Novos códigos de classificação orçamental. Códigos de classificação orçamentária (BCC) da ordem de pagamento

A partir de 30 de novembro de 2016, “outra pessoa” (ou seja, qualquer pessoa) poderá pagar impostos para a organização. Mas, ao mesmo tempo, essa pessoa não pode exigir a restituição dos valores pagos.

Modos especiais

sistema tributário simplificado

Para pagamentos: Sistema tributário simplificado (simplificado): Renda do sistema tributário simplificado KBK - 182 1 05 01011 01 1000 110, despesas-receitas do sistema tributário simplificado KBK - 182 1 05 01021 01 1000 110 (182 1 05 01050 01 1000 110 - imposto mínimo do sistema tributário simplificado para 2012-2015, e para 2016-2018 você deve listar um sistema tributário simplificado “receitas-despesas”).

A propósito, você pode absolutamente grátis gerar e enviar à Receita Federal, declaração zero do regime tributário simplificado.

Nos pagamentos de impostos simplificados, o prazo deve ser indicado da seguinte forma:

para o 1º trimestre - KV.01.2018

para o 2º trimestre - PL.01.2018

para o 3º trimestre - KV.03.2018

para o 4º trimestre - GD.00.2018

UTII

Para pagamentos: Imposto UTII (imputação): KBK - 182 1 05 02010 02 1000 110

Nos boletos de pagamento da UTII, indique o período da seguinte forma:

para o 1º trimestre - KV.01.2018

para o 2º trimestre - KV.02.2018

para o 3º trimestre - KV.03.2018

para o 4º trimestre - KV.04.2018

Patente

Desde 2013, surgiram novos BCCs para o sistema de patentes (PSN).

182 105 04010 02 1000 110 Imposto cobrado em conexão com a utilização do sistema de tributação de patentes, creditado nos orçamentos dos distritos urbanos (desde 2013)

182 105 04020 02 1000 110 Imposto cobrado pela utilização do regime de tributação de patentes, creditado aos orçamentos dos municípios (desde 2013)

182 1 05 04030 02 1000 110 Imposto cobrado em conexão com a utilização do sistema de tributação de patentes, creditado aos orçamentos das cidades federais de Moscou e São Petersburgo (a partir de julho de 2013)

Pagamento IP

Pagamento do empresário individual para si mesmo

Em 22 de fevereiro de 2018, foi introduzido um novo BCC para pagamentos superiores a 1% dos prêmios de seguros - 182 1 02 02140 06 1210 160 (despacho nº 255n de 27 de dezembro de 2017). No entanto, foi posteriormente cancelado (despacho de 28 de fevereiro de 2018 nº 35n). Para o percentual adicional, o CCO não sofre alteração.

Não há erro na tabela. BCC em 2017 no Fundo de Pensões são os mesmos para correção. peças e para rendimentos superiores a 300 tr.

Tipo de pagamento	Até 2017 (para qualquer ano antes de 2016, 2015, etc.)	Depois de 2017 (para qualquer ano - 2017, 2018, etc.)
Contribuições de seguro para seguro de pensão de empreendedores individuais no Fundo de Pensões da Federação Russa em um valor fixo (com base no salário mínimo)	182 1 02 02140 06 1100 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Contribuições de seguro para seguro de pensão de empreendedores individuais no Fundo de Pensões da Federação Russa com renda superior a 300.000 rublos.	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Prêmios de seguro médico para empreendedores individuais no Fundo Federal de Seguro Médico Obrigatório em um valor fixo (com base no salário mínimo)	182 1 02 02103 08 1011 160	182 1 02 02103 08 1013 160

O período a indicar no Fundo de Pensões é GD.00.2018

Penalidades e multas

Alteramos o 7º dígito à direita (usando o exemplo da receita KBK USN):

KBK para transferência de impostos - 182 1 05 01011 01 1 000 110 (original)

BCC para transferência de penalidades fiscais - 182 1 05 01011 01 2 000 110 (assim até 2015). A partir de 2015, 182 1 05 01011 01 21 00 110 – para pagamento de multas, 182 1 05 01011 01 22 00 110 – para juros.

KBK para transferência de multa fiscal - 182 1 05 01011 01 3 000 110

KBK incorreto?

Você cometeu um erro no KBK e o indicou incorretamente? Estamos escrevendo para a Receita Federal ou Fundo de Pensões: Pedido de transferência de KBK.doc.

Com a ajuda, você pode gerar pagamentos e recebimentos para o pagamento de quaisquer impostos do sistema tributário simplificado, UTII e para funcionários 2017, enviar quaisquer relatórios via Internet, etc. (a partir de 150 rublos/mês). 30 dias grátis. Com seu primeiro pagamento() três meses grátis.

Os códigos de classificação orçamentária são regulamentados por despacho do Ministério das Finanças da Federação Russa. A nova versão do documento, adotada em 2017, contém todos os nomes das contribuições e seus correspondentes significados. Todos os KBK estão divididos nas seguintes seções:

• impostos para pessoas jurídicas e empreendedores individuais sobre imposto social especial (incluindo imposto de renda pessoal);
• pagamentos de impostos para empresas que operam sob regimes fiscais especiais;
• prêmios de apólices de seguro;
• pagamentos de períodos anteriores;
• pagamentos para novos períodos;
• classificador de multas e penalidades;
• códigos para fazer outras deduções fiscais.

Os pagamentos ao fundo de pensões e seguros também precisam de ser apoiados por códigos classificadores orçamentais. A declaração é preenchida pelo agente fiscal, que é o responsável perante as autoridades fiscais. Deve-se monitorar atentamente o correto preenchimento de todas as linhas, pois um erro acarretará no descumprimento de obrigações perante a administração fiscal. Este estado de coisas está repleto de multas e outras penalidades.

O que é KBK para pagamento de impostos?

BCC (código de classificação orçamentária) é uma combinação de números pelos quais as agências governamentais identificam e agrupam receitas, despesas e fontes do orçamento do país. O código é indicado em qualquer declaração contábil sujeita a controle. O uso de certas combinações de números é baseado nos regulamentos do Código Orçamentário da Federação Russa.

A necessidade de utilizar o BCC é regular as relações entre os empresários e o Estado. Apoiar pagamentos com códigos permite que as organizações:

• ter confirmação oficial dos pagamentos efetuados;
• analisar a finalidade do pagamento;
• livrar-se de penalidades em caso de problemas com as autoridades fiscais.

Toda empresa que desenvolve atividades comerciais reporta-se ao fisco, fornecendo informações sobre lucros e despesas. O BCC pode ser figurativamente chamado de conta do estado. Devido à complexa estrutura de entradas e saídas de fundos, é necessário criar um grande número dessas “contas”. No processo de contribuição financeira para o orçamento, o octmo também desempenha um papel importante, o que permite determinar a filiação territorial do município.

Como saber o BCC para pagamento do imposto de transporte?

Pessoas físicas e jurídicas pagam impostos sobre transporte de acordo com as disposições do Código Tributário da Federação Russa. Para creditar oficialmente os fundos ao orçamento, o agente tributário é obrigado a inserir o BCC apropriado na declaração.

Muitas alterações foram feitas na estrutura dos códigos classificadores orçamentários em 2017, mas as reformas não afetaram o pagamento do imposto sobre transportes. Você pode descobrir o código necessário usando o pedido do Ministério das Finanças da Federação Russa. A estrutura do documento é bastante difícil de entender para um contribuinte inexperiente. Em conexão com essa dificuldade, decidiu-se criar esclarecimentos e regulamentações oficiais em nível da Receita Federal. Com a ajuda de explicações das autoridades fiscais territoriais, você pode descobrir facilmente o código do classificador de orçamento necessário.

Todos os BCCs têm um comprimento padronizado. Cada um dos vinte caracteres do código corresponde a um parâmetro específico, que permite identificar o sentido do pagamento ao Orçamento do Estado. A estrutura de uma combinação numérica consiste em quatro blocos, cada um dos quais inclui cinco caracteres.

Como saber o BCC para pagamento do imposto de renda?

Todos os BCCs são regulamentados por uma ordem emitida pelo Ministério das Finanças da Federação Russa. A utilização de códigos é amparada por determinados artigos do Código Tributário. Você também pode descobrir o código de pagamento do imposto sobre o rendimento das atividades operacionais de uma empresa em regulamentos e ordens das autoridades fiscais locais, que são emitidos de forma sistemática e têm natureza explicativa.

O BCC para pagamento do imposto de renda é composto por vinte caracteres, divididos em quatro seções. Cada combinação criptografa certas informações necessárias para identificar o pagamento.

Os primeiros três dígitos criptografam os dados para identificar a agência governamental. O quarto dígito do código é o nome do grupo de renda para o qual o imposto é calculado. Os próximos dois caracteres indicam as especificidades do pagamento. O próximo grupo de números criptografa o significado do item e subitem da receita.

• estoque;
• regional;
• federal.

Os próximos quatro números determinam a direção do pagamento:

• pagamento de uma taxa ou contribuição;
• pagamento de multas;
• pagamento da multa.

Os últimos três dígitos ajudam a determinar a classificação do tipo de renda. O uso integrado de combinações desses números possibilita a identificação automática. A abordagem correta para analisar o BCC o ajudará a ler corretamente os códigos e a determinar a finalidade pretendida do pagamento.

Como saber o BCC para pagamento de imposto imobiliário?

O pagamento de impostos sobre a propriedade envolve o uso de um código classificador de orçamento. Os valores de todos os BCC estão contidos na ordem do Ministério das Finanças da Federação Russa. Para alguns empresários individuais, trabalhar com esses documentos é bastante difícil, por isso as autoridades fiscais locais emitem os seus próprios regulamentos, que são de natureza explicativa.

O uso de códigos classificadores orçamentários é obrigatório para todas as organizações envolvidas em atividades comerciais. A responsabilidade pela entrada correta dos códigos na declaração cabe ao contador da empresa. Vale considerar que erros no preenchimento dos códigos da declaração podem gerar endividamento. O sistema não será capaz de reconhecer a combinação de números, portanto o pagamento simplesmente não chegará ao destinatário.

Como o imposto de renda pessoal se aplica aos funcionários em 2017? Os novos BCCs para imposto de renda foram aprovados? Você encontrará neste artigo uma tabela detalhando os BCCs atuais para imposto de renda pessoal para 2017, bem como um exemplo de ordem de pagamento para imposto de renda pessoal para 2017.

Quando pagar imposto

Abordagem geral

Regra geral, em 2017, o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares deve ser pago o mais tardar no dia seguinte ao dia em que o trabalhador (pessoa física) recebeu os rendimentos. Então, digamos que o empregador pagou o salário de janeiro de 2017 em 9 de fevereiro de 2017. A data de recebimento da renda será 31 de janeiro de 2017, a data de retenção do imposto será 9 de fevereiro de 2017. A data não posterior à qual o imposto de renda pessoal deve ser pago ao orçamento, no nosso exemplo – 11 de fevereiro de 2017.

Benefícios e férias

O imposto de renda pessoa física retido sobre benefícios por invalidez temporária, benefícios para assistência a filho doente, bem como sobre férias deve ser transferido até o último dia do mês em que os rendimentos foram pagos. Por exemplo, um funcionário sai de férias de 6 a 23 de março de 2017. O pagamento das férias foi pago a ele em 1º de março. Neste caso, a data de recebimento dos rendimentos e a data de retenção do imposto de renda pessoa física é 1º de março, e a última data em que o imposto de renda pessoa física deve ser transferido para o orçamento é 31 de março de 2017.

Em geral, pague o imposto de renda pessoal retido na fonte em 2017 aos detalhes do Serviço Fiscal Federal no qual a organização está registrada (parágrafo 1, cláusula 7, artigo 226 do Código Tributário da Federação Russa). O empresário individual, por sua vez, paga o imposto de renda pessoa física à fiscalização do local de residência. No entanto, os empresários individuais que realizam negócios na UTII ou no sistema de tributação de patentes transferem o imposto para a fiscalização do local de registro em conexão com a realização de tais atividades.

No entanto, o BCC do imposto de renda pessoa física dos empregados em 2017 não mudou e permaneceu exatamente o mesmo. O BCC sobre imposto de renda pessoal para empreendedores individuais não sofreu alterações. Apresentamos na tabela os principais BCCs atuais para 2017 para imposto de renda.

Exemplo de ordem de pagamento 2017

O código de classificação orçamentária (BCC) deve ser indicado no campo 104 da ordem de pagamento para pagamento do imposto de renda pessoa física.

Como você sabe, as organizações são obrigadas a pagar imposto de renda pessoal para seus funcionários, empreendedores individuais para si próprios, bem como pessoas físicas no caso de receberem determinados tipos de rendimentos. Ao mesmo tempo, o pagamento deste imposto por vezes não pode ocorrer, não ocorre de facto, ou o montante dos impostos não é transferido deliberadamente. Neste caso, todos os pagadores terão de arcar com a responsabilidade pelo não pagamento dos impostos. Qual é a responsabilidade prevista especificamente para o imposto de renda pessoa física, em que casos é aplicável, em relação aos contribuintes, bem como quais os BCCs da multa do imposto de renda pessoa física de 2019 estão previstos na legislação tributária, consideraremos neste artigo.

O imposto de renda pessoal deve ser pago por todas as pessoas desta categoria que recebem determinados tipos de rendimentos. Por exemplo, são indivíduos que venderam propriedades, empresários individuais que têm rendimentos, bem como organizações e empresários individuais que proporcionam empregos e pagam salários aos seus empregados.

Além disso, as organizações são agentes fiscais aos quais o Estado confia responsabilidades que exigem cumprimento rigoroso. Assim, ao fornecer salários aos seus trabalhadores, o agente fiscal compromete-se a reter dos rendimentos atribuídos a uma pessoa singular o montante do imposto exigido, o qual é calculado na forma prevista na lei.

Além de reter o valor do imposto, o agente tributário compromete-se a transferir esses valores para o orçamento do Estado. Este procedimento tem prazos de pagamento claros, cujo incumprimento incidirá sobre o agente fiscal, pessoa física ou empresário individual, determinado tipo de responsabilidade.

Quais pagamentos devem ser usados ​​para calcular o imposto?

Ao fornecer empregos a indivíduos, o empregador paga salários pelo menos duas vezes por mês. O reporte destes pagamentos ocorre no final do mês para o qual o vencimento é emitido. O imposto deve ser retido no momento do seu efetivo recebimento, e o valor deve ser transferido para o orçamento o mais tardar no dia seguinte ao da emissão presencial do vencimento.

Os pagamentos obrigatórios incluem férias e benefícios por invalidez temporária. Se o pagamento das férias for calculado de forma independente pelo empregador, os benefícios por licença médica serão pagos apenas com base na apresentação da licença médica pelo empregado doente. O reporte sobre esses valores é elaborado no último dia do mês em que ocorre a acumulação. O empregador tem o direito de pagar esses valores junto com o salário. O imposto sobre esses pagamentos deve ser transferido no dia seguinte ao da dedução do empregado.

O imposto também é calculado sobre os pagamentos feitos no momento da demissão. Inclui salários e férias, bem como verbas rescisórias, cujo valor ultrapassa os limites estabelecidos em lei.

O prazo para transferência do imposto para o orçamento é, em princípio, um – o dia seguinte ao do pagamento ao trabalhador e da dedução do valor do imposto.

Quando ocorrem as multas?

O agente tributário que se comprometer a cobrar o valor exigido do imposto sobre a renda de uma pessoa física e transferi-lo para o orçamento, em caso de descumprimento de suas funções, será obrigado ao pagamento de multa. Seu tamanho depende do valor que precisa ser retido e transferido. Geralmente é 20% do valor não retido ou pago.

Ressalte-se que o agente tributário só terá que pagar multa se tiver tido oportunidade de cumprir as obrigações impostas por lei, mas não o fez. Por vezes isto não é possível, por exemplo, quando o rendimento de um indivíduo é em espécie. O imposto não pode ser retido sobre esses rendimentos, portanto, não pode haver multa;

Outro ponto importante é a integralidade da dedução e transferência do valor. Se houver atraso, ou seja, o imposto não for pago integralmente, também poderá haver multa.

Como o agente tributário não tem o direito de pagar esse imposto com recursos próprios, se o valor do imposto não for retido, não haverá penalidade, e o agente tributário não pode ser obrigado a pagar o próprio imposto. Ele terá que pagar o valor da multa.

Se o agente calculou esse valor a partir da renda de uma pessoa física, mas não transferiu tempestivamente o valor para o orçamento, ele enfrentará não apenas atrasos e multa, mas também penalidades por cada dia de atraso.

Caso se verifique que o imposto não foi retido e pago intencionalmente, o fisco tem o direito de aumentar o valor da multa para 40% do valor em falta.

KBK usado

Todos os contribuintes sabem que o pagamento das multas e penalidades é acompanhado da indicação dos códigos KBK individuais no campo 104 da ordem de pagamento. Diferentes códigos são usados ​​para multas e penalidades. Os contribuintes devem ter especial cuidado no preenchimento dos documentos de pagamento.

Os principais códigos utilizados para multas de Imposto de Renda Pessoa Física são:

• Se o imposto de renda pessoal tivesse que ser transferido dos rendimentos recebidos pelo empregado, KBK 182 1 01 02010 01 3000 110.
• Caso a multa deva ser paga a empresário individual inscrito na OSN - KBK 182 1 01 02010 01 3000 110.

De referir que o CCC para multas de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares não sofreu alterações em 2019.

Assim, se um agente tributário, empresário individual ou pessoa física que tenha obrigação perante o Estado de pagar o imposto de renda pessoa física não o fizer, terá que pagar multas além do próprio imposto.

Penalidades de IVA KBK 2019-2020 - sem este código é impossível preencher uma ordem de pagamento de imposto. Mas mesmo com essas informações, é importante ter cuidado ao indicar os dados da ordem de pagamento para evitar processos junto ao fisco por falta de pagamento. Consideremos quais os códigos de classificação orçamental a registar numa ordem de pagamento no momento do pagamento do IVA, bem como as penalidades ou multas por este imposto.

KBK para pagamento de IVA para pessoas jurídicas em 2019-2020

Os códigos de classificação orçamental são utilizados para estruturar receitas, despesas e fontes de reposição do défice orçamental do Estado. Cada código consiste em 20 dígitos, que criptografam dados sobre a propriedade de receitas ou despesas. A partir de 01/01/2019, os BCCs entraram em vigor por despacho do Ministério das Finanças sobre o procedimento para a formação e aplicação de códigos de classificação orçamentária da Federação Russa de 08/06/2018 nº 132n.

A partir de 01/01/2020, o procedimento de determinação do BCC será regulamentado por novo despacho do Ministério das Finanças de 06/06/2019 n.º 86n. Descubra quais BCCs serão alterados e se as alterações afetarão o IVA.

Usando o exemplo do IVA sobre mercadorias vendidas no território da Federação Russa, mostraremos como encontrar o BCC necessário usando este pedido.

O Apêndice 1 contém uma lista de tipos de receitas e códigos de grupos analíticos. Nele encontramos o código correspondente ao imposto selecionado: 000 1 03 01000 01 0000 110. Utilizando o Anexo 3, determinamos o administrador de receitas - este é o serviço fiscal federal, código 182. O valor do pagamento do IVA tem o código 1000 em lugar de 14 a 17 dígitos, e o valor, por exemplo, de multas - código 2100. O código da Receita Federal, conforme subseção “Disposições Gerais” da Seção II “Classificação de Rendas”, deve vir em primeiro lugar. Assim, obtemos o BCC necessário - 182 1 03 01000 01 1000 110.

Leia sobre as consequências do atraso no pagamento do IVA no artigo. “Qual é a responsabilidade pelo atraso no pagamento do IVA?” .

As pessoas jurídicas indicam o BCC na preparação das ordens de pagamento de transferências para o orçamento no campo 104 deste documento.

O BCC para IVA em 2019-2020 permanece o mesmo de antes:

• imposto sobre valor agregado sobre bens (obras, serviços) vendidos no território da Rússia - 182 1 03 01000 01 1000 110;
• imposto sobre valor agregado sobre mercadorias importadas para a Rússia (da Bielo-Rússia e do Cazaquistão) - 182 1 04 01000 01 1000 110;
• imposto sobre valor agregado sobre mercadorias importadas para a Rússia (administrador de pagamentos - Serviço Federal de Alfândega da Rússia) - 153 1 04 01000 01 1000 110.

KBC para pagamento de penalidades e multas de IVA em 2019-2020

De acordo com o art. 75 do Código Tributário da Federação Russa, uma multa é acumulada e paga pelo contribuinte se ele atrasar o pagamento do imposto. Nesse caso, a organização pode calcular a multa por conta própria ou receber uma solicitação da autoridade fiscal.

Uma multa fiscal é uma sanção para infrações (artigo 114 do Código Tributário da Federação Russa), uma das quais é o não pagamento ou pagamento incompleto de impostos (artigo 122 do Código Tributário da Federação Russa).

Abaixo estão os BCCs para pagamento de penalidades e multas de IVA em 2019-2020. Por enquanto eles permanecem os mesmos de antes.

Você pode consultar o KBK para transferência de multas de outros tributos no material analítico ConsultantPlus - Solução pronta.

Caso o contribuinte tenha cometido erro na indicação do KBK, art. 78 e 79 do Código Tributário da Federação Russa dão o direito de devolver os valores pagos ou de compensá-los com outros impostos se houver atrasos. Também no parágrafo 7º do art. 45 do Código Tributário da Federação Russa dá a oportunidade de esclarecer o pagamento caso tenha sido cometido um erro no BCC, mas o dinheiro foi recebido na conta do Tesouro Federal.