Hva er typene BCC-er for å betale mva?

BCC-er som er angitt i betalingsslipper ved betaling av merverdiavgift, kan klassifiseres i henhold til typene statuser til forretningsenheter som er pålagt å betale denne skatten.

Faktum er at moms kan overføres til budsjettet:

1. Russiske organisasjoner og individuelle gründere:

• salg av varer eller tjenester i den russiske føderasjonen;
• importere varer fra EAEU;
• importere varer fra land utenfor EAEU.
  Samtidig betaler disse enhetene merverdiavgift for seg selv.

Russiske og utenlandske organisasjoner, samt gründere som er skatteagenter for betaling av moms.

Utenlandske selskaper registrert som skattebetalere i Russland i samsvar med prosedyren fastsatt ved lov og betaler moms for seg selv (av en eller annen grunn).

La oss vurdere hvilke BCC-er i MVA-betalinger som bør brukes av disse forretningsenhetene i 2019.

Hvilke BCC-er brukes av russiske selskaper som er momsbetalere til å betale moms i 2019?

Så når de betaler MVA for seg selv i 2019, bruker russiske organisasjoner og individuelle gründere følgende BCC-er i sine betalinger:

Type rettsforhold	Type betaling
Salg av varer eller tjenester produsert i den russiske føderasjonen		18210301000011000110
		18210301000012100110
		18210301000013000110
Import av varer fra EAEU		18210401000011000110
		18210401000012100110
		18210401000013000110
Import av varer fra land utenfor EAEU		15310401000011000110
		15310401000012100110
		15310401000013000110

De tre første sifrene indikerer mottakeren av betalingen, spesielt:

Kjenner du ikke rettighetene dine?

• 182 er skattetjenesten;
• 153 - Federal Customs Service (forkortet til FCS).

Tallene etter mottakerens 3-sifrede kode er dechiffrert som følger:

• 1 betyr at betalingen er en skatt;
• 03 - skatt på varer og tjenester som selges på den russiske føderasjonens territorium (kode "04" er beregnet på skatter på varer importert til den russiske føderasjonen);
• 01000 - klassifisering av artikler i henhold til budsjettkoden;
• 01 betyr at betalingen er gjort til det føderale budsjettet;
• 1000 er hovedbetalingen (2100 er en straff, 3000 er en bot);
• 110 - betaling gjelder statens inntekt.

En ekstra detalj som hjelper til med å kvalifisere betaleren er dens statuskode (angitt i felt 101 i betalingsordren):

• "01" - beregnet på organisasjoner;
• "09" - for gründere.

Det er også en status "02", men den er ment å identifisere skatteagenter for merverdiavgift, som vi vil diskutere mer detaljert nedenfor.

KBK til bruk for skatteagent

Hvis et selskap kjøper tjenester i utlandet i stedet for varer (og dets utenlandske leverandør ikke er registrert i Russland som skattebetaler), betaler det moms som skatteagent.

• Vær oppmerksom! Import av tjenester er ikke underlagt erklæring til den føderale tolltjenesten og betales til den føderale skattetjenesten på registreringsstedet for skattyter ved å bruke koden for salg av varer og tjenester i den russiske føderasjonen 18210301000011000110. Betaling skjer på dag for overføring av midler til den utenlandske motparten som angir status "02" i felt 101 i betalingsordren.

På KBK 18210301000011000110 betales også merverdiavgift av andre skattytere som er skatteagenter. For eksempel selskaper som leier kommunal eiendom (klausul 3 i artikkel 161 i den russiske føderasjonens skattekode). Eller selge eiendom ved rettsavgjørelse (eller konfiskert; klausul 4 i artikkel 161 i den russiske føderasjonens skattekode).

Skatteagenter inkluderer også organisasjoner og individuelle gründere som kjøper varer og tjenester på den russiske føderasjonens territorium fra utenlandske selskaper som ikke er registrert i den russiske føderasjonen som skattebetaler (ikke å forveksle med import eller, med andre ord, import av varer inn på den russiske føderasjonens territorium, paragraf 2 i artikkel 161 i den russiske føderasjonens skattekode.

Det viktigste er å angi skatteagentstatusen "02" korrekt i felt 101 på betalingsslippen.

Hvordan fylle ut de resterende feltene i betalingsordren, les vår separate artikkel.

Vær oppmerksom på at hvis en utenlandsk leverandør er registrert i den russiske føderasjonen som skattebetaler, får ikke den russiske organisasjonen som kjøper varer eller tjenester fra ham status som skatteagent. I dette tilfellet betales merverdiavgift av den utenlandske enheten selv. La oss se nærmere på hvordan.

KBK ved betaling av moms av et utenlandsk selskap i Russland

En utenlandsk organisasjon registrert i samsvar med prosedyren fastsatt ved lov som skattebetaler i Russland (for eksempel på den måten regulert av ordre fra Russlands finansdepartement datert 28. desember 2018 nr. 293n) har samme rettigheter og plikter som Russiske organisasjoner og individuelle gründere, inkludert konteksten av fremveksten av forpliktelser til å betale moms.

Dermed kan et utenlandsk selskap registrert for skatteformål i Russland:

• selge dine varer eller tjenester i den russiske føderasjonen;
• importere varer fra land utenfor den russiske føderasjonen;
• få status som skatteagent (for eksempel når du bestiller varer og tjenester fra en annen utenlandsk organisasjon som ikke er registrert som skattebetaler i Russland, eller når du leier russisk statseiendom).

Når du betaler moms av en eller annen grunn, bruker et utenlandsk selskap registrert i Russland som skattyter samme BCC for hovedbetalingen, straffer og bøter som en russisk organisasjon eller individuell gründer.

Samtidig, et selskap som er registrert i samsvar med ordre fra finansdepartementet i Den russiske føderasjonen datert 12. desember 2016 nr. ММВ-7-14/677 som leverer tjenester via Internett til enkeltpersoner i den russiske føderasjonen. , i praksis gjelder BCC som tilsvarer typen aktivitet for salg av varer eller tjenester i Russland: 18210301000011000110.

Ved betaling av merverdiavgift angir betalingsordren BCC som tilsvarer kilden til avgiftsgrunnlaget. Denne kilden kan presenteres i form av salg av varer (tjenester), deres import fra EAEU eller andre land, samt andre handelshandlinger utført av russiske og utenlandske organisasjoner (entreprenører) for seg selv eller i status som en skatteagent.

Hvilke BCC-er i 2018 for juridiske personer skal angis i betalingsoppdrag ved betaling av merverdiavgift? Hvilke CBK-er bør betale straffer og bøter? Har nye BCC-er for MVA blitt godkjent? I denne artikkelen finner du KBK-tabellen for mva for 2018.

mva i 2018

Merverdiavgiftsbeløpet beregnet av en juridisk enhet (organisasjon) basert på resultatene for kvartalet i 2018 skal betales jevnt over de neste tre månedene. Betalingsfrister er senest den 25. i hver av disse månedene. La oss si at beløpet for merverdiavgift som skal betales til budsjettet for første kvartal 2018 må overføres i like store rater senest 25. april, 25. mai og 26. juni 2018. Dette er hovedregelen for å betale merverdiavgift i 2018 og den har ikke endret seg i det hele tatt. Vær imidlertid oppmerksom på at det er ganske mange endringer i merverdiavgiften i 2018. Cm.

Betalingsordre for mva i 2018

Vennligst fyll ut betalingsoppdrag for skatteoverføringer i samsvar med Bank of Russia-forordning nr. 383-P datert 19. juni 2012 og vedlegg 1 og 2 til ordre nr. 107n fra det russiske finansdepartementet datert 12. november 2013.

Hvis merverdiavgift betales senere enn de fastsatte fristene i 2018, kan den føderale skattetjenesten kreve en straff til den juridiske enheten (artikkel 75 i den russiske føderasjonens skattekode). Hvis manglende betaling (ufullstendig betaling) av merverdiavgift blir avslørt som et resultat av revisjonen, kan den juridiske enheten ilegges skatte- eller administrativt ansvar i form av en bot (artikkel 122 i skatteloven til Den russiske føderasjonen, artikkel 15.11 av den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd). Bøter og bøter må betales til spesielle kasseapparater for overføring for at de skal godtas som betaling.

Les også Hvilke dokumenter er relevante for emnet for en skatterevisjon på stedet?

Tabell med BCC for MVA for 2018

Hensikt	Obligatorisk betaling	Straff	Fin
mva
fra salg i Russland	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 01000 01 2100 110	182 1 03 01000 01 3000 110
ved import av varer fra land som deltar i tollunionen - gjennom skattekontoret	182 1 04 01000 01 1000 110	182 1 04 01000 01 2100 110	182 1 04 01000 01 3000 110
ved innførsel av varer - i tollen	153 1 04 01000 01 1000 110	153 1 04 01000 01 2100 110	153 1 04 01000 01 3000 110

PC "Taxpayer PRO"

PC "Skattebetaler" - designet for regnskap, utarbeidelse av regnskap og skatterapportering til den føderale skattetjenesten, pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen, sosialforsikringsfondet, det føderale sosialforsikringsfondet i elektronisk form på magnetiske eller papirmedier i godkjente former og formater, inkludert for overføring via telekommunikasjonskanaler (TCC) med en elektronisk digital signatur (EDS).

last ned siste versjon
2019.10.23

Kalender

28	29	30	31	1	2	3
4	5	6	7	8	9	10
11	12	13	14	15	16	17
18	19	20	21	22	23	24
25	26	27	28	29	30	1

Hva er nytt?

Et PROSJEKT med rapportering i SZV-TD-skjemaet er implementert - elektroniske arbeidsbøker (prosjektet er ennå ikke godkjent). Det er planlagt rapportering til Pensjonskassen på månedlig basis fra og med 2020

Regnskap: I seksjonen Kjøp og salg er det lagt til en ny "Analytisk rapport om salg" for ethvert tidsintervall av kunder og/eller produkter (tjenester) med et stort antall innstillinger

I modusen "Lønnsoppgaver" er muligheten til å skrive ut en liste over oppgavene lagt til

I innstillingene på fanen «Beskatning» for IT-organisasjoner (tariff 06), fra og med 2019, er datoen for mottak av akkreditering lagt til. Når du fyller ut denne datoen, beregnes bidrag til en fortrinnsrett ikke fra begynnelsen av kvartalet, men fra måneden for mottak av akkreditering

I utskrevne skjema for lønnsslipper er det lagt inn et nytt dokument - logg over utstedelse av lønnsslipper

Muligheten til å laste opp dokumenter fra selger (fakturaer, UPD, Acts, TORG-12, etc.) til programinformasjonsbasen via elektronisk dokumenthåndtering (EDF) i henhold til godkjente formater (Regnskap-EDO meny) er implementert.

Ved beregning/omberegning av ferie- og feriegodtgjørelse er det lagt til utskrift av et ikke-samlet skjema for beregning av gjennomsnittsopptjening

Nye indikatorer i delen "Motpartsovervåking". Forbedret stabilitet.

Lagt til en ny modus: "Lønn og personell -> Beregning av utbytte"

Muligheten til å importere fra Bukhsoft Simplified System-programvare er lagt til "Importer fra Bukhsoft-programmer"-modus

Import av data fra BukhSoft programvareprodukter er implementert. Meny "Innstillinger og service", "Import, eksport", "Importer fra Bukhsoft-programmer"

Implementert utgang av skjema P-4 (statistikk) til magnetiske medier

KBK for merverdiavgift i 2017

Ved betaling av merverdiavgift til fordel for statsbudsjettet oppgir skatteagenter budi betalingsdokumentet. Individuelle gründere og juridiske enheter bruker samme BCC for MVA i 2017.

Takket være denne kombinasjonen av tall, blir betalinger og erklæringer overført til de aktuelle myndighetene for behandling.

Tabell med BCC for mva

Hvor skal jeg angi KBK

Budsjettklassifiseringskoden kreves ved overføring av skatt fra organisasjoner og individuelle gründere. Det gjenspeiles i betalingsdokumenter ikke bare når du foretar skattebetalinger, men også når du betaler ned bøter og straffer for brudd på skattelovgivningen.

MVA-betalere og skatteagenter har ulik status. Status "02" legges inn i skatteagentens betalingsseddel.

Hva betyr tallene i KBK?

Hvert BCC-tall for merverdiavgift har en strengt regulert betydning. Budsjettklassifiseringskoden inkluderer 20 digitale stillinger. Den generelle kombinasjonen er delt inn i grupper av tall med spesifikt informasjonsinnhold.

De første 3 sifrene vil indikere betalingsadministratoren. Administrator viser til at myndighetsorganet mottar rapporten. For eksempel, hvis en individuell gründer eller en regnskapsfører i et selskap overfører skatteinntekter til Federal Tax Service, legges tallene 182 inn i BCC.

Deretter kommer typen kvittering. For eksempel vil tallet 1 bety skatt, og tallet 2 vil bety gratis kvitteringer. De neste to sifrene angir hvilken type inntekt skattyter skal rapportere for (1 - overskudd, 6 - eiendomsskatt, 8 - avgift).

Følgende er en 5-sifret kombinasjon. Den lar deg bestemme budsjettinntektsposter (1 - føderalt, 2 - regionalt budsjett, 3 - lokalt). Ved å bruke de neste 4 tallene kan du finne ut typen betaling (1000 - skatter og avgifter, 2100 - straffer, 3000 - bøter). Den endelige koden på 3 sifre indikerer typen økonomisk aktivitet (110 - skatteinntekt, 160 - sosiale bidrag).

Eksempel på avkoding av KBK for mva

Du kan for eksempel dechiffrere BCC for MVA med nummeret 182 1 03 01000 01 1000 110 som følger:

• 182 - betaling til fordel for Federal Tax Service.
• 1 - skatt.
• 03 - skatt for varer eller tjenester solgt i den russiske føderasjonen.
• 01000 - artikler og underposter av inntekt i henhold til bokkoden til den russiske føderasjonen.
• 01 - overføring til budsjettet til Den russiske føderasjonen.
• 1000 - direkte betaling.
• 110 - statlig skatteinntekt.

Fylle ut KBK ved å bruke "Taxpayer PRO"

Du kan fylle ut betalingsdokumenter i KBK gjennom Skattebetaler PRO PC og netttjeneste. Programmet lar deg raskt forstå komponentene i koden og legge inn tall nøyaktig i godkjente rapporteringsskjemaer.

last ned programmet

Budget Classifier Codes (BCC) er vedtatt for å lette struktureringen av inntekter som kommer til budsjettet fra skatteagenter. Nedenfor vil vi vurdere hvilke BCC-er for merverdiavgift i 2019 betalere må angi for å unngå en administrativ krenkelse.

Merverdiavgift (merverdiavgift) er en indirekte skatt, der den siste betaleren er en vanlig borger som kjøper nødvendige varer hver dag.

KBK for mva

Bedrifter og enkeltentreprenører på OSNO, samt gründere som importerer varer, regnes som momsbetalere. Ved utgangen av kvartalet må du levere selvangivelse og betale det beregnede skattebeløpet i like avdrag hver måned de neste 3 månedene frem til den 25. Selskaper som bruker det forenklede skattesystemet, patent, UTII, enhetlig landbruksskatt og med inntekter for de siste tre månedene på mindre enn 2 millioner rubler betaler ikke moms.

Vær oppmerksom på at for manglende eller for sent innlevering av en merverdiavgiftsmelding, belastes en bot på 5 % av skattebeløpet for hver måned, men ikke mindre enn 1 tusen rubler og ikke mer enn 30 % av det totale skattebeløpet. Riktig BCC i betalingsordren ved betaling av merverdiavgift vil eliminere påløpet av bøter fra skattemyndighetene for manglende betaling av skatt. La oss vurdere gjeldende BCC for MVA.

• Produkter solgt i Russland - 182 1 03 01000 01 1000 110;
• varer fra land som deltar i tollunionen - 182 1 04 01000 01 1000 110;
• varer fra andre land - 153 1 04 01000 01 1000 110.

KBC for betaling av bøter

Det belastes straffer for hver dag med forsinkelse. Første dag for påløping av bøter er dagen etter dagen for forsinket betaling. Det er fortsatt diskusjon om skattebetalingsdagen regnes som siste lovbruddsdag og om den skal tas med i beregningene, og her ligger avgjørelsen hos skattyter. Hvis vi snakker om et lite beløp, anbefales det å belaste straffer for dagen for sen betaling. BCC for straffer avhenger av salgsstedet for varene.

• Varer solgt i Russland - 182 1 03 01000 01 2100 110;
• varer fra Hviterussland og Kasakhstan - 182 1 04 01000 01 2100 110;
• varer fra andre land - 153 1 04 01000 01 2100 110.

KBC for betaling av bøter

Boten utmåles ikke bare for brudd på fristene for å levere merverdiavgiftsoppgave. Det iverksettes også sanksjoner for skatteunndragelse og forsinket betaling. Dersom manglende betaling skjer utilsiktet, vil straffen være 20 % av skattebeløpet. Hvis vi snakker om bevisst ondsinnet unndragelse - 40% av manglende betaling. Storskala skatteunndragelse fører til bøter på 100-300 tusen rubler, tvangsarbeid i opptil 2 år, arrestasjon i opptil 6 måneder og fengsel i opptil 3 år. Hvis en gruppe konspiratorer viser seg å ha unnlatt å betale, er straffen enda strengere. For å overføre må du bruke følgende koder.

• Produkter solgt i Russland - 182 1 03 01000 01 3000 110;
• varer fra Hviterussland og Kasakhstan - 182 1 04 01000 01 3000 110;
• varer fra andre land - 153 1 04 01000 01 3000 110.

Gjorde du feil i henhold til KBK i betalingsordren, anses skatten fortsatt som betalt. For å rette feilen, send inn en søknad til skattemyndighetene for å avklare betalingen. Det viktigste er at midlene blir kreditert til Federal Treasury-kontoen, så trenger du ikke betale skatten igjen. Ellers må du returnere det feilbetalte beløpet eller motregne det mot andre skatter.

Betal moms uten feil og send inn retur i skytjenesten for småbedrifter Kontur.Regnskap. Enkelt regnskap, lønn, rapportering på skatter, ansatte og Rosstat, eksperthjelp - i vår tjeneste. Registrer deg og bruk Kontur.Accounting gratis den første måneden.

moms – merverdiavgift. Det er en indirekte skatt, som representerer en del av kostnadene for et produkt, arbeid eller tjeneste, som skapes på alle stadier av produksjonen av dette produktet (tjeneste, arbeid). Avgiften betales til budsjettet etter hvert som produktene selges.

Følgende transaksjoner er skattepliktige:

• overføring av varer (levering av tjenester, utførelse av arbeid) på den russiske føderasjonens territorium, utgifter som ikke er fradragsberettigede ved beregning av selskapsskatt;
• salg av varer (arbeid, tjenester) på den russiske føderasjonens territorium, inkludert salg av sikkerhet eller overføring av produkter (levering av tjenester eller utførelse av arbeid) under en avtale om tildeling av eiendomsrettigheter;
• bygge- og installasjonsarbeid for eget forbruk;
• import av varer til den russiske føderasjonens territorium og andre territorier som er under dens jurisdiksjon.

Skatten betales kvartalsvis. Betalingsfristen er den 25. dagen i måneden etter utgangen av kvartalet.

KBK for betaling av merverdiavgift i 2018

For varer, tjenester eller arbeid som selges på den russiske føderasjonens territorium, betales merverdiavgift i henhold til slik BCC.

Merverdiavgift på varer importert til Russland fra Hviterussland og Kasakhstan betales i henhold til følgende budsjettklassifiseringskoder.

Merverdiavgift for varer importert til den russiske føderasjonen betales direkte til tollen. For dette formålet er det gitt separate budsjettklassifiseringskoder. Mottakeren av midlene er den russiske føderasjonens føderale tolltjeneste. Koden i budsjettklassifiseringen er "153". Skattebetaling skjer i henhold til følgende BCC.

Når du fyller ut en betalingsordre for MVA-betaling, blir de veiledet av reglene spesifisert i forordningen fra Bank of Russia nr. 383-P datert 19. juni 2012 og vedlegg 1 og 2 til ordre fra Finansdepartementet i Russlands føderasjon nr. 107n datert 12. november 2013. Ved forsinket eller ufullstendig innbetaling av skatt vil selskapet bli bøtelagt og en bot vil bli belastet. For å betale for dem må du bruke en egen KBK for 2018 mva-straff og KBK for boten. Betaling skjer i separate betalingsoppdrag.