Hvilket byggearbeid kan en individuell gründer utføre? Individuell gründer innen design og konstruksjon

Bygging velges ofte av enkeltentreprenører (enkeltreprenører) som sitt aktivitetsområde. Å drive forretningsaktiviteter uten å danne en juridisk enhet er foreskrevet av den russiske føderasjonens sivilkode (del I). Virksomhet i reparasjons- og konstruksjonssegmentet kan være ganske lønnsomt på grunn av egenskapene til det russiske markedet, hvor betydelige kontantstrømmer til eiendom. Etterspørselen etter bygging av bolig-, kommersielle og industrielle anlegg er tilstede i alle regioner, noe som gir sysselsetting til nesten alle forretningsenheter som opererer i byggebransjen.

For å drive virksomhet må en person registrere seg som individuell entreprenør (IP). Individuelle gründere kunne jobbe i byggebransjen 1. januar 2010, da det ikke lenger var nødvendig med lisenser for å yte slike tjenester. En forutsetning for individuelle gründere som bestemmer seg for å utvikle seg i byggebransjen er medlemskap i en selvregulerende organisasjon (SRO).

Det viser seg at etter mottak av tillatelse fra SRO for byggherrer til å tilby tjenester innen konstruksjon, får statusen til en individuell gründer rettighetene til en juridisk enhet til å delta i aktiviteter i byggebransjen.

I forhold til SRO utfører staten kontroll- og tilsynsfunksjoner, og regulerer prosedyren for registreringen. En tillatelse til å yte byggetjenester utstedes av SRO én gang, men dens gyldighet må fornyes årlig. Ved uforutsette situasjoner som kan forårsake skade under arbeid i byggefeltet, opprettes det spesielle kompensasjonsmidler i SRO.

Hva du skal velge: individuell gründer eller juridisk enhet

Et av de aller første spørsmålene en nybegynner forretningsmann står overfor er valget: å registrere en juridisk enhet eller en individuell gründer?

Det er en grunnleggende forskjell mellom å drive virksomhet på vegne av en juridisk enhet eller på vegne av en individuell entreprenør. For eksempel, hvis en byggeorganisasjon er representert av en LLC, har alle deltakerne risiko proporsjonal med deres aksjer, og hver av dem har en del av ansvaret. En individuell gründer er den eneste personen som bærer all risiko og forpliktelser, mens han investerer enten egne eller lånte midler i forretningsutvikling.

Det er finesser i å starte og avslutte en virksomhet. Ansvaret til en juridisk enhet er å åpne en bankkonto der alle gjeldende pengetransaksjoner finner sted. For individuelle gründere er det gitt spesielle regimer for å føre regnskap. Sammenlignet med en juridisk enhet er kravene til dannelse av lovpålagte dokumenter og startkapital for en individuell gründer redusert.

Fremgangsmåten for å avslutte en byggevirksomhet virker også annerledes. Avvikling av en juridisk enhet vil ta mye lengre tid, siden det er nødvendig å beskytte interessene til alle deltakere i organisasjonen. I dette tilfellet avsluttes alle rettsforhold mellom partene. Det er mye lettere å avslutte virksomheten til en individuell gründer, men nedleggelse av en privat byggevirksomhet gir ikke grunnlag for å kvitte seg med eiendomsansvar.

Å organisere aktiviteter innen reparasjons- og konstruksjonstjenester som en juridisk enhet gir muligheten til å omorganisere eller selge virksomheten, mens en individuell gründer bare har rett til å avvikle virksomheten sin.

Funksjoner til individuelle gründere i bygg

Byggestandarder, så vel som forholdet mellom forretningsdeltakere i dette området, er fastsatt i den russiske føderasjonens byplanleggingskode. I henhold til denne koden utføres kontroll over byggeprosessen av personen som yter reparasjons- og byggetjenester. Ansvaret faller også på utbygger. Imidlertid er 53 art. Den russiske føderasjonens sivilkode gir mulighet for å involvere en tredjepart i ledelsesspørsmålet hvis personen som utfører konstruksjonen ikke har et tilstrekkelig profesjonelt nivå innen byggeledelse. Ofte tilbys en slik funksjon til individuelle gründere i konstruksjon.

Som totalentreprenør, kunde eller utbygger skal den enkelte gründer overvåke kompetent og rettidig gjennomføring av byggearbeid, samt vedlikeholde anleggsutstyr. Hovedoppgaven til IP når denne funksjonen utføres, er å sikre sikkerheten ved det observerte anlegget.

Vedtak om fremgangsmåte for gjennomføring av byggearbeid tas personlig av entreprenøren og skal dokumenteres.

I henhold til systemet med forskriftsdokumenter i konstruksjon, må en individuell gründer som utfører tilsynsfunksjoner på et sted kontrollere:

prosjektdokumentasjon;
forbruk av materialer;
prosessen og fullføringen av pågående byggearbeid;
vilkår fastsatt av kontraktsforhold.

En individuell gründer kan opptre både som utbygger og som totalentreprenør, som det fremgår av art. 706 i den russiske føderasjonens sivilkode.

Som totalentreprenør får en individuell entreprenør tillatelse til å utføre alle typer arbeid som skal utføres på byggeplassen.

En annen funksjon som en individuell gründer kan utføre er deltakelse i delt konstruksjon på lik linje med enkeltpersoner, med forbehold om investering av egne midler. Gjenstanden for delt konstruksjon kan være enhver bolig og ikke-bolig eiendom.

Byggevirksomhet som individuell gründer innebærer investering i eiendom. Når det gjelder investeringsaktiviteter utført av en individuell gründer, er forholdet mellom ham og utvikleren regulert av den russiske føderasjonens sivilkode og landets rettsakter på dette området.

Hva bør en individuell gründer vite når han starter en byggevirksomhet?

Etter at den statlige registreringen av en privat byggherre som en individuell gründer er utført, må du bestemme hvordan han skal føre økonomiske poster.

Entreprenøren står overfor følgende spørsmål:

hvilket skatteregime det vil gjelde;
hvilken dokumentasjon er nødvendig for å sende inn til skattekontoret;
hvilke former for regnskapsrapportering skal han opprettholde;
Når og hvor ofte må du levere regnskap?

Aktiviteter i byggebransjen gir følgende skatteregimer:

general;
forenklet;
UTII (enkeltskatt på beregnet inntekt);
patentere.

Det vanligste alternativet ved valg av skatteregime for individuelle gründere er en forenklet ordning.

Dette systemet innebærer å fylle ut ni skjemaer som skal sendes til byggesaksavdelingen og skattekontoret.

For eksempel vil det i henhold til det generelle skattesystemet være 21 slike skjemaer, og patentsystemet består av kostnaden for det ervervede patentet, som er skattebeløpet som betales til staten.

Individuell gründerrapportering i bygg og anlegg

Før du sender inn rapportene dine, må du sjekke dem nøye for å unngå problemer med skattekontoret. For å gjøre dette, må du bli veiledet av kravene i gjeldende lovgivning innen utfylling og innsending av regnskap til reguleringsmyndigheten.

Skatterapportering er ikke bare en nødvendighet, men har også analytiske funksjoner. Så når du kjenner resultatene av hovedinntekts- og kostnadspostene, kan du forstå i hvilken retning det er best å utvikle seg.

Byggelovgivningen tildeler 30 kalenderdager til å utarbeide kvartalsrapport kan utarbeides innen 100 dager.

Et viktig aspekt ved forretningsaktivitet som påvirker resultatet av overskuddet er optimalisering av skattebetalinger. For å gjøre dette er det først og fremst nødvendig å analysere betalinger av skatter og avgifter gjort over flere rapporteringsperioder. Dette vil tillate deg å se deres dynamikk og struktur, noe som vil bidra til å koordinere forretningsdriften ved å bruke optimale ordninger for å minimere beskatning.

Byggevirksomheten tilbyr visse skatteinsentiver som kan gi betydelige besparelser på merverdiavgiftsbetalinger. Men hvis du ønsker å øke fortjenesten ved å optimalisere skatter, bør du huske at bruk av ulovlige metoder for dette formålet kan føre til anvendelse av administrative tiltak, og i spesielt alvorlige tilfeller, straffeansvar.

En individuell entreprenør er en person som har rett til å drive en selvstendig virksomhet og motta inntekt fra den. Alminnelig inntekt for en person (lønn, salg eller utleie av egen eiendom) beskattes med en sats på 13 %. Hvis vi snakker om næringsinntekt, kan du velge et mer gunstig skattesystem for individuelle gründere.

Det er ikke noe slikt som en "skattesats for individuelle gründere", akkurat som det ikke er en enkelt skatt for alle gründere. Du har rett til å velge det mest lønnsomme beskatningsalternativet og bytte til preferanseskatteregimer.

Skatter og obligatoriske betalinger for individuelle gründere 2020

Hvilke skatter betaler den enkelte gründer? Det kommer an på hvilket skattesystem du velger. Skatter varierer i sats, grunnlag, periode, beregningsprosedyre og betalingsfrister. Hvis du er interessert i hvordan du kan redusere skatter for individuelle gründere, må du gjøre deg kjent med alle skattesystemer som er gjeldende i Russland.

Entreprenører kan velge en av seks:

GRUNNLEGGENDE eller et generelt skattesystem - komplekst, med høy skattebelastning, men som gir rom for enhver type aktivitet og uten restriksjoner. Hvem som helst kan jobbe for OSNO, men hvis vi snakker om å redusere skatter, gir ikke individuelle gründere slike muligheter. Satsen på inntekt mottatt i dette regimet vil være den samme som den personlige inntektsskatten på lønn - 13%, og i tillegg må du betale moms - den vanskeligste skatten å beregne og betale. Merverdiavgiftssatsen, avhengig av kategorien av varer eller tjenester, varierer fra 0 % til 20 %.
forenklet skattesystem eller et forenklet skattesystem - dette er valgt av de fleste nybegynnere. Denne modusen har to alternativer: forenklet skattesystem Inntekt og forenklet skattesystem inntekter minus utgifter, som er svært forskjellige fra hverandre. Hvis du velger alternativet "Inntekt", vil den individuelle gründerskatten på det forenklede skattesystemet i 2020 bare være 6% av mottatte inntekter. Dette er et godt alternativ hvis de forretningsrelaterte utgiftene dine er små, fordi kostnader ikke kan tas i betraktning i denne modusen. Hvis utgiftene utgjør 65-70 % av inntektene, er det mer lønnsomt å velge det forenklede skattesystemet Inntekter minus utgifter. Individuelle entreprenør skatter i dette tilfellet vil være lavere, fordi beregnes med en sats på 5 % til 15 % av differansen mellom inntekter og utgifter. De tillatte aktivitetene er nesten sammenfallende med aktivitetstypene som er tilgjengelige for enhver enkelt gründer på OSNO.
Samlet landbruksskatt eller landbruksskatt - et gunstig regime der du bare må betale 6% av forskjellen i inntekter og utgifter. Riktignok er det bare individuelle gründere som produserer sine egne landbruksprodukter eller driver med fiskeoppdrett som kan bruke det.
UTII eller en enkelt skatt på beregnet inntekt - et skattesystem, hvis særegne er at det ikke skattlegger inntekten som den enkelte entreprenør faktisk mottar, men som beregnes av staten. Typene aktiviteter på EBND er begrenset - du kan ikke drive med produksjon, engroshandel eller konstruksjon. Listen over tillatte aktivitetsområder inkluderer tjenester, transport og detaljhandel.
PSN eller patentskattesystemet. Dette er det eneste skatteregimet kun beregnet på individuelle gründere. Veldig lik UTII, fordi Skatt pålegges også ikke realinntekt, men av statlig beregnet inntekt. på mange måter det samme som for den beregnede avgiften, men småskalaproduksjon er også tillatt: tovede sko, briller, visittkort, tepper, landbruksredskaper, meieriprodukter, brød, pølser m.m.
LUR eller skatt på yrkesinntekt - et nytt regime som for tiden er i kraft i 23 regioner i den russiske føderasjonen. Det kan bare brukes av individuelle gründere uten ansatte som er engasjert i å yte tjenester, utføre arbeid og selge varer av egen produksjon.

Alle spesielle skattesystemer (USN, Unified Agricultural Tax, PSN, UTII, NPD) krever at entreprenøren overholder mange betingelser: begrense antall ansatte, begrense mottatte inntekter, visse typer aktiviteter osv. Velge et skattesystem med hensyn til alle kriteriene er allerede i ferd med å bli en vanskelig oppgave, og tross alt har individuelle gründere en forpliktelse til å betale, i tillegg til skatt, også forsikringspremier for seg selv.

Skattesystemet og enkeltentreprenører

Mange individuelle gründere jobber selvstendig uten å ansette ansatte. I hovedsak er virksomheten deres en arbeidsplass de har skapt for seg selv. Å betale skatt for individuelle gründere i 2020 uten ansatte har sine egne egenskaper - staten lar deg redusere den beregnede skatten i sin helhet med hele beløpet for forsikringspremier betalt for deg selv. Som et resultat, med små inntekter, kan gründere uten ansatte på det forenklede skattesystemet Inntekt eller UTII redusere skatten til null.

Eksempel: I fritiden fra hovedjobben bruker en gründer det forenklede skattesystemet for inntekt for å tilby datamaskinreparasjonstjenester. Ytterligere inntekter fra denne aktiviteten utgjorde 328 000 rubler for 2020. En individuell gründer er forpliktet til å betale forsikringspremier for seg selv, la oss beregne beløpet:

32 448 rubler - faste bidrag til pensjonsforsikring;
8 426 rubler - faste bidrag for helseforsikring;
280 rubler - tilleggsbidrag på inntekt over 300 000 rubler per år.

Totalt for dette året må gründeren betale bidrag for seg selv i mengden 41 154 rubler. Den beregnede skatten på mottatt inntekt vil være 328 000 * 6% = 19 680 rubler. Entreprenøren har rett til å redusere dette beløpet med alle bidrag betalt for seg selv, dvs. i dette eksemplet vil skatten til en individuell gründer uten ansatte være null.

Skattene for enkeltentreprenører og ansatte i 2020 kan også reduseres på bekostning av forsikringspremiene, men ikke mer enn halvparten. Her er et eksempel:

Den beregnede kvartalsvise UTII-skatten for en individuell gründer med to ansatte var 17 300 rubler. I rapporteringskvartalet betalte gründeren forsikringspremier for ansatte i mengden 9 800 rubler, og for seg selv - 7 000 rubler. I denne modusen kan individuelle gründere redusere skatten bare med mengden bidrag betalt med ikke mer enn 50%.

Vi teller: 17.300 - 9.800 - 7000 = 500 rubler. Dette beløpet er mindre enn 50% av den beregnede skatten, så bare 8 650 rubler av innbetalte bidrag kan tas i betraktning. Skatten som skal betales vil være 8 650 rubler.

Muligheten til å redusere den beregnede skatten med mengden av innbetalte bidrag eksisterer bare for UTII og forenklet skattesystem Inntekt. Entreprenører på det forenklede skattesystemet Inntekter minus utgifter og på OSNO kan redusere inntektene som mottas med bidragsbeløpet, men ikke selve skatten. Og for individuelle gründere som jobber på PSN, er det ingen mulighet i det hele tatt å redusere kostnadene for et patent på denne måten.

Velge skattesystem for individuelle gründere

Hvilket skattesystem er bedre for individuelle gründere? For å svare på dette spørsmålet, må du foreta en individuell skatteberegning for individuelle gründere i hvert enkelt tilfelle. I dette tilfellet er det nødvendig å ta hensyn til mange kriterier:

kravene til hvert skattesystem;
tilgjengelighet og antall ansatte;
regionale trekk (K2 på forretningsstedet for UTII; potensiell årlig inntekt for PSN; regional sats for det forenklede skattesystemet Inntekter minus utgifter; tillatte typer aktiviteter);
skattesystem for dine fremtidige partnere, kjøpere, kunder;
utføre eksport-importaktiviteter;
området til et utsalgssted eller servicehall;
antall kjøretøy under veitransport, etc.

Hvordan velge et skattesystem for individuelle gründere for å betale mindre skatt? For å gjøre dette må du beregne skattebelastningen for hver valgt modus. La oss vise beregningen av skatter for individuelle gründere ved å bruke et eksempel:

En individuell gründer i Krasnoyarsk planlegger å åpne en frisør. Forventet inntekt per måned - 600 000 rubler; antall ansatte - 6 personer; de estimerte kostnadene vil være 360 000 rubler per måned, inkludert forsikringspremier for ansatte - 28 000 rubler.

La oss beregne mengden av skatter under forskjellige preferanseregimer:

UTII. K2 for denne typen aktivitet i Krasnoyarsk er 0,99. Det beregnede månedlige skattebeløpet er 15 631 rubler. Dette beløpet kan reduseres med forsikringspremier betalt for ansatte og for deg selv, men ikke mer enn 50%. Vi finner at den enkelte gründer må betale 7 816 rubler.
PSN. For å beregne kostnadene for et patent, vil vi bruke en kalkulator. Vi finner at kostnaden for et patent i én måned er 1272rubel Det er ikke tillatt å redusere dette beløpet med bidrag for ansatte.
USN Inntekt. I denne modusen er det ikke tatt hensyn til alle inntekter med en sats på 6%. Vi mottar 36 000 rubler, skattebeløpet kan reduseres med innbetalte bidrag, men ikke mer enn halvparten. Totalt 18 000 rubler.
USN Inntekter minus utgifter. Forskjellen mellom inntekter og utgifter beskattes: (600 000 - 360 000 = 240 000) * 15% = 36 000 rubler. En reduksjon i individuell næringsskatt er ikke gitt i dette beskatningsalternativet, fordi forsikringspremie er allerede inkludert i utgiftene.

Totalt for denne gründeren vil PSN-skattesystemet være det mest lønnsomme, men dette er ikke alltid tilfelle.

Brukere av nettstedet vårt kan motta en gratis beregning av skattetrykket fra 1C:BO-spesialister. Vi anbefaler å benytte seg av dette tilbudet og redusere skatten som betales av individuelle gründere.

UTII

Først av alt er det nødvendig å finne ut om en individuell gründer må betale en enkelt skatt på beregnet inntekt (heretter - UTII) fra den spesifiserte typen aktivitet, siden det for tiden er et spesielt skatteregime i form av UTII for visse typer virksomhet aktiviteter er obligatoriske. Men fra 1. januar 2013 vil organisasjoner og individuelle gründere kunne bytte til å betale UTII for visse typer aktiviteter frivillig i samsvar med endringene som er gjort i den russiske føderasjonens skattekode på grunnlag av paragrafene. "a" paragraf 22 art. 2 i den føderale loven av 25. juni 2012 N 94-FZ "Om endringer i del 1 og 2 av den russiske føderasjonens skattekode og visse lovverk fra Russland" (brev fra Russlands finansdepartement datert august 30, 2012 N 03-11-06/3/65, datert 17.08.2012 N 03-11-11/249).
Så UTII-betalere er organisasjoner og individuelle gründere som utfører forretningsaktiviteter som er underlagt en enkelt skatt på territoriet til et kommunalt distrikt, bydistrikt, føderale byer Moskva og St. Petersburg, der en enkelt skatt er innført (klausul 1) av artikkel 346.28 i den russiske føderasjonens skattekode).
I henhold til paragraf 1 i art. 346.26 i den russiske føderasjonens skattekode, skattesystemet i form av UTII for visse typer aktiviteter er etablert av den russiske føderasjonens skattekode, satt i kraft av regulatoriske rettsakter fra representative organer i kommunale distrikter, bydistrikter , lover i føderale byer Moskva og St. Petersburg og brukes sammen med det generelle skattesystemet og andre skatteregimer gitt av lovgivningen til den russiske føderasjonen om skatter og avgifter.
Skattesystemet i form av UTII kan brukes på grunnlag av beslutninger fra representative organer for kommunale distrikter, bydistrikter (lovgivende (representative) organer for statsmakt i føderale byer Moskva og St. Petersburg) i forhold til en slik type forretningsaktivitet som levering av husholdningstjenester til befolkningen (klausul 2 Art. 346.26 i den russiske føderasjonens skattekode).
Husholdningstjenester er forstått som betalte tjenester levert til enkeltpersoner (med unntak av pantelånertjenester og tjenester for reparasjon, vedlikehold og vask av kjøretøy), levert av den all-russiske klassifiseringen av tjenester til befolkningen, med unntak av tjenester for produksjon av møbler, bygging av individuelle hus (artikkel 346.27 i den russiske føderasjonens skattekode).
I samsvar med den all-russiske klassifiseringen av tjenester til befolkningen inkluderer husholdningstjenester reparasjon og bygging av boliger og andre bygninger (kode 016000).
Således, hvis en individuell gründer yter tjenester til enkeltpersoner for reparasjon og (eller) bygging av boliger og andre bygninger (bortsett fra bygging av individuelle hus) og hvis han er på territoriet til det kommunale distriktet (bydistriktet) hvor han utfører dette aktivitet, UTII har blitt introdusert i forhold til den spesifiserte typen aktivitet, så er han forpliktet (i 2012) til å betale UTII (se for eksempel brev fra Russlands finansdepartement datert 08/30/2010 N 03-11 -11/227, datert 01/22/2009 N 03-11-06/3/05, datert 07/09 2008 N 03-11-04/3/322, Federal Tax Service for Moskva datert 31/03/2009. N 16-15/030023@).
Merk at i paragraf 2.1 og 2.2 i art. 346.26 i den russiske føderasjonens skattekode viser tilfeller der en individuell gründer ikke har rett til å betale UTII.
Betaling av UTII av en individuell gründer gir fritak fra forpliktelsen til å betale personlig inntektsskatt (i forhold til inntekt mottatt fra forretningsaktiviteter underlagt UTII) og personlig eiendomsskatt (i forhold til eiendom som brukes til å utføre forretningsaktiviteter underlagt UTII) . Han er heller ikke anerkjent som momsbetaler (i forhold til transaksjoner anerkjent som skatteobjekter i samsvar med kapittel 21 i den russiske føderasjonens skattekode, utført innenfor rammen av forretningsaktiviteter underlagt UTII), med unntak av av merverdiavgift som skal betales i henhold til den russiske føderasjonens skattekode ved import av varer til den russiske føderasjonens territorium og andre territorier under dens jurisdiksjon. Beregning og betaling av andre skatter og avgifter utføres av individuelle gründere i samsvar med andre skatteregimer (klausul 4 i artikkel 346.26 i den russiske føderasjonens skattekode).
Skattebetalere som, sammen med forretningsaktiviteter underlagt UTII, utfører andre typer forretningsaktiviteter, beregner og betaler skatter og avgifter i forhold til disse typer aktiviteter i samsvar med andre skatteregimer fastsatt i den russiske føderasjonens skattelov (klausul 7 i artikkel 346.26 i den russiske føderasjonens skattekode).
Hvis aktivitetene utført av en individuell gründer ikke er underlagt UTII, må han betale skatt i samsvar med det generelle skattesystemet eller det forenklede skattesystemet (heretter kalt det forenklede skattesystemet).

En individuell gründer kan bytte til et forenklet skattesystem på frivillig basis (klausul 1 i artikkel 346.11 i den russiske føderasjonens skattekode). Men samtidig må betingelsene i paragrafene overholdes. 2 og 3 ss. 346.12 Skattekode for den russiske føderasjonen.
Merk at i henhold til paragraf 4 i art. 346.12 i den russiske føderasjonens skattekode har individuelle gründere som er overført i samsvar med kapittel 26.3 i den russiske føderasjonens skattekode for å betale UTII for en eller flere typer virksomhet, rett til å anvende det forenklede skattesystemet i forhold til annen type næringsvirksomhet de utøver. Samtidig vil begrensninger på antall ansatte og verdien av anleggsmidler og immaterielle eiendeler fastsatt av kap. 26.2 i den russiske føderasjonens skattekode bestemmes basert på alle typer aktiviteter utført av dem, og det maksimale inntektsbeløpet fastsatt i paragraf 2, 2.1 346.12 i den russiske føderasjonens skattekode bestemmes av disse typene aktiviteter , beskatning av disse utføres i henhold til det alminnelige beskatningsregimet.
Når du bytter til det forenklede skattesystemet, må en gründer velge et skatteobjekt: inntekt eller inntekt redusert med utgiftsbeløpet vil avhenge av dette (artikkel 346.20 i den russiske føderasjonens skattekode).
Anvendelsen av det forenklede skattesystemet av individuelle gründere sørger for fritak for plikten til å betale personlig inntektsskatt (i forhold til inntekt mottatt fra næringsvirksomhet, med unntak av skatten betalt på inntekt beskattet med skattesatsene fastsatt i paragrafene 2, 4 og 5 i artikkel 224 i den russiske føderasjonens skattekode ), eiendomsskatt for enkeltpersoner (i forhold til eiendom som brukes til forretningsaktiviteter). Individuelle entreprenører som bruker det forenklede skattesystemet, blir ikke anerkjent som momsbetalere, med unntak av merverdiavgift som skal betales i henhold til den russiske føderasjonens skattekode ved import av varer til territoriet til den russiske føderasjonen og andre territorier under dens jurisdiksjon, samt Merverdiavgift som skal betales i henhold til art. 174.1 Skattekode for den russiske føderasjonen. Andre skatter betales av individuelle gründere i samsvar med lovgivningen om skatter og avgifter (klausul 3 i artikkel 346.11 i den russiske føderasjonens skattekode).
Vær oppmerksom på at en individuell entreprenør som bruker det forenklede skattesystemet, ikke er fritatt fra å utføre pliktene til en skatteagent i henhold til den russiske føderasjonens skattekode (klausul 5 i artikkel 346.11 i den russiske føderasjonens skattekode).
I tillegg har individuelle gründere som utfører reparasjoner og bygging av boliger og andre bygninger rett til å bytte til et forenklet skattesystem basert på et patent (klausul 45, klausul 2, artikkel 346.25.1 i den russiske føderasjonens skattekode). Men når man bruker det forenklede skattesystemet på grunnlag av et patent, har en individuell gründer rett til å tiltrekke seg ansatte, inkludert under sivile kontrakter, hvis gjennomsnittlige antall, bestemt på den måten som er fastsatt av det føderale utøvende organet som er autorisert innen området statistikk, bør ikke overstige fem for skatteperioden personer (klausul 2.1 i artikkel 346.25.1 i den russiske føderasjonens skattekode). La oss merke seg at beslutningen om muligheten for individuelle gründere å bruke et forenklet skattesystem basert på et patent i territoriene til konstituerende enheter i Den russiske føderasjonen er tatt av lovene til de relevante konstituerende enhetene i den russiske føderasjonen (klausul 3 i artikkel 346.25.1 i den russiske føderasjonens skattekode).

Generelt skatteregime

En individuell gründer som ikke nødvendigvis betaler UTII for den type aktivitet som utføres og ikke anvender det forenklede skattesystemet, må beregne og betale skatt i henhold til det generelle skatteregimet.
Dette skattesystemet forutsetter at en individuell gründer beregner og betaler fra inntekt fra sin forretningsvirksomhet:
- Personlig inntektsskatt i henhold til bestemmelsene i kap. 23 Skattekode for den russiske føderasjonen;
- merverdiavgift i henhold til bestemmelsene i kap. 21 Den russiske føderasjonens skattekode.
Dermed beregner og betaler en individuell entreprenør personlig inntektsskatt på mengden inntekt mottatt fra forretningsaktiviteter (klausul 1, klausul 1, artikkel 227 i den russiske føderasjonens skattekode).
I tillegg må en individuell gründer oppfylle pliktene til en skatteagent for personlig inntektsskatt når han betaler individer (spesielt ansatte i denne individuelle gründeren) inntekt fastsatt i paragraf 2 i art. 226 i den russiske føderasjonens skattekode (klausul 1 i artikkel 226 i den russiske føderasjonens skattekode). La oss minne om at han også må beregne, holde tilbake og betale personlig inntektsskatt på inntekt utbetalt til ansatte ved bruk av spesielle regimer (UTII eller forenklet skattesystem).
Når du utfører arbeid (leverer tjenester, selger varer) relatert til reparasjoner og konstruksjon, er gründeren forpliktet til å beregne og betale merverdiavgiftsbeløpet til budsjettet på den måten som er foreskrevet i kapittel 21 i den russiske føderasjonens skattekode.
La oss merke oss at individuelle entreprenører (så vel som organisasjoner) har rett til å bli fritatt fra å oppfylle skattebetalers forpliktelser knyttet til beregning og betaling av merverdiavgift, i samsvar med art. 145 i den russiske føderasjonens skattekode.
Hvis det er skattepliktige objekter, må en individuell entreprenør, som privatperson, også betale:
- skatt på eiendom til enkeltpersoner i samsvar med normene i loven til den russiske føderasjonen av 9. desember 1991 N 2003-1 "På skatter på eiendom til enkeltpersoner";
- grunnskatt i henhold til bestemmelsene i kap. 31 Den russiske føderasjonens skattekode;
- transportavgift i henhold til bestemmelsene i kap. 28 Skattekode for den russiske føderasjonen.
De spesifiserte skattene (personlig eiendomsskatt og grunnskatt) må settes i kraft på territoriet til den kommunale formasjonen ved reguleringsrettsakter fra representasjonsorganene for kommunale formasjoner, transportskatt - på territoriet til den russiske føderasjonens konstituerende enhet av loven til den russiske føderasjonens konstituerende enhet (klausuler 3, 4, artikkel 12 skattekode for den russiske føderasjonen).

Forsikringspremier

Prosedyren for å betale bidrag for obligatorisk pensjonsforsikring, for obligatorisk sosial forsikring i tilfelle midlertidig uførhet og i forbindelse med fødsel, for obligatorisk medisinsk forsikring er regulert av føderal lov av 24. juli 2009 N 212-FZ "Om forsikringsbidrag til pensjonen Fund of the Russian Federation, Social Insurance Fund Russian Federation, Federal Compulsory Medical Insurance Fund" (heretter referert til som lov nr. 212-FZ).
I henhold til del 3 av art. 5 i lov N 212-FZ, hvis betaleren av forsikringspremier samtidig tilhører flere kategorier av betalere av forsikringspremier, beregner og betaler han forsikringspremier for hvert grunnlag. Derfor betaler en individuell gründer, hvis han har ansatte, bidrag på to grunnlag - både fra betalinger til fordel for ansatte og "for seg selv" (fra inntekt fra næringsvirksomhet).
I samsvar med del 1 av art. 14 i lov N 212-FZ, betaler individuelle gründere forsikringsbidrag fra inntekt fra næringsvirksomhet til pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen og obligatoriske medisinske forsikringsfond i beløpet fastsatt basert på kostnadene for forsikringsåret. Merk at en individuell entreprenør ikke er forpliktet til å beregne og betale forsikringsavgift for obligatorisk sosial forsikring i tilfelle midlertidig funksjonshemming og i forbindelse med fødsel i den russiske føderasjonens føderale trygdefond (del 5 av artikkel 14 i lov nr. 212- FZ).
Betalinger og andre godtgjørelser opptjent av individuelle entreprenører til fordel for enkeltpersoner innenfor rammen av arbeidsforhold og sivile kontrakter, som er gjenstand for utførelse av arbeid og levering av tjenester, anerkjennes som gjenstand for beskatning med forsikringspremier (Del 1, Artikkel 7 i lov nr. 212-FZ). Når det gjelder tariffene for forsikringspremier, bør du ta hensyn til artikkel 58 og 58.2 i lov nr. 212-FZ.
I tillegg vil en individuell entreprenør som ansetter personer som er underlagt obligatorisk sosialforsikring mot arbeidsulykker og yrkessykdommer, være pålagt å betale forsikringspremier for denne typen forsikring (artikkel 3, 5 i føderal lov av 24. juli 1998 N 125-FZ "Om obligatorisk trygd mot arbeidsulykker og yrkessykdommer").

Forberedt svar:
Ekspert fra den juridiske konsulenttjenesten GARANT
revisor, profesjonell regnskapsfører Liliya Fedorova

Responskvalitetskontroll:
Anmelder av den juridiske konsulenttjenesten GARANT
revisor Melnikova Elena

Materialet er utarbeidet på grunnlag av individuell skriftlig konsultasjon gitt som en del av Juridisk konsulenttjeneste.

Etter å ha vurdert problemet, kom vi til følgende konklusjon:

For bygging og reparasjon av individuelle boligbygg med ikke mer enn tre etasjer, beregnet for bolig for ikke mer enn to familier, krever en individuell gründer ingen spesiell tillatelse (lisens) eller sertifikat for opptak til arbeid utstedt av en selvregulerende organisasjon.

Begrunnelse for konklusjonen:

Basert på punkt 6.1. Føderal lov av 08.08.2001 N 128-FZ "Om lisensiering av visse typer aktiviteter" lisensiering av design-, konstruksjons- og ingeniørundersøkelsesaktiviteter for bygging av bygninger og strukturer opphørte 1. januar 2010. Gjelder for tiden datert 4. mai 2011 N 99-FZ "Om lisensiering av visse typer aktiviteter" gir ikke lisensiering av byggeaktiviteter.

Fra denne datoen er byggeaktiviteter utelukkende regulert av normene til den russiske føderasjonen (heretter referert til som den russiske føderasjonens sivile lov) og dokumenter vedtatt i samsvar med den.

Basert på del 2 av Art. 47, del 4 art. 48 og del 2 av art. 52 i den russiske føderasjonens sivilkode, typer arbeid med ingeniørundersøkelser, utarbeidelse av designdokumentasjon, samt konstruksjon, gjenoppbygging og større reparasjoner av kapitalkonstruksjonsprosjekter som påvirker sikkerheten til kapitalkonstruksjonsprosjekter, må kun utføres av individuelle gründere eller juridiske personer som har sertifikater utstedt av en selvregulerende organisasjon opptak til slike typer arbeid. Andre typer arbeid med ingeniørundersøkelser, design, konstruksjon, gjenoppbygging, større reparasjoner av kapitalkonstruksjonsprosjekter kan utføres av alle enkeltpersoner eller juridiske enheter.

I samsvar med del 4 av art. 55.8 i den russiske føderasjonens sivilkode, etter ordre fra departementet for regional utvikling i Russland datert 30. desember 2009 N 624, Listen over typer arbeid på ingeniørundersøkelser, om utarbeidelse av designdokumentasjon, om konstruksjon, gjenoppbygging, og større reparasjoner av kapitalbyggeprosjekter som påvirker sikkerheten til kapitalbyggeprosjekter (heretter referert til som Listen) ble godkjent.

Paragraf 2 i denne kjennelsen fastslår at Listen ikke omfatter typer arbeid med utarbeidelse av prosjektdokumentasjon, bygging, ombygging, større reparasjoner i forhold til objekter som det ikke kreves byggetillatelse for i henhold til paragraf 1-4. , 5, del 17 Art. 51 i den russiske føderasjonens sivilkode, så vel som i forhold til individuelle boligbyggingsprosjekter (frittliggende boligbygg med ikke mer enn tre etasjer, beregnet for opphold for ikke mer enn to familier); boligbygg med ikke mer enn tre etasjer, bestående av flere blokker, hvor antallet ikke overstiger ti og hver av dem er beregnet på en familie, har en felles vegg (fellesvegger) uten åpninger med naboblokken eller naboblokkene, ligger på en egen tomt og har tilgang til offentlig territorium; leilighetsbygg med høyst tre etasjer, bestående av en eller flere blokkseksjoner, hvor antall ikke overstiger fire, som hver inneholder flere leiligheter og fellesarealer og som hver har egen inngang med adkomst til fellesareal.

For bygging eller reparasjon av en individuell boligbygning, hytte eller sommerhus, som ikke har mer enn tre etasjer og beregnet på bolig for en eller to familier, krever derfor ikke en individuell entreprenør lisens eller tillatelsesbevis. å jobbe. Ovennevnte gjelder også for bygging av "sekundære" gjenstander på en hage (dacha) tomt: en garasje, en baldakin, et lysthus, et badehus, uthus, etc. (se også Nizhny Novgorod regionale domstol datert 25. mai 2011 N 44-g-49/11).

Forberedt svar:

Ekspert fra den juridiske konsulenttjenesten GARANT

Gabbasov Ruslan

Svaret har bestått kvalitetskontrollen

Materialet er utarbeidet på grunnlag av individuell skriftlig konsultasjon gitt som en del av Juridisk konsulenttjeneste.

Nå tenker mange forretningsmenn på hvordan de skal åpne en individuell konstruksjonsgründer. For å starte egen virksomhet på lovlig grunnlag må du forholde deg til en rekke visse vilkår og regler. Oftest har disse reglene sine egne egenskaper avhengig av aktivitetsfeltet som en person ønsker å engasjere seg i.

Å starte en byggevirksomhet har en rekke vilkår å oppfylle. Ofte, for å begynne å drive en individuell virksomhet, trenger du en lisens for å utføre alle typer aktivitet. Byggevirksomhet er ikke lenger en konsesjonspliktig virksomhet, men det kreves noen andre dokumenter.

Hvordan en gründer kan åpne en entreprenør for konstruksjon

Først av alt bør en fremtidig gründer tenke på å registrere virksomheten sin og dens stadier.

For å registrere et byggefirma må du bestemme hvilken organisasjonsform det skal tilhøre. Det vanligste er aksjeselskaper eller enkel registrering av individuell entreprenørskap, men dette betyr ikke at slike typer næringsorganisasjoner som et åpent eller lukket aksjeselskap eller andelslag ikke egner seg for et byggefirma.

Hvordan kan jeg åpne et enkeltmannsforetak i byggebransjen? Hvis du velger å registrere et aksjeselskap, trenger du følgende dokumenter:

kopier av pass til alle personer som er grunnleggerne av organisasjonen;
et brev som garanterer eierskap til lokalet selskapet skal holde til.

Hvis en juridisk enhet eller organisasjon er oppført blant grunnleggerne, må du gi kopier av dens konstituerende dokumenter. For å registrere deg som individuell gründer, må du lage en kopi av passet ditt, som vil bli sertifisert av en notarius. En kopi av skattebetalers identifikasjonsnummer må oppgis, statsavgiften for registrering av en gründer må betales, og en kvittering som bekrefter dette faktum og en søknad må leveres. Ethvert advokatfirma kan fortelle deg i detalj om alle vanskelighetene ved å organisere en byggevirksomhet.

Et viktig poeng ved å åpne et byggefirma er å velge skattesystem. Dette er nødvendig for bedriftens lønnsomhet. Du kan bruke et generelt skattesystem eller et forenklet system. Alle disse spørsmålene må diskuteres på forhånd med personene som leverer regnskapstjenester.

Et sertifikat for eierskap av lokalene er nødvendig ikke bare for å utføre virksomheten til selskapet, men for å angi den juridiske adressen til organisasjonen.

Selv om det ikke kreves konsesjon for å drive byggevirksomhet, er det en annen obligatorisk formalitet. For de som ønsker å drive med byggevirksomhet eller prosjektering, har lovverket innført behovet for å bli med i en selvregulerende organisasjon og få tillatelse fra denne selvregulerende organisasjonen til å utføre byggearbeid.

Hvis byggeaktiviteter for individuelle gründere er byggearbeid og reparasjoner, må du fortsette som følger. De fleste tjenester som tilbys av byggefirmaer krever medlemskap i en selvregulerende organisasjon. Selskapet kan velge hvilken det vil gå til på egen hånd ved å lese listen over organisasjoner i det enhetlige registeret. Hvis valget er tatt, er neste trinn å kontakte en representant for en organisasjon lokalisert i samme region som grunnleggeren og motta en liste over alle dokumenter som kreves for innreise med et eksempel på hvordan de fylles ut.

Gå tilbake til innholdet

Nødvendige dokumenter

For å bli med i organisasjonen av byggherrer kreves følgende dokumenter:

sertifikat med hovedstatens registreringsnummer, skattebetalers identifikasjonsnummer;
leie;
protokoll om valg av leder;
bestille for hans utnevnelse;
utdrag fra det enhetlige statlige registeret over juridiske personer;
vitnemål som bekrefter videregående og høyere utdanning av ingeniører;
papirer som indikerer fullføring av avanserte kurs.

Her må du gi en leieavtale for lokalene til organisasjonen eller et eierskapsbevis for det. Et byggefirma kan klare seg uten å melde seg inn i en selvregulerende organisasjon dersom dets aktivitetsområde gjelder reparasjon og etterbehandling, montering av lette konstruksjoner for gjerder, som dører eller vinduer.

Selvfølgelig avhenger lønnsomheten til enhver organisasjon av å tiltrekke kunder til tjenestene sine. For at en kundebase skal dukke opp, er det nødvendig med en god reklamekampanje for det fremtidige selskapet.

Gå tilbake til innholdet

Kostnader ved å organisere en konstruksjon individuell entreprenør

Individuelle gründere som ønsker å jobbe i byggebransjen må ha en ide om hvilke saker som vil kreve økonomisk oppmerksomhet. Statlig registrering av selskapet og registrering vil kreve midler. Hvis gründerens aktiviteter ikke gjelder reparasjon og installasjon, er det nødvendig å få SRO-godkjenning. Bedriften trenger lokaler som må kjøpes eller leies. Det er nødvendig å ta vare på regnskapet til den fremtidige organisasjonen og reklamekampanjen for å tiltrekke kunder.

Det kreves selvfølgelig penger for å kjøpe nødvendig utstyr til lokalene, materialer til arbeid, og eventuelt transport. Og dette inkluderer ikke lønn for ansatte i byggefirmaer.

Når du tenker på inntekten til en byggevirksomhet, er det verdt å ta hensyn til området der selskapet skal operere. Hvis det er en storby med en befolkning på millioner, vil det være vanskelig å skille seg ut fra konkurrerende organisasjoner. Virksomheten vil kreve en stor sum, men hvis selskapet kan holde på, så blir overskuddet ganske høyt. Hvis du åpner et byggefirma i en liten by, kan du sikre inntektsstabilitet. Det er praktisk å begynne å jobbe i forstedene, gradvis få kunder og nærme seg hovedstaden, hvorfra bestillinger også kan komme.

For at et oppstartsselskap skal fungere, kreves følgende personellliste:

direktør;
regnskapsfører;
formann;
estimator;
minst fem arbeidere;
sjåfør.

Å bli med i en selvregulerende organisasjon krever også kostnader:

statlig plikt;
inngangsbillett, som betales én gang;
Bidraget til erstatningsfondet betales også én gang;
medlemmer av organisasjonen må også gi månedlige bidrag;
betale for spesialistopplæring;
betale hvert år beløpet for ansvarsforsikringsavtalen.

Organiseringen av materiell og teknisk utstyr for selskapet vil også kreve betydelige beløp. For et byggefirma som nettopp har startet sin virksomhet, er det mer fornuftig å leie noe utstyr, spesielt hvis det er anleggsmaskiner.