Bilances sastādīšana, izmantojot šo piemēru. Bilances aizpildīšanas piemērs

Katrai organizācijai par paveikto ir jāziņo nodokļu dienestam, Pensiju fondam un citām organizācijām. Šim nolūkam tiek sastādīti vairāki obligātie ziņojumi. Galvenais dokuments, kas atspoguļo uzņēmuma darbību attiecīgajā gadā, ir bilance. Tālāk mēs sniegsim tā definīciju, kad tas ir apkopots, kas tajā jāiekļauj un kāds ir katra raksta lielums.

Bilance

Bilance atspoguļodokuments, kas ir galvenā uzņēmuma pārskata forma par pagājušajā gadā paveikto. Tas atspoguļo subjekta finansiālo stāvokli noteiktā datumā. Tajā ietvertie dati ir informatīvi grāmatvedības darbiniekiem, vadītājiem, akcionāriem, kredītiestādēm un investoriem.

Definīcija “bilance” grāmatvedībā nozīmē vairākas iespējas: debets vienāds ar kredītu, aktīvu un saistību kopsummas, grāmatvedības dokuments.

Vēsturiska zemsvītras piezīme

Cilvēki uzreiz nenonāca pie līdzsvara veidošanās. Nepieciešamība pēc tā radās, pērkot un pārdodot preces, pārdodot uz nomaksu, noformējot kredītus un citus finanšu darījumus.

Pārskata sastādīšana sniedz priekšstatu par uzņēmuma darbību pagājušajā periodā. Jūs varat izsekot, cik daudz apgrozāmo līdzekļu šodien ir, cik daudz organizācija ir parādā kreditoriem un cik jums ir parādnieki, aktīvu apjomu un kredītsaistības.

Bilance tiek sastādīta, lai pārvaldītu organizācijas aktīvus un parādus (saistības).

Šim nolūkam tika izveidots karšu indekss, kurā tika reģistrēti visi darījumi. Pēc tam tie tika atdalīti pēc ekonomiskās nozīmes un tika izveidoti grāmatvedības konti (mūsdienu izpratnē).

Katrai grupai tika glabāta atsevišķa piezīmju grāmatiņa no kartotēkas. Tajā tika fiksētas darbības, un rezultāti tika summēti dienas, mēneša un gada sākumā un beigās. Lai aprēķinātu peļņu, pietika atvērt piezīmju grāmatiņu ar piezīmēm.

Katrs grāmatvedības dokuments tiek sastādīts pēc vienotas formas.

Šeit ir galvenie punkti.

Obligātā bilances informācija:

• organizācijas nosaukums ir norādīts pilnā formā;
• dokumenta sagatavošanas datums;
• organizācijas informācija;
• aktīvam jābūt vienādam ar saistībām;
• bilances valūta – pārskata perioda gala rezultāts. Tam vajadzētu palielināties, t.i. galīgā summa nedrīkst būt mazāka par sākotnējo summu. Ja vienlīdzība netiek ievērota, ir jānoskaidro finansiālā stāvokļa pasliktināšanās iemesli.

Līdzsvara veidi

Atbilstoši klasifikatoram bilances tiek sadalītas apkopojumos pēc laika un informācijas pilnīguma vispārīgajā un privātajā

1. grupā ietilpst:

• ievada – sastādīts, veidojot uzņēmumu;
• sākotnējais – tiek apkopots katru gadu. Mērķis ir apkopot pagājušajā gadā paveikto. Tas ir galīgs pagājušajam gadam un sākotnējais nākamajam gadam.
• Tests vai starpposms - apkopo katru ceturksni un var mainīties gada beigās;
• likvidācija vai galīgā – sastāda speciāla komisija, slēdzot uzņēmumu.

2. grupā ietilpst:

• vispārīgi – tiek ievadīta informācija par organizāciju kopumā;
• privāts – ievadiet informāciju par struktūrvienību.

Aktīvi, pasīvi, kapitāls

Ļaujiet mums sīkāk apsvērt, ko ietver katra bilances apakšiedaļa.

Aktīvi ir uzņēmuma īpašums, un tie ietver pamatkapitālu un apgrozāmo kapitālu.

Pamatkapitāls - sastāv no ražošanas līdzekļiem un instrumentiem. Ievietojot ražošanas līdzekļus bilancē, tie laika gaitā daļu savas vērtības nodod gatavajam produktam. Piemēram, ēkas, būves, transports.

Apgrozāmais kapitāls ir ražošanas līdzekļi, kas vienā ražošanas ciklā pilnībā tiek iztērēti gatavajam produktam.

Saistības ir uzņēmuma saistības, t.i. atkarība no juridiskām un fiziskām personām, kas nodrošināja finansējumu un kapitālu. Pēdējais ir sadalīts likumā noteiktajā, papildu un rezerves. Kapitāls nosaka atkarību no investoriem, kuri ir ieguldījuši savu naudu uzņēmumā.

Bilances valūta

Bilance parāda uzņēmuma kopējo stāvokli.

Bilances valūta ir aktīvu vai saistību pievienošana. Rezultāts ir naudas summa, kas tika ieguldīta uzņēmumā. Tas ir uzņēmuma finansiālo stāvokli raksturojošs rādītājs uz kārtējo sastādīšanas datumu.

Bilances valūtai jābūt vienādai aktīvu un saistību ziņā. Ja pārbaudes rezultātā tiek iegūta vēlamā vienlīdzība, tad bilance tiek sastādīta pareizi.

Aktīvu veido apgrozāmie un ilgtermiņa aktīvi. Iegūtais rezultāts norāda uzņēmumā ieguldīto līdzekļu apjomu (preces, iekārtas). Saistības sastāv no pašu kapitāla un saistībām. Šajā gadījumā rezultāts norāda līdzekļus, kas iztērēti aktīvu iegādei. Tātad 2 grupām jābūt vienādām.

Divkāršās ievades princips

Divkāršā ieraksta princips: katrs veiktais darījums atbilst maksājumam; maksājumu bilancei jābūt vienādai ar ieņēmumu bilanci. Tie. Darījums (katrs) ir jāatspoguļo maksājumu bilancē divas reizes ar zīmēm “+” un “-”. Pievienojot tiem vajadzētu dot nulli.

Piemēram, veicot maksājumu par 1000 rubļiem un sūtījumu par 1100 rubļiem, pircēja organizācijai ir jāmaksā papildus 100 rubļi. Pretējā gadījumā operācija netiks aizvērta. Divās organizācijās būs 100 rubļu.

Bilances noteikumi

Galvenais grāmatvedības noteikums ir tāds, ka visai informācijai jābūt pamatotai ar dokumentiem. Dati tiek ievadīti bilancē, pamatojoties uz attiecīgiem ziņojumiem.

Finanšu rezultāts tiek reģistrēts, iekļaujot pilnus mēnešus no apkopošanas datuma. Tas ir saistīts ar kontu slēgšanu katru mēnesi.

Ievadot informāciju bilancē, jāņem vērā, ka tā ir sastādīta “tūkstošos”. RUB”, ar pārāk augstiem skaitļiem "miljonos. berzēt."

Aktīvus pēc laika iedala ilgtermiņa un īstermiņa. Attiecīgi ilgtermiņa un apgrozāmie līdzekļi. Saistības iedala pašu kapitālā un parādos. Savukārt pēdējās iedala ilgtermiņa un īstermiņa saistībās.

Datu ievades iezīmes:

• Pamatlīdzekļu, nemateriālo ieguldījumu un meklēšanas līdzekļu (ja tādi ir) pašizmaksu norāda pēc nolietojuma atskaitīšanas;
• Piemērojot PBU 18/02, tiek aizpildīti atliktā nodokļa aktīvi un saistības, citas organizācijas tos neaizpilda;
• Datus par P&A un izpētes līdzekļiem aizpilda, ja tie ir pieejami uzņēmumā;
• Krājumu apjoms jāsamazina par izveidotajām rezervēm un tirdzniecības maržas lielumu;
• Aizdevuma saistības un finanšu ieguldījumi jāsadala pēc termiņa (līdz 1 gadam vai ilgāk);
• Debitoru un kreditoru parādi ir detalizēti atspoguļoti bilances aktīvos un pasīvos.

Tādējādi rakstā apskatīts, kas ir bilance, no kā tā sastāv, kā to pareizi sastādīt un divkāršā ieraksta princips.

Viens no pārskatiem, kas organizācijai jāiesniedz nodokļu inspekcijai, ir bilance. Šis pārskats ir sastādīts par kalendāro gadu. Bilancei ir finanšu pārskata veidlapa Nr.1, to var apskatīties lejupielādējot bilances 1.veidlapu no zemāk esošās saites. Šī līdzsvara forma mūsdienās ir aktuāla.

Defises tiek ievietotas tukšās bilances rindās. Visas bilancē uzrādītās summas ir noapaļotas līdz tuvākajam tūkstotim vai līdz tuvākajam miljonam; Visa ārvalstu valūta tiek konvertēta rubļos pēc Krievijas Federācijas Centrālās bankas kursa pārskata datumā.

Bilanci var sastādīt jebkurā datumā (parasti ceturkšņa vai gada sākumā), lai pārbaudītu, vai uzņēmuma grāmatvedība tiek kārtota pareizi. Šis pārskats sastāv no divām daļām (lapām): uzņēmuma aktīvi un pasīvi. Pamatojoties uz bilances rezultātiem, aktīvu kopsummai jābūt vienādai ar kopējo saistību summu, ja šī vienlīdzība nepastāv, tad bilancē ir iezagusies kļūda un tā būs jāmeklē.

Kā aizpildīt bilances veidlapu Nr.1?

Šis pārskats ir sagatavots, pamatojoties uz bilanci.

Bilances veidlapas 1 paraugs

Veidlapa sastāv no “galvenes” un divām tabulām: aktīvi un pasīvi. Aizpildīsim katru bilances daļu secīgi.

Aizpildiet galveni:

Augšpusē norādām, kurā datumā ir sastādīta bilance. Mēs sniegsim piemēru par organizāciju Confectioner LLC, kas atskaitās par 2012. kalendāro gadu.

Rindā “organizatoriskā un juridiskā forma” mēs rakstām LLC, “īpašuma forma” - privāta, arī šeit ir jāatzīmē atbilstošie īpašuma kodi: OKFS, OKOPF. LLC - kods 65. Privātīpašumam atbilstošais kods ir 16.

Visi ciparu ieraksti bilancē tiks izteikti attiecīgi tūkstošos, bilances rindā “mērvienība” norādīsim kodu 384. Miljoniem rubļu attiecīgais kods būs 385;

“Galvenes” pēdējā rindā mēs norādām organizācijas juridisko adresi, tas ir, adresi, kurā tā ir oficiāli reģistrēta.

Mēs aizpildām bilances tabulu "Aktīvi":

Šī tabula sastāv no divām sadaļām: pamatlīdzekļi un apgrozāmie līdzekļi. Kā minēts iepriekš, 1. veidlapas aizpildīšanai izmantosim bilances datus.

Pretī katram aktīva veidam (bilancē tos sauc par bilances posteņiem) tiek uzrakstīta atbilstošā summa, noapaļota (mūsu gadījumā) līdz tūkstošiem rubļu. Pirmajā ailē norādīti dati uz pārskata perioda pārskata datumu (mūsu izlasei 31.12.2012.), otrajā ailē - dati uz iepriekšējā gada beigām (31.12.2011.), trešajā ailē - dati uz tā gada beigām, kas ir pirms iepriekšējā gada (31.12.2010).

I sadaļa Ilgtermiņa līdzekļi 1. veidlapa: (noklikšķiniet, lai izvērstu)

• (1110): norādīta atlikušā vērtība, kas iegūta kā starpība starp nemateriālo aktīvu uzskaites vērtību (debets 04 “Nemateriālie ieguldījumi) un uzkrāto nolietojumu (kredīts 05 “Nemateriālo aktīvu amortizācija”), 1120. rindas dati netiek ņemti. šeit jāņem vērā;
• pētniecības un attīstības rezultāti (1120): dati par pabeigto pētniecību un izstrādi, darbu (R&D), šī raksta dati tiek ņemti no konta. 04 “Nemateriālie ieguldījumi” apakškonta “P&A”;
• nemateriālie un materiālie izpētes aktīvi (1130-1140): dati par derīgo izrakteņu atradņu meklēšanu, izpēti, kā arī par šim nolūkam izmantotajām iekārtām.
• (1150.rinda): norādām arī iegūto atlikušo vērtību kā starpību starp pamatlīdzekļu uzskaites vērtību (debeta konts 01 “Pamatlīdzekļi”) un uzkrāto nolietojumu (kredītkonts 02 “Nolietojums”);
• ienesīgie ieguldījumi materiālajos aktīvos (1160): datus par pamatlīdzekļiem, kas uzskaitīti kontā 03 “Ienākumus nesošie ieguldījumi materiālajos aktīvos”, nosaka arī to atlikušā vērtība.
• finanšu ieguldījumi (1170): norādīti organizācijas finanšu ieguldījumi uz laiku, kas ilgāks par 12 mēnešiem (sastāv no debeta 58 "Finanšu ieguldījumi" un debeta 55 "Speciālie konti bankās" apakškonta "Noguldījumi");
• atliktā nodokļa aktīvi (1180): tiek ņemts konta 09 “Atliktā nodokļa aktīvi” atlikums;
• pārējie pamatlīdzekļi (1190): norādīti visi pārējie ilgtermiņa līdzekļi, kas nebija atspoguļoti iepriekšējos pantos.
• Kopā I sadaļai (1100): rindu 1110-1190 vērtības ir summētas.

II sadaļa Apgrozāmo līdzekļu 1. veidlapa:

• krājumi (1210): tiek ņemti vērā visi uzņēmuma rīcībā esošie krājumi (tiek ņemti dati par izejvielām: konts 10 “Materiāli”, 15 “Materiālo vērtību sagāde un iegāde”; kas attiecas uz: 20 “Pamatražošana”, 21 "Mūsu pašu ražotie pusfabrikāti", 23 "Palīgražošana", 28 "Ražošanas defekti", 29 "Pakalpojumu ražošana un iekārtas"; attiecas uz: 41 "Preces", 42 "Tirdzniecības peļņa", 43 "Gatavo produkti", 44 "Pārdošanas izdevumi", 45 "Nosūtītās preces", kā arī 97 "Nākamo periodu izdevumi";
• (1220): norādīts konta 19 “PVN par iegādātajiem aktīviem” atlikums, tas ir, piegādātāju uzrādītais, bet atskaitīšanai nepieņemtais PVN;
• debitoru parādi (1230): darījuma partneru parāda summa organizācijai, dati tiek ņemti no kontiem, kas reģistrē attiecības ar dažādiem darījumu partneriem: piegādātājiem (60. konts), pircējiem (62. konts), personālu (70, 71, 73), nodokļiem. birojs un PF (68 un 69), dibinātāji (75), citi darījumu partneri (76);
• finanšu ieguldījumi (1240): ieguldījumi uz laiku, kas mazāks par 12 mēnešiem;
• nauda un naudas ekvivalenti (1250): visi uzņēmuma līdzekļi rubļos (konta atlikums 50 un 51), ārvalstu valūta (konta atlikums 52), čeki, akreditīvi (konta atlikums 55 apakškontiem “Čeki”, “Akreditīvi ”);
• pārējie apgrozāmie līdzekļi (1260): norādīti visi pārējie apgrozāmie līdzekļi, kas nav atspoguļoti iepriekšējās rindās;
• kopā II sadaļai (1200): 1210-1260 rindu vērtību summa.

Bilance (1600): tiek summēti 1100., 1200.rindu dati.

Aizpildām bilances tabulu “Saistības”, 1. veidlapa:

1. veidlapas saistību tabula sastāv no trim sadaļām: kapitāls un rezerves, ilgtermiņa saistības, īstermiņa saistības.

III sadaļa Kapitāls un rezerves:

• (1310): konta kredīta atlikums. 80 “Pastattais kapitāls”;
• pašu akcijas (1320): konta debeta atlikums. 81 “Pašu akcijas (akcijas)”;
• pamatlīdzekļu pārvērtēšana (1340): ja organizācija pārvērtēja nemateriālos aktīvus un pamatlīdzekļus, tad summa, par kādu pieauga pamatlīdzekļu vērtība (kredīta atlikums);
• papildu kapitāls bez pārvērtēšanas (1350): konta kredīta atlikums. 83 mīnus 1340.rindā norādītās summas);
• rezerves kapitāls (1360): ja organizācija veido rezerves kapitālu no nesadalītās peļņas, tad šie dati tiek atspoguļoti šajā rindā (debets 82 “Rezerves kapitāls”);
• nesadalītā peļņa (nesegtie zaudējumi) (1370): dati ņemti no 84. konta “Nesegtā peļņa (nesegtie zaudējumi”).
• Kopā III sadaļai (1300): 1310-1370 rindu vērtību summa.

IV sadaļa Ilgtermiņa saistības:

• aizņemtie līdzekļi (1410): (aizņēmums 67 “Norēķini par ilgtermiņa aizņēmumiem un aizņēmumiem”);
• atliktā nodokļa saistības (1420): 77. kredīts “Atliktā nodokļa saistības”;
• paredzamās saistības (1430): kredīts 96 “Rezerves nākotnes izdevumiem”, šo saistību izpildes termiņš ir virs 1 gada;
• pārējās saistības (1450): norādītas visas saistības, kas nav atspoguļotas augstāk par periodu, kas ilgāks par 1 gadu;
• kopā IV sadaļai (1400): 1410-1450 rindu vērtību summa.

V sadaļa kārtējās saistības: (noklikšķiniet, lai izvērstu)

• aizņemtie līdzekļi (1510): (aizņēmums 66), kā arī ilgtermiņa aizdevumi ar atmaksas termiņu, kas mazāks par 1 gadu (aizdevums 67);
• kreditoru parādi (1520): parāds piegādātājiem (60. konts), klientiem (62), personālam (70, 71, 73), budžets (68 un 69). dibinātāji (75), citi darījumu partneri (76) uz laiku, kas mazāks par 1 gadu;
• nākamo periodu ienākumi (1530): dati no konta 98 ​​“Nākto periodu ienākumi” (kredīta atlikums);
• aplēstās saistības (1540): aizdevums 96 “Rezerves nākotnes izdevumiem”, atmaksas termiņš mazāks par 1 gadu;
• pārējās saistības (1550): norādītas visas pārējās īstermiņa saistības, kuru termiņš ir mazāks par 1 gadu un kuras nav atspoguļotas iepriekš;
• kopā V sadaļai (1500): 1510.-1550. rindu summa.

Bilance (1600): rindu vērtību summa 1400, 1500.

Pēc bilances 1. veidlapas aizpildīšanas jāsakrīt 1700., 1600. rindu vērtībām. Un tas ir loģiski. Galu galā saistības ir aktīvu veidošanās avoti, katrs grāmatvedības ieraksts (grāmatvedības ieraksts) tiek veikts vienlaikus kā debets vienā kontā un kredīts citā kontā. Ja, aizpildot veidlapu Nr.1, rodas neatbilstības, tad jāmeklē kļūda grāmatvedībā. Uzdevums ir rūpīgs un garš, taču citas izejas nav.

Video nodarbība “Bilance: 1. veidlapa, piemēri, grāmatvedības pamati”

Noskatieties vietnes “Manekenu uzskaite” skolotājas Natālijas Vasiļjevnas Gandevas video nodarbību par tēmu “Bilance”, kurā ir sīki aprakstīti tās aizpildīšanas pamatprincipi. Lai skatītos video, noklikšķiniet zemāk ⇓

Pamatojoties uz katra pārskata perioda rezultātiem bilances aizpildīšana mazajiem uzņēmumiem ir savas īpatnības, jo tas ir īsāks par šī pārskata standarta veidlapu un ietver galvenokārt vispārinātus grāmatvedības rādītājus. Mūsu konsultācijā mēs jums pateiksim, kā pareizi uztvert un aizpildīt noteiktas rindas.

Vispārīgās prasības

Vairumā gadījumu bilances aizpildīšana mazam uzņēmumam nāk uz vienkāršotas veidlapas, kas apstiprināta ar Krievijas Finanšu ministrijas 2010. gada 2. jūlija rīkojumu Nr. 66n.

Ja mazs uzņēmums darbojas vairāk nekā gadu un gada pārskatu iesniedz ne pirmo reizi, tad jebkuru bilances paraugs mazajiem uzņēmumiem nozīmē norādīt summu katrā rindā:

• uz pārskata perioda pārskata datumu (t.i., uz 31.12.2016.);
• uz 2015. gada 31. decembri;
• uz 2014. gada 31. decembri.

Tādējādi informācija un summas par 2015. gada periodu ir jāņem no pagājušā gada pārskatiem. Un tā tas aizpildiet vienkāršotu bilances veidlapu mazajiem uzņēmumiem 2016. gada rādītāji, jums ir nepieciešams:

1. bilance visiem kontiem par 2016. gadu;
2. pārskats par uzkrātajiem procentiem par 2016.gadu par uzņēmumā saņemtajiem aizdevumiem un aizņēmumiem (66. konts “Īstermiņa aizdevumi un aizņēmumi” un 91. konts “Pārējie ieņēmumi un izdevumi”).

Bieži vien var atrast bilances aizpildīšanas piemērs mazam uzņēmumam, kur ir tukšas rindas ar domuzīmēm. Vai tas ir pieņemami? Diezgan. Galu galā bilancē ne vienmēr ir atbilstoši dati atsevišķu bilances rindu aizpildīšanai. Un šajā gadījumā grāmatvedības noteikumi ļauj pievienot domuzīmes. Pamats ir PBU 4/99 11. punkts.

Tad kā aizpildīt bilanci mazajiem uzņēmumiem kurš izstrādāja savu formu? Atbilde ir vienkārša: ja nestrādājat ar standarta bilances veidlapu, tad nenorādiet trūkstošos rādītājus.

Mazā uzņēmuma bilances rindām kodus piešķir saskaņā ar tabulu no Finanšu ministrijas rīkojuma Nr.66n pielikuma Nr.4. Šajā gadījumā jums jāievēro princips: apkopotiem rādītājiem ņemiet kodu, pamatojoties uz rādītāju, kuram tajā ir vislielākā daļa.

Tāpat neaizmirstiet ievietot domuzīmes atlikušajās tukšajās rindu šūnās. Šī pieeja, lai Mazo uzņēmumu bilances aizpildīšanas paraugs 2016. gadam Gads ļaus izvairīties no kļūdām vai liekiem papildinājumiem, kas neizbēgami ietekmēs atskaites iznākumu.

Parādīts zemāk Mazo uzņēmumu bilances aizpildīšanas paraugs kas jāievēro, ievadot summas katrai rindai:

Kā aizpildīt rindas

Tagad par ko bilances aizpildīšanas procedūra mazajiem uzņēmumiem par konkrētām līnijām. Šeit jums jāzina galveno noteikumu noteikumi, ar kuriem parasti krustojas mazo uzņēmumu darbība.

Bilances aktīvs

Līnija	Kā skaitīt
Materiālie ilgtermiņa līdzekļi	Izmantojiet formulu: BALANCE 07 “Aprīkojums uzstādīšanai” + BILANCE 08 “Ieguldījumi ilgtermiņa aktīvos” (izņemot subkonta 08-5 atlikumu) + BILANCE 01 “Pamatlīdzekļi” - BILANCE 02 “Pamatlīdzekļu nolietojums”
Nemateriālie finanšu un citi ilgtermiņa aktīvi	Aizpildiet tikai tad, ja vismaz vienā kontā ir atlikums: 04 "NMA"; apakškonta 08-5 “Nemateriālo aktīvu iegāde” uz kontu 08 “Ieguldījumi ilgtermiņa aktīvos”; 09 “Atliktā nodokļa aktīvi”; 58 “Finanšu ieguldījumi”. Ja uz tiem ir atlikumi, norādiet summu nemateriālajiem aktīviem un ilgtermiņa finanšu ieguldījumiem. To nosaka saskaņā ar paplašinātās atskaites noteikumiem.
Rezerves	Izmantojiet formulu: BILANCE 10 “Materiāli” + BILANCE 20 “Galvenā produkcija” + BILANCE 41 “Produkti” + BILANCE 43 “Gatavā produkcija” + BILANCE 44 “Pārdošanas izdevumi” Lūdzu, ņemiet vērā: šī formula nav piemērojama, ja uzņēmums izmaksu un krājumu uzskaitei izmanto arī citus kontus. Pēc tam rādītājs tiek noteikts saskaņā ar paplašinātās ziņošanas noteikumiem.
Nauda un tās ekvivalenti	Izmantojiet formulu: BILANCE 50 “Kase” + BILANCE 51 “Norēķinu konti” + BILANCE 52 “Valūtas konti” + BALANCE 57 “Transfēri ceļā”
Finanšu un citi apgrozāmie līdzekļi	Izmantojiet formulu: Dt BILANCE no visiem apakškontiem kontiem (62 + 60 + 68 + 69 + 70 + 71 + 73 + 75 + 76) - Kt BILANCE 63 “Uzkrājumi nedrošiem parādiem”. Ja kontā 58 ir atlikumi, šīs rindas rādītājs jāpalielina par īstermiņa finanšu ieguldījumu summu (saskaņā ar paplašinātās atskaites noteikumiem).

Bilance ir tabula, kurā atrodas izmantotie grāmatvedības konti. Turklāt konti ir sakārtoti skaitļu augošā secībā.

Apgrozījuma bilance atspoguļo atlikumus perioda sākumā, apgrozījumu un atlikumu perioda beigās, tas ir, pārskats tiek veidots par noteiktu periodu (piemēram, mēnesis, ceturksnis, gads).

Sākuma bilances mums nebūs, jo darbību veikšana tiek izskatīta no nulles, uzreiz no pamatkapitāla veidošanas brīža.

Apgrozījumu un atlikumu pārskaitīsim secīgi katram grāmatvedības kontam. Mēs arī aprēķināsim visu debeta un kredīta kontu kopējo apgrozījumu un gala atlikumu.

No šīs tabulas var redzēt, ka kopējais Debeta un Kredīta kontu apgrozījums ir vienāds. Tas nozīmē, ka tiek pareizi atspoguļoti biznesa darījumi un grāmatvedības ieraksti

izveidots pareizi.

Izveidosim bilanci, pamatojoties uz Apgrozījuma bilanci 1C 8.3 Grāmatvedība. Bilance tiks uzrādīta vienkāršotā veidā, un šeit ir tikai tie rādītāji, kas bija saistīti ar izskatāmās problēmas risināšanu. Piemēram, nav ilgtermiņa aktīvu, un šī sadaļa netiks atšifrēta.

Bilanci aizpildīsim soli pa solim, sākot ar pirmo posteni Krājumi. Šajā rakstā ir parādīti materiāli, preces, gatavā produkcija, nepabeigtie darbi.

Pievērsīsimies Apgrozījuma bilancei un paskatīsimies, kas ir pieejams atlikumos. Materiālu un nepabeigto darbu apjoms ir 20 000,00 RUB. (summa 10 un 20 kontiem).

Nākamais raksts - Debitoru parādi.

Tā ir konta 60, 71 un 75 debeta kopējā summa, kas ir 53 000,00 RUB. Nākamais postenis – Nauda un tās ekvivalenti. Līdzekļi tiek parādīti 50 un 51 kontā. Šo kontu kopējais atlikums ir 32 000,00 RUB. Aprēķināsim bilances valūtu - 105 000,00 rubļi. Šie dati sakrīt ar Apgrozījuma bilances datiem.

Tagad aizpildīsim pasīvu bilances datus. Pamatkapitāls - 100 000,00 RUB. Aprēķināsim kreditoru parādus. Pievērsīsimies norēķinu kontiem - 60, 71 un 75. Šo kontu kopējais kredīta atlikums ir 5000,00 RUB. (summa kontam 60).

Bilances valūta 105 000,00 rub. Lūdzu, ņemiet vērā, ka bilances valūta ir vienāda gan Aktīvam, gan Pasīvam, tas ir, aktīva kopsumma ir vienāda ar saistību kopsummu. Tas nozīmē, ka bilance 1C grāmatvedībā ir izveidota pareizi.

Pamatojoties uz datiem par grāmatvedības kontiem, izveidosim bilanci mūsu programmā 1C un sastādīsim bilanci.

Grāmatvedības problēmas ar risinājumiem

Šajā sadaļā atradīsi atrisinātas grāmatvedības problēmas (neliela daļa no tām). Pievērsiet uzmanību problēmu risinājumos minētajiem gadiem, kad grāmatvedības likumdošana strauji mainās un daži aprēķini risinājumos šobrīd var būt novecojuši.

Ja nepieciešama palīdzība ar uzdevumiem, kursa darbiem, kontroldarbiem, mēs ar prieku palīdzēsim: Pielāgota grāmatvedība. Citi piemēri sadaļā: Gatavās grāmatvedības pārbaudes.

Uzdevumu katalogs

1. uzdevums. Nosakiet norēķinu konta apgrozījumu un atlikumus (galīgo atlikumu):
a) naudas atlikums mēneša sākumā bija 3 000 000 rubļu.
b) norēķinu mēneša laikā tika veikti šādi saimnieciskie darījumi
1) no norēķinu konta saņemtā 10/XX un kasē ievadītā nauda - 1 000 000 rubļu.
2) 15/XX tika dzēsts parāds piegādātājiem 800 000 rubļu apmērā.
3) 15/XX budžetā ieskaitīja nodokļus 600 000 rubļu.
4) 20/XX naudas līdzekļi tika pārskaitīti uz atbildīgās personas atrašanās vietu 8400 rubļu.
5) 21/XX no norēķinu konta ieskaitīta un kasē ieskaitīta nauda 200 000 rubļu.
6) norēķinu periodā norēķinu kontā tika ieskaitīti ieņēmumi no pārdošanas 1 200 000 rubļu apmērā.

problēmas risināšana uz apgriezieniem un atlikumiem

2. uzdevums. Pamatojoties uz biznesa darījumiem, atveriet sintētiskos grāmatvedības kontus un ierakstiet tajos sākotnējo atlikumu summas. Pēc katra darījuma ierakstīšanas žurnālā ierakstiet to kontos.
Aprēķināt saražotās produkcijas faktiskās izmaksas, finanšu rezultātus no produkcijas pārdošanas, citām darbībām, ienākuma nodokli un uzņēmuma tīro peļņu. Parādīt beigu konta atlikumus.
Pamatojoties uz pārskatiem, sagatavot apgrozījuma lapu, bilanci pārskata perioda sākumā un beigās, finanšu darbības pārskatu un naudas plūsmas pārskatu par pārskata periodu.

transversālas grāmatvedības problēmas risināšana 2 (15 lpp.)

3. uzdevums. 1. Veikt grāmatvedības ierakstus visiem saimnieciskajiem darījumiem par 2012. gadu. ar nepieciešamajiem aprēķiniem.
2. Atveriet nepieciešamos kontus, aprēķiniet mēneša apgrozījumu un parāda atlikumu perioda beigās.
3. Aprēķiniet pārdoto preču faktiskās izmaksas par 2012. gada martu.
4. Noformēt apgrozījuma lapu, izceļot nepieciešamos subkontus uz 2012.gada 1.aprīli.
5.

Grāmatvedības problēmas risināšana 3

4. uzdevums. Pamatojoties uz datiem, lai pabeigtu uzdevumu:
1. Sagatavojiet un aizpildiet žurnālu biznesa darījumu ierakstīšanai.
2. Atveriet kontu plānus un atspoguļojiet tajos biznesa darījumus.
3. Aprēķināt mēneša apgrozījumu un mēneša beigās uzrādīt atlikumus.
4. Noteikt un norakstīt rezultātu no produktu pārdošanas.
5. Sintētiskajiem kontiem sastādīt apgrozījuma lapu.
6. Sastādīt Kedr LLC bilanci uz 2013.gada 1.maiju.

Grāmatvedības problēma ar 4. risinājumu

5. uzdevums. 1.Atveriet sintētiskos kontus un ierakstiet tajos atlikumus mēneša sākumā
2. Sastādīt saimniecisko darījumu žurnālu par mēnesi. Veikt nepieciešamos aprēķinus darījumiem.
3. Ierakstīt kontos mēneša darījumus un aprēķināt debeta un kredīta apgrozījuma rezultātus. Parādiet atlikumus nākamā mēneša sākumā.
4. Sintētiskajiem kontiem sastādīt apgrozījuma lapu.
5. Nākamā mēneša sākumā sastādīt bilanci, pamatojoties uz apgrozījuma lapas datiem.

pilnīgas grāmatvedības problēmas risinājums 5 (23 lpp.)

6. uzdevums. Par sniegtajiem pakalpojumiem saņemtā nauda bija 54 870 rubļu. Materiāls tika ieskaitīts noliktavā 5648 rubļu apmērā. Galvenie darbinieki saņēma algas 45 793 rubļu apmērā. Darbiniekiem izmaksātas algas 5267 rubļu apmērā. Maksāja par kancelejas precēm 12 500 rubļu. UST pārskaitīts 25 000 rubļu un iedzīvotāju ienākuma nodoklis 45 600 rubļu apmērā. Ražošanai norakstītie materiāli bija 45 870 rubļu. Pieņemti rēķini transporta uzņēmumam 63 287 rubļu apmērā. gatavā produkcija tika pārvesta uz noliktavu par 45 839 rubļiem. Sastādīt biznesa darījumu žurnālu (satura dokumenta debeta kredīta summa) veikt grāmatojumu (lidmašīnas)

Grāmatvedības lidmašīnu piemērs

7. uzdevums. Uzņēmuma bilancē ir iekļauts īpašums, kura atlikusī vērtība ir:
Uz 01.01.2013. – 2 345 000 RUB.
Uz 01.02.2013. – 2 294 700 RUB.
Uz 03.01.2013. – 2 175 300 RUB.
Uz 01.04.2013. – 3 187 600 RUB.
Nosakiet īpašuma vidējo gada vērtību. Aprēķiniet avansa maksājumu un ieskaitiet to budžetā (Izveidojiet lidmašīnu un sūtījumus)

Īpašuma problēmas risināšana

8. uzdevums. Sagatavojiet grāmatvedības ierakstus un nosakiet saimnieciskās darbības veidu, kas ietekmē izmaiņas bilancē

Darījumu sagatavošana

Bezmaksas risinājumi dažādām ekonomiskajām problēmām

Šajā rakstā es gatavojos parādīt, kā izveidot bilanci no SĀLS. Taču, izdomājusi, kā to darīšu, sapratu, ka sākšu lietot grāmatvedības noteikumus un terminus. Un es neesmu pārliecināts, ka jums un man būs vienāda izpratne par tiem. Tātad, es izdomāju šo.

Man neinteresē rakstīt tīri teorētisku rakstu. Es vēlos jūs iesaistīt, lai mēs kopā varētu pāriet no “SALT pārskatīšanas” līdz bilances aizpildīšanai.

Tam man ir sava pieeja: dodot jaunas zināšanas, cenšos nodrošināt iepriekšējo atkārtošanos. Citiem vārdiem sakot, mēs atkārtojam zināšanas, kas mums kalpo kā atbalsts jaunām.

Vēlos atzīmēt, ka šajā rakstu sērijā par bilances aizpildīšanu es runāšu par vispārīgām idejām, pamatnoteikumiem un parādīšu, kā tas tiek darīts. Kopā ar mani jūs nonāksit līdz bilances izveidei, pamatojoties uz reāla uzņēmuma OCB.

Tātad, iesim...

Šeit ir strādājoša uzņēmuma OCB. Iepriekšējā rakstā mēs to sagatavojām veidojot bilanci.

Lūk, kas mums tagad jādara:

• lejupielādējiet bilanci un atveriet to
• Slejā “nosaukums” ierakstiet konta nosaukumu. Nav jāskatās kontu plānā. Nav nepieciešams panākt precīzu atbilstību starp konta nosaukumu un to, ko tas sauc kontu plānā. Vienkārši atceries un raksti. Pietiek, ja jūsu vārds atspoguļo konta būtību. Piemēram. Saukšu 50. kontu “Kasieri”. Un kontu plānā to var saukt par “Uzņēmuma kasi”.
• Katra konta slejā “AP” norādiet, kas tas ir, “A — aktīvs konts”, “P — pasīvs konts” vai “AP — aktīvs-pasīvs konts”. Padoms: Aktīvie konti- tie ir tie, kas glabā informāciju par to, kas uzņēmumam ir, un tas ir “kas” palīdz uzņēmumam strādāt un pelnīt naudu. Parasti “to” var pieskarties. Aktīvajos kontos vienmēr ir debeta atlikums vai nulle. Pasīvie konti- tie ir mūsu uzņēmuma parādi/saistības. Šī ir tikai informācija par parāda summām. Pasīvajos kontos vienmēr ir kredīta atlikums vai nulle.

Protams, nolikt “A, P un AP” nav viegls uzdevums. Tas prasa zināšanas un zināmas pārdomas. Piekrītu, ka ir rēķini, kur var uzreiz izrakstīt, un kaut kur var izmantot mājienu un nolikt nepieciešamos raksturlielumus. Jebkurā gadījumā novietojiet to tur, kur varat to izdarīt. Un aizpildiet atlikušās tukšās šūnas saskaņā ar kontu plānu. Lejupielādējiet kontu plānu.

Kad esat atrisinājis problēmu, salīdziniet to ar to, ko es darīju.

Daži vispārīgi noteikumi un novērojumi

Pieņemu, lasītāj, atceries, ka grāmatvedības kontos tiek apkopota un glabāta informācija par uzņēmuma darbību. Visa informācija tiek atdalīta pēc noteiktiem kritērijiem. Tātad, konta kods un nosaukums kalpo kā atdalīšanas kritērijs. Rezultātā OSV rāda visi iesaistītie grāmatvedības konti mūsu uzņēmumā. No OSV mēs redzam, kāda informācija ir savākta.

tomēr bilance apkopo uzņēmuma informāciju atšķirīgi.

Pirmkārt, bilancē informācija tiek sadalīta AKTĪVS un SAISTĪBĀ.

Otrkārt, AKTĪVU un SAISTĪBU ietvaros informācija ir sadalīta noteiktās grupās. Katra šāda grupa ir ekonomisks rādītājs.

Galu galā SĀLS vienkārši tiek pārgrupēts bilancē.

• Visi debeta atlikumi, un tie ir konti ar raksturlielumu A, dodieties uz sadaļu “AKTĪVU atlikums”.
• Visi kredīta atlikumi, un tie ir konti ar raksturlielumu P, dodieties uz bilances sadaļu “SAISTĪBAS”
• Konti ar raksturlielumu AP tiek pārnesti uz bilanci šādi: ja ir debeta atlikums, tas nonāk AKTĪVS, ja ir kredīta atlikums, tas nonāk SAISTĪBĀ.

Saņemto summu AKTĪVS vai SAISTĪBĀ ieraksta konkrētā ekonomiskā rādītāja nosaukumā. Pamats summas iekļaušanai ekonomiskajā rādītājā būs grāmatvedības konta nosaukums vai, ja tas nav skaidrs, izmantosim bilances aizpildīšanas likumu. Nu jau pavisam drīz sāksim aizpildīt atlikumu.

Pamatlīdzekļi un nemateriālie līdzekļi, aizpildot bilanci

Pamatlīdzekļi ir nesaraujami saistīti ar tādu jēdzienu kā nolietojums (uzskaita kontā 02). Nolietojums ir pakāpenisks aktīva sākotnējo izmaksu samazinājums, kas saistīts ar aktīva darbību. Pamatlīdzekļu nolietojuma process notiek noteiktā laika periodā, bet vairāk nekā gadu. Rezultātā viss nonāks pie tā, ka nolietojuma summa būs vienāda ar operētājsistēmas sākotnējām izmaksām.

Paskaties uz SĀLS. Kontā 01 reģistrē visu pamatlīdzekļu summas to sākotnējās izmaksās. Kontā 02 tiek ņemtas vērā šo pamatlīdzekļu nolietojuma summas. Tagad jūs jautājat sev, kāds tam sakars ar bilanci?

Šķiet, ka saskaņā ar noteikumiem par summu iegrāmatošanu no SĀLS uz bilanci mums ir jānosūta summas no 01. konta uz AKTĪVU, bet summas no 02. konta jānosūta uz bilances SAISTĪBĀM. Tomēr pamatlīdzekļiem ir izņēmums.

Tās būtība ir tāda, ka pirms summas nosūtīšanas uz bilanci ņemam summas no 01, atņemam summas no 02 un nosūtām iegūto summu uz kurieni????

AKTĪVU bilancē. Tā kā nolietojums nekad nevar būt lielāks par aktīva sākotnējām izmaksām, un tāpēc starpība starp 01-02 vienmēr būs debets. 01 konts (A) > 02 konts (P). Ārkārtējos gadījumos tas būs 0.

Tieši tāda pati situācija ar kontiem 04 un 05. Šeit tiek ņemti vērā tāda uzņēmuma aktīvi, kam nav fiziska objekta, piemēram, mašīnas vai mašīnas. Kontā 04 tiek ņemti vērā tādi uzņēmuma aktīvi kā licences, ekskluzīvas tiesības uz patentu, ekskluzīvas tiesības uz programmatūru utt. Arī to lietošanas laiks ir ilgāks par 12 mēnešiem un tie nav paredzēti tālākai pārdošanai. Viss ir tāpat kā ar OS. Nemateriālo aktīvu nolietojums (IMA) tiek uzskaitīts kontā 05.

SECINĀJUMS

Lai pabeigtu šo rakstu, es ierosinu veikt praktisku uzdevumu. Mēs nedaudz strādāsim ar skaitļiem no OS. Uzdevums ir:

• sadaliet lapu piezīmju grāmatiņā vai bloknotā divās kolonnās: “Aktīvs” un “Pasīvs”.
• no SĀLS strādāsim ar aili “Bilance perioda sākumā”
• saskaņā ar visiem šajā rakstā pētītajiem noteikumiem - izrakstiet grāmatvedības konti un summas, ko var klasificēt kā "Aktīvu" un ko var klasificēt kā "Saistības"
• Katrā kolonnā aprēķiniet visu summu kopsummu
• salīdziniet kopējo “Aktīvu” un “Saistību” kopējo summu

Lai pabeigtu uzdevumu, jūs jau esat lejupielādējis OSV. Ja vēl neesat to lejupielādējis, lejupielādējiet to šeit.

Varbūt tagad esam gatavi aizpildīt bilanci. Mēs to darīsim nākamajā rakstā. Es aicinu jūs.

P.S.

Es nevaru izmest šo rakstu no galvas.

Ir kaut kāda nepabeigtības sajūta vai kaut kas tāds. Mērķis ir skaidrs – novest tevi, lasītāj, līdz bilances aizpildīšanai. Pārliecinieties, vai esat pēc iespējas sagatavots šai darbībai. Un, lai gan man jācenšas skaidrojumu padarīt saprotamu, tomēr kaut kā šajā rakstā pietrūkst.

Saprotu, ka jautājumi vēl būs, bet gribu tos samazināt līdz minimumam. Es domāju, ka es atbildēšu uz dažiem no šiem jautājumiem iepriekš. Pirms sākam bilances veidlapas aizpildīšana, iesaku nedaudz vairāk strādāt ar SĀLS.

Tas mums ir jādara.

• mēs turpinām strādāt ar pirmo SALT kolonnu - "sākotnējais atlikums"
• pierakstiet rēķinus, kas, jūsuprāt, apkopo informāciju par mūsu uzņēmuma parādiem. Jūs varat nekavējoties sākt rakstīt tos rēķinus, par kuriem zināt, ka tie ir SĀLĀ. Jūs varat iet pretējo ceļu - izsvītrojiet tos kontus, kas ir atbildīgi par uzņēmuma īpašumu, par to, ko varat pieskarties. Atlikušie rēķini ir nepieciešami.
• Izrakstītajos rēķinos ir norādītas summas “Debets” vai “Kredīts”, vai pat abās. Izrakstiet rēķinu, katru summu un uzrakstiet, kāda veida parāds tas ir - "Vai mūsu uzņēmums ir parādā" vai "Mūsu uzņēmums ir parādā"
• Atcerieties, kā grāmatvedībā tos sauc par “Parāds mūsu uzņēmumam” un “Mūsu uzņēmums ir parādā”.

  Šiem nosaukumiem iekavās ierakstiet uzskaites nosacījumus katrai summai. Lai iegūtu padomus, izlasiet šo rakstu.

Kad esat to izdarījis, salīdziniet to ar to, ko es saņēmu.

Uzņēmuma finanšu analīze programmā MS Excel

Finanšu analīzes izlase dažādu autoru uzņēmuma Excel tabulās.

Excel tabulas Popova A.A. ļaus veikt finanšu analīzi: aprēķināt saimniecisko darbību, maksātspēju, rentabilitāti, finanšu stabilitāti, apkopoto bilanci, analizēt bilances aktīvu struktūru, koeficientu un dinamisko analīzi, pamatojoties uz uzņēmuma finanšu pārskatu 1. un 2. veidlapu.
Lejupielādējiet finanšu analīzi programmā Excel no Popova

Uzņēmuma finanšu analīzes Excel tabulas Zaikovskis V.E. (AS Tomskas mērīšanas iekārtu rūpnīcas ekonomikas un finanšu direktori) ļauj, pamatojoties uz ārējo grāmatvedības pārskatu 1. un 2. veidlapu, aprēķināt uzņēmuma bankrotu pēc Altmana, Tafflera un Lis modeļa, novērtēt finansiālo stāvokli. uzņēmuma likviditātes, finanšu stabilitātes un pamatlīdzekļu stāvokļa, aktīvu apgrozījuma, rentabilitātes ziņā. Turklāt tiek konstatēta saistība starp uzņēmuma maksātnespēju un valsts parādu tam. Ir diagrammas par izmaiņām uzņēmuma aktīvos un pasīvos laika gaitā.
Lejupielādējiet finanšu analīzi programmā Excel no Zaikovska

Excel tabulas finanšu analīzei no Malakhova V.I. ļauj aprēķināt atlikumu procentos, novērtēt vadības efektivitāti, novērtēt finanšu (tirgus) stabilitāti, novērtēt likviditāti un maksātspēju, novērtēt rentabilitāti, saimniecisko darbību, uzņēmuma stāvokli tirgū, Altmana modeli. Tiek konstruētas bilances aktīvu, ieņēmumu dinamikas, bruto un tīrās peļņas dinamikas un parādu dinamikas diagrammas.
Lejupielādējiet finanšu analīzi programmā Excel no Malakhova

Excel izklājlapas finanšu analīzei Repina V.V. aprēķināt naudas plūsmas, peļņu-zaudējumus, parāda izmaiņas, krājumu izmaiņas, bilances posteņu izmaiņu dinamiku, finanšu rādītājus GAAP formātā. Ļauj veikt uzņēmuma attiecību finanšu analīzi.
Lejupielādējiet finanšu analīzi programmā Excel no Repin

Excel tabulas Salova A.N., Maslova V.G. ļaus jums veikt sava finansiālā stāvokļa vērtēšanas analīzi. Spektra vērtēšanas metode ir visdrošākā finanšu un ekonomiskās analīzes metode. Tās būtība ir analizēt finanšu rādītājus, salīdzinot iegūtās vērtības ar standarta vērtībām, izmantojot sistēmu šo vērtību “izplatīšanai” zonās, kas atrodas attālumā no optimālā līmeņa. Finanšu rādītāju analīze tiek veikta, salīdzinot iegūtās vērtības ar ieteicamajām standarta vērtībām, kurām ir sliekšņa standartu loma. Jo tālāk koeficientu vērtība ir no standarta līmeņa, jo zemāka ir finansiālās labklājības pakāpe un lielāks risks nonākt maksātnespējīgo uzņēmumu kategorijā.
Lejupielādējiet finanšu analīzi programmā Excel no Maslova

Joomla SEF vietrāži URL no Artio

Grāmatvedības kursi. 6. darbība. Mācīšanās panākt līdzsvaru

Ja vēlies kļūt par galveno grāmatvedi, tad noteikti jāiemācās sastādīt bilanci. Galvenā grāmatveža tiešais pienākums ir sastādīt bilanci katra ceturkšņa beigās. Tātad, vēlaties uzzināt, kā sabalansēt bilanci. Apmeklējiet grāmatvedības kursu, un jūs uzzināsit, kā izveidot bilanci un sagatavot nodokļu deklarācijas. Jūs noteikti iegūsit augstāk atalgotu darbu! Lētāk ir visu apgūt pie profesionāļa, nekā vēlāk visu mācīties no jauna! visa informācija lapā Grāmatvedības kursi.

Lai saņemtu bezmaksas soli kursā “Kā kļūt par galveno grāmatvedi”,

uzraksti man e-pastu [aizsargāts ar e-pastu] "Lūdzu, atsūtiet man kursa pirmo soli."

6.1. Kas ir iekļauts organizācijas “Bilancē”.

Grāmatvedības kursi nav iespējams būvēt bez detalizētas informācijas par bilances būvniecību. Tātad, iemācīsimies līdzsvarot līdzsvaru. Nez kāpēc daudzajā grāmatvedības literatūrā bilances sagatavošanas process nekur nav aprakstīts. Ir daudz rakstu par to, kā aizpildīt bilanci, ko atspoguļot atsevišķās bilanču rindās, bet nekur nav aprakstīts saprotamā cilvēku valodā, kā to izdarīt. Tāpēc, kad biju iesācēja galvenā grāmatvede, nācās vērsties pēc palīdzības pie pieredzējušākiem kolēģiem.

Ja jums ir kāds, pie kā vērsties, gatavojot savu pirmo bilanci, tas ir lieliski! Mans uzdevums ir izstāstīt nepieciešamākās lietas par bilances sagatavošanu, un sīkāku informāciju par to, ko iekļaut bilances rindās, varat iegūt paši no literatūras.
Atlikums tiek iesniegts nodokļu inspekcijai četras reizes gadā: par 1.ceturksni, par 6 mēnešiem, par 9 mēnešiem un par gadu.

Tēlainais vārds “Bilance” ietver:

— Bilance(veidlapa Nr. 1);
— Ziņojums par peļņu un zaudējumiem (veidlapa Nr.2);
— Ziņojums par izmaiņām kapitālā (veidlapa Nr.3);
— Ziņojums par naudas plūsmu (veidlapa Nr.4);
— Pieteikums uz bilanci (veidlapa Nr.5);
- paskaidrojuma piezīme.

Tomēr mazie uzņēmumi neiesniedz 3., 4. un 5. veidlapu. Tāpēc mēs tos neuzskatīsim par daļu no mūsu apmācības.
Atlikums tiek iesniegts nodokļu inspekcijā līdz ceturkšņa pēdējam mēnesim sekojošā mēneša 30. datumam. Tie. par pirmo ceturksni - līdz 30.aprīlim, par 2.ceturksni - līdz 30.jūlijam, par 3.ceturksni - līdz 30.septembrim, un gada pārskati nodokļu inspekcijā jāiesniedz līdz nākamā gada 30.martam.

Bilances veidlapas bieži mainās, tāpēc, ja jūsu datorā nav konsultāciju programmas, no kuras jūs varat iegūt jaunākās veidlapu versijas, jūs varat iegādāties pilnu bilances veidlapu paketi ar visām jaunākajām izmaiņām savā nodokļu inspekcijā. Pirmo reizi veidojot bilanci, labāk to darīt, lai nav jāmeklē programmā, bet gan jāsaņem gatavā bilances pakete.

Pirms sākat sagatavot bilanci, jums ir jāpārbauda visi konti. Labākai izpratnei pieņemsim, ka mūsu organizācija nodarbojas ar vairumtirdzniecību. Tādā veidā tas būs skaidrāks.

Jāsāk ar naudas kontiem - kontiem 51 “Norēķinu konts” un 50 “Nauda”.

Mūsu diskusijā paturēšu prātā, ka jūs savā darbā izmantojat datoru, un izmantojat kādu no grāmatvedības programmām (par to mēs runāsim sīkāk vēlāk). Es nevaru iedomāties, ka kāds veiktu grāmatvedību manuāli.

Grāmatvedības programmu izmantošanas priekšrocība ir tāda, ka ir jāievada tikai transakcijas visiem primārajiem dokumentiem, un programma pati ģenerē visus kontu pārskatus (izrakstus, konta kartes utt.).

Tātad jūs ievietojat visus bankas izrakstus, tādējādi veidojot kontu 51. Vienlaikus jūs saskaņojat iegūto konta 51 atlikumu (slēguma atlikumu) ar bankas izrakstu. Lai skatītu kāda konta beigu atlikumu, jums vienkārši ir jāizveido šī konta izraksts par mēnesi. Konta izraksts ir pārskats, kas parāda visus konta darījumus mēnesī. Apmācībā mēs uzzinājām, kā tiek veidots konts, izmantojot konta struktūru. Tātad šī konta struktūra ir konta izraksts.

Tālāk grāmatojam visus kases dokumentus, tādējādi veidojot kontu 50. Tajā pašā laikā Jūs pārbaudāt konta 50 (slēguma atlikumu), ko esat ieguvis ar naudas atlikumu kasē. Vienlaikus pārbaudām, vai kases dokumenti ir noformēti pareizi un vai visi paraksti ir uz kvīšu un izdevumu orderiem.

Tātad, mēs nodarbojāmies ar naudas kontiem.

Nākamais posms ir preču un pamatlīdzekļu kontu pārbaude. Lai to izdarītu, pārbaudiet, vai visi piegādātāju dokumenti ir grāmatoti (rēķini). Piemēram, saskaņā ar kvīts dokumentiem jūs saņēmāt preces 200 000 rubļu vērtībā. bez PVN un PVN 200 000*18%=36 000 rub. Jums jāpārbauda, ​​vai konta 41 “Preces” debetā apgrozījums ir vienāds ar 200 000 rubļu.

Šajā gadījumā jūs pārdevāt preces un pārdotās preces izmaksas ir 50 000. Tas nozīmē, ka konta 41 kredītam jābūt vienādam ar 50 000.

Turklāt 41. kontā paliek kāds atlikums. Šī ir perioda beigās atlikušo preču vērtība. Iegrāmatojot ienākošos un izejošos dokumentus grāmatvedības programmā, programma pati aprēķina noliktavā ienākušo preču skaitu, kuras no noliktavas izgājušas, un preču daudzumu, kas palika noliktavā. Katru mēnesi šie dati jāsalīdzina ar noliktavas pārskatiem. Ja dati sakrīt, lieliski! Ja nē, jums ir jāveic noliktavas ārkārtas inventarizācija, lai izprastu situāciju.

Pēc materiālo vērtību uzskaites veikšanas pārbaudiet kontu 60 “Norēķini ar piegādātājiem”. Mēneša beigās katram piegādātājam ir jāsaņem saskaņošanas ziņojums, ko parakstījušas abas puses. Jums jāpārbauda, ​​vai piegādātāju atlikums, kas tika iegūts 60. kontā katram piegādātājam, atbilst saskaņošanas ziņojumam. Ja nē, tas nozīmē, ka kaut kur ir iezagusies kļūda. Iespējams, nav atspoguļoti visi preču piegādes dokumenti, vai arī maksājums nejauši nonāca citam piegādātājam.

62/90 atspoguļoja pircēja parādu.
90/68 iekasēts PVN.
90/41 norakstīja pārdoto preču izmaksas.
90/44 norakstīja izdevumus, kas samazinājās pārskata periodā.
90/99 atspoguļo finanšu rezultātu.

Es tagad uzrakstīju sūtījumus bez subkontiem 90. kontam, lai vēlreiz atgādinātu vispārīgo shēmu, un ar apakškontiem šie ieraksti tika detalizēti aprakstīti, kad mēs runājām par pārdošanu (pārdošanu).

Pēc tam jūs pārbaudāt klientiem veikto maksājumu precizitāti. Katram pircējam ir jābūt arī saskaņošanas ziņojumam, kura summai jāsakrīt ar pircēja atlikumu kontā 62 “Norēķini ar pircējiem”

Jūs redzat, ka jūsu peļņa tika gūta 99. kontā.

Pēc visām šīm darbībām jūs izdrukājat “Atgriešanās - bilance”. Apgrozījuma bilance ir pārskats, kurā norādītas visu kontu atlikumu summas perioda sākumā, mēneša apgrozījums pēc debeta un kredīta un atlikums beigās.

Šis ir jūsu atlikums (1. veidlapa)! Kontu debeta atlikumi (noslēguma atlikumi) ir aktīvs jūsu bilancē, bet kredīta atlikumi kontos ir saistības jūsu bilancē.

Jūs varat pilnībā apgūt materiālus, ja pierakstāties apmācībām.

Visu informāciju par kursiem var iegūt

lapā Grāmatvedības kursi

[aizsargāts ar e-pastu]

Apgrozījuma un bilances aprēķināšanas kārtība

Uzņēmējdarbības darījumi saskaņā ar primārajiem dokumentiem tiek atspoguļoti darījumu žurnālā.

Žurnālā norāda darījuma saturu, dokumenta numuru, uz kura pamata izdarīts ieraksts, darījuma summu un grāmatvedības kontu korespondenci.

Summas no saimniecisko darījumu žurnāla tiek ievadītas atbilstošajos grāmatvedības kontos, un katra pārskata perioda beigās tiek summēti visu grāmatvedības kontu rezultāti, aprēķināts apgrozījums un atlikumi. Pēc tam visi kontu atlikumi un apgrozījums tiek ievadīti apgrozījuma lapā. Pamatojoties uz apgrozījuma lapu, pārskata perioda beigās tiek sastādīta bilance. Bilance

atspoguļo uzņēmuma ekonomisko līdzekļu un mantas stāvokli, kā arī šo līdzekļu veidošanās avotus noteiktā pārskata datumā un vispārīgā veidā parāda uzņēmuma finansiālo stāvokli.

Bilancei ir divas sastāvdaļas – aktīvi un pasīvi. Aktīvs atspoguļo beigu debeta atlikumus grāmatvedības kontos, t.i. informācija par uzņēmuma līdzekļiem pēc to sastāva un izvietojuma, un saistībās - galīgie kredīta atlikumi kontos, t.i., informācija par saimniecisko aktīvu veidošanās avotiem, kapitāla stāvokli un saistībām. Var teikt, ka bilances aktīvi un saistības atspoguļo vienus un tos pašus līdzekļus, taču tie tiek aplūkoti no dažādiem skatu punktiem: aktīvā - tas, kas mums ir, un pasīvā - sakarā ar to, kas mums ir. Bilances aktīvu un saistību summām jābūt vienādām, šīs kopsummas sauc.

bilances valūta

Apskatīsim pārskata perioda bilances aprēķināšanas kārtību, izmantojot šādu piemēru. Piemērs 3.1.

Bilances aprēķins.

• Lai aprēķinātu kārtējā mēneša atlikumu, jums ir jābūt šādiem datiem:
• uzņēmuma bilance mēneša sākumā;

žurnāls, kurā atspoguļoti mēneša laikā notikušie saimnieciskie darījumi, norādot kontu korespondenci.

Pamatojoties uz šiem datiem, tiek veikti aprēķini par grāmatvedības kontiem, apgrozījuma lapu un bilanci mēneša beigās.

1. Uzņēmuma bilance kārtējā mēneša sākumā.

2. Saimniecisko darījumu žurnāls par kārtējo mēnesi (3.1. tabula).

3.1. tabula

3. Aprēķini par grāmatvedības kontiem.

Atveram tos grāmatvedības kontus, kas ir bilancē mēneša sākumā un saimniecisko darījumu žurnālā.

Aktīvie konti atspoguļo sākotnējos debeta atlikumus no aktīvu atlikuma mēneša sākumā, bet pasīvie konti atspoguļo sākotnējos kredīta atlikumus. Pēc tam kontos kā apgrozījums tiek ierakstītas summas, kas iet caur darījumiem biznesa darījumu žurnālā.

10. konts “Materiāli”

Konts 50 "Kasieris"

Konts 60 “Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem”

Konts 68 “Nodokļu un nodevu aprēķini”

Konts 80 “Atļautais kapitāls”

Lūdzu, ņemiet vērā, ka, veicot maksājumus kontos, ir iespējamas trīs iespējas:

a) kontā ir sākotnējais atlikums (no atlikuma mēneša sākumā) un kontos bija kustība (saskaņā ar saimniecisko darījumu žurnālu), t.i. ir apgriezieni, tāpēc konti ir 10, 50, 51, 60, 68, 70;
b) kontam ir sākotnējais atlikums (no atlikuma mēneša sākumā), bet apgrozījumu nav, jo kontā nenotika līdzekļu kustība (saskaņā ar darījumu žurnālu), šādi konti 01 , 80 ir sastādīti;
c) kontā nav sākuma atlikuma, jo tas nav bilancē mēneša sākumā, bet ir apgrozījums, jo šajos kontos notika līdzekļu kustība (saskaņā ar saimniecisko darījumu žurnālu), šādi tiek sastādīts 20. un 66. konts.

4. Sastādām kārtējā mēneša apgrozījuma lapu (3.2.tabula). Bilance un apgrozījums katram kontam, kurā tika veikti aprēķini, tiek ierakstīti apgrozījuma lapas rindās.

3.2. tabula

	Sākotnējais līdzsvars, berzēt.		Apgrozījums kontos, rub.		Beigu bilance, berzēt.

Apgrozījuma lapai ir divi mērķi.

Pirmkārt, to izmanto kontrolei. Ja visi kontu aprēķini ir veikti pareizi, tad apgrozījuma lapā jābūt trīs vienādību pāriem: sākotnējais debeta atlikums ir vienāds ar sākotnējo kredīta atlikumu, debeta apgrozījums ir vienāds ar kredīta apgrozījumu, galīgais debeta atlikums ir vienāds līdz galīgajam kredīta atlikumam.

Pirmais vienādību pāris izriet no bilances mēneša sākumā, jo pirmajā un otrajā ailē ir norādīti bilances aktīvi un pasīvi mēneša sākumā.

Otrais vienādību pāris izriet no divkāršā ieraksta noteikuma, jo viena un tā pati summa iet caur kontu debetu un kredītu. Tāpēc kopējai apgrozījuma summai apgrozījuma lapā jābūt vienādai ar visu darījumu žurnāla darījumu summu.

Trešajam vienādību pārim ir kontroles vērtība, un tas parāda, ka aprēķini kontos tika veikti pareizi.

Otrkārt, pamatojoties uz apgrozījuma pārskatu, bilance tiek sastādīta pārskata perioda beigās, mūsu piemērā mēneša beigās. Kontu debeta galīgais atlikums apgrozījuma lapā ir dati par bilances aktīvu, un kontu kredīta gala atlikums tiek ierakstīts bilances pasīvā.

5. Bilanci sastādām kārtējā mēneša beigās.