Aksept av forpliktelser i en budsjettinstitusjon 1c. Budsjett- og pengeforpliktelser i statlige institusjoner

Regnskap for forpliktelser i budsjettinstitusjoner i 1C utføres i henhold til forskrifter som regulerer denne typen regnskap. La oss vurdere detaljene ved bruk av dette populære regnskapsprogrammet.

Regnskap for gjeld i budsjettinstitusjoner: hovedregnskap

1C-programmet er et praktisk automatiseringsverktøy for regnskap. Offentlige institusjoner kan bruke en spesiell versjon av denne løsningen - "Regnskap for en statlig institusjon", som er tilpasset kravene i forskrifter som regulerer regnskap i organisasjoner av budsjettsystemet, nemlig ordre fra Finansdepartementet i Den russiske føderasjonen:

datert 01.12.2010 nr. 157n (etablerer en felles liste over regnskapskonti for alle institusjoner);
datert 06.12.2010 nr. 162n (oppretter en liste over regnskapskonti for statlige institusjoner - basert på listen ved bestilling nr. 157n);
datert 16. desember 2010 nr. 174n (etablerer en liste over kontoer for budsjettinstitusjoner);
datert 23. desember 2010 nr. 183n (oppretter en kontoliste for selvstendige institusjoner).

Følgelig er alle kontoer som er godkjent av disse regulatoriske rettsaktene inkludert i den grunnleggende 1C-løsningen. I tillegg, avhengig av innstillingene som er spesifisert når du begynner å bruke programmet, velges automatisk et visst utvalg av kontoer for en bestemt type institusjon.

De viktigste regnskapskontiene som brukes av budsjettsysteminstitusjoner for å foreta posteringer på forpliktelser:

0 501 00 000 - "Begrensninger for budsjettforpliktelser" (brukes bare av offentlige etater);
0 502 00 000 - "Aksepterte forpliktelser" (brukes av alle typer statlige og kommunale institusjoner - autonome, budsjettmessige og statlige);
0 502 01 000 - "Godtatte budsjettforpliktelser" (brukes av alle typer institusjoner);
0 502 02 000 - "Aksepterte monetære forpliktelser" (brukes av alle institusjoner);
0 504 00 000 - "Estimatoppdrag" (brukes av alle institusjoner);
0 506 00 000 - "Rett til å påta seg forpliktelser" (brukes av alle institusjoner);
0 507 00 000 - "Godkjent finansieringsbeløp" (brukt av budsjettmessige og autonome institusjoner);
0 508 00 000 - "Provision mottatt" (brukt av budsjettmessige og autonome institusjoner).

La oss vurdere en rekke praktiske nyanser som karakteriserer bruken av 1C-programmet for å reflektere transaksjoner knyttet til forpliktelsene til budsjettinstitusjoner.

Forpliktelse

Institusjonens direkte aksept av forpliktelser kan reflekteres i 1C-programmet ved å bruke dokumentet "Accepted Monetary Obligation". Et dokument som reflekterer i registeret en registrering av aksept av anskaffelser for regnskap kan genereres ved å bruke maler som tilbys brukeren som tilsvarer spesifikke grunner for forekomsten av en forpliktelse - for eksempel "Kjøp av anleggsmidler" eller "Lønn."

Når du legger inn data om operasjoner, kan du bruke 1C-programfunksjonen "Input based on". Det innebærer å lage ett dokument basert på dataene til et annet (gjør at du ikke kan legge inn den samme informasjonen i programmet flere ganger). For eksempel, etter å ha opprettet et dokument for anskaffelse (kapitalisering) av lagervarer (som viser all informasjon om et spesifikt anskaffelse), kan du bruke knappen "Opprett basert på" i samme dokument. Hvis du klikker på den, kan du velge alternativet "Godtatt pengeforpliktelse" fra rullegardinlisten. Etter dette vil 1C automatisk generere (basert på informasjonen gitt i kildedokumentet) et nytt dokument som vil reflektere faktumet om aksept av forpliktelser.

På sin side, ved å bruke et dokument som gjenspeiler det faktum å godta forpliktelser, kan du generere et dokument som inneholder informasjon om postering av visse verdier.

Hvis du velger noen av malene, vil hoveddelen av detaljene i regnskapsregisteret automatisk legges inn av programmet - inkludert posteringer ved bruk av korrespondanse fra kontoene som vi diskuterte ovenfor.

For eksempel kan det faktum at en institusjon har akseptert en forpliktelse til å betale for arbeid og tjenester gjenspeiles i korrespondanse:

Dt 1 501 13 226 (denne kontoen er avledet fra konto 0 501 00 000 og gjenspeiler det faktum at institusjonen har akseptert forpliktelser til å betale for arbeid og tjenester innenfor rammen for inneværende regnskapsår);
Kt 1 502 11 226 (denne kontoen er avledet fra konto 0 502 01 000 og gjenspeiler det faktum at institusjonen har akseptert sine egne budsjettforpliktelser til å betale for arbeid og tjenester for inneværende regnskapsår).

VIKTIG! Ved registrering av en forpliktelse representert ved en forskuddsbetaling, vil funksjonen "Opprett på grunnlag" ikke være tilgjengelig for dokumenter for mottak av varer (tjenester), siden det ikke vil være noe tilsvarende kapitaliseringsdokument. Som regel, når du foretar forskuddsbetalinger til en motpart, brukes manuell oppføring av detaljer i et dokument i 1C, som registrerer det faktum at det oppstår en monetær forpliktelse.

Analytisk regnskap

Det neste bemerkelsesverdige trekk ved 1C er implementeringen av analytisk regnskap for forpliktelser. Programmet lar deg opprettholde dette regnskapet ved å bruke følgende analyser:

påtatte forpliktelser;
typer utgifter;
personlige kontoer;
typer økonomisk støtte.

Regnskap i henhold til den første analysen innebærer å reflektere i 1C informasjon om grunnlaget for institusjonens aksept av en forpliktelse. For eksempel vil det bindende grunnlaget være kontrakten som forpliktelsen ble akseptert under. De tilsvarende avtalene er registrert i en egen 1C-katalog - "Avtaler". De må deretter velges fra den aktuelle katalogen når du legger inn et dokument relatert til en spesifikk kontrakt.

Som en type økonomisk klassifisering er koden oftest valgt fra listen over KOSGU (i tilfelle av autonome institusjoner - en intern kode generert i samsvar med lokale standarder). Alle relevante koder skal inngå i databasen til det aktuelle regnskapsprogrammet.

Personlig kontoanalyse innebærer å gjenspeile i 1C-registre spesifikke deler av den personlige kontoen, som tar hensyn til forpliktelsen akseptert av institusjonen.

Type finansiell sikkerhet velges i henhold til listen gitt i punkt 21 i instruksjonene under ordre nr. 157n. I dette tilfellet kan koder som indikerer typen økonomisk støtte velges fra kataloger som er inkludert i 1C-databasen.

Refleksjon av transaksjoner i logger

Dokumentasjon av transaksjoner knyttet til forpliktelser skal utføres i spesielle journaler - autorisasjon, samt regnskap for aksepterte forpliktelser (avsnitt 317, 320 i instruksjonene under ordre nr. 157n). 1C-programmet implementerer muligheter for å generere passende registre.

Når det gjelder en autorisasjonslogg, lar 1C deg generere det tilsvarende regnskapsdokumentet:

basert på primærdataene som brukes av institusjonen;
med korrekt bruk av kontoer som gjenspeiler prosedyrene for godkjenning av forpliktelser.

Når det gjelder loggen over aksepterte forpliktelser, lar 1C deg opprette den som indikerer:

grunnlag for å godta en budsjettforpliktelse;
verdien av forpliktelsen;
datoen for registrering av forpliktelsen eller avregistrering.

VIKTIG! Hvis volumet av forpliktelser som allerede er akseptert av institusjonen endres, for å gjenspeile den tilsvarende endringen i regnskapsregistrene, er det nødvendig å opprette et nytt dokument "Godtatt monetær forpliktelse" (for enkelhets skyld kan du kopiere den originale). Videre, hvis den opprinnelige forpliktelsen øker, opprettes et nytt dokument for den positive forskjellen mellom den opprinnelige og endrede forpliktelsen; og hvis forpliktelsen reduseres, må en lignende forskjell i dette dokumentet reflekteres med et "-" -tegn.

Mulighetene til 1C-programmet i versjonen tilpasset regnskap i statlige og kommunale institusjoner er selvsagt ikke begrenset til alternativene vi har vurdert. Totalt gir programmet muligheten til å bruke mer enn 170 typer ulike regnskapsdokumenter, der brukeren kan reflektere rundt 1000 typer forretningstransaksjoner i regnskapsregistre. For hver av dem registreres korrespondanse av regnskapskontoer, tildeling til en eller annen klasse av operasjoner etableres basert på analytisk grunnlag, og dataene som er nødvendige for dannelsen av en primærkonto bestemmes.

Resultater

1C-programmet, i en versjon tilpasset regnskap av statlige og kommunale institusjoner, lar deg effektivt registrere forpliktelsene til institusjonen ved å bruke de nødvendige regnskapene, korrespondanse, samt analytisk distribusjon av registre. Programmet har alle nødvendige verktøy for å sikre overholdelse av regnskapsføringen av institusjonens forpliktelser med kravene i bestilling nr. 157n, samt forskrifter tilsvarende det.

Du kan gjøre deg kjent med andre funksjoner i 1C-programmet i artiklene:

føderale budsjettmidler

7. Registrering av budsjettplikt og endringer i registrert budsjettplikt skjer i samsvar med Opplysninger om budsjettplikt, generert på grunnlag av dokumentene gitt i kolonne 2 i Dokumentlisten på grunnlag av hvilket budsjett. forpliktelser til mottakere av føderale budsjettmidler oppstår, og dokumenter , som bekrefter forekomsten av monetære forpliktelser til mottakere av føderale budsjettmidler, i samsvar med vedlegg nr. 4.1 til prosedyren (heretter referert til som basisdokumentene, listen).

8. Informasjon om budsjettforpliktelser som oppstår på grunnlag av støttedokumentene fastsatt i punkt 1 og kolonne 2 i listen (heretter referert til som aksepterte budsjettforpliktelser) dannes:

senest tre virkedager før dagen for sending av kunngjøringen om anskaffelse i form av elektronisk dokument for plassering i det enhetlige informasjonssystemet på anskaffelsesområdet og opplysningene i Opplysninger om budsjettplikt skal tilsvare tilsvarende informasjon i den angitte meldingen;

samtidig med generering av informasjon sendt for godkjenning til Federal Treasury i samsvar med paragraf to i klausul 6 i prosedyren for interaksjon av Federal Treasury med kontrollobjektene spesifisert i paragraf 3 og 6 i reglene for gjennomføring av kontroll gitt for i del 5 av artikkel 99 i den føderale loven "Om kontraktsystemet innen innkjøp" varer, arbeider, tjenester for å møte statlige og kommunale behov", godkjent etter ordre fra finansdepartementet i Den russiske føderasjonen datert 4. juli , 2016 N 104n (registrert av Justisdepartementet i Den russiske føderasjonen 16. september 2016, registrering N 43683), og informasjonen i Informasjonen om budsjettforpliktelsen må samsvare med lignende informasjon i den angitte informasjonen.

Informasjon om budsjettforpliktelser som oppstår på grunnlag av støttedokumentene gitt i paragraf 3 - kolonne 2 i listen (heretter referert til som aksepterte budsjettforpliktelser) dannes:

(se tekst i forrige utgave)

mottaker av føderale budsjettmidler:

punkt 3 og kolonne 2 i listen og som ikke inneholder informasjon som utgjør en statshemmelighet - senest tre virkedager fra datoen for inngåelse av statskontrakten, avtale spesifisert i de navngitte paragrafene i kolonne 2 i listen;

(se tekst i forrige utgave)

i form av aksepterte budsjettforpliktelser som oppsto på grunnlag av støttedokumentene fastsatt i paragraf 3 - kolonne 2 i listen som inneholder informasjon som utgjør en statshemmelighet - senest seks virkedager fra datoen for konklusjonen;

Når det gjelder aksepterte budsjettforpliktelser som oppsto på grunnlag av støttedokumentene fastsatt i punkt 10 i kolonne 2 på listen - senest tre virkedager fra datoen for meldingen om grensene for budsjettforpliktelser for aksept og oppfyllelse av mottakeren av føderale budsjettmidler av budsjettforpliktelser som oppsto på grunnlag av ordren på bemanningstabellen med beregningen av det årlige lønnsfondet (et annet dokument som bekrefter forekomsten av en budsjettforpliktelse, som inneholder beregningen av det årlige lønnsvolumet ( lønn, lønn), innenfor rammene av de etablerte grensene for budsjettforpliktelser for de relevante formålene;

(se tekst i forrige utgave)

av Federal Treasury:

når det gjelder aksepterte budsjettforpliktelser som oppstår på grunnlag av grunnlagsdokumentene fastsatt i punkt 5 - kolonne 2 i listen, samtidig med inkludering av informasjon om dette grunnlagsdokumentet i avtaleregisteret spesifisert i punkt 5 i kolonne 2 i Liste, med unntak av basisdokumentene som inneholder informasjon , som utgjør en statshemmelighet, Informasjon om budsjettforpliktelser som er dannet av mottakeren av føderale budsjettmidler;

Når det gjelder aksepterte budsjettforpliktelser som oppsto på grunnlag av støttedokumentene gitt i punkt 13 i kolonne 2 i listen, samtidig med dannelsen av informasjon om pengeforpliktelser for denne budsjettforpliktelsen i samsvar med bestemmelsene fastsatt i punkt 25 og prosedyren.

(se tekst i forrige utgave)

Dannelsen av informasjon om budsjettforpliktelser som oppstår på grunnlag av støttedokumentene fastsatt i paragraf 13 i kolonne 2 på listen, utføres av det føderale finansdepartementet etter å ha kontrollert tilstedeværelsen av en type budsjettforpliktelse i betalingsdokumentet sendt av mottaker av føderale budsjettmidler.

(se tekst i forrige utgave)

10. Informasjon om budsjettforpliktelsen som oppstår på grunnlag av grunnlagsdokumentet fastsatt i punkt 4 i kolonne 2 av listen sendes til Federal Treasury med en kopi av avtalen (dokument om endringer i avtalen) vedlagt, i form av en elektronisk kopi av dokumentet på papir, opprettet gjennom en skanning av det, eller en kopi av et elektronisk dokument bekreftet av den elektroniske signaturen til en person som har rett til å handle på vegne av mottakeren av føderale budsjettmidler, med unntatt Opplysninger om budsjettplikt som inneholder opplysninger som utgjør en statshemmelighet.

(se tekst i forrige utgave)

Når du sender informasjon om en budsjettforpliktelse som oppstår på grunnlag av grunnlagsdokumentet fastsatt i punkt 10 i kolonne 2 av listen til Federal Treasury-organet, sendes ikke en kopi av det spesifiserte basisdokumentet til Federal Treasury-organet.

11. For å gjøre endringer i en registrert budsjettplikt genereres Informasjon om budsjettplikten som angir regnskapsnummeret til budsjettforpliktelsen endringen gjøres til.

(se tekst i forrige utgave)

12. Hvis det gjøres endringer i budsjettforpliktelsen uten å gjøre endringer i grunnlagsdokumentet, sendes ikke grunnlagsdokumentet på nytt til Federal Treasury.

(se tekst i forrige utgave)

13. Registrering av budsjettforpliktelser (innføring av endringer i registrerte budsjettforpliktelser) som oppstår fra grunnlagsdokumentene fastsatt i paragraf 1 - kolonne 2 i listen, utføres av det føderale finansorganet basert på resultatene av en revisjon utført iht. dette avsnittet, innenfor:

(se tekst i forrige utgave)

senest neste virkedag fra datoen for dannelsen av Federal Treasury-organet for informasjon om budsjettforpliktelser som oppstår på grunnlag av støttedokumentene fastsatt i paragraf 5 og kolonne 2 i listen.

For å registrere en budsjettforpliktelse (for å gjøre endringer i en registrert budsjettforpliktelse), kontrollerer den føderale finansmyndigheten informasjonen om budsjettforpliktelsen som oppsto på grunnlag av støttedokumentene gitt i paragraf 1 - kolonne 2 i listen, for:

overholdelse av informasjonen om budsjettforpliktelsen spesifisert i Informasjon om budsjettforpliktelsen med grunnlagsdokumentene som skal sendes av mottakere av føderale budsjettmidler til det føderale finansdepartementet for registrering av budsjettforpliktelser i samsvar med prosedyren eller inkludering på foreskrevet måte i registeret over kontrakter spesifisert i punkt 3 kolonne 2 i listen (med unntak av informasjon om budsjettforpliktelsen som inneholder opplysninger som utgjør en statshemmelighet);

(se tekst i forrige utgave)

samsvar av opplysningene om budsjettplikten spesifisert i Informasjonen om budsjettplikten med sammensetningen av opplysningene som skal inngå i opplysningene om budsjettplikten i henhold til vedlegg nr. 1 til prosedyren;

overholdelse av reglene for utforming av Informasjon om budsjettplikten fastsatt i dette kapittel og vedlegg nr. 1 til prosedyren;

Ikke overskride beløpet for budsjettforpliktelsen i henhold til de relevante klassifiseringskodene for føderale budsjettutgifter over beløpet av ubrukte budsjettbevilgninger for oppfyllelse av offentlige reguleringsforpliktelser eller grenser for budsjettforpliktelser (heretter referert til som grensene for budsjettforpliktelser) reflektert i den personlige kontoen til mottakeren av budsjettmidler eller på den personlige kontoen for regnskapsføring av transaksjoner under delegerte fullmakter mottaker av budsjettmidler åpnet på foreskrevet måte med Federal Treasury (heretter referert til som den tilsvarende personlige kontoen til mottakeren av budsjettmidler) , separat for inneværende regnskapsår, for første og andre år i planperioden;

(se tekst i forrige utgave)

som ikke overstiger beløpet for budsjettforpliktelsen, beregnet på nytt av det føderale statskassen til den russiske føderasjonens valuta i samsvar med punkt 17 i prosedyren, over mengden av ubrukte grenser for budsjettforpliktelser i tilfelle registrering av den aksepterte budsjettforpliktelsen i utenlandsk valuta;

overholdelse av emnet for budsjettforpliktelsen spesifisert i Informasjonen om budsjettforpliktelsen, grunnlagsdokumentet, med koden for typen (typer av typer) utgifter for klassifiseringen av føderale budsjettutgifter spesifisert i Informasjonen om budsjettforpliktelsen, grunnlagsdokumentet.

(se tekst i forrige utgave)

I tilfelle informasjon om en budsjettforpliktelse genereres av Federal Treasury ved registrering av en budsjettforpliktelse (gjør endringer i den registrerte budsjettforpliktelsen), utføres kontrollen fastsatt i paragraf åtte og niende i dette avsnittet.

(se tekst i forrige utgave)

14. Hvis informasjon om budsjettforpliktelsen sendes til Federal Treasury-organet på papir, i tillegg til verifiseringen fastsatt i punkt 13 i prosedyren, kontrolleres informasjonen om budsjettforpliktelsen også for:

fraværet av rettelser i innsendt informasjon om budsjettforpliktelsen som ikke oppfyller kravene fastsatt av prosedyren, eller ikke er sertifisert på den måten som er fastsatt i prosedyren;

(se tekst i forrige utgave)

15. Ved kontroll av informasjonen om budsjettforpliktelsen i henhold til grunnlagsdokumentet som er konkludert (vedtatt) med det formål å implementere det føderale målrettede investeringsprogrammet (heretter referert til som FAIP), og i henhold til grunnlagsdokumentet som er konkludert (vedtatt) for formålet med å implementere tiltak for å opprette, under hensyntagen til eksperimentell drift, utvikling, modernisering, drift av statlige informasjonssystemer og informasjons- og kommunikasjonsinfrastruktur, samt om bruk av informasjons- og kommunikasjonsteknologi for informatisering (heretter kalt informatiseringstiltak) , kontrollerer Federal Treasury-organet i tillegg informasjonen i informasjonen om budsjettforpliktelsen for samsvarsdata om kapitalkonstruksjonsprosjekter, eiendom, begivenheter (forstørrede investeringsprosjekter) inkludert i FAIP, og informasjon om grensene for budsjettforpliktelser i form av av informatiseringsaktiviteter for regnskapsåret og planleggingsperioden (heretter referert til som data om FAIP-objekter, informasjon om informatiseringsaktiviteter), kommunisert til organene til Federal Treasury i samsvar med prosedyren for å utarbeide og vedlikeholde en konsolidert budsjettliste over føderale budsjett- og budsjettlister over hovedforvalterne av føderale budsjettfond (sjefadministratorer for kilder for finansiering av det føderale budsjettunderskuddet), godkjent etter ordre fra finansdepartementet i Den russiske føderasjonen datert 30. november 2015 N 187n (registrert hos departementet av den russiske føderasjonens justis 8. desember 2015, registrering N 39996), som endret ved pålegg fra finansdepartementet i Den russiske føderasjonen datert 9. juni 2016 N 80n (registrert hos Justisdepartementet i Den russiske føderasjonen i juni 16, 2016, registrering N 42552), datert 7. juli 2016 N 109n (registrert hos Justisdepartementet i Den russiske føderasjonen 13. juli 2016, registrering N 42835), datert 2. desember 2016 N 223n (registrert hos departementet av den russiske føderasjonens justisminister 9. desember 2016 , registrering N 44625, datert 6. mars 2017 N 31n (registrert hos Justisdepartementet i Den russiske føderasjonen 17. mars 2017, registrering N 46001) og datert 24. juli, 2017 N 118n (registrert hos Justisdepartementet i Den russiske føderasjonen 10. august 2017 by, registrering N 47735) (heretter - prosedyren for å utarbeide og vedlikeholde en konsolidert budsjettliste for det føderale budsjettet), delvis:

(se tekst i forrige utgave)

ikke overskride beløpet for budsjettforpliktelsen spesifisert i informasjonen om budsjettforpliktelsen, tatt i betraktning de tidligere registrerte budsjettforpliktelsene til mottakeren av føderale budsjettmidler i henhold til den tilsvarende koden for klassifisering av føderale budsjettutgifter og FAIP-objektet (informatisering tiltak), grensene for budsjettforpliktelser til mottakeren av føderale budsjettmidler spesifisert i data om FAIP-objekter (informasjon om informatiseringsaktiviteter) i henhold til den tilsvarende koden for klassifisering av føderale budsjettutgifter og om FAIP-objektet (informasjonsaktiviteter);

tilgjengeligheten av informasjon spesifisert i informasjonen om budsjettforpliktelsen, i henhold til klassifiseringskoden for føderale budsjettutgifter og den unike koden som er tildelt FAIP-objektet (informatiseringshendelse) (heretter henholdsvis FAIP-objektkoden, informasjonshendelseskode), tilsvarende til lignende informasjon spesifisert i dataene om FAIP-objekter (informasjon om informasjonsaktiviteter) etter mottaker av føderale budsjettmidler;

(se tekst i forrige utgave)

Kontroll av samsvar med informasjonen i informasjonen om budsjettforpliktelsen under grunnlagsdokumentet som er konkludert (vedtatt) for å implementere FAIP, sendt til Federal Treasury, med data om FAIPs objekter, utføres ikke i vilkårene av:

navnet på mottakeren av føderale budsjettmidler (statskunde), hvis budsjettforpliktelsen oppsto fra et stiftelsesdokument inngått (vedtatt) med det formål å gjennomføre tiltak for å skaffe boliger til visse kategorier av borgere på grunnlag av lovgivningen til den russiske føderasjonen;

navnet på mottakeren av føderale budsjettmidler (statskunde), navnet på FAIP-objektet og koden til FAIP-objektet, hvis budsjettforpliktelsen oppsto fra grunnlagsdokumentet som ble konkludert (vedtatt) med det formål å implementere tiltak inkludert i statlig forsvarsordre (inkludert tiltak for bygging og anskaffelse av boliger for militært personell og visse kategorier av borgere på grunnlag gitt av lovgivningen i Den russiske føderasjonen, informasjon om hvilken utgjør en statshemmelighet), angitt i dataene om FAIP-anlegg i én linje uten å beskrive FAIP-fasilitetene og hovedforvalterne av føderale budsjettmidler;

(se tekst i forrige utgave)

navnet på mottakeren av føderale budsjettmidler (statlig kunde), hvis budsjettforpliktelsen oppsto fra grunnlagsdokumentet spesifisert i punkt 5 i kolonne 2 i listen.

16. I tilfelle et positivt resultat av å sjekke informasjonen om budsjettforpliktelsen, grunnlagsdokumentet for overholdelse av kravene fastsatt i paragraf 13 - Prosedyre, tildeler den føderale finansmyndigheten et regnskapsnummer til budsjettforpliktelsen (gjør endringer i tidligere registrert budsjettforpliktelse) og senest én virkedag fra datoen for nevnte verifisering av Informasjon om budsjettforpliktelsen, grunnlagsdokumentet, sender til mottakeren av føderale budsjettmidler en melding om registrering (endring) av budsjettforpliktelsen, inneholdende opplysninger om budsjettpliktens regnskapsnummer og dato for registrering (endring) av budsjettplikten, samt nummer på registerføringen i avtaleregisteret, avtaleregister (heretter kalt Budsjettforpliktelsens melding). ).

(se tekst i forrige utgave)

En melding om budsjettforpliktelse sendes til mottakeren av føderale budsjettmidler av Federal Treasury:

i informasjonssystemet i form av et elektronisk dokument signert med den elektroniske signaturen til en person som er autorisert til å handle på vegne av Federal Treasury - i forhold til informasjon om budsjettforpliktelsen presentert i form av et elektronisk dokument, samt informasjon på budsjettforpliktelsen som oppstår på grunnlag av grunnlagsdokumentene angitt i punkt 5 og kolonne 2 i listen;

(se tekst i forrige utgave)

på papir iht. Vedlegg nr. 11 til Prosedyre (skjemakode iht. OKUD 0506105) - i forhold til Opplysninger om budsjettplikt presentert på papir.

Et varsel om budsjettforpliktelse, generert på papir, er signert av en person som er autorisert til å handle på vegne av det føderale finansdepartementet.

Budsjettforpliktelsens regnskapsnummer er unikt og kan ikke endres, også når enkeltdetaljer om budsjettforpliktelsen endres.

Budsjettforpliktelsens regnskapsnummer har følgende struktur, bestående av nitten sifre:

fra 1 til 8 kategorier - en unik kode for mottakeren av føderale budsjettmidler i henhold til registeret over deltakere i budsjettprosessen, samt juridiske enheter som ikke er deltakere i budsjettprosessen (heretter referert til som det konsoliderte registeret);

9 og 10 sifre - de to siste sifrene i året budsjettforpliktelsen ble registrert;

fra 11 til 19 kategorier - et unikt nummer på budsjettforpliktelsen tildelt av Federal Treasury innen ett kalenderår.

17. En registrert budsjettforpliktelse kan inneholde flere klassifiseringskoder for føderale budsjettutgifter og FAIP-objektkoder (koder for informasjonstiltak) (hvis noen).

(se tekst i forrige utgave)

En budsjettforpliktelse akseptert av mottakeren av føderale budsjettmidler i utenlandsk valuta tas i betraktning av det føderale statskassen i mengden av rubelekvivalenten til budsjettforpliktelsen, beregnet etter valutakursen til sentralbanken i Den russiske føderasjonen etablert på dag for konklusjon (aksept) av grunnlagsdokumentet.

Hvis mottakeren av føderale budsjettmidler gjør endringer i budsjettforpliktelsen i utenlandsk valuta, beregnes beløpet for den endrede budsjettforpliktelsen på nytt av det føderale statskassen til valutakursen i forhold til valutaen til Den russiske føderasjonen på konklusjonsdatoen ( aksept) av den tilsvarende endringen i grunnlagsdokumentet etablert av sentralbanken i Den russiske føderasjonen.

I henhold til kravene i paragraf 308 i instruksjon nr. 157n regnskapsobjekter, transaksjoner som er gjenstand for refleksjon i kontoene til den enhetlige kontoplanen, er spesielt:

mengden av indikatorer for inntekt (kvitteringer) og utgifter (betalinger) godkjent av institusjonens FCD-plan,
forpliktelser påtatt av institusjoner (monetære forpliktelser).

På konto 500.xx "Godkjenning av utgifter til en økonomisk enhet", brukes analytiske grupper av en syntetisk konto for regnskapsobjekter, dannet av regnskapsperioder:

10 "Sanksjon for inneværende regnskapsår",
20 "Sanksjon for det første året etter inneværende (neste regnskapsår)",
30 "Autorisasjon for det andre året etter det gjeldende (det første året etter det neste)",
40 "Autorisasjon for det andre året etter det neste",
90 "Fullmakt for andre påfølgende år (utenfor planperioden)."

Operasjoner for godkjenning av forpliktelser påtatt i inneværende regnskapsår er dannet under hensyntagen til forpliktelsene (monetære forpliktelser) akseptert og ikke oppfylt av institusjonen i forrige regnskapsår.

Endringer i beløpene godkjent av institusjonens FCD-plan for inntekter (inntekter) og utgifter (betalinger) og i forpliktelser påtatt av institusjoner (monetære forpliktelser) reflekteres av korrespondanse på de tilsvarende kontoene 500.xx:

når du godkjenner en økning i indikatorer - med et "pluss"-tegn,
når du godkjenner en reduksjon i indikatorer - med et minustegn.

Ved utgangen av inneværende regnskapsår overføres ikke indikatorene for tilsvarende regnskap for godkjente estimerte (planlagte) oppdrag og forpliktelser (analysegruppe 10) til neste år. I samsvar med kravene i paragraf. 1 pkt. 310 i instruks nr. 157n, transaksjoner for godkjenning av forpliktelser basert på en oppgjørsbeholdning må dannes igjen i inneværende regnskapsår, under hensyntagen til balansen av forpliktelser akseptert og ikke oppfylt av institusjonen (monetære forpliktelser).

Indikatorer for de tilsvarende utgiftsautorisasjonskontoene generert i rapporteringsregnskapsåret for det første, andre året etter inneværende (neste) regnskapsår kan overføres til den første virkedagen i inneværende regnskapsår:

indikatorer for autorisasjon for det første året etter inneværende (neste regnskapsår) - til autorisasjonsregnskapet for inneværende regnskapsår,
indikatorer for autorisasjon av det andre året etter det inneværende (det første året etter rapporteringsåret) - til autorisasjonsregnskapet for det første året etter det inneværende (neste regnskapsåret),
indikatorer for autorisasjon av det andre året etter det neste - til autorisasjonsregnskapet for det andre året etter det nåværende (det første året etter det neste).

Etter overføring av autorisasjonsindikatorene, nullstilles dataene til analyseregnskapet for godkjenning av utgifter for det andre året etter neste år (analysegruppe 40).

Regnskap for autorisasjonstransaksjoner utføres i Journal for autorisasjonstransaksjoner på grunnlag av primærdokumenter (regnskapsdokumenter) etablert av institusjonen, som gjenspeiler korrespondanse på tilsvarende kontoer for autorisasjon av budsjettutgifter (klausul 314 i instruks nr. 157n).

Ordre fra Russlands finansdepartement datert 30. mars 2015 nr. 52n «Om godkjenning av former for primære regnskapsdokumenter og regnskapsregistre brukt av offentlige myndigheter (statlige organer), lokale myndigheter, styringsorganer for statlige utenombudsjettsfond, stat (kommunale) institusjoner, og Metodiske instrukser for deres søknad» gir form av Pliktregisteret (skjemakode 0504064).

Journalen (f. 0504064) brukes av institusjonen til å føre gjeld (pengeforpliktelser) for inneværende regnskapsår.

Journalen (f. 0504064) viser:

grunnlag for å godta en forpliktelse (monetære forpliktelser) (navn, nummer og dato på dokumentet),
regnskapskontonummer,
beløp (i rubler, i utenlandsk valuta),
dato for registrering av forpliktelsen (monetær forpliktelse),
dato for avregistrering.

Ved utløpet av inneværende regnskapsår, dersom det er uoppfylte forpliktelser (pengeforpliktelser) i neste regnskapsår, må de tas i betraktning (omregistreres) ved åpning av Journalen (f. 0504064) for neste regnskapsår i beløpet som er planlagt for utførelse.

I henhold til vedlegg nr. 5 til pålegg fra Russlands finansdepartement datert 30. mars 2015 nr. 52n, er formen til det tilsvarende tidsskriftet (f. 0504064) av rådgivende karakter, mens

institusjonen har rett til å legge inn ytterligere detaljer og indikatorer i regnskapsregistrene, endre plassering og rekkefølge for både regulerte og tilleggsopplysninger,
Det er ikke tillatt å fjerne individuelle detaljer fra skjemaene for primærregnskapsdokumenter og regnskapsregistre som er godkjent etter bestillingsnr. 52n.

Som en del av regnskapsprinsippet for transaksjoner som godkjenner utgifter, må institusjonen godkjenne:

prosedyren for dokumentflyt, inkludert når du aksepterer og oppfyller pengeforpliktelser,
skjemaer og prosedyre for bruk av primære regnskapsdokumenter og regnskapsregistre, hvis form ikke er enhetlig,
tilleggsdetaljer (om nødvendig) lagt inn i formene for enhetlige primærdokumenter og regnskapsregistre,
prosedyren for å skrive ut elektroniske skjemaer for dokumenter og registre på papir,
prosedyre for lagring og utlevering av elektroniske primær- og oppsummeringsdokumenter, regnskapsregistre,
prosedyren for å opprette regnskapsregistre på datamedier i form av et elektronisk dokument (register) som inneholder en elektronisk digital signatur (hvis det er teknisk mulig).

Dersom en institusjon bestemmer seg for å bruke ytterligere regnskapsregistre i form av systematisering av transaksjoner for godkjenning av utgifter, må skjemaet deres utvikles i samsvar med kravene i pkt. 11 i instruks nr. 157n, ifølge hvilke ikke-enhetlige registerskjemaer må inneholde følgende obligatoriske detaljer:

registrere navn,
navnet på regnskapsenheten som har utarbeidet registeret,
start- og sluttdatoen for vedlikehold av registeret og (eller) perioden registeret ble satt sammen for,
kronologisk og (eller) systematisk gruppering av regnskapsobjekter,
verdien av monetær og (eller) naturlig måling av regnskapsobjekter som indikerer måleenheten,
navn på stillinger til personer som er ansvarlige for å føre registeret,
underskrifter fra personene som er ansvarlige for å føre registeret, med angivelse av deres etternavn og initialer eller andre opplysninger som er nødvendige for å identifisere disse personene.

Regnskap for aksepterte forpliktelser i PP 1C: Regnskap for en offentlig institusjon 8, utg. 2.0.

Institusjonens forpliktelser - fastsatt ved lov, annen forskriftsrettsakt, traktat eller avtale, forpliktelsen til en budsjettinstitusjon, autonom institusjon, til å gi institusjonens midler i det aktuelle året til en person eller juridisk enhet, annen offentlig juridisk enhet, underlagt av folkeretten.

Tabell 1

Fakta om det økonomiske livet	Dokumentgrunnlag for å godta forpliktelsen
1. Levering av varer, arbeider, tjenester.	En signert og forseglet avtale, statlig kontrakt, kommunal kontrakt.
2. Lønn og periodisering for lønnsutbetalinger.
3. Utstedelse av midler til rapportering.
4. Skatter, avgifter, avgifter, straffer, bøter og andre betalinger.	Regnskapsattest, tvangsfullbyrdelse, rettskjennelse, skatteregistre, andre primærdokumenter.

Tabell 2

For å lagre en liste over avtaler, statlige og kommunale kontrakter, samt andre grunner for forekomsten av forpliktelser (fullbyrdelsesdokumenter, pålegg fra lederen, etc.), oppslagsboken "Kontrakter og andre grunner for opptreden av forpliktelser" er ment. Katalogen kan åpnes ved å følge den tilsvarende lenken i navigasjonspanelet i delen "Planlegging og autorisasjon" (fig. 1). Katalogen gir muligheten til raskt å velge etter detaljene "Organisasjon", "Motpart" og "Relevans".

For kontrakter med leverandører må attributtet "Kontrakttype" settes til "Med leverandør". I tillegg anbefaler vi at du for denne typen kontrakt setter flagget "Regnskap for kontraktens gjenstand" for å generere rapporten "Anskaffelsesregister" (fig. 2).

«Type of forpliktelse»-attributtet er et element i «Typer of primary documents»-katalogen, som fylles ut manuelt av brukeren. Når flagget "Kontroll av utfylling av arbeidsnavn" er satt, genereres navnet på kontrakten automatisk basert på dataene som er lagt inn i feltene "Type forpliktelse", "fra:" og "Nei". Flagget «Avsluttet basert på resultater av konkurranseprosedyrer» settes dersom forpliktelsen aksepteres gjennom konkurranseprosedyrer (vil bli omtalt i avsnitt 5. Regnskap for forpliktelser akseptert gjennom konkurranseprosedyrer i PP 1C: Regnskap for en statlig institusjon 8, rev. 2.0.).

For å registrere i programmet selve det faktum å godta forpliktelsene til en institusjon, er dokumentet "Registrering av forpliktelser og informasjon under kontrakter" ment. Dokumentet kan legges inn fra kontraktskortet ved å bruke knappen "Opprett basert på" (fig. 3).

Det ferdige dokumentet "Registrering av forpliktelser og informasjon under kontrakter" er presentert i fig. 4. På fanen "Ekstra-budsjettmidler" bør du angi en liste over varer, verk, tjenester med inndeling etter budsjettklassifiseringskoder som må leveres i henhold til denne avtalen. Hensikten med variabelen «Inkluderer ubetinget» vil bli forklart av oss i avsnittet «Regnskap for pengeforpliktelser i PP 1C: Regnskap for en statlig institusjon 8, utg. 2,0"

Dokumentets regnskap er presentert i fig. 5.

Vær oppmerksom på at fra et korrekt utfylt og postet dokument "Registrering av forpliktelser og informasjon under kontrakter", vil det senere være mulig å legge inn dokumentet "Kvittering av helsedepartementet" for kapitalisering av materielle reserver mottatt av institusjonen (fig. 6 ).

Ved aksept av alle andre forpliktelser (bortsett fra levering av varer, arbeider, tjenester), anbefales det å fylle ut avtalekortet som vist i fig. 7, og velge verdien "Annet forpliktelsesgrunnlag" i "Type" av avtale»-attributt. Sammensetningen av kontraktskortdetaljene endres, spesielt detaljene "Motpart", "Motpartskonto" og andre blir utilgjengelige.

Dokumentet "Registrering av forpliktelser og informasjon i henhold til kontrakter" angitt på grunnlag av andre grunner for forekomsten av forpliktelser vil se ut som vist i fig. 8, spesielt i den tabellformede delen av dokumentet vil det ikke være noen kolonne "Nomenklatur" .

Hvis attributtet "Kontrakttype" er satt til "Med leverandør", fra dokumentjournalen "Registrering av forpliktelser og opplysninger under kontrakter", ved å bruke knappen "Skriv ut", kan du skrive ut "Informasjon om budsjettforpliktelse f.0506101" ( Fig. 9).

Regnskap for forpliktelser påtatt gjennom konkurranseprosedyrer i PP 1C: Regnskap for en offentlig institusjon 8, utg. 2.0.

Aksepterte forpliktelser - fastsatt ved lov, andre regulatoriske rettsakter, forpliktelsene til myndighetene (statlige organer), lokale myndigheter, statlige (kommunale) institusjoner til å tilby, ved å bruke konkurransedyktige metoder for å identifisere leverandører (entreprenører, utøvere) (konkurranser, auksjoner) , forespørsel om tilbud, be om forslag), i det aktuelle regnskapsåret, midler fra det aktuelle budsjettet. Mengdene av forpliktelser som påtas fastsettes på grunnlag av kunngjøringer om anskaffelser ved bruk av konkurransedyktige metoder for å identifisere leverandører (entreprenører, utøvere) (anbud, auksjoner, forespørsel om tilbud, forespørsel om forslag), lagt ut i et enhetlig informasjonssystem, i mengden av den opprinnelige (maksimale) kontraktsprisen.

Tabell 3

For å registrere i programmet det faktum å legge inn en bestilling for levering av varer, arbeider, tjenester, må kontraktskortet fylles ut som vist i fig. 10, dvs. for typen kontrakt "Med en leverandør" er det nødvendig å sette flaggene "Regnskap for kontraktens gjenstand" og "Inngått basert på resultatene av konkurranseprosedyrer". På dette stadiet av arbeidet blir detaljene "Motpart" og "Motpartskonto" utilgjengelige, siden leverandøren ennå ikke er kjent.

Dokumentet "Registrering av forpliktelser og informasjon under kontrakter" angitt på grunnlag av kontraktskortet er presentert i fig. 11.

Dokumentets regnskap er presentert i fig. 12.

Figur 13 viser ferdig regulert rapport f.0503738 «Rapport om institusjonens forpliktelser» (lenke «1C-rapportering» på navigasjonspanelet i avsnittet «Regnskap og rapportering»).

Etter at den statlige (kommunale) kontrakten er inngått, må du gå tilbake til kontraktskortet, sette flagget "Konkurranseprosedyrer fullført", sette bryteren til posisjonen "Konklusjon av kontrakten" og også angi leverandøren i "Motparten" ”-feltet, angi dato og nummer for den statlige (kommunale) kontrakten (fig. 14).

For riktig generering av "Register of Contracts"-rapporten (lenke "Planning and Authorization Reports" på navigasjonspanelet i "Planning and Authorization"-delen) og en trykt form for informasjon om den inngåtte kontrakten i samsvar med prosedyren godkjent av Bestilling fra Federal Treasury datert 28. november 2014 N 18n i kontraktskortet, må du i tillegg fylle ut "Kenskaper"-fanen, som inneholder tilleggsinformasjon om den statlige (kommunale) kontrakten (fig. 15).

Basert på kontraktskortet som er redigert på denne måten, er det nødvendig å legge inn et annet dokument "Registrering av forpliktelser og informasjon under kontrakter" (fig. 16). I vårt eksempel er den endelige kontraktsprisen 50 000 rubler. mindre enn den opprinnelige prisen. Det totale kontraktsbeløpet må legges inn manuelt i kolonnen "Totalt:" beløpet i kolonnen "Endringer" beregnes automatisk. Kolonnen «Før endringer:» kan ikke redigeres.

På fanen "Tillegg" i dokumentet "Registrering av forpliktelser og opplysninger under kontrakter" kan du fylle ut en rekke tilleggsopplysninger om den statlige (kommunale) kontrakten for å korrekt generere et trykt skjema for Informasjon om den inngåtte kontrakten iht. prosedyren godkjent etter ordre fra Federal Treasury datert 28. november 2014 N 18n (Fig.17).

Dokumentets regnskap er presentert i fig. 18.

Rapport f.0503738 «Rapport om institusjonens forpliktelser» vil ha følgende skjema (lenke «1C-rapportering» på navigasjonspanelet i delen «Regnskap og rapportering») (fig. 19).

Kommentar. I kolonne 6 "Godtatte forpliktelser - Totalt" er beløpet 500 000 rubler. i vårt eksempel er det totale kontraktsbeløpet RUB 450 000. og en inngått avtale med en enkelt leverandør på 50 000 rubler, diskutert ovenfor.

Fra dokumentloggen "Registrering av forpliktelser og opplysninger under kontrakter", ved å trykke på "Skriv ut"-knappen kan du skrive ut "Informasjon om kontrakten (ordre 18n)" (fig. 20).

La oss generere en rapport "Sammendragsdata om gjennomføringen av FCD-planen" (lenke "Planleggings- og autorisasjonsrapporter" på navigasjonspanelet i delen "Planlegging og autorisasjon") (fig. 21).

La oss generere en rapport «Resultater av konkurranseprosedyrer» (lenke «Planleggings- og autorisasjonsrapporter» på navigasjonspanelet i delen «Planlegging og autorisasjon») (fig. 22).

Regnskap for pengeforpliktelser i PP 1C: Regnskap for en offentlig institusjon 8, utg. 2.0.

Monetære forpliktelser er forpliktelsen til en institusjon til å betale visse midler til budsjettet, en enkeltperson eller en juridisk enhet i samsvar med de oppfylte betingelsene for en sivilrettslig transaksjon inngått innenfor rammen av dens budsjettmyndigheter, eller i samsvar med bestemmelsene i lovgivningen i den russiske føderasjonen, en annen rettsakt, vilkårene i en kontrakt eller avtale .

Grunnene for å godta en pengeforpliktelse er:

ved levering av varer - en følgeseddel og (eller) et akseptsertifikat, og (eller) en faktura,
når du utfører arbeid, yter tjenester - en handling av utført arbeid (tjenester) og (eller) en faktura, og (eller) en faktura,
tvangsfullbyrdelse (fullbyrdelse, rettskjennelse),
andre dokumenter som bekrefter forekomsten av monetære forpliktelser i henhold til føderale lover, dekreter fra presidenten i Den Russiske Føderasjon, dekreter fra regjeringen i Den Russiske Føderasjon og juridiske handlinger fra Finansdepartementet i Den Russiske Føderasjon.

Forpliktelser knyttet til å sikre utførelsen av funksjonene til budsjettinstitusjoner - ansvarlige midler, lønn, bidrag til obligatorisk sosial-, medisinsk- og pensjonsforsikring, skatter - krever ikke et grunnlagsdokument.

Pengeforpliktelser for forskuddsbetaling følger av avtalevilkår, statlig (kommunal) kontrakt.

Når det foretas oppgjør med ansvarlige personer, tas det hensyn til økonomiske forpliktelser på grunnlag av skriftlige uttalelser fra den ansvarlige personen godkjent av lederen, med ytterligere justering til beløpet påløpte utgifter i henhold til forhåndsrapporten akseptert og godkjent av lederen.

Tabell 4

Fakta om det økonomiske livet	Dokumentgrunnlag for å godta pengeforpliktelse
1. Levering av varer, utførelse av arbeid, levering av tjenester.	Faktura, følgeseddel, akseptattest, ferdigattest, faktura.
2. Lønn og periodisering for lønnsutbetalinger.	Lønnslipper, bestillinger fra ledere, skatteregistre.
3. Skatter, avgifter, avgifter, bidrag, andre betalinger, straffer.	Regnskapsattest, tvangsfullbyrdelse, rettskjennelse, skatteregistre.
4. Utstedelse av midler til rapportering.	Skriftlig søknad fra ansatt godkjent av leder for rapportering. Basert på forhåndsrapporten godkjent av lederen, må den aksepterte forpliktelsen justeres til beløpet for utstedt overforbruk eller den returnerte saldoen.
5. Forskudd til motparter.	Avtale, statlig (kommunal) kontrakt med forskuddsbetaling.

Tabell 5

I 1C-programmet: Offentlig institusjonsregnskap 8, red. 2.0 regnskapstransaksjoner for aksept av monetære forpliktelser er inkludert i dokumentene for kontering av varer, arbeider, tjenester, lønn, dvs. i dokumentene "Mottak av MH", "Mottak av anleggsmidler, immaterielle eiendeler, rettshandlinger", " Mottak av tjenester, arbeider", "Refleksjon" lønn i regnskap."

Merk at dokumentet «Kvittering av MH» kan legges inn på grunnlag av dokumentet «Registrering av forpliktelser og opplysninger under kontrakter» ved å klikke på knappen «Angi basert på» (fig. 25).

For at dokumentet "Kvittering av helsedepartementet" skal foreta regnskapsføringer for å godta en pengeforpliktelse, på fanen "Regnskapstransaksjon" i dokumentet, må du sette flagget "Godta monetær forpliktelse" og angi delen av den personlige kontoen av en budsjettinstitusjon eller en egen personlig konto for en budsjettinstitusjon (fig. 26).

Dokumentets regnskap er presentert i fig. 27.

Monetære forpliktelser aksepteres på samme måte når det gjelder dokumenter "Mottak av anleggsmidler, immaterielle eiendeler, rettshandlinger", "Mottak av tjenester, arbeider", "Refleksjon av lønn i regnskap". Vær oppmerksom på at i dokumentene ovenfor, når du velger standardtransaksjonen "Kvittering fra ansvarlige personer", er det ikke mulig å opprette regnskapsposter for å akseptere pengeforpliktelser.

Ved overføring av regnskapspliktige beløp dannes regnskapsposter for å godta en monetær forpliktelse av dokumentet "Søknad om forskuddsbetaling", som ligger på navigasjonspanelet i delen "Kontanter".

La oss minne deg om at i det øyeblikket lederen signerer søknaden fra den ansvarlige personen om frigjøring til kontoen, er det nødvendig å registrere den aksepterte forpliktelsen med dokumentet "Registrering av forpliktelser og informasjon i henhold til kontrakter" (se ovenfor). I feltet "Forpliktelse" i dokumentet "Søknad om forskuddsbetaling" er det nødvendig å angi det samme elementet i katalogen "Avtaler og andre grunner for fremveksten av forpliktelser" som ble angitt i feltet "Avtale" i dokumentet «Registrering av forpliktelser og opplysninger etter avtaler» for riktig dannelse av regulert register Ansvarsregister f.0504064.

Det utfylte dokumentet «Søknad om forskuddsbetaling» er presentert i Fig. 28.

Dokumentets regnskap er presentert i fig. 29.

Basert på det utfylte og bokførte dokumentet «Søknad om forskuddsbetaling» kan du legge inn dokumentet «Forhåndsrapport» (fig. 30).

Figur 31 viser fanen "Utbrukt" i dokumentet "Forhåndsrapport", som den ansvarlige personen rapporterte for et beløp mindre enn det som er angitt i søknaden.

Dokumentets regnskap er presentert i fig. 32. Vær oppmerksom på at programmet automatisk reduserte beløpet for den aksepterte pengeforpliktelsen med saldoen på det ansvarlige beløpet som ikke ble brukt av den ansvarlige personen. Et innlegg for justering av en akseptert pengeforpliktelse vil kun genereres av "Forhåndsrapport"-dokumentet hvis det legges inn på grunnlag av dokumentet "Søknad om forhåndsutstedelse".

Vær oppmerksom på at den aksepterte forpliktelsen må justeres manuelt. For å gjøre dette, basert på dokumentet "Registrering av forpliktelser og informasjon under kontrakter", er det nødvendig å legge inn en ny kopi av et dokument av samme type og redigere det som vist i fig. 33.

I kolonnen "Totalt:" må beløpet på forhåndsrapporten legges inn manuelt. Beløpet i kolonnen "Endringer" beregnes automatisk. Kolonnen «Før endringer:» kan ikke redigeres. Regnskapspostene til dokumentet er presentert i fig. 34.

I tilfellet der en avtale (statlig, kommunal kontrakt) gir forskudd, må en pengeforpliktelse aksepteres for beløpet av forskuddsbetalingen på tidspunktet for registrering av utgiftsforpliktelsen med dokumentet "Registrering av forpliktelser og informasjon under avtaler ". For å gjøre dette, i dokumentet "Registrering av forpliktelser og informasjon under kontrakter" på fanen "Ekstrabudsjettmidler", må du angi forskuddsbeløpet i "Inkl. ubetinget", og på fanen "Regnskapstransaksjon" setter du flagget "Godta pengeforpliktelser for inneværende års ubetingede forpliktelser" (fig. 35, fig. 36).

Regnskapspostene til dokumentet "Registrering av forpliktelser og opplysninger under kontrakter" er presentert i fig. 37.

I tillegg, i dokumentene "Mottak av anleggsmidler, immaterielle eiendeler, rettslige handlinger", "Mottak av tjenester, arbeider", "Mottak av MH", hvis det er en regnskapsføring for motregning av forskuddet betalt til motparten, beløpet for den aksepterte pengeforpliktelsen vil bli redusert med beløpet for motregningsforskuddet. Figur 38 viser regnskapet til dokumentet "Mottak av anleggsmidler, immaterielle eiendeler, rettslige handlinger", som illustrerer den beskrevne situasjonen.

Det er også praktisk å godta en monetær forpliktelse sammen med en institusjons forpliktelse i tilfelle periodisering av leverandørgjeld utføres ved å bruke dokumentet "Operation (regnskap)", som det ikke er noen mekanisme for automatisk å generere transaksjoner for å akseptere pengeforpliktelser for. . Dette er aktuelt for eksempel ved beregning av visse skatter, bøter, straff mv. I dette tilfellet, i "Inkl. ubetinget" på fanen "Ekstrabudsjettmidler" i dokumentet "Registrering av forpliktelser og informasjon under avtaler" er det nødvendig å angi hele beløpet for den aksepterte forpliktelsen.

La oss generere en rapport "Sammendragsdata om gjennomføringen av FCD-planen" (fig. 39). Vær oppmerksom på at kolonnene «Forpliktelser ikke oppfylt» og «Money Obligations Not Fulfilled» inkluderer beløp som kontantutgifter ikke er behandlet for.

Vi vil opprette et regulert register "Loggbok for registrering av forpliktelser f.0504064", som kan åpnes via lenken "Planleggings- og autorisasjonsrapporter" på navigasjonspanelet i delen "Planlegging og autorisasjon". Den genererte rapporten er presentert i Fig.40.

Regnskap for utsatt forpliktelse i PP 1C: Regnskap for en offentlig institusjon 8, utg. 2.0.

Utsatte forpliktelser er forpliktelser med frister for oppfyllelse utenfor den treårige planperioden, hvor nøyaktig beløp og (eller) oppfyllelsestidspunkt ikke kan fastsettes.

I henhold til brev fra finansdepartementet i den russiske føderasjonen datert 20. mai 2015 nr. 02-07-07/28998, samtidig med refleksjon av påløpte reserver i regnskapet, bør regnskapsposter for aksept av utsatte forpliktelser genereres.

Utsatt forpliktelse oppstår når følgende typer reserver dannes:

for feriepenger for faktisk arbeidet tid og for kompensasjon for ubenyttet ferie, herunder ved oppsigelse,
for tilsvarende forsikringsavgift for feriepenger,
for forpliktelser bestridt i retten,
på utgifter til planlagte organisasjons- og bemanningsaktiviteter,
for forpliktelser som det ikke finnes primærdokumenter for.

Utsatt forpliktelse regnskapsføres basert på estimater. Et eksempel på å bestemme den estimerte verdien av reserven for feriepenger for faktisk arbeidet tid er gitt i brevet fra Russlands finansdepartementet datert 20. mai 2015 nr. 02-07-07/28998.

Feriepengereserven kan beregnes på tre måter:

tilpasset hver ansatt,
for institusjonen som helhet,
for visse kategorier av ansatte (personellgrupper).

Reserve for betaling av forsikringspremier beregnes under hensyntagen til metoden for beregning av reserve for betaling av ferier.

En spesifikk liste over reserver, samt prosedyren og tidspunktet for deres dannelse, er etablert av institusjonen som en del av dens regnskapsprinsipper.

Den estimerte forpliktelsen i form av en reserve for feriepenger for faktisk utført tid kan fastsettes månedlig (kvartalsvis, årlig) den siste dagen i måneden (kvartal eller år), basert på antall dager ubrukt ferie for ansatte pr. den angitte datoen, oppgitt av personaltjenesten. Det virker mest riktig å fastsette estimerte reserver på månedlig basis. Imidlertid kan institusjonen etablere en annen, mest akseptabel periode for seg selv.

Ved beholdning før utarbeidelse av årsregnskap kan reservebeløpet justeres på den måten som er fastsatt av regnskapsprinsippene.

I henhold til brev fra Russlands finansdepartement datert 20. mai 2015 nr. 02-07-07/28998, opparbeider institusjonen en reserve for betaling av ferier med følgende regnskapsposter.

Tabell 6

Note. I motsetning til brevet fra det russiske finansdepartementet datert 20. mai 2015 nr. 02-07-07/28998, gir paragraf 167 i instruksjon nr. 174n og paragraf 196 i instruksjon nr. 183n aksept av en gjeldende forpliktelse på bekostning av en tidligere akseptert utsatt forpliktelse ved korrespondanse D502.99 K 502.11.

Ved bruk av slik korrespondanse akkumuleres beløp av utsatte forpliktelser på konto 506.99, så det er tilrådelig å bruke korrespondanseordningen foreslått i brevet fra Russlands finansdepartementet datert 20. mai 2015 nr. 02-07-07/28998.

I 1C-programmet: Offentlig institusjonsregnskap 8, red. 2.0 aksept av en utsatt forpliktelse og reduksjon av en tidligere registrert utsatt forpliktelse reflekteres i dokumentet "Drift (regnskap)". I fig. 41 presenterer dokumentet «Drift (innlagt manuelt)» for å akseptere utsatt forpliktelse i beløpet til opptjent reserve for feriepenger og opptjening av feriepenger.

Figur 42 viser ferdig regulert rapport f.0503738 «Rapport om institusjonens forpliktelser» med automatisk utfylt avsnitt 3 «Forpliktelser for regnskapsårene etter inneværende (rapporterings) regnskapsår, i alt».

Figur 43 viser dokumentet «Drift (innført manuelt)» for å redusere utsatt forpliktelse med beløpet som påløper fra feriepengereserven og tilsvarende periodisering til fondene.

Operasjonen med å akseptere en forpliktelse for inneværende år (2. linje i tabellen) gjenspeiles i dokumentet "Registrering av forpliktelser og informasjon under kontrakter" (fig. 44).

Figur 45 viser ferdig regulert rapport f.0503738 «Rapport om institusjonens forpliktelser», generert etter justering av utsatt forpliktelse og aksept av forpliktelse inneværende regnskapsår.

1. Legge inn en bestilling for levering av produkter, utførelse av arbeid, levering av tjenester

Når du kunngjør en konkurranseprosedyre basert på en kunngjøring om et anbud, bud eller tilbudsforespørsel, er det nødvendig å opprette et nytt katalogelement "Kontrakter og andre grunner for inntreden av forpliktelser"(meny "Beregninger") for det estimerte beløpet for den fremtidige avtalen (kontrakten). Størrelsen på avtalen (kontrakten) kan endres som følge av konkurranseprosedyrer. (Fig.1)

Informasjon om motparten (leverandøren) er ikke angitt, pga Konkurranseprosedyrene er ennå ikke fullført, vinneren (leverandøren) er ennå ikke bestemt. (Fig.2)

På det tidspunkt kunngjøringen om konkurranseprosedyren legges ut, registreres forpliktelsen for den første (maksimale) prisen på avtalen (kontrakten). I henhold til kontrakten opprettet i programmet, skriv inn Forpliktelse finansieringsplan(Finansieringsplan/Datoer, fane beløp), (fig. 3)

Forpliktelsesfinansieringsplanen spesifiserer maksimalpris for avtalen (kontrakten) og gjennomføringsperioden. Data om betalingsperiode, KFO, KPS, KEC, avtaleobjekt (nomenklatur), mengde, pris og beløp føres inn i tabelldelen.

Ved å klikke på "Enter basert på"-knappen opprettes et dokument "Forpliktelse akseptert"- for budsjettmessige og autonome institusjoner og "Godtatt budsjettforpliktelse"- for statlige institusjoner. (Fig.4)

Fig.4

Type operasjon i det opprettede dokumentet må velges "Forpliktelse akseptert (konkurransemessige prosedyrer)", fig. 5

Dette dokumentet vil bli fullstendig fylt ut basert på tidsplanen, du trenger bare å fylle inn personlig kontoinformasjon på fanen "Forpliktelsesdetaljer". Dette dokumentet angir den første (maksimale) prisen for avtalen (kontrakten).

Konkurranseprosedyrer er prosessen med å identifisere vinneren for levering av tjenester og levering av varer. Slike prosedyrer kan ende med identifisering av en vinner, eller konkurranseprosedyrene kan ende uten en vinner. På sin side, hvis vinneren er bestemt, er to alternativer mulige: den opprinnelige (maksimale) prisen på avtalen (kontrakten) forble den samme eller auksjonen endte med besparelser (prisreduksjon). La oss vurdere alle alternativene.

Fig.5

2. Aksept av forpliktelser basert på resultatene av konkurranseprosedyren

Etter avsluttet konkurranseprosedyre går vi tilbake til "Avtale" (varsel) dokumentet vi opprettet. Vi fyller ut alle data som ble kjent etter avtaleinngåelse (kontrakt): navn på leverandør (motpart), type forpliktelse (avtale, nr., dato), (fig. 6)

Fig.6

Hvis kontraktsprisen ikke endres som følge av konkurranseprosedyrer, vil vi, basert på den justerte kontrakten (utfylt informasjon om leverandøren og kontrakten), legge inn dokumentet "Akseptert forpliktelse" med typen operasjon "Aksept forpliktelse ved fullføring av konkurranseprosedyrer." Vi endrer ikke timeplanen.

Hvis, i henhold til resultatene av konkurranseprosedyrer, kontrakten ble inngått med besparelser, åpne kontrakten ved å klikke "Endre tidsplanen for finansiering av forpliktelsen" Innen datoen for signering av kontrakten gjøres endringer i tidsplanen. I det nye dokumentet, i kolonnen "Endringer", skriv inn endringsbeløpet med et minustegn. (fig.7)

Fig.7

Etter å ha gjort endringer i kontrakten, legges dokumentet "Akseptert forpliktelse" inn med typen operasjon "Godsept av forpliktelse ved fullføring av konkurranseprosedyrer". (fig.8)

For å gjenspeile mengden besparelser som ble resultatet av konkurranseprosedyrer, legges et annet dokument "Accepted Obligation" inn på grunnlag av kontrakten med typen operasjon "Besparelser basert på resultatene av konkurranseprosedyrer." (fig.9)

Hvis vinneren ikke blir identifisert som et resultat av konkurranseprosedyrene og konkurranseprosedyrene fullføres ved å nekte å inngå en avtale, må du gå tilbake til avtalekortet og endre Forpliktelse finansieringsplan. I det nye dokumentet, i Endringer-kolonnen, skriv inn data om mengde og mengde med et minustegn slik at tidsplanverdiene tilbakestilles til null. Etter å ha gjort endringer i tidsplanen, skriv inn den aksepterte forpliktelsen med typen operasjon "Forpliktelse akseptert (konkurranseprosedyrer"). På bokmerket forpliktelsesbeløp Beløpet med minus vil automatisk fylles ut. Alle data vil bli forkastet.

I henhold til ordre fra Russlands finansdepartement nr. 52n datert 30. mars 2015, føres regnskap for transaksjoner på aksepterte forpliktelser i Obligations Registration Journal under skjema 0504064 ( Regnskap - Regulerte regnskapsregistre) Fig.11

Fig.11