā arī valsts aģentūru noslēgto līgumu (līgumu) saraksts, kurus nedrīkst apmaksāt 2014.gadā; - izstrādāt normatīvo aktu projektus, kas nosaka jaunas Ļipeckas pilsētas budžeta izdevumu saistības; - pašvaldības pakalpojumu sniegšanas nepieciešamības izvērtējums, ņemot vērā to sagaidāmo izpildi 2014.gadā; - 2015.gada un 2016. un 2017.gada plānošanas perioda budžeta asignējumu nepieciešamības pamatojums esošajām un uzņemtajām saistībām valsts pārvaldes sektora darbības klasifikācijas kontekstā, tai skaitā ņemot vērā nepieciešamību piesaistīt līdzekļus no lielākiem budžetiem. ; - prognozētie pašvaldības iestāžu izdevumi par komunālajiem pakalpojumiem energopakalpojuma līgumu slēgšanas termiņos; - prognozētās budžeta asignējumu apjoma izmaiņas 2014.gadam un plānošanas periodam 2015.-2016.gadam kontekstā ar vispārējās valdības sektora darbības klasifikācijām ar sadalījumu esošo un uzņemto saistību izpildei ar ekonomisko pamatojumu un aprēķiniem; - veikt budžeta plānošanas subjektu iesniegto aprēķinu un pamatojumu pārbaudi un analīzi, nosūtīt komentārus par norādītajiem aprēķinu projektiem attiecīgajiem budžeta plānošanas subjektiem; - apkopo no budžeta plānošanas priekšmetiem iesniegto informāciju par padotības iestādēm. b) 2.oktobris: saskaņošanas sanāksme par iesniegtajiem nesaskaņoto jautājumu sarakstiem, paredzot palielināt Finanšu departamenta uzrādīto budžeta asignējumu kopapjomu 2015.-2017.gadam, kurā jāizskata un protokolā jāieraksta šādas pozīcijas: - esošo saistību maksimālo budžeta finansējuma apjomu sadale 2015.gadam un plānošanas periodam 2016. un 2017.gadam; - domstarpības par sasniegtajiem maksimālajiem apjomiem 2015.gadam un 2016. un 2017.gada plānošanas periodam esošo saistību ietvaros; - uzņemto saistību saraksts un parametri 2015.gadam un 2016. un 2017.gada plānošanas periodam; - budžeta plānošanas subjektu veiktie (plānotie) pasākumi, lai optimizētu tiem noteikto izdevumu saistību sastāvu, panākot budžeta izdevumu efektivitāti un lietderību. Saskaņošanas sanāksmju protokolos ierakstītos nesaskaņotos jautājumus budžeta plānošanas subjekts noteiktajā kārtībā var iesniegt izskatīšanai pilsētas pārvaldē. Izdevumu saistības, ko budžeta plānošanas subjekti iesniedz budžeta parametru saskaņošanas procedūras noslēgumā, netiek pieņemtas izskatīšanai Finanšu departamentā. Ja ir nepieciešams finansēt topošās izdevumu saistības nākamajā saimnieciskajā gadā un plānošanas periodā, budžeta plānošanas subjekts meklē iespējas, definējot prioritātes šī budžeta plānošanas priekšmeta attiecīgā gada budžeta apjomā, kas protokolāli saskaņots. c) 3.oktobris: - budžeta asignējumu maksimālā apjoma sadalījums 2015.gadam un 2016. un 2017.gada plānošanas periodam pa mērķa pozīcijām (pašvaldību programmas un ar programmu nesaistītās aktivitātes), izdevumu veidu grupām un apakšgrupām, sadaļām, apakšsadaļām. budžeta izdevumu klasifikācija; - pašvaldības pakalpojumu sniegšanas izmaksu aprēķināšana budžeta un autonomajām iestādēm; - subsīdiju sniegšanas mērķi un nosacījumi, kategorijas un (vai) atlases kritēriji juridiskām personām (izņemot pašvaldības iestādes), individuālajiem uzņēmējiem, fiziskām personām - preču, darbu un pakalpojumu ražotājiem; - mērķi un nosacījumi subsīdiju sniegšanai bezpeļņas organizācijām, kas nav autonomas un budžeta iestādes, ar pamatojumu to vajadzībām un apjomiem; - 2015.gadā un plānošanas periodā nodošanai padotības budžeta un autonomajām iestādēm plānotie pašvaldības uzdevumu projekti. 3. Veidojot prognozi nākamajam saimnieciskajam gadam un plānošanas periodam, padotības iestāžu vadītājiem, pirmkārt, ir pienākums nodrošināt vajadzību apmierināšanu atbilstoši noteiktajiem darbaspēka izmaksu, darba samaksas uzkrājumu un komunālo maksājumu standartiem. 4. Aprēķinot darbaspēka izmaksas, tiek piemēroti spēkā esošajos normatīvajos aktos noteiktie apmaksas termiņi. Aprēķinot darbaspēka izmaksas 2015.gadam, par formēšanas bāzi ņemti precizētie budžeta asignējumi uz 2014.gada 1.jūniju, ņemot vērā 2014.gadā plānoto pieaugumu. Plānojot izdevumus sociālās nozares institūciju darbinieku darba samaksas paaugstināšanai, viena trešdaļa resursu jāiegūst, optimizējot administratīvo, vadošo un atbalsta personālu, reorganizējot neefektīvās iestādes, kā arī piesaistot līdzekļus no ienākumus nesošām darbībām, ņemot vērā 2010. gada 1. jūlija 2014. gada 21. jūnija budžeta izpildi. nozares specifiku. 5. Informāciju par prognozējamo inflācijas līmeni un tā izmaiņām papildus sniegs Finanšu departaments, ieviešot atbilstošas ​​izmaiņas un papildinājumus. 6. Izdevumi pamatlīdzekļu iegādei, kas saistīti ar pašvaldības iestāžu pašreizējo darbību, tiek izskatīti saskaņā ar budžeta līdzekļu lietderības un lietderības principiem, prognozētā budžeta asignējumu apjoma robežās attiecīgajai funkcionālajai kopumā. sadaļā. 7. Apsaimniekošanas aparāta uzturēšanas izdevumus ieskaita attiecīgajā pašvaldības programmā. Asignējumu plānošana 2017.gadam jāveic esošo pašvaldību programmās apstiprināto aktivitāšu kontekstā. 8. Personisko atbildību par 2015.gada budžeta projekta un 2016. un 2017.gada plānošanas perioda materiālu savlaicīgu un ticamu iesniegšanu fiziskās kultūras un sporta nodaļas iestāžu, struktūrvienību vadītājiem, vietniekiem un struktūrvienību vadītājiem. 9. Es paturu kontroli pār šī rīkojuma izpildi. Departamenta priekšsēdētājs Departamenta priekšsēdētāja vietnieks Izglītības, sporta un organizatoriskā darba nodaļas vadītāja pienākumu izpildītājs Resursu apgādes nodaļas Saimnieciskās un operatīvās nodaļas vadītājs galvenais konsultants (jurists) Resursu apgādes nodaļas galvenais konsultants (jurists) V.V.Korvjakovs O.A. Tokarevs T.D. Pishikina V.A. Popovs O.N. Favorova A.P. Iļjins Ar rīkojumu un tā pielikumiem ir iepazinušies: MBOUDOD Jaunatnes sporta skolas Nr.1 ​​direktors A. D. Berezņaks MBOUDOD Jaunatnes sporta skolas Nr.2 direktors O.I. Prokopjeva MBOUDOD Jaunatnes sporta skolas Nr.3 direktore JI.K. Mozgunova MBOUDOD Jaunatnes sporta skolas Nr.4 direktors A.P. Stepanovs MBOUDOD SDUSHOR Nr.5 direktors V.A. Nepomnyashchiy MBOUDOD Jaunatnes sporta skolas Nr.6 direktors Yu.V. Kuļikovs MBOUDOD Jaunatnes sporta skolas Nr.7 direktors S.N. Abramovs MBOUDOD Jaunatnes sporta skolas Nr.8 “Jaunatne” direktors V.I. Chernykh MBOUDOD SDUSHOR Nr.9 direktors V.V. Popovs MBOUDOD SDUSHOR Nr.10 direktors S.N. Kurguzovs MBOUDOD SDUSHOR Nr.11 direktors V.I. Evdokhins MBOUDOD Jaunatnes sporta skolas Nr.12 direktors V.M. Shamaev MBOUDOD SDUSHOR Nr.13 direktors R.V. Guļajevs MBOUDOD Bērnu un jauniešu centra "Fakel" direktors M.S. Tinshina MBOUDOD Bērnu un jauniešu centra "Relay" direktore S.P. Slabukho MBOUDOD jauniešu un jauniešu centra "Varavīksne" direktors T.G. Agapova MBOUDOD Bērnu un jauniešu centra "Impulss" direktore T.A. Batrakova MBOUDOD jauniešu un jauniešu centra "Matyrsky" direktore S.B. Konopkins MBOUDOD Jaunatnes un jauniešu centra “Dialogs” direktors B.C. Tolčejevs MBOUDOD Bērnu un jauniešu centra "Ritms" direktors G.D. Birjukova MBOUDOD "LGTSDYUT" direktors E.I. Semenenko MAU SK "Zvezdny" direktors V.P. Ryabykh MBU CS "Metallurg" direktors A.P. Domniševs MBU IC "Sokol" direktors V.I. Santalovs MBU FOC "Plamya" direktors A.I. Urazovs Pašvaldības budžeta iestādes “Sporta pilsēta” direktors D.N. Dubrovskis MKU "Lipeckas pilsētas administrācijas centrālā banka" O.M. Favorova