Deklarācijas iesniegšana nepareizai nodokļu iestādei: sankcijas. Ko darīt, ja nodoklis ir samaksāts nepareizai nodokļu iestādei Ja ziņojums nosūtīts nepareizai nodokļu iestādei

Kā precizēt maksājumus, lai izvairītos no parādiem, rekvizīti, kuros kļūdas dēļ būs jāmaksā atkārtoti, kādas ir sekas, ja deklarācija iesniegta nepareizā nodokļu birojā Sīkāka informācija rakstā.

Jautājums: Kādi sodi tiek piemēroti mūsu uzņēmumam, ja īpašuma nodokļa deklarācija par 2017. gadu tika iesniegta citam Federālajam nodokļu dienestam (kurā mūsu organizācija tika dereģistrēta 2018. gadā) un nodoklis tika samaksāts arī Federālajam nodokļu dienestam, kurā mēs tikām izslēgti no reģistrācijas?

Atbilde:

Atbildība par novēlotu deklarācijas iesniegšanu noteikta 1. panta 1. punktā. 119 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa soda veidā. Tie ir 5% no nodokļa summas, kas jāmaksā (papildus jāmaksā), pamatojoties uz deklarāciju, bet nav pārskaitīta noteiktajā termiņā. Šī soda nauda būs jāmaksā par katru pilnu vai daļēju nokavējuma mēnesi no deklarācijas iesniegšanai noteiktā datuma. Kopējā soda summa par visu kavējuma laiku var būt no 1000 rubļiem. līdz 30% no deklarācijā norādītās nenomaksātās nodokļa summas. Ja nodoklis ir pilnībā samaksāts laikā, naudas sods būs 1000 rubļu.

Ja ir vainu mīkstinoši apstākļi, nodokļu iestāde vai tiesa var samazināt šo minimālo summu. Vairāk par to varat lasīt, izmantojot saiti: https://www.1gl.ru/#/document/12/143144/.

Par jautājumu par nodokļa nomaksu nepareizai nodokļu iestādei.

Tas, vai par to tiks piemērotas sankcijas, ir atkarīgs no pieļautās kļūdas rakstura. Ja nauda ir nonākusi pareizajā Krievijas Valsts kases kontā, tad maksājumu var precizēt. Jums būs jāraksta nodokļu dienestam, lai precizētu maksājumu. Aptuvenais paraugs ir pieejams saitē: https://www.1gl.ru/#/document/118/32596/. Nodoklis tiks ieskaitīts jūsu sākotnējā maksājuma datumā, un uzkrātās soda naudas tiks noņemtas.

Vairāk par maksājumu precizēšanu varat lasīt Glavbukh sistēmas materiālos: https://www.1gl.ru/#/document/11/17738/bssPhr2/.

Ja norādīts nepareizs Krievijas Valsts kases konta numurs vai saņēmēja bankas rekvizīti, tad nodoklis tiek uzskatīts par nesamaksātu. Tas ir, jums būs vēlreiz jāmaksā nodoklis pareizajai inspekcijai, un jūs varat atgriezt pārskaitīto nodokļa summu nepareizajai nodokļu iestādei. Tā kā pareizo maksājumu jūs veiksiet vēlāk par noteiktajiem termiņiem, soda nauda būs jāuzkrāj un jāsamaksā par kavējuma laiku.

Par kļūdām maksājuma uzdevumos un to labošanu var lasīt, sekojot saitei: https://www.1gl.ru/#/document/117/26455/.

Federālā nodokļu dienesta norādījumi: kā precizēt maksājumus, lai izvairītos no parādiem

“No 2017. gada 1. decembra nodokļu inspekcijas maksātājiem izsūta informatīvos ziņojumus par nepieciešamību precizēt nodokļu un apdrošināšanas iemaksu pārskaitīšanas maksājumu dokumentu rekvizītus. Instrukcijās būs norādīts, kā rīkoties, lai izvairītos no parādiem un soda sankcijām.

Kā precizēt maksājumus

No 2017. gada 1. decembra inspektoriem ir jāziņo organizācijai, ja tā nosūtījusi maksājumu kļūdaini. Iepriekš Federālā nodokļu dienesta darbiniekiem šāds pienākums nebija. Tagad viņa ir reģistrēta apstiprinātajā Kārtībā.

Pēc ziņojuma saņemšanas no inspekcijas iesniedziet atbildi iesniegumu. Ierakstiet tajā, kādas detaļas norādāt. Lejupielādējiet aizpildītu pieteikuma veidlapu >>

Nav stingra pieteikuma iesniegšanas termiņa. Jūsu interesēs ir pēc iespējas ātrāk precizēt savu maksājumu. Lai gan tas ir norādīts kā nenokārtots, nodokļu inspektori iekasēs soda naudu par nokavējuma naudu, ko maksājums nesedz kļūdas dēļ.

Tagad ir noteikts termiņš, kurā inspektoriem jāpieņem lēmums par maksājuma precizēšanu. Tas ir 10 darba dienas pēc tam, kad Federālais nodokļu dienests ir saņēmis jūsu pieteikumu. Termiņš bija noteikts jaunajā rīkojumā.

Inspektoriem tiek dotas vēl piecas darba dienas, lai paziņotu organizācijai par savu lēmumu (Nodokļu kodeksa 6. punkts, 7. punkts, 45. pants). Ja ziņosiet ar interneta starpniecību, tas jums tiks nosūtīts elektroniski, izmantojot TKS. Ja iesniedzat deklarācijas papīra formātā, Federālā nodokļu dienesta darbinieki lēmumu nosūtīs uz nodokļu maksātāja personīgo kontu vai pa pastu. Federālais nodokļu dienests apstiprināja lēmuma veidlapu ar 2016. gada 29. decembra rīkojumu Nr. ММВ-7-1/731.

Federālā nodokļu dienesta lēmums ir pozitīvs - vai maksājums ir identificēts? Pēc tam inspektori kompensēs nodokļu vai apdrošināšanas prēmijas jūsu sākotnējā maksājuma datumā. Sodi tiks pārrēķināti (Nodokļu kodeksa 45. panta 7. punkts). Pēc tam mēs iesakām saskaņot aprēķinus ar budžetu, lai pārliecinātos, ka vairs nav parādu un sodu.

Skatiet diagrammu jaunajam maksājumu precizēšanas algoritmam.

Lejupielādējiet gatavus paraugus:

Ko pārbaudīt, veicot maksājumus

Jums nevajadzētu paļauties tikai uz to, ka inspektori jums paziņos par kļūdu. Ir kļūdas, kuru dēļ maksājums tiks nokavēts, bet tiks ievadīts nepareizā budžeta norēķinu kartē. Organizācijai būs parādi. Tāpēc pirms maksājuma dokumentu nosūtīšanas pārbaudi tajos rekvizītus, kas ietekmē pareizu naudas ieskaitīšanu.

Kopš 2017. gada decembra ir īpaši svarīgi pārbaudīt savus datus. Tagad Federālais nodokļu dienests jaunajā kārtībā ir noteicis pamatojumu, kādēļ inspektori maksājumus klasificē kā neskaidrus. Starp šiem iemesliem ir jauni:
- organizācijai nav norēķiniem atvērtu RSB karšu, kuras tai nebija iepriekš;
- organizācija nav reģistrēta nodokļu inspekcijā (vai datubāzē par to nav informācijas).

Sīkāka informācija kļūdas dēļ, kurā jums būs jāmaksā vēlreiz

Vispirms pārbaudiet tos datus, kas ietekmē naudas pārskaitījumu paredzētajam mērķim:

Krievijas Valsts kases konta numurs 17. laukā;

Saņēmēja bankas nosaukums 13. laukā.

Ja organizācija pieļāvusi kļūdas šajos laukos, banka neapstrādās maksājumu vai arī līdzekļi tiks pārskaitīti uz citu Krievijas Valsts kases kontu. Summa būs jāmaksā vēlreiz. Inspektori pieteikumus precizēšanai nepieņems.

Šādi noteikumi ir noteikti Nodokļu kodeksa 45. panta 7. punktā. Paskaidrojumi par to ir Kārtībā, kas apstiprināta ar Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 25. jūlija rīkojumu Nr. ММВ-7-22/579.

Sīkāka informācija, ko varat pārbaudīt

Jūs varat precizēt tos datus, kuru kļūda netraucēs naudu ieskaitīt pareizajā kontā Valsts kasē. Bet, ja nevēlaties tērēt laiku precizēšanai, pārbaudiet:
- maksājuma bāze 106. laukā. Piemēram, maksājuma uzdevuma “TP” vietā liek “AP”;
- maksājumu piederība. Tas ir KBK laukā 104 vai OKTMO laukā 105;
- taksācijas periods maksājuma uzdevuma 107. laukā;
- maksātāja statuss 101. laukā. Piemēram, maksājuma uzdevuma vērtība 01 (nodokļu maksātājs) tika sajaukta ar kodu 02 (nodokļu aģents);
- TIN, maksātāja (lauki un ) un saņēmēja (lauki un ) kontrolpunkts.

Lūdzu, pārbaudiet 101., 104., 107. un 108. lauku, ņemot vērā izmaiņas 2017. gadā. Īpaši ņemiet vērā jaunos noteikumus, ja veicat maksājumus citam uzņēmumam. Grozījumi stājās spēkā divos posmos: daļa - no 25.aprīļa, bet daļa - no 2.oktobra. Finanšu ministrija ar 04.05.2017 rīkojumu Nr.58n apstiprināja izmaiņas.

Izmantojiet pakalpojumu: Gatavi nodokļu un iemaksu maksājumu kvīšu paraugi

Deklarācija iesniegta nepareizajā nodokļu inspekcijā - sekas

Mēs pārcēlāmies no vienas Federālās nodokļu dienesta inspekcijas uz citu, un mums nebija laika mainīt e-pasta iesniegšanas sertifikātu. ziņošana, tāpēc mēs nenosūtījām PVN un peļņu jaunajam Federālajam nodokļu dienestam laikā, kāda atbildība mūs sagaida? Un, ja mēs nosūtījām atskaites vecajam Federālajam nodokļu dienestam, vai mums var pieskaitīt to, ka deklarācijas tika iesniegtas laikā, ja mums ir čeki par nosūtīšanu un saņemšanu?

Ja Deklarācijas netiek nosūtītas nodokļu iestādei, kurā organizācija ir reģistrēta, tad šādas Deklarācijas tiek uzskatītas par neiesniegtām. Sods par nokavētu deklarācijas iesniegšanu ir 5 procenti no nodokļa summas, kas bija jāmaksā, pamatojoties uz deklarāciju, bet netika pārskaitīta noteiktajā termiņā. Kopējā soda summa par visu kavējuma laiku var būt no 1000 rubļiem. līdz 30 procentiem no nesamaksātās nodokļa summas saskaņā ar deklarāciju. Ja nodoklis ir pilnībā samaksāts laikā, naudas sods būs 1000 rubļu. par katru deklarāciju.

Organizācija kļūdas dēļ iesniedza (ar TKS operatora starpniecību nosūtīja) ienākuma nodokļa deklarāciju citai inspekcijai, nevis vietai, kur tā reģistrēta. Kļūda tika atklāta, kad deklarācijas iesniegšanas termiņš jau bija beidzies. Šīs kļūdas sekas un ko darīt tālāk?

Ja organizācija nosūtīja deklarāciju nepareizai nodokļu iestādei, tad šāda deklarācija tiek uzskatīta par neiesniegtu. Tāpēc deklarācija vēlreiz jāiesniedz vēlamajā nodokļu inspekcijā.

Sods par nokavētu deklarācijas iesniegšanu ir 5 procenti no nodokļa summas, kas jāmaksā (papildus jāmaksā), pamatojoties uz deklarāciju, bet nav pārskaitīta noteiktajā termiņā. Šī soda nauda būs jāmaksā par katru pilnu vai daļēju nokavējuma mēnesi no deklarācijas iesniegšanai noteiktā datuma. Kopējā soda summa par visu kavējuma laiku var būt no 1000 rubļiem. līdz 30 procentiem no nesamaksātās nodokļa summas saskaņā ar deklarāciju. Ja nodoklis ir pilnībā samaksāts laikā, naudas sods būs 1000 rubļu.

Kam ir jāiesniedz inspekcijai nodokļu atskaites?

Novēlota deklarācijas iesniegšana

Par novēlotu nodokļu deklarācijas iesniegšanu nodokļu iestāde var:

Soda uzlikšana organizācijai:

Bloķēt organizācijas bankas kontu.

Nav svarīgi, vai organizācija ir nodokļu maksātāja vai nē. Par šādu pārkāpumu inspekcija var uzlikt naudas sodu jebkurai organizācijai, kurai ir jāiesniedz nodokļu deklarācijas, bet kāda iemesla dēļ tā nav izpildījusi šo pienākumu. Piemēram, organizācija, kas ir atbrīvota no nodokļu maksātāju pienākumiem, bet ir PVN aģents (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 174. panta 2. punkts, 5. punkts).

Naudas soda apmērs ir 5 procenti no nodokļa summas, kas ir maksājama (piemaksa), pamatojoties uz šo deklarāciju. Nosakot soda apmēru, no šīs summas tiek atņemta nodokļa summa, kas noteiktajā termiņā ieskaitīta budžetā. Par katru mēnesi (pilnu vai daļēju) nokavējumu deklarācijas iesniegšanai tiek piemērots piecu procentu soda nauda. Šajā gadījumā naudas soda kopsumma nevar būt lielāka par 30 procentiem no nodokļa summas un mazāka par 1000 rubļiem. Piemēram, ja nodoklis par deklarāciju tika samaksāts pilnā apmērā laikā, tad soda nauda par deklarācijas iesniegšanu novēlota būs 1000 rubļu. Ja organizācija noteiktajā termiņā samaksāja tikai daļu no nodokļa, naudas sodu aprēķina no starpības starp deklarācijā atspoguļoto un budžetā faktiski ieskaitīto nodokļa summu.

Šo procedūru paredz Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss. Ja ir vainu mīkstinoši apstākļi, nodokļu inspekcija vai tiesa var samazināt naudas sodu divas vai vairāk reizes (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 112. panta 1. punkts, 114. panta 3. punkts, 11. jūnija rezolūcijas 19. punkts). , 1999. gada Krievijas Federācijas Augstākās tiesas plēnums Nr. 41 un Krievijas Federācijas Augstākās šķīrējtiesas plēnums Nr. 9).

Lēmums par soda naudu un tā apmēru tiek pieņemts tikai pēc nelaikā iesniegtās deklarācijas lietvedības audita. Turklāt naudas sodu var noteikt, pamatojoties uz deklarācijā norādītajiem datiem (saskaņā ar organizāciju) vai ņemot vērā papildu maksas, pamatojoties uz dokumentācijas audita rezultātiem (saskaņā ar pārbaudi). Šādi precizējumi ir ietverti Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2013. gada 16. jūlija vēstules Nr. AS-4-2/12705 1.6. punktā.

Turklāt nodokļu inspekcija var sodīt organizāciju par nodokļu deklarāciju (aprēķinu) elektroniskās iesniegšanas kārtības neievērošanu (ja šī ziņošanas metode ir obligāta). Sods ir 200 rubļu. ().

Līdztekus soda iekasēšanai par nodokļu deklarācijas novēlotu iesniegšanu inspekcijai ir tiesības bloķēt organizācijas bankas kontus. Kontu var bloķēt, ja organizācija nav iesniegusi deklarāciju 10 darba dienu laikā pēc tās iesniegšanai noteiktā termiņa beigām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 6.1. panta 6. punkts). Tajā pašā laikā bloķēšanas summai nav ierobežojumu (Krievijas Finanšu ministrijas 2010. gada 15. aprīļa vēstule Nr. 03-02-07/1-167). Novēlotai nodokļu avansa maksājumu aprēķinu iesniegšanai netiek piemērota bankas kontu bloķēšana (Krievijas Finanšu ministrijas 2007. gada 12. jūlija vēstule Nr. 03-02-07/1-324).

Situācija: vai organizācijai draud naudas sods, ja tā iesniedz nodokļu deklarāciju vienu dienu novēloti?

Jā, tas apdraud. Ar nosacījumu, ka deklarācijas iesniegšanas termiņš ir darba diena.

Par savlaicīgu nodokļu pārskatu iesniegšanu inspektoriem ir tiesības uzlikt organizācijai naudas sodu saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu. Naudas sods tiks aprēķināts par katru pilnu vai daļēju mēnesi no deklarācijas iesniegšanas dienas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 119. panta 1. punkts).

Un nav svarīgi, cik ilgi ziņojums tika aizkavēts: par vienu dienu, par nedēļu vai par mēnesi. Ir viens pamats. Ir termiņš - tas ir kalendārais datums, kas norādīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa otrās daļas attiecīgajā nodaļā. Deklarāciju var iesniegt līdz šīs dienas 24 stundām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 8. punkts, 6.1. pants). Un, ja tas tiek iesniegts vismaz stundu vēlāk, tad termiņš tiek uzskatīts par pārkāptu. Un tāpēc naudas sods tiks aprēķināts vismaz par vienu mēnesi par pārkāpumu.

Šajā gadījumā pirmā kavējuma diena ir diena, kas seko deklarācijas iesniegšanas termiņam (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 6.1. panta 2. punkts). No šīs dienas inspekcija aprēķinās naudas sodu saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu.

Vispārējais noteikums attiecas arī uz šo. Nodokļu deklarācijas iesniegšanas termiņš, kas iekrīt brīvdienā, tiek pārcelts uz nākamo darba dienu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 6.1. panta 7. punkts).”

Aleksandrs Sorokins atbild,

Krievijas Federālā nodokļu dienesta Operatīvās kontroles nodaļas vadītāja vietnieks

“KMN būtu jāizmanto tikai gadījumos, kad pārdevējs pircējam, tai skaitā saviem darbiniekiem, nodrošina preču, darbu un pakalpojumu apmaksas atlikšanas vai nomaksas plānu. Saskaņā ar Federālā nodokļu dienesta datiem tieši šie gadījumi ir saistīti ar aizdevuma sniegšanu un atmaksu, lai samaksātu par precēm, darbu un pakalpojumiem. Ja organizācija izsniedz naudas aizdevumu, saņem šāda aizdevuma atmaksu vai pati saņem un atmaksā aizdevumu, neizmantojiet kases aparātu. Kad tieši jums jāiesit čeks, skatieties

Mēs pārcēlāmies no viena Federālā nodokļu dienesta uz citu, un mums nebija laika mainīt e-pasta ziņojuma iesniegšanas sertifikātu. ziņošana, tāpēc mēs nenosūtījām PVN un peļņas nodokli jaunajam Federālajam nodokļu dienestam laikā, kāda atbildība mūs sagaida? Un, ja mēs nosūtījām atskaites vecajam Federālajam nodokļu dienestam, vai viņi var mūs aizsargāt, ka deklarācijas tika iesniegtas laikā, ja ir čeki par nosūtīšanu un saņemšanu.

Pamatojums

1. No rakstaJautājums - atbilde

Organizācija kļūdas dēļ iesniedza (ar TKS operatora starpniecību nosūtīja) ienākuma nodokļa deklarāciju citai inspekcijai, nevis vietai, kur tā reģistrēta. Mēs atklājām kļūdu, kad deklarācijas iesniegšanas termiņš jau bija beidzies. Šīs kļūdas sekas un ko darīt tālāk?

Ja organizācija nosūtīja deklarāciju nepareizai nodokļu iestādei, tad šāda deklarācija tiek uzskatīta par neiesniegtu. Tāpēc deklarācija ir jāiesniedz vēlreiz vēlamajā nodokļu inspekcijā.

Kam ir jāiesniedz inspekcijai nodokļu atskaites?

Novēlota deklarācijas iesniegšana

Par novēlotu nodokļu deklarācijas iesniegšanu nodokļu iestāde var:

sodīt organizāciju:

bloķēt organizācijas bankas kontu.

Vienlaikus ar soda iekasēšanu par nodokļu deklarācijas novēlotu iesniegšanu inspekcijai ir tiesības bloķēt organizācijas bankas kontus. Kontu var bloķēt, ja organizācija nav iesniegusi deklarāciju 10 darba dienu laikā pēc tās iesniegšanai noteiktā termiņa beigām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 6.1. panta 6. punkts). Tajā pašā laikā bloķēšanas summai nav ierobežojumu (Krievijas Finanšu ministrijas 2010. gada 15. aprīļa vēstule Nr. 03-02-07/1-167). Novēlotai nodokļu avansa maksājumu aprēķinu iesniegšanai netiek piemērota bankas kontu bloķēšana (Krievijas Finanšu ministrijas 2007. gada 12. jūlija vēstule Nr. 03-02-07/1-324).

Situācija: vai organizācijai draud naudas sods, ja tā iesniedz nodokļu deklarāciju vienu dienu novēloti?

Jā, tas apdraud. Ar nosacījumu, ka deklarācijas iesniegšanas termiņš ir darba diena.

Pieļāvis kļūdu maksājuma uzdevumā par nodokļu vai apdrošināšanas iemaksu pārskaitījumu (izņemot iemaksas “par traumām”), nodokļu maksātājam ir tiesības rakstīt vēstuli nodokļu inspekcijai, lai precizētu maksājumu (Nolikuma 45. panta 7. punkts). Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss). Tiesa, ne visas kļūdas maksājumā šādā veidā izlabojamas.

Kļūdas, kuras nevar labot, precizējot maksājumu

Kritiskās kļūdas maksājuma uzdevumā ietver nepareizus norādījumus (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 4. klauzula, 4. klauzula, 45. pants):

Federālās kases kontu numuri;

saņēmēja bankas nosaukums.

Ja jūs kļūdāties šajos rekvizītos, pienākums maksāt nodokli/iemaksu tiks uzskatīts par neizpildītu. Attiecīgi jums būs atkārtoti jāpārskaita nodokļa / iemaksas summa budžetā, kā arī jāmaksā soda naudas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 75. pants).

Nekritiskas kļūdas maksājuma uzdevumos

Visas pārējās kļūdas maksājuma uzdevumā (piemēram, norādot nepareizu BCC (FM 2017. gada 19. janvāra vēstule N 03-02-07/1/2145)) nenoved pie tā, ka maksātāja pienākums nodokļa/iemaksas nomaksa tiek atzīta par neizpildītu, un izlabojiet šo Kļūdu var pieļaut, precizējot maksājumu.

Pieteikums maksājuma precizēšanai nodokļu inspekcijai

Nodokļu maksājumu precizēšanas veidlapa nav apstiprināta ar likumu. Šāds pieteikums tiek iesniegts jebkurā formā. Ir jēga norādīt:

informācija par maksājuma uzdevumu, kurā pieļauta kļūda (datums, maksājuma uzdevuma numurs, maksājuma summa un nodokļa/iemaksas nosaukums);

informāciju par detaļām, kuras vēlaties precizēt, norādot pareizos datus.

Maksājuma precizējuma pieteikumam pievienojiet maksājuma kvīts kopiju, kuru vēlaties precizēt.

Nodokļu maksājumu precizēšana: Federālā nodokļu dienesta darbības

Pēc jūsu pieteikuma saņemšanas nodokļu iestādes var piedāvāt veikt maksājumu saskaņošanu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 45. panta 7. punkts). Tiesa, tas nav nepieciešams.

Federālajam nodokļu dienestam 5 darba dienu laikā pēc šāda lēmuma pieņemšanas ir jāinformē jūs par lēmumu, kas pieņemts saistībā ar jūsu pieteikumu maksājuma precizēšanai.

Ja lēmums ir pozitīvs un pirms tā pieņemšanas jums tiek iekasētas soda naudas, tās tiks atceltas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 45. panta 7. pants).

Nodokļu maksājuma precizējums: paraugs

Pieteikums nodokļu dienestam maksājuma precizēšanai var izskatīties šādi:

Krievijas Federālā nodokļu dienesta vadītājam Nr.14 Maskavai
125284, Maskava, 2. Botkinska prospekts, 8, 1. ēka

no SIA "Mart"
INN 7714123456/KPP 771401001
125040, Maskava, Ļeņingradas prospekts, 37
Kontaktpersona: galvenais grāmatvedis
Landiševa Jeļena Gennadievna
Tālrunis: 8-499-153-96-78

Pieteikums maksājuma precizēšanai kļūdas dēļ

LLC "Mart" saistībā ar kļūdas atklāšanu 2018. gada 10. janvāra maksājuma uzdevumā par iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanu Nr.21 27 000 rubļu apmērā. pamatojoties uz Art. 7. punktu. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 45. pants pieprasa precizēt šādus datus:

Kļūdas nodokļu maksājumos un to novēršana

Kā teica Teodors Rūzvelts, 26. ASV prezidents un Nobela prēmijas laureāts: “Tikai tie, kas neko nedara, nekad nekļūdās. Nebaidieties kļūdīties - nebaidieties atkārtot kļūdas." Vai tas nav lielisks moto jebkuram grāmatvedim? Tāpēc, ja kļūdījāties maksājuma uzdevumā (saīsināti p/p), lai samaksātu nodokli, nesteidzieties satraukt! Pastāstīsim, kuras kļūdas var labot bez sekām, tajā skaitā bez soda sankcijām, un kuru kļūdu gadījumā nodoklis būs jāmaksā atkārtoti, izmantojot pareizos rekvizītus un pat ar sodiem.

Lūdzu, ņemiet vērā: nodokļu iestādes var atteikties precizēt jūsu maksājumu, ja maksājuma uzdevumā ir norādīts nepareizs BCC un šīs kļūdas rezultātā samaksātā summa nonāk citā budžetā (piemēram, PVN summa tika samaksāta saskaņā ar zemes BCC). nodoklis). Tomēr šādas nodokļu amatpersonu darbības ir prettiesiskas, jo Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 45. pants paredz iespēju jebkurā gadījumā precizēt maksājumu, ja nauda tiek ievadīta Krievijas Federācijas budžeta sistēmā attiecīgajā kontā. Un budžeta sistēma, kā zināms, ir federālā, reģionālā un vietējā budžeta kopums Art. Krievijas Federācijas Budžeta kodeksa 6. pants; Ziemeļrietumu apgabala Federālā pretmonopola dienesta 2010. gada 27. jūlija rezolūcijas Nr. A56-41798/2009, 2009. gada 10. decembris Nr. A56-52017/2008; FAS ZSO 08.10.2009. Nr.A45-8082/2009; FAS DVO 2009. gada 30. martā Nr. F03-1121/2009.

Ja tiek pieļauta nekritiska kļūda, uzskaitot sodus vai naudas sodus, tad to var arī precizēt. Nodokļu aģenti var arī precizēt maksājumus saskaņā ar 8. panta 8. punktu. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 45.

Piemērs. Kritisko un nekritisko kļūdu “karte” nodokļu maksāšanā

/ stāvoklis / 2011. gada martā organizācija aizpildīja maksājuma uzdevumu, lai samaksātu 1/3 no 2010. gada ceturtā ceturkšņa PVN deklarācijā atspoguļotās PVN summas.

/ risinājums / Skaidrības labad kritiskās nodokļu maksāšanas kļūdas tiks iezīmētas sarkanā krāsā, bet nekritiskās kļūdas, kuras var novērst, tiks izceltas zilā krāsā.

Kā noskaidrot nodokļu maksājumu, kļūdu KBK, UIN, maksājot nodokļus, apdrošināšanas prēmijas, soda naudas

Nodokļu maksājuma uzdevumā radās kļūda. Ko darīt?

Zemāk ir norādītas tipiskas kļūdas maksājuma uzdevumos, kas izraisa nevēlamas sekas, kā arī veidi, kā tās novērst.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 45. pants nosaka, ka nodokli var uzskatīt par samaksātu no brīža, kad bankai tiek iesniegts rīkojums pārskaitīt naudu no nodokļu maksātāja konta uz budžetu.

Bet tas nav pietiekams nosacījums nodokļu maksājuma veikšanai, ko mēs parādīsim tālāk. Tas skaidrojams ar to, ka, aizpildot maksājuma uzdevumus, nodokļu maksātāji visai bieži izlaiž kļūdas. Un līdz ar to nodokļu saistību izpildes faktu var atrisināt tikai tiesas ceļā. Šajā sakarā tika veiktas dažas izmaiņas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā, kas regulē šo situāciju.

Šobrīd Nodokļu kodeksa redakcijā visas nodokļu maksātāju kļūdas ir sadalītas 2 grupās:

Kļūdas, kas noved pie nodokļu nemaksāšanas budžetā. Šādās situācijās tiks iekasēta soda nauda par nokavējuma naudu. Bet summa joprojām ir jāsamaksā;
Kļūdas, kas neizraisa nodokļu nemaksāšanu budžetā. Jūs varat vienkārši precizēt maksājumu (Krievijas Finanšu ministrijas 2012. gada 29. marta vēstule Nr. 03-02-08/31).

Jauna kārtība nodokļu iestādēm darbam ar neskaidriem maksājumiem

Ja maksājuma uzdevums par nodokļu samaksu ir aizpildīts ar kļūdām, Federālais nodokļu dienests saņemto summu var klasificēt kā neapmaksātus maksājumus. Tas pats var notikt, maksājot apdrošināšanas prēmijas.

Ja Federālais nodokļu dienests nevar identificēt maksājumu, ir iespējami divi scenāriji:

Federālais nodokļu dienests paziņos uzņēmumam par apturēto maksājumu.
Federālais nodokļu dienests nepaziņos par apturētu maksājumu. Visbiežāk nodokļu maksātāji par kļūdām maksājuma uzdevumā uzzina, kad tiek saņemts pieprasījums par nodokļu parādu un soda naudas samaksu.

Visbiežāk sastopamā kļūda, kas noved pie maksājuma precizēšanas, ir nepareiza KBK. Dažkārt regulējošās iestādes pašas precizē maksājumus un pēc tam paziņo nodokļu maksātājam.

2017.gada 1.decembrī stājās spēkā Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2017.gada 25.jūlija rīkojums Nr.ММВ-7-22/, kurā detalizēti aprakstīta maksājumu precizēšanas kārtība. Saskaņā ar šo rīkojumu Federālais nodokļu dienests informē maksātāju par nepieciešamību precizēt maksājuma dokumenta datus. Paziņošanai ir izstrādāta īpaša veidlapa. Nodokļu iestāde norādīs iemeslu, kāpēc maksājums netika veikts. Pasūtījumā ir iespējamo kļūdu saraksts. Kopumā ir 16 no tiem.

Nodokļu nemaksāšanas kļūdu kodi un to interpretācija:

Zinot kļūdu kodus, nodokļu maksātājs varēs ātri atrast kļūdu un uzrakstīt vēstuli maksājuma precizēšanai. Vēstule ir uzrakstīta jebkurā formā.

Informācija par maksājuma mērķi būtībā ir atsaucei. Nav nepieciešams rakstīt vēstuli par maksājuma precizēšanu, ja laukā “maksājuma mērķis” ir kļūda. Federālais nodokļu dienests identificē maksājumu saskaņā ar norādītajiem BCC un citiem parametriem.

Lai izvairītos no sodiem neskaidru nodokļu maksājumu dēļ, iesakām periodiski saskaņot norēķinus ar regulējošām iestādēm. Labāk ir iegūt elektronisko parakstu un atvērt personīgo kontu juridiskai personai vai individuālam uzņēmējam. Tur var redzēt visu!

Apdrošināšanas prēmiju precizēšana

Ja informācija par veiktajām “pensiju” iemaksām jau ir ierakstīta apdrošinātās personas individuālajā personīgajā kontā, tad maksājumu precizēt nevar. Turklāt ir svarīgi atcerēties, ka būtiski atšķiras noteikumi par maksājumu kvīšu rekvizītu precizēšanu iemaksu veikšanai par periodiem līdz 01.01.2017. un pēc šī datuma.

Tātad, lai precizētu maksājuma uzdevumu rekvizītus par iemaksu pārskaitīšanu, par kurām naudu Pensiju fonds saņēma līdz 01.01.2017., Fondā jāiesniedz precizēšanas pieteikums. Fonds 5 darbdienu laikā izskata saņemto iesniegumu, pieņem lēmumu par maksājuma precizēšanu un šo lēmumu pārsūta nodokļu iestādēm. Vienlaikus ar lēmumu Krievijas Pensiju fonds nosūtīs inspekcijai precizēto soda apmēru, kas pārrēķināts uz 01.01.2017.

Maksājumu informācija par iemaksām, kas nosūtītas Federālajam nodokļu dienestam pēc 01.01.2017., ir šāda:

maksātājs iesniedz pieteikumu Federālajam nodokļu dienestam;
Federālais nodokļu dienests nosūta pieprasījumu Pensiju fondam;
pēc pieprasījuma saņemšanas fonds 5 darbdienu laikā izskata iesniegumu un nosūta ziņu inspekcijai par precizēšanas iespēju/neiespējamību;
Pozitīvas Fonda atbildes gadījumā nodokļu iestādes pieņem lēmumu par maksājuma precizēšanu.

Kļūdas, kas noved pie nodokļu nemaksāšanas budžetā

Šajā pirmajā kļūdu grupā ir 2 punkti.

Pirmajā daļā teikts, ka nodoklis tiks uzskatīts par nesamaksātu, ja federālās kases konta numurā ir kļūda.

Otra kļūda ir nepareiza saņēmējbankas nosaukuma pareizrakstība.

Attiecīgi, ja iepriekš minētās kļūdas netiks laikus pamanītas un neizlabotas, tās radīs parādu. Un līdz ar to arī nodokļu maksātāju apgrūtinās soda naudas, konta bloķēšana un nepieciešamība atmaksāt nodokli.

Ja šādas kļūdas tiek atklātas pēc tam, kad banka ir izpildījusi rīkojumu, tās var labot tikai vienā veidā - atkārtoti pārskaitot naudu, izmantojot pareizos rekvizītus. Sākotnējā samaksātā summa būs jāatdod kā pārmaksāta.

uz banku – ja maksājums netiek izpildīts;

Iesniedziet pieteikumu nodokļu dienestam savā reģistrācijas vietā. 10 darbdienu laikā no šī pieteikuma saņemšanas dienas inspektori rakstiski sazināsies ar Krievijas Federālo nodokļu dienestu maksājuma ieskaitīšanas vietā. Viņi pieteikumam pievienos organizācijas maksājuma atmaksas pieteikuma kopiju elektroniskā formā (skenēts attēls). Pēc šo dokumentu saņemšanas ne vēlāk kā nākamajā darba dienā Krievijas Federālais nodokļu dienests tos pārsūtīs reģionālajai kases nodaļai, lai atgrieztu kļūdaini saņemto summu. Pēc tam reģionālais kases departaments kļūdaino maksājumu pārskaitīs organizācijai un trīs darba dienu laikā paziņos par to nodokļu dienesta pārstāvjiem.

Kļūdas, kas neizraisa nodokļu nemaksāšanu budžetā

Pēc likumdevēja domām, visas pārējās kļūdas, ko grāmatvedis var pieļaut, aizpildot maksājuma uzdevumu, nevar novest pie nokavējuma veidošanās un tām nevajadzētu prasīt atkārtoti maksāt nodokli. Proti, ja aizpildīšanas procesā 101. laukā nepareizi norādīts kontrolpunkts, KBK, OKTMO, INN, maksājuma mērķis, maksātāja vārds, kods, tad šajā gadījumā nodoklis tiks uzskatīts par nomaksātu laikā.

Izrādās, ka šīs kļūdas nerada nopietnas problēmas. Tomēr praksē viss ir nedaudz savādāk. Diezgan bieži inspekcijas uzliek naudas sodus un sodus nodokļu maksātājiem, kuri pieļāvuši šādas kļūdas jauna maksājuma uzdevuma aizpildīšanas procesā. Un, lai panāktu taisnīgumu, šis jautājums ir jārisina tiesā.

Šī situācija ir saistīta ar faktu, ka Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā nodokļu maksātāja un nodokļu inspekcijas pienākumi maksājuma uzdevuma kļūdu gadījumā nav īpaši skaidri norādīti. Un izrādās, ka, lai par kļūdainu maksājumu pārskaitītā summa tiktu atzīta par pareizu nodokli un pareizi ierakstīta maksātāja personīgajā kontā, iniciatīva ir jāuzņemas nodokļu maksātājam.

Nodokļu kodeksā nodokļu maksāšanas saistības tiek uzskatītas par izpildītām arī tad, ja maksājuma uzdevumā ir kļūdas. Galu galā summu no maksātāja bija paredzēts ieskaitīt budžetā. Tāpēc maksājuma precizēšanas pieteikuma iesniegšana saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 45. panta 7. punktu tiek uzskatīta par nodokļu maksātāja tiesībām, nevis pienākumu.

Saskaņā ar teorētisko informāciju summa, kas budžetā nosūtīta ar kļūdainu maksājumu, būtu atzīstama par nodokli arī bez nodokļu maksātāja līdzdalības. Pēc tiesnešu domām, nodokļu iestādēm kopā ar Federālo kasi ir pienākums neatkarīgi sadalīt attiecīgajos budžetos summu, kas tika saņemta saskaņā ar kļūdainu maksājuma uzdevumu. Un attiecīgi par sodiem un nokavējuma naudu otrās grupas kļūdu gadījumā nevar būt ne runas.

Bet tajā pašā laikā nodokļu iestāžu pienākumi to summu sadales veidā, kas saņemtas saskaņā ar maksājuma uzdevumiem ar kļūdām, nodokļu kodeksā nav ierakstītas. Un rezultātā, kamēr valsts kase un inspekcija nesakārtos maksājuma statusu par kļūdaino maksājumu, personīgajā kontā parādīsies parādi un soda naudas par tā summu.

Tāpēc, tiklīdz atklājat kļūdu, nevajadzētu gaidīt pārbaudes un valsts kases rezultātus, bet steidzami jāsāk iesniegt Federālajam nodokļu dienestam maksājuma precizēšanas pieteikumu, kuram jāpievieno. maksājuma kvīts ar bankas atzīmi. Pamatojoties uz šo iesniegumu, inspekcija varēs uzsākt samaksāto nodokļu, soda un soda naudas salīdzināšanu vai nekavējoties pieņemt lēmumu par maksājuma precizēšanu nodokļa faktiskās samaksas dienā. Un, protams, sodi, kas tika uzkrāti personīgajā kontā, būs jāpārrēķina.

Saskaņā ar Finanšu ministrijas norādījumu pārbaudei minētās darbības jāveic 10 dienu laikā no nodokļu maksātāja iesnieguma saņemšanas dienas vai no saskaņošanas akta parakstīšanas dienas.

Tātad nodokļu maksātājam, kurš konstatē, ka maksājuma uzdevumā pieļautas kļūdas dēļ nodoklis netiek atspoguļots personas kontā, ir jāveic šādas darbības:

Sazinieties ar banku un saņemiet rakstisku apstiprinājumu par savlaicīgu nodokļu nomaksu. Vienkārši sakot, maksājuma kvīts ar bankas atzīmi, kas norāda izpildi.
Iesniedziet nodokļu inspekcijai pieteikumu maksājuma precizēšanai. Ja nepieciešams, varat iesniegt pieteikumu maksājumu saskaņošanai.

Grāmatvedis var saskarties ar apdrošināšanas prēmiju ieskaitu vai atmaksu. No 2014. gada 14. maija ir jāizmanto atjauninātas pieteikuma veidlapas, kas apstiprinātas ar Krievijas Darba ministrijas 2013. gada 4. decembra rīkojumu Nr. 712n un ir obligātas lietošanai.

Ko darīt, ja nodokļu maksājumā nepareizi norādīts KBK vai OKTMO?

Nepareizs BCC nodokļu maksāšanā

lieta ir labojama, jo KBK neattiecas uz rekvizītiem, kuru nepareiza norādīšana maksājuma uzdevumā par nodokļu pārskaitījumu ir līdzvērtīga nodokļu maksātāja saistību pret budžetu nepildīšanai.

Bet par nopietnu kļūdu, kuras dēļ nodokļa maksāšanas pienākums tiks uzskatīts par neizpildītu, uzskatāma norāde maksājuma uzdevumā 1) nepareizam Federālās kases konta numuram un 2) saņēmēja bankas nosaukumam. Šādā gadījumā nodoklis būs jāmaksā atkārtoti, un pēc tam var atgriezt maksājumu, kas norādīts ar kļūdām. Šajā gadījumā par nokavētu nodokļa samaksu maksātājam tiek iekasēta soda nauda par kavējuma laiku.

Ja BCC ir nepareizs, iesniedziet inspekcijai (vai fondam) iesniegumu, lai precizētu maksājuma datus. Fakts ir tāds, ka nepareiza KBK vai OKTMO dēļ nauda var nonākt nepareizā budžetā vai neskaidros ieņēmumos. Tad pienākums maksāt nodokļus vai apdrošināšanas prēmijas tiks uzskatīts par neizpildītu. Norādot maksājuma rekvizītus, jūs izvairīsities no sodiem un pretenzijām no kontrolieru puses. Saņemot iesniegumu, inspektori nepieciešamības gadījumā veiks saskaņošanu un pieņems precizējumus faktiskā maksājuma dienā.

Nederīgs OKTMO nav jānorāda

Ja esat nepareizi aizpildījis apdrošināšanas prēmijas pasūtījuma lauku “OKTMO”, tad maksājums nav jāprecizē. Šī kļūda neradīs parādus. Nodokļu iestādes atspoguļos maksājumu saskaņā ar tās apgabala kodu, kurā ir reģistrēts vienkāršotājs (Krievijas Federālā nodokļu dienesta vēstule ar 02.03.2017. Nr. ZN-4-1/).

To var izdarīt citā veidā:

vispirms atkārtoti pārsūta nodokļa summu, maksājuma uzdevumā pareizi norādot visus rekvizītus;
pēc tam ieskaita vai atmaksā pārmaksāto nodokli saskaņā ar noteikumiem, kas noteikti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 78. pantā.

Taču šajā gadījumā organizācija (uzņēmējs) tikai izvairīsies no soda naudas. Par katru nodokļu nokavējuma dienu tiks iekasēta soda nauda, pamatojoties uz 1/300 no nesamaksātās nodokļa summas refinansēšanas likmes (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 75. panta 2., 3., 7. punkts).

Kādas sekas var radīt kļūda laukā “Saņēmēja banka”?

Šajā gadījumā maksājumu precizēt nav iespējams. Nav iespējams precizēt nepareizi norādītos Krievijas Valsts kases kontu numurus un saņēmēja bankas nosaukumu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 45. panta 4. punkts).

Ja tiks pieļautas šādas kļūdas, maksājumu banka neapstrādās vispār vai arī līdzekļi tiks pārskaitīti uz citu Krievijas Valsts kases kontu. Jebkurā gadījumā summa būs jāmaksā vēlreiz.

Turklāt nav iespējams precizēt pensiju iemaksu veikšanu, ja pārskaitītā summa tiek ņemta vērā apdrošinātās personas individuālajā personīgajā kontā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 45. panta 2. punkts, 9. punkts).

Ja maksājumu pārskaitāt atkārtoti, lai saņemtu sākotnēji samaksātās summas atmaksu, lūdzu, sazinieties ar:

uz nodokļu biroju organizācijas reģistrācijas vietā - ja līdzekļi tika norakstīti no organizācijas norēķinu konta, bet nenonāca Krievijas Valsts kases kontā.

Gadās, ka līdz pieteikuma iesniegšanai nodokļu inspekcijai joprojām nav informācijas par to, vai maksājums ir ieskaitīts Krievijas Valsts kases kontā. Pēc tam inspekcija divu darbdienu laikā no pieteikuma saņemšanas dienas nosūtīs attiecīgu pieprasījumu Krievijas reģionālajam federālajam nodokļu dienestam. Krievijas reģionālajam federālajam nodokļu dienestam ir jāatbild uz šo pieprasījumu (apstiprina maksājuma saņemšanu) divu darba dienu laikā no tā saņemšanas dienas. Pēc tam kļūdaini ieskaitītās summas atmaksa tiks veikta tādā pašā kārtībā.

Kļūda vai UIN nav norādīts

UIN ir unikāls uzkrāšanas identifikators. UIN ir 20 vai 25 rakstzīmes. Maksājuma kvītī tam ir rezervēts lauks 22 “Kods” (noteikumu 12. punkts, kas apstiprināts ar Krievijas Finanšu ministrijas 2013. gada 12. novembra rīkojuma Nr. 107n pielikumu Nr. 2).

UIN numurs automātiski reģistrē samaksātās apdrošināšanas prēmijas un citus maksājumus budžetā. Informācija par maksājumiem budžetā tiek nodota ĢIS GMP. Šī ir Valsts informācijas sistēma par valsts un pašvaldību maksājumiem.

Ja maksājuma kvītī norādāt nepareizu UIN, ĢIS GMP maksājumu neidentificē. Pienākums maksāt apdrošināšanas prēmijas un citus maksājumus budžetā tiks uzskatīts par neizpildītu.

Kur iegūt UIN.

UIN izveido FSS vai pensiju fonds. Ja saņemat pieprasījumu maksāt nodokļus vai nodevas, izņemiet UIN no pieprasījuma.

Maksājot sodu ceļu policijai par dienesta automašīnu, ņemiet UIN no rezolūcijas. Pretējā gadījumā soda nauda tiks uzskatīta par nesamaksātu.

Ja kļūda, norādot KBK maksājuma kvītī par apdrošināšanas prēmiju samaksu, neizraisa sodu uzkrāšanu

Ja, pārskaitot “medicīniskās” iemaksas (FFOMS budžetā), maksājuma uzdevumā ir norādīts KBK, kura ienākumu administrators ir Krievijas Federācijas pensiju fonds, tad apdrošinājuma ņēmējam nav apdrošināšanas prēmiju parādu. Attiecīgi šādā situācijā nevajadzētu uzkrāt sodus. Pie šāda secinājuma Augstākā tiesa nonāca 2015.gada 15.oktobra nolēmumā Nr.310-KG15-12541.

Ja maksājuma uzdevumā ir nepareizi norādīts KBK, pienākumu maksāt apdrošināšanas prēmijas var uzskatīt par neizpildītu tikai tad, ja tas nozīmē, ka nepieciešamā summa netiek pārskaitīta attiecīgā valsts ārpusbudžeta fonda budžetā uz atbilstošo federālās iestādes kontu. Valsts kase (Federālā likuma 07.24.2009 Nr. 212-FZ 4. apakšklauzula, 6. klauzula, 18. pants). Ja, neskatoties uz nepareizu KBK norādi maksājuma dokumentā, naudas līdzekļi tika pārskaitīti uz pensiju fonda vienoto kontu, kas pilda vienota ieņēmumu administratora funkcijas, un ja maksājuma mērķis ir norādīts administratora kontā un tā nosaukums ir pareizi atspoguļots maksājuma uzdevumā, tad tas vien, ka ir nepareizi norādīta KBK kategorija, norādot čeku administratoru, neliecina par maksājuma nesaņemšanu vienotajam administratoram. Jebkurā gadījumā maksājumu saņēma fonda vadība, kas saskaņā ar Budžeta kodeksa 160.1 pantu varēja ne tikai noteikt maksājuma mērķi, bet arī patstāvīgi sadalīt saņemto summu starp attiecīgo ārpuskopienu budžetiem. budžeta līdzekļiem.

Pats budžeta klasifikācijas koda nepareizas norādīšanas fakts nav pamats apdrošināšanas prēmiju samaksas pienākumu atzīt par neizpildītu, secinājusi Ziemeļrietumu rajona šķīrējtiesa 2016.gada 13.jūlija lēmumā N F07-4923/2016. lieta N A56-82352/2015.

Kad nodoklis tiek uzskatīts par samaksātu?

Krievijas Finanšu ministrija 2017. gada 19. janvāra vēstulē Nr. 03-02-07/1/2145 atgādina, ka nodoklis tiek uzskatīts par samaksātu, tiklīdz maksātājs uzrāda bankai maksājuma uzdevumu naudas līdzekļu pārskaitīšanai no sava konta ( ja uz tā ir vajadzīgā summa) budžetā uz valsts kases kontu.

Nodokļu vai apdrošināšanas prēmiju samaksas termiņa pārkāpums bankas vainas dēļ

Organizācija 2016. gada 10. decembrī bankā iesniedza iemaksu maksājuma uzdevumu par 2016. gada novembri. Bet nauda Federālā nodokļu dienesta budžetā tika saņemta tikai 2016. gada 20. decembrī. Rezultātā no 16.decembra līdz 20.decembrim organizācijai tika piemēroti sodi.

Ja nauda budžetā ienākusi novēloti kredītiestādes vainas dēļ, tad šādi situāciju var labot.

1. Pieprasiet no bankas rakstisku paskaidrojumu, kāpēc maksājums aizkavējās. Galu galā bankas darbiniekiem rīkojumi ir jāizpilda vienas darba dienas laikā.

2. Uzrakstiet paziņojumu Federālajam nodokļu dienestam ar lūgumu pārrēķināt uzkrāto sodu summu par iemaksām sakarā ar to, ka nauda savlaicīgi neienāca budžetā bankas vainas dēļ.

Pieteikumam lūdzu pievienot:

tas pats rakstisks paskaidrojums no bankas;
maksājuma uzdevums iemaksu veikšanai ar bankas atzīmi;
pakalpojumu līgums ar banku;
norēķinu konta izrakstu, lai jūs varētu redzēt, kad iesniedzāt pasūtījumu un vai jūsu uzņēmuma kontā tiešām bija nauda.

Tāpēc mēs esam izskatījuši svarīgu jautājumu

Nodokļu maksājuma uzdevumā ir kļūda. Ko darīt?

Lai izvairītos no šāda veida problēmām un neradītu sev papildu grūtības, labāk ir vairākas reizes pārbaudīt maksājuma uzdevuma aizpildīšanas pareizību un pēc tam veikt maksājumu, izmantojot to.

Kā precizēt maksājumu, Vai tiks piemērotas soda sankcijas, precizējot nodokļu maksājumu un ieskaitot pārmaksu ar nokavējuma naudu?

Ja nodokļu maksātājs naudu budžetā ieskaitījis laikus, bet, izmantojot nepareizus rekvizītus, un vēlāk iesniedzis iesniegumu maksājuma precizēšanai, tad par nepareizā maksājuma pārskaitīšanas datumu tiks uzskatīts nodokļa samaksas datums, kas nozīmē lai nebūtu sodu. Taču ne vienmēr no naudas sankcijām var tik vienkārši izvairīties.

Ir divas situācijas, kad maksājuma rekvizītu noskaidrošana neglābs jūs no kavējuma naudas.

1. Ja ir pieļauta kļūda Federālās kases konta numurā vai saņēmēja bankas rekvizītos, tad parasti ir bezjēdzīgi iesniegt pieteikumu precizēšanai - pienākums maksāt nodokli jebkurā gadījumā tiks uzskatīts par neizpildītu (klauzula Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 4. pants, 45. pants). Nodokļa summa būs atkārtoti jāiesūta budžetā, un par samaksas datumu tiks uzskatīta otrā korekcijas maksājuma pārskaitīšanas diena. Tie. Ja pareizs maksājums tika nosūtīts pēc likumā noteiktā nodokļa samaksas termiņa, nodokļu iestādes iekasēs soda naudu par novēlotu maksājumu.

2. Ja kļūdainais maksājums sākotnēji tika pārskaitīts novēloti. Šajā gadījumā nodokļu iestādes atceļ uzkrātās soda naudas tikai par laika posmu no faktiskās naudas pārskaitīšanas dienas līdz datumam, kad pieņemts lēmums par precizēšanu. Attiecīgi jums joprojām būs jāmaksā sods par sākotnējo kavēšanos.

Esošo pārmaksu ieskaita ar nokavējuma naudu

šajā gadījumā noteikti būs sodi. Galu galā, veicot šādu ieskaitu, nodokļa maksāšanas pienākums tiek uzskatīts par izpildītu no dienas, kad Federālā nodokļu dienesta inspekcija pieņem lēmumu par ieskaitu. Tiesa, arī šeit ir dažas nianses. Nodokļu iestādēm ir 10 darba dienu laikā no attiecīgā maksātāja pieteikuma saņemšanas dienas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 78. panta 4. punkts), lai pieņemtu lēmumu par pārmaksas ieskaitu. Attiecīgi, ja maksātājs ieskaita pieteikumu iesniegs vismaz 10 darba dienas pirms nodokļa samaksas termiņa beigām, par kuru viņš baidās no parādiem, un nodokļu administrācija pieņems pozitīvu lēmumu, tad soda nauda netiks piemērota. Galu galā parādi vienkārši neradīsies - nodoklis tiks “nomaksāts” savlaicīgi kompensētās pārmaksas dēļ.

Organizācijas īpašuma nodoklis: ja kļūda maksājumā neradīs sodu

Ja organizācija laikus samaksāja īpašuma nodokli, bet maksājuma uzdevumā ir norādījusi informāciju par galveno biroju, nevis "segregācijas" datus, sodiem nevajadzētu būt.

Šis noteikums ir spēkā tikai tad, ja gan uzņēmums, gan tā OP atrodas vienā Krievijas Federācijas subjektā, un šis subjekts neparedz īpašuma nodokļa starpbudžetu sadali.

Ja šie nosacījumi ir izpildīti un maksājuma uzdevumā pieļautā kļūda neizraisīja nodokļa ieskaitīšanu budžetā uz atbilstošo Federālās kases kontu, taču inspekcija atsevišķās nodaļas atrašanās vietā joprojām aprēķināja soda naudas. nemaksāšanas gadījumā uzņēmums var iesniegt federālajam nodokļu dienestam paziņojumu par kļūdu. Pamatojoties uz šo paziņojumu, nodokļu iestādēm ir jāatzīst sodu summa par pārmērīgi uzkrātu un jāpārrēķina uzņēmuma saistības pret budžetu.

JAUNS MAKSĀJUMA RĪKOJUMS 2018.G
Sniegti 2018. gada maksājuma uzdevuma - maksājuma kvīšu - lauku aizpildīšanas noteikumi iedzīvotāju ienākuma nodokļa, UTII, vienkāršotās nodokļu sistēmas un apdrošināšanas iemaksu pārskaitīšanai.
Pieteikums MAKSĀJUMA PRECIZĒŠANAI nodokļu veidlapā, kā precizēt nepareizi samaksāto nodokli
Tiek nodrošināta pieteikuma veidlapa, kas tiek iesniegta nodokļu inspekcijai, lai precizētu kļūdainu nodokļu maksājumu.

ja transporta nodoklis nejauši samaksāts divas reizes.

1. Transporta nodokļa maksātājam nosūtītajā kvītī diemžēl nav ņemta vērā pārmaksa, kas ir maksātājam. Pasaulē nav pilnības, ko tu vari darīt!
2. Viss ir iespējams: gan atgriešana, gan ieskaite. Ņemot vērā, ka jūsu nodokļu pārpalikums radās 2010. gadā (tas ir, trīs gadu noilguma termiņš vēl nav beidzies), tam vajadzētu būt pavisam vienkārši un problēmām nevajadzētu rasties. Un šim nolūkam jums pat nav personīgi jāierodas pārbaudē.
Tagad par savām darbībām:
1) Pārbaudiet, vai jums vispār nav pārmaksas. Lai to izdarītu, mēs izmantojam savas tiesības saņemt informāciju – nosūtiet savai nodokļu iestādei vēstuli, kurā lūdzat sniegt izziņu par norēķinu statusu ar budžetu (norādiet savu adresi, kur tā jānosūta). Vēstulē vēlams iekļaut satura uzskaiti (otro eksemplāru paturam sev) un saņemšanas apstiprinājumu (gadījumam, ja tas pazūd). Nodokļu dienestam IR JĀATBILD uz jebkuru pilsoņa rakstisku pieprasījumu, RAKSTI UN MĒNEŠA LAIKĀ. Parasti sertifikāti par norēķinu statusu ir jāizveido un jānosūta 5 darba dienu laikā.
2) Jūs saņemat izziņu, kas skaidri parāda, ka esat pārmaksājis transporta nodokli. Tagad speram soli numur divi – nosūtām uz inspekciju (arī rakstiski – skatīt augstāk) iesniegumu par tieši šīs pārmaksas atgriešanu. Tās ir jūsu tiesības, kas noteiktas Art. 78 no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa, un neviens to nav atcēlis.
Iesniegumā rakstāt “Transporta nodokļa pārmaksu _____ apmērā lūdzu atmaksāt uz ________________ kontu bankā _______________” (noteikti norādiet sava konta rekvizītus, bet konkrēti savu - pretējā gadījumā banka pati apgriezīs naudu!). Pieteikumu var iesniegt arī klātienē (pie sekretāres - tad noteikti pārliecinieties, ka jūsu kopija ir apzīmogota ar ienākošo numuru).
Pārbaudei lēmums par atgriešanu jāpieņem 10 dienu laikā. Ja jums ir parāds par soda naudu tajā pašā nodoklī, nodokļu iestāde vispirms to ieskaita un pārējo atdos. Par pieņemto lēmumu – par kredītu, atdošanu vai atteikumu – jāinformē 10 dienu laikā.
Atteikumam jābūt pamatotam - vai nu kaut ko nepareizi norādījāt pieteikumā, vai arī jums nav pārmaksas (tieši lai pārliecinātos, ka tāda ir, nepieciešama izziņa), vai arī ir beidzies tās atgriešanas termiņš (ja jūs maksājāt nodokli 2010. gada martā, tad tam vajadzētu beigties 2013. gada martā - tāpēc šis “attaisnojums” nederēs).
Nauda kontā jāatgriež mēneša laikā pēc pieteikuma iesniegšanas (maksimums). Starp citu, ja nodokļu inspekcija neievēro šo termiņu, jums ir tiesības pieprasīt procentus par katru nokavēto dienu.
Ja runa ir par jūsu norādītajām summām, tas ir tā vērts. Vienīgā problēma, ko es šeit redzu, ir tā, ka jūsu paziņojums nepazūd. Bet tieši tāpēc iesaku to nosūtīt rakstiski ar paziņojumu un inventarizāciju (otro eksemplāru ar pasta zīmogu paturiet sev).

Praksē (piemēram, mūsu pārbaudē) privātpersonas ļoti aktīvi izmanto tiesības atmaksāt transporta nodokļa, zemes nodokļa, īpašuma nodokļa pārmaksu. Un problēmas ar atgriešanu vēl nav bijušas.
Lai veicas!

Kā tiek uzraudzīta medicīniskās aprūpes kvalitāte? Kā tiks vērtēta medicīniskās palīdzības kvalitāte? 2017. gada 28. augustā notika vebinārs “Jaunākie riski medicīnas organizāciju un darbinieku saukšanai pie juridiskās atbildības, sniedzot neadekvātas kvalitātes maksas medicīniskos pakalpojumus, kas rodas saistībā ar […]
Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2010. gada 16. decembra rīkojums N 174n “Par budžeta iestāžu grāmatvedības kontu plāna un tā piemērošanas instrukciju apstiprināšanu” (ar grozījumiem un papildinājumiem) Finanšu ministrijas rīkojums Nr. Krievijas Federācijas 2010. gada 16. decembra N 174n “Par grāmatvedības kontu plāna apstiprināšanu” budžeta iestādēm un [...]

Aprīlī mēs pārcēlāmies uz jaunu biroju, tāpēc reģistrējāmies nodokļu inspekcijā organizācijas jaunajā atrašanās vietā. PVN deklarācija par otro ceturksni kļūdaini nosūtīta vecajai inspekcijai. Kad mēs atklājām kļūdu, mēs nolēmām iesniegt atjauninājumu jaunai pārbaudei. Nodokļu iestāde atteicās viņu pieņemt un pieprasīja iesniegt sākumdeklarāciju, ko mēs arī izdarījām. Tagad mums draud naudas sods par laiku neiesniegšanu. Bet sākotnēji deklarācija tika iesniegta laikā, un mums ir operatora apstiprinājums un kvīts par deklarācijas pieņemšanu elektroniskā formā no nodokļu inspekcijas uzņēmuma iepriekšējā reģistrācijas vietā. Vai sods ir likumīgs?

Deklarācija tiek iesniegta inspekcijai nodokļu maksātāja reģistrācijas vietā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 80. panta 3. punkts). Tas nozīmē, ka inspekcijai, kurā organizācija nav reģistrēta nodokļu vajadzībām, ir tiesības atteikties pieņemt deklarāciju. Tas ir arī noteikts Krievijas Federālā nodokļu dienesta administratīvajos noteikumos par bezmaksas informāciju nodokļu maksātājiem, kas apstiprināti ar Krievijas Finanšu ministrijas 2008. gada 18. janvāra rīkojumu Nr. 9n. No šī dokumenta 133. un 136. punkta izriet, ka nodokļu iestādes var nepieņemt ziņojumus, ja tie ir iesniegti inspekcijas aģentūrai, kuras kompetencē neietilpst to pieņemšana.

Uzņēmums tiek izņemts no nodokļu reģistrācijas ar iepriekšējo pārbaudi ne vēlāk kā nākamajā darbdienā pēc attiecīgā ieraksta izdarīšanas Vienotajā valsts juridisko personu reģistrā, un trīs darbdienu laikā pēc tam organizācijas grāmatvedības lieta tiek nosūtīta uz jauno pārbaude. Reģistrācijas datums jaunajā nodokļu iestādē ir arī datums, kad tiek ievadīts Vienotajā valsts juridisko personu reģistrā par organizācijas atrašanās vietas maiņu (ar Nodokļu ministrijas rīkojumu apstiprinātās kārtības 3.6.-3.6.3. Krievijas Federācijas 03.03.2004. Nr. BG-3-09/178).

No jautājuma nav skaidrs, vai deklarācija iesniegta laikā vai pārkāpjot noteiktos termiņus. Ja nepaspējāt laikus iesniegt deklarāciju inspekcijā jaunajā uzņēmuma reģistrācijas vietā, kriminālvajāšana saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 119. pants, mūsuprāt, ir likumīgs. Šajā situācijā var tikai uzstāt, ka precizējums patiesībā ir primārā deklarācija. Nodokļu iestādēm nebija tiesību atteikties pieņemt deklarāciju, pamatojoties uz to, ka ailē “Dokumenta veids” tika ievadīts koriģējošā ziņojuma kods, nevis primārā ziņojuma kods (skatīt Federālā pretmonopola dienesta lēmumus Volgas apgabals, datēts ar 2011. gada 14. februāri, Nr. A55-10400/2010 un Ziemeļkaukāza apgabals ar 16.10.2007. Nr. A32-4749/2007-4/172 (Krievijas Federācijas Augstākās šķīrējtiesas dekrēts Nr. 2008, 2008. 1774/08 atteicās nodot lietu Krievijas Federācijas Augstākās šķīrējtiesas Prezidijam)).

Taču jūsu deklarāciju akceptēja inspekcija jūsu iepriekšējā reģistrācijas vietā, tādējādi pārkāpjot jurisdikcijas principu. Mēs uzskatām, ka nosūtot jums kvīti par deklarācijas pieņemšanu, nevis paziņojumu par atteikumu pieņemt ziņojumu, ir vienkārši inspektora kļūda. Bet tā jau ir fiskālo iestāžu problēma: tās varētu nosūtīt īpašumtiesību deklarāciju. Un šī kļūda, ja tiek saukta pie atbildības par novēlotu deklarācijas iesniegšanu, dod jums reālu iespēju apstrīdēt inspektora lēmumu augstākā nodokļu iestādē vai tiesā. Galu galā jums ir gan apstiprinājums, ka deklarācija ir nosūtīta, gan kvīts, kas apstiprina tās akceptēšanu inspekcijā.

Nodokļu deklarācijas iesniegšana ir tāda dokumenta iesniegšana, kurā nodokļu maksātāji norāda informāciju par ienākumiem un to avotiem, izdevumiem, samaksāto nodokli un citus datus, kas attiecas uz nodokļu nomaksu.

Deklarāciju kopā ar citiem dokumentiem, kas satur informāciju par fizisko un juridisko personu nodokļu nomaksu, sauc par nodokļu atskaiti.

Kam ir jāiesniedz šis dokuments?

Nodokļu pārskats jāiesniedz visiem pilsoņiem, kuri pēdējā gada laikā ir saņēmuši citus ienākumus, izņemot tos, par kuriem nodokli samaksājis darba devējs.

Pārskats par saviem ienākumiem un izdevumiem jāiesniedz šādām pilsoņu kategorijām:

individuālie uzņēmēji (?);
ienākumu saņemšana no ārvalstīm;
ienākumu saņemšana no īpašuma nomas vai pārdošanas;
privātprakses veicējiem;
saņem ienākumus, kas nav viņu pamatdarba vieta (vairāk nekā 50 tūkstoši gadā).

Kādos gadījumos tas būtu jānodrošina?

Deklarācija ir jāiesniedz, ja esat jurists, skolotājs vai privātprakse.
Ja esat saņēmis ienākumus no ārvalstīm, nav svarīgi, no kā.
Ja nodarbojies ar individuālo uzņēmējdarbību, kādā konkursā vai loterijā esi laimējis vairāk nekā četrus tūkstošus rubļu (vai laimestu par šādu summu) vai dāvanā saņēmis vērtīgu mantu.
Un arī visiem, kas dzīvokli vai citu īpašumu izīrēja vai pārdeva.

Deklarācija nav jāiesniedz, ja pārdotais īpašums piederēja vairāk nekā trīs gadus, ja esat saņēmis dārgu dāvanu no tuviem radiniekiem (tie tiek uzskatīti par vecākiem un brāļiem un māsām), ja esat saņēmis mantojumu, saņēmis apbalvojumu kā godājama figūra vai sportists, kā arī, ja strādājāt vairākos darbos vienlaikus (pamatvieta, nepilna slodze, saskaņā ar GPC līgumu).

Šī dokumenta iesniegšanas kārtība valstij. orgāns

Nodokļu pārskats jāiesniedz stingri noteiktā formā (veidlapas var iegūt pie inspektora vai tīmekļa vietnē), elektroniskā vai papīra formā.

Pašlaik ir trīs veidi: personīgi, pa pastu un ar interneta starpniecību.

Kā nosūtīt deklarāciju pa pastu?

Ne vienmēr ir iespējams ienest dokumentu personīgi, piemēram, ja tas prasa ceļojumu uz citu pilsētu. Tāpēc nodokļu maksātāji bieži izmanto pasta pakalpojumus.

Iesniegtais ziņojums kopā ar visiem pielikumiem tiek nosūtīts pa pastu ar pielikumu sarakstu divos eksemplāros - viens nodokļu inspekcijai, bet otrs paliek sūtītājam.
Inventāram jānorāda visi pievienotie dokumenti, un inventāram jāpievieno kvīts, kas apliecina vēstules nosūtīšanas faktu.
Lielākai pārliecībai varat nosūtīt korespondenci kā vērtīgu vai ierakstītu vēstuli.
Par dokumentu nosūtīšanas datumu tiek uzskatīts tas, kas norādīts pasta zīmogā nosūtīšanas brīdī.

Kā to iesniegt elektroniski?

Personīgi

Daudzi maksātāji dod priekšroku ierasties uz pārbaudi personīgi vai nosūtīt pilnvaru. Tas var aizņemt diezgan ilgu laiku, jo parasti viņus gaida garas rindas. Bet tas ļaus nekavējoties uzdot inspektoram sev interesējošos jautājumus un uz vietas labot aizpildīšanas laikā pieļautās kļūdas.

Personas pieteikuma pazīmes

Deklarācija tiek iesniegta nodokļu inspekcijā pēc dzīvesvietas, atskaitei par pārdoto nekustamo īpašumu - šī īpašuma reģistrācijas vietā.

Aizpildīšana un iesniegšana sākumā var būt sarežģīta.Šai procedūrai jāpieiet uzmanīgi un atbildīgi, pareizi aizpildot visus dokumentus un iesniedzot tos laicīgi, lai turpmāk nebūtu jāmaksā soda nauda.