Ko darīt, ja maksājat augstu PVN. PVN aprēķināšanas nianses komersantiem

Norādījumi

Atbrīvojiet savu uzņēmumu no PVN. Šī metode ir paredzēta likumā un ir balstīta uz 145.pantu Nodokļu kodekss RF. Uzņēmumam ir tiesības tikt atbrīvotam no nodokļu maksātāja saistībām, ja ir izpildīti noteikti pantā noteiktie nosacījumi.

Sazinieties ar Federālo nodokļu dienestu, lai saņemtu PVN atļauju, kas būs derīga 12 mēnešus vai līdz attiecīgo tiesību zaudēšanai. Šī metode pievienotās vērtības nodokļa samazināšana nav piemērota tām organizācijām, kuras savas darbības ietvaros sadarbojas ar uzņēmumiem, kas maksā PVN. Fakts ir tāds, ka šādām kompānijām jūs nevarēsit izrakstīt rēķinus, kuros norādītas nodokļu summas, un viņi nevarēs norādīt PVN par iegādātajām precēm.

Veikt darbības ar saņemto . Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 149. panta 15. punkta 3. punktu aizdevums nav darījums, kas apliekams ar PVN. Šajā sakarā starp pircēju un pārdevēju tiek noslēgts līgums par avansa maksājuma apmēru. Pēc tam pārejas līguma vietā aizdevums tiek atdots pircējam, pārejot uz piegādes līgumu.

Izmantot komerciāls aizdevums. To bieži izmanto, ja taksācijas periodā tika pārdota liela preču partija vai dārgi pamatlīdzekļi. Šajā gadījumā pārdevējs un pircējs vienojas samazināt preces pašizmaksu, nodrošinot atlikto maksājumu. Procentu summa ir vienāda ar atlaides summu.

Veikt darījumus ar precēm vairumā. Pārdodot preces, kurām tiek piemērota nodokļa likme 18% apmērā, tiek noteikts minimālais uzcenojums. Šajā laikā pircējs piedāvā pārdevējam citu preci, kurai tiek piemērots 10% nodoklis, ar maksimālo uzcenojumu. Šāda darījuma veikšana būtiski ietekmēs nodokļa apmēru.

Avoti:

• kā samazināt PVN maksājumu

Protams, daudzi cilvēki uzskata, ka PVN nav iespējams samazināt un turklāt tas ir nelikumīgi, tomēr šis viedoklis ir maldīgs. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa normām jebkurai organizācijai ir tiesības samazināt PVN kopējo summu ar noteiktiem likumā noteiktiem atskaitījumiem.

Norādījumi

Lai samazinātu kopējo summu par pievienoto summu, ir nepieciešams akceptēt PVN uz Pirmkārt, jums jāzina, ka saskaņā ar Krievijas Federācijas likumdošanu atskaitījumi, kas samazina PVN, tiek atzīti par preču iegādi (darbu vai. pakalpojumi) tālākpārdošanai; preču (darbu vai pakalpojumu) iegāde iekšējai lietošanai.

Aizpildot saņemtos rēķinus, ir jāiekļauj piešķirtais PVN un tikai saskaņā ar Art. 5., 5.1. un 6. punktu. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 169. pants. Tajā pašā laikā, ja tiek izrakstīts rēķins par darbu vai pakalpojumu sniegšanu, tad tas ir jāpievieno īpašs akts par šādu pakalpojumu vai darbu veikšanu. Un gadījumā, ja rēķins tiek pieņemts saistībā ar preču iegādi, tam jāpievieno pavadzīme.

Praksē ir situācijas, kad noteiktas summas par iegādātajām precēm vai pakalpojumiem tiek apmaksātas avansā. Šādos gadījumos avansa saņemšanas brīdī ir jāiekasē PVN, un tikai tad jāieskaita līdzekļi budžetā. Uzkrāto PVN par darbu, preču vai pakalpojumu pārdošanu, veicot priekšapmaksu, var atskaitīt. Par šādu atskaitījumu, kā noteikts likumā, maksājums nav jāveic.

Jāzina, ka, pārskaitot avansu par noteiktiem pakalpojumiem, darbu vai precēm, grāmatvedim jāveic ieraksti D68 (Pievienotās vērtības nodokļa aprēķini) un K76 (PVN aprēķini par saņemtajiem avansiem). Un piegādātājam ir pienākums noteiktā apmērā kalendārās dienas(5 dienas) pēc avansa maksājuma saņemšanas izraksta rēķinu un aprēķina PVN.

Video par tēmu

Avoti:

• kā samazināt PVN nodokli

Pievienotās vērtības nodoklis ir netiešais nodoklis, kas tiek aplikts gandrīz visiem preču veidiem un ir smags slogs uzņēmējam un gala patērētājam. Ir vairākas likumīgas un pārbaudītas shēmas, kas ļauj samazināt PVN un samazināt nodokļu spiedienu. Tajā pašā laikā ir svarīgi ne tikai zināt šīs metodes, bet arī prast tās pareizi izmantot, pretējā gadījumā jūs varat iekrist ciešu uzmanību nodokļu birojs.

Norādījumi

Paņemiet kredītu, nevis saņemiet avansu. Pircējam, saņemot avansa maksājumu, ir pienākums no šīs summas samaksāt PVN, kuru pārdevējam ir pienākums samaksāt turpmāk. Tajā pašā laikā viņam tiek liegta iespēja ieturēt nodokli no nepabeigtas maksājuma summas, līdz viņš pabeidz maksājumu. galīgie norēķini ne tikai naudā, bet arī precēm vai pakalpojumiem. Šajā sakarā būs vienkāršāk noslēgt aizdevuma līgumu par avansa summu, lai izvairītos no PVN. Aizņemto līdzekļu atmaksas datumam jābūt tuvu preču galīgās piegādes datumam.

Šajā gadījumā pirkuma-pārdošanas līgumā ir jāatzīmē, ka preces tiek piegādātas, nesaņemot avansa maksājumu. Šī PVN samazināšanas metode ir ļoti riskanta, jo kredītu izsniegšanas operācijās ļoti bieži tiek pievērsta uzmanība nodokļu iestādēm, kas šo shēmu uzskata par nodokļu nemaksāšanas metodi. Šajā sakarā tam jābūt ekonomiski pamatotam.

Avansa vietā izmantojiet rakstisku naudas līgumu. Saskaņā ar Civilkodekss Krievijas Federācijā, kur depozīts ir aprakstīts kā saistību nodrošināšanas līdzeklis un to nevar pieņemt kā avansa maksājumu, PVN par šādu darījumu netiek iekasēts. Tāpat ienākuma nodokļa bāzē nav iekļauta depozīta saņemšana.

Pārdošanas līgumā norādiet citu iemeslu produkta īpašumtiesību nodošanai. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Civilkodeksu īpašuma tiesības rodas preču nodošanas brīdī, ja vien līgumā vai tiesību aktos nav noteikts citādi. Ja norādāt citu īpašumtiesību nodošanas kārtību, jūs varat saņemt atlikšanu PVN iemaksai budžetā, jo saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu nodoklis var tikt iekasēts tikai par preču pārdošanu un īpašumtiesību nodošanu.

Aizstāt pirkšanas un pārdošanas līgumu ar komisijas līgumu vai aģenta līgums. Šī PVN samazināšanas metode ir piemērota uzņēmumiem, kas pārdod preces tālāk, savukārt darījuma partnerim jābūt organizācijai, kas izmanto īpašs režīms nodokļiem.

Pievienotās vērtības nodokli uzņēmums aprēķina saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 21. Organizācijai ir pienākums iemaksāt budžetā summu, kas tiek aprēķināta, ņemot vērā uzņēmuma nodokļu likmi, ienākumus, izdevumus un atskaitījumus. pārskata periods. Ņemot vērā šos faktorus, jūs varat samazināt PVN summu, samazinot to līdz minimumam nodokļu bāze, piemērojot samazinātas likmes vai palielinot summu nodokļu atskaitījumi.

Darbs ar pievienotās vērtības nodokli dažiem uzņēmējiem šķiet mazāk izdevīgs nekā darbs pie vienkāršotas sistēmas bez PVN. Pirmkārt, jums nav jāmaksā nodokļi, un, otrkārt, jums nav jāveic uzskaite un jāiesniedz atskaites. Tomēr katrai no divām iespējām ir gan savas priekšrocības, gan trūkumi.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss nodrošina uzņēmējiem un organizācijām iespēju izvēlēties tik svarīgā jautājumā kā darbs ar PVN un bez tā. Izvēloties vienkāršotu nodokļu sistēmu, uzņēmējs faktiski atsakās no PVN, dažkārt nedomājot par to, kādu labumu var gūt no šī nodokļa maksātāja. Bet bieži vien tas ir tas, ka dažu organizāciju rēķinos nav norādīts īpašs PVN un individuālie uzņēmēji aizver viņu ceļu uz daudziem ienesīgiem darījumiem. Jo PVN maksātāji paši vēlas strādāt tikai ar tiem pašiem maksātājiem. Un, runājot par mazo uzņēmumu problēmām, lielākā daļa no tām ir saistītas tieši ar galveno klupšanas akmeni - PVN. Mēs centīsimies objektīvi apsvērt visus katras iespējas plusus un mīnusus, izmantojot vidēja SIA bez PVN piemēru.

Organizācijas par OSN vai vienkāršotu nodokļu sistēmu bez PVN

Organizācijai ir tiesības nemaksāt PVN divos gadījumos:

1. ja tā piemēro vispārējo nodokļu sistēmu un tās ieņēmumi ir mazāki par 2 miljoniem rubļu par trim iepriekšējiem kalendāra mēnešiem pēc kārtas saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 145.
2. ja tiek piemēroti īpaši nodokļu režīmi: vienkāršotā nodokļu sistēma, UTII, vienotais nodokļu režīms vai patentu sistēma attiecībā uz darbībām, uz kurām attiecas šie režīmi.

Pirmā iespēja ir brīvprātīga, tas ir, SIA var darboties bez PVN pēc vēlēšanās, bet vienkāršotos režīmos PVN nav jāmaksā saskaņā ar Nodokļu kodeksa normām. Tajā pašā laikā PVN atbrīvojums neattiecas uz darījumiem, kas ietver ārējā ekonomiskā darbība, proti, preču imports Krievijā. No pievienotās vērtības nodokļa maksāšanas nav atbrīvotas arī darbības, kas saistītas ar akcīzes preču pārdošanu. Turklāt organizācija var darboties kā nodokļu aģents attiecībā pret citiem PVN maksātājiem.

Darbs ar PVN un bez PVN, pirmkārt, ir atkarīgs no nodokļu maksātāja darbības veida. Acīmredzot, pārdodot preces mazumtirdzniecībā, uzņēmējs var tās iegādāties no citiem uzņēmējiem vai organizācijām ar atvieglotiem nodokļu režīmiem, un tad viņam nav svarīgi, vai viņa rēķinos ir norādīts piešķirtais nodoklis. Rēķina paraugs bez PVN var satraukt vairumtirdzniecības pircējus, jo viņiem tas ir svarīgi priekšnodoklis lai saņemtu atskaitījumu.

Ja organizācija ir kopējā sistēma nodokļu uzņēmums ir nolēmis strādāt bez PVN, tad tai ir jāsavāc un jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam visi dokumenti, kas nepieciešami, lai saņemtu atbrīvojumu no PVN. Tie ietver:

paziņojums par izveidoto veidlapu par tiesību uz atbrīvojumu no PVN izmantošanu izmantošanu; ekstrakts no bilance(organizācijām OSN un organizācijām, kuras ir pārgājušas no Vienotā lauksaimniecības nodokļa uz OSN); izraksts no pārdošanas grāmatiņas, saņemto un izsniegto rēķinu žurnāla kopijas par iepriekšējo pārskata periodu (organizācijām OSN); izraksts no KUDiR (pārejot no vienkāršotās nodokļu sistēmas uz OSN).

Visi dokumenti jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam ne vēlāk kā tā mēneša 20. datumā, no kura organizācija vēlas darboties bez PVN. Tajā pašā laikā nodokļu inspekcija nesūta nekādu atbildi, jo šāds atbrīvojums saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu nav pieļaujams, bet gan informatīvs raksturs.

Darba ar PVN trūkumi

Galvenais trūkums, kas vairumam uzņēmēju attur no darba ar PVN, ir nepieciešamība maksāt šo nodokli. Galu galā PVN pamatoti tiek uzskatīts par vienu no svarīgākajiem un sarežģītākajiem nodokļiem Krievijā. Turklāt viņam ir federāla nozīme. Tāpēc būt PVN maksātājam nozīmē pilnu nodokļu un grāmatvedības uzskaiti. Tas nozīmē:

rūpīgi pārbaudiet savus piegādātājus; saskaņot visus ienākošos “primāros” dokumentus, kas satur PVN; uzturēt nepieciešamos nodokļu reģistrus; aizpildīt pārdošanas un pirkšanas grāmatiņas; sacerēt un iesniegt nodokļu deklarācijas; ir reģistrēts papildu objekts Federālā nodokļu dienesta pārbaudei un uzmanībai.

Ja SIA bez PVN piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu ar objektu “ienākumi mīnus izdevumi”, tad tam preču iegāde no piegādātājiem, kas maksā PVN, ļauj izdevumos ņemt vērā saņemto PVN. Pat ja rēķinā nodoklis bija izcelts. Bet SIA par vienkāršoto nodokļu sistēmu ar objektu “ienākumi” šādas iespējas nav: PVN atskaitīšana šajā gadījumā pircējs to nevarēs veikt pat tad, ja būs rēķins.

Organizācijas, kas strādā ar īpašiem nodokļu mērķiem ar PVN, sadarbojas ar kvalificētākiem un izvēlīgākiem inspektoriem no nodokļu iestādēm. Tas ir saistīts ar faktu, ka PVN ir saistīts ar daudzām kļūmēm, un jebkura nodokļu maksātāja atklātā kļūda var novest pie daudziem tūkstošiem naudas sodu un sodu. Savukārt nodokļu maksātājus, kas piemērojami preferenciālajos režīmos, nepieļauj šādas kļūdas paši piemērotā nodokļu režīma principi.

Ko darīt ar priekšnodokli rēķinos, ja darījuma partneris tos nav atspoguļojis PVN deklarācijā priekšnodokļa PVN jāiekļauj iegādātā īpašuma izmaksās (darbs, pakalpojumi) Lasiet par to mūsu rakstā.

Jautājums:Mūsu uzņēmums iegādājās preces ar PVN. Esam PVN maksātāji un piešķīrām, ieskaitot kontā 19. T.K. PVN atmaksu var iesniegt 3 gadu laikā pēc iegādes. Preci iegādājāmies pirms 2 gadiem un šogad pārdevām. Izrādījās, ka darījuma partneris mums nav iesniedzis deklarāciju par preču pārdošanas periodu. Dabiski, ka starp rēķiniem un PVN nav nekādas saistības. Vai mums ir iespēja šo PVN iekļaut preces cenā vai kā citādi. Kur mums iet ar šo PVN? Uz mūsu zvaniem un vēstulēm darījuma partneris neatbild Lai gan iepriekš viss bija kārtībā

Atbilde: Priekšnodoklis par iegādātajām precēm tiek iekļauts to pašizmaksā un tiek attiecināts uz ienākuma nodokļa nodokļa izdevumiem šīs preces pašizmaksā, ja to pārdod tikai noteiktās situācijās (norādīts tālāk ieteikumos). Jūsu gadījums uz šādām situācijām neattiecas, tāpēc preces cenā nevarat iekļaut PVN priekšnodokli.

Ja prece tiek izmantota ar PVN apliekamajos darījumos (pārdod ar PVN), tad priekšnodokli par tās iegādes izmaksām var atskaitīt, ja ir izpildīti atbilstoši nosacījumi.

Ņemiet vērā, ka pats fakts, ka darījuma partneris neiesniedza PVN deklarāciju un tajā neatspoguļoja jūsu rēķinus, nav pamats atteikt PVN atskaitīšanu. Nodokļu iestādes var atteikt jums PVN atskaitījumu tikai tad, ja tās pierāda, ka:

1. Jūs esat sagrozījis informāciju par saimnieciskās dzīves faktiem vai par apliekamajiem objektiem, kas atspoguļoti grāmatvedībā vai nodokļu uzskaitē, kā arī nodokļu atskaitēs.

2. Jūsu veiktā darījuma galvenais mērķis ir nodokļa bāzes vai nodokļa summas samazināšana. Šajā gadījumā darījuma saistības izpildīja nevis darījuma partneris vai tā pilnvarota persona, bet gan kāds cits.

Tāpēc mēs iesakām pieprasīt PVN atskaitījumu par šiem rēķiniem vispārīgā veidā.

Ja pēc tam saņemat nodokļu iestāžu pieprasījumu sniegt paskaidrojumus par šo darījumu, uzrādiet viņiem visus faktus un dokumentus (kas norādīti tālāk ieteikumā), kas apliecina, ka pirms darījuma noslēgšanas ar šo darījumu partneri esat izrādījis pienācīgu rūpību. un to pārbaudīja, un vai darījums tiešām noticis (ir pieejami rēķini, pavadzīmes, maksājuma dokumenti u.c.).

Kad priekšnodoklis jāiekļauj iegādātā īpašuma (darba, pakalpojumu) izmaksās

Pienākums iekļaut PVN priekšnodokli iegādātā īpašuma (darba, pakalpojumu, īpašuma tiesību) izmaksās ir atkarīgs no nodokļu sistēmas, kuru organizācija piemēro.

Kā OSNO īpašuma vērtībā ņemt vērā nodokli

Vispārējā sistēmā pienākums iekļaut PVN priekšnodoklī iegādātā īpašuma (darbu, pakalpojumu, īpašuma tiesību) izmaksās ir atkarīgs no tā, vai organizācija izmanto PVN atbrīvojumu.

Ja organizācija izmanto atbrīvojumu, iekļaujiet visas PVN priekšnodokļa summas iegādāto preču (darbu, pakalpojumu, īpašuma tiesību) izmaksās (Nodokļu kodeksa 170. panta 3. apakšpunkts, 2. punkts).

Ja organizācija maksā PVN (t.i., neizmanto atbrīvojumu), ievērojiet šos noteikumus. PVN priekšnodokļa summas tiek iekļautas īpašuma (darba, pakalpojumu, īpašuma tiesību) izmaksās, ja organizācija:

izmanto pirkumus bez PVN darījumos;

maksā pirkumu vai importa PVN, izmantojot subsīdijas vai budžeta investīcijas.

Pirkumu izmantošana bezPVN darījumos

Darījumos, kas nav apliekami ar PVN, ietilpst:

Ja īpašums (darbs, pakalpojumi, īpašuma tiesības) iegādāts ar PVN apliekamo darbību veikšanai, tad atskaitīšanai ņemt PVN priekšnodokļa summas ().

Kādos gadījumos organizācijai var atņemt PVN atskaitīšanas tiesības?

Atskaitījumi no negodīgu piegādātāju rēķiniem

Situācija: vai nodokļu inspekcija var atņemt iepirkuma organizācijai tiesības atskaitīt PVN, ja audita laikā tika atklāts, ka piegādātājs, kurš izrakstījis rēķinu, neiesniedz atskaites nodokļu inspekcijai

Nē, šāds pārkāpums nevar būt patstāvīgs pamats ieturējuma atteikšanai.

Atteikums veikt atskaitījumu ir iespējams, ja atskaitījums rada nepamatotu nodokļu atvieglojumu. No 2017. gada 19. augusta nodokļu inspektoriem ir tiesības lemt, ka esat nelikumīgi piemērojis nodokļa atskaitījumu tikai divos gadījumos.

2. Jūsu veiktā darījuma (operācijas) galvenais mērķis ir nodokļa bāzes vai nodokļa summas samazināšana. Šajā gadījumā saistību saskaņā ar darījumu (operāciju) izpildīja nevis darījuma partneris vai tā pilnvarota persona, bet gan kāds cits (Nodokļu kodeksa 54.1 panta 2. punkts).

Ja pārbaudes laikā šie apstākļi netiek pierādīti, atskaitīšanas atteikums būs nelikumīgs. Tāpēc inspektoriem nav tiesību atteikt atskaitījumu tikai tāpēc, ka jūsu darījuma partneris pārkāpj likumus par nodokļiem un nodevām. Piemēram, tas nepāriet nodokļu atskaites. Tas izriet no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 54.1 panta 3. punkta.

Šī kārtība ir spēkā no 2017. gada 19. augusta. Inspektoriem tas jāvadās laikā nodokļu auditi iecelts pēc šī datuma (2017. gada 18. jūlija likuma Nr. 163-FZ 2. pants).

Līdz 2017. gada 19. augustam nodokļu inspektori definēja nodokļu atvieglojumu jēdzienu, vadoties pēc Krievijas Federācijas Augstākās šķīrējtiesas plēnuma 2006. gada 12. oktobra rezolūcijas Nr. 53. Viņi uzskatīja, ka nodokļa atskaitījumu par rēķinu no piegādātāja, kurš neiesniedz nodokļu pārskatus, var klasificēt kā nepamatotu. nodokļu atvieglojums, un iepirkuma organizācijas darbības - (klauzula , un Krievijas Federācijas Augstākās šķīrējtiesas plēnuma 2006. gada 12. oktobra lēmums Nr. 53). Taču arī šajā periodā ne visas tiesas piekrita šādiem nodokļu inspekciju lēmumiem.

Situācija: kā pārbaudīt informāciju par darījuma partneri, lai konstatētu negodīguma pazīmes

Ja nepieciešams, informāciju par darījuma partneri varat pārbaudīt vairākos veidos.

1. Pieprasīt attiecīgos datus (jo īpaši nodokļu reģistrācijas apliecības kopiju, licences kopiju) tieši no darījuma partnera.

2. Iegūstiet pilnvaru vai citu dokumentu, kas pilnvaro personu parakstīt dokumentus darījuma partnera vārdā.

3. Sazinieties ar jebkuru nodokļu iestādi ar lūgumu (jebkurā formā) izsniegt Vienotā valsts juridisko personu reģistra (USRIP) izrakstu, lai iegūtu informāciju par darījuma partneri (piemēram, TIN/KPP, adrese, informācija par persona, kas pilnvarota darboties organizācijas vārdā bez pilnvaras, par organizācijas saņemtajām licencēm utt.).

Informāciju par uzņēmēja dzīvesvietu var iegūt tikai pēc pieprasījuma. individuāls. Lai to izdarītu, jums personīgi jānogādā pieprasījums inspekcijā un jāuzrāda pase (Reģistrācijas valsts likuma 5. pants, 6. pants, 24. punkts).

Pārbaudei piecu dienu laikā jāsniedz attiecīgā informācija (šajā gadījumā maksa ir 200 rubļu par katru dokumentu). Nepieciešamības gadījumā informāciju varat lūgt steidzami - ne vēlāk kā nākamajā darba dienā pēc pieprasījuma saņemšanas (šajā gadījumā maksa ir 400 rubļu par katru dokumentu). Šī procedūra ir paredzēta Krievijas Federācijas valdības 2014. gada 19. maija dekrētā Nr. 462 (Krievijas Finanšu ministrijas 2017. gada 10. augusta vēstule Nr. 03-12-13/51750).

4. Iegūstiet piekļuvi iknedēļas atjauninātai informācijai Krievijas Federālā nodokļu dienesta vietnē (www.nalog.ru). Vienotā valsts juridisko personu reģistra kopijas un EGRIP. Piekļuves izmaksas ir:

par vienreizēju atklātas un publiski pieejamas informācijas sniegšanu - 50 000 rubļu;

par vienreizēju atjauninātas informācijas sniegšanu - 5000 rubļu;

par gada abonēšanas pakalpojumu vienai darba vietai - 150 000 rubļu.

Šī maksāšanas kārtība informācijas sniegšanai paredzēta 39. punktā Administratīvie noteikumi, apstiprināts ar Krievijas Finanšu ministrijas 2015. gada 15. janvāra rīkojumu Nr.5n.

5. Saņemiet īsu informāciju par darījuma partneri bez maksas internetā (tostarp par viņam piešķirto USRN). Dodieties uz Krievijas Federālā nodokļu dienesta vietni (www.nalog.ru) sadaļā “ Elektroniskie pakalpojumi", un pēc tam sekojiet saitei "Uzņēmējdarbības riski: pārbaudiet sevi un savu darījumu partneri." Lai iegūtu informāciju, pietiek zināt vienu no darījuma partnera rekvizītiem (organizācijas nosaukums, TIN, OGRN vai nosaukums). Organizācijas nosaukums jāievada bez pēdiņām un tās juridiskā forma, kā arī jāņem vērā, ka meklēšana tiek veikta pēc tās pilna nosaukuma. Ja jums nepieciešama informācija par ārvalstu darījuma partneriem, izmantojiet informāciju, kas ievietota Krievijas Federālā nodokļu dienesta tīmekļa vietnē (www.nalog.ru) sadaļā “Elektroniskie pakalpojumi”:

6. Internetā iegūt informāciju par to, vai darījuma partnera dibinātājs vai direktors tiesā atteicās vadīt uzņēmumu. Dodieties uz Krievijas Federālā nodokļu dienesta vietni (www.nalog.ru), sadaļā “Visi pakalpojumi” noklikšķiniet uz saites “Uzņēmējdarbības riski: pārbaudiet sevi un savu darījumu partneri”. Pēc tam apakšsadaļā “Pārbaudiet, vai jūsu uzņēmums ir apdraudēts” sekojiet saitei “Informācija par personām, kuras tiesā atteicās piedalīties (vadītāji) organizācijā vai attiecībā uz kurām šis fakts tika konstatēts (apstiprināts) tiesā.”

Krievijas Finanšu ministrija iesaka veikt tādus pašus pasākumus, lai pārbaudītu darījuma partnerus (2012. gada 5. maija vēstules Nr. 03-02-07/1-113, 2009. gada 10. aprīlis Nr. 03-02-07/1-177) .

7. Pieprasīt informāciju no nodokļu dienesta darījumu partnera reģistrācijas vietā par darījuma partnera nodokļu saistību izpildi vai par nodokļu un nodevu likumdošanas pārkāpumu. Jāpiebilst, ka atsevišķos gadījumos nodokļu inspekcijas atsakās sniegt šādu informāciju, atsaucoties uz nodokļu noslēpumu. Tomēr saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 102. panta 1. punktu šāda informācija neattiecas uz nodokļu noslēpumiem. Līdz ar to nodokļu inspekcijas atteikums ir prettiesisks. Līdzīgs viedoklis par šo jautājumu ir atspoguļots Krievijas Finanšu ministrijas 2012. gada 4. jūnija vēstulē Nr. 03-02-07/1-134, Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2012. gada 30. novembra vēstulē Nr. ED- 4-3/20268. Apstiprina šo pozīciju šķīrējtiesas prakse(sk., piemēram, Krievijas Federācijas Augstākās šķīrējtiesas 2010. gada 1. decembra lēmumu Nr. VAS-16124/10, Rietumsibīrijas apgabala Federālā pretmonopola dienesta rezolūcijas

Pievienotās vērtības nodokli, tāpat kā jebkuru citu nodokli, maz cilvēku vēlas maksāt. Tāpēc daudzi vadītāji domā, kā to samazināt vai nemaksāt vispār. Kas viņiem par to draud? Vai ir iespējams nemaksāt nodokli un tajā pašā laikā izvairīties no jebkādām saistībām?

Pastāv divi izplatīti PVN nemaksāšanas iemesli:

• Tīša izvairīšanās no šī nodokļa
  Daudziem uzņēmējiem spēcīgu netaisnības sajūtu rada tas, ka, pieaugot peļņai, pieaug arī PVN. Proti, jo veiksmīgāks uzņēmums, jo vairāk pūļu un enerģijas tajā ieguldīts, jo vairāk tam ir jādod valstij. Turklāt PVN nostāda uzņēmumu diezgan stingros rāmjos: neskatoties uz to, ka organizācija savu produkciju var pārdot sešos mēnešos vai pat gadā, tai regulāri jāmaksā nodokļi. Nodokļu iestādēm nav nozīmes tam, vai preces tiek pārdotas vai nē. Un, ja daži uzņēmēji ir sašutuši par šīm nodokļa “iezīmēm” un liek viņiem meklēt juridiskos veidos tā samazināšana, tad citiem ir pavisam cita reakcija: nemaksā!
• Netīša maksājuma termiņu kavēšanās
  Tas var būt saistīts ar faktu, ka grāmatvede vienkārši aizmirsa par nepieciešamību maksāt nodokli. Vai arī viņam ir nepareizi izvēlēts laiks. Vai arī grāmatvede kļūdījusies PVN deklarācijā. Kļūda bija jālabo, un tas noveda pie PVN nomaksas laikā. Galu galā grāmatvede varētu saslimt pašā izšķirošākajā brīdī. Tas viss ir diezgan saprotams. Problēma ir tā, ka uzņēmuma vadītājs ir personīgi atbildīgs par pilna laika darbinieka kļūdām. Un visi sodi un sodi tiek maksāti no tās budžeta.

Atbildība par PVN nemaksāšanu 2015.-1016.g

Kādi naudas sodi, sodi, sankcijas un citas sekas draud par PVN nemaksāšanu? Atbildība par šī nodokļa maksājumu kavējumu vai izvairīšanos no tā maksāšanas ir paredzēta trīs Krievijas Federācijas kodeksos: administratīvie pārkāpumi, nodokļu un krimināllietu.

Administratīvā atbildība par PVN nemaksāšanu
Par neiesniegšanu termiņšīstenošanai nepieciešamie dokumenti un informācija nodokļu kontrole tiek sodīti ierēdņiem, tas ir, organizācijas vadītāji. Tieši uz viņiem attiecas visas sankcijas. Sods ir naudas sods no 300 līdz 500 rubļiem (Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 15.6. pants) un par rupju uzvedības noteikumu pārkāpšanu. grāmatvedība un ziņošana - no 2000 līdz 3000 rubļiem (Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 15.11. pants).

Nodokļu saistības par PVN nemaksāšanu
Saskaņā ar Nodokļu kodeksu pārvaldniekam atkal būs jāmaksā par PVN nemaksāšanu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 122. pants). Soda vai santīma lielums ir atkarīgs no negodprātīgā nodokļu maksātāja vainas veida. Un te jau summas ir nopietnākas.

Ja nemaksāšana vai nokavēts maksājums PVN izdarīts aiz neuzmanības, soda apmērs būs 20% no nodokļa summas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 122. panta 1. punkts). Ja pārkāpums izrādījās tīšs, tad naudas sods būs 40% (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 122. panta 3. punkts).

Krimināltiesiskā atbildība par PVN nemaksāšanu
Tas ietver ne tikai finansiālu atbildību, bet arī vainīgo personu brīvības ierobežošanu atkarībā no nozieguma smaguma pakāpes (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 198. un 199. pants).

Tādējādi par organizācijas izvairīšanos no nodokļu nomaksas vai apzināti nepatiesu ziņu sniegšanu, kas izdarīta īpaši lielā apmērā, soda ar naudas sodu no 100 līdz 300 000 rubļu, vai ar piespiedu darbu uz laiku līdz 2 gadiem, vai ar arestu uz laiku līdz 6 mēnešiem, vai brīvības atņemšana uz laiku līdz 3 gadiem. Ja pārkāpumu izdarījusi personu grupa iepriekšējas sazvērestības dēļ, naudas sods būs no 200 līdz 500 000 rubļu, termiņš piespiedu darbs– līdz 5 gadiem, brīvības atņemšana – līdz 6 gadiem.

Protams, ja organizācija nav tīša nemaksātāja, tad līdz kriminālatbildība maz ticams, ka lieta nonāks līdz galam. Administratīvās un nodokļu saistības ir diezgan reālas, un to iemesls var izrādīties visbanālākais - tās pašas grāmatvedības kļūdas.

Likmes ir augstas
Ja jūs nolaidības dēļ neiemaksājāt valsts kasē papildu 1 miljonu rubļu, jums būs jāmaksā naudas sods 200 000 rubļu. Ja jūs tīšām nemaksājāt papildus, jums būs jāšķiras no 400 000 rubļu.

Vai ir iespējams likumīgi izvairīties no PVN nomaksas?

Var. Ja mēs pievērsīsimies Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 145. pantam, mēs redzēsim, ka, ja ieņēmumu summa no uzņēmuma produkcijas pārdošanas par trim pagājušajā mēnesī nepārsniedza 2 miljonus rubļu, tad organizācija ir atbrīvota no nodokļa maksāšanas. Varat arī saņemt atbrīvojumu no PVN. Bet, lai to izdarītu, jūsu uzņēmumam ir jāiesaistās noteiktu veidu aktivitātes.

Ja jūs nevarat likumīgi izvairīties no PVN nomaksas, varat mēģināt to samazināt. Ir divi likumīgi veidi, kā to izdarīt: 1) izmantojot zemākas nodokļu likmes, 2) palielinot nodokļu atskaitījumu apjomu. Par tiem vairāk runājam citās mūsu emuāra publikācijās.

Kā secinājums

PVN nemaksāšana agrāk vai vēlāk var izraisīt nopietnu atbildību likuma priekšā. Novēlota nodokļu samaksa ir saistīta ar naudas sodu uzlikšanu organizācijai, tas ir, papildu izmaksas.

Problēma ir tā, ka uzņēmums var būt absolūti apzinīgs nodokļu maksātājs. Un problēmas ar likumu var rasties visuresošā cilvēciskā faktora dēļ. Šajā gadījumā tas ietver vai nu nekompetenci, vai lielu darba slodzi, vai personāla grāmatvežu personīgās dzīves apstākļus. Tieši šo iemeslu dēļ arvien vairāk uzņēmumu grāmatvedības uzskaiti izmanto ārpakalpojumos. Vēl viena iespēja ir pilnībā kontrolēt savas grāmatvedības nodaļas darbu. Bet vai vēl būs laiks vadīt biznesu?