Balanço consolidado para todas as contas. Balanço de faturamento
Por que é necessário preencher um balanço? Esta questão preocupa muitas pessoas comuns e funcionários a quem foi confiada tal responsabilidade.
Apesar de os requisitos para a elaboração do trabalho não estarem fixados na legislação em vigor, as empresas o completam sistematicamente. O facto é que o SALT permite obter a qualquer momento uma avaliação objectiva da situação financeira actual da empresa. Você não precisa esperar o relatório para receber informações.
Caros leitores! O artigo fala sobre formas típicas de resolver questões jurídicas, mas cada caso é individual. Se você quiser saber como resolva exatamente o seu problema- entre em contato com um consultor:
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A elaboração de um balanço requer conhecimentos específicos. A manipulação não é difícil, porém, durante sua execução deve-se ter o máximo cuidado.
A presença de um erro exigirá um recálculo dos dados. A vantagem da declaração é a possibilidade de verificação. Ao verificar os dados finais, o responsável pela elaboração do SALT poderá verificar imediatamente a veracidade do trabalho ou a presença de imprecisões.
Hoje existem vários tipos de papel. Eles são semelhantes, mas apresentam uma série de diferenças significativas com as quais você precisa se familiarizar com antecedência.
A empresa tem o direito de desenvolver de forma independente um formulário de declaração ou usar uma amostra pronta. Escolhida a primeira opção, é preciso lembrar a necessidade de incluir dados obrigatórios no papel. Uma análise das informações atuais sobre o tema ajudará a identificar sua lista.
Visão geral do conceito
Um balanço é um documento que reflete a situação das contas correntes no início de um determinado período. Além disso, o papel registra o valor dos recursos remanescentes na conta ao final do período, o valor das receitas e despesas.
Os seguintes tipos de documentos são diferenciados:
- mensal;
- trimestral;
- anual.
O balanço é um dos principais documentos contábeis. O artigo reflete todas as ações que foram realizadas com os recursos da empresa em um determinado período. A declaração não pode ser compilada arbitrariamente.
Para realizar a manipulação, são aplicadas as disposições contábeis de toda a Rússia. Além disso, são levadas em consideração as políticas contábeis seguidas na empresa ou região.
O balanço é criado no momento do registro da empresa. Nesse período, é considerado zero - não há movimentação de contas registrada no documento.
Ao redigir um documento, é necessário levar em consideração as seguintes características:
- quando uma empresa é registada, o valor do seu capital autorizado é refletido em 2 documentos - o débito da conta 75 e o crédito da conta 80;
- o capital autorizado da empresa é composto por dinheiro, ativos fixos, bens e materiais;
- os recursos refletidos no extrato são contabilizados de acordo com a lista de categorias;
- devido ao fato de as transações concluídas serem refletidas tanto no débito quanto no crédito, qualquer discrepância nos dados indica um erro.
O extrato é a base para a inserção de dados em toda uma lista de documentos fiscais. O relatório financeiro anual é preenchido em papel.
Quem regula isso?
Se nos voltarmos para a legislação em vigor, verifica-se que o termo “balanço do volume de negócios” não está consagrado na regulamentação. Isso significa que o papel é realmente usado de forma não oficial. Na verdade, o documento é amplamente distribuído. A utilização da declaração baseia-se indiretamente no disposto no artigo 10 da Lei Federal nº 402.
O ato jurídico regulatório dispõe que:
- os dados registrados em documentos primários devem ser registrados e acumulados em registros contábeis;
- a estrutura do cadastro deve conter um agrupamento de objetos contábeis e o valor da variação monetária em cada um deles;
- os formulários de registro das entidades econômicas privadas são aprovados pelo Estado, e para as que pertencem ao país - pelos regulamentos orçamentários.
Deve ser lembrado que o balanço é um documento primário. É usado como um arquivo . Esta característica está associada à tradição jurídica que surgiu durante a URSS. Além disso, em 28 de dezembro de 2001, o Ministério das Finanças da Federação Russa emitiu a Ordem nº 119n. O documento aprovou diretrizes metodológicas relacionadas à contabilização de estoques de empresas russas.
Se você ler o despacho, verifica-se que a folha de rotatividade é um documento destinado ao registro de receitas e despesas. Além disso, reflete a relação das despesas com a movimentação de materiais e mercadorias no almoxarifado e contém saldos no início e no final do período coberto pelo relatório.
O balanço é muito semelhante ao reverso. Porém, o primeiro artigo não reflete o consumo e recebimento de bens e materiais. Devido à presença de tais definições de atos jurídicos e à prática de troca contábil, os balanços se generalizaram.
A Receita Federal frequentemente solicita que eles realizem inspeções. Assim, se nos voltarmos para o texto da ordem do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa nº ММВ-7-15/184, verifica-se que os regulamentos devem estipular a obrigação do contribuinte de fornecer um balanço para monitoramento.
Momentos centrais
Recursos de compilação
Para criar uma folha de rotatividade, você pode usar um formulário Word em branco. Para fazer isso, você precisará baixá-lo gratuitamente na Internet.
Existem vários tipos de declarações:
- segundo relato analítico;
- de acordo com a conta sintética;
- xadrez.
O extrato só poderá ser elaborado após a realização dos lançamentos na conta.
Quando a preparação dos dados estiver concluída, você poderá prosseguir com o preenchimento da tabela.
Consiste em 2 colunas:
- número de conta;
- nome da conta;
- saldo no início do mês;
- faturamento deste mês;
- saldo no final deste mês.
As últimas três colunas são divididas em mais 2 colunas - débito e crédito. Na primeira coluna você deve inserir os números das contas que são utilizadas e na segunda - seus nomes. Em seguida, os dados são inseridos na terceira coluna. Abaixo você precisa calcular imediatamente a quantidade de dados inseridos.
As últimas 2 colunas são preenchidas da mesma maneira. O resultado precisa ser verificado. Para fazer isso, você precisa somar os dados de todas as colunas. Se o documento foi elaborado corretamente, os resultados de débito e crédito em cada coluna corresponderão aos pares.
Requisitos para conteúdo de xadrez
A folha de xadrez é um tipo de folha sintética. Porém, ao contrário do último artigo, os dados do “tabuleiro de damas” são inseridos no diário de transações, e não nas contas contábeis. Para compor um OSV de xadrez em 2019, você precisa seguir algumas regras.
O documento difere do clássico na aparência. Consiste em colunas horizontais nas quais são inseridos os números das contas de empréstimo. Existem também colunas verticais destinadas à colocação de uma conta de débito.
Para preencher o documento, você deve listar cuidadosamente os números das contas. É importante não pular dados. A seguir, na intersecção das colunas, é necessário lançar os valores que correspondem aos números das subcontas. Se surgirem problemas com a manipulação, você pode usar um exemplo pronto.
O número de colunas horizontais e verticais não é limitado. Deve corresponder ao número total de contas. Quando a planilha estiver concluída, você precisa calcular os resultados horizontal e verticalmente. Neste caso, os números finais devem coincidir.
Se os resultados diferirem horizontalmente e verticalmente, ocorreu um erro no preenchimento do documento. A tabela preenchida deverá ser verificada completamente. Só assim será possível gerar um balanço.
Tipos e método
Destaque:
| De acordo com contas sintéticas |
|
| De acordo com relato analítico | Os dados são inseridos no documento de acordo com a nomenclatura das contas, indicadores quantitativos e categorias. O extrato reflete o movimento contínuo na conta. Não há igualdade de turnos. A conta em si pode ser de crédito ou débito. |
| Xadrez | O documento é uma declaração sintética avançada. Ele é preenchido com base no log de transações. O documento é considerado preenchido corretamente se for mantida a igualdade dos indicadores. |
Variedades de documentos podem ser compiladas ao longo de um ano ou em um período mais curto.
Onde posso baixá-lo?
O formulário e o modelo de preenchimento podem ser baixados na Internet. Orientado pelo material pronto, o contador simplificará o procedimento de elaboração do documento e minimizará a probabilidade de erros. O formulário em papel pode ser baixado em World ou Excel. No entanto, os especialistas recomendam o preenchimento do documento no programa 1C 8.3. O uso de software especializado irá acelerar a entrada e o cálculo de dados.
Regras de projeto
Não existe nenhum tipo de documento que seja obrigatório para uso em todos os lugares. Por este motivo, o contador tem o direito de elaborar o SALT de forma livre ou com base em determinados modelos. Algumas empresas desenvolvem formulários de declaração de forma independente, orientadas por suas necessidades.
Porém, ao redigir um documento, é necessário seguir uma série de regras. Vale lembrar que o balanço é um quadro estruturado que contém informações sobre transações econômico-financeiras e transferências diversas.
Por este motivo, o documento deve conter as seguintes informações:
- nome da empresa;
- o título do próprio documento;
- o período para o qual o artigo foi elaborado;
- números de conta;
- lucro líquido, despesas e outros valores específicos com os quais são realizadas transações;
- o nome das pessoas responsáveis pela elaboração do extrato;
- assinaturas de funcionários responsáveis.
O documento contábil é elaborado em papel ou eletronicamente. Caso a empresa utilize a segunda opção, o extrato deverá ser assinado com assinatura eletrônica.
Se forem feitas correções no documento, deverão ser incluídas as datas em que as correções foram feitas. Além disso, é necessário indicar os sobrenomes, iniciais e outros dados dos responsáveis pela manipulação. As alterações deverão ser confirmadas pelas suas assinaturas. Requisitos semelhantes estão contidos no artigo 10 da Lei “Sobre Contabilidade”.
Exemplo de livro contábil
O SALT é compilado no final de cada mês com base nos dados de cada conta sintética. Todos eles estão refletidos no documento. Uma linha separada é usada para registrar cada conta.
Afirma:
- saldo inicial;
- giro de empréstimos;
- rotatividade de débito;
- equilíbrio final.
Na prática, nem sempre ocorrem movimentações de fundos num determinado mês. Porém, a declaração nesta situação ainda deve ser preenchida. Em vez do conjunto habitual de dados, reflete apenas os saldos iniciais e finais.
O documento deve ser preenchido sem erros. O contador que preparou o extrato deve verificá-lo.
Ao realizar a manipulação, você deve seguir as seguintes regras:
- o resultado do cálculo dos saldos devedores iniciais deve coincidir com o resultado da determinação dos saldos credores semelhantes;
- o resultado do giro do débito deve ser igual ao do crédito;
- o resultado da determinação dos saldos finais deve coincidir com o saldo credor final.
A preparação do artigo baseia-se na utilização de notação dupla. A manipulação permite controlar a exatidão do registro das transações comerciais. Se não houver igualdade, um erro foi cometido. Os cálculos devem ser feitos novamente.
Como verificar o balanço
A verificação é realizada após o preenchimento do extrato. Os totais de saldos e giros de crédito e débito devem coincidir. Vale lembrar que os saldos de final e início do ano devem ser idênticos.
Deve ser excluída a formação de saldo negativo ou credor. No início e no final do ano de referência, o indicador não deve estar nas contas 90,91 e 99.
Para contas interligadas, os saldos e os movimentos devem corresponder. Além disso, é necessário garantir que os indicadores sejam lógicos. Para realizar a verificação, é necessário fazer um cálculo que confirmará a exatidão dos dados inseridos.
Para evitar erros, você deve estudar cuidadosamente o parágrafo 34 do PBU 4/99. Diz que é proibida a compensação de itens de passivos e ativos nas demonstrações financeiras.
No entanto, existem exceções à regra. Estes podem ser encontrados através da revisão das disposições contabilísticas relevantes. A declaração é considerada preenchida corretamente somente se todas as regras forem seguidas e os dados finais estiverem de acordo.
Contabilidade sintética e analítica
As contas que se destinam a uma reflexão generalizada dos ativos económicos e das suas fontes são consideradas sintéticas. Este tipo é utilizado para contabilizar os recursos da empresa em um único valor monetário.
O registro escrito de uma transação concluída é chamado de contabilidade sintética. A categoria inclui todas as contas que pertencem aos ativos e passivos do balanço, e também estão refletidas no plano de contas.
A contabilidade sintética é usada:
- para preencher relatórios,
- para preencher o saldo,
- análise das atividades financeiras e econômicas da empresa.
Para controlar a segurança dos objetos de valor, é necessário conhecer não só o seu valor total, mas também outros dados necessários à identificação. Caso uma empresa tenha dívidas acumuladas, além de saber o seu volume total, é necessário determinar o motivo da sua ocorrência.
Para realizar manipulações desse tipo, são utilizadas contas analíticas. Eles permitem esclarecer e controlar os dados das contas sintéticas.
As contas analíticas permitem manter registros em termos físicos e monetários. Eles abrem além dos sintéticos. O registro de transações com contas de categoria é chamado de contabilidade analítica. Sua implementação é necessária para controlar e garantir a segurança dos itens de estoque.
Fazendo análise
A análise dos dados contidos no extrato permite detectar erros nas informações contábeis.
Ao realizar uma inspeção, você deve se guiar pelos seguintes critérios:
- a conta ativa possui apenas saldo devedor;
- passivo - somente a crédito;
- as contas 90,91 não devem ter saldo no final do ano;
- as contas 25, 26 não têm saldo no final do mês.
Ao estudar o documento preenchido, é necessário eliminar erros. Caso sejam identificadas imprecisões, é verificada a exatidão da transferência dos dados contábeis analíticos para cada conta sintética.
Atenção!
- Devido às frequentes mudanças na legislação, as informações às vezes ficam desatualizadas mais rapidamente do que conseguimos atualizá-las no site.
- Todos os casos são muito individuais e dependem de muitos fatores. Informações básicas não garantem uma solução para seus problemas específicos.
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Na teoria econômica existem os conceitos de “fluxo” e “estoque”. Na teoria contábil, correspondem aos conceitos de “faturamento” e “saldo”. Para a gestão e controle financeiro é necessário conhecer a dinâmica desses indicadores. O balanço pode ser compilado para contas individuais e para contas contábeis ampliadas (generalizadas), o que é necessário para uma análise aprofundada dos resultados financeiros. Você pode descobrir o que é um balanço e baixar um exemplo de preenchimento neste artigo!
O balanço é um relatório que contém informações sobre os saldos e fluxos de caixa entre contas no início e no final do período de relatório.
Normalmente, o balanço é uma tabela. O balanço é um documento compilado da seguinte forma:
- Cálculo de depreciação
- Baixa de custos de produção
- Acréscimo de obrigações fiscais
- Formação de demonstrações financeiras
Com base nos dados deste documento, os itens do balanço são compilados. Este relatório também é necessário para monitorar a exatidão da exibição das transações na contabilidade e sistematizar as informações sobre elas.
Conforme referido acima, este documento permite-nos julgar os factores que influenciam as variações qualitativas e quantitativas das rubricas do balanço: com base nos dados do relatório e comparando esta informação com outros factos da actividade económica, podemos tirar conclusões sobre as razões da mudança em resultados financeiros.
Este documento é compilado não com base no Plano de Contas, mas com base no diário de transações comerciais (o extrato sintético é compilado com base no Plano de Contas).
Balanço do OJSC. Balanço: preenchimento de amostra, exemplo e detalhes básicos
Embora os requisitos regulamentares para este relatório não estejam fixados em atos legislativos devido ao facto de desempenhar um papel bastante técnico, trata-se de um documento oficial que deve ter os seguintes detalhes:
- Título (onde é indicado o nome real do relatório)
- Detalhes da empresa que o compõe
- Período de compilação
- Unidades de contabilidade para objetos de análise
- Dados dos responsáveis pela correta formação do documento
Portanto, cada transação comercial pode ser caracterizada por dois registros: o débito da conta correspondente e o crédito da conta correspondente. Esta é a base para o princípio de um balanço quadriculado: a tabela mostra os débitos das contas verticalmente e os créditos das contas horizontalmente. O giro do débito deve ser igual ao giro do crédito.
Onde posso baixar um formulário em branco gratuito para preencher e um modelo de balanço?
Balanço de faturamento - você pode baixar gratuitamente um formulário em branco. Um exemplo de preenchimento de um balanço está aqui.
Exemplo de preenchimento do balanço:
Assim, a forma do balanço não é fixada por lei. O formulário deste documento pode ser encontrado em sites específicos (conteúdo financeiro), adquirido em livrarias e papelarias e compilado em Excel.
Um exemplo de preenchimento de balanço foi discutido detalhadamente na seguinte videoaula:
Usando o relatório Balanço da conta, você pode criar um registro que conterá informações sobre saldos no início, giros de débito e crédito e saldos no final do período especificado para a conta não monetária selecionada.
Para compilar tal cadastro em forma de relatório (menu Relatórios -> Balanço da conta), deve-se indicar o período de compilação do cadastro, a organização para a qual o cadastro está sendo elaborado, a conta contábil para a qual deseja gerar um balanço e clique no botão. Por padrão, os dados do relatório são fornecidos com detalhes de cada seção analítica aberta na conta. No exemplo dado (Fig. 1-110), o registo é compilado de acordo com a conta 51 “Contas correntes”, na qual, de acordo com as configurações do plano de contas, são mantidos registos no contexto de contas correntes e tipos dos fluxos de caixa. Para o segundo subconto, o atributo Somente faturamento está definido nas configurações, portanto o sistema não suporta o armazenamento do saldo por subconto para esta seção analítica. Conseqüentemente, esses dados não estão no relatório.
Para obter informações mais detalhadas sobre o subconto, clique duas vezes com o botão esquerdo do mouse na linha que contém o objeto de contabilidade analítica de interesse. Na tela é apresentado o relatório Cartão de Conta, contendo todas as movimentações com este objeto na conta do período a que se refere o balanço gerado.
Análise de conta
Utilizando o relatório Análise de Conta, é possível gerar um cadastro que conterá informações sobre o giro da conta não caixa com outras contas contábeis em um determinado período, bem como saldos no início e no final desse período.
Para compilar tal cadastro em forma de relatório (menu Relatórios -> Análise de Conta), deve-se indicar o período de compilação do cadastro, a conta contábil de fundos não caixa para a qual deseja realizar a análise, a organização a a que os dados se referem e clique no botão. Por padrão, os dados do relatório são apresentados sem dados detalhados sobre subcontas correspondentes, valores de subcontas, etc. (Fig. 1-111).
Para efeitos práticos, tal relatório não é suficientemente informativo. A configuração dos parâmetros do relatório para obter informações mais detalhadas é feita através de um formulário auxiliar que pode ser aberto clicando no botão.
Arroz. 1-111. Análise da conta 51 sem detalhamento de dados
Na aba Geral está indicado (Figura 1-112):
sinal de agrupamento adicional de dados;
sinal de detalhamento adicional dos dados das contas dos correspondentes;
sinalizador para saída de dados em moeda estrangeira (disponível para contas 52 “Contas monetárias”, 55.21 “Cartas de crédito (em moeda estrangeira)”, etc., ou seja, contas com o sinalizador para suporte à contabilidade cambial).
F Configuração X 1 ¦ Geral j Legalização de conta Legalização de contas correspondentes Conta de seleção: |51 M Período de: (01022008 ;1L| a: (29 02 2008 |p 0 vendas [ Acácia branca Mostrar faturamento Período: |Para o período) Ў( E "Por subcontas e subcontas de contas correspondentes* Dados de saída O Saldo expandido Dados por moedas L: Dados por quantidade 1 QIC Fechar;?.: j
Arroz. 1-112. Configurando o relatório de Análise de Conta 51. Guia Geral
Por defeito, o volume de negócios é apresentado para o período como um todo. No atributo Período, você pode definir o modo de agrupamento adicional de subtotais: por dia, por semana, por mês, etc.
Caixa de seleção Para subcontas e subcontas corr. contas define a modalidade em que o giro com as contas correspondentes será detalhado adicionalmente por subcontas, bem como por subcontas, caso tal detalhamento esteja previsto nas configurações do relatório na aba Detalhamento de Correspondência. contas.
As regras de detalhes de dados da conta analisada são definidas na guia Detalhes da conta.
Se for necessário, na aba Seleção você pode definir os critérios que os dados da contabilidade analítica incluídos no relatório da conta analisada devem atender.
Na Fig. 1-113 mostra um exemplo de relatório Análise da conta 51 com dados detalhados sobre subcontas das contas correspondentes.
Permite obter informações sobre o estado das liquidações com compradores de mercadorias e outros clientes para execução de trabalhos e recebimento de serviços. Para refletir detalhadamente os dados, é necessário considerar o balanço de giro (SAS) da conta 62 no contexto de cada contraparte.
62 conta em contabilidade
As informações sobre a interação financeira com compradores na organização estão refletidas na conta 62 “Acordos com compradores e clientes”. Podem incluir pessoas jurídicas e empresários que tenham celebrado contrato com a organização para aquisição de produtos ou serviços.
Considerando que os cálculos podem incluir pré-pagamentos, adiantamentos e compensações, a conta 62 é de natureza ativa-passiva. O saldo devedor da conta 62 indica a presença de dívidas de clientes. Se o saldo for credor, isso significa receber um adiantamento sem despachar a mercadoria.
O saldo total da conta 62 mostra o estado final das liquidações com todos os clientes, portanto, para identificar um quadro mais detalhado, é aconselhável manter registros de dívidas de todos os clientes. Além disso, a moderna automação de dados permite que as liquidações sejam feitas de acordo com cada contrato celebrado. Estas 62 contas devem corresponder aos relatórios de reconciliação gerados com as contrapartes.
Quando as mercadorias são enviadas e o pagamento é recebido, a conta 62 gera as seguintes transações:
- Dt 62,01 – Kt 90,91 – venda de mercadorias;
- Dt 50, 51 – Kt 62,01 – pagamento recebido por bens (serviços) previstos no contrato;
- Dt 50, 51 – Kt 62,02 – recebimento de pré-pagamento;
- Dt 62,02 – Kt 62,01 – compensação de adiantamentos após embarque da mercadoria.
Ao efetuar pagamentos, as letras de câmbio podem ser utilizadas para garantir a dívida dos compradores com ou sem pagamento de juros. As postagens serão as seguintes:
- Dt 62,03 – Kt 62,01 – recebimento da fatura como forma de pagamento;
- Dt 51 – Kt 62,03 – reembolso da fatura no ato do pagamento.
A análise da conta permite obter dados sobre a situação da dívida, ou seja, se existem obrigações vencidas. Neste caso, os valores de reserva para possíveis atrasos nos pagamentos são formados através do lançamento Dt 91,02 - Kt 63.
O valor do balanço da dívida do cliente é formado menos a reserva. Se as dívidas existentes com prazo de prescrição expirado não puderem ser reembolsadas, elas deverão ser baixadas:
- Dt 63 – Kt 62 – o valor reservado da dívida é baixado;
- Dt 91,2 – Kt 62 – as dívidas vencidas e pendentes são incluídas no resultado financeiro.
Balanço da conta 62
O balanço da conta 62 pode ser gerado tanto de forma geral como separadamente para cada cliente, dependendo das necessidades da organização.
Os requisitos contábeis exigem que os resultados finais sejam refletidos no balanço. O saldo credor resultante é incluído no lado do passivo do balanço, onde são refletidos os passivos da organização. Se a conta SALT 62 mostrar que os saldos no final do período são de natureza devedora, os dados são inseridos na parte ativa.
Ao mesmo tempo, vale lembrar que é necessário gerar periodicamente transações entre as subcontas da conta. 62, caso contrário os dados podem aparecer no balanço de forma distorcida. Isto se aplica aos casos em que as contas a pagar surgem devido a adiantamentos recebidos.
O saldo da conta 62 não pode ser negativo. A dívida é de natureza credora ou devedora e é constituída nas seções correspondentes do balanço. A presença de saldo “vermelho” negativo indica erro na contabilidade automatizada.
Via de regra, nessas situações não há operações de compensação de adiantamentos após a realização do embarque. Para eliminar o erro, recomenda-se revisar os dados SALT da conta 62 e lançar os documentos de acordo com sua sequência.
A análise dos resultados das 62 faturas geradas permite ver o estado das liquidações com cada comprador, identifica a presença de dívidas vencidas e fornece fatos sobre o comprador que efetuou o pagamento antecipado. Os resultados finais do balanço da conta 62 influenciam a formação das partes ativa e passiva do balanço, dependendo dos resultados obtidos.
Exemplo de SALT na conta 62
A dívida com a organização Orange LLC no início de 2017 era de 19.280 rublos. Durante o período em análise, foi feito o pagamento na conta da Leto LLC pelas mercadorias entregues anteriormente:
Dt 51 – Kt 62 – 19.280 rublos.
A Neva LLC fez anteriormente um adiantamento de mercadorias no valor de 246.000 rublos, que se reflete no saldo credor inicial. Então, durante o período, outros 785.000 rublos foram creditados na conta da Leto LLC. A quantidade de mercadorias enviadas é de 744.000 rublos. A fiação é a seguinte:
Dt 62 – Kt 90 – 744.000 rublos – mercadorias enviadas.
Dt 62,02 – Kt 62,01 – 246 mil – foram compensados adiantamentos.
Dt 51 – Kt 62 – pagamento recebido do comprador.
LLC "Leto"
Balanço da conta 62 referente ao 1º semestre de 2017
Saldo no início do período
Faturamento do período
Saldo no final do período
Contrapartes
LLC "Apelsina"
LLC "Neva"
Total
226 720,00
744 000,00
804 280,00
287 000,00
Instruções
Comece verificando as regras básicas para a elaboração de um balanço. Os resultados dos saldos e do giro a crédito e a débito devem ser coincidentes, precisos e justificados tanto para o reporte como um todo quanto para cada conta e subconta separadamente.
De referir que no início do ano os saldos de todas as contas devem corresponder aos indicadores do balanço do final do ano anterior.
Eliminar a formação de valor negativo ou credor no saldo das contas ativas e patrimoniais, bem como a formação de valor negativo ou devedor no saldo das contas passivas. Nas contas de balanço 90,91 e 99 não deve haver saldo no início e no final do código de relatório.
Confirme com os dados de inventário o saldo no final do período de relatório para contas de ativos e passivos de propriedades, liquidações, passivos, contrapartes, etc.
Verifique a consistência e consistência dos saldos e giros em contas inter-relacionadas. Por exemplo, realize um cálculo que irá confirmar que o volume de negócios da conta 90.3 “IVA” corresponde ao volume de negócios da conta 90.1 “Receitas”. Isto pode ser determinado multiplicando o valor da conta 90,1 pela taxa de IVA correspondente. O resultado será um valor igual à pontuação 90,3. Realize cálculos confirmatórios semelhantes para outras contas relacionadas.
Leia o parágrafo 34 do PBU 4/99, que afirma que é impossível compensar nas demonstrações financeiras entre as rubricas de passivos e ativos, perdas e lucros, exceto nos casos em que isso esteja especificado nos regulamentos contábeis relevantes. Com base nesta regra, o saldo das obrigações no extrato deve ser refletido “ampliado”, ou seja, sem somatório. Ou seja, o saldo devedor existente é refletido na rubrica do ativo correspondente do balanço, e o saldo credor é refletido na rubrica do passivo. É possível refletir o valor recolhido se a organização tiver ativos e passivos fiscais diferidos que são levados em consideração na determinação do imposto de renda.
Fontes:
- balanço
Um extrato é entendido como uma espécie de registro intermediário na contabilidade. Existem diferentes tipos de demonstrativos: liquidação, acumulação, comparação, estoque, giro e outros. Vamos falar sobre o que é uma folha de rotatividade e como prepará-la.
Instruções
A folha de rotatividade é um registo que se destina a resumir todos os dados contabilísticos nas chamadas contas contabilísticas. A folha de rotatividade é elaborada no final do mês e baseia-se nos dados dos saldos do início e do final do mês, bem como do volume de negócios do mês.
Na forma tradicional da folha de rotatividade, os nomes das contas, bem como três pares de colunas: rotatividade do período coberto pelo relatório, saldo inicial e saldo final de cada conta. As colunas contêm duas colunas: débito, . Se a contabilidade for realizada corretamente, os totais de todos os pares de colunas de cada coluna deverão ser iguais entre si.
A igualdade dos resultados dos saldos iniciais devedores e credores das contas sintéticas pode ser explicada pelo fato de os dados serem transferidos do saldo inicial. E a igualdade dos resultados das revisões de crédito e débito para cada conta é determinada pela essência da dupla entrada, que mostra que cada transação comercial é refletida duas vezes: por débito e crédito de várias contas em igual valor. A igualdade dos resultados do saldo final, por sua vez, decorre de ambas as igualdades anteriores. A igualdade de todos os resultados da folha de rotatividade em pares tem um enorme valor de controle.
Todos os dados da folha de rotatividade dos saldos das contas sintéticas são utilizados na elaboração do balanço. Os demonstrativos de faturamento para contas contábeis sintéticas podem ter formato simples ou xadrez.
Agora vamos abordar as planilhas de rotatividade de contas analíticas que são abertas para uma conta sintética específica. Tais demonstrações podem ser preparadas em termos de valor físico, monetário ou físico.
Os resultados das folhas de rotatividade elaboradas no âmbito das contas analíticas (códigos de contabilidade analítica, subcontas) são verificados com os dados das contas sintéticas correspondentes. Neste caso, a soma de todos os totais dos saldos credores e devedores das contas analíticas deve ser igual ao saldo correspondente da conta analítica. Os valores do giro de crédito ou débito na conta sintética, bem como em todas as contas analíticas, devem ser iguais entre si.
Vídeo sobre o tema
A folha de rotatividade é um registro contábil em forma de tabela auxiliar, que serve para resumir os dados finais, bem como para controlá-los para todas as contas contábeis necessárias. Segundo relatos sintéticos, pode ser simples ou xadrez. Uma característica da folha de rotatividade é a igualdade dos totais de crédito e débito.
Instruções
Como regra, qualquer forma tradicional de folha de rotatividade deve incluir os nomes das contas e três pares principais de colunas:
- saldo inicial de cada um;
O saldo final também é para cada conta específica;
Volume de negócios para o período do relatório.
A igualdade dos valores finais do saldo inicial para débito e crédito de todas as contas sintéticas pode ser explicada pelo fato de todos os dados necessários serem transferidos apenas do saldo inicial. E a igualdade dos cálculos finais para cada uma das contas de revisão de crédito e débito é determinada pela essência da dupla entrada, mostrando que cada transação comercial é refletida duas vezes: por débito e crédito em diversas contas, em valor igual. Por sua vez, a igualdade dos resultados do saldo final é calculada a partir das duas igualdades anteriores. Ao mesmo tempo, a igualdade de todos os resultados na folha de rotatividade em pares tem um enorme valor de controle.
Os dados disponíveis do balanço patrimonial sobre saldos em contas sintéticas são utilizados principalmente na preparação do balanço.
Os resultados da folha de rotatividade, compilados no âmbito das contas analíticas (ou códigos de contabilidade analítica, subcontas), devem ser verificados com os valores indicados das contas sintéticas correspondentes. Nesse caso, a soma de todos os totais dos saldos devedores e credores das contas analíticas, via de regra, deve ser igual a um determinado saldo da conta analítica. E os valores do giro de crédito e débito nas contas sintéticas e analíticas devem ser iguais entre si.
A folha de rotatividade é um resumo do volume de negócios, bem como dos saldos das contas de um determinado período. Pode ser compilado separadamente para contas sintéticas ou analíticas. Neste caso, os dados das folhas de rotatividade, em regra, são retirados das contas contabilísticas, onde é calculado o volume de negócios e apresentados novos saldos. Depois disso, eles são inseridos sequencialmente no próprio extrato.
Instruções
Faça uma tabela sistemática de contas. Na tabela de contas, coloque o giro de débito e crédito sob a linha na mesma linha (linha) oposta um ao outro. Se não houver entradas, sublinhe o espaço correspondente ao valor do volume de negócios.
Depois disso, componha o final. Para fazer isso, revise os registros das contas e insira todos os nomes das contas e os novos saldos finais (saldos) no novo balanço. Este método não abrange os dados das contas analíticas e limita-se apenas ao rácio dos saldos das contas sintéticas, sem afetar o giro do débito e do crédito. Por sua vez, um resumo dos dados contabilísticos actuais compilados através de folhas de rotatividade está isento de tais deficiências.
Em seguida, verifique a exatidão dos saldos finais de débito e crédito calculados. Para fazer isso, adicione o giro do débito ao saldo devedor inicial de todas as contas ativas e subtraia o giro do crédito. Depois disso, nas contas passivas, adicione o giro do crédito ao saldo credor inicial e subtraia o giro do débito.
Se o saldo que você recebeu não corresponder ao saldo transferido da conta, você cometeu um erro na conta ao retirar o saldo.
Calcule os totais: saldos iniciais, saldos finais e giro. Registre os resultados do cálculo abaixo da linha. Ao mesmo tempo, no balanço atual você deve obter que o total total dos saldos devedores iniciais de todas as contas deve necessariamente ser igual ao total dos saldos credores iniciais de todas as contas.
O balanço serve, em regra, para resumir, verificar com competência a correcção dos valores digitais das contas contabilísticas, bem como para criar um novo balanço. A utilização deste documento na análise do processo financeiro e económico é o primeiro passo para a automatização da análise, que se baseia em dados da contabilidade de gestão.
Instruções
Crie uma tabela de contas e insira nela todos os valores das transações realizadas. Para cada um, insira informações sobre os saldos dos processos de débito e crédito no início e no final de determinado período.
Numere a primeira coluna da tabela, localizada verticalmente, pelos números das contas. Na coluna, anote o nome de cada conta: ativo imobilizado, mercadorias, investimentos realizados em ativos não circulantes, despesas, conta corrente, caixa, liquidações com fornecedores, liquidações com responsáveis e funcionários, vendas e total.
Insira os dados na terceira coluna da tabela para saldos devedores e credores no início do mês. Ou seja, divida a terceira coluna em duas partes. Uma parte conterá informações da conta e a segunda conterá informações de débito.
Preencha as colunas 5 e 6 da tabela. Indique neles os dados do faturamento mensal realizado por débito e crédito. Por sua vez, nas colunas 7 e 8 da tabela, insira os dados disponíveis sobre os saldos no final do mês. Nesse caso, insira também as informações separadamente para transações de débito e crédito.
Calcule o giro e exiba o saldo (resíduos) no final do período do relatório. Ao mesmo tempo, verifique: nas colunas “Saldos no início do mês” e “Saldos no final do mês” para débito e crédito deverão obter os mesmos valores.
Após preencher o balanço, calcule os totais de cada coluna. Veja, um balanço patrimonial compilado e calculado de forma competente e correta deve resultar em igualdade aos pares dos totais das colunas. Assim, deverão ser iguais os seguintes valores: o valor do empréstimo em “Faturamento Mensal” de vendas ao valor de “Saldo no final do mês” do empréstimo na mesma coluna de vendas. Ainda na coluna “Faturamento Mensal” da coluna “Investimentos em ativo não circulante”, os valores numéricos de crédito e débito também deverão ser iguais.
O cálculo da folha de rotatividade é uma das formas de compilar informação generalizada que se reflete nas contas contabilísticas. Esses relatórios são compilados com base nos saldos das contas no início e no final do mês de relatório. Parece uma tabela dividida em contas separadas.
Instruções
Prepare uma planilha de faturamento no final de cada mês para garantir que seus lançamentos contábeis estejam corretos. Como resultado, você poderá resumir com calma o balanço patrimonial da empresa no final do ano de referência. O extrato deve ser composto por três pares de colunas, que refletem os saldos iniciais e finais, bem como o giro de crédito e débito. Há também uma coluna inicial na qual é inserido o nome da conta.